国有企业贸易防范措施

摘要：资金是企业发展的重要支持，所以融资问题始终是我国相关工作者关注的重点，为了解决企业融资难问题，国家提出了融资性贸易，增加了企业的融资渠道，但是融资性贸易会带来一定的风险，因此本文主要探讨了融资性贸易的财务风险及防范措施，旨在为相关工作者提供借鉴。

关键词：融资性贸易；财务风险；防范措施

随着我国社会的不断发展，促进了各企业的不断发展，为了企业更好的发展，国家实施了融资性贸易，但是从2012年开始，融资性贸易出现较大的风险，特别在资源性物资出现较大的价格滑坡时，容易造成融资链条上的资金断裂，进而引发巨大风险。如2012年由于钢铁价格大幅下降引发的长三角的钢贸跑路事件；如2014年由于煤炭和石油价格不断走低，引发珠三角地区的贸易断裂事件等等。国家以及各级政府对融资性贸易带来的风险极为重视，严厉打击国有企业的虚假贸易业务，并积极组织专家对融资性贸易带来风险进行了讨论，由此可以看出国家对融资性贸易的重视程度。因此本文再次进一步探讨融资性贸易的财务风险及防范措施。

一、融资性贸易概述

融资性贸易是指贸易双方利用各种手段以及工具，包括金融工具、贸易手段等，在商品交换过程中获得融资或者增加信用。对于融资性贸易，可以从广义和狭义两方面来看，广义上是指商业银行为企业提供各种融资服务，狭义上是指商业银行为贸易商或者生产企业提供的个性化融资方案。融资性贸易的提出，可以解决中小企业现金流不足的问题，同时还可以增加国有企业的业绩，所以融资贸易能够满足贸易主体以及国有企业双方的需求。融资性贸易具有以下特征：金融机构地位较为重要；大多是大宗商品贸易；融资方式较为灵活；融资工具多样化；融资主体呈多元化、国际化趋势。

二、融资性贸易问题形成的主要原因

（一）利用国有企业或银行资金为自己融资,买卖当事人之间，没有真实采供需求；（二）国有企业业绩增长受限后的一种“合法”手段。但在实际中，为了利用手头上的资源获取更多的资金和更长的融资限期，贸易企业，特别是民营贸易企业，会利用国有企业为自己取得融资的便利。二、融资性贸易财务风险（一）过于依赖杠杆经济。在融资贸易过程中，对杠杆经济依托较大，在此过程中，若能够加强对杠杆原理的运用，可以有效提高对资金利用率，实现企业经济效益的提升。但是目前我国一些企业对杠杆经济过于依赖，这样对于资本与结构之间，出现了严重的失衡，企业的资金流通不顺畅，大大增加了企业的还贷压力，给企业带来严重的资金风险。（二）较少或几乎没有采用资产抵押等方式。融资性贸易实施过程中，大多采用资产抵押方式进行，主要依靠双方的信用，但是目前我国中小企业还缺乏较强的信用意识，而且在对合作方进行审查，往往只做一些表面功夫，这样就企业带来了严重的风险，不能很好的控制合作方的资金和货物，一旦合作方资金出现问题，很可能会出现资金和货物无法收回的情况，进而给企业带来巨大的损失。（三）虚开增值税发票。在融资性贸易过程中，为体现交易的真实性，上下游客户之间在没有贸易实际交易的情况下，还会进行融资，并且开具增值税发票。没有贸易开增值税发票，是一种虚假行为，而且造成企业税负偏低的假象，严重背离了增值税的实施原则，被查处后不仅会严重影响企业的信誉，而且还需要企业承担相应的法律责任。（四）形成的贸易闭环。为满足不法企业的融资目的，逃避上下游企业、社会机构的监管，不法企业会延长贸易链条，让几个或数个企业互相交易，形成一个闭环。外人无法了解企业间关系，避免了税务和银行的审核，将企业的资金都捆绑在一起，但只要某个企业出现资金问题，闭环内的企业关系就会崩塌。

三、解决国有企业融资性贸易风险的有效对策

针对融资性贸易中存在的风险，还应根据企业的实际情况，结合相关规定，采取合理的办法，加以解决，具体主要包括以下几个方面：（一）加强党组织在国企的监督作用。参与重大问题决策是确立党组织在企业的政治核心地位的必然要求,党组织只有参与重大问题决策，才能了解全局，把握全局，以保证党的路线、方针、政策在企业得到切实贯彻执行，确立和保证自己的政治核心地位。严格执行参与监督的程序和方法，在参与重大问题决策过程中，党组织要充分发挥政治核心作用，实施保证监督，使决策符合党的路线、方针、政策，各级党组织要坚持不懈地加强和改进自身建设，不断提高参与重大问题决策和监督保证的能力。（二）对企业的资金信用进行严格检查。由于融资性贸易对合作方的信用度依赖较大，所以对企业资金信用的严格检查至关重要。针对贸易合作方、担保人的资金信用，应进行认真仔细的调查，同时还应安排工作人到贸易合作方以及担保人所在单位进行考察，包括资金周转情况、管理水平以及还款能力等等，与此同时还应对企业的高管进行一定的了解，包括高管的处事风格、行为品质等，及时了解合作方给企业带来的风险，以便于进行规范，或者选择不合作。（三）改变经营理念。对于融资性贸易，会给企业带来较大的风险，而且与收益相比，风险较大，面对这一情况，企业一定清醒认识到融资性贸易都令给企业带来哪些风险，并积极转变企业的经营理念，加强对企业内部财务管理，建立完善的内部财务管理体系，增强企业对抗风险的能力，减少融资性贸易给企业带来的风险，提高企业的经济效益，进而促进我国企业的不断发展。（四）落实担保措施。担保措施能够为融资性贸易的实施提供重要保障。所以在融资性贸易过程中，贸易主体应向企业支付保证金或者采取抵押资产的方式，同时还应严格按照一定的程序进行办理，使得担保更加具有时效性，充分发挥担保在融资性贸易中的作用，同时对于担保的对象，必须具备较高的信誉，且还要承担无线连带责任，减少融资性贸易发生，避免资金和资产两无的情况发生，保证企业的经济效益。（五）加强动态监督管理。对于融资性贸易的实施过程，应实施全面监督管理，应加强对融贸易交换的参与度，保证企业能够随时了解贸易主体的进行情况，以加强企业对贸易实施过程的有效控制，防止融资性贸易出现风险转移的情况，一旦发生违约情况，必要的情况下，可以采用法律手段，维护自身的合法权益，最大限度的减少企业的损失。（六）加强金融衍生工具选用控制。在融资过程中，对金融衍生工具的使用较为广泛，这主要是因为它具有杠杆作用，可以在多种行业中进行使用，但是也会给企业带来一定的风险，因此相关企业一定要合理的运用金融衍生工具，不能过分的依赖，这就要求我国企业建立完善的管理制度，要求相关人员严格按照相关流程进行操作，并制定一些紧急预案，一旦发生风险，应及时的采取措施，有效止损，保证企业的经济效益。

总之，虽然融资性贸易能够为中小企业的融资拓宽渠道，实现现金流的增加，为企业的发展提供重要的资金支持，但是融资性贸易给企业带来的风险是不可忽视的，融资性贸易实施所带来的风险从2014年开始显现，不仅引起了中小企业的重视，国家以及各级政府都极为重视，因此本文再次进一步探讨融资性贸易的财务风险及防范措施，希望能够为相关工作者防范风险提供一定的借鉴，不断提高企业的经济效益，进而促进我国企业的可持续发展。

参考文献

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作者:陈秋晖 单位:广州市城市建设投资集团有限公司