企业内部监管范文10篇

企业内部监管范文篇1

本文作者：郭庆祺工作单位：河北唐银钢铁有限公司

企业内部监管—内部控制目前在监管中存在的问题主要有:1、产权结构不合理，企业内部监管主体的社会和法制意识薄弱。比如，在国企股份制经营中，企业内部形成严重的“内部人”控制局面，经营管理无约束。其他企业也会因为投资人与经营者不一致而产生上述问题。2、内部会计监管独立性差。企业内部会计监管依附于企业，服务于企业的经营目标，其利益与荣誉融为一体，缺乏独立性和工作的主动、系统性。社会监管社会监管目前存在的主要问题有:1、监管乏力。注册会计师是社会监管的核心力量，弥补了政府监管的缺陷。除此社会监督的渠道比较单一，目前主要依靠的是注册会计师的审计。但是很多企业中整体资金薄弱，融资渠道有限。相对而言，我国企业资产总体规模偏小，经营的模式也单一，整体的资金实力较为薄弱，在集团全面发展中，可能无法全面有效地支持集团的需求和战略目标。企业的资金募集来源还存在相对单一的情况，集团内部的资金有限，制约了资金池的集聚和高效率的配置使用。

随着集团公司的发展进入不同的阶段，并能够更好地参与市场竞争，都需要集团公司能够通过财务管理实现资金资源的专业化管理，能够进一步提升竞争力。在平台内部有效管理，不断适应企业发展阶段的资金需求，达到运营成本降低，战略目标实现的目的，增强企业集团的整体竞争力。2、独立性及从业人员的水平和素质较低。独立性是社会监管客观公正履职的保证，也是以会计师事务所为代表的社会监管客观公正的根本。企业在发挥资金调剂作用中，主要是通过吸收有结余的成员公司，形成资金池，再通过资金投向，将资金转移到有需求和能够进一步创造更大价值的成员中，有利于资金资源的高效率配置，降低集团内部资金使用的成本，并有创造更大利益的能力，内部资金的优化配置，可以促使集团内部的资产结构优化，有利于集团公司内资金管理的发挥。

针对现行会计监管体系存在的问题提出应对措施时，由于体系中的三个层次监管是有机的一体，相辅相成，所以完善的措施应在综合考虑这一因素的情况下提出。笔者认为要完善现行体系应从以下方面入手:建立国家诚信体系，为会计监管提供社会基础建立国家诚信体系(包括职能部门、企业和从业人员)，加强社会信用管理，是社会主义市场经济发展的必然要求，对于社会主义市场经济健康有序发展有重要意义，为会计监管奠定坚实有力的社会基础。加强各监管主体的合作首先是政府监管中各监管主体的合作，我国现行的政府监管主体，对企业的会计监管都是“单线”的监管。

如果主体之间能够适度的沟通，例如在某同一时间进行企业会计信息披露的检查，这样既可以避免企业被重复检查的的局面，又可以避免企业为了自己的利益买通某一监管部门的风险，还可以解决各个监管主体“一线”执业人员不足的问题。其次，三个层面的监管主体之间的合作，各个监管主体对企业监管的信息可以利用计算机网络技术实现共享以实现各部门的合作，这将有利于发现违法线索，堵塞执法的死角，以解决社会监管乏力的问题，从而使监管更加有效并且不断扩充社会监督的渠道。会计监督体系的完善是一个复杂而动态的问题，必须综合运用法律、行政、经济等多种手段并结合经济形势的发展状况才能加以解决。长久来说，其完善还是应重点放在内部监督的完善上。虽然存在很多问题，但是相信我国的会计监督体系在一系列措施的完善下，必会促进经济的更快更好发展。

企业内部监管范文篇2

关键词：企业；内部控制制度；问题；改进对策

内部控制是企业管理过程中的一个极其重要的环节，完善的内部控制制度可以确保企业内部控制的合理性和有效性。近些年来，在经济全球化和信息全球化的发展趋势下，企业的经营管理模式不断发生着革新。与之相适应，企业内部控制制度也应该与时俱进，不断创新与发展。对现行内部控制制度进行深入分析和反思，结合内部控制体系中存在的问题采取针对性的改进措施对于促进我国经济可持续发展具有非常重要的现实意义。

一、企业内部控制制度的基本内容

近些年来，我国市场经济得到了快速地发展，企业的规模也在不断扩大，与之相适应，企业组织体系结构也变得越来越复杂。在这样的发展背景下，针对企业内部控制制度中存在的一些不足进行改进，从而使内部控制发挥更重要的管理优势具有非常重要的现实意义。建立完善的内部控制制度的根本目的是通过创设健康的企业内部控制氛围、合理分配企业的内部资源、建立制约性的内部监管体系，从而提升企业的组织运行效率，降低企业的经营管理风险。在企业管理过程中，内部控制是极其重要的一个环节，完善的企业内部控制制度至少应该具有以下四个重要的特点。其一，制约性特点。企业的组织结构往往是比较复杂的，在组织运行过程中，各要素相互制约、协调发展，不仅可以有效提升企业组织运行效率，还可以有效提升企业内部控制体系的纯洁性；其二，目的性特点。企业内部控制制度的本质目的是提升企业的综合实力，企业内部控制制度应该服务于企业管理，因此，企业内部控制制度应该符合企业的基本运营和管理的特点，不符合企业发展特点的内部控制体系是没有任何作用和价值的；其三，先进性特点。与时俱进意识和创新意识是先进性特点的重要组成部分，市场经济环境不断变化，市场经济体制也在不断变化，只有结合外界环境不断进行创新与发展，才能永远保持内部控制制度的先进性；其四，信息化特点。近些年来，计算机信息技术快速发展，应用更加广泛，基于计算机信息技术建立全面性、系统性的内部控制体系，一方面可以使内部控制制度更加公开透明，另一方面可以有效提升内部控制制度的执行力度和效率。

二、现行企业内部控制制度中存在的问题

（一）企业内部控制环境有待改善

企业内部控制环境是企业内部制度的第一大要素，创设良好的内部控制环境是内部控制建设的首要环节，但目前我国部分企业的内部控制环境较差，这是我国先行企业内部控制制度中的重要问题之一，主要有以下两个方面的表现。一方面，企业内部控制意识较弱。企业内部控制意识应该是企业文化建设过程中的重要内容，但目前部分企业的企业文化不利于内部控制制度的高效执行。另外，企业管理人员的创新意识较差，没有与时俱进的改进意识，很难确保内部控制制度的先进性；另一方面，企业内部控制组织体系是内部控制的基础，目前我国部分企业的内部控制组织体系并不完善，这是导致内部控制制度执行效率较低、执行力度较差的主要原因之一。

（二）企业内部监管制度有待完善

企业内部控制制度应该符合制约性原则，因此，建立完善的企业内部监管制度十分必要。但目前，由于各种历史文化因素和市场经济体制的影响，我国大部分企业的内部监管制度并不健全。一方面，企业内部监管漏洞还是普遍存在的。企业内部监管漏洞是导致企业内部监管制度的有效性较差的主要原因之一，归根结底是因为企业内部监管不符合系统性原则，没有深入到企业经营管理的全过程和各环节中；另一方面，缺乏完善的内部监管绩效评价制度。将内部监管绩效评价体系融入企业内部控制过程中，可以有效提升内部控制制度的执行力度，因此，怎样才能通过改进内部监管绩效评价体系而促使内部监管战略目标高效达成还是值得进一步深入思考的。

（三）企业信息化内部控制建设有待加强

近些年来，随着网络信息技术的不断普及和广泛应用，我国各领域各行业的经营管理模式都受到了深刻的影响。信息在企业管理过程中所发挥的作用是有目共睹的，将现代化信息技术融入企业内部控制管理过程中，可以使企业内部控制信息得到更加方便快捷的传输与共享。一方面，信息化内部控制体系有利于各部分的协调管理，可以使企业的组织体系运行效率得到提升，这是提升企业经济效益的重要途径之一；另一方面，企业员工可以通过信息化内部控制平台快速获取企业信息，这样可以从根本上提高企业信息的有效利用率，符合现代信息化企业的发展要求。

三、企业内部控制制度的完善对策

（一）强化创新意识，改善企业内部控制环境

只有企业管理人员深刻意识到企业内部控制对于企业长远发展的重要意义，强化与时俱进的创新意识，创设出良好的企业内部控制环境，才能使企业内部控制制度真正发挥促进企业发展的管理优势。一方面，要强化企业内部控制意识。国家经济部门应该充分发挥宏观管理作用，通过经济会议精神传达、张贴宣传标语等方式让企业管理人员意识到内部控制的重要性。同时，应该注重企业管理人员创新性改进意识的培养；另一方面，企业应该结合内部控制管理的需求和经营管理的特点进行内部控制组织构建，从而使企业内部控制制度的执行效率显著提升。

（二）加强内部监管，完善内部监管制度

内部监管是企业内部控制的重要要素之一，加强企业内部监管，建立完善的企业内部监管制度十分必要。首先，企业内部控制管理人员应该对企业内部组织体系运行特点进行深入地分析，在此基础上建立内部监管体系是有效的；其次，企业应该建立高素质的内部监督和管理团队，致力于将企业内部监管工作深入到企业经营管理的全过程中；最后，应该强化企业内部监管绩效评价意识，通过绩效评价激发内部控制工作人员的工作积极性。另外，在绩效评价的基础上应该进行对比分析，这样才能及时发现内部监管过程中存在问题的根源所在。

（三）应用信息技术，加强信息化内部控制

信息是现代经济发展过程中的重要要素之一，充分利用网络信息技术，建立信息化内部控制体系十分必要。一方面，在企业内部管理过程中，管理人员可以借助网络信息技术建立内部控制管理平台，在此平台上共享各种企业内部信息。另外，将社交软件和多媒体技术融入内部控制管理平台中，企业工作人员可以通过此平台进行信息反馈，在信息高效流通的企业内部环境中，企业组织运行效率必然会得到显著提升；另一方面，降低企业投资风险是企业内部控制的重要目的之一。想要充分发挥管理会计的作用而降低企业投资风险，必须首先确保企业会计信息的准确性。因此，加强信息化内部控制建设，可以充分发挥内部控制的管理优势，从根本上确保企业会计信息的真实性和完整性，从而为企业重大经济决策提供必要的会计信息，降低企业投资和发展过程中的风险。

四、结语

近些年来，我国各行业的企业规模不断扩大，内部控制制度发挥着越来越重要的作用。我国企业现行的内部控制制度并不完全健全，还是存在一些明显的问题及不足，因此，为了适应不断变化的外界经济大环境，企业必须与时俱进，深入分析内部控制过程中存在的问题，创新式地发展企业内部控制制度，从而达到“强内部控制、促企业发展”的战略目标，为我国市场经济发展注入更多活力。

参考文献：

[1]周凌云.现行企业内部控制制度的问题及对策[J].中外企业家.2013（31）.

[2]刘蓉.现代企业内部控制制度的问题与对策[J].企业研究.2014（12）.

企业内部监管范文篇3

关键词：内部控制视角下；企业财务管理；措施；研究

伴随着我国社会经济市场的完善与发展，给企业带来了很大的机遇与发展前景，但企业在面对这些机遇的同时，也在面临着相关的考验与挑战。目前，从我国经济日益发展来看，我国各大企业在支撑与进步上做出了贡献，但是也给承认，我国企业内部管理制度上相对于西方发达国家还在一定的差距，特别是我国各大企业在财务管理上的内部控制上，仍存在很大的财务风险与经济风险。

一、内部控制视域下企业财务管理存在的问题

（一）企业内部控制构建的不准确性。虽然我国政府相关部门与国家政策上下发给各大企业许多的优惠与惠民政策条例，以及给予各大企业特别是上市企业规定了财务内控管理体系构建的标准化，但大部分企业管理者的思想意识还是以往企业财务内控机制就是内部监管，企业在形成上构建了企业内部的监管机构体系，在监管制度上也按照企业的管理条例制定，企业内部监管体系技术在企业实行各种监管制度与执行手册以及一系列的相关要求与书稿文件。但企业在思想意识上就很排斥这种监管制度性与文件性的束缚。因此，企业构建内部监管机制没有与企业的实际运行相结合，内部监管制度体系构建的也不是很规范与标准化，从而导致企业内部财务管理存在控制问题。（二）企业执行内部控制制度不规范性。企业在构建的内部监管机制的不规范与标准形式上，促使在企业实际的内部监管机制实施中，具体的实践也不是很规范，这就使企业内部监管人员在实施中带来了很多的不规范性阻碍。企业内部监管人员通常在执行中都是按照企业的规章制度来执行监管的，因企业内部监管机制体系本身就不准确，促使在企业监管中存在不规范性，从而也影响了企业内控制度的实行成效，导致企业内部财务管理存在控制问题。（三）企业内部监管的低效率性。按照目前我国各大企业的现状来看，企业内部已经构建国家政府监管体系与生活监管体系的企业外部监管体系。但对于企业来说，这种监管体系的实行效果不是很有成效，这种监管管理无法在企业内部的控制管理体系上起到监管指引，反之会因为一些原因导致其监管效率低下，例如企业员工的职责不清，甚至出现一个人能够进行多个岗位任职情况，在者就是一人跨部门的实行监管制度，虽然企业具有监管管理机制存在，但监管管理人员很难发挥其职责的效果与成效，以致企业内部监管的低效率性的出现，导致企业内部财务管理存在控制问题。

二、内部控制视域下企业财务管理措施研究

（一）完善企业资金管理制度。企业要想使企业能够在市场中具有竞争力量，完善企业资金管理制度是企业应该具备的构建项目之一。其一，在企业内部建立投资管理小组，企业应聘请有关的专家参与企业投资咨询论证，使企业投资决策能够正常进行，以免由于企业的投资错误给企业带来内部控制的紧张局面；其二，企业应该完善企业的收账款管理规则制定的修订，在企业内部实行资金的责任规章制度，能够快速的使企业资金周转与回收；其三，企业的财务资金应该进行定期的清查管理，定期的对企业资金进行清查，如果发现企业账目上的问题现象，企业应该及时做出相关的处理制度；其四，企业应该对企业内部的存货资金进行控制与管理规章制度，根据企业的实际货物需求，实行存货优化的企业资金配备，防止企业购置过多的存货，占用企业的资金；其五，企业还应该配套企业自身的资金管理预警规章制度，对企业潜在的使用资金风险作出正确的预警，避免给企业的资金与财力带来风险，从而能够使内部控制视角下企业财务管理能够有效的实行。（二）企业应以责任进行财务部门分级管理。企业应以责任进行财务部门分级管理，具体从以下几方面实行。其一，根据企业财务部门的相关责任，构建企业财务部门分级分层规划管理。根据企业财务部门的职责与岗位进行企业责任中心的分级规划，根据企业财务部门的岗位分工，确立员工责任，实行分层分级进行企业财务内部管理；其二，企业财务部门应根据员工的业绩进行企业责任分配，在企业管理者确定企业的战略方针目标后，根据财务部门人员的责任大小，设立专人进行企业分层分级落实，以及构建企业常规记录制度、企业责任到岗制度、企业责任具体到人制度，实行企业财务责任细化到日常财务管理制度中，企业应该严格的根据企业的财务制度进行赏罚企业财务员工，从而能够使内部控制视角下企业财务管理能够有效的实行。（三）企业应调整资金结构，从而使企业资金得以周转。企业在财务资金管理问题上应该具有资金的战略眼光，根据企业的长期发展来及时的调整企业财务部门的资金结构，企业资金结构的调整应该根据企业的运行发展进行调整。再者，企业还可以在资产上实行股份制合作，对企业的部分资产实行租赁与变卖，用这些租赁与变卖的企业股份偿还银行贷款，从而使企业的资金能够得到周转，能够使内部控制视角下企业财务管理能够有效的实行。因此，在企业内部控制视角下，企业应该调整资金结构，能够使企业资金得以周转，从而使企业财务管理能够有效的实行。

三、结语

目前，在我国各大企业的财务管理内部控制上，仍存在很大的财务风险与经济风险。因此，在企业内部控制视角下，企业应该从完善企业资金管理制度，与企业应该以责任进行财务部门的分级管理，以及企业应调整资金结构，能够使企业资金得以周转这几方面财务管理措施进行研究与探讨，从而能够使内部控制视角下企业财务管理能够有效的实行。

参考文献：

[1]王洪霞.内部控制在企业财务管理中的应用[J/OL].中国商论，2017，（33）：142-143（2017-12-01）.

[2]徐虹，李亭，林钟高.关系投资、内部控制与企业财务杠杆水平——基于关系契约与规则契约理论的经验证据[J].中南财经政法大学学报，2014，（03）：106-114+159.

企业内部监管范文篇4

关键词：内部控制；问题；对策

一、内部控制对企业经营管理的重要作用

（一）为实现战略目标提供支撑

内部控制是企业内部规范制度，能够对内部人员行为进行约束规范，从而保障企业内部各项工作的合法性与合规性，建立各项精细化制度，细化岗位职责，提高企业风险防范能力，规范企业内部控制体系，有效杜绝内部舞弊行为。企业内部控制的重要性体现在不仅能够保障企业经营合法性、财务信息准确性、资产完整性，而且能够有效改善企业经营管理效率，促进企业实现发展战略目标。

（二）提高风险防范能力与财务会计信息质量

企业发展将面临较大的法律风险，需要保障生产经营活动的合法、合规性，从而避免受到行政等处罚影响企业正常生产经营活动。有效的内部控制制度对企业内部业务活动、管理活动进行约束规范，减少内部舞弊串通现象，从而保障企业在合法范围内开展经营管理活动。内部控制具有全面性特征，囊括了企业各项管理活动、经济业务活动，不仅能够实施全面的监管，而且还能够实现全流程监管，保障企业各项业务活动的规范性，改善企业财务报告信息质量，为管理层提供更加真实、准确的财务信息。完善的内部控制机制能够强化企业资产管理，能够从企业资产管理全流程实施有效监管，加强对资产的保护，保障资产的安全性与完整性。

（三）提高经营管理效率

完善内部控制制度能够为企业各项活动提供保障，建立流程化的业务模式及管理模式，从而改善企业经营管理水平，提高经营效率。内部控制对企业内部活动进行监管，不仅能够督促员工积极工作，而且还能对关键活动提供指引，减少不必要流程，减少非增值作业流程，提升增值作业流程创造的价值，进而有效改善企业经营效益。内部控制是企业各项活动的指引与规范，涵盖企业经营活动、管理活动，以实现企业战略目标为宗旨，通过规范内部业务流程、管理制度，从而创建有序的内部经营管理环境，提高企业的资源使用效率，为管理层提供更加科学、准确的信息依据，从而保障实现企业战略目标。

二、企业实施内部控制的重要目标

（一）保障业务活动、管理活动合法合规性

简单来说，内部控制是企业生产经营活动的规范与指引，以企业实际活动为出发点，结合企业实际情况完善各项活动规范指引，从而对企业经营活动、管理活动开展提供有效指导。企业内部控制的重要目标是为了保障企业业务活动、管理活动的合法合规性，企业在日常生产经营过程中很容易触发法律与合规性风险，严重地会给企业造成较大的经营损失。因而，企业内部控制要确保业务活动、管理活动依照相关法律法规要求，从而保障企业经营管理合法、合规性。

（二）保障财务信息的真实性、完整性

近些年，我国资本市场频频爆出财务造假等事件，严重危害市场经济秩序，损害其他利益相关者利益。资本市场是企业外部监管主体，通过对企业实施外部监管，从而对企业经营管理形成以约束。但外部监管机制有限难以有效应对企业内部风险问题。内部控制是企业经营管理的规章与指引，对企业经营管理活动进行规范与指导，能够有效改善企业经营管理质量，从而提升企业财务会计信息准确性与真实性，更加真实反映企业经营管理活动。

（三）保障资产安全性

保障企业资产安全是内部控制的重要目标。企业生产经营活动开展离不开资产，资产是企业经济利益流入的基础，保障企业资产安全性对企业维持正常生产经营具有重要意义。内部控制贯穿于企业资产管理活动，通过建立资产管理责任制，将资产管理责任落实到具体主体身上，从而实现事后追责，形成有效约束，激烈员工积极参与到资产管理工作。内部控制从企业资产管理整个流程进行规范与约束，加强对企业资产管理活动监管，杜绝企业内部舞弊等行为，有效保障企业资产安全性。

（四）有效提升企业风险防范能力

内部控制的重要目标是为了提升企业风险防范能力，内部控制通过对企业各项活动进行过规范，对企业内部活动相关人员进行约束，从而形成有效的约束机制，提高内部人员业务活动操作规范性，养成良好的职业道德，从而有效提升企业风险防范能力。内部控制贯穿于企业各项经营管理活动，能够将企业各项活动进行有机结合，从而有效改善企业风险防范水平。

三、A企业内部控制实施存在的问题分析

A企业是一家具有房地产开发二级资质的房地产企业。企业主营业务包括商业、住宅开发等。企业通过多年努力发展，成为地区具有竞争力的房地产开发企业。企业成立以来，秉承诚信经营理念，致力于改善城市社会形象及区域居民居住环境。近几年，A企业推进大量的工程项目开发，积极参与城市建设工程改造工程。随着企业业务范围与规模不断扩大，企业需要投入大量的精力致力于改善企业内部控制现状。当前市场竞争日益激烈，较多一线房企进入该区域，加剧了区域市场竞争，企业发展面临严峻态势。企业亟需完善内部控制体系，规范企业业务活动、管理活动，提高企业风险防范能力，改善企业经营管理效率，提高企业市场竞争力。

（一）缺乏完善的风险管理体系

A企业风险管理偏向于被动式管理模式，将企业风险管理作为成本管理中心，对已发生的风险采取应对措施，未有效对企业风险进行全面识别，从而根据识别风险因素开展有效应对方案。总的来说，A企业风险管理活动形成一种头痛医头脚痛医脚的模式，风险管理人员主要由企业高层管理人员进行主导与负责，管理层未将风险管理工作细化，导致整个工作流于形式未有效落到实处。另外，A企业风险管理缺乏明确的管理目标，企业内部以定性评估为主要方式开展风险管理讨论活动。市场经济体制下，企业经营活动面临的风险因素种类多样，由于缺乏专业化风险管理，导致企业整体风险管理水平低下。

（二）内部控制活动缺乏有效性

内部控制活动是企业内部控制的重要要素，内部控制活动的有效性直接关系着企业内部控制的整体执行情况。从A企业内部控制活动实施情况来看，有效管理权力过于集中，可能会影响企业风险管理决策的科学性与有效性。例如，对于企业重大业务决策通常需要进行集体决策，提高决策的科学性与合理性，但实际上A企业重大决策往往由高层领导人员直接决定，影响决策的科学性，可能出现侵占小股东权益的行为。其次，A企业会计凭证与信息记录存在失真现象，导致企业财务会计信息质量较差，难以为管理层决策提供有效信息依据。最后，A企业缺乏完善的信息沟通交流机制，部门间缺乏有效沟通交流，任务往往通过口头进行传递，岗位职能划分不清晰，一旦出现问题会出现相互推诿影响工作有序开展。

（三）信息沟通机制不流畅

信息系统是内部控制有效执行的重要工具。当前市场竞争日益激烈，信息化水平是企业间竞争的重要发展方向，随着A企业业务规模不断扩大，企业间信息传递对管理层做出决策产生重大影响。一方面，完善的信息系统能够实现信息实时共享，帮助企业管理层及时捕捉发展机遇，及时制定投资管理决策，抓住市场机遇为企业创造经济价值。另一方面，完善的信息系统能够有效将企业各个部门、分支机构联系起来，从而实现总体协同效应，加强内部沟通与交流。A企业信息化水平较低，缺乏信息共享平台，信息传递缺乏有效的横向与纵向传递平台，各分部间信息传递存在阻碍，信息孤岛现象严重，不利于企业资源有效配置。

四、加强A企业内部控制的对策

（一）完善风险评估体系

首先，A企业需要设置风险管理部门，独立负责企业风险评估工作，建立专业化、流程化风险管理体系，提高企业风险管理能力。企业风险管理主要包括风险识别、风险评估、风险应对及风险考核。风险识别过程要全面分析企业内部、外部风险因素，保障识别风险的全面性，进而制定风险管理方案。其次，A企业需要明确风险管理目标，以企业战略目标为出发点，通过宏观环境分析、产业环境分析、竞争环境分析及企业内部环境分析，进而全方位识别风险因素，制定适当的风险管理目标。最后，A企业需要转变风险管理模式，将风险管理作为企业价值中心，从风险管理工作中寻找市场发展机遇。

（二）提高内部控制活动有效性

企业内部控制活动直接影响企业内部控制实施效果。首先，A企业需要建立岗位分离制度，避免职责重叠，权利过于集中容易滋生内部舞弊腐败行为。例如，A企业出纳人员不应兼任现金管理以及登记入账工作，岗位职责存在严重重叠，容易滋生欺诈以及串通舞弊现象。其次，A企业需要加强对内部监督，以内部控制制度为主体，对企业内部活动进行监管，发现内部控制存在缺陷地方，找到问题关键原因，从而制定应对措施加以完善。最后，A企业需要加强内部沟通与交流，一方面企业需要加强信息化水平建设，利用信息网络技术实现信息实施共享，保障信息时效性与真实性。另一方面，A企业需要加强部门间沟通交流，发挥出部门间协同作用，推动企业发展，实现战略目标。

（三）加强信息化水平建设

企业信息化水平直接关系着企业内控管理效率，信息化水平提高能够改善企业内部沟通与交流。A企业组织结构复杂，下设较多分支机构，企业内部沟通交流存在一定阻碍，影响企业财务管理及内部审计工作开展。通过加强企业信息化水平建设，实现企业业务活动、财务活动一体化，促进企业业财融合发展，加快财务信息与业务信息相互转化，实现信息实时共享。同时，企业可以利用现代化信息系统及时捕捉外部市场信息，结合当前主流数据分析技术，对市场环境进行分析，从而寻找市场发展机遇，为企业创造新的利润增长点。同时，通过不断收集、分析相关信息，能够为管理层提供更加全面可靠地信息，进而为管理层制定经营管理决策提供有效依据。另外，提高企业信息化水平建设，能够避免较多人工操作影响业务活动的规范性，减少人为因素干扰，为内部控制有效运行提供保障。

五、结语

内部控制是企业经营管理活动相关的内部规章制度，能够保障业务活动、管理活动合法合规性，提高企业经营管理效率，从而提升企业综合竞争力。本文通过对A企业内部控制存在的问题进行分析，并在此基础上提出A企业需要完善风险评估体系，加强内部控制活动有效性，加强信息化水平建设的对策。

参考文献：

[1]韩燕芳.A企业内部控制研究[D].北京:北京交通大学,2014.

[2]张明芳.A企业内部控制规范及其实施研究[D].大连:中国海洋大学,2013.

企业内部监管范文篇5

关键词：内部控制;商业企业;新时期;强化

随着我国经济建设的快速发展，企业发展也逐渐面向现代化，为了提高企业现代化的发展水平，拥有现代化的管理手段已经成为企业的一项战略目标，尤其对于注重经济利益的商业企业来说，具备科学、高效的管理手段意义重大。内部控制制度是现代商业企业管理中不可或缺的一种管理手段，对于提高商业企业整体竞争力，保证商业企业经济效益有着不可或缺的作用。内部控制制度要求企业从科学的发展观出发，建立有效的、科学的企业现代化管控机制，对企业实现管理现代化有着积极而深远的意义。企业在现代化管理中，必须做到系统化、标准化、科学化的内部管控作用。在科技发展不断进步的今天，企业管理工作的每一项内容需要依靠内部控制，向各级或各部门传递管理信息，内部控制可以促进企业形成一个密不可分的整体，这是现代化的企业管理要求下，企业不断实现系统革新的必然趋势。新时期下，随着经济体制改革的持续深入，企业间的竞争日益激烈，企业在追逐经济效益的同时必须重视起内部控制策略，通过内部控制，强化企业自身内部的管理和控制手段，只有企业内部控制管理得当，企业发展才会团结、高效，才能确保企业在日益激烈的市场竞争中立于不败之地。

1新时期下商业企业内部控制中存在的一些问题

1.1缺乏内部控制管理理念，内部控制管理制度有待健全完善。新时期下，商业企业内部推行内部控制管理方式，首先需要建立管理理念及并健全完善管理制度，然而，在企业中推行这些并非易事。一方面，对于大多数国内企业来说，内部控制方法属于新的管理思维模式，尤其对于企业创建较早的大中型国有企业，在习惯于旧制度管理模式的情形下，贸然在企业研发中心引入内部控制这一全新的管理模式，其全新的管理理念推广与应用可能会受到一定的阻碍，由于受传统管理思维的约束，部分企业员工观念的进步与提升还有待进步，对于新事物新理念的接受和适应还需要一定的时间，引入内部控制，会觉得企业在针对自己，往往会产生抵触心理，在推广前期出现较为不理想的应用效果；另一方面，由于内部控制管理制度在我国企业内部应用较晚，企业内部控制管理制度有待健全完善，企业如果不能依据自身发展现状，建立符合企业发展特点的各项管理措施，推行内部控制形同虚设。1.2企业缺乏赏罚激励措施，企业员工缺少内部控制管理意识。企业引入内部控制这一全新的管理理念，必须采取措施加强企业员工对内部控制管理方式的认可与支持，提高企业员工接受内部管理意识，然而，这些正是目前我国部分企业在引入内部控制后所欠缺的。企业缺乏赏罚激励措施，企业员工缺少内部控制管理意识，对企业开展内部控制管理会形成一个很大的阻碍。企业员工不会关心内部控制管理会对企业带来多大的好处：对于企业管理者而言，新的管理制度实行，势必会对之前的管理措施的一种颠覆；如此情况下，如果管理者没有形成内部管理意识，也不具备内部管理专业知识，新制度的推广将无人落实管理，企业内部管理制度难以得到有效开展，对于企业普通员工而言，这些措施都是针对企业员工的；因此，如果内部控制管理对企业员工来说只有控制、约束和束缚，企业员工看不到对自身带来的一点好处，势必会产生抵触意识，不配合管理工作的开展。1.3缺少内部管控监督机制，内部控制管理措施难以落到实处。目前，多数企业引入内部控制以后，只是生搬硬套别人的管理机制，企业内部缺乏对该制度的学习和理解，新制度建立以后，无人进行监管，企业缺少内部管控监督机制，内部控制管理措施难以落到实处，尤其对于新旧制度交替期间，没有行之有效的监管机制，企业在推行内部控制管理制度时往往会出现管理的混乱，其制度落实程度、完成情况，没有责任人监管，上下级沟通不畅，管理者只管发号施令，也不管制度落实情况，其管理效果只会变得越来越糟糕；同时，新建立的内部控制管理措施到底适不适用，效果好坏无人反馈，效果不好也得不到改进，下面员工心声抱怨，久而久之，新制度在员工心中留下较差的印象，不仅不会带来积极的管控作用，反而适得其反，阻碍企业的正常管理进程。

2新时期下商业企业内部控制管理问题的解决对策

2.1强化企业内部控制管理理念，建立完善的内部控制管理机制。商业企业内部控制，需要企业核心领导自上而下地对公司进行合理管控，为此，必须在企业间形成科学的内部控制管理理念及完善的内部控制管理机制，通过“理念先行，制度保障”，达到对强化企业内部控制的目的。由于内部控制管理制度在我国企业中应用起步较晚，因此，企业在引入内部控制这一全新管理模式之前，必须加强对内部控制理念的宣传与推广，强化新老员工及管理团队对内部控制方式和理念的认知和学习，让全体员工理解、适应并接受这一全新的管理理念，开展工作时给予积极的配合；同时，企业应将内控制度与企业基本规章管理制度相结合，在企业员工培训中重点指出企业内部控制管理机制的重要性及必要性，组织各部门共同探讨内部控制管理措施，制定被大众认可的、行之有效的内部控制管理条例。2.2强化企业内部赏罚激励手段，提高企业员工内部控制管理意识。强化企业内部控制，重要是在企业内部形成接受内部控制管理的自然意识，只有管理者认可内部控制制度，员工理解并支持内部控制管理工作的开展，工作才能顺利进行，内部控制管理手段的应用也才能发挥其真正的作用。因此，企业必须强化内部控制的监管与激励机制，确保企业内部控制制度持久的应用实施，保障内部控制的实施安全。一方面，企业管理阶层需要培育专业的内部控制管理人才，通过认同内部控制制度并对内控策略有专业认知和管理能力的人去进行企业管理，从管理层面提高管理者的内部控制监管意识，确保内控制度检查评价工作的管理质量；另一方面，企业应建立长效的激励机制，对于认同企业内控制度管理制度并在内控管理工作中做出突出贡献的员工给予一定的奖励，从而提高企业人员对内部控制制度推广和应用的积极性，促进内控制度成功地实施与开展。2.3加强企业内部管控监督机制，确保内部控制管理措施落到实处。企业内控制度能否发挥作用关键在于制度管理措施是否落到实处，因此，企业应加强内部管控监督机制，确保内部控制管理措施得到有效落实。首先，企业在实行内控制度控制时，必须强化对企业各部门工作的全过程管理，通过过程控制，实现全员控制，进而完成对企业各部门的全面控制，从各个层面、各个环节夯实企业的基础管理，确保企业内部控制策略得到有效落实与实施；其次，企业在进行内部管理监督时，必须确保每一级管控措施责任到人，由每一级的责任人去落实管控措施是否到位，存在哪些问题，是否对于企业来说，资金管理是财务管理的核心，资金管理直接影响企业的每个运作环节，关系着企业的各个领域，直接决定着企业的生存与发展。大部分企业花大力气进行市场开拓，但却忽视了企业的资金管理，尤其是部分中小企业，事实上企业最需要进行系统的资金管理，构建良好、完善的资金管理体系是企业能否顺利开展生产经营活动的关键，这也直接影响到企业最大利益的实现。

3结语

在市场竞争日益激烈的今天，企业内部控制对于提升企业经济效率意义重大，企业引入内部控制制度，可以有效提高企业内部管理质量，从而确保企业效益的不断增长。因此，企业必须重视内部控制在企业管理应用中的重要作用，积极推广内部控制应用理念，建立健全内部控制制度，强化内部控制监管制度，提升企业的核心竞争能力。

参考文献

[1]蒋智.内部控制概念的发展历程及我国企业的内部控制问题[J].中国企业管理,2016(12).

[2]刘建新.企业内部会计控制存在的问题及解决措施[J].财会研究,2013(9).

企业内部监管范文篇6

在市场经济快速发展的今天，有效控制经济运行实现企业经营目标，是当前企业急需解决的实际问题。控制问题涉及外部监管和内部控制两方面，其中内部控制是企业控制的重点和外部监管的基础。通过实施财务控制和管理控制，能够保证企业的信息质量和资产的安全完整,进而防范经营风险，提高经营成果,从而有效提升集团公司的经营管理水平和可持续发展能力。

一、企业实施内部控制的必要性

企业应大力构建内部控制体系，主要是基于以下考虑：

1.国际资本市场大力强化内部控制。安然、世通等财务舞弊和会计造假案件的发生，严重冲击了美国乃至国际资本市场的正常秩序。研究结果表明，内部控制存在缺陷是导致企业经营失败并最终铤而走险、欺骗投资者和社会公众的重要原因。为此，许多国家通过立法强化企业内部控制，内部控制日益成为企业进入资本市场的“入门证”和“通行证”，我国境外上市公司纷纷花巨资聘请海外机构设计内部控制制度，以适应上市地的监管要求。这就促使我国企业必须适应整顿和完善经济秩序的需要，建立完善的内部控制体系。

2.经济健康发展迫切呼唤加强内部控制。内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措，在企业发展壮大中具有举足轻重的作用。但从现实来看，许多公司管理松弛、内控弱化、风险频发，资产流失、营私舞弊、损失浪费等问题比较突出。虽然财政部已连续制定了《内部会计控制规范――基本规范》等数项内部会计控制规范，但是随着市场经济的发展和企业环境的变化，单纯依赖会计控制已难以应对企业面对的市场风险，会计控制必须向风险控制发展。

3.政府部门高度重视企业内部控制制度建设。总理在十届全国人大四次会议上作《政府工作报告》时强调，要“完善公司治理，健全内部机制”；2004年底和2005年6月，国务院领导同志连续两次就强化企业内部控制问题作出重要批示，2006年7月15日，财政部、国资委等多部门联合发起成立企业内部控制标准委员会，相关单位和专家学者积极参与，为构建公司内部控制标准体系提供了组织和机制保障；同时一系列内部控制科研课题的开展，也为构建企业内控标准体系提供了技术支撑和理论指导。

二、现阶段企业内部控制体系分析

企业应审时度势，构建内部控制体系，把内部控制作为贯穿经营管理和风险控制全过程的系统工程来建设。内部控制涉及的领域非常广泛，覆盖管理层面、业务层面的几乎所有活动，远远突破已有的内部牵制、会计控制的范围，但建立全面内部控制和全面风险管理需要一个长期的积累过程，因此现阶段，企业应运用人本管理理念，构建以会计人员为主导、以财务报告内部控制为核心的全员参与和重视的内部控制体系。具体分析如下：

1.企业的经营管理活动，归根到底要通过财务报告来反映，抓住财务报告内部控制这条主线，在一定程度上也抓住了经营管理和内部控制的重点和核心。同时内部控制的主体虽然包括董事会、监事会、管理层及全体员工，但最终是以会计人员为主导的。

2.保证财务报告真实可靠，是企业的法定责任，是维护社会公众利益的基础环节，强化财务报告内部控制，是提升企业市场形象与诚信度、维护社会公众利益的基本要求。

3.从政府监管和资本市场监管的角度看，即使是当今世界最发达的国家，也将财务报告内部控制作为企业管理层内部控制自我评估和注册会计师评价的主体。满足了财务报告内部控制的要求，能够合理保证企业财务会计信息披露的真实公允，能够有效维护社会公众利益，促进资本市场健康稳定发展。

三、构建企业内部控制体系需要注意的问题

内部控制体系的实施，能使集团公司的各项管理水平不断提高，经营风险得到有效控制与防范，整体经济效益进一步得到改善。但在建立和实施过程中，应注意以下几点：

1.内部控制体系建设需要过程。在我国，内部控制虽然不是一个新话题，但毕竟现实意义上的内部控制与先前的内部牵制有着本质区别，况且各企业在法制意识、制度基础、风险理念、经营风格等发面与欧美企业还存在较大差异。因此企业内部控制体系建设需要一个逐步适应、分步实施、不断完善的过程。

企业内部监管范文篇7

关键词：内部控制；税务风险；管理方案

随着我国经济情况的持续向好，企业的税务风险管理，成为众多行业领域关注的重要议题，一方面，企业的税务风险管理关系到企业的正确运行，另一方面，强化企业的内部控制策略，对提升企业的税务管理成效起到不可估量的作用和意义。因此，开展企业内部控制的理论研究，成为企业科研的重要议题，引发一系列的探索和议论。

一、内部控制在税务风险管理中的重要性

随着国家经济新形势的发展背景下，“营改增”的深入发展，进一步推动我国结构性减税目标的实施和发展，为我国经济的持续提升注入了新的动力和能量，有效助力企业的健康发展。特别是企业内部控制策略的实施，从根本上有效改善了企业日常经营内容，通过建立多部门联动监督的实施构架，提升企业内部的监督成效。特别是企业税务风险管理工作，是当前企业“营改增”工作的核心内容，需要在企业业务方面，管理方面、运营方面等一系列内容进深入的调整和改进，重视税务风险的同时，强调税务管理的基本价值以及核心意义，以企业内部控制为核心，推动企业税务风险管理的有效落实，助力企业税务工作的正常开展，并规避部分的税务风险，减少企业的发展阻力。

二、内部控制措施的主要内容

内部控制措施，主要包括企业管理的法律法规、公司章程、组织机构控制模式、预算控制、风险防范控制、财产保全控制等。其中，企业管理的内部控制，主要取决于企业内部章程的监管范围以及监管程度，监管力度与国家法律法规息息相关，因此需要企业内部制度制定人员，需要具备专业的法律知识，同时明确相应的监管职责，不断将企业的规章管理内容与国家相关部门的管理规章进行融合，实现企业税务管理工作的有效实施。企业组织机构控制模式，主要将企业的管理架构，分工成对应的管理体系，利用各个部门的职能价值，实现企业内部的管理成效，一方面，企业管理人员需要充分发挥管理部门以及管理人员的基本能力实现企业税务风险管理的精准布控，另一方面，需要借助企业内部组织架构，实现企业管理体系的高效性和快捷性，减少组织架构臃肿带来的运营压力，减少组织架构体系庞大带来的令行禁止问题。预算控制，是内部控制策略的重要内容，主要涵盖企业日常工作的相关内容，包括筹资、采购、生产、销售、投资等方面内容，企业管理人员需要针对企业的发展目标，制定一系列管理措施以及管理标准，同时对企业的税务工作进行系统化的梳理和总结。

三、内部控制在税务风险管理的有效措施

（一）规范内部控制的工作流程。企业在运营过程中，需要进一步强化企业的税务风险问题，因此需要对企业的内部控制工作流程进行梳理和分析，系统化改善企业当前税务风险控制水平。首先，以税务工作的目标主体进行分类和梳理，明确各个项目的税务情况，尤其是部分项目在运行过程中，极有可能造成税务风险问题的发生，其中大多是以销售人员或者管理人员，未能将业务的税务项目与销售内容进行区分，导致后续销售过程中缺乏对税务工作的重视，引发一系列的漏税问题。作为企业财务管理人员，需要明确企业的业务内容，同时对销售中的环节以及基本流程进行确认，从基本环节入手，从而实现税务管理工作的有的放矢，减少对应的税务风险。税务规定以及税务规则极为繁杂，并且近年来更新速度快，需要企业财务人员进一步强化对于内控控制的基本流程，减少可能发生的管理风险，明确基本的步骤和环节，规避漏税问题的产生和影响。（二）创建企业内部的税务监管体系。监管体系的创建，一方面，要脱离现有的财务管理体系，以独立的管理架构进行创建，实现监管机构与监管人员的有效配置，另一方面，监管体系需要企业创建完善的管理制度以及管理内容，任何企业相关人员都要受到税务管理体系的监督和管理。通过税务风险体系的创建，可以提升企业税务管理体系的监管成效。特别明确监管人员的责任和权利，可以在企业管理系统内，实现税务问题的直接管理。例如，员工A利用职务便利，将部分企业税务资金进行贪污，导致企业风险问题的发生。借助企业税务风险管理体系，对相关问题进行管理和控制。既能够对企业税务问题实现及时的发现和应对，同时还能够结合企业内部的税务管理策略，对相关的责任人员以及税务工作进行处理和解决，避免企业内部税务风险的发生。特别是一些管理体系庞大的国际企业，虽然具备一定内容的税务监管体系，但是随着时代的发展，同样需要不断地完善和强化，有效改善监管体系的滞后问题，提升企业内部监管工作的实际成效。管理体系的创建和完善，需要企业投入相关的人力、物力、财力，并且根据企业投入的资源按部就班地开展和运行，推动企业财务风险管理工作的有序进行，保障企业持续发展的核心利益，推动企业税务管理体系的健康化运行。（三）聘用专业的税务风险管理人才。税务风险管理人才，其基本的核心素养，是对企业税务体系极为熟悉和了解，同时对企业当前面临的税务风险问题，具有清晰的逻辑和精准的判断，对企业当前的财务状况、经营成果、现金流情况，可以实现精准的剖析和研究，能够为企业的未来发展，指明方向。近年来，税务风险管理人才，由于市场的极度稀缺性，导致人才问题一直是企业发展的重要障碍。一方面，企业可以借助内部控制策略，对企业具有相关潜力的专业人才进行培养和教学。特别是一些专业的财务管理人员，对于税务管理工作可以轻车熟路，减少专业基础知识的教学和培养。另一方面，在人才市场中，聘用一些具备专业素养的核心人才，从福利待遇、薪酬条件等一系列方面，吸引税务风险管理人才的加盟和参与，助力企业的税务风险问题的有效解决，规避企业当前的税务危机。与企业内部的培养策略有所不同，聘用人才可以实现快速进入角色，帮助企业及时检查可能存在的税务风险，同时对应的运营成本也会进一步加大，而企业内部的人才培养策略，虽然受培训后期以及培训成效等多方面的影响，但是内部人才的参与更能够提升企业全体员工的积极性，同时还能够改善企业内部的管理成效，助力企业人人向上的发展理念。［1］（四）企业内部应用线上管理体系。随着OA、阿尔法等相关企业管理软件的应用，以金蝶为代表的现代企业财务管理体系，已经成为许多知名企业的应用策略。一方面，借助线上财务管理体系，可以实现企业税务工作智能化办理，提醒相关财务人员进行企业税务工作的办理，另一方面，线上办理模式，可以有效规避人为操作过程中存在主观性偷税、漏税问题，减少可能产生的税务风险，同时在线上开展财务管理模式，可以提升企业内部的税务管理效率，降低企业的税务管理成本，提升企业税务工作的管理成效。利用信息技术手段，以数字化管控模式，进一步提升企业税务管理的各项职能，深入贯彻国家税务部门对企业的基本要求，严格按照国家法律法规开展对应的税务工作。信息技术手段的加持和应用，有效改善传统企业税务风险问题的发生，特别是在大型国有企业，能够精准判断企业面临的风险和问题，针对具体的税务环节，有效确认对应的税务人员以及企业运营项目，实现企业税务风险的精准判断，同时还能够为企业税务工作，提供有效的解决策略，助力企业税务风险问题的妥善处理。另外，线上税务处理系统，还能够与地方税务网站进行直链，可以快速实现企业的税务需求。［2］（五）企业税务风险管理意识以及纳税观念。合法合规纳税，是企业生产经营的基础和根本，我国企业在生产运行过程中，大多缺乏税务风险管理意识以及纳税观念，特别是企业的领导成员，相关理念的缺乏必然引发企业内部的税务风险问题，当问题累积到一定程度后，不仅会遭到有关部门的处罚，同时还会因为漏税问题，成为行业内的笑柄，甚至会导致企业社会信誉的丧失。近年来，随着“企查查、天眼查”等APP的出现，针对企业的税务风险问题，可以利用APP进行检查，因此企业漏税问题发生后，对应的社会风险、行业风险、市场风险会进一步扩大，需要借助企业内部管理策略，提升企业全体成员的税务风险管理意识，提升对于纳税的基本理念与基本认识，规避传统的落后理念，以新思维、新策略、新制度，提升企业内部的税务文化氛围，增加企业人员的基本常识，助力企业税务风险管理成效的提升和改善［3］。

四、结语

综上所述，企业内部控制策略的应用和实施，对企业税务风险管理起到积极的改善促进作用，同时借助多种策略的融合和介入，有效改善企业存在的税务风险问题，特别是以企业管理人员、管理体系、管理制度、管理文化、管理环境等一系列内容组织的管理系统，需要不断强化企业内部管理策略的实践成效，深化企业税务工作的多方面影响，积极构建完善的企业税务风险管理脉络，助力企业税务管理成效的创新和突破。

参考文献

［1］牟超.基于内部控制的税务风险管理［J］.大众投资指南，2020（23）.

［2］严咪咪.浅谈房地产企业税务风险内部控制［J］.中国集体经济，2020（33）.

企业内部监管范文篇8

关键词：会计信息化；企业；内部审计

当前社会经济发展水平不断提高，企业经营管理模式发生了巨大变化，一方面，现代企业经营管理结构更加完善，不但给企业经营发展提供保障，而且有效增强企业综合竞争实力。另一方面，现代企业全面实施会计信息化管理模式，让企业内部审计资源得到整合，让内部审计展现出数据化、信息化特点，更好满足时展要求，实现企业健康发展。

一、会计信息化的概述

会计信息化是指企业通过使用现代化技术，形成一套完整的会计信息系统，将原本处于分离状态的业务流程和会计流程进行整合，建立财务数据共享信息化平台，为企业预算管理、成本管控、风险管理、绩效评价、内部审计等工作提供及时、精准、透明的财务信息，从而达到提高管理效率、加强内控管理、优化业务流程的目标。企业内部审计与会计信息化管理紧密结合，能够给企业经营发展提供支持，注入新的活力，会计信息化实现企业内部审计管理资源的科学分配，迎合市场发展要求，促进现代企业资源分析，便于企业健康发展。

二、会计信息化对企业内部审计工作的影响

（一）信息化内部审计的范畴。会计信息化的作用下的内部审计，在不同的行业和领域中可以利用信息系统现代化工具，有效地改善风险管理，助力于控制及治理活动，帮助企业实现目标。目前最普遍的会计信息化内部审计形式，是大中型企业通过设立审计监控程序对财务核算系统中日常核算数据进行实时跟踪、监督，如果财务核算系统的处理出现背离审计界限或参数的情况，监控程序自动向审计人员发出预警信号或消息，实现内部审计信息化智能管理。（二）内审方式的改变。随着会计信息化时代的来临，信息化技术逐渐融入会计活动中，财务数据统计与计算更加便利，会计工作逐渐朝着数据分析层面转型。在财务软件运用尚未普及或者级数不高的时代，会计人员手工编制录入会计凭证后，计算机汇总编制简单的财务报表，管理人员将报表数据输出后，手动计算财务指标，分析工作难以全面、准确。在会计信息化时代，财务软件运用日趋成熟。如企业在财务软件设置预算模块，自动实现财务数据与预算数据的对比分析和穿透式查询，对预算执行情况进行预警定义，实现多种等级的预警提示；又如销售数据在财务系统中实时更新，管理人员对销售的收入、单位成本、单位利润等销售数据进行分析，能及时掌握市场状况，以便做进一步的市场战略调整。会计信息新时代对现代内部审计领域提出新的要求，内部审计方式必须随之变化。（三）数据信息的安全。财务信息作为企业核心要素，在传统会计实务中已经设计出比较完整的数据安全保障管理体系，但是随着会计信息化时代来临，信息技术的普及和使用，让传统安全保障管理体系价值在一定程度上削减，安全隐患频繁出现。①在计算机联网模式作用下实现财务数据的处理，财务数据更容易遭受网络黑客的进攻；②各部门提供的基础数据通过层层审批后，来到财务处理的端口，无形中延长了数据传递路线，给数据安全管理工作开展增添难度。于是，为了保证数据安全问题，企业在数据采集、备份等采取“客户端+自建服务器”的结构。（四）审计监督的难度。随着会计信息化建设水平的提高，企业内部控制实现了动态化管理，信息传递效率加快，给企业监督管理活动开展提供数据参考，有效提高企业内部审计监管水平。但是，在实施信息化审计工作时，如果相关人员不具备熟练操作现代化设备技巧，会影响审计效果。会计信息化给审计监督带来的影响主要有：①数据收集，在开展审计工作前，相关人员应对各部门经营状况进行信息采集，如果依然采取人工采集方式，不但会消耗大量时间，也无法保证信息的真实性，影响最终工作质量。②审计系统的开发对企业环境要求比较高，大多企业系统开发比较落后，不满足审计监督要求，必然会出现各种风险，影响审计监督水平的提升。③计算机在软件和硬件方面隐藏着网络系统风险、数据安全风-36-险，如果企业内审监管流程不规范，或者缺少有效的监管对策，这样一来不仅增加审计监管难度，而且达不到预期的审计效果。

三、会计信息化背景下做好企业内部审计工作的相关建议

（一）强化内审管理意识。当前企业内部审计管理结构亟需完善，为了提高内部审计工作水平，转变传统的内部审计管理理念是非常必要的。例如，企业经常组织财会、内审人员学习新型会计审计、财务审计、报表管理、内部控制等专业知识，给企业实施信息化内部审计管理提供人力资源。在会计信息化背景下，企业管理层应结合会计改革要求，根据会计信息化发展方向，调整内部审计工作方案，优化审计工作流程，引导内部信息化审计工作顺利进行；在大数据时代，内部审计人员，要不断提升大数据信息化管理技术，从内外部广泛收集与挖掘数据和资源，并通过对大数据进行分析，发现新的风险领域，提出风险防范措施。（二）细化相关岗位职能。在实施会计信息化以后，记账会计工作朝着管理会计数据分析职能蔓延，通过财务数据分析，能够清楚地展现出企业经营发展状况。将财务数据进行分析渗透到会计部门中，可带动其内部审计规范和高效地工作。例如，管理会计按照行业标准，把生产成本中的50%作为人力资源成本，在财务数据与标准差异比较大的情况下，内部审计部门对其进行追踪和调查。在会计信息化背景下，为了让信息化管理更适应审计工作要求，企业建立内部审计信息化平台，实行不兼容岗位权责分离，由信息管理专员负责平台维护和管理，内部审计人员严格按照系统操作要求，规范运用电算化软件，保证软件设计和使用相互独立，避免发生随意更改程序的状况。信息管理专员应定期对信息软件系统更新，加强计算机维护管理，如果设备使用期限长，应根据其老化及损坏程度进行维修或者更换，保证系统正产运行，满足财务和审计部门的使用需求。（三）建设审计信息化系统。会计信息化对企业内部审计有重要意义，企业应建设审计信息化系统，以更好发挥其应有价值，实现企业健康发展。在审计信息化系统建设过程中，根据企业实际情况，在网络通信技术、办公自动化技术以及财务软件等技术配合下，将内部审计规划管理与审计监管、审计分析、审计评价等活动结合，保证企业内部审计工作顺利进行，更好顺应会计信息化发展要求，顺利完成审计工作目标。企业根据业务、财务、审计的需求，结合公司现状和发展规划，构建财务共享平台架构，搭建费控系统、预算控制系统、HR系统、税费系统、自动风险提示系统等，系统间高度集成，信息数据共享，和多视角分析报表，形成一体信息化的财务管控模式，同时，内部审计流程贯穿于所有系统流程中，成为企业内部监管的一道屏障。（四）加强信息系统风险控制。企业信息系统风险管理中重要内容就是计算机软件和硬件的风险把控，通过病毒查杀、安装防火墙，对局域网络进行监控，定期对信息系统运行情况进行分析，不断改进和处理，保证计算机硬件和软件系统稳定运行，提高数据安全性。在实施会计信息化以后，财务管理数据分布范围更加分散，内部计算机端口可能会成为盗取财务信息的平台，针对这一现象，企业应该加强防火墙建设，完善内部控制体系。企业应该给财务部门设定独立的防火墙，避免来源于企业内外部的入侵行为。与此同时，企业应加强内部控制管理体系建设，对各个岗位设有对应的数据获取权限。例如，基础数据输入的工作人员，只有数据输入权限，没有审核权限，一旦提交的数据经审核，发现输入错误，只能由上级原途径退回，由数据输入的人员修改后再重新提交，通过这种方法，财务数据可以实现集中管理，内部监督管理效率随之提高。由此可见，会计信息化时代来临，促进会计电算化软件转型升级，软件种类增加，如果在系统的实际应用中没有做好权限设置，没有对软件使用情况进行追踪和监管，就容易遭受不法人员的攻击，导致企业重要信息丢失，让企业遭受严重损失。（五）建立内部控制监督机制。完善的内部监督机制是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，及时加以改进。无论是日常监督或是专项监督，内部审计人员可依赖IT系统，发现内部控制流程的缺陷，并跟踪、记录和监督问题和缺陷的整改状态，有利于防控企业经营管理的风险。所以，对于企业来说，为了完成经营目标，在软件系统运行中，需要加强内部审计监督与管理，设立审计监控系统，对信息系统运行情况和内部流程进行实时监管，一旦发现问题及时处理。

四、结语

在会计信息化背景下，企业内外部环境对管理会计的要求日趋严格，市场竞争和企业管理的需要，促使企业传统内部审计工作方式向现代信息化方向转变。会计信息化运用升级，势必产生不同的风险，因此企业必须对传统的工作体制进行改革，灌输全体员工内部控制管理的思想意识，提高财会人员、内部审计人员的专业素养，充分将现代审计理念融合会计信息管理，发挥现代信息化审计工作水平，保障企业健康发展，实行企业战略发展目标。

参考文献：

[1]赵春梅.会计信息化背景下如何加强和完善企业内部控制探讨[J].财经界(学术版),2020(17):113-114.

企业内部监管范文篇9

1.1企业内部控制的内涵及基本要素

在我国，内部控制具体指的是企业为了进一步明晰企业内部资产的完整性与安全性，为了进一步防止企业内部的舞弊和腐败，保证企业会计信息资料的准确性和真实性所采取的相关行政管理手段。企业建立并实施有效的内部控制，包括内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等四个要素。(1)内部环境，内部环境不仅仅指企业内部的会计环境，还包含了企业在行政管理、人力资源管理、企业内部结构等多重企业运行过程中的各方各面。企业内部环境是企业运营的内部核心的总称，是整个企业内部控制的主要框架。(2)风险评估，风险评估是现阶段企业面临瞬息万变的市场经济所必须采取的内部控制手段，它的主要作用在于能够通过一定的风险预警机制，对企业外部所面临的风险做出灵敏的预估和判断，同时还能够对企业内部环境做出相应的评价和系统的企业经营活动分析，从而起到确立企业内部控制目标的作用。(3)控制活动，企业根据风险评估结果，采取的符合企业长远可持续发展的，相对科学合理的内部控制措施。(4)内部监督，是指企业对其内部控制的建立和实施情况进行检查，评价企业内部控制的有效性，及时发现内部控制的缺陷并加以改进。以上五个要素相互关联，相互协调构成了企业内部控制系统，随着企业外部环境的不断变化，内部控制也会随之采取动态控制。

1.2会计信息管理的内涵及重要性

目前会计理论界对于会计信息的定义仍旧没有统一的认识。从范围上来讲，广义的会计信息指的是企业会计人员所收集、汇总、传递的所有有关于企业经营的经济信息；狭义的会计信息则仅仅包括企业的财务信息，也就是企业财务报告中所提供的相关经济信息。从会计信息的内容上来看，会计信息可以大致分为两个方面，即会计财务信息和会计管理信息。会计信息对于企业内部管理有着十分重要的作用，它不仅能够直观地反映企业的财务状况，并为企业经营发展决策提供相关信息资料，它同时还能够有助于企业更好地了解企业的稳定性和获利能力。从国家的宏观发展与调控来看，企业的会计信息更是表现市场经济的及时，对于国家的相关会计政策的制定也起着重要的参考作用。由此看来，会计信息质量管理是十分必要的，也是十分重要的。

2企业内部控制对会计信息质量的影响分析

2.1内部环境对会计信息质量的影响

会计信息质量需要依托于良好的内部控制环境，倘若内部环境处于一个负面的状态，那么内部控制的有效性就会大打折扣，那么会计行为的正确性和科学性将得不到有力的保证，那么会计信息的质量也就随之得不到有力的保证。

2.2风险评估对会计信息质量的影响

企业在对会计信息收集、汇总以及应用的过程中都将会面临一定的内部风险，对这种风险的识别是极其重要的，只有及时地发现这种风险，才能进一步保证企业会计信息的准确性，不会产生会计信息失真。而一旦风险识别过程中出现某个疏忽，或者风险预警机制失灵，将会给会计信息质量带来很严重的影响，甚至会直接导致企业会计信息失真。

2.3控制行为对会计信息质量的影响

控制行为是提高企业会计信息质量的必要手段，它不仅可以增强会计信息系统的功能，而且会帮助企业产生更为真实可靠的会计报表，并且能够帮助企业防止与发现错误的会计数据，通过对财产安全控制、职责分工控制、授权审批控制、运营控制等的控制，可以保证会计人员真实地反映企业财务状况与经营成果。

2.4内部监督对会计信息治理的影响

内部监督实际上就是为了进一步提高企业会计信息，以达到内部环境的稳定性，实现企业整体运营的正确性，有利于企业进一步实现战略管理目标。企业内部监督部门可以通过有效的监管控制手段对会计信息进行评价，以起到发现问题并解决问题的作用。

3基于企业内部控制的会计信息治理管理现状

3.1我国企业内部控制现状及存在的问题

现阶段，我国许多企业在经营发展过程中，对于企业内部控制的认识存在一定的偏差，没有对企业内部控制管理采取足够的重视，因而存在一些问题。

3.1.1企业治理机构不够完善

我国企业存在较为普遍的股权高度集中的现象，股份制企业中，大多数股份掌握在少数人手中，造成了我国许多企业中存在较为严重的“一人独大”的局面，这种局面也直接导致了企业的决策层以及治理机构的不完善。在关系到企业发展的股东大会上，由大股东对企业的发展采取“一言堂”式的决策，这对于企业的发展是极其不利的。

3.1.2监督职能弱化，监督约束不强

内部监督是企业内部控制的一种十分有效的内部管理调节机制，但许多企业的内部控制管理工作中监管部门的设置都存在不合理。具体而言，许多企业的监事会的成员大多来自企业内部，企业外部的相对而言较少，这也直接导致了内部监督的约束性不强，致使整个监事会的独立性不强，对企业采取的监督行为存在不客观的现象，并且导致了内部监管与外部监管之间存在严重的不平衡现象。

3.1.3会计人力资源管理不完善

许多企业为了保障企业的会计信息不被泄露，在会计招聘中，常常会发生“唯亲是用”的现象。这样的会计人力资源配置往往会导致会计人员工作的随意性，许多会计事物的规范性和系统性将会被打破，徇私舞弊的现象也随之严重，会计信息的失真往往也是这个原因造成的。除此之外，现阶段的会计人员资格证书考核不严，会计学理论体系过于陈旧，因此，即便许多带证上岗的会计人员，仍旧不能够很好地落实会计工作，使得企业会计实务处理效率低下。

3.2我国会计信息质量管理现状及存在的问题

我国市场经济发展仍旧处于不成熟的状态，在这样的背景下，我国许多企业对于会计信息质量管理存在很大的忽视，企业会计信息质量整体低下，存在较为严重的问题。尽管相关部门一直采取措施来提高企业会计信息质量，但有关资料和案例仍表明我国企业会计信息质量存在严重问题。例如在2000年遭受证监会处罚的郑百文公司，在上市前采取少计费用、虚提返利、费用跨期入账等方法，造成虚增利润1908万元，并制作了虚假的上市申报材料。又如海信科龙从2002年至2004年，公司采取虚构主营业务收入、少计诉讼赔偿金、少计坏账准备等手段来编造虚假的财务报告，虚增利润11996.31万元。造成会计信息失真的主要问题集中在两个方面，一方面是由会计人员的故意过失行为或者是素质低下造成的会计行为不当所引起的会计信息失真；另一个方面则是由于企业内部审计制度的不完善，导致了企业内部审计工作有所缺陷，弱化了审计的职能，导致了会计信息的失真。

4基于企业内部控制的会计信息治理管理对策

4.1营造良好的内部控制环境

良好的内部控制环境是进一步提高会计信息质量的基础。首先，企业要完善自身的治理结构，要从企业董事会制度入手，在企业董事会中设有一定数量的外部独立董事，加强董事会的职能作用。其次，需要完善企业监事会制度，通过设置合理比例的内部工作成员及外部成员形成内外均衡的监事会职能。与此同时，企业监事会需要定期出席企业高层会议，并且要详细了解企业管理最新的决策情况，根据企业高层的决策不断更改企业监督事项，对企业运营管理实现动态的监督工作，这些监督信息能够更加方便企业董事全面了解企业的情况，以便于作出更好的企业运营决策。

4.2加强会计信息风险管理

会计信息质量低下的一部分原因也来自于企业的风险管理能力低下，以至于企业在发展经营过程中面对风险的时候，缺乏有效的应对机制以及没有做好充足的应对风险的准备。为了化解由企业发展风险所带来的损失，保证企业的继续运营，许多企业只好采用虚假的会计信息来维持企业生产运营的“表面工作”。在企业内部控制视角下，加强企业风险管理同时也能够进一步保证会计信息的质量。在实践过程中，企业首先要将风险防范意识放在企业内部控制以及会计信息管理的重要地位，同时要制定较为完善的风险识别机制，并能够进行风险评估，综合分析企业发生的风险，并找出与之对应的对策。倘若无法有效地解决风险，应该从其他渠道去寻求帮助，而不是在企业自身的会计信息上动手脚。

4.3加强企业内部审计工作

企业的内部审计可以加强对会计人员工作效率、财务工作的可靠性、财务资料的完整性的审核。利用内部审计工作，能够更好地约束会计人员的违法行为，也能够更及时地找到企业会计信息中所犯的错误，并且能够及时改正。与之相对应的是，加强企业内部审计工作，则必须保证审计人员与审计机构之间的相关独立性，坚决杜绝审计部门的“一言堂”式现象，这样不仅不能够达到内部审计的作用，反而更有利于企业内部的徇私舞弊行为。实际上，企业内部审计工作应由企业董事直接负责，确保内部审计工作的有效性。

4.4加强企业人力资源的管理

无论是在企业的内部控制管理还是企业会计信息质量管理过程中“，人”始终是管理的主体，人力资源是企业经营生产的重要要素之一，人力资源的好坏也将直接影响企业的未来发展。首先，企业应该不断完善企业会计人力资源招聘制度，通过严格的考核来聘用会计人才，保证会计人才工作水平和专业素养达到企业会计管理的标准。其次，企业还应该制定完善的企业培养计划，加强会计人员后续教育以及注重会计人员业务培训。

5结语

企业内部监管范文篇10

（一）什么是内部审计

企业内部的审计是基于企业组织发展客观需求的一种具有独立评价权利的活动组织，通过合理的评价描述统计监控企业的活动经营状况，确定企业内部财务的真实性效果，依据合法标准完成对企业综合组织情况的数据分析，从而实现企业内部综合建设的管理。

（二）内部审计的职能

企业内部的审计需要具有基本的监管职能，企业经济水平的综合评价职能，项目管理的综合管控职能。在企业内部审计过程中，加强企业的监督管理过程，保证企业会计核算职能，对企业的财务经营状况进行监督管控，实现企业内部自审的评价职能。职能评价是内部审计的基本，合理的评价和总结可以有效的提升，良好地审计职能控制管理可以对企业的经营发展进行彻底的检查和分析，以公正的角度客观的对企业财务进行管理控制，从而有效的提高其经济效率，实现企业最终经营目标。

（三）内部审计的权利

内部审计的权利是指人员和制度的双重管理，加强内部审计人才的培训，保证审计人才的技术水平，加强内部审计权利的掌控，制定健全的审计管理制度，实现审计人员持证上岗、管理人员严格考核，逐步提升企业内部审计人才的素质，保证企业内部审计的效果。（四）内部审计的报告内部审计报告可以有效提升财务会计的管理意识，加强审计管理的质量，突出审计内容和重点内容，保证审计报告的技术含量，实现内部审计内容的有效改善和提升。从整体角度对法律法规政策进行分析，发掘企业内部审计的知识管理结构，加强内部审计监察效果的目的。

二、现代企业内部审计的管理现状

（一）内部审计没有健全的监督管理制度

企业内部审计一般依据部门功能进行分工，有财务部门、总经理、监督理事会、董事会以及下属委员会。内部审计主要以财务管理和总经理协办监督完成。审计的范围受到局限，审计的制度和结果收到影响。内部审计的作用没有得到合理的解决，审计无法独立的发挥其作用。新的内部审计工作标准不够完善，内部审计过程中需要详细的质量标准来完善相关技术评价准则。我国的内部审计与企业之间乜有独立的管理机构，部门企业的财务管理人监管内部审计，这造成监督管理的假象，形同虚设。

（二）内部审计没有优秀的审计管理人才

企业内部审计事一项较为复杂的工作，需要内部审计人员具有较高的财务管理知识和行业素质，既需要内部审计管理知识，又需要具有丰富的其他方面的知识。而从审计人才的数量上看，内部审计人员根本无法实现内部审计工作。我国的内部审计人才多从财务管理过渡过来，没有接受过专业的技术训练，没有丰富的监督管理知识和管理技巧，在工作中具有较多的不稳定因素。因此，无法将内部审计的工作开展起来。

（三）内部审计管理流程的制度不合理，管理范围拘谨

内部审计管理上，我国的管理制度方式还停留在人工操作上，这对内部审计工作具有大大的影响，限制了内部审计监督管理的效果，无法从整体上及时对各个管理部门进行资金财务的跟踪管理。而审计的流程、程序、审计从业执证、审计分工及人才管理都具有较多不合理的地方，大大拉低了审计效果。我国的内部审计管理主要还停留在财务管理上，对财务数据的准确真实进行检查和监督管理，而对企业经济财务状况管理上很少接触，忽视了企业财务资产、受益者收入与支出比例、财务状况是否真实等问题，降低了审计财务的管理范围，无法发挥企业内部审计的功能。

（四）国家审计管理部门对企业内部审计的管理职能差

国家规定需要企业内部审计部门建立合理的管理约束标准，必须按照国家规定要求完成相关管理过程，对国有企事业单位、上市公司进行审计立法要求，特别是对于中小型企业而言，内部审计的管理职能需要政府管理部门监管，完成审计工作的开展。我国的内部审计受国家经济发展的制约，其管理能动性较差，无法独立为企业的管理者服务，其内部审计的客观性效果较低，对企业的内部审计职能作用较低。

三、现代企业内部审计制度的管理对策

（一）建立良好的现代企业内部审计管理职能部门

企业经济快速发展带动内部审计工作的需求提高，越来越多的企业领导意识到企业内部审计的重要作用。企业内部审计的职能影响作用越来越广泛，实现了从企业监督管理咨询的多方面审计。其中包括企业内部经济发展状态的分析，企业内部各个管理职能部门工作程序计划、分配、法律规章制度情况的执行，检查企业年中和年终的经济发展完成状况等等。内部审计的监督管理需要由企业的第一领导人管理，以客观的监督管理形式，完成企业内部审计过程，确保企业审计人员均与监督管理部门无经济利益上的关系，从而保证企业内部审计结果的准确和真实效果，实现对企业内部审计的合理管理。

（二）培养良好的现代企业内部审计管理人才

现代企业的经营状态激烈而复杂，这更需要企业内部审计人员基本素质的提高。加强企业内部审计人才素质的培养，提升内部审计人才结构的整合，实现多元化的企业各专业的专项人才审计管理，提升企业人才的长期培养发展计划，提高企业内部审计人才的职能经验，同时充实内部审计人才的审计力量，组建适合企业长期稳固发展的综合多元、多专业的内部审计管理队伍，完善企业内部审计工作的同时，提升企业其他发展领域的建设，实现企业相关知识的有效管理，改善企业内部的服务管理过程。

（三）改进现代企业内部审计管理方法，提高内部审计管理质量

企业内部审计需要从企业的经济发展状况、质量控制上进行审计分析，确定企业的内部审计发展重点，结合内部审计方法完善企业的经营管理过程，做好企业经济的可行性研究发展报告，认识企业的采购、生产、销售流程和基本预算，在未开展实施前，对相关的审计评价标准进行分析，逐步提升企业的工作管理效果，确保科学的计算机审计管理效果，逐步提高审计质量，实现有针对性的内部风险评估管理。

（四）加强内部审计的法律法规建设管理，提高审计的管理职能

内部审计人员秉持及时发现问题和解决问题的目标，对企业内部各个机构进行经济任务监督和检查，审计检查的目标是确定各个部门的经济效益水平，是否实现企业经济的最大化管理，是否提高了企业的综合财务经营管理的竞争能力，从而建立适合企业长期发展的建设服务单位，保证企业财务全方位的经济管理。

四、建立现代企业内部审计发展方向

（一）现代企业内部风险审计、环境因素的审计和质量审计

1、现代企业内部的风险审计。企业经济的快速发展，带动企业各种风险问题的产生，金融风险是审计中的重要管理问题，而风险与机会这把双刃剑，管理者往往更加注重企业发展的经营状况，而忽视企业的内部审计风险问题，建立独立的内部审计管理，可以有效地规避企业内部的风险审计，提高企业的发展独特作用，实现对企业风险和经济的同时掌控。企业内部审计在风险的促进下，提高企业内部审计管理效果，逐步提升企业的综合发展品质。

2、现代企业内部的环境审计。经济的快速发展间接的影响环境，产生大量的污染问题。环境污染问题直接影响人类的基本生存，企业在经营发展中需要认识到环境问题的管理，降低企业在生产经营过程中产生的环境污染垃圾，逐步提高企业的成本控制，发展企业的经济效益，实现企业财务、税费的投资管理。运用企业的经济效益，提高企业的内部审计流程，加强企业的审计效果，保证企业内部审计可以从综合长远的发展角度上，认识环境问题审计的重要性。

3、现代企业内部的质量审计。现代企业在内部审计中，往往重视企业的经济财务审计，而忽视企业内部人才的管理审计。加强企业内部管理层的逐级审计，建立符合企业长期发展的经济评价标准，逐步纠正企业在质量发展管理中的相关不合理建议，建立适合企业长期稳定发展的管理内容，从企业产品和服务商，检查企业内部审计经营管理效果，实现企业内部实质的改变。

（二）应用计算机技术完善现代企业内部审计建设管理