票据使用范文10篇

近年来，由于参与部分乡镇财政决算审计、乡镇党政主要领导干部经济责任审计等审计项目，在审计过程中，我发现乡镇财政票据管理和使用过程中存在一些比较典型的问题，亟待引起重视并加以规范。

一、存在问题

一是出借财政票据。有的乡镇把自身领购的财政票据直接出借给村、社开具；有的乡镇把自身领购的财政票据出借给其他单位或个人开具；甚至有的乡镇把自身领购的财政票据出借给企业或者经营承包人当作发票开具，直接导致这些企业或者经营承包人偷逃税收，等等。

二是滥用财政票据。有的乡镇财务人员自身似乎也知道白条入帐是不允许的，于是对有些不能取得发票的费用，比如所谓的“招商引资费”、“双争一汇费”等，干脆就地取材自己给自己开具一份财政票据，将票据的付款联拿到财政所报销，票据的收款记帐联则与存根联一起保存。

三是串用财政票据。相当多的乡镇财务人员使用财政票据非常随意，在办理财政收支业务时，对用途不同的财政票据不加区分，逮到什么票据就用什么票据开。有的用非经营行统一票据收费甚至收取罚款；有的又用非税收入通用票据办理非经营性往来结算；该用专用票据的用成通用票据，等等。造成财政票据使用的混乱。

四是涂改财政票据。这样的低级错误照样有人犯。比如，有乡镇的财务人员在收取某人“土葬占地复垦费”时，就直接用圆珠笔在已经开具的收费票据的记帐联上将2500元的“2”涂改成“1”，同时将金额大写贰仟伍佰元的“贰”修改成“壹”的现象。

一、基础工作。

分别制定了票据管理制度》包括票据计划、票据入库、票据发放、票据工本费结账、票据核销、记账、盘点、存档、数据备份等九个方面）单位票据购领、使用和核销制度》票据保管、安全制度》票据稽查制度》和《票据年审制度》各项制度除了票据领发办公场所上墙公示外，一是建立健全了财政票据管理的各项内部制度。对票据的购领、发放、保管、核销、销毁的程序和要求都作了明确的规定。还将其在区非税收入网”网页中向公众公示，尽量能让多数人了解我票据管理制度，支持配合我管理工作。

及时记录了票据购领、发放、库存、核销和工本费等业务信息，二是按要求设立了各项票据台账。定期核对台账库存与仓库库存票据数量。对票据的入库，出库，缴销和结存情况分别设立了台账，做到每个工作日及时登记台账，打印入出销等相关凭据，每月进行一次票据盘底，核实仓库库存与台账库存数，确保了账库相符。同时，区财政将票据工本费与收缴改革经费一起纳入了年初预算，为开展票据管理工作提供了有力的经费保障。

确保了票据安全。局机关在办公用房紧张的情况下，三是做到专人专库专柜保管票据。专门腾出三间房子用于存放财政票据，仓库面积达到15平方米，能够充分保证财政票据存放的需要。其中一间存放行政事业性收费票据，一间存放矿产品税费票据，另外一间备用。做到财政票据按标签分类存放，有序整洁易查。库房除了安装牢固的铁门外，还装置了报警器、摄像头等监视设备，同时还配备了干粉灭火器两台。凡拆封的票据均按顺序排放于票据柜中，并备放好樟脑，以防虫蛀，尚未拆封的捆邦票据，则放置于票据铁架上，与地面保持一定的距离，以防潮湿。库房唯一的钥匙由票据管理员一人保管，其它人员非允许一律不准入内。通过采取以上防盗、防火、防虫、防潮等各项措施，确保了区财政票据安全工作万无一失，从未出现过因保管措施不到位而造成票据毁损和灭失现象。

联合行文进一步明确了非税收入票据的购领、使用和缴销的程序：规定从今年开始，三是加强了与物价部门的横向联系。执收单位再次购领票据前，应将已使用的票据先到物价局审核，再到非税办办理缴销手续，若款项尚未缴入非税收入汇缴结算户，则及时催缴，待款项缴齐后给予准购票据。通过这一措施，强化了票据的源头控管，达到以票管收，票款同行”目标。上半年，纳入汇缴结算户管理的非税收入12338万元，较上年同期增加4006万元，增长48%专户存储率达到100%

二、日常管理。

我办六个编，现有工作人员六名，其中票据管理股设股长一名，专职票据管理员一名。近几年来，我办非税收入管理工作牢牢抓住财政票据管理这条主线，努力夯实基础工作，强化日常管理工作，管理制度不断完善，管理方式日趋科学，管理水平逐年提高。现按照省非税局、市非税处的统一部署和要求，我们对我区的票据管理工作进行了认真的自查，从四个方面汇报如下：

一、基础工作。

一是建立健全了财政票据管理的各项内部制度。对票据的购领、发放、保管、核销、销毁的程序和要求都作了明确的规定，分别制定了《票据管理制度》（包括票据计划、票据入库、票据发放、票据工本费结账、票据核销、记账、盘点、存档、数据备份等九个方面）、《单位票据购领、使用和核销制度》、《票据保管、安全制度》、《票据稽查制度》和《票据年审制度》。各项制度除了在票据领发办公场所上墙公示外，我们还将其在“区非税收入网”网页中向公众公示，尽量能让多数人了解我们的票据管理制度，支持配合我们的管理工作。

二是按要求设立了各项票据台账，及时记录了票据购领、发放、库存、核销和工本费等业务信息，定期核对台账库存与仓库库存票据数量。对票据的入库，出库，缴销和结存情况分别设立了台账，做到了每个工作日及时登记台账，打印入出销等相关凭据，每月进行一次票据盘底，核实仓库库存与台账库存数，确保了账库相符。同时，区财政将票据工本费与收缴改革经费一起纳入了年初预算，为开展票据管理工作提供了有力的经费保障。

三是做到了专人专库专柜保管票据，确保了票据安全。局机关在办公用房紧张的情况下，专门腾出三间房子用于存放财政票据，仓库面积达到了15平方米，能够充分保证财政票据存放的需要。其中一间存放行政事业性收费票据，一间存放矿产品税费票据，另外一间备用。做到了财政票据按标签分类存放，有序整洁易查。库房除了安装牢固的铁门外，还装置了报警器、摄像头等监视设备，同时还配备了干粉灭火器两台。凡拆封的票据均按顺序排放于票据柜中，并备放好樟脑，以防虫蛀，尚未拆封的捆邦票据，则放置于票据铁架上，与地面保持一定的距离，以防潮湿。库房唯一的钥匙由票据管理员一人保管，其它人员非允许一律不准入内。通过采取以上防盗、防火、防虫、防潮等各项措施，确保了我区财政票据安全工作万无一失，从未出现过因保管措施不到位而造成票据毁损和灭失现象。

三是加强了与物价部门的横向联系，联合行文进一步明确了非税收入票据的购领、使用和缴销的程序：规定从今年开始，执收单位再次购领票据前，应将已使用的票据先到物价局审核，再到非税办办理缴销手续，若款项尚未缴入非税收入汇缴结算户，则及时催缴，待款项缴齐后给予准购票据。通过这一措施，强化了票据的源头控管，达到了“以票管收，票款同行”的目标。上半年，纳入汇缴结算户管理的非税收入12338万元，较上年同期增加4006万元，增长48%，专户存储率达到了100%。

我办六个编，现有工作人员六名，其中票据管理股设股长一名，专职票据管理员一名。近几年来，我办非税收入管理工作牢牢抓住财政票据管理这条主线，努力夯实基础工作，强化日常管理工作，管理制度不断完善，管理方式日趋科学，管理水平逐年提高。现按照省非税局、市非税处的统一部署和要求，我们对我区的票据管理工作进行了认真的自查，从四个方面汇报如下：

一、基础工作。

一是建立健全了财政票据管理的各项内部制度。对票据的购领、发放、保管、核销、销毁的程序和要求都作了明确的规定，分别制定了《票据管理制度》（包括票据计划、票据入库、票据发放、票据工本费结账、票据核销、记账、盘点、存档、数据备份等九个方面）、《单位票据购领、使用和核销制度》、《票据保管、安全制度》、《票据稽查制度》和《票据年审制度》。各项制度除了在票据领发办公场所上墙公示外，我们还将其在“区非税收入网”网页中向公众公示，尽量能让多数人了解我们的票据管理制度，支持配合我们的管理工作。

二是按要求设立了各项票据台账，及时记录了票据购领、发放、库存、核销和工本费等业务信息，定期核对台账库存与仓库库存票据数量。对票据的入库，出库，缴销和结存情况分别设立了台账，做到了每个工作日及时登记台账，打印入出销等相关凭据，每月进行一次票据盘底，核实仓库库存与台账库存数，确保了账库相符。同时，区财政将票据工本费与收缴改革经费一起纳入了年初预算，为开展票据管理工作提供了有力的经费保障。

三是做到了专人专库专柜保管票据，确保了票据安全。局机关在办公用房紧张的情况下，专门腾出三间房子用于存放财政票据，仓库面积达到了15平方米，能够充分保证财政票据存放的需要。其中一间存放行政事业性收费票据，一间存放矿产品税费票据，另外一间备用。做到了财政票据按标签分类存放，有序整洁易查。库房除了安装牢固的铁门外，还装置了报警器、摄像头等监视设备，同时还配备了干粉灭火器两台。凡拆封的票据均按顺序排放于票据柜中，并备放好樟脑，以防虫蛀，尚未拆封的捆邦票据，则放置于票据铁架上，与地面保持一定的距离，以防潮湿。库房唯一的钥匙由票据管理员一人保管，其它人员非允许一律不准入内。通过采取以上防盗、防火、防虫、防潮等各项措施，确保了我区财政票据安全工作万无一失，从未出现过因保管措施不到位而造成票据毁损和灭失现象。

三是加强了与物价部门的横向联系，联合行文进一步明确了非税收入票据的购领、使用和缴销的程序：规定从今年开始，执收单位再次购领票据前，应将已使用的票据先到物价局审核，再到非税办办理缴销手续，若款项尚未缴入非税收入汇缴结算户，则及时催缴，待款项缴齐后给予准购票据。通过这一措施，强化了票据的源头控管，达到了“以票管收，票款同行”的目标。上半年，纳入汇缴结算户管理的非税收入12338万元，较上年同期增加4006万元，增长48%，专户存储率达到了100%。

［提要］促进卫生机构和医药行业健康发展，使居民就医费用负担明显减轻，看病难、看病贵问题明显缓解，让群众享有价格合理、质量优良的医疗服务，提高人民的健康水平，实现市（地）域范围内基本医疗保险、大病保险、医疗救助“一站式服务、一窗口办理、一单制结算”。同时，推进医疗电子票据的使用，逐步实现手工（零星）医疗费用报销网上办理。

关键词：电子票据；医疗机构；医疗收费；管理改革；票据电子化

“一站式”就医于2021年覆盖南京。挂号、就诊、缴费、取票、拿药、取报告———一套流程，需要就医群众几经辗转，其中排队缴费及票据开具，正是群众看病烦、看病繁的症结之一。根据江苏省关于全面推行医疗收费电子票据管理改革有关要求，南京市于2020年6月正式启动医疗收费电子票据管理改革。截至2021年6月底，全市16家三级医疗机构、江北新区和11个行政区公立医院、部分民非医疗机构已全部上线开具电子票据，全市累计开具医疗电子票据3，300余万张，方便群众就医的同时，有力促进互联网医院的发展。

一、医疗电子票据推广背景

（一）南京市区位特征。长期以来，南京对外资的吸引力在长三角地区主要城市中处于比较落后的地位，无法与上海抗衡，并且在江苏省内始终位于苏州、无锡之后。因此，在国际医疗服务规模上（外籍人士的数量）会受到一定的制约。此外，南京东接上海，北至苏北，西南临安徽，在国际医疗服务上受到上海的辐射，并且苏州、无锡等地更加靠近上海，导致在国际医疗服务上，南京对长三角地区的辐射会明显减弱。这也决定了南京的医疗服务国际化只能够走特色专科路线。（二）南京市医疗费用低。“病人无国界”。医疗国际化趋势不可阻挡。由于内地医疗服务价格被严格管制，造成了当前优质医疗服务定价过低，很自然地吸引到境外患者。与欧美等发达国家相比，南京市医疗价格相对低廉，具有价格上的优势，主要体现在劳动力成本、物价水平、药品价格、旅游价格等方面，平均价格甚至仅为欧美发达国家的一半，那些在南京工作的外籍人士生病后的最优选择可能会是当地就医。此外，国外许多参加医疗旅游的患者，过去其亚洲区的目的地通常是泰国、印度、新加坡、马来西亚，今后也可能包括南京。（三）先进的医疗条件。南京医疗技术、科研综合基础较好，医疗资源丰富，远高于全国平均水平。目前，南京拥有多家高等医学院（南京大学医学院、东南大学医学院、中国药科大学、南京中医药大学、南京药科大学等），医院204家，其中三级以上的医院近30家，综合医院122家，中医医院15家，中西医结合医院2家，专科医院41家，康复医院7家，疗养院2家；拥有中科院院士和工程院院士79人，国家级杰出青年基金获得者百余人，国家973项目首席科学家13人，上千名博导、硕导，汇聚了长三角地区大量高层次医疗人才；医学科研成果处于国内领先水平，以南京大学鼓楼医院、南京军区医院、江苏省人民医院为代表的医疗机构在国内乃至东南亚地区具有很高的行业地位。此外，南京市医疗资源还呈现出集群发展，形成了广州路医疗街区，在国内外形成了一定的影响力。（四）南京市有丰富的医疗资源，有保障医疗品质的基础。进入21世纪以来，南京市医疗卫生服务水平得到了大幅提升，在最近几十年来医疗技术和水平有了极大的提高，并且在某些医疗领域处于世界尖端水平。如，鼓楼的心脏外科、南京军区医院的肾脏科、省人民医院的感染病科等已跻身国内，甚至国际先进行列。同时，医疗硬件设备完善，医疗技术先进，大型医疗硬件设备的研发和配备方面也取得很大进步，有些设备已达到发达国家水平。同时，我国劳动力丰富且成本低廉，较低的物价水平及药品价格与发达国家相比具有绝对优势。此外，对于中国特色的医疗———中医，南京具有天然的优势。南京有中国药科大学、南京中医药大学，有中医医院15家，这些在国际化医疗中都是构成中国特色的元素，其在疾病预防、健康养生及心脑血管疾病、肿瘤、美容等领域都发挥重要作用。目前，中医已经得到越来越多外籍人士的认可和接受。

二、医疗电子票据推广带来的医疗国际化机遇和挑战

摘要:文章结合当前小微企业运用票据产品融资现状，从票据贴现、承兑、质押等各项产品的政策制度方面分析了票据产品服务小微企业融资的难点，从融资工具、支付手段等方面分析了小微企业的融资偏好，指出票据业务在服务小微企业融资方面的不足，并在此基础上尝试对票据业务服务小微企业融资的发展模式进行展望，以期促进票据业务在小微企业的应用。

关键词:票据业务;小微企业;融资

一、小微企业运用票据业务融资现状

票据融资通常包括银承、贴现、质押融资、票据池融资等，而小微企业融资中，常见的票据融资产品为票据质押及贴现。从小微企业的成长历程来看，票据业务在推动其发展方面起到了不可或缺的作用，主要原因是票据贴现及票据质押融资的准入门槛低，申请手续简便，能为小微企业提供成本较低的资金，在一定程度上帮助企业解决手续繁琐、融资成本高等问题。同时，从银行来说，票据业务属于低风险业务，在经济下行、小微企业贷款不良率不断攀升的态势下，各家银行更倾向于选择使用低风险的票据业务支持小微企业融资，也成为做大此类票据业务规模的动力。与此同时，人民银行也通过不同方式鼓励金融机构支持小微企业融资。然而，随着科技的不断进步，市场的不断进步完善，票据业务在这一群体融资中的重要性正在面临冲击。(一)票据电子化影响到小微企业对票据的使用。近年来，票据大案频发，为规范票据市场的交易行为，维护交易各方的合法权益，促进票据市场健康发展，票交所系统应运而生，且规定300万元以上票据必须签开电票，纸票单张票据金额受到限制。而小金额票据的受众主体大部分为小微企业，银行在综合考虑投入产出比时，无论在承兑还是贴现环节都更倾向于选择大额电票，这在一定程度上限制了小微企业对票据的使用。(二)小微企业自身对电票接受度偏低。电票基于网银操作，安全性高，但在大中型企业中使用更为广泛，小微企业对其接受度相对偏低。电票经过多年的发展，虽然整体业务量在迅速增长，但是在小微企业中普遍接受程度不高。纸票受限，电票在小微企业中接受度不高，加之基于大数据的小微企业融资工具不断涌现，这些都在一定程度上影响了小微企业对票据的使用。票据业务如何适应市场形势的不断变化，更有效助力小微企业发展，是目前票据行业必须面对的现实问题。

二、票据业务服务小微企业融资的难点与不足

票据电子化进程加速虽然影响到了小微企业对票据的使用，但这并非制约因素。本章主要从票据签发、贴现、质押及小微企业融资偏好等角度，分析票据业务服务小微企业融资的难点与不足。(一)票据业务服务小微企业融资的难点。1.贸易背景不规范、贴现难。票据贴现主要看票据承兑人的资质，对于企业本身的授信评级没有严格要求，是小微企业最便利的融资工具。然而，由于贸易背景审核的要求，企业需提供相应的合同及增值税发票，小微企业由于自身管理能力弱、财务管理不规范等问题，导致合同签订不规范、发票收集不及时、未按规定期限结算等情况时有发生。上述原因，导致小微企业在办理贴现时经常因贸易背景资料不符合要求而被银行拒之门外，只能转向票据中介寻求高成本的资金支持。票据中介相对于银行，虽然资金价格高，但是手续简单、提款快，因此受到了许多企业特别是小微企业的欢迎。票据中介机构将其从小微企业手中取得的票据包装后转手在银行贴现获取价差，这种低成本、低风险、高回报的运营模式直接导致票据中介泛滥。票据中介虽然为小微企业票据融资提供了一定便利，但实质上抬高了小微企业的融资成本，没有让金融机构的低成本资金直接为小微企业带来实惠，甚至有个别金融机构依托票据中介来做大自己的贴现规模，在一定程度上也加大了市场风险。2.信用资质低、签发承兑难。对于大中型企业来说，签发银行承兑汇票具有融资功能，但小微企业作为出票人能够享受非100%保证金开票政策的少之又少。多数银行对小微企业签发银承存在诸多限制，除了高比例保证金之外，在风险敞口部分还要求有其他抵质押物作为担保。根据人行及银监局的相关规定，企业签发银承时，承兑行要严格审查贸易背景，而银行惯用的审查手段就是查看企业的交易合同及发票信息，小微企业由于核算不规范等原因又导致交易合同签订不及时不规范、发票收集不全等问题，造成其利用银承融资困难重重。同时，由于小微企业自身信用度不高，想使用商承解决自身的融资问题无疑是难上加难。3.手续繁琐、票据质押融资难。银行承兑汇票质押融资业务(以下简称“质票融资业务”)是指申请人以其合法持有的银行承兑汇票及质票托收回款形成的保证金做质押，在金融机构办理银行承兑汇票、国内信用证、境内保证、流动资金贷款或其他新增授信业务。票据质押产品中，票据池产品由于小微企业的持票量有限不适合，在此不做赘述。一般的票据质押融资与贴现的区别是，票据的所有权不转移，而是将票据作为质押物向质权人进行融资。综合比较，在融资成本方面，贴现要高于质票承兑，但与质押贷款的成本相当。然而，质押融资对企业的门槛要求较贴现高，且票据质押的承兑行范围相对贴现较窄，手续较贴现略多。相比较而言，多数企业更愿意选择便捷性更高的贴现。综合以上因素，小微企业财务模式常常难以满足票据业务的政策制度要求，导致小微企业使用票据融资存在诸多困难，但从小微企业的融资偏好来看，票据业务本身也存在一些不足。(二)票据业务服务小微企业融资的不足。1.融资便捷性不足。在互联网日益发达的今天，基于大数据的融资工具不断涌现，小微企业的融资渠道及融资方式都有了巨大的变化。从阿里小贷，京东白条，到银行的税易贷、POS贷、小微快贷等产品，都为小微企业提供了极大的融资便利。这些融资品种的特点都是无抵押纯信用、审批快捷、支取便利。与这些产品相比，传统的票据融资除了价格外，其他方面毫无优势可言。2.支付便捷性不足。票据业务经过多年的发展，就其支付便捷性与目前其他支付手段的差距越来越大。票据业务作为传统支付工具，受其本身制度制约，加上近年来票据案件不断发生，金融机构作为票据市场参与主体受到的监管越来越严格。同时，为了规避票据案件的发生，监管部门希望通过票交所系统实现对票据出票、流转、解付等方面的全流程管控。小微企业对于小额商业汇票需求较高，但各家金融机构考虑成本因素，办理小额商业汇票的积极性不高。另一方面，小微企业核算不规范，多数企业账户与其实际控制人的个人账户混合使用，在票据明显不具备支付便捷性优势的今天，使用票据结算及融资占比下降也在情理之中。《中国货币政策执行报告二○一七年第二季度》数据显示:票据承兑业务持续下降。上半年，企业累计签发商业汇票9.5万亿元，同比上升0.6%;期末商业汇票未到期金额为8.3万亿元，同比下降15.6%。票据承兑余额逐月下降，6月末较年初下降7503亿元。票据融资余额下降，票据市场利率小幅震荡。上半年，金融机构累计贴现22.4万亿元，同比下降56.9%;期末贴现余额为3.9万亿元，同比下降27.0%。票据融资余额逐月下降，6月末较年初下降15882亿元，占各项贷款的比重为3.39%，同比下降1.85个百分点。票据市场利率小幅震荡，略有上行。票据融资余额下降，其中不排除整体经济下行及监管政策的影响，但笔者认为使用便捷性不足也是导致承兑及贴现量下降的因素之一。

各街、镇、乡，县府各部门：

为加强我县财政票据管理，根据《**市票据管理办法》（渝府令第149号，以下简称《办法》），结合我县实际，制定本实施意见。

一、财政票据管理制度

（一）财政票据实行统一印制、分级管理。市财政部门是财政票据的主管机关，负责全市财政票据的印制和管理，县财政主管部门负责本行政辖区的财政票据管理。

（二）县财政主管部门根据财政票据管理需要，建立财政票据管理中心，统一管理《办法》明确的七类财政票据。

（三）财政票据管理中心入驻县行政服务中心集中办公。县财政局相关职能科室应配合财政票据管理中心监督检查依据财政票据收取资金的解缴、使用和管理情况。

一、医院票据管理的内容及信息化建设的目标

医院票据是医院收入的一种法定凭证，也是会计核算的原始凭证。医院票据主要有三类：第一类是住院收费票据、门诊收费票据，用于门诊结算和住院结算；第二类是行政事业单位资金往来收据，用于单位之间往来款结算等非经营性业务；第三类是内部往来收据，由医院内部自行组织印刷。H省肿瘤医院住院收费票据和门诊收费票据随着多年前HIS的实施，已经实现了收费业务、票据使用全程信息化，因而本文讨论的票据指的是第二类和第三类票据。票据管理分为票据请购、领用、使用、票款核对、会计处理、核销等环节，任何一个环节出问题，都会给医院带来经济损失。近年来随着医疗卫生体制改革的深入、规模的扩大以及支付方式的多样化，医院资金来源渠道更加多元，票据的使用种类和使用量也在日益扩大，给票据管理工作提出新的挑战。现阶段医院票据管理存在以下问题：对票据管理工作重视不够，缺乏相应的制度措施；使用不规范，有填写不规范、字迹模糊、甚至出现“大头小尾”等现象；购、领、缴、存等管理环节存在漏洞；票据管理人员权责利划分不明确。这些问题已经威胁到了医院的资金安全，甚至影响到医院的发展。因此，借助信息化手段，建立覆盖票据整个生命周期各个环节的信息化管理系统，实现票据管理的科学化、规范化、精细化，在现阶段十分必要。通过票据管理信息化建设要实现以下几个目标。第一，实现医院内所有票据的全生命周期信息化管理；第二，确保收费过程的资金流、业务流、信息流的集成，实现“闭环”管理；第三，通过信息岗位共享，提高核算的效率和准确度，避免资金运行中可能出现的错误和舞弊，实现收费尽收尽缴。

二、医院票据管理信息化建设的实践

H省肿瘤医院通过专业的票据管理软件来处理票据业务，并将该软件与已有的HRP系统对接，实现了票据管理全程信息化管理。结合H省肿瘤医院的实践，以下从实施准备、实施过程、实施要点几方面来介绍票据管理信息化建设。（一）实施准备。1．流程梳理流程梳理是票据管理信息化建设的关键，要明确票据管理的每个环节，环节的先后顺序，各个环节需要哪个岗位来操作，将工作依据、工作内容、工作标准、注意事项标注出来。2．合理设置岗位权限岗位权限设置要合理，体现“不相容职务”原则。票据管理岗位、票据使用岗位不相容，出纳、制单不相容，应收管理岗位、制单不相容，等等。需要说明的是，并不是出纳不能制单，而是出纳不能对自己开取票据的业务制单，在信息系统中要做出强制隔离。3．票据管理模块与会计核算模块对接将票据管理模块与会计核算模块对接，实现数据的自动传输，制单人在系统内审核完票据，并与票号对应后可以自动生成会计凭证，从而有助于提高核算效率和准确性。（二）票据业务运行过程。票据业务的运行主要包括票据购买及登记、领用、使用打印、财务入账、制单稽核、票据核销六个环节，涉及到四个岗位：票据管理、票据使用人、制单、往来核算管理岗位。具体运行过程如右图所示。1．票据购买及登记环节票据购买由票据管理部门即财务部指定专门的票据管理员，根据票据使用情况定期去国家财政管理部门购买票据或组织印刷院内票据。购买或印刷好后由票据管理人根据票据种类逐本逐号进行登记。2．票据领用环节票据使用人包括现金出纳、银行出纳、新农合会计、省市医保会计四类。其中，现金出纳负责现金收入业务；银行出纳负责银行转账收入业务；新农合会计负责参保新农合患者的收入业务，与各地新农合办公室定期结账；省市医保会计负责参保省市医保患者的收入业务，与各地医保办公室定期结账。票据管理岗位按票号分配给票据领用人，票据使用人只能使用票号分配范围内的票据。为了方便打印，从领用开始，财政票据就需要按号拆散，一本使用完毕再统一装订保管，内部收据则可以采用活页型。3．票据使用及打印环节业务发生时，票据使用人根据业务范围在系统里录入、打印票据。票据录入项包括付款单位名称、事项内容、金额、收款方式等。其中：现金出纳填写收款方式时按实际情况选择现金、POS或冲账；银行出纳填写收款方式选择转账；新农合会计和省市医保会计除了开具票据外，还要接收并核对网银数据与新农合平台金额和省市医保金额，如有差异注明原因，生成对账列表。要注意开完票据后如果发现票据信息有误，在系统中找到这张票据直接点“作废”。在开具票据过程中，对于票据模板、记录摘要等设置内容要尽量结构化，用选项代替文字录入，提高效率。此外，要为票据使用岗位配置打印机以保证票据的打印。4．财务入账环节制单岗位收到原始单据后，在HRP系统中根据票据生成列表，查找票号自动生成凭证，并将票据号录入到记账凭证附件里，一个票据号只能对应一个记账凭证。如果列表中票号未显示，录入票据同步后生成凭证。注意：如果在入账之后发现票据信息错误，则应当红字冲销。5．制单稽核环节制单岗位每天要在系统中统计已开具的票据和已入账的票据。对于已开具未入账的票据分类别制定催收期限，例如押金类期限一天，医保基金、新农合基金类期限一周，对于超过期限未入账的票据要及时查明原因并上报上级主管。6．票据核销环节票据使用完毕归档时，票据管理岗位要在系统里逐号核对，在确定所有未报废的票据都有对应的记账凭证时，方可办理以旧换新。（三）建设要点。在票据管理信息化建设过程中，H省肿瘤医院认识到，信息系统再完善、再先进，能否成功实施关键还在于人的参与。因此，通过事前规划、实施前培训、实施后追踪三个环节，让一线相关岗位深度参与到流程设计和信息化实施过程中，才能够保证票据管理信息化建设的顺利进行。事前规划：在系统研发之前，要组织相关人员深入讨论，开展头脑风暴，发挥一线人员的作用，使流程、职责等细节贴合实际。实施前培训：系统上线之前，要将票据管理的目标、原理、流程、职责划分、操作注意事项等知识对相关岗位进行统一培训，让每个岗位了解自己的职责和任务，熟悉整个流程，做好本岗工作的同时也知晓如何配合其他岗位工作。实施后追踪：系统上线一段时间之后，还要召集相关岗位组织讨论，看业务覆盖是否全面，流程设计是否科学适用，岗位协同是否便利，环节上是否还有进一步精细的空间。

三、总结

医院内部控制不论在管理理论研究上还是在实践应用中都是个大课题，虽然财政部《行政事业单位内部控制规范》2012年就已出台，但因各单位基础情况迥异、大家的认知水平不同，各单位推动的情况、推行的效果差别也很大。笔者认为，与其长篇大论，不如在整体规划的前提下，从细节着手，在环节上实现制度和措施的出台和完善，引导局部机制建立逐步扩展到系统机制的协同；用单点突破、带动小范围认知升级，进而使内控理念贯彻医院运营的各个环节，系统整合作用得到发挥。票据管理信息化的成功实施带动了医院资金内控乃至整体内控的完善，同时也为其他部分的控制建设提供了很好的思路和方向，由点及面、由小到大，最终推动医院内部控制体系的建设和完善。

第一条为加强业务票据管理，规范收费行为，根据《江苏省行政事业单位收费和政府性基金票据管理办法》，结合我局工作实际，制定本制度。

第二条本制度所称票据包括本局（含所属各处、室、中心，下同）使用的行政事业性收费票据、工本费收据、行政事业单位结算凭证、税务发票等用于劳动保障和各类行政事业性往来的所有票据。

第三条除法律法规另有规定者外，票据的领购、领用、保管及核销适用本制度。

第四条财务基金管理中心是本局票据管理的职能部门。财务基金管理中心具体负责社会保险类和解困（再就业）资金所需票据的领购、领用、管理和票据使用的监督检查，其它各类票据和管理工作由计划财务股具体负责。票据管理工作接受财政、税务、审计、物价等部门的监督检查。

第五条本局所有行政事业性收费、基金（资金）征收、罚没收入、往来结算等均需使用财政、税务部门规定的票据。

第六条本局所需票据统一由票据管理部门向省厅、财政、税务部门办理领购或申请手续。上级统一制发的票据，各单位领回后，应及时全部送交票据管理部门集中管理。

各财政票据领购单位：

为加强财政票据管理，规范政府非税收入征收行为，充分发挥财政票据源头控制作用，切实落实“收支两条线”管理规定，决定自年8月上旬开始至10月底，对我区票据购领单位、年度财政票据管理和使用情况进行专项检查。现将有关事项通知如下：

一、检查的范围

凡在区财政局办理《财政票据购领证》，并领购财政票据的国家机关、事业单位、社会团体、其他社会组织，均属于检查范围。上述财政票据包括行政事业性收费票据、罚没收入票据、捐赠票据、单位资金往来结算收据等。

二、检查的主要内容

（一）财政票据使用单位领购和使用财政票据所执行的文件依据是否合法有效，是否存在擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等违规收费或罚款问题。