企业上市范文10篇

企业上市范文篇1

一是贯彻落实全市企业上市工作会议精神、扎实推进我市企业上市工作的需要。举办这次培训会，目的就是要贯彻落实全市企业上市工作会议精神。今年初，国务院出台了《关于推进资本市场改革开放和稳定发展的若干意见》；5月份，深圳中小企业板又正式开设。这预示着今后几年将是我国资本市场的一个大发展时期。近年来，各地推动企业进军资本市场的势头非常迅猛，改制上市已形成了你追我赶的局面。要实现我市提出的企业上市工作目标，任务还非常艰巨，要做的基础工作很多。只有把我们的思想统一好，观念转变好，思路搞对头，才能有效地推进我市的企业上市工作。

二是贯彻落实市委、市政府《关于推进企业资产重组与股份制改造的若干意见》的需要。我市通过前几年的努力，企业改制任务已基本完成，但按照建立现代企业制度的要求，加快股份制改造，完善法人治理结构的任务仍十分艰巨。同时，我市企业规模普遍偏小，股份制企业明显偏少，上市资源匮乏的问题日益凸现。要适应我国资本市场改革开放和稳定发展的新形势，加快我市企业上市工作步伐，必须把企业改革的重点转移到推进企业资产重组与加快股份制改造上来。市委、市政府最近颁发了《关于推进企业资产重组与股份制改造的若干意见》，大家一定要认真学习，深刻理解，更快更好地贯彻落实好文件精神。

三是掌握企业上市及股份制改造等相关知识，提高资本运作能力的需要。企业要腾飞必须依靠一双翅膀，一只翅膀是良好的主业，另一只翅膀是相配套的资本运作。我市企业客观上以中小民营企业为主，长期以来，成长型民营企业发展所需资金主要依靠传统的银行借贷，一旦银行资金紧缺，企业发展就受制约，我市又有相当一部分企业对企业上市、发行企业债券的融资意识还不是很强，企业资本运作还处在初级阶段，与周边先进地市存在很大差距。这次培训，也是为了帮助大家掌握企业上市及股份制改造等相关知识，提高资本运作能力和企业规范运作行为。

二、上市给企业自身带来的好处

一是可以广泛筹措资金，快速把企业做大做强。当今时代是竞争的时代，企业只有不断发展，才能适应时代、占有市场，在国际国内的同行中始终立于不败之地。但在其发展过程中，需要以大量的资金为依托。对于一般未上市的中小企业来说，由于自身资金短缺，难以从银行取得贷款，要想有所突破和快速发展，其难度是可想而知的。但如果是上市企业，就可以凭借公开发行股票这条通道，向社会募集大量资金，添购新设备，引进新技术，研发新产品，招聘尖端人才，扩大再生产，不断提高市场竞争力。

二是可以切实提高企业知名度，不断拓宽产品销售渠道。一家股份有限公司要想上市，必须达到《公司法》、《证券法》规定的条件，并经过券商的保荐、国家证券管理机构的严格审核、批准。因此，一家企业的股票能在证券交易所挂牌上市，也就意味着社会认可该企业有良好的盈利能力和发展前景。企业上市后，由于股票行情在大众媒介广为传播，财务状况定期公布，股票活跃交易，无形之中为上市企业长期做着免费广告，其信誉和知名度的提高是全方位的，这是一笔难以估量的无形资产。随着企业信誉和知名度的提高、管理日趋完善，进而吸引更多的客户，提高企业产品的市场占有份额。

三是可以开辟增资渠道，降低再融资成本。上市企业如果业绩良好，并有好的投资项目，达到国家证券管理机构的有关规定要求，就可以通过配股和增发股等途经来达到增资与扩大再生产的目的，从而大大降低企业的再融资成本。

四是可以不断完善现代企业制度，提高经营管理水平。证券市场有着自已严格的游戏规则。上市公司必须严格按照《公司法》、《证券法》的规定进行规范运作，如董事长、总经理必须分设，并行使各自职责；股东会、董事会、监事会必须严格按照《公司章程》规范运作等。国家证券管理机构和证券交易所要对上市企业的财务状况进行严格审查。上市企业必须自觉接受国家证券管理机构的监管，如财务报表及有关资料必须定期公布，重大事项必须及时公告等。经营业绩的高度透明，促使上市企业不断健全财务制度，不断改善经营管理，增强企业发展后劲。

三、贯彻落实市委、市政府《关于推进企业资产重组与股份制改造的若干意见》需着重把握的几个问题

1.要充分认识推进企业资产重组与加快股份制改造的重要意义。企业资产重组，是按照市场经济规律，以联合、收购、兼并、破产等方式为主的对一定范围内的存量资产和增量资产进行重新组合的一种经济活动，其目的是促进各类资本的合理流动和重组，优化配置生产要素，追求最佳规模和效益。企业股份制改造，主要是根据建立现代企业制度的要求，明晰产权，建立健全法人治理结构，规范企业经营行为，使企业成为自我经营、自我约束、自我发展、充满活力的市场主体和法人实体。推进企业资产重组与加快股份制改造，是顺应经济全球化潮流、实现民营经济新飞跃的重要前提，是主动吸收国内外优质资本、积极调整优化区域产业结构的有效途径，是更快更好地聚集人才、促进产业技术升级的重要举措，也是迅速壮大民营企业资本和从制度上确保资产安全的有效形式。各地的实践证明：推进企业资产重组与加快股份制改造，有利于企业建立现代产权制度，完善和规范企业法人治理结构，促进企业整体素质的提高；有利于企业整合盘活各类资产，优化配置各类要素资源，提高经营的规模、质量和水平；有利于激活民资，将民营企业做大做强，真正成为技术先进、结构合理、机制灵活、核心竞争力强的市场主体。

2.要按照现代企业制度要求进行规范化的股份制改造。公司法人治理结构是公司制的核心。完善公司法人治理结构，就是要按照市场经济规律和国际通行的规则，严格规范企业行为，建立和完善现代企业制度，使公司股东会、董事会、监事会和经营管理层的权责更加明确和规范，企业领导人的激励和约束制度更加完善，进而形成权力机构、决策机构、监督机构和经营管理者之间的制衡机制。企业股份制改造，要以科学的发展观为指导，按照我市打造先进制造业基地的要求，着眼于产业结构升级优化、着眼于产业技术进步、着眼于可持续发展。这里要强调的是：在企业股份制改造的同时，要认真制定好企业的发展战略，选好上市题材，规划好上市步骤，确定好募投资金的使用方向，这非常重要。如果说一个股份制企业没有明确的募投资金的使用方向，想上市也是不可能的。

3.要在增强企业核心竞争力上下功夫。核心竞争力是企业发展壮大的制胜法宝。以先进的理念和战略进行企业资产重组，不仅要体现在资产的流动上，更需要体现在资产的整合上，既要优化企业资产结构，又要迅速做大规模效益，其目的就是要达到资源的合理组织、协调组合，充分发挥各要素的作用，产生1加1大于2的综合效益。对此，企业家们首先要树立起合则双赢、合作多赢的新理念，防止和克服“宁为鸡首，不为凤尾攠的旧观念，实施强强联合、强弱联合、资源共享、优势互补的战略。通过资产重组，达到观念更新、机制更新、企业文化更新的目的，以形成企业独特的竞争优势。其次要加强内部的资源整合。围绕企业的发展战略，进一步对制度、管理、技术、资本、营销和文化等要素进行优化整合，切实用自身的科技进步、制度创新、先进管理方式与营销手段及独特的企业文化，提升核心竞争力。

4.要积极引进国际国内战略投资者。实施跨地区并购重组，尤其是引进世界500强，既能为成长型民营企业融资，又能为企业带来先进的经营管理理念，快速把企业做大做强。企业要以更加广阔的视野对待企业的资源整合，在更大范围、更高层次上参与国际国内经济技术合作和竞争。通过联合、兼并、收购、破产重组等途径，引进国际国内战略投资者，发展具有国际国内竞争力的大公司、大企业集团。要通过引进优良的战略投资者，强化企业的竞争意识和危机意识，增强企业加快发展的紧迫感。树立企业的品牌意识，努力抢占竞争的制高点。企业家们要站得更高、看得更远、想得更深、做得更好，正确处理好眼前利益与长期利益的关系，增强“引进”的内在动力，克服小富即安、满足现状等陈旧观念。

5.要严格遵循市场经济规律。在推进企业资产重组过程中，要严格按市场经济规律办事，按市场规则配置包括资本在内的各种生产要素。在企业股份制改造过程中，要严格按照现代企业制度的要求，积极稳妥地推进。企业资产重组和股份制改造，必须尊重和维护企业市场主体的地位，依法保障企业和债权人的合法权益；必须遵循自愿、互利、公平的原则，充分尊重企业股东、经营者和广大职工的意愿，使整个操作过程科学规范、公开透明，防止随意性，保证这一工作在民主、公正的环境下进行。要把企业资产重组和股份制改造纳入法制轨道。市场经济是法治经济，市场主体的一切活动包括资产重组和股份制改造都应纳入法制的轨道，以切实保障国家、企业、职工及企业经营者的利益。

企业上市范文篇2

当前，我国资本市场已进入一个新的发展时期。党的**大和**届**全会明确提出了“推进资本市场的改革开放和稳定发展”的整体方略。今年初，国务院又了《关于推进资本市场改革开放和稳定发展的若干意见》，提出了推进资本市场改革发展政策措施和具体要求，为我国资本市场的发展创造了良好的政策环境。去年召开的全省证券工作会议，也提出了把握机遇，着力打造浙江证券强省的目标，提出今后五年上市公司的数量和融资额要有较大的突破，构建一个多层次的地方资本市场体系。现在企业上市正面临许多有利的因素，上市由原来的配额制已经向核准制、保荐制的转变。尤其是今年5月份深圳中小企业板正式推出，更是给中小规模的民营优质企业上市带来了十分有利的机遇。当前，国际资本的转移也出现新趋势，外资和境外证券中介机构纷纷看好中国，尤其看好长江三角洲地区，看好浙江的企业，这为推动我市更多的企业走向境外资本市场，充分利用国际资本市场的资源和功能，服务于地方经济发展提供了良好机遇。

从我市的情况看，近几年来，在市委、市政府的重视下，在省证监局和省上市办的关心指导下，通过有关部门、企业和中介机构的共同努力下，我市的企业上市工作出现了良好的发展趋势，取得了可喜的成效。目前，我市在国内A股市场挂牌的上市公司有4家，通过中国证监会发审会审核等待挂牌上市的1家，拟上市的企业有5家，还有8家正准备进入股改和上市辅导。尤其是今年5月份德华兔宝宝通过发行审核和8月份美欣达在深圳中小企业板成功上市，极大地增强了我市其他企业竞相上市的信心。我市企业上市工作虽然起步较晚，但今年是近几年来成效最为明显的一年，可以说，当前我市企业上市工作迎来了历史发展的最好时期。但从总体上来看，我市的企业上市工作还面临一些障碍，其中最主要的就是思想认识问题。客观上讲，我市具备上市条件的企业还是不少，尤其是近年来一批民营企业出现了很好的发展势头。但真正走上市之路的企业不多，究其原因不外乎两条：一是宏观政策的制约。前几年上市重点向国有大中型企业倾斜，实行的是额度审批制，这对以民营中小企业为主体的我市来说，很难有所作为；第二就是思想认识上的问题。对企业上市认识不足或片面，不想上市、不愿上市、怕上市的思想在企业界还比较普遍，这在很大程度上制约了上市工作的进程。因此，要推进上市工作，首先必须解决好思想认识问题，要从全市经济发展全局和战略高度充分认识企业上市的重要性，把推进企业上市工作放在更加突出的位置。

1.推进企业上市工作，是筹集境内外资金，促进经济快速发展的重要支撑。市第5次党代会和五届一次人代会提出了今后五年的奋斗目标：到2007年，国内生产总值突破700亿元，年均增长11%，人均国内生产总值达到3300美元，财政总收入翻一番，达到80亿元以上，其中地方财政收入达到45亿元以上。要实现这一目标，加快经济发展，离不开高强度、大规模、持续性的资金投入。通过企业上市，不仅可以直接筹措到大量的资金，还可以成为吸纳民间资本的接口和引进外资的窗口。近几年，企业上市为我们开辟了一条低成本、高效率筹集资金的新渠道，为经济建设和企业发展筹集了大量急需的资金，有效地缓解了企业快速发展与资金短缺之间的矛盾。截止目前，我市累计通过证券市场募集资金达10多亿元。与此同时，带来的跟进效应，使企业的融资渠道更加畅通，所产生的资金效应就远远不仅这10多亿元。但是，我们也应该看到，相对于全市截止今年8月底的383.4亿元的银行贷款，我市直接融资规模还显得很小，远远落后于省内先进的地区。宁波市累计从资本市场募集资金118亿，绍兴市73亿，台州市27亿。绍兴市的杨汛桥这个面积不足38平方公里、人口不足3.2万的小镇，到现在已有7家上市公司，短短几年时间从一个无名小镇一跃成为浙江省百强乡镇之冠，去年几家上市公司的税收就达到了4亿多元，出现了引起省内外关注的“杨汛桥现象”。因此我们一定要正视我们的差距，充分重视企业上市工作，善于利用资本市场功能，进一步拓展境内外直接融资的渠道，为我市经济和发展提供强有力的资金支撑。

2.推进企业上市工作，是促进我市产业结构调整，提升产业竞争力的重要途径。这几年，我们下大力气进行经济结构战略性调整，产业层次不断优化升级，产业的技术水平有了较大提高。但从总体上看，我市产业结构仍然是以传统产业为主，高新技术产业发展相对滞后。我市现有产业的技术水平和产业结构，还不足以支撑我们打造先进制造业基地，也不足以满足我们提高国际竞争力的要求。面对经济全球化和加入WTO的机遇与挑战，我们必须进一步推进经济结构的战略性调整，推进产业结构的优化和升级。而通过企业上市，借助证券市场的资源配置优势，将加速我市改造提升传统产业，发展高新技术产业的进程，缩短与国内、国际先进水平的差距，实现产业的梯度发展和产业层次的提升。企业上市一个重要的前提条件，就是募集的资金必须要有正确的投向，要有一定技术含量、一定档次和规模的投资项目，而且通过强有力的监管，能够确保其落到实处。几年来，我市升华拜克等上市公司利用证券市场资源配置的优势，将筹集到的资金用于提高技术层次、优化产业结构、扩大经营规模，在较短时间内整体实力上了一个台阶，在行业内占据了相当的优势，并拓展了市场的占有率，为我市特色产业扩张和区域经济的发展发挥了重要带动作用。

3.推进企业上市工作，是加快民营企业制度创新，实现民营经济新飞跃的重要保证。民营经济是**经济发展的重要支撑。改革开放20多年来，**的民营经济，给**发展带来了强大活力，给**经济带来了持续增长，给**人民带来了巨大财富。但是，我们应该看到，我市民营经济多数是从家庭作坊、乡镇企业发展而来的，存在着明显的制度缺陷。随着市场经济体制的逐步完善，民营企业急需大力推进制度创新，营造竞争新优势。

民营企业进入资本市场，并不单纯为了融资，还有一个重要作用是借资本社会化的契机，转换企业经营机制，提升企业管理水平，实现企业可持续发展。企业股票发行上市，将使我们的企业转变成公众公司，有利于其在股权结构、经营机制、管理理念、运作模式等方面实现质的转变。第一，上市可以明晰企业的股权结构，并适当降低其股权集中度，通过引入外部资本，有效地促使民营企业由家族制企业向现代公司制转变，建立相互制衡、运转科学的法人治理结构；第二，企业上市，就必须按照《公司法》和证券市场的运行规则，按照监管部门的有关要求，建立现代企业制度、规范法人治理、健全内部管理，这将有力地促进我市民营企业改变粗放型的经营管理模式，更好地规范运作，实现从经验管理到科学管理的飞跃；第三，上市将提高企业运作的透明度，企业股权安排、经营模式、财务状况将公之于众，接受严格的外部监管，使企业不敢懈怠。从我市几家上市公司的实践看，通过股份制改造、股票上市，从制度层面解决了产权不清等深层次问题，经营权与管理权分离，进一步规范了法人治理结构，信息披露的透明度大大提高，促进了现代企业制度的建设，使企业真正成为自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的市场竞争主体。为此，我们大力推动民营企业上市，才能不断加快民营企业制度创新，才能不断拓展新的发展空间，保持不竭的发展动力，从而为实现我市民营经济新飞跃打下扎实的基础。

二、明确目标，把握重点，加快推进企业上市工作

当前和今后一个时期，我市企业上市工作总体要求是：按照市委、市政府《关于推进企业资产重组与加快股份制改造的若干意见》和《**市企业上市工作五年规划》，扎实推进“四个一批”建设，厚基础，排梯队，扶重点，毫不放松地抓好企业资产重组和股份制改造，坚定不移地推动企业多渠道、多形式上市，通过五年努力，使我市上市公司数量和融资额有较大的突破，为提升我市区域经济实力和建设大城市，实现新跨跃的战略目标服务。

具体目标是：在五年内完成50家企业的股份制改造，使股份有限公司达到80家以上；在国内主板、中小企业板、买壳和境外挂牌上市的企业达到10家以上，实现上市公司总数15家以上，融资额达到35亿以上，逐步形成“**板块”。

上述总体要求和工作目标，是基于对周边地市比较与我市现实情况分析的基础上提出的，是比较切合实际的。但要实现这些目标，任务还十分艰巨，需要全市上下达成共识，形成合力，作出不懈的努力。为此，工作中我们要切实把握以下重点：

1.加大企业股份制改造力度，积极培育上市后备资源。上市企业来源于股份有限公司，股份制企业越多，上市企业的选择余地就越大。股改工作相对于全省来说，我们还比较滞后，尤其是近两年来股改势头有所回落。至今年8月，我市只有股份有限公司33家，而绍兴已经达到85家，嘉兴73家，台州58家，金华50家。股份制改造面不够广，进展不快，最终限制了企业进一步做强做大。股份公司既是上市的后备资源，更是现代企业制度的示范主体和提升我市区域竞争力的重要支撑。因此各地要高度重视做好这项基础性工作，尤其一些工作相对滞后的县区，要加大股改力度，切实改变我市目前股份有限公司偏少、区域布局不平衡和上市后备资源匮乏的状况。

要按照“四个一批”的推进计划和《关于推进企业资产重组与加快股份制改造的若干意见》精神，围绕我市建设先进制造业基地、提升特色产业竞争力的目标，确定好改制企业。对年销售1亿元以上、年税利1000万元以上的企业进行重点分析跟踪，每年选择一批符合国家产业政策、产品科技含量高、发展前景好、企业家素质高的企业，严格按照《公司法》和其他法律法规的要求，结合现有企业的规模、主营业务、盈利水平、发展要求以及经营者的认识水平进行规范的股份制改造，并且做到改一家成一家，不留后遗症，使得企业在今后的上市过程中少走弯路。要落实好改制方式，对主营业务相对突出、历史沿革比较清晰、近几年有较好盈利水平、并且在短期内有融资意向的企业要采取整体变更设立方式；对规模大、时间长、行业门类多、产权模糊的企业要采取新设方式。要选择好中介机构，切实帮助企业考察中介机构的过往业绩、现有项目状况、所提供的改制上市方案及承诺的服务内容和人员素质，尽可能做到最佳组合，降低企业上市风险。

我市企业股份制改造任务十分艰巨。市政府要求今后五年，各县区每年要新改造设立股份有限公司2到3家，全市力争完成50家企业的股份制改造任务，并争取每年有2家企业进入上市辅导期，使股份有限公司建设与全市经济发展状况基本相适应，从而扩大上市企业的后备资源。对已改为股份有限公司并初步具备上市条件的企业，切实加大扶持和服务力度，与证券监管部门和中介机构搞好衔接，促使其尽快进入上市辅导期。

2.加强资源挖掘、区域突破的引导工作。企业上市要求具备一定的基础条件，尽管我市上市后备资源还不多，但仔细挖掘，还是有不少优质的企业具备一定的上市条件，关键看我们怎么挖掘这些资源并加以积极的培育。目前全市销售额1亿元以上，利税1000万元以上的企业有85家，这些企业就是我们挖掘和培育的重点。在资源的挖掘和培育过程中，我们要加强行业选择，重点是围绕我市建设先进制造业基地和提升区域特色产业竞争力，培养符合产业政策、具有发展潜力的高新技术企业、地方支柱企业和行业龙头企业。从我市已上市和即将上市的企业看，象升华拜克、德华兔宝宝、美欣达，他们在国内同行业中的地位都位居前列。我市现在不少优质企业无论是生产规模、经营业绩还是品牌建设，在行业中有比较突出的地位，有一定的竞争实力，他们就是可挖掘的资源，是我们培育的重点。同时我们要拓宽视野，把基础性好，具有一定规模和业绩的农业龙头企业、基础设施投资建设企业和商贸流通企业，通过整合包装，纳入培育范围，使我市上市后备资源行业分布、产业结构更为合理。区域突破的着力点是企业上市步伐缓慢的县区，要营造改制上市的良好氛围，促进一批优质企业上市。现在各县区上市企业分布还不平衡，全市现有4家上市公司，3家集中在德清。从6家拟上市公司分布来看，其中吴兴区2家，德清县、长兴县、南浔区、市开发区各1家。因此各县区要进一步明确发展方向，切实加大推进力度。事实上，我们各县区都有一些优质企业，关键是看我们怎么样去挖掘、去引导、去扶持，怎么样在企业家中营造一种你追我赶、互不服输、竞相上市的浓厚氛围。各县区企业上市基础不一，但都要确定各自的突破重点，基础好的县区要毫不松懈，争取有更多的企业进入辅导，源源不断地把优质企业推向证券市场。基础较薄弱的县区，也要树立信心，搞好宣传发动，从股改抓起，积极培育后备资源，引导企业通过多种途径上市，力争近期内有所突破。

3.加快推进企业多渠道上市融资，拓宽企业上市渠道。要继续采取“三管齐下”战略，推动企业多渠道上市。一是积极主攻国内A股市场。选择一批发展前景好、条件较成熟的企业主攻国内主板，并以中小企业板推出为契机，积极应对，精心培育，力争更多盘子小而成长性好、活力强的企业在中小企业板市场有所作为。从我市的实际看，中小企业板是我们今后企业上市主攻的重点。今年台州共有3家企业上市，都在中小企业板。因此希望大家给予高度的重视和关注。二是要瞄准境外市场。与内地市场相比，香港、新加坡等境外市场，有着发行审核简捷、上市速度快、发行费用透明度高等优势。目前境外市场又非常看好浙江企业，我们要充分利用这些优势，组织一批成长性好、有条件的中小企业尤其是民营高新技术企业到香港、新加坡等境外市场上市。上市主管部门要积极创造条件，帮助企业拓宽视野，实施大胆走出去战略。上半年我们组织了全市20家企业到香港举办了**企业香港上市推介会，一些企业与香港有关机构签订了上市协议，效果不错。要继续巩固推介会的成果，积极抓好落实。目前，我市包括金洲、天能、万利丰在内的一批企业已着手开展境外上市工作，有关县区和主管部门应全力做好协助、服务工作，力促我市近年内在境外直接或间接上市有所突破。三是要择机买壳上市。近几年各兄弟地市及我市的德清县买壳上市成功的实践证明，买壳上市确实是一条行之有效的上市捷径。据统计，目前深沪两市的民营上市公司通过买壳上市的约占2/3，而我市目前仅2家，大有潜力可挖。同时，现在股市处于相对低迷时期，壳资源较为丰富，买壳成本处于历史低位。我市拥有一批有一定实力但暂不具备上市条件的民营企业，西部省市也有一些意愿让他们的上市公司与我市企业进行资产重组。因此，我们上市主管部门要抓住这些大好时机，做好牵线搭桥工作，切实帮助和引导有条件的企业走买壳上市之路。

4.进一步建立健全公司治理结构。上市公司、拟上市公司和其他非上市股份有限公司，都要根据有关法律法规要求建立健全公司治理结构，规范运作，以保护投资者和股东的利益。要保证股东大会的权力充分到位，健全董事会的集体决策制度，建立和完善独立董事制度，充分发挥监事会的作用。要努力做大做强做优上市公司，为企业上市发挥示范作用。预计今明两年我市还有3家企业挂牌上市，全市上市公司可以达到7家。我们应该看到，上市不是目的，目的是使企业通过上市有更大的发展平台和成长空间。因此，上市公司要围绕经营目标和发展战略，继续抓好规范运作，进一步做大企业、做优效益、做强实力和竞争力，使上市公司朝着更加健康方向发展。要按照诚信要求，建立起有效的内控机制和信息披露制度，切实保护投资者的权益。要进一步深化上市公司人事管理制度和分配制度的改革，积极探索年薪制、虚拟股份、认股期权等多种激励形式，建立有利于公司长期发展的激励机制，提高上市公司的经营业绩和运行质量。要大力支持上市公司做大做强，通过购并重组、优化配置，使优质企业、优质资产、优秀人才向上市公司集聚。总之，企业不能上了市就万事大吉，要有更强的忧患意识和责任意识，真正把企业做强、把产业做好，为众多的非上市企业树立榜样。

5.加大企业资产重组力度。推进企业资产重组，是民营企业二次创业的重要内容，是顺应经济全球化潮流、主动吸收国内外优质资本的有效途径，是更快更好地聚集人才、促进产业技术升级的一条捷径，也是迅速壮大企业资本和确保资产安全的有效形式。要根据企业的发展规划和发展战略，拓宽投资范围和领域，促进优势资源合理流动和集中。支持企业积极实施低成本扩张，通过多种途径和方式实施资产重组和兼并收购。积极鼓励和支持民营资本进入法律法规未禁入的领域，实现企业新的规模扩张。鼓励国内外投资机构和大企业参与我市企业资产重组，进一步改善企业股权结构，引入先进的管理理念。有条件的企业要实施走出去战略，参与西部地区和东北老工业基地的国有企业改制和资产重组。

积极引进国际国内战略投资者。要解放思想、更新观念，深刻认识到没有外资，企业的规模和水平难以提高，没有内资，人民的生活水平也难以提高，切实把引进国际国内战略投资者作为企业发展的一项重要举措。各级政府和部门要鼓励和扶持外地有实力、有实业、诚实守信的企业参与我市企业的资产重组，把引进国际国内战略投资者作为招商引资“一把手工程”的重中之重来抓。要采取多种手段和途径，帮助企业克服满足眼前的经营业绩和担心引进战略投资者股权被稀释、股红被摊薄等陈旧观念，引导企业家们站得更高、看得更远、想得更深、做得更好，正确处理好眼前利益与长远利益的关系，增强“引进”的内动力和紧迫感。要充分利用经贸洽谈会和上市推介会等一切可以利用的时机，积极为成长型企业与国际国内战略投资者合作牵线、搭桥，力争每年能引进几家战略投资者。

加强地方性资本市场建设。依托“市招投标中心”这一平台，建立统一的全市性产权交易中心，与省产权交易中心进行相关业务的对接，从主要以产权交易向股权交易和对非上市公司的股权登记托管方面拓展，争取构筑更大范围更高层次的产权交易平台。

三、加强领导，落实措施，努力形成企业上市工作的合力

一是切实加强对企业上市工作的领导。党委、政府的重视是做好上市工作的关键。各级党委、政府要充分认识企业上市工作的重要性，将其作为提升**经济竞争力、在长三角地区经济联动发展中取得主动地位的重要抓手。各级政府和有关部门要树立起抓企业上市就是抓招商引资、抓制度创新、抓结构调整的观念，切实把企业上市工作放在经济工作的突出位置，做到思想上重视，政策上落实，工作上得力。各县区要依据**市企业上市五年规划，结合本地的实际，研究制定企业上市的计划和实施意见，并切实抓好落实。要明确分工，落实责任，整合资源，建立高效的工作体系。

二是继续加大对企业上市的政策扶持力度。今年市政府已修改出台新的企业上市扶持政策，从企业的反映来看，落实情况还是比较好的。各县区要结合实际，及时研究出台扶持政策。需要强调的是，企业在上市过程中会遇到很多政策性问题，如减免税金、房产、地产权的归属等历史遗留问题以及规范披露信息后，按实纳税问题等等。如果这些问题不得到及时解决，企业上市则成为一句空话。因此，各级政府和有关部门要根据实际尽力出好主意，搞好服务。总的原则是应该以实事求是的态度去对待，既要依法合规处置，又必须考虑历史过程，积极、及时、慎重地解决这些问题，为企业上市创造一个良好的政策环境。

三是建立健全上市工作考核和奖励机制。市政府决定，从明年起，要全面试行企业上市和股份制改造目标责任制，列入县区综合考核。要认真研究和制定调动各方积极性支持参与上市工作的激励办法，进一步形成激励机制。对于已设立股份公司并通过上市辅导验收的企业，要给予表彰。发行股票并顺利挂牌的，对企业和作出贡献的有关机构、人员要给予必要的奖励。

企业上市范文篇3

一、加快推进企业上市的重要意义

对区域而言，上市企业的多少已成为衡量地方综合实力强弱和产业经济素质高低的重要标志。加快推进企业上市，有利于资金引进，增加项目投入，拓宽融资渠道，加大合作机遇，提升城市形象。从而拉动地方经济，促进集群发展，建设税源经济，形成区域资源要素集聚“洼地”。“化工”成功上市，大大提升了我市的知名度，对推促我市企业上市也起到了很好的示范效应。

对企业而言，上市也是企业自我提高和完善的累进过程。其意义主要表现在：一是拓宽融资渠道，降低经营风险，实现再融资；二是建立现代企业制度，规范法人治理结构，完善企业产权制度；三是形成以股权为核心的完善的激励机制，吸引和留住核心管理人员以及关键技术人才，增强发展潜力；四是提升企业形象和美誉度，促进品牌建立；五是投资者通过股票交易实现资产的自由退出，形成合理的资源配置机制。

二、企业上市的分类、要求与程序

（一）企业上市形式和途径

企业上市主要是通过境内外资本市场来实现。按上市地点可划分为国内上市和境外上市。国内上市是指企业在国内证券交易所实现上市；境外上市是指企业在国外（包括我国香港地区）的证券交易所实现上市。按上市方式分可划分为直接上市、间接上市和其他形式。

直接上市是指企业以自己的名义向投资人发行股票进行融资，并且该股票在公开的证券交易所流通转让。直接上市的主要方式是首次公开发行并上市（IPO）。

间接上市是指企业借助其他企业，以非本企业身份的过渡形式达到上市目的。间接上市的方式主要包括买壳上市、借壳上市和造壳上市。

其他方式主要指以发行存托凭证形式进行上市融资，其中，最主要的一种是美国存托凭证（ADR）。

目前国内上市的主要途径：一是上海证券交易所主板上市（A股和B股）；二是通过深圳证券交易所中小企业板以及即将启动的创业板上市。而国外上市对我国企业而言较多的是采用在香港联交所、美国纽约证券交易所和纳斯达克市场以及新加坡交易所等上市。相对于我市企业而言，则推荐香港证券交易所比较合适。

（二）企业上市的基本要求

1、国内上市要求。目前，国内上市主要是上海主板市场（A股和B股）和深圳中小板（创业板）市场。一般说，总股本较小的公司多安排在深市上市；总股本较大的公司多安排在沪市上市。根据《公司法》和《证券法》等相关政策法规，国内证券市场对企业上市的基本要求为：上市的主体是股份有限公司；经营期限最少三个会计年度；最近三个会计年度净利润均为正数，且累计超过3000万元人民币；三个会计年度营业收入超过3亿元，或现金流量净额超过5000万元；高管三年内无重大变化，等等。与主板相比，今年推出的创业板，在政策导向上鼓励高成长科技型中小企业上市。如：对净利润额的要求相对放宽，看重企业营业收入增长率，无形资产比例最高可至50%，等等。这样就大大降低了企业上市的准入门槛，为中小企业创业融资提供了一个更好的平台。

2、境外上市要求。境外上市主要以直接上市和间接上市中的造壳上市为主。境外直接上市的工作主要包括两大部分：国内重组、审批和境外申请上市。境外间接造壳上市则一般是国内企业在境外注册一家公司，由该公司对国内企业进行控股，再以境外控股公司的名义申请上市，筹集的资金投向国内，从而达到国内企业境外间接上市的目的。证监会规定，申请到香港及海外主板市场上市的公司净资产不少于4亿元。而香港交易所则要求企业过去三年合计盈利5000万港元。

3、境内外上市成本对比。从上市成本来看，海外市场比内地市场要高出不少。据估算，企业在国内主板上市，直接融资成本一般约占融资额的5%以上，而在国外这一比例一般为10%～20%，且境外上市规范性要求高，上市后每年的维护费用也较高。同时，境外公司涉及国内权益购并，受国务院《关于进一步加强在境外发行股票和上市管理的通知》的严格约束。特别是2007年以来，境外上市的审批程序更加烦琐复杂，控制较以前更加严格。

（三）企业上市基本程序

根据《公司法》和《证券法》以及其他上市法规要求，企业要实现上市，必须进行完成改制设立、上市辅导、发行申报与审核、股票发行与挂牌上市四个阶段。

1、企业改制与设立。在这一阶段，企业所必须完成的项目有：一是账目清理。即聘请具有证券业务资格的会计事务所、审计事务所、律师事务所等中介机构根据企业上市要求，对企业近三个会计年度的财务账目进行清理、评估，确保企业各项指标符合企业上市要求；二是明晰产权。按照上市方案要求，对经清理评估的企业资产进行股份确权。三是按照公司法要求进行股份制改造，新设或整体改制为股份有限公司。

2、上市辅导。企业完成股份制改造后，在提出发行股票申请之前，企业应当聘请具有保荐资格的证券经营机构以及其他经有关部门认定机构作为保荐人，开展为期1年的上市辅导。辅导内容主要是：一是拟上市公司高级管理人员及持有5%以上（含5%）股份的股东（或其法定代表人）的合规性知识学习和培训；二是拟上市公司符合现代企业制度要求的公司治理基础建立；三是股份公司改造过程中的合规性情况核查；四是股份公司的独立运营性和核心竞争力检验；五是规范与控股股东及其他关联方的关系；六是建立和完善规范的内部决策和控制制度，形成有效的财务、投资以及内部约束和激励制度；七是建立健全公司财务会计管理体系，杜绝会计造假；八是形成明确的业务发展目标和未来发展计划，制定可行的募股资金投向及其他投资项目的规划；九是对公司是否达到发行上市条件进行综合评估，协助开展首次公开发行股票的准备工作。

3、上市申报与审核。企业完成辅导期后，由保荐机构对企业上市条件再次进行自核，符合条件的按照证监会的要求制定申请文件及材料，向证监会尽职推荐。证监会有关部门对申请文件进行初审，征求发行人所在地省级人民政府的意见，并由审核委员会审核。证监会依据法定条件做出予以核准和不予核准的决定并出具相关文件。

4、股票发行与上市。发行审核委员会同意企业发行股票后，根据证监会规定的发行方式公开发行股票，向证券交易所提交上市申请，办理股份的托管与登记，挂牌上市。

三、我市企业上市工作的现实问题

（一）对上市显性意义和内在作用的认识还较模糊

据不完全统计，2008年底全市300多家规模以上企业中，约有50多家达到国家创业板上市的规模、利润要求。但企业的上市积极性却不高，不少业主对上市的认识还停留在“股市圈钱”的陈旧观念之中，相当一部分企主则觉得自己企业现在不差钱，企业有良好的信誉，资金不足可以通过银行融资来解决，不需要把企业交给社会公众来监督和分红，没有认识到比上市本身更具深层意义的“建立现代企业制度，规范公司治理结构，提升经营管理水平，促进企业可持续发展”等内在的、长远的利益，这些误区对推进企业上市相当不利。

（二）企业上市成本大风险高

1、企业改制成本大。主要表现在：一是因账务调整增加利润，要补缴企业所得税。如对企业在规定会计年度内，得到的政府扶持政策（中央政策规定免收的除外）必须进行全额反映，并缴纳调增利润相应所得税；在资产评估中，企业资产增值部分需作为利润增加列入企业公积，缴纳企业所得税；二是企业在股份制改造中，所涉及的资产重组、产权变更企业要缴纳相关的税费（如契税和营业税）；三是企业在改制前使用的土地，如为行政划拨或租赁，而改制时要办理土地出让手续，缴纳土地出让金；四是因企业进行股份制改造，企业原有净资产必须予以股份化，并对产权进行明确，对其中分配到个人的股份要缴纳个人所得税。五是企业用工行为的进一步规范，也增加企业对职工社保、福利等方面支出。上述费用均是属于企业在改制阶段必须支出的改制成本，根据对我市现有年销售额5000万元以上的规模以上企业的不完全调查表明，我市企业实现改制所需增加的税收方面成本约在500万元-3000万元之间（一些享受过政府政策扶持企业成本相对更高）。

2、企业上市成本高。企业上市的固定费用（中介费、股票发行佣金等）相对较高，国内上市成本一般占到融资额的5%以上，而香港上市的固定费用至少1000万港币，平均费用为融资额的10％-20％。企业在支付如此多的改制成本以及中介费用后，对上市的可能性却不明确，风险很大，导致企业对上市望而却步。

（三）企业历史性“追溯”风险增加

由于历史性政策原因，我市现有绝大多数企业，在经营过程中均存在着这样那样的不规范问题，比如税收不规范、劳动关系不完善、社会责任缺位等。由于上市上述问题就会集中反映出来，一是企业历史纳税漏洞显露，需要承担偷税漏税责任风险；二是可能引发劳资矛盾，形成劳动人事纠纷；三是增加了不少原来没有显露的其他社会责任负担，如企业在环保、安全生产、节能等方面的缺陷也会暴露，需要承担新的成本。

综合以上原因，企业在上市融资问题上，虽充满激情却难以落实到行动，国家出台创业板扶持中小企业的政策，成为水中月镜中花。

四、加快推进我市企业上市的几点建议

从我市的产业升级和经济提升发展需要出发，加快推进企业上市是势在必行的一种趋势。为更好的推动我市企业上市，增强企业发展后劲，加快推动我市经济转型升级，实现持续快速发展，需要做好以下几个方面：

1、凝聚共识，坚定方向。要树立“抓企业上市就是抓机制创新，抓经济结构调整，抓招商引资”的理念。要深刻认识企业上市过程中，股权重组、发行股票、增资扩股等本身就是引进股东、引进资本，而且是低成本、大范围、高层次的增量蜕变过程。企业上市，为企业直接融资开辟了道路，也为区域可持续发展和核心竞争力提升创造条件。要进一步增强政府有关部门单位、重点企业、关键人员推进企业上市工作的紧迫感和责任感，尤其要在企业主、股东、企业高管人员中普及资本市场知识，领悟借助资本市场提升企业发展层次、实现企业裂变扩张的战略意义，把握机遇，顺势而为，制定切实可行的实施方案，通过上市途径实现企业规模扩张和管理飞跃。

2、健全组织，加强领导。建议市政府尽快成立推进企业上市工作领导小组，明确牵头责任部门，配备专业人员，落实专项经费，做好企业改制上市的指导和协调。通过建立企业上市专家库，聘请证券公司、会计师事务所、律师事务所等方面的证劵专家，为我市具备一定上市条件的骨干企业“诊断把脉”、摸底排队，找出“硬伤”，提出整改方向。制定企业上市培育规划，确定上市培育目标，分解任务，落实责任，督查进度。对已具备条件、启动上市程序的企业，建立市级领导挂钩联系制，定期召开部门联席会议，及时研究解决企业上市中遇到的问题和障碍，确保企业实现既定的上市目标。

3、分类指导、梯次推进。企业上市是一项复杂的系统工程。建议按照“改制完善一批、培育储备一批”的原则，不断加快企业上市推进步伐。一是确定一批运作规范，主业突出，成长性好，基本符合上市条件的企业为拟上市改制企业扶持对象。如恒亮蜂产品、红火集团、变压器等加快股份制改造。二是从我市现有年销售收入5000万元以上企业中，筛选出一批符合国家产业导向、科技含量高、产权比较清晰的后备企业进行培育，推进企业规范运行，制定上市规划，储备上市资源。

企业上市范文篇4

一、提高对企业上市工作的认识

推进企业上市融资是抢抓机遇、促进经济跨越式发展的一项重大战略举措，是企业利用资本市场壮大规模、增强核心竞争力的有效途径，同时也是推进企业制度创新、管理创新和技术创新的重要手段。

各地、各部门要充分认识加快推进企业上市融资工作的重大意义，进一步增强责任感和紧迫感，积极支持企业上市融资，为企业发展提供良好的政策环境，努力开创我市企业上市融资工作的新局面。

二、推进企业上市工作的总体要求

（一）指导思想。以科学发展观为指导，立足我市企业实际，按照“企业自主、政府引导、择优培育、政策扶持、重点突破”的原则，充分发挥市场功能，规范企业运作，提高管理水平，积极鼓励和支持我市企业上市融资，促进全市经济又好又快发展。

（二）工作目标。

1。2011年，争取1—2家企业通过省证监局辅导验收。

2。2012年，1—2家企业资料报中国证监会审核，争取1家企业上市；2—3家企业通过省证监局辅导验收。

3。2013年，争取2—3家企业资料报中国证监会审核，确保1家企业上市；3家以上企业通过省证监局辅导验收。

4。动态管理，优胜劣汰，把符合条件的企业及时纳入重点培育范围。

三、推进企业上市的工作重点

（一）建立企业上市数据库。市上市办要对全市企业认真摸排，深入调研，充分深挖上市资源，加快建立企业上市资源库，并实行动态管理。加强与上市企业和上市专家联系，动态掌握企业上市过程中的每一环节和步骤，指导企业规范上市运作。

（二）推进企业股份制改造。按照《公司法》和《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》要求，指导企业依法设立股份有限公司，建立健全公司股东大会、董事会、监事会制度，依法设立独立董事、董事会秘书；大力引进战略投资者，科学合理设置股权，建立科学规范、制衡有效的股权结构；理顺企业法人财产权和股东个人财产权的关系；规范关联交易，避免公司内部及相关人员参与或组织同业竞争。

（三）培育上市资源。坚持分类指导，一企一策，做好企业上市资源的培育工作。经常深入企业调查走访，有针对性地指导企业加强成长性、赢利能力和科技创新能力培育，对企业上市实施全过程引导、服务。

（四）提升企业竞争能力。引导企业有效整合优质资源和生产要素，突出主业，培育企业上市亮点；指导企业提高产品质量，扩大市场占有率，建立行业比较优势；帮助企业推进管理层持股，吸收高级管理人才和技术骨干入股，吸引和留住人才，建立科学规范的管人用人机制，提升公司的整体管理水平；指导企业通过增资扩股、出让部分股权、资产置换等方式吸纳风险投资，壮大企业实力，提升企业竞争能力。

四、推进企业上市的扶持政策

（一）减免行政事业性收费。凡企业因上市需要发生工商变更登记、房产过户、资产转让等需要交纳的各种行政事业性收费，在市政府权限范围内予以免收。

（二）财税政策扶持。企业改制或新设股份有限公司，涉及各种税收属于市级以下留成部分，由同级财政以项目补助的形式予以扶持。企业与中介服务机构签订上市指导合同，并按《公司法》规范运作，经上市办、市财政部门验收合格后，由市财政补助企业部分上市费用。

（三）土地政策扶持。企业因上市需要新增建设用地的，优先予以保证。

（四）优先享受各类扶持资金。被列入重点培育上市的企业，在实施高新技术项目、技术创新项目、技术改造项目时，优先推荐其享受政府贴息等各类扶持资金；优先支持其申报各级高新技术企业、技术（工程）中心、名牌产品、质量奖等。

（五）其他扶持政策。市、县（区）政府设立鼓励扶持企业上市资金，专项用于企业上市培训、奖励和服务工作；对重点培育企业，颁发“重点培育上市企业”牌匾，给予重点扶持；企业在上市过程中涉及的具体问题实行“一企一策”、“一事一议”；上市企业引进境内外战略投资者，享受市招商引资优惠政策。

五、推进企业上市的保障措施

（一）加强领导，建立组织。市政府成立企业上市融资工作领导小组，分管副市长任组长，相关职能部门为成员，统一指导全市企业上市工作。各县、区政府和重点培育上市企业也要成立相应的工作组织，明确人员，分解任务，制定方案，确保企业上市工作有序推进。

（二）强化培训，提高认识。加大对企业负责人和上市工作人员培训力度，明确上市内容和工作流程，规范上市运作。上市成员单位要加强对上市知识的学习，加强工作指导，有计划地安排上市重点培育企业和上市工作人员到已上市的企业观摩走访，参观交流，提高企业对上市工作的认识。

企业上市范文篇5

一、盈余管理的特点国外学者PaulM.Hyaly和JamesM.Wahlen对盈余管理的定义如下：“盈余管理发生在管理当局运用职业判断编制财务报告和通过规划交易以变更财务报告时，旨在误导那些以公司的经济业绩为基础的利益关系人的决策或影响那些以会计报告为基础的契约的后果。”

这一定义向人们展示了盈余管理的两个特点：第一，盈余管理的动机是误导“利益关系人的决策”或影响“契约的后果”。从企业利益关系人的角度上看，企业业绩主要影响企业所有者、潜在投资者和债权人所作出的投资决策，企业所有者对企业管理者的报酬决策及税务部门的税收决策。可能的盈余管理动机有筹资动机，管理报酬动机，避税动机和公司形象动机等。在这些动机中，由于筹资资格涉及到上市公司的根本利益，因而出于筹资动机的盈余管理问题表现得最明显。筹资动机可以进一步分为上市动机，配股动机和避免退市动机。第二，盈余管理的途径有两条：职业判断和规划交易。但为什么不利用其他途径？答案在于盈余管理的难度不同。从编制现金流量的间接法可知，利润由两部分构成：经营性净现金流量和各种应收应付项目。其中的各种应收应付项目根据受到操纵的程度不同在会计科目上可进一步分为：可操纵性应计利润会计科目和不可操纵性应计利润会计科目。由于调整经营性净现金流量和不可操纵性应计利润的难度较大，而可操纵性应计利润会计科目的会计核算多涉及到职业判断，操纵难度相对较小，因而盈余管理主要利用职业判断和规划交易，在可操纵性应计利润上做文章。故而，报刊文章所揭露的盈余管理案例多发生于以下一些涉及职业判断的会计事项中：计提资产减值准备，计提折旧，费用资本化，成本分摊和存货计价，投资收益核算的会计方法选择等。另外，有报道显示地方政府所给予的补贴收入也成为一些公司的调节盈余的手段。

二、统计分析根据盈余管理以上的两个特点，本文设计了三类统计指标对我国上市公司的盈余管理行为进行了研究：1.统计目的本次统计目的有二：①对于不同盈利水平的上市公司，其可能存在的盈余管理的具体目的和具体方式是什么？②计提资产减值准备和接受政府补贴作为盈余管理手段时，其运用特点是什么？

2.统计方法本文以易富网到2001年4月21日为止收录的我国深圳股票市场410家上市公司的2000年年报为样本总体，以2000年净资产收益率（摊薄）为标准，将这410家上市公司分为6个盈利区间：亏损区间（21家），净资产收益率（摊薄）在0到6％之间（72家），净资产收益率（摊薄）在6％到10％之间（142家），净资产收益率（摊薄）在10％到11％之间（35家），净资产收益率（摊薄）在11％到20％之间（113家），净资产收益率（摊薄）大于20％（27家）。而后，对每一类公司的年报进行大比例的等距抽样：亏损区间，区间（10％，11％）和大于20％区间的抽样比例为50％，（0，6％），（6％，10％）和（11％，20％）区间的抽样比例33.33％，这样，实际上共统计150家上市公司年报，占深圳股票市场504家上市公司总数的29.8％。通过比较不同盈利区间的3种指标的明显差异，而非单个数值来衡量盈余管理水平。

样本选择，区间划分和抽样方法的依据如下：（1）深沪两地上市公司总数近1300家。在相同的监管背景，近似的监管措施下，深圳市场的上市公司与上海市场具有很强的相似性，所以选取深圳市场上市公司作为样本总体可达到事半功倍的效果。

（2）净资产收益率是我国上市公司监管的重要标准。按照证监会1999年7月28日年的《关于上市公司配股工作有关问题的通知》，上市公司配股要求“最近3个完整会计年度的净资产收益率平均在10％以上”且“任何一年的净资产收益率不得低于6％”。因此，本文划分净资产收益率从0到6％和从6％到10％两个区间，以分别考察其盈余管理的不同特点。另外，为了重点考察上市公司是否存在为保住配股权而盈余管理的行为，本文划分区间（10％，11％）。

（3）由于一些区间公司数目较少，为减小偏差，统计中增大部分区间的抽样比例到50％。

3.指标设计本文设计了三类指标以衡量我国上市公司盈余管理的情况。第一类指标衡量了可操纵性会计利润的比例，目的在于从整体上衡量不同区间的盈余管理整体状况。第二三类指标调查了资产减值准备的计提行为和政府补贴的状况，以考察这两种可能的盈余管理手段的运用特点。

（1）可操纵性会计利润指标构成：该指标分为个数指标和平均数指标可操纵性会计利润个数指标=可操纵性会计利润比值为负数的公司数目/公司总数目×100％可操纵性会计利润平均数指标=某区间公司可操纵性会计利润比值的算术平均数可操纵性会计利润比值=可操纵性会计利润/2000年度会计净利润×100％可操纵性会计利润=2000年度会计净利润—经调整后的会计利润经调整后的会计利润=2000年度经营活动产生的现金流量净额+2000年度投资活动现金流入小计—2000年度偿付利息所支付的现金+△应收项目—△应付项目+△存货△应收项目=2000年应收账款+2000年应收票据—1999年应收账款—1999年应收票据△应付项目=2000年应付账款+2000年应付票据一1999年应付账款—1999年应付票据△存货=2000年度存货总额—1999度存货总额解释：本指标意在衡量不同区间可操纵性应计利润占净利润的比例。如前所述，调整可操纵性应计利润是盈余管理的主要方式。从整体上看，如果不同区间的上市公司的指标存在明显差异，则此差异不是由于上市公司所处行业和所处地点所致，而是因为不同区间的上市公司采用了或调增或调减的不同盈余管理方式而已。由于可操纵性应计科目和不可操纵性应计科目并不存在绝对的区别，只有可操纵程度上的差别，为保险起见，本文从经营活动产生的现金流量净额开始，只考虑可操纵性相对较小的应收付账款，应收付票据，存货总额。另外，因为在我国的现金流量表中，分得股利或利润收到的现金、债券利息收入收到的现金等并不作为经营活动现金流入，而列在投资活动中；对于付现利息不作为经营活动现金流出，而列在筹资活动中，然而由于这些项目均反映在会计净利润中，所以指标考虑投资活动现金流入净额和偿付利息所支付的现金以统一计算口径。

评价方法：两种指标结果的评价都必须区分亏损公司和盈利公司。

对个数指标来说，如果是亏损区间的公司，由于其会计净利润为负，指标越大，说明有越大比例的公司的可操纵性会计利润为负值，从而表明公司可能在调减盈利。如果是盈利公司，由于其会计净利润为正，指标越大，说明有越大比例的公司的可操纵性会计利润为正值，从而表明公司可能在调增盈利。

对于平均数指标来说，如果是亏损区间，指标越小，说明可操纵性会计利润比例越小，指标小到变成负数，说明公司可能在利用可操纵性会计利润项目调减盈利。对于盈利区间，指标越小，反而说明公司可能在利用可操纵性会计利润项目调增盈利。

无论个数指标还是平均数指标，不同区间的指标差异越大，不同的盈余管理方式越明显。

（2）资产减值指标：构成：资产减值指标=短期投资跌价准备+坏账准备+存货跌价准备+长期投资减值准备/资产总计解释：本指标用来衡量不同盈利区间的上市公司四项资产减值准备与资产总额之比。如不同区间指标存在较大的差异，则表明不同盈利水平上的公司可能在计提政策上存在较大差异，因而本指标可以反映企业利用计提资产减值准备进行盈余管理的状况。

评价方法：本指标越高，说明上市公司有越大的可能调减了利润。本指标越低，说明公司有越大的可能虚增了利润。不同区间的指标的明显差异则表明盈余管理方式的不同。

（3）补贴收入指标：构成：本指标由个数和平均数指标构成个数指标=接受补贴收入的公司／公司总数×100％平均数指标=某区间（补贴收入／会计净利润×100％）的平均数解释：一些报道反映补贴收入也在企业的扭亏中扮演了重要角色。本指标意在考察有多少上市公司接受了多大程度上的补贴收入，即补贴收入的频率与幅度。

评价方法：个数指标越大，说明在此区间上政府有越强的倾向给予企业直接支持。平均数指标越大，说明在此区间上政府扶植企业的幅度越大。

4.统计结果分析（1）可操纵性会计利润指标结果分析统计结果见下表：如表所示：个数指标由高到低分为三个档次。亏损区间构成第一档次。（10％，11％）区间，（0，6％）区间和（6％，10％）区间的指标值几乎相同，构成第二档次。（11％，20％）区间和大于20％区间的指标指构成第三档次。

一些文章指出：按照证监会《关于上市公司配股工作有关问题的通知》中对于净资产收益率的规定，最近3个完整会计年度的净资产收益率平均在10％以上且计算期间内任何一年的净资产收益率不得低于6％的上市公司才可能具有配股资格。上市公司为了保住这个筹资资格，采取盈余管理以虚增盈利，纷纷不遗余力往（10％，11％）和（6％，10％）区间挤是很自然的。同时，上市公司无疑也存在强烈的避免亏损的愿望。本次统计支持了上面的说法。在盈利公司中，（10％，11％）区间，（0％，6％）区间和（6％，10％）区间的公司个数指标最高，与第三档次指标数存在较大差异，说明这三个区间的上市公司可能利用可操纵性会计利润项目调高年报中的会计盈利。

（11％，20％）和大于20％两区间的指标相差无几，均处于最低水平。这一方面表明两区间公司的盈利质量较好，同时也不能排除存在隐藏部分盈利以维持较高的盈利水平的可能。

根据公司法的规定，如果上市公司连续三年亏损，公司将被暂停股票上市，之后，若在限期内无法扭亏为盈，不再具备上市条件的，公司最终将受到终止股票上市的处罚。有研究表明部分公司在亏损的当年或第二年采用割肉（takeabath）的盈余管理方法，剔除以前年度的潜亏，并预计一些以后年度的费用和损失，为以后年度扭亏为盈储存一部分利润。如此的会计处理，从一定程度上虚增了亏损，目的是为将来扭亏作铺垫。本次统计中亏损区间高达82％的个数指标（仅两家公司指标为正）不仅支持了这一推断，而且表明调减盈利的盈余管理行为在亏损区间中可能非常普遍。

分析平均数指标可以发现：对于亏损区间，指标表明该区间盈余管理虚减盈利。些公司可能利用对于（10％，11％）区间，其最低的指标表明该区间一些公司可能利用盈余管理虚增盈利。

对于（10％，11％）区间，其不高又不低的指标表明该区间公司可能的盈余管理行为不十分明显。

以上区间的平均数指标与个数指标的分析结果相一致，但区间（0，6％），（6％，10％）的平均数与个数指标发生了背离。

由于个数指标反映某一区间有多大比例的公司可能调减盈利，即盈余管理的频率；而平均数指标则反映了盈余管理行为的幅度，所以，在某些时候两种指标会发生背离。而这种表面的矛盾恰恰反映该区间两种盈余管理行为并存。

对于（6％，10％）区间，因为要满足证监会“计算期间内任何一年的净资产收益率不得低于6％”的规定，一些上市公司无疑有动机进行盈余管理以调增利润。然而，对于另外一些净资产收益率距10％所差较多的公司来说，盈余管理隐藏部分盈利则是“上策”。因为这样做有利于下一年冲击10％的目标。如果利用少提准备和折旧等盈余管理手段强把净资产收益率拔上10％，则很可能影响下一年的盈利。因此此区间的平均数指标反映部分公司可能存在储存盈利的行为。此区间个数指标与平均数指标的背离是两种盈余管理行为的共同结果。同样的道理也适用于（0，6％）区间。

（2）资产减值指标结果分析：统计结果如下表所示：

若仅考虑盈利的上市公司，（0，6％）区间的指标最高，是最低指标的三倍多，说明从资产减值指标来看此区间的一些公司可能存在利用资产减值类会计科目虚减盈利的行为。次高指标值1.56％出现于（6％，10％）区间，表明了从资产减值指标来看本区间存在一定程度的调减盈利的盈余管理行为。两个最低指标值出现在（10％，11％）和大于20％区间，表明了两区间的某些上市公司很可能利用资产减值类会计科目调高利润。

令人惊异的超高指标值16.96％出现在亏损区间。它竟然是（10％，11％）区间指标值的近16倍，这表现出资产减值计提的巨大差异，表明一些亏损公司很可能在大幅度的利用资产减值类会计科目虚减盈利。

但是，有人会有这样的疑惑：亏损公司资产质量原本就不高，多提减值准备理所当然。但是比较一下亏损区间与（0，6％）区间的指标值，前者也是后者的4倍多。实际上，这两个相邻区间的公司的资产质量不应有如此大的差别。

总体上看，本类指标统计结果与第一类指标结果一致。同时，亏损区间的结果显示利用资产减值类会计科目虚减盈利可能是亏损公司存储利润的重要手段。

（3）补贴收入指标结果分析：统计结果见下表：区间补贴收入指标个数指标平均数指标亏损54-1.070~6%2065.726%~10%505.110%~11%598.5611%~202373.09大于20%502.39先看个数指标，个数指标，即接受补贴比例由高到低依次为区间（10％，11％）亏损区间，区间（6％，10％），大于20％区间，（11％，20％）区间和（0，6％）区间。总的看来，政府对亏损区间，（10％，11％）区间的扶持意向较强。

再看平均数指标，最低指标值出现在大于20％区间，表明该区间的公司由于盈利丰厚，政府补贴幅度很小。次低点位于亏损区间，这表明该区间尽管政府补贴的频率很高，但幅度并不大，这与前两个指标的统计结果一致。（11％，20％）区间和（6％，10％）区间的个数和平均数指标均居中游，说明在政府并未表现出对两区间公司特别的增加或减少补贴的意向。

（10％，11％）区间的个数和平均数指标都位居第二位，表明政府对该区间一些公司获得配股资格的支持较为明显，无论从频率还是从幅度上都比较大。

（0，6％）区间的平均数指标让人一惊，高达65.72％，是最小指标值的65倍多，而且接受巨额补贴收入的上市公司的净资产收益率往往将大于零，一般不超过1％。这说明尽管该区间政府补贴的频率不高，但是对一些上市公司的补贴幅度和力度都极大，政府补贴在一些上市公司避免年报亏损的挣扎中起了重要甚至是决定性的作用。

总体上看，补贴收入作为盈余管理手段时的运用特点是其明显倾向于避免年报亏损。

三、结论与建议通过对我国上市公司年报的统计分析，可以得到以下结论。

第一，就可能存在的盈余管理行为来说，不同盈利水平的上市公司表现出了不同的特点具体如下：（1）部分亏损区间的上市公司年报会计净亏损比真实亏损大很多，可能在较大程度上存在利用盈余管理虚减盈利以图将来扭亏的现象。盈余管理动机主要是筹资动机中的避免退市动机。而这正是对连续三年亏损退市的规定所做的反映。

（2）（0，6％）区间上市公司总体上有可能同时具有调增调减两种盈余管理行为。调增的目的在于避免年报亏损，调减的目的在于存储盈利以避免将来亏损或用来冲击6％配股底线。可能的盈余管理的动机既有筹资动机又有公司形象动机。

（3）（6％，10％）区间同样可能同时具有调增调减两种盈余管理行为。调增的目的在于维持公司的配股资格，调减的目的在于存储盈利以便将来冲击10％配股平均线。可能的盈余管理动机主要是筹资动机。

（4）（10％，11％）区间部分上市公司调增利润盈余管理的可能性较大。可能的盈余管理的动机主要是筹资动机。

（5）（11％，20％）区间上市公司在统计中未发现明显的盈余管理行为。

（6）大于20％区间的部分公司可能有在一定程度上调增盈利的盈余管理行为。其盈余管理的动机主要为公司形象动机。

第二，统计分析显示，计提资产减值准备确有较大可能是部分上市公司的盈余管理手段。而亏损区间较大的资产减值准备指标加强了这种可能性。

第三，对政府补贴的统计显示当政府补贴作为盈余管理的手段时，明显倾向于保证上市公司年报盈利，对上市公司获得和保持配股资格帮助不是很大。

针对统计中所反映出来的问题，本文有如下建议：第一，扩充配股的盈利指标。建立与多个指标构成的指标体系，而不是仅以净资产收益率一个值作为盈利指标会更有效的抑制盈余管理。

第二，改进连续三年亏损被暂停上市的规定。这一规定事实上促使一些上市公司在亏损头两年通过虚减盈利进行盈余管理，其结果是该规定达不到预期效果。

第三，在会计准则中进一步明确规定资产减值准备的计提行为。统计显示计提资产减值准备可能是盈余管理的重要手段，应该制定更明确的会计准则减少利用其盈余管理的空间。

第四，制定政策规范政府补贴行为并且对补贴收入的会计报告列示作出进一步规定，以防一些上市公司鱼目混珠。

企业上市范文篇6

鼓励和引导企业组建规范的股份有限公司，为进一步促进企业建立现代企业制度。加快企业上市直接融资步伐，现就《区人民政府关于推进企业上市工作的意见》上政文〔〕45号）有关内容，提出如下补充意见：

一、加大对上市培育企业扶持力度

（一）市区诚信资产担保公司应优先向重点

上市培育企业中符合相关要求的工业企业享受区人民政府关于支持工业企业做大做强的各项优惠政策。上市培育企业提供贷款担保。

（二）重点上市培育企业在辖区内投资新建符合国家产业政策的项目。优先安排土地使用指标，料理土地报批手续。

（三）列入上市计划的上市培育企业由于改制、资产重组等原因造成净资产增值而补交企业所得税的由同级财政依照补交企业所得税地方留成局部等额支付企业。

（四）上市培育企业列入上市计划后。

（五）设立区企业上市专项基金100万元。支持企业改制重组，完善企业管理制度。

有限公司改制设立为股份有限公司或新成立股份有限公司注册资本为人民币3000万元以上的由区政府给予一次性奖励10万元。已聘请中介机构进行上市辅导，六）对通过具有证券从业资格中介机构指导改制的企业。通过中国证监会监管局辅导验收合格后，由区政府给予一次性奖励50万元。对实现境内外上市胜利的企业，证券交易所主板上市的区政府给予一次性奖励100万元；中小企业板上市的区政府给予一次性奖励50万元；守业板上市的区政府给予一次性奖励50万元。注册地不在不予奖励。

二、加强对证券市场发展工作的指导

（一）全区证券市场发展工作由区企业上市工作领导小组牵头。协调处置企业上市及合作中遇到重大问题。区企业上市工作领导小组负责定期组织召开领导小组办公会议，督促各成员单位落实领导小组决定的事项。证券工作日常事务由区企业上市办公室具体负责，区企业上市办公室设在区经济委员会。

（二）各镇办要确定相应机构。做好上市培育企业的指导、督促、协调等工作，并协助监督外地证券期货市场情况。及时演讲对证券期货市场违规经营活动引发的地方金融风险、重大情况和突发事件，预防发生涉及证券、期货违规的重大事件。

（三）加强对企业改制上市过程的指导。为规范股份有限公司设立和中介机构的行为。改制、进入辅导期的企业和在该企业开展业务的中介机构应当及时向上市办演讲登记进入改制、辅导的时间及企业和中介机构名称。不报告登记的企业不享受改制辅导奖励。

企业上市范文篇7

一、建立上市后备企业资源库

市政府有关部门和各县（市、区）政府要高度重视企业上市工作，加快我市企业上市步伐。要积极开拓创新，通过综合考察企业规模、行业地位、发展潜力和上市意愿等，切实把符合产业发展方向、科技含量高、发展前景好的企业遴选出来，建立上市后备企业资源库。对入库的上市后备企业，要实行动态管理，分年度选择条件相对成熟的企业重点扶持，强化指导，推进改制，促成上市。

（一）上市后备企业的基本条件。

1、合法存续、具有上市意愿的股份有限公司或可整体改制为股份制公司的有限责任公司；

2、公司最近2年净利润累计在800万元以上或最近1年净利润在500万元以上，净资产在2000万元以上；

3、公司生产经营符合国家产业政策和环保要求；

4、公司生产经营具有较强的市场竞争力；

5、具备健全且运行良好的组织机构；

6、具有持续盈利能力，财务状况良好，近两年无不良信用记录、无重大违法行为。

（二）上市后备企业的遴选程序。市级上市后备企业采取企业申报和县（市、区）、市有关部门推荐，由市促进企业上市工作领导小组办公室（以下简称市上市办）会同市有关部门择优遴选确定。市属国家出资企业经市国资委同意，直接向市上市办报送申报材料；其他企业申报材料按属地原则由所在地发展改革局(或具体负责企业上市的工作部门，下同)受理，按照申报条件初审后，将合格材料报送市上市办。市上市办根据情况，在征求相关意见后，确定市上市后备企业名单，并予以公布。

二、加大政策扶持力度

（一）上市后备企业申请各级政府预算内的各类技术改造、技术开发与创新以及产业化等专项资金，凡符合条件的，优先予以考虑。

（二）上市后备企业历年来享受国家、省有关优惠政策形成的资产，经财政部门审核并报政府批准，可归原企业股东持有；从股份公司设立到上市期间，仍享受原有优惠政策。

（三）上市后备企业改制上市过程中，涉及土地使用证、房产证、车船使用证、给排水及供电计划指标、资质等级、自有工业产权等过户时，企业法人代表及控股股东没有发生变化的，只收取工本费，免收变更、过户交易服务费，其他涉及本级权限内的收费项目，一律按最低标准的50%收取（不含增加注册资本应收的费用），能够取消的一律取消。

（四）上市后备企业改制上市过程中，因财务审计、资产评估等原因调账增加税收的本级留成部分，作为市政府建立本级企业改制上市奖励扶持资金来源。对市本级企业改制和上市培育期所发生的成本费用进行适当补贴，凡上市后备企业向证监会提出发行上市申请并经正式受理的，市政府给予一次性补助50万元。对市本级上市企业给予一次性的奖励，凡在境内成功发行股票上市且注册地在本市的企业，税收在市本级的，由市政府奖励100万元；税收在县市的，由受益县市参照给予奖励。

（五）企业上市募集资金的70%以上在本市辖区内投资的，视同招商引资项目，享受本地相关优惠政策。企业上市募集资金投资项目，优先准予立项和报批；凡符合国家、省产业政策导向的，优先上报申请纳入省重点项目盘子；项目所需建设用地优先保证土地使用计划指标，优先办理用地预审、及时报批，保障用地；支持上市企业在符合土地利用总体规划、城市规划、住房建设规划的前提下，利用单位自用土地进行集资合作建房，纳入当地经济适用住房管理计划，享受经济适用住房的相关优惠政策。发改、国土资源、环保、规划等部门对后备企业募投项目建设审批要给予支持。

（六）上市后备企业在上市过程中及上市后，如遇上述条款以外的问题，提请市促进企业上市工作领导小组，按“一事一议”的原则专题研究解决。

（七）企业上市后的3年内，公司当年新增的企业所得税地方留成部分按50%奖给企业。企业异地收购并控股上市公司在本市注册且纳税地点在本市的参照享受本项补助。

（八）上市后备企业自上市挂牌之日起、5年内注册地外迁的，所享受的优惠政策及奖励一并予以收回。

（九）支持金融机构对推荐的上市后备企业优先安排贷款。

（十）支持实力强、信誉好的境内外证券公司、会计师事务所、律师事务所、风险投资公司等机构进入上市业务市场。市上市办建立专业机构信息库，搭建后备企业与中介机构沟通平台，积极提供协调、服务，并配合公安、工商等相关部门严肃查处上市相关中介机构作假、欺诈行为，净化中介服务市场。

三、加强组织领导

企业上市范文篇8

一、从2005年起，对进入上市辅导期的企业，以进入上市辅导期前一年的计税利润为基数，每年递增计税利润比上一年增长10%的，超过部分相应的企业所得税地方留成部分由同级财政给予补贴。企业上市的当年起，政府不再补贴。对进入上市辅导期五年内仍未能实现上市的，所给补贴由市企业上市工作办公室负责收回，并全额上缴财政。

二、对以上市为目的的企业产权整体转让，符合营业税减免规定的，依法减免营业税。上市后备企业进行股份制改造、合并或分立、股权转让或重组，涉及土地使用权和房屋所有权变更登记，按非交易过户处理,在过户环节所缴纳的契税，市得部分由财政全额补助给企业。对进入上市辅导期五年内仍未能实现上市的，所给补贴由市企业上市工作办公室负责收回，并全额上缴财政。

三、企业在整体改制为股份公司时，因财务核算等原因造成上市障碍，有关部门要主动沟通协调，积极支持企业的资本运作。对上市后备企业经会计师事务所审计或评估的净资产增值部分，依法补交的企业所得税，属地方留成部分的，由同级财政给予相当于地方留成部分的补贴。对进入上市辅导期五年内仍未能实现上市的，所给补贴由市企业上市工作办公室负责收回，并全额上缴财政。

四、企业按上市要求进行股份制改造时，原行政划拔土地可转为出让，出让后不改变用地性质的，土地出让金的90%直接奖励给企业。对进入上市辅导期五年内仍未能实现上市的，所给奖励由市企业上市工作办公室负责收回，并全额上缴财政。

五、企业在申报上市过程中支付的有关规定费用，可以摊入当年成本列支，有困难的企业可以分年度摊销。

六、对企业上市募集资金的投资计划项目，优先准予列项和报批，所需土地优先安排指标。

七、对已经进入上市辅导期或境外上市进入程序的企业，优先保证工业生产用电。

八、鼓励企业买壳和捆绑上市，买壳或捆绑上市成功后并把上市公司注册地迁至**市区的，市政府对企业经营决策层进行奖励，对企业迁移过程中涉及的具体问题实行一事一议的办法，给予专项优惠政策。

九、为鼓励新股东对上市公司进行实质性的资产重组，根据不同企业的具体问题和重组力度，采取一企一策的方式，对其重组过程中所涉及的有关税费按规定予以减免。

十、拟上市企业上市成功后，对企业一次性奖励人民币100万元。

企业上市范文篇9

一、指导思想

以科学发展观为统领，按照“政府引导、企业自主、统筹规划、优化环境、市场化运作”的原则，以壮大企业规模、提高核心竞争力为目标，以优势骨干企业和高新技术企业为重点，鼓励、引导、促成一批成长性好、发展潜力大的企业上市，推动全区经济又好又快发展。

二、加大对企业上市工作的政策扶持力度

（一）设立区企业上市工作专项扶持资金。区政府每年安排一定的资金额度，对工商、税务注册登记在我区的拟上市企业，按照企业上市进度，给予资金扶持，降低企业上市成本，提高企业争取上市的积极性。

扶持资金主要用于企业上市过程中实际发生的中介机构服务费用和办理相关工商注册、税务登记、变更手续等费用的补贴和对成功上市企业的奖励。

（二）企业在上市过程中有下列情形之一的，可以向区政府提出扶持申请：

1.企业被列入我区后备上市企业资源库，并与境内外具有资质的中介机构正式签订上市服务协议并完成股份有限公司改制，在其向省证监局申报辅导备案后，拟在主板、中小板上市的，给予50万元的资金扶持；拟在创业板上市的，给予30万元的资金扶持；

2.企业向中国证监会或境外证券监管机关上报上市申请材料，在其取得中国证监会或境外证券监管机关受理函后，拟在主板、中小板上市的，给予80万元的资金扶持；拟在创业板上市的，给予50万元的资金扶持；

3.新通过“买壳”、“借壳”上市并将上市公司的工商注册和税务登记全部迁入区的企业，给予100万元的奖励。

（三）申请上市扶持的企业应提交以下资料：

1.企业申请扶持资金的申请报告；

2.企业基本情况、发展规划、募集项目介绍；

3.股份有限公司营业执照副本及其复印件；

4.股份有限公司税务登记副本及其复印件；

5.企业与境内外具有相应资质的证券、会计、律师等中介机构签订的有关企业上市的协议原件及其复印件；

6.有关主管部门出具的受理或批准企业上市申请的通知书、备案文件等证明材料原件及其复印件；

7.主管部门要求提交的其他有关材料。

原件经审核后，3个工作日后返还。

三、建立我区推动上市工作相关机制

（一）成立区推进企业上市工作领导小组，由区长任组长，分管副区长任副组长，区发改委、金融服务中心、财政局、科技局、经信局、商贸局、审计局、城乡建设委、房管局、国土局、地税局、工商分局、相关办事处为成员单位，领导小组办公室设在区金融服务中心。领导小组负责指导和推动全区企业上市工作，并负责上市后备企业上市过程中需政府协调处理的有关事项。

企业上市范文篇10

一、总体要求和工作目标

（一）总体要求

以科学发展观统揽全局，抢抓资本市场发展新契机，坚持“企业为主、政府引导、规范运作、积极推进”的原则，按照“大力发展主板，突破发展中小板，积极抢抓创业板”的思路，大力培植上市资源，推动企业创新经营机制，开展资本经营，扩大企业规模，增强发展后劲，不断做大做强，鼓励上市企业增资扩股，开创企业上市工作新局面。

（二）工作目标

2012年，我市企业上市工作要确保1家、争取2家企业上市发行，实现十年来我市企业上市零的突破。确保2家、争取3家企业向省证监局报备辅导。优先培育8—10家重点上市后备企业，不断健全我市的上市后备资源梯队。

二、工作重点

重点要推进“四个一批”

（一）上市发行一批。重点要加大对已报备的邦柯科技、三丰机械两家重点企业以及拟在香港借壳上市的大冶有色的支持力度，市发改委、开发区等有关部门及时与省上市办、证监局和中国证监会进行衔接沟通，全力支持邦柯科技、三丰机械于2012年一季度做好报备辅导验收工作，争取2家企业于三季度通过国家证监会的审核发行上市。市国资委、商务局要加强与省商务厅、国家商务部的沟通，支持大冶有色在2012年上半年获得国家商务部的批文，争取三季度在香港挂牌上市。

（二）报备辅导一批。市发改委、经信委、政府财金办、开发区、科技局要加强帮助和督促，加大对振华化工、网安科技、登峰换热器、赛福摩擦、驰顺化工、汇波防腐6家待报备的后备企业的支持力度，积极帮助这批企业解决在上市过程中存在的突出困难和问题，推进这批企业尽快完成企业改制，争取今年年底前报备。

（三）培育改制一批。加快推进华源世纪、鑫华轮毂、晨信光电等企业启动上市工作，尽快与中介机构及券商签订战略合作协议，进入上市工作程序，争取年底前完成改制工作。市各有关部门和各县（市）区（开发区）要积极帮助这批企业引进战略投资者，加大资金支持力度，支持鼓励企业增强自主创新能力，提高核心竞争力。市上市办、市政府财经办要加强与国家、省有关部门联系，建立与企业上市需求相适应的证券专业化结构信息库，向上市后备企业推荐业务水平高、专业性强的优秀中介机构，以加强上市后备企业与中介机构的沟通与交流，提高企业上市成功率。

（四）优先储备一批。近两年内，全市要积极扶持联海食品、芳通药业、中城自动化、火炬股份、瑞视光电、朗昕生物等6家成长性较好的中小企业，支持这批企业推进项目建设，加快发展壮大。市金融、国土、规划、环保、发改、工业、科技部门要大力支持这些企业加快实施重点技术改造项目、高新技术项目建设，主动做好跟踪服务，及时帮助企业解决项目建设中存在的困难和问题，支持企业做大做强，为争取企业上市奠定基础，不断形成企业上市后续梯队。

三、主要措施

（一）落实包保责任制。继续对列入省、市重点上市后备企业实行一个领导挂点、一个部门负责包保，进行重点培育扶植。各包保责任单位要按照企业上市推进计划，继续加强对包保对象进行贴身跟踪服务，协助并督促中介机构和券商尽职尽责完成各项工作，确保上市工作取得新的突破性进展。