危机预防范文10篇

危机预防范文篇1

一、财务危机形成的原因

我国企业产生财务危机的原因很多，既有企业外部的原因，也有企业自身的原因。总体来看，主要有以下几个方面的原因：

（一）企业财务管理的宏观环境复杂多变，而企业财务管理系统不能适应复杂多变的宏观环境

企业财务管理的宏观环境复杂多变是企业产生财务危机的外部原因。目前，由于机构设置不尽合理、管理人员素质不高、财务管理规章制度不够健全、管理基础工作不够完善等原因，我国许多企业建立的财务管理系统缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力。具体表现在对外部环境的不利变化不能进行科学的预见，反应滞后，措施不力，由此产生财务危机。

（二）企业财务管理人员对财务风险的客观性认识不足

财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然存在着财务风险，有财务风险，就有可能发生财务危机。在现实工作中，我国许多企业的财务管理人员缺乏风险意识，认为只要管好用好资金就不会产生财务风险。风险意识淡薄是财务风险产生的重要原因之一。

（三）财务决策缺乏科学性导致决策失误

财务决策失误是产生财务危机的又一重要原因。避免财务决策失误的前提是实现财务决策的科学化。目前，我国企业的财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象，由此而导致的决策失误经常发生，从而产生财务危机。决策失误导致财务危机的表现主要有：（1）投资方案失误。不少投资方案投资前没有经过科学严谨的可行性论证，带有较大的盲目性，导致方案实施后，没有给公司创造效益反而带来不良的负面影响。（2）追求高速。企业飞速发展时，经营者头脑容易发热。速度过快，会使企业永远处于资金短缺之中，还会造成企业管理人才的缺乏。（3）盲目铺摊。多元化的好处，是通过企业业务组合，分散经营风险。但是对于不相关多元化，企业所承担的风险并不会减少。（4）贪大求全。兼并是扩大规模、快速成长的捷径。但兼并需要条件，需要解决一系列的问题，除了考虑企业自身的情况，还要考虑目标企业的选择、企业价值的评估和谈判、交易达成后要素重整等，步步是关键。（5）急功近利。有些企业经营者太急功近利了。企业竞争不是一场百米赛，而是一场永无止境地的马拉松。没有长远规划，只考虑眼前蝇头小利，企业就会在永无休止的竞争中迷失方向。

（四）企业内部财务关系混乱

我国企业与内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。

（五）资本结共缓侠?BR>根据资产负债表可以把财务状况分为三种类型：第一类是流动资产的购置大部分由流动负债筹集，小部分由长期负债筹集；固定资产由长期自有资金和大部分长期负债筹集，这是正常的资本结构类型。第二类是一部分自有资本被亏损吃掉，从而总资本中自有资本比重下降，说明有可能会出现财务危机。第三类是亏损侵蚀了全部自有资本，而且也吃掉了负债的一部分，这种情况属于资不抵债，必须采取有效措施以防范这种情况出现。

二、防范财务危机的对策

针对上述财务危机形成的原因，企业应根据自身的情况，采用正确的管理方法，制定严格的控制计划，降低风险，防范财务危机。

（一）善于利用财务危机的先期预兆

企业财务危机是由企业长期财务经营矛盾日积月累形成的，因此，只要细心观察，就能发现企业财务危机爆发前出现的许多先期预兆。

1.财务结构明显恶化。财务结构恶化的征兆主要表现在四个方面：（1）筹资结构不合理，长、中、短期债务搭配不当；（2）投资结构不合理，长、中、短期投资比例失当，有的项目选得不准，有的投资超过风险限度；（3）生产结构不合理，资产中存货、应收债权比例过大；（4）支出结构不合理，其突出表现是非生产性、消费性支出增长过快，导致企业积累能力下降。这四个不合理在形成过程中是渐进的，只要认真分析研究其发展变化情况，就定能找出规律性的东西，从中发现财务危机发生的先期征兆。

2.企业信誉不断降低。企业信誉是现代企业一种重要的无形资产，是企业在长期经营中创立和积累起来的各种理财优越条件和无形资源。一旦信誉受损，企业的筹资、融资就会变得十分困难，关联企业间经济往来、信誉结算就将无法开展。由此可见，当企业信誉降低时，企业财务危机的发生就有了先兆。

3.市场竞争力不断减弱。市场竞争力的高低，主要体现在企业产品所占的市场份额和盈利能力上。企业市场竞争力一旦由强变弱，企业就无法按计划、按目标生产经营自己的产品，从而埋下了发生财务危机的伏笔。

4.经济效益严重滑坡。经济效益指标是一个综合性的指标，企业的一切经营活动的最终成果都要由经济效益体现出来。如果企业销售额上不去，成本却在不断攀升，导致盈利空间逐步缩小，甚至连年出现亏损。这就出现了财务危机的明显征兆。若长期下去，企业必然陷入绝境。

5.关联企业趋于倒闭。因经营管理和竞争的需要，关联企业相互间形成了紧密的债权债务关系，有的关联企业之间甚至形成了扯不断、理还乱的“三角债”。关联企业发生危机有可能波及到本企业。故一旦发现关联企业的经营情况和财务状况发生异样变化，出现危机的先期预问题时，便要及时采取措施，以防趋于倒闭的关联企业，把自己也拖入危机境地。

（二）确立财务分析指标体系，建立长期财务监测预警系统

企业财务危机预警系统构建有两种方法，即定量分析法和定性分析法。

1.定量分析法：分为两种模式，即单变量模型和多变量模型。

（1）单变量模型，它是通过单个财务比率的变化趋势来预测财务危机可能性的模式。根据财务预警指标选择的原则，可从以下三个方面来确定财务预警指标：1）偿债能力。从偿债能力上来预测企业发生财务危机的可能性是极为重要的。企业发生财务危机的最直接表现就是丧失现金流上的支付能力，反映为资产的变现力差，现金总流入小于现金总流出，即现金净流量为负值。一般包括以下指标：流动比率、速动比率、应收帐款周转率、存货周转率、有形净值债务率、利息保障倍数。2）获利能力。盈利是企业偿债和信用的保障，从长远的观点来看，一个企业只有经营前景和盈利能力良好，才会远离财务危机。主要指标有：销售净利润率、成本费用利润率、总资产报酬率。3）发展能力。反映企业积累能力和可持续发展能力。该指标越大，反映企业资本越充实和越壮大，财务危机越不易发生。这方面的指标有：销售增长率、资本保值增值率。

（2）多变量模型。它是运用多种财务指标加权汇总产生的总判别值来预测财务危机可能性的模式。目前国外实践中影响较大、较为有效的多变量预测模型是1968年美国学者奥特曼（Altiman）创立的Z指标模型。但奥特曼的Z指标模型在指标选择上还存在一些局限性，如未考虑现金流量这一预测财务危机的有效变量，也没有体现出反映宏观经济环境的变量如利息率、失业率等，影响了预测的准确性。另外，考虑到我国和西方的社会经济背景不同，我国的市场经济还不成熟，相关法律也不健全，所以奥特曼的Z指标模型不适合我国国情，不能简单机械地在我国运用。不过可以在该模型的基础上结合我国的经济与文化环境对之加以改进。

2.定性分析法：由于一些难以量化的非财务信息也是影响企业持续经营能力的不可忽视的重要因素，因此在财务危机预警中除进行定量分析外，还应结合一些相关的非财务因素进行定性分析，以更好地预测财务危机发生的可能。可以从以下几方面来进行分析：（1）宏观经济环境。经济环境变化、国家经济政策调整会直接或间接地对企业产生影响。（2）行业特征。行业不同，财务风险是不同的。（3）市场状况。企业的产品价格、技术、质量符合市场需求，对路热销或竞争对手少，风险就小。反之，风险就大。（4）企业经营方式。企业经营品种单一，经营范围狭窄，一旦市场情况有变，企业难以适应，发生财务危机的可能性就大。（5）企业管理水平。缺乏管理经验、管理素质低下是造成企业财务危机的主要原因。

（三）正确把握负债经营的度是防止财务危机的关键

企业进行负债经营时，必须考虑企业的负债规模和偿债能力，考虑负债经营的度是企业防止发生财务危机的关键。企业财务部门在把握负债度上，首先，要注意负债经营的临界点，在达到临界点之前，加大负债将会获得更多的财务杠杆效益，一旦超过临界点，加大负债将会成为财务危机的前兆；其次，要注重筹资结构，按筹资方式不同可将筹资划分为权益融资和负债融资，这一环节上要对两者安排合适的比例，负债水平要适当，不能超过自身承受能力；再次，要合理安排债务偿还的时间和额度，力求债务偿还平稳，防止还款过于集中，造成无法支付到期债务。

（四）注重企业的核心业务

如果企业的经营者过分注重融资、并购，而忽视企业的核心业务开拓，那么，财务风险增加就成为必然。一般情况下，企业核心业务的正常运行是企业资金链连续的重要保证，也是企业长期持续发展的立命之本。因此，企业首先要注重企业的核心业务，不可为融资、并购等影响了核心业务的正常经营。

（五）控制资金的回收风险

这主要是指存货的周转和应收账款的回收，企业如果存货和应收账款的数额大，一方面会影响企业的现金流量，另一方面按《企业会计准则第1号——存货》及《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，大量的存货因时间的推移而出现跌价需计提跌价准备，应收账款应计提坏账准备，这些将影响企业的经济效益。为此，企业在生产经营过程中一定要注意控制原材料和产成品的库存，促进产品的销售；规范结算秩序，加快货款回笼，加速资金周转；加大清欠力度，减少坏账损失；改善资产质量，提高资产营运能力；建立一套科学适用的资金回笼方案，防止因资金流通不畅形成财务风险。

（六）加强投资活动的风险管理

危机预防范文篇2

一、离岸公司及离岸公司的特点

近年来，世界上一些国家和地区如英属维尔京群岛、开曼群岛、巴哈马群岛等纷纷以法律手段制订并培育出一些特别宽松的经济区域，允许国际人士在其领土上成立一种国际业务公司，这些区域一般称为离岸法区，而所谓离岸公司就是泛指在离岸法区内成立的有限责任公司或股份有限公司。其实，从严格意义上讲，离岸公司仅指非当地投资者在离岸法区依当地离岸公司法成立的仅能在离岸法区以外区域进行营业活动的公司。由此可见，离岸公司的投资者或设立人具有非当地性，并且离岸公司的注册地和经营地相分离，这也是“离岸”含义的由来。通常我们最常见的离岸公司就是注册地为香港的公司。离岸公司有以下特点：

1、注册程序便捷，开设成本低廉

离岸公司的注册程序非常简单，可以由专业的注册机构代为完成，注册人不用亲临注册地，而且注册后不必将资金打到国外，每年也不必验资。另外，离岸公司的维护费用较少，有些国家，可以只是注册而已，在当地可以没有办公室和雇员。

2、营业范围宽广，公司管理简便

除了个别限制性行业外，离岸公司的经营范围几乎没有限制，并且可以在注册地以外的世界各地从事经营活动。另外，离岸公司对股东和董事的国籍、年龄、资产等均没有限制，离岸公司也不必每年召开股东大会及董事会，即使召开，其地点也可任意选择。

3、外币帐户自由，财务运作方便

所有的国际大银行都承认离岸公司，为其设立银行帐号及财务运作提供方便，并且，离岸公司不仅可以在境外开立账户，也可以在境内的外资银行还有诸如深圳发展银行等一些中资银行开立离岸账户。离岸账户的资金可以自由划拨和转移，不受外汇管制。

4、公司资料保密，税收负担轻

离岸公司的股东身份、董事名册、股权比例、收益状况等资料高度保密并受法律保护，公众人士不能查阅。只有合法取得对离岸公司进行监管资格的信托管理公司才可以查阅公司的背景资料但是不得对外任意泄露。另外，离岸公司通常没有任何税收负担，所有离岸法区均不同程度地规定了离岸公司所取得的营业收入和利润免交当地税赋或以极低的税率（如1%）交纳，公司只需每年向当地政府支付一项固定的管理费用即可。

二、与离岸公司进口贸易中的风险防范

离岸公司的一个重要特点就是其高度的保密性，这种信息的不透明与非离岸公司的信息公开形成了鲜明对比，所以，与离岸公司进行进口贸易时可能会发生特殊的风险，对此买方应特别注意。

1、注重全方位资信调查

离岸公司通常都是一些小公司、新公司，注册资金少，运作不规范，所以资信调查就显得尤为重要，但是由于注册地对离岸公司的宽松的管理制度以及其高度的保密性，对离岸公司的资信调查非常困难，即便是当地政府也难以了解公司的真实状况。因此只能设法通过其他途径了解，比如调查其母公司的背景材料、经营状况以及其以往的履约能力、商业信誉等情况，要求母公司提供确切的具有法律效力的证明材料，如母公司所在地出具的年检证书、资信证明等，从而较清楚的掌握该公司的资信情况。

2、严密合同条款

资信调查完成后，还应制订更严密的合同条款来保护买方的利益。比如，为防止卖方伪造提单或和船公司串通诈骗，最好采用《INCOTERMS2000》F组（主运费未付类）价格术语或D组（到达类）价格术语，这些成交方式的好处是货代由买方选择（在F组条件下）或者是我们在看到货物后才付款（在D组条件下）。另外，在进口贸易中离岸公司只是贸易公司，一般没有实力全额垫付资金或者很多公司为降低自身风险不愿意垫付资金，所以通常会在付款条款上要求较多，比如大额的预付款、可转让的信用证、没有尾款或质保金等，另外还会在迟交货罚款条款上寸步不让以最大限度地转嫁风险，这样买方的风险会非常大，一旦出现问题很难处理，所以在这些关键条款上买方应当非常谨慎。另外值得注意的是，由于离岸公司具有外国公司的身份，是国外的投资实体。因此，一旦引发责任的时候，对离岸公司的追偿便成为一个非常现实的问题，对其资产的执行变得异常困难。鉴于这种情况，与离岸公司订立合同时，应尽力能要求离岸公司提供担保，同时要约定好商品检验、索赔及仲裁条款。

危机预防范文篇3

1医院财务风险的防范

1.1建立健全医院各项财务制度

财务制度是根本,俗话说没有规矩不成方圆。一个医院没有财务制度,那它的财务管理将是一盘散沙。财务制度要根据《会计准则》及《财务会计制度》等法律法规制定,在此基础上,要符合专科医院的实际情况,体现出其自身特点。制度的制定要进行充分的讨论,一旦确定下来就不容易改变,可以说,制度的确定为进行财务风险的管理提供了主要依据;贯彻执行是关键。只有在实际活动中严格按照制度办事,才能发现制度中存在的不足之处,从而进行调整,使之积极符合现实需要,真正做到了与时俱进。目前,有相当一部分医院没有完整的财务制度,这极大地影响力财务工作的开展,将不利于医院财务管理。

1.2加强财务人员综合素质的教育和培训

以人为本,财务人员综合素质越好越能较好的适应改革发展的新要求,从而医院财务管理能得到更好的实现。笔者认为应建立财务人员考评体系,对于一名财务人员上岗之前应进行专业知识测试和岗位技能培训,通过培训考核后,方能上岗。在岗人员应定期进行培训和考核,以适应新时期新要求,对没有能够通过考核的人员应再集中进行培训,同时要实行薪金与考核成绩、工作业绩挂钩。

1.3加强财务人员的法律意识教育

随着国家各种法律法规的健全,熟悉掌握法律知识,加强法律规范意识成为财务人员新时期的新要求。在财务制度中严格实行“一支笔”签字制度,责任明确,杜绝财务人员的随意性,使财务管理更加规范化和科学化。

1.4健全内部审计制度

内部审计不仅要独立、客观、全面、公证审查医院各项经济业务,了解、监督、测试、评估医院内部财力控制系统是否健全有效,确定有关经济资料的真实性、正确性、业务活动的合理性和效益性,评价医院财务目标是否达到,而且要及时向管理层揭示、反馈医院当前经营管理工作中的主要风险、薄弱环节与制度缺陷,并提出相应改进建议,以便进一步完善财务控制系统,改善医院经营管理水平,提高综合效益。财务控制系统融于医院财务活动各方面和全过程,关系到财务工作的成败,上述各项财务控制制度绝不是孤立存在的,而是相互作用和影响的有机整体。因此,在实践中医院不能仅强调某一方面,忽视其它方面,而应在财务控制目标统筹下加以综合设计,通过有效控制,使医院财务活动按预期方向和目标有序进行。而一套设计科学的财务控制系统,无疑能为医院财务管理目标乃至医院整体目标的实现提供卓有成效的保障和促进作用。

2医院财务风险的控制

2.1建立财务风险预警控制系统

财务风险预警控制系统是对医院各项经济活动中潜在的财务风险和财务管理指标进行实时监控的系统,它贯穿于医院经济活动全过程,通过对管理对象分别制定相应的财务风险控制指标,以财务报表、预算指标及其他相关财务资料为依据,采用数学模型、比例分析等一般方法,达到整体控制风险的目的。医院应建立以动态监控资产负债率和流动比率、速动比率、现金流量等指标为主的风险预警控制系统。资产负债率制约着医院的发展规模与结构,同时医院的生存与发展也离不开一定的现金流量,要提高医院的医疗服务质量和在医疗市场中的竞争力,就必须在改善自身资产负债结构、优化现金流量两方面下功夫[3]。

风险预警控制系统的建立对医院确定长期发展思路意义重大。医院在确定其自身发展规模时应重视其规模的质量,即规模结构的合理性。其中,资产结构的合理性主要指:保持合理的现金储备;重视资金的时间价值,加速资金周转;流动资产、固定资产和其他资产保持合理的比例。负债结构的合理性主要指:能动态地根据自身实际,考虑现有资金以及未来的财务收支状况,确定银行融资规模与结构;动态地平衡短期、中期和长期的负债比率;动态监控资产负债率、流动比率、速动比率等财务指标。权益结构的合理性主要指:精心设计权益架构,重视投入产出率,增加自身的资本积累。此外,还要优化现金流,也就是主要通过建立有效的财务信息系统,强化财务预算管理,合理调度资金,加快资金周转,提高投入产出率,动态平衡自有资金、借贷资金和预收资金的规模和结构,确保资金的边际效用最大化。

2.2规范债务管理控制

医院举债规模是防范财务风险的关键。医院举债规模涉及国家的有关政策和发展规划,涉及举债医院的发展方向、医院规模、医疗水平、服务质量、管理水平以及医院所在地的经济水平等因素,是一个相当复杂的问题[2]。医院应立足自身条件,综合多方面的因素,进一步规范债务管理,有效防范债务风险。

2.2.1建立贷款监督机制。监督内容包括贷款额度、使用方向、使用效益等。医院对贷款项目的论证必须实行“三公开”,即立项公开、论证公开、结果公开,自觉接受群众、银行、社会有关部门的监督,形成由主管部门牵头,社会、银行和广大员工共同参与的监督机制。

2.2.2加强贷款资金使用和管理。医院必须加强贷款资金管理,形成一套“严格审批、专款专用、封闭运行、跟踪监督、考核效益”的贷款资金使用机制,通过对贷款项目实行“目标分解、责任落实、日常检查、验收考核”的办法,形成对贷款资金的使用管理机制。

2.2.3制定严格的还款计划。贷款医院在安排年度收支预算时要考虑偿债因素,将还款计划纳入单位的年度预算收支,保证还款资金来源。

2.2.4加强贷款管理与财务分析,建立项目管理责任制。应按照“统一领导、分级管理”原则建立贷款资金项目管理责任制。

2.2.5建立有偿备用金制度,通过有偿备用金的设立和筹措,有效防范资金风险。

3加强预算管理

医院预算是根据当地医疗卫生事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划,医院应当加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理,明确预算项目,建立预算标准,规定预算的编制、审定、下达和执行程序,及时分析和控制预算差异,采取改进措施,确保预算的执行[1]。严格控制无预算的资金支出,以此保障资金支出有预算可依,避免盲目投资,但也要避免过繁过细,如果医院预算对极琐碎的支出也作细微的规定,就会使各职能部门缺乏应有的自由,不可避免地会影响医院经营管理的效率。要一方面要使预算更好地体现医院整体目标规划,另一方面应适当掌握预算控制的度,使预算具有一定的灵活性。通过加强预算管理,提高资金使用的计划性[1]。

4健全内部控制

内部控制是保障管理目标实现的管理手段。健全完善的财务内部控制系统将有助于营造安全、高效的资金运行环境,有效实施资金安全防范,确保资金效益的发挥[1]。

营造良好的财务内部控制环境。医院管理层应充分重视财务内部控制环境建设,将资金的安全作为控制的主要目标,确保财务内部控制的完整性、合理性和有效性;同时还要使全体职工特别是中层以上的干部认识到财务内部控制的重要性,积极支持和参与财务内部控制。

构建安全高效的会计系统,从会计业务流程中涉及资金业务的重点环节着手,通过建立会计责任制和操作规程,加强资金内部控制,认真执行国家颁布的《医院会计制度》、《医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》及医院内部的财经规章制度。各类收费票据要由财务部门统一管理,统一向财政部门领取下发到收费处,收费处开具后经审核款、据相符无误后,将收据存根、收款日报表及缴款单一并上交财务部门进行二次审核进行登记入账,以此增加收费管理的透明度[2]。

着力构建规范的控制程序。控制程序是为合理地保证管理目标的实现,实施管理指令、化解财务风险而采取的财经政策和程序。控制程序的关键控制点主要在机构设置、授权批准、职务分工、财务预算、财产安全以及风险控制等方面。应坚持不相容岗位相分离的基本原则,明确涉及资金支付和流动相关岗位的职责和权限;制定财务收支审批管理办法和重大费用支出审批与授权制度;建立严格的资金收付授权批准制度;建立财务重大事项(包括大额资金收支)报告制度等等[3-5]。

危机预防范文篇4

小额贷款公司作为我国新型的金融机构，不吸收公众存款，在坚持为农民、农业和农村经济发展服务的原则下自主选择贷款对象，按照“小额、分散”的原则以自有资本金向“三农”及中小企业发放贷款，贷款利率控制在央行规定的贷款基准利率的0.9至4倍之间，同一借款人的贷款余额不得超过小额贷款公司资本净额的5%。在国家规定的一系列的监管措施的前提下，结合我省小额贷款公司的实际运作。目前我省的小额贷款公司主要面临主观违约风险和农业系统性风险，其中第二类风险情况较为严重。

二、风险产生的主要原因

1.农业生产有一定的规律性，易受自然条件影响。小额贷款公司开展的业务要先满足农村发展的资金要求，所以它的贷款业务主要是支持农业经济发展。农户和农村中小企业获得贷款资金大多是投入到种植业、养殖业和土蓄产品生产等农村经济中。与非农产业不同，农业生产具有较长的生产周期，从投入生产到获得产出都有一定的时闻周期。除此之外，农业生产具有较大的风险，生产过程的每一环节，都容易受到自件的影响和制约，从播种、养殖到收获，整个过程处于一度的风险之中。因此，当贷款获得者无法取得预期的收入小额贷款公司就面临贷款的信用风险。

2.我国的信用制度体系不完善。目前我国信用法律法规并不完善，对信用风险的防范还未制定出规范小额贷款公司信贷业务的具体实施细则，并采取有效监管。小额贷款公司虽然已经开始开办业务，但由于一系列原因导致目前我省农村借款人信用评估难、信用跟踪难、信用约束难，借贷双方的信息不对称必然会引发信用风险。

3.农户投资获利能力不高，信用意识淡泊。农户作为—个文化水平相对较低的群体，他们对金融知识缺乏了解，对市场信息的获取渠道也不够畅通，不能选择较好的投资方向，这无疑会影响他们贷款投资的获利能力，在客观上造成了还款能力不足的可能性，这些问题也将转化为一定的信用风险。而且农户的信用意识比较淡泊。有些农户认为没按时还款，自身也没什么损害，所以产生了逆向选择，越是还不上贷款的越要借款。

4.小额贷款公司自身经营管理上的不足。现在投资于小额贷款公司的股东多元化，甚至没有金融机构作为股东而完全由个人和一般企业法人投资成立。因此，工作人员一般还是这些机构的原班人马，经营管理水平也有限，导致贷前调查、贷后跟踪管理等工作还不很到位，容易诱发风险。

三、小额贷款公司风险防范的对策建议

针对我省目前小额贷款公司的风险现状及其产生的原因分析，主要有以下几点建议：

1.政府部门加强对小额贷款公司的监管，规范其日常运作。目前我省存在部分小额贷款公司挂小额贷款公司之名，行放高利贷之实，并且日常运作中的风险防范意识薄弱。因此需加强政府相关部门的监管。根据我省2008年试行的《小额贷款公司试行管理办法》的规定，各县(市、区)政府是辖内小额贷款公司监督管理和风险处置第一责任人，并明确县级主管部门(金融办或其他指定部门)。县级主管部门要发挥牵头协调作用，组织工商、公安、人行、银监等职能部门，加强对小额贷款公司的持续监控和风险预警，严密防范和依法查处小额贷款公司非法集资、非法吸收公众存款、高利贷等金融违法行为。

2.加强小额贷款公司本身的合规经营。第一，小额贷款公司发放贷款，应坚持“小额、分散”的原则，鼓励小额贷款公司面向农户和微型企业提供信贷服务，着力扩大客户数量和服务覆盖面。第二，小额贷款公司应建立适合自身业务发展的授信工作机制，合理确定不同借款人的授信额度。在授信额度以内，小额贷款公司可以采取一次授信、分次使用、循环放贷的方式发放贷款。第三，小额贷款公司应建立健全贷款管理制度，明确贷前调查、贷时审查和贷后检查业务流程和操作规范，切实加强贷款管理。第四，小额贷款公司应按照国家有关规定，建立审慎、规范的资产分类制度和资本补充、约束机制，准确划分资产质量，充分计提呆账准备，确保资产损失准备充足率始终保持在100%以上，全面覆盖风险，及时冲销坏账，真实反映经营成果。第五，小额贷款公司应建立健全内部控制制度和内部审计机制，提高风险识别和防范能力，对内部控制执行情况进行检查、评价，并对内部控制的薄弱环节进行纠正和完善，确保依法合规经营。

危机预防范文篇5

1、政治法律风险。并购方应在并购前充分预测并购活动在多大程度和政府有关，政府是否会干涉并购等问题。要注意目标饭店的经营管理、盈利状况有多少依赖于政府行为，发生的外交事件、货币政策、新政策的出台等，都有可能影响并购；西方国家为了促进合维护公平竞争，指定了一系列以反垄断法为代表的十分规范的并购法律体系。但是，由于中国的并购的法律体系不健全，所以，对并购内容和合同的各项条款以及并购的程序要更加关注，否则，会造成并购双方对并购的标的有不同的理解，更要防止和避免并购中的法律陷阱。

2、信息与营运风险。在并购中，信息的真实可靠与丰富与否显得非常重要，并购方必须加强有关信息的收集、整理与分析，并相应提高不同来源信息的甄别能力。因为，在并购的过程中，双方处于信息不对称的地位，并购方对目标饭店的资产价值和赢利能力的判断难以做到非常准确，尤其对于非上市的饭店。

所谓营运风险是指并购在完成并购后，可能无法使整个饭店集团产生管理协同效应，财务协同效应，市场份额效应，难以实现规模经济和经验共享互补，通过并购形成的新饭店集团由于规模过于庞大而产生规模不经济，甚至整个饭店集团的经营业绩都被并购的饭店所拖累。

3、投资风险。饭店并购往往需要大量的资金，所以并购决策会对饭店资金规模和资本结构产生重大影响，实践中并购动机以及被并购的饭店并购前资本结构的不同，还会造成并购所需的长期资金与短期资金、自有资金投入比例的种种差异。与并购相关的筹资风险，具体包括资金是否适应可以在时间上与数量上保证需要、筹资方式是否适应并购动机（暂时次有或长期拥有）、现金支付是否会影响饭店正常的生产经营、杠杆收购的偿债风险等。

4、认识上的风险。把规模扩大误解为规模经济。一部分认为只要饭店的规模扩大了，一定会实现规模经济，因此，他们在做决策时，并不认真细致地考察目标饭店的存量资产中经营性资产有多少，非经营性的资产有多少。符合本饭店生产经营的资产可利用率到底有多高。并购后管理、资金、技术等能否跟得上等等，而是热衷于被并购方总资产有多少，并购后的规模会增加多大。

二、饭店并购风险产生的后果

1、加大了饭店的融资成本，增加了饭店的负担。在并购的过程中，并购方的资金实力是并购能否成功的重要保证。为了使并购得以顺利实施，并购方通常要向外支付出大量资金，而这些资金的来源除了靠饭店内部的积累外，还必须通过银行、资本市场等渠道来筹集，由于外部金融市场环境的变化是不确定的，饭店要负担由此而来的融资风险。

2、可能导致并购后饭店经营业绩的降低，损害投资者的利益。并购需要大量的资金，所以并购决策会同时对饭店资金规模和资本结构产生重大影响。实践中，并购动机以及目标饭店并购之前的资本结构的不同，还会造成并购所需的长期和短期资金、自有资金与债务资本投入比率的种种差异。当采用现金支付方式时，如果财务安排不当，大量的现金流出可能回减少饭店的营运资金和研究开发资金，不利于饭店的生产经营和长远发展，损害了投资者的利益。当采用承担债务的支付方式时，如果并购后饭店的投资收益率小于债务利息率，则投资者的收益与并购前相比将有所减低。

3、可能造成饭店的破产清算，从而宣告饭店并购的失败。在并购饭店靠大量举债来筹集并购资金，或者在并购饭店承担目标饭店负债的情况下，沉重的利息负担可能使并购饭店不堪重负，甚至达到破产清算的地步。

三、防范并购风险的手段

1、强化并购饭店的价值评估。许多并购的饭店花费大量的时间（也必须这么做）对潜在的目标饭店进行尽职调查。但却常常忽略了对自己的实际能力评价。并购风险产生的重要原因就是对并购饭店自己的财务能力不清楚所致。因此，在并购前必须对自身的实力（特别是资金实力）进行客观分析和评价，主要体现在对饭店的财务能力的四种评价标准。

（1）并购饭店的资产和负债质量评价，目的是检验饭店资产负债方面的能力。资产估价内容包括：

现金。有多少现金能够投入使用；

可接受的帐户周转率=信用销售/平均可接受的帐目；存货周转率=销售成本/期末存货；固定资产=是否拥有足够的生产性资本来保证当前和未来的赢利能力；

权益负债的内容：流动负债占总负债比例=流动负债/总负债；流动负债占总股东权益比例=流动负债/股东权益；流动负债占销售比例=流动负债/销售额。

（2）并购饭店的流动性评价，目的是评价饭店运用现金和当前资产完成当前任务的能力，根据三个比率来评价的流动性，反映了饭店将非现金性资产转换成先进或者获得现金来满足财务需求的能力：流动比率=流动资产/流动负债；速动比例=（现金+证券+应收帐款）/流动负债；净营运资本=流动资产-流动负债。

（3）偿债能力的评价。目的是看饭店偿还长期债务的能力。偿债能力的分析结果应该与行业标准进行比较，用来揭示饭店在亏损情况下保护债权人的能力。由以下三个比例进行评价：长期负债比净资产=长期负债/净资产；营运现金流比长期负债=来自营运的现金流量/长期负债；已获利息倍数=（净利润+利息+税收）/利息费用。

（4）杠杆能力评价。通过四个财务杠杆比例分析结果，应该与行业标准加以比较，来揭示饭店在并购过程中运用财务杠杆的能力。包括：资产负债率=总负债/总资产；负债权益比率=长期负债/股东权益；资本化比率=长期负债/（长期负债+股东权益）；利息保障系数=息税前利润（EBIT）/长期负债利息。

2、在对目标饭店进行评估时，应进行成本收益分析。关键是对目标饭店资产的成本支出和收益回报的预算，如果资产收益大于资产成本，则表明目标饭店的资产是可用的，能带来经济利益的；反之，则说明目标饭店资产的使用是不经济的，则并购方应在并购完成后，立即把目标饭店中的不经济的资产进行出售，以将损失最小化。应该指出的是，饭店的并购成本除了包含有形资产的评估、饭店的债务、饭店人员负担等可见的成本之外，还存在不可见的成本，在成本效益分析时，应当在已确定的可见成本的基础上适当考虑不见成本的影响。

并购方还必须对目标饭店作详细的调查，以便制定合适的并购与并购后的整合方案，并购调查包括目标饭店的背景与历史、饭店所在的行业、饭店的营销方式、财务资料与财务制度、研究与发展计划等各种相关的问题。以便确定该并购业务是否恰当，从而减少并购所可能带来的风险。

3、要采取有效措施防范并购中资金超支的风险。

（1）严格制定并购资金需要量和支出预算。并购方在实施并购活动前，首先应对并购中的各环节的资金需要量进行核算，并根据此制定出目标饭店完全融入并购饭店所需的资金数量预算。接下来，以预算和并购资金的支出时间为根据，制定出并购资金支出的程序和支出数量，以此做出并购资金的预算。

（2）并购饭店在完成并购资金需要量及支出预算后，还应根据饭店财务状况和融资可能，对饭店资金使用情况做出合理安排，做到在保证饭店现有经营活动正常进行的前提下，确保饭店进行并购活动所需资金的有效供给。

（3）对目标饭店债权债务进行有效的管理和控制。并购方应当主动与债权人达成偿还债务协议。我国一些并购饭店因不能按时偿还债权债务而导致其正常的生产经营活动陷入困境，其主要原因是在于这些饭店在并购之前没有通知目标饭店的债权人，没有与被并购方债权人达成债务偿还协议。因此，为防止陷入不能按时支付债务资金的困境，并购方在对已经资不抵债或处于破产边缘的饭店实施并购之前，必须考虑目标饭店债权人的利益，及时通知目标饭店债权人。并与其就债务清偿事宜进行协商，在与债权人取得一致意见时方可实施并购。

此外，在采取承担债务式的并购支付方式时，并购饭店还应当对目标饭店的债权进行有效性分析，以避免为无法收回的债权付账的风险。收购方在并购过程中，首先应对目标饭店的债务人进行调查，然后按有效性原则对目标饭店的债权进行区分。对那些能够收回的债权，收购方应积极承担；而对那些已经成为呆账、死账的无法收回的债权，并购饭店则不应承担。

4、采用灵活的并购方式，减少现金的支出。

（1）连续抵押式并购。这种方法是指饭店在并购另一家饭店时，很少或干脆不动用自己的经资本，而是将并购方作为抵押，向银行申请相当数量的可用于并购的贷款。在并购成功之后，再以并购后的饭店作抵押，向银行申请并购新的饭店贷款。如此连续抵押下去，不断完成并购。

（2）先破产后并购。这是指当某饭店宣布破产后，并购方与破产饭店的清算组订立接收破产饭店的协议，并按照协议承担法院裁定的破产饭店的债务，并购破产饭店。这种方法一定程度上减轻了并购的现金支出，有利于推动饭店并购的进行。

（3）先租赁后并购。这种方法是指把那些地处黄金地段的并购饭店先租赁，或把目标饭店在进行整体并购的同时，与另外的饭店签定租赁协议，这样做既能筹集资金，又能缓解并购后的资金短缺问题。

（4）承债控股并购。这种方法通常发生在目标饭店的债务主要来自银行贷款，并且其无力偿还的条件下，这时并购方可以通过与银行商定，将对目标饭店的贷款转变为对并购饭店的贷款，由并购饭店独立承担偿还的义务，并且银行还允许并购饭店把承担的银行债务作为资本金划转到目标饭店的股本之中，从而达到控股地位，以实现并购。这种方法尽管使收购方承担了目标饭店的银行债务，但却帮助其解决了并购资金短缺问题，减少了资金风险。

危机预防范文篇6

财务风险作为一种信号，能够全面综合反映企业的经营状况，中小企业经营的财务成果与其财务目标相偏离的状况就是财务风险的表现形式，所以中小企业财务风险可以定义为影响中小企业不同层次财务管理目标实现的不确定因素作用而使财务状况和财务目标产生负面偏离的可能性。它具有以下特点：第一、客观性，即财务风险不以人的意志为转移而客观存在。第二、全面性，即财务风险存在于企业财务管理的全过程，并体现在多种财务关系上，资金筹集、资金运用、资金积累分配等财务活动，均会产生财务风险。第三、不确定性，即财务风险虽然可以事前加以估计和控制，但由于影响财务活动的各种因素不断发生变化，因此事前不能准确地确定财务风险的大小。第四、共存性，即风险与收益并存并成正比关系，一般来说，财务活动的风险越大，收益也就越高。第五、激励性，即财务风险的客观存在会促使企业采取措施防范财务风险，加强财务管理，提高经济效益。

一、中小企业财务风险的种类可以分为以下几种：

筹资风险、投资风险、资金回报风险、收益分配、担保风险、现金流量风险、连带责任风险、外汇风险。

中小企业财务风险产生的原因及过程

财务的风险来源于经营的风险，伴随着企业的一切活动。企业投资是从现金转化资产再转化到现金收益，企业投资者准备了资本金，投入到企业经营中，变成为资产投资，及原辅材料，加工费用，管理费用等等，而后产生了产成品，产品销售实现就变成为现金，增值部分就是利润了。这就形成了：现金—资产—现金（增值）的循环。

这个循环就是企业经营的过程，企业要维持运转就必须保持这个循环良性的不断的运转，这个经营的循环就有了保障财务风险的几大要求，第一安全，只有安全的，连续的才能保证企业正常的经营活动，不能突然中断资金的运作链。如短期内现金循环不顺，就需要补充现金，这个循环才能完成。第二增值，循环要有增值就是要有增值效应也就是利润，也体现企业的经营的目的。第三顺畅，循环要顺畅，不能在存货和应收账款上，停留过多资金，从而造成下一步企业活动没有必要的资金，循环不畅。第四速度，经营循环速度要快捷，加快企业的加工物流和变现，提高资金的周转率。第五现金，一切经营活动要围绕实现现金利润，如有的企业有账面利润，但无现金分配，都不可称之为收益获得。这个循环中任何一个要求不能满足都会产生财务风险。现金—资产—现金（增值）的循环的过程是在企业的经营、筹资和投资的三大活动中产生的，同时这三大活动的逐步形成的过程也是财务风险逐步加大的过程。

企业在初创时期，关键是经营活动，这个时候财务风险来源于经营活动的变化能力，并维持下一轮的经营循环，这个时期最困难是市场的经营与开拓。在企业经营稳定之后，就需要企业有筹资的能力，以支持企业迅速做大，而仅仅依赖企业赢利来积累再发展，资金是难以支撑企业发展的速度，这个时候企业要有融资的渠道和融资的能力来支撑企业的发展，这个时期，企业的高发展带来高销售增长，高现金需求，高负债及有可能带来的管理效率的流失，和利润率的下降，企业的财务的风险就加大了，财务支撑能力足够就可支撑企业做强，做大。而一旦业务成熟，企业成长受限，利润增长缓慢，而现金流充沛，这个时候，企业就进入了新的阶段——投资活动，寻找新的增长点，以培养新的主营业务。而进入第三阶段，企业就要在经营活动，筹资活动，投资活动进行的平衡。

二、中小企业如何从三大活动防范财务风险

企业的经营活动，筹资活动和投资活动，企业的发展过程时三大活动，逐步形成的过程，也构成了企业财务风险逐步加大的过程，因此中小企业财务风险的防范，也要从这三大生产活动着手。

（一）、筹资活动的财务风险防范

中小企业在筹资活动过程中要按照现资理念，建立科学的筹资决策程序。在筹资决策时，应按照企业的固定资产比例，财务杠杆系数、行业属性等因素，合理确定企业的负债比率和筹资利息。

第一、中小企业在筹资过程中要坚持风险小利润大的原则，把风险和利润综合考虑，筹资也要量力而行，要把握好筹资机会掌握好取舍标准选择恰当的筹资方式。

第二、中小企业筹资过程中加强利率、汇率风险管理，利率是影响财务成本的重要因素，借款利率越高财务风险越大，因此要选择和利用合适的利率和汇率。

第三、通过发行债券来优化资本结构也可以降低筹资风险和成本，短期债券和长期债券相结合。对短期或临时性资产采用短期负债的方式，长期或永久性资产采用长期负债的方式。

第四、中小企业的资信程度不高，筹资难一直是困扰其发展的问题，所以中小企业更要注重树立企业良好的形象，塑造投资者信心，争取更多的外来投资，降低筹资成本。

第五、中小企业也应建立偿债基金，增强企业自保和抵制财务风险的能力。

第六、中小企业要合理调度资金，维护资产的流动性。

第七、注重筹资杠杆，适度举债优化资金结构，并根据企业的经营风险选择合适的财务杠杆。

第八、中小企业可以利用套期保值法，其原理是使用一种货币的现金流人与该种货币的现金流出在时间和数量上相对应相匹配。当一个现有交易导致未来有一笔外币资金流出时，我们可以在现在运用一个在未来只有一笔外币现金流人的方式来对它进行套期保值。如买人一笔等额的同期的同一币种的远期外汇，如果现有交易或经营活动导致未来有多次外币现金流人或流出，则可采用多期远期外汇套期保值。在财务活动过程中，有些风险是能够在计划阶段进行预测控制的，可以将实际状况与计划状况相比较，分析控制效果。有些风险是突发未能预测到的，应查看风险的来源及性质，测算损失，力求找出最优方法来控制或削弱风险。

第九、目前，随着经济的发展，融资已成为中小企业的热门话题，很多企业热衷于此。然而，中小企业切莫草率做出融资的决定，因为融资则意味着需要成本，融资成本既有资金的利息成本，还有可能是昂贵的融资费用和不确定的风险成本。因此，只有经过深入分析，确信利用筹集的资金所预期的总收益要大于融资的总成本时，才有必要考虑如何融资。这是企业进行融资决策的首要前提。企业融资规模要量力而行，由于企业融资需要付出成本，因此企业在筹集资金时，首先要确定企业的融资规模。筹资过多，或者可能造成资金闲置浪费，增加融资成本；或者可能导致企业负债过多，使其无法承受，偿还困难，增加经营风险。而如果企业筹资不足，则又会影响企业投融资计划及其它业务的正常开展。因此，企业在进行融资决策之初，要根据企业对资金的需要、企业自身的实际条件以及融资的难易程度和成本情况，量力而行来确定企业合理的融资规模。

（二）投资活动中的风险分析和防范

迄今为止，我国中小企业发展的有关政策还不十分完善，相关的扶持政策还处于起步阶段，与国营大型企业相比在融资等许多优惠政策方面还有不小的差距。所以，中小企业在事前做好项目的投资分析工作，客观的分析投资项目的盈利能力，在充分考虑未来不确定性的前提下按照谨慎原则确定投资贴现率，合理预估投资建成后的现金流入，并使之与期初的投入作比较，进行投资决策。切勿按照长官意志，先确定投资的回报数额和年限，再回过来倒推各年的现金流入，自欺欺人。在投资决策环节要遵守严格的审批制度：所有投资活动都必须有详细的计划书，计划编制人员应与专案审批人员分离。建立具体的呈报和审批手续，确定通过投资方案的管理层级别，使活动一开始就处于控制之下，并且要坚持融资总收益大于融资总成本的原则。

第一、注重前景分析。目前部分中小企业所在行业和产品结构属于“夕阳产业”，加上市场组织程度和行业组织程度的低下，融资能力普遍偏低，企业总体上缺乏长远的竞争能力，所以投资前必须重视分析和评估其准备投资的产业及投资的产品市场前景，充分分析市场供给与需求的关系。

第二、重视资金测算工作。项目投资前要对所投资项目的支出情况，特别是起初开办费用、融资渠道和金额、生产过程的现金流量以及市场开拓费用等进行仔细的测算，防止盲目投资和投资经营过程中资金断链造成的财务风险。财务风险是指由于举债给企业收益带来不确定性。企业举债经营会对企业自有资金的盈利能力造成影响，由于负债要支付利息，债务人对企业的资产有优先的权利，万一公司经营不善，或有其他不利因素，则公司资不抵债，破产倒闭的危险就会加大。但是另一方面，有效地利用债务，可以大大地提高企业的收益，当企业经营好利润高时，高负债会带来企业的高速增长。许多民营企业正是取得了债务人的支持，抓住了好的投资机会，占领了有利市场，一步步地发展壮大起来。

第三、做好投资项目的分析决策。中小企业投资的最终目的是实现股东财富最大化。对投资项目，无论是采用自我发展型投资，还是外向兼并等投资，都要综合考虑各方面的影响因素，科学地进行投资决策和经济评价。中小企业必须在项目的收益、可承担风险和投资风险之间进行合理的平衡，在可以承受的风险范围内选择最优的方案。

（三）生产经营过程中的风险防范

第一、现金流量预算控制。企业财务管理首先应该关注现金流量，而不是会计利润。中小企业应该通过现金流量预算管理来做好现金流量控制。现金流量预算的编制采用“以收定支，与成本费用匹配”的原则，采用零基预算的编制方法，按收付实现制来反映现金流入流出。经过企业上下反复汇总、平衡、最终形成年度现金流量预算。同时，根据年度现金流量预算制定出分时段的动态现金流量预算，对日常现金流量进行动态控制。

第二、应收账款控制。在市场竞争日趋激烈的今天，中小企业不得不部分甚至全部以信用形式进行业务交易。应收账款控制主要从以下几个方面来进行：

1、评价客户资信程度，制定相应信用政策。中小企业必须根据客户的资信程度来制定给予客户的信用标准；通常从信用品质、偿还能力、资本、抵押品、经济状况五个方面来评价客户的资信程度。中小企业可以根据对客户资信程度的分析数据对客户进行排队分析，选择资信程度好的客户，而拒绝那些资信程度差的客户。

2、加强应收账款的账龄分析，确定收款率和应收账款余额百分比。中小企业可以依据账龄分析，结合销售合同，确立收款率和应收账款余额百分比，保证应收账款的安全性。

第三、实物资产控制。实物资产控制是为保证企业实物资产安全完整而采取的财务控制措施。主要有以下几点：

1、限制接近。严格控制对实物资产及实物资产相关的文件的接触，如现金、银行存款、有价证券和存货等，除出纳人员和仓库保管员外，其他人员限制接触，以保证资产的安全。

2、及时入账。经济业务发生以后，必须立即入账，特别是现金，银行存款，要做到日清月结，防止挪用，保证资金的安全和得到合理使用。

3、永续盘存制。对于财产物资都必须采用永续盘存的方法，随时反映其收、发、存情况。

4、建立会计档案保管制度，便于业务复查。

第四、成本控制。中小企业从原材料的采购到产品的最终售出，都要采取有效的成本控制方法，同时通过改善生产产品的工艺来降低成本。

三、中小企业如何从管理上解决财务风险存在的问题

中小企业防范和控制财务风险不仅要从各个生产环节着手，还有从根本上从体制上深挖，改变落后的管理理念和模式。

（一）转变经营理念，树立风险观念企业高层要提高自己的管理水平，培养和塑造正确的风险意识，对经营事项进行决策时，要充分考虑各种因素的影响，对各种可行方案要认真进行分析评价，从中选择最优的决策方案，切忌主观臆断，提高财务决策的科学化水平，防止因决策失误而产生的财务风险。

（二）提高管理创新能力“创新是一个民族进步的灵魂，是国家兴旺发达的不竭动力”，在激烈的市场竞争中，中小企业只有不断地进行管理创新，淘汰过时的观念和规章制度，从内部挖掘潜力，才能够有效地提高管理水平，降低财务风险，在竞争中发展壮大。

（三）改变传统模式，采用分权决策法

第一、分权决策有利于提高中小企业决策的效率。随着市场竞争的日益激烈，中小企业要快速反应市场的变化，必须发挥“小、快、灵”的自身优势，必须充分依靠一线员工的知识和信息。若中小企业决策权逐步由管理层向知识型员工转移，就会缩短决策过程和信息不对称的时间，从而大大提高中小企业的决策效率和市场适应能力，从而化解了中小企业可能出现的财务风险。

第二、分权决策有利于纠正企业决策失误。在分权决策的情况下，企业是按照金字塔的等级体系来运行的，将相关的职能和工作层层分解，相关人员在运行过程中在按照既定标准进行监督控制的同时，也根据市场和相关一线知识员工的反馈进行微调，这样一来，一方面使中小企业的决策可能更贴近市场的实际情况，有利于纠正企业的决策失误。另一方面又节约了中小企业的市场信息收集、信息处理、信息反馈等成本。

（四）引入新的机制，实行财务风险预警中小企业为了健全财务风险的控制还要引入财务风险预警机制，根据企业的实际情况采用相应的预警指标并设定预警值，并对其进行应用和实施，以使财务风险的控制更加有效和完善。

四、构建和实施财务风险预警体系

风险的预警评估是企业财务风险管理的基础，中小企业要想使企业的财务管理活动始终处于安全、可靠的运行状态，从而实现企业价值最大化的财务目标，就要构建财务风险的预警体系。它是根据企业经营和财务目标，分析资金流动运行规律，即时捕捉资金管理过程中的堵塞、浪费、过度滞留等影响财务收益的重大管理失误和管理波动信号，并对企业的资金使用效果进行分析评价，及时发出警报，采取相应措施，建立免疫机制，不断提高举企业抵抗财务风险的能力！

五、中小企业财务风险防范的前景及展望

危机预防范文篇7

“战略预警”的概念是笔者前两年在硕士论文中提出来的，随后将此概念的基本原理放在网上得到了较多的转载、点击和关注。所谓战略预警管理，是指对企业战略的制定、实施和评价的过程中所产生的波动和失误进行监测、诊断和预控的管理，实质上是对战略管理的预警管理。因而战略预警管理实际上包括对战略管理过程中管理行为的预警和预控的管理，即建立对战略管理活动的识错、防错、纠错和治错的机制。因而战略预警管理的功能包括监测、诊断、警报方式、信息、早期控制、对策库和失误矫正等。调研发现，许多企业认为“战略预警”是大企业的事情，中小企业感觉战略预警似乎与自己没有关系。然而正如笔者在“从‘5000万现象’看小企业战略管理”（《环球市场信息导报》，2002年第158期）一文中所描述的那样，战略分为三个层次：一是形而上的，即主要指战略思想或战略理念；二是形而中的，即具体指导战略及战略管理的管理学理论；三是形而下的，即具体的战略方法或战略管理具体措施等。因此，不管是大企业还是中小企业，战略、战略管理和战略预警管理都是非常重要的，只不过在不同的企业表现形式不同而已

战略预警管理具有如下特征：

第一、全面性。战略预警管理的全面性，包含两层意思：首先，战略预警管理是企业全面预警的概念；其次，战略预警管理是战略全过程的预警管理。

第二、诊断性。这是预警管理共有的特征，能在企业的战略管理过程中，进行病理诊断，从而达到“有病治病，无病强身”的功能。

第三、预控性。由于战略是对公司未来的规划，所以，战略本身具有超前性，因此战略预警管理同样具有早期控制性，而且它还能提前对战略问题或者战略危机进行预测，防患于未然。

第四、规范性。我们肯定了战略的确定需要高级管理人员的直觉、主观和经验的判断，但是，战略是理性分析的产物，战略管理与生产管理、营销管理和财务管理等一样，都可以而且必须是程序化的决策。战略应该是通过高度系统化的计划方式和理性的分析方法而得到的“必然产品”。

第五、动态性。战略预警管理是对战略的制定、实施和评价过程的波动和失误的管理，因而具有动态性。

由此可见，战略管理是对战略活动的过程的管理，战略预警管理是对战略的保证和制度安排，在战略的制定、实施和评价过程中，战略预警既有信号的收集，又进行信号的反馈。战略管理是以现代企业理论为指导，对传统战略的管理；而战略预警管理是预警管理的理论和战略管理理论的有机结合，是对战略管理内容与功能的改进或延伸。

战略危机的表现企业战略危机（EnterpriseStrategyCrisis，ESC）是指由于企业外部环境或者内部条件的改变，企业的战略没有对此作出应变或者应变不当使企业无法实现既定目标的状态。因而，企业战略危机是企业战略管理失误或者战略管理过程的波动所产生的危机。

然而，企业战略危机并非一朝一夕，而是逐步累积的产物。企业对战略危机的防止和控制一般越早越容易，损失越小，对企业的影响也越小。因此，企业管理要做到防微杜渐，超前决策，争取主动，尽可能将企业战略危机消除在萌芽状态。所以将战略危机的各种初期表现、发展过程以及危机失控等状态都纳入危机防范的对策之中。

战略危机的初期表现一般是通过战略业绩的描述指标反映出来，但是要从根本上解决战略危机，管理者还需要透过描述性的指标深挖出引致性因素。

所谓战略业绩的描述性指标是指企业过去的战略对企业所达到的业绩或者完成的目标的状况的描述的指标，笔者分为竞争力指标、获利力指标和财务力指标，而依据不同的设置状态又可分为绝对指标、相对指标和变动趋势指标。战略危机的防范一般是通过变动趋势指标尤其是向劣性趋势变动的指标来表现。主要有市场占有率变动趋势指标、销售增长率下降幅度、赢利率与竞争对手的相对比率、自有资金利润率下降幅度和负债比率等。

然而，我们主要关注的是企业的将来，所以必须将重点引向战略危机的引致性因素的控制上。所谓引致性因素是指引起战略危机的战略管理要素，主要是战略管理的失误和战略管理过程的波动等。主要有战略、战略管理、战略管理部门的缺乏，战略制定的不规范、不科学以及盲目照抄、照搬，企业战略的错误以及被错误因素诱导，战略评价缺乏或者不科学等。

1、战略、战略管理、战略管理机构的缺乏据笔者调查，国内企业普遍没有制定战略，但随着竞争的加剧，企业也必将面临前所未有的战略危机，象流浪汉一样的企业注定经受不住风吹雨打。现在，尽管许多企业也考虑制定战略，但是他们几乎都东施效颦，有的甚至只是公司的招股说明书的翻版，没有依据企业所面临的外部环境和内部条件作科学的分析。

笔者调查发现，有45.5%的企业都没有战略或者没有对战略进行相关的管理，有39.8%企业没有战略危机的应急计划，而44%的企业没有战略危机的应急管理机构，如表1所示。

表1有否机构、人员和计划对待企业危机的调查结果

问题：当您所在的企业出现危机时，是否有相应人员负责

选项：有无不清楚

选答频率：65.3%12.2%22.5%

问题：当您所在的企业出现危机时，是否有相应的机构负责

选项：有无不清楚

选答频率：30%44%26%

问题：当您所在的企业出现危机时，是否有相应的应急计划

选项：有无不清楚_____________________________________

选答频率：36.7%39.8%23.5%

因此，国内企业的战略、战略管理和战略管理机构是普遍严重缺乏的，因而不可避免的加大了战略危机发生的可能性。

2、战略管理的失误战略管理的失误主要是指战略管理方法的失误以及行为人的失误，这里包括三个方面：一是企业对战略管理配备“兵力”和“军饷”不足，从而造成战略管理力量薄弱，而酿造战略危机；二是战略制定、实施和评价的指导思想错误甚至受到外界的不正确的诱导而发生失误并由此造成战略危机。据笔者研究可知，企业在政府干预下，盲目“焊接”巨型“航空母舰”，盲目兼并重组，结果一错再错，企业战略危机的发生不可避免。而巨人集团是显著例子，就巨人大厦在一级高一级的领导的指示下，楼层也一级高一级地上升；而战略危机也一级高一级地显化，最终以破产告终；三是战略管理（包括制定、实施和评价）的技巧、方法或者能力低下，致使企业战略不科学，从而形成企业战略危机。同时，企业的战略常常目光短浅、见异思迁，从猴王集团和康赛集团的破产看出，企业热衷于“利润增长点”，而忽略“战略增长点”，注定引发企业的战略危机。

3、战略管理机构的瘫痪普遍现有的中国企业要么没有战略管理机构，要么是瘫痪了的战略管理机构，有的即使没有瘫痪，也是由旧有的管理机构行使新的管理职能，企业的组织结构没有跟随企业战略的改变而改变，企业也就潜伏了战略危机。

战略管理机构的瘫痪引致企业战略管理结构的紊乱，而笔者的调查得到：结构紊乱性波动是紧随企业管理周期波动之后，居于第4位，综合评分为79.9，表明战略管理机构的瘫痪也是引起战略危机的重要因素，如表2所示。

表2战略管理的主要波动

问题：您认为，下列哪些波动是战略管理的主要波动__________________________________________________选项位序1位序2位序3综合评分位次

宏观经济波动7.1%8%2.2%39.56

企业管理周期波动16.1%10%24.4%92.73

结构缺乏性波动32.1%12%15.6%135.92

结构紊乱性波动10.7%16%15.6%79.94

政策性失误波动1.8%22%15.6%655

技术性失误波动2.2%32%26.6%187.21____________________________________________________

预防技巧与对策战略危机的防范对策主要包括三个方面，一是战略管理的日常监控、日常演练、日常培训和预防计划等；二是组织的重构，尤其是战略预警管理机构的重构；三是战略危机的例外管理或者特别管理等。

1、战略管理的日常监控、日常演练、日常培训和预防计划即使企业处于正常状态，也应该对企业战略管理进行日常监控，包括监控（1）企业销售增长率以及变动趋势和变动幅度；（2）企业产品的市场占有率以及变动趋势与幅度；（3）企业盈利率、整个行业的盈利率、主要竞争对手的盈利率以及它的相对率；（4）自有资金的利润率以及变动方向和幅度；（5）企业的负债情况；（6）战略管理部门的人员的变动情况，包括人员人数的增减；素质的变化以及接受培训的多少和程度等；（7）战略管理活动的费用的状况；（8）企业战略的改变频率；（9）企业战略的规章、制度是否健全和完善；（10）企业战略的实施状况等。

同时，企业战略危机的防范如同火灾的预防和银行的防盗，应该在平常演练员工，培养员工的危机意识和在战略危机状态下临危不惧的精神和从容自如的本领，以及应对战略危机的基本方法和基本技巧，避免在战略危机发生时手忙脚乱而使企业战略危机不可逆转。

另外，应该建立战略危机的应急计划，从战略危机的发生机理和运动轨迹制定战略危机的应急计划，建立战略危机应急措施的对策库，减少战略危机的扩散范围和扩散程度。

2、组织重构本文的组织重构是特指企业战略预警管理组织的重构，即按照企业战略预警管理思想，将战略预警管理系统置入企业原有的管理系统，并对原有的企业组织结构进行功能创新，对战略管理部门实行功能和结构的再造。即挑选原有战略部的人员，并进行战略预警管理的思想和方法的培训，组建战略预警管理小组，从事战略预警职责；另外，其他员工继续从事原有的战略管理的工作；而战略部经理与其他职能人员和高级管理人员组建战略预警管理委员会，但同时，战略预警管理委员会的成员要接受战略预警管理的思想。

3、战略危机特别管理战略危机特别管理属于例外性质的管理。当企业战略危机爆发时，应迅速成立特别危机小组作为处理危机事件的专门机构。特别危机小组成员由企业最高领导者、战略部经理、人事部经理、业务部经理和预警部经理组成，是企业战略危机时的最高处理机构。

危机预防范文篇8

［关键词］大学生；心理危机；早期发现；预防措施

Abstract:Thepsychologicalcrisesofcollegestudentsmainlycomesfrompersonalpsychologicalproblemswhichwereaccumulatedforquitesometimeandcouldnotbesolvedintime.Thisarticle,withworkingpractice,triestoexploretheregulationofpsychologicalcrisis,combineclassroomeducationandstudents''''activitiestogether,makeageneralsurveyofpsychologicalproblemsandinitiativeappointmentswiththestudents,takecareofthembyhavingconsultationindividuallyoringroupsandbydoingsomepsychologicalqualitytraining,adoptingsomemeasuressuchaschoosingapsychologicalofficertocollectinformationindormitory,constructingfour-gradepre-warningsystem.Inoneword,thepurposeofthemeasurestakenistoavoidmalignanteventarosebypsychologicalproblems.

Keywords:collegestudent;psychologicalcrisis;discoveryinearlytime;preventivemeasure

近年来，时有发生的校园自杀、伤害及精神疾病等心理危机事件引起了学校、社会的高度关注。建立更有效的学生心理危机预防干预机制，以便把问题消除在萌芽状态，显得尤为重要。如果这种机制不健全，措施不得力，自杀或更严重的伤害行为还会发生。美国弗吉尼亚理工大学的校园枪击案说明了这一点，老师和同学很早就发现了凶手（赵承熙）存在心理问题，并进行了一些心理干预，但由于措施不到位，过程存在诸多疏忽，最终酿成了惨案。建立“四早体系”：早教育、早发现、早预防、早干预，探索大学生心理危机的早期发现、有效预防的措施对避免心理问题的恶化，减少校园恶性事件、构建和谐校园具有重要意义。

一、大学生心理危机的主要类型

所谓心理危机是指当事人主观上认识的失衡，即当事人认为自己所经历的某一事件或境遇是其个人资源和原有的应付能力所无法解决的困难，引发的无助感和困扰冲突，当得不到及时缓解或帮助时，导致当事人情感、认知和行为等方面的功能失调甚至冲动地自毁或伤及他人，其后果是令人心痛和震惊的。

大学生中常见的心理危机包括：其一，由于人格缺陷、自我认知偏激引发的心理危机；其二，家庭重大变故或激化性事件引发的心理危机；其三，由于教育缺失，行为冲动引发的心理危机；其四，由于恋爱情感受挫，难以自拔引发的心理危机；其五，由于学业压力、竞

争择业受挫引发的心理压力；其六，人际交往矛盾冲突引发的心理危机。

二、大学生心理危机早期发现与预防的措施

（一）探索心理危机发生发展的规律，进行科学预防

大量研究表明，大学生的心理危机有其发生发展的特定规律：

首先，从季节上，每年春季和岁末年初是抑郁症、精神疾病的高发期，导致自杀率上升。

其次，从学年阶段看，第一年，由入学适应不良、专业学习困惑、人际交往引发的心理问题较为常见；第二年至第三年，因学业压力、情感与恋爱、人际关系、自我发展引发的心理问题为多数；第四年，因就业压力、择业困扰、遭遇挫折引发的心理问题较多。

第三，从人群、地域分布上，与城镇大学生相比,农村大学生的心理问题要更多一些;与男性大学生相比,女性大学生的心理问题要更多一些;与家境较好的大学生相比,贫困大学生的心理问题要更多一些。

认识掌握心理危机的发生规律、早期征兆，细致观察学生的言语、身体、性格、行为等反常表现，能对学生心理危机的爆发作出预判，要特别关注特殊群体的心理状况，诸如：（1）单亲家庭、孤儿、经济特困家庭学生，如遇患病、失恋、竞争挫折、考试失误不及格、家庭重大变故时，情绪行为有无反常等；（2）关注有着人格缺陷、性格暴躁的学生，这类学生自我中心感强烈、极端自私、偏执敌对，常常夜不归宿、沉迷网络等；（3）跟踪关注心理普查筛查出的高危对象；（4）关注处于高自律、高压力的尖子生等等。力求早发现、早干预，将心理危机化解于萌芽状态。

（二）以课堂为主渠道，开设心理健康课及专题讲座等普及心理健康知识

做好学生心理危机干预工作应立足教育，重在预防。通过开设心理健康教育选修课,确保全体学生受到系统的心理健康方面的教育和指导。根据大学生普遍存在的心理问题：环境适应、情绪调控、人际交往、恋爱与性、学习方法、珍视生命、择业观念等开展教育，适时举办专题讲座，加强人文学科渗透；通过生命教育，引导学生热爱生活，热爱生命，善待人生；通过自我意识与发展教育，引导学生正确认识自我，愉快接纳自我，积极发展自我，树立自信，克服自卑；通过生涯辅导课程，帮助学生合理地面对自己的专业和未来发展；建立一套科学合理的生涯规划，可以有效地减少困扰，化解潜在的心理危机。此外应增加危机应对教育，让学生了解什么是危机，人们什么情况下会出现危机，同学的哪些言行是自杀的前兆，以及对出现自杀预兆的同学如何进行帮助和干预。引导学生及早发现需要帮助的对象，提高自助、朋辈互助的意识。

（三）以活动为载体，营造氛围，提升学生心灵品质

心理健康教育重在针对性、实践性和实效性，落脚点是提高学生的心理素质。鉴于大学生的心理困惑具有明显的共性，心理训练活动是发展和完善学生良好心理素质的必要手段，要以活动为载体，开展形式多样、丰富多彩、寓教于乐的心理素质拓展及团体心理辅导等活动。应经常性地围绕一些专题开展心理训练,例如：如何克服考试、人际交往紧张；大学生应确立怎样的恋爱观；贫困生如何诚信、自强；大学生活中如何帮他人分担痛苦传递关怀；如何应对求职面试等等,使大学生自我生存、自我调控、自我激励、自我发展和自我认知等能力得到锻炼和提高。针对贫困生开展“超越自我，魅力人生”的自信心训练；针对新生入学适应，开展“相逢、相识在今秋”，针对宿舍人际关系开展“同在屋檐下”，针对毕业生开展“充满自信奔职场，心怀感恩辞母校”等主题团体辅导活动、特色鲜明的主题班会、系会；在活动中通过分享、感悟、理解、支持，对提升学生心灵品质，树立自助与助人意识很有益处。

利用校园网络平台、校刊、校报、广播、宣传橱窗、展板、宣传手册、资料等多种途径，广泛宣传、普及心理健康知识，营造关注心理健康的氛围。每月定期播放心理访谈剧、心理影片；精心筹划“我爱我”宣传月活动，组织心理知识竞赛，“心灵绿洲”征文，心理漫画赏析、心理沙龙、排练校园心理剧等主题活动，充分调动广大学生参与心理健康活动的积极性，促进学生综合素质的提高和发展。

（四）通过心理普查识别评估危机征兆信息，早期干预，防止心理问题恶化

学院每年对新生进行心理普查，将测查结果写成分析报告，提交分管院长、学工处等部门，为思想政治教育和学生管理提供参照依据。对测查中筛查出的高危对象以合适的方式反馈给各系分管学生工作的书记及辅导员并进行跟踪关注。咨询师通过与学生约谈，帮助其疏导缓解心理困扰及压力。此外还派专职咨询师深入各系走访了解，识别评估同伴、家长、教职工等提供的危机征兆信息。在此基础上，分门别类建立学生心理健康档案，对重点学生实施跟踪关注，为心理问题的早期发现及危机预防起到预警作用。

(五)设立宿舍心理信息员，构建宿舍—班级—系—校四级预防预警工作体系

按照青少年心理发展特点，朋辈关系是对青少年个体心理发展影响最大的因素。在宿舍安排心理信息员并发挥宿舍干部的作用，构建宿舍—班级—系—校四级预防预警工作体系，是将心理危机的早期发现与预防工作落到实处，实现点面结合的必要措施。在四级防御工作体系中，学校负责统一领导，提供专业化服务；系级部门肩负本系统的管理教育工作；而建立在班级、宿舍的防御环节最为关键。如果说四级防御网络体系构建了自下而上的校园安全网，那么心理委员、宿舍心理信息员、学生骨干就是这个网络中的必要支点。大量实践表明，发生在校园里的心理危机事件，学生往往是问题的最早发现者，在实施跟踪关注及心理康复过程中，他们又适宜在自然状态下提供朋辈沟通、关怀支持和信息传递，此举能有效提高心理危机防御的覆盖面和辐射力。

（六）队伍建设与培训双重并举，提高对心理危机的识别干预能力

在实施心理健康教育的实践中，要一手抓队伍建设，一手抓队伍培训，建立一支以学生政工干部为主体、专业教师为依托、学生骨干为基础，专兼结合、院系结合、师生结合的骨干队伍。通过组织政工干部、辅导员、宿管工作人员、学生干部、心理协会成员、班级心理委员、宿舍心理信息员等各类培训，一方面提高他们自身的心理素质；另一方面提高他们觉察心理问题的敏感性和对心理危机的识别干预能力，增强他们自助与助人的责任意识和专业知识，使他们在心理危机的早期发现和预防中发挥重要作用。

（七）变被动为主动，积极提供多形式的咨询服务

院心理健康教育与咨询中心坚持“面向全体、兼顾个体、预防为主、促进发展”的指导思想，积极为学生提供多种方式的咨询服务：一是“坐诊”式，中心专兼职咨询师定时值班，接待来访学生；二是“预约”式，通过电话、网络、预约登记等方式为学生提供其指定教师的咨询服务；三是通过电话、信息网络平台为不愿面谈的学生提供咨询；四是“约谈”式，对心理测试等各方面反映出的高危对象，主动约谈、评估，必要时跟踪关注、辅导；五是“关怀”式，主动与特殊家庭（孤儿、单亲、重大变故等）、经济特困学生交心谈心，了解其心理现状和具体困难，提供心理关怀和心理支持，与学生资助中心协作，把解决具体困难与心理疏导、优化心灵品质教育结合起来；六是发挥网络资源优势，为学生推荐专业化咨询渠道，满足学生多样化需求；七是“转介”式，对评估出有严重心理障碍或早期精神疾病症状的学生，及时转介到专业医院治疗，有效避免了心理疾病的恶性化。

（八）整合各方面教育资源，构建大学生社会支持系统

危机预防范文篇9

房地产业是受国家法律法规政策影响较大的产业．目前房地产业正处于一轮新的网家政策调控中随着我国房地产的不断扩展．各种房地产信贷也在不断增加，商业银行作为房地产信贷的酋选，在此次较大幅度的宏观调控下．信贷业务风险也在增加我国资本市场尚不完善。房地产业进行融资的渠道也比较单一．房地产开发在很大程度依赖于银行信贷。商业银行在分享来自房地产信贷利润的同时．也承担了很大的金融风险房地产信贷的快速增长给银行管理带来了很多困难．随着经济环境的快速变化和圈家宏观政策的调整，不良信贷时有发生，银行若处理不好，极易引发信贷业务风险。因此，如何加强房地产信贷管理，有效预防房地产信贷风险的发生．是政府和各商业银行必须时刻关注的重要课题。本文就房地产信贷的风险来源进行分析，并对如何防范房地产信贷风险进行了探讨．针对风险来源提出了几点建议

二、房地产信贷业务风险来源

(一)来自宏观经济市场的风险

宏观经济市场风险．就是指因市场整体经济的变动而给房地产业造成的负面影响随着中国改革开放的不断深入和我国经济的快速发展．世界经济市场的动荡必然会给我闷经济带来一定的影响，这次金融危机就是一个例证。从我囝房地产业和金融机构的关系来看．房地产与商业银行之间的关系是非常紧密的．犹如“栓在一根绳上的蚂蚱”．只要房地产出现问题．银行业势必会面临巨大的风险和挑战而目前我国部分城市的高房价已远远超出其应有的价值．房地产泡沫已凸显出来。房地产泡沫一旦破灭．房价必然会急剧下跌．那时房地产开发商就极有可能没有能力按时还款，、虽然房地产机构在贷款时都会有贷款抵押．但那时的抵押物的价值也已严重贬值．抵押物Bp使被银行拿来抵债也难以偿还．这样就给银行带来了巨大损失

(二)来自国家法律法规与政策的风险

房地产业对我国经济的贡献率是比较大的．也是受国家法律法规和政策影响较大的行业．目前的宏观调控在一定程度上来说是不利于房地产业的．房地产业的不景气必然也会给信贷银行带来风险。前些年。为了促进我国经济的发展，国家给予房地产业很大的支持，在贷款数量、手续办理和利率等方面都给予了很大优惠．也正是这些措施促进了这些年我国房地产业的快速发展。而近几年来，随着房价的飞速上涨．给腾民的生活造成了很大影响．为了抑制房价的节节攀高．圜家也相继出了各项控制房价持续增长的法律与政策．加强对保障性住房的供给．这在定程度上减少了房地产的销售量和销售利润．这对于银行的房地产信贷业务也提出了很多要求这些法规政策有效抑制了房地产业的过快发展，对个人购房也产生了很大影响。但南于贷款的门槛变高．房地产融资的难度变大．容易出现资金链的断裂．进而影响房地产收入．导致房地产机构对来自商业银行的信贷难以偿还。个人购房者受高物价的影响，再加上信贷利息的增加．每月或每年还款数额的增大．还教能力受到很大影响．这些都导致了银行信贷风险的发生

(三)房地产信贷业务中的信用风险

银行信贷贯穿予房地产开发的全过程．从房地产商最初的土地开发到楼盘的整个建设装修．一直到最后的房地产销售中在房地产开发的整个过程中来自商业银行的信贷也在不断地流通、回收中。在任何一个环节出现问题，都会出现信贷风险。会给银行带来损失。房地产信贷中的信贷风险主要有：房地产开发商为了得到银行贷款，伪造自己企业资金到位来骗取银行信任：在楼盘滞销时．通过假按揭手段骗取银行信贷．降低其经营成本：帮助购房者做假账通过银行贷款审查：当资金回收后不及时还贷。而是投入到其他开发项目中。此外，信用风险还存在于个人贷款购房中，如：购房者隐瞒其真实收入和还款能力：利用他人证件购买多套房屋．骗取信贷优惠进行房屋倒卖投机活动：还存在有些个体购房者恶意拖父贷款不还等。

(四)银行内部操作的不规范带来的信贷风险房地产商要想获得信贷．必须要经过银行的贷款操作流程若银行肉部经办员工在进行贷款操作时未能按国家法律规定和银行正确的业务流程进行办理．就很有刈‘能给银行带来信贷业务风险在信贷操作过程巾会出现这些问题：由于银行贷款经办人员的风险意识薄弱，业务能力较差．在进行贷款审查时流于形式，对贷款机构和个人的资料的真实性和合法性与否审查不严格：不能正确的估算抵押物的价值．抵押物管理的不规范等：在给予企业或个人贷款时．缺乏风险预测能力。甚至有些银行工作人员以权谋私，故意放纵、帮助贷款人骗取银行的信贷；在给予房地产机构或个人办理完贷款手续后．缺乏事后的监督．任由贷款人随意花费，不能严格按照贷款时的用途进行消费，这些情况的发生也都会加大发放贷款银行的风险。

三、银行信贷业务风险的防范策略

(一)建立市场风险预警机制房地产受市场变动的影响较大．影响房地产业的因素也较多，对房地产信贷的监控也难以有效实施。目前比较的办法就是建立市场风险的预警机制．信贷银行可通过好一些常用检测指标对贷款机构或个人进行监控。如：对房地产信贷的利用情况和资金回收率进行监督：住房空置情况：个人贷款与其收入的调查等．一旦信贷银行发现这蟪指标出现不正常，应马上采取措施来减少贷款的发放并加快信贷的回收。

(二)正确预测国家政策走向国家对房地产业的调控．1主要是为了抑制其不正常的发展。当房地产业出现不正常现象时，信贷银行也能根据市场走向和多年经验，预测到国家政策法规的走向．以及这些政策将给银行信贷带来什么样的风险这时信贷银行必须紧跟家政策的走向及时采取措施。

危机预防范文篇10

在现代社会中，经济水平日益腾飞，社会生活日益复杂化，科学技术日新月异，可是这些都并不能否认我们每天处在一个无法衡量风险系数的社会环境中的社会现实。从非典到H1N1，从汶川地震到玉树地震……这些都一直在告诉我们，风险是时刻存在的。我们生活的这个世界越来越复杂，大自然的无情和新技术的适用都给人类带来潜在的风险。如何应对各种天灾或者人祸造成的风险，是人类社会无法回避的问题。在合理的成本基础上预先防范风险成为当今许多政府的必然选择，法律意义上的风险预防原则也随之而生。

风险预防原则最早产生于20世纪60年代的德国环境法中“vorsorgepnnzip”这一概念，并逐渐发展到区域环境条约中，如1984年的第二届国际北海保护会议中发表的《伦敦宣言》就对风险预防原则进行了系统的论述：“为保护北海免受最危险物质的有害影响，即使没有绝对明确的科学证据证明因果关系，也应采取风险预防措施以控制此类物质的进入，这是必要的”。《伦敦宣言》也就因此而成为第一个明确阐释风险预防原则的国际文件。

对于风险预防原则（precautionaryprinciple）的完整定义在国际习惯法上尚无确定的表述。但是诸多学者均把《里约环境与发展宣言》中的第15项原则作为其较为权威的表述，即“为了保护环境，各个国家应该根据各自的能力将风险预防方法广泛运用。只要存在严重的威胁或者不可逆转的损害，缺乏充分的科学确定性就不能被作为一个原因来推迟采取阻止环境退化的成本—效益措施”[1]。也有部分学者认为在其来自l998年《温斯布莱德共同宣言》：当一项活动对人体的健康或者环境产生危害的威胁时，即使有些因果关系没有得到科学上的充分确定，也应当采取风险预防的措施。在这种情况下，应当由活动的支持者而非公众承担证明责任。[2]在其他国际条约中也还有诸多关于风险预防原则的表述，例如《联合国世界自然宪章》中规定：“当潜在的不利影响为充分了解时，活动不应进行”；《生物多样性公约》中的前言部分论述到：“当存在着生物多样性大量减少或丧失的威胁时，缺乏足够的科学论证不应被用来当作阻止‘采取措施来避免或最小化这种威胁’的理由……”[3]；其他还包括《联合国气候变化框架公约》、《赫尔辛基公约》等等，数不胜数。这些定义都大同小异，均旨在表述：科学并不能永远扮演提供第一手信息资料以有效保护环境的角色，过度依赖科学证据可能会导致环境保护措施缓不救急，甚至适得其反。所以在科学上的依据尚未充分时，也应当适时采取一些预防措施，以免危害的发生或者扩大。因而，风险预防原则便是要求在环境和资源决策过程中不仅要考虑到那些明显的确定的危险，而且对那些较小的缺乏科学确定性的负面影响也应谨慎处之。

虽然说风险预防原则是国际环境法中最具创新性和影响力的一项原则，并且在诸多国际条约中都有其存在的影子，对此有学者评论到：“1990年以后的国际环境法文件几乎都采纳了风险预防原则。”[4]可是不可否认的是对于风险预防原则的确切表述还尚未形成，由于各国的立场、利益各异，国际间关于风险预防原则的定义、实质内涵、适用要件乃至其国际法地位均欠缺共识。所以，在国际上对于该原则的实际运用还存在许多需要不断努力的空间。

二．风险预防原则的适用条件

正如前文所述，风险预防原则仅是一个大的框架体系，具体的内容还需要不断地填充，所以在适用上还存在模糊性。为了避免由此带来的法律裁决上的不确定或者基于公平合理的原则，许多学者均提出了几项在其适用过程中需要遵守的条件，具体表现为以下几个方面：

第一，科学上的不确定性。科学的不确定性主要是指目前科学家对于人类活动对未来各种可能的情况还不能给予充分肯定，如大气中二氧化碳浓度倍增后的全球与地区效果、转基因产品对人类健康的影响等，都属于科学的不确定性问题。风险预防原则的前提是存在科学的不确定性，也就是对某种活动或事物的危险或损害没有科学上的肯定性结论。鉴于这种危险的可能存在，我们理所应当采取有效措施来积极阻止这种危险的发生。科学上的不确定性主要来自于两个方面：其一，根据常理推断，一项活动理应会造成某种环境风险或危害，只是欠缺明确的科学证据来证明该风险是否会发生；其二，某种风险将会发生或可能已经存在，但无法证明造成该风险的原因为何，即所谓的因果关系不明确。[5]

第二，风险评估的必要进行。社会生活的复杂性决定了风险的不可避免，由此我们不得不对风险的系数值进行一定的评估，即对哪些风险应当采取必要措施进行准确的衡量。有的学者将其称为风险阀值，[6]也就是说在哪一个维度范围内应当采取风险预防原则，在阀值之上的应当采取相应的措施，在阀值之下则可不作为。当然，阀值并非确定不变的，会随着每一项活动危险性增加的来降低其系数值，即高风险低阀值。

第三，成本——效益分析。有学者指出：对环境风险进行管理的过程中，如过度强调风险预防原则，将可能牺牲其它社会福祉，因此，如将其它社会、经济因素纳入考量，对具有科学不确定性的环境风险所采取的预防性措施，将会是一种高成本的风险管理模式。[7]简单来说，就是运用风险预防原则来阻止某一活动的进行时是否能产生更大的收益，包括经济的或环境的。风险预防原则似乎是保护一种处于不利地位的情形免遭疾病、意外事故以及死亡风险，但是它是一种粗略的、有时是建立那些各个目标的不正当的方法，这不仅是因为它可能甚至已经被强制运用在某些情况下，其中，风险预防原则很可能会伤害到子孙后代，损害而非帮助那些处于不利地位的人们。[8]对此，在《气候变化框架公约》中也有所体现，其表述为：所采取的预防措施必须是符合成本效益的以符合全球的利益。由此可见，在对风险预防原则进行适用时，一定要进行成本效益分析，以确保收益大于成本。

第四，举证责任倒置和严格责任原则的运用。即在对该项原则适用与否的问题上，应该由开发者负担证明他们的行动将不会引起严重的或不可挽回的环境损害的举证责任。毕竟开发者掌握着较为全面的资料信息，加之通常开发者都是社会的强势方、经济基础扎实，而处于信息不对称地位的相对人掌握的信息相对匮乏，地位相对较低且经济基础薄弱，故很难举出证据支持自己的观点。这样一来，如果按照传统的举证原则，即“谁主张，谁举证”，相对人将会承担举证不能的后果，承担败诉的风险。所以，在适用风险预防原则的过程中应采用举证责任倒置，有开发者承担举证责任，以此保护处于不利地位的相对人。也就是说，风险预防原则使环境案件的举证责任倒置了。同时严格责任原则的适用保障了举证责任的倒置，也激励了预防可能会产生不确定的环境影响或后果的活动。

三．风险预防原则的国际法地位

目前学界对于风险预防原则的国际法地位还存在一定争论，但主要有以下三种观点：第一，认为风险预防原则已经发展成为国际习惯法的基本原则；第二，认为风险预防原则不是国际习惯法的基本原则；第三，认为风险预防原则是正在形成之中的国际习惯法的基本原则。对此，我们首先要明确究竟什么是国际习惯法的基本原则。根据《国际法院公约》中的相关规定，国际习惯法必须满足两个要件：“常例”与“法律确信”。推之，国际习惯法的基本原则就是为各国所普遍适用的具有法律拘束力的指导性的规则。

支持第一种观点的学者认为，风险预防原则已经被诸多法律文件所援引，且法院在一些判决上已经对此加以适用，例如在“MOX核燃料厂案件”中的运用。此外，虽然说风险预防原则总某种程度上来说具有软法的性质，但是软法也是法律，也应该为各国所遵守，某些国家不遵守该项原则，是其不履行义务的表现，并非是该原则不具有约束力。

支持第二种观点的学者确认为，虽然一些法律文件中对此有所表述，但是十分模糊和空洞且不具有公信力，且各国对此尚未达成一致，所以不能满足其普遍性的要求。加之，其作为软法不具有强制执行的效力。因此，在其被完全接受之前，不宜作为指导性的规则成为判决案例的依据。

也有一些学者主张第三种观点，即风险预防原则是正在形成中的国际习惯法的基本原则，本文也持这种观点。具体依据如下：[9]

首先，从国际条约来看，《保护臭氧层维也纳公约》、《里约宣言》、《鱼类协定》等等都对此原则有所表述，但是其内容仍不统一，这对于此原则的适用必然产生不利影响。虽然国际条约是国际习惯法存在的权威证据，但是不能据此就将不具备统一性的原则援引为指导性规则，否则将造成司法的不确定性。其次，从国际判例来看，目前对于该原则的适用主要包括以下几个案例：“MOX核燃料厂案”、“南方蓝鳍金枪鱼案”、“新西兰诉法国核试验案”、“荷尔蒙牛肉案”、“匈牙利诉捷克盖巴科斯夫——拉基玛诺大坝案”。这些案件中均没有直接表述为“风险预防原则”，而大多表述为“谨慎与慎重（prudenceandcaution）”或者“风险预防方法（approach）”[10]。

最后，从国内立法及实践来看，国际习惯的形成需要有足够数量且具有统一性和一致性的国家实践，这并不是要求全世界所有国家都存在如此实践，但至少部分国家应具有此种实践。[11]德国和瑞士最早对风险预防原则进行了规定，随后，澳大利亚和美国等国也对此作出相关规定，各国的司法实践也表明，该原则正在被广大法院运用来作为裁判的依据。

由此可见，风险预防原则在某种程度上已经具备了国际习惯法基本原则的要求，但是由于尚未达成共识导致把其直接归入为国际习惯法的基本原则过于草率，并且其还有一些不够完善的地方尚需各国统一，所以将其认定为正在形成中的国际习惯法基本原则最具有合理性。

四．发展中国家在风险预防原则之下的“窘境”

从表面上来看，无疑风险预防原则起到预防性的作用，减少了一些危险发生的可能性。可是由于该原则在适用上的不确定性等相关因素，可能导致处于不利国际环境中的发展中国家会因此而遭受发达国家的压制。主要表现为：

第一，科学上的不确定成为借口。由于人类认知的有限性，对于社会上的每一件事物不可能达到完全的了解，不确定性不可能从我们的生活中完全消失，而且不确定性都是主观的评判。对于未来的决定，无论其大小，常常不得不在缺乏确定性的情况下做出。一直等到不确定性完全消除才做决定，实际是对现状的含蓄支持．或是维持现状的一个借口。风险预防原则就可能成为这样的借口。加之，发展中国家的财力、物力均不能与发展中国家堪比，所以该原则很可能成为发达国家阻止某些措施实施的借口。

第二，贸易保护主义滋生。在国际贸易中，由于发达国家设置的高壁垒，发展中国家一直都处于较为不利的地位。如果加之风险预防原则的滥用，必然会对广大发展中国家的出口产生极为不利的影响。在WTO的荷尔蒙案例中，美国认为欧盟有阻止海外进口的倾向，因为欧盟禁止牛肉进口，原因只是基于对牛饲料中荷尔蒙含量的担心，而这种担心又缺乏足够的科学依据。不管是人、财、物方面都如此强大的美国都面临着这样的贸易壁垒，那么在国际社会中话语权较小的发展中国家又如何争夺自己的席位呢？有人主张为了避免对环境造成损害，即使被指责为贸易保护主义也在所不惜。但是，披着环保外衣的贸易保护主义却有可能造成更大的风险，因为它破坏了环境风险评估系统的根基。如果基于经济的原因而忽视有关风险预防原则的科学结论，那么距离完全意义上的贸易保护主义也就不远了。

第三，风险预防可能带来新的风险。风险预防原则设立的目的就是为了避免风险，可具有讽刺意味的是，有时应用风险预防来阻止相关措施的实施反而会造成更大的风险。发展中国家为了发展本国相关产业采取措施，可发达国家却以风险预防为借口阻止其运行，潜在的风险被避免了，可发展中国家因此而遭受的损失风险或许比实施该项措施还要更加巨大。最好的例子就是核电站的建设。尽管运营良好的核电站为那些旨在提高核电站安全系数的科研工作提供了支持；然而，一座核电站发生危险的可能性还是不确定的，于是有人认为潜在的危险足以使我们采取措施停止核电站的运行。这样，核电站的风险是被消除了，可取而代之的火电站却有可能造成更危险的局面。预防措施本身有可能产生新的风险，正如一位学者所说，“没有零风险的午餐”。风险预防原则还可能阻碍那些旨在解决风险的科研工作的开展，因为根据风险预防原则，假如初次实验失败就意味着放弃。[12]

五．生态文明建设下的中国如何应对风险预防原则

近年来，我国一直在绿色文明的号召之下发展着我国经济，在绿色GDP的引领之下一步步向发达国家靠拢。在风险预防原则的旗帜之下，同时也对生态文明建设提出了更高的要求。简言之，生态文明建设就是克服工业文明弊端，探索资源节约型、环境友好型发展道路的过程。由于我国巨大的人口基数和经济规模，即使采用各种末端治理措施，也难以避免严重的环境影响。所以适时地引入风险预防原则无疑会对环保、经济的发展产生巨大影响。加之，作为国际社会的一员，广大发展中国家的领军国家，在诸多条约都对风险预防原则加以阐述的大前提下，我国不可回避地要面临着如何处理这一问题。

正如上文所诉，在风险预防原则面前，广大发展中国家处于相对不利的地位，为了极大程度地克服这些不利，对每一个发展中国家都提出了新的考验。具体应对之策主要包含以下几个方面：

1.完善风险评估体系。在与大国相抗衡的国际环境之下，如果总是被大国牵着鼻子走，难免会成为该原则的牺牲品。所以不断发展科技，建立自己的评估模式成为每一个发展中国家的必要任务。只有这样，才能从科学的角度告诉大国，我所施行的每一项措施都是有科学依据的，都不会达到相应的风险阀值之上。在国际社会中，发达国家总是凭借着自己的科学权威地位告诉大家，什么是好的什么是不好的，可是这也往往为大国推行其政策披上合法的外衣。正如现在讨论火热的温室效应，究竟是大国的诡计还是实施如此，一直都是大国在说了算。所以，建立自己的评估体系，完善自己的科学技术，不断争夺自己的话语权，为自己的国家谋福利。

2.综合考量成本——效益分析。在对某项活动是否有必要采取预防措施的评估中，必须考虑到该项活动的收益，或者说是禁止该项活动可能带来的风险。所以在作出每一项具体决策之前，都应该将社会的、经济的因素考量进去，不断地运用新的科学观点来对自己的决策加以考量，使得在应对发达国家的反驳上占有更加强势的地位。这样，通过成本收益分析，增强了管理者的责任感，也增强了管理过程的透明度，使得风险预防原则的决策更具科学性和合理性。