现金流量财务风险论文

一、现金流量对企业财务风险的影响

企业的财务风险产生并发生于资金流动运转过程中，因为企业的投资经营本身就具有一定的风险性，现金流量则为企业带来了信号提醒，因为它能够客观、真实地反映出企业的运营状况、经营水平。具体体现在：企业的投资、筹资、运营等都要涉及到一定的现金流动，其中现金的数量、供应量、流动速度等都非常清晰直观，通过观察资金的流动状况能够非常明显地感受到企业的资金使用状况，从而及时发现问题并及时处理，从而有效抵制并防范企业的财务风险。

二、基于现金流量的企业财务风险防范与控制

（一）科学设计现金流量结构

现金流量结构与企业组织结构密切相关，前者的科学与否直接决定着后者的完善程度，一个不科学、不合理的现金流量结构势必会为企业的生产经营带来巨大风险，所以，企业应该科学设计现金流量结构，企业应该本着职责明确的理念来设计出科学的现金流量结构，同时配上清楚、完整的组织结构图，标识出合理的会计系统与健全的财务管理制度，根据现金的流动方向来设定各个岗位，例如：管理岗、业务岗等等，而且要赋予这些岗位人员一定的职权，防止现金流量出现差池，这样才能保证各个岗位高效工作。同时，企业必须积极制定出一套科学的现金收支业务程序，任何一笔现金的支出与收入都要严格履行这套程序，以此来确保现金流动的规范化、有序化、合法化，也能够有效控制企业的财务风险。

（二）创建并完善财务风险预警系统

要想有效防范财务风险，就必须创建一套财务风险预警系统，这样才能及时发现自身的财务风险迹象，使企业积极采取科学措施来防范并控制这些风险，使企业的损失降至最低。企业可以创建中短期财务预警系统，以此达到对企业现金流量的监控，第一步要就是要科学编制现金流量预算，对企业当前手持现金做出科学的规划和安排，发挥其流动性功能与作用，增加企业的经济利益。同时，也要参照企业的资产使用状况来创建企业的资产结构。企业可以围绕销售预算创建出全面预算系统，从而制定科学的现金流量预算计划，并依托这一全面预算系统来科学预测企业的未来现金收支计划，形成以季度、月度、周等为周期的滚动式现金流量预算，以此来维护现金流量预算的科学性。

（三）保证日常经营中的现金流量

企业要想获得长远发展，就要确保其现金流量达到一定标准，通常来说，要与同期净利润相持平，通常可以采用下面的措施来保证企业经营中的先进流量，具体体现为：（1）控制成本支出，提升业绩收入；（2）加大对应收账款管理力度。可以说成本支出在企业生产、经营的整个过程中都能被看到，从原料的采购到产品的销售，都需要一定的成本现金支出，为了控制成本支出，在采购原料时必须选好厂家，本着物美价廉的原则进行采购，从而控制采购成本；生产经营环节，企业则要制定科学的成本支出计划，并积极采用新型节能技术，以此来控制成本支出，控制现金的流出；于此对应的就是要增加企业的业务性收入，一方面企业必须做好市场调研工作，积极创新技术、改善管理，并能够紧随市场变化制定经营战略和策略，以此来扩大企业的经济收入，不断提升自身的市场占有率，同时，要重点加强应收账款的管理，确保账款及时回收，以此来有效防范财务风险。

（四）预先科学安排现金

为了有效预防、控制企业财务风险，就必须维持现金流量的平衡，也就是要保证现金的流入与流出大体相当，当流入远远大于流出时，意味着企业现金没有被充分合理利用，企业的经营运营不活跃，超量的现金未被有效利用，导致企业无法创造出可观的经济效益；相反，如果资金流出远远大于流入，那么则说明企业处于现金吃紧状态，这样就会使企业现金周转困难，甚至会出现入不敷出、资金链断裂、走向破产的境地。众多的实践调查表明：在所有的破产企业中，有20%是盈利性企业，有80%的企业则处于亏损状态。从中可以看出，流动资金对于企业生产经营的重要作用，企业必须要做好流动资金规划与安排，在确保自身能够积极生产经营的同时，也要确保留有充足的流动资金来支持企业自身的日常经营运营，从而维护企业正常的经营秩序，实现企业的长远可持续发展。

现金流量能够反映并呈现出企业的经营状况、资金利用程度以及财务状况等等，企业要善于利用这一机制来监督并控制财务风险，维护企业的健康运转。

作者:周爱荣单位:江苏食品药品职业技术学院