外包风险范文10篇
时间:2023-04-02 06:03:12
外包风险范文篇1
1.1单一外包的风险机理
当物流外包企业只将自身的物流业务长期地委托给单一的第三方物流企业来完成,作为物流方的第三方物流企业如果感觉到自身在市场没有竞争性存在时,第三方物流企业就有可能在信息不对称的条件下,巧妙地利用不确定因素来减低物流服务水平,进而降低自己的物流服务成本,使物流外包企业的收益受到损失。
假定物流外包企业的总体物流外包风险为e,物流外包企业固有物流风险为e1。物流外包企业固有物流风险的实际含义是:当第三方物流企业的物流服务完全能够满足合同要求时物流外包企业的物流外包风险。
假定第三方物流企业的物流经营风险为e2,其实际意义是第三方物流企业在独立经营所的物流服务业务时的经营风险对物流外包企业风险的影响。
假定物流外包企业对第三方物流企业的依赖程度为r,在信息对称条件下完全不依赖第三方物流企业时(例如自营物流),r=0;当完全依赖第三方物流企业时(例如全部物流完全外包,且签订永久性合同,并对第三方物流企业没有任何监督),r=1。
一般情况下,r∈0,1。
假定第三方物流企业只一家物流外包企业的物流服务,如果物流外包企业完全依赖于物流方的第三方物流企业,第三方物流企业就会将自身物流经营风险完全转嫁给物流外包企业。
公式(2)就是在企业物流单一外包过程中,物流外包企业的物流业务经营风险和物流外包企业自身固有的物流风险、第三方物流企业的经营风险、物流外包企业对第三方物流企业的依赖程度之间的关系方程。
1.2多重外包的风险机理
假定物流外包企业将物流业务外包给第三方物流公司1,第三方物流公司1将承担的物流业务的一部分又外包给第三方物流企业2,依次类推,经过了n次外包。
由公式(3)我们可以得出如下结论:
(1)物流外包企业的物流业务风险随外包链的增长而增大,随物流外包方对物流方的依赖程度的增加而增加。
(2)在物流重复外包过程中,距离物流外包企业越远的第三方企业的经营风险对物流外包企业的影响程度越小。
1.3分散外包的风险机理
物流外包企业将物流完全外包给单一第三方物流企业的物流经营风险为:
特殊情况,假定m个第三方物流企业平均承担物流外包企业的物流服务,每个第三方物流企业出现经营风险的概率为p。
于是物流外包企业的最大物流外包风险表示为:
由公式(5)和(6)可以得到如下结论:
(1)在m个第三方物流企业平均承担物流外包企业的物流服务,每个第三方物流企业出现经营风险的概率为p时,物流外包企业的物流外包风险随着分散外包数量的增加而降低。
2结束语
本文对物流外包风险的形成机理从单一外包、多重外包和分散外包三个方面进行深入的分析探讨,并得出了各自相应的模型且指出在三种情况下物流外包风险减小风险的方法,使物流外包企业应在认识风险存在的基础上有效规避物流外包风险,为企业物流外包决策提供理论依据。
参考文献:
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[4]许警良,周江雄.风险管理[M].北京:中国金融出版社,1998.
外包风险范文篇2
摘要:文章首先分析了信息安全外包存在的风险,根据风险提出信息安全外包的管理框架,并以此框架为基础详细探讨了信息安全外包风险与管理的具体实施。文章以期时信息安全外包的风险进行控制,并获得与外包商合作的最大收益。
1信息安全外包的风险
1.1信任风险
企业是否能与信息安全服务的外包商建立良好的工作和信任关系,仍是决定时候将安全服务外包的一个重要因素。因为信息安全的外包商可以访问到企业的敏感信息,并全面了解其企业和系统的安全状况,而这些重要的信息如果被有意或无意地对公众散播出去,则会对企业造成巨大的损害。并且,如若企业无法信任外包商,不对外包商提供一些关键信息的话,则会造成外包商在运作过程中的信息不完全,从而导致某些环节的失效,这也会对服务质量造成影响。因此,信任是双方合作的基础,也是很大程度上风险规避的重点内容。
1.2依赖风险
企业很容易对某个信息安全服务的外包商产生依赖性,并受其商业变化、商业伙伴和其他企业的影响,恰当的风险缓释方法是将安全服务外包给多个服务外包商,但相应地会加大支出并造成管理上的困难,企业将失去三种灵活性:第一种是短期灵活性,即企业重组资源的能力以及在经营环境发生变化时的应变能力;第二种是适应能力,即在短期到中期的事件范围内所需的灵活性,这是一种以新的方式处理变革而再造业务流程和战略的能力,再造能力即包括了信息技术;第三种灵活性就是进化性,其本质是中期到长期的灵活性,它产生于企业改造技术基本设施以利用新技术的时期。进化性的获得需要对技术趋势、商业趋势的准确预测和确保双方建立最佳联盟的能力。
1.3所有权风险
不管外包商提供服务的范围如何,企业都对基础设施的安全操作和关键资产的保护持有所有权和责任。企业必须确定服务外包商有足够的能力承担职责,并且其服务级别协议条款支持这一职责的履行。正确的风险缓释方法是让包括员工和管理的各个级别的相关人员意识到,应该将信息安全作为其首要责任,并进行安全培训课程,增强常规企业的安全意识。
1.4共享环境风脸
信息安全服务的外包商使用的向多个企业提供服务的操作环境要比单独的机构内部环境将包含更多的风险,因为共享的操作环境将支持在多企业之间共享数据传输(如公共网络)或处理(如通用服务器),这将会增加一个企业访问另一企业敏感信息的可能性。这对企业而言也是一种风险。
1.5实施过程风险
启动一个可管理的安全服务关系可能引起企业到服务外包商,或者一个服务外包商到另一个外包商之间的人员、过程、硬件、软件或其他资产的复杂过渡,这一切都可能引起新的风险。企业应该要求外包商说明其高级实施计划,并注明完成日期和所用时间。这样在某种程度上就对实施过程中风险的时间期限做出了限制。
1.6合作关系失败将导致的风险
如果企业和服务商的合作关系失败,企业将面临极大的风险。合作关系失败带来的经济损失、时间损失都是不言而喻的,而这种合作关系的失败归根究底来自于企业和服务外包商之间的服务计划不够充分完善以及沟通与交流不够频繁。这种合作关系在任何阶段都有可能失败,如同其他商业关系一样,它需要给予足够的重视、关注,同时还需要合作关系双方进行频繁的沟通。
2信息安全外包的管理框架
要进行成功的信息安全外包活动,就要建立起一个完善的管理框架,这对于企业实施和管理外包活动,协调与外包商的关系,最大可能降低外包风险,从而达到外包的目的是十分重要的。信息安全外包的管理框架的内容分为几个主体部分,分别包括企业协同信息安全的外包商确定企业的信息安全的方针以及信息安全外包的安全标准,然后是对企业遭受的风险进行系统的评估.并根据方针和风险程度.决定风险管理的内容并确定信息安全外包的流程。之后,双方共同制定适合企业的信息安全外包的控制方法,协调优化企业的信息安全相关部门的企业结构,同时加强管理与外包商的关系。
3信息安全外包风险管理的实施
3.1制定信息安全方针
信息安全方针在很多时候又称为信息安全策略,信息安全方针指的是在一个企业内,指导如何对资产,包括敏感性信息进行管理、保护和分配的指导或者指示。信息安全的方针定义应该包括:
(1)信息安全的定义,定义的内容包括信息安全的总体目标、信息安全具体包括的范围以及信息安全对信息共享的重要性;
(2)管理层的目的的相关阐述;
(3)信息安全的原则和标准的简要说明,以及遵守这些原则和标准对企业的重要性;
(4)信息安全管理的总体性责任的定义。在信息安全方针的部分只需要对企业的各个部门的安全职能给出概括性的定义,而具体的信息安全保护的责任细节将留至服务标准的部分来阐明。
3.2选择信息安全管理的标准
信息安全管理体系标准BS7799与信息安全管理标准IS013335是目前通用的信息安全管理的标准:
(1)BS7799:BS7799标准是由英国标准协会指定的信息安全管理标准,是国际上具有代表性的信息安全管理体系标准,标准包括如下两部分:BS7799-1;1999《信息安全管理实施细则》;BS7799-2:1999((信息安全管理体系规范》。
(2)IS013335:IS013335《IT安全管理方针》主要是给出如何有效地实施IT安全管理的建议和指南。该标准目前分为5个部分,分别是信息技术安全的概念和模型部分;信息技术安全的管理和计划部分;信息技术安全的技术管理部分;防护和选择部分以及外部连接的防护部分。
3.3确定信息安全外包的流程
企业要根据企业的商业特性、地理位置、资产和技术来对信息安全外包的范围进行界定。界定的时候需要考虑如下两个方面:
(1)需要保护的信息系统、资产、技术;
(2)实物场所(地理位置、部门等)。
信息安全的外包商应该根据企业的信息安全方针和所要求的安全程度,识别所有需要管理和控制的风险的内容。企业需要协同信息安全的外包商选择一个适合其安全要求的风险评估和风险管理方案,然后进行合乎规范的评估,识别目前面临的风险。企业可以定期的选择对服务外包商的站点和服务进行独立评估,或者在年度检查中进行评估。选择和使用的独立评估的方案要双方都要能够接受。在达成书面一致后,外包商授予企业独立评估方评估权限,并具体指出评估者不能泄露外包商或客户的任何敏感信息。给外包商提供关于检查范围的进一步消息和细节,以减少任何对可用性,服务程度,客户满意度等的影响。在评估执行后的一段特殊时间内,与外包商共享结果二互相讨论并决定是否需要解决方案和/或开发计划程序以应对由评估显示的任何变化。评估所需要的相关材料和文档在控制过程中都应该予以建立和保存,企业将这些文档作为评估的重要工具,对外包商的服务绩效进行考核。评估结束后,对事件解决方案和优先级的检查都将记录在相应的文件中,以便今后双方在服务和信息安全管理上进行改进。
3.4制定信息安全外包服务的控制规则
依照信息安全外包服务的控制规则,主要分为三部分内容:第一部分定义了服务规则的框架,主要阐明信息安全服务要如何执行,执行的通用标准和量度,服务外包商以及各方的任务和职责;第二部分是信息安全服务的相关要求,这个部分具体分为高层服务需求;服务可用性;服务体系结构;服务硬件和服务软件;服务度量;服务级别;报告要求,服务范围等方面的内容;第三部分是安全要求,包括安全策略、程序和规章制度;连续计划;可操作性和灾难恢复;物理安全;数据控制;鉴定和认证;访问控制;软件完整性;安全资产配置;备份;监控和审计;事故管理等内容。
3.5信息安全外包的企业结构管理具体的优化方案如下:
(1)首席安全官:CSO是公司的高层安全执行者,他需要直接向高层执行者进行工作汇报,主要包括:首席执行官、首席运营官、首席财务官、主要管理部门的领导、首席法律顾问。CSO需要监督和协调各项安全措施在公司的执行情况,并确定安全工作的标准和主动性,包括信息技术、人力资源、通信、法律、设备管理等部门。
(2)安全小组:安全小组的人员组成包括信息安全外包商的专业人员以及客户企业的内部IT人员和信息安全专员。这个小组的任务主要是依照信息安全服务的外包商与企业签订的服务控制规则来进行信息安全的技术性服务。
(3)管理委员会:这是信息安全服务外包商和客户双方高层解决问题的机构。组成人员包括双方的首席执行官,客户企业的CIO和CSO,外包商的项目经理等相关的高层决策人员。这个委员会每年召开一次会议,负责审核年度的服务水平、企业的适应性、评估结果、关系变化等内容。
(4)咨询委员会:咨询委员会的会议主要解决计划性问题。如服务水平的变更,新的技术手段的应用,服务优先等级的更换以及服务的财政问题等,咨询委员会的成员包括企业内部的TI’人员和安全专员,还有财务部门、人力资源部门、业务部门的相关人员,以及外包商的具体项目的负责人。
(5)安全工作组:安全工作组的人员主要负责解决信息安全中某些特定的问题,工作组的人员组成也是来自服务外包商和企业双方。工作组与服务交换中心密切联系,将突出的问题组建成项目进行解决,并将无法解决的问题提交给咨询委员会。
(6)服务交换中心:服务交换中心由双方人员组成,其中主要人员是企业内部的各个业务部门中与信息安全相关的人员。他们负责联络各个业务部门,发掘出企业中潜在的信息安全的问题和漏洞,并将这些问题报告给安全工作组。
(7)指令问题管理小组:这个小组的人员组成全部为企业内部人员,包括信息安全专员以及各个业务部门的负责人。在安全小组的技术人员解决了企业中的安全性技术问题之后,或者,是当CSO了关于信息安全的企业改进方案之后,这些解决方案都将传送给指令问题管理小组,这个小组的人员经过学习讨论后,继而将其到各个业务部门。
(8)监督委员会:这个委员会全部由企业内部人员组成。负责对外包商的服务过程的监督。
外包风险范文篇3
关键词:航天产品;外协外包;风险控制
随着国家对航天事业的大力投入和航天技术的快速发展,航天技术也被提出了更高和更多样化的需求。航天企业逐渐向“企业化、市场化”的方向转型,任务需求进一步增长,任务难度也进一步加大。为满足任务要求,在不大幅增加投入的情况下,扩大研制生产规模,实现产品配套能力快速增长,实施外协是一条有效的途径。然而随着外协任务规模和协作单位数量的增长,因外协而引发的质量、进度等问题日益突出,不仅给项目的研制造成了较大影响,同时也对企业自身的外在形象和长远发展造成了较大影响,因此做好外协外包过程中的风险控制十分重要。本文对航天产品外协外包过程中存在的主要风险及风险成因进行了分析,并提出了防控措施,对航天产品外协外包过程中的风险控制具有一定借鉴意义。
一、外协外包中存在的风险及影响
航天产品外协外包风险主要包括外协外包单位选择风险和外协产品质量风险。(一)外协外包单位选择风险。如果对外协单位资质、能力建设监督审查不到位,容易导致外协产品质量存在隐患或计划执行滞后的问题。特别是对一些长期承担配套任务的分工定点外包单位的资质、科研或生产加工能力认识不充分,往往会导致外协单位不能适应高密度条件下的航天型号产品科研生产任务要求的情况发生,而在个别新技术的研发中,由于涉及部分非优势的专业技术外包,在寻求外部协作单位时,容易出现关键技术流失、利益输送的问题。(二)外协外包产品质量风险。1.制度程序不完善。航天系统的管理体制和产品的性能特点决定了外协配套单位相对比较稳定和集中,许多其它领域的合格供方都是仅此一家,缺乏竞争力。而这些外协单位良莠不齐,一些单位人员素质和质量意识薄弱,对航天企业的质量管理要求理解和执行不到位,自身又缺少行之有效的质量管理体系及完备的控制手段,可能造成产品质量可靠性不高的问题。如果对外协单位产品执行质量管理要求不严格的现象难以得到有效控制,有可能会出现某些关键的外协外包产品重复出现重大质量风险。2.过程监控不到位。大部分外协单位不属于航天系统内部单位,导致航天企业对对外协单位产品要求的落实情况无法及时监控或是监控不到位,无法全面掌握产品质量控制过程。3.技术沟通与信息反馈不充分。对于外协单位,对承接的外协件缺乏透彻的理解和过程分析,特别是对新加工的产品,没有仔细消化和理解技术文件就急于加工,一旦发生了产品加工质量问题,还不清楚,致使外协件质量处在失控或半失控状态。如果供需之间、生产过程的各道工序之间信息传递不畅,外协单位在加工过程中对出现的过程质量异常情况没及时向航天企业进行反馈,则会导致相关系统的技术性能不能满足设计要求。4.外协交付节点不按时。外协单位出于企业经营的考虑,承接了大量的生产任务,而加工设备、岗位人员、原材料供应等环节均不具备相应的能力,或是因业务外包过程中出现了设备损坏、安全事件等意外事件导致不能按计划节点交付,致使型号产品交付、试飞进度拖延。
二、风险解决方案
(一)建立长期战略伙伴关系。与外协单位进行充分的信息交流,建立平等互利、共生合作的友好关系。从简单的供需关系向战略伙伴方式转变,提高双方的信任水平,向长期、战略的供应链式管理思路发展,把外协单位的联合参与、实现共同目标纳入本单位的方针和战略,通过利益共享,风险分摊,建立以市场为纽带的市场同盟,提高航天科研生产任务市场化资源配置能力。(二)完善外协外包管理体系。航天企业领导必须高度重视外协加工管理的重要性和艰巨性,完善外协外包管理规章制度,明确外协单位选择的基本要求和条件标准,规范外协外包单位选择、合同签定、产品采购管理流程,完善风险环节的控制措施。在管控环节清晰受控的情况下,缩短办事程序,提高办事效率,使外协任务管理工作“有点可控”、“有法可依”,减少人为因素造成的标准不一、执行不一的情况,弥补因经验不足而造成的管理不严、控制不当的现象。(三)提升外协方质量管理能力。持续推进型号外协外包产品供应商质量认证工作,强化与配套单位的市场化关系,加大对外协单位质量管理体系的监督审核、任务承制资质的定期复核的管理力度,促进外协方提高任务承制能力和质量管理能力,确保外协外包产品质量合格、供应稳定。开展供应商管理手册编制工作,明确航天型号产品对供应商产品质量控制的有关要求。定期开展供应商约谈,排摸问题,不定期开展质量管理现场检查,发现问题督促整改。(四)引入市场竞争机制。对拟承担配套任务的单位,采用竞标式的优选模式,逐步形成多方承担、双定点管理模式,采用多定点任务分配机制,拓宽供应商渠道。对合格外协单位名录实行动态管理,明确外协加工单位的质量职责,对外协加工单位宣贯军品质量意识,签订质量保证协议,理顺各方权利和业务,对单方造成质量问题的加工单位,除承担原材料费用外,视对产品开发周期的影响大少,还需承担相应的经济惩罚。(五)强化过程跟踪控制。加强外协管理,航天企业的工艺技术人员要根据设计文件和产品生产需要识别和确定关键、特殊过程,编制参数记录表,并传递到外协单位,强化关键工序的质量记录和可追溯性管理要求,以证实产品的实际质量状态,做到可追溯、可检查。对外包单位要进行严格评价及动态管理,及时开展合同履行、质量技术协议、进度要求等执行情况的监督检查,发现问题快速反应,及时协调处理。(六)建立提前策划机制,及时预警提前调整。外协外包的计划任务应建立提前策划机制,对于每个任务都应将责任细化分解,落实到具体执行人。外协外包任务启动后,航天企业的计划人员及技术人员,除了对任务书、合同中规定的时间节点进行检查外,还要根据任务的规模、时间跨度等因素进行定期检查。对于可能出现的计划调整,应积极预警并提早进行相应的调整,在双赢的基础上将影响减至最小。
三、结语
提高航天产品的质量水平的关键在于提高外协产品的质量水平,提高外协产品的质量水平是保证航天产品的质量水平提高的有效方法。只有完善外协外包管理制度,严格供方评价机制,强化过程跟踪控制,健全信息沟通机制,及时策划风险预警,才能确保按时提供合格外协产品。航天企业和外协单位应通过共同努力提升外协管理水平,团结协作,相互促进,打造完善的航天产品供应链,加快航天技术市场化和产业化进程,开创互利共赢、共同发展的战略合作新局面,满足国家战略需要和国民经济需求,为中国航天事业作出新的更大贡献。
参考文献
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外包风险范文篇4
【摘要】本文首先分析了设备维护外包对企业的重要性,依据“委托—”理论,分析了设备维护外包的风险。通过外包的博弈分析,我们得到了影响方违规、委托方监督的影响因素,并提出了降低设备维护外包风险的措施。
【关键词】设备维护外包委托—博弈
一、引言
当前,随着全球经济的快速发展,经济一体化和全球化的趋势加强。以业务外包为主要特征的供应链管理是企业由“纵向一体化”向“横向一体化”模式转变的重要体现。通过企业间的外包合作,各个供应链成员,在获取其他企业的优势资源的同时,可以降低企业的成本,集中精力从事企业的核心业务。
设备维护外包,是指企业为了节省设备维护的成本或者提高设备维护的质量,将企业的设备维护部分或者全部外包给实力更强的专业设备维护公司,使企业能够专心从事企业的核心业务,从而提高企业的竞争力。
在当前的设备维护体制下,企业仅仅依靠自身的资源,难以适应经济发展对企业设备维护的要求。企业要保证设备的高效运行,必须采用新的管理方式,综合利用社会的设备维护技术与资源,才能获得高质量的设备维护服务、低成本的设备维护费用。随着我国市场经济的发展和市场的细分,设备维护市场日趋成熟,设备维护外包必将成为企业未来设备维护管理的重要选择。
但是,设备维护外包双方之间的关系是基于“委托—”关系,由于信息的不对称,企业在设备维护外包过程中存在一定的风险,需要对设备维护外包的风险进行分析。
二、设备维护外包中的“委托―”关系及风险分析
“委托―”关系是非对称信息的交易关系,占有私有信息的一方为方,缺乏私有信息的一方为委托方。只要当事人各方在拥有的信息中处于非均衡状态,就存在着“委托―”关系。
根据信息经济学原理,并结合设备维护外包的特点,在设备维护外包所体现的“委托―”关系中,设备维护外包企业尽管可以通过方的承诺、市场以及咨询公司对外包进行了解,但在外包实施之前并没有科学的方法对服务的质量、效果进行客观的评价。设备维护外包企业与设备维护企业存在着信息不对称,实施设备维护外包的企业就是委托方,提供服务的企业就是方。
(一)设备维护外包的逆向选择
总体来说,设备维护的方比委托方更加了解自己的资信、真实的服务水平和质量。为了能够签订对自己有利的契约,方会在不具备提供应有的服务质量或服务水平下,向委托方发出其适应外包的市场信号。方在签订合约之前,对真实的信息进行掩蔽是一种机会主义行为,目的是为了诱使委托方作出错误的选择,以有利于获得自身本不具备的竞争优势。
(二)设备维护外包的道德风险
道德风险是指在执行契约的过程中,方根据自己的私有信息,选择不利于委托人的行为,而委托方既无法接触到这些信息,又不能作出事前的评价。在执行契约的过程中,方出于自身利益最大化的追求,可能采取不利于委托方的行为,如简化应有的部分服务流程、降低服务的标准,进而损害委托方的利益。而且,由于设备维护技术更新的速度很快,设备维护人缺乏来自委托方的激励,为赚取更多的利益反而会限制新技术的应用。这些行动都会导致道德风险。
在设备维护外包过程中,方违反了合同,如果不被发现,付出较小的成本就可能获得较高的收益;如果被发现,就会要付出一定的赔偿和罚金。同时,委托方如果实施强大的监督力度,就能及时发现方的违反合同的情况,改变方的违规行为,保证设备维护的质量。但是,监督的力度越大,监督的成本就越高。如果不实施监督,方违反合同的概率就会越大,就会给企业带来损失。设备维护的委托方和方为了各自的利益就会产生冲突,由于信息不对称,就存在着较为复杂的博弈关系。
三、企业降低外包风险的措施
(一)控制和降低企业的监督成本
为了降低设备维护外包的风险,委托方要降低外包业务中的监督成本。委托方应建立一套全面的外包考核评价体系,在实施设备维护外包前,要通过企业的信息系统了解设备维护外包的市场信息,以及通过咨询、评价机构对方的资质、服务的水平、服务的质量等有全面地了解,从而选出服务水平好、服务质量高、信誉好的企业,就可以一定程度的控制企业未来的监督成本。
当委托方把自己的设备维护交由方管理之后,就失去了对设备的直接控制能力。如果双方的权利、义务的界定不清时,就容易导致设备维护失控的风险。委托方应依据企业的实际情况,与方签定详细、合理的外包合同。通过详细、合理的外包合同,委托方就可以对方的行为进行约束,一方面有利于对设备维护外包的事后评价,另一方面又可以减少方在设备维护外包服务中为了获取更多的利益限制新技术的应用、降低服务的标准等“败德行为”,从而就降低了企业的监督成本。
同时,依据公式②,委托方通过详细、合理的外包合同,能降低方达到合同约定的服务需要付出的成本与实际的服务成本的差值,就可以降低监督的概率,从而降低监督的成本。
(二)通过价格补偿来加强对方的激励
在设备维护过程中,导致“道德风险”问题的一个重要的原因就是方缺乏来自委托方的激励。根据上面的公式①,如果方按照合同的标准提供服务的收益与实际的服务中的收益差值很大时,方违反合同的概率就会减小。委托方要设计合理、有效的激励措施,在方按照合同的约定提供了服务时,要给予较高的激励,增大收益的差值,就可以减少方违反合同的概率。在设备维护过程中,委托方应通过各种价格补偿来增加方“败德行为
与方就建立了一种长期的战略协作关系。这种战略关系会增加方“败德行为”的机会成本,可以避免方的短期行为,促使方更加关注长期利益,从而为委托方提供高质量的设备维护。
2.对方的努力进行价格补偿。在设备维护外包过程中,当方按照委托方的要求进行了设备的维护,并取得了良好的成效时,委托方可以采取延长外包合同、企业利润的提成等激励措施,给方一定的价格补偿,调动方的积极性,从而降低设备维护外包的风险。
(三)建立基于过程的外包实时控制模式
在设备维护外包过程中,设备维护的质量、效率等难以量化。因此,委托方应建立基于过程的实时控制模式,进行外包全过程的动态管理。在外包实施过程中,委托方要制定外包的总目标和分阶段目标,建立相应的同步监督系统和信息反馈系统。通过基于过程的实时控制模式,委托方一方面可以获取来自方的更多的信息,改善信息不对称的状况;另一方面,企业可以跟踪、检查和分析方提供的服务的质量与企业计划目标的偏离程度,便于委托方的外包事后评价。
外包风险范文篇5
信息技术外包作为社会化分工的产物,是指企业在生产经营过程中专注于自己的核心业务,而将其信息系统的全部或部分通过外包的方式输出给专业的信息技术服务公司。在信息外包的过程中,企业通过长期合同的方式来委托信息技术服务商向该企业提供部分或全部的信息功能。常见的信息技术外包项目包括“信息技术设备的引进以及维护、通信网络的日常管理、企业数据中心的运作、信息系统的开发和维护、备份和灾难恢复以及信息技术培训等。但是不论是何种形式的外包都会存在风险,信息技术外包也存在风险。信息技术外包的风险使得外包的预期收益可能难以实现。所以必须对信息机技术外包的风险进行分析,如果风险较高,造成预期损失过大,则应避免进行外包。在实际运行过程中,也要注意防范和控制风险。因此探讨信息技术项目的外包风险具有十分积极的意义。
二、信息技术外包及其特点
(一)概念界定
信息技术外包是指非专门从事信息技术产业的企业,出于提高自身营业效率的因素考虑,专注于自身的核心经营业务,把主要的资源以及精力配置放在核心业务上,而将企业的全部IT或者部分IT外包给专门从事信息技术业务的服务提供方,这样企业就可以一方面专注于自身的核心和主营业务,另一方面又可以从IT服务方那得到企业需要的管理信息系统信息和技术支持。
(二)信息服务外包的特征
IT外包有其自身的特点,首先外包本身就决定了这个过程自身特点很明显,因为使用方和具体的创建方是不同的主体,这样就存在“自己的事情不能自己办”的特点,但是由于IT外包的特殊性,使得IT外包的特点既有其优势所在,又存在一定的劣势。优势主要体现在可以解决企业IT专业人才不足和专业素养欠缺的问题。IT外包能在一定程度上给企业带来很大收益,这是企业IT自我研发和管理所不能比拟的。IT外包能满足业务需求,能改善企业的财务状况。在IT外包过程中,企业可以降低成本增加效率,还能获得信息技术能力和经验。IT外包还能增加企业组织的灵活性,提高企业员工的学习能力,节省人力成本等等。但是IT外包的缺点也是不能忽视的,因为外包的本身操作所决定的,IT外包存在一定的风险,这些风险也就变成了IT外包特点的劣势部分,其劣势主要体现在,由于存在信息不对称的情况,企业在选择服务提供方时就很难判断对方的专业胜任能力和诚信程度等等条件,如果在选择服务方时就出现了错误,这将给企业带来很大的风险和损失。服务方在提供服务是由于是与企业主体脱离的,所以在整个过程中缺乏服务的灵活性。企业选择IT外包就会存在损害自身企业文化的风险,会造成企业与服务提供方的矛盾加剧。为了更好的将IT外包的项目融合进企业,企业必须做单独的预算和单独的人员与资源安排对之做专门的管理。另外IT外包其实相当于是引进了一个外部主体,这样就涉及公司内部的信息泄露的风险,而且在竞争如此激烈的时代,信息至关重要,如果泄露了关键的信息将会使得企业遭受巨大损失,造成致命的打击。
三、信息技术外包的风险及其特点
(一)信息技术外包的风险概述
信息技术外包项目风险管理的概念就是指在企业将IT外包给服务方过程中,针对IT外包的特殊性进行的一系列风险识别、评估和风险控制以及风险追踪和检测过程。
(二)信息技术外包风险的特点
信息技术外包的风险管理的特点主要还是集中体现在IT外包的独特性问题上来。首先信息技术项目的特殊性,体现在信息技术对专业性和专业人员技术素养的要求就都很高,如果要进行IT的开发和维护就会对从事这方面的人员提出很大的要求,这样当企业对IT项目面临不同的选择时,通常也奠定了不同选择的一定特殊性。例如,如果企业选择自行开发和维护,就会比其他项目投入更多的财力物力,单独招募专业素养高的人才,这些相较于其他项目而言会投入更多。如果企业选择将IT外包,也会与其他项目的外包有很大的不同,因为在IT外包的过程中发包方相对于服务方来说较其它项目两者之间的关系更加处于劣势,应为在IT外包过程中,专业的服务方对IT的专业开发和维护等更具有发言权,即使在有的情况下发包方对技术提出一定的异议服务方可能也会置之不理,这也造成了IT项目在进行风险管理时的特点。再者就是外包本身具有一定的特殊性,外包和自我生产和开发有很大的区别,在外包过程中主要会涉及一种两方的关系,这种关系给IT外包带来了特殊性,关于发包方和服务方之间关系的维持构成了IT外包的另一特点。而且这种关系的维持具有持久性,因为如果一个服务方为某一企业提供了从开始就需要的IT,那么以后IT的维护、更新等等方面都会对这家服务方产生很大的依赖,于是两者的关系就会趋于长期和持续。这也是IT外包的一大特点。
四、防范信息技术外包风险的策略选择
(一)选择合适的外包商,做好对外包商的管理
从企业角度来看,是否选择一个较为合适的服务接包方对于信息技术的外包是否成功是相当关键的。企业在外包之前,应当通过各种方法来达到充分了解、评估并确定合适的接包方来达到促进外包管理的目的。企业在外包之前要从技术实力、经营管理的状况、财务的状况以及信誉程度等方面对接包方进行综合的评估。
(二)重视对外包的过程管理
在选择了比较妥当的信息服务的接包方之后,企业在外包合同的执行期间,仍然要重视对接包方的管理,而不能放任不管。必须密切注意项目的发展动向,并通过成立监管小组来实现这一目的。监管小组需要及时对合约的执行情况进行监督和反馈,通过修改合同的方式及时补充修改企业的业务需求,要与接包方进行谈判、磋商、对接等活动等等。另一方面,在对外包商进行风险管理的同时,也要积极发展同接包方的关系,与接包方一起建立良好的合作关系,与接包方建立其基于信任、交流和满意与合作的、长期互动的关系对于软件外包的成功与否是至关重要的。
(三)实施外包的成本核算,控制额外成本
从成本的角度考虑,外包成本一般包括显性的成本以及隐性成本,相对于显性成本,隐性成本非常不容易被估计,而隐性成本的出现会造成外包的成本大大多于最初的预估成本。企业进行信息技术服务外包成本的计算时,必须考虑到各种隐性成本和或有事项发生的概率,从而避免高成本风险对外包的冲击。此外,企业还必须核算非外包时的成本,一般来说精确、全面的成本核算之下,节省30%以上的成本是进行外包的决定性因素。
(四)签订完整而灵活的外包合同
外包合同是规范外包行为的法律性依据。一份完整但灵活的外包合同是信息外包项目能否成功的最基本条件,不同的外包项目,需要不同类型的外包合同,在外包合同中,必须明确规定提供的服务、合同的期限、所需要的费用、移交以及绩效的标准、争议的解决、保证和责任、合同的终止和其他条款。除了以上这些必要的内容,企业还需要依据情况设置保密条款、知识产权等补充条款,这对于保护企业的商业泄密和知识产权不被盗用是相当重要的。在长期的外包项目进行期间,企业也会经历自己独特的增长和变化,产生不同的需求,因此合同条款的签订应该具有一定的灵活性并留有一定的余地。企业必须通过后续管理的需求分析来补充所需要的需求。制定合同时可通过一定的方式来增加合同的灵活性:如增加需求变更、价格调整方法、有关额外服务的内容等条款。
(五)企业仍需不断学习与创新
外包风险范文篇6
一、企业管理中的外包模式的由来:资源外包这种管理模式首先是在实践领域兴起的。最早出现于20世纪60年代的美国,比较典型的案例是柯达公司。1989年柯达将自己的信息部门委托给了IBM等两家公司。当时柯达面临着计算机设备投资的增加和从自动相机领域撤退等问题,在解决这些问题时选择了外包。柯达与IBM的契约为10年,合同总额达10亿美元。柯达在实行业务外包的同时,将计算机设备出售给IBM,将信息部门的350名员工也转籍到IBM。此举将柯达信息部门的计算机关联投资减少了90%以上,年运营成本也减少了20%。这一成功的尝试引发了业务外包的高潮。一时间,美国出现了大量的外包现象,企业、医院、学校甚至政府把整个项目交给专门从事某种业务的企业。在20世纪80年代后期,外包影响到日本、欧洲,全球外包业务急剧增加,外包成为一股潮流。所谓“外包”,即组织把某个项目或者工作内容交给专门从事这种工作的公司。通过外包那些企业自身缺少能力或能力不强的部分,企业可以专注于能创造价值的核心竞争力。其核心思想是:企业在内部资源有限的情况下,为取得更大的竞争优势,仅保留其最具竞争优势的业务,而将其他业务委托给比自己更具成本优势和专有知识的企业。二、HR外包的产生、界定及发展现状:人力资源管理是一个组织对人力资源的获取、维护、激励、运用与发展的全部管理过程与活动。早期的HRM主要集中于人员的招聘、选拔、分派、工资发放、档案保管等事务性活动。随着外部环境的变迁和企业竞争的加剧,绩效评估、激励制度的设计与管理、员工发展、企业文化的营造等战略性活动逐渐纳入到HRM的体系中。HRM由一种维持与辅助型的管理职能上升为具有战略意义的职能。同时,随着政府社会保障政策的出台与完善,HRM的事务性工作越来越繁杂,HR人员的大部分时间用于事务性工作的处理中。一般来说,公司的人力资源部门员工有60%的时间用于管理(即我们这里说的事务性工作),30%的时间用于咨询,仅有10%的时间用于战略思考。我们也经常听到来自人力资源经理的一个说法:“我只能在五点之后才能处理核心业务,在五点之前我都被行政性事务给湮没了”,得HRM在支持企业战略决策中的作用大大下降。HRM职能重心的转移与事务性工作不断繁杂使得HR外包成为可能。所谓HR外包,是指企业根据需要将某一项或几项人力资源管理工作或职能外包出去,交由其他企业或组织进行管理,以专注于HR的核心战略性活动,实现企业效益的最大化。国际数据公司(IDC)的资料表明,2000年美国在人力资源服务方面的花费超过了227亿美元,其中,HR是该领域中增长最快的部分,2000年美国HR外包达到25亿美元。而国际数据公司对美国人力资源管理服务市场的最新预测表明,人力资源服务方面的收入到2006年将达到560亿美元,且HR外包将继续是人力资源服务消费中增长最快的领域。HR外包受到越来越多的公司管理层和人力资源主管们的青睐。三、HR外包的优势分析:HR外包之所以受到越来越多的公司管理层和人力资源主管们的青睐是由于其至少有以下四方面的优势。(1)、大幅度地削减了企业的业务成本。对于企业来讲,从专业咨询公司那里获取人力资源方面的信息和高质量的服务,远比企业自身拥有庞大繁杂的人事管理队伍更能节约成本。1997年,Mckinsey公司调查研究表明,球财富500强企业通过人事外包而使其劳工成本削减了25%—30%。(2)、HR外包也减少了HR经理人员花费的时间,使其有可能更集中力量于核心业务;国外HR人员与员工的比例通常是1比100,而在国内这个比例却在1比30左右。因为国外企业已纷纷将部分HR工作进行外包管理,从而使得HRM摆脱了繁琐的事务性工作,企业将注意力集中在核心工作上。(3)、专业咨询公司和HR外包服务商能够帮助企业建立完善的人力资源管理制度,这一点对于管理资源相对不足的中小企业尤其具有现实意义。(4)、企业希望能通过人力资源服务公司给员工提供更满意的服务。他们之所以这样做,是把员工当成企业的内部顾客来对待,提高员工对企业的满意度与忠诚感。四、HR外包的风险分析尽管HR外包可以给企业带来诸多利益,但是实践中也不乏失败的案例,这说明企业在实施HR外包的过程中也存在风险。(1)、外包服务商选择方面的风险。选择HR外包服务商的目的是为了降低企业运营成本和提升核心竞争优势,企业的生产流程都相对严谨,它要求外部资源能面向企业实现共享和优化,并且要保证信息的真实传递。但由于信息的不对称,企业无法真正了解外包商的经营业绩、社会声誉、发展状况、成本结构等与自己利益息息相关的信息,以致外包前未能筛选合适的外包商,造成逆选择的结果。外包后,外包商也可能发生未尽力执行受托工作的道德危险。(2)、文化差异的风险。企业文化的形成是一个长期的过程,但是一旦形成就很难改变。HR外包一定程度上更是企业与外包商之间的一种合作行为,合作过程中必然产生文化的交叉与碰撞。若外包商在提供服务时不能很好地适应企业的文化,则会造成服务质量与效率的下降,引起发包方企业员工的不满。此外,目前在我国虽然有较多外资HR外包商,但是由于政治、经济、文化上的差异,他们常常“水土不服”。(3)、来自企业经营安全方面的风险。外包时企业与外包商在合作过程中有关企业的信息透露是必然的,例如,在培训过程中,那些具有战略意义的项目,如企业文化建设、团队建设、产品技术创新、企业的经营理念、竞争对手的基本情况、根据调查得出的市场需求和发展趋势等一系列与保密和特色有关的内容,一旦泄漏将给企业带来不堪设想的后果。另外,在我国,目前尚无完善的法律法规去规范人力资源管理外包行业的运作,如果出现外包商因经营不善而倒闭,那么企业的合法权益将得不到保护。这些不确定的因素和随时都有可能发生的问题都给企业增加了经营安全上的风险。(4)、来自员工方面的风险。外包对于企业及员工而言确实是一种变革,原先的管理流程、职责分配、汇报关系及个人的职业发展定位都会有不同程度的改变,自然他们产生各种顾虑和猜疑也是在所难免的,然而这些猜疑和顾虑的存在,会直接或间接地影响员工的工作情绪,从而加剧企业内部人员的流动,导致新一轮矛盾的加剧和内部冲突,不利于企业各部门开展业务,使得企业的生产、销售等各环节的效率下降。另外,还应该注意内部员工和外部人才的平衡问题。由于外包是利用外部人才来承担企业的内部职能,在外包的同时,若忽视了内部员工的作用,则会挫伤他们的工作热情,这样的后果将十分可怕。五、HR外包的风险规避策略(1)、选择合适的HR外包商。A、要考虑外包商给出的价格,因HR外包的目的之一就是为了节约成本,只有当R/C<1时才应进行外包。(R、C分别代表企业不外包时所获得的收益和付出的成本)。B、为消除信息不对称产生的逆选择,企业应确立对外包商的合理选择流程。首先企业应当识别人力资源管理中具有与同行业企业相比处于劣势的业务,其次对这些业务是否适合外包进行评价。外包商的选择可以从信誉、成本、实力、行业知名度及与企业文化的兼容性等方面进行考虑,根据企业外包业务及企业实际情况的不同,企业选择外包商的侧重点也不尽相同,因此应当根据企业实际情况对不同业务的各指标设定不同的权重,为圈定的可选外包商综合评分,最后与评分高的外包企业签订外包合同。C、为降低道德危险,企业可以在契约中提供适当诱因,给予外包商一定激励措施,同时在外包后加强监督,抑制厂商的机会主义行为。D、仅靠能提供低成本优质服务的服务商的信誉无法有效地降低外包的风险,企业必须用具有法律效力的外包合同来约束服务商的行为。外包合同是双方合作的基础,也是维护双方权利和义务的可靠凭证,它是外包成功的必要条件。E、企业亦需拟订退出机制与备援方案,以备在HR外包商的服务无法改善时,转换厂商或收回自行处理。(2)、在文化差异上,企业应与外包商密切沟通,发现问题及时解决,采取因地制宜的措施,弹性处理人力资源业务。同时,在选择外包商时应注意对其文化的考察。(3)、为抵御来自企业经营安全方面的风险,企业应认真确定HR外包的具体项目。借鉴美国马里兰州大学学者DxdyidLePark和ScoltSnell创立的人力资本雇佣模型理论,HRM各项活动可按照战略性价值高低和独特性的强弱进行划分,战略性价值越高越关系到企业的核心竞争优势和能力,独特性越强越需要较高水平的人际关系技巧。独特性强往往是指具有很强的企业个性特征,与企业的长远发展密切相关的活动,这种业务不易于普遍推广,对外包服务提供商不易达到规模经济,企业如果将其外包,必然引起成本的上升。独特性弱的活动,意味着完成这些活动不需要高水平的人际关系技巧,多数是一些事务性的、可以程序化的活动;战略价值高,意味着对企业推行竞争战略的能力有直接影响,这一类的人力资源管理活动虽然关系到企业的竞争优势但是可以通过人力资源管理软件或数据库升级逐渐标准化因此适合外包。(4)、HR外包是对企业原来HR流程的一次变革,面对变革,不同的HR员工反应不一,企业应根据具体情况进行处理。在HR团队中,一些人习惯于事务性工作的处理,他们通常是HR外包的阻力,因为外包将可能使他们失去工作或损失相关利益。而另外一些人更偏好于HR战略性工作的思考与执行,但他们却常常被一些事务性工作缠身,这些人通常是HR外包的推动者。对于前者,企业应根据实际情况在其他部门为他们寻找事务性工作予以安置的同时,为其规划一个今后的发展方向,并为其留意更适合他们的机会。对于后者,企业在HR外包后,他们有更多的时间与精力回归HR的核心战略性活动,为企业高层决策提供借鉴。六、HR外包中需要注意的几个问题:(1)、企业HR外包的项目应做动态调整。随着时间的推移,企业的经验曲线会越来越陡峭,越来越多的成本低质量高的HR工作可以从市场中获得。因此企业应根据HR及公司总体战略对外包项目做动态调整。(2)、加强员工对HR外包的认识与理解。HR外包是一种变革,但有很多公司、很多人不太喜欢改变。即便现在的一些流程、一些管理出现问题,但他们如果觉得这些问题是可以接受、可以容忍的话,他们就很可能不会采取主动的姿态去改变一些东西。特别是员工对HR外包有极强的抵制情绪时,外包效率将极大下降。(3)、对于同一项HR工作,在一个企业外包成功的复制到另外一个企业不一定适用。故企业在选择外包项目时,除了参考外包决策矩阵的原则外,还应综合考虑企业战略、员工特点、企业文化等多种因素。(4)、HR外包并不是将工作负担移转给服务商,而是连结服务商的工作能量,为企业创造更大的价值。HR外包之后,企业还需要很多日常的管理工作,也需要适时监控外包服务商的服务质量和水平。欢迎共同探讨,本文版权属惠肯企业经营管理网()陈方博士所有,如需转载,请先取得作者授权并注明来源(陈方博士,惠肯企业经营管理网首席顾问,资深培训师,联系方式:tony920114@)
外包风险范文篇7
关键词:中小民营企业人力资源外包风险
0引言
我国许多企业尤其是一些新兴的民营企业,由于资金和规模的限制,没有专设人力资源部门,没有完善的人事制度,不能给员工提供完备的福利待遇和培训机会,更没有战略性的人力资源规划,所以很难招聘到高素质员工,核心员工流动率高,员工满足度差,严重制约了企业的发展,为此更多的民营企业选择了人力资源外包。所谓人力资源外包,就是企业根据需要将某一项或几项人力资源管理工作或职能外包出去,交由其他企业或组织进行管理,以降低人力成本,实现效率最大化。通过人力资源外包让企业专注于企业核心竞争力的发展,最大限度的发挥人力资源的使用效率,有效地控制人力成本,但是作为新生事物,它的出现和发展为企业带来巨大优势的同时,也必将引发新的风险。
1外包决策的风险及其控制措施
英国牛津大学信息管理学会和密苏里大学的商业研究员追踪了8年的26宗人力资源外包记录,做出的国际性研究报告结论是,这些外包超过35%以失败收场,失败的原因绝大多数是由于公司最初的决策不当造成的。主要原因是在进行外包决策时,没有很好地考虑自身的情况和外界的环境,所以引发了失败的风险。
针对外包决策风险,科学的人力资源外包决策包括四个步骤:
1.1成立人力资源管理外包委员会为了降低管理成本,聚焦核心业务等,企业必须成立相关部门和人员组成的内部人力资源管理外包委员会,审议所有的外包决定,研究有关信息、资料、外包服务商的项目计划书,并且确定选择外包服务商的具体标准,以期适应企业未来的发展计划以及员工与管理人员对将要外包的职能需求等。
1.2选择并确定外包的职能在初步选择外包职能时,应该先界定此项职能是否适宜外包。企业应将那些独有性和稀缺性强的活动内部化,对一些通用和标准化的人力资源管理活动则应实施外包;人力资源管理功能的价值取决于是否能帮助企业提高核心竞争力。一般地,以两个尺度来衡量人力资源活动:一个是价值尺度,将人力资源活动区分为高价值和低价值两类,高价值指对达到组织目标具有直接作用的活动,低价值指事务性的管理活动;另一个是独特性尺度,将人力资源活动分为高独特性和低独特性两类,高独特性指对组织是非常特殊甚至不可替代的活动,低独特性指日常活动。
1.3基于核心竞争力的分析核心竞争能力是指某一组织内部的一系列相互作用的技能和知识的结合,它应该具有使一项或多项业务的技术和成本达到同行业领先水平,在竞争领域内使企业处于明显优势的能力。民营企业的核心竞争力是企业以特定的方式沿着特定的技术轨道逐步积累起来的,是个性化发展过程的产物。一旦被竞争对手模仿并掌握,那么竞争对手就会逐步缩小原来与企业存在的差距,甚至完全超越,最终使得该企业的核心竞争力成为一般竞争力。
1.4基于成本收益的分析在人力资源外包问题上,企业最关心的是提高人力资源效益,降低管理成本。进行科学合理的成本收益分析将有助于帮助企业进行是否适合开展某项人力资源管理职能的决策。
2外包商选择风险及控制措施
民营企业选择外包商时,一般要成立专门的工作小组,对外包商的能力进行评估。由于外包方和承包方之间存在着委托关系,而双方的信息很可能不对称,所以很容易产生风险。风险主要有两种类型:逆向选择的信息不对称风险和道德风险。
为此民营企业要采用如下措施来控制风险:
2.1制定服务规格说明书主要包括服务标准、确定达到的目标、确定企业与外包商的关系。内容要包括工作区分、责任区分、服务水准、服务信用或未达到绩效时的赔偿、合约如何修改等等。
2.2列举潜在的候选对象要尽量多地收集信息,分析信息,并且要求合作规划或者策略规划部门,对这些公司进行分析。重点关注候选外包商的核心实力、经验记录、专业知识、系统和流程、宗旨和理念。
2.3评估外包商评估流程应该辨别出服务理念、企业文化、专业技能及经验积累和价格等方面。
3合约风险及控制措施
外包合约通常是厚重、充满细节的文件,它们经常被视为风险产生的根源。外包合约中可能的风险主要有合约的基础、合约的内容、绩效不良时的管理、无法预知的变动、合约的终止等。
3.1合约的基础。一份合同必须是以双赢为基础。特别是人力资源外包合同的执行时间一般是三至五年,甚至十年二十年。
3.2合约的内容。合约应以清楚、正确和普通的用语来制定适用的工作范围,以及清楚定义出合约保障范围内各方的角色、责任、义务和期许。合约对合理目标和绩效衡量方法,以及对付款期限和条件都应有所注明。
3.3绩效不良时的管理。对外包商未能达成既定绩效目标时,合约上必须注明管理此状况的方法。合约要能处理各类不同的失常状况。
3.4无法预见的变动。在一开始的合约上,有必要对未来变更合约内容的流程加以注明,通常被称为“变动控制”。
3.5合约的终止。注明任一方在某种情况下可以在到期前,单方面要求合约终止的条款。对允许一方单方面终止合约的事件,合约应有广泛的说明,合约还应对引发和完成合约终止的所需程序提供说明,同时应将外包商的退出手续包括在内。
4内部员工的风险及规避措施
将人力资源管理职能外包会产生来自于内部员工方面的风险:外包人力资源管理职能,必然会影响到部门中一部分员工的自身利益,如机构精简后,一些员工可能被辞退,或者被换岗,也可能被取消或减少训练机会。如果对该部门人员处理不当,一方面会影响其他的在岗员工的积极性,如担心自己会不会失业等等;另一方面,也可能使转岗或下岗的员工不满情绪高涨,从而给企业造成较坏的影响,甚至更大的打击。
企业需要做三种沟通工作来避免可能出现的风险。①要与所有员工沟通。②要与到企业的服务商方面的员工沟通。③要与因没有工作岗位可提供而被解雇的员工沟通。
5监督和控制的风险及控制措施。
通过外包人力资源管理的部分业务,可以使人力资源管理部门将精力集中于核心业务。但是由于外包服务商是一个外部独立运作的法人实体,和企业间是一种合作伙伴关系,而不是隶属关系,这就意味着风险的产生。
要控制监督与控制的风险,首先,要重视监控和评价外包服务商的工作进度和质量,以使其按协议要求不折不扣地办事,从而达到预期的目的。然后,企业应该以适当的频率和外包商定期进行服务绩效讨论会议。企业应对外包商说明,他们在评价会议时所需提交的报告,而且报告应在会议前提交,越早越好。如果没有足够的时间来详读这些报告,那么评价会议就没有多大意义。最后,要对外包商未能交送合约认同的服务进行处罚。
总之,民营企业在人力资源外包的过程中如果能从上述几个方面注意风险的控制,将大幅提高企业的外包成功的可能性,同时也可以使民营企业更好地适应外部经营环境的变化。
参考文献:
[1]LeverS.Ananalysisofman-agerialmotivationsbehindoutsourcingpracticesinhumanresources[J].Hu-manResourcePlanning,1997(20):37-47.
外包风险范文篇8
关键词:离岸外包;服务外包企业;财务风险;风险控制
作为现代高端服务业的重要组成部分,近年来,服务外包一直是我国重点支持和发展的产业。服务外包业既是一个高新技术产业,又是高端现代服务业,同时也是国际服务贸易的一个重要领域。大力承接国际(离岸)服务外包业务,有利于转变对外贸易增长方式,扩大知识密集型服务产品出口;有利于优化外商投资结构,提高利用外资质量和水平。近几年来,我国大量服务外包企业的建立就顺应了这~转变的要求。服务外包业对中国经济的贡献是来料加工制造业的20倍,而且服务外包业的能耗却只有制造业的20%。承接服务外包业务的企业要根据其与服务外包发包商签订的中长期服务合同,向客户提供外包项目服务。其所承接的业务包括两大类型:一是信息技术外包(1TO),包括应用管理外包、应用软件开发外包、信息管理外包等;二是业务流程外包(BPO),包括远程财务管理服务、远程采购、存货管理服务、远程人力资源管理服务、呼叫中心等。虽然我国的服务外包企业起步较晚,但已取得了较好的成绩,2008年我国承接国际服务外包合同执行金额近47亿美元,截止到目前全国承接国际服务外包业务的企业超过4100家,从业人员近67万。在服务外包企业的成长过程中,我们也应清醒地看到。目前仍存在着一些制约服务外包企业进发展的问题,其中,企业的财务风险防范是每一个服务外包企业必须给予高度关注的问题。
一、服务外包企业财务风险的成因
在我国承接的离岸外包业务中,由于服务的客户分布在世界各地,各国的法律法规明显区别于我国,客户的业务类型及发包项目各不相同,使得服务外包企业完全参与到国际竞争中。同时,由于服务外包企业自身的原因,财务风险始终影响着企业的发展。
(一)服务外包企业外部因素的影响
1服务对象变化的影响
服务外包企业的服务对象广义上是发包的客户,狭义上讲是指客户发包的项目,即具体的服务内容。无论哪些对象发生变化,都会影响到外包的承接方。首先,如果服务的客户发生变化,随之而来的就是增加新的客户评估费用、新项目的培训费用。同时,由于服务外包企业往往会花巨资建立服务于客户的灾备中心(灾备中心投资巨大,并且主要服务于特定的客户),所以一旦客户发生变化,服务外包企业要承受较大的经济损失。其次。客户服务内容的变化使得外包企业要调整已制定的营运方案。在项目服务过程中,任何服务项目的调整或变更都会额外增加企业的营运成本支出。
2发包方国家政策的影响
发包方所在国的政治、经济环境明显区别于我国,任何一点国情和政策的变化都会给我国的服务外包企业带来各种影响和冲击。如美国的次贷危机爆发后,美国政府出台了大量的保护性条款,以减少本国的损失,包括劳工政策、税收政策、外汇政策等,这些政策的出台均是出于保护本国利益的考虑。另外,服务外包企业为了适应发包方所在国税法的变更而对服务软件的调整和人员的培训均会增加营运成本。更为严重的是,如果发包企业由于所在国政治、经济政策的影响而取消了已决定发包的业务项目,将对业务承接方带来不利的影响,使接包方蒙受严重的经济损失。
3国际市场变化的影响
服务外包企业从事的是国际市场环境下的经营活动,国际市场的任何变化都会给外包企业带来致命的影响,如汇率的变化、服务外包市场的变化及地区的贸易保护等等。对承接离岸外包业务的企业来说,由于其承接的经济业务来自世界各地,其业务活动的具体对象发生在境外,自然会使用各种外币进行款项的收付结算,使得企业时刻处在外汇风险中。当外币作为业务活动中的计量货币时,汇率的任何变动都会给企业带来直接的影响。目前。部分服务外包企业对外汇风险没有足够的认识,使企业发生了较大的汇兑损失。
4资金供给渠道的影响
我国服务外包企业在一定时期内面临规模小、缺乏品牌、缺少资金、创业环境不足等问题。其中,由于部分服务外包企业规模小,业务开始阶段运营效益不好,并且由于高新技术产业自然会伴随着高风险,从而导致企业资金筹集渠道不畅通,一定程度上制约了企业的发展。同时,国家给予服务外包企业的资金扶持政策有一定的门槛限制,对规模较小的服务外包企业来说也难于享受到资金上的优惠。
(二)服务外包企业内部因素的影响
1经营活动带来的财务风险
在离岸外包业务中,服务外包企业承接的具体业务具有项目规模大、服务周期长、科技含量高、交付时间快、业务虚拟化、环境差异大及营运成本高等特点,并且都是发生在境外的经济业务,使得服务外包企业财务管理的外部环境发生了较大的变化。这些经济业务本身在服务外包企业的服务中时刻潜藏着不可知的风险。当服务外包企业的经营活动实现国际化后,财务管理活动也自然变得复杂起来,其中自然会带来较大的财务风险。
2企业财务风险意识差
由于我国开展服务外包业务的时间较短,服务外包企业也在经历着成长的过程,在企业的经营活动中,企业的管理者对财务风险认识不足。应对风险的措施不利。在离岸外包业务中,企业缺乏财务风险意识,较多地注重业务流程的科学管理与维护,在财务管理中缺乏系统的财务风险防范制度建设,不注重对财务风险规避策略的研究,对企业的风险承受能力没有科学的评估,一旦发生影响企业正常经营的非常事件,企业将陷入财务风险中。
同时,由于企业财务风险意识较差,在资金使用中也蕴藏着各种财务风险。在离岸外包业务中,企业为满足客户的要求而对灾备中心的大规模投资也使得企业的资金被长期占用,影响了企业资金的循环;由于承接的外包项目服务周期长及部分发包企业的财务状况等因素而产生的应收账款问题也影响了企业的现金流入。
二、防范企业财务风险的措施
(一)增强企业风险意识,提高企业风险防范能力
企业应增强财务风险的防范意识,不断提高企业财务风险的防范能力。在承接离岸外包业务的过程中,企业必须加强对可能发生的财务风险的防范。离岸外包业务的项目实施具有周期长的特点,这一特点决定了企业必须加强对客户的信誉评估及应收账款的管理,对信誉水平不同的企业制定不同的信用额度和期间。在组织实施项目的过程中,应注重拓宽企业资金的筹集渠道,以保证企业资金的正常供应,从而保证项目进行的资金需要。服务外包企业应加强对外汇资金的管理,遵守国家的外汇管理规定,时刻关注外汇市场的变化,对可能发生的外汇风险要根据汇率的变化情况进行科学的风险评估。同时注意发挥汇率的杠杆作用,平衡企业的外汇收支,对远期的外汇收支必须进行科学的预测,以避免发生外汇损失。
应在进行科学评估的基础上建立企业财务风险预警系统,以辩识、评价和分析财务风险,提出合理的风险规避策略,从而最大程度地减少财务风险所带来的损失。
(二)科学评估外包项目,实行业务全程风险控制
服务外包企业要将财务风险的控制体现在外包项目运营的全过程,包括项目的洽谈、初期的评估、承接后的运营及运营中的维护等过程。在离岸外包业务中,服务外包企业承接的具体业务具有项目规模大、服务周期长、科技含量高、交付时间快、业务虚拟化、环境差异大及营运成本高等特点。针对这些特点,必须加强对外包项目的风险评估,并实行项目实施过程的全面风险控制。
对发包方的风险评估包括发包方的信誉风险评估、发包方的经营风险评估、发包方的环境风险评估等内容。对发包方的信誉风险评估中,发包方的资信情况直接影响服务外包企业未来收益的实现是否顺利,是否可以保证接包企业的现金及时流入;对发包方的经营风险评估中,发包方的经营活动顺利与否将直接影响接包方的未来经济效益情况,因为一旦发包方产生经营风险,如其市场萎缩就会终止项目的外包;对发包方的环境风险评估中,发包方的环境包括自然环境和政治、经济环境,发包方的环境因素会对其经营活动带来巨大的影响,进而影响到接包方的经济利益。
企业自身的风险评估包括业务承接风险评估、灾备投资风险评估、营运成本风险评估、收益实现风险评估等内容。对业务承接风险评估主要是预测项目承接的可行性,承接项目后的效益情况;对灾备投资风险评估应给予足够的重视,灾备投资是指服务外包企业应客户的要求所进行的灾备中心或设施的建设投资,因其往往投资较大、回收周期较长,必须注意加强管理;对营运成本风险的评估是指应对项目实施过程中的营运成本支出进行科学的预测、分析;对收益实现风险评估是指对影响未来收益实现的各种因素进行科学的分析,力求实现收益最大化。
(三)实行谨慎处理原则。制定外包风险准备制度
由于服务外包企业从事的是国际市场环境下的经营活动,国际市场的任何变化都会给外包企业带来致命的影响,并且其承接的业务具有项目规模大、服务周期长、环境差异大及营运成本高等特点,对可能发生的财务风险必须予以高度重视。要实行谨慎的处理原则,并建立外包业务风险的处理机制,制定外包风险准备制度。
外包风险准备制度具体可包括:离岸外包风险基金、灾备系统的快速折旧制度及坏账准备金制度。
1建立离岸外包风险基金。服务外包企业从承接离岸外包业务项目开始,在其业务活动进行过程中始终是收益与风险共存的。企业应坚持谨慎性原则,建立离岸外包风险基金,即在外包项目实施过程中对可能发生的损失以预提方式预存出来,建立用于防范外包风险损失的专项准备金。外包风险基金的设立、提取及使用要严格按照国家的有关规定执行。
2制定灾备系统的快速折旧制度。服务外包企业可按照国家的规定,对用于灾备系统的投资采取加速折旧的办法,以尽快收回投资,应对可能产生的损失。企业应加强对灾备投资的管理和核算,所采用的折旧办法和对纳税的影响应严格按照国家规定处理。
3建立坏账准备金制度。企业应按照国家的规定,对可能发生的坏账计提准备金,以应对应收账款形成坏账的风险。企业必须加强对客户的信誉评估及应收账款的管理,对信誉水平不同的企业制定不同的信用额度和期间,加强对应收账款和坏账准备的会计核算。
(四)拓宽资金筹集渠道,充分发挥资金使用效益
服务外包企业必须加强对各种财务信息的整合利用,多渠道筹集资金,充分发挥资金使用效益。拓宽资金筹集渠道、加强资金管理对任何企业都具有十分重要的作用,对服务外包企业也不例外。
企业应认真学习国家的有关政策,争取取得国家的政策支持。商务部已出台政策支持服务外包企业做强做大,强调服务外包示范城市要创新金融服务,鼓励服务外包企业通过兼并、收购、重组、上市引进风险投资等方式做强做大。企业要抢抓机遇,通过海外并购争取国际市场。拓展外资市场。各地方政府应将支持服务外包企业的发展纳入外贸发展基金、中小企业国际市场开拓资金、金融发展资金、科技研发资金、知识产权专项资金、现代物流发展资金和文化产业资金的使用范围,为服务外包企业广开资金筹集渠道,促进企业的快速发展。
企业应根据业务发展的需要综合考虑各种因素,取得银行的资金支持。同时,企业应加强对资金的合理调度和安排,使企业的资金发挥出最大的经济效益。
综上所述,服务外包企业必须不断增强财务风险意识,科学评估接包项目,并对承接的外包项目实行业务全程风险控制。面对复杂的经营环境,积极拓宽资金筹集渠道,制定外包风险准备制度,增强应对财务风险的能力。
主要参考文献
[1]江燕红我国一些企业集团财务失败的原因分析[J]财务与会计导刊,2007(9):16-18
[2]郭强企业财务风险探讨[J]全国商情(经济理论研究),2009(04):79-83
[3]陈华论企业财务风险防范[J]合作经济与科技,2009(06)116-117
外包风险范文篇9
1.人力资源(HumanResource,HR)外包的产生、界定及发展现状人力资源管理(HumanResourceManagement,HRM)是一个组织对人力资源的获取、维护、激励、运用与发展的全部管理过程与活动。早期的HRM主要集中于人员的招聘、选拔、分派、工资发放、档案保管等事务性活动。随着外部环境的变迁和企业竞争的加剧,绩效评估、激励制度的设计与管理、员工发展、企业文化的营造等战略性活动逐渐纳入到HRM的体系中。HRM由一种维持与辅助型的管理职能上升为具有战略意义的职能。同时,随着政府社会保障政策的出台与完善,HRM的事务性工作越来越繁杂,HR人员的大部分时间用于事务性工作的处理中。一般来说,公司的人力资源部门员工有60%的时间用于管理(即我们这里说的事务性工作),30%的时间用于咨询,仅有10%的时间用于战略思考。我们也经常听到来自人力资源经理的一个说法:“我只能在五点之后才能处理核心业务,在五点之前我都被行政性事务给湮没了”,得HRM在支持企业战略决策中的作用大大下降。HRM职能重心的转移与事务性工作不断繁杂使得HR外包成为可能。所谓HR外包,是指企业根据需要将某一项或几项人力资源管理工作或职能外包出去,交由其他企业或组织进行管理,以专注于HR的核心战略性活动,实现企业效益的最大化。国际数据公司(IDC)的资料表明,2000年美国在人力资源服务方面的花费超过了227亿美元,其中,HR是该领域中增长最快的部分,2000年美国HR外包达到25亿美元。而国际数据公司对美国人力资源管理服务市场的最新预测表明,人力资源服务方面的收入到2006年将达到560亿美元,且HR外包将继续是人力资源服务消费中增长最快的领域。HR外包受到越来越多的公司管理层和人力资源主管们的青睐。2.HR外包的优势分析HR外包之所以受到越来越多的公司管理层和人力资源主管们的青睐是由于其至少有以下四方面的优势。(1).大幅度地削减了企业的业务成本。对于企业来讲,从专业咨询公司那里获取人力资源方面的信息和高质量的服务,远比企业自身拥有庞大繁杂的人事管理队伍更能节约成本。1997年,Mckinsey公司调查研究表明,球财富500强企业通过人事外包而使其劳工成本削减了25%—30%。(2).HR外包也减少了HR经理人员花费的时间,使其有可能更集中力量于核心业务;国外HR人员与员工的比例通常是1比100,而在国内这个比例却在1比30左右。因为国外企业已纷纷将部分HR工作进行外包管理,从而使得HRM摆脱了繁琐的事务性工作,企业将注意力集中在核心工作上。(3).专业咨询公司和HR外包服务商能够帮助企业建立完善的人力资源管理制度,这一点对于管理资源相对不足的中小企业尤其具有现实意义。(4).企业希望能通过人力资源服务公司给员工提供更满意的服务。他们之所以这样做,是把员工当成企业的内部顾客来对待,提高员工对企业的满意度与忠诚感。3.HR外包的风险分析尽管HR外包可以给企业带来诸多利益,但是实践中也不乏失败的案例,这说明企业在实施HR外包的过程中也存在风险。(1).外包服务商选择方面的风险。选择HR外包服务商的目的是为了降低企业运营成本和提升核心竞争优势,企业的生产流程都相对严谨,它要求外部资源能面向企业实现共享和优化,并且要保证信息的真实传递。但由于信息的不对称,企业无法真正了解外包商的经营业绩、社会声誉、发展状况、成本结构等与自己利益息息相关的信息,以致外包前未能筛选合适的外包商,造成逆选择(adverseselection)的结果。外包后,外包商也可能发生未尽力执行受托工作的道德危险(moralhazard)。(2).文化差异的风险。企业文化的形成是一个长期的过程,但是一旦形成就很难改变。HR外包一定程度上更是企业与外包商之间的一种合作行为,合作过程中必然产生文化的交叉与碰撞。若外包商在提供服务时不能很好地适应企业的文化,则会造成服务质量与效率的下降,引起发包方企业员工的不满。此外,目前在我国虽然有较多外资HR外包商,但是由于政治、经济、文化上的差异,他们常常“水土不服”。(3).来自企业经营安全方面的风险。外包时企业与外包商在合作过程中有关企业的信息透露是必然的,例如,在培训过程中,那些具有战略意义的项目,如企业文化建设、团队建设、产品技术创新、企业的经营理念、竞争对手的基本情况、根据调查得出的市场需求和发展趋势等一系列与保密和特色有关的内容,一旦泄漏将给企业带来不堪设想的后果。另外,在我国,目前尚无完善的法律法规去规范人力资源管理外包行业的运作,如果出现外包商因经营不善而倒闭,那么企业的合法权益将得不到保护。这些不确定的因素和随时都有可能发生的问题都给企业增加了经营安全上的风险。(4).来自员工方面的风险。外包对于企业及员工而言确实是一种变革,原先的管理流程、职责分配、汇报关系及个人的职业发展定位都会有不同程度的改变,自然他们产生各种顾虑和猜疑也是在所难免的,然而这些猜疑和顾虑的存在,会直接或间接地影响员工的工作情绪,从而加剧企业内部人员的流动,导致新一轮矛盾的加剧和内部冲突,不利于企业各部门开展业务,使得企业的生产、销售等各环节的效率下降。另外,还应该注意内部员工和外部人才的平衡问题。由于外包是利用外部人才来承担企业的内部职能,在外包的同时,若忽视了内部员工的作用,则会挫伤他们的工作热情,这样的后果将十分可怕。4.HR外包的风险规避策略(1).选择合适的HR外包商。A、要考虑外包商给出的价格,因HR外包的目的之一就是为了节约成本,只有当R/C</时才应进行外包。(R、C分别代表企业不外包时所获得的收益和付出的成本,、分别代表企业进行HR外包时所获得的收益和付出的成本)。B、为消除信息不对称产生的逆选择,企业应确立对外包商的合理选择流程(见图1)。首先企业应当识别人力资源管理中具有与同行业企业相比处于劣势的业务,其次对这些业务是否适合外包进行评价。外包商的选择可以从信誉、成本、实力、行业知名度及与企业文化的兼容性等方面进行考虑,根据企业外包业务及企业实际情况的不同,企业选择外包商的侧重点也不尽相同,因此应当根据企业实际情况对不同业务的各指标设定不同的权重,为圈定的可选外包商综合评分,最后与评分高的外包企业签订外包合同。C、为降低道德危险,企业可以在契约中提供适当诱因,给予外包商一定激励措施,同时在外包后加强监督,抑制厂商的机会主义行为。D、仅靠能提供低成本优质服务的服务商的信誉无法有效地降低外包的风险,企业必须用具有法律效力的外包合同来约束服务商的行为。外包合同是双方合作的基础,也是维护双方权利和义务的可靠凭证,它是外包成功的必要条件。E、企业亦需拟订退出机制与备援方案,以备在HR外包商的服务无法改善时,转换厂商或收回自行处理。(2).在文化差异上,企业应与外包商密切沟通,发现问题及时解决,采取因地制宜的措施,弹性处理人力资源业务。同时,在选择外包商时应注意对其文化的考察。(3).为抵御来自企业经营安全方面的风险,企业应认真确定HR外包的具体项目。借鉴美国马里兰州大学学者DxdyidLePark和ScoltSnell创立的人力资本雇佣模型理论,HRM各项活动可按照战略性价值高低和独特性的强弱进行划分,战略性价值越高越关系到企业的核心竞争优势和能力,独特性越强越需要较高水平的人际关系技巧。如图2HR外包决策模型所示:第一象限的活动特征为独特性强,同时活动的战略价值也很高。独特性强往往是指具有很强的企业个性特征,与企业的长远发展密切相关的活动,这种业务不易于普遍推广,对外包服务提供商不易达到规模经济,企业如果将其外包,必然引起成本的上升。第二象限的活动特征为独特性弱、战略价值高。独特性弱的活动,意味着完成这些活动不需要高水平的人际关系技巧,多数是一些事务性的、可以程序化的活动;战略价值高,意味着对企业推行竞争战略的能力有直接影响,这一类的人力资源管理活动虽然关系到企业的竞争优势但是可以通过人力资源管理软件或数据库升级逐渐标准化因此适合外包。第三象限的活动战略不直接影响竞争战略的实现,同时具有较弱独特性,对于这类活动外部市场上标准化的服务足以满足市场的需求,把它外包比企业自己施行更有效率。第四象限的活动对竞争战略来说影响较低,但具有高度的独特性,需要很高的人际技能,如解雇咨询等,因此最好由企业内部执行。(4).HR外包是对企业原来HR流程的一次变革,面对变革,不同的HR员工反应不一,企业应根据具体情况进行处理。在HR团队中,一些人习惯于事务性工作的处理,他们通常是HR外包的阻力,因为外包将可能使他们失去工作或损失相关利益。而另外一些人更偏好于HR战略性工作的思考与执行,但他们却常常被一些事务性工作缠身,这些人通常是HR外包的推动者。对于前者,企业应根据实际情况在其他部门为他们寻找事务性工作予以安置的同时,为其规划一个今后的发展方向,并为其留意更适合他们的机会。对于后者,企业在HR外包后,他们有更多的时间与精力回归HR的核心战略性活动,为企业高层决策提供借鉴。5.HR外包中需要澄清的几个问题(1).企业HR外包的项目应做动态调整。随着时间的推移,企业的经验曲线会越来越陡峭,越来越多的成本低质量高的HR工作可以从市场中获得。因此企业应根据HR及公司总体战略对外包项目做动态调整。(2).加强员工对HR外包的认识与理解。HR外包是一种变革,但有很多公司、很多人不太喜欢改变。即便现在的一些流程、一些管理出现问题,但他们如果觉得这些问题是可以接受、可以容忍的话,他们就很可能不会采取主动的姿态去改变一些东西。特别是员工对HR外包有极强的抵制情绪时,外包效率将极大下降。(3).对于同一项HR工作,在一个企业外包成功的复制到另外一个企业不一定适用。故企业在选择外包项目时,除了参考外包决策矩阵的原则外,还应综合考虑企业战略、员工特点、企业文化等多种因素。(4).HR外包并不是将工作负担移转(shift)给服务商,而是连结(link)服务商的工作能量,为企业创造更大的价值。HR外包之后,企业还需要很多日常的管理工作,也需要适时监控外包服务商的服务质量和水平。欢迎共同探讨,本文版权属惠肯企业经营管理网()陈方博士所有,如需转载,请先取得作者授权并注明来源(陈方博士,惠肯企业经营管理网首席顾问,资深培训师,联系方式:tony920114@)
外包风险范文篇10
关键词:内部审计外包;风险对策
企业内部审计作为风险管理中的不可或缺的一部分,对于企业发现问题,解决问题,进一步优化企业管理有着举足轻重的作用。随着审计范围的逐渐扩大,内部审计已经延伸到企业的公司治理、风险管理、内部控制等方面。另外,随着企业集团化、多元化的发展,内部审计人员的专业素质、人员队伍等无法满足跨越式发展需求及国家关于审计全覆盖的要求,寻求有效的外部合作方式,实现审计转型和创新显得尤为必要。因此内部审计外包越来越受企业青睐,而内部审计外包存在其特有的风险,因此就需要对风险进行分析并探讨应对措施。
一、内部审计外包的必要性
内部审计部门作为公司内部的职能部门之一,尽管在制度层面,按照《审计署关于内部审计工作的规定》(2018年审计署令第11号)规定,国有企业内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构应当在企业党组织、董事会(或者主要负责人)直接领导下开展内部审计工作,向其负责并报告工作。一定程度上提升了其独立性,但是和外部审计机构相比,仍有较大差距。此外,随着企业集团化,业务模式多元化的跨越发展,内部审计人员的专业素养可能与跨越发展不相匹配,特殊业务模式的出现,对大部分为财务背景的内部审计人员带来较大挑战。而外部审计机构接触业务范围广,并且汇集了相对较多的专业人才,在资产评估、招投标、工程项目审计等复杂领域,可以为内部审计助力,实现双赢。另外,由于内部审计自身识别风险能力有限,且运用风险识别的工具有限,内部审计外包,可以加大审计增值功能,提高审计服务质量。第一,根据党中央提出的加强党对审计工作的集中统一领导,依法全面履行审计监督职责,拓展审计监督广度和深度,实现审计全覆盖的要求,内部审计人员的工作负荷较大,借用外部审计机构,利用外部审计机构的人员,及其调查取证的专业性,可以提高工作效率和工作质量,并在有限的时间内有效拓展审计的覆盖面,进而实现审计全覆盖,避免出现应审漏审情况。第二,大数据环境下,传统审计方式已不能满足审计需求,而外部审计机构往往有较为专业的信息化系统,对于数据采集、数据分析等都更为专业。
二、内部审计外包可能存在的风险
第一、存在信息泄露风险。每个公司都有其特有的商业秘密,内部审计涵盖了企业日常经营活动的各个方面,将内部审计外包,可能会导致信息泄露。尽管外部审计机构人员应该遵守相应职业道德,但是仍存在违背职业道德,泄露公司信息的风险。此外,外部审计机构人员流动性较大,内部审计外包,外部审计人员资料相互传递的时候也面临被窃取信息风险。第二、存在独立性缺失风险。独立性是内部审计的重要性质,尽管将内部审计外包,外部审计机构作为独立的第三方,对独立性有一定程度提高,但基于合同契约关系,不排除外部审计机构为达成合同目的而违背职业道德,进而造成独立性缺失。第三、存在协同性不足风险。外部审计机构进入企业进行审计,缺乏对企业的深入了解,对企业自身的战略规划、业务模式、制度规定等不够熟悉,加上内部审计与外部审计的侧重点不同,外部审计擅长财务收支审计,而对于企业三重一大决策制度执行、三公消费、预算管理、招投标等方面重点问题关注可能不足,容易导致审计发现问题深度及广度不够,对存在的问题分析不够透彻,可能存在浪费了人力、财力但未能达到内部审计目标的协同性不足风险。此外,外部审计机构只是短暂服务于企业,容易因为控制成本等故意减少工作量,进而影响审计质量。第四、存在业务沟通不畅、信息不对称风险。内部审计人员基于公司管理及业务开展需要,对于被审计单位的诸如制度文件、合同资料、董事会、总经理办公会、党委会等会议纪要及决策文件等可以及时获取并跟进,从而实现了审计的时效性,而外部审计机构则无法实现,并且被审计单位基于心理戒备,更倾向于向内部审计人员提供敏感资料,而对外部审计机构则不愿意提供,这样就会出现沟通不畅、信息不对称问题。
三、内部审计外包风险的应对策略
通过分析内部审计外包的必要性及可能存在的风险,可以看到,内部审计外包在现行日趋复杂交易模式、政策背景及审计全覆盖的趋势下,显得不可或缺,但是也确实存在一定的风险。为更好利用外部审计机构,实现外部审计与内部审计的协同融合,企业应结合自身实际情况,探讨应对策略。在外包过程中,可以从以下几方面考虑:第一,建立健全内部审计外包决策制度。企业应建立适合自身需求的外包决策制度,可以从外包决策风险评估着手,进行内部审计外包前的SWOT分析,进而确定是否需要外包,筛选出可以进行外包的情况。在确定需要外包后,通过成本效益原则、胜任能力、规模情况等因素综合考虑,按照公司采购招投标要求,选取满足内部审计需求的外部审计机构,并实地考察供应商,并最终确定几家外部审计机构,纳入供应商库,以为后期内部审计外包提供储备。此外,应建立内部审计外包风险管控机制,对内部审计外包涉及的各环节进行风险评估及风险应对。第二,选择内审外包业务时需要结合自身情况,综合考虑、因地制宜。在进行内审外包前,要结合商业机密、外部审计机构对企业的了解程度、自身的队伍需求等,对涉及企业内部核心或管理层面的内部审计业务,诸如人力资源等不宜外包,对于非核心的业务以及自身不擅长的诸如招投标、项目后评估等业务,可以利用外部审计机构的优势,此外对于诸如经济责任审计,利用外部审计机构则可以一定程度上提高独立性。综上,在利用外部审计机构时,结合实际情况,内外部联合审计,可以起到事半功倍的效果。第三,加强与外部审计机构的沟通及工作情况跟进。不论是内部审计还是外部审计,都对审计人员的沟通能力提出了较高的要求。而内部审计外包,在做好与被审计单位沟通的基础上,更需要加强内部审计人员与外部审计机构之间的沟通。由于外部审计机构与企业内部审计在协同方面存在不足,通过加强日常工作沟通,了解审计需求及关注方向,可以及时纠偏,进而提高工作成效。此外,为提高工作效率及效果,可以邀请外部审计机构分享其审计经验,也可安排内部审计部门就公司战略、业务模式、内部审计需求等与外部审计机构分享,进而提升外部审计机构对被审计单位的熟悉度,便于其拓宽审计发现的广度和深度,从而为公司治理把好脉,问好诊。第四,建立科学的考评机制。可以对外部审计机构建立考评体系,每次业务结束,就其工作成果由项目组成员进行打分,具体考核可通过审计工作的成效(审计计划制定的合理性、审计底稿证据的充分、完整性、审计结论的合理性等方面);外部审计人员的业务能力(资质情况、专业素质及沟通能力等)及职业道德遵守情况等方面。通过对不同外部审计机构的综合考评,可以定期对供应商库进行更新。第五,加强内部审计人员专业素质培养。内部审计外包尽管可以一定程度满足企业内部内部审计需求,但内部审计人员作为公司内部审计的重要组成部分,需加强自身专业素质培养,而不能完全依赖外部审计机构。通过自身素质的提高,可以更好地对外部审计机构审计成果进行复核,并可以更好实现内部审计为主,外部审计为辅,相辅相成,提升审计工作质量及效率。另外,与外部审计机构的协作,也可以为内部审计人员提供向外部审计机构学习先进工作方法的机会。
四、结语
综上所述,随着业务模式的复杂化,审计全覆盖需求等,内部审计外包,尤其是内部审计与外部审计合作式外包越来越受企业青睐。通过对内部审计外包的必要性,存在的风险进行分析,本文试图就内部审计外包风险应对措施进行探讨,旨在为企业在内审外包决策方面提供参考。
参考文献
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