企业税务管控范文10篇

企业税务管控范文篇1

地产行业作为新的经济增长点，已经慢慢成为构成国民经济的重要支柱产业。伴随着住房消费市场的日益火爆，人们对地产企业的关注度越来越高，因此，政府对地产企业税务的监管也越来越严格。因此，地产企业的管理者需要认识到加强企业税务关键风险点防控的重要性，积极采取有效的措施规避风险，从而促进地产市场的高效发展。在风险范畴中，地产集团企业的税务风险点是关键因素。基于此，地产集团企业的税务关键风险点主要就是在实际的税款缴纳过程中，由于未严格遵守税务法规以及不确定的涉税行为而产生的利益损失。例如，如今很多地产集团企业没有遵守税收法规，在查证的过程中存在偷税漏税的嫌疑，因此，需要补税以及承担相应的罚款责任。或者地产集团企业没有根据税收优惠政策承担相应的税务责任，为企业经营和发展带来一些不必要的损失。

二、地产集团企业税务风险因素分析

（一）外部因素。1.立法层面存在欠缺。我国立法一般以公法为主体，因此，在一定程度上决定了立法主要是为保障国家利益而服务的，对国家权力的保护机制远远大于对公民即纳税人的保护。因此，在行使权力的过程中，容易出现纳税人和纳税机关之间权责利不对等的情况，使得纳税人处于不利的地位。2.税务执法不规范。在我国，税款的征收部门在行使税务权力的过程中存在较大的随意性，对不合规范的情形解释往往含糊其辞，对立法和政策规定的合理性考虑不足，因此，为地产企业的发展带来了经营隐患。3.经营环境发生的变化。我国市场经济随着市场价格的变动以及国际发展的形势一直处于不断变化之中，如果企业没有及时建立良好的税务管理机制，就无法规避市场风险带来的一些经营恶果，使企业发展陷入困境。例如，相关部门为了抑制房价的恶性上涨，出台了一些打压政策，增加了地产集团企业面临税务风险的可能性。（二）企业自身的因素。1.企业纳税和风险防控意识较差。很多地产集团企业将纳税当作一种负担，甚至对纳税怀有抱怨的心理。再加上管理者依法纳税的意识淡薄，缺乏诚信思想，没有认识到企业在经营发展中需要承担的社会责任，因此，时常会采取一些非法措施逃避纳税，不仅为政府的监管带来负担，也加重了经营风险。除此之外，一些地产企业没有充分利用税收优惠政策，无形之中增加了过多的纳税成本。2.企业税务人员的综合素质不足。想要全面提升地产集团企业的抗风险能力，最重要的就是提升企业财税人员的素质。但是，当前很多地产集团企业的税务管理人员虽然具备专业的财务税收知识，却缺乏相关的实践经验，再加上受自身素质的限制，以及税务市场各类信息的变动，直接影响了企业管理者的纳税管理决策，从而不利于企业的发展和运行。很多财务人员在处理问题的时候没有与企业其他部门的员工积极沟通，缺乏责任心，在工作中无法判断原始凭证的真实性，常常进行事后监管，没有认识到税务关键风险点管控的重要性。3.企业内部管控机制不规范。地产集团企业税务内部机制的确立是促进企业发展和运行的关键因素。由于企业的税务风险已经渗透到企业经营过程中的各个环节，包括人力资源运行、绩效和工作内容考核以及与外界企业的沟通等。但是，当前的情况却是很多地产集团企业缺乏严格的内部税务控制机制，财务人员素质较为低下，导致企业在税务决策前无法做到有据可依，使企业面临严重的经营风险。4.税收筹划失败造成的风险。这里所说的税收筹划是指纳税人在合法的情况下，按照法律规定的税收政策，对各种纳税方案进行分析和预测并决定投资行为的一种筹划活动，从而达到不纳税或少纳税的目的。但是，当前我国地产集团企业的税负比较高，税收的筹划时间相对较长，再加上需要筹划的内容较多，给企业带来了很多不必要的税收成本。

三、地产集团企业税务关键风险点的管控措施分析

（一）设置专门的税务管理制度。当前，地产集团企业需要根据自身经营发展的特点，本着可持续发展的原则，设置专门的税务岗位和税收管理人员，以提升内部税务控制的管理质量。需要注意的是，各岗位之间的权责需要具体，对于内部组织相对复杂的集团企业来说，应该设立专门的管理部门和岗位机制，例如，可以在企业分公司中设置税务岗位；集团型的企业需要设置下属的产品服务部以及税务部门等，从而保障企业日常税务工作的科学化和合理性。但是，对于一些初具规模的小企业来说，如果没有条件设置专门的税务岗位，就应该提升企业内部税务人员的素质，使其在充分了解企业经营发展的情况下，提升税务管理质量。（二）建立有效的地产集团企业税务风险评估机制。首先，确定地产集团企业的税务风险点。对财务报表内因素的风险进行分析。对于企业内的固定资产和金融资产等应该准确计量，不能擅自调整；财务管理者应该明确区分金融资产的投资所得税和各项优惠政策，一旦企业发生财务损失需要及时向税务机关报案，防止造成更大的责任。对财务报表表外因素的风险进行控制。确认投资主体，保证税收管辖权的归属，对税务相关行为进行规范。其次，构建地产集团企业税务风险预警指标体系。税务管理人员需要分析和总结土地增值税、营业税以及企业所得税等，在上报的过程中需要申报纳税风险点，以分析企业在涉税时可能面临的风险点，从而构建科学的预测和防控体系。（三）完善相关的控制活动。地产集团企业需要根据自身的评价体系和税务风险评估的结果，思考风险管理的效益和成本，在建立内部控制机制的前提下，制定科学的税务风险应对政策，从而提升企业的抗风险能力。地产集团企业也需要以成本和效益为基本原则，根据自身的实际发展情况，确立完善的税务风险识别数据库。企业的税务部门也需要参与到日常的企业决策和经营活动中，持续监控并跟踪相应的税务风险。（四）建立科学的沟通机制和监督机制。地产集团企业的税务部门需要主动收集市场内外的有效信息，并对相关税务程序进行明确规定，保证企业内外的税务工作可以在合理的范围内进行。同时，还应该加强税企沟通，使企业获取先进的税务信息，提升企业的诚信形象，从而得到税务机关的认同和信任。除此之外，地产集团企业的风险监督部门或内部审计部门还需要定期对税务风险的控制机制进行有效的反馈，随时评价风险控制工作的科学性，将审核和评价结果定期呈交到审计部门手中，树立企业的良好形象。同时，审计部门也需要对税务管理中不合理的内容和机制进行确立和整改，一旦发现严重问题和隐患需要采取合理的措施应对，防止为企业的经营发展带来负担。同时，对企业中有效合理的控制手段要积极宣扬，从而提升企业税务管控的有效性。

四、结语

对地产集团企业的税务关键风险点进行分析，不仅能够提升企业的经营效率，还能促进其实现预期的社会效益。因此，税务部门需要设置专门的税务管理制度，建立有效的税务风险评估机制，完善相关的控制活动，建立科学的沟通机制和监督机制，在完善企业管理机制的同时，促进地产事业的良好发展。

参考文献：

[1]陈夏萍.“营改增”对房地产企业的影响及对策研究[J].财经界，2017（11）.

[2]仇海燕.房地产企业并购中税务风险及探讨[J].中国国际财经(中英文)，2017（15）.

企业税务管控范文篇2

关键词：房地产企业；税务风险管控

房地产企业在生产经营过程中面临的主要税务风险有以下几个方面：首先，房地产企业在从取得土地、立项，到设计产品方案开始就会面临一些税务风险，例如在选择取得土地方式方面，我国在全面实施“营改增”之后，如果企业不能按照规定取得有效的票据，就会导致房地产企业面不能抵扣增值税进项税额的风险。其次，在生产经营过程中，如果房地产企业不能准确地核算成本、收入，就会导致多计成本、少计收入的问题发生，或是成本核算与税法规定之间存在着较大的差异，加大了税务机关对其进行税务调整的财务风险，给房地产企业带来例如缴纳罚款、滞纳金等不必要的损失。再次，房地产企业属于我国国民经济中的支柱性企业，需要融资的资金也较大，产业链条也较长，可以带动一些上下游的相关产业。一些上游建筑企业属于挂靠性质的，因此在管理上并不是比较规范，这就会严重影响发票取得的真实性，加大了房地产企业的涉税风险。最后，房地产企业在销售过程中也会面临较大的税务风险，例如确定销售价格会对整个楼盘的销售产生直接的影响，并且与清算土地增值税的金额有着密切的关系，一些房地产企业会采用“以房抵债”、“易物换物”等视同销售的方式，来对收入进行确认和缴纳税款，这就会加大房地产企业偷税的税务风险。

一、房地产企业税务风险管控中的问题—以S企业为例

（一）S企业简介。S房地产企业注册资本3亿元人民币，员工3000余人。经过18年的发展，已形成房地产为主导产业，集酒店、房地产经营、商业管理、物业管理、金融管理为一体的产业链。截至目前，资产规模超过230亿元，开发面积逾690万平方米，年销售额逾50亿元，拥有房地产开发一级资质，系中国房地产业协会常务理事单位，中国房地产百强企业。S房地产企业力求通过五年的砥砺磨炼，实现“高品质，高增长，高回报，低负债”四个运营目标，并成为一家以住宅开发为主，涵盖文化旅游，大健康产业及酒店运营、商业运营，物业管理为一体的健康、良性、有价值创造的综合性国内知名中型企业集团。（二）S企业房地产企业税务风险管控的问题。S房地产企业税务风险管控存在着以下问题：（1）涉税信息沟通不够顺畅。在实行企业未来发展和战略方面，应该充分的结合现有的相关税务信息，这样才能保证企业的发展与现有税务规定相一致，企业既要做好内部的税务管理工作，也要及时搜集相关税务信息，与税务机关进行交流和沟通，在企业内部做好普及税务知识的工作。但是S房地产公司并没有在宣传税务知识方面投入较大的力度，很多员工并不重视税务风险，与税务部门缺乏及时的沟通与交流，这就不能在第一时间了解最新的税务政策，这就加大了S企业的税务风险。（2）监察税务风险的力度不够。随着税务风险种类的不断增多，现阶段虽然S房地产企业已经对税务监察环节进行了重新的规划，建立了内部控制风险小组，但是并没有实现对税务风险的全面监察。目前S房地产企业对监察税务风险的流程主要是：下设子公司首先对本公司的涉税事项进行自我评估，在完成评估之后递交给上级部门进行审计，然后房地产企业的内部控制小组对税务风险进行归纳和总结，虽然以上的监察机制比较详细，但是却没有得到有效的落实和执行，监察税务风险的流程形式化比较严重。（3）税务筹划工作不到位。首先，S房地产公司将主要的精力放在了税务的申报和缴纳上，并没有重视对税务风险的防范和预防上，税务风险评估机制也不够健全，不能灵活的应对可能出现的税务风险。其次，在S房地产企业内部税务管理部门的地位并不是很高，房地产企业的税收工作可以说是生产经营中比较重要的一环，然而S房地产企业仅仅在财务部门下设立了税务管理部门，工作上受到财务部门的制约，严重影响到税务部门职能作用的发挥。同时S房地产企业税务部门的工作内容也比较单一化，不能全面地完成税务筹划、评估税务风险等工作，与税务机关也缺乏及时的沟通，因此也就不能制定出行之有效的规避税务风险政策。再次，管控税务风险人员素质水平有待提高。管控税务风险的效果与管控人员的素质水平有直接的关系，只有高素质的管控税务风险人员才能够认真的完成防范风险的工作。然而S房地产企业中研究生学历的比例仅仅为10%，本科以及专科学历的员工比例为75%，其中财务和税务岗位员工基本是专科学历，因此可以看出企业内部税务人员素质水平还不是很高，这就严重影响到了管控税务风险的效率水平。最后，税务筹划制度不严谨。S房地产企业在进行税务筹划工作过程中，对一些税法条款和规定并不是很了解，忽略了一些最新变化的税法部分，因此也就导致税收筹划工作操作不当的问题出现，提高了企业的相关税费。例如S房地产企业在全面实施“营改增”之后，并没有及时了解最新的税收政策变化，依然按照原来的税务筹划方案进行工作，这就给该企业带来了较大的税务风险。

二、房地产企业加强税务风险管控的建议

（一）建立完善的涉税信息沟通机制。一方面房地产企业要建立起良好的内部沟通机制。房地产企业可以在内部建立起经理级的主管机构，对公司的总经理负责，在实际工作中要以税务风险为主要工作内容，为上下级之间进行信息交流提供必要的支持。同时房地产企业的管理者也要认识到税务工作不仅仅需要内部税务部门来完成，更需要财务部门、法律部门、生产营销部门的支持，因此也要重视税务部门与其他部门之间的沟通与交流，这样才能建立起一个顺畅的内部涉税信息沟通机制。另一方面房地产企业要建立起完善的外部沟通机制。房地产企业需要与国家税务机关做好沟通和交流工作，这样可以及时掌握最新的税务政策，可以为企业营造出一个良好的税务环境，为进行合理税务筹划提供支持。通过与税务机关的沟通可以帮助房地产企业解答一些税务难题，对税务工作起到了指导性的作用，保证了房地产企业税务工作的合理、合法性。（二）制定税务监察与审计制度。监察对于管控税务风险来说是比较重要的，因此房地产企业需要对税务风险工作进行全面的监督，对防范风险工作要进行客观的评价和有效的落实，在监察过程中如果发现问题要及时地上报管理层，可以在审计部和董事会的领导下定期地对涉税事项进行监督和检查，同时各个部门也要积极的配合税务监察和审计工作。房地产企业也可以聘请外部机构来对税务工作进行审计，一般来说外部审计机构的独立性较强，如果发现税务风险，就会及时地发出预警，降低房地产企业税务风险发生的概率。（三）合理的开展税务筹划工作。科学合理的税务筹划工作可以有效地降低税务风险，因此房地产企业可以从以下几方面做好税务筹划工作：首先，利用税率上的差异。一般来说材料物资的税率为13%，但是建筑业适用的是9%的税率，因此房地产企业可以合理地利用这些税率上的差异，努力争取一些合法的税额抵扣。其次，适当地进行项目外包。如果房地产企业的进项税额不能在一些项目上进行抵扣，就可以适当的将一些项目进行外包，这样就可以实现转移税负的目的，在一定程度上来缓解税负。再次，借助时间上的差异。尽早取得进项税发票或合理延迟开具销售发票，都可以实现及时抵扣和延迟缴税的目的。

三、结语

综上所述，房地产企业在生产经营过程中会遇到不同的税务风险，因此房地产企业的管理者要通过强有力的税务管控方式来降低税务风险，这样才能降低税务风险所带来的不必要损失，保证房地产企业的税务筹划工作在合法、合理的环境下顺利进行。

参考文献

［1］刘蓉.企业税务风险及其管理理论的研究兴起与理论框架构建［J］.光华财税年刊,2013（1）.

［2］方芳.房地产开发企业税收风险管理问题研究［J］.经营管理者,2016（5）.

企业税务管控范文篇3

1.1行业特性造成不可避免的管控难题。建筑施工企业工程服务项目众多，分布广泛，跨区经营使不同项目面临的纳税环境各不相同。项目建设周期普遍较长，存在工程劳务分包等，面对各地不同的税务政策，相应地加大了企业税务风险管理难度。我国对建筑施工企业跨区经营实行税收双重管理，各地税务局强化税源管理，税企争端多导致企业税控管理难度大。施工企业根据不同工程项目，在项目所在地国税局先按照3%或2%预缴增值税，然后再到地方税务局按照预缴的增值税额缴纳其他附加税费。甚至有些地方税务局还要按营业收入加征个人所得税;2%预征企业所得税，以解决机构所在地和项目所在地主管税务机关对外出经营建筑施工企业争抢所得税源的问题。所以建筑施工企业必须在新项目开始前深入了解机构所在地和施工地的税务机关的税收管理政策，以减少税务风险。不同管辖税务机关对税法关于建筑施工企业政策规定的理解和执行差异很大，这就额外增加了企业担负税务风险的系数，给企业内部税务风险管理带来难度。若税企信息沟通不及时，不可避免地增加建筑施工企业的涉税风险。1.2缺乏健全的项目财务风险管理机制。多数施工企业在项目部成立后采取项目经理负责制，而在项目财务管理方面实行项目会计委派制，在这种管理模式下，由于项目经理权力过大而委派的财务人员专业素质参差不齐，严重削弱了对财务风险的管控。甚至部分施工企业只在集团总部设置专门税管员，或并未设置专门税管员。各项目财务人员只是基于项目基础财务管理而缺乏集团整体税控意识，不注重对各项更新完善的税务新政加强涉税辅导及后续教育，导致对新政的理解和把握滞后，难以把控企业整体税务风险。1.3施工项目管理粗放，进项税额抵扣链条不完整，使企业税负不降反增。进项税额是否充分抵扣密切关系到“营改增”为企业减负目标的实现，“营改增”之前，建筑业是营业税应税范围的重要部分，具有组织结构大、劳务密集、经营业务多样性的特点，使税务管理难度大，工程劳务成本占比较大，但很大一部分劳务成本无法取得增值税专票进行抵扣。另外，施工项目财务管理水平不健全，缺乏整体纳税筹划意识。目前多数建筑施工企业，注重项目绩效考核，忽视项目涉税风险。经办人员对该取得专票进行抵扣的业务取得普通发票，或者对已取得的专票未及时认证，这些都将导致企业整体税负不降反增。

2建筑施工企业防范税务风险管控的建议

2.1总部设置税管专岗，配备专业人才，加强与税务沟通。根据国家税收征管办法以及税制改革措施的深入实施，税务新政日新月异，税务管理工作本身具有较强的专业性，加之施工企业的特性使税务管理工作变得更加复杂，相应地提高对税管员的专业能力和素质要求，由企业根据经营规模及项目分布情况，设置专职专岗。首先，专职税管员要从企业战略角度出发，在熟悉企业业务流程和财务核算办法以及会计处理原则的基础上，构建增值税管理体制，进行事前筹划、事中控制以达到实现企业经营目标。其次，积极与税务部门进行沟通，学习并向单位管理层和财务人员传达新政，进行纳税辅导，坚持税务管理与财务核算密切联系，及时识别纳税风险，按时足额纳税，建立良好税企关系，维护企业良好纳税信誉等级。此外，了解税务机关各阶段工作稽点，调整企业税收风险管理的重心。2.2通过内审建立完善的税务风险内部管控监督体制。在经济新常态下，企业可以通过设置内部审计部门，独立开展对项目施工和财务决算、税务方面的审计工作，加强内部审核有助于防范财税风险，确保企业管理体系的有效运行。要明确审计人员的职责权限，坚持企业管理方针和发展目标，聚焦企业领导层战略部署，通过开展工程招标、项目合同评审、台账管理等完善的内部控制措施，在保证精品工程、按期完工的前提下，合理确定合同定价，通过与各生产、业务部门的配合，对材料采购、设备租赁、分包劳务、工程结算等环节加强审计和监督，降低工程成本，保证资金使用效率，按期保质完工，打造企业良好形象。2.3规范增值税发票管理，在基础工作中加强风险防范。鉴于增值税发票的监管严格性和特殊性，从单位税控设备的购买使用开始，应由专人负责安装调试，严格按照发票管理办法进行发票开具、认证、保管登记。根据申报需求建立台账，划分简易计税和一般计税项目，积极与各生产部门配合，强调增值税专票的重要性，争取当月取得的发票当月认证抵扣，严格控制滞留票的产生。在发票开具方面，做好备案登记，全面了解各工程项目所在地的税务政策，详细记载各工程项目的预缴增值税及附加税的税率、税额。评估项目涉税风险，分析企业内外部业务环境税务风险发生的可能性及对企业产生的影响，结合实际情况，合理确定相应的税务管理流程。在增值税纳税申报方面，根据申报日期规定各工程项目每月15日前必须上报增值税进项统计表，做到账表相符;在发票管理方面，要求各项目会计及时统计预缴增值税及附加，开具的增值税发票必须当月交于合作方签收，对于违反发票管理办法，制定相应的税收处罚措施，严格遵循单位开票流程，做好合同备案、发票领用人签字。2.4加强对项目税务风险管理的认识，全员参与风险防控。企业应定期召开工作例会，听取各工程项目进度及计量情况，财务人员及时办理工程项目税务登记，准确计算并按时缴纳税款，开具计量发票。增强项目负责人及经办人纳税筹划意识，认识到税务管控不仅是财务一个部门的职责，它涉及企业经营的方方面面，将项目税务风险管理成效纳入项目业绩考核中去，通过开展税收政策宣传学习，把握地区税收优惠。由于人工、材料、机械在施工成本中占比较大，合理选择有纳税主体资格的往来合作单位，在保证质量和价格的前提下，在一般纳税人和小规模纳税人之间进行筹划选择，确保取得的进项税额充分抵扣，降低纳税成本，提高工程项目效益。通过约束激励机制，把税控制度与企业内控机制结合起来，自上而下，由内而外，把促进项目精细化管理作为一种企业文化建设，全员参与，使税务风险管理贯穿于企业日常管理中。

3结论

综上所述，随着“营改增”全面实施及各项减税降负政策的颁布以及税收管理平台的运行，国家税制在不断完善。如何利用好税收红利，对健全施工企业财税管控是一种机遇和挑战，作为企业管理层应充分认识到企业税务风险管理的重要性，不断增强全员税务风险管控意识，注重培养擅长经营、深谙财税政策的复合型人才，统筹安排经济资源，运用风险与报酬原理合理测算纳税方案，从而降低纳税风险成本，为企业创造最大利润。

参考文献:

［1］刘逸虹.建筑企业“营改增”后的税务风险与防范［J］．交通财会，2017(9)．

［2］蔡阳春.“营改增”全面实施后建筑施工企业税务风险与控制［J］．中国总会计师，2017(1)．

企业税务管控范文篇4

关键词:企业财务;集中核算;税务风险管控

1.引言

随着改革开放的深入，我国在经济建设方面取得了巨大的成就，市场经济体制得到了极大程度的建设与完善，我国的各类企业也得到了前所未有的发展。在我国经济建设平稳过渡到“新常态”阶段后，各企业为了提高经济效益，除了在自身的营业方面多加努力，在税务方面也要更加仔细的研究，进行税务筹划，在合法的前提下，帮助企业节省下大量税金，提高企业的经济效益。因此，对于企业财务集中核算模式下的税务风险管控特点分析的探讨就具有十分重要的现实意义。

2.企业财务集中核算模式的税务风险

企业财务集中核算模式，与传统财务核算模式相比，虽然带来了许多的便捷，但其自身也存在着许多的风险，可以说财务集中核算模式给企业带来了发展的机遇，也带了前所未有的挑战，税务风险就是挑战的重要组成部分。2.1现代企业涉税业务的范围逐渐扩大，增加了税务风险的复杂性。随着我国市场经济体制的不断完善，企业为了简化税务核算工作，减少传统核算模式中容易出现的漏洞，所以选择了使用财务集中核算的核算模式，从而精简了核算的流程，但是同时也给企业财务部门的税务核算工作增加了极大的工作量［1］。而且由于现企业的经营发展与国家时刻变动的税收政策，导致了企业所涉税的业务越来越多，范围越来越广，因此我国采用财务集中核算模式的企业税务风险的复杂性越来越强。2.2企业实施集中核算模式后，办税人员得到精简。财务集中核算模式是企业发展的机遇也是企业所面临的巨大挑战。企业实施财务集中核算模式后，财务核算工作效率得到了极大的提高。管理工作者一般会因此精简办税人员的团队，减少办税工作的人力资源供应。但是随着企业的发展，和国家政策的不断改变，企业所涉及到的税务范围与种类越来越多，但是税务人员却越来越少，这大大的增加了税务人员的工作负担，负担过重最终导致办税人员的工作效率减退，从而导致了企业税务风险的增加。2.3部分工作人员需身兼多职，降低了税务管理效果。在实行财务集中核算模式的企业内，还存在着由于人力资源管理不当，所造成的部分工作人员身兼多职的情况发生。这是由于税务人员的人手不足，或者企业的人力资源管理不当所造成的不良现象。由于税务工作人员身兼数职，这些职务可能并不是税务工作的职务，造成了相关工作人员“两头忙”的情况，最终导致了“两头空”的结局，造成企业税务管理的效果远远不能达到预期，是企业重大的税务风险［2］。2.4缺乏税务风险意识，未有效控制税务风险过程。管理者的税务风险意识淡薄也是其中典型的表现之一。如果管理者领导层未能拥有良好的风险意识，那么在进行企业工作规划管理与人力资源分配的时候，对于财务部门的税务工作就很难产生重视，所以间接导致了税务工作人手不足以及税务风险控制管理工作力度小，最终导致了企业的税务风险管理过程一片混乱，缴纳了大量本可以通过合理的税务筹划解决的税金。2.5缩小了纳税筹划范围。传统的财务核算模式拥有更大的筹划范围，而在采用财务集中核算模式之后，情况发生了变化。纳税的税务筹划范围大大减小，只包括了关于企业以及个人所得税的筹划与关于混合销售增值税的筹划和其它一些较小的范围可以提供进行税务筹划工作，合理规划企业公司的纳税方案。因此如果不进一步合理规划纳税筹划工作，那么企业的纳税金额势必会增强，降低企业的经济效益。2.6复杂的纳税环境，带给税务管理工作面临诸多挑战。随着企业业务的发展与扩增，随着国家税务征收政策的改革与完善，随着环保观念等等因素的影响。税务工作面临着越来越复杂的纳税环境，以煤炭行业的纳税来说，在二零零九年一月一日施行的税务改革新政策，由于环保观念的影响，就大大的提高了煤炭的税率，从百分之十三直接涨到了百分之十七的高税率。其它行业也面临着种种复杂因素的影响，这给税务管理工作带来了巨大的挑战。

3.企业财务集中核算模式下税务风险预防措施

针对上述企业财务集中核算模式下的税务风险具体情况，我们不难在科学思想的指导下，借鉴发达国家企业在财务集中核算模式下对于税务风险的预防措施，结合我国国情与企业发展客观现状，实事求是，制定出最为切实可行的预防措施，并在实践中检验，在实践中完善，促进我国企业财务集中核算模式下的税务风险预防措施的完善全面。3.1加强税务风险管控能力。首先，企业必须要加强税务风险的控制能力。要将税务风险控制纳入企业重点关注的工作之一，要合理设置税务人员的岗位，合理分配人力资源，让财务部门处理税务工作的人手有所保障。或者直接单独建立税务处理部门，专职高效的处理企业的税务问题，进行税务核算与税务筹划，做好企业的税务工作，在合法的前提下，节省纳税金额，帮助企业提高自身的经济效益。3.2加大人才培训力度，提高税务管理人员的专业水平和综合素质。企业公司税务管理，其实质是专业人员对于税务工作的处理。所以企业和公司一定要加强对于税务管理人员的专业素养与综合素质的培养。组织定期的学习，学习先进的税务管理理论，组织去别的企业进修调研，借鉴别的公司企业税务管理的经验，从而提高税务管理人员的专业素养，提高其综合素质［3］。帮助税务管理人员能够更为专业和高效的处理好税务管理中存在的问题，提高企业的税务管理工作水平，提高企业的经济效益。3.3实施监控税务风险。企业可以在落实由国家税务部门出台的文件《纳税评估通用分析指标及使用方法》的精神的前提之下，建立企业内部的税务风险评估机制，从而进一步对企业的税务风险进行监督和管理。相关部门与工作人员，要及时的对税务风险进行处理和控制，降低企业的税务风险，保证企业的合法利益。这对于企业来说非常重要。3.4税务管理人员可以参与决策，开展税务筹划工作。建议企业公司加强税务管理人员的职权与职能，让其能够参与到管理者对于公司的决策之中。从而可以更好的进行纳税筹划工作的规划，更好的将纳税筹划的内容落实到公司实际的生产运营之中。从而提升企业的税务管理水平，在一切合法的前提下，节省下大量的税金，提高企业的经济效益，进一步促进企业的健康发展。

4.结束语

我国企业在财务集中核算模式下有着代企业涉税业务的范围逐渐扩大，增加了税务风险的复杂性、企业实施集中核算模式后，办税人员得到精简、部分工作人员需身兼多职，降低了税务管理效果、缺乏税务风险意识，未有效控制税务风险过程、缩小了纳税筹划范围以及复杂的纳税环境，带给税务管理工作面临诸多挑战等六大方面的风险，这些风险都必须控制住，我们要针对具体的情况，实事求是的制定出最为切合实际的预防措施，并在实践中检验与完善，加强我国企业的税务风险预防管理。

参考文献:

［1］张丽颖.企业财务集中核算模式下的税务风险管控研究［J］.中国经贸，2016(8):201－201.

［2］王秀军.当下企业财务集中核算模式下的税务风险及解决方案［J］.低碳世界，2016(32):225－226.

企业税务管控范文篇5

关键词：企业税务风险管理；成本解析；决策途径

伴随着我国市场经济的不断发展，各个施工企业间竞争也有了很大的激化状况，基于该状况，施工企业要想不断提高市场发展水平，稳定企业发展目标能够得以实现，需要对当前企业实际财务状况进行有效管理。当前我国科技不断发展与进步，财务管理方面的工作已不再是部分大型企业需要进行的管理工作，其逐步渗透到不同的领域与不同规模大小的企业，造成该类问题的主要原因就是由于企业管理工作人员已逐步意识到整个企业利润的提升，需要管理和经营好施工企业财务有关工作，同时要不断控制好企业税务风险和成本解析。

一、企业税务风险管理概述

企业税务的风险管理工作主要是指在整个施工企业运行过程中，能够合理地对企业进行规划管理工作所采取的一项风险管控模式。因为在企业整个税务风险管控中，由于税务管理工作的特殊要求，只有对企业税务风险管控工作进行科学整合，才能确保在风险管控工作中，对企业健康发展提供相应的保障。同时由于企业税务风险管控工作与整个企业规划管理工作间邮政明显的关联，想要提高企业税务风险的整体质量，我们需要将企业税务的风险管控工作作为基础工作，对其进行有效整合。确保企业税务风险管控制机制工作开展过程中，为整个企业的发展奠定相应的基础，并对其风险管理工作职能进行细化。此外，因为税务风险管控工作与整个企业的发展有着一定的联系，想要提高企业税务风险管控的质量，我们要依照施工企业风险管控具体要去，对税务每项成本做出一定的规划。并保证在成本规划管理过程中，能够发挥税务管控工作的特点，提高企业税务管理工作的基本效率。

二、企业税务风险管理及成本解析的决策途径

（一）科学规划成本控制。在施工企业整个税务风险管控过程汇总，想要更好的发挥风险管控质量，我们要完善成本管控体系，将成本管控工作体系建设作为整个企业的基础工作。对于税务风险的管控制体系工作建设，我们需要依照企业税务风险的管控需求，对整个成本管理工作进行相应的调整。只有这样，才能在成本管控过程中，有效地位整个企业的税务风险管控制工作奠定一定的基础。如依照施工企业税务风险管控制工作的开展需求，对整个企业税务风险管控工作的构成要素进行分析，并对各项风险管控要点内容进行细化。同时对发现的风险及时的做出整改，建立一定的防范体系，保证在企业未来的发展中尽量避免该类风险的出现。（二）完善相关制度，将风险管理同企业的日常管理结合在一起。我们以施工企业作为例子进行分析，在当前营改增发展背景下，施工企业内部管理和经营的基本方式，及财务成本核算等工作较为多样化，在一定程度上降低了整个企业税务的风险。施工企业应更为全面和系统的对其内部和外部各项区域中的有关信息进行收集，并准确的分析企业经营的基本活动和其业务过程中税收风险，只有这样才能依照风险具体情况制定更为完善的解决方案。此外，施工企业需要依照我国有关制度规定，需要及时的办理税务登记有关工作，并对异地的经营工作，按照相应规定对其所在区域进行相应的预缴，使其税金能更准确对进行计算，按时进行申报，从而公平公正能够参与到整个市场竞争过程中。另外，施工企业结合自身发展的基本状况，制定相应的涉税风险管控措施。首先，我们需要有关企业能够明确其各岗位的发展绣球；其次，要不断提升岗位会计工作人员有关信息技术手段，只有这样才能降低与控制企业税务风险；最后，依照税收政策具体要求，严格筛选，从而选择更为适宜的供应商与分包商，从而利于企业能够有效地节约成本。（三）以利益机制为主，科学规避风险。在现阶段施工企业税务风险管控过程中，因为税务风险管控形式存在很大差异，使得我国税务风险管控机制存在很大偏差。想要更好的控制企业税务风险管控质量，我们需要对企业风险管控工作中利益机制进行分析，并调整风险规避的基本方式。只有这样才能确保在整个风险规避过程中，以及利益机制建设中有效地对税务管控制工作提供相应的保障。并确保税务风险进行识别管理，从而提高施工企业税务管理工作的整体质量。

三、结语

综上所述，在我国施工企业税务开展风险管控工作过程中，想要更好开展施工企业的税务有关风险管控工作，我们要依照企业的整体风险管控工作具体的实施需求，对税务整个风险管控体系不断进行优化。结合施工企业自身个性化的基本要求，将风险管理工作机制进行细化，从而确保企业整个税务风险管控机制的基本建设，并依照一定的税务风险管控工作进行合理的规划，控制好施工企业成本，发挥企业税务管理工作的特色。

参考文献

［1］顾向东,刘志耕.企业税务风险管理探究［J］.新理财,2017（12）.

［2］韩芬.企业税务风险管理及其成本的解析与决策［J］.财经界（学术版）,2018（20）.

企业税务管控范文篇6

关键词：税务筹划；财务管理；应用策略

税收筹划工作可以减少企业支出，与企业财务管理工作目标有着一定的相似度。实施税收筹划可以维护企业纳税人的经济利益，并将其运用到整个财务管理工作中，依照企业发展需求，优化和完善纳税筹划工作方案，有利于企业达到财务管控目标。［1］企业财务管理主要包含财务规划和控等诸多内容。但纳税筹划通过企业事前的筹划，降低纳税支出，两者具有极高的相似度。同时将纳税筹划有效应用到企业内部财务管理工作中，有利于企业实现最大化的经济利益，加强企业财务管控能力，从而帮助企业内部财务管控结构优化。［2］

一、税务筹划概述

（一）税务筹划的内涵

税务筹划主要是指依照国家所颁布的有关税法，通过展开一系列的投资与经营管理行为，对有关业务行为与所涉及的税务有关事项进行的事先管理与规划，降低税务成本，提升企业的经济效益。即指企业在整个税务筹划过程中，应坚持有关税法进行税务筹划的基本准则，不可以做出违反相关法律规定的行为，并通过对企业运营活动有关事项所开展前期筹划和分析，提升管理工作中的各项财务问题的处理能力，达到可以降低企业税务管理的目的。

（二）税务筹划的特点

税务筹划自身具备一定的合理性及合法性的特点，符合我国的税法规定及要求，同时企业实施的一系列企业规划和筹划活动所涉及的税务筹划活动也均具有相应的风险。税务筹划工作的目的是在法律范围之内，帮助企业能够降低税务负担，提升企业效益，同时结合企业自身财务管控具体情况，对其进行合理的税务筹划。此外，有效规避现实影响对税务筹划工作结构的阻碍，对税务筹划工作结果开展客观论证。税务筹划工作人员应依照企业工作实际情况，对企业自身税务开展合理的筹划，当其税务筹划所增加的成本低于税务筹划所创造的效益时，税务筹划成功，反之则失败。

二、企业财务管理中税务筹划的作用

第一，可以帮助企业能够更好地规避内部税务风险。针对企业内部市场环境，通过高效的税务筹划工作，提高企业自身财务整体的管理质量，帮助企业在未来发展中规避各类危险，创造最大的经济效益。第二，利于企业强化财务管控工作的决策效率，因为财务管控决策与整个税务筹划间存在一定的关联，在企业内部积极应用税务筹划，很大程度上能够提升企业管控决策制定的工作效率及可行性，企业内部财务管控决策工作主要包含投资和生产，以及经营管理等，在运用税务筹划时，利于企业优化其筹资结构，并帮助企业制定出能够符合企业内部实际状况的融资结构。［3］企业的税务筹划工作可以最大限度地帮助企业降低经济负担与运营负担，对促进企业良好发展具有一定的意义，所以，更多企业采用税务筹划。第三，可以实现企业财务管控目标。很多企业财务管理的目标就是尽量减少企业运营管理成本，实现企业经济效益最大化，有效降低企业整体的税收。因此，首先，企业应做好规划与筹划的相关事宜；其次，要严格依照税法相关规定开展企业内部税务筹划工作，依照企业自身与其的基本目标与实际具体情况，结合当代税收筹划战略性较强的特点，制定更具针对性的企业税务筹划工作方案，最大限度提升企业经济整体收益，从而实现企业财务管控和税务筹划两者目标的有机组合。

三、企业税务筹划对财务管理及企业发展的影响

在企业运营发展中，税收筹划工作本质就是理财活动，同时也是财务管控工作的主要构成部分。所以，在税务筹划过程中，企业要将财务管控工作作为整个基础作业，保证筹划工作能够服从财务管控。所以，企业在内部财务管控过程中，要高度重视税务筹划的基本内容，充分考虑和分析税务筹划前提条件下，制定更为科学有效的财务管控制度。［4］此外，实施税务筹划可以促进企业降低纳税金额，从而实现节约生产运营成本，提升企业的整体效益。在当代企业发展过程，税务筹划工作活动常会被财务管控影响，财务管理工作内容和环境目标是影响企业税务筹划的主要因素。企业内部财务管控的环境因素主要包含内部和外部两类因素，其中外部环境又包含金融市场与经济环境等。在财务管控过程中，企业会受到不同因素的影响，所以在税务筹划过程会受到环境复杂因素的限制，这也体现了企业财务管理工作给税务筹划工作带来的限制性影响。另外，税务筹划对企业财务管控工作有着一定的依赖性，所以要保证税务筹划和财务管控目标一致，也就是说要求税务筹划工作的目标成为企业财务管控目标的一部分，在企业能够实现良好的税务筹划工作时，也能更好地实现财务管控目标。

四、税务筹划在财务管理中的具体应用策略

（一）增强税收筹划意识

专业人才作为企业运营发展的要素，对增强企业的市场竞争力起到关键的作用。实施税务筹划工作需要专业人士进行操作，所以企业要聘请综合素质高的复合型人才，强化对企业内部财务人员的培训及管理，引导其能够积极接受新知识新技术，增加税收筹划的意识，提高其自身的综合素养及能力。企业不同时期的发展规划不同，财务管理人员要结合企业未来的发展理念，开展税务筹划工作，为整个企业的创新和发展奠定坚实的基础。此外，在聘请与培养税务筹划专业人才时，要积极完善企业内部税务筹划的工作制度，提高企业全面掌握税务筹划作业主要内容，依照企业未来发展需求，制定有关方案。同时在构建相关制度体系时，要科学管控成本方案，保证税务筹划工作制度的完善性和可行性。而部门不同职责也不同，成本管控内容也存在一定的差异，依照有关部门的基本要求完善内部财务管理系统，强化对企业运行生产成本的控制，降低成本支出。

（二）制定符合企业实际情况的税务筹划方案

第一，对筹资环节展开的税务筹划。可通过对于年息与借款利息的税前利润比例做分析，再结合实际比例结果，科学选择投资方式，再利用该方式降低企业内部税务问题发生的概率，利于企业在合理合规避税的基础条件下，减轻企业自身纳税压力。第二，投资环节展开的税务筹划。由于企业的投资行为均具备较高风险，在该过程中，要想确保企业投资事宜获得一定的经济效益，要求在投资开始前积极进行税务筹划工作，要求有关人员不但要从客观角度掌握和了解投资准备项目，还应利用科学的管控手段进行投资操作。在一般情况下，工作人员可以利用大数据信息技术了解投资具体状况，为制定有关方案提供更为真实和可靠的数据支持，也利于规避企业投资风险。对企业内部开展的投资活动来说，财务管控人员需要从多个角度调查，了解各项政策。但是对涉及国际税务问题，尤其是对一些想要开展国外投资的大型企业来说，要避免国外税务问题造成的不良影响。在开展跨境投资活动时，需要掌握和了解国外法律法规等情况，保证能为企业投资活动提供一定的参考。第三，在利益分配中开展的税务筹划。在该阶段也需要高度重视税务筹划工作，这是由于财务的股利分配制度方式，可以帮助企业规避所得税与纳税股息等工作重复的状况。此外，企业在生产运行中资金使用时，也需要重点采取税务筹划工作方式，如延迟纳税的具体时间，帮助企业缓解资金压力，控制企业内部经济风险。

（三）完善企业税务管理制度

通常情况下，企业可以制定一些符合企业发展的税务管理制度来面对外部经济环境，并选择更为科学的纳税计划，来实现企业最大化的经济效益目标。有效落实税务筹划工作利于缓解企业内部税务压力，提高企业经济效益，确保既定计划整体得到实施。所以，企业在开展经营活动之前，一定要制定出完善的税务管理制度，保证在此制度的保护下开展税务筹划工作。在制定企业税务筹划工作方案时，应考虑该方案的合理性与可行性，并充分了解有关法律法规变动动向，及时对方案进行调整。

（四）强化税务风险工作管理

首先，强化对于进项税源头的合理控制，并为企业财务管理工作减少税收缴纳的成本。如财务管控部门在企业内部开展物资采购或企业发生服务及维修等业务时，需要专业且合规的增值税收专用发票作为企业税收的基本依据。将该要求明确落实到日常财务管控中。其次，优化和完善税收管理工作机制。实现其以票控税与以票控账的工作效果。依照有关规定，对于企业税务管理进行专项税务管控，将正规发票作为税务管控的基本依据。最后，认识到自身税务管理工作的义务，做好合法纳税与依法纳税的工作事宜。加强税务管理工作对税务行为的监控，确保涉税行为的合理性与合法性，从而避免企业涉税风险的出现。

五、结语

总之，实施税收筹划工作可以推动整个企业的发展与进步，体现我国税收整体管控水平。企业依照具体发展需求，应构建长远的企业纳税筹划工作方案，从而优化企业内部战略管控理念。随着我国有关法律法规的制定与完善，企业内部税收筹划工作进行转变，才可以减少企业纳税筹划工作风险。此外，纳税筹划工作受到我国有关法律保护，［5］企业需要培养和聘请更多专业人士，加强企业内部税收筹划工作，才可以推动企业纳税统筹的发展，提高企业市场竞争力，为我国企业经济发展奠定良好的基础。

参考文献

［1］何平.税务筹划在中小企业财务管理中的应用研究［J］.现代商业，2019（17）.

［2］刘海燕.税务筹划在企业财务管理中的应用［J］.会计师，2017（12）.

［3］霍天资.财政收入下研究税务筹划在财务管理中的应用［J］.纳税，2020（32）.

［4］王晓丽.税务筹划在企业财务管理中的应用［J］.中国产经，2021（5）.

企业税务管控范文篇7

关键词：铁路税务；风险；营改增；管控；问题

新时期下，我国铁路已由国家管控的铁道部转变为以客货运输服务为主、多元化经营的国有企业，其承担着公益运输、民生运输、抗灾抢险等重要运输任务，为我国的经济建设及发展提供了必要的保障。现阶段，铁路隶属职能转变后的涉税范围越发广泛，如何正确的理解国家的税收标准和税收政策，提高铁路企业的税收管理水平，保证国企资产的增值和保值，已成为时下铁路企业关心的焦点问题。然而，在税改及铁路企业高速发展的态势下，税务面临的风险问题也日益突出，因此我们有必要系统地分析铁路企业面临的税务风险问题，以此来提高铁路企业税收和财务的管理水平，维护和促进铁路企业的健康发展。笔者从铁路企业税务风险的成因出发，阐述了新时期我国铁路企业税务面临的风险问题，并详尽地分析了铁路企业税务风险的管控措施。

1铁路企业税务风险的成因分析

1.1税务管理的范围较大。受铁路企业自身特点的影响，税务管理的范围较大，容易产生税务风险。铁路企业与一般的运输企业不同，其管理机构横跨各省市，并且根据地方经济差异，在支出与效益上也有着极大的不同，因此整体的税务协调工作有相应的难度，工作中容易引发税务风险。1.2税务标准的不适应。“营改增”税收政策下，铁路企业表现出对政策的不适应，主要原因是铁路企业的税务核算模式过于落后，还是以三级审核为标准，即站、局、总公司，并且机构设置不够专业化，只依靠几名财务管理人员进行税收的核算工作，难以满足税务管理的需求，这增大了税务管理风险的发生机率。1.3税务人员素质偏低。铁路企业的税务管理人员普遍存在素质偏低的现象。对于铁路财务管理人员来说，其具备了较高的财务管理专业素质，能够通过财务知识、管理经验、专业技能来圆满的完成财务工作，而涉及到税务管理、税收筹划、税改等问题往往不能胜任具体工作，因此就会引发一些税务风险管控问题的出现。

2新时期我国铁路税务面临的风险问题

2.1管控制度不健全引发的风险。在新的税务管理政策下，铁路企业没有把管理制度与新税务制度相结合，造成税务管理存在风险，如：物资采购制度、合同管理制度、工程管理制度、客货运输价格调整制度等，这些管理制度如果不与新的税务政策相结合，并做出调整将会引发多缴纳税金、少抵扣进项税等风险问题。2.2税率的审核风险。铁路企业在不同的税种和税率下应分别的进行核算，如果从高适用税率将会产生风险。依据现行的税法制度要求，企业纳税所提供的税率应与自身的经营内容及服务内容相一致，包括销售、加工、修理、服务、资产、不动产等，如果不进行分级审核和区别对待，从高适用税率将增加铁路企业的税收负担。2.3增值税风险。（1）增值税风险意识淡薄。早期我国铁路是以铁道部汇总营业税来开展税收工作的，随着铁路的企业化发展，站点与运输量的几何式增长，营业税改为增值税，税收上报流程的变化等因素的出现，各站段的管理人员没有对增值税进行了解和分析，造成很多经营性业务未能按着增值税进行上报，导致增值税存在风险，严重的还会引发刑事责任。（2）税务体制风险。“营改增”税务政策下，铁路企业的税务体制风险主要表现在三个方面：首先，增值税由收入部门提供预缴基数，并于次月向各单位和部门提供，而各单位则根据基数进行计算得出预缴税款，这使得各单位的税务工作量增大；其次，各站段和各部门对税务机关上报税务月报，并汇总到铁路总公司，流程过于繁琐，涉及的部门和数据量较大，容易引发风险问题；最后，逐级上报逐级汇总，最终由铁路总公司以各季度的总量计算增值税和进项税，数量如果出现问题，无法进行更正和处置，容易引发税款的迟交或少交。（3）专用发票风险。在增值税发票管理中，铁路企业经常遇到发货人、收货人、收票人不一致的现象，具体原因有运输部门的疏忽或客户自身的问题，并且在多种支付方式的环境下，为第三方开具增值税专用发票，会引发虚开增值税发票的风险。

3铁路企业税务风险的管控措施

3.1提高铁路企业税务操作能力。铁路企业应加强税务管理人员理论及风险的培训，提高税务人员的管理能力和操作能力。培训中要加强增值税理论、税务风险、税法制度、税务政策知识的学习，提高管理人员规避税务风险的能力，促进铁路企业税务管理工作高速稳定发展。3.2控制和管理专用发票。依据国家和铁路企业颁布的各项发票管理规定，严格的控制和管理专用发票，并对增值税专用发票的领取、开具、保管、抵扣、作废进行规范化的制度管理，防范发票引发的税务风险，同时建立票据与帐目的明细薄，提高发票管理的时效性和可追溯性，以满足增值税发票的基础性管理。3.3协调税务管理制度。铁路企业应从自身工作特点和单位管理模式入手，协调税务管理制度，尤其是物资采购制度、工程建设制度、合同制度、税务管理体系等，要结合国家的税务政策进行有针对性的修订和改革，减化税务管理流程，明确权责义务，以此来提高税务管理的效能。另外，要加强税务内控机制的完善，对需要监督和核查的税务内容要强化控制与管理。3.4强化纳税筹划工作。铁路企业税收涵盖的内容较多，如果不进行有效的筹划，将损害企业的自身利益，并且容易引发一些风险问题，因此必须对铁路企业的纳税进行系统的筹划。在实际操作中要注意各种税费的管理与审查，如：合同是否提供增值税专用发票等。要注意做好税务筹划与资金预算的管理工作，同时关注税法政策的变化与学习，深入的挖掘税法政策和筹划空间，以帮助铁路企业开展科学节税。

参考文献

[1]陈坚.铁路“营改增”税务风险及管控思考[J].财经界，2016（14）.

[2]徐国虎，田萌.营改增对交通运输企业的税负成本影响及应对措施研究[J].物流工程与管理，2016（5）.

企业税务管控范文篇8

关键词：房地产企业；税务内部控制；税务风险

一、房地产企业做好内部税务控制管理的必然性

房地产是国民经济的支柱行业，其相关的税费是我国税收的关键组成部分，我国也逐年加强了对其的税务征管。另外，房企高收入、高风险的特性，使其必须处理好内控管理，其中税收内控管理又是重要内容，关系到整个市场的良性有序，同时又能够对房企起到合理的控制作用，使地产行业稳步健康发展。

二、房地产企业内部税务控制管理的不足

（一）税务内控环境问题。（1）缺少税务专业岗位，大部分房企的税务管理工作都是由财会部门兼任，没有专门的税务岗位，使得税务工作分工及职能不清晰，一旦发生问题互相推诿。另外，近年来税务工作的专业度越来越高，财务部门却缺乏既懂会计又懂税务的人才，相关人员税务职业素养的缺乏，导致实际税务工作的处理仅仅体现在纳税申报等基础工作上，缺少对企业涉及的税务合理筹划、风险管控等工作，使得企业税收风险加大，阻碍企业进一步发展。（2）员工缺乏税务风险认识，房地产企业税务工作由财务部门完成，其他部门员工也认为税务工作与自己无关，并不是自己的职务范畴，使得在处理日常业务工作过程中，毫无税务风险意识，没有在事前对税务风险进行管控，造成财务部门在处理税务风险问题时十分被动，使得房企不能合理避税、减少税收成本，造成企业经济利益减少。（二）税务风险评估问题。（1）税务风险识别，部分房企关注的是土地、前期、开弓、销售等阶段的工作，对其中隐性的税务风险并不关注，或者缺乏了解，认为税务风险不值得过多的关注，使得房企在经营过程中税收风险逐渐累积并最终发生，给企业造成损失。（2）税务风险筹划，部分房地产企业在运营各类项目时，并不执行企业内部税务管理制度，对各类税务指标视而不见，也没有整合及剖析税收影响相关的材料，对房企未来应对税务风险造成隐患。（3）税收风险处理，部分房企对发生税务风险后的后果没有充分认识，使得企业没有税务风险处理的应急措施，一旦发生问题，甚至不能第一时间找到风险因素及原因，处理起来无从下手，不能及时减小企业损失，影响企业良性健康发展。（三）税务内控运行问题。（1）税务工作流程，房地产企业税务工作一般都是财务人员进行核算，而后填写报表，但并没有对涉税业务进行事前管控，只是单纯的税务申报。企业纳税阶段，同样是财务人员申报后缴纳税款，在这一过程中，并没有其它管理部门对其内容进行复审，当发生错误时也不能尽快更正，不仅影响了房企税收工作的时效和精确性，同时使得税务风险逐步增加。（2）税收材料存档，房企税务具有涉及种类多、内容流程繁杂等特点，因此企业内部具有很多的税务材料，但企业只关心税务事项的完成与否，忽略对税务材料的存档，企业各职能部门在协调交流税务问题时，因为缺少相关税务材料作为凭据，使各职能部门之间税务问题不能得到妥善解决。（3）税收风险内审，部分房地产企业不重视税务风险内审工作，当企业发生税务事件时不能马上发现，只好被动地承受税务处罚，给企业带来不利影响。（四）税务信息沟通问题一般情况下，因为工作职能及范围限制，房地产企业税务信息只有财务部门及高层领导知晓。但在当今的市场环境下，税务信息需要共享，各职能部门因无法及时掌握企业税务信息，导致在运营过程中对税务的处理有着较大的区别，一旦税务出现问题，极易引起各职能部门之间的纠纷，进而影响企业的运营环境。

三、完善房企内部税务控制管理的建议

（一）完善房企内控税务环境。（1）建立税务专项管理部门，房地产企业需要建立税务专项管理部门作为企业财务部门的同级别部门，使财务手中的涉税工作顺利交接到税收岗位。按照房企自身特性及现实税务状况，确定税务岗位的内容及内部人员的职责，其中包含：涉税业务的核算及申报；发票的领用、使用及监管；对各项业务税务风险的分析及预估；对我国最新税收制度的学习及企业对内培训。利用完备的税收工作，降低企业在经营过程中的隐患，促使企业健康运行。（2）提升员工对税务风险的认识，企业良性发展的基础之一，就是管理层是否关注企业税务风险，房地产企业有必要提升全体职工对税务风险的认识，利用定期宣讲及培训，对全体职工进行税收法律法规的宣贯，并让其深刻地领会到，税务问题不只是关系到当下公司的运营状况，对长远发展也有着深刻影响。（二）强化房企税收风险评估。（1）提升税务风险识别能力，行业的发展速度与行业风险呈正相关关系，也就是说企业发展速度越快，其中隐含的风险也就越大。房地产业无疑是发展速度极快的行业，这就要求房地产企业能够对税务风险进行有效识别，进而进行妥善的风险管控。同时，企业需要建立与之对应的信息档案，对于已经识别完毕的风险进行整理、分析、存档，一旦发生相关税务风险，企业能够及时有效地应对。另外，需要把产生隐患的原因深刻剖析，找出问题症结，进而从源头对风险进行有效管控。（2）完善税收工作的风险剖析，房企需要对已鉴别的税务风险进行定量及定性剖析，并按照严重程度进行排序。在剖析过程中，定量与定性对税务风险的剖析结果不同，需要两者互相结合，最终形成有效分析，进而促进对税务风险的管控。（3）完善税收风险处理，房企对税务风险进行鉴别及剖析后，企业决策层就必须立即制订处理风险的相关措施。此外，企业管理层需要根据自身特性及风险强度，出具多套处理措施，以保证风险的全面处理。在符合我国相关法律法规的基础上，税务风险的处理需要根据企业利益最大化原则来制定，并予以实施。（三）加强对管控税收风险。（1）完善税务工作流程，房地产企业常规税务工作中，涉税业务需要提前向企业相关职能部门报告，做好税务工作的事前控制。涉及税务的业务完成后，财会部需要立即提报税务材料，而涉税职能岗位监管财务部税收工作的成效。税收工作流程的改善，不仅提升了税务工作的时效，同时还使各职能部门之间的税务责任划分明晰。（2）税收材料及时归档，房企建立专项的税务管理岗后，当财务部完成税务材料后，税务管理岗就要及时采集、整理、存档，并按照相关材料管理制度进行归档，避免税务材料混乱、损坏、丢失情况的发生，方便各职能部门取用，提升税收工作的有效性。（3）重视涉及税务业务的风险内审，房企要每隔一段时间对税务风险内审，其中包含：涉税业务的处理是否正确；税务流程是否符合制度；税务工作是否按时完成等。风险内审结束后，企业应将所有审查内容编写成报告，并上报给企业管理层。这不仅能够提升税务工作的客观性、正确性及时效性，还可以有效降低税务风险，确保企业稳步发展。（四）提升税务信息的沟通质量。（1）加强内部协调，房企需要形成关于税务信息的交换中心，使各职能单元的人员及内部税务管理人员能够进行马上沟通，使企业税务信息高效传达。特别是涉税部门人员通过对税务信息的掌握，确保业务开展时的涉税问题做到心中有数，从而提升税务管理工作质量。另外，最新的税务相关法律法规需要定期在共享中心，并对员工不理解的问题进行集中解答及专项网络课件培训，为房地产企业税务工作夯实基础。（2）外部沟通，房地产企业经营过程中，政府税务部门会进行监管及检查，房地产企业税务繁杂的特性，就需要企业与税务机关进行长期且密切的沟通交流。这不仅使企业能够准确处理税务难题，同时降低税务机关对企业处罚的可能性，使企业经济效益及企业形象显著提升。

四、结语

综上所述，本文通过对房企税收内控问题的分析，提出了解决的对策建议。企业想要获得更好的发展，在市场竞争中建立竞争优势，就要重视及强化税务内控管理，本着一切从实际出发的原则不断解决企业税务问题，通过强化税收内控管控来提升综合管理能力，使企业得到可持续发展。

参考文献

［1］董世敏.构建房地产企业税务管控体系的理性思考［J］.中国乡镇企业会计,2014（8）.

企业税务管控范文篇9

关键词：税务；风险；风险评估

一、引言

近年来，我国在供给侧结构性改革的历程中，将减税降费作为重要举措之一，不断加大税收制度改革力度和深度，以期为纳税人减税降费，增加市场活力。最新一轮的税收制度改革有“营改增”税制改革、个人所得税专项附加扣除改革、增值税税率进一步调整等。在税收制度不断改革的大背景下，税收政策频繁更替，税收法律制度体系性不强、回应性不足、前瞻性不够，使得企业面临着巨大的税务风险。而税务部门征管能力显著提升，监管力度不断加大，纳税信用制度不断完善，使得企业违法行为更容易被识别，税务风险带来的后果更加惨重。房地产企业是我国的税收大户，税务风险相对于其他行业更加严峻。在这样的背景下，房地产企业如何加强税务风险管理的科学性和有效性，对其生存和发展至关重要。税务风险评估作为税务风险管理的关键环节，如何增强其过程的科学性也非常值得去探索和研究。

二、税务风险评估的环境分析

由于财务报表审计是对财务报表是否不存在重大错报风险提供合理保证，而财务报表审计测试流程中的风险评估这一关键环节和税务风险管理中的税务风险评估相比较，两者的工作过程具有兼容性，工作方法有相通性。风险导向审计作为当今主流的审计方法，审计程序和审计技术已经相当成熟完备。为了探索企业如何能有效提升税务风险评估的科学性，本文将财务报表审计中风险导向的审计技术引入在税务风险评估过程中，并且以房地产企业为例，对房地产企业的税务风险进行评估。将财务报表审计中风险评估程序主要从了解被审计单位及其环境和了解被审计单位的内部控制两个方面，同样地，本文也从这两个方面来评估企业税务风险。

（一）了解房地产集团公司税务风险外部环境

1.经济形势和市场竞争我国推进供给侧结构性改革，对房地产企业的影响重大。房地产企业如何从激烈的竞争中脱颖而出，离不开对成本的控制，而税收成本则是一项较大的可控成本。任何重大税务风险损失对于处在这样的经济形势和激烈市场竞争中的房地产企业都是致命的打击。2.产业政策与融资环境近年来，在国家去杠杆、去通道的总体要求下，银行、保险、信托等金融机构对房地产融资采取审慎收缩的态度，整体货币环境偏紧，货币政策越发收紧。企业融资环境较差，则意味着对于企业来说，资金的运营效率非常重要，如果税务风险导致补缴大额税款、加收滞纳金、处以行政罚款，企业很有可能资金紧张，甚至资金链断裂。3.税制改革与政策变更我国不断加大税制改革力度和深度，“营改增”税制改革是近年我国全面实施减税降费以来对房地产企业影响最大的一次税制改革，房地产企业作为“营改增”税制改革最后突破的领域，此次改革对房地产企业影响大而深远。改革期间一系列增值税暂行条例、实施细则、规定办法及一大批规范性文件陆续频繁，法律文件多而繁杂，企业对增值税形成深入全面的认识和理解存在相当大的难度。4.税制法律体系健全程度截至目前，全国人大已制定了包括9个税种的法律和《税收征收管理法》。但这些税收法律立法基本采取了框架式的模式，对征税标准仅作提纲式的较为抽象式的规定，没有严格规则，留下很多的立法空白。伴随着这些内容简约的税收法律，更多的是庞杂的税收行政规则。5.税收监管与执法力度我国通过税收征管制度改革，税收征管能力持续提升，税务机关监管力度不断加大。国地税合并之后，信息数据更加集中。这些年税务局更多地依托现代信息技术，加强大数据应用、区块链技术，强化监察成果，使违法行为更加容易被识别。同时，加强纳税信用制度建设，违法代价更加惨重。

（二）了解房地产公司税务风险的内部环境

1.发展战略与经营范围在严控的政策不断发酵的情况下，房企传统的盈利空间不断减小，在我国产业转型升级和新型城镇化双重新背景下，产城融合模式下的产业地产成为房地产企业发展新趋势。很多房地产企业尝试战略转型，从传统房地产经营转型，逐步探索升级为产业地产。房地产企业进行战略变革，扩大经营范围，必然面临着各种风险。在经营范围上，房地产业务模式多样化，业务规模庞大等自身行业特点，使得涉税税种多、涉税环节复杂、涉税行为多样化，房地产集团公司相对于其他企业税务风险高。2.经营成果与财务状况很多中小房地产企业中遇到的较为普遍的问题是，一是项目在投资建设中，难以做到短、中、长期投资的有机结合，二是随着国家对住宅类房地产实施严控，市场趋于理性，投资的短期住宅项目中，内部收益率及销售净利率达到项目可行性研究的二级开发收益目标难度比较大；三是投资的中长期产业项目资金缺口大，回收周期长。房地产企业的想要实现项目整体盈利及资金平衡，现阶段的挑战也比较大。3.资金压力情况房地产企业自身的金融战略、金融团队的实力、多种融资资源和渠道的储备和整合、企业的规模和实力、企业的信用体系都会影响到企业的融资能力，企业的融资能力不同，所面临的资金压力也必然不同，自然面临着的是否能及时缴纳税款，是否有延期缴纳、少交税款的压力也不同，面临的税务风险就不同。4.组织架构情况如果企业对对各个项目公司过度放权，那么必然会导致对项目公司税务风险管理的监管不足，导致很多项目公司税务上频繁出现问题。如果过度集权，那么在税务管理上很难对各个地区各个项目所处的税收环境做出及时、合理的调整。所以在这种情况下就必须适当的集权，加强集团管控和税务指导，不断调整现有组织架构以实现有效管控整体的税务风险管理的目标。

三、评价企业税务相关的内部控制

评价企业的税务相关的内部控制，是指了解和评价与税务风险控制相关的内部控制的设计是否合理，确定其是否得到执行以及评估是否得到一贯执行。可以通过询问治理层、管理层和其他相关内部员工，观察特定税务风险控制的运用，检查文件和报告，追踪税务事项在税务管理系统中的处理过程等评估程序，来获取有关设计和执行方面的信息。在评估企业税务相关的内部控制时，需要特别关注以下方面。

（一）管理层对税务风险管理的态度

很多房地产管理层税务风险管控意识尚不足，管理层对税务风险管理的不利态度，会使得企业无法正确评估目前面临的内外环境，不当权衡管理投入成本和税务风险损失，无法正确评估成立专业的税务部门来管控税务风险创造的价值与粗线条管理带来的税务成本孰轻孰重。

（二）涉税制度的建立和完善情况

制度是企业行为规范的总和，企业的各项规章制度会影响到经营过程和运营成果，进一步会影响企业的税务成本。税务风险管理制度建设的核心思想是将企业税务风险管控的每一个触角都伸向每一件涉税业务事项中。企业是否建立税务风险管控制度，管控制度是否健全，制度体系是否科学，是否适合企业的战略目标，都从根本上决定着企业管控税务风险的效率和效果。

（三）内部部门设置情况

房地产企业的发展内部职能部门设置上，都会设置独立的财务部门发挥财务管理、会计核算、内部审计、资金日常管理、税务管理以及融资事项管理等各项专业职能。但财务部门内分工程度不高，就会导致专业化程度不高，不利于提升部门创造价值的能力。从专注度和专业度而言，财务部门并不能高效发挥税务部门风险管理的作用。从专注度而言，财务部门疲于应付大量核算、资金管理、预决算等大量日常性事务，对于税务事项没法做精做细。所以房地产企业应当独立设置税务管理部门担负起税务风险管理的责任，如果项目公司不具备条件，至少集团公司应当设立税务管理部门。所以企业应当结合自身情况评估内部部门设置是否合理。

（四）岗位权责划分情况

目前很多房地产公司存在着财务人员兼任税务工作，会极大的加大税务风险。一方面财务人员兼职税务，会对税务事项的关注度和投入量不够，接着从专业程度而言，除非专业综合素养非常强的财务人员，一般财务人员都尚不具备全面的税务风险管理能力，缺乏扎实的税务知识和税务经验的储备。所以企业应当结合自身情况评估岗位权责划分是否合理。

（五）税务管理人员业务素质和工作执行力

由于各项税务管理工作都是由企业员工推进的，税务风险管控的有效性更加离不开人。房地产公司应当合理评估人力资源配备不足、专业素养、专业胜任能力以及工作的执行力。

（六）税务管理信息系统的搭建和应用

相对于自动化控制，人工控制的可靠性较低，人工控制可能更容易被规避、忽视或者凌驾，且可能不具有一贯性，容易产生简单错误。所以是否搭建和应用税务管理信息系统是很重要的一个评估因素。内部税务风险控制的程度和性质其实很大程度取决于企业税务管理信息系统的性质和特征。如果建立了税务管理信息系统，则可结合信息系统的特点，检查企业是否建立有效控制来应对采用信息技术或者人工成分而产生的风险，比如在处理税务事项时，是否一贯运用实现确定的业务流程或者规则来进行执行，有效控制不兼容职务分离和授权审批的有效性。四、结语通过以上评估程序，企业就能对税务风险发生的可能性、影响范围、影响程度进行综合地评估。结合评估的结果，企业可以合理调配、集中管理资源，确定后续风险管理工作的重点方向和范围，最终提高整体税务风险管理的效率和效果。

参考文献：

[1]盖地,张晓.企业税务风险管理:风险识别与防控[J].财务与会计(理财版),2009(08):11-12.

[2]王静.企业集团税务风险来源及管控策略研究[J].财经界,2019(34):243.

[3]张云华.企业税务风险原因分析与制度设计[J].税务研究,2010(09):81-83.

企业税务管控范文篇10

关键词：污水处理行业；税务风险；环境保护税；纳税筹划

一、污水处理行业税务风险成因分析

（一）外部环境导致的税务风险。1.现有税收法律体系有待完善。横向对比来看，近年来我国税法制度建设成果显著，并且补充、修订更加频繁，逐步填补了税法中的一些漏洞，让税收工作有章可依、有法可依，对于解决纳税人和税务机关之间的纠纷起到了积极作用。但是我们也应当认识到，随着时代的进步、行业的发展，任何法律都不可能做到绝对的完善，必须要基于新形势、新问题，动态地进行补充和完善。现行税法中的一些空白地带、模糊地带，成为了双方发生税务纠纷和引起税务风险的重要原因。2.企业与税务机关联系不够密切。企业开展涉税工作时，不可避免要与税务机关产生联系。如果能够与税务机关建立友好关系，一有利于税务工作的高效开展，二也能够帮助污水处理企业在税务风险防范与控制上提供必要的支持。但是现阶段来看，许多企业与税务机关的信息交流偏少，由于双方所站立场的不同，对于同样的税法条款，双方对于税收的理解也能会出现较大的差异。在这种情况下，企业纳税的方式、时间、数额，与税务机关的要求不一致，从而引发了税务风险。（二）内部环境导致的税务风险。1.企业纳税筹划不合理。污水处理企业每年缴纳的税费是一笔不小的支出，通过实行纳税筹划，在不违反现行法律制度的前提下，让企业通过合理避税，减少了一部分支出。因此，大多数污水处理企业都会选择这一方式间接的提升自己的经济效益。但是纳税筹划本身具有高风险的特点，除了要在前期科学编制避税方案外，后期还要根据税法变动进行灵活调整，才能始终发挥预期的效益。目前来看，部分污水处理企业在实行纳税筹划方案时，对相关税法的关注程度不足，没有根据税法变动及时的调整方案内容。在新的税法出台后，或是原有税法修订后，合理避税很容易变成偷税漏税，进而引发税务风险。2.环保税的实施导致纳税数据质量参差不齐。《环境保护税法》第10条规定了确定污染物排放量的4种方法和顺序，依次是：自动监控仪器监测的数据、监控机构的监控数据、排污系数物料衡算的计算、抽样测算法核定计算。第一种方法主要适用于依《环境保护法》必须安装重点监控设备的重点排污企业，其纳税申报数据只需抄报自动监控设备的数据即可，但也给纳税人带来了新的纳税申报法律风险，如监测设备没有按期进行强制检定、企业和环保部门抄取数据的时段或时点不一致等情况，都有可能导致纳税人申报的数据与环保部门向税务部门交换的数据不一致。

二、污水处理行业加强税务风险管理的必要性分析

（一）减少企业涉税风险，维护企业经营效益。近年来，随着我国税法制度的不断完善，国家在打击偷税漏税方面的力度进一步增强。对于污水处理企业来说，面临着较为激烈的行业竞争，如果发生涉税风险，一方面是因为面临数倍的罚款而造成经济损失，另一方面也会直接损害企业的信誉和形象，这对于今后的发展也是极其不利的。因此，通过加强税务风险管理，既要做好提前预防，又要灵活应对，将涉税风险的发生率降至最低。在切实维护好污水处理企业核心利益的前提下，可以让企业逐步树立依法纳税的良好形象。（二）提高企业管理水平，强化内部控制力度。税务风险管理是污水处理企业日常管理的一项重要组成。由于税务风险本身具有隐蔽性、多发性等特点，因此对于税务风险的管理水平，在一定程度上体现了污水处理企业的内部控制能力。另外，在税务风险管理中，除了企业的税务人员发挥主导作用外，还需要企业其他部门的密切配合，例如财务部门、生产部门、市场部门等等。这样一来，无形中增加了各个部门之间的信息交流，提升了默契程度。除了可以提高对税务风险的管控能力外，也为污水处理企业整体运营效率的提升，以及内部控制力度的增强起到了有利的支持。（三）积累风险管理经验，促进行业健康发展。随着国家对于污染治理重视程度和支持力度的不断上升，近年来污水治理行业也获得了良好的发展机遇。一个行业要想实现健康、规范、持续的发展，行业内配套的制度规范、法律法规必不可少。虽然从整体上来看，我国污水处理行业的运行规范、管理制度得到了长足发展，但是在税法制度建设上却存在诸多的缺陷。通过形成强烈的税务风险管控意识，以及采取行之有效的管理策略，可以促使整个污水处理行业，逐渐积累起预防和应对各类税务风险的丰富经验。通过减少涉税风险，无论是对于企业，还是对于整个行业，都可以起到积极促进作用。

三、污水处理行业税务风险管理优化策略

（一）建立健全税务风险管控制度。1.引进税务风险审查机制。税务风险具有隐蔽性的特征，要想从源头上防范此类问题的发生，要求污水处理企业应建立内部审查机制，确保税务风险能够早发现、早处理。首先，每月开展一次纳税分析，对企业涉税工作开展情况进行审查，例如应纳税费是否定期、足额缴纳，现行税务筹划方案是否完全合法等，进行重点分析。若审查过程中发现了税务风险，需要剖析原因、制定对策，保证潜在的税务风险可以得到有效解决，避免给污水处理企业造成实质性的损害。其次，还要注重借鉴污水处理行业内的一些龙头企业，集团公司，借鉴他们在税务风险审查方面取得的成功经验，也有助于自身税务风险管理水平的提升。2.设立专门的税务风险管控机构。考虑到税务风险的成因多样、发生率高，以及危害后果严重，污水处理企业必须要认真对待，并且安排专人负责税务风险的识别、预防、控制等各项具体工作。基于这一需求，具有一定规模的污水处理企业，应当通过完善组织架构的方式，设立专门的税务风险管控部门。抽调一些对税法、财务、业务等相关工作有一定经验的骨干人员，组成税务风险管控小组，切实提升企业各部门之间的联系，共同为税务风险管理工作开展提供必要的支持。结合污水处理企业的生产运营需要，确保能够对潜在的涉税风险进行超前识别，进而通过采取行之有效的预控措施，避免税务风险的发生，帮助污水处理企业避免法律纠纷。（二）强化企业税务风险管理意识。1.纳税筹划中的税务风险管理。对于大多数污水处理企业来说，税务筹划能够创造客观的效益，如何在节税效益最大化和税务筹划合法性之间寻求平衡，是关系到税务风险管控成效的核心因素。为此，要熟悉与污水处理行业相关的税法制度，保证税务筹划方案本身的合法性。同时，污水处理企业的税务人员，还应当密切关注相关税法的变动情况。例如，随着国家对污染整治力度的增强，《环境保护税法》从2018年1月1日正式实施，对污水处理行业的纳税产生了深刻影响。企业在这之前已经制定和实施的税务筹划方案，如果部分节税、避税措施与最新出台的《环境保护税法》产生了冲突，就需要尽快调整，防止引起涉税风险。2.涉税流程的优化与控制。加强税务相关工作流程的优化与管理，对规避涉税风险有显著作用。对于污水处理企业来说，可以重点从以下几方面进行改进：首先，依托企业现有的信息管理系统，提升税务办理的规范化、透明化程度。包括税务登记、税务核算、电子发票管理等，通过线上办理完成，可以有效杜绝人为操作不规范而引起的税务风险。其次，重视税务核算，在企业的税务部门，应当安排一名经验丰富的税务人员，负责税务核算工作，确保税务风险的及时发现、有效处理。最后，加强企业发票管理。发票领购应做好登记，发票归还时，应对发票的真伪进行辨别，检查发票填写是否规范，以及专用发票是否合理使用等。（三）完善税务信息的交流机制。1.企业税务部门与其他部门之间的联系。随着污水处理企业业务量的增加、经营范畴的扩大，税务压力和税务风险均有上升趋势。这种情况下，税务机关要注意做好与企业其他平行部门之间的交流和沟通。例如，根据最近出台《环境保护税法》中相关规定，污水处理企业需要使用符合国家规定和监测规范的污染物自动检测设备。为了规避税务风险，企业的税务部门应当与生产部门做好沟通，严格按照《环境保护税法》采购和使用相关设备。同样，企业的税务部门和财务部门之间也需要保持密切联系，避免因为所得税计算不准确而引发税务风险。因此，在污水处理企业内部建立起高效的信息传递渠道，成为新时期加强税务风险管理的有效途径。2.企业税务部门与税务机关之间的联系。在污水处理行业快速发展和走向成熟的过程中，相应的税法制度也在不断地完善。结合上文分析可知，每一次税法的调整与修订，都会对企业的税务筹划方案产生深刻的影响。因此，污水处理企业应当与本地的税务机关保持联系。这样一来，就可以第一时间知晓税法调整动向，然后由企业税务人员分析最新的调整内容，对于企业涉税工作产生的影响，采取应对措施，避免出现违反税法制度的情况。可以关注税务机关的官方网站，或是微信公众号等，通过这些互联网渠道，也能够第一时间掌握税法调整信息，对提高污水处理企业的税务风险管理水平也有积极的帮助。

四、结语

污水处理企业在运营发展过程中，高度重视并严格管理税务风险，不仅可以维护自身的经济利益，而且也能够通过减少税务纠纷，维护良好的市场形象，对市场竞争力的提升以及实现可持续的发展，也是大有裨益的。污水处理企业一方面要创设一种全员参与防范税务风险的氛围，另一方面还要采取行之有效的策略，包括引进税务风险审查机制、设立专门的税务风险管控机构，以及密切关注税法调整信息等。通过采取多种措施，提高对涉税事项的管控能力，有效降低甚至是规避税务风险的发生。

参考文献

［1］王婷，王政红，邹雪.“大数据”环境下电网企业税收风险管理研究［J］.大众投资指南，2019（22）.

［2］孙燕芳，鲁东昌.污水处理BOT项目税收政策变动风险及应对措施［J］.财会月刊，2017（4）.