制度管理体系十篇

制度管理体系篇1

水的流量(指水量大小和时空分布)、流态(指流速、流势和水位)、流质(指污染物、泥沙浓度与盐度等)以及生态效应构成了水的自然属性，也构成了水资源的本质内涵。水资源的时空变化必然会影响当地生态系统的构成及其变化，而水资源的数量、质量以及时空分布状况又会对人类的用水行为与社会环境产生重要影响，影响人与社会的生存与发展水平。处于社会发展中心的人，既是经济社会发展的直接受益者，又是水环境污染的直接受害者，与水资源和水环境具有绝对依存关系，处于“水资源－人－社会－水环境”链条的中心位置。人是社会的主宰，而人类社会的发展史既是一部治水史，也是一部水环境变迁史。为水而战不仅发生在原始部落或村庄，也发生于国家之间。区域发展、经济发展离不开水资源与水环境的支撑，人和社会处于水资源与水环境的约束之下，人类的生产生活在消耗水资源的同时也会对当地的水环境带来不同程度的污染，彰显了“水资源－人－社会－水环境”之间复杂多变的关系。当水资源日渐紧缺的时候，水的商品属性开始显现，水在社会经济发展中的资源价值得到政府与个人的重视，国家开始对水资源与水环境实行管理，最突出的表现形式便是水资源开始从无偿使用逐步转变为有偿使用，国家开始运用市场机制与经济杠杆调节水资源的开发和利用。但是，人类趋利避害的生物选择性和追逐经济利益最大化的贪婪本性，使得一些地区的水资源开发利用程度超过了水资源承载能力，使水污染的“公地悲剧”重复上演。与传统社会的水问题相比，伴随着工业化和城市化出现的当代社会水问题已经演化为“水资源短缺、水环境污染、水灾害加剧、水生态退化”的综合性水问题。水问题的转变也使得现行的水资源与水环境管理体制难以适应我国面临的水问题。水管理体制不健全是我国在社会转型期的一个基本特征，也是水问题产生和水危机加剧的一个重要原因［5］。尽管《中华人民共和国水法》第十二条明确规定对水资源实行流域管理与行政区域管理相结合的管理体制，但由于现行法规的协调性不够，实际工作中流域管理机构无法承担流域综合管理的职责，因而水资源与水环境管理在体制、机制上依然存在的“条块分割、区域分割”现象，水利部门与环保部门在水污染防治职能方面分工不明确是其集中体现。水文、水量、水环境等方面信息共享的巨大难度，以及水管理决策过程中利益相关方参与严重不足的现实，使得现行的、自上而下的、以行政命令为特征的水资源与水环境管理体制正在经受市场经济的挑战。事实上，从社会管理的角度考虑，只有在尊重水的自然资源属性、公共资源属性、商品价值属性的基础上，以提高水资源的利用率为出发点，从“水资源－人－社会－水环境”的多重关系出发，构建文化伦理为先导、社会广泛参与为特征的水资源与水环境管理体制和机制，最大限度地发挥水资源经济价值的同时，实现水资源管理和水环境管理蕴含的水文化价值与文化传承功能，通过水资源与水环境管理制度的建设与创新，探索解决我国复杂多样的水问题的新途径。

2制度建设与创新

2．1水文化伦理的软规则建设水资源是公共资源，其资源属性与经济价值随着社会经济发展水平的提高而不断被掠夺和占用。掠夺性开发水资源，不加节制的用水行为和习惯以及片面追求GDP的发展模式，尽管也受到了来自道德与社会舆论的谴责，但保护水资源的声音常常被经济发展的浪潮所吞没。不少地方政府忽视水资源约束条件与水环境容量的承载极限，引进“投资少、见效快、获利多”，但“高耗水、高污染”的低端项目，为了当代的发展而牺牲子孙利益的水伦理道德失范的事例屡见不鲜，彰显了强化水文化伦理软规则建设的必要性与重要性。水文化伦理软规则在水资源保护中主要体现在水资源节约保护的意识、道德、文化、价值观等方面。从现实情况来看，水文化与水伦理道德的失范已成为社会生活中的“常见病”，并逐渐被人们漠视或忽视。如，在日常生活中，如果一个人无论何种原因伤害了其他人，都会受到法律制裁或承担相应的法律责任，同时也必然受到社会道德与舆论的谴责。但在水资源保护与管理方面，情况则大相径庭。如果有人浪费水资源、污染水环境、占用水域，一般情况下，只要没有引起足够的社会反响或产生较大的社会危害，恐怕很少有人会出面干预，大多数人都会置若罔闻或视而不见，相关的职能部门也不会主动制止或惩罚。这是水伦理道德失范的典型例证，也从一个方面形象地说明了强化水文化与水伦理建设的重要性。进一步分析不难发现，这种习以为常的水资源认识理念、水资源利用价值观的迷失、全民节水意识淡薄等社会问题才是导致当前水危机的主要因素，是水资源保护与管理领域的“软肋”，是造成当前我国水危机愈演愈烈又难以根治的社会原因。因此，必须通过水资源保护知识的普及、教育、引导的手段，强化文化伦理软规则建设，改变社会意识领域对水的认识危机，重塑社会对水资源的尊重与敬畏，将人与自然界的关系放置在平等的位置，使人与自然相互尊重、相互依存的自然观深入人心，并成为意识形态领域的基本伦理价值观，水资源的保护与管理才可能成为国人持久有效的集体共识。2．2法规管理的硬制度建设水资源保护意识淡薄、水资源浪费现象严重、利己主义盛行、文化道德失范等人与社会的因素是导致水危机的直接原因，而管理法规不严、管理职能错位、管理制度缺失等则是促使总量有限的水资源与承载能力相对较弱的水环境演变为水危机的又一推手。从政府职能部门对水资源与水环境的管理现状来看，水资源管理和水环境管理是隶属两个不同层次的管理，分属诸多的管理部门。这些不同的管理部门有着不同的管理理念与内涵，使得本来密切关联的水资源管理与水环境管理被人为地划归到不同的行政管理部门，降低了水资源管理与水环境管理的效率。除了行政管理上的条块分割之外，当前与水资源管理和水环境管理相关联的公共政策、法规制度、管理体制、运行机制等方面还存在这样那样的“硬伤”，如，水资源与水环境自然资源属性与公共资源属性未得到很好的体现与管理，水管理中的水权、水价等关键问题尚未得到很好解决，中央与地方、不同行业及其相关职能部门之间的管理合力尚未发挥应有的优势，水资源与水环境管理的措施在一些重要考核与涉水项目审批等环节并未实现联动。因此，要尽快强化水资源和水环境管理中的法规、体制、机制、政策等硬规则，以强有力法规制度约束人与社会掠夺水资源、污染水环境的不道德行为，并以强有力的法规制度保证最严格水资源管理制度的实施，保证水资源与水环境管理中的“三条红线”不被突破。2．3公众参与意识和行为的引导水资源与水环境关系到每一个公民的生存权利与生活质量，但在人与社会的认知层面，绝大多数人都认为水资源与水环境保护是政府相关职能部门的管理职责。殊不知，如果没有广大群众的积极参与，政府职能部门的管理可能就缺少了“一双眼睛、一对耳朵”。太湖“零点行动”与“三江三湖”的治理成效就很能说明这一点。可以说，对水资源与水环境的管理离不开公众的参与，而重塑“水资源－人－社会－水环境”之间的和谐关系更需要强化公众的参与意识和行动。通过推广普及生态道德文化课，加强水文化建设，提高全社会的生态文明意识，构建水文化、水伦理、水道德引领下的人与社会积极参与的、自律式水资源与水环境管理模式，构建“水资源－人－社会－水环境”之间的和谐关系，这是落实最严格水资源管理制度的基石。2．4管理手段与技术的现代化建设2010—2012年的第一次全国水利普查工作已经完成，公报数据比较全面准确地反映了我国江河湖泊的基本情况，使人们掌握了水资源开发、利用和保护的现状，摸清了经济社会发展对水资源的需求情况，了解了水利行业建设状况，为我国建立国家水信息平台奠定了可靠的基础。笔者认为，应在第一次水利普查成果的基础上，尽快开展水资源与水环境管理手段与技术的现代化建设，如以立法形式开展水资源动态监测与年度调查，构建一系列相对完善的水资源与水环境管理法规与技术标准，构建以3S集成技术为依托的水资源与水环境监测管理平台，尽快实现水资源与水环境监测管理手段与技术的信息化和现代化。利用数据库技术和互联网技术，搭建不同区域、不同级别、不同规模的涉水相关部门共建共享的水资源与水环境信息管理平台，并借助这个现代化的高技术平台，实现水资源保护、开发、利用、管理、监测等实时信息的公开与共享，更好地让公众参与和监督水资源管理，实现水资源与水环境保护与管理工作的技术飞跃。实际上，水资源与水环境管理手段和技术的现代化建设是谋划水利长远发展思路的需要，是科学制定国家经济社会可持续发展战略的基础之一，是实行最严格的水资源管理制度、推进水资源合理配置和高效利用的重要依托，有利于深化水利管理体制改革，增强水利公共服务能力，有利于提高全社会水患意识和水资源节约保护意识，推进资源节约型、环境友好型社会建设。

3结语

制度管理体系篇2

1.1最严格水资源管理制度概念/最严格水资源管理制度0理念由于提出的时间比较短,还未形成统一的概念和定义。当前较为合理的定义为:最严格的水资源管理制度是一种行政管理制度,它是指根据区域水资源潜力,按照水资源利用的底限,制订水资源开发、利用、排放标准,并用最严格的行政行为进行管理的制度。最严格水资源管理制度的核心是由开发、利用、保护、监管四项制度来构成,再往下面则贯穿了整个水资源工作领域的评价、论证、取水工程管理、计划用水、保护治理、规划配置、监测、绩效考核等若干小制度。1.2最严格水资源管理制度内涵最严格水资源管理制度是以水循环规律为基础的科学管理制度,是在遵守水循环规律的基础上面向水循环全过程、全要素的管理制度;最严格水资源管理制度是对水资源的依法管理、可持续管理,其最终目标是实现有限水资源的可持续利用;最严格水资源管理制度旨在提高水资源配置效率的管理,水功能区达标率的提高是水资源优化配置的必要条件,而用水效率的提高是水资源配置效率提高的外在体现。

2实现最严格水资源管理制度需要的科技支撑

2.1完善的水文工作基础水文工作在实行最严格水资源管理制度工作中占据重要的地位,对实行最严格水资源管理制度具有重要的科技支撑作用。其主要表现为:最严格水资源管理制度主要目标的考核需要依靠水文行业扎实的基础工作;地表水、地下水的水量、水质监测,是实行最严格水资源管理制度/三条红线0的重要基础工作;突发水污染、水生态事件水文应急监测,是健全水资源监控体系,全面提高监控、预警和管理能力的重要组成部分;防汛抗旱的水文及相关信息监视与预警,是提高防汛抗旱应急能力的重要基础;水文及水利信息化建设,是现代水利信息化建设的重要部分,是实行最严格水资源管理制度的重要基础;同时,最严格水资源管理制度关键科学问题的解决,需要水文科学的支持和广泛参与[3]。2.2高效的水资源调度能力最严格水资源管理制度的核心之一是建立水资源开发利用控制红线,严格实行用水总量控制,这意味着最严格水资源管理要从取水源头出发,从取水总量上进行第一步的/最严格0控制。而我国国情和水情共同决定了水资源的时空分布不均,严重影响了水资源的开发利用以及居民的生产生活,这也是出现地下水超采以及局部水资源供应紧缺的根本原因。水资源调度作为改变水资源天然时空分布不均的有效途径,能够起到实现流域水资源合理配置的作用,是落实用水总量控制方案的重要抓手,也是实行最严格水资源管理制度的基础性工作。因此提升水资源调度能力是实施最严格水资源管理制度的必然要求,是最严格水资源管理制度快速和有效实施的重要支撑。2.3准确的用水总量控制模型最严格水资源管理制度提出用水总量控制和定额管理相结合的制度,但是总量控制与定额管理的研究还未形成体系,不同层次总量控制与定额管理在具体指标的编制、实施、核算、优化、调控等过程缺乏科学依据,所以难以保证制度实施的科学性和合理性[4]。目前水资源用水总量控制指标的确定方法存在大量主观因素的干扰,缺乏系统性、科学性[5]。不过实践证明,基于/自然)社会0二元水循环理论的用水总量模型能很好地协调各方面限制因素,达到科学控制用水问题的目的。它在科学评价流域(区域)水资源量、水资源可利用量的基础上,综合考虑经济、社会、生态、环境的用水需求以及公平、高效与可持续原则,通过多目标决策分析将水资源合理分配到经济社会的各个部门,确定流域(区域)各发展阶段的用水总量控制指标,从而为取用水总量控制和定额管理、为最严格水资源管理的高效实施提供了强有力的支持和促进[627]。2.4精确的用水效率控制最严格水资源管理制度/三条红线0分别控制的是取水、用水和排水环节。用水环节作为中间过程,用水效率控制目标的实现直接关系到用水总量控制目标的实现,并且与废污水排放量、水功能区水质达标情况有很大的相关性。用水效率控制是与具体用水行为关系最紧密、效果最直接的管理手段,因此,严格控制用水效率是实施最严格水资源管理制度的关键环节。基于分级控制的用水效率控制能够更精细化地管理水资源,在用水效率控制红线的基础上,进一步细化为/红0/黄0/蓝0三条线,加强对用水效率的控制力度。对用水效率进行/红0/黄0/蓝0三条线的分级控制,可以将原有的单一控制指标进一步细化,一方面为用水效率的监控提供明确的划分标准;另一方面也增加了用水单位提高用水效率的积极性,还能促进最严格水资源管理制度的有效实施[8]。2.5合理的水功能区限制纳污指标体系水功能区限制纳污红线是以水体功能相适应的保护目标为依据,根据水功能区水环境容量,严格控制水功能区受纳污染物总量,并以此作为水资源管理及水污染防治管理不可逾越的限制。红线要求按照水功能区划对水质的要求和水体的自净能力,核定水域纳污能力,提出限制排污总量。合理的水功能区限制纳污总量体系建立所要求的关键部分就是水功能区纳污能力与限制排污总量的准确核算以及水功能区限制排污总量时空分配的确定。合理的水功能区限制纳污指标体系能为水功能区限制纳污红线的落实提供前期的基础,也为最严格水资源管理制度的有效实施提供必要的科技支持[9]。2.6先进的数字流域建设数字流域是对流域的数字化表述,是在现有的流域数字化体现形式的基础上,运用数字化的手段来处理、分析和管理整个流域,实现流域的再现、优化和预测,对宏观与微观信息都能够比较全面、系统地掌握,从而有效弥补现有流域的运行缺陷,帮助解决流域现有问题,优化流域的建设、管理和运行,促进流域的健康可持续发展[10]。数字流域不仅能在计算机上建立虚拟流域,再现流域的水资源的分布状态,更为重要的是,它可以通过各种信息的交流、融合和挖掘,综合气象、水文、国土、交通等信息,通过数字化模拟现代化手段,提高流域水资源综合管理水平。同时也可以为最严格水资源制度的有效落实和可持续发展战略的实施提供有力的科学依据[11]。

3最严格水资源管理制度的理论体系框架

基于对最严格水资源管理制度理念的认识,以及其内涵的理解,总结出最严格水资源管理制度基本理论并构建了最严格水资源管理制度的理论体系框架,见图1。同时,对最严格水资源管理制度理论的指导思想、基本原则、目标、主要内容、理论方法和保障措施进行探讨,以指导最严格水资源管理的实践、支撑最严格水资源管理战略的规划和实施。

(1)科学发展观。科学发展观是坚持以人为本,树立全面、协调、可持续的发展观,促进经济社会协调发展和人的全面发展的一种方法论。最严格水资源管理制度的本质就是在深入贯彻落实科学发展观的基础上,以水资源配置、节约和保护为重点,强化用水需求和用水过程管理,通过健全制度、落实责任、提高能力、强化监管,严格控制用水总量,全面提高用水效率,严格控制入河湖排污总量。(2)人水和谐思想。人水和谐是指/人文系统与水系统相互协调的良性循环状态,即在不断改善水系统自我维持和更新能力的前提下,使水资源能为人类生存和社会经济可持续发展提供久远的支撑和保障0[12213]。最严格水资源管理制度实施的根本目标就是解决当前紧缺的水资源形势,控制水资源开发总量、提高水资源利用效率、限制污水排放总量,从而实现水资源的可持续利用,最终达到人与水的和谐相处。坚持以人为本,着力解决人民群众最关心最直接最现实的水资源问题,保障饮水安全、供水安全和生态安全;坚持人水和谐,尊重自然规律和经济社会发展规律,处理好水资源开发与保护关系,以水定需、量水而行、因水制宜;坚持统筹兼顾,协调好生活、生产和生态用水,协调好上下游、左右岸、干支流、地表水和地下水关系;坚持改革创新,完善水资源管理体制和机制,改进管理方式和方法;坚持因地制宜,实行分类指导,注重制度实施的可行性和有效性。(1)三条红线。最严格水资源管理制度的核心是确立/三条红线0,实际上是在客观分析和综合考虑我国水资源禀赋情况、开发利用状况、经济社会发展对水资源需求等方面的基础上,提出今后一段时期我国在水资源开发利用和节约保护方面的管理目标,实现水资源的有序、高效和清洁利用。/三条红线0是国家为保障水资源可持续利用,在水资源的开发、利用、节约、保护各个环节划定的管理控制红线。(2)四项制度。最严格水资源管理的/四项制度0是一个整体,其中用水总量控制制度、用水效率控制制度、水功能区限制纳污制度是实行最严格水资源管理的具体内容,水资源管理责任和考核制度是落实前三项制度的基础保障。只有在明晰责任、严格考核的基础上,才能有效发挥/三条红线0的约束力,实现最严格水资源管理制度的目标。用水总量控制制度、用水效率控制制度、水功能区限制纳污制度相互联系,相互影响,具有联动效应。任何一项制度缺失,都难以有效应对和解决我国目前面临的复杂水问题,难以实现水资源有效管理和可持续利用。最严格水资源管理制度的理论基础包括水资源可持续利用理论、水循环理论、水量平衡原理、水资源优化配置理论、水资源高效利用理论和水体排污总量控制理论。最严格水资源管理制度的基础理论是最严格水资源管理制度实施的基本支撑,也是最严格水资源管理制度理论体系的基础。(1)水资源可持续利用理论。水资源可持续利用是指在维持水的持续性和生态系统整体性的条件下,支持人口、资源、环境与经济协调发展和满足代内和代际人用水需要的全部过程[14215]。水资源可持续利用是一种在不超过水资源再生能力、社会经济持续发展或者保持以前的发展速度的前提下,水资源开发利用的模式。地球上的水资源量是有限的,并不是取之不尽用之不竭的,但是由于水循环的存在,才使得水资源的可持续利用成为可能。由于经济社会的飞速发展,水资源紧缺已经成为不争的事实。基于水资源可持续利用的理论,实现最严格水资源制度本质上就是要在取水、用水、排水三个方面严格控制,减少水资源开发量、提高用水效率、减少水体排污总量,以实现水资源与经济、社会、生态环境协调的可承载、有效益、可持续的发展。(2)水循环理论。水循环是联系大气圈、水圈、岩石圈和生物圈相互作用的纽带,是水资源形成的基础。也正是由于水循环的作用,使水处在永无止境的循环之中,也使得水资源成为一种可再生资源,因此,水循环的存在是水资源可再生性的基础,也是水资源可持续利用的前提。水循环理论的研究是开展最严格水资源管理制度理论研究的基础。水循环的机理和特点决定了水循环是永无止境的,但是可再生并不意味着无限可取。因此开发利用水资源过程中,一定要转变观念,实施最严格的管理,以保证水资源的可再生性,实现水资源的可持续利用。(3)水量平衡原理。水量平衡原理是研究一切水文现象和水资源转化关系的基本原理。水量平衡原理的提出从根本上说明了水资源是有限的,不是无限可取的。水量平衡原理是最严格水资源管理制度实施的基础理论。从本质上表明了确立水资源开发利用总量控制红线的根本意义以及确立用水效率控制红线和水功能区限制纳污控制红线的必要性和重要性。水量平衡原理的存在,决定了宏观和微观上的/开源0措施均不是解决水资源严重短缺的根本措施。只有严格的/节流0措施才是解决这一问题的关键。(4)水资源优化配置理论。水资源优化配置泛指通过工程和非工程措施,改变水资源的天然时空分布;开源与节流并重,兼顾当前利益和长远利益;利用系统科学方法、决策理论和先进的计算机技术,统一调配水资源;注重兴利与除弊相结合,协调好各地区以及各用水部门之间的利益和矛盾,尽可能地提高区域整体的用水效率,以促进水资源的可持续开发利用和区域的可持续发展[16217]。水资源优化配置的实质就是提高水资源的配置效率,一方面提高水的分配效率,合理解决各部门和各行业(包括环境和生态用水)之间的竞争用水问题;另一方面则是提高水的利用效率,促使各部门或各行业内部节约高效用水。(5)水资源高效利用理论。水资源高效利用的目的就是满足经济社会发展和生态环境维系的需水要求,以提高水资源的单位经济效益和生态效益,以水资源的可持续利用支撑经济社会的可持续发展,促进人水和谐相处。经济社会可持续发展理论和流域或区域内的水循环转化机理是水资源高效利用的理论基础[18]。加大推进工、农业节水技术和居民生活节水器具、合理有效的水价体系、流域或区域内水资源的合理配置和水资源的统一管理都是实现水资源高效利用的重要手段。水资源高效利用的直接效用就是提高用水效率,杜绝各种用水浪费,更进一步的减少取用水总量,实现水资源开发利用总量控制,最终实现水资源的可持续利用。(6)水体排污总量控制理论。水体排污总量控制是指根据一个流域、地区或区域的自然环境及其自净能力,根据水环境质量标准,通过控制污染源的排污总量和相应的污染物处理措施,把污染物负荷总量控制在自然水体环境承载能力范围之内[19]。水体排污总量控制的基本思路是根据流域或区域的社会经济发展状况,通过行政与经济干预以及各种技术措施,逐步将污染物排污总量控制在水环境容量范围之内的过程。(1)科技支撑保障的建设。先进技术和制度为最严格水资源管理的实施提供科技保障,是最严格水资源管理制度有效实施的前提。目前其研究和建设情况还很薄弱,现有的技术条件还不足以支撑最严格水资源制度的实现。因此,要加快基础水文信息数据的采集和观测,健全全国水文观测站点和水文信息共享平台的建设;加快对于/自然)社会0二元水循环理论的用水总量模型的研究,系统提出用水总量控制指标体系;加快节水型生产工艺、节水灌溉技术和节水器具的推广和实施,建立精确的用水效率控制指标体系;加快水功能区纳污能力与限制排污总量核算和水功能区限制排污总量时空分配的研究,确定合理的水功能区限制纳污指标体系;加快数字流域建设,实现对全国河湖水系的数字控制和管理。(2)/三条红线0指标选择和控制指标的分解的研究。/三条红线0是从不同角度、不同层面对水资源的利用和保护进行管理的一个明确的界限。同时,/三条红线0彼此之间相互联系、相互制约,共同构成一个完整的水资源管理体系。当前反映取水、用水、排水过程的指标很多,但是缺乏将其作为统一整体考虑的指标体系,因此,要加快完整控制指标体系的研究。还要迅速着手于对国家层面的宏观控制指标进行分解的工作,建立省、市、县三级行政区域水资源管理红线指标体系。(3)水资源管理责任和考核制度的建立。要将水资源开发、利用、节约和保护的主要指标纳入地方经济社会发展综合评价体系,县级以上地方人民政府主要负责人对本行政区域水资源管理和保护工作负总责。国务院对各省、自治区、直辖市的主要指标落实情况进行考核,水利部会同有关部门具体组织实施,考核结果交由干部主管部门,作为地方人民政府相关领导干部和相关企业负责人综合考核评价的重要依据,具体考核办法由水利部会同有关部门制订,报国务院批准后实施。(4)水资源监控体系的建设。全面提高水资源监管能力,是实施最严格水资源管理的必要手段。加快建立与用水总量控制、用水效率管理、水功能区管理要求相适应的监控体系是实施最严格水资源管理制度的迫切需要。加强省界等重要控制断面、水功能区和地下水的水质水量监测能力建设;加强对重点取用水户取水、主要入河排污口等的适时监控;加快水资源信息化建设,实现水资源管理向动态、精细、定量和科学管理转变。(5)水资源管理体制和投入机制的完善。进一步完善流域管理与行政区域管理相结合的水资源管理体制,切实加强流域水资源的统一规划、统一管理和统一调度。强化城乡水资源统一管理,对城乡供水、水资源综合利用、水环境治理和防洪排涝等实行统筹规划、协调实施,促进水资源优化配置。拓宽投资渠道,建立长效、稳定的水资源管理投入机制,保障水资源节约、保护和管理工作经费,对水资源管理系统建设、节水技术推广与应用、地下水超采区治理、水生态系统保护与修复等给予重点支持。(6)政策法规和社会监督机制的健全。抓紧完善水资源配置、节约、保护和管理等方面的政策法规体系。广泛深入开展基本水情宣传教育,强化社会舆论监督,进一步增强全社会水忧患意识和水资源节约保护意识。大力推进水资源管理科学决策和民主决策,完善公众参与机制,采取多种方式听取各方面意见,进一步提高决策透明度。

制度管理体系篇3

档案是社会活动和经济活动过程中形成的具有一定保存价值的历史纪录，这些档案记录了过去与现在发生的各种活动、组织机构调整等信息，成为了为未来各项事业发展作出规划或进行各项决策的依据，或成为维护团体或个人合法权益的凭证，所以，档案是一笔宝贵财富。建立健全档案管理制度体系，使各类档案都得到有效保管和利用意义非常重大。但是，在目前的档案管理制度体系当中，还存在许多不利于提高档案管理效率的问题，例如：档案管理制度的制定仅以档案管理业务的需要为导向，而很少兼顾到与管理制度相关的各方利益主体的需要，档案管理理论仍停留在“单位本位”上，而没有顾及档案管理的目的与目标，没有树立起为社会服务的档案管理理念；许多档案管理制度的制定都没有听取与档案管理制度相关的利益主体的意见与建议。在这种档案管理理念下制定出的管理制度自然无法满足社会需求，制定的管理制度也由于缺乏外部约束力而使其执行力大打折扣，弱化了档案制度管理的效力。

二、加强档案管理制度体系建设

构建档案管理制度体系没有现成模式用来“克隆”，档案管理制度体系的完善是一个长期的系统工程，需要做出认真规划。在“向管理要效益”社会发展背景下，档案管理效果的评价标准，已不再以上级部门或上级领导的标准作为依据，而取决于建立的档案管理制度能否符合社会发展的要求，制度能否得到贯彻落实。当代的管理潮流是“创新”，档案管理的“创新”首先体现在制度体系建设中的创新。如何实现档案管理制度体系建设的“创新”呢？笔者认为应做好如下几点：

第一，从开发“管理层”入手。档案产生于各类社会活动和经济活动，档案的作用是记载历史事件，为维护相关利益主体的合法权益提供凭证，所以，档案也是具有重要价值的无形资产。当前，部分档案管理单位仍缺乏对档案管理在社会活动与经济活动中重要性的认识，缺乏对提高档案管理水平的切实举措，这与整个社会发展趋势及行政体制改革形势不相适应。造成这种现状的根源，主要是档案管理部门管理层缺乏重视，所以，提高档案管理水平首先应提高档案管理层的现代管理意识，树立档案管理是服务社会、提高社会效益的理念。

第二，从管理“规范化”切入。“10号令”的出台，为档案管理制度体系建设提供了必要的法律依据。完善档案管理制度体系建设，就是要依据这一法令建立起适应社会发展需要的档案管理规范。法令强调了档案资料收集的重要性，将档案收集视为档案管理实现规范化的关键环节，没有完善的档案收集管理，档案管理就成了无源之水。所以，对档案收集管理应在档案管理制度体系中作出明确规范，使档案收集管理目标落实到管理部门和具体负责人。

第三，从优化“档案员”队伍抓起。档案管理制度体系要想得到切实落实，档案管理人员作为执行者具有关键性作用，档案管理人员应在档案收集、档案整理、档案鉴定、档案保管、档案编研和档案利用等环节认真执行各项管理制度。同时，要精通档案专业知识，提高档案管理的准确性与有效性，全面提升档案管理水平。要做到这一点，档案管理人员应通过学习掌握新知识、技术、以提高自身综合素质。在档案收集管理中，对各类档案资料做到认真查验和及时收集，对发现的档案信息源认真追查，并对收集的档案资料按所属类别进行归类整理。在档案保存管理中，保证档案资源的安全、完整、并为档案使用者提供查阅方便，使档案资源真正发挥其应有的价值。做到以上几点，才是符合现代档案管理要求的档案员。

制度管理体系篇4

关键词：高校；多校区；财务管理体系制度

近年来，在我国中长期教育改革和发展规划政策的号召下，尤其是国家现阶段中长期教育规划的指导下，高校进行大规模的教育改革，扩大办学规模，进行可持续性合并以及扩建，推动自身的发展。为此，部分高校也逐渐形成了多校区的现状。高校的办学规模扩大，校区增多，也奠定了高校财务管理体系的独特性。为了适应多校区的发展模式，对财务管理模式进行创新与改革是高校现阶段十分迫切的工作。为此，本文对高校多校区建立、优化与完善财务管理体系制度进行研究和探讨，对其具体的措施进行了分析。

一、高校多校区财务管理概述

在多校区的模式下，高校财务管理与单一校区的财务管理存在一定的差异性。因为高校多校区的办学环境较之前相比发生了变化，办学的规模不断扩大，学校内、外部的经济关系逐渐延伸，内部的办学层次更加丰富，也为全面财务管理带来了更高的要求，更加凸显特殊性、多重性和复杂性。在多校区的模式下，高校务必对各个校区资源进行利用，扩展渠道，进而提升高校的办学效率，加强全面财务管理。

二、现阶段基于多校区模式下高校财务管理状况

(一)教育效益观念不足

现阶段，大部分的高校是非经营性事业单位，主要资金来源主要是财政拨款，银行贷款有所限制，资金使用不足，资源管理与配置方面缺乏一定的合理性；会计核算仍然沿用实收实付制，教育成本效益观念方面不足，注重社会效益，不着重体现经济效益。以上种种现象，对高校的发展之路有一定的制约。

(二)预算收支缺乏可比性

现阶段，由于多校区的分散，高校中的资金渠道也逐渐凸显多元化，在财务管理中，财务预算口径缺乏可比性和一致性。这样容易导致财务预算与执行相脱离，财务收支核算的口径也存在差异性，缺乏合理性，对预算的执行缺乏有效的制约条例。

(三)财务人员专业素质需提高，缺乏执行力

现阶段高校中的一些财务人员缺乏专业的技术水平，财务管理观念缺乏更新，对于新观念、新技术掌握不及时。为此，高校财务人员务必要致力于财务人员的专业素质提升工作，全面加强财务管理人员的专业素质[3]。除此之外，在多校区的模式下，因为高校资金投入分散，在管理体系建立方面缺乏完善，为此导致高校的财务管理缺乏执行力。为此，高校中的财务管理部门要突出财务管理的作用，为高校中的资金管理提供支持。

三、优化高校多校区财务管理体系制度的几点建议

(一)建立健全财务管理体系制度，加强财务管理监督力度

高校中的财务管理机构必须建立健全财务管理体系以及组织架构，重视二级财务管理的作用，确定高校各个校区的财务管理层，全面优化高校的财务管理制度[4]。加大财务部门的监督与管理力度，对各个校区的财务状况进行实时监督与管理，保证财务监管的独立。对于各个校区的财务分设点，要对其财务状况进行监管，定期了解各校区的财务状况，及时的检查核对资金和财务报表。高校中的财务管理要注重创新，全面突破传统财务管理的限制，由传统形式的核算型财务管理逐渐转变为财务预测、监督与控制，为此，财务管理部门要遵循财务核算、财务监督分离原则，将财务管理部门中的人员设置、工作职责进行合理划分，体现财务管理的科学性，以此全面突出高校财务管理的作用。

(二)优化创新财务管理预算制度，实行全面预算管理

在多校区的办学模式下，为了保证高校预算管理制度的有效性与合理性，健全优化预算管理制度十分重要，高校中的财务运行中所面临的资金流向比较大，不仅包含了来自政府的拨款，同时也包含了学校的事业收入等资金，其一要保证日常运行的正常性，其二要维持资金调控的有效性，所以，在此基础上重视预算管理，完善预算管理制度是当前阶段的主要工作。

1.提升预算管理在高校财务管理中的作用。预算管理工作的涉及面比较宽泛，尤其是在高校办学的各个方面。进行高校财务预算编制的同时，需要对各级预算部门人员贯彻积极参与的观念，激发预算部门人员的工作积极性，使预算部门人员能够实现协调配合，参与到预算工作当中[5]。设置预算参与制度，以此实行零基预算，全面实现参与性预算，可以有效的促使高校中的相关部门领导参与到预算工作当中，进而提升预算工作指标的可行性、科学性。

2.预算管理科学化，在高校中实行全面预算。在多校区的模式下，高校为了加强宏观调控水平，务必要遵循高校财务的相关制度，在学校内实行全面预算，建立大收入与大支出的预算观念，对高校中的预算进行管理，要求高校内要区分可控财力与不可控财力，将全面收支管理纳入预算工作中，体现预算的全面性。

3.运用零基预算的方法进行预算。所谓零基预算主要是预算人员基于现在、放眼未来，积极创新预算观念，体现预算的展望性特点，以此不断适应财政政策。具有多校区发展的高校要结合自身的发展实力，实施零基预算，对资金支出进行全面管理。

(三)提升学费管理水平，提高教育成本使用效率

在多校区的办学模式下，高校普遍面临教育经费紧张的现象，为此，高校中的财务管理部门需要提高教育成本使用效率，提升学费管理水平[6]。一方面，对高校中的学费进行有效的管理，提升高校学费的管理水平，提高交易事业收入资金的运转效率。另一方面，学校要提升资金使用效率，对学费进行合理的规划，使学校中的资金都能够合理的运用到办学中。

(四)提升财务人员的专业素质

高校要重视财务人员专业技术的培养，培养专业道德素质，不仅要熟练的掌握财务管理的基础知识，同时也要熟知相关财经法纪、财务制度，善于运用信息技术，以及掌握高校财务状况，建立高水平的财务管理队伍。

四、结束语

综上所述，受教育改革的影响，高校为了推动自身的发展，开始逐渐推行多校区的办学模式，然而这一模式下，便对高校中的财务管理带来了一定的要求，为此，文章中对于高校多校区财务管理体系制度，首先分析了多校区财务管理的特征与原则，围绕其发展现状，从预算管理、账务管理、学费管理、人员管理等方面对其措施进行了阐述、建议。希望通过文章中的分析，探讨加强高校财务管理水平，进而促进高校管理体系的完善和优化的方法。

参考文献：

[1]马红红，蔡雪芍.高校多校区财务管理实践与思考[J].华南理工大学学报(社会科学版)，2015，03:132-135.

[2]魏欣，梁倩.关于高校多校区财务管理机制设置模式[J].时代金融，2015，32:305-308.

[3]黄黎.加强多校区高校财务管理的思考[J].商业会计，2015，12:50-51.

[4]阳萍.多校区高校财务管理研究[J].生产力研究，2015，05:200-201.

[5]黄麟.强化多校区高校财务管理的思考[J].湖北经济学院学报(人文社会科学版)，2015，11:79-80.

制度管理体系篇5

【关键词】学校 论文 制度体系

一、全面目标计划体系

学校的核心功能是保证和不断改进对学生及其相关消费者的服务。学校根据学生及其相关消费者的需求、学生发展和未来社会对人才素质的需求、国家教育方针与法令法规的要求，确定学校的办学理念，它包括办学宗旨、办学方针、育人目标、办学特色、发展目标、管理机制等部分。这些办学理念如何转化为可操作的管理行为，远期发展规划如何转化为各阶段的具体目标，关键要建立科学的目标计划体系。全面目标计划体系将学校近期、中期、长期发展规划，分解转化为学校各学年的目标任务。据此学校制定学期工作计划，各部门根据学校工作计划制定部门工作计划，直到具体岗位与个人。各层面的目标具体全面，定性与定量相结合。工作计划分层制定，分层审批，分层管理。总目标指导分目标，分目标保证总目标，构成一个全面的目标计划体系，并围绕目标的实现展开一系列的管理活动。全面目标计划体系与传统的计划管理相比，其创新表现：

(1)多维测定，使目标更具客观性、可操作性。学校各项目标是建立在对上一学年质量、团队素质、综合效益的比较，部门之间质量、效益的比较，与同业之间的比较，外部环境的变化等数据和情况认真测定、分析的基础上确定的。

(2)学校内各级各类人员都参与目标的制定和实施，根据学校总目标和上一级的目标确定本岗目标。

(3)从总目标到分目标全面而具体，目标涉及学校各方面的主要工作，如：在校生巩固率指标，学生家长满意率指标，中考指标，高考指标，德育指标，各年级素质教育指标，学生安全指标，教职工队伍建设指标，后勤服务工作指标、成本控制指标等。

(4)目标时时处于受控状态。一是对目标的制定进行评审，确保总目标的可操作性并能有效分解到部门和个人；二是对目标的实施进行监控，把握各部门及个人目标达成的趋势，及时调整措施，确保目标的达成；三是对目标的达成进行验收。学校所有人员都要参与管理并以目标来指导行为。学校各项工作、各部门、各岗位、各级各类人员的工作过程，都处于目标计划的指导之下。

二、质量管理体系

目标计划体系建立之后，需要通过一系列组织精细、严谨、扎实的管理活动，引导教职工将目标落到实处，落到管理的全过程，而不是将目标束之高阁或秋后算账。为此，学校需建立iso9000质量管理体系。

iso是“国际标准化组织”(international standardization organization)英文首个字母的缩写，iso9000是国际标准化组织颁布的一组质量管理和质量保证标准的总称。我国在1992年正式采用了iso9000族标准，大量应用于企业的质量管理。

iso9000的本质是：建立一个保证及提高质量的系统的管理体系，明确保证质量应达到的基本要求，通过对一个组织的各个管理环节的有效控制，使出现问题的可能性降到最低程度，保证产品质量的稳定和提升。以扎实有效的过程管理，确保目标的达成。

在国内基础教育领域应用iso9000尚无先例的情况下，我们借鉴其基本思想和管理模式，结合教育行业和学校管理的特点，在全国率先创造性地建立起了适用于基础教育领域的学校质量管理体系，这个过程的本身就是重大创新，突破了原有的教育思想观念。该体系的主要特点是：

(1)建立起“教育是服务”的管理机制。教育被视为一种服务，传统的受教育者学生及其家长、社会成为“消费者”，学校的教职工成为内部“消费者”。学校对内部消费者需求的关注及其和谐成为满足外部消费者需求的保证。在这样的视点下，学校关注满足消费者的利益与需求成为必须，学校对消费者是一种服务关系成为必然。保证和不断改进对学生及其相关消费者的服务成为学校的核心功能得到了确立。学生是学校的第一类消费者，学校教育的“产品”，是学校生存、信誉的决定性因素，因而学生德、智、体、美、劳全面发展，不断提高的多元需求成为学校工作的聚焦点，受到全面的关注。这一管理体制的确立规范了学校、教师的教育服务行为。在教育教学、后勤等各项管理中，对如何确保以学生为中心，提出了基本要求，建立了学生、家长满意度测评机制，把学生、家长满意度作为衡量学校管理业绩和各级各类人员业绩的关键指标。学生的主体地位，得到了全面的强调。

制度管理体系篇6

关键词：自主管理；高校；学生管理；制度创新

中图分类号：G647 文献标志码：A 文章编号：1002-2589（2013）15-0328-02

引言

学生管理是高校管理的一项重要内容，随着社会的发展与时代的进步，传统高校基本教育教学组织及其管理模式已经不能很好地适应学生的全面发展，因此要根据多种形式的变化来加深对学校学生的管理。自主管理体系要求学生树立自主管理的基本理念，学校要从自主管理出发，按照以人为本的发展理念实现科学发展，进而调动学生学习的积极性，引导学生形成科学的自我管理模式。

一、学生自主管理制度

学生自主管理主要是指学生在教师的引导下，自己去主动、独立、积极地处理日常生活及学习方面的事务的一种管理模式。学生自主管理在20世纪60年代一度兴盛起来，大学生积极要求其参加课外活动与学校管理的权力，从此之后，学生自主管理与学生权力开始普遍在各国得到承认，有些国家还给学生自主管理一定的政策保证。西班牙人文主义思想家奥尔特加・加塞特在马德里大学演讲时曾经说：很想把大学的使命移交给学生，大学就是以学生为中心的，这个概念要能够影响到大学的物质组织，之前将大学看作是教授接待学生的场所的观念本质上是错误的，实际上大学的功能应该是相反的[1]。如果仅仅通过纪律或者指导来维护学生的行为，将会使学生成为反抗者，应该让学生来管理这个场所，使学生成为这个大机构的骨架，教师作为辅助角色出现。由此可以看出学生应该来引导大学内部形成自主管理模式，由学生个人来决定自己的习惯与行为，肩负起维护学校纪律的基本责任。

学生自主管理制度在国外发展得比较完善，学生通常拥有较为广泛的自主管理权力，比如学生可以自主缴费、选课、独立学习，也可以参加完全独立且拥有与校方完全平等地位的学生会来参与学校与学生的相关管理工作，比如图书馆、餐厅、学生活动中心等，学生通过自我管理与服务来规范日常行为，很大程度上促进了学校学生自主管理模式的形成。在中国，学生的自主管理权力范围相对较小，但中国学生自主管理模式的改革进程呈现出日益加快的模式，很多高校开始逐渐重视学生的自主管理能力培养，比如武汉大学自2010年开始实行的对本科生按学分收费制度，学生可以自由选择课程，并按照其所选择的学分缴纳费用，但前提是学生必须要修够足够的学分。这种管理模式较好地适应了中国教学改革的基本需要，充分发挥了学生的个性与自由。

二、学生管理制度的内容

国内教育教学管理的研究者对学生管理制度从两个层面进行了分析，广义上的学生管理制度包括与国家与政府相关的学校管理制度以及学校自身的内部管理制度；狭义层面的学生管理制度指学校针对自身的实际教育教学活动与相关的配套活动而制定的有关学生管理条例、规章、制度与细则等，是调节学生与学校教育教学之间的关系的重要规范性内容。

高校学生管理制度主要是针对学生自己的管理制度，要明确思想政治教育基本目标、要求与原则，明确管理机构职责与管理考核方法。通常学生管理制度主要包括学生的生活、学习、行为及专项管理制度，包括行为规范、生活管理（就餐、作息、卫生等）与文明公约等[2]。

高校学生管理制度要以学生自主管理为基础，强调学生的主体性价值和地位，在此基础上对学生进行管理。高校学生管理制度要突出管理体系的系统性特点，突出行政管理体系、人员管理体系、学生公寓管理体系、专项工作管理体系的综合发展，在管理的过程中强调管理的规范性与教育性、科学化管理流程，促进学生管理工作的新发展。

三、学生管理制度制定的原则

第一，以人为本的原则。高校学生管理制度需要充分重视学生的自主管理，在强调学生主体地位的前提下，更加突出“以人为本”的管理原则，坚持社会主义的办学思路与办学方向，体现国家对高校大学生的要求与关怀，体现大学生成长的特点。一方面要使学生充分感觉到国家与学校对其殷切的希望，以激发他们的民族自豪感与建设社会主义中国的使命感，从而自觉学习；另一方面还要充分考虑学生的发展特点与实际需求，科学、有针对性地进行制度建设，从学生的基本要求出发，体现出人文主义关怀的思想，真正做到尊重学生、理解学生、宽容学生，给学生更多的信任，增强学生的自信心与成就感。

第二，规范化与民主化的原则。确定规范与民主的管理理念是现代化民主发展的时代性要求，也是高校展现未来人性化与法治化发展目标的基本要求，因此应该积极主动地动员师生参加到高校学生管理的制度建设中，采用公开透明的方式来决定管理的目标与管理要求，进而使制度更加深入地发展与完善，获得师生的理解与认同。规范化发展与民主化发展要求均需要以实际调研为基础，通过起草、论证、修改、审议、公式、备案与公布等多个环节来进行制度建设[3]，以保证管理制度的科学性与有效性。

第三，标准明晰的基本原则。高校学生管理制度的建设应该首先强调学生主体的作用，将如何发展学生和解放学生作为基本管理目标，给学生指出成才的正确方向与方法，强调制度的鲜明导向性。制度建设首先要分析学生的基本行为规范，告知学生拥有什么样的权力，要承担何种责任，或者在教学参与过程中应该做什么不应该做什么。使学生清楚明白做了某种事情后会得到什么。制度建设要强调一个标准明晰的标准与原则，重视科学的引导，使学生更加自觉地来规范自己的行为，实现高校良性发展与管理。

第四，公平公正的发展原则。公平公正是任何制度建设都必须要严格遵守的重要原则，在高校学生管理制度建设过程中，公平公正的制度建设也很好地反映了学生管理制度的基本出发点和落脚点。在大学生管理制度的建设过程中，应该强调国家、学习、家庭、学生个人以及用人单位之间的利益，以完成应有的教育任务，实现基本教育目标。大学生管理制度构建应该体现出权利与义务之间的关系，重视学生责任意识培养与学生责任的有效分配，遵守公平公正的基本原则，规范学生的行为。

第五，激励与约束相结合的原则。对高校学生的管理应该强调激励与约束的结合，做到以激励为主、处罚为辅[4]。要相信大学生、爱护大学生、鼓励大学生积极努力，争先创优，尤其是要鼓励学生进行良好的自我教育、自我管理、自我监督与自我发展。激励的目标要结合学校的实际发展情况与学生个体情况，选择合适的目标来激励学生进取。

第六，与时俱进的发展原则。任何时代下，创新都会是时展与进步的重要推动力。随着时代的发展与完善，以及管理者与管理要求的改变，学生管理制度建设需要做到与时俱进，及时淘汰传统的不合适的制度，保证现行制度的先进性，充分发挥效益，实现管理的发展。

四、学生管理制度如何制定和落实

第一，善于发现制度创新点，不断完善制度发展并推动制度落实。随着国家多项法律制度的不断完善，学生管理制度的制定与落实也必然成为社会发展需要重点解决的一项问题。制定并落实学生管理制度，要求善于研究管理对象与管理工作的基本规律与特点，善于学习，并不断发现新的管理模式与管理思路，进而提高管理水平。另外管理工作者还需要从多元化的管理领域与管理角度出发，不断发现新的管理环节，并找到管理与学生之间的结合点，以更好地落实管理制度。通常在上级出台一项管理办法或者管理制度后，或者某一种现象反复出现但又缺乏必要的管理依据时，管理工作者可以从学生管理实际出发，寻求新的管理模式，设计符合学生实际发展的管理方案，适当的推出管理制度，以为管理制度的落实提供良好的土壤，推动管理制度的落实。

第二，不断激发师生共建学生管理制度的决心。高校师生中蕴藏着丰富的智慧与创造力，同时也是学生管理制度的重要使用者和承受者，因此高校学生管理制度首先需要从教师与学生的角度出发，听民声、集民意[5]，不断发现师生的基本要求，并提炼师生的创造性思维方法与基本要求，不断改革机制，完善制度的落实与创新发展。比如现阶段中国部分高校采用的班主任助理制度与学生综合素质测评管理办法，以及道德答辩制度等，都是从师生基本要求出发，融合教师与学生的创造力形成的学生管理制度，正因为符合了师生的根本要求，因此得到了较好的落实与发展。

第三，强调管理制度的继承性与稳定性。继承性主要是指不断总结并吸收多种学生管理制度落实的基本经验，稳定性主要是要求学生管理制度制定与落实后，要保证制度在相当长一段时期内的稳定性，以充分发挥制度的公平性。另外，在高校学生管理制度落实与创新的过程中，还需要相关的制度制定者不断创新制度管理理念，随着社会的发展变化而发展进步，积极寻找制度中存在的不足，并寻找制度建设与完善的方向，追求最完善、最科学、最清晰的制度形成与落实。

五、结论

综上所述，可以发现，学生作为高校实现自身持续发展与进步的重要动力，很大程度上影响着学校的深入持续发展。只有从学生的实际发展特点与要求出发，综合考虑学生的全方位发展，科学制定并落实学生管理制度，才能从根本上完善学校发展模式，推动学校实现持续深入发展。学生自我管理作为高校创新管理的一种模式，更加突出强调了学生作为管理的主体性地位与作用的发挥，真正体现了以学生为主体和以人为本的基本发展思想，在很大程度上满足了学生的基本需求，提高了学生自主管理的意识与能力，理顺了学生与教师的关系，强化了和谐校园建设的步骤，并最终有效地推动了高校的现代化发展。

参考文献：

[1]李晶，於燃原.谈高校学生自主管理及能力培养途径[J].岳阳职业技术学院学报，2010，25（4）：36-38.

[2]王颖.高校学生自主管理思路探索[J].都市家教（下半月），2011，（2）：104.

[3]陈桂兰.试论高校学生管理制度的建设与创新[J].教育探索，2008，（10）：81-82.

制度管理体系篇7

关键词　对外援助　战略政策　组织管理　有效性

德国发展援助始于1952年德国正式参加的联合国的“扩展援助计划”(“Extended AssistanceScheme”)(即后来的联合国开发计划署)。四年之后，德国联邦议院通过法案，建立了“5000万马克基金”用于对外发展援助。1961年，联邦政府设立了经济合作与发展部(简称经合部)(BMZ)，这是欧洲各国政府中第一个专门从事对外援助和发展合作的内阁部门。经过近60多年的发展合作，至2009年德国已成为世界上总量第三大、仅次于美国和法国的发展援助提供国。德国的对外援助在长期的发展中形成了其特有的体系和特点。

一、对外援助战略及政策

20世纪五六十年代是德国发展合作政策的开始阶段，在随后60年的发展中，德国的对外援助战略不断调整，对外援助政策在新世纪也有了新的变化。

(一)对外援助战略

德国在过去60年中的对外援助战略可以分为五个阶段。

1.60年代后期

德国政府对发展合作的理解出现重要转变，“改善发展中国家生活质量”取代原有的“经济增长”概念成为衡量国家发展状况的标准。这使德国对“发展”的认识由单一的经济方面扩大到“居民受教育程度”、“卫生水平”和“国民对政治生活的参与”等更广泛的方面。

2.70年代初

贫困人口的增加和非洲撒哈拉地区出现的饥荒使许多发展中国家面临严重危机，也使德国开始质疑其一直采取的通过互不联系的单个项目开展援助的模式。联邦政府开始结合世界经济状况和发展中国家的实际需要制定中长期发展援助计划。当时工作的重点是通过发展劳动力密集型的农业、基础设施建设和工业来减少发展中国家的失业问题，同时开展粮食和卫生援助。

3.70年代中期

石油危机导致了世界范围的经济萧条，为此，德国将其发展援助的重点转移到当时最贫困和受石油价格上涨打击最严重的发展中国家。这一时期，经济合作部的权力得到明显加强，其职责范围中加入了资金援助和多边合作的内容。

4.80年代

发展中国家的处境仍然十分艰难。1979／1980年的第二次石油危机引发了全球经济衰退，与此同时，艾滋病蔓延、泛滥和环境恶化也困扰着发展中国家。1986年，德国政府制定了新的发展政策，确立了“维护和平、消除大规模贫困和保障人权”的长期目标，这对德国后来的发展合作政策的走向产生了深远的影响。

5.90年代以后

随着东西方对峙的消除和两德的统一，德国对外援助的范围得到进一步扩大。近年来，环保和可持续发展的意识在世界范围内开始觉醒，这些领域也成为德国对外援助关注的重点。

(二)对外援助政策

德国发展合作政策的主要目的是帮助发展中国家和转型国家改善经济、政治、生态和社会状况，帮助并促使受援国的人们发挥其创造力。

1.实践多边债务减免倡议

债务减免是数十年来德国发展合作的重要组成部分。德国在重债穷国减债计划机制的创立过程中起了决定性的作用。通过这一机制，重债穷国的债务得到了有效的减免。迄今为止，德国在该机制的框架下为双边债务减免提供了44亿欧元的资金。2005年八国集团在合作的过程中，订立了一个具有里程碑意义的协议：《多边债务减免倡议》(Multilater-al Debt ReliefInitiative)。根据德国的倡议，西方主要发达国家将减免最贫困国家债务的额度增加到700亿美元，其中德国自身为《多边债务减免倡议》提供资金35亿欧元左右。

2.无条件援助政策

德国政府一直致力于进一步提高无条件援助的领域。2008年发展援助委员会(DAC)公布的不附带条件的双边援助的平均比率为81％，其中61％为技术合作援助。而同年德国不附带条件的双边官方发展援助的比例为77％，低于DAC的平均水平，特别是在技术合作方面。为了实现德国在阿克拉行动议程(Accra Agen-daforAction)的承诺，德国制定了一个可行的计划和时间表以开展更多不附带条件的援助。目前德国已经在财政和粮食援助领域完全不附带条件，经合部现在的工作重点是进一步开放技术合作和人道主义援助领域(目前后者77％是带有条件的)。

3.减少贫困

为履行德国在联合国《千年宣言》和《千年发展目标》中确定的义务，德国联邦政府在2001年通过了《2015年行动计划》，承诺将为世界极度贫困人口减少一半做出贡献。在该计划的框架下，德国为若干减贫援助项目提供了资助，帮助伙伴国建立起运作良好的和高效的相关机构。作为“卢拉集团”的成员(其他成员国家为法国、智利、巴西、西班牙、阿尔及利亚和南非)的成员，德国积极参加了为实现千年发展目标进行的创新性的资金筹措机制的讨论。

二、对外援助概况

进入新世纪，德国的对外援助状况和特点有了新的变化。可以主要从对外援助的总量、分配和渠道三个方面分析德国对外援助的概况。总体来说，德国的对外援助在总量上比较可观，但占GNI(总国民收入)的比重较之DAC平均水平较低。在对外援助的分配和渠道方面形成了自己独特的模式。

(一)对外援助总量

德国的对外援助进入21世纪有了快速的发展。其官方发展援助(Official Development Assis-tance)净额由2000年的58.05亿美元增长到了2009年的133.42亿美元，增长了一倍多。图1给出了德国进入新世纪以后官方发展援助净额的走势。图中可以看出，2000-2009年，德国的官方发展援助净额一直保持稳定增长的态势。2009年由于全球经济危机，德国的官方发展援助净额达120亿美元，较2008年有所下降，但仍处于较高水平，是世界上第三大双边援助主体国家，在对外援助方面介于美国和法国之后，领先于英国和日本，占经合组织发展援助委员会(DAC)成员国官方发展援助总额的10％。在欧盟内部，德国一直保持了其作为官方发展援助最大捐赠国的地位。此外，尽管现在国际上发达国家提供的发展援助总额呈现减少的趋势，德国仍为了兑现其国

际承诺，在为发展合作提供额外的款项和使用创新性融资工具方面不断探索新的渠道。

由图2德国ODA净额占国民总收入的比重可以看出，进入新世纪以来，德国的ODA占GNI的比重在2000-2004年比较稳定，2004年后有一个显著的增长，这主要是由于2004年以后，根据德国加入的援助双边协议及其2015年对外援助计划和巴黎宣言的承诺，德国经合部进行了对外援助战略目标和援助水平的调整。德国承诺到2010年官方发展援助达到总国民收入的0.51％，2015年达到国民收入的0.7％。然而，2009年德国的官方发展援助仅占其国民收入的0.35％，距离其实现其对外援助总量承诺的第一个目标(即至2010年将ODA份额提升到0.51％)还有很长的过程(见图2)。但是德国经合部并未修改其2015年对外援助的承诺目标，仍在为实现占国民收入0.7％的比例努力。

(二)对外援助分配

1.部门间分配

由OECD统计的数据，2007-2008年德国的双边官方发展援助的大部分都用于以下三个主要领域：社会基础设施和服务(占双边援助的37％，2007／2008年度平均数据)；债务有关的项目(28％)和经济基础设施和服务(17％)。其他的比较重要的领域为人道主义援助(3％)；跨部门(7％)和生产部门(4％)，这些领域基本上与2007／2008年度DAC的平均值相当，然而德国对人道主义援助支出的比例远低于2007～008年度的DAC的平均水平8％。

2009年德国的双边官方发展援助主要分布在社会基础设施和服务、跨部门和人道主义援助三个领域(见图3)，反映了经合部近几年实施的政策和战略，特别是2008年德国发展合作确定的包括教育、健康、农村地区发展、气候和环境保护、人道主义、性别平等及女性权力等在内的11个优先领域。

2.地区间分配

图4显示了2009年德国O-DA在不同地域间的分配。图中可以看出，对撒哈拉以南非洲的援助额最多，达到总额的23％。中东和北非也是德国较为重要的援助区域。近年来由于亚洲地区印度和中国经济的崛起，德国逐渐减少了对这些国家和地区的援助比例，但仍有26％的援助额流向了该区域(包括南亚和中亚及其他亚太地区)。而拉美和加勒比海地区、欧洲接受到的援助额相对较少，分别为总额的10％和7％。

(三)对外援助的渠道

1.双边援助

双边援助是德国对外发展援助的主要渠道。进入21世纪以来，德国的双边援助较为稳定。德国ODA净额的65％左右分配到双边发展援助中。这与由联邦议院制定的政府调控政策一致，即ODA净额分摊的比例为三分之二为双边和三分之一为多边，也与DAC平均水平基本一致。图5显示了2000至2009年德国对外援助额在双边和多边中的分配比例。2000年，在德国58.05亿美元的官方发展援助净额中，双边援助占34.54亿美元，为O-DA净额的59％。2009年，德国双边援助增长至133.42亿美元，为2000年的2.3倍，占ODA净额的63％。

为了使援助更加具有效率，2005年起德国将其双边援助的受援伙伴国从84个减少到57个，增加了最不发达国家(LDCs)和低收入国家(LICs)的比例。但是德国的双边援助仍大部分主要流向中等收入国家。而且，2008年这57个伙伴国中仅接受到德国双边ODA总额的不到40％。大多数的双边ODA(超过60％)被分配到83个非伙伴国家。这一问题引起了德国经合部的重视，今后将在此方面进行政策调整，以保证伙伴国家接受援助的水平和效果。

2.多边援助

德国是世界上多边官方发展援助最大的捐助国之一。2009年德国的双边多边官方发展援助比例(65：35)符合其援助战略并接近于DAC的平均水平。且德国的多边官方发展援助(欧盟和非欧盟)多数是通过核心资金的形式提供的，即通过对多边机构的常规预算会费的形式。在多边发展援助系统中，相比于发展援助委员会28.7％的平均水平，德国的非核心资金使用比例仅为6.6％。

德国对欧盟的捐助占其多边援助的58％(见图6)。除欧盟外，德国对非欧盟国家的多边官方发展援助集中在世界银行集团(含国际开发协会)、联合国和区域开发银行。2009德国多边援助净额中21％流向世界银行集团(World Bank Group)，并全部投入世界银行集团中的国际开发协会(International Development As-sociation)同时，多边援助中有3.66亿美元的资金流往联合国机构，占总额的7％。

三、对外援助组织及管理

长期以来，德国的对外援助的组织和管理形成了自己的特色。近年来德国在对外援助的组织管理方面有所创新，对提高援助的有效性发挥了重要作用。继2003年的机构重组后，2010年春季，德国政府部门又开始启动一项重大的机构改革进程，合并了三个技术合作机构，进一步加强了经合部的职能，各个机构之间的协调合作机制也逐步完善。

(一)对外援助组织机构及其变革

德国的发展合作系统有某种制度优势，其对外援助的组织和实施由政府主管部门、政府部门及社会组织机构共同推进，促进了德国对外援助的发展。

1.发展合作政策的制定部门――合部

德国联邦政府中主管对外援助和发展合作政策的部门是经济合作部，主要负责发展合作政策和战略的制定。经济合作部在整个德国的发展合作系统中处于核心地位，继2003年的机构重组之后，2010年春季德国进一步对其进行了机构精简和重组，以提高其发展合作的有效性并确保德国新的政治战略重点(即经济发展与教育领域)的顺利执行。

2.发展合作项目的执行机构

德国发展合作项目的具体实施则大部分由一系列的机构、其他的政府部门、非政府组织(NGOs)、教堂以及科学培训机构等具体负责。这些执行机构为数众多，2003年重组后，各个执行机构也启动了各自的机构精简，显著提高了援助的有效性，节约了大量的交易成本和时间成本。在这些执行机构中，最重要也最具代表性的是：复兴信贷银行(KfW)、技术合作公司(GTZ)、国际培训与发展公司(InWent)、德国发展服务局(DED)等。

(1)负责实施信贷合作的复兴信贷银行

复兴信贷银行是受联邦政府委托执行信贷合作的机构，由德国联邦政府拥有其80％的股权，各州政府共同拥有其余20％的股份。自20世纪60年代开始实施信贷合作以来，联邦政府共向发展中国家承诺了约515亿欧

元的资金，复兴信贷银行向世界100多个发展中国家的约2500个项目提供了资金支持。其下属的一家子公司德国投资与发展公司(DEG)，专门从事促进德国私人企业，特别是中小企业赴发展中国家投资的业务。其促进方式包括中长期贷款、提供担保、投资参股和咨询服务等。自1962年以来，该机构共为近1100个项目提供了50亿欧元的资助，并由此带动了德国私人投资者向发展中国家约340亿欧元的投资。

(2)负责实施技术合作的德国技术合作公司

德国技术合作公司成立于1975年，公司完全为德国联邦政府所有，资金全部由经合部提供，是一家专门实施技术合作项目的非营利性机构。GTZ目前在世界130多个国家拥有万余名员工(其中约8500人是当地雇员)。公司为发展中国家提供援助或服务的主要方式是协助其制定促进经济社会发展的项目、传授相关经验与技术和提供专业咨询等。

(3)负责实施人员培训合作的德国国际培训与发展公司

国际培训与发展公司于2002年由“德国国际发展基金会(DSE)”和“卡尔・杜伊斯堡协会(CDG)”合并而成，该机构是联邦政府对外发展援助中人员培训类项目的主要实施者。国际培训与发展公司的主要所有者是德国联邦政府，70％左右的资金由经合部提供，其余30％的资金由约30余家机构提供。目前，每年参加InWEnt组织的培训和交流项目的人员达3.5万人次，项目总金额达1.4亿欧元。InWEnt也因此成为德国在世界范围内开展培训与发展合作规模最大的机构。

(4)负责向发展中国家派遣发展援助人员的德国发展服务公司

德国发展服务公司是由联邦政府所有的，专门从事发展援助人员派遣工作的机构。公司成立于1963年，截至目前向亚洲、非洲和拉美的发展中国家派遣的专家和技术人员已超过1300万人次。该公司并不制定自己的合作项目，而是根据发展中国家政府、企业或有关机构提出的要求，在双边政府间协议的框架内，派遣德国发展援助人员到有关国家传授相关技术、提供专业咨询和培训当地人员，协助发展合作项目的实施。其工作的重点主要在环境与自然资源保护、可持续发展、促进民主、公共管理、经济改革与市场经济建设、饮用水源维护与管理、垃圾和污水处理以及卫生与艾滋病防治等领域。

(二)对外援助管理

德国自对外援助工作开展以来，就在对外援助的管理方面与时俱进，不断创新，以适应对外援助在新世纪下的发展需要，并进一步提高援助效率。

1.加快权力下放

2005年的德国同行评议(peerprview)中就指出德国发展援助机构有必要将权力下放到下面的机构。2009年10月德国政府在联盟协议(Coalition Agree-ment)中承诺将改进德国发展合作系统的结构。作为改进的一部分，经合部的国别代表将在当地被赋予更大的决定权以及战略和政策授权。决策责任的下放，伴随着充足的资源会进一步提高德国的官方发展援助的战略监督，并有助于解决一些合作伙伴的在处理决定和审批的延误问题。

2.建立独立的评估机构

在各种政策框架、标准和具体方法的规范指导下，经合部正在努力完善德国的发展合作评价体系。经合部主要负责制定对外发展合作的评价规则、标准、质量保证并进行评价，而执行机构和一些比较大的非政府组织则进行自我的独立评价。然而政府主导的评估体系的一般适用性面临着统筹20个政府和非政府组织执行和资金机构的重大挑战，这些组织机构各自拥有自己的评价体系(每年大概会产生100种不同的评价体系)，因此有必要进一步改进评价和报告的结果，通过评价质量保证和使用评价来支持决策，并且将德国的国家方案和资源与援助结果和伙伴国的绩效评估框架联系起来。目前德国正在计划建立一个独立的评估机构或研究所以提高评价的独立性及合法性，推动发展合作系统的一致性。

四、对外援助有效性评价

德国对援助有效性的承诺主要是通过签署关于援助有效性的《巴黎宣言》和《阿拉克行动协议》来表达的。《巴黎宣言》认为不但要增加援助数额，更要提高援助的有效性，以提高总的援助效果。签署国从主事权(ownership)、协调(alignment)、和谐(harmonis―tion)、结果管理(managing for re-sults)和共同责任(mutual accou-tabili哆)五个方面做出有效性的承诺，并且设定了12个指标对这5个方面的执行情况进行监督。

(一)对外援助有效性的进步

如表1所示，2006年和2008年DAC了两份《巴黎宣言》执行情况监督的报告(MonitoringSurveys)，对2005年和2007年德国的发展援助进展进行了测评。根据巴黎宣言的主要性能指标来衡量，德国的发展援助有效性有所提高。除了避免同目的的执行机构指标(Project Implemen，ration Unit)略有下降以外，其余的各个有效性指标均有显著改善和提高。这也与德国政府和经合部对其对外援助的重视及建立的可行的政策相关。

在对外援助的进程中，为了提高援助的有效性，德国在国际及欧洲联盟、国家之间、受援国内部三个层面上采取了很多措施。在国际层面上，德国在欧盟内部一个关于促进援助有效分工的工作小组中发挥了主导作用。继2011年在韩国举行的第四次关于援助有效性的高峰论坛后，德国表示会长期参与和听取各种关于提高援助有效性的国际对话，并考虑如何能更有效地支持并更广泛地执行对提高援助有效性的承诺。在国家和受援国层面。2005年经合部制订了执行关于援助有效性的巴黎宣言(Pads Declara，tion)的行动计划(这是世界上援助国首次这样做)。2006年德国制定了关于援助有效性的援助制度手册，2009年经合部制定了员工培训以及各执行机构更新援助的手册。

(二)对外援助有效性值得改进之处

虽然德国在援助有效性方面取得了很大进展。但是，它仍在其国家公共财政管理制度、共同安排或程序和共同合作方面表现相对较弱，因此为了进一步提高援助有效性，德国需要以下三个方面的改进：

首先，在援助管理方面。尽管2009年的援助行动计划是旨在加强国家的表现，特别是与受援国的制度和程序进行更系统的合作方面，但是德国仍旧没有完成其在这些领域设定的2010年的目标。因此，在接下来的对外援助发展中，德国需进一步加强其内部组织管理机构的改革和内部协调机制的建设，以提高援助的管理效率，为2015年德国援助发展目标的实现创造条件。

其次，在援助的能力开发(Capacit)，development方面。援助的能力开发是德国发展合作的总体目标，其中技术合作历来是德国的开发其受援国能力的重要手段，近年来，德国在能力开发方面的重点已经从发展个人技能和加强当地管理转到提高立法、经济、社会和政治各个领域。然而，德国对能力发展还没有统一的定义，关于这方面的发展合作也没有明确的战略。因此，经合部应明确能力开发的概念，并且在总结其部门发展经验的基础上，制定一个可行的战略，将援助工具和机构结合起来以提高发展战略伙伴国家的能力建设。

最后，与非政府组织的合作方面。德国官方发展援助的6％是经非政府组织的渠道来分配的。虽然在与非政府组织合作中，德国高度重视非政府组织的独立性。然而，德国需要一个明确的战略来指导发展援助工作在德国民间各个社会组织的实施。大多数非政府组织在如何使用他们收到的官方发展援助方面具有享有相当的自由，因此也存在着其与德国负责发展合作机构的目标问责性不一致的问题。为此，德国需要在尊重非政府组织自的同时，积极鼓励他们展示发展合作的成果并引导其行动目标尽可能地与受援国的优先事项相平衡。

参考文献：

OECD／DAC：2008 Survey on Mon.itoring 111e Paris Declaration

OECD Development AssistanceCommittee(DAC)Peer

制度管理体系篇8

第二条凡在**市城市规划区内从事房屋建筑与市政基础设施工程建设活动的各方主体适用本办法。各方主体包括发包方、承包方、监理企业、造价咨询机构、勘察设计单位等。

第三条市、县(区)建设行政主管部门负责本辖区内建筑市场信用体系监督管理工作，依据**市建筑市场主体信用评价考核标准，定期对各方主体进行分值量化评价考核，考核结果予以公布。

各有关职能部门依据职责做好建筑市场信用体系监督管理工作。

第四条从事房屋建筑与市政基础设施工程建设活动，必须严格执行基本建设程序，坚持先勘察、后设计、再施工的原则。

第五条在本市从事房屋建筑和市政基础设施工程建设活动的建筑业企业应当依法取得相应的资质证书，方可在其资质等级许可范围内承揽工程。禁止建筑业企业允许其他单位或者个人以本企业的名义承揽工程。

非本市注册的建筑业企业进入本市参加工程投标前，应持其资质证书向市建设行政主管部门进行资质备案。

第六条发包人依法发包建筑专业工程的，应通过有效竞争与中标的专业工程承包人签订书面承包合同，并由发包人向建设行政主管部门申请领取施工许可证。

总承包单位经发包人同意或建设工程施工合同约定专业工程分包的，应通过有效竞争，总承包单位与具有相应资质的专业工程分包人签订书面分包合同，并由总承包人向建设行政主管部门备案。承包单位不得转包或者违法分包工程。

需要分包建筑劳务的建筑施工企业，应通过有效竞争，将建筑劳务分包给具有相应资质的建筑劳务分包企业，并由建筑施工企业与建筑劳务分包企业签订书面合同。

第七条发包人进行工程施工招标时，建设工期不足一年的，到位资金的总额(土地使用权出让金除外)不得少于工程概算总额的50%，建设工期超过一年，到位资金不得少于工程概算总额的30%，该项到位资金应有银行出具的资金到位证明并在招标文件中载明。

第八条投标人不得相互串通投标或者与招标人串通投标，不得向招标人或评标委员会成员行贿而谋取中标。

投标人参加工程施工投标时，应向发包人提交银行出具的工程概算总额的2%以下，但最高额不超过80万元的《投标保函》。

投标人中标并签署建设工程施工合同，中标人将合同报送建设行政主管部门和银行备案后，其出具的《投标保函》终止生效：未中标人向银行出具未中标通知书后，银行应给予办理《投标保函》终止手续：投标人中标后，未按中标要求与发包人签订施工合同的，银行按《投标保函》的约定履行支付义务。

第九条建设工程施工合同(包括分包合同，以下同)应参照使用国家的合同示范文本签订书面合同。建设工程施工合同签订后，承包人应将合同报送建设行政主管部门备案。

第十条承发包双方不得另行签订压级、压价、抬价、改变付款方式等严重背离报送建设行政主管部门备案的施工合同实质内容的其他协议。

建设工程施工合同中不得约定垫资或以物(房)抵工程价的条款。

第十一条建筑面积在1000平方米或工程总造价在50万元以上的工程项目，发包人与承包人签订建设工程施工合同时，发包人应提交银行或第三人出具的金额不低于建设工程施工合同价款15%的《工程款支付保函》。承包人也必须同时向发包人提交银行或第三人出具的金额不低于建设工程施工合同价款10%的《履约保函》。

第十二条发包人应在《工程款支付保函》到期当日或担保额度发生实际支付后10日内，向承包人重新提交银行或第三人出具的《工程款支付保函》；未按时提交保函或提交保函的金额低于本规定第十条规定的比例数额，承包人有权停止施工。

第十三条工程施工过程中，因工程设计变更或由发包人提供的建筑材料、设备供应不及时，以及工程款支付不及时而造成工期延误的，发包人应予以签证顺延工期，造成损失的应予以赔偿。

第十四条在建设工程施工合同履行中，发生工程设计变更等原因，经签证确认工程量增减的，所增减的工程价款与工程进度款，除合同另有约定外，应同步按期拨付。

第十五条劳动保障、建设行政主管部门要加强对建筑业企业农民工工资支付的信用监管，建筑业企业应与建筑务工人员签订书面劳动合同，建筑工程款应优先保障建筑务工人员的工资发放，并以货币形式按月足额支付其工资，不得克扣或者恶意拖欠。月工资不得低于当年市政府颁布的最低工资标准。

第十六条发包人不依合同约定支付工程款，拖欠承包人工程款的，或由于发包人原因导致承包人严重拖欠建筑务工人员工资的，发包人未在合同约定期限内办理完竣工决算的，建设行政主管部门可以要求发包人或由承包人在一定期限内把有关工程决算文件资料提交给工程造价管理机构予以确认。确认结论可作为承包人要求发包人支付工程款的依据。

第十七条发包人在审核承包人报送的决算资料时，不得将未经生效的法律文书确定的违约责任与应支付的工程款相抵销，

第十八条承包人完成建设工程施工合同约定的施工任务，通过竣工质量验收，凭工程质量验收证明终止《履约保函》。发包人凭承包人开具的发包人已按合同约定支付工程款(保修款除外)的证明终止《工程款支付保函》。

第十九条承包人对建设工程保修期限内工程施工质量问题承担工程维修责任。承包人可以委托具有相应资质的建筑企业承担维修任务、维修款从保修款中支付。承包人不履行工程维修责任时，发包人可以委托有资质的第三人维修，工程维修费用经有资质的造价咨询机构审核后，由承包人承担。

第二十条工程监理单位及监理人员，在从事建设工程监理时，发现工程施工不符合工程实际要求、施工技术标准和合同约定的，有权要求建筑承包单位改正，发现工程设计不符合建设工程质量标准或合同约定的质量要求的，应当报告发包人要求设计单位改正。实行监理的工程，未经监理单位签字认可，承包单位不得将建筑材料、构配件和设备在工程上使用或安装，不得进行下一道工序施工，发包单位不得支付工程进度款，也不得进行竣工验收。

第二十一条违反本办法规定，将工程发包给不具有相应资质等级的勘察、设计、施工、监理单位。依据《建设工程质量管理条例》第五十四条之规定，由建设行政主管部门责令改正，处以五十万元以上一百万元以下罚款。

第二十二条违反本办法规定，分包工程未通过有效竞争办理备案手续的，发包人将工程发包、承包、转包或违法分包，依据《建设工程质量管理条例》第六十二条之规定，由建设行政主管部门责令改正，并处以工程合同价款0.5%以上1%以下的罚款。

第二十三条违反本办法规定，发包人另行签订压级、压价、抬价、改变付款方式等背离报送建设行政主管部门备案的施工合同实质内容的其他协议，以及在施工合同中约定垫资或以物(房)抵工程价的条款，依据《安徽省建筑市场管理条例》第四十四条之规定，由建设行政主管部门责令改正，可处工程合同价款2％—5％的罚款。

第二十四条违反本办法规定，发包人、承包人单方或双方未出具保函，或者保函低于规定数额的，视为施工招标投标情况书面报告资料不齐全，依据《中华人民共和国招标投标法》第五十四条之规定，由建设行政主管部门责令改正，报告不予备案，可不予颁发施工许可证。

第二十五条违反本办法规定，用人企业未按照规定按月足额支付务工人员工资的，由劳动保障行政管理部门依法查处，并责令限期改正，逾期不改正的，建设行政主管部门将其计入不良行为信用档案。

第二十六条建筑施工企业参与承建未按法定建设程序办理相关手续的工程项目的，建设行政主管部门依据《建设工程质量管理条例》第五十七条之规定，责令其停止施工，限期改正，处工程合同价款1%以上2%以下的罚款，不予当年资质年审或不予资质备案，并予以公示。

第二十七条违反本办法规定，投标人相互串通投标或者与招标人串通投标的，投标人向招标人或者评标委员会成员行贿谋取中标的，依据《中华人民共和国招标投标法》第五十三条之规定，取消其1—2年内参加依法必须进行招标的项目的投标资格并予以公布。

中标人不按照与招标人订立的合同履行义务，情节严重的，依据《中华人民共和国招标投标法》第六十条之规定，取消其2—5年内参加依法必须进行招标的项目的投标资格并予以公告。

制度管理体系篇9

关键词：成本管理 问题 对策

一、现状与存在的问题

某企业是一家集研发、生产、维修、销售为一体的矿机制修企业，年产值2亿元左右。2005年8月，该企业成本管理制度体系建立，该体系共有管理制度28项，覆盖7个管理科室和各生产车间；内容涉及制修产品成本控制的全过程；职能包括岗位规范、管理程序、过程控制、结果分析与审计考核；目的主要是对制修产品生产流程各环节成本运动的实物、信息流实行有效的管理和监控。经过两年多时间的运行，取得了一定的成效，但由于主客观因素的制约，运行中仍然暴露出许多问题。

（一）重产值、轻利润，成本观念模糊。主要表现在以下二个方面：

一是生产经营活动中奉行“产值论”。多年来，集团公司、厂两级承包经营均以产值、利润双重指标考核，且以前者为主，这就直接导致各级经营管理者在经营活动中以完成产值为根本目标，弱化了利润指标，忽视了成本管理；导致在生产中围绕产值相对较高的产品组织协调生产，脱离了市场导向；导致职工愿意干产值高、加工难度低的产品。直接造成生产与销售的脱钩，造成成本管理推不动、展不开，最终使企业效益受损。

二是体系中注重对生产成本的控制管理，忽视非生产成本的控制。企业成本是指企业生产和销售产品所发生的一切费用的总和，包括生产成本和非生产成本两大类，其中：生产成本又分为直接材料、直接人工和制造费用，非生产成本分为营业费用、管理费用和财务费用三类。体系以产品的生产过程为中心，注重对生产成本的管理，但相对弱化了非生产部门对成本费用的影响，如管理部门的管理环节、技术部门的设计环节以及供应销售部门的供销环节等。

（二）重成本控制，忽略成本计划管理。成本管理应由成本计划和成本控制两大系统组成，具体流程为：成本预测成本决策成本计划成本控制成本核算成本分析成本考核。二者之间计划是核心，控制是对计划实施的监督保证。体系只注重对成本控制环节的管理，但对成本计划环节没有提出明确的要求，这样会导致成本管理重帐面管理和事后算帐的局面，易出现账实不符，帐面成本不健全，成本信息失真等现象，而且由于没有具体的量化指标，无法对成本进行量化考核。

（三）执行力不强，基础管理薄弱。主要表现为：对体系学习不到位，执行不坚决，相关管理制度滞后于体系的需要。应该说体系对制修产品生产流程的各个环节相应制定了明确的管理标准和要求，但体系运行运行以来，检查情况却并不乐观。相当数量的管理人员对体系条款不了解；个别部门和车间没有按照体系要求制定出本部门的成本管理制度，没有成本分析；工装管理等相关管理制度没有制定；工时定额仍然参照执行1972年的标准；业务接口不清晰，数据传递不顺畅……

二、成本管理的对策

（一）进一步完善成本管理制度体系。首先，建立企业成本计划管理制度。可有重点的选择部分制造产品根据历史资料、市场价格等因素或以现有内部核算价格为基础确定目标成本，编制产品成本计划；可单独对某一批次修理产品制定应变计划以及降低成本的措施计划。其次，对成本管理的内容重新界定，将非生产成本纳入成本管理制度体系，对设计、采购、生产、质量、管理、销售、财务等7个方面的费用进行全过程的跟踪核算、控制。第三，在条件具备时，改变现有对车间的承包考核模式，增强成本管理意识，调动成本管理的积极性。

针对检查情况，应该进一步制定和修订以下管理制度：

企业成本计划管理制度：将成本预测、决策和计划编制纳入管理，制订制造产品的目标成本计划、修理产品的应变计划以及非生产部门的费用计划。

车间成本管理制度：以工作令为单元，对生产成本实行指标分解、过程控制和责任考核。

费用管理制度：对与产品生产过程没有直接联系的非生产成本进行定额管理与考核。

成本考核管理制度：对目标成本指标进行量化分解，制订成本考核指标，建立考核体系，明确经济责任，按期考核，严格奖惩兑现。

原始记录管理制度：建立和完善对记录成本信息的各类原始记录的填写、传递、归口管理，具体包括：设备使用记录、材料物资消耗记录、劳动记录、费用开支记录和产品生产记录等。

（二）强化成本的基础管理和日常管理。成本控制是在产品成本形成过程中对成本的主体管理工作。成本控制作为一个管理环节，不仅促使实际成本符合成本目标、成本计划和定额，而且自始至终以改进工作为手段，以降低成本为目标。成本日常控制的重点，一是控制高于或低于废品率差异；二是控制计时工资的生产效益差异；三是控制材料、能源消耗量差异。

（三）认真开展成本分析工作。应定期开展成本分析工作，不断总结降低成本的经验，深入挖掘降低成本的潜力。成本分析应以单位产品成本分析为重点，分析产品产量、质量变动对成本的影响，深入分析材料、能源消耗定额差异，分析技术经济指标变动对成本的影响等。

（四）建立和完善成本考核机制。成本考核是实现成本管理的有效保证，针对检查中存在的各种问题，特别是体系执行不力，需要进一步加大成本考核的力度，但更需要建立一套符合实际、简洁合理、责任明确的目标成本责任考核机制。

虽然该企业成本管理还存在种种问题、面临各种困难，但成本管理制度体系的建立运行和不断完善必将极大地促进企业经济效益的提高。

参考文献

1.赵兵.施工企业成本管理，交通财会.1998.4

制度管理体系篇10

关键词：现代企业制度 财务管理体系 企业财务管理

现代企业制度是以完善的法人制度为基础，以有限责任为特征，以公司形态为代表的企业制度。随着我国社会主义市场经济的发展，国有企业改革逐步深入，现代企业制度这一崭新的企业形式开始在我国建立和完善起来。建立现代企业制度是发展社会化大生产和市场经济的必然要求，已成为我国国有企业改革的方向。而构建与之相适应的财务管理体系恰恰是建立现代企业制度的一个最大保证。

构建与现代企业制度相适应的财务管理体系。首先，要把财务管理作为企业管理的中心，这就要转变管理理念，正确认识财务管理在市场体制下的作用，改变“财务就是核算”的错误认识；其次，积极借鉴西方财务管理理论，探索适应当前市场经济条件下的财务管理的方法和机制，盘活国有企业存量资产，解决国有企业资产的优化配置问题；全面高效地建立以财务预算为前提，以资金管理和成本管理为重点，把企业价值最大化作为理财目标渗透到企业生产经营全过程的财务管理体系。

一、积极借鉴西方财务管理理论，构建有中国特色的企业财务管理体系

西方财务管理理论经过多年运用发展和完善，已形成了以财务管理目标为核心的现代财务管理理论体系和以筹资、投资、资金营运和分配为主体的财务管理方法体系。而我国的国有大中型企业的现状决定了我们不能完全照搬套用，而应积极探索适应当前市场经济条件下的财务管理内容和方法，吸收利用西方财务管理理论中先进的成功经验，更好地建立有中国特色的企业财务管理理论体系。

二、建立财务预测系统，强化预算管理

预算管理是当今信息社会对财务管理的客观要求。市场经济是信息经济，能否获得信息，抓住机遇是企业驾驭市场的关键。目前许多国有企业掌握信息滞后，信息反馈能力较弱，使得财务管理工作显得被动落后。要改变这种状况，就应在预算上下工夫，根据企业特点和市场信息，超前提出财务预算，有步骤有计划地实施财务决策，使财务管理从目前的被动应付和机械算账转变为超前控制和科学理财，编制出一套包括预计资产负债表、利润表和现金流量表在内的预算体系。由此要充分做好以下几项工作：

搞好财务信息的收集和分析工作，增强财务的预警能力。企业应注重市场信息的收集和反馈工作，尽可能做到早发现问题，及早处理；强化信息反馈能力，并根据市场信息地变化安排企业工作。

着力于做好预测证券市场价格变化和企业现金流量变化预测工作，为企业融资和投资提供决策依据，使企业财务活动在筹资、投资、用资、收益等方面避免盲目性。

搞好销售预测及目标利润预测。销售预测是全面预算的基础，同时也是企业开展正确经营决策的重要前提。只有搞好销售预测，企业才能合理安排生产，预测目标利润，编制企业经营计划。

围绕目标利润编制生产预算、采购预算、人工预算及其他各项预算。企业通过制定合理的目标利润及编制全面预算，有助于企业开展目标经营，为今后的绩效考核奠定基础。

围绕效益实绩，考核预算结果，分析产生差异的原因，积极采取措施纠正偏差。企业在日常经济活动中必须建立一套完整地日常工作记录和考核责任预算执行情况的信息系统，并将实际数与预算数相比较，借以评价各部门的工作实绩，发现偏差及时纠正，强化会计控制。

三、加强企业风险意识，强化风险管理

风险是市场经济条件下的一个重要概念。现代社会中，企业的外部环境和市场供求变化莫测，特别是国内外政治经济形势、用户需求和竞争对手等情况，对企业来说都是难以控制的因素，因而我们应重视风险，增强风险意识，分析风险性质，制定风险对策，减少和分散风险的冲击。为此，企业在生产经营活动中应注意以下几个方面：

在筹资决策上应慎重分析比较，选择最适合企业的筹资方式，以避免企业陷入债务危机。如果财务杠杆率过高，借入资金过多，一旦投资利润率下降，利息负担过重，就会威胁企业财务的安全。因此，企业要加强销售客户的信用调查，合理确定赊销额度，避免呆账、坏账损失；避免随意决定赊销额度，盲目贷款，损害企业形象和信誉。

对风险的信号进行监测。我们不仅要对未来的风险进行分析还要对风险的信号进行监测。如果企业财务状况出现一些不正常情况，如存货激增、销售下降、成本上升等要密切关注，弄清情况及时向企业有关部门反映，以便采取措施，防止严重后果的出现。

制定切实可行的风险对策，不断增强竞争能力，充分发挥企业自身优势，防止风险，分散风险，把风险损失降到最小。

四、强化资金管理，建立健全资金管理体系，挖掘内部资金潜力

资金是企业的“血液”，安全高效地管理和使用资金，就要重视以下几点：

实行资金管理责任制，抓好内部财务制度建设。企业在财务收支上要实施严格的财务监控制度，强化内部约束机制，合理安排资金调度，确保重点项目资金需求，提高资金使用效益。

挖掘内部资金潜力，狠抓货款回笼，调整库存结构，压缩存货资金占用，增强企业的支付能力，提高企业信誉。

建立自补资金积累机制，防止费用超支现象。对企业按税后利润提取的盈余公积金，可用于补充流动资金。合理制定税后利润分配政策，促进企业自我的发展。

五、强化企业成本管理，完善目标成本责任制。

目前大多数国有企业普遍存在成本管理薄弱，费用支出控制不严等问题，为此，提高财务部门对成本的控制水平，搞好成本决策和控制，提高资金的营运效率，确保出资者的资金不断增值就显得尤为关键：

树立成本意识，划分成本责任中心，明确各部门的成本目标和责任，并与职工个人利益挂钩，提高企业成本竞争能力。

对企业实行全过程的成本控制，包括事前、事中、事后的成本管理。通过研究市场变化调整成本管理重点，把降低成本建立在科技进步的基础之上。

建立严格的内部成本控制制度和牵制制度，切实加强生产经营各环节的成本管理，建立成本报表和分析信息反馈系统，及时反馈成本管理中存在的问题。

建立以财务为中心的成本考核体系，拓宽成本考核的范围，改变目前的定额成本法为目标的成本核算方法。企业不但要考核产品制造成本、质量成本、责任成本，还应考核产品的售前成本，售后的后续成本。真正把成本管理中心转移到侧重于成本控制上来。

六、实行企业财务公开，保护股东和债权人的合法权益。

为了适应建立规则健全，运转有效的市场体系，现代企业制度要求财务会计面向市场，由财务秘密转向财务公开，真实地反映企业财务状况和经营成果，为社会和投资人服务，确保投资人的权益。同时建立会计报表社会公开制度，加快建立以强化注册会计师制度为核心的财务社会监督体系，按惯例向公众公布经营状况。