境外项目管理范文10篇

境外项目管理范文篇1

主要做法

中国石油将境外档案管控现代化作为公司国际化现代化的重要内容，协同推进实施。和多数中央企业相同，中国石油实行“集团总部—中油国际（专业公司）—境外项目”三级管控模式，建立了与之相匹配的“集团总部后台支撑—专业公司中台管控—境外项目前台管理”的境外档案管控体系。1.集团总部打造协同支撑“后台”。集团总部立足战略管理定位，主要从战略规划、顶层设计方面为境外项目档案工作提供政策、业务和技术支持。（1）将境外档案管理纳入公司管控体系中国石油充分认识到境外项目档案的价值，将档案管理作为提升业务管理水平的重要抓手。在档案部门促进下，各个业务领域将境外档案管理要求融入相关业务制度和管理流程，初步建立了档案、投资、资产、法律、信息化、风险等业务主管部门协同治理机制。例如，《中国石油境外投资项目管理办法》规定，集团办公室、专业公司负责制定境外投资项目档案管理办法，指导、监督境外投资项目档案工作；境外项目负责所属项目档案管理，每年定期将项目审批和实施过程中的相关文件、资料存档备查，确保项目档案的真实性、完整性、系统性。另外在《中国石油境外财务管理办法》《中国石油境外项目合规与风险指引》中，均设置专门条款对境外项目档案管理提出要求，既促进业务管理目标的实现，也有力促进境外项目档案管理目标的实现。（2）制定集团境外档案管理制度坚持目标引领和问题导向。2014年，从资产监管角度制定《中国石油境外档案管理办法》，对境外档案管理的重要方面进行了规定。具体而言，一是明确集团境外档案管理体制，规定了集团总部、专业公司和境外项目档案管理职责，并对管理体制和人员提出要求。二是明确境外档案管理的基本原则，特别是要求在设立合资公司时，在合资公司章程或协议中明确档案归属、流向、使用权及使用方式，确保中方权益。三是首次明确境外重要档案范围，提出涉及企业资产与产权、商业秘密、商务合同、债权债务等内容的档案应当列为重要档案，并分别制定境外投资类企业、境外工程技术类企业、境外工程建设类企业、国际贸易类企业重要档案归档范围清单。四是简化档案整理，除权益性、凭证性文件归档原件外，其他一律以电子形式归档，并简化了档案分类、整理要求。五是突出安全应急管理，对重要档案的保管、运回、数字化等进行规定，明确了档案安全受到威胁时应当采取的有效保护措施。（3）建立集中统一的档案管理平台信息化是防范境外档案管理风险的重要手段，中国石油建立了集中统一的档案管理系统。根据境外项目信息化条件，2014年起陆续开发英语、俄语、西班牙语单机版本和局域网版本档案管理系统，并在境外项目推广应用，为实现境外档案在本地的集中管理提供了技术手段，有力提升了档案管理的信息化水平。境外单机版本和局域网版本档案管理系统可通过多种方式实现与国内档案管理系统的集成，在符合所在国法律和项目合同的前提下，电子档案和纸质档案数字化副本及时传输到国内。2017年建成的中国石油档案馆，也是境外档案的保管利用中心，为境外实体档案在国内的集中统一管理提供了条件。2.专业公司打造专业管控“中台”。中国石油国际勘探开发有限公司（以下简称“中油国际”）按照专业管理定位，以绩效最大化为目标，负责境外项目档案工作的统一管理、制度制定、监督检查和业务考核。（1）建立突出文控的境外项目文档制度体系中油国际从境外项目全局和特点出发，针对不同国家、地区和不同项目管理模式，建立体系化的档案管理制度和标准。除制定《中油国际境外档案管理实施细则》《中油国际境外档案安全保管应急预案》等通用性管理规范外，还充分借鉴国际合作项目文控管理经验，从文件档案全生命周期制定境外项目标准规范，如以油气田地面工程建设项目为切入点，制定《中油国际境外工程建设项目文档管理规范》，规范文件档案从形成、提交、审批、分发、归档的全过程，制定《中油国际境外工程建设项目交工文件管理细则》等7个配套细则同步实施。（2）采取系统化的境外档案管控措施一是靠前开展档案业务指导。项目档案工作策划是项目档案工作顺利开展的重要保障，在境外项目策划阶段或在成立合资公司时，如果不及时将档案管理要求纳入公司章程或相关协议，往往造成不可挽回的损失。如中乌天然气管道项目在合资公司章程中规定：“股东有权获得关于合资公司业务信息，可在任何适当时候查阅、调取、复印或摘录相关文件，合资公司对文件信息真实可靠性负责。”中油国际充分发挥项目集中管控优势，在项目前期及时介入，通过制度宣传、提醒或交底等多种形式，将档案管理要求融合项目管理过程并跟踪指导。二是开展多种形式的档案业务培训。编制《境外档案培训通用教材》并制作课件，针对国内职能部门、境外项目等不同培训对象灵活调整档案培训内容和培训方式。三是开展现场指导检查。一方面努力将档案管理检查内容纳入境外业务检查内容，检查业务的同时检查档案工作；另一方面采取档案部门随团和单独组团方式，每年对重点境外项目开展针对性的指导检查和重点建设项目档案验收。四是开展项目档案工作考核。根据年度档案工作要点设计考核指标，纳入机关职能部门、境外项目公司绩效考核体系。（3）组建境外档案共享中心针对境外项目档案人员少且流动性大的特点，2015年起开始尝试为境外项目提供定向档案服务，取得了较好效果。2018年中油国际按照共享服务理念，组建境外档案共享中心，为分布在全球的境外项目提供专业、标准、高效的档案业务指导和档案整理、利用、编研等服务。目前，档案共享中心正在努力建立一支懂外语、懂业务、懂档案的专业化团队。该团队联合中国石油档案馆、在京主要单位档案业务骨干，组成开放式的人力资源队伍和专家队伍，构成境外项目档案“人才库”，根据不同项目特点和需要，提供灵活、定向、精准服务。3.境外项目打造敏捷管理“前台”。境外项目按照运营单位的定位，发挥属地优势，采取差异化的档案管理模式，实施面向本地运营的灵活档案管理策略。（1）依据项目类型施行不同档案管理体制对于大型战略项目、大股东和作业者项目，一般设置专门档案机构，配备专职档案人员，如在中缅油气管道项目分别在曼德勒和内比都两地设置专门的档案室，并配备档案专职人员2名；中哈天然气管道项目设立档案管理组，配备了一支5人的中外方档案工作团队。对于中小项目以及小股东、非作业者项目，通常配备兼职档案人员。在项目内，建立覆盖全业务的档案管理网络，建立境外项目与中油国际的业务指导关系，落实境外项目档案要求。（2）通过股东行权实现境外档案管控境外项目通常在境外组建合资公司形式运作。合资公司作为多元利益的综合体，按照现代公司治理方式，并不执行中国的法律法规和制度要求。这就需要中方通过股东行权方式将中方管理意图体现在合资公司制度中。对于大股东项目、作业者项目，努力建立中方主导的档案管理体系，将中方档案管理的理念、制度、流程、方法融入合资公司的管理体系当中，特别是规定文件材料归档范围、保管和利用权限及档案处置等内容。对于小股东项目，则在签订股东协议时明确中方拥有的档案权益，或联合其他小股东提出档案工作要求，保证股东的知情权、参与权。如巴西里贝拉项目中方股份仅为10%，但在合同谈判时就将经营类、财务类和技术类档案的共享利用纳入合同条款，确保了中方对档案的获取权。（3）明确不同阶段管控重点除采取针对性的指导、检查、培训、考核外，根据境外项目不同阶段调整工作重点。在项目前期，重点是配合项目投资、项目管理等部门及时将档案管理要求纳入项目管理，同时针对项目特点开展项目档案策划，建立项目档案管理体系，明确业务部门归档职责和归档要求。在项目运行期，重点是跟踪指导和过程管控，及时做好股权、企业资产、商务文件、重要合同、知识产权、财务等重要档案的收集工作，在条件允许情况下电子传输或运回国内。在项目后期，重点关注项目终止或退出时，境外项目档案的处置工作，按照法律或协议要求做好项目档案的整理、移交。对于中方权益档案，则及时采取安全保管、异地异质备份、鉴定销毁、带回国内等措施。

提升方向

境外项目管理范文篇2

关键词：泰国；一带一路；EPC；风险管理；汇率风险；履约风险；财务风险

“一带一路”走出去是国家重大战略，是企业履行社会责任的必然要求。“一带一路”有助于企业开拓新市场，利用配套政策，降低投资成本和投资风险，发掘新的盈利增长点。但境外项目在时间与空间上均与企业管理中心有一定距离，还受到所在国政治、经济、法律等环境影响，因此境外项目有其特有的风险，应深入分析境内外项目的风险差异，提出针对性的风险应对策略，助力境外项目管理风险，尤其是财务资金风险，助推企业境外业务实现稳健发展。

一、泰国糖厂EPC项目的风险分析

(一)外部风险。从政治风险上看，“一带一路”国家多为地域政治纷争较多的国家，政体的稳定性应引起重视。泰国自2014年政变以来局势趋稳，目前政局整体稳定。根据中国出口信用保险公司的《国家风险分析报告》(2015)，泰国的国家风险等级为第5级，属中等偏上级别。糖厂EPC项目实施时长约为12个月至18个月，预计政治风险不太大。从宏观经济环境上看，尽管泰国政权变动频繁，但是并未对经济发展造成太多负面影响。泰国GDP增长水平波动较大，由于泰国实行市场经济，比较依赖海外市场，注重对外贸易，其经济发展速度较容易受到外来因素的影响。同时，泰国外汇管制宽松，汇率市场化，泰铢有一定波动性，而施工业务利润较薄，资金体量较大，若泰铢波动较大可能会侵蚀工程施工利润。从劳务政策上看，泰国对外来劳工、外国公司设立、外资公司开展施工业务等均有明确限定条件。在限制外籍人涉足的39类工种中，普通劳工和其他建筑工种已然在列。而泰国的建筑工人劳动水平与中国的有一定差异，该项劳工政策将直接导致糖厂EPC项目实施时间的延长。此外，泰国员工工作节奏较为缓和，对比中国员工，加班、负向激励等劳务管理措施均难以采用。国内需要12个月左右的实施时间，泰国可能需要18个月才可达到相同进度。(二)内部风险。从招投标环节看，对比中国，泰国工程施工主要为邀标制度，看重口碑和信誉，国内普遍存在的压低报价中标方式未必可取。从合同风险看，中国施工业中，合同条款、施工图纸等在签订时对双方权利义务的约定并不细致，施工过程中更改设计、造价、图纸、签证的情况普遍存在。而国际市场合同履约意识强烈，对于建筑施工业有专门且严苛的合同体系(菲迪克条款)，事先约定而事后变更的情况很少，因此必须谨慎签订境外施工合同。从资金风险看，受到外汇管制及境外当地融资政策等限制，在国内以资金池、证券化等形式降低融资成本、提高融资效率的方式在境外项目中可能并不适用。因境外项目情况较复杂多变，对比境内施工，对项目部赋予了较为灵活的资金开支权限，对资金安全有一定影响。因难以了解境外业主履约能力及信誉，如何保证工程回款比境内难度更大。从财务税务风险看，因境外项目涉及境内、境外双重税务监管要求，对财务税务的初始设计及核算工作要求大为提升。由于建筑施工业复杂的生产经营特点，为保证工期进度，难以单纯严格地按当地税收优惠的相关政策，执行采购等过程中的合同、发票、银行付款单据等每一个细节，因此虽然泰国与中国签订了双边税收协定，但实际上可享受到的当地税收优惠较少。

二、泰国糖厂EPC项目的风险对策

(一)盈利模式设计。基于对汇率和税务等风险的考量，根据泰国对外贸易和建筑施工业的相关法律法规，将EPC合同拆分成设备购销部分与现场施工部分两个合同，分别由国内施工企业、在境外注册的独立法人与业主签订合同，从而进行不同的会计与税务处理。一般而言，销售货物按销售活动发生地划分收入来源，将EPC项目的利润设计在国内设备购销合同里，则可在国内完成针对主要收入、主要利润的纳税，而无需向泰国缴纳所得税，避免了双重征税。此外，因设备购销活动相对于施工业务而言，期限很短，规避了可能的汇率波动；业务复杂性低，双方权利义务简单明晰，避免了因合同执行争议等对EPC主要利润的潜在不利影响。一般而言，如果企业通过设在缔约国另一方的常设机构而在该缔约国另一方进行营业，其利润可以在该缔约国另一方纳税，但应仅以直接或间接属于该常设机构的利润为限。泰国所得税率为20%，而我方为高新技术企业享受国内15%的所得税率优惠。因此我方在泰国注册成立独立法人公司，作为现场施工的合同及经营主体，将EPC现场施工的合同仅做收支平衡设计，使得业主回款恰好匹配施工劳务等支出，从而在泰国实现少盈利少缴所得税的目的。此外，还可规避外汇管制等风险。可与境外合作方协商并约定，项目建设中的融资义务及收益由合作方承担，我方仅要求必要的施工服务利润。(二)合同条款设计。根据工程进度与资金开支测算的结果，将业主需要支付的工程回款按明确的日历日、明确的唯一的不依赖于其他计算结果的数字金额，约定在合同专项条款中。改变以往境内工程只笼统按工程进度支付一定比例的合同约定方式，以避免在境外产生由于工程结算争议而产生的法律风险，以及连带工程回款不佳的资金风险。将汇率变动对工程利润的敏感性分析结果，在合同中体现。约定汇率变动达到一定数值时，业主需额外支付一定金额以弥补我方工程利润。合同约定结算货币，尽量不采用泰铢结算，可以人民币结算为主，美元结算为辅，防范常见的汇率大幅波动风险。因境外施工业务有专门且严苛的菲迪克条款，必须将事先尽可能地考虑到所有的风险点，进行细致地梳理，并落实到合同条款设计上。对于双方权利义务约定不明、加重我方义务、不利于我方维权的合同，如果无法协商一致并落实于合同文本，则考虑不承接该项目。否则日后出现合同争议，我方将难以实现境外维权。(三)业务流程风险控制点设计。以管理会计的理念和工具，对业务进行全面梳理，嵌入管理会计的信息生成点和风险控制点，推进业财融合，提高项目管理水平和运行效率，推动企业稳健发展，建立核心竞争力。完整梳理业务财务流程，确定增值税、所得税等各项纳税义务发生节点，针对税务所需基础资料设计并根据最新财务税务政策变化及时更新表单，将表单要素分解到业务财务环节，直至落实到具体经办人上，明确责任主体。将税务表单与支出、签证审批等下一环节进行联动，税务表单不合格的，不允许进入支付、签证等环节，以此倒逼业务人员强化事先计划与事中控制，从源头上防范复杂的境外税务风险。泰国与中国对同一事项的会计记账和核算方法可能会有不同的规定，应当聘请泰国声誉较好、专业水平较高、涉外事务经验较丰富的当地会计师事务所，详细了解会计和税务核算流程，仔细研究、准确理解各类纳税法律法规规定，在当地法律法规明文框架下，做出合理的会计估计，正确地进行会计核算方法和制度的选择，夯实合法合规性基础，才可在此之上逐步谋划有利于我方的会计处理。通过在境外中资银行开户结算等方式，利用网银等信息化工具加强资金开支的实时监控；选择理想信念坚定、政治性原则性强的人员向境外派驻，担任财务资金等关键岗位；强化内部审计制度，定期与不定期前往境外施工现场检查现场整改；强化资金开支测算，提高融资与用资在时间节点、金额上的匹配程度，以收定支，减少境外储备金占用，以此避免汇率风险。(四)其他风险管理措施。为鼓励中国企业走出去，中国出口信用保险公司提供了针对境外投资的保险产品，例如外汇套期保值工具等，可结合企业实际加以利用。为避免因对境外法律法规不熟悉而导致的履约风险，一是通过聘请境内及泰国熟悉国际合同的律师，对合同签订、合同执行、合同争议处置等提供全过程的法律服务，二是强化对项目管理人员有关泰国投资、施工业、税务等的法务培训。通过驻外大使馆或商会联盟等的推荐，选择并利用当地服务质量优良的税务中介结构，完成项目在当地的税务筹划、核算、申报等工作，为我方遵从当地经济税务法律等提供必要服务。尊重泰国风土人情，尊重宗教信仰。在工作中尽量避免负向激励，而以正向激励为主，通过鼓励赞美等调动当地职工、劳务的积极性，实现组织目标。尊重泰国商业规则，牢固树立声誉意识，以提高境外业主满意度为目标，不断优化建筑施工服务质量，以口碑拓展泰国EPC项目。牢固树立人才培养的意识，在人才引进、绩效考评、职务晋升上针对境外施工项目管理制定专门的政策制度。与境内项目管理不同，境外项目对外语、国际会计准则、国际商法等知识结构要求较高，可胜任境内项目管理的未必能承担境外项目的管理。应通过境外项目的实践，强化对人才的培养，并将人才丰富的管理经验迁移出来，固化到企业境外项目整套的管理制度、管理信息系统和管理文化中去，避免因员工个人的离职导致项目管理缺位的风险。

三、小结

境外项目的风险管理是随经营环境和企业战略动态变化的，企业应牢固树立应对变化的意识，不断更新、调整、完善境外项目各项风险管理制度，加强对境外项目的风险识别、风险分析，结合企业战略和风险偏好，采取积极的应对策略。企业也需提高全员全过程全方位的风险管理意识，风险管理不能仅仅依靠财务资金部门，即使是财务风险的化解也不是仅凭财务部门的单方努力就可以实现，形成合力才能做出最优化的决策。财务人员自身需要通过不断学习，深入企业生产经营实际，从业务的前端着手，理顺境外项目施工从项目洽谈、合同签订、施工过程管理、争议处理、收回工程款的全生命周期风险管理要点，为优化风险管理、优化境外项目盈利质量提供有力的专业支持。“一带一路”走出去机遇与风险并存，可尝试从盈利模式设计、合同条款设计、业务流程风险控制点设计、其他风险管理措施等四个方面做出有效应对。

参考文献：

[1]王红霞.EPC总承包合同拆分在印尼的税务风险及对策[J].财务与会计，2018(2).

[2]刘小勇.“一带一路”倡议中建筑企业“走出去”的财务风险防范[J].财务与会计，2018(13).

境外项目管理范文篇3

【关键词】国有企业；境外工程项目；廉洁监管

随着“一带一路”倡仪和“走出去”战略的实施，越来越多的国有企业在境外承揽工程，要与当地政府和各类社会组织、个人发生经济往来，涉及施工、财务、物资、资金和供应商管理等多个方面。要保证工程项目建设的廉洁性，必须加强项目廉洁监管，从源头上预防和遏止腐败。本文以石油工程企业为例，归纳梳理国有企业境外工程项目监管的现状，研究分析监管的难点，探索提出加强境外工程项目建设监管的对策和建议。

一、境外工程项目建设监管的现状

1.监督制度不完善。一些境外工程项目监督制约制度缺失，或制度未得到严格的执行，合同、采购、结算等交易行为缺乏严格的规范、有效的约束和监督，劳务作业队伍、租赁和物资配送体系还不健全，内部机构设置、职权划分以及人、财、物、包、采等重要领域和关键环节存在制度性缺陷和漏洞，内部控制不能有效制衡。2.外部环境不优化。境外工程项目扮演的市场角色往往是“乙方”，在合同签订、施工现场监管、货款结算等工作中，受制于“甲方”，要与“甲方”业务部门、当地政府管理机构负责人等打交道。一些项目为了迅速打开市场、扩大规模、争取合同量或者加快项目施工进度、及时回收货款，或多或少存在暗箱操作、收送“红包”“回扣”、设立“小金库”等问题，给腐败预埋了风险。3.岗位职责不明晰。境外项目因人员比较少或部分岗位的特殊性，在运行过程中特别是市场开拓初期，受人员定额、运营成本、工作环境等客观条件制约，往往存在一人多岗的情况，在制度上缺乏对岗位和岗位职责的明确规定，存在越位、缺位、错位等岗位职权不明、履职程序不规范、个人自由裁量权过大、监督制约措施不严密等情况。4.监督执行不落实。有些境外工程项目对重点对象的监督流于形式，监督配套措施的建立和推动跟不上实际需要，出现执行监管不力、制度设计和实际运行“两张皮”现象，对违反制度者惩治不得力。境外项目一般没有设立专门的纪检监察机构，相关工作由党政负责人承担，缺乏专业素质，难以保证工作质量。

二、境外工程项目建设监管的难点

1.思想观念有待提高，没有形成统一认识。从工作实践来看，少数境外施工单位对监管工作缺乏科学的理解和认识。有的认为监管工作无关紧要，只要抓好安全生产、完成任务指标，监管工作自然就到位了；有的认为监管工作不是硬指标，项目监管是监督部门的事，只要抓好生产经营就行了。认识上的误区，导致部门之间、上下之间没有协调统一，相互配合不积极，提供有关资料信息不及时，对监督工作敷衍应付，影响了境外项目监管工作实效。2.保障机制有待完善，缺乏独立监督功能。一是独立高效的监督体系不健全。海外项目为了节省人工成本，中方员工配备比较少，大部分项目部没有配备专职党支部书记，党支部书记都由项目经理或副经理兼任，他们充当了“既是运动员，又是裁判员”的角色。境外项目几乎没有专职监督人员，兼职做这项工作的业务人员也缺乏相关的培训。二是管理单位开展现场监督的难度比较大。因海外项目远在国外，离总部比较远，与国内项目相比，管理单位组织到海外项目开展现场监察路途比较远，费用比较高，出国审批时间长，现场监察的频次和及时性受限。3.多方利益相互交织，实际操作有难度。境外项目实体属于东道国注册企业，受到境外监管机构的监管境外项目在生产经营中，既要降低生产成本、满足生产需要，又要处理各种关系，创造有利的生产环境，有的境外项目受“甲方”或当地政府影响，被动地使用了一些关系人员或购买特定企业的物资商品。上述问题的存在，给监管工作带来了很大的压力。4.业务流程欠规范，程序有待完善。有些境外工程项目工作业务流程不规范，实际操作中不能严格按照操作要求办事，在处理部门与部门、岗位与岗位之间的关系时，不能明确其所在的位置和各自的职责，存在过程脱节、监管衔接不紧密的问题，容易导致权力失控和行为失范等廉洁风险。

三、境外工程项目建设监管的对策

境外项目管理范文篇4

1.应收款回收

工程项目中，使用成本最低的资金是客户的付款，应收款的及时回收和使用可减少公司的垫付资金，降低经营风险和资金成本，使项目更好更快地发展。海外工程合同金额大，实际支付的工程进度款滞后，特别是项目后期，客户会以各种理由拖延工程结算，使尾款的回收难度加大；某些客户因经营不善财务状况恶化无力支付工程款；项目公司的内控管理缺陷导致应收款无法及时回收；发票、验收单等没有及时提交给客户；在催款过程中，没有催款信函、备忘录、邮件等证据，采取法律诉讼时缺乏相应的证据；个别项目管理人员担心回收应收款影响客户关系和市场开发，不愿去积极追收等。

2.外汇及汇率管理

海外工程一般以外币或美元作为合同结算金额，合同款需汇入项目所在地银行账户，由于外汇管制，不少项目的利润无法汇出境外，境外采购的物资款也无法顺利支付。海外项目往往涉及多种货币对资产、负债、收入和费用等进行计量和记录，加上“收支两条线”的限制，这同时伴随着大量的现金流动、货币兑换、外币折算等，汇率的不利变动就构成了外汇汇率风险。

3.银行账户管理

海外项目银行账户管理存在的主要问题有：个别项目未经总部批准以个人名义开立账户，以备用金和往来核算；个别项目银行账户没有实现“双签有效”；个别项目在项目结束后没有关闭临时账户；个别项目采购人员携带签好字的空白支票去采购；个别项目长期未对账，会计账目和银行实际存在差异。六、保函管理在海外工程中，客户要求承包企业开出履约保函，保证承包人按期、按质、按量完成承包工程。海外项目保函风险主要有：因违约导致开出的保函被没收；项目结束，保函未及时释放；某些海外工程项目，客户要求提供开口保函，开口保函的到期日期不确定，风险远远大于闭口保函。

二、完善项目资金管理的建议

1.坚持和完善资金预算管理

建立预算编制、审批、监督、考核的体系，根据施工计划编制项目资金预算、年度资金预算及月度资金预算；资金预算编制要逐级编报，逐级审核，统一管理；批准后的预算，各部门及境外机构应严格执行，各项资金支出必须控制在批复的预算之内，尽量避免预算外资金申请；加强财务人员与项目执行人员的沟通，及时发现资金预算执行中存在的问题；资金预算不仅仅只是项目部范围，而是要扩大到整个项目各个成本单元，特别是工程作业队；建立资金预算分析制度，每月初对上月资金预算执行情况进行分析，找出实际与预算的偏差，提出相应的解决措施或建议，将隐患、问题消灭在萌芽状态。

2.加强货币资金安全管理

在法律法规和客观条件允许的前提下，海外项目应尽可能运用金融工具进行结算，减少使用现金结算；为确保现金使用和存放的安全，海外项目应根据日常零星开支估计所需要的现金使用量，确定库存现金限额，报国内总部审批，超过库存限额的现金，出纳必须于当日存入银行；海外项目应配备专用保险柜，由出纳负责库存现金的保管工作，放置保险柜的办公室应当具备完善的防盗和安全监控设施；每日终了，出纳根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记现金日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实存数额进行核对，每日登记现金盘点情况；在外出取款时要两人以上同行，外出取款前要做好保密和安全措施；严禁采购人员携带大量现金外出采购；通过现金发放现场雇员工资要提前做好安保工作，在指定的安全区域不定期发放，条件允许采用分包商或专门的发放公司发放；资金运输过程要采取安保措施，尽量减少运输环节和距离，争取采用邮政或银行电汇等方式，降低路途风险。

3.应收款回收风险防范

海外项目应通过事前预防、事中监控、事后收账，对应收账款进行全过程管理。投标前，海外项目应联合总部法律、市场等部门做客户资信调查，分析评估客户资信风险；在合同中加入保护条款，对于延期付款应有延付期限、利率及利息计算等规定，明确违约责任；财务人员催促现场技术人员及时反馈结算支持文件，开具发票提交客户；注重日常证据的收集、整理和保存；明确应收款清收责任，建立相应考核机制；总部应建立应收款风险预警机制，及时发出预警信号，定期公布海外应收账款回收情况并敦促相关责任人落实；当结合财务分析发现客户有恶意欠款嫌疑且期限较长时，就要果断采取法律手段；应收款纠纷发生后，注重调解或和解优先，充分利用外部法律资源，妥善、低成本、高效地解决纠纷。

4.外汇管制规避和汇率风险防范

工程开工前，根据所在国的外汇管制规定进行筹划，确保利润及时汇出境外。通过转移定价、支付技术服务费等途径，将富余资金及时汇出境外。将资金集中存放在信誉好的外资银行，在政策允许时，规定以母公司集中管理的主账户为项目收款账户，尽量通过境外离岸银行收取工程款。要观察外汇市场的行情变化，分析影响汇率变动的各种因素，在签订合同时充分考虑汇率变动的影响，在合同价款、币种、付款进度方式等争取对我方有利的条款，签署以美元等硬通货为币种的合同；尽量少留当地币，把当地币兑换成美元等硬通货，可以尝试应收款买断的保理业务或福费廷业务，降低汇率风险；可向保险公司投保外汇汇率风险的保险，当发生汇率损失时可从保险公司获得一定的补偿，使企业相对减少由于汇率变动造成的损失。

5.控制银行账户风险

海外项目在当地开立银行账户，必须报总部审批；严控在境外银行开设账户数量；项目经理和财务总监在资金支付时必须双签有效；银行临时账户在项目结束后及时关闭；供应商付款采用银行支票方式，严禁使用空白支票；按月与银行对账，定期解决未达账项；加强内控监管，总部应对海外项目银行账户及资金收付实行日常监督，定期对海外项目银行存款余额调节表进行核对。

6.规避保函风险

境外项目管理范文篇5

关键词：境外工程项目；EPC+F；财务风险；管理策略

EPC+F(EngineeringProcurementConstruction+Finance)项目是指在工程总承包模式下，企业不仅按照合同约定，承担工程项目的设计、采购、建筑施工、试运行等全过程或若干阶段工作，并对其所承包工程的质量、安全、环保、工期和成本造价全面负责，而且还需应业主要求为项目解决融资款。目前我国“走出去”企业境外工程市场主要分布在非洲、中亚、东南亚及南美等基建较不完善、发展相对落后但资源较丰富的地区，EPC+F模式的应用不仅能发挥我国大型工程企业先进的技术工艺和管理水平优势，而且在国家战略政策支持下，联动协调金融保险机构共同解决了境外业主迫切想实施基建工程但缺少相应资金的难题。而由于国际政治经济形势瞬息变化，项目所在国政治、经济及社会环境存在差异，EPC+F项目具有合同金额大、建设周期长、管理模式复杂等特点，加之企业境外项目管理经验和资源的欠缺，这些都给企业带来了巨大的风险和挑战，其中不乏失败的案例，如：2010年中国铁建承揽的沙特轻轨项目巨亏41.53亿元。因此，在项目投标与执行过程中做好财务风险的识别、剖析与防范管控工作，实施有针对性的风险应对管理策略，增强企业风险防范意识，提高风险应对处置能力，从而为企业争取更多的项目经济效益。

一、识别财务风险

(一)资金风险。资金是境外EPCF工程项目能够顺利进行的“血液”，资金管理是境外项目有效推进的中枢，是企业项目财务管理的核心[1]。1.安全风险，是指资金的存放、流动及整个资金链的运转存在安全隐患。受境外项目所在国金融体系发展程度和相关管制措施约束，有的地区鼓励或只能现金支付为主，有的地区虽然支持银行转账业务但存在着金融机构资信偏低、业务单一、支控程序简单、电子支付不成熟等问题；由于材料设备供应商、服务提供商的国别差异或其特殊要求，支付货币涉及多币种(如有欧元、美元、当地币等)，支付方式也多样化(如有信用证、保函、电子转账、汇票、现金等)；这些都给资金的存放和使用带来了安全隐患。2.流动风险，是指影响资金流转的风险。(1)资金的结算周期长，计量确认签批环节多、国际支付方式程序复杂等因素限制了资金的流入速度；(2)资金缺口难免发生，结算资金到位滞后性、超计划投入等因素形成的资金缺口阻隔了资金有序流动；(3)其他特殊情况，项目所在国外汇流出限制(需交利润税等)、金融环境封闭(受国际经济制裁)、当地币流动性差且易贬值等情形桎梏了资金的流出方式。3.效益风险，是指影响资金效益的风险。(1)垫资风险，资金具有时间价值，一旦垫资随着时间的推移，不仅会有占资成本，而且会有货币贬值损失；(2)管理风险，因资金管理不到位使资金支出无计划、无重点、无先后不能与项目进展相匹配，不能发挥资金的使用效果；或因资金管理不科学形成利差损失、汇兑损失，降低资金协调能力，增加资金管理风险，不能发挥资金的管理效益。(二)税务风险。中国工程企业在与国外业主签订合同生效时，就形成了税务注册、登记责任，也具备了纳税条件，在整个合同履约期间，都要按照项目所在国的相关税收法律要求履行纳税义务。然而项目所在国的税制存在较大差异，包括征收对象、税率、纳税程序、期限、税收优惠政策、税收处罚、征收管理水平等；同时EPC+F项目合同综合性较强，涉及纳税事项相对复杂，不仅存在国内和国外两部分税务，而且还有设计服务、材料设备采购、建筑施工劳务等征收对象的不同；部分票据成本不能纳入当地账务，导致收入与成本不匹配，利润虚增，多交利润税；这些都要求企业不仅要切实履行纳税责任和义务，而且要高度重视税务风险。切不可因企业短时行为、意识疏忽、专业匮乏、管理失职等因素未做好项目税务管理，增加企业的经济处罚、税费成本，降低企业经济效益，损坏企业声誉。(三)外汇风险。境外EPCF项目在合同价格结算与成本费用支付过程中不可避免的要使用外币，由于外汇市场汇率易受政治经济等因素影响频繁波动，项目合同履约周期长、外币资金权重大，不确定性较大，这要求企业应充分认识外汇风险管理的重要性，尽量降低因外汇风险造成的经济损失。1.贬值风险，是指因汇率变动引起的与项目合同投标价确定时相比实际收到的本位币资金变少或支付的本位币资金变多的双向损失风险。比如：(1)硬通货币贬值，项目合同价格以欧元、美元等硬通货币结算的，例如：合同履约过程中，收到业主资金1亿美元，美元对人民币汇率由投标时1：6.8贬值到1：6.5，则项目因外汇损失实际少取3000万人民币，同理若成本费用为人民币支付，则由美元兑换成人民币后需多支付3000万；(2)项目所在国本地币贬值，因国际收支不平衡致硬通货外汇存量不足等因素使项目合同价格中有一定比例当地币结算的或在合同执行过程中当地发生的成本费用需要使用当地币进行支付的，目前中资企业参与的境外工程项目所在国家因特殊的政治经济环境，当地币贬值速度和幅度远超硬通货币的震荡波动，当地币结算贬值所带来的影响范围更大、程度更深；同时因支付当地成本费用而存量的当地币，若沉淀时间过长、存量较大，随着时间推移，会遭受当地币贬值和通货膨胀的双重损失。2.管制风险，是指项目所在国特殊外汇管制环境所带来的风险。(1)外汇政策管制，部分国家对外汇实行严格管制政策，尤其是汇出外汇(硬通外汇)，不仅要征收汇出税、收取手续费，而且会设置转让限额；(2)外汇经济制裁，部分国家在国际市场上受到经济制裁，不能直接使用欧元、美元、英镑等硬通货币进行结算，甚至无正式的、官方的自由兑换渠道或平台，且当地币兑换流动性很差。(四)信用风险。目前中国工程企业境外项目主要市场分布在非洲、中亚、东南亚及南美等经济欠发达地区，这些地区由于政治环境欠佳，经济发展滞后，法律意识淡薄，导致业主单方面撤销、终止、中止合同或拖延计量支付等违约行为时有发生[2]，甚至使用政府行政手段强制干预，这些不可控的因素使项目信用风险可观存在，而且对项目产生重大影响，极大可能决定项目的成败。比如：委内瑞拉因石油价格持续走低致经济乏力使中国中铁承建的北部平原铁路项目烂尾；墨西哥总统强制取消中国铁建牵头的国际联合体中标墨西哥城至克雷塔罗高速铁路项目；马来西亚新政府上台紧急叫停中国交建正在施工的东部沿海铁路项目。(五)融资风险。中国工程企业“走出去”由单一施工承包为主发展到以设计采购施工总承包为主并同步替业主解决项目资金来源的“EPC+F”模式阶段，是多种因素促成的。1.国际市场需求。西亚、东南亚及南美等国家基础设施较落后亟需完善，比如提高供电能力、完善铁路公路网，但因经济欠发达无力承担工程项目建设资金预算，需要承包商解决项目资金问题；同时上述地区资源较丰富，比如石油、矿产、农业、劳动力等资源，且与我国有广泛深入的双边经贸往来，除了项目运营本身效益外具有一定的经济偿还能力。2.国家政策支持。我国工程企业“走出去”，不仅有利于拉动相关行业的设备、产品及技术等出口创汇，而且符合国家“一带一路”战略实施。为此，国家为企业提供了相关鼓励政策和金融支持。3.企业能力提升。为境外项目解决融资不仅是企业长期发展国际竞争力和影响力的提升，而且是加强与行业协会、金融保险机构等联动形成战略合力的结果，更是企业增加项目效益的突破口。由于国际地区政治经济等形势多变缺乏稳定性、EPC+F项目具有较多的不确定性，致使企业为境外项目融资存在较大风险，企业应加强融资风险管控，切不可仅为了中标项目，而擅自独立承担融资风险，本末倒置，得不偿失。

二、实施管理策略

(一)资金风险应对策略。资金管理贯穿于项目执行的始终，具有举足轻重的作用，是项目财务管理的中心环节。境外工程企业只有抓住资金管理这个“牛鼻子”，树立“现金为王，管控为金”的资金管理理念，结合境外工程项目环境，建立资金管理体系，实施强有力的管控措施，才能更好的控制资金风险。1.健全完善并严格执行境外EPC+F项目资金管控制度。(1)资金管控制度不仅要具有系统性、全面性、专业性、合规性，而且要突出重点，更好切合项目实际需求；(2)加快资金流入速度，明晰业主资金的结算程序；(3)严控资金流出管理，建立和完善内部控制制度，严格执行资金支付授权审批制度，对项目资金支出实行限额管理，对大额资金支出实行民主决策制度或党政联签制度；(4)执行资金预算管理制度，科学编制和据实修订项目资金计划，严控计划外资金支出，采取措施平衡资金盈亏，提高项目资金的流转速度和使用效率；(5)加强境外资金业务管理，尤其是保函、信用证、货币兑换等业务。2.科学编制项目资金策划，增强资金风险预警及防范应对能力。(1)科学制定资金管理模式，保障资金存放及流动安全，加强资金集中管理，发挥资金池协调能力；(2)尽力实现项目资金的自平衡，合理编制与项目进度保持一致的资金计划，提高资金的使用效率；(3)筹备切实可行的资金缺口解决办法，尤其是预测资金计划中会出现的短期缺口或流动资金垫资，严格控制预算外垫资，保障项目顺利推进；(4)提高业主资金结算的风险意识，提前预警风险形势并预备应对措施；(5)提出应对特殊环境的资金管理措施，比如：外汇流出限制下转回利润的资金方案、受经济制裁下资金收支方案、当地币流动性差且易贬值的消化方案。(二)税务风险应对策略。境外项目税务管理应坚持以税务遵从和风险控制为导向的基本原则[3]，即在遵守国内和项目所在国税务法律法规的基础上进行科学合理的税收筹划，并在具体落实过程中控制相关税务风险，从而达到企业项目税务管理目标。1.税务调研是税收筹划的基础。(1)熟悉掌握国内对境外EPC+F项目的鼓励性税收政策。比如：减免税政策、出口退税政策、两国之间的税收协定、法人所得税抵免政策等。(2)做实做细国外税务调研。通过拜访项目所在国的大使馆及经参处、走访中资企业协会及兄弟单位、咨询当地业主及专业机构等多种途径和方式全面系统的做好当地税务调研工作。比如：项目所在国的税法体系及税收环境、确定与项目相关的税种并重点研究、进出口法律法规、外汇管理法规、税收优惠政策与特殊限制等。2.合同约定是税收筹划的关键。在总结税务调研的基础上，结合项目实际情况，通过合同价格的确定和合同税务条款的约定规避项目可能存在的主要税务风险，从而使项目税务风险总体上可控。(1)合同双方争取项目合同能够进入项目所在国税收优惠政策范围内，共同努力降低项目税费成本；(2)充分考虑税费成本，并在合同条款中明确双方的税费责任和义务；(3)通过以下途径规避主要税务风险：①由业主负责缴纳项目所在国的应纳税费并得到当地相关征收机构的明确认可(中国企业作为承包商是相关税费缴纳主体，而业主失约未全面履行缴纳税费义务，避免被追责)，“走出去”企业负责国内的应纳部分；②由“走出去”企业负责所在国境内外的所有税费，充分预估项目税费成本并将其纳入合同价格中，且争取将税费成本纳入合同价格的调整事项，尤其是税费政策变动频繁国家。3.科学筹划和落实到位是税务管理的保障。在合同的执行阶段，提前科学全面地进行项目税务筹划，既是对合同条款未规避的税务风险进行采取控制措施，也是对后续重点和日常税务工作进行周密部署，通过严格落实执行到位，保障税务管理目标的实现。(1)细化程序并明确职责，争取国内税收减免、出口退税优惠以及所得税抵免效益的最大化；(2)在合法合规的基础上，进行深入科学策划，提出具体的有效解决方案进一步降低税费成本。比如：①纳税主体的筹划，以法人单位还是非法人单位作为项目纳税的主体；②项目合同任务是否进行合理拆分，分为onshore(国外部分，主要是EPC中的C)和offshore(国内部分，主要是EPC中E/P)；③平衡外账收入成本，弥补不能纳入外账的票据成本。(3)加强境外项目现场的税务管理工作，切实履行纳税义务。(4)完善日常监控并定期评价工作，检验税务策划工作的落实执行情况并进行相应调整。(三)外汇风险应对策略。中国工程企业必须树立境外EPCF项目外汇风险管理意识，未雨绸缪，充分利用现代金融工具，实现企业外汇保值并努力实现增值[3]。1.结算货币选择合理。根据币种受影响程度和抗风险能力，采取如下优先顺序进行：(1)人民币结算[4]。由于人民币纳入了SDR，人民币国际化步伐不断加快，且中国与项目所在国双方均有不同程度的经济贸易往来，若条件允许选择人民币结算，可以直接避免汇率波动或货币转换的成本对项目利润的影响。(2)硬通货币结算。选择欧元、美元、英镑等硬通货币，运用硬通货币相对稳定性和较强抗风险能力降低外汇风险损失；(3)组合货币结算。是指当地币与人民币或硬通货币组合，虽然一定程度上分散了汇率风险，也减少了所需当地币支出的兑换成本，但仍需合理确定各币种资金的权重比例，进一步降低外汇风险损失。2.合同约定弥补损失。根据弥补方式和范围不同可分为：(1)合同价格弥补，合理预估汇率变动带来的风险损失，争取纳入合同价格中；(2)合同条款弥补，在合同中约定货币保值条款，由汇率变动或延迟支付带来的外汇损失由业主承担进行价格调整或直接补偿。3.金融工具转移风险。根据金融工具类别不同可分为：(1)套期保值，运用远期外汇合约、外汇期权和外汇期货等金融衍生工具缓冲外汇风险；(2)债权保理，企业将确定了的应收外汇债权转让给相关金融机构，不仅能提前收回货款，而且能有效规避收回期间的汇率风险；(3)保函置换，企业将应收业主的质保金，通过保函置换提前收回资金，避免因延迟收回产生的汇率风险。4.管理措施控制损失。根据管控措施方法不同可分为：(1)支付管理。在EPCF项目合同结算货币确定的情况下，对外签订的分包合同、采购合同及租赁合同等选择与业主合同结算货币一致的货币进行结算支付，不仅节约了企业结汇和兑换业务成本，而且将汇率风险转移给了分包商和供应商[5]；(2)兑换管理。企业应加强外汇兑换业务管理，通过观察外汇市场变动趋势，结合项目现场进展，科学合理确定外汇兑换金额和时间，减少兑换损失，增加兑换收益；(3)计划管理。企业应加强外汇收支的计划管理，统筹考虑，提前计划，严控计划外支出，尤其是外汇转出限制严格的合同利润转回计划和当地币易贬值且国际流动性差的收支计划，避免造成合同利润无法转回或者转回成本过高以及当地币严重贬值或无法消化的经济损失。(四)信用风险应对策略。鉴于信用风险属于对项目影响重大、难以预估、极易发生且不可控制的风险，且实务中已发生的类似信用风险项目遭受了惨重的经济、案例教训深刻，这要求企业须特别重视、持续关注项目信用风险，尽力降低信用风险损失。1.甄别并权衡业主的资信能力。在投标前首先做好项目所在国的政治稳定性、经济实力以及业主的资信状况等进行尽职调查，并在项目可行性决策上权衡利弊慎重考虑。2.约定合同保护条款防范信用风险。(1)第三国裁定，当出现合同任何一方出现违约情形或者争议时约定由第三国相关机构进行裁定，保障裁定的公允性；(2)双向担保，由承包商单向业主提供履约担保的形式改变成承包商与业主双向提供担保，保障裁定的可执行性；(3)约定采取信用证方式结算合同价款，防止业主支付环节干扰。3.加强预算管控和风险预警管理。(1)坚持“量入为出”原则，严格预算管理，严控预算外支出和垫资行为，禁止超前投入；(2)持续关注并跟踪影响项目信用风险的政治经济等形势发展，提前预警并及时调整项目管理方向。(五)融资风险应对策略。企业境外项目融资能力不仅会直接关系到其在国际市场上的市场占有率，而且还将严重影响到企业在国际市场发展中的经济效益水平[6]。为了进一步提升企业国际竞争力和提高企业效益，企业应加强境外项目融资管理，合理选择项目运作模式和融资方式，保障融资到位，权衡融资效益，转移融资风险。1.充分利用国家政策支持。企业与业主共同努力争取将项目融资纳入双边政府支持项目、主权担保项目以及丝路基金、亚投行、金砖国家开发银行等国际地区金融机构支持项目范围。2.加强金融保险机构战略合作。中国企业的“走出去”，不仅有工程行业企业的积极参与，更有金融保险机构的鼎力推动，形成了强大战略合力，共同参与国际工程、资本、保险市场的竞争，突破了企业自身融资能力有限的局限性。3.积极探索并合理选择项目融资方式。企业为境外项目解决资金来源，绝不仅仅是利用自身的有限资金来解决，属于杯水车薪，更多的是积极探索项目运作模式，全面衡量比较多远化的融资途径和方式并合理选择，发挥企业在融资能力方面的联动协调能力和桥梁纽带作用。比如：灵活运用项目运作模式：BT、BOT、PPP等；选择多元化的融资方式：资本市场(发行股票、债券)、金融市场(银行贷款、信用证、保函)、贸易融资(出口买方信贷、出口卖方信贷)、资产证券化(ABS)等。

三、结语

总之，风险是客观存在的，财务风险是境外EPC+F工程项目风险管控的核心，贯穿于项目投标与执行过程的始终。在新形势下，中国工程企业“走出去”，积极参与国际市场竞争，机遇与风险并存。面对机遇，企业要敢于亮剑，大胆尝试，踊跃参与；面对风险，企业要勇于担当，未雨绸缪，沉着应对。同时要注重人才培养，与时俱进，坚持学习与研究，敏锐地捕捉、识别和剖析各类财务风险，并实施科学合理的规避应对管理策略，建立风险防范预警和有效处置管理机制，不断提高项目经济效益，提升企业竞争力，为中国工程企业走向世界而保驾护航。

参考文献：

[1]祁海宽.海外EPC工程资金管理及分析控制[J].中国工程咨询，2017(12)：60-62.

[2]刘青伟.海外EPC工程项目的财务风险管理[J].现代经济信息，2013(22)：329-334.

[3]陈延明.浅谈“走出去”企业海外EPC总包项目的税务管理[J].财会学习，2013(8)：49-52.

[4]张志刚.海外EPC项目外汇风险管理[J].金融天地，2018(1)：285-287.

[5]温立辉.境外EPC总承包工程项目的财务管理探讨与分析[J].财会学习，2017(16)：28-29.

境外项目管理范文篇6

关键词：油田企业；海外工程项目；财务集中管理

油田服务企业简称油服企业，是专门为石油和天然气勘探、开采服务，从事地理物探、钻井、固井、测录井、完井等地面工程建设的石油工程技术服务以及技术研发、材料制造的企业。目前我国民营油服企业主要海外项目区域在哈斯克斯坦、蒙古共和国等中亚地区。其服务对象为中石油、中石化、中海油的海外项目部，其海外工程项目开展时间短，人员配备有限、往往通过远程控制进行各项管理操作。由于民营油服企业总体规模小，各项业务市场地位不高、管理水平有限，尤其是财务管理水平有待加强，因此更加迫切需要加强财务集中管理。

一、财务集中管理概述

企业财务集中管理,是财务治理的模式之一，是企业通过对财权的集中控制和合理分配，协调投资者与经营管理者之间关系,最终实现委托人与人之间利益一致。财务集中管理模式的特点是:集成化管理、直接管理、实时管理。财务集中管理就是借助现代网络通信技术，建立集团和成员单位完善的财务数据体系和信息共享机制，从而在战略上实行集中监控，整合财务内部资源，防范决策风险，提高效率。财务集中管理可以把企业集团所属子公司的财务情况全部列入母公司的核算和管理中，所属子公司只有日常抉择的权利和执行企业集团各项政策的义务。当前财务管理的集中管理已成为国际上一种流行的趋势。

二、民营油服企业海外工程项目财务集中管理的意义

（一）可以有效快捷的使用资金，确保资金的安全性

制约民营油服企业发展的一个重要因素是资金短缺，因此对于海外项目，民营油服企业必须加强资金管理，强化资金控制，将有限的资金使用在急需资金的项目上。因此在财务上一定要实现财务集中管理，使资金管理权限高度集中，集团财务能够随时了解资金流入流出及结余，可以随时调拨资金，从而最有效最快捷地使用全集团的资金。

（二）有利于加强成本管理，降低企业经营成本

由于民营油服企业对于海外工程项目实施远程控制，工程物资库存不能及时反馈给集团，容易造成重复采购，导致库存增加以及存货积压，并且海外工程项目由于管理水平及财务水平有限，不能及时反馈给集团各项分析数据，导致成本管理及分析跟不上，因此加强财务集中管理，可以及时了解海外工程项目的工程物资库存，成本构成以及成本变化情况，及时分析成本变化原因，及时调整采购数量、调整工程项目业务及成本管理方法，降低经营成本。

（三）有利于对海外工程项目的管理

层进行绩效管理，加强对其控制对海外工程项目部实施财务集中管理，可以避免海外工程项目管理层为了短期业绩，或者牟取私利而人为调整会计利润，使公司决策层得到最真实可靠的财务信息，及时准确了解海外工程项目的各项财务指标及经营指标，及时准确的对海外工程项目管理层进行经营业绩的考评，引导、校正和激励海外工程项目的管理层，使其为集团公司创造和获取最大的价值和利益。（四）有利于树立整体利益观，实现企业整体利益的最大化对海外油服工程项目实施财务集中管理，可以使财务管理趋于一体化，从而使海外油服项目的财务管理职能得到最大限度发挥，这样大大提高了海外油服项目经营协同效率，降低了经营风险。财务集中管理在规避风险的同时，在提高财务信息质量、加强财务信息沟通、降低财务费用等方面具有更多优势。因此，企业应着眼于学习世界先进的财务管理模式，立足于企业本身的发展，以及适应国家经济从“粗放型向集约型”转变的需要。

三、民营油服企业海外工程项目财务集中管理分析

（一）财务人员集中管理

1.外派财务人员的管控第一，对外派的中方财务人员根据海外项目的实际情况定编定岗，制定每一岗位的岗位职责以及绩效考核。其岗位职责一定要明细明了，具体到每一个财务人员负责的会计科目，使每一位财务人员根据要求做好每一项工作。第二，建立驻外财务经理管理制度，对驻外财务经理的任职资格、业绩考核、报告、培训、轮换等重要内容进行具体规定。与外派中方财务人员一致，需要根据所负责地区的具体情况制定明细的岗位职责、工作手册以及绩效考核。但是其岗位职责需要集团财务总监以及海外项目经理沟通一致，确定海外项目财务经理的岗位职责及绩效考核，能同时兼顾集团财务的要求，以及满足海外项目部的要求。第三，建立外派财务经理述职制度。每次回国休假时，需详细汇报其工作情况。集团财务部可根据公司要求汇报内容，具体到所负责海外项目部的经营情况（各项财务指标、海外项目最新动态如政治环境、经济环境、税务情况、海外当地财务人员以及中方财务人员情况等等），财务部的工作总结（如工作计划完成程度，各项财务制度以及内控制度建立及执行情况，集团财务安排的工作的完成情况，以及遇到的困难，需要集团财务协调沟通的事项等等）。

2.建立海外项目财务人员岗位轮换制度从事海外项目的财务人员，长期在条件艰苦的环境以及远离亲人的环境下工作，其情绪波动比较大，而且易受到海外当地生化习惯以及文化的影响，易产生烦躁情绪以及懒惰习惯，使得工作不能尽职完成，因此应建立驻外财务人员的定期轮岗制度，考虑财务人员入职满1年后，可根据工作情况以及个人情况，安排回国内进行一段时间的工作，这样可以缓解长期驻外产生的一些不利影响，且可以根据其在海外项目部的具体工作情况，针对性的培训一些工作技能及岗位要求。

3．加强海外财务人员的培养以及引进。对于海外财务人员，应建立起培训机制以及储备机制。海外财务人员一般要求掌握项目所处国的语言，民营油服企业对于基础岗位，往往招聘刚毕业的语言生，其缺点在于没有财务基础。集团应当定期对海外财务人员进行培训，包括基础的财务知识，基础岗位的工作技能，基础岗位的考核要求，培训完成后对其进行考试，通过者即可派往海外项目处任财务助理，每3个月为一个考核期，在此考核期内没有达标者，可召回国内继续进行培训，如果培训不合格，或者培训合格但是第二次派出后工作仍不达标的，即可考虑辞退，或者在国内做海外项目财务的对接工作。

（二）会计核算集中管理

1.统一会计科目核算

由于海外工程项目的执行主体为油田企业在外设立的法人企业,会计核算要根据当地国家会计制度和财税管理规定设置外账，并定期向所在国提供会计报表，同时也要根据集团公司要求定期报送各项财务报表，因此海外工程项目公司财务需要设立两套账，一套根据所在国的财务会计制度以及税务政策、当地语言设立外账，一套要根据国内集团财务会计制度(统一核算口径、科目设置、财务软件、报表体系等等)以及中文设立内账，并且提供集团财务口径要求的各项报表以及提供给项目部负责人相关报表，内账每月及时上传国内集团财务，及时更新账套，方便国内财务及时查阅。

2.规范报表报送体系

集团财务制定统一的报表体系，内容包括合并单位报表格式、运算公式、取数公式、稽核规则、报送要求、报送时间。.同时报表报送时间与质量与财务经理的绩效考核挂钩，财务经理可将此考核层层分解到中方财务人员与外方财务人员考核中去，敦促财务人员按时按质完成工作。

3.加强海外油田的应收账款管理

一些海外油服工程项目所处国家地区网络设施不完善，在客观条件上实现不了整个集团ERP的实施，因此只能借助现有的网络以及公司现有的技术实现一些模块化的控制，例如应收账款控制，财务的信息技术人员可设计出简单的模块应用-应收账款报送系统，让海外的中方财务人员通过远程登录，将每日确认的收入及回款根据所属地区、项目部、事业部及余额线录入系统，并审核通过。集团收入会计将及时看到各海外项目的收入及回款情况、应收账款账龄情况，集团收入会计能及时汇总所有海外项目的收入及应收账款回收情况，及时汇报给公司经营管理层，如发生收入与预算波动巨大，应收账款回收不及时、账龄时间长，公司管理层可及时作出经营决策。

4.加强海外油服企业的成本管理

海外油服工程项目一般以事业部划分，各事业部的所需的物资自行采购，不考虑整个集团各区域、其他事业部的库存，往往造成积压库存不能及时消耗，同时油服业务中下井物资领用混乱，导致口井成本不准确，合同成本不准确，最终无法分析成本。因此海外区域需采用互联网建立起进销存系统，在采购时优先考虑库存，区域及事业部之间在考虑经济效率的原则下可相互调拨，因此财务集中管控对于加强存货的集中管控尤其重要。海外油服项目物资出库涉及到成本管理，尤其是油服项目的下井材料清单必须记录清晰，需要各事业部建立成本预算制度，海外项目部各事业部在竞标成功后，根据招标要求签订合同后，需作出合同成本预算、按照人工费用、技术服务费、材料费、制造费用等项目做明细预算、如果一个合同涉及多个井口的工作，则需预算每口井的成本费用，并将此项目的合同成本预算提交海外项目财务部及集团财务部做备查，在实际发生后，海外项目财务部根据成本费用报告制度，每月分析成本费用，对于超预算的成本费用差异，可及时查明原因，并与各事业部及时沟通，及时处理，并将成本费用报告以及处理结果提交给集团财务部。集团财务部可定期（如一季度、半年）检查成本费用相关岗位以及人员的设置情况，定期检查成本费用预算制度的执行情况。此外还需建立成本费用内部报告制度，实时监控成本费用的支出情况，对于发生的超预算的成本费用差异及时查明原因，并作出相应处理。

（三）资金集中管理

1.境外资金账户集中管理对境外工程项目设立的公司银行账户实行统一管理，即银行账户的开立、撤销及变更事项需要经过集团财务部的审批方可进行。境外子公司需经过集团同意方可进行贷款及担保，实行收支两条线管理，设立离岸公司，开立离岸账户。将海外项目取得的所有收入全部划入离岸账户。海外工程项目所在公司每月上报资金预算及资金使用计划，集团财务根据资金预算及资金使用计划每月将离岸账户的资金拨入海外工程项目所在公司的结算账户，海外工程项目根据资金计划进行支付。同时如果发生不可预见的重大事件或者突发事件，海外工程项目可随时申请资金，经集团财务审核后，由离岸账户划拨资金给海外项目部。2.境外资金内部控制境外工程项目需建立货币资金管理制度，明确资金管理岗位职责，确保办理相关资金业务不相容岗位相互制约、相互监督。资金支付按照集团公司设立的授权权限进行授权支付，海外项目部的工程支付、物资采购支付、固定资产购置支付项目需通过集团审批后，海外项目部财务方可进行支付。同时加强集团公司对海外油田项目的资金业务的审计，防范资金业务风险、发现资金业务薄弱环节，保障资金的安全性。

（四）财务监督机制

1.建立健全各项内部控制制度

民营油服企业由于自身的资金实力以及管理水平限制，在实施以及执行内部控制方面有许多不足，因此实行财务集中管理时，必须建立健全海外工程项目的各项内部控制制度，并且加强其执行力度。海外工程项目的内部控制制度在内容上，应当突出会计核算和会计监督这一环节，即从会计环节着手，逐渐向其他管理关节延伸，逐步形成内部控制制度。建立货币资金控制制度，强调货币资金的授权审批流程、不相容岗位内部牵制制度。建立健全财务风险控制制度，要求控制财务风险，加强资金筹资管理。建立健全采购与付款业务控制制度，合理规划采购与付款的机构岗位，建立相互审核牵制的控制程序。建立健全实物资产控制制度，建立实物资产管理岗位责任制，加强出入库、保管等环节的控制。建立健全成本费用控制，采用成本费用报告制度以及审核制度。建立健全销售与收款控制，强化工程项目应收账款回收管理系统。

2.加强海外工程项目的会计监督职能

首先加强海外工程项目财务稽核人员的作用，认真审核会计凭证的合法性和真实性，票据开具的真实性、费用支出的合理性、合规性。对于稽核中发现的问题，及时告知相关人员及部门进行改正，其次稽核人员将发现的问题汇总整理给单位负责人及集团财务，并且跟踪落实整改紧张。集团财务部根据海外项目的实际情况，可定期派人到海外项目部检查财务相关岗位以及人员配备情况，检查授权审批制度的执行情况、检查相关会计核算制度的执行情况、检查各项会计档案的保管情况。

3.加强内部审计与外部审计

加强海外工程项目财务集中管理，定期的内部审计与外部审计是必不可少的。集团公司可根据海外工程项目的实际情况，定期对海外项目进行内部审计，从各项内部控制制度着手，检查海外项目部的各项收入支出、以及项目部的经营活动是否符合公司内控制度要求。定期对海外工程项目实施外部审计，审计海外项目部是否根据规定所在国的会计准则、税法法则以及其他政府规定进行操作。集团财务科根据内部审计以及外部审计定期反馈的审计问题对海外工程项目财务进行不断的更改。

作者:程晓娟 单位:精工振能石油投资有限公司

境外项目管理范文篇7

关键词：国有企业；EPC；风险管理

国内企业在开展海外项目的过程中容易受政治、社会、经济、法律、人文等多方面因素的影响，阻碍项目顺利完成，导致施工企业效益无法得到保证。为了提高国有企业境外市场竞争力，可以采用EPC项目总承包管理模式，重视项目实施过程中的风险管理，控制成本，按时交付，确保项目顺利有序完成，达到项目预期经济效益和社会效益。

1工程概况

为了缓解孟加拉Barguna地区电力供应压力，满足该地区用电需求，中国电建集团海外投资有限公司投资新建一座燃煤电厂。新建燃煤电厂采用超临界燃煤机组，电站装机容量设计为2×350MW，配套建设专用供煤码头和长度为30km（30000m）的400kV输电线路。后应孟加拉政府政策变化，该对于该项目，政府只审批通过了一台机组，项目融资工作持续到2021年4月，加上当地疫情蔓延，使得该项目的施工进度受到较大的影响，成本增加也超出了预期水平。笔者主要负责码头部分监理管理工作，本项目为电厂其配套设施，建设内容主要包括：卸煤码头1座（含8000t卸煤泊位1个、引桥1座）、重件码头1座（含3000t重件泊位1个、引桥1座）、厂区海侧护岸及配套设施等。该项目EPC承包模式如图1所示。

2国有企业境外EPC项目风险

2.1投标阶段

国际工程承包一般由投标获得，而国际工程的投标存在诸多风险，比如项目所在国家的宏观环境、市场状况、业主经营等，其中，宏观环境中，政治经济风险最为明显。“汇率风险”“项目所在国发生通货膨胀”“项目在当地融资难度大”“项目所在国经济下行”均属于境外经济风险，而这类风险的发生会给项目的实施带来严重的影响，比如该项目融资难度大，直到本年4月才完成，大大影响了该项目的进程。另外，汇率、通货膨胀类风险可能会导致当地施工材料和设备价格上涨，也会给项目带来不利的影响。“项目所在国政局不稳”“和项目相关的政府组织存在腐败问题”“项目所在国存在资产征收问题”等都属于海外项目所面临的政治风险，海外项目的审批和实施会涉及到政府机构，比如审批部门、清关部门、征地部门等，如果这些机构内部存在腐败问题，或者当地政治局势不稳定，比如政权变化、发生战争等，也会阻碍项目顺利实施，严重的甚至会威胁国内工作人员的生命安全。孟加拉国政局整体稳定，但政策变化快、游行示威活动频繁，在对项目进行风险管理时，必须关注政治风险的管理。

2.2设计阶段

中标后项目就进入到设计阶段，设计阶段的风险主要来自两个方面：业主方面和合同技术偏差方面。其中，业主方面具体指的是设计中业主频繁提出变更，使得承包方不得不变更设计，这在一定程度上增加了设计成本，如护岸工程多次设计变更。合同技术偏差风险，指的是承包方设计方案中所应用的技术得不到业主的肯定，承包方不得不更改设计，从而影响项目开工时间，同时可能还会受到处罚。

2.3采购阶段

“项目所在国资源有限，没有所需材料”“项目所在国相关材料价格上涨”“项目所在国材料供应商所提供的材料存在质量问题”“采购方案设置的缺乏合理性”等都出于海外项目所面临的采购风险，这类风险如果处理不好将会带来巨大的成本损失，不利于项目收益。比如本项目所处的区域，市场发展不够成熟，物资供应难以保证，且和国内相比大多数的材料成本都相对较高，另外，因为项目所在区域位于偏远地区，导致施工材料采购周期较长，也给材料采购过程增加了诸多风险和困难。

2.4施工阶段

（1）进度控制风险。项目所在地的气候分旱季和雨季，其中雨季持续时间较长，降雨量较大，会对项目土建施工质量和进度产生较大的影响。另外，孟加拉大部分居民为穆斯林，斋月需要休息，导致项目施工现场处于半停工的状态，施工进度受到较大的影响。（2）质量控制风险。孟加拉地区经济发展落后，设备配置水平较低，施工技术不够先进，项目质量管理体系不够健全，给项目质量管理带来诸多不确定性，质量风险大增。

2.5不可抗力风险

除了上述风险，海外项目实施中，还会面临诸多不可抗力风险，比如台风、战争、恐怖主义、洪水、泥石流、地震等。针对这些不可抗力，施工企业也要注意做好应急预案，特别是工期方面的索赔，保证企业效益。

3国有企业境外EPC项目风险管理措施

3.1强化项目可行性研究

受项目所在国政治、经济、文化、法律等因素的影响，海外项目的实施过程可能会受到一定的阻力，加强海外项目的可行性研究和科学决策，是顺利完成海外项目的基础，同时也是项目决策阶段必须开展的工作。在合同签订前，做好项目所在国政治方面、政策方面、经济方面的全面分析，对项目可以带来的经济效益和社会效益进行客观的评估，避免决策失误。参与海外项目的投标人员，必须具有较强的风险识别意识，加强对项目技术、合同、招标文件等多方面的分析，为项目决策提供合理性建议。具体来说，项目所在国的经济发展水平、政策宽松程度、法律的延性程度，直接关系到项目的实施，对项目所在地区开展地区规划方面、经济发展方面、产业策略方面、税务法规方面等的调研，分析项目所在国政治经济环境以及业主的履约能力，做出合理的决策，科学报价，增加自身竞争优势的同时，有效规避各类风险。另外，分析可能发生的风险和可能产生的费用，在项目成本概算中，以不可预见费用的方式呈现，旨在获得预期的利润和效益。其次，做好项目准入和业主资信方面的调查，很多国家为了保护自己国家的施工企业，针对海外企业所承建项目的设立都会设置一定门槛，例如本文项目中的水电工程，因为施工建设会涉及到大量系统设备的出口，而孟加拉为了保护自己的企业，就会设置一些设备进口类的壁垒，在进行项目可行性研究阶段也要做好这方面的调查，避免执行风险的发生。业主资信情况的调查对于海外项目的顺利开展也是非常重要的，承包商可以通过实地考察，银行授信、驻国使馆等途径调查业主的资信情况，为项目顺利实施打好基础。最后，对项目所在区域的自然条件、交通情况、地质条件、环保要求等进行充分的了解和调查，估算这些因素可能会实际施工带来的影响，以此为基础，编制宽松的工期，避免发生延期风险。

3.2明确目标，细化施工过程中的风险管理

海外项目施工过程中，设立安全领导小组和第一责任人。项目开工前，做好项目现场的全面勘查，了解施工的条件和施工环境，针对可能发生的风险组织专家进行讨论，并制定相应的预案措施。拟定落实安全管理目标，根据项目实际情况，制订项目施工计划，并根据项目施工要求合理配置施工资源。施工期间，一旦发现存在影响施工的隐患应立即进行纠正和解决，并做好复查。3.2.1危险源评价方法及评价标准（1）施工过程中的危险性计算公式为A=LEC。其中，A代表事故的风险性，L代表风险类事故发生的可能性，E代表风险类事故暴露于风险环境中的概率，C代表风险类事故的危险严重程度。（2）做好评价结果的分类，根据不同的类别，制定具体的控制要求。根据（1）中的三要素计算方法，对该项目中的风险结果进行了分类，具体如表1所示。3.2.2对策（1）项目施工期间应时刻保持和气象部门之间的联系，建立动态的风险预警机制，避免在恶劣天气进行施工作业，并根据《港口大型机械防阵风防台风管理规定》，严格落实现场机械安全检查管理工作。（2）所有施工中的安全风险都应该遵从预防为主的原则，严格贯彻执行安全风险管理措施，将风险发生的概率以及风险所造成的损失降到最低。（3）项目部制定的安全计划和管理程序，必须报送到业主和建立工程师处进行审查，业主和监理工程师针对不足给出建议。另外，施工现场，必须严格执行以下规定：①所有没有穿戴防护用品的工作人员严禁进入施工现场。②涉及到超过2m高度的高空作业，工作人员必须系安全带。③所有设备或机械的运动部门严禁人体直接接触。④对施工现场的配电箱进行全面检查，保证其全部安装接地保险，避免触电类事故的发生。⑤所有设备的操作人员务必持证上岗。⑥特殊工种必须持证上岗。⑦所有设备运输到施工现场后，都应该进行性能方面和安全方面的检查，合格的贴上检验标识，设备检查人员务必为专业人员。⑧水上安装作业的人员必须穿戴必要的救生装置和安全绳，施工作业前做好充分的安全交底。

3.3培养专业人才队伍，预防经营风险

海外EPC工程项目的顺利完成离不开高水平的项目管理团队，也只有在正确的宏观调控和精细化的管理下，项目风险管理水平才能得到有效的提升。培养专业的人才队伍，发挥企业人才优势，预防项目实施过程中的各类经营风险。根据海外项目的质量目标、工期目标、安全管理目标，设置激励机制和考核标准，增强员工风险管理意识，积极投身入EPC项目的管理工作中来。项目执行过程中，施工企业也要积累各个国家的施工经验，并结合施工经验总结理论，为后续海外工程的实施提供借鉴，逐渐在企业内部形成良性的循环机制。

3.4属地化经营，提升市场竞争力

海外EPC项目实施中，有经验的承包商经常会应用一种经营管理模式—属地化经营，该经营模式不仅可以在项目所在地招募一定数量的工作人员，还可以和当地政府之间建立紧密的联系，助力项目良性循环发展。本项目实施中，依据孟加拉国的法律、法规，建立了属地化管理制度，并且逐渐实现了采购属地化，员工属地化，经营属地化。经过调查发现，在孟加拉国聘请工程师的成本为中国派驻工程师成本的1/5-1/3,其他施工人员的人力成本也明显低于国内，所以员工属地化管理可以降低公司人力成本，从而保证经济效益。海外EPC项目的属地化经营，可以带动当地人员就业，给当地政府留下良好的印象，在当地树立良好的中资企业形象，这对于项目后续和政府部门的沟通具有良好的促进意义，帮助项目规避一些政策性风险。不仅如此，属地化经营还可以实现国内文化向当地的渗透，实现企业在文化、价值传递的同时提升企业在国际的影响力。

4结语

总之，为了降低海外EPC项目风险发生概率，海外承包单位必须做好项目风险分析，以此为基础，建立风险管理体系，通过风险识别、评价和管控，提高项目风险管控水平，助力项目顺利有序完成，从而达到预期的经济效益和社会效益。

参考文献：

[1]蔡瑾.海外工程项目物资设备风险管理措施[J].工程技术研究，20205(14):166-167.

[2]顾晓辉.建筑施工企业海外EPC项目风险管理措施[J].财经界，2020(09):100-101.

境外项目管理范文篇8

（一）外汇监管部门无法监测和统计境外承包工程资金情况

按照《境外外汇账户管理规定》要求，境外承包企业可以经外汇局批准在境外开立外汇账户，并按季度向外汇局提供开户银行对账单，按年度向外汇局提供资金使用情况书面说明，但实际上境外工程使用的外汇账户一般不是以境内机构的名义开立，大部分是承包商在境外成立临时办事机构或外派机构后，以境外机构名义开立外汇账户，上述情况在外汇管理框架内无任何明确规定。同时，大部分工程项目回款由资金调剂中心调剂，外汇局无法掌握收汇频率及境外项目资金总量，出于节省费用和便利的考虑，将境外承包工程收汇款循环利用，或在境外用于境外直接投资或境外直接采购，或以收抵支等，外汇局无法延伸监管，同时境外资金若在一段时期内大量进出，还会形成对外汇收支的冲击。

（二）承包工程外汇收支真实性审核难度较大

由于对外承包工程都在境外，无法实地考察，对真实性判别有一定的局限性。同时对服务贸易外汇收入法规中没有明确所审核的单证类型，且因部分工程款由境外收入直接支付，承包合同中可对外支付金额明显虚增，企业可操作空间巨大。

二、相关建议

（一）协调统一境外承包工程的外汇管理政策口径

建议总局国际收支、经常项目和资本项目管理部门加强沟通，协调统一境外承包工程的外汇管理政策口径，以增强境外承包工程外汇管理政策的统一性和可操作性。具体有以下两种模式可供选择：一是统一按照国际收支统计申报对境外承包工程按期限划分的标准进行管理。国际收支统计申报规定不变，即一年以下的承包工程，申报在贸易及服务项下，收付汇的管理纳入经常项目货物进出口核查、核销及服务贸易收支真实性审核管理范畴。一年以上的承包工程，无论是否在境外工程地成立企业，除申报为对外承包工程货物出口收入（101050）、利润汇回（302011）的收入纳入经常项目管理外，其他申报在资本项目的收付汇均纳入资本项目管理，由资本项目管理部门制定相应的管理规定。二是统一按照资本项目对境外直接投资的划分标准进行管理。资本项目管理规定不变，即只有在工程地成立企业的承包工程业务才视同境外直接投资行为，才纳入资本项目监管范畴。在申报与管理相一致的原则下，国际收支统计申报管理规定作相应调整，未在工程地设立企业的境外承包工程业务，统一申报在经常项目下，并执行货物及服务贸易外汇管理相关规定；而对于在工程地设立企业的境外承包工程业务，则统一申报在资本项目下，执行资本项目境外直接投资相关管理规定。

（二）完善对境外承包工程的监测统计制度

对境外承包工程的收支情况纳入统计监管，建立与其他主管部门的沟通协调机制。目前商务局对各境外承包工程企业的经营情况有统计，通过将外汇部门与商务部门的相关数据比对，结合企业上报的资金留存境外和境外资金使用情况，建立对境外承包工程外汇收支的监测指标，实现对境外承包工程的非现场监管体系。

（三）增强真实性审核的可信度和关联性

境外项目管理范文篇9

关键词：“走出去”企业；财务共享；业财融合；转型

一、概述

2020年是“一带一路”倡议提出的第七个年头，施工企业随着“一带一路”倡议的推进阔步“走出去”，也成了“一带一路”建设的重要力量，但是在全球经济下行的压力下，国际市场的竞争愈发激烈，施工企业需借助先进的信息化技术，优化业务流程，加强制度建设，创新业务模式，提高管控效率和质量，促进“走出去”企业可持续发展。

二、财务共享搭建的必要性

1.财务共享强化“走出去”施工企业内部控制建设。传统的财务会计大部分工作都是手工操作，会因为财务人员的知识储备，专业技能和责任心不足，出现财务制度执行不严格，未能及时发现财务制度漏洞等导致企业发生内部控制风险，比如出现超标准报销业务开支，出现分包结算款倒挂等现象。内部控制的一条重要原则就是将不相容职务相分离，在实际工作中，尤其是“走出去”施工企业，境内母公司很难监管其是否处于不相容职务上的相关人员相互串通、相互勾结，进而导致内部控制无效，引发经营风险和财务风险。建立财务共享中心过程中能够对企业财务服务流程进行优化，财务共享能够保证总部对财务管理的控制权。2.财务共享促进“走出去”施工企业管理转型。2020年，在全球经济大环境下，“走出去”施工企业放慢了脚步，有的项目甚至处于停工状态，这给走出去施工企业带来严重的打击，也破坏了全球产业链的各个环节。供应链断裂、进出口货物无法清关、原材料价格上涨，这些都无疑大大降低了施工企业的国际竞争力和营利能力。作为“走出去”施工企业财务人员，除了履行好反映和监督职能，更需要创造财务价值，通过借鉴先进的管理经验和借助信息化系统，搭建符合“走出去”施工企业特色的财务共享，在国际经济环境紧张的情况下，保障企业资金链安全和资金的正常运转，尽量做到资金统收统支，节约资金成本，提供资金周转率；创新企业融资方式和拓宽融资渠道，为“走出去”施工企业提供充足的资金保障；通过充分利用财务共享，将财务人员从琐碎繁杂的工作中释放出来，投入到境外政治、经济、文化、税收法律等政策研究，为企业在“走出去”的各个环节做好事前风险预警，事中风险管控，事后查漏补缺；通过利用财务共享数据中心，在制度规范化，标准统一化情况下更好服务企业管理层。3.财务共享化解风险，保证企业正常运转。目前，我国施工企业走出去大部分集中在东南亚、中东、东西非、中南非、南美洲等五大区域，面对境外复杂多变且与国内差异较大的政治、经济、文化和法律环境，经营风险和财务风险极大，加之施工企业所承建的项目多处条件艰苦、地理位置较偏僻的地方，项目履约进度会受到很多不可控因素的影响。通过财务共享搭建，境外人员可以通过线上自助办理报销，备用金借还，工资发放，物资采购等一系列工作，在与财务人员和各级审批人员的“零接触”下，高效、高质完成业务流程，也更好的保障内部控制的实施。

三、财务共享搭建面临的困难

1.复合型人才短缺。国内财务共享已有成熟可借鉴经验，面对海外复杂的环境，在搭建适合的财务共享时需要既懂技术又懂项目管理的复合型人才，需要深入了解每个国别，甚至每个项目的异同点，在梳理业务流程和审批流的基础上建立标准化核算和管理制度。大部分境外施工企业都面临人员流动性较大，人员流失严重，在人力资源无法充足保障的情况下，很难快速培养复合型人才。2.硬件设施较差，无法满足财务共享需求。“走出去”施工企业的项目大部分位于发展中国家，这些国家网络系统不够完善，无法满足财务共享搭建的硬件需求，影响信息和数据的上传速度。如果是在国内搭建境外施工项目财务共享，可能会因为网络安全防护措施不够健全，出现信息在传递过程中被截获或者恶意篡改等情况，危及财务共享数据中心的数据安全。3.推动业财融合任务艰巨。构建财务共享不只是单纯地将相关人员和初始业务简单合并，而是需要深入到业务，通过加强业务和财务之间的关联，进而购建立标准化和科学的管理模式，达到真正意义上的业财融合。这就需要将企业各业务部门的信息系统集成，比如人力资源管理系统、综合项目管理系统、航信税务系统、影像管理系统等，在推动财务共享过程中，需要业务部门积极配合和支持，将散落的业务流程规范化，排除各业务部门之间数据传输的技术障碍，精简企业信息系统中冗余数据，将各个系统成功对接，保障数据准确、完整地共享。这一系列的前期准备工作，“走出去”施工企业来说是任务艰巨。4.无法真正实现资金集约化和现金零余额管理。对于集团企业来说，集团总部一般会要求“走出去”企业在境外统一使用集团统一的名义对外经营，借助集团品牌，保障境外招投标、投融资、纳税策划等事务顺利开展，集团整体利益最大化，境外施工项目需在集团开立内部账户，接收境外业主支付的结算款。境外施工项目同时受其境内母公司管理，为了便于支付境内母公司管理费用、代垫采购款和员工社保等费用，需向境内母公司支付资金。为保障项目正常履约，项目现场需留存一定资金，这样一来，境外施工项目资金分存三处，境内母公司在其总部搭建的财务共享无法实现资金集约化。有的国别因工作签、政府审核流程较慢、当月人员限制等原因，境外项目需要提取现金发放劳务工资；有的国别因工会要求，需要用现金发放劳务节日慰问费；有的国别劳务退场会要求当场结算并领取现金工资等，这些现实情况，导致境外项目在搭建财务共享之后，也无法实现现金零余额管理。5.发票规范无法统一标准。由于“走出去”施工企业的项目多位于发展中国家，这些国家没有统一印制发票供企业使用，境外施工企业发生采购等业务时只能取得形式发票或者手写收据，且格式不一致。在财务共享数据中心，可能无法通过发票关键信息（比如发票号码）标识唯一性，也无法查验发票的真实性，只能通过业务前端控制业务真实性和数据的准确性。

四、财务共享建立的对策建议

1.增强管理层支持力度。管理层支持是“走出去”企业成功搭建财务共享的最基本要素，管理层应发动各部门充分了解财务共享对企业全球业务拓展的重要意义，并要求各部门在共享平台搭建过程中要积极行动，彻底打消业务人员抵触心理，促进业财一体化的推进。2.加强境外项目信息系统建设。财务共享搭建高度依赖各种信息系统的建设，海外项目不应单纯为了节约成本而压缩对信息系统建设的投入。为保障业财融合的推进，首先要保证业务部门所使用的信息系统能够与财务共享平台完整对接，以实现企业整体流程自动化，标准化，优化数据结构，提高数据可参考价值，也提高企业整体的工作效率。同时，企业也要做好信息系统维护和更新，根据企业的经营规模和业务范围的变化调整和升级信息系统，助力企业战略的实现。3.注重风险管控，保证合规经营。在搭建境外项目财务共享时，要注重外部政治风险、市场风险和法律风险等，同时也要注重企业内部控制风险、经营风险、财务风险和战略风险等，建立完善的境内、外风险管控和监督管理结构，建立风险预警机制和体系，利用专业技术实现各业务流程的实时监督，控制业务流程风险。通过不同岗位人员轮岗制度促进人员树立全局意识，也能保持员工的探索新领域的积极性，提高人员素质，保证企业合规经营。4.推进财务人员转型。在财务共享推动下，财务人员的管理职能主要定位为战略财务、共享财务和业务财务。业务财务就是在财务共享大环境下，促进财务人员将定位从财务管理服务人员转变为企业价值创造人员，通过全面预算管理、成本管控、风险管理、债权债务管理、项目所在地涉税管理等具体业务，利用财务数据对项目的全生命周期的每个环节、每个业务都进行价值管理，提升项目经营效益。五、结语面对激烈的国际竞争，“走出去”企业需要慎重考虑对外经营模式和管理机制，提高海外人员投融资能力，提升企业竞争力。至此，财务共享平台的构建又是迫在眉睫，借助财务共享平台，释放优秀的财务人员深入业务，专研投融资和税收法律，加强业务人员和财务人员沟通交流，打造高标准、全能型管理团队，在高风险低利润的国际市场赢得新的转机。

参考文献

1.刘睿.跨国公司建立财务共享中心的关键影响因素及运行机制研究.中国矿业大学，2019.

2.康少富.大型企业集团实施财务共享中心模式的风险分析与防控探析.国际商务财会，2016.

境外项目管理范文篇10

（一）加强资金管理，有效实现“去杠杆”和“降成本”在实施海外项目中，有时施工企业不得不垫付资金进行工程项目承揽及实施，导致面临较大的资金压力,再加上有个别大中型基建项目，项目回款周期长，导致企业财务杠杆居高不下。同时，项目管理水平参差不齐，海外项目相对分散，导致企业面临较大的资金风险。在此情况下，需及时收回垫付资金，降低企业现金流压力，督促业务部门及时催收工程投标保证金、应收工程款、已竣工项目质保金等，加快资金回流，同时合理利用自身的商业信用，对可延期支付的应付账款、进行延期安排。在项目管理层级，项目管理团队要加强成本管理意识，开源节流，根据项目合同，做好变更索赔和二次经营的工作。在设备物资采购方面，完善内部管理制度，切实做好询价比价，降低材料、设备采购成本；做好工程分包的选择和管理，对专业、劳务分包商的资质、施工能力、履约能力在招标时充分分析、比较，激励分包商在满足质量的前提下，创造效益，节约成本。施工企业自上而下加强资金管理，控制现金流，秉持“现金为王”，做好资金使用筹划，减少不合理，非必要成本费用支出的资金占用，降低企业财务杠杆与资金使用成本。（二）加强资金管理，有利于提升施工企业的综合管理水平一个企业要想在激烈的海外工程承包市场竞争中立于潮头，要有一套完善的立足实际、具有实际操作性的海外综合管理体系。财务管理是企业在进行海外工程承包业务中的重点，资金管理又是财务管理的核心。资金管理渗透于建筑施工企业的每个环节，需要企业的各个单位和部门参与和配合，资金管理不仅考验着企业管理者的管理水平，还对企业的综合管理能力提出了一定的要求。因此加强资金管理有助于企业管理水平和综合竞争能力的提高，从而保证企业健康、快速的发展。

二、境外工程项目资金管理中存在的问题

（一）长期项目投资预算稳定性不足。对于境外工程项目而言，由于资金流动频繁及海外各国各种税费不统一，国家与国家之间的情况不同，要求不同，导致资金管理和税务筹划的差别较大。做好项目的投资预算，能够提前做好资金准备，最大限度利用资金。在预测项目资金出现缺口的时候，能够提前采取措施，弥补短期资金短缺，保证项目顺利推进。但由于影响海外工程项目运作的国内和国外因素较多，若对项目所在国市场情况调查不到位，可能会导致项目实际实施中的资金使用情况与预算的情况差别较大，项目资金预算与执行相互脱节；有些项目资金预算由于基础资料不足导致编制不够严谨，考虑不周全，随意性大，不时发生额外资金需求，造成资金预算的不稳定。（二）发展中国家金融管制及汇率不稳定现象普遍。如上所述，我国建筑企业承揽实施建筑工程的国家，大部分为发展中或欠发达国家，经济实力薄弱，金融系统稳定性差，国际收支失衡，通常会采取外汇管制政策。导致由项目利润形成的结余资金难以通过所在国金融系统汇回国内，造成企业资金回流难度加大。这些对于正常的投资经营活动造成了很大的障碍。此外，境外工程项目大多数使用所在国当地币进行合同收入结算，如果建筑工程项目实施周期较长，期间货币汇率不稳定或发生较大幅度的波动，进而对物价及物资供给，金融及外汇管制政策造成影响和冲击，从而最终传导至个人，企业等市场主体的稳定经营发展。货币汇率易受到各种影响因素的干扰发生波动，在汇率变动的同时会引起当地的通货膨胀，造成成本大幅度增加。因此必须对汇率风险采取行之有效的防范措施，否则汇率风险损失除导致工程项目的盈亏外，也会关系到企业的持续稳定发展。（三）地域限制和信息不对称，工程款清收困难大。部分境外大型建筑工程合同，施工组织难度大，施工周期长，项目投资预算由外国中央政府或联邦政府的国家预算安排实施，此类项目一般具有工程验工计价复杂缓慢，办理实际结算滞后，到项目实施后期争议摩擦频繁，预算投入不稳定、完工项目清欠难度大等种种现实问题。导致应收款无法及时回收，项目的“两金”高悬。如果再发生关联项目资金拆借手续不符合规定；前期对业主进行的资信调查不足，在合同中没有相应的保护条款来确保应收款的及时收回；发票、验收单、计价资料等不能及时提交给客户等问题，就会使得项目回款难度加大，索赔困难，债务风险加大，有可能会严重影响企业资金周转。（四）资金使用效率低下，资金运行安全性差。受建筑施工企业自身特点影响，施工项目多为资金密集型和劳务密集型，项目对资金的需求量较大，并且对资金的流动性和及时性要求较高，施工企业普遍面临的难题是：如何确保资金链安全，如何保证资金使用高效率，对于境外施工企业来说这个难题更为突出。境外承接的项目涉及的国家和地区较多，分布点多、面广、线长，容易造成资金分散的情况，对资金的安全性和有效性管理有很大的影响。由于资金存放过于分散，企业总部无法及时了解资金的整体状况，资金管理分散无序、严重失控。境外不少工程项目都处在不发达国家或发展中国家，经济管理，金融管理水平薄弱，监管法规制度不完善，监管机构及人员素质水平不高，监管不严格，甚至同流合污。此外，与我国的国有大型商业银行不同，国家实行资本主义制度，银行一般为私人公司或财团控制，资本金相对薄弱、内部管控和业务水平低下，合规风险大，造成系统性风险较高，若发生较大的经营危机，容易迅速瘫痪或破产，导致储户直接损失。（五）财务人员综合素质薄弱。境外建筑企业对于具有一定经验、责任心强、“军事参谋”型的财务人员极为紧缺，但多数情况下，因为项目的需要财务人员匆忙上岗，工作大都停留在单一的记账和报账的事务性工作层面上，缺乏对预算管理与控制，经营与成本数据分析，决策辅助支持等对素质要求较高的管理性工作的驾驭能力。

三、境外工程项目资金管理问题的防范措施

（一）加强资金的全面预算管理。施工企业要加强全面预算管理，树立预算控制意识。重点做好大型项目和大额资金支出预算，细化资金支出的标准，压缩低效资金支出，未纳入预算的资金原则上不得开支。要积极拓展低成本融资渠道，加大资金集中管理和统一配置力度，不断提高资金使用效率。做好资金预算还需要提升预算编制水平，要加强部门协同，前置预算编制基础，量化预算目标，突出考核导向；其次，要进一步加大预算执行管控力度，约束预算外开支行为，持续完善预算实时跟踪、预警和定期分析机制，及时发现预算执行偏差，将发现问题及时反馈传导至业务部门，并对后续的调节改进进行同步监督，提高预算执行的可靠性。（二）合理规避汇率风险。对于新签合同项目，根据所在国的外汇管制规定进行筹划，在进行投资决策之前，确保完工结算后项目利润能够及时汇出境外。尽可能将资金集中存放在信誉好的外资银行，并随时关注所持货币发行国家的政治、经济、金融形势变化，分析影响汇率变动的各种因素。在合同签订时，应尽量争取即期付款条件，减少外汇贬值的风险；与金融机构签署远期汇率协议等有利于我方的条款；购买流通性、保值性高的商品货物，尽量减少当地币，把当地币兑换成美元等保值能力高的发达国家流通货币；可向保险公司投保汇率风险的保险，当发生汇率损失时可从保险公司获得一定的补偿，减少汇率变动造成的损失。（三）防范工程款回款风险。境外项目对工程款回款应通过事前预防、事中监督、事后收账等过程进行管理。在投标阶段，施工企业要仔细研究招标文件，了解建设单位资金实力和资信情况，调研项目所在国的环境和当地材料市场价格、劳动用工等信息，结合施工企业自身的条件，有选择性的参与投标，以避免因前期的盲目投标所造成的施工过程中资金短缺的现象；在合同签订阶段，施工企业要重视对合同条款的研究，量力而行，不签订超出企业资金实力范围的项目，同时在合同中加入保护条款，对于延期付款应有延付期限、利率及利息计算等规定，明确违约责任，提供合格的担保单位进行担保；在项目施工阶段，财务人员要积极跟业务部门进行沟通及时反馈工程结算支持文件，组织及时有效的验工计价，尽快回收工程资金，减少资金占压，降低施工企业“两金”规模；在项目竣工验收后，施工企业要派专人负责项目尾款的清收工作，明确应收款清收责任，建立相应考核机制，同时要做好日常催收款的证据的收集、整理和保存，以备在发现业主有恶意欠款嫌疑时，可以采取必要的法律手段来维护企业的资金免受损失。（四）加强资金安全管理。牢固树立“现金为王、落地为安”意识，加强资金管控。一是提升资金配置与集中能力，通过加大外部银行账户撤并力度，加强资金调配，推进与区域银行合作，时刻探索便捷高效的境外资金归集模式，严格遵循收支平衡的原则，确保资金链安全，盘活存量资金。境外项目在当地开立银行账户必须上报母公司审批；严格控制在境外银行开设账户的数量；积极关注存款银行的经营情况，定期与银行进行对账，及时解决未达账项；定期收集银行财务报告等数据资料；选择多家信誉好，资本实力雄厚的银行作为合作对象，避免将资金集中存放一家金融机构。（五）提高财务人员的稳定性和综合素质。当今时代的竞争是科技的竞争，也是人才的竞争，资金管理工作由人来完成，员工的素质与专业技能在一定程度上会影响企业资金管理水平的好坏。为此，建筑企业必须要重视专业人才的培养，而当前工程项目财务人员的工作大都停留在单一的记账和报账的事务性工作层面上，缺乏对预算管理与控制，经营与成本数据分析，决策辅助支持等对素质要求较高的管理性工作的驾驭能力，企业应一方面在选人用人方面着重对财务人员管理能力和意识的考察和甄选，同时对在岗的财务人员有针对性地加强对管理性工作能力的学习和提高进行督促，通过规章制度或激励政策，促进财务人员一方面注重预算管理，成本管理，资金管理的监督作用，一方面对项目合同，施工组织，现场管理等环节工作的认识，及时发现管理中存在的问题，为施工企业做好事前的预测预算工作打好基础。同时在项目整个施工阶段，应确保关键岗位人员的稳定性，实行关键岗位人员工作在项目竣工结算前追究问责制度。

四、结语

综上所述，境外工程承包项目实施过程中，由于地理差异，政治经济影响，政策法规变化，货币金融流通等诸多因素，资金管控难度较大，需要加强力量，实施有效的资金管控，保障海外项目的顺利进行。在实际经营过程中，施工企业只有合理做好资金的预算工作，规范资金支付，实行资金统一规范管理，加强工程资金的清收，提高资金的使用效率，加强银行账户的管理，才能合理规避企业资金管理中的各类风险，保证资金安全，确保资金在施工项目执行过程中良性循环。同时在此基础上还应进一步提高境外税务管理水平，加强税务筹划手段的研究；加强财务队伍建设，适应境外业务扩张的需求；展开财务大检查，夯实会计基础工作，全面提升财务管理水平，实现企业项目效益的最大化。

参考文献：

[1]张丽娟.论国际工程资金管理问题与对策探究[J].现代经济信息,2018(09).

[2]祁海宽.海外EPC工程资金管理及风险控制[J].中国工程咨询,2017(12).