企业税务管理范文10篇

企业税务管理范文篇1

关键词：集团企业；税务管理；改革与创新

1引言

集团企业是拥有多家子公司的团体企业，其税务管理工作质量对集团企业的整体发展起着重要的作用。集团企业税务管理工作是在税法基础上开展的，由于我国税收管理政策处于不断变化和完善中，集团企业应当根据我国税收管理相关政策不断调整自身税收管理方式。只有及时改革和创新税收管理方式，才能更好地迎合税收政策变化，制定出适合自己的税务缴纳方式，进而有效降低税负，规避税务风险，推动自身的更好发展。

2集团企业税务管理的重要性

集团企业作为我国市场经济主体之一，其发展与其自身税务管理工作有着直接的关联性。对于集团企业而言，他们需要缴纳一定的税务，但是许多企业一味地追求降低税负而选择偷税、漏税，这不仅会增加财务风险，同时还会削减企业形象。对此，加强集团企业税务管理至关重要。企业税务管理是指企业在法律允许的范围内，充分利用税收优惠政策来减少企业纳税的一种行为。企业税务管理是法律许多的方式，做好企业税务管理，不仅可以有效规避偷税、漏税等行为的发生，同时有利于产业结构的优化、资源的合理配置，减少企业成本，增加企业利润，推动集团企业的又好又快发展[1]。

3集团企业税务管理中存在的问题

3.1税务管理认识不全面。现行经济形势下，许多企业并没有认识到税务管理的重要性，不重视税务管理，不愿意去研究我国税法、经济法中的新规定。由于对税务管理的认识不全面、不正确，使得企业无法制定出科学的降低税务的缴税方式，无法享受到我国税收相关优惠政策。3.2缺乏有效的税务管理手段。对于集团企业而言，税务管理的目的就是减少应纳税收，减少税收处罚成本。但是在实际工作中，企业的财会人员会把税务管理等同于税务筹划，单方面地进行税收的筹划，忽略了税收管理，在税务工作中还停留在传统的模式下，缺乏有效的管理手段，取法对税务工作进行有效的管理。3.3税务风险意识不强。集团企业规模大，资金流动量大，一定程度上增加了税务管理难度。此外，许多企业税务管理人员的法律意识不高，企业没有建立一些自上而下的税务管理系统，缺乏统一的调度和管理，以至于在税收政策发生变动时，企业无法随之做出相应的调整，进而被国家认定为偷税、漏税。

4集团企业税务管理方式改革与创新

4.1设置专门的税务管理部门。目前来看，集团企业税务管理工作大多是由财务部门负责，但是集团企业规模大，子公司数量多，资金运转量大，要想提高税务管理的有效性，还需要依靠专业的税务管理部门。对此，集团企业应当集合自身实际，设立专门的税务管理部门，该部门要在集团企业总公司的支配下对整个企业的税务工作进行管理，从而使母公司和子公司保持高度集中一体化，促进战略目标的实现[2]。4.2完善税务管理制度。制度是税务管理工作顺利开展的保障，集团企业只有健全税务管理制度，才能推进税务工作的有序开展，降低税务风险，提高税务管理水平。首先，企业应根据相关税法政策以及自身实际，建立起与税务管理工作相匹配的管理机制，明确税务工作流程，细化权责利关系，做到一事一管，一管一结；其次，完善监管机制，对税务工作全过程进行监管，从而有效防范以权谋私、违法乱纪的行为发生；再者，要落实责任制，将税务管理工作相关责任落实下去，进而更好地规范工作人员的行为，提高其责任意识[3]。4.3推进税务管理信息化建设。集团企业子公司较多，税务管理涉及到内容非常多，而实现税务管理信息化，可以将各子公司有效的联系起来，实现税务信息的共享，进而提高税务工作效率。首先，集团企业要加大信息化投入，建立统一的税务管理信息系统，建立一个税务信息共享平台，从而方便工作人员能够采集所需数据，高效完成各项税务事项。其次，要聘请有研发经验的软件开发公司，研发相关税务处理系统，从而为企业相关税负处理提供支持，使相关税务事项的处理更便捷、快速[4]。在推进税务管理信息化建设过程中，企业要注重税务信息安全管理，应用信息安全技术，提高税务信息系统的安全性，进而防止税务信息被窃取和篡改。4.4强化税务风险管理。在集团企业税务管理中，税务风险是不可避免的，一旦发生税务风险，就会给企业经营活动造成影响。因此，集团企业要高度重视税务风险管理。首先，要加大税务风险的宣传，将自身经营发展过程中可能出现的风险作重点宣教，提高工作人员的认识，进而有效规避风险；其次，做好税务风险评估，制定相应的风险预防方案，将风险损失降低到最小[5]。另外，集团企业要根据国家税收政策做出相应的税务战略调整，提高税务管理的灵活性。4.5加强税务管理人员的培训。基于税务管理工作的重要性，集团企业要注重税务管理人员的培训。首先，加强财务人员对税务工作的学习，使其了解相关法律法规及规章制度，能够按照相关规定来开展税务工作；其次，强化税务管理人员实务能力的培训，安排工作人员进行专业的机构实训，从而不断提高工作人员的实务能力。

5结束语

综上，集团企业税务管理是一项重要的工作，税务管理质量不仅关系到集团企业自身发展，更关系到国家税收。基于我国税收政策的调整，集团企业应当制定科学的税务管理制度，革新税务管理方式，积极推进税务管理信息化建设，深入研究我国税收政策，进而提高税务管理的有效性，推动自身的稳定发展。

参考文献

[1]史京妍.集团企业税务管理浅析[J].纳税，2019（10）：16+18.

[2]杨秀平.探讨如何有效加强集团企业的税务管理工作[J].纳税，2019，13（09）：19.

[3]王波.集团企业关联交易税务风险管理[J].纳税，2019，13（08）：16+18.

[4]周军.集团企业税务风险形成因素及管理对策研究[J].会计师，2018（20）：37-38.

企业税务管理范文篇2

关键词：企业；税务管理；优化企业需要

针对税务管理不断升级，通过科学的税务筹划方式降低企业税负负担，才能提升企业的竞争力。但是部分企业的税务管理存在问题，导致企业难以高效开展税务管理活动，使企业的税务管理工作不完善，甚至无意间违背了税务法律法规而被税务机关处罚，因此企业在未来发展的过程中还需要提高自身的税务管理水平，从多个方面优化税务管理工作，以实现降本增效的目标。

1企业税务管理的问题

1.1企业内部税务人才不足

随着信息技术的高速发展和税务机关对企业监管要求的不断提高，纳税人的各项涉税活动都在税务机关的大数据监控之下。在这一背景下，企业只有提高自身的税务管理水平，培养专业的税务管理人才，才能满足税务机关的要求。但是很多企业的税务人才匮乏，大部分企业的税务管理工作由财务部门负责，但是财务部门忙于日常核算工作，仅能处理简单的涉税管理事务，仅能完成涉税核算以及纳税申报等基础工作，不能实现对税务筹划工作的优化以及对税务风险的管理。同时很多企业的管理层没有认识到税务管理的重要性，税务管理意识淡薄，没有要求全体员工主动参与到涉税管理过程中，导致涉税管理工作缺乏各部门的配合。

1.2税务核算工作不细致

税务核算是税务管理工作的基础，但是很多企业的税务核算工作不细致，没有针对涉税活动的各项具体环节加强管控。例如在企业会计人员开展核算的过程中，要求对增值税的涉税事项重点核算，要求检查相关凭证、合同是否齐全，分析物流、资金流、信息流是否一致，很多企业的税务核算流程不细致，没有针对涉税的重点事项和重点环节加强核算，容易导致企业的重点涉税事项出现问题而受到税务机关处罚。

1.3税企沟通不足

不同地区的税务机关具有一定的自由裁量权，但是很多企业在开展税务管理工作中没有加强和税务机关的沟通，没有认识到各地税务机关的具体工作要求以及不同区域的具体管理制度，在税务管理工作中没有及时和税务机关沟通，在无意间违背了税务机关管理的要求，导致企业遭受税务机关的处罚。

1.4纳税筹划乏力

近年来企业之间的竞争日趋激烈，企业只有加强对税务筹划工作的重视，才能有效开展税务管理，降低企业的税务负担，并促使各项涉税活动合理合法。但是很多企业在涉税管理过程中没有认识到税务筹划工作的重要性，没有从企业最为重要的所得税和增值税分析税务筹划工作的要求，导致企业无意间违反了税务机关的要求，或无形中提高了企业的税务负担。

1.5激励与风控机制不健全

部分企业对管理层的激励机制不完善，对管理层的考核以企业短期内创造的经济效益为主，导致很多企业管理层为了在短期内降低企业的税负铤而走险，开展偷税漏税的行为。另一方面，很多企业没有制定有效的税务管理机制对税务风险进行管控，税务风险一直没有受到企业管理层的重视，即便企业存在较高的税务风险，也没有进行及时的优化，当税务风险爆发时给企业造成不可弥补的损失。

2企业税务管理的优化

2.1改进涉税人员素养

第一，加强企业涉税人才的培训。在我国税收法律法规不断完善的背景下，纳税人的各项涉税活动都在税务机关的监控之下，税务机关对企业的要求也越来越高，依靠大数据监测企业的各项涉税活动。在这一背景下，企业的税务管理工作也越来越困难，企业内部的涉税人员作为税务管理工作的主体，要加强对涉税人员的专业知识培训，可以定期邀请专家对涉税人员开展专业知识培训，促使涉税人员了解税务法律法规的变化以及账务处理的规则，掌握最新的税收优惠政策及产业政策。同时企业内部可以设立专项奖励，鼓励企业内部的财务人员学习税务方面的知识并考取证书，例如对于企业中考取中级会计师等证书的人员予以一定的奖励，以提高企业内部财务人员专业素养。此外，企业还得需要收集和企业相关的各项税收政策和法律条文汇编成册，供企业内部的人员学习与参考。第二，加强管理层对税务管理工作的重视程度。大部分企业的管理层并非财务部门出身，在企业生产经营过程中过于注重销售、生产等工作，缺乏足够的税务管理意识，认为税务管理工作仅是财务部门的工作，只需要财务部门按时进行纳税申报与缴纳税款就完成了税务管理。在当前的背景下，企业需要提高税务管理的水平，就需要企业管理层重视税务管理的理念，在员工大会等会议中对税务管理工作的理念进行宣传与讲解，让税务管理工作被企业内部全体员工所认可，从而提高全体员工的税务管理意识，将税务管理工作主动融入到自身的工作过程中。

2.2完善税务核算流程

税务核算是企业税务管理工作的基础，当税务机关到企业内部检查时，首先检查的就是企业的会计账簿，如果企业的会计账簿不完备，那么企业很可能存在违规的行为，可能受到税务机关处罚。因此企业要优化税务管理工作，就需要按照涉税事项对企业内部不同税种进行核算，并按时纳税申报，并且每年根据企业的发展对税务管理手册进行修订。同时，企业需要确保纳税申报的准确性，在纳税申报之前，需要由企业的财务负责人核对涉税事项，核对无误方可申报，避免由于税务申报存在错误而使企业遭受税务机关处罚的问题。

2.3加强税企沟通力度

企业在税务管理工作过程中，要认识到不同地区的税务机关具有一定的自由裁量权，因此需要加强和税务机关的沟通。例如各地的税务机关对企业的发票管理较为严格，企业要严格按照税务机关的要求申领增值税专用发票，对于开错、冲红的发票也需要妥善保管，避免接受不正规发票或虚开发票等违法行为，对于各项原始凭证需要加强审查，对不合规的票据需要及时退还给业务人员。企业应该认识到税务机关检查的重点，与税务机关加强沟通，并安排专人负责，在与税务机关的沟通中争取主动权，针对纳税争议事项提出合理的见解，对于不符合税务机关要求的工作需要及时改进。在税务机关到企业检查时，要详细记录企业的税务问题，并在企业内部制定解决措施。在开展可能产生争议的事项之前，要详细和税务机关沟通，分析相关方案是否可行，并及时向税务机关提出自己的疑问，只有得到税务机关的认可才可以开展各项税务管理工作[1]。

2.4改进纳税筹划力度

2.4.1所得税纳税筹划第一，分支机构选择的税务筹划。随着企业的发展壮大，企业可能会在不同地区成立分支机构。随着企业业务范围的拓展，分支机构的数量会增加，因此企业在设置分支机构时需要开展税务筹划，分析分支机构的形式。如果分支机构是子公司的形式，享有独立法人资格，独立缴纳税款。如果为分公司，则和总公司之间实现盈亏互抵。企业在设立分支机构时，要分析分支机构是否会存在亏损，若存在则设立为分公司，以降低企业整体的税务负担。若企业所设立分支机构的区域为具有税收优惠政策和招商引资政策的区域，可以设立子公司的形式以享受相关优惠。第二，收入的税务筹划。企业的收入项目对所得税有着重要的影响，例如企业年底存在大额应收账款时，这部分应收账款并没有给企业带来货币资金流入，但是却需要企业提前支付税款。因此企业应该和客户协商，当客户收到产品后先支付一定比例款项，等到后续企业的服务完成之后支付尾款。例如企业在销售设备时，在设备完成安装与调试之后再收取尾款，从而避免在年末确认较多收入的问题，实现递延纳税的目标。第三，固定资产的税务筹划。企业的固定资产税务筹划主要是从折旧角度考虑的，近年来设备更新速度加快，科技高速发展，很多设备面临较快的淘汰周期，因此企业对于能够使用加速折旧的设备，应尽可能采用加速折旧的方法，以实现递延纳税的目标。2.4.2增值税纳税筹划第一，销项税额的税务筹划。首先，要合理区分收入。部分企业在销售产品的过程中可能会收取一系列保险费等收入，收取的保险费等费用不应该混合计算，如果没有分别计算收入将导致企业销项税额增加。其次，将全款开票赊销转化为分期确认销售收入。近来越来越多企业通过赊销的方式扩大市场份额，但是赊销会使企业在未收到货物款项时提前缴纳增值税，给企业带来一定的税务负担，因此企业需要对赊销工作进行优化。例如当企业在开展赊销时，将赊销转化为多次交易，并在合同中明确不同时间点的回款要求，按照合同规定时间确认收入，以实现增值税递延纳税的目标。第二，进项税额的税务筹划。首先，购买原材料的税务筹划。企业购买原材料需要充分考虑供应商的资质，若企业为一般纳税人，应尽可能与一般纳税人合作，从而获取更多的进项税扣税额。如果企业和小规模纳税人合作时，要求小规模纳税人具有质量或价格方面的优势[2]。其次，外包部分非核心劳务。企业在经营过程中会涉及到一系列的劳务外包，例如保安人员外包等方面的外包。近年来越来越多企业强调专业化分工，对于企业内部非核心岗位进行外包能够聘请更为专业的人员，同时对于外包的费用还可以要求对方开具增值税专用发票，增加企业的增值税进项税额，降低企业的增值税税务负担。

2.5优化激励与风控机制

第一，优化对管理层的激励机制。部分企业的管理权过于集中，企业管理层的激励主要以短期经济效益为主，导致部分企业的管理层为了短期经济效益的提高而走向偷税漏税的违法犯罪道路。因此企业需要优化就管理层的激励约束机制，要求管理层为企业股东权益而开展税务管理工作，坚决杜绝管理层偷税漏税的行为，对于管理层违法开展的税务活动要予以严厉惩罚甚至解聘，要求企业的管理层在工作过程中严格按照税务法规的要求开展涉税工作，避免短视行为，为企业的整体利益和长远利益考虑。第二，建立税务风险管理机制。企业要建立适合企业发展的税务风险管理系统，实现对风险的有效防范，并构建合理的税务风险防控流程，针对税务风险管理各环节进行风险测评，对可能存在的风险点进行明确，并加强对重点风险的防控，对于各类风险制定一套预警机制[3]。例如，对企业的增值税建立一套预警机制，当企业的税负率偏低时，需要分析原因判断是否存在被税务机关稽查的风险。通过设置风险预警机制，实现对风险的有效识别与判断。例如当企业分析得知所得税税负率和同行业相比有较大差异时，要分析是否存在生产销售不正常的问题，是否存在隐瞒收入或虚增成本等问题，并采取合理的措施控制风险。第三，构建税务风险的内部控制评价与反馈机制。税务管理是一系列流程的组合，企业要认识到税务风险的内部控制机制，实现对于税务风险的有效防范，根据企业经营的目标从内部控制层面实现对风险的有效管控，针对可能导致涉税风险的内部控制工作缺陷进行改进。最后，要加强对企业内部税务管理审计的力度。内部税务审计是防范税务风险的重要方法，通过内部审计审查企业各项涉税环节是否发挥了应有的作用，并引导企业通过税务审计开展合法经营。

3结语

企业在发展的过程中需要认识到自身税务管理的问题，在国家财税体制不断改革的背景下，企业税务管理工作存在的问题将使企业面临一系列困难与阻碍，因此企业需要通过与时俱进的对策解决涉税工作中存在的问题。本文针对大部分企业税务管理工作的问题进行探讨并提出解决对策，认为企业要高度关注税务机关的法律法规要求，根据自身的实际情况改进税务管理工作，提高企业内部各层级人员税务管理意识，并将税务管理工作融入到企业经营管理活动的各环节，实现企业内部各部门的通力配合，并结合税务筹划工作的要求，实现对所得税与增值税的有效筹划，合理减轻企业的税务负担。

参考文献

[1]张建松.企业税务管理中存在的问题及优化对策[J].中国市场，2021(01):160.162.

[2]吴晓妃.企业纳税筹划的方法应用及风险防范研究[J].纳税，2020(05):36.38.

企业税务管理范文篇3

关键词：企业税务；管理；问题；优化措施

一、企业税务管理的基本内涵

企业税收政策是由国家多种规章制度建立而成，企业税务管理制度的建立有利于督促和规范企业涉税行为，促进税务工作良性发展。企业首先要做好税负成本工作，对税负成本进行合理的控制，科学管理税负工作。企业还要根据自身特点，对自身内部税务行为进行控制，在实践中不断优化企业内部税务管理方案，以更好的促进企业健康发展。

二、企业税务管理工作的意义

要想提升企业税务管理的工作水平，就要明确企业税务管理工作的意义。企业税务管理工作的意义在于明确三个目标：即税务筹划、准确纳税、规避风险。1．税务筹划。税务筹划是企业税务管理的主要内容，税务筹划的前提是必须遵守国家税法，其次不能损害国家利益，并且用合理的经营方式来降低税负。简单的说税务筹划就是合法降低税负的一种行为。2．准确纳税。企业纳税是国家规定的合法行为，任何人不得以任何方式避税，必须准确纳税。尤其是在当前我国社会经济高速发展的情况之下，企业之间的竞争也很激烈，加强税务管理工作十分关键。3．风险规避。完善企业税务管理制度，有利于优化企业内部资源配置，甚至可以提高企业产品的结构调整。所以适当的完善和调整企业税务管理制度，有利于规避风险。而且企业内部必须加强税务管理人员的综合素质提升，在保证业务能力的基础上兼顾其他方面，以保证企业在当前激烈的竞争中立于不败之地。

三、企业税务管理中存在的问题

企业税务管理工作关系到企业能否健康发展的大局，要想取得新的成绩和突破必须先解决当前存在的不足，笔者总结当前企业税务管理工作主要存在以下几点不足：一是对税务管理的重视程度有待提高，企业税务管理制度有待完善。二是企业内部产权不够明晰，对于责任没有明确落实。三是对于税务管理制度没有落实责任制；四是企业内部税务管理人员综合能力有待提高。1．对税务管理的重视程度有待提高，企业税务管理制度有待完善。大多数企业都比较重视企业的资金管理，但是却很容易忽视企业的内部税务管理制度，没有认识到企业税务管理工作的重要性，对于企业税务管理工作的制度建设也比较怠慢，长久将不利于企业税务内部管理，甚至会影响企业发展。从当前情况来看，很多企业内部对于税务制度的完善工作还有欠缺，很多企业都没有及时的规范企业内部的税务管理，这将很可能影响到企业成本的核算，还甚至会出现企业资金浪费和受损的现象。2．企业内部产权不够明晰，对于责任没有明确落实。很多企业和单位并没有在企业内部建立明确的经营责任制度，同样对企业内部的税务管理制度也没有建立明确的责任制度，这样不利于企业内部的管理，对于税务管理缺少明确的约束机制，没有明确高级管理层的责任、义务和权利。3．对于税务管理制度没有落实责任制。对于很多已经建立企业税务管理制度的企业而言，为什么还经常遇到企业税务管理不当等问题，就是因为企业内部尽管建立了税务管理制度，但是却没有完善责任制，很多问题发生以后却无处问责，或者是经常存在责任不清的情况。这种情况必须加以完善，提高税务管理人员工作责任感和积极性。4．企业内部税务管理人员综合能力有待提高。税务管理工作是十分严肃的工作，不仅要求工作人员要具备一定的税务管理能力，还必须具备责任感和积极性，要本着对企业负责的原则开展工作。然而在实际工作中并不是所有工作人员都能兢兢业业，消极工作，对待工作不够认真的情况还是存在的。

四、企业税务管理的优化措施

1．建立企业内部税务管理责任制度，提升税务管理人员综合能力。企业内部要加强管理部门对于税务管理的了解和认识，把它当作重要的管理工作之一。并将其归类到企业工作目标当中，在企业内部建立起完善的税务管理制度，并且要配备具有一定专业素质的管理人员，可以对国家税收现状和相关的规定进行研究和分析，在企业发展过程中进行合理的利用，对企业内部的纳税行为进行统一的管理，并进行有效的规划，使企业的经济损失降到最低。并且在管理过程中对企业内部的税务标准进行定期的考核和评价，将其归纳进领导的考核评定中，以激发工作人员的积极性，以及管理人员的责任感，将税务管理制度中存在的责任进行落实。责任制度的建立不仅要明确权、责，而且要定期回顾，纳入责任者的绩效考核指标。对给企业造成损失的，需进一步追责。需定期对企业税务管理制度进行设计风险及执行风险进行评估，纳入企业内部控制风险范畴。根据企业业务发展需要及会计、税务政策等变更的情况，需及时维护、变更相关的流程管理文件，以便与最新的方针政策保持一致性。保证其合规、合理、适用。2．明确并统一企业税务管理制度。进一步明确和统一企业税务管理制度，对企业资产购置进行进一步的完善，在工作的交接和转移方面也要进行加强和合理的控制。建议要定期检查，对于企业内部规定必要时必须细化和量化处理，不能模棱两可，一定要规范化。税务管理制度必须把握科学化发展方向，才能实现企业税务管理的可操作性。一般来讲，我们主要从三个方面来对税务管理的可操作性进行分析。一是要对企业的采购、生产、销售等环节涉税内容进行合理的规划及控制，如综合考虑销售情况，根据企业内部的实际情况和需求来对资金预算进行控制，编制出科学合理的物品采购方案，明确列出明细，不能过于盲目。以免造成各期税负不均衡。二是要明确税务管理过程中的负责人，要充分掌握企业内部的资金动态，对于不同类型的资产及涉税情况要运用不同的方式进行管理，最后再总结到一起，避免一些不必要的支出，以合理纳税规避涉税风险，以提升企业的经济利润水平。三是说无论是税务管理中的负责人员还是参与人员，都要做好本职工作，及时修订、完善税务管理文件及流程并严格执行。不断更新财税政策理论知识，满足指导工作的需要，提升自身的业务能力。3．切实做好企业内部日常税务管理工作，提升企业税务管理水平。企业内部在进行税务管理时，需要定期进行编制，对于企业内部的资金进行科学合理的预算，科学合理地对企业内部资金的收支情况进行安排，进而反映出企业资金运作的实际情况。在企业税务管理过程中最重要的环节是现金的预算和编制，对企业内部的税务管理提供了重要保障。企业利用合理生产来保证企业内部的债务现金和税收持有，尽最大可能地减少资金在企业内部的流通程度，避免产生资金浪费，以最大程度来提升企业资金的回收率，满足企业的实际发展过程。做好税务台账管理。对数据进行深入分析，综合考量税负水平，以便对管理层的经营决策提供可用的方案。定期组织研讨，总结先进的经验，以促进税务管理水平整体提高。

五、结束语

综上所述，企业税务管理工作对于保证企业健康发展意义重大，尤其是当前社会经济环境条件下，企业更需要对内部税务管理工作进行优化，不断改善自己的不足，不断提高自身的税务管理水平，才能更好的顺应时展，在时代的浪潮中立于不败之地。

参考文献：

［1］张蕊．企业税务管理中存在的问题及完善对策［J］．内蒙古科技与经济，2018，（02）．

［2］张风梅．对新形势下企业税务管理的探究性思考［J］．中国科技财富，2008，（11）．

企业税务管理范文篇4

关键词：经济发展；企业效益；防范措施；优惠政策；纳税

近年来，随着中国对环境的不断完善，中国光伏企业的发展逐步完善。截至今天，光伏企业已成为中国新能源系统中发展最快的朝阳产业之一。据调查可知，近些年来光伏企业在成长过程中，可谓是无比坎坷，但由于“12.5”中明确指出，中国的太阳能光伏装机容量将很快达到40GW，此外还有并网和电价补贴和税收等优惠政策。虽然光伏企业已经迎来了新的发展机遇，但机遇和挑战并存。虽然光伏企业在这样一个良好的背景下发展，但它们也面临着许多障碍，如国内企业竞争和国际工业环境。因此，光伏企业有必要提高各个层面的核心竞争力和经济效益，如生产成本和避免经营风险。只有做好工作才能真正鼓励我们的光伏企业在激烈的市场中生存。作为促进光伏企业稳定和长远发展的有效战略，近年来企业税收风险防范一直很火爆。对于当前各大光伏企业而言，税收政策如果能减轻压力，将会极大程度促进企业发展。为此，下面将着重关注光伏企业的稳定发展，探索光伏企业的税收风险防范，并提出相应的建议。

一、光伏企业税务风险分析

（一）在光伏产业实施税收优惠的扭曲风险。近年来，为了促进光伏产业的发展，我国政府已经制定了越来越多的税收优惠政策，但大多数光伏企业正处于税收筹划的过程中。他们盲目追求经济利益的最大化，导致过度的税收筹划，使那些不符合税收政策优惠的项目成为优惠项目。这不应该符合企业所得税和增值税的条件，这极大地增加了税收风险。（二）复杂内部会计制度的风险。在这个阶段，越来越多的光伏企业具有庞大的内部组织结构和广泛的业务范围，因此其内部财务会计制度非常统一。但是，就具体操作或产品项目而言，有许多会计方法，因此会有不同的差异。最后，会计系统特别麻烦。最后，企业所得税应缴纳的所得税非常大，往往报告频繁的收入和成本。（三）发票使用管理产生的风险。在我国光伏企业中，最常见的违法行为就是发票使用与管理方面。同时这也是所以企业都常见的问题之一，如若不能严格按照规定使用和管理发票，这将会造成不可挽回的后果。（四）税务人员缺乏与税务相关的知识的风险。税务管理人员的专业水平直接影响公司税务风险的水平。存在信息滞后的风险，并且存在诸如违反税务会计的严重弊端。税务人员没有相关的专业知识进行系统的发现水雾中存在的问题，在一定程度上阻碍了税务工作发展。

二、光伏企业风险防控措施分析

（一）税收优惠政策的充分利用。中国大多数光伏企业的组织非常庞大，部门数量也非常众多。因此，中国的主要光伏企业应充分利用各种税收政策，实施良好的税后规划。例如，巨大的技术成本投资，通过销售一系列电力产品享受各种增值税优惠政策。鼓励公司获得更多的税收优惠。（二）战略税务筹划的全局开展。众所周知，各大公司的税务风险管理的目的是防范风险，最大化企业的利益。因此，光伏企业首先应该重视战略规划，以及投资策略制定过程中，容易出现的风险等等。此外，有必要将风险防控的关键点设定为多年来产生的税收违法行为。确定风险指数，然后有一个有目的的设计预防策略，始终坚持整体税收筹划思路，以防止税收风险。（三）专业税务机构的合理聘请。通过调查与分析可知，很多光伏企业都极其缺少专业技术人才，和相关专业顶尖的税务工作人员，因此，企业可以先考虑将一些税务事项外包给专业税务中心，这样可以减少因违反税收而受到处罚的现象。并且还可以依靠税务中介来规整不正当的税务行为。（四）有效构建税务风险信息沟通渠道。（1）企业内部信息沟通。首先，根据主要光伏企业的实际运作建立税务信息系统，使各级部门和员工能够了解公司内部的风险。这有利于生产，仓储，采购，销售等部门，甚至企业的所有成员都可以迅速与税务风险管理部门合作制定税收风险防控计划。（2）企业外部信息沟通。通过关注公司与主管税务机关之间的沟通和联系，光伏企业可以帮助他们及时了解税法的变化，享受最新的优惠政策。帮助企业根据变化及时调整战略布局，使企业实现利益最大化。此外，主要的光伏企业需要注意与供应商客户的沟通和联系，以避免不诚实的供应商和客户造成的税务风险。（五）税务监察机制的全面建立。税务检查机制是防范光伏企业税收风险的最有效方法之一。建立完善全面的监察机制，可以很好地预防税务工作中出现的弊端，检查机制的确立，同样也可以将监察部门的工作进行细化，进行责任制。充分调动每位员工的积极性。（1）完善内部税务审计制度。内部审计是光伏企业财务管理不可或缺的一部分。大量数据使得光伏企业有必要加快内部审计工作的进程。在内部审计过程中，光伏企业应重点分析光伏企业的会计凭证，账簿和财务报表。通过对这些数据的深入分析，找出光伏企业内部审计工作中存在的问题，并利用方便快捷的计算机软件进行分析研究，明确内部审计的工作要求。通过上述一系列内部审计工作，可以发现光伏企业内部控制存在的问题，进而加强对后续工作内部审计工作的审查和跟踪。及时发现偏差，形成完整有效的内部审计制度。（2）引入外部税务风险监察机构。许多光伏企业在税收风险监控方面只是表面上看。通过税务风险监控和特殊审计，可以首先识别税务风险的风险，从而提高税务风险管理水平。

三、结语

通过以上的分析和研究，众所周知，光伏企业的税收风险和预防是一个系统的过程。在具体的实践过程中，有必要从公司自身的经营状况入手，同时满足法律要求，实现企业价值最大化的最终目标，实施全面战略性的税收风险防范。

参考文献

［1］张媛.环保产业类企业税务风险控制探究［J］.财会学习,2018（27）.

［2］张译文.外贸企业税务问题及其风险防范的思考［J］.财会学习,2018（31）.

企业税务管理范文篇5

关键词：税务管理；存在问题；优化对策

依法纳税是每一个企业应尽的法律义务，在企业经营过程中，为了有效地降低企业税负，并规避涉税风险，这就需要企业积极进行税务管理以及合理地进行税收筹划。随着互联网科技水平的不断提升，尤其是“大数据”时代的到来，以及“放管服”改革的深化，企业享受的税收服务越来越好，同时税收征管也越来越严。在新的时代背景下，企业如何进行税务管理，以争取最大的税收优惠，有效避免税务风险，降低企业运行成本成了实务界面临的一个重大问题。

一、税务管理中存在的问题

企业经营管理的最终目的是要实现利益最大化，而税收是企业的一项重要性成本支出，企业通过有效手段进行税务管理，则能降低企业涉税风险及税收成本。随着全球经济一体化的发展，企业的业务越来越复杂，经营中面临的风险种类众多，其中面临税务风险的可能性也在加大，再加上税制改革的不断深化以及税收征管手段的强化，给税务管理工作带来了极大的挑战，同时也暴露了企业税务管理中存在的一些问题。［1］

（一）管理层对税务管理工作重视程度不够

税收是保障国家财政收入的重要方法，每个企业都必须积极履行好依法纳税的职责，在日常经营过程中，股东往往看重的是投资回报率，管理层也更注重业绩指标，重视预算及核算管理，而对于无法给企业带来直接收益的税务管理重视不够，有些甚至逐渐被边缘化，在一些工作环节或流程上并没有制定出对于税务工作的管理，或是制定了相关管理制度，但因管理者缺乏现代税务管理思想，却未能将其落到实处，导致无法将税务管理的效用充分发挥出来。

（二）管理制度不健全，组织结构不完善

首先企业税务管理中存在制度不健全，没有及时更新的问题。一是企业没有建立系统完善的税务管理制度，只在企业管理制度中零星提到了一些税务管理方面的问题，税务管理缺乏规范的工作流程，从而会导致在纳税的过程中出现一些税务风险。二是企业没有建立税务自查制度，缺乏涉税风险预防体制，没有按期实施自查，不能及时发现税负异常，减少企业纳税风险。三是税收政策日新月异，征管技术及手段不断提升，企业有些管理制度已经陈旧老化，没有进行及时更新。其次，组织结构不完善，有些企业没有设立专门的管理机构或部门，没有配备专职税务人员，而是由一些会计人员或办公室人员兼任，会导致对新税收政策宣传贯彻不到位。［2］

（三）人员专业素质有待提升，主动税务筹划意识不强

部分企业的税务人员专业素养有待提升，一是对一些税收文件理解不透彻，把握不到位，导致滥用税收优惠政策，出现涉税风险。二是知识面过于狭窄，税法知识更新较慢，跟不上税收政策变化的速度，还有些人在应用已失效的旧政策法规。三是缺乏业财税复合型素质，对于一些复杂业务的涉税问题难以应对，把关审核不严，导致后期存在税收风险隐患。另外企业赏罚激励机制不严明，工作执行力不足，税务人员缺乏对工作的积极性和主动性，缺乏超前意识和主动进行税务筹划的动力，无形中会增加企业的税收成本。

（四）税务管理信息化水平程度不高

随着信息化技术的不断发展，企业税务管理也面临着内外部环境的重大变化，从企业自身的财税处理到税务机关的监管手段相比传统方式来讲都更为精细化。从这个意义上讲，企业税务管理积极引入信息化手段，配合相关岗位人员素质的提升，积极推进税务管理的信息化水平，也是提升税务管理工作质量与防范涉税风险的重要路径。部分企业在日常税务管理过程中，缺乏科技税务管理理念，税务信息化建设进程缓慢。究其原因，首要的是部分企业的管理者未能充分认识到在税务管理引入信息化的重要意义，而是简单地认为照章纳税就可以解决税务的绝大部分问题，从而在资源投入方面无法得到保障，而将有限的资金投入到生产和运营等环节。其次是部分企业的财税系统和企业管理平台等与税务信息化的要求还存在着差距。实施信息化建设，需要从企业内部系统获取数据，完成企业内部信息系统的融合对接，但目前大部分企业业财和涉税信息长期分离，信息系统融合对接需要得到各部门的配合，使得信息化建设推进缓慢。［3］

二、优化税务管理的对策

经济的快速发展必然伴随着技术的进步与管理水平的提升，从而对税务管理也提出了更高的要求。企业要持续性降低税收成本和税务风险，保持稳定、健康的发展态势，必须下大力气提升税务工作的质量，并通过强化管理，引入信息化手段来解决当前税务管理中存在的问题。

（一）企业管理层要转变观念，重视税务管理工作

管理层转变观念，提升对税务管理的重视是改进税务管理工作的基本前提。税务工作是企业整体的工作，只凭财务或税务相关部门的努力是不够的，只有企业管理层真正重视起来，才能从企业层面从各个环节、各个业务领域提升税务管理工作的有效性。对税务管理工作给予足够的重视，才能通过合理有效的手段对税务性支出进行控制，在一些工作环节或流程上制定出对于税务工作的管理要求，并将其落到实处，使税务管理的效用充分发挥出来，稳健防控税务风险，确保企业税负保持在合理水平，有利于企业价值最大化目标的实现。

（二）健全管理制度，完善组织结构

有效的税务管理制度是企业开展税务管理工作的前提和基础。建立健全税务管理制度，首先企业要从自身实际出发，结合管理的需要，制定出一套全面、系统、科学的管理制度体系，避免出现管理“真空”，并且制度要具有可操作性和执行性，明确到责任部门和责任人，细化分工，使之很好的落实到位。其次管理制度要与时俱进，及时修订。税务管理制度不是一成不变的，要随着企业管理的发展以及国家税收政策的变化而做出相应的调整修订，使之符合实际情况的需要。最后，完善督促机制和考核评价机制，保障制度的正确执行。制度制定得再好，如果没有相应的监督约束，执行就会出现偏差，起不到真正的规范作用。高效完善的税务工作机构是处理涉税事项、防控税务风险的重要基础，是企业管理架构中专责税务工作的基本框架。科学的组织结构是税务管理工作贯彻落实的保障，企业要设立专门的税务管理机构，配备专职人员从事税务管理工作，确保税务人员的独立性，提升其专业胜任能力。

（三）建设学习型团队，培养主动税务筹划意识

打造一支学习型税务团队，提升税务人员整体综合素质。首先，企业要结合实际制定客观合理的税务管理工作岗位职责说明书与相应的人才引进标准，把好人员入口关。其次，要建立税务管理相关的人才培养体制，明确税务管理人才引入以及未来培养的方向，从人才引进与人才培养两个方面做好税务管理人员及团队的素质提升工作。通过在职培训与专项培训相结合的方式，给予税务管理人员更多的锻炼与提升机会，提高他们的综合能力。再次，严明奖惩机制，调动工作积极性及主动进行税务筹划的意识。在进行经济考核时，对税务管理工作表现突出的，要给予适当奖励，对在税务稽查中出现涉税风险问题的，要对具体人员予以处罚。培养税务人员主动进行税务筹划的意识，事前主动了解参与企业各类经济事项，严把税务审核关，提前进行税务筹划，事后对纳税情况进行分析并找出税收差异变动的原因，从而达到合理运用税收法规节约税收支出的目的。

（四）加快税务信息化建设进程，提升税务管理水平

面对日益激烈的竞争环境，降本增效是企业不可回避的问题。为了有效降低税务管理成本，减少税收支出，企业应加快税务信息化建设进程，努力提升税务日常管理水平。一是企业管理者要充分重视税务信息化建设，建立以信息化管理理念改造税务流程的科技税务理念，加大对税务信息化建设的投资力度，有计划有步骤地推进税务信息化建设。二是要积极主动加强与其他部门的沟通，取得他们的配合，尽快打通企业内各数据系统间的孤岛状况，使各系统内的数据实现共联共享，为税务信息化建设做好基础数据准备工作。三是要做好税务信息化建设的组织工作，搭建起基本框架并配置相应人员，开发的信息化系统平台要符合税务管理要求，操作界面简洁、直观，适合于处理大批量数据，系统要安全、可靠、快速。［4］

三、结语

总之，随着大数据时代的来临以及国家税制改革的不断深化，企业想要在激烈的市场竞争中立足以致取胜，有效降低税务风险及税收成本，税务管理就显得尤为重要。为此，企业管理层要引起高度重视，不断健全内部税务管理机制，建立学习型税务团队，充分运用信息化手段提升税务管理水平，进行税务风险预防，随时关注税收政策变化，积极进行税务筹划，使企业利益实现最大化。

参考文献

［1］何家能.企业税务管理中存在的问题及其优化策略研究［J］.税务前沿，2021（6）.

［2］王玉萍.关于企业税务信息化建设的研究［J］.税务前沿，2021（4）.

［3］薛方赵博媛杨光.企业业财税一体化面临的问题与对策研究［J］.企业改革与管理，2021（4）.

企业税务管理范文篇6

关键词：税务管理;税务风险;税务筹划;内部控制;税收政策

当今，在市场经济飞速发展的中国，面对日趋开放的新形势，税务改革的步伐在不断扩大，也使得企业在经营中存在更多的税务风险，怎样规避税务风险，降低经营成本，提高税后利润，增强企业自身的实力，都是企业值得思考的问题。加强控制税务风险重在加强税务管理，当前企业最缺乏的一种管理就是税务管理。因此，税务管理在现代企业管理中的重要性越来越突出。企业的税务管理是企业在遵守国家税法，不损害国家利益的前提下，充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠政策，达到少缴或递延缴纳税款，从而降低税收成本，实现税收成本最小化的经营管理活动。它是一种合理、合法的避税行为，为国家税收政策所允许的。

一、现代企业在税务管理过程中产生的问题

（一）企业税务内部控制管理机制不足

目前，我国内控机制建设尚处于较低水平，许多企业现行管理体制尚不健全，内控机制的配套制度不够完善。特别是多元化企业集团，规模较大，经营范围较广，业务复杂，跨地区，多品种经营，所花费的成本很高，涉及的税种也比较多，企业税务内控管理难度较大。企业的决策层对税务风险的认识也不足，缺乏战略性认知和考虑，没有从企业战略层面考虑税务风险的内控制度，缺乏系统的内控规定，不够全面，缺乏足够的权威性。对于涉税风险也没有系统地进行跟进和处理，造成税务内部控制管理不规范、内部控制制度不合理的现象普遍存在，最终导致这些内控制度准则和守则没有全面实施，存在产生税务风险的隐患。

（二）企业对税收政策把握不够

在税收改革的大潮中，税收政策在不断完善，体系日趋复杂，监管也日益加强。企业受自身业务素质的限制，对税收法规与会计政策在理解上有差异，把握不到位，虽然主观上没有偷漏税的愿望，但也造成了税务风险，多缴很多冤枉钱或在税务检查时补缴罚款以及滞纳金，给企业造成不必要的损失。尤其是对经营范围比较广的企业，税种界定比较模糊的，税制复杂，使得企业遵从税法有心无力，更给企业增加了一定程度的税务风险。所以企业一定要在正确理解税收政策和税收法制原则的前提下，把税收政策用足、用活、用好、用到位。

（三）企业税务筹划工作不到位

目前，大多数企业的税务管理还是停留在被动地执行国家税务制度的层面上，对事前的风险控制和筹划根本不到位。企业应该意识到，在企业的整个业务流程过程中，税务风险随时存在。怎样能正确规避风险，做好事先预测和协调工作，规范我们的纳税行为，做到依法、诚信纳税，是现代企业要面对要考虑的问题。企业可以通过税收筹划达到的合理、合法减轻税务负担和实现税收零风险的效果。多数企业并未运用税务筹划或筹划不到位，使得企业在无形之中增加了很多税收成本。

二、现代企业税务管理过程的新思路

（一）加强企业税务内部控制管理

企业要建立一套符合自身特点的、能有效运行的内部税务风险控制机制，要从组织机构、岗位和职责以及税务风险的识别、评估、控制、应对、监督、改进等方面建立完善税务内控制度，做好事前的税收风险控制规划，帮助企业抵御各种税务风险。只有建立有效的内部控制机制，制定覆盖各个环节重大税务风险的全流程控制措施，才可能从制度上进行防范，并为真正创造有意义的税务价值打下基础。很多企业已经开始调整或新建适合自身的税务内控体系，为自身的发展保驾护航。

（二）正确理解和掌握税收政策

国家的产业政策、生产规划布局体现在税法的具体条款上。正确理解税收政策规定，贯彻税收法律精神：属国家鼓励的，往往少征税款；需要限制的，则大多加重征税。企业应在不违法的前提下对纳税行为进行巧妙安排，不仅要符合税法的规定，还要符合国家政策导向，以税法为依据，深刻理解税法精神，在有多种应税方案可供选择时，做出缴纳税负最低的抉择。我国税收制度将朝“简税制，宽税基，低税率，严征管”的目标发展，企业应密切留意制度的变更以便作出及时的应对措施。如果企业运用税收政策得当，就会为企业带来可观的税收利益。

（三）强化现代企业的税务筹划

对企业而言，税负是比较固定且较大的支出，而通过事先税务筹划，从全局角度出发，可以合理安排企业经营过程中各个阶段的财务活动，使企业降低经营成本，提高税后利润。由于国家的税收政策在不断的补充、修订和完善，政策的不定期性或时效性会对企业的中长期税务筹划产生较大的风险。所以企业应对自身应纳税经济行为进行事前的遇见安排，对企业的投资、经营和理财等活动进行合理筹划，利用税收优惠的规定、纳税时点的掌握、申报方式的配合以及收入和支出控制等途径，比较不同经济行为下的税负轻重，做出选择。

1.税务筹划要从企业整体利益方面考虑。企业要从全局角度，以整体观念来进行税务筹划，税务筹划贯穿于整个生产经营活动的始终，每一个可能产生税金的节点，都应该进行税务筹划。根据筹划需要，企业未来的发展方向，调整投资方向、营销策略，并及时协调企业的内外关系。根据企业总体发展目标，长远利益，来事先进行规划、设计和安排，取得企业整体利益的最大化。因此企业最终目的是为了获得“整体经济利益”，而不是“某一个环节的税收利益”。所以要把企业的所有经营活动联系起来全盘考虑，才能制定出最优纳税方案。

2.税务筹划要从税法漏洞方面考虑。税法在我国现行法律体系中是一个特殊的领域，一个综合性领域，内容十分复杂，是由多种法律法规构成的法律体系。由于社会的不断进步，现行税收改革还未到位，一切现行法律规定都是不完美的，由此导致税法的不圆满性。税法漏洞的产生也是必然存在的，为企业税收筹划提供了可能。企业利用税法漏洞筹划避税，一定要专业化人才队伍，全面考虑，不仅要了解税法，而且要理解税法有关条款的内涵。要善于从众多税法条款中，发现有利于减少本单位税额的有关规定。降低风险争取自己并不违法的合理权益。

3.税务筹划方案要经得起税务机构检查。随着市场经济建设的进一步深化，税种建设的不断完善，税务管理的力度也越来越大，而管理主要是通过纳税检查手段，对纳税人实施直接的管理和监督。这时企业就要经得起税务机构的检查，在允许的范围内进行税务筹划。在企业的税务筹划中，税务筹划方案是否符合税法规定、能否给企业带来节税效应，这就需要税务机关确认相关税收政策的具体认定。这种认定，存在着税务行政执法的偏差，有可能造成企业税务筹划方案的失败，因此企业在进行税务筹划时，一定要取得税务机关的认可和认定，积极和他们沟通，为自己的税收筹划方案设置一个安全的环境。

4.充分利用税收优惠政策进行税务筹划。税收优惠是国家的一项经济政策，会得到国家的支持和鼓励。很多纳税人只是被动的接收并有限地利用国家优惠政策。而有些纳税人则积极创造条件，想尽办法充分地利用国家的优惠政策，达到企业的快速发展。我国的税收优惠政策种类比较多：企业类型在选择上，可以运用税收优惠政策来获得合理避税的效果；在产业投资方案上，纳税人利用税法中对投资规定的有关减免税优惠，通过投资方案的选择，以达到减轻其税收负担的目的；企业厂房地址的选择也是可以考虑税收优惠政策的。如企业在经济技术开发区、高新开发区、保税区等都有不同程度的税收优惠政策，甚至减免政策。企业可以通过掌握税收优惠政策来最大限度地减少企业纳税负担的纳税筹划方法。用好税收优惠政策本身就是税务筹划的过程，选择税收优惠作为税务筹划的突破口。当税收利益大于筹划成本时，税收优惠政策的运用才具有可行性。

（四）加强现代企业内部税务审计工作

企业内部审计在履行经济监督和经济评价职能方面起着越来越重要的作用，在与外部审计相互积极配合下，不断提升企业工作质量和水平。现代企业的经营环境日趋复杂，税务风险日益增大，定期内部税审，企业不但可以及时了解税务状况，及时发现企业存在的税务风险，而且可以有针对性地对税务风险进行规避，对企业的经营活动进行有效监督，促使其合法合规，企业的资源得到最高效和最经济的使用，帮助企业实现经营目标，确保企业利益得到最大化。

（五）积极与税务部门取得联系

企业应积极加强与税务机关的联系和沟通，营造良好的税企关系。争取在税法的理解上与税务机关大致相同，特别是在一些新政策、新法规的理解上，一定要获得税务机关的认可，再好的方案，没有税务机关的认可，都是徒劳的。企业不仅要正确理解税收政策的规定性，还要在正确应用财会知识的同时，随时关注当地税务机关税收征管的特点和具体方法。争取得到他们的帮助和指导，找到适合企业的多种税收优惠政策，避免因此而产生的不必要的涉税风险。

三、认识和总结

总的来说，随着依法治税的强化和全社会依法纳税意识的增强，现代企业想要在激烈的市场竞争中求得生存，谋求发展，必须高度重视企业的税务管理工作，加强企业税务内部控制管理机制、正确把握税收优惠政策、做好企业税务筹划工作、加强内部审计，在某些政策的理解上争取取得税务机关的认可。企业在获得适合自己企业和产品特点的纳税方式下，通过一定的合理、合法的税务筹划政策，可以更好地实现财务管理的目标，从而达到减轻企业税收负担的目的，最终获得税务利益与财务收益的最大化。实现现代企业自身的健康、持续、快速发展。

作者:蔡悦

参考文献：

[1]王桂英.集团性经营企业合理避税的对策建议[J].企业研究，2012（18）

[2]党晓莉.企业所得税税务筹划[J].商场现代化，2009（3）

[3]于春华.加强税务管理的创新策略分析[J].经营管理者，2012（02X）

企业税务管理范文篇7

关键词：内部税务审计；企业税务管理；审计体系

据了解，我国民营私企的税收比重超过了50%，甚至部分地区达到了76.2%，可直观反映出地区财政健康状况，故而税收对于企业发展有着一定的影响。为了保证企业能够在新时代背景下获得充足的发展空间，应在税务管理工作中充分展现出内部税务审计价值，保证企业税务管理趋于规范化方向发展。通过内部税务审计可进一步促使企业税务实现精细化管理，由此为企业财务管控提供助力。

一、内部税务审计的概述

（一）本质。税务审计主要是指由税务机关负责对企业税源加以监控的工作内容。作为一种行政管理手段，它能有效规范纳税企业行为，使其自觉遵守税收制度，进而加强我国税源建设。税务审计具体借助的是税务机关自有的权威性、独立性特征，既能对纳税者的实际情况进行有效监督，又能给出可行性建议，以便企业税务管理工作能够顺利进行。它与税务稽查相比并不具备强制执行特性，但可利用行政手段对纳税企业税务管理事项进行干预。而内部税务审计是依据审计方法对纳税者的相关信息进行核实、评定，由此起到提高税务管理效率作用的管理行为。另外，内部税务审计还能利用在企业内部建立完善的内控制度，以此提高企业税务管理水平，促进企业实现发展目标。（二）目标。内部税务审计能够有助于增强企业税务风险的预测能力，促使企业规避税务风险，并且能够针对财务管理存在的具体问题提出解决方案，保证企业能够及时纳税。比如在企业财务管理工作中会遭受税务风险，而通过内部税务审计能够有效找出风险点，从而促使企业能够在法律的保障下履行纳税职责，也能保证我国税源充足。因此，内部税务审计具有重要效用。（三）职能。在企业里建立内部税务审计，一方面，能够有利于企业实现良好的内控目标，为税务审计机关提供准确性较高的税务信息。另一方面，还能保证企业税务管理内容落实到位，规避企业税务风险。内部税务审计的职能主要包括以下两部分：一是为企业会计师应针对企业税务内控机制进行细致的分析，并从中找到潜在风险，与此同时还需对企业财务报表等信息进行精准审计；二是内部税务审计能对内控机制中的不足之处加以调整，保证企业税务管理工作效率有所提高。

二、内部税务审计对企业税务管理的重要作用

（一）强化企业内控效果。内部税务审计对企业税务管理具有重要作用。其中较为明显的是能够有效强化企业内控效果，为企业发展提供重要支持。通常情况下，内部税务审计能够帮助相关部门全面了解企业建设实际情况，一般会在年初之际结合企业生产规划发送审计通知书，并经过工作人员的细致分析判断相关方案是否可行，然后再利用企业报表开展查账等工作，最后经由会计核算完成审查任务。在企业税务管理工作中要求工作人员能够深入了解企业发展详情，这样才能保证内部税务审计获得重要的理论依据。另外，在企业执行内控制度时，通过内部税务审计能够为企业提供明确且稳健的发展方向，甚至能够全面提高企业运营水平，使其能够有资历与同行业企业竞争。同时，在企业内控过程中还涉及到人员管理问题，内部税务审计可将企业内控工作划分为管理内控与会计内控两部分，以便企业管理人员能够有针对性的开展内控工作，使其获得更大成就。（二）提高税务监管能力。我国内部税务审计主要是以法律规范为依托对企业运营情况及企业管理现状进行高密度监督，由此避免企业出现违法违规行为，而造成市场秩序混乱。作为一项管理行为，内部税务审计可对企业税收信息进行监督，由于它所涵盖的内容较为复杂且面积较广，故而可对企业财务实行全方位管理，进而及时发现企业存在的税务问题。同时，企业还应具有一定的自查能力，在内部税务审计的辅助下能够促使企业税务管理工作拥有较大成效。比如企业在原料采购环节财务报表信息存在纰漏，那么在内部税务审计下能够快速发现不良问题，由此增加企业财务信息的准确度。（三）有效规避税务风险。内部税务审计在企业税务管理中还能发挥出规避风险的作用。具体包括以下内容。1．规避信用风险。内部税务审计可严格审查企业纳税流程，并在法律的要求下督促企业履行好税务管理职责，这样可防止企业因税务管理效果不佳而受到税务机关部门的严厉处罚，进而破坏企业信誉度。另外，在企业税务管理中有效结合内部税务审计还能降低企业的税务负担，由此帮助企业获取一定的获利空间。因此，企业要想拥有良好的信用等级，就应当按时纳税，运用自身高信用等级去谋取更大的利益。2．规避涉税风险。内部税务审计虽然是一种干预管理行为，但它也具有较强的风险防控能力，能够针对企业税务信息提出风险预警，保证企业能够及时制定税务风险处理方案。当企业所遭受的税务风险越低时，其税务管理与风险预控水平就会越高，由此减小企业税务管理工作中的经济损失。（四）促进企业长远发展。若企业失去内部税务审计的监督，将受到偷税、漏税的利益诱惑，一旦企业未能自行规范好自身行为，将造成企业铤而走险参与违法活动，这样不但会破坏企业形象，而且还会造成企业浪费大量的人力、物力去处理违规行为后的经济问题。若得到内部税务审计的保障，能适当降低企业税务管理风险，由此提高企业在市场中的信誉度，甚至有机会在政府举办的“打造品牌企业”等项目中获得补助，进而增强企业经济实力，为企业实现长远发展目标奠定扎实的基础。因此，内部税务审计对企业税务管理具有至关重要的作用。

三、内部税务审计与企业税务管理相结合的措施

（一）完善企业税务审计体系。要想保证内部税务审计与企业税务管理实现有效结合，就需要进一步完善企业税务审计体系，以便企业能切实做好内控工作。最为重要的是企业管理人员及审计人员应意识到内部税务审计与企业税务管理工作之间的重要关联，既要彰显内部税务审计的监督职能，又要适当降低企业税务风险，确保企业各个部门与内部税务审计部门保持良好的沟通关系，为内部税务审计工作的顺利开展带来重要助力。以房地产企业为例，由于房地产企业在税务管理期间主要面临的税务风险包括城建税、印花税、土地增值税等。尤其在其初步开发阶段，往往需要花费大量的资金用于购买土地，而购地款作为企业税务审计中重要内容，它需要缴纳契税、土地占用税等，这样就会造成房地产企业遭受较大税务压力。为了保证房地产企业因经济负担过大而出现偷漏税状况，故而应制定完善的审计体系，对其行为进行监督。其中税务审计体系制定期间较为成功的案例是万科集团，它在2019年共计缴税金额超过了600亿，通过审计体系有效增强了房地产企业内控能力，最终促使万科集团成为知名房地产项目。（二）注重内部税务审计特性。众所周知，内部税务审计具有较为显著的独立性特征，为了保证内部税务审计在企业税务管理中体现出真正的价值，应在法律规定范围内赋予审计部门一定的独立处理权，这样既能避免受决策层领导的错误指挥而出现审计工作不到位等状况，又能降低企业其它部门在审计部门开展内部税务审计工作中所带来的不良干扰。同时，由于审计部门享有一定的自主权，故而也需要设置专门的监管机构对内部审计人员行为进行监管，以免发生“知法犯法”事件。在审计人员履行自身审计职权时还需对企业内部员工挪用公款、占用企业资源等问题加以严厉的处罚，使其为其他人起到警示作用，防止后期再度出现类似情况。（三）增强税务审计人员意识。1.定期培训。企业审计人员是保证内部税务审计工作取得较大成效的重要主体。因此，应定期开展培训活动，提高审计人员的综合素质及专业技能，既要加深税务审计人员对国家税收法律的理解，又要掌握各项审计方法的应用技巧，由此增强审计人员谨慎意识。在十三届全国人大二次会议上曾明确指出：2019年我国政府实行减税降费措施，降低20000亿元税收红利，并且自2019年4月1日起减少增值税，并在2019年5月初降低社保费率，这些重大举措无疑为内部税务审计工作提供了新的发展方向。为了积极响应国家号召，企业可以举办“税务筹划宣讲会”，由此帮助审计人员快速梳理新税收政策下内部税务审计工作思路。2.实施问责制。在强化审计人员意识时还应当采用问责制，以此增加内部税务审计与企业税务管理的融合度。当内部税务审计工作人员具有较强的责任意识后，他们能在税务管理过程中做好本职工作，从而最大化保护企业财务收入。另外，还应建立通畅的投诉举报渠道，可利用“打电话”、“发邮件”、“随时抽查”等方式，让审计人员深知身上担负的重任，并对每项工作内容进行细致安排，以便在后期追责时能够快速找到负责人，这样才能保证企业税务管理获得最佳成果。（四）规范企业税务审计流程。1.采用风险管理手段。以烟草企业为例，它在生产阶段需要先行缴纳平均46%左右的消费税以及13%税率的增值税。同时，由于烟草生产类型不同所缴纳的税款也会存在差异。比如甲类卷烟需在缴纳56%消费税的基础上在批发环节加征11%从价税和0.005元/支从量税，而乙类卷烟则是在36%消费税之上在批发环节加收等额税费。为了降低烟草企业的税务风险，应当采用风险管理手段规范税务审计流程，包括确定审计对象、发放审计通知书、审计分析、现场实施、审计总结等。只有当内部税务审计流程足够规范时，才能保证每一项审计内容全部落实到位，也能保证企业有目标性的进行税务管理。所以，企业在缴纳税款时应按照审计流程的要求逐步进行，以免产生税务风险，影响企业运营质量。2.加强信息化审计建设。在新时代背景下，内部税务审计工作需充分引入信息化技术，打造“互联网+税务”审计模式，进而满足新兴企业的审计需求。首先，可联合银行机构、公安部门、保险单位建立数据库，这样可在预防税务风险时实现全范围覆盖。其次，可借助数字化平台对内部税务审计工作中的税收业务、企业税务管理项目进行智能处理，审计人员可直接在平台上快速完成审计任务，由此提高工作效率，避免审计人员反复往返，影响审计进度。最后，在督察业务中还应借助审计税务监管系统对企业税务信息的准确性及真实度进行审核。同时，还需根据企业以往行政处罚数据、申报数据评判企业是否具有税务风险及偷漏税嫌疑。当内部税务审计在企业税务管理中能够依托信息化技术实现高效审计时，将有效提升企业管理质量。

四、结语

综上所述，内部税务审计对企业税务管理的确产生了深远的影响，为了有效提高现代企业税务管理效率，应结合内部税务审计特点采取有效措施减轻企业税务管理负担，以便企业能够有针对性的做好成本控制工作。另外，还可从税务审计体系、税务审计特性、审计人员意识、税务审计流程等方面着手，保证企业获得更高的经济收益，进而实现企业的良性发展。

参考文献：

[1]李梦怡.浅谈内部税务审计对企业内部管理的重要性[J].现代商业,2020(03):143-144.

[2]王锐丽.内部税务审计对企业的税务管理的重要作用[J].现代经济信息,2019(11):277.

[3]林伟雄.加强企业内部税务审计防范企业税务风险[J].财会学习,2019(03):129+131.

企业税务管理范文篇8

关键词：税务管理；企业价值管理；成本

目前，受到我国经济飞速发展、各行各业企业逐渐增加的影响，税务管理不仅面临新的机遇，同时也受到新的挑战，我国学术界相关学者与专家逐渐开展了企业税务管理问题的研究，获得了较多的成果。然而，受到多位学者个人研究差异的不同、研究方法的不同等限制，关于税务管理仍有多个方面并未涉及，包括税务管理在企业价值管理中的应用。对此，本文主要分析了税务管理在企业价值管理中的应用情况及问题，以创新管理作为切入点进行税务管理探索分析，丰富税务管理相关理论，并为指导企业税务管理奠定基础。

一、税务管理与企业价值管理

（一）税务管理税务管理是指相关机关单位为了执行我国税收法律制度而进行的工作内容，并且需要协调与税收相关的工作内容，是我国税收管理的主要构成部分。多位经济学家对税务管理的概念进行过分析，大多数学者认为，税务管理内涵概述均较为狭隘，税务管理仅为纳税实务，其片面性可直接导致在企业的管理过程中出现较多的税务管理问题，在这样的概念下，企业对税务管理的态度仅仅只是将税务实务放在首位，对税务管理中出现的其他问题则缺乏重视度，对税务管理发展可能造成不良影响。而加强对企业的税务管理则能在一定程度上降低企业税收成本，调动税务人员税源管理的积极性与能动性，吸收征收教训，提高企业的管理质量。因此，为提高税务管理质量则需要加深对税务管理整体观念的理解，明确税务管理中存在的制度体系，针对企业的自身发展状况对税务前、事中、事后的评价进行一系列税务管理，以达到企业价值最大化的目的。

（二）企业价值管理企业价值管理是一种管理方式，该类管理方式主要围绕如何实现股东价值最大化以及根据各种决策对股东价值的影响程度从而选择最佳的决策，保证每一位员工都具有价值意识，并通过建立价值管理保证体系培植价值管理的企业文化，制定适合企业未来发展的管理计划。企业价值管理重点在于价值，加强对企业的管理最主要的目的在于提高企业本身的价值利益，因此，在企业的各项管理制度制定过程中，应以实现企业价值为导向，并根据相关的法律法规制定合理的企业发展价值目标。在此基础上企业需制定管理模式与制度，保证管理制度与企业的价值利益一致。高质量的企业价值管理能够在未来较长的一段时间内为企业的发展起到良好的推动作用，传承落实企业愿景，同时在另一方面，优质的价值管理制度又可以增强企业内部之间的沟通交流，凝聚企业及企业内部的团体与个人组织，共同实现企业管理的目标，并且还能在一定程度上提高企业内部成员生活品质，提高顾客服务质量，保证企业的竞争能力，实现企业价值。

（三）税务管理与税务价值管理之间的关系税务管理是指税务机关对税收活动全过程的决策、计划、组织、协调等一系列工作统称，税务管理是企业税务价值管理构成的主要部分之一，企业税务价值管理同时也是企业税务管理给予价值管理的体现，两者都是为了企业更好地开展税收而存在的。税务管理可贯穿企业价值管理的整个过程，同时，根据我国相关法律法规来看，税务管理与企业税务价值管理之间的法律依据基本一致，因此，税务管理对企业税务价值管理的影响较大。在企业管理过程中，提高税务管理的科学性及合理性是企业价值管理中最主要的内容之一，同时，利用税务管理工作的开展能够显著提高该企业的经济效益及管理质量，保证企业价值最大化。另外，在企业的税收价值管理过程中不断加强企业的税务管理则能够明显提高税收管理工作质量，包括提前做好各种纳税事项的准备工作、分析各项纳税事务等。但在税务管理中需要注意的是，税务管理可能受到市场波动、我国经济相关政策改变等多种因素的影响，因此，需加强对企业的税务管理制度，以提高企业价值，并在此期间发现企业管理中存在的税务管理风险问题。

二、企业加强税务管理的价值

（一）可明显提高企业财务管理质量企业的税务管理制度是财务管理中最重要的工作之一，如加强对企业的税务管理则能够在一定程度上提高企业的财务管理水平。而从当前我国经济发展的大背景下可见，税务管理的开展对提高企业的财务管理水平有重要作用。目前，我国经济正在不断变化，各方面都在不断改革发展，企业想要降低自身的资金风险就需要与我国的经济环境相适应，加强在税务制度方面的改革，增加企业的税务管理，以此提高企业的价值。对此，企业需要加强对税务管理制度的制定，建立完整符合企业未来发展的税务管理制度，同时引进专业的税务管理人员，从而提高企业的财务管理能力，以提高企业在我国市场中的竞争能力，实现企业的可持续发展。

（二）可明显降低企业的税务管理风险加强企业税务管理措施除了能够在一定程度上提高企业的税务管理质量以外，同时还能帮助企业树立在市场中的良好形象，能明显提高企业的内在实力，降低企业日后运行中可能面临的风险。对此，企业应加强税务管理制度的制定，采取科学化、合理化的税务管理措施，使合作伙伴提高对企业的信任感，树立良好的企业形象，这对企业社会形象的树立也更有帮助。而良好形象的树立同时也能提高外部环境质量，给企业未来带来更多的机遇，不仅能提高企业实力，同时也避免在日后企业发展过程中可能需要面临的多个风险，提高企业在市场中的竞争能力。

（三）可降低企业运行成本，提高企业价值管理税收成本是指征纳双方在征税和纳税的过程中所付出的一切代价的综合，包括征税成本、纳税成本及课税负效应三个部分，企业的税收成本则主要包括了办税费用、税款、税务费等，而涉及的税务风险则主要包括税收滞纳金、罚款等情况，而这些风险的发生均可能对企业的声誉造成不良影响。良好的税务管理措施能够对企业的各个环节进行分析，并分析在税收各环节中可能出现的风险，增强企业规避税收风险的能力，同时还能最大程度降低企业的税收风险。对此，企业需要加强税务管理，并制定科学合理的税务管理体系，并分析在税务管理过程中可能存在的一切风险，以减少企业税收成本，提高企业价值。

（四）丰富企业价值管理内容税务管理是企业价值管理重点内容，税务管理制度开展的同时也提示了当前企业整体的运行状态，也是企业合法合规在市场中存在的前提。而当前，随着我国经济的不断发展，可影响到企业价值的因素也在不断增加，因此，企业不仅需要增强自身的业务能力及经营规模，同时还需要加强企业的内部管理。据有关统计，我国大多数企业更注重产品的研发及业务拓展，对企业的税务管理、成本控制、内部管理等多个方面的重视程度较低，这对企业未来的发展可能造成不良影响。而在多种企业运行中同样也存在这一问题，该企业关注重心在于企业的业务拓展以及新产品研发，对企业内部的税务管理等工作重视程度较低。对此，企业应加强税务管理，规避在企业经营过程中可能出现的税务风险，保证企业合法经营，并履行相关的义务职责，降低企业税收成本。

三、企业税务管理中存在的问题与挑战

上文中主要分析了在企业价值管理中税务管理的重要程度，由上文中分析可知，加强对企业的税务管理能够推动企业的发展。然而，在企业实际管理过程中，却存在较多的问题，包括我国缺乏完善的税收法律法规政策、企业机制不健全、会计基础信息不规范、专业人才缺乏等情况，这对企业未来发展会造成不良影响。

（一）我国缺少完善的税收法律法规政策目前，多数企业在税务管理方面出现的问题主要来源于外部因素，包括社会及法律层面，从社会上来看，企业的税收管理制度会受到我国相关法律法规的影响，而当我国法律法规不健全的情况下则可导致企业在面对具体的税收问题时无从下手。而在这样的法律法规下，企业建立的税务管理制度也并不具备科学性与合理性，且很少有人能够真正执行相关管理制度，在社会层面中甚至存在着部分人员不依从法律法规等现象。可见，法律法规与规章制度在一定程度上可限制企业的发展，导致企业的税务管理工作始终停滞不前。

（二）企业税务管理机制不健全在企业运行过程中可明显观察到，该企业的税务管理制度明显不健全，其并未建立税收运行体系，包括税务管理的工作流程等多个方面，在税务管理中，由于企业并没有一套完整的税务管理制度，导致企业在税收前、事中及事后的管理缺乏有效性。在机构建设方面，企业也缺少与税收管理相关的独立部门，较多的企业往往设置在其他部门以内，缺少独立性。此外，在税务管理评价机制的方面，企业存在着企业对税收管理工作分工不明确等情况，企业并没有建立一套科学合理的体系以对工作人员监督管理，使得税务管理工作质量低下。而在这样的状态下，企业内部多数员工认为税务管理工作只是财务人员的日常管理工作之一，并不认为税务管理对企业未来的运行具有重要性。另外，在这样的管理方式下税务管理人员的工作压力也相对较大，税收管理质量也因此下降，更不易建立相关的管理部门。

（三）会计基础信息不规范近年来，我国的信息技术不断发展，信息技术逐渐应用在多个行业中，其方便了多个环节的管理，然而，在企业的运行管理中，企业的会计基础工作仍旧存在较多的问题，包括会计管理工作缺乏科学性，会计账簿等资料不健全等。而在信息管理层面，信息不规范问题层出不穷，包括没有建立规范的信息传递系统、数据库更新不及时等。在具体的税务全面预算管理中，缺少关于成本费用信息凭证等资料。而这些会计信息的缺乏则严重影响到了企业税务管理的开展，使得税务管理工作缺乏规范性及准确性。企业税收管理与企业信息活动的相关性较高，行业财富融合效应并不理想，是当前企业经营管理中更常见的问题，主要表现在企业税务人员不了解业务活动的具体内容和数量，导致各项目的税收管理、税收估算、税收计划远远超出预期，对企业资本配置可能造成严重影响。

（四）专业人员缺少在税务管理工作中，为什么企业的价值在很大程度上无法被反映出来，就是由于企业内部缺乏专业人员。部分企业招聘的税务人员在专业技能和个人能力方面都不突出，还存在一些缺陷。他们中的大多数人缺乏税收、金融和其他知识的储备，而税务人员的个人能力与税务管理的要求之间仍存在一定的差距，包括逻辑思维能力和总体规划能力等。而在税务管理的最后，不论是税务人员还是财务人员均需要加强沟通交流，税收管理与企业的业务状态息息相关，但部分企业明显不重视业务部门与财务部门之间的信息建设，影响到税收管理的实际发展。

四、企业税务管理提升企业价值管理路径

（一）加强税务管理降低税务成本降低企业的税务成本是提高企业税务管理质量的主要路径之一，可从企业外部环境与内部规章制度方面入手。在社会层面，我国应建立关于税收相关的法律法规，保证税务管理能够处于一个优质的法律环境之中，使得企业在税务管理中能够从多个环节出发保证每个环节都能依法进行。另外，企业也需要制定与法律法规相关的规章制度，加大税务价值管理的力度，根据自身发展状态与法律法规制定适合企业的税务管理制度，以最大程度降低成本。另外，还应加强企业管理人员纳税统筹意识，使企业管理人员知道有依法纳税的义务，了解到有纳税筹划的权利，从而避免罚款等情况发生，降低税务成本。

（二）构建完善的税务管理体系税务管理内容相对较为广泛，不仅仅只包括了风险控制，同时还可以利用税务管理节约企业资源，对此，企业在构建税务管理体系过程中，应根据企业的实际发展情况制定税务管理体系。为有效提高税务管理工作质量实现企业价值就需要提高企业价值管理水平，利用构建税务管理体系的方式提高企业的税务管理能够促进企业的发展。从管理机构的设置方面来看，为建立良好的税务管理体系则需要加强企业内部各部门之间的沟通交流，明确企业内部各部门之间的职责并建立评价机制，使财务人员能够主动学习与税务相关的知识，提高自身的税务管理能力，从而间接提高财务人员的税务管理效率，提高企业价值管理水平。另外，在涉税的会计处理中，不仅需要保证税金核算正确，同时也需要加强会计处理工作，因此还应将会计工作纳入税务管理体系范畴，增强税务人员的管理意识。

（三）扩展企业业务，增加企业盈利机会为提高企业的盈利程度则需要建立一支高质量的税收管理队伍，通过高质量人员的管理帮助增加企业盈利的机会。对此，企业应注重打造更加专业的、业务能力更强的税收人才队伍，帮助提高企业的税务管理能力及会计分析能力，使得整个税务管理更加紧密高效，同时也能使得税务管理更加专业化及规范化，根据企业的运行状态制定合理的管理机制。税务人员需要了解当前相关行业的市场环境变化因素，总结当下的市场环境，寻找更合理的管理机制，同时转换目标客户及市场方向，以此增加企业盈利机会。

（四）整合资源，物尽其用企业价值管理质量的提高则需要更合理、科学的税务管理模式。上文中提到，税务管理是企业价值管理开展过程中关键的一个环节，因此，企业应加强对企业的税务管理，同时将相关的财务资源整合，保证资源的优化配置，做到物尽其用。并能在财务管理过程中充分利用资源提高资金的利用率，保证资金的流动性，避免出现资金闲置等情况，从而提高企业的价值管理质量。

五、结语

综上，企业价值管理与税务管理息息相关，在本文分析中，税务管理对企业价值的体现有重要作用，加强对企业的税务管理措施能够在一定程度上提高企业的价值管理水平，同时还能帮助企业合理规避税务中可能存在的风险，对企业税务成本的降低也有明显帮助，可实现企业价值最大化。但在实际的管理过程中，企业还存在着较多的缺点，包括管理机制不健全、会计基础信息不规范、专业人才缺乏等情况，对此，企业应加强税务管理降低税务成本，构建完整的税务管理体系，并增加企业业务，提高企业经济，在企业管理中充分利用企业有限的资源实现企业利益最大化，推动企业未来发展。参考文献：

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企业税务管理范文篇9

关键词：房地产开发企业；税务管理；纳税成本

一、引言

自2016年5月1日起，我国全面推行“营改增”。房地产行业作为最后一批次“营改增”的六大行业之一，由于项目本身开发特点及涉税种类多、金额大而备受关注。房地产企业必须摒弃传统的营业税管理模式，转而迎接增值税的新时代。如何有效进行“营改增”的过渡，增值税发票如何管理，哪些决策因为税种的变化而需重新进行纳税筹划及风险规避，等等的系列问题，都亟待解决。因此，行而有效的税务管理对房地产开发企业意义重大。（1）税务管理不仅降低企业运营成本，增加效益，还能促进产能优化，提高企业综合竞争力。（2）税务管理的首要职能是决策职能。优秀的税务筹划可以甄别方案的优胜劣汰，有助于企业把有效的财务资源投资到产能高效益好的项目中达到方案的决策优选。（3）税务管理促进财务基础核算建设，提高管理会计水平。税务管理活动要求企业精打细算，建立健全的会计核算制度，做到票、账、表、税一致。要求税务管理人员要有敏锐的纳税风险防范意识，统筹规划，提升管理会计水平。

二、房地产企业税务管理现状和存在的问题

企业税务管理是一种合理、合法、有效的管理行为，不是违法的偷税，是国家税收政策所允许的，是企业在遵守国家税负，不损害国家利益的前提下，充分利用税收法律法规所提供的包括减免税在内的一切优惠政策，达到少缴税或递延缴纳税款，从而降低税收成本，实现税收成本最小化的经营管理活动，是对企业纳税过程中涉及的人、财、物、信息等资源进行计划、组织、协调与控制。主要内容包括纳税政策管理、纳税程序管理、纳税成本管理、纳税风险管理、纳税争讼管理、纳税信用管理。新形势下，由于房地产开发模式的不断转变及多元化，尤其是全面“营改增”以来国家相继出台了相关税收法律法规。部分房地产企业没有跟上政策的动态变化，未能在政策变动后及时调整税务筹划方案，税务风险防范意识不够，税务管理模式调整未能与时俱进，导致出现了各种各样的税务管理问题：1.税务管理人才短缺，知识匮乏对房地产开发企业而言，全面“营改增”之后，增值税较之营业税，在计算方法、征纳方式、税收政策把握、税务筹划风险点等诸多方面都更加复杂、更加全面、内容也更加广泛，发票管理也独具特色。增值税亦对土地增值税和所得税等主要税种的计算产生深远的影响。现状就是目前还存在相当一部分房地产开发企业未能跟上“营改增”步伐，其根本原因就是税务管理人才短缺，专业素质不高。税务管理人员往往处于信息链的末端，对信息者或信息本身缺乏控制力，不能及时准确地获得有用信息，纳税知识匮乏。而后续税务管理人才的培训、晋升等亦不受重视，人才的培养计划相对滞后。2.税务内控制度不健全、风险管理机制不完善房地产开发企业在税务管理方面的内控制度不健全，风险评估和监督机制未到位，普遍存在对税务管理重视不足，危机驱动意识不强。房产开发企业在施工合同、材料合同等合同签订之前，合同风险评估流程往往只注重法务部门意见，而未经过财务、税务风险测评，导致后期合同执行出现了问题，增加了不必要的纳税成本，例如未考虑增值税税率的变化对施工成本的影响。纳税成本，不仅包括实体税款支出，还包括税收服务成本、税收处罚成本、额外税收负担、税务费用。房地产开发企业因其税负重，管理层往往过度追求实体税款降低而忽略了其他纳税成本支出。少交、缓交税款带来的税收处罚成本有时带来的名誉损失价值远超实体税款支出，且价值无法估量。3.税务沟通不充分，征纳双方信息不对称，存在政策解读偏差税务政策信息千变万化，政策补丁和解读与时俱进。而房地产开发企业未能及时收集更新纳税政策信息，未能积极与税务机关保持联系沟通，导致了征纳双方信息的不对称。税务机关工作人员对政策的解读，不同人员不同部门有不同的解释，个别税种甚至存在地域性的解读。对税收政策的理解不足又缺乏与当地税务机关的沟通联计中国乡镇企业系，使得房地产开发企业对税收政策把握不准，税务管理风险加大。与税务机关沟通不畅或是惧怕税企沟通，都有可能激化征纳双方矛盾，或是引起税务纠纷，使企业始终处于高税负水平，使企业经济利益受损，或使企业社会形象受损，品牌事件造成的后果极有可能是不可逆的。与税务机关缺乏紧密的联系，就无法掌握最新的税收政策及其发展趋势，就会错误地预判及评估税务风险，使得税务筹划方案跨越红线而“违法”，税收筹划方案失去执行意义。

三、加强房地产开发企业税务管理的对策建议

1.制定税务管理制度、流程，建立健全税务管理内控机制。房地产开发企业应建立健全税务管理内控机制，制定税务管理标准化程序和流程，为各项涉税工作的顺利展开提供依据、支持和保障。要明确各职能部门的权责分工，完善汇报制度和监管制度。例如可出台相应的发票管理制度，对发票的合理合法取得加以规范，并制定相应的惩戒机制，对违规行为加以惩罚。2.税务部门脱离财务部门独立设置，创建税务“飞虎队”。第一，从成本效益出发，小型房地产公司以外部税务师事务所、会计师税务师事务所指导税务工作为主，中型地产公司财务部门指导税务管理，并辅以外部中介机构、税务，大型房地产开发企业，特别是上市房地产公司，因涉税事项多而杂，涉及金额大，应将税务管理部门独立于财务部门单独设置。税务部门将日常税务管理工作常规化、制度化，标准化，并做好日常税务活动监督，建立快速反应机制，必要时创建税务“飞虎队”，以应对突发、紧急税务事件，应对各种税务检查、稽查、税务纠纷等。第二，税务部门要建立与主管税务机关的长效沟通机制，加强合作交流，维护良好纳税信用。某些大型集团的财务信息平台已与税务机关税务信息系统无缝对接，税务机关可以对企业不规范的涉税财务处理及其他涉税风险事件实时预警，企业可以根据预警信息及时采取相应风险应对措施，这样可以避免不必要的风险或将风险值降至最低。3.强化纳税风险管理，降低纳税成本。首先，税务部门对日常税务活动的监督，对涉税风险区分轻重等级加以正视、评价、防范，并形成纳税风险管理制度。其次，税务部门应该定期或不定期收集分析涉税风险因素，构造风险管理的动态框架、分析预警系统，对税务风险频繁预警点要着重加以关注，实时监控，评估其累计影响，实现对风险的准确预判，并采取对应措施。再者，对重大投资或专门项目，设立专项筹划模式。比如人才公寓、公租房、拆迁房、棚改户，城中村改造项目，此类项目社会影响力大，投融资管理及其后续一系列税务管理活动必须专人负责，税务筹划工作专门专项化。4.管理会计与税务管理相结合。首先，房地产开发企业会计核算应按会计准则、会计制度合法、合理设置会计核算科目，特别是增值税二级科目及其下属核算专栏。避免因未取得合法凭证导致所得税汇算调增损失，避免混合经营行为因未分立账簿未分别核算导致从高适用税率导致的税负增加，避免房地产老项目因采取一般计税方式而导致不能享受简易计税的税收优惠。在税务筹划方案和税务核算相冲突时，要做到在遵守税法、会计法规的基础上做出合理抉择，协调两者矛盾冲突。其次，管理会计与税务管理相辅相成，相互促进，不可分离。税务管理的根本目的是降低税收成本，只有在全面、详细的了解财务真实财务状况的情况下，才能制定出合理合法的税务管理办法、制度与措施。而完善会计核算方法和体制的财务基础建设，是做好税收统计、分析的基础。企业税务管理是一项技术性、政策性的综合性工作，只有恰当地运用管理技术，才能给企业带来经济利益，反之则可能带来经济或名誉上的损失。5.加强发票管理、税务档案管理。税务管理过程中不可或缺的一环是加强发票和税务档案的管理。首先，发票管理关键是对增值税发票进项税额抵扣的管理。房地产开发企业应尽量索求增值税专用发票，但又不能因过度索求发票导致虚开、委托他人代开增值税专用发票，任何发票的取得都必须合法合规，且考虑成本效益原则。例如不能仅仅追求增值税专用发票而放弃房地产老项目简易计税的优惠政策。房地产开发企业应不断对加强工程施工单位及材料供应商管理，合同的签订要多渠道多方比对，建立黑白名单实录，选择优质供应商和施工单位，防止后期因合同纠纷造成进项税额的流失，加大工程成本或影响工程进度，同时加强材料的核销制度，杜绝虚增抵扣。其次，税务档案包括但不限于税收政策、政策解读、发票、合同、财务凭证、税务文书等。房地产开发企业应关注税务档案的动态变化，定期整理、归档涉税档案，专人管理，分类别统计涉税风险点及其发生概率和频率，形成风险总结及分析评估报告制度。

总之，减降税费和放、管、服将是我国税制改革的主旋律，税务杠杆作用将越来越深入生产生活的方方面面。各项税种逐步立法化、税收新政及其政策补丁文件不断出台，房地产企业由于业务的复杂性，所面临的问题与困惑不减反增。如何应付税制改革带来的税务风险，平衡税收收益最大化及税收损失最小化，运用税务管理有利于企业在战略管理中优化资源配置，降低税负水平，降本增效，实现企业利润与现金流的最大化，提高企业竞争力，实现企业价值再造。

参考文献：

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企业税务管理范文篇10

企业的税务管理工作是一项重要的企业管理内容，进行税务管理的意义在于它能够给企业带来按照法律履行完毕纳税义务之后，再给企业统筹相关的税收优惠政策，从而给企业带来更加一定的经济收益。因此，重视并且科学高效的进行税务管理工作是值得企业相关管理者关注的。总体来说，企业的税务管理工作给企业带来的主要优势包括四个方面。第一、按时并足额的缴纳税款，履行企业的纳税义务。税务管理工作应根据国家税务的相关法律法规，统筹企业的纳税工作，按时并足额的缴纳税款，履行企业的纳税义务。避免由于企业经营过程中，部分管理者的个人失误导致的纳税失误问题等。这样就有效的减少了企业的涉税风险。第二、降低企业的税收负担，增加企业的总体收益。科学有效的税务管理对企业来说是一种非常有效的税收成本控制手段，能够降低企业的税收负担，进而增加企业的总体收益。第三、提升企业的经营管理水平。高效的税务管理工作还可以提升企业的经营管理水平，扩大企业的盈利空间，从而提高企业的市场竞争力。第四、具有统一和谐的税务知识氛围。具有优质税务管理行为的企业，通常在企业内部，上到管理者，下到执行者都会具有统一和谐的税务知识氛围，促使全企业员工更加熟悉的掌握税务管理知识，更加严格的遵守税务相关法律法规，提升员工的自我职业水平和道德水平，总体上提升了企业的经营管理水准。综合以上，企业的税务管理工作在企业的经营管理过程中起着十分重要的作用。对于企业税务管理工作来说，其主要目标是采取专业的管理措施，有效率的降低企业的税负，同时还要尽可能的避免一系列的税务风险，规范企业的纳税行为，扩大企业的盈利空间，为企业带来更多的利润，增强企业的市场竞争力。

二、企业的税务管理的现状分析

企业的税务管理工作目前仍存在着许多问题，这是由于多数企业的税务管理理念和技术尚不成熟，不足以科学高效的开展税务管理工作，也就达不到高效开展税务管理工作能够给企业带来的效益成果。目前我国企业的税务管理工作还存在着以下问题。（一）管理者对税收的相关法律法规了解不足，重视程度不够。企业相关管理者对税收的相关的法律法规了解不足，重视程度不够。我国部分企业存在着将经验管理税负支出纳入企业的生产性成本支出的情况，和延期缴纳，以最低额缴纳的侥幸心理，甚至存在着偷税漏税的情况，这都是由于企业的相关管理者税负法律意识淡薄导致的，这些做法不但给企业本身带来负面影响，也给国家的利益带来损害。不改善管理者对税负的重视程度，就难以建立健全企业的税务管理体系，即使国家的监管力度越来也大，但是不从企业管理者本身的意识出发，很难从根本上解决这一问题。（二）税务管理部门采取的管理模式陈旧而且单一。部分企业的税务管理部门采取的管理模式陈旧而且单一，即使设立了税务部门，但是相关税务管理者不够专业，经验也不足，采取的管理工作模式都不够先进，也意识不到改进工作的急迫性了，因此难以科学高效的处理好企业的税负管理工作。由于税务管理人员缺乏税收筹划的基础知识，不能很好的为企业的税收管理出谋划策，更谈不上管理模式了，单一陈旧，更甚者完全谈不上有模式可言。（三）企业关于税务风险的应对机制不够健全。多数企业关于税务风险的应对机制还不够健全，目前许多企业还停留在对税务问题的处理层面上，单单是为了解决已发生的税务问题，而没有意识到税务风险预防的重要性。由于缺乏必要的考核激励机制，税务管理人员完善税收筹划的积极性不足。如果可以给税务管理人员在其为企业节约的税款中提取一定比例的奖金作为奖励的话，那就能极大地提高企业税务管理的效率和效果。

三、针对企业的税务管理问题的解决对策

对于我国企业目前的税务管理现状，企业应当将处理税务管理问题，作为重要的一项工作内容进行解决和处理。（一）增强企业整体的税务意识，加强对法律法规的学习。最重要也是最基础的一点是要增强企业整体的税务意识，加强对法律法规的重视程度，严格遵守与税务相关的法律法规。相关管理层应当更加重视企业的税务管理部门建设运行，树立起依法纳税，诚信守法的坚定意识，发扬榜样精神，给企业全体员工树立起优质的榜样形象，促进全体员工对纳税意识更加重视，强化企业整体的税务风险意识。（二）建立健全企业的税务管理体系。要建立健全企业的税务管理体系，不断改进和优化企业的税务管理流程。企业需要建立起独立的税务管理部门，应当脱离出财务管理部门，建立起独立的税务管理体系，并且，企业要引入专业的税务管理人才，同时对经验丰富的老员工定期进行专业税务知识培训，为老经验注入新活力，进而为企业的税务管理部门带来新的科学管理办法，优化管理方式，从而更加高效的进行税务管理工作，更高效的达到避免涉税风险的目的。（三）建立企业的税务风险预警机制和考核机制。不可忽视的一点是要建立起企业的税务风险预警机制，为了避免企业在税务方面的疏漏给企业带来巨大损失，必须建立起企业的税务风险预警机制。行之有效的税务风险预警机制能有效的提前发现企业在生产经营过程中可能存在的税务问题，并及时加以控制和处理，从而达到预防的效果。同时还可以通过这一预警机制及时发现企业在纳税过程中出现的违规行为，然后及时处理，达到降低企业经营风险。建立税收筹划考核激励机制，如给税务管理人员在其为企业节约的税款中提取一定比例的奖金作为奖励，以此作为激励，提高税务管理人员的税务筹划积极性。

四、结语

除了以上的对策，企业还应加强与税务机构的沟通交流，做好税务风险处置预案。关于一些宏观方面的税务形势波动带来的税务风险，企业应当加强与税务机构的联系，积极主动与税务机构建立良好沟通渠道，必要时可以主要要求税务稽查邀请，另外及时了解最新税务政策的变动，做出适宜的风险预防工作，主动出击避免税务风险的存在，调整好企业应对税务形势变动的策略，履行一个合格纳税人的义务。并通过专业人员的管理工作，制定根据税务形势变动而随时变动的税务风险处置预案，防止因形势变动而引起的经营税务风险。当下企业在市场上的竞争越来越激烈，为了在市场上得以持续健康的发展，需要重视起税务管理工作，采取相应的策略处理好企业的税务管理工作，使其能高效的开展，不仅能遵守国家相关法律法规，树立起良好的纳税人形象，还可以达到为企业减少日常生产经营管理的成本支出，在国家政策合理合法允许内，尽可能的选择降低企业税务风险，扩大企业的经营利润空间，增强在市场上的竞争力的目的。

参考文献：

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