现金管理范文10篇

现金管理范文篇1

关键词：现金管理；会计信息失真；现金流

当前，上市公司会计信息失真在全球证券市场上是一个普遍存在的现象。我国处于发展初级阶段的证券市场，会计信息质量的现状也不容乐观。上市公司虚假财务报告问题频频发生，“琼民源”、“红光实业”、“大庆联谊”、“郑百文”、“黎明股份”、“猴王股份”等一系列重大财务欺诈事件被查处，这些会计信息失真案件的发生动摇了我国股票市场的诚信基础，社会各界对“数字失真”的谴责声此起彼伏。

1基于现金流信息的财务分析

基于现金流量信息的财务分析可以从总量分析、结构分析、比率分析等几个方面进行。

1.1总量分析

通过有关现金流量总量指标的分析揭示有关信息。如，创造出营业现金盈余；分析流动资金投资后的营业现金流量，评估企业营运现金管理效率；分析支付利息后的营业现金流量，评估企业偿还利息的能力；分析支付股利后的活动现金流量，评价企业股利政策的可持续性等。结合公司的经营情况、发展战略和财务政策，对现金流量总量进行分析有利于了解企业的实际运营情况。

1.2结构分析

分析个别现金流量之间、个别现金流量与总量之间、不同时间的现金流量之间、常规性现金流量与偶发性现金流量之间的比例关系。通过计算经营活动、投资活动、筹资活动占现金流入、流出以及净流量的百分比，可以得到各种现金流量的影响程度；通过计算现金流入与流出的长短期比重，可以得到现金流的均衡性；分析经营活动中经常性项目、偶发性项目所占现金流入、流出以及净流量的百分比，可以考察现金流量的持续性。

1.3比率分析

通过有关现金流量比率的分析，我们可以考察企业资产的流动性、平衡性、偿债能力、获利能力、现金流量管理及周转能力、资本支出和投资能力等。

在现金流量的管理中，企业必须坚持现金流入量与现金流出量两手同时抓，两手都要硬。在开源节流的同时必须注重加快各种形态资金的周转速度，以不断降低资金成本，提高资金的使用效率，实现企业现金平衡和企业价值最大化。现金流管理要实现持续价值创造的目标就必须要保障现金流的安全，因此，现金流的安全性是保证企业健康稳定发展的基本前提。这里所指的安全不仅仅是指现金的保管方面，不能出现现金的盗窃、挪用、遗失等情况，保证现金流的流转和交易中的安全，更重要的是保证现金流在保管、交易结算或流转过程中价值的安全性方面。

2现金管理对会计信息失真的影响

从总的情况看，我国企业普遍存有专业人才不足、资金需求殷切及资源管理欠缺效率等问题。根据资料显示，我国企业现金管理问题严重，直接影响我国在国际市场上的经济竞争能力。根据统计资料显示，我国现金管理问题严重，直接影响我国在国际市场上的经济竞争能力。目前企业大多面临融资不易，资金取得困难，如果再缺乏妥当的资金管控，无异是雪上加霜，极易造成会计信息失真，具体表现在：

一是对现金管理不严，造成现金闲置或不足。有些企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境；二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销制度，缺乏对客户进行有效的资信调查和信用评估，缺乏有力的催收措施。大量的应收账款收不回来，流动资金紧张，使公司举步维艰：三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多企业由于在生产经营中缺乏科学论证，造成产品没有市场，存货积压；也有的企业生产规模小，担心接到订单后来不及生产，事先进行预投产，其结果是在订单落空的情况下，存货积压，从而轻者影响资金运营能力，重者完全中断资金链，造成停产破产；四是重钱不重物，资产流失浪费严重。不少企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重：五是只关注现金流，认为有资金周转就够，没有对收入、成本、利润进行分析，缺乏大局观。

3加强应对企业会计信息失真的现金管理创新

3.1建立和完善现金流方面的信息系统，加强信息沟通

由于企业原有的信息传递系统缺乏对现金流相关信息的关注，同时企业原有的传递多以邮寄等传统方式为主，使得原有信息对企业经营决策的作用大打折扣，同时原有的信息传递方式也不能满足企业决策对信息的需求。因此，全面地构建有关现金流的信息系统建设，完善内部报告制度就显得尤为迫切。

企业应设立一个良好的信息与沟通系统。一个良好的信息和沟通系统可以使企业及时掌握企业营运的状况和组织中发生的事情。信息系统的好坏直接影响到企业内部控制的效率和效果。比如，企业会计系统的每一个环节都是一个控制的过程。一般而言，企业的信息系统包括企业的财务信息系统和管理信息系统。企业的财务信息系统以会计为主，提供有关企业财务方面的信息，而管理信息系统还提供很多非财务的信息。一个健全的信息系统应该能够提供质量较高的信息，所谓高质量，是指内容适当、及时、正确且可取得。

3.2加强企业的内部监督

在内部控制的监督过程中，有两项职能发挥着重要作用。(1)内部审计。在企业各个层级的人员中，就内部控制而言，内部审计人员具有极其重要而又特殊的地位。内部审计既是企业内部控制的一个部分，也是监督内部控制其他环节的主要力量。在现代企业管理过程中，内部审计人员被赋予了新的职责和使命。美国著名内部控制专家迈克尔·海默教授曾说过：“内审机构应将自己视为公司的一种资源。在帮助管理当局更有效地达至预期控制目标的过程中发挥作用。内部审计师的使命将从简单的‘我们实施审计’向‘我们帮助创建一些程序，以期达到组织成功所需要的内部控制水平’的方向发展。”因此，审计部门的作用不仅在于监督企业的内部控制是否被执行，还应该帮助组织进行“软控制”环境的营造，成为内部控制过程设计的顾问，建议管理当局建立一种健康积极的组织文化。

参考文献：

[1]李爽.会计信息失真的现状、成因与对策研究——会计报表粉饰问题研究[M].经济科学出版社，2002年

现金管理范文篇2

［关键词］现金；制度；监管；弊端

一、目前我国企业执行的现金管理制度

企业目前执行的现金管理制度是国务院1988年10月1日的《现金管理暂行条例》（以下简称《条例》），部分规定如下：

《条例》第二条规定：凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位（以下简称开户单位），必须依照《现金管理暂行条例》的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。

对企业使用现金的范围和结算起点做了明确的规定。

《条例》第五条规定开户单位的现金使用范围：职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

同时将企业结算起点定为1000元。规定企业在经营过程中收到的现金必须存入很行，不得坐支。

二、部分企业现金管理现状

目前，笔者对一些企业现金管理情况作了相关的调查，结果令人堪忧，绝大多数的企业都没有按照《条例》的规定使用现金。主要表现为现金坐支现象严重，企业所有者在企业随意支取现金用于个人支出等，使用现金的范围和数额远远超出《条例》的规定。

三、对我国现金管理制度的思考

目前执行的现金管理制度是国务院在1988年10月1日实施的，当时的企业所有制结构和现在已经完全不一样了，当时还是国有企业占绝大多数，而如今是多种形式并存，民营企业占了绝对多数。很显然，企业的所有制性质发生了根本性的转变，而现金管理制度却没有发生变化，也就是说现金管理制度已经严重滞后于经济的发展，严重破坏了国家正常经济秩序；不利于公平竞争，减少国家税收收入，助长了腐败现象的发生。

本文认为，随着我国经济的快速发展、交易结算时间的缩短和科技水平的提高，对《现金管理暂行条例》应进行修改，要对企业现金使用的范围和数额严加限制，强化开户银行对企业现金的监管力度，借鉴发达国家对现金管理的经验，对于增加税收收入和预防腐败意义重大。

企业向职工支付的工资及各种报酬应改变现金支付方式，由银行给每一名员工设立一个结算账户，企业以转账方式向职工支付劳动报酬，解决部分员工不依法合并收入缴纳个人所得税的问题。

《条例》中规定的现金使用范围的第一项就是：职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

我国对员工的个人所得税实行全员全额代扣代缴制度和个人申报制度相结合，也就是说企业向员工支付报酬时，按照本企业支付的数额依法课税；如果一个员工为多家企业报供服务，员工自己应按全部收入计算缴纳个人所得税。据调查，员工有多项收入而没有合并纳税的现象很多，原因就是每个企业都向员工支付现金，如果员工自己不去自觉合并纳税，税务机关似乎很难发现。

如果我们给每一个员工在开户银行设立一个结算账户（不是储蓄账户，相当于法人单位在开户银行设立的基本账户），规定企业对个人报酬不得使用现金，而改成转账支付，那么每个企业支付给同一员工的报酬就会在一个开户行的一个账户上体现。这样税务机关要求每个员工合并纳税的效果一定会很好，因为如果员工不据实纳税，税务机关只要调取员工在银行设立的个人结算账户的记录就可以确定其是否有偷税漏税行为。

目前给每一个人在银行开立一个结算账户技术上可行吗？如果每一个人开立一个结算账户，等于同时减少这个人在银行开立的储蓄存款的账户，账户的增加量不会很大。笔者曾经向某大型银行的一位技术主管请教过，他回答，即使不减少储蓄账户，在银行现有技术条件下也没有任何问题，完全可行。

为什么只允许一个人在银行只开立一个结算账户呢？因为只有这样，这个人在不同企业所获得的报酬才会在一个账户上体现出来，促使员工依法纳税，同时给纳税稽查提供了便利。

四、企业现金管理混乱的弊端

（一）企业股东（自然人）的个人所得税问题

企业经营实现了净利润，股东要想分红进行个人消费，需要按规定向税务机关交纳个人所得税，税率为20％，现在企业股东通常的做法是不进行分红，而是在企业支取大量的现金用于个人支出，在会计核算上通常记入了其他应收款的个人往来账。

笔者认为，如果对企业使用现金进行严格限制，那么企业股东如果想将企业的净利润进行个人消费的话，只能通过转账的方式增加自己结算账户存款的数额，那样势必要课征个人所得税。

由于现金管理混乱，个人所得税的设置功能被歪曲，因为个人所得税是调节个人贫富差距的工具，现实情况是工薪阶层由于全员全额代扣代缴制度缴纳了个人所得税的绝大部分，企业股东却利用自己的企业作掩护，偷漏个人所得税。这就形成了一个奇怪的现象，穷人收入少却在缴纳个人所得税，富人却不缴，又没有得到应有的惩处，有失社会公平。

社会公平缺失导致公众缺乏对政府的信任。

朱镕基同志在担任总理期间曾说过，“查一查那些富人，看看他们交了多少税”。既看他们办的企业交了多少税，也要看他们个人交了多少税。他们用于个人消费的钱交税了吗？所以税务机关要严查企业股东通过现金提取对企业资金的非法占用。

（二）现金使用超范围、超量引发的偷税行为

我们知道，企业购买存货及销售商品，如果是转账结算，那么企业支付或收到的款项在企业的银行存款日记账上要留有记录，如果企业做假账不予记录，那么企业在该银行账户的对账单一定要留有记录，企业的偷税行为就有了被查实的证据。相反，如果企业不按现金管理制度执行，大量地使用现金结算，就可以形成收入不入账或少入账，既可以躲避银行的监管，同时税务机关也很难查实。

（三）引发腐败的直接根源

什么是腐败？腐败就是权钱交易；怎样的钱权交易是最隐蔽的呢？那就是现金。

腐败分子收到的贿赂现金有两个渠道：一个是企业，一个是个人。企业为了获得挣更多钱的机会去行贿，个人是为了达成各种目的去行贿，他们都要使用现金。

下面我们看一下“重庆第一贪”的案例。

2008年1月14日上午，南岸区融侨半岛一业主找到小区物管，声称要装修住房，但钥匙锁在房内，希望物管公司帮忙想法让装修工人进入自己所在的四楼房内。

南岸区融侨半岛物管公司人员想到，该业主楼上的风临洲B2区20栋5－1号住户，虽已接房但还没有装修，该住户正好在物管处留存了一把钥匙，可以从五楼借道将装修工人从窗户吊入四楼。保安人员随即拿钥匙带着装修工人进入五楼住户家。

随后，装修工人从五楼顺利进入四楼房间，而保安却无意中在五楼住户的次卫生间中，发现一堆用胶带密封着的矿泉水纸箱。保安撕破纸箱，竟发现露出一沓钱来，随后满满一箱捆得整整齐齐的百元大钞显露出来。再查看几个纸箱里全是钱，随即报案。南岸区公安分局经侦支队前往调查。经现场清点，共8箱钞票计939万元。现金太多，让办案人员忙活了很久。一捆捆排列后，照相取证时竟无法将摆在地上的钞票全部收进取景框内。

经调查，购房人叫付尚元，房是其姐付尚芳买的，而付尚芳丈夫是晏大彬，重庆巫山县交通局长。其在位8年，这只大硕鼠收贿不断，可是，我们的纪委、监察、检察、反贪等专职的“大猫”，却从未发现硕鼠劣迹，在组织部门考核中也是年年合格、年年过关。

给晏大彬行贿的周松等人就是为了得到交通局的工程才将上千万现金拱手相送，而官员受贿的现金绝大多数来自于企业所有者和管理者，他们用于行贿的现金全部都是在开户银行从企业的账户中大笔大笔提取出来的。

试想，如果我们各级开户银行对企业和个人使用现金严格管理的话，他们拿什么去行贿，总不会直接把钱转账到给腐败分子的个人结算账户吧？

有权力的人如果无法收到现金，他们还会违纪国法吗？没有了利益驱动，自然他们就会老实做人，廉洁奉公了。

五、弊端存在的原因

（一）银行监管失效

《现金管理暂行条例》第四条明确规定：各级人民银行应当严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核。然而，那么多的现金被企业提出，监管何在？职责何在？稽核何在？条例的尊严何在？

笔者和银行的一位负责人谈到监管失效的问题时，他坦言开户银行工作人员徇私是主要原因，但也有有法不依，有令不行的因，主要是如果这家银行对现金监管严格，企业很可能要将账户挪到另外一家银行，造成这家银行客户流失，所以银行认为，钱是人家个人的，愿意怎么花管他干吗，只要保住自己的利益和自身银行的利益就可以了，管不了那么多。

到现在为止，笔者没有听到或看到一则因开户银行现金监管失效而被追究责任的案例，我们见到的都是对受贿者和行贿者的法律处罚。

这不能不说是人民银行对开户银行的监管失效。

在调查中有一个人曾经跟笔者说过他们在银行提取巨额现金的过程，其实很简单，他们单位的法人代表与银行的副行长打个招呼，一个星期提出350万元现金，用蛇皮袋子装钱。笔者问他干什么用，他笑了笑说，那还用问吗？当然是送人了。

（二）制度严重滞后

现行的现金管理制度是1988年10月1日国务院的，到现在已经整整22年了，期间我国的经济发生了很大变化，已经到了必须严格控制现金使用的时候，并且在技术条件上能够实现，但制度还是一成不变，能不出问题吗？不出问题倒是不正常了。

混乱的现金管理现状已经威胁到我国政治、经济生活的个个方面，将对我们建设合谐社会、法制社会产生严重危害。

六、应采取的措施

在调查过程中，笔者曾经看过一个资料，介绍西方发达国家的现金管理制度非常严格，如果一个人或企业在银行提取了大额现金的话，立刻就会引起相关调查机关的注意，因为超范围、超限额使用现金很可能意味着违法犯罪事件的发生。相关调查机关就会密切注意，跟踪调查。

笔者始终在思考一个问题，目前现金管理的现状与危害不为人所知吗？我们国家那么多高级经济学家他们认识不到吗？每年的官员经济腐败案件中贪官收的是什么不知道吗？答案一定是知道的，但为什么制度与监管没有改变呢？

有一个人曾给笔者说了一个答案，他说这个事情不是鲜为人知，而是没有人愿意提出来去改，因为他们可能是混乱现金管理制度的受益者，如果去改，岂不是革命革到自己头上了吗？

笔者认为，从国家发展民族大义来说，任何个人的私利都是微不足道的，何况这种私利是违法犯罪行为。

现金管理范文篇3

关键词：医院；现金；管理

现金是医院业务收支的重要组成部分，其收入主要来源于门诊收费室、住院收费室，支出的部门主要在财务出纳、采购人员等。各个医院对现金的管理是很重视的，由于医院的业务流程较为复杂，环节较多，一旦控制和管理不到位，就可能发生差错，严重的给医院造成经济上的损失。曾经有过报道，门诊、住院收费人员，利用管理上的漏洞，贪污、挪用现金达几十万上百万之多。同时现金的特点是流动性大，一旦发生差错和作弊，特别是医院使用了HIS系统以后，重要原始数据在未得到有效保存和核对情况下，发现和查证将更加困难。

对现金的管理，要严格实行内部牵制制度，作到管钱不管账，管账不管钱，互相牵制和监督；严格内部的稽核制度，设立专门岗位和指定思想素质好、业务水平高的稽核人员，从事稽核工作。稽核必须从原始凭证入手，逐笔核对，不得偷工减料，或只作报表间核对；健全日记账制度，作到日清月结，账实相符；另外，现金的支出必须严格按照国家颁发的《现金管理暂行条例》的规定办理，不得坐支、白条顶库、套取现金、公款私存等，会计人员要加强对出纳的日常监督、除备用金外，必须先审后支。根据笔者经验，作好现金管理，必须把握以下四个方面：

1现金收入的管理

（1）建立门诊、住院收费管理制度和收费人员岗位职责。将其收费的各个环节以制度形式明确下来，有确定的岗位职责，同时财务负责人要经常对收费人员执行制度情况进行检查，对完成工作好坏作到有奖有罚。

（2）现金收入必须及时存行。

①门诊收费室：对于手工收款的医院，室主任要监督和登记每个收费员每天发票的使用情况，防止部分发票不报账，现金不上缴，挪用资金情况的发生。财务要严格发票管理，建立登记和销号制度，只有第一本发票使用完毕并报账，才允许领用第二本发票。每天下班前，收费组长要对收费员当天上缴现金等进行审核，有无未上缴或少上缴情况发生,只有经组长审核并签字的各收费员缴款报表，财务出纳才能进行收账工作。对于使用了HIS系统的，也应注意两点，第一：收费员只能在下班前进行结账，结账后不要再进行收款，以免造成过多现金压库。第二：收费员在收款时准确选择收费类型，不能把现金、记账病人类型选错，否则造成长短款。收费员必须作到现金加记账合计等于当日收入，盘库现金与账面相符，否则就要查明原因，账务科要特别防止门诊收费人员将病人类型为“现金”选成“记账”，并将长款据为己有的现象发生。

②住院收费：目前一般医院采用电脑核算，现金缴款报表自动产生，减少了差错和增强了控制机制，但仍要注意以下几个方面：第一，病人电脑账目计算、审核、病人实际结算，要分属多人操作；第二，病人预收医疗款的管理和核销放到财务科；第三，病人预收医疗款的收取与记账岗位分离；第四，收费组长对每日报表和上缴款额进行审核，发现错误，及时更正。

（3）出纳收款要严格审核，双方签字明确责任。出纳到门诊、住院收费室收款时，要注意以下问题：第一，报表与现金（或进账单）核对。报表大小写是否一致，报表与清点现金（进账单、支票）金额是否一致；第二，收费员分报表与排班表核对，防止当班人员收入不上缴，若有此种情况，要现场催缴，并报财务科作出处理；第三，收费员报表及缴款登记本是否有收费组长审核签字。

（4）财务稽核从原始凭证入手，普查而不是抽查。有的医院发生收费员贪污、挪用的情况，主要原因是管理环节有漏洞，核对机制不健全。笔者认为，第一，对于涉及现金收付业务，必须从原始凭证入手，逐笔核对。如门诊收费员发票存根与处方、检查治疗单的核对；病人预收医疗款的缴款和核销；住院病人结算报表的审核等。第二，其他业务可以表间、表内或抽查式核对。

（5）使用HIS系统，仍要加强财务管理和控制。使用HIS系统以后，可以减少人为数据汇总的差错，控制收费人员款项不全额上缴事件的发生，一定程度上防止了现金不及时存行的问题，但也要注意软件本身的缺陷，如门诊收费人员收费选病人类型时，将收现选为记账，就会出现现金长款，只有建立前面的稽核制度，才能防止收费员贪污、挪用现金长款的现象发生。所以对于现金收付业务的岗位，虽然使用了HIS系统，但仍要强化医院内部会计控制和稽核，作到账证、账账、账实三相符，以克服HIS系统的管理弱点和缺陷，达到全方位科学化管理的目的。

（6）加强收费人员政治思想教育和会计业务知识学习。对于收费人员平时要强化政治思想教育，学习相关制度，提高其思想觉悟和职业道德。根据医院收费人员组成来源，一般是其他工人岗位如食堂转来，招入护士，他们基本上没有财会基本知识。对于收费都是计算机操作，收费人员只要懂得计算机操作知识就能进行收费的观点，是极端错误的认识。如有的收费员不会填写支票，不会使用信用卡，不会查找错账和不会使用错账的更正方法等。对于这类人员，财务科要组织会计基础知识培训，结合财政部门的相关考试，取得会计证后方可上岗，否则调到其他工作岗位。2现金支出的管理

现金支出主要由财务科出纳办理，出纳员只能凭会计审核后开据的支出凭证，才能支取现金或开据现金支票。对于现金支出的管理，主要把握以下几个方面：

（1）严格控制现金的使用范围。其支付的各种款项必须按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定办理，不能超范围的使用现金结算。

（2）作到先审后支，不得以收抵支。严禁借口会计工作忙，要出纳先支取，然后补支款手续等现象的发生。

（3）做到管钱不管账，日清月结。

（4）及时与银行作好对账工作。对账时除了每月未达账项调节平衡外，还要认真核对每笔存入款是否在时间上有推迟入账现象，以防银行工作人员挪用医院资金，未给医院及时上账的现象发生。

3库存现金的管理

根据医院工作性质，出纳、门诊住院收费员、采购员都有一定数额的库存现金。出纳、采购员库存现金主要是用于各种不够支票起点的零星开支，收费员库存现金主要是备用收款找零的需要，其管理要注意以下几方面：

（1）严格库存限额，超过部分必须及时存入银行。

（2）出纳、采购员库存现金补库时，要严格审核，不准用“白条抵库”，不准用不符合财务制度凭证顶替库存现金。

（3）进行经常性的盘库，检查库存现金的实存情况，以保证库存现金安全和完整，发现问题，及时纠正。

4门诊、住院病人现金的安全管理。

对门诊、住院病人现金安全管理，表面看起来，不属医院现金管理范围，这也是易被医院忽视的一个方面。笔者认为，加强病人现金安全管理，是医院以病人为中心，搞好服务的一个重要方面。门诊病人在排队缴费、住院病人在住院期间，其钱财被盗，严格上讲，医院也有一定责任。加强管理，要作好以下工作：

现金管理范文篇4

【关键词】反洗钱大额现金风险

随着我国经济的快速发展，各市场主体间贸易现金结算规模呈快速上升趋势，而大额现金管理的目的也由防止通货膨胀转为预防洗钱等经济犯罪活动。特别是近年来一些不法分子利用现金管理漏洞，运用大额现金交易从事洗钱、逃税等金融犯罪活动，严重扰乱了经济金融的正常秩序。因此，加强和改进现金管理成为反洗钱工作急需解决的问题。

一、当前现金收支的整体特点

1、现金流量逐年增加，增速基本稳定

2001年至2007年，河南省现金收入和支出呈逐年上升趋势。其原因主要是随着市场经济体制改革的不断深入，地方经济也得到迅猛快速发展，而房地产等行业的现金需求量比较大，带动了现金收支流量的大幅攀升。2007年现金收入比2000年现金收入增长了361.92%，现金支出增长了361.46%，但每年增长幅度波动不大，呈稳步增长趋势，详细情况见下图1。

由上图可知现金收支呈逐年上升趋势，而利用现金进行洗钱等犯罪活动给反洗钱查处工作造成了极大的不便。因此从反洗钱的角度看，应该加强对大额现金的检测，防范大额现金洗钱风险。

2、现金收支结构相对稳定，储蓄性收支占比较大，且逐年上升

从调查情况看，全省现金收支结构多年来基本保持相对稳定状态，现金收支整体呈同比例增长，现金收支结构基本没有大的变化。2003年至2007年现金收入居于前列的为储蓄存款收入、商品销售收入、居民归还贷款收入、服务业收入、城乡个体经营收入，现金支出居前列的为储蓄存款支出、居民提取贷款支出、农副产品销售支出、行政企事业管理费支出。虽然2007年这几项的现金收入和支出较2003年有较大的增长，但现金收支整体结构变化不大。

从下图中可以看出现金收入结构基本稳定，储蓄存款收入在2003—2007年占河南省现金收入比例较高，分别达到了72.05%、75.60%、76.86%、78.39%、79.44%，并且储蓄存款收入在现金收入中的比例呈逐年增加趋势，所以应将储蓄存款收入作为商业银行大额现金收入管理的重点。

从下图中可以看出现金支出结构基本稳定，储蓄存款支出在2003—2007年占河南省现金支出比例较高，分别达到了71.2%、74.81%、75.71%、76.85%、78.05%，储蓄存款支出在现金支出中的比例呈逐年增加趋势，所以应将银行储蓄存款支出作为现金支出管理的重点。

3、经济活动中现金交易偏好仍未改变

我国是现金使用大国，在国际清算银行公布的43个国家现金流通表中，我国现金占GDP的比重最高。特别是基层地区，不说居民个人，即使是具有一定规模、财务相对规范的企业，在批发、销售环节，大量使用现金交易的现象仍然普遍存在，并且随着支付交易电子化的推广，居民的现金偏好并没有大的改变，如下图4所示（增速是指与上年相比增长幅度）。

之所以出现上图的情况，不仅是因为传统使用现金结算习惯的转变需要一个过程，更重要的是现行制度下进行现金结算可以更为方便地逃税，更为方便地确定商品买卖价格，更为灵活地掌握票据活动，更为方便地扣除手续费、中介费等，另外也不排除可以满足更为隐蔽地洗钱的需要。换个角度看，这也有其他方面的原因。一是社会诚信较低，现金交易成了保护自身利益不受侵害的重要手段。二是是金融机构管理偏松，重发展客户，轻制度约束。三是客户认识偏差。大多数客户认为，按照“存款自愿、取款自由”的原则，金融机构应提供符合客户意愿的服务，至于是否存取现金、金额多少，不应受到任何限制。四是部分地区现金交易成本要比转账等结算方式成本低，这就造成了银行卡使用率不高，这也就成为现金使用量逐年增加并超过银行发卡量增长率扣除GDP增长因素的一个重要原因。

二、大额现金管理工作面临的难点

1、现金管理法规制度滞后与当前反洗钱工作要求存在较大距离

首先，《现金管理暂行条例》是1988年制定并实施的，带有强烈的计划经济特点，已经不能适应新经济形势下反洗钱工作的需要。其具体表现，一是现金管理中规定的现金使用主体、现金用途范围太小。现在经营主体呈现多元化格局，现金用途自然会千差万别，例如矿业采掘占用农民耕地，要对农民进行相应的补偿，需要的现金量就很大。为了能够提取现金，开户单位必须套用该条例的用途。这种现象势必导致现金管理者无法从用途上分辨出正常交易和非正常交易。目前，商业银行上报的部分可疑交易涉及大额现金，初看疑点很多，但经调查都是此类情况而非洗钱行为，造成了人力物力的浪费。二是对储蓄现金收支的管理存在盲区。从现金收支结构上看，居民储蓄存款现金收支占现金收支总量的比重最高。但是，《现金管理暂行条例》没有把储蓄存款纳入管理范畴，现金管理出现了真空地带，在当前个体私营经济迅猛发展的大环境下留下了洗钱风险隐患。三是银行很难界定开户企业的工资额度和判定其工资用途的真实性，例如建筑施工单位开立基本账户，支取现金较为频繁、数量较大且名目繁多。四是对具体多大规模的企业可提多大额度的差旅费没有明确规定，使得以差旅费名义提取的现金不能真实反映其实际用途。五是1000元的结算起点明显偏低，与目前企业间正常交易的需求不相适应。

其次，单位账户向个人账户转账审核不易把握，留下洗钱风险隐患。中国人民银行在2007年下发的《关于改进个人支付结算服务的通知》变更了2003年颁布的《人民币银行结算账户》关于从单位结算账户向个人结算账户支付款项的手续，单笔超过5万元人民币时，付款单位若在付款用途栏或备注栏注明事由，可不再另行出具付款依据，但付款单位应对支付款项事由的真实性、合法性负责。这在执行过程中不易操作，也在一定程度上为单位账户向个人账户转款，然后再由个人账户取款，从而为达到对公账户支取现金的目的开启了方便之门。

2、现金支取重于现金缴存，不适应反洗钱工作

从国际反洗钱的经验看，现金缴存是重点监测对象，严格控制犯罪所得进入银行系统是有效防范和打击洗钱犯罪的关键。但现行的现金管理重视支出管理轻视收入管理，与反洗钱重视收入管理的原则不协调。

3、商业银行在现金管理中的作用不断弱化

虽然现金管理是国家赋予商业银行的一项重要的管理职责，但现在商业银行职能已经转变，其经营目标是利润最大化。商业银行一切工作的开展都要围绕经营进行，如果银行不能提供令企业“满意”的现金服务，企业就会“用脚投票”，转移开户银行。另外，人行没有明确的大额现金管理条例，导致实际工作中商业银行行使现金管理职能具有一定的难度。商业银行处于现金管理第一线，它在现金管理工作中发挥不出应有的作用，反洗钱工作效果也就大打折扣。

4、基层央行现金管理检查工作不适应反洗钱要求

一是对应该检查的大额现金支付业务数量没作出强制性规定。在检查过程中，应该检查多少笔大额现金支付业务记录完全由检查人员决定，为反洗钱工作带来极大的隐患。二是基层央行检查处理过程中，整改多罚款少，这样致使现金违规成本变小甚至为零。

5、各家金融机构转账收费标准不统一，导致现金收支流动性增大

目前郑州市区招行等少数金融机构办理个人同城款项划转是免费的，而其他一些金融机构则要收取1%的汇款费用。这使得有同城转款需要的个人客户纷纷放弃转账的方便，以现金方式进行正常的款项清算或存款往来，造成了现金搬家，增加了不必要的现金收支。

三、解决相关问题的建议

1、更新现金管理观念，增强反洗钱的意识

现金管理的目标应由“控制货币供应量，防止通货膨胀”，转向“打击以洗钱为代表的经济犯罪”，在源头上加强对现金的管理，预防和控制洗钱活动。同时建议主动调整现金管理思路，改变现金管理方式，立足反洗钱，拓宽反洗钱监测渠道，改变目前现金管理片面强调现金支取而忽略现金缴存的做法，逐步转向现金存取并重的管理方式，即转向以“管理现金存入为主、现金支出为辅”的方式。从反洗钱的角度，重新确定现金管理的目标、思路和方式。

2、出台新的管理条例，增强约束力和可操作性

可以根据我国经济发展形势和金融体制改革变化趋势，对《现金管理暂行条例》加以修订。一是重新明确现金管理主客体，把管理对象扩大到经济单位和个人的现金收支活动。二是重新规定现金的使用范围和结算起点，特别是对建筑施工单位、典当行业、破产清算、房屋拆迁补偿、集资返还、股利分红等新形势下特殊行业的特殊现金需求，更应明确用途和范围。三是严格界定违反现金管理行为应承担的法律责任，将其纳入个人信用记录或借鉴对空头支票的行政处罚手段，严格约束金融机构和存款人的现金交易行为。

3、重新界定商业银行在现金管理体系中的职责

一是商业银行作为金融机构，要做好国家有关现金管理政策和制度的宣传工作，把反洗钱与现金管理有机地结合起来并加强宣传教育。银行要自觉遵守现金管理法规，同时大力向客户宣传使用信用卡、票据、电子银行等非现金结算方式，减少现金交易，压缩洗钱活动空间。二是严格执行KYC制度。为防止非法收入现金轻易进入银行，银行在为客户办理存款时，应当对客户身份资料进行严格审核，做好客户尽职调查，把好现金准入关。三是要引导私营企业尤其是个体工商户开立基本存款账户，为其提供各种优质结算服务，引导其经营性资金从储蓄账户中分离出来。四是严格执行现金收支统计制度，按照统一的统计项目及其归属认真进行统计，真实准确地反映本机构现金流量。

4、统一通存通兑及同城转账收费标准，增加大额现金存取款手续费，避免现金搬家

目前多家银行均收取了硬币和小面额纸币的清点费用，但对大额现金存款存取均没有收费，造成柜面经常出现百万元现金的收付，现金大量搬家，一定程度上也为通过现金交易偷逃税款等违规行为提供了便利。建议各行统一加收大额现金清点费，同时统一通存通兑及同城转账收费标准，降低大额现金使用数量。

5、加强监督检查，督促引导金融机构切实履行大额现金管理的反洗钱义务

认真贯彻落实大额现金管理工作是人民银行分支行正确履行反洗钱职能的内在要求。要加强对反洗钱现场和非现场监管工作中的大额现金存取情况的检查，以检查促工作，以检查促整改，以检查促提高。人行各分支行要结合辖区大额现金使用的特点，督促辖区金融机构建立事前防范、事后监督、相互制衡的控制机制。

【参考文献】

[1]中国人民银行金银局货币管理处：现金管理手册[M].北京：中国金融出版社，2005.

现金管理范文篇5

一、企业现金构成项目发生了变化

传统环境下，现金主要是指库存现金、银行存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、在途货币资金等。这些现金的表现形态实际上是由以银行为主体的金融体系的技术条件所决定的。在电子，商务环境下，货币电子化已成为一个潮流。这一潮流对现金构成项目带来的最显著影响是货币现钞的使用将逐渐减少。此外，在途货币资金的形成与资金划转速度有关，是由于银行等金融机构之间信息反映不及时、交易处理速度过慢等原因造成的。然而，电子商务带来电子资金转账（EFT）、金融电子数据交换（FEDI）等先进技术，形成了国内自动票据清算的结算系统（ACH）和电汇系统，还构建起全球银行间金融传递网（SWIFT、）和全球银行间清算传递网（CHIPS），更准确、迅速地实现了银行等金融机构之间的信息传递和资金划转。因此，随着电子商务先进技术的广泛运用，在途货币资金在企业现金项目的构成中的比重将大大降低，并逐步退出现金管理的范围。

二、企业最佳现金持有量的确定发生了变化

企业最佳现金持有量可以通过其持有成本决定。传统观点认为，企业持有现金的相关戚本包括机会戚本、管理成本和短缺成本，三项成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量。然而，在电子商务环境下，现金管理戚本将在很大程度上受到影响。其根本原因在于电子商务带来的货币电子化趋势。货币电子化实现之后，现钞这一现金构成的重要部分将退出历史舞台，企业将无须为现钞的保管及安全保障而发生资源的税费。因此，企业实施电子商务后，管理成本的重要性将逐步降低，企业确定最佳现金持有量时，将更多地考虑机会成本和短缺成本因素。

三、现金收支管理策略发生了变化

一般而言，企业为提高其现金使用效率会从现金的收款和付款两方面下工夫。一方面采取有效措施提前收款，如通过集中银行制度及锁箱制度来加速收款；另一方面，是利用一切可能推迟款项的支付，如除购、使用支票形式而非货币进行结算以推迟付款等。传统环境下，这些方法无疑是有效的。但是，随着电子商务的广泛应用，有些方法的作用将增强，而有些方法的作用将减弱甚至完全丧失。

1.电子付款方式将大大减少企业对现金浮游的利用与管理。现金浮游量的存在是因为现金在付款企业与收款企业之间的划转需要一定时间。这段时间的存在是由金融机构之间以及金融机构和企业之间联系的低效率引起的。随着电子商务的应用，互联网能够完成资金划拨信息的实时、高效传输，消除了现金浮桥的适用环境和条件。此外，随着电子付款方式日益普及，即在假设收款企业不必再迫于客观环境和条件而不得不接受票据为惟一可选择的付款方式的情况下，势必会要求采用更为直接、快捷的电子付款方式。因此，企业试图推迟支付以利用浮游的余地会变得更小，现金浮游量这一传统环境下提高现金使用效率的有效方法在电子商务环境下将失去其作用。

2.从收款的角度看，电子付款方式的普及对企业是利大于弊。比如，传统收款策略下所采取的集中银行制度一般只适用于大型企业。具体做法是，除总部银行之外，按需要在各地设立多个收款中心，客户企业将支票直接交给最临近的各收款中心，由各收款中心再将款项汇往总部银行。集中银行制度能够加速款项的收回，但常常导致较高的现金交易费用，如收款中心设立费用、银行服务费用、补偿性余额的机会成本等。又如，锁箱系统是指企业在各地租借专用信箱，再委托当地银行收款的方法。锁箱系统免去了企业收取支票、内部处理及支票送存银行的手续，较之集中银行制度更加缩短了收款时间。但是，该方法同样存在费用较高的问题，并不具有普遍适用性。因此，在收款领域使用电子付款方式，将避免传统现金管理方法的高额费用，大大加速现金的回流速度，提高现金使用效率。

四、优化企业短期融资和短期投资

财务管理中，面对现金收入减少、季节性现金支出以及临时性现金短缺，可能需要以短期融资方式筹措现金或将有价证券变现；也有可能暂时产生大量现金收入，可用于归还贷款本息或进行短期投资。在传统现金管理中，由于各种资金信息的传递味及时，所发生的现金余缺较为突然，而且现金余缺数量、发生时点和延续期间的不确定性，还会导致资金的闲置浪费或者根本无法满足需要。而电子商务可以帮助企业实现实时现金管理，优化短期资金的运筹，降低资金筹集和使用成本，提高资金的运营效益。

例如，企业可以通过金融电子数据交换（FEDI），获得其所需要的实时、详尽的信息服务。实时性表现在企业可随时上网向银行查询并下载某时点的收款信息、付款信息及余额信息等。详尽性表现在大银行能向公司提供其所需要的一切存款信息FEDI可提供“余额报告”服务。企业通过查询“余额报告”，不仅可得到其银行分类账余额的信息，还可获取准确的可支用余额信息。因为，只有可支用余额才真正代表企业已获得的价值或可用于支付的价值，所以这一信息对企业现金流动的统筹安排至关重要。总之，电子商务带来的FEDI等先进技术的使用，能使公司实时、准确地确定现金多余或短缺的数量、发生时点和延续期间，恰当地安排借款，避免因提前、超期、超额借款所要承担的利息费用，准确地安排短期投资的方式、时间、数量，提高现金使用效益。

五、实行零现金余额管理

实现管理对象的零余额，是现金管理的基本要求之一，也是许多企业财务管理部门一直努力希望实现的目标。而电子商务的运用能够帮助企业准确预测未来现金流动的数量和时间，采用从后向前推的倒推方法来全面安排和组织现金流动。首先，企业能够借助于EFT和FEDI事先准确预测未来一个月每天的现金余缺情况：EFT可确保经营活动现金流量能够按预计的数量和时间到达预定收款单位或从该单位流出：FEDI能够使企业实时了解各账户的余额及当天付款信息，然后，企业就可根据该现金预测在组织内部调剂各单位的现金余额，再按照未来每天现金余额为零的原则确定调剂的数量、时间与期限。如果企业内部现金调度仍无法满足企业现金流入或流出的需要，就可通过短期投资变现或短期融资的方法解决现金余缺问题。总之，电子商务的应用使得现金管理实现由后向前的拉动式管理，从根本上促进了财务和业务的协同，从而实现现金余额为零的管理目标。当然，零现金余额并非真正地消除现金，但电子商务的应用的确能使公司将现金余额控制在更为理想的水平上。

现金管理范文篇6

根据国家现金结算制度的规定，企业收支的各种款项，必须按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定办理，在规定的范围内使用现金。

（一）规定现金的使用范围。

1、职工工资，津贴，这里所说的职工工资指企业，事业单位和机关，团体，部队支付给职工的工资和工资性津贴。

2、个人劳务报酬，指由于个人向企业，事业单位和机关，团体，部队等提供劳务而由企业，事业单位和机关，团体，部队等向个人支付的劳务报酬，包括新闻出版单位支付给作者的稿费，各种学校，培训机构支付给外聘教师的讲课费，以及设计费，装潢费，安装费，制图费，化验费，测试费，咨询费，医疗费，技术服务费，介绍服务理由，经纪服务费，代办服务费，各种演出与表演费，以及其他劳务费用。

3、根据国家制度条例的规定，颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等方面的各种奖金。

4、各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出，如退休金，抚恤金，学生助学金，职工困难生活补助。

5、收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银，工艺品，废旧物资的价款。

6、出差人员必须随身携带的差旅费。

7、结算起点（1000元）以下的零星支出。超过结算起点的应实行银行转账结算，结算起点的调整由中国人民银行确定报国务院备案。

8、中同人民银行确定需要现金支付的其他支出。如同采购地点不确定，交换不便，抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的支出。对于这类支出，现金支取单位应向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后予以支付现金。

除上述5、6两项外，其他各项在支付给个人的款项中，支付现金每人不得超过1000元，超过限额的部分根据提款人的要求，在指定的银行转存为储蓄存款或以支票，银行本票予以支付。企业与其他单位的经济往来除规定的范围可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算。

（二）规定企、事业单位的库存现金限额。

各开户单位的库存现金都要核定限额。

1、库存现金限额概念，是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度。核定单位库存限额的原则是，既要保证日常零星现金支付的合理需要，又要尽量减少现金的使用。开户单位由于经济业务发展需要增加或减少库存现金限额，应按必要手续向开户银行提出申请。

2、库存现金限额的核定管理。为了保证现金的安全，规范现金管理，同时又能保证开户单位的现金正常使用，按照《现金管理暂行条例》及实施细则规定，库存现金限额由开户银行和开户单位根据具体情况商定，凡在银行开户的单位，银行根据实际需要核定3-5天的日常零星开支数额作为该单位的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额的核定天数可以适当放宽在5天以上，但最多不得超过15天的日常零星开支的需要量。

库存现金限额每年核定一次，经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。其核定具体程序为：

（1）开户单位与开户银行协商核定库存现金限额。

库存现金限额=每日零星支出额×核定天数

每日零星支出额=月（或季）平均现金支出额（不包括定期性的大额现金支出和不定期的大额现金支出）／月（或季）平均天数

（2）出开户单位填制“库存现金限额申请批准书”。

（3）开户单位将申请批准书报送单位主管部门，经主管部门签署意见，再报开户银行审查批准，开户单位凭开户银行批准的限额数作为库存现金限额。

3、各单位实行收支两条线，不准“坐支”现金。所谓“坐支”现金是指企业事业单位和机关，团体，部队从本单位的现金收入中自接用于现金支出。各单位现金收入应于当日送存银行，如当日确有困难，由开户单位确定送存时间，如遇特殊情况需要坐支现金，应该在现金日记账上如实反映坐支情况，并同时报告开户银行，便于银行对坐支金额进行监督和管理。

4、企业送存现金和提取现金，必须注明送存现金的来源和支取的用途，且不得私设“小金库”。

5、现金管理“八不准”。按照《现金管理暂行条例》及其实施细则规定，企业事业单位和机关团体部队现金管理应遵循“八不准”即：

（1）不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；

（2）不准单位之间互相借用现金；

（3）不准谎报用途套取现金；

（4）不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；

（5）不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；

（6）不准保留账外公款；

现金管理范文篇7

一、企业现金构成项目发生了变化

传统环境下，现金主要是指库存现金、银行存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、在途货币资金等。这些现金的表现形态实际上是由以银行为主体的金融体系的技术条件所决定的。在电子，商务环境下，货币电子化已成为一个潮流。这一潮流对现金构成项目带来的最显著影响是货币现钞的使用将逐渐减少。此外，在途货币资金的形成与资金划转速度有关，是由于银行等金融机构之间信息反映不及时、交易处理速度过慢等原因造成的。然而，电子商务带来电子资金转账（EFT）、金融电子数据交换（FEDI）等先进技术，形成了国内自动票据清算的结算系统（ACH）和电汇系统，还构建起全球银行间金融传递网（SWIFT、）和全球银行间清算传递网（CHIPS），更准确、迅速地实现了银行等金融机构之间的信息传递和资金划转。因此，随着电子商务先进技术的广泛运用，在途货币资金在企业现金项目的构成中的比重将大大降低，并逐步退出现金管理的范围。

二、企业最佳现金持有量的确定发生了变化

企业最佳现金持有量可以通过其持有成本决定。传统观点认为，企业持有现金的相关戚本包括机会戚本、管理成本和短缺成本，三项成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量。然而，在电子商务环境下，现金管理戚本将在很大程度上受到影响。其根本原因在于电子商务带来的货币电子化趋势。货币电子化实现之后，现钞这一现金构成的重要部分将退出历史舞台，企业将无须为现钞的保管及安全保障而发生资源的税费。因此，企业实施电子商务后，管理成本的重要性将逐步降低，企业确定最佳现金持有量时，将更多地考虑机会成本和短缺成本因素。

三、现金收支管理策略发生了变化

一般而言，企业为提高其现金使用效率会从现金的收款和付款两方面下工夫。一方面采取有效措施提前收款，如通过集中银行制度及锁箱制度来加速收款；另一方面，是利用一切可能推迟款项的支付，如除购、使用支票形式而非货币进行结算以推迟付款等。传统环境下，这些方法无疑是有效的。但是，随着电子商务的广泛应用，有些方法的作用将增强，而有些方法的作用将减弱甚至完全丧失。

1.电子付款方式将大大减少企业对现金浮游的利用与管理。现金浮游量的存在是因为现金在付款企业与收款企业之间的划转需要一定时间。这段时间的存在是由金融机构之间以及金融机构和企业之间联系的低效率引起的。随着电子商务的应用，互联网能够完成资金划拨信息的实时、高效传输，消除了现金浮桥的适用环境和条件。此外，随着电子付款方式日益普及，即在假设收款企业不必再迫于客观环境和条件而不得不接受票据为惟一可选择的付款方式的情况下，势必会要求采用更为直接、快捷的电子付款方式。因此，企业试图推迟支付以利用浮游的余地会变得更小，现金浮游量这一传统环境下提高现金使用效率的有效方法在电子商务环境下将失去其作用。

2.从收款的角度看，电子付款方式的普及对企业是利大于弊。比如，传统收款策略下所采取的集中银行制度一般只适用于大型企业。具体做法是，除总部银行之外，按需要在各地设立多个收款中心，客户企业将支票直接交给最临近的各收款中心，由各收款中心再将款项汇往总部银行。集中银行制度能够加速款项的收回，但常常导致较高的现金交易费用，如收款中心设立费用、银行服务费用、补偿性余额的机会成本等。又如，锁箱系统是指企业在各地租借专用信箱，再委托当地银行收款的方法。锁箱系统免去了企业收取支票、内部处理及支票送存银行的手续，较之集中银行制度更加缩短了收款时间。但是，该方法同样存在费用较高的问题，并不具有普遍适用性。因此，在收款领域使用电子付款方式，将避免传统现金管理方法的高额费用，大大加速现金的回流速度，提高现金使用效率。

四、优化企业短期融资和短期投资

财务管理中，面对现金收入减少、季节性现金支出以及临时性现金短缺，可能需要以短期融资方式筹措现金或将有价证券变现；也有可能暂时产生大量现金收入，可用于归还贷款本息或进行短期投资。在传统现金管理中，由于各种资金信息的传递味及时，所发生的现金余缺较为突然，而且现金余缺数量、发生时点和延续期间的不确定性，还会导致资金的闲置浪费或者根本无法满足需要。而电子商务可以帮助企业实现实时现金管理，优化短期资金的运筹，降低资金筹集和使用成本，提高资金的运营效益。

例如，企业可以通过金融电子数据交换（FEDI），获得其所需要的实时、详尽的信息服务。实时性表现在企业可随时上网向银行查询并下载某时点的收款信息、付款信息及余额信息等。详尽性表现在大银行能向公司提供其所需要的一切存款信息FEDI可提供“余额报告”服务。企业通过查询“余额报告”，不仅可得到其银行分类账余额的信息，还可获取准确的可支用余额信息。因为，只有可支用余额才真正代表企业已获得的价值或可用于支付的价值，所以这一信息对企业现金流动的统筹安排至关重要。总之，电子商务带来的FEDI等先进技术的使用，能使公司实时、准确地确定现金多余或短缺的数量、发生时点和延续期间，恰当地安排借款，避免因提前、超期、超额借款所要承担的利息费用，准确地安排短期投资的方式、时间、数量，提高现金使用效益。

五、实行零现金余额管理

实现管理对象的零余额，是现金管理的基本要求之一，也是许多企业财务管理部门一直努力希望实现的目标。而电子商务的运用能够帮助企业准确预测未来现金流动的数量和时间，采用从后向前推的倒推方法来全面安排和组织现金流动。首先，企业能够借助于EFT和FEDI事先准确预测未来一个月每天的现金余缺情况：EFT可确保经营活动现金流量能够按预计的数量和时间到达预定收款单位或从该单位流出：FEDI能够使企业实时了解各账户的余额及当天付款信息，然后，企业就可根据该现金预测在组织内部调剂各单位的现金余额，再按照未来每天现金余额为零的原则确定调剂的数量、时间与期限。如果企业内部现金调度仍无法满足企业现金流入或流出的需要，就可通过短期投资变现或短期融资的方法解决现金余缺问题。总之，电子商务的应用使得现金管理实现由后向前的拉动式管理，从根本上促进了财务和业务的协同，从而实现现金余额为零的管理目标。当然，零现金余额并非真正地消除现金，但电子商务的应用的确能使公司将现金余额控制在更为理想的水平上。

现金管理范文篇8

1基于现金流信息的财务分析

基于现金流量信息的财务分析可以从总量分析、结构分析、比率分析等几个方面进行。

1.1总量分析

通过有关现金流量总量指标的分析揭示有关信息。如，创造出营业现金盈余；分析流动资金投资后的营业现金流量，评估企业营运现金管理效率；分析支付利息后的营业现金流量，评估企业偿还利息的能力；分析支付股利后的活动现金流量，评价企业股利政策的可持续性等。结合公司的经营情况、发展战略和财务政策，对现金流量总量进行分析有利于了解企业的实际运营情况。

1.2结构分析

分析个别现金流量之间、个别现金流量与总量之间、不同时间的现金流量之间、常规性现金流量与偶发性现金流量之间的比例关系。通过计算经营活动、投资活动、筹资活动占现金流入、流出以及净流量的百分比，可以得到各种现金流量的影响程度；通过计算现金流入与流出的长短期比重，可以得到现金流的均衡性；分析经营活动中经常性项目、偶发性项目所占现金流入、流出以及净流量的百分比，可以考察现金流量的持续性。

1.3比率分析

通过有关现金流量比率的分析，我们可以考察企业资产的流动性、平衡性、偿债能力、获利能力、现金流量管理及周转能力、资本支出和投资能力等。

在现金流量的管理中，企业必须坚持现金流入量与现金流出量两手同时抓，两手都要硬。在开源节流的同时必须注重加快各种形态资金的周转速度，以不断降低资金成本，提高资金的使用效率，实现企业现金平衡和企业价值最大化。现金流管理要实现持续价值创造的目标就必须要保障现金流的安全，因此，现金流的安全性是保证企业健康稳定发展的基本前提。这里所指的安全不仅仅是指现金的保管方面，不能出现现金的盗窃、挪用、遗失等情况，保证现金流的流转和交易中的安全，更重要的是保证现金流在保管、交易结算或流转过程中价值的安全性方面。

2现金管理对会计信息失真的影响

从总的情况看，我国企业普遍存有专业人才不足、资金需求殷切及资源管理欠缺效率等问题。根据资料显示，我国企业现金管理问题严重，直接影响我国在国际市场上的经济竞争能力。根据统计资料显示，我国现金管理问题严重，直接影响我国在国际市场上的经济竞争能力。目前企业大多面临融资不易，资金取得困难，如果再缺乏妥当的资金管控，无异是雪上加霜，极易造成会计信息失真，具体表现在：

一是对现金管理不严，造成现金闲置或不足。有些企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境；二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销制度，缺乏对客户进行有效的资信调查和信用评估，缺乏有力的催收措施。大量的应收账款收不回来，流动资金紧张，使公司举步维艰：三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多企业由于在生产经营中缺乏科学论证，造成产品没有市场，存货积压；也有的企业生产规模小，担心接到订单后来不及生产，事先进行预投产，其结果是在订单落空的情况下，存货积压，从而轻者影响资金运营能力，重者完全中断资金链，造成停产破产；四是重钱不重物，资产流失浪费严重。不少企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重：五是只关注现金流，认为有资金周转就够，没有对收入、成本、利润进行分析，缺乏大局观。

3加强应对企业会计信息失真的现金管理创新

3.1建立和完善现金流方面的信息系统，加强信息沟通

由于企业原有的信息传递系统缺乏对现金流相关信息的关注，同时企业原有的传递多以邮寄等传统方式为主，使得原有信息对企业经营决策的作用大打折扣，同时原有的信息传递方式也不能满足企业决策对信息的需求。因此，全面地构建有关现金流的信息系统建设，完善内部报告制度就显得尤为迫切。

企业应设立一个良好的信息与沟通系统。一个良好的信息和沟通系统可以使企业及时掌握企业营运的状况和组织中发生的事情。信息系统的好坏直接影响到企业内部控制的效率和效果。比如，企业会计系统的每一个环节都是一个控制的过程。一般而言，企业的信息系统包括企业的财务信息系统和管理信息系统。企业的财务信息系统以会计为主，提供有关企业财务方面的信息，而管理信息系统还提供很多非财务的信息。一个健全的信息系统应该能够提供质量较高的信息，所谓高质量，是指内容适当、及时、正确且可取得。

现金管理范文篇9

关键词：现金管理；内部控制

一、研究背景及问题

现金是货币资金的重要组成部分之一，具有流动性最强、控制风险难度高、安全性低的特点，是企业款项收支的基本构成，也是最难控制的流动性资产，从而使现金管理及其内部控制成为财务管理的重中之重。尤其是大多数盗窃、私设小金库等违纪行为都与现金有关，从而必须加强对现金的管理和控制。

二、现金管理及内部控制相关理论借鉴

现金管理主要是总括和监督现金的收、支和结存情况，进而全面、连续、序时、逐笔地反映和监督现金的收入、支出及结存情况，防止现金收支差错及舞弊行为的发生，必须通过岗位制衡等措施开展现金的内部控制。[1]然而，内部控制的关键是风险管理，要着重考虑现金管理全过程中存在的风险点和关键环节，进行风险评估与反应、信息与沟通、监督及内控环境的变化。

三、R酒店现金管理存在的问题及原因分析

R酒店是一家综合型酒店，其中餐饮部下设自助餐厅、中餐厅及大宴会，房务部下设客房、前厅及康乐中心，共设置四个收银点并配有收银备用金，即自助餐收银、中餐及宴会收银、前厅收银及康乐收银。现将R酒店现金管理过程中存在的问题及原因进行总结分析：(一)存在风险信息不对称，收入的完整性难以保证。由于信息和沟通的差异及委托关系的存在，委托人所掌握的信息量很难与人所掌握的信息量同步。例如，因信息不对称的存在，前厅服务人员不予告知或故意隐瞒优惠活动，顾客在进行房型选择时很难选到性价比最高的房型，再加上现金收款方式存在的舞弊风险较大，员工会利用房价差异进行贪腐。另外，自助餐人数的管控和收款方式多样性的监管也存在漏洞，容易产生因信息不对称造成的潜在欺诈风险，导致收入的完整性难以保证。(二)缺乏有效地监管，存在备用金使用不合规现象。R酒店的备用金主要包括餐饮收银备用金、前厅收银备用金、采购备用金和出纳报销备用金四部分，备用金额度设置分别为2400元、3万元、1万元和3万元。尽管各项备用金已明确保管人，但是缺乏日常使用情况的监督，尤其是员工熟悉各岗位工作权限和业务流程后，他们会利用制度的漏洞挪用备用金为个人牟取私利。(三)现金交易额度大且缺少专业监护，存放及运输安全性差。尽管微信、支付宝、银联等付款方式已占据主流，但是R酒店的现金收款占比依然较高，尤其是承接婚宴时，主家当天收到礼金后习惯用现金结款，这会使收银员收到大量现金，收银点没有配备保险柜存在被盗抢的潜在风险。此外，出纳核对好现金收入后，并未进行每天送存银行，而是累积送存，这就增加了现金存放和运输途中的安全隐患。(四)财务风险意识淡薄，现金开支缺乏预见性管理混乱。R酒店位于四线城市，员工招聘有难度且缺乏专业素养，财务风险意识淡薄，曾出现过现金短款和报销单据未及时入账丢失等情况。尽管后续短款已拟补、单据已找到，并采取相关登记检查和处罚措施，但仍需防患于未然，而非后治理。

四、改进R酒店现金管理内部控制的对策

根据R酒店现金管理过程中存在的问题及原因分析，结合现金内部控制全方位控制和相互制衡的原则，提出以下建设性的改进对策。(一)引入暗访机制，通过内外部沟通。增强收入的完整性通过委托第三方进行消费体验并核对消费与收款的完整性，即引入暗访机制监督检查关键风险点，如一线工作人员的敬业精神和廉洁从业情况，通过内部政策的执行与外部消费的反馈是否一致来核对收入的完整性，并进行事后的公示以达到警示教育作用，从而增强收入的完整性。(二)加大监督检查力度和频度，建立备用金管理制度。建立备用金抽查监盘制度，餐饮和前厅备用金由出纳负责盘点，采购和出纳备用金由财务经理负责盘点，每周不定期进行(每月不少于三次)并出具现金盘点报告，对于有差异的及时与负责人核实并进行处理，每次盘点报告经财务总监签字确认后，由盘点人负责保管。(三)增加硬件设施配置，提高现金保护控制力度。为确保资金安全，在前厅办公室设投币保险柜，收银点每班次结束必须及时将钱款投到投币柜中，出纳每天将投币柜中钱款取出核对无误后放置财务部保险柜中。财务部为保证资金及财务安全，需要安装防盗门、报警器和防盗护栏，现金存款运输途中须由安保人员开车护送前往。此外，为现金和出纳等特殊岗位人员购买商业保险，如现金险，人身意外伤害险等，如遇意外将损失降到最低。(四)编制现金预算，建立健全财务风险预警指标体系。酒店根据实际经营情况，预测各项收入、成本和费用开支情况，细化汇总各项经营指标，从而建立酒店的全面预算，借助全面预算预测酒店的现金收支状况，并以周、旬、月、季、半年及一年为期，建立滚动式现金流量预算，构成一个较为完整的短期财务风险预警体系。(五)通过培训考核提高员工职业素养，改善内部控制环境。通过明确岗位职责建立不相容职务分离制度同时加强日常培训学习，完善R酒店的货币资金信息与沟通，及时将最新信息分享给酒店各层次员工，营造有效的内控环境。重视酒店人员学习与创新，建立绩效考核机制和内部监督反舞弊机制，通过员工内在素养的提升和酒店奖惩措施的建立来构建酒店的资金安全内控体系。

五、研究结论

现金管理是复杂多变的，内部控制建设也是一项长期任务，改进R酒店现金管理及内部控制主要从以下两个方面展开，一是要重视现金内部控制的七要素，即现金的清查、现金的流动、财务印鉴的保管、银行账户的开立、现金的监管、财务人员的修养以及财物资产的安全性，二是应建立健全企业的不相容职务分离制度、资金预算管理制度以及资金的监督和检查制度。

现金管理范文篇10

(一)现金管理人员不同。在专业知识和综合素养方面，国外的从业人员既能够对攻关经济，行业发展趋势和金融市场走势有的很强的分析和独到的见解。在操纵技能方面，他们拥有很强的分析能力和营销能力。在服务水平方面，国外的从业人员的服务质量高，现金管理的细节考量都很到位。在从业继续教育方面，国外对从业人员定期不定期加强现金管理技能培训，实现现金管理人才队伍的持续健康发展。但是在国内很少有企业或政府组织过相关教育培训，认识的落后，最终导致在现金管理方面落后。(二)现金管理工具选择观念不同。在现金工具选择上理念上国外是根据自身实际综合平衡的观念国内是规避风险和保持流动性为中的态度。统计表格如表1：国内之所以保守一方面是在现金管理方面的意识还有觉醒，另一方面，我国的金融服务体系还不健全，企业在急需的时候融不到资金，导致在拥有资金时候也不愿意投出去。

二、企业现金管理现状

中国目前中小企业居多，大企业在现金管理制度设计和现金管理执行方面严格按照《现金管理暂行条例》执行。但是中小企业现金管理风险凸显。(一)首先中小企业随意使用现金。中小企业在现金管理上，随意使用现金，没有按照国家条例执行，影响了国家的宏观管理的准确度。随着企业的发展，原来的现金留存限额不再满足需求，银行繁琐的提存额度手续繁琐，导致小企业不愿意去银行申请提高，而自行提高额度。(二)私设小金库问题严重。小金库助长不良风气也败坏了市场秩序。小金库还导致资金游离在审计和内部控制之外，影响了社会公平正义也不利于市场经济健康发展。再者现金坐支现象严重。企业没有遵守收支两条线制度，收取的收入款项直接支付企业的各项费用。坐支现象不仅影响了企业的正常经营管理，造成会计数据失真，同时容易造成现金管理风险。

三、企业现金管理策略建议

(一)加强现金管理制度制约机制，建立符合法律的现金管理信息化系统。企业应完善顶层设计，构建科学高效现金管理框架结构。进一步加强现金管理的制度化建设，加强制度设计的科学性完整性和适应性，实现现金管理的流程化管理，让现金管理约束在制度之内，防止现金管理风险。要利用现代信息技术，借助互联网+技术的发展，实现现金管理系统的现代化。要建立事前评估规划，事中控制，事后评估绩效的方式制度，实现现金管理的全流程质量监控，实现现金管理水平不断提升和现金流的持续健康发展。(二)加强现金管理内控制度和风险管。要进一步加强企业现金管理的内部控制体系建设和制度建设。实现全方位多角度有重点的建设风险管控点。要加强不相容岗位分离制度和执行检查。要加强申请审批科学设定，实现申请审批的科学高效运转。要加强现金管理的日清月结的管理，不断关注现金管理的发展状态，建立对于偏离发展路线的措施备案。要建立健全小金库管理制度建设，坚决杜绝小金库的出现，要加强内部审计，经济审计，现金管理审计制度的建设，要实现企业运作的透明化和民主化科学化。(三)加强相关人员教育，提高人员素质。竞争的本质是人才的竞争。没有优秀的多元化的专才和通才，现金管理战略不是一句空话。在信息化加全球化的今天，人才成为企业发展的重要战略资源。因此加强人才队伍建设就是战略发展的关键环节。在加强现金管理人才队伍建设，在选人用人上要宁缺毋滥，精益求精。要引进新血液，提高队伍活力。要吸引新量，整合存量，淘汰劣量。要不断培训提高人才升级存量的知识结构和技术技能，实现人才知识结构转型升级。

四、结论

随着现代技术和现代商业的快速发展，企业要在激烈的市场竞争中胜出，仅仅依靠传统的发展思路和发展模式是远远不够的。现金管理是企业管理的关键，是现金增值的关键要素。我们要利用现代金融产品，结合自身特点选择相关产品，实现现金增值。要综合平衡的利用银行新型金融产品这一工具箱，对相关产品进行科学搭配，事半功倍的铸造企业竞争优势。

参考文献：

[1]曾强.企业现金研究[A].陕西省农林科技大学学术论文集[C].2014.

[2]刘小平.加强企业现金管理的意建[N].山西经济日报，2011.