企业风险范文10篇

企业风险范文篇1

［关键词］风险控制;物流企业;分析与评价

1引言

21世纪，全球经济发展迅猛，随之带来的是人们生活水平的提高和物质生活的丰富，因此人们对各类商品的需求越来越大，为了满足人们的需求和经济发展的需要，现代物流行业应运而生。目前我国已经有1.7万多家物流仓储企业，而且有专家研究表明，我国国民经济的增长与物流行业也有着千丝万缕的联系，物流业每增长2.6%，我国国民经济总量就增加1%。但是随着我国市场的全面开放，国际跨国物流企业也加入了我国物流市场的竞争，因其雄厚的财力和先于我国物流企业起步的经验积累，使得我国物流企业面临很大的压力。面对激烈的竞争，我国物流企业开始寻求提高效益、降低成本的途径。许多物流企业通过上市或者基于市场做出相应的调整，完成了现代公司治理的架构，风险控制能力有一些提高，但深入考虑现有的风险控制体系，我国的许多物流企业并没有达到与现代治理体系相匹配的风险控制指标体系。只要公司运营，就会有风险，物流公司也不例外。风险管理的目的在于要帮助企业的经营活动更加合理、合法和规范，从而真正提高企业的经济效益。更加值得注意的是，物流企业由于它的经营特点，其更多地处在第三方甚至第四方的一个位置，所以物流行业与其他行业相比风险种类更多，被风险影响的概率更大，比如财务风险、客户风险、合作风险、环境风险等。针对物流业对风险控制进行研究，是对物流理论的一种丰富，更为物流业的发展提供了一定借鉴意义的方法和工具。从全面的角度出发，对物流企业的风险进行评估，运用科学的指标体系为企业预测可能出现的风险，据此可为物流企业的上层决策者提供决策依据;当物流公司进行项目决策时，它会评估和预测存在和可能发生的风险，把损失降到最小化，对于可能避免的风险，对其进行合理的规避。通过对风险的把控，能帮助物流企业提高竞争力，获得更多的经济效益，对企业未来的发展奠定基础。

2物流企业风险控制研究现状

2.1风险的定义和相关研究。按时间顺序，最早的风险概念是依据西方古典经济学写成的，认为生产经营活动所获得的收入是对经营者所承担风险的报酬和补偿。在此之后，美国学者威利特在1901年首次给出了一个全面而明确的定义:风险是人们不希望看到的事件的不确定性的客观表现。目前，学术界对于风险还没有统一和权威性的定义，经济学家、统计学家和保险学者因为他们考虑自己的领域，对风险的定义和表达方式不同，当然其中也不乏具有代表性的几种观点:J.S.Rosenb(1972)将风险定义为损失的不确定性;“保险先生”段开龄认为，风险可以引申定义为预期损失的不利偏差，是指可能发生损失的损害程度的大小;C.A.Williams(1985)将风险定义为特定条件和特定时期的未来结果的变化，并且通常假设风险是事件未来结果的不确定性;在总结各种风险描述的基础上，我国学者王明涛(2003)认为:所谓风险是指决策方案在一定时期内可能产生不利结果的可能性，以及由于决策过程中各种不确定因素造成的可能损失程度。总而言之，从不同的定义中可以总结出风险的特点。首先，风险是客观存在的，人们无法彻底地消除风险，只能合理地规避、控制和转移风险;其次，风险的核心围绕着不确定性，不论从发生方式还是结果方面讲，风险事件都是不确定的。为了区分风险和不确定性，美国经济学家F.H.Knight于1921年进行了一项有针对性的研究。1964年，威廉姆斯和汉斯所著的《风险管理与保险》一书中，在风险分析中增加了主观因素。他们认为，虽然风险是客观的，但在分析风险时，分析师对风险程度的判断是主观的。由于不同的分析者，对相同风险的看法可能不同。每个学者对风险的定义都包含着不确定性，但是对于风险的定义不同，不确定性对于风险的影响也有所不同。归纳起来有以下四种观点:一是风险等于不确定性;二是风险所发生的损失的不确定性，人们不确定损失是否会发生;三是风险是损失类型的不确定性;四是风险是不确定性的随机性特征。2.2风险管理研究现状。为了用最小的成本使风险产生的损失降到最低，人们以管理学为基础，将管理学的思想和方法应用到对风险的控制中，产生了现在的风险管理。“风险管理”这一概念从出现至今，可大致分为三种管理格局:第一种，是传统风险管理方法(1963—1976年)，这种方法是纯粹地面向风险管理的方法;第二种，是面向投机风险研究，被称为金融风险管理理论(1952—2003年);第三种，是针对企业风险管理的研究，被称为企业风险管理理论(1994年至今)。在以上的三种管理格局中，本文侧重研究的是第三种企业风险管理理论。在全球的风险管理发展过程中，美国对于该方面的研究起步最早，理论被应用得也相对广泛，在2001年的“9•11”事件之后，对风险管理的新思考开始了。2002年7月，《萨班斯—奥克斯利法案》在美国出台，这使企业开展全面风险管理成为全球的焦点，并且学术界和实务部门开始关注“全面整合型风险管理”(IntegratedRiskManagement)和“风险治理”(RiskGovernance)。2004年，美国反虚假财务报告委员会(COSO)了《企业风险管理———整合框架》，现代全面风险管理理论的核心是据此框架中的风险管理概念、内容、框架构建的。2005年，国际风险管理理事会(IRGC)发表了《风险治理白皮书———面向一体化的解决方案》，首次由官方制定了风险管理的综合分析框架。2009年，国际标准化组织(ISO)也制定了相应的风险管理标准(ISOFDIS31000)。中国的风险管理研究始于20世纪80年代，一些学者从海外向中国引入了风险管理的概念。段开龄博士的《风险管理论文集》是中国风险研究的里程碑。风险管理近些年来也逐步受到重视，其研究领域出现了大量的文献。企业风险管理是现代企业管理的一个重要组成部分。刘小群(2004)对物流外包给企业带来的风险进行了深入的分析，他认为物流外包是一把双刃剑，一方面优化了企业的业务配置;另一方面又使企业承担了额外的风险，比如货物失控和责任转移等问题，减少了企业对相应业务的监督和控制。成小平和庞守林(2015)认为，全面风险管理的实施既帮助企业提供运营保障，又给投资者提供了信心，风险管理实施有效性的思想是现代风险管理的重要研究领域。有一些学者认为，我国的风险管理需要向更符合市场发展的方面发展。钟开斌(2007)通过总结20世纪30年代至今的风险管理理论，提出三个特点:其一，风险管理应从单一风险管理转向全面风险管理;其二，风险管理应当上升到国家可持续发展规划层面;其三，把重点从传统风险因素转向新的风险因素。黄英俊(2013)认为，中国现有的研究主要针对发展中国家的风险管理，缺乏对发达国家和新兴国家的研究。此外，风险管理研究尚未系统化，需要进一步发展。李顺和吴超(2015)认为，风险管理是涉及多个理论学科的复杂系统，其结构体系是由专业维、技术维、理论维和时间维组成的四维体系组成，每个维度又存在横向和纵向两种逻辑思维，在进行研究时要根据研究对象运用适合的研究方法的各个维度，根据企业的不同需求，有针对性地向某个维度侧重。2.3物流企业所存在风险的现状。物流业因为其自身独特性，不可测因素众多，因此物流企业存在的风险也更加复杂，更加多元化。例如在运输过程中很容易发生交通方面的事故，从而导致伤亡、货损、延误等问题。据统计，中国物流业包装事故造成的年度亏损约为150亿元，装卸运输事故造成的损失为500亿元。储存事故造成的损失约为30亿元人民币。因此，开展物流业风险管理研究是十分必要的。目前，许多国内外学者对物流企业的风险进行了相关的研究，也取得了一系列的研究成果。针对物流企业风险的成因，我国学者盛立新(2007)认为，物流风险应该考虑的有两个方面:一个是不利事件的可能性;另一个是不利事件对实现目标的积极和消极后果。温宏伟(2007)认为，外部环境的不确定性、对象公司业务运营的复杂性，以及物流企业的能力和实力有限，由上述三点引起的目标偏离预期的可能性构成了物流企业的风险。唐波(2010)通过梳理和分析物流企业风险成因，从财务、内部运营、客户、未来发展性四个角度构建了物流企业风险预警指标体系。如何能用抓住风险的关键点，将风险控制在最低，损失缩小到最少，我国学者也从不同的侧重点进行了研究。黄芳(2009)通过研究得出结论，认为物流网络运作风险管理是一项复杂的工程，重要的是对风险进行协调，仅仅停留在对单个物流企业的风险分析或者供应链风险研究的层面上是不够的，物流网络运营风险评估和风险预警是物流网络运营风险管理的关键环节。刘一波(2012)认为，应选择合理有效的评估方法来评估物流风险，并选择物流服务提供商，而不是完全主观的头脑风暴法或者简单、片面的打分法，如何建立集合供应链上下游各参与主体意见的全面的指标体系和探索高效方便使用的评价方法，是今后进一步研究的方向。在物流企业风险评估方法方面，国内研究者也取得了较多的研究成果，力求使得评估结果更为科学化。比如，张艳丽和严伟(2012)认为，定性和定量评价方法的结合可以更好地评价指标体系，选择评价方法，可以更客观地评估物流公司的运营风险，但不建议使用非常复杂的方法，因为过于复杂的方法不利于物流公司的指导和可操作性。王建华(2014)通过定量方法对快递企业进行评价，筛选出影响快递企业服务风险的因素主要有:环境风险、营销风险、物流运营风险、客户服务风险、采购风险、人力资源风险、信息系统风险、技术开发风险和协作风险等。最后，构建了快递企业服务风险预警模型。与风险管理类似，国外研究领域针对物流企业风险管理的研究也起步较早，像美国、欧洲等国家和地区在理论研究方面在全球范围内领先一步，也最先将研究的成果应用于实践中。下面针对国外关于物流企业风险控制和管理的研究现状和成果进行了相关归纳。有许多学者认为，综合物流企业的经营特点与其他的风险影响因素相比较，物流运输和配送环节是风险管理的重点，其风险因素包括货物数量和质量、不同顾客需求的定位、运输路线的规划等。RalluR.H.认为，高效的路径优化可以更好地管理和控制物流运作产生的风险，利用实时的路径规划工具可以减少物流管理中的风险，Giaglis等研究了最小化物流风险问题，认为可以利用实时的路线规划工具来减少物流管理中的风险，认为高效率的路线规划系统能够有效地实施物流风险管理。在近几年的研究中，学者们更多地把相对成熟的方法和技术融入到对物流企业的风险管控中来，使研究成果更具现实意义。KefanXie等(2009)通过为中小企业内部物流信息化提出一种所谓的“标签卡管理模式”，企业可以动态地监控整个过程中正在进行的工作的数量和质量，并进一步建立风险预警和早期控制系统。HaoZhang等(2017)针对农产品冷链物流风险建立了一种评估模型，该模型克服了主观赋权的局限性，旨在物流企业在冷链物流方面可以通过一套科学方法来管理潜在风险，以评估事故发生前的风险。DafengXu等(2018)提出了一种基于粒子群优化算法的新模型，用于改进物流风险管理，该模型是一种基于种群的随机优化方法。

3物流企业风险研究评价与展望

企业风险范文篇2

[关键词]广义保险；努力函数；契约刚性；企业风险

一、问题的提出

随着企业所处环境的越来越健全，政策以及市场要求的不断提高，企业承担的必须保险以及与企业被雇佣者的健康和安全相关的管理支出逐渐成为企业一项必需的资金项目。围绕着被雇佣者的风险管理投入已经逐渐、甚至已经成为企业的一项必要支出，企业本身的生产经营也就要求做出相应的风险管理支出。在财务中，因为其数额比较小，所以一般是将上述的支出作为费用或者作为成本融合进其他项目进行管理和分析，但在国外已经发展到占用巨大资金的地步，例如在美国已经占了公司成本平均的40％，甚至有的公司达到60％，而这些费用总计占用了代表性公司大约26％的现金流。这导致很多美国企业，将如何把这些风险管理项目产生的经营成本进行转移作为一个热点问题来研究。我国目前正在寻求的发展模式逐渐人性化，这也说明各类必须保险将进入公司，与企业被雇佣者的健康和安全有关的风险管理也将逐渐得到重视，公司必须把这些开支作为资金管理的一个重要项目，它关系到公司的安全以至价值的变动。

在这里，笔者定义了一个名词：广义保险，即企业在生产经营风险管理过程中所购买的保险，以及与被雇佣者健康和安全相关的风险管理所支出的资金。笔者的观点就是要寻求广义保险的变动会影响公司的风险值，从而使保险支出成为一项专门的投资项目进行管理，进而影响公司价值的变动。

二、研究现状及观点综述

(一)研究现状

目前大多数学者对广义保险的研究是从保险和职工保障分别进行讨论的。对一般定义的保险基本是从保险公司的角度来思考的；对职工保障基本是从人性化角度考虑的。一般定义的保险主要是从金融市场的运行以及保险公司本身的作用方面进行研究和探讨的，这种研究往往未考虑保险公司的主要客户之一——企业的利益。对职工的人性化研究也未考虑企业的利益产生机制．这只是因为研究问题的角度不同．

对于风险的研究已经基本得到共识，即广义上风险可以分为纯风险和可推测风险。纯风险是损失和不损失的机会，可推测风险被认为具有损失或者收益的机会的特征。纯风险的例子是灾祸风险，例如地震、洪水以及飓风。企业作为一个经济实体，面临的不只是可推测风险，还有纯风险，比如丰田公司就因为一家提供原材料的钢铁公司爆炸造成停产，损失巨大。

对于不同类的风险按照理论界的观点，可以分别采用保险和金融方式进行规避。但其实要把这两类完全分辨开来，已经被认识到是不可能的。保险和金融在实际中已经逐渐交融，很多实际业务已经把保险和金融包含在一起，典型的例子有巨灾风险证券化。无论如何，企业必须通过保险来转移自己的风险，而不管是纯风险还是可推测风险。通过保险可以降低风险，那么本质上就是带来了收益，这是目前学者们已经研究得出的结论。

上述的保险只是一般意义上的保险，和笔者所定义的广义保险有所区别。

(二)我国相关理论的观点综述

该观点(广义保险与企业投资的关系)在国内至今还没有人提出过，但相似的观点在个别文章出现过，例如张庆洪就提出了职工保险以及其他保险对企业风险有影响，没有具体分析，只用数百文字说明了一下。但这是笔者在中文签料中看到的唯一提到企业广义保险与企业风险有关的观点。

另外目前国内对保险的陈述大都局限于保险公司和银行业的资金保险，主要的观点着重于保险资金的投资使用上，例如保险基金的使用、保险资金的风险分散等．但是从企业角度来说明保险对企业风险的影响，从而保险占用和使用资金，进一步影响企业本身的价值方面，没有学者明确提出．只有在国外的文献中，例如MULONGWANG博士在其毕业论文中提出保险和金融合二为一，并在此基础上提出企业内部的广泛的风险管理概念，并阐述了企业内部的与职工和企业生产经营有关的风险管理的资金占用和使用的重要性。

结合目前国内的空白和国外的观点，笔者认为我国的广义保险对企业的风险的影响是显著的，进而影响到企业资金的使用，改变了投资结构，可能影响到了企业的价值。

三、研究方法与基本假设

我国从1997年开始逐渐明确地制定相关的保险条例，最具有里程碑性质的是1998年12月16日保险监督管理委员会的成立，明确对所有的保险内容进行行政性的统筹管理．这也就意味着从1999年开始，所有的企业都必须逐渐完善自己必须的保险项目(例如职工养老保险、所从事行业的责任保险等)。所以采用的数据也是从1999年开始．

(一)企业风险与广义保险相关性理论模型的构建

基于上述观点和笔者的思考，本文构建多元线性模型如下；

1．应变量的确立和计算方法

要考虑企业风险受到广义保险的影响问题，也就自然采用企业的β值作为应变量。各公司每一年的β值是根据证券特征线，采用“不考虑现金红利再投资的日个股回报率”与“不考虑现金红利再投资的综合日市场回报率(总市值加权平均法)”用统计软件进行回归所得，这样计算的瞄既包括了企业的系统风险，又包括了其特有风险。

2．主要自变量的确立和计算方法

主要自变量采用的是(保险费+福利费)／净资产。保险费用是企业具体的作为保险项目进行的投资，它的目的非常明确。例如财产保险，就是为了保证企业的财产在受到可保风险的损害时得到财产恢复，职工生产中的责任保险就是为了职工在受到所在职位工作损害时候得到补偿。福利费是为了激励职工和保证职工安心甚至全心工作所占用的资金，比如职工的医疗补助等。这些都是属于本文所称谓的广义保险的内容。因为企业的目标是股东权益最大化，所以以净资产作为分母更能表现出广义保险对股东的作用。

3．控制(自)变量的确立和计算方法

一般而言，企业的风险有两类：财务风险和经营风险。财务风险来源于企业的资本结构，理论上一般都采用资产负债比作为财务风险的指标。经营风险反映的是企业本身经营运作过程中的成本收益，即企业本身运作的获利能力．

采用的资产销售额比，反映了每单位销售额需要多少资产来做保证。这两类指标是企业风险重要的表征。

4．模型说明

β1=a0+a1X1i+a2X2i+a3X3X3i+ei

其中：β1是某企业的风险量度：X1i=(保险费+福利费)／净资产；X2i=总负债／总资产；X3i=总资产／销售额

(二)根据以上理论分析，提出如下假设：

1．广义保险费用能够降低企业的风险。

2．资产负债比、资产销售比都与企业的风险正相关。

四、综合分析

本文采用的数据来自深、沪两市的制造业公司，从700多家公司进行全面数据分析后选择了115家公司作为样本，时间为1999年到2003年。(数据来自CSMAR上市公司数据库系统、新浪网财务数据库、中国证券监督管理委员会数据库)

综合数据统计结果如下：

可见所收集的样本公司的广义保险费用基本呈现出上升的趋势(尽管有的年份略有下降)。

每年的统计数据如下：

1999年：

β＝1．096945-2．281752X1+O．02663X2-O．026479X3

1％的水平下显著(t检验)；5％的水平下显著(t检验)；10％的水平下显著(t检验)

2000年：

β＝1．366805-6．229701X1-0．215727X2-O．043648X3

1％的水平下显著(t检验)；5％的水平下显著(t检验)；10％的水平下显著(t检验)

2001年：

β=0．846829+12．42256X1-0．057552X2+0．037278X3(由于样本量太少，仅供参考)

1％的水平下显著(t检验)；5％的水平下显著(t检验)；10％的水平下显著(t检验)

2002年：

β=1．25773-7．03651Xl+O．009564X2+O．024168X3

1％的水平下显著(t检验)；5％的水平下显著(t检验)；10％的水平下显著(t检验)

2003年：

β=1．204171-2．414082X1-0．247257X2+O．00737X3

1％的水平下显著(t检验)；5％的水平下显著(t检验)；10％的水平下显著(t检验)

从以上模型可以看出，1999年广义保险费用与企业风险p显著负相关；X2与X3对p影响都不显著，且X3还与β负相关。2000年，X1基本与p都有显著的负相关；但X2与X3与β呈现不显著的负相关。2001年因为数据资料过少，仅供参考。2002年，Xl与β显著负相关，X2与X3与联系不显著但呈现负相关或者负相关的趋势。2003年与2002年雷同。

1‘通过对数据(因为篇幅的原因，更详细的数据不另外列出)的观察，我们进行分析研究，可以得到以下结果：

(1)Xl(广义保险／净资产)与β(企业风险)呈现负相关关系，且有显著效应，支持了本文提出的假设1。

(2)X2(负债／资产)、X3(资产／销售额)与β呈现的关系有时为正相关有时为负相关，基本不显著，但2003年出现X2对p10％水平下的负相关，与假设2不一致。

2．对各变量所呈现结果的具体分析

(1)广义保险/净资产是本文设计出来反映广义保险对企业风险的影响的因素。通过连续几年的横截面统计分析，模型验证了广义保险确实可以降低企业风险。根据表1，我们可以看出这几年的广义保险的数据呈现明显的上升趋势，这说明保险政策和人性化管理确实逐渐在起作用。在企业或者职工、政府看来这是政策因素或者是道德因素在起作用，但其实在契约经济学中，舍韫·罗森(SHERWINROSEN)就已经提出了风险中性的委托人为风险规避的人提供全额保险，人将会付出最优的努力，然后通过生产努力函数表现出来．也就是说如果企业保证被雇佣者一定的待遇，那将会带来被雇佣者吏大的努力，自然也就可以提高企业自身的运营能力，企业的风险也就自然可以降低。

(2)负债／资产对企业风险理论上本应该具有较强的正相关性，但数据结果显示的却是：基本不显著的正相关或者负相关，且在2003年还出现了10％水平下的负相关。与假设2明显不符合。为什么会出现如此结果?笔者分析这种结果的出现有其合理性，而且该结果也恰恰说明我国的资本市场存在一定的理性，至少是弱式有效的。原因就在于有效市场理论的根本；对信息的反映程度。由于我国资本市场与制度对债权人保护力度不够，信用体系不健全，以及破产制度未能真正建立，欠债、贷款不偿还的现象比比皆是，三角债现象严重，加之政府因素和社会因素(如地方保护主义，害怕由于破产引起失业等)，企业破产的概率极小，企业所谓的债务并不一定形成真正意义上的财务风险。而且按照税负利益一破产成本假说，在没有形成财务风险时，债务越高，企业价值越大。所以从数据我们可以发现我国资本市场能够有效识别我国这些所特有的制度性因素与环境。

(3)从理论上讲，资产／销售额对企业风险也应该具有正相关性，但研究结果却也是：正相关或者负相关，而且不显著．笔者分析，这个结果也反映了我国的现实，因为作为上市公司，在我国一直以来都是一种重要的壳资源，这种壳资源的价值对于经营风险是一种有力的缓冲。另外上市公司一般都是比较大型的公司，他们对市场占有的重视要大于对纯粹的反映经营风险的指标的兴趣，所以很多公司都采用低价来占有市场，这样自然就很容易降低销售额而实际扩大了销售量。例如很多制造企业就只有不到5％的利润率，而在以前他们的利润率可以达到15％到25％。所以该指标在上述的原因下自然也就不能显示出显著性的相关。

五、结论及研究局限

本文研究的前提条件是市场具备一定的有效性，即资本市场能够达到识别制度性特征和企业的投资行为这一程度．上面的实证结果基本证明了这一前提，由此证明本文首先提出的观点，即广义保险能够独立降低企业的风险。笔者大胆地认为，广义保险本身就应单独列为一项投资，应该成为企业投资体系中重要的一环，而不应该只作为其他投资的一种补充。它占用了企业的资金，它的收益笔者认为是企业风险降低所带来的折现增加额。既然是投资，那就可能带来企业价值的变动。

综合起来本文主要得出的结论有以下几个：广义保险的定义。广义保险对企业风险具有显著的影响；广义保险可以独立视为一项投资进行管理，从而可以展开对企业价值影响的研究；证明了目前我国的资本市场存在一定的理性，但有其不合理性，这与我国的现实是分不开的。但笔者所提出的广义保险确实对企业的资金占用和使用有着明显的影响和关联，这对我国的企业融资投资是有一定的指导意义的。

本文研究的局限性在于：(1)由于数据的严重缺失，在统计分析上未能采用时间序列分析，来探讨广义保险与企业风险的长期均衡关系：(2)只证明了广义保险与企业风险之间的关系，没能进一步证明广义保险与企业价值之间的联系，这也将是笔者后续研究的重点。

主要参考文献

[1]MulongWang,B．S．FinancialDerivativesinCorporateRiskManagement．TheUniversityofTexasatAustin．August2001．

[2]Pe]lizzai.P.Statichedgingofmultivariatederivativesbysimulation．EuropeanJournalofOperationalResearch．Oc—tober2005Vol．166．

企业风险范文篇3

甲方在签合同时一般应有甲方公司的全称（保证公章和营业执照上面的名称相一致）及法定代表人的签名；

对乙方则应特别注意

1、首先应特别注意营业执照上的公司名称，保证合同上的乙方和企业营业执照上的名称保持一致，还应注意公司的样章的名称和营业执照上的一致。

2、一般而言，合同上会要求有企业法定代表人的签字，在此应确认在此处签字的人的身份，如果不是法定代表有人，则应特别注意该人员是否有公司或法定代表人的授权委托书，并且应把授权委托书、合同书及个人的身份证明放在一起保管，以保证签订合同的有效性。

3、应注意签约方的资信状况，以保证合同的有效履行。

4、在履行合同的过程中涉及到乙方人员签字的地方都要注意签字方的身份，是否具有合法的授权委托书，否则签字可能会变为个人的行为，最好在涉及到乙方签字的地方都加盖公司的印章加以确认。

5、如果签约方为个人，应特别注意落实个人身份，并留下身份证复印件，及资信状况，最好是以钱款两清的方式来交易，以避免风险。

二、合同主体的考察

1、签约对方的主体资格

（1）签约对方为个人时，法律要求必须是完全民事行为能力人，既签约方精神正常且年满18周岁或者16至18周岁但以自己的收入为主要生活来源，在此情况下可以要求其提供身份证、详细的家庭地址、联系方法及个人的其他情况，方便于在必要时对其进行实地的考察和确认,。

（2）签约对方为企业时，则应注意企业下属部门，如企业各部/科/处/室等是不具备主体资格，不能签约的,如果签订了这样的合同可能会因为主体不适格而被认定无效；而企业的分支机构，如分厂、分公司、办事处等，则应看其是否具有对外开展业务资格（是否有授权）？是否有非法人营业执照？如果有授权或非企业法人营业执照才有签订合同的资格，对分公司、分厂、办事处的审查，除审查分支机构的履约能力外，还应审查公司的履约能力的情况，因为在分支机构无力承担责任的情况下，公司还应承担补充责任。对企业主体格的审查，一般是对企业营业执照进行审查，主要应查看的内容是企业名称，看该名称与拟签合同当事人的名称是否一致，不一致则风险较大；看注册资本，是否与拟签合同标的额相称，如差别较大，则可能风险也较大，应加以注意；看企业经营范围，看拟签合同业务是否在经营范围内，不是，风险也较大；看企业的工商年检是否通过了工商部门年度检验，如果没有，则签定合同时风险也会较大。除以上的方式以外，还应依据营业执照中记载的情况，对公司的办公地点、人员、固定资产等进行实地考察和确认。

3、要核实对方资信情况

在审核了对方的主体资格，没有问题后，则应核实签约对方的资信。核实资信的方式与签约对象是新客户还是老客户，有很大的区别，如果是老客户，则可以考虑与其签合同，但要核对其之前的履约的情况，如履约情况差，一般不能再与其签合同，既使签，也只能同时履行合同，既交货的同时付款的合同。如果交货期较长，则应要求对方先支付一定的履行保证金，并要求在交货的同时付清全部货款；对核对履约记录情况后，如履约情况一般或履行情况良好，则应考察其资信证明文件，除了交货的同时付款以外的合同，一般应要求对方提供资信证明文件，资信证明文件一般包括企业简介，营业执照，效益情况，税务证明，银行信用等级证明以及单位的基本情况等资信证明资料；同时可以通过了解对方客户的评价，调取工商资料等其它手段核实对方所提供的资信证明情况，同时还可以对公司的注册资本情况、会计资料、股东等进行核实，最后依据对方的资信情况确定是否应签合同或签什么样的合同。

对于新客户除了交货的同时付清款的合同外，一般应要求对方提供资信证明材料，并实地进行考查，在确认有良好资信及履约能力后再与之签定合同，如果在此过程中能让对方提供履约担保则会极大的减少风险。

三、合同的订立

1、依据《合同法》的规定，当事人订立合同采取要约和承诺的方式，而要约是指希望和他人订立合同的意思表示，一个有效的要约包括（1）内容具体明确；（2）表明经受要约人承诺，要约人既受该意思表示的约束力；（3）要约应具备合同的主要条款；做为销售人员，如果有和他人订立合同的愿望，则应当会向他人发出合格的要约，这样一旦对方对要约做出承诺，则双方间的合同就宣告成立。如果发现要约有问题应以书面的方式及时撤回要约，有效的要约撤回应在要约之前或与要约同时到达对方，才会产生相应的法律效果。在合同签定的要约阶段存在以下的风险（1）把要约误认为要约邀请；（2）要约内容不当；（3）要约撤回不当；由于要约一经对方承诺，合同就宣告成立，这样的合同如果不违反法律强制性规定，就会在双方间产生约束力。做为销售人员在给他人发要约时，一定应注意以上的三个问题，一旦对要约的内容考虑不清楚，或为想和他人签订合同把自己接受不了或无法接受的内容写入要约，这样一旦对方给予了承诺可能就会给企业造成风险。

2、承诺

承诺是受要约人同意要约的意思表示，承诺应以通知的方式做出，如果在要约明确了承诺的时间，则承诺应当在要约确定的期限内到达，承诺通知到达要约人时生效,承诺生效时合同成立。应特别注意的是，承诺的内容应当与要约的一致，不能作出实质性变更的。做为销售人员如果接到对方的要约，应在对方要求的承诺期限进行承诺，并不要对要约做出实质性的变更。在承诺阶段的法律风险主要有（1）承诺方式不当；承诺一定要以书面的形式做出，不要未经书面承诺直接以行为的方式给予承诺，以免给自己造成风险；（2）把新要约当承诺；产生这种原因主要是在承诺的过程对对方的要约进行了实质性变更，以至把新要约当成承诺，误以为合同已经成立，最后给自己造成不必要的损失。

如果承诺以后，发现承诺对自己不利，则应及时撤回承诺；有效的承诺撤回的方式应以书面的方式做出，并在承诺到达对方之前到达对方，才为有效。有效的利用承诺撤回权可以避免许多的风险。

3、应考虑本方的履约能力

如本方的履约能力能达到拟签合同约定的要求，则可以签约，否则应慎重考虑订立合同，许多的合同欺诈就是利用一方超过履存能力签定合同后，对方抓住了这一点，向另一方索赔而造成的。

4、合同谈判成果的确认

销售人员在和客户以要约、承诺的形式反复接触并基本达成一致后，应学会以明确，有效的方式对谈判成果进行确认，作为双方签订正式合同的依据。一般而言，在谈到结束以后，应以缔约谈判备忘录，缔约意向书等形式确认谈判成果，以备正式签订合同时参照。对于制作的谈判文书被确认以后，应对内容进行确认并写上时间、地点、当事人、谈判成，果然后由双方签字、盖章，在法律效力上，缔约意向书、会谈纪要等主要具有以下的特点：（1）按照《合同法》如果一方最终无正当理由拒绝签订正式合同，则应承担缔约过失责任，赔偿对方因缔约而受到的损失；（2）这些文书有时可以起到补充正式合同的重要作用，正式合同对有关事项约定不明或者没有约定，而该事项又对合同的履行或者争议处理不可或缺，那么依据《合同法》的规定，可以按照这些文书记载的内容处理合同中的有关问题。（3）这些文书有时可解释合同条款。由于在缔约意向书中一般包括已决条款和未决条款两部分，对于已决条款会直接成为合同中的条款，故在意向书中确定已决条款时应特别的谨慎，千万不要以为不是正式合同就随意的承诺，避免在签定正式合同时给自己造成不利；而对于未决条款由于是双方的分歧所在，可能会影响正式合同的签定，故在意向书中应对因未决条款达不成一致造成正式合同不能签定的情况，约定有相应的处理方式，以免有不必要的法律风险。

5、合同成立并生效的风险

在正式向对方履行时，一定要先注意合同是否成立并生效，在没有肯定之前，千万不要想当然就开始履行合同，以免给自己造成损失。

6、合同的形式风险

合同的形式有有书面形式、口头形式和其他形式。除了交货的同时负款的合同外，一般应以书面的形式签定合同，在以信件和数据电文（包括电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件）等形式签定合同时一定要要求以书面的形式做最后的确认，以避免双方在履行过程中发生分歧。法律、行政法规规定或者当事人约定采用书面形式订立合同的，一定要先要以书面的形式订立合同，千万不要因为人熟就无视这样的约定，因为这里面隐藏了许多的法律风险。当然如果当事人未采用书面形式但一方已经履行主要义务，对方接受的，该合同是成立并有效的，但这样的行为会给企业带来许多不必要的风险和麻烦，应当尽量的避免。

7、合同交易主体的风险

（1）人（比如销售人员）无权、超越权的风险

行为人没有权、超越权或者权终止后以被人名义订立合同，相对人有理由相信行为人有权的，该行为有效。这种称之为表见，对很多企业都存在替在威胁。这主要表现在企业的销售人员离开企业后因为手里还有原来企业的授权委托书、空白合同、工作证等能够让人觉得他还是企业员工的材料，然后利用这些材料以企业的名义和他人签定合同；还有就是企业中的员工利用手里面有这样的一些材料，出于个人利益的考虑和他人签定合同，最后这些合同产生的后果，都会由企业来承担。

（2）法人或者其他组织的法定代表人、负责人超越权限订立的合同，除相对人知道或者应当知道其超越权限的以外，该代表行为有效。这就说明公司内部对法定代表人的约束文件，在法律上对外并无约束力，其后果最终还是应由企业承担，但在企业和法定代表人之间是有约束力的，因此在公司内部的管理中，有限制法定代表人的权限时，一定要对法定代表人违约后所应承担的责任加以明确，以此达到彻底约束的目的。这是由法定代表人产生的风险。

产生以上两类风险主要是在合同管理上存在漏洞所致，加强合同的管理才是避免这类风险的有效方法。

四、合同条款

签约时的合同标的、数量、质量、履约条款，违约条款等都应当准确，不得有含糊不清的内容，任何的岐意都会引起不必要的纠纷。

1、标的条款

标的条款中主要包括标的数量和标的质量，在标的数量中应明确计量单位、计量方式、数量以及其它可能影响数量的内容；标的的质量保证条款应包括权利性保证（既对标的物有完全处分权的保证），完整性保证（保证标的以及其配套设施完整、齐备）包括效能性保证（保证标的符合事先约定的指标参数、能够达到预定的用途与目的），质量检验（检验质量的机关、方式、方法）维修保证及保证期等，对标的条款应尽可能的准确，具体以确保不发生岐义为原则，最好能根据行业特点提供格式标准合同，在以该合同为基础依据具体的情况进行调整，这样可以减少合同签定过程中的随意性。

2、价金条款

在签订价金条款时（1）金额的大小写应当一致，且不能发生涂改以避免产生岐义；（2）金额中涉及税金的应注明税金的承担方式；（3）对货款的支付条件应明确，以降低交易风险；（4）支付的方式应当明确。

3、履约条款

在合同的履行条款中应明确合同履行的地点，合同履行的时间、合同履行的义务人及合同履行的内容；对于合同履行的时间应当明确，是时间点还是期限，并且要力求精确，并明确时间的计算方式；对于合同履行的地点则应尽可能详细，写明城市，街道及其号码，甚至可能时要明确到房间的号码；履行内容则要求义务人应当做什么，如何做，达到什么标准等是履行条款的核心内容，由于履行条款与违约条款、风险分担分割点以及纠纷管辖间都联系。因此在签订时应该力求准确，并应系统考虑，综合衡量后才能确定。履约风险是合同风险中最为多见的一种，这源于两点：一是对方履行能力弱；另一种是对方利用履行条款中的漏洞或者双方对履行条款的理解产生误解导致最终的风险。

4、质量条款

现今有很多人在利用合同赚钱，其利用的最多的一点就是质量条款，在合同里约定质量条款时一定要注意质量保证的能力，不要为拿下合同签一些超出自己能力的合同；一旦最终的质量无法保证，可能会带来各种形式的索赔。在质量条款中（1）要约定质量的达标标准的；（2）约定质量检验期限。在实践中应学会在检验期及时检查产品的质量，是否符合标准，以防给自己造成损失。

5、违约条款

一个没有违约条款的合同是履约没有保障的合同，是没有约束力的合同，因此在合同中必须对违约条款明确化。违约的表现形式为一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，在此情况下违约方一般应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。这里面最要紧的是约定好一方违约应支付另一方违约金的数额或约定因违约产生的损失赔偿额的计算方法，这样可以有效的避免双方在产生分歧时在违约金上纠缠不清。这里要特别说明的一点是定金和订金的区别，在法律上只有定金存在双倍返回的问题，其他的都只有返还本金的义务。

6、标的物灭失的风险

标的物毁损、灭失的风险，在标的物交付之前由出卖人承担，交付之后由买受人承担，但法律另有规定或者当事人另有约定的除外。为了分清交付过程中的灭失风险，在签定合同时一定要把履行的时间、地点、履行的标准明确化，以避免产生意外灭失时无法确定责任。

五、合同的合法性

合同无效主要出于以下的几种原因之一：

（1）一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益；

（2）恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益；

（3）以合法形式掩盖非法目的；

（4）损害社会公共利益；

（5）违反法律、行政法规的强制性规定。

签定一个无效的合同会给善意履行方带来很大的风险，也会给恶意方很多随意解除合同的借口。其风险是非常大的，故在签定合同时应特别注意有无存在合同无效的情形，以避免合同无效给自己带来风险。

六、解除合同的法律风险

解除合同分法定的解除和约定的解除，

法定的解除是指只要具备以下情形之一的，当事人可以解除合同：

（1）因不可抗力致使不能实现合同目的；

（2）在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务；

（3）当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行；

（4）当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的；

（5）法律规定的其他情形。

约定解除应以双方合同约定的解除条件为准。

解除合同是是有期限的一定应在法律规定（一般为一年）或者当事人约定解除权行使期限内要求解除，期限届满当事人不行使的，该权利消灭。

解除合同过程中最容易产生风险的地方是解除合同的程序及解除合同条件的理解上，解除合同一般应当以书面的形式通知对方，合同自通知到达对方时解除。在解除合同时一定要特别的注意，随意的解除合同会给企业带来很大的风险。在解除合同时如果对方有异议，可以请求人民法院或者仲裁机构确认解除合同的效力，在行使合同解除权的过程中，一定要把解除合同的通知送达对方的手上，并留有证据。以免在是否已经解除的问题上发生争议。

合同解除后，尚未履行的，终止履行；已经履行的，根据履行情况和合同性质，当事人可以要求恢复原状、采取其他补救措施，并有权要求赔偿损失。

合同的权利义务终止，不影响合同中结算和清理条款的效力

七、可撤销的合同

（1）重大误解：既一方因自己的过错对合同的背景、目的、内容产生重要误解而订立的合同；

（2）显失公平的合同：既一方在或缺乏经验的情况下，订立了明显对自己不利的合同；

（3）乘人之危：既行为人利用他人的危难处境或紧迫需要强迫对方接受违背意志的合同；

以上三种类型合同是属于可撤销的合同，受害人一方可以在知道或者应当知道存在以上情况之一的那时起一年内要求撤销上述的合同。

八、合同履行过程中的几种特殊情形

1、同时履行抗辩权

合同双方互负债务，没有履行的先后顺序，如果存在对方不履行或不完全履行的情形，则另一方有权拒绝相应的履行；

2、不安抗辩权

先行履行债务的一方有确切的证据证明对方可能丧失履行能力，可中止履行，并要求对方提供担保，否则可不予履行合同；

3、后履行抗辩权

在后履行一方发现在先履行一方的履行不符合合同的要求，则在后一方可以中止履行。

4、代位权

债务人怠于行使其到期债权造成债权人损害时，债权人请求法院以自己的名义代位行使债权；

5、撤销权

债务人放弃到期债权或无偿、低价转让财产造成损失的，债权人可请求法院撤销该行

以上五种是当事人一方在合同履行过程中发现债权可能存在损害时常见的补救措施，利用好了，可有效避免损失，减少法律上的风险。在上述的前三种履行方式中，争取在合同承担后履行义务，因为这时合同中风险最小的，如果实在不行，可争取同时履行的方式上（上述第一种）。对于采用第二种，既先履行义务时，则应建立在这样的一个基础上，既对方是自己的老客户，资信非常好，而且并无履行不良的行为存在，但即便如此，也应慎之又慎，谨防给自己造成不必要的损失。

九、情势变更

在合同的履行过程中，当事人订立合同时依据的客观情况发生重大变化，影响了合同的履行的，可以对此申请求变更价格条款。这里面最常见的是材料价格的巨大变化或市场发生重大变化所引起的。企业在经营过程中，有效的对此加以利用，也会极大地减少企业的损失。

十、后合同义务

企业应当在合同中约定保密条款，这样可以有效防止商业秘密外泄，这对保护企业利益是非常有利的。

十一、签定合同时还应注以下的细节

1、保留好营业执照复印件、法定代表人身份证明、授权委托书、身份证复印件等有关可以证明身份的材料；

企业风险范文篇4

保险公司的风险管理是一个永恒的话题，保险公司围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立全面风险管理体系，可以起到防范和化解风险、保护资产的安全与完整、保证经营活动合法合规和企业经营战略有效实施等重要作用，因此，是否实施全面的风险管理是衡量保险企业经营管理水平高低的重要标志。

(一)保险国际化的趋势日益明显

在经济全球化的大背景下，保险国际化的趋势日益明显，一方面表现为客户保险需求的全球化，跨国公司基于其全球经营业务在世界范围内安排其风险管理与保险计划；另一方面表现为保险人通过国际间的保险资本运作、对冲机制、战略联盟等多种形式，满足巨灾保险、金融风险管理等迅速增长的需求，在国际范围内寻求新的生存和发展空间。20世纪60年代出现的真正意义下的自保公司，70年代由荷兰人首创并迅速风靡全球的银行保险，80年代人寿保险业出现的以万能寿险和变额寿险为代表的产品创新，90年代出现的保险风险证券化以及大量新型风险转移工具，特别是近年来，处于前锋地位的保险人、保险经纪人、政府保险机构及民间保险组织，如安联保险等，已经在综合风险管理(IntegrateRiskManagement)、非传统风险转移工具(AlternativeRiskTransfers)等新型保险产品和技术等方面进行了大量的创新，保险保障的范围已经大大突破了传统意义上的可保风险范畴，从而预示着未来保险业的革命性变化。

(二)保险资金面临的投资风险越来越大

随着金融市场的创新与融合，保险资金运用渠道的逐步拓宽，可投资品种逐步增加，从普通的债券投资发展到权益类投资、从国内市场拓展到境外市场，保险资金特别是寿险业资金面对的各种风险也越来越复杂。例如，寿险保单存续期一般都长达20至30年，相应的在资金运用中要考虑20-30年存续期的投资与之相匹配。投资于固定收益资产的寿险资金，对利率的变动非常敏感，市场利率的微小波动会导致资产价值的较大变动。据统计，到2006年8月，债券已经成为保险资产配置的最主要工具，投资规模已经达到8777亿元，其中，持有国债和金融债余额分别达到3674亿元和2416亿元，债券资产占保险资产运用的比重由2001年的28.4%上升到2006年的55.2%，保险公司持有的企业债、银行次级债、国债和金融债的余额分别占总余额的69.6%、45.5%、12.1%和11.6%。在央行上调利率、国债等债券收益率大幅下降的背景下，保险公司投资风险显然还在加大。投资效益低下直接影响到保险公司的偿付能力和经营的稳定性。据测算，1999年以前的保单会导致我国寿险业利差损每年增加约20亿元，到2004年底寿险业利差损总额超过720亿元，占到行业总资产的9%左右，即便各寿险公司将全部业务盈余都用于弥补利差损，也需要10年的化解时间。而权益类投资，包括金融衍生物投资风险巨大，给许多公司带来几亿、以至几十亿金额的损失，如德国哥达保险公司、克罗尼亚保险公司、汉诺威再保险股份公司、伦敦巴林银行等。因此加强资金运用风险管理，提高风险管理水平对资金运用是非常重要的。

(三)全面风险管理成为现代保险企业管理的基础和核心

随着金融保险市场的日趋深化和扩大，各保险机构之间的竞争也从原来的规模扩张逐渐转变为内部管理、业务创新等方面的竞争，从而导致了保险企业的经营理念的深刻变化，使全面风险管理成为现代保险企业管理的基础和核心。从世界范围来看，风险管理正在从传统的“点对点”式的管理走向全面的、一体化的管理。国际上比较有名的内控和风险管理模式有英国的Cadbury、美国的COSO和加拿大的COCO，特别是美国的COSO模式从理论到操作方法上阐述了一整套完整的全面企业风险管理框架。WilliamJ.Mc·Donoush所称，“内部控制将对投资者起到重要的保护作用，因为稳固的内部控制是抵御不当行为的头道防护线，是最为有效地威慑舞弊的防范措施”。2005年，保监会制定《寿险公司内部控制评价办法(试行)》。2006年，国资委制定了《中央企业全面风险管理指引》。这对于推动保险企业的全面风险管理的发展具有重要意义。

(四)我国保险业在风险管理方面存在许多不足之处

近几年来，国内保险业在快速发展的同时，在防范和化解经营风险和加强公司内部风险管理方面有了一些进展，但还是存在不少问题和不足，主要表现在三个方面：一是对全面风险管理的认识不到位，存在着严重的“竖井效应”。二是没有建立完整的风险管理框架。大多数保险公司的风险管理没有贯彻到公司的各项业务过程和各个操作环节，许多关键控制点形成所谓的控制盲点，还没有形成一个有效的多维、多视角、跨时点的风险监控体系。三是风险管理效果不尽如人意，出现了许多违纪违法的现象。因此，只有从我国保险公司的实际出发，引进、消化和吸收国际上先进的企业风险管理模式和风险管理技术，特别是应该使CO—SO框架成为保险公司完善公司内部控制的标准，构建全面风险管理体系，缩小我们在风险管理方面与国际上的差距，才能够增强保险业抵御风险的能力，使保险业稳定健康发展。

二、COSO企业风险管理框架的内涵

目前，国际风险管理领域存在诸多的企业内部控制和风险管理标准，但都与COSO框架紧密相关，COSO框架已成为企业全面风险管理的标准。因此，要完善保险公司的内部控制，加强风险管理，需要准确理解COSO界定的企业风险管理框架的内涵，以COSO框架为依据，建立保险公司风险管理框架和机制，取信于投资者，提高保险公司在公众中的美誉度。

早在1958年，美国注册会计师协会将“内部控制”区分为两类：内部会计控制和内部管理控制。1992年，COSO提出了内部控制整体框架，并在1994年进行了增补，指出：内控是为了实现经营的效果和效率；财会报告的可靠性；对现行法规的遵守三大目标的过程。2004年10月，COSO正式企业风险管理框架(以下简称ERM框架)。ERM框架在1992年报告的基础上吸收了各方面风险管理研究成果，并进行了扩展研究，提出了内部控制框架与企业的风险管理相结合的风险管理思路。

COSO对ERM框架的定义是，“企业风险管理是一个过程，它由一个主体的董事会、管理当局和其他人员实施，应用于战略制定并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响主体的潜在事项，管理风险以使其在该主体的风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理的保证”。COSO的风险管理框架扩展了其内部控制框架，强调企业风险管理有三个维度，分别是目标、风险管理要素和管理层级。目标由内部控制框架的3个扩展为4个，即战略、经营、报告和合规。风险管理要素由内部控制框架的5个(内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控)扩展为8个，即内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控。管理层级包括整个企业、职能部门、业务单位和分支机构4层。各管理层级是风险管理主体，风险管理要素是必备条件，目标是企业努力实现的对象，企业的各个管理层级都要按照风险管理的8个要素为4个目标服务。

COSO于2001年起开始进行企业风险管理研究，强调风险管理框架必须和内部控制框架相一致，把内部控制目标和要素整合到企业全面风险管理过程中。因此，ERM框架是对内部控制框架的扩展和延伸，它涵盖了内部控制，并且比内部控制更完整、有效。首先，该框架扩展了内部控制框架，强调风险管理与企业战略目标相协调，并最终融人企业文化之中；其次，该框架更强调风险管理贯穿于企业运行过程的各个方面，涉及到企业的治理、管理和操作等所有层级，扩展了单纯的内部控制职能；最后，引入了风险组合、风险和机会的区分、风险应对、风险偏好、风险容量等风险管理理论新的研究成果。ERM框架是对传统风险管理和内部控制的重要发展，是一个具有清晰的文化理念、完整的架构体系、科学的控制流程、有效的技术和方法，能够覆盖企业各类风险，对企业风险进行全面管理。因此，应用该框架对于我国保险企业有效实施风险管理、遵循监管机构的风险控制和监管要求有着重要意义。

三、ERM框架在保险企业风险管理中的应用

全面风险管理是一种全新的管理理念和方法，我国保险业必须尽快转换长期以来固化的观念和思维定式，努力构建全面风险管理的新体系和新机制。ERM框架强调，认定一个主体的企业风险管理是否“有效”，是在对八个构成要素是否存在和有效运行进行评估的基础上所作的判断，如果构成要素存在并且正常运行，那么就可能没有重大缺陷，而风险则可能已经被控制在主体的风险容量范围之内。

(一)内部环境

保险企业的内部环境是整个风险控制框架的基础，包括主体的风险管理理念、风险容量、董事会的监督、主体中人的诚信、道德价值观和胜任能力，以及管理当局分配权利和职责、组织和开发其员工的方式。这其中包含了组织的基调，它影响组织中人员的风险意识，为主体的人员如何认识和对待风险设定了基础。

风险管理的顺利实施必须得到一个良好的组织体系的支持，ERM框架建议了基本的组织结构以及各结构层的职能和责任，同时框架也强调，主体的组织结构的适当性部分取决于它的规模和所从事活动的性质，因此保险企业要从自身实际情况出发，运用企业风险管理的思想，设计一个适合自身的组织框架。ERM框架关于组织结构的基本思路为：董事会通过选择管理当局在确定期望的诚信和道德价值观起着主要作用，同时，董事会在特定关键决策上的保留权力使其在制定战略、规划高层次目标以及广义资源配置方面发挥作用；管理当局直接负责对风险管理进行全面整合、统一协调；各部门责任明确、各司其职，如财务部进行财务计划与控制，精算部设计合理的费率以及充足准备金的提存，投资部控制投资损失风险和流动性风险，核赔部控制赔付率和维护公司信誉等等；设立专门的风险管理官员，跨子公司、业务、部门、职能机构来分析和评价公司的风险，研究潜在的风险因素和防范措施，为董事会和各部门提供风险报告及风险管理建议。

ERM框架还强调每个人在企业风险管理中的作用，明确指出：在企业中，不仅仅是董事会或者风险管理官员，其他人员，如内部审计师、财务官员以及组织中的每一个人都对企业风险管理负有一定的责任，都能够对其过程施加一定的影响，因而所有员工的职能与责任都应该被很好地界定和沟通。这有利于督促企业的所有员工重视企业风险管理和内部控制问题，把维护及改善企业的风险管控当作自己的事，而不是站在与管理阶层对立的角度，被动地执行各自的任务。

(二)目标设定

必须先有目标，管理当局才能识别影响目标实现的潜在事项。企业风险管理框架要求管理当局采取适当的程序去设定目标，确保所选定的目标切合、支持该主体的使命，并且与它的风险容量相协调。

不同的企业由于战略不同而有不同的风险管理目标。对保险企业而言，如果其总目标是收益一定条件下的风险最小化，则保费收入、赔付支出、投资收益、公司收益等下一层的子目标就会与总目标有所不同，子目标的具体划分必须依据保险公司的战略进行。例如某保险公司的战略目标是，在未来经过10-15年的努力，建成“国内领先、国际一流的知识型、现代化非寿险公众公司”。这样的企业总目标对企业风险管理的要求会更高，因为它对风险管理水平与国际接轨的要求比较高。另一保险公司具体战略目标是：对市场具有明确的判断，能使企业在复杂的竞争环境中保持竞争力与盈利能力；降低运行风险；与国际接轨，将公司的管理标准化，国际化；进一步提高企业运行效率。这样的战略目标则偏向纯粹风险的管理。

(三)风险识别与风险评估

ERM框架中不仅仅把风险定义为损失的可能性，也把风险看作盈利的机会，其目的在于强调现代风险管理的主动精神和积极态度，这完全符合保险企业以风险换取收益的业务本质，也有利于提高保险公司的竞争力。因此，风险的识别更需要区分风险和机会，对风险予以评估和应对，将机会反馈到战略和目标制定过程中，平衡风险与收益。

风险评估是对识别出来的风险事件进行风险影响分析。一般从两个方面来评估：一是估计风险发生的可能性或概率，另一方面是估计如果风险发生所产生的后果。风险评估是企业制定和实施风险管理战略的依据。风险评估的方法有很多，并一直有新的方法被开发出来应用于风险管理实践。通常采用的是定性和定量相结合的方法。定性的方法主要有风险评级，即采取对风险发生的可能性和影响程度进行分级，如依据风险发生可能性和重要性程度划分为若干档次，并分别拟定相关的指标作为判断可能性和影响程度的依据。定量的方法有概率工具和非概率模型等，比较成熟的方法有VaR方法，历史模拟法、MonteCarlo模拟法、情景分析、RiskMetrics方法、GARCH模型等等。风险地图也是最常用而最有效的风险分析工具，在一个一维代表风险发生可能性，一维代表风险的影响程度的二维坐标中，根据在风险分析中得出的结果，即各种风险不同的可能性和影响程度，在该坐标系中标出其所在位置，这将直观显示出某一风险或多个风险的重要性程度，并以此决定进行风险控制的先后顺序及投放资源的大小。

(四)风险应对

风险应对是指管理当局采取回避、承受、降低或者分担风险等一系列行动，以便把风险控制在主体的风险容限(RiskTolerance)和风险容量以内。

1.传统风险管理方法。该方法主要侧重于企业自身资产负债管理。对于保险企业具体来讲，主要能采取的措施包括：(1)选择性承保。主要包括控制保单质量(主要从可保风险的审核和加强保险核保入乎)和控制保单过分集中的风险。(2)内部风险抑制。一是通过资产负债的组合配置来实现风险分散和风险对冲的目的；二是通过加强企业内部控制来有效控制风险，确保稳定经营，实现价值最大化。(3)自留风险及提存准备金。保险公司根据自身的风险水准(主要参考其自身资本实力、风险控制能力及风险偏好等因素)和经营方向的定位，确定一个企业自留风险限额并将其逐级分配到各具体业务部门。自留风险后，企业要做好补偿风险损失的财务安排，包括提存各种准备金和安排表外资本等。(4)再保险安排。

2.非传统风险转移方法方式(AlternativeRiskTransfer，简称ART方法)。该方法在传统风险管理的基础上，引入了资本市场进行风险转移。主要包括：(1)多险种多年期产品。该产品将几种不同的风险捆绑在一起，可以节省管理成本并通过时间分散成本。(2)有限风险再保险。有限风险再保险是一种风险转移和风险融资相结合的产物，主要特点是再保险承保人仅承担有限风险、保险合同多年期、再保险承保人与分出人共同分担损失和分享收益等。(3)保险风险证券化。可以通过创设并发行保险衍生产品，比如巨灾期货、巨灾期权、气候衍生品等，将保险企业承保的风险转移到资本市场，利用资本市场的强大融资能力来消化承保风险。(4)利用金融衍生工具。保险公司通过购入特定类型的保险期货、期权来分散、对冲风险。例如芝加哥交易所(CBOT)的巨灾风险损失指数的期货和期权交易。

在风险应对的过程中，管理当局还应该考虑一些事项。一是潜在应对的成本和收益。二是除了应付具体的风险之外，企业所面临的新的机会。企业在风险应对时不应该仅仅只是考虑降低已经识别出来的风险，同时还应该考虑给主体带来的新的机会。如保险风险证券化除了能分散保险企业的风险，同时也有给企业带来收益的可能性。

(五)控制活动

控制活动是帮助确保管理当局的风险应对得以实施的政策和程序，即在选定了风险应对后，确定用来帮助风险应对恰当、及时地实施的措施。控制活动贯穿于整个企业主体，包括了批准、授权、验证、调节、资产安全以及职责分离等一系列不同的活动。

(六)信息沟通

有效的沟通包括信息在主体中的向下、平行和向上的流动。公司不同部门风险管理职责不同，各部门职责也有交叉，任何一个部门不可能单独完成某一风险的管理。因此，保险公司在风险管理中，需要建立包括投资、精算、财务等各部门紧密合作的体系结构，同时要有完善的信息系统和信息沟通规则。沟通方式可以采取备忘录、电子邮件、公告板、网络等等，在沟通过程中还应该注重信息的即时性以及信息的质量。另一方面，公司内部与公司外部也应该建立起有效的沟通，例如与客户之间，与同类公司之间。

(七)监控

监控指对企业风险管理进行监督，必要时加以修正，可以通过持续的管理活动、个别评价或两者结合来完成。

持续的管理活动主要来自经常性的管理活动，例如部门管理人员定期的经营报告、内部审计等，当然也包括监管机构的外部监管。

个别评价则通常作为辅助，它提供了一个考察持续监控程序的有效性的机会。保险企业可以根据自身情况来决定评价的范围以及频率，选择合适的评价人员。评价可以通过核对清单等方法，通过通行业对比等方式来进行，当然也可以选择专门的评估机构来全方位评估企业的风险管理。

如此建立起的多方位、立体化的风险管理监控体系，将为保险公司规范经营、防范化解风险筑起一道坚固屏障。

COSO的企业风险管理框架基于风险管理的多维的、立体的、连续的特征，强调保险公司全面深入地理解控制和控制对象，分析解决管理控制中存在的复杂问题，将公司的负债、投资、利率和其他的风险作为一个整体来管理，在风险管理和股东价值最大化(ShareholderValueMaximization)之间建立了直接的联系，为保险公司的风险管理提供了一个严密可行的管理框架。

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企业风险范文篇5

企业战略要涵盖企业3年～5年内的发展问题，需要考虑对战略制定、实施和控制有重要影响的要素，这些要素都具有不确定性特征，负的不确定性就是风险，战略风险可理解为企业整体损失的不确定性。损失可能是经济利益损失，也可能为非经济利益损失(如竞争优势减弱)，或者两者兼有“。企业风险具体包括经营风险、投资风险、技术开发风险、合同风险、多元化业务风险等。勘察设计企业的风险主要包括由质量和安全事故引起的企业信誉危机和政府严格监管的经营风险以及财务风险等。风险控制的工具包括：风险回避、风险降低、风险转移和风险保留[2。

2经营风险控制措施

近年来国家建设规模扩大、工程项目数量多、周期缩短，造成勘察设计任务不断加重，企业内经验丰富的工程技术人员捉襟见肘，情急之下只好委派刚出校1．的研究生或大学生承担项目经理或技术负责人的职责，项目质量安全存在一定程度的失控，存在生产经营风险，即人力资源风险。对此，笔者认为，企业重点需从以下几方面进行风险控制：

1)企业管理层增强风险控制意识企业管理层要能够对即将发生的风险进行识别，并且恰当地衡量、分析风险，据此提出解决办法和控制措施。目前许多勘察设计企业的一些项目，尤其是外地项目任务重，工期紧，利润少，外地业务实施时不能充分利用总部的技术和质量管理资源；同时外地的经济、社会环境与总部所在地存在一定的差异，未知困难比较多，可能存在着合同违约、质量不达标或赶工期，造成安全事故等风险，使得领导决策处于两难的境地。所以，企业管理层需要加强风险控制意识，充分考虑到各种风险因素，对项目成本和利润进行科学预测和分析；或放弃风险较大的工程项目；或项目实施时采取有效的措施消除或规避合同承诺以及定价风险。

2)制定风险管理措施，建立风险管理流程风险管理的流程与活动应该与企业的生产经营活动形成一个有机的整体，即将风险管理整合到企业的经营业务流程之中，由此来控制运营风险的产生”。风险控制过程包含许多与企业内各职能部门的沟通与互动——前期的信息收集，中期的措施实施以及后期的评价考核等；以及与企业外部关系人的沟通。例如，设计人员完成设计文件后仍需深入施工现场，加强与施工单位技术人员的沟通，一方面对原设计内容进行修改、完善、优化；另一方面将设计意图或技术资料等信息准确传递给施工技术人员，及时纠正由于理解设计文件偏差所造成的质量隐患(即风险降低)。在公司的设计流程管理中即需要加入设计人员到现场指导施工作业的内容以降低风险。

3)引导企业文化建设，加入风险理念员工对风险的重视程度直接影响着风险管理的实施及效果。勘察设计企业的员工大多受过系统的专业教育，大多具有本科以上学历，视野开阔，学习能力强，知识面宽等较高的个人素质，容易认可“风险控制是每个人的工作”的理念。风险控制是企业全部职能部门和员工都参与的管理活动。要通过企业文化的建设引导员工真正理解风险控制的重要性。

4)控制合同决策风险随着企业承揽建设项目的规模加大和环境的变化，不可控因素增多，企业的决策风险也不断加大。许多业主利用企业急于承揽工程项目的迫切心理，在签订合同时附加某些不平等条款，使企业在履约开始即处于不利的地位，陷入合同陷阱I。在这种情况下，企业需加强决策风险控制的能力建设：一是在承接工程项目前首先分析、明确风险点和风险环节，有针对性地在合同谈判中即转移或规避风险；二是履约时对于可以控制、管理的风险采用专业机构、工具和手段，转移和管理风险(即风险转移)。例如，对测绘使用的重要仪器设备保险或重大风险项目进行专门人身保险等；采取业务外包来减轻资金或人力资源短期需求的风险。

5)加强项目经理的培训与管理勘察设计企业的发展战略目标大多定位为工程咨询公司，逐步实现单纯的技术盈利模式转变到技术+管理的盈工程项目蕾理1删利模式。工程咨询项目涉及工程前期的可行性研究阶段到工程竣工甚至运营管理阶段，工作内容和范围远远超过勘察设计项目，对项目经理提出了很高的要求。项目经理是受企业法定代表人委托对工程项目全面负责的管理人员，其管理能力直接影响和决定工程质量、安全、成本和效率的高低。由于勘察设计单位的项目经理通常是由专业技术人员承担，通常专业技术水平较高，但大多没有经过项目管理方面的培训，项目经理如果缺乏某些合格的经营管理素质必然会带来各种质量、安全以及亏损的风险。公司应加大对有管理潜质的员工的项目管理培训，对风险较大的项目选派优秀的项目经理。

6)加强各级管理、技术人员及施工作业人员的质量安全管理技术培训勘察设计企业的许多勘察、测绘和检测项目等包括一些外业工作，一旦发生质量安全事故，不仅给伤者及其家庭带来不幸，也给企业带来法律责任风险和直接间接的经济损失，直接关系到企业的生死存亡，所以必须加强作业人员的操作技能、安全知识培训教育，重视质量安全隐患的排查工作，加强内部的检查监管，奖励处罚并举。笔者工作的上海勘察院所发生的浦东某项目安全事故可以说明后果的严重性。该项目的钻探取样工作由于技术交底和培训的不到位，班组施工过程中偏移设计的孔位，钻杆掘进时碰到地下10kV高压电缆，一名工人当场死亡。事故对逝去的工人的家庭的伤害是巨大的，同时，事故发生后，项目建设方上海浦东项目建设管理公司禁止上海勘察院参与该公司的招投标工作1年，公司的品牌信誉受到了无可挽回的损失。

7)进行风险预警分析在项目实施过程中，不断收集和分析各种相关信息：进行工期、成本的跟踪分析、合同执行情况分析、各种质量监督报告以及现场情况报告等，及时了解工程风险，捕捉风险前奏的信号，提前对风险做出反应。

8)进行危机管理、应急制度建设危机管理是及时针对危机评估出来的结果与行动方案，通过系统化的管理体系、决策过程、执行及追踪考核等程序，以达到保护员工、维护企业资产以及重视社会公众利益的目的。危机管理着重于防患于未然，企业应建立危机管理系统，强化危机意识，尽可能将危机消灭在潜伏期，做到防微杜渐[4。例如，对于质量事故项目负责人首先进行预警初判和报告，然后根据事故等级将情况迅速汇报至相关领导和部门，公司启动危机处理应急预案：①组织有关人员，尤其是专家参与，成立危机处理小组；②参考已有的工程质量事故的处理经验及获得的信息从各方面评估其损害性，制定应变方案；③方案制定后领导分工负责，执行时密切关注事态发展，以及时修正方案，减少危机发生时仓促应对造成更大的损失。

3财务风险控制

勘察设计企业为提供智力的技术服务单位，现金流量主要构成部分为销售商品(提供技术服务)、接收劳务支付的现金以及支付给职工和为职工支付的现金；同时勘察设计公司一般基本依靠自有资金运营，所以筹资风险较小。工程咨询公司盈利模式的发展趋势是与客户(业主)共同开发，共同承担风险，对资金的需求较大，存在一定的现金流动性风险。除此之外，勘察设计企业财务风险主要包括：第一，信用风险，即企业的应收账款得不到回收的风险；第二，收益分配风险，即公司在分配净利润时，分配的选择和权衡会对企业未来的经营活动产生一定的不利影响。财务风险控制除严格成本管理外，还应采取以下具体措施：

1)在信息化管理基础上建立风险责任制财务部门应依托信息化管理平台，一方面对资金的使用状况进行控制；另一方面从项目合同签署之日起，将该项目的合同应收款项纳入财务管控范围。日常管理中结合项目进展情况或合同阶段成果的验收，根据客户的性质及应收款账龄的时间对项目经理进行催收提示，并对催收情况纳入考核体系中，防范财务风险。

2）进行有效的资金管理，控制资金风险资金统一调配和使用，加强成本和利润控制；在资金的流入、流出环节，加大控制力度，防范由于交易关联方资金出现问题影响企业的资金链的正常运营。严防工程款拖欠，从业主资信评估、资金到位管理、竣工验收结算、拖欠资金追讨几方面落实责任，严格监管，不留利润外部沉淀和流失的缝隙。

3）健全各项收款管理制度

(1)完善合同管理制度。财务管理部门在进行各种经营活动时应尽可能采用统一的格式文本合同，其中合同应对收款条件的约定根据能够提供的阶段成果尽量细化(如可分为合同签订、外业工作完成、中间审查、图纸递交、后续服务等阶段)。从收款源头上就设法杜绝了收款风险的产生。

(2)财务部门指定专人负责管理应收款项，将信息及时准确反馈给各级管理者。对账龄较长的欠款，组织单位的法务部门进行专项催收。

(3)建立内部的信用管理制度。根据客户的信用标准制定收款政策。定期对用户进行信用评估，减少坏账发生的可能性。例如一般政府业主能够按时支付工程款项，信用等级高，民营房地产企业容易产生拖欠工程款和项目工期拖延现象，信用等级较低。

4)进行合理评估，减少收益分配风险企业制定收益分配政策时应考虑：一是在提高企业经营效益的基础上，争取使投资者每年的收益率呈平稳递增趋势；二是考虑企业下一年生产情况和资金使用来源，满足企业扩大再生产需要，尽力降低资金成本；三是结合企业偿债能力强弱，确定收益分配率的大小；四是企业划拨出一部分盈余基金作为财务风险基金，如偿债基金，增强抵抗财务风险的能力(即风险保留)。

企业风险范文篇6

关键词:风险管理;风险规律;提升;误区

1风险与风险管理

从日常生活到经营管理乃至国际经贸关系中，无时无刻都存在风险。如何定义风险目前没有统一说法，如国际标准化组织(ISO)与美国反虚假财务报告委员会下属发起人委员会(COSO)对风险的定义就不尽相同。而学界研究更是众说纷纭。根据2006年国资委印发的《中央企业全面风险管理指引》，就企业而言，风险是指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。通常把企业风险分为外部风险和内部风险。外部风险一般包括政治风险、法律风险、社会文化风险、技术风险、市场风险，内部风险包括战略风险、运营风险、财务风险等。以能否为企业带来收益等机会为标准，也可将风险分为只会带来损失的纯粹风险以及可能会带来损失或收益的机会风险。传统风险管理通常将风险与损失紧密地联系在一起，因此主要侧重管控纯粹风险，以避免和减少损失为主要目的。全面风险管理则着眼于兼顾纯粹风险与机会风险，从企业整体发展战略出发，通过对风险的识别、衡量、决策、处置以及其它一系列管理控制活动，排除潜在危险、消除不确定因素、把握机会，最大程度减少损失、降低成本、创造价值，保障企业正常有序的生产经营活动，确保企业持续经营和稳定赢利，实现企业目标，给股东、员工、商业合作伙伴乃至相关公众、市场以稳定安全的收益或者预期。因此，风险管理是围绕企业总体目标，通过完善组织治理与流程再造，优化资源配置，采取相应措施识别、研判、处置风险，趋利避害，确保企业稳定可持续发展。

2加强风险规律研究

2.1风险具有客观规律性

风险作为一种客观现象，独立于人的意识之外。风险的存在、形成、发生等都是不以人的意志为转移。一部分风险企业可以事先识别，大多数风险企业无法事先识别，因此风险本身表现为一种不确定性。但整体而言，风险的发生都是有迹可循的，在不同的时间或空间维度，会表现出一定程度上的规律性。如企业外部风险中最常见、变化最频繁的市场风险，从企业个体、微观角度看，市场风险的发生是随机的，具有偶发性和不确定性，但从企业所在行业乃至所处经营环境的整体、宏观看，市场风险是有周期性的，是有规律、先兆可循的。企业的产品价格与销量、原材料价格与供应链、合作伙伴资信情况、资金成本、人工成本等受制于市场变化，而对市场变化整体影响最大的是经济的周期性波动。根据经济学的研究，从40个月左右的基钦短周期、9－10年的朱格拉中周期，到50－60年的康德拉耶夫长周期波动，就是对几百年来国家或国际社会经济活动从高涨、低落、萧条、复苏周而复始现象的一个规律性的研究和认识。置身其中的企业无不受经济周期波动的影响。技术风险则根据企业所处不同行业领域而各有特点，但技术进步总体看依然是有规律可循，如有关集成电路芯片的摩尔定律。企业面对的其它外部风险相对市场风险、技术风险而言则更为直观。如政治风险，政局是否动荡、执政党是否更替比市场风险表现的更容易观察。法律风险、社会文化风险除瘟疫等情况外，大多都是明确而在先的存在。就企业内部风险而言也同样在不同程度上具有规律性。战略风险、运营风险、财务风险直接取决于企业治理、管理与经营状况。如在运营风险中，最重要的安全风险管理领域就有著名的墨菲定律和海恩法则，揭示了安全事故都是有先兆和规律可循，因而需要见微知著、严防严控。

2.2风险发生的规律条件

对企业而言，风险种类众多、表现不一，而且无处不在、无时不在，但并不是所有的风险最终都会现实发生。风险是一种可能性，风险成为现实需要一定的条件，不但决定于风险本身的内部根据与外部条件，也取决于企业自身的内外部因素。首先，从外部、客观因素看，任何一个企业都不是孤立存在、封闭运行的，必然会受到外部经营环境和经济周期的影响，因此企业面临的外部风险也和外部经济环境一样，具有周期性和规律性。其次，从内部、主观因素看，企业是有人参与的生产经营活动，企业生产经营活动风险的积累和显现有一个过程，人对风险的认知识别也需要一个过程。在这一过程中，小的风险会不断地累积，同时累积着的风险又会成为更大风险的引发条件，因而风险积累和爆发，也有一定的周期性和规律性。当企业外部风险运行的周期性与内部风险积累的周期性相重叠，就极易形成内外部风险的叠加和共振，会因为企业内部或外部出现一个或多个诱因，引起风险压力集中释放，爆发成为现实的风险，甚至接二连三的爆发风险，直到相关风险积累的动能释放完毕，或者作为风险承载主体的企业受到严重损失无法再承受风险为止。在此情况下，涉险企业必然会痛定思痛，加强管理和风险防范，企业又会开始一个管理严格、运营平稳、风险受控的时期。但随着人员的更替，企业治理模式、发展战略、运营模式等的调整变更，新的风险开始滋生，如果企业放松对风险的监管，新的一轮风险也会再次形成、累积。在企业发展过程中，在快速发展时期，业务扩张、资金开闸、授权宽泛、监管放松———风险积累、爆发。在收缩恢复时期，严格管控、业务收缩/清理、资金关闸/回笼、授权上收/集权———风险隔离、规避，平稳运行、绩效回升，快速发展、业务扩张……这种在一定条件下风险周期性的发生和转换，存在于很多企业的生产经营过程中，是企业风险管理和防范的关注重点。

2.3风险规律研究提升要点

2.3.1汇聚专业优势提高研究能力

风险作为一种客观存在的可能性，其规律性由风险自身矛盾的特殊性所决定，是通过各种不断变化的外在现象来表达的风险隐蔽、稳定的内部联系。而这些外在现象，有的是从正面直接表现风险本质的真相，有的则可能是从反面折射风险本质的假象。假象的存在无疑会增加研究者研判风险规律的难度，有时甚至会以假乱真，将风险研究引入歧途。即便把握住风险规律的真相，风险规律仍然还有层次之分，就如同事物的本质有初级本质、二级本质不断深入以致无穷一样。因此，对风险规律的研究，需要专业的人来做专业的事。一是要选择有专业、有经验的研究者;二是研究者也需要不断提高自身的专业研究能力和认识水平，去伪存真、去粗取精，从而识别出风险规律的本质特征，提高风险规律研究的针对性和准确性。

2.3.2注重风险案例数据收集积累

如前所述，风险规律作为风险的本质和内部联系，是透过外在现象表现出来，有真有假、有深有浅。每一个风险现象都从不同方面、不同角度、不同程度揭示着风险规律。当这些风险现象数量比较少的时候，对风险规律的揭示相应就少，反映出来的情况就比较片面和肤浅，对风险规律的研究就较为困难。反之，当这些风险现象数量比较多的时候，对风险规律的揭示就多，反映出来的情况就比较全面和深刻，对风险规律的研究就比较有利。因此，要透过现象看本质，对风险规律的研究就要特别注重风险案例和相关数据的收集积累。作为个体的风险资料数据积累越多，作为整体的风险规律就显示的越清晰明确，分析和研判就越准确。

2.3.3探索风险工具应用与创新

随着传统风险管理演进到科学风险管理，风险管理越来越注重工具研究及应用。无论是风险的定性分析还是定量分析，从风险评估到风险管理等方面，越来越多的风险工具被创建应用起来。风险工具在一定程度上深化了对相应风险的识别、监测、分析、预警，能够在给定的范围内进行信息共享，帮助企业确定风险大小和紧急程度，并根据企业风险偏好与风险承受度，提示采取相应的风险管理策略，对风险进行分类分级管控。一些经过长期实践检验的风险工具，还能够在一定程度上尽可能减少风险管理中人为主观因素的影响，更加客观地反映并提示风险及其相关事件或要素，更有助于达到企业风险管理的目标。在引入借鉴国内外现有风险工具的基础上，企业要从自身目标愿景、发展战略、治理模式、管理架构、风险偏好等情况出发，结合业务特点与流程规范，探索适合本企业实际情况与需求的风险管理工具，有针对性地有效管控自身风险。

3避免风险规律研究误区

3.1不可知论

即认为风险作为一种不确定性，其发生具有随机性、偶发性，形式千变万化，因而风险规律是不可捉摸的、难以认识的。即便风险有一些规律，但由于人不可能两次踏进同一条河流，因此哪怕是发现了一些规律性的情况，在实际管控中也不具有可操作性。虽然风险是一种不确定性，其现象表现形式变化多端，但归根结底还是对风险本质和内部联系的直接反映。风险现象在个体偶发、随机分布的情况下，整体会呈现一种规律性的分布或者波动。本质都是透过现象来展现的，一般规律蕴含在个别现象之中。如果无法确定某一风险的规律，有可能是对该类风险相关数据资料积累不多、知之甚少，也可能是分析能力、研究方法需要提高，还有可能是路径选择、工具应用或者风险规律研究的方法不完善、技术不成熟，这些都可以通过做出相应的改变来推进对风险规律的研究。对风险而言，只有还没被认识的规律，没有不可以认识的规律。

3.2唯工具论

风险工具在风险研究及风险管理方面的作用越来越大，很多风险工具也被广泛应用。ISO31010就介绍了许多风险评估技术工具。在风险量化分析工具方面，国内也引进了诸如DecisionToolsSuite，@Risk等一些建模软件。国资委在《中央企业全面风险管理指引》中明确了风险承担、规避等七种风险管理策略工具，对企业风险管理起到了很好的指导作用。特别是一些比较适合于计算机程序的风险量化分析工具，在机械设备方面的风险评估效果比较明显。但在实际应用中要注意到，风险工具也有很多局限。比如较为流行的数学建模，其适用的条件就很苛刻，变量选取相对简单，对复杂情况难以反映。数学模型参数赋值的选取输入受人为的影响较大，其结果是否客观科学也常常存疑。而且很多风险工具本身对风险最大的变量———人———及其影响因素没有考虑或考虑不够。企业生产经营活动是有人参与的、有人的意识的活动，物质生活条件不同于自然科学实验，无法简单、完全地复制。历史虽然经常再现，但并不是简单地重复自己。如当前金融市场中的量化交易，从市场反应看，同样也存在追涨杀跌的情况。风险工具对风险管理有积极的帮助促进作用，也是今后的发展方向，但同时也受到当前技术条件等发展状况的制约。因此，对待风险工具要积极探索尝试，可以借助依靠风险工具，但绝不能依赖。

3.3选择偏好

在风险管理中，风险偏好是企业根据自身战略等情况对风险的选择及承受度。风险偏好有利于确定企业风险承担及管理的边界。风险管理可以有偏好有选择，但风险研究要尽可能避免偏好和选择性研究，尤其不能有经验主义、先入为主。风险研究要注意正反两方面证据资料的收集，既要收集正面的、有利的案例和数据资料，也要注重收集反面的、不利的案例和数据材料，因为二者都是对风险规律的客观反映。反面案例数据的甚至更有利于印证反证风险规律研究的正确性和准确性。只收集自己想要的，或者支持自己观点想法的数据资料，甚至从结论出发而不是从客观数据资料出发，预设结论再找证据自圆其说，往往会导致风险研究中的确认偏差(ConfirmationBias)，甚至会产品与实际完全相反的结果，不但无法真正掌握风险规律，甚至还会误导风险管理，使风险研究本身变成了风险。

参考文献

［1］中国注册会计师协会.公司战略与风险管理［M］.北京:中国财政经济出版社，2021.

［2］胡希宁.当代西方经济学概论［M］.北京:中共中央党校出版社，2011.

企业风险范文篇7

关键词:风险投资;退出机制;投资企业;股票市场

风险投资又称创业投资,是指由职业金融家投入到新兴的、迅速发展的、具有巨大竞争潜力的企业中的一种权益资本。从投资行为的角度来讲,风险投资是把资本投向蕴藏着失败风险的高新技术及其产品的研究开发领域,旨在促使高新技术成果尽快商品化、产业化,以取得高资本收益的一种投资过程。

中国风险投资发端于上世纪80年代中期,日前中国风险投资行业仍处于探索期。作为一种新的投资行业,风险投资在中国的发展不过二十年左右的时间,发展历史短,经验不足。理论界对风险投资的研究较为薄弱,社会对扶植促进风险投资发展的重要性认识不足。同时中国风险投资的发展受到多种因素的制约,发展缓慢,与国外相比存在着明显不足。

当前,在世界范围内风险投资越来越受到人们的关注。这是因为风险投资发展的好坏在某种程度上直接关系到国家或地区高新技术的发展水平,并进而在一定程度上影响该国和该地区的经济实力和国际竞争力。1964年美国研究与发展公司(ARD)的建立,正式标志着风险投资登上历史舞台。风险投资在推动经济发展的同时,其本身也迅速地发展壮大起来。随着中国经济的飞速发展,以及受政府鼓励自主创新、大力发展高科技产业政策的影响,中国的自主创新企业、高科技企业将会越来越多,对风险投资的需求也将越来越多。

发展风险投资有利于现代企业制度的建立,有利于提高整个产业体系的质量水平,有利于科技成果的产业化。发展风险投资能增加大量就业机会,增加企业研究开发资金的来源,弥补政府科技投入的不足,从而增强本国经济的全球竞争力。发展风险投资,培育一批中小型高新技术企业,成为新技术革命中的生力军。发展风险投资,是促进技术进步和创新、带动传统产业的改造和升级的需要。

风险投资一般不控股风险企业,在大多数情况下也不直接干预风险企业的生产经营活动而是依靠风险投资家丰富的管理经验和广泛的信息渠道为风险企业提供指导,协助创业家使风险企业快速成长。风险投资的主要收益来源不是风险企业的利润分配,而是投资的资本收益,即选择合适的退出渠道,通过转让或出售风险投资家手中所持有的风险企业的股票来实现其投资收益。风险投资的发展要与投资、融资和退出相结合。在风险投资的运作过程中,风险投资的退出具有重要意义。风险投资能否顺利地退出,关系到风险投资企业能否收回资本,使资本得以循环地流动,从而实现投资→升值→退出→再投资→再升值→这样一个风险投资的良性循环过程。

一直以来,在我国风险投资的退出活动还不十分活跃,风险投资退出机制的不完善和不畅通已成为制约我国风险投资发展的瓶颈。由于风险投资渠道狭窄,不少风险资本担心参与孵化企业后无法套现,使很多有前景的交易项目搁浅。不过,随着2009年中国资本市场创业板大门开启,提供了风投业最重要的退出机制,我国本土风投机构摆脱了多年来的边缘地位,迎来大发展。据统计,去年中国风投完成689个项目,投资金额316.64亿元;其中,本土机构主导的投资总额为183.14亿元,占总投资额的57.84%。这是本土风投首次超过外资机构,标志着行业格局的逆转。

风险投资的退出机制是风险投资运作过程的最后也是至关重要的环节。风险投资的退出机制是否完善有效,退出方式的选择是否适当,是决定风险投资能否获得成功的关键所在。

一、公开上市

公开上市一般分为主板上市和二板上市。主板上市又称为第一板上市,是指风险投资公司协助创业企业在股票市场上挂牌上市,从而使资金退出。二板上市又称为创业板市场,主要服务于中小企业的股票市场,其相对于主板市场而言,上市的条件比较宽松,企业进入的门槛较低,比较适合于新兴的中小企业,尤其是具有增长潜力的高科技企业。许多国家和地区都设立了二板市场,如美国的纳斯达克(NASDAQ)市场、加拿大温哥华股票交易所的创业板市场、英国的AIM市场以及香港创业板市场等。其中以美国的NASDAQ市场最为成功,约30%的美国风险投资都经由这一市场退出。风险投资企业发行股票上市,使得许许多多的风险投资家和创业家一夜暴富,成为亿万富翁:较早的有计算机硬、软件公司,如苹果公司、微软公司和英特尔公司等,较近的有电子商务类公司,如雅虎公司、亚马逊公司等。这些成功典范也使股份上市成为风险投资家首选的资本退出方式。随着我国创业板市场的发展壮大,上市退出将成为我国风险投资首选、重要的退出方式。

二、股份回购

如果风险企业在渡过了技术风险和市场风险,已经成长为一个有发展潜力的中型企业后,仍然达不到公开上市的条件,风险投资一般会选择股权回购的方式实现退出。

股份回购一般包括两种回购方式:创业者回购风险投资者的股份和风险企业回购风险投资者的股份。前者是通过卖股期权的形式来实现的,是在引入风险投资签订投资协议时,由创业家或风险企业给予风险投资家的一项选择权,他可以在今后某一时间要求创业家或风险企业按照预先商定的形式和股票价格购买他手中的股票;后者则是通过买股期权的形式来实现的,即是给予创业家或风险企业的一项选择权,让其在今后某一时间以相同或类似的形式及股票价格购买风险投资家手中的股票。在股权回购时到底是采用买股期权或是卖股股权来进行,这主要看风险企业对风险投资吸引力的大小而定。如果风险企业是一家受到许多风险投资公司普遍看好的公司,则可能会采用买股期权;如果是风险企业急需引入风险投资,则可能会采用卖股期权。绝大多数股权回购是采用卖股期权进行回购的。一般而言,在风险投资投入时投资双方就已签订好关于股份回购的协议,包括回购条件、回购价格和回购时间等。

股份回购对于大多数风险投资者来说,是一个备用的退出方法。当风险企业不是很成功的时候,为了保证已投入资本的安全,便可采用此种方式退出。由于企业回购对投资双方来说都有一定的诱惑力,所以风险企业从风险投资家手中回购股权的方式发展得很快。在美国,从企业数目来看,风险企业回购已成为风险投资退出的最主要的途径之一。虽然我国目前以此种方式退出的案例并不多,但是从发展趋势看,股份回购应该是未来我国风险投资基金退出的一种现实选择。

三、兼并与收购

企业风险范文篇8

关键词：业财融合；企业风险；风险防控

随着大数据时代的到来、科技的迅速发展和信息技术的提升，传统的财务会计已经不能满足企业的需求，从财务会计走向管理会计将是企业内部财务管理的大势所趋，企业财务需要摆脱单一的核算职能，从财务的角度对会计数据进行分析，结合企业的实际情况和战略目标，提供更利于企业发展的最优方案。业财融合是管理会计应用于企业的一种新方法，具体指将企业的业务部门和财务部门相结合，两个部门将各自独立掌握的数据在信息技术平台的支撑下进行共享，并根据对方部门提供的信息，基于整个公司利益进行相应的调整，以实现企业的利益最大化。业财融合模式的应用也是企业内部趋向财务管理的一种方式，在现代企业的经营管理中，通过业务和财务的结合，才能为企业带来更大的效率，提高管理决策的能力。

一、业财融合的必要性

业财融合，指的是企业财务管理部门和业务管理部门能够实现深度融合。随着经济改革的不断发展，企业之前的管理模式已经不再适用，因此需要通过业财融合改变之前财务和业务独立运行的状态，采用共同合作的方式，服务于企业的决策管理，提高企业的管理水平，为企业占据有利的市场地位提供支持。（一）业财融合可以促使企业实现价值最大化。对于各大企业来说，其最终目标都是实现企业的价值最大化、利益最大化。通过业务和财务的融合，利用数据共享平台，可以将价值管理运用到企业经营的每一个环节，不再只是针对财务进行管理，而是要强化企业管理中每一个环节的控制，结合实际业务活动，使财务部门能够更精准地面对市场变化，了解业务活动过程，从而合理分配资金，这样不仅对成本做到了最大限度的节约，更从财务方面防控了业务活动可能产生的风险，方便财务管理发挥监督的职能，进而提出针对企业发展最优的决策，使企业的资源可以物尽其用，能够发挥最大作用，从而提升企业利润和效益，最终实现企业的价值最大化。（二）业财融合能够提高企业整体管理水平。长期以来，企业的财务管理和业务管理都是单独运行的，财务和业务之间有着不同的关注点和诉求点。财务管理主要关注财务数据指标，根据内部反映的数据进行简单的记账以及编制财务报表等，而业务管理更偏向于业务指标，注重业务活动的产生和发展，两个部门通常会发生脱节。因此，通过业财融合的实施，能够使企业内部的财务信息和业务信息进行有效的结合，财务部门可以深化到业务中，了解业务活动的真实情况和发展过程，确保财务管理能够得到准确的数据，有针对性地提出财务方面的建议；与此同时，业务部门也可以结合财务要求，合理发展其业务，使开展的业务能够符合企业实际情况和承受能力。这样财务和业务共同发挥其优势和特点，才能优化企业的资源配置，由此提高企业整体的管理水平，增强企业管理决策的科学性。（三）业财融合可以增强企业风险防控能力。现代企业随着生产规模的扩大，增加了许多新兴业务，由此也增大了风险发生的可能性。在这种情况下，就要求企业必须转变管理方式，财务管理不再仅限于对财务数据的简单整理，而是更加趋向于管理会计，发挥管理职能，为企业做出决策提供合理的建议和对策。在财务管理的过程中，企业的财务部门可以通过对财务数据的分析，防控企业可能出现的财务风险，但是由于专业的限制，业务部门很难及时、准确地识别出企业在业务活动中出现的风险，而财务部门虽然有能力，但是碍于部门之间的壁垒，也是有心无力。因此，运用业财融合能够方便企业的财务部门深入到业务活动的各个环节，从财务角度帮助业务部门进行有效的风险防控，弥补业务部门专业性上的不足，同时业务部门通过财务部门所共享的数据信息，也能够在业务开始之前进行准确的判断，合理利用资金，减少资金风险，进而提高企业整体的风险防控能力。

二、企业业财融合现状及主要风险问题

目前一些企业已经应用了业财融合模式，但是在应用的过程中仍存在一些不足之处，要使业财融合发挥其最大的作用，就应该对出现的问题进行管理分析，及时解决，以防出现企业风险。（一）“业”“财”沟通不足。根据一些已经应用业财融合模式企业的反馈来看，虽然业财融合这个概念被提出，但反映到实际中仍然存在很大的困难，尤其是在员工层面，理解和贯通实施这个模式存在困难。由于财务部门和业务部门出现的信息壁垒，两个部门数据信息的依据不同，因此很难达成一致。另外，两个部门长期地单独运作，都形成了一套自己的体系，财务部门的目标是为企业节约资金，而业务部门更注重于开发业务，日常活动中不太会关注成本和费用的产生，因此使两个部门之间在沟通过程中理念难以一致，造成沟通困难等问题，在实际管理中配合不到位，不仅影响了业财模式的全面融合，更增加了相应的沟通成本，降低企业经营效率，使企业容易产生整体风险。（二）企业缺乏财务管理能力。有些企业虽然规模较大，多元化经营也比较明显，但是企业内部财务管理能力却不到位，企业财务长期处于简单核算状态，难以短期内转化角色。虽然实行了业财融合，更多的也只是走流程，并没有真正体会到业财融合需要财务人员更注重于企业的内部管理，不仅从财务上，更要从企业的整体出发，结合业务活动，真正地参与到企业的经营管理活动中。另外，企业财务人员的能力也有待提高，对于参与企业经营管理决策的意识还不足，缺乏全面整合数据进而进行合理分析财务数据的能力，没有财务管理风险的意识。例如，对于产生的业务活动做不到事前的预算，事中也没有及时跟踪监督，以及事后没能做到评估评测，只是根据业务部门报上的数据进行简单的机械记录。（三）业财融合的信息技术支持不足。企业采用业财融合模式，实施成功的关键之一就是建立在有强大信息系统技术的支持上，在信息技术支撑下，企业不仅可以实现各部门信息的统一，还可以实时监控数据的动态变化，以保障能够及时做出反应。但不少企业内部管理信息系统的建设不够完善，信息技术以及支持信息系统的软硬件都各有不足，企业内部的财务信息系统、业务信息系统大都独立存在，之间缺少关联性，因而影响了业财融合的实施。另外，由于各部门的信息都是独立存在的，很难保证信息的透明度及准确性，虽然每个部门都有自己的风险管理机制，但是缺乏整体性和全局性。在业财融合模式下，信息系统支持不足，企业未来的发展中可能会存在极大的风险。（四）企业风险防控机制不健全。大多数企业现有的风险防控机制基本上是在业财融合实施之前所建立的，它所防控、识别、治理和监督的风险也是之前存在的。业财融合模式实行之后，一方面根据其特殊的管理方式必然会与现有的风险防控机制所重合，会解决一些被风险防控机制所防控的风险，因此现有的风险防控机制存在意义就不大了；另一方面随着业财融合模式的应用，必然会产生新的问题，而现有的风险防控机制却不能识别以及治理这些风险问题，风险管理机制比较薄弱，不能及时地识别企业已经产生和潜在的风险，不能根据环境变化灵活做出调整。因此，企业需要完善风险防控机制，从业财融合的视角，建立起新型的防控机制，从企业的管理目标到业务实行的过程中，都要进行监控，尤其是业务与财务部门结合的过程中，要实时地对风险进行监控，及时识别和治理，最后完善监督机制，保障风险防控的完整实施。

三、加强业财融合下风险防控的实施路径

（一）培养复合型人才，构建完善的沟通机制。在实行业财融合的过程中，之所以“业”“财”两部门沟通难，很大程度上受限于其专业领域不同，因此为了使业财融合更快地发挥作用，企业需要加强员工培训，定期开展关于业财融合的培训课程，采取激励和惩罚措施，促进员工不断学习，往复合型人才发展。具体来说，针对业务部门，应该树立财务思维，在日常培训中要注重对业务人员的财务培训；对于企业的财务部门来说，要加强管理会计思维，进行财务数据的分析时，既关注财务指标又能看到非财务指标对企业管理活动的影响。此外，企业需要建立完善的沟通机制，例如两个部门定期开展交流会等，从制度上加大两部门的沟通力度，使双方部门进行工作的时候，及时跟对方沟通协商，获取重要的信息，这样才能打破双方的信息壁垒，进而从整体考虑问题。（二）企业要进行全面预算管理。在企业的经营发展过程中，全面预算与业财融合可以说相辅相成，全面预算是一种综合的并始终伴随着企业的生产经营活动的战略发展机制，它是企业财务管理不可或缺的一部分。因此，为了促进业财融合的积极应用，企业需要由财务部门牵头，尤其是对于其重要的经营活动进行全面预算管理。财务部门应当联合业务及企业其他部门，综合企业以往生产经营的历史数据，对新业务的产生和发展进行全过程的预算管理。一方面在业务开展前做好调查和分析工作，深入到企业各个生产经营环节，为企业生产的每一个环节都提前做好预算；另一方面在业务活动进行的过程中不断进行反馈，根据反馈，预算管理逐步跟进和改正，确保经营活动的顺利进行。（三）搭建完善的信息系统。内部信息系统的互通是业财融合模式在企业内部有效应用的基础，企业需要建立完整的财务共享中心，利用财务共享中心对企业内部的各项数据进行整合，不仅仅是财务数据和业务数据，还要引导各个部门及时实现信息的上传。在财务共享中心上，企业每个部门都能随时引用其他部门的信息，达成数据共享状态。通过数据库，可以及时获得需要的信息，把与正在经营的业务有关的所有信息进行整合，然后综合提出最佳的经营管理方案，这样不仅充分发挥了业财融合模式的功能，同时也能提高企业管理决策的效率和质量。另外，企业应当建立信息风险管控制度，并配备专业的信息系统管理人员，业财融合需要涉及企业大量的内部信息，因此需要对上传的重要信息进行监督和审查，以确保信息的透明度和准确性。（四）建立监督机制，提高风险管控意识。业财融合模式虽然提高了企业的经营管理能力和效率，但在其应用的过程中风险也相应增加。企业投资的效益和风险通常成正比，而业务部门通常因追求更高的回报而忽略风险，因此企业应该加强风险管理，在效益和风险之间寻找一个平衡点。首先，企业需要建立监督管理机制，在业财融合应用的过程中，有专门的人员对其实施过程进行监督管理，尤其是模式应用初期，其制度、管理方式、各部门相互融合等容易出现风险的环节；其次，企业要建立完整的风险防控体系，由于企业财务活动和业务活动基本都处于一条资金链上，因此企业要注重对财务资金的风险防控，在进行投资的时候，避免执着于追求短期利益，要注重企业的长期发展，对业务的实施进行合理的风险评估；最后，企业要落实风险应对措施，对于发生的风险问题，做出详细的应对措施，责任落实到个人，进行及时纠正和止损。综上，业财融合的应用能在一定程度上防控企业风险，提高企业的管理水平，推动企业的持续发展。但业财融合模式的合理实施是一个艰巨的工程，它不仅需要企业各个部门不断地进行磨合，而且还需要企业根据自身的情况，打造专属于自己的融合模式，可以借鉴但不能照搬其他企业的方式，因此在应用过程中要注意企业与之磨合所产生的问题，以防出现新型企业风险。企业在加强业财融合应用的同时，也要对产生的问题及时进行解决，提升主要参与人员的专业能力，在转化管理方式的同时完善企业监管制度，构建健全的风险防控体系，保障业财融合的合理实施。

主要参考文献：

［1］朱一蒙.业财一体化条件下企业风险管理探索［J］.全国流通经济，2020（15）.

［2］何茂英.加强业财融合提升财务管理水平［J］.市场观察，2020（03）.

［3］刘莉.基于业财融合嵌入企业内部控制体系的应用分析［J］.财会学习，2020（04）.

企业风险范文篇9

关键词：林业企业;风险承受能力;模糊综合评价;实证分析

近年来，以国家政策为依托，各省各贫困市县大力普及“经济林种植业”，以带动各地的经济和生态的双向发展。发展经济林种植既是我国的绿色产业,也是助推生态扶贫的有力举措，成为各省市农村地区炙手可热的投资方向。以重庆市为例，2020年重庆市各区县的生态林业公司多达3000多家，为当地的经济发展起到良好的推动作用。但小型林业企业往往因为管理模式、风险意识、员工素质、企业资金短缺等问题使其经营受到制约，甚至出现管理危机。在未来如何让这些企业能可持续发展是各地政府关注的重点之一。因此，该文旨在针对小型林业企业自身特点与企业特性，提出一套合理的风险承受能力评价指标体系与评价方法，希望能帮助创业者了解自己的风险承受能力，为投资决策提出一定的参考价值。

1模糊综合评价法的应用

由于影响小型林业企业风险承受能力的因素很多，既包括定性的又包括可定量的；又由于与这类企业风险承受能力相关的某些因素或指标模糊性较大，难以量化，因此我们选择模糊综合评价法来解决这两个问题。

1.1数据收集方法

采用专家评估法与问卷调查法相结合。一方面，选取一组具有广泛代表性的人员，比如：林业局、员工、管理人员、客户、专家学者等10人；另一方面，向以上人员发放调查问卷，采用背靠背方式获取他们对风险因素的打分结果，再对其结果进行分析，计算其权重。

1.2权重计算采用层次分析法

1.2.1设定风险因素集根据影响企业风险承受能力的因素及其特征，该文的第一层主干指标为：自然灾害、员工管理、林业灾害、财务风险和经营管理这五大类；在每一类主干指标下再设置第二层子指标来度量，第一层及第二层子指标的设置方式如图1所示。设Ui为评判指标体系，i＝1代表“自然灾害”因素；i＝2代表“员工管理”因素；i＝3代表“林业灾害”因素；i＝4代表“财务情况”因素；i＝5代表“经营管理”因素[1]。即有U1＝［u11u12u13u14］；U2＝［u21u22u23］；U3＝［u31u32u33u34］；U4＝［u41u42u43u44u45］；U5＝［u51u52u53］。1.2.2设定风险评价集将项目风险承受能力划分成5个等级，其评语集分别：很强、强、较强、一般、差。汇总调查问卷中专家的评估结果。1.2.3确定样本矩阵由专家对一个评价对象（第一层主指标）下的每一个子指标进行打分，然后转化成一个模糊数,专家打分的矩阵用A表示。写成模糊向量为：Ai=(ai1，ai2，ai3，…，aim，)（i=1，2，…，n)，Ai∈μ(V)。模糊向量的各分量之和为“1”，完成归一化设定，即：1.2.4对各因素指标设定其权重因素集中各因素对被评判事物的影响是不一致的，赋予各因素ui一个权重ai，则因素的权重分配集A可以看成是因素集U上的一个模糊集，并且要满足归一化条件。1.2.5评判结果及结论用指标权重向量与单因素评判矩阵A相乘得评判结果：B=W·A=(···)[2]。

2小微型林业企业风险承受能力案例实证分析

该文对位于重庆市潼南县的一家小型生态林业公司进行研究，并对其在运营过程中的风险承受能力进行度量，同时给出提高此类企业风险承受能力的意见与建议。由上文可知，第一步，我们选取的因素集是自然灾害、员工管理、林业灾害、财务风险和经营管理。因此，企业风险承受能力的因素集U＝｛U1，U2，U3，U4，U5｝=｛自然灾害、员工管理、林业灾害、财务风险和经营管理｝[3]。第二步，建立风险评价集V={v1，v2，v3，…，vn}，其中：v1=“风险级别很高”；v2=“风险级别高”；v3=“风险级别中等”；v4=“风险级别低”；v5=“风险级别很低”[4]。第三步，建立从U到V的单因素评判矩阵A。研究小组向地10名专家发放调查问卷，由专家独立地对该企业风险承受能力的评价因素给出评价等级。通过专家对上述5个因素的各个指标进行模糊评判，得到如下结论。比如：“自然灾害”因素，认为其风险承受能力很强的专家组有0人，强的为0人，较强的为1人，一般的为3人，差的为6人，按评估人数比形成企业风险承受能力的“自然灾害”因素的各等级评语隶属度[5]:。则模糊向量为：A1=(0.0，0.0，0.1，0.3，0.6)。通过以上调查汇总到“员工管理”因素，模糊向量为：A2=(0.1，0.1，0.2，0.3，0.3)；“林业灾害”因素，模糊向量为：A3=(0.0，0.1，0.3，0.4，0.2)；“财务情况”因素，模糊向量为：A4=(0.0，0.2，0.3，0.4，0.1)；“经营管理”因素，模糊向量为：A5=(0.2，0.2，0.4，0.1，0.1)。上述评判结果均满足归一化条件，向量的各分量之和为“1”。由上述5个单因素评判结果，得到单因素评判矩阵为;第四步，根据该企业风险承受能力评价因素集中各因素对企业风险承受能力的影响程度，应用层次分析法中求根法确定的权重分配。最后得出，近似计算最大特征根λmax=0.9889，同时，通过一致性检测了解到，随机一致性指标C.R.=-0.8954<0.1，判断矩阵A具有满意的一致性[6]。专家对该企业风险承受能力的综合评价结果为：3.17%的专家认为该企业的风险承受能力很强；13.01%的专家认为该企业的风险承受能力强；21.27%的专家认为该企业的风险承受能力较强；27.23%的专家认为该企业的风险承受能力一般；37.74%的专家认为该企业的风险承受能力差。综合评判结果R的向量的各分量之和为1，满足归一化条件。根据最大隶属度原则，A集中隶属度最大者（0.3774）所对应的那个评判等级“风险承受能力差”应作为该类型企业风险承受能力的综合评价结论[7]。

3结论

该文采用模糊综合评价法对重庆市潼南县小型生态林业公司进行风险承受能力进行评价。通过这个方法，我们把多个复杂的因素，例如：自然灾害、员工管理、林业灾害、财务情况和经营管理等财务与非财务因素进行了综合考虑，虽然通过专家打分的方式很大程度上较为主观，但在一定程度上也体现了专家的经验，从综合的评价意见来看，各专家普遍认为该企业在面对自然灾害风险和林业病虫害等风险的情况下没有太好的应急预案和解决办法，企业管理者大多认为这些风险的发生可能性较低。首先是自然灾害方面，由于重庆地区发生地震、泥石流、雪灾的可能性不大，夏天山火有可能发生但概率也不高，所以企业几乎不关注这一风险。其次是“林业病虫害”问题，企业有购买相关的防止病虫害药品，但对不同类型的树木常见病了解不足，也缺乏农业专家的指导。最后专家们得关注的另外一个风险点是“员工整体素质”问题，由于林业公司位于较偏远地区，人才招聘比较困难，所以更应该加强企业内部员工的培训工作，以弥补专业人才不足。这些问题同时也是我国其他地区小型林业企业普遍存在的问题，需要加以重视和改进，让“构树种植业”成为我国扶贫致富的重要途径。该文应用的模糊综合评价法中层次分析法来计算权重，因为最初风险因素的判断和风险指标的获得本身带着主观性，所以为了使评价结果更客观准确，该种方法的运用仍存在改进的空间。

参考文献

[1]史亮.高管能力、风险承受与企业价值[J].财会通讯,2020(9):61-64.

[2]郭姮杳.MJ公司财务风险承受能力评价改进研究[D].西安:西安理工大学,2021.

[3]许红玉.林业企业风险管理研究[J].中国产经,2021(18):168-169.

[4]智雨,张胜,卢思成.企业风险预警监控系统的构建与应用[J].科技资讯,2015,13(33):131-132.

[5]张梦影.集群式供应链企业创新风险承受能力度量研究[D].大连:大连交通大学,2018.

[6]吕璞,马可心.基于相对风险分担的集群供应链协同创新收益分配机制研究[J].运筹与管理,2020,29(9):115-123.

企业风险范文篇10

「关键词」企业风险风险管理风险管理审计

由于各种不确定性因素，企业面临着各种风险，能否对风险进行有效的管理和控制，是企业能否生存发展、实现企业预期目标的关键。企业风险管理的有效性在一定程度上取决于企业对风险管理工作的监督和评价。因此，无论是国际内部审计师协会对内部审计的定义，还是我国的内部审计准则都强调了内部审计在企业风险管理中的重要性。我国从2005年5月1日起施行的内部审计具体准则第16号———《风险管理审计》中更是强调了内部审计人员对风险管理进行审查和评价的职责。

一、企业风险及风险管理的内涵

进行企业风险管理审计，必须明确企业风险及风险管理的内涵。否则，企业风险管理审计便无从谈起。

1企业风险的实质

首先，风险产生于不确定性因素的存在，如果企业运行的内外环境是确定的，则不存在企业风险。其次，企业运行环境的不确定性带来了企业运行结果的不确定性。一般来说，我们更注重企业的运行结果，对预期结果的实现与否及可实现程度的大小成为了衡量企业风险大小的现实标准。因此，可以认为，企业风险则是企业运行结果偏离期望结果的可能性。笔者认为，企业目标是企业期望达到的一种结果状态，但由于相关因素的持续不断的变化，企业目标的实现存在不确定性。因此，企业风险可以描述为企业目标不能得以实现的可能性。

2企业风险的划分

企业风险可以按多种标准进行分类。笔者认为，既然将风险定义为企业目标不能得以实现的可能性，那么，企业风险可以按照企业目标的不同层次来理解和划分，并可将其相应划分为：

（1）企业的战略风险是指企业战略目标不能实现的可能性，主要包括：由于对有关影响因素的分析不够充分或对未来的变化没能合理预计而带来的企业在总体战略选择环节的失误风险；由于企业的具体战略选择失误而带来的风险，包括企业经营领域的选择风险、企业并购风险等。

（2）企业日常经营管理风险是指企业具体经营目标不能实现的可能性，又可以划分为企业经营环节的作业链风险，如企业供、产、销等环节的风险；企业的人事风险，如由于人员任用、授权、业绩评价等方面的缺陷带来的风险；企业的信息风险，如企业信息系统风险等。

（3）财务风险。狭义一般是指由于企业筹措资金而形成的风险，并主要是指企业由于举债而形成的风险，也可称之为筹资风险。按照本文对风险的定义，即企业目标不能实现的可能性，则企业的财务风险是指企业财务活动目标不能得以实现的可能性，包括筹资风险、资金投放的风险及企业其他财务活动风险，我们可以称之为广义的财务风险。

3企业风险管理

COSO于2004年颁布的《企业风险管理框架》中指出“企业风险管理是一个过程，它由董事会、管理当局和其他人员执行，应用于战略制订并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响主体的潜在事项，管理风险以使其在风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理保证。”

我国内部审计协会2005年的内部审计具体准则16号—《企业风险管理审计》中指出“风险管理，是对影响组织目标实现的各种不确定性事件进行识别与评估，并采取应对措施将其影响控制在可接受范围内的过程。风险管理旨在为组织目标的实现提供合理保证。”

从上述对风险管理的解释可以看出，企业风险管理的最终目标是为企业目标的实现提供合理的保证。

二、企业风险管理审计的目标

对企业风险管理进行监督和评价是现代内部审计发展的结果，企业风险管理审计的目标取决于对企业内部审计的功能定位。

从西方企业内部审计的产生和发展过程来看，内部审计是随着经济的发展，企业内部管理层次的增多和控制范围的扩大，基于企业内部经济管理与监督的需要而产生的，并随着管理的需要而不断发展。随着内部审计的不断发展，内部审计的目标也在不断地变化，其中以国际内部审计师协会（IIA）对内部审计所下定义的变化最具有代表性。国际内部审计师协会（IIA）理事会指出内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，其目的是增加组织的价值和改善组织的经营。

我国的内部审计不是在企业内部管理需要的动因下发展起来的，而是在政府的要求下，在国家审计部门的推动下建立起来的。1993年国家审计署成立，为了尽快建立和完善审计体系，补充刚刚复兴的国家审计力量的不足，政府和政府审计机构都极力敦促内部审计的组建。但随着我国经济体制的不断改革发展，企业内部审计越来越受到各方面的重视，对内部审计的理解也发生了较大的变化。我国的内部审计基本准则指出：内部审计是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。

从内部审计的发展过程可以看出，企业内部审计的目标在于帮助企业实现目标。企业内部审计的目标决定了企业风险管理审计的目的在于：通过内部审计机构和人员对企业风险管理过程的了解，审查并评价其适当性和有效性，提出改进建议，促进企业目标的实现。

三、企业风险管理审计的内容

风险管理包括组织整体及职能部门两个层面。内部审计人员既可对组织整体的风险管理进行审查与评价，也可对职能部门的风险管理进行审查与评价。因此，笔者认为企业风险管理审计应当包括以下方面的内容：

（一）风险管理机制的审查与评价

企业的风险管理机制是企业进行风险管理的基础，良好的风险管理机制是企业风险管理是否有效的前提。因此，内部审计部门或人员需要审查以下方面，以确定企业风险管理机制的健全性及有效性。包括：

1审查风险管理组织机构的健全性。企业必须根据规模大小、管理水平、风险程度以及生产经营的性质等方面的特点，在全体员工参与合作和专业管理相结合的基础上，建立一个包括风险管理负责人、一般专业管理人、非专业风险管理人和外部的风险管理服务等规范化风险管理的组织体系。该体系应根据风险产生的原因和阶段不断地进行动态调整，并通过健全的制度来明确相互之间的责、权、利，使企业的风险管理体系成为一个有机整体。

2审查风险管理程序的合理性。企业风险管理机构应当采用适当的风险管理程序，以确保风险管理的有效性。

3审查风险预警系统的存在及有效性。企业进行风险管理的目的是避免风险、减少风险，因此，风险管理的首要工作是建立风险预警系统，即通过对风险进行科学的预测分析，预计可能发生的风险，并提醒有关部门采取有力的措施。企业的风险管理机构和人员应密切注意与本企业相关的各种内外因素的变化发展趋势，从对因素变化的动态中分析预测企业可能发生的风险，进行风险预警。

（二）风险识别的适当性及有效性审查

风险识别是指对企业面临的，以及潜在的风险加以判断、归类和鉴定风险性质的过程。内部审计人员应当实施必要的审计程序，对风险识别过程进行审查与评价，重点关注组织面临的内、外部风险是否已得到充分、适当的确认。笔者认为应当包括以下内容：

1审查风险识别原则的合理性。企业进行风险评估乃至风险控制的前提是进行风险识别和分析，风险识别是关键性的第一步。

2审查风险识别方法的适当性。识别风险是风险管理的基础。风险管理人员应在进行了实地调查研究之后，运用各种方法对尚未发生的、潜在的、及存在的各种风险进行系统的归类，并总结出企业面临的各种风险。风险识别方法所要解决的主要问题是：采取一定的方法分析风险因素、风险的性质以及潜在后果。

需要注意是，风险管理的理论和实务证明没有任何一种方法的功能是万能的，进行风险识别方法的适当性审查和评价时，必须注重分析企业风险管理部门是否将各种方法相互融通、相互结合地运用。

（三）风险评估方法的适当性及有效性审查

内部审计人员应当实施必要的审计程序，对风险评估过程进行审查与评价，并重点关注风险发生的可能性和风险对组织目标的实现产生影响的严重程度两个要素。同时，内部审计人员应当充分了解风险评估的方法，并对管理层所采用的风险评估方法的适当性和有效性进行审查。

内部审计人员应当对管理层所采用的风险评估方法进行审查，并重点考虑以下因素：

（1）已识别的风险的特征；

（2）相关历史数据的充分性与可靠性；

（3）管理层进行风险评估的技术能力；

（4）成本效益的考核与衡量等。

3审查风险评估方法应当遵循的原则

内部审计人员在评价风险评估方法的适当性和有效性时，应当遵循以下原则：

（1）定性方法的采用需要充分考虑相关部门或人员的意见，以提高评估结果的客观性；

（2）在风险难以量化、定量评价所需数据难以获取时，一般应采用定性方法；

（3）定量方法一般情况下会比定性方法提供更为客观的评估结果。

（四）风险应对措施适当性和有效性审查

内部审计人员应当实施适当的审计程序，对风险应对措施进行审查。

内部审计人员在评价风险应对措施的适当性和有效性时，应当考虑以下因素：

（1）采取风险应对措施之后的剩余风险水平是否在组织可以接受的范围之内；