管理调研报告十篇

管理调研报告篇1

一、概论

（一）构建审计管理（质量控制）体系的背景分析

1、社会背景

我国审计机关成立已有二十五年，审计机构逐步壮大。20**年，国家审计署审计长**向全国人大常委会作了审计工作报告，由此在全国掀起了一场“审计风暴”；这以后每年审计长受国务院委托所作的审计工作报告对中央部门及部门所属单位预算执行中存在的问题，都向社会作了如实披露，提交了一份让人触目惊心的“审计清单”；20**年9月5日中国审计署又在其官网上公告，公布*个部门单位20**年度预算执行和其他财政收支审计结果，此外还同时公布了国家开发银行、中国农业银行、中国光大银行股份有限公司、原中国人保控股公司、原中国再保险(集团)公司20**年度资产负债损益审计结果。随着“审计风暴”的不断掀起，“审计”在公众中的知名度逐渐提高，审计重要性被世人逐渐认识和熟知，同时审计内部所蕴涵着的审计风险也在逐渐地增大，尤其审计管理与某些先进国家相比，差距明显，因此，审计质量管理成了当今审计工作发展中所面临的一个重要的理论与实践问题，建立并完善审计项目质量控制体系成了各级审计机关当前的一项重中之重的工作。

2、实践背景

审计机关经过二十多年的实践、探索，审计工作逐步规范，审计质量控制体系正在逐步建立和形成，审计机关作为综合经济监督部门的作用和威力已经和正在不断发挥。尽管如此，审计质量管理水平仍然滞后于审计工作的发展，从某种角度讲，也影响到了审计机关审计监督作用的充分发挥。影响审计质量的因素有很多，如目前的审计体制，审计法规和审计队伍的建设问题，审计方法和审计手段的落后问题，等等。但作为审计机关自身而言，缺乏严格的审计质量控制，仍是其主要原因之一。我国审计机关长期以来虽十分重视审计质量管理，并为此而采取了一系列的质量管理措施，广大理论工作者也对审计质量管理作了大量的研究和探讨。但是从总体上看，我国审计理论和实务界对质量管理的发展阶段和不同阶段的差别的认识还是不足的。为此，围绕着建立完善审计质量控制体系，如何规范审计行为、提高审计质量、防范审计风险的课题研究正在蓬勃展开。

（二）审计质量基本内涵及其衡量标准

1、审计质量的基本涵义

质量的概念来源于工程管理和企业管理理论和实践，目前被各领域广泛使用的质量概念来源于国际标准化组织，ISO8402：1994对质量的定义是“反映产品或服务满足明确和隐含需要的能力的特性总和”。最新颁布的亚洲最高国家审计组织也采用了这一概念（ASOSAI：AuditQualityManagementGuidelines，2004）。而将质量的概念引入审计领域，必须与审计的特点联系起来。

审计质量的概念国内理论界基本上存在两种观点：一是以审计结果为导向，即审计产品质量，“审计质量最终反映在审计报告的质量上，因而审计质量就是审计报告的质量”；二是以审计程序为导向，即审计工作质量，“审计是包括了审计计划、取证、判断和报告的一个系统过程，因而审计质量是整个审计活动过程的优劣程度”。这两种观点均有其一定的合理性，因此近年来相当部分的审计专业教材、专著中采用了折中的概念，如上海财大博士生导师汤云为教授为主编著的《现代审计管理》将之表述为“审计质量是指审计工作的优劣程度，具体表现为审计人员的质量和审计过程的质量，最终体现为审计成果，即审计报告的审计质量”。又如冯均科所著《注册会计师审计质量控制理论研究》表述为“审计质量是指依据专业性的和社会性的标准所确定的审计工作以及其产品的优劣程度”。简而言之，审计质量是审计行为和审计信息满足审计规范和社会标准的程度。

2、审计质量的衡量标准

衡量审计质量的优劣必须要有一个标准，近年来，审计质量的衡量标准已逐步统一为审计目标的实现程度或者审计责任的履行程度。审计目标是审计活动的既定方向和要达到的预定结果，而审计责任与审计目标紧紧相联，审计责任是审计组织、审计人员开展审计工作实现审计目标所应尽的义务及职责，以及未尽职责实现审计目标所应承担的职业责任和法律责任。在同一时期，有什么样的审计目标，就有什么样的审计责任。

一个时期的审计目标总能概括反映出当时社会环境的需求以及审计本身所掌控资源蕴涵的审计能力。审计环境的变化所引起的社会公众需求的变化及审计能力变化会提出调整审计目标的要求，进而引起审计实践的变革。审计目标演变的历史，就是审计界为满足社会需求，弥合期望差而努力的历史。

具体来说，审计质量的衡量标准可分为三个层次，即最低衡量标准---法规制度，现实衡量标准---职业标准，最高衡量标准---社会期望。

二、当前审计环境的主要特点及其趋势

（一）审计环境的基本内涵及对审计的影响

所谓审计环境，是指能够影响审计产生、存在和发展的一切因素的总和。审计环境既是审计产生、存在和发展的前提和基础，同时也是审计理论体系的起点。审计环境可分为二个方面：审计外环境和审计内环境，审计内外环境密切相关，内环境决定着审计的本质，进而决定了审计的职能、程序和方法；外环境决定着审计动因，进而决定审计目标，或有利于审计目标的实现，或因不利于目标的实现而需要对目标进行修订；继而决定审计责任，包括受内环境影响的审计职业责任和受外环境影响的法律责任和道德义务；最后决定审计风险，因审计组织或人员受环境影响未能履行职责，达成审计目标，必然会引发审计风险。相对应审计对环境的适应，也会采用多种形式，一般有：遵从、协调、趋同。在审计实际工作中，辨别和认识审计工作与环境的融合度与摩擦，改进和调整自己的工作方式和方法，使二者相互作用达到和谐状态，是国家审计必须面临的课题。

（二）当前审计外环境的主要特点及其带来的审计风险

审计如果不能适应环境的变化及其需求，就不能适应社会经济的发展和进步，从而丧失其生存空间。当今审计环境的新变化，以信息化、法治化、透明化尤为突出。

1、审计环境的信息化和信息化风险

当前审计外环境最显著的特点是社会、经济的快速信息化，信息技术的发展是现代科技革命的重要标志，随着科技和管理的发展以及信息技术的广泛运用，现代经济社会已经进入数字化、网络化快速变革的信息时代。这一环境的本质变化正在逐步促进传统审计向现代审计过渡。

作为被审计对象，由于处于经济发展的第一线率先开始了信息化进程，信息技术改变了被审计单位的管理方式和控制方式，许多传统意义上的关键控制点，也改变了形式，显然，以传统的查阅账簿为主的手工审计方式以及相关审计技术与方法已逐渐失去作用，必然会被信息化的审计环境所淘汰，**审计长说过“不懂计算机将会失去审计资格”。自20世纪90年代中期起，国家审计就开始了艰苦的审计信息化进程，目前初步完成了以财务数据为中心的计算机辅助审计，即“审计电算化”。然而财务数据只是被审计单位信息系统中的一个子系统，面对被审计单位呈指数增长的电子数据，光光进行财务数据的计算机辅助审计也已是力不从心了。经济业务的复杂化及信息资源的无形化、隐性化，审计人员理解加工信息的能力局限、审计信息技术本身的不成熟性等等都给我们审计带来风险，制约着审计质量的提高。因而现代审计必须尽快根据这种变化，对现行审计技术与审计程序、相关审计项目组织管理以及审计质量控制等作出相应调整，以期与信息化时代相融合。

2、审计环境的法治化及法律风险

审计行为在一定的法律环境中产生和发展，必然会受到所处法律环境的制约。随着国家法律法规制度逐步完善，依法行政的观念日益深入人心，作为政府行政执法机关的国家审计部门，其法定职责是按照《审计法》所规定的审计权限、审计程序去实现监督评价“财政财务收支真实合法效益”的审计目标，其工作必然是在越来越严格的法律框架内开展，防止审计监督不受约束而背离法治的轨道，满足法律环境对审计行为提出的约束或制约性要求。

审计的法律风险主要有两种：

---外源性风险，即审计人员法律风险。表现为一是程序风险，指审计组织、审计人员未按照法定程序开展审计工作，不履行法定职责或不当履行法定职责。二是定性风险，如法律制度的不完善，法规政策之间的互相矛盾和抵触，面对被审计单位由于执行上级行政指令所产生的违法违纪问题等等，这导致了审计评价、审计结论、审计处理处罚在一定限度上的随意性，隐含了极大的审计风险。

---内生性风险，即审计人员行为风险。审计系统内部的各种行为规范是逐步完善和发展的，至目前止，审计署颁布实施的仅有十五个通用具体审计准则，一个质量控制办法。三个操作指南，具体的审计程序、技术和方法等都尚未出台，远未达到完善的程度，这就造成了审计人员一是在法定的权限和程度范围内按规范开展审计，仍然未能完全达到审计目标，带来审计失败风险。二是在尚没有规范的领域内开展审计，由其审计行为所带来的审计结果，含有风险是必然的。

在我国行政法律日益健全完善，被审计单位和社会公众法律意识日渐增强的情况下，审计机关和人员将会面对来自更多的关于“公正性”、“合法性”、“合理性”的质疑，这就对提高审计质量，防范审计风险提出了更高的要求，因此建立审计质量控制体系，加强审计流程与程序的规范化、提出审计各项基础工作的标准化，通过公正的审计程序来实现公正的审计结果，是最终实现审计公允性，防范审计风险的必由之路。

3、审计环境的透明化及舆论风险

随着社会主义民主政治的发展，依法行政进程的逐步深入，纳税人对财政资金和国有资产的使用效益日益关心，对审计机关审计信息的需求和期望越来越大。在这一环境下，审计结果公开、审计工作的透明化应当是近年来审计外部环境变化的最大亮点之一。而审计程序、审计结果一旦公开透明，审计机关的工作质量和审计人员的执法水平一方面要接受被审计单位、新闻媒体、社会公众的评判和监督，另一方面也会面对审计系统内部的监督评议。在此情况下，不经仔细斟酌的审计信息都可能给审计事业带来巨大负面影响。**审计长曾指出，审计结果公开是一把“双刃剑”。它不但宣传审计，增强透明度，扩大审计影响，保障社会公众对公共信息的知情权，还可以充分发挥群众监督和舆论监督的作用。同时审计结果公开也必将推进审计系统内部的建设，提高依法审计的能力。因此我们有必要引入美国质量管理学家克劳斯比的质量管理哲学，建立“零缺陷”的质量控制理念，“零缺陷”管理的核心是第一次把正确的事情做正确，它包含了三个层次：正确的事，正确地做事和第一次做正确。这就要求我们将质量控制的主要注意力集中到预防系统控制和过程控制上，通过对审计产品质量和审计工作质量标准的规范，设计、调整和优化审计过程，第一次就将事情做对。审计机关的项目管理和质量控制，其最终目的就是运用一系列的程序、措施来实现审计管理系统最大的有效产出。

三、建立审计质量管理体系的必由性

（一）审计质量控制的内涵

审计质量管理又称审计质量控制，就是审计组织为使一定的审计过程达到职业质量标准的要求，而采取的一系列建立组织控制体系、行为规范标准、约束激励机制的资源配置活动。一个完整的审计质量控制体系包括完备的审前质量控制、事中审计质量控制和事后审计质量控制。按照控制论的基本原理，一般应把握以下几个基本原则：整体控制与重点控制相结合、直接控制与间接控制相结合、开放性控制、动态控制、适度控制与效率原则。

（二）审计质量与构建审计质量管理体系的内在联系

审计质量是审计工作的生命线。审计机关要提高审计质量，要确保审计成果的可信性，维护审计机关的权威性，充分发挥审计的作用，就必须加强审计质量管理，必须建立完善有力的审计质量控制体系。反过来，建立健全审计质量控制体系是强化审计质量管理、切实提高审计质量的必然选择。审计质量控制体系是审计实施全面质量管理的核心和落脚点，是控制论、系统工程论等理论、方法在审计质量管理领域的具体应用，是一项全员参与、全方位的综合质量管理活动。推行审计全面质量管理，有一个由浅入深、从局部到全部的发展过程。而要在整体审计质量上见效果，只有在“质量第一”原则的指导下，把环节间或部门间的行动协调起来，统一纳入审计质量控制体系，才能使审计全面质量管理工作制度化、标准化、程序化，有效地保证审计质量。构建审计质量控制体系是审计质量管理中一个十分重要的环节，它的建立必将对审计质量产生深远的影响。

（三）当前审计质量管理存在的薄弱环节

与改革开放新形势对审计工作的要求相比，与我国国家审计实践的需要相比，当前审计机关在审计质量管理上还存在着诸多薄弱环节，审计质量管理的水平尚不尽如人意，并且已经开始对审计监督作用的充分发挥构成了影响。因此，从机制上、构成要素上认真研究审计质量管理体系，从科学性、全面性、规范性的要求，积极探索一套行之有效的审计质量管理办法，已经迫在眉睫。综观当前审计机关的审计质量管理现状，其薄弱环节主要表现在：

1、现有体制客观上影响了审计独立性，影响了审计质量

我国的国家审计体制是按照宪法规定建立的在各级政府领导下的行政型审计体制，这种审计体制是典型的双重领导体制，审计机关作为政府的一个工作部门，审计业务除了受上级审计机关领导外，还要受同级政府的领导，对政府的依赖性相对更强，具有明显的政府内部审计特征，对同级政府实施经济监督有一定的局限性。在审计过程中难免出现“自己审自己”的问题，审计监督力度不够，审计效率低下，难以充分发挥国家审计的监督作用。此外，经费的制约、组织人事的压力，以及家丑不外扬等传统思维定式，客观上影响了审计监督的质量和效果。随着我国政府民主化和法制化进程的加快，这种审计体制暴露出越来越多的弊端。

2、审计法规体系尚未完整，基础性保障不足

审计法规体系至今尚未完全建立，与相关法规政策之间存在矛盾和抵触，审计系统内部的各种行为规范、具体的审计程序、技术和方法等都尚未出台，远未达到完善的程度，这就造成了审计人员在审计中基础性保障不足。而且，项目审计中常常需要查询有关财经法规。而目前，除了审计署的中央财经法规数据库外，审计机关对地方出台的法规、规章以及规范性文件还没有进行系统的整理，审计人员有时苦于找不到合适的法规条款来进行定性和处理。此外，被审计对象信息、国家宏观经济信息和行业信息等，都是审计人员在日常审计工作中急需而又缺乏的审计资料。

3、审计资源没有得到充分利用

审计资源主要包括人力资源、信息资源和技术资源。**审计长在总结国家审计20年工作实践时说过一段话：“目前，审计工作中存在的问题还很多。最大的问题是，审计任务繁重与审计人员自身力量不足之间的矛盾。审计力量不足不仅仅是数量意义上的问题……更重要的是审计资源没有得到充分利用。”主要表现为：一是机构设置不合理。审计机关现行的机构设置模式主要以审计对象作为划分的依据。在审计任务繁重、审计项目日趋复杂化的今天，人为设定的部门因素就会造成不同利益主体之间的摩擦，使审计项目的效益大打折扣。二是人力资源未能符合现行审计要求。从知识结构上来看，目前审计队伍是以财经为主要专业，大部分只懂财务知识，普遍缺乏法律、计算机、工程技术、农业、环境保护等方面的专业人才，具有一定综合分析能力的复合型人才更是欠缺，致使在审计过程中有些领域难以涉及，影响了审计成果和效率。三是信息资源未能做到有效开发。国家审计系统很少进行横向纵向相互协作，审计机关内部尚没有形成信息共享平台，审计资源的交流、沟通和相互利用还相当少。许多重要的信息资源的收集、储存、传递、共享方面处于相对封闭的状态，造成了审计信息资源的浪费。对审计信息化工作认识不到位、力度不够大，地区间的信息化建设很不平衡，还没有建立起丰富的可共享的审计信息资源库。四是严谨科学的审计技术方法未能得到广泛应用。对多数审计机关而言，在审计类型上，基本上没有超出财政财务收支真实合法的范畴，效益审计刚刚开始探索；在审计方法上，还停留在账目基础审计的水平，远未跟上国际通行的制度基础审计、风险基础审计的发展；在审计手段上，仍然是以传统的手工查账为主，虽然审计署5号令提出了审计抽样、内控测评等五项技术准则，但不可否认的是，这五项技术准则在实践中并没有普遍推展；而计算机审计、AO、OA审计的发展也极不平衡，这与高速发展的社会经济已极不协调。五是缺乏与社会审计组织、被审计对象的沟通和协作。忽视了和社会审计、内部审计在审计技术方法上的沟通和交流，忽视了对两者人力、信息资源的利用。

4、传统思维难以扭转

一是不善于从宏观和大局出发去看待和处理问题，缺乏从社会经济整体发展的宏观角度发现、分析问题的能力，部分审计人员习惯于从财务收支报表和凭证中获取信息，发现个别的，微观的经济问题，满足于把财务资料核查准确，把收缴额、罚没收入等指标看得过重，影响了审计机关职能作用的发挥。二是对审计监督与服务的关系尚没有认识到位，重行政命令轻协商沟通的现象比较普遍，习惯于用行政方式管理审计业务，不利于提高审计质量、降低审计风险，也不利于调动审计人员的积极性和创造性。三是变革意识和创新能力不强，对社会经济形势的迅速发展不够敏感，习惯于用过去熟悉的方法开展审计工作，对审计新技术、新方法接受较慢，满足于现状。

5、重审计成果，轻审计规范性

当前的审计成果，一是审计揭露重大违法违规问题或犯罪案件线索；二是高层次信息简报被领导批示采用情况；三是审计意见和建议采纳情况，而前二者的轰动效应和带来的审计人员个人利益较为直观，所以很容易引起审计人员的急功近利的心态和浮躁的情绪，造成过度追求审计成果，忽视审计规范性，在一定程度上造成审计风险，影响了审计质量。

6、审计质量和风险控制不到位

一是审计人员质量意识比较淡薄，再加上人员少、任务重，一定程度上忽视了审计质量要求，审前调查手段单一、内容不全，没有抓住内部控制薄弱点和审计重点，致使审计实施方案无法避免地存在笼统、宽泛等操作性和针对性不强的问题。二是审计现场过程控制不力的情况依然普遍存在。根据新一轮问卷调查表明，在当前影响审计现场过程管理的问题中，审计实施方案及审计日记制度执行仍是最主要的两大问题，其中高达96%的被调查人员认为审计实施方案执行不力，76%认为审计日记未能发挥其过程控制的作用。这一调查结果与审计署20**、20**年优秀审计项目评选中各项评分结果基本一致，如在审计现场阶段形的文书质量中，审计日记、审计实施方案出现问题的项目占比平均为80%，远远高于其他测评项目。其余如审计实施时间过长、效率低下，审计过程中不严格按程序办事，行为不规范等问题，造成风险隐患，质量难于控制。三是质量风险管理力度不强，部分审计机关对审计质量管理重视不够，方法不多，效果不大，对审计项目全过程质量控制不落实，缺乏一整套严密的质量控制程序和体系。

7、审计全过程质量控制机制不健全

一般而言，审计质量控制机制包括项目立项控制、审计过程控制、审计成果的综合提升、考评激励制度、审计责任追究制度等。其中，审计责任追究制度是也是现实中最薄弱的一环，造成审计人员责任意识不强，缺乏风险意识。其次，后续审计普遍没有有效开展，审计成果利用这一环节质量控制缺失严重。第三，计算机辅助审计环境下，审计实施过程的质量控制方式和方法，尚有待探索。

要想从根本上控制、解决这些薄弱环节，惟一的办法就是构建一整套规范的、科学的、系统的审计质量管理体系，导入先进的科学管理理念、方法，从根本上改变以行政方式管理审计业务的现象；激发审计人员的职业判断能力和创新能力，不断去学习、掌握新技术、新方法；建立健全审计质量责任追究制度，依托责任机制，全面提升审计工作质量，防范审计风险。

四、构筑适应当前审计环境的科学的审计质量控制体系

随着审计内外环境的变化，为保证审计工作质量，防范审计风险，需要借鉴、吸收、融合现代管理理论和信息科学，构筑适应新形势下审计质量控制体系。

（一）逐步提高我国国家审计的独立性

我国的行政模式的审计体制在建立的当时及相当长时期内是可行的，与当时我国政治经济情形相适应的。随着我国政治经济的不断发展，这种体制的弊端也日益显现出来。但在我国现行的国情下，在宪法没有修改之前，可以作适度的调整以适应当前的环境。在基本不改变现行国家审计体制的条件下，如果能够实现中央审计机构对地方审计机关的单向垂直领导，让地方审计机关只对中央审计机关负责，从而便于审计部门更好地履行职责，藉此加强审计监督力度，提高政府审计的独立性和权威性。

（二）日益健全我国国家审计法规体系

审计质量的提高，有待于审计法规的完善。急需根据我国经济发展的现实情况对审计法规和其他相关法规中存在的不完善和不配套的问题进行补充和修改，赋予审计宪法意义上的法律权限。首先，新修订的《审计法》已于20**年开始实施，但与之对应的《审计法实施条例》至今仍未出台，因此应进一步完善《审计法实施条例》；其次，根据目前的实际情况，借鉴国内外先进经验，修订《国家审计标准》，进一步规范国家审计的计划、实施和报告的行为；第三，制定较为详细的《国家审计职业道德规则》，加强对国家审计职业和个人的自我约束；最后，制定国家审计机关和审计人员的惩处、赔偿制度等。

（三）科学管理及优化审计资源配置

审计资源的短缺在短时期内无法解决，而面对审计业务的不断扩展，降低项目数量，牺牲审计质量更不可行，光延用传统的扩大编制及增加人员的老办法，也不是解决矛盾的根本办法。因此只有科学地整合审计资源，对有限的审计资源做最有效的分配，以争取最大的效益。

1、人力资源的整合

要解决人力资源有限、审计力量不足的问题，可采用外延增长和存量优化两种方式。

一是抓好队伍建设。要有计划、有目标地改变目前审计队伍单一的财经知识结构，全面提高审计队伍素质，实现审计人员队伍综合化，审计小组人员结构的多专业化，形成既有审计师也有经济师、工程师、计算机软件设计师等等这样一支综合性的审计队伍。

二是淡化专业限制，内设机构扁平化。按照审计项目和审计计划的要求对人力资源进行重新整合，打破行业界限，淡化部门专业限制，统一调配审计力量，集中优势审计资源，对关键审计项目进行突破，组成技能齐全、优势互补的审计组，最大限度的发挥审计人员的潜能，使整个组织机构向审计的职业化体系发展。这样不仅较好地利用了现有审计力量，而且合理安排和平衡了部门间的任务，有效地实现了全员交流轮岗，增强了审计干部适应能力，培养适合未来需要的复合型人才。

三是加强教育培训，催化资源再生。根据审计领域、审计对象、审计范围和审计深度发生新变化，可有针对性地更新审计人员的知识结构，按照知识化原则，坚持终身学习的后续教育机制，加强审计业务知识、宏观经济知识以及其他相关知识的教育培训。拓宽审计干部的视野，培训掌握现代审计技术与方法、具备科学审计思维方式的“一专多能”的复合型审计人才。

2、信息资源的整合

当今的社会是一个信息化的社会，只有加强信息资源的整合，才能提高我们的审计质量。

一是构建审计综合信息平台，通过“金审工程”，实现审计机关内部各专业审计之间、上下级审计机关之间的资源共享。将审计人员的经验和思路模块化、程序化，减轻审计人员工作；将全国审计机关历年审计项目实施情况、历年审计统计资料、审计项目档案资料、审计业务决策信息和专题报告等业务信息，审计法律法规、审计准则、审计专业操作指南等基础信息形成审计信息数据库，便于查询和使用，提高审计的工作效率。

二是整合其他力量，扩充审计资源。在整合内部资源的同时，我们拓宽思路,寻求外部力量的支持。我们可以借助有关政府决策部门的力量进行科学选项，以保证审计提供的信息更具针对性，更有价值；也可以利用其他社会资源，如其他监督机构（金融监管、纪检监察、公安检察机关等）、其他审计组织（社会审计组织、内部审计部门等）及新闻媒体的力量参与审计，可有效弥补审计手段强制性不足，减轻工作负担。

3、技术资源的整合

提高审计质量，增强审计效率，沿用传统的审计模式已经远远不能满足当前审计需要，这要求我们必须运用先进的审计技术。

一是从提高效率的角度出发，尽快推广审计抽样、内控测评等先进的审计技术手段。

二是积极研究解决各种先进的审计技术的融合，大力开发审计应用软件，逐步实现办公自动化，把计算机辅助审计与其他一些审计方法紧密结合起来，利用现代科技手段，使审计工作更加高效准确，增强审计结论的可靠程度。

三是积极探索绩效审计，在账目基础审计的基础上，向国际通行的制度基础审计、风险基础审计发展。

（四）树立全员全过程审计质量控制的理念

审计质量管理是全面的质量控制，是审计机关为保证每个审计项目按照国家审计准则的要求进行而实施的控制行为。对具体审计项目而言，它是全过程的质量控制，对于不同审计项目、不同审计组，它又是一个周而复始、不断循环的作业流程，各个要素在这个循环的流程中，彼此作用、彼此制约，履行各自的职责，发挥各自的功能。它主要包括以下这些具体环节：

1、审计项目立项和编制计划。凡事预则立，不预则废，合理完善的审计计划是有序开展审计工作的前提和基础。这个环节质量控制的目标主要是审计项目立项的科学性、重要性、针对性和可行性，根据“全面审计、突出重点”的原则，在确立审计目标时紧紧围绕党委和政府的中心工作，关注社会热点、难点问题，建立审计对象的ABC分类管理，近远期相结合，实现计划动态管理。以期在现有资源下取得最大的审计成果。

2、审前调查与编制方案。要建立规范的审前调查机制，为制定切实可行、高效的审计方案打下基础，几年审计实践证明，优良的审计质量均来自于充分的审前调查。一个合格的审计方案，在其要素标准上须同时满足完整性、目的性和操作性三个方面的要求。切实可行的审计方案是建立在充分调查研究基础上的，没有充分的审前调查，难以制定出高质量审计方案。方案的总体原则是审计内容重点突出、内控关键点审计要到位，人员分工要明确合理，各项工作措施和要求恰当，充分发挥每一位审计人员的潜力和优势。具有较强的可操作性。

3、审计证据的获取及审计日记、审计工作底稿的编制。审计证据是审计机关和审计人员获取的用以说明审计事项真相，形成审计结论基础的证明材料。审计证据的质量直接决定着审计质量，是审计质量控制的关键一环。审计日记是检查审计人员工作状况，分清审计责任，防范审计风险所必不可少的。审计工作底稿则是编制审计报告、复核审理、下达审计决定或进行审计复议的依据。因此在审计实施中要严格按实施方案进行实务操作，要按照审计准则的有关要求，获取直接、有效、确凿的审计证据，真实、完整地记录审计日记，然后根据取得的审计证据编制观点明确、条理清楚、格式规范、手续完备、有理有据的审计工作底稿，

4、审计复核审理。通过严格三级复核审理机制，确定审计组、审计组所在部门、专职复核机构各自的复核职责。对每一个审计项目从审前调查开始，直至审计报告，都要严格复核程序、复核权限，进行全面复核和检查。确保质量意识贯穿于每一个审计业务环节和每一个审计干部头脑。

5、审计报告（含审计决定等结论性文书）的撰写。审计报告是直接面向被审计单位直至向社会公告的审计法律文书，是审计监督活动的最后产品，是审计风险的最终载体，其质量直接关系到审计目标实现与否和审计成果的体现。从管理和控制来讲，对审计报告的质量控制，是审计质量控制的最后程序，也是最直接、最明确、最具有操作性的质量控制环节。一份合格的审计报告，应当满足规定的要素和实体要求，具备要素齐备、结构完整，文字规范、结论恰当等质量特征。在撰写上必须要以报告利用者应用要求为基础，做到如实揭露问题，深刻分析问题产生的原因，并从宏观的、全局的高度，提出解决和预防问题的办法。其次，报告必须简明扼要，审计事实表述要清晰、查明问题定性要准确，法规应用要正确无误，能抓住问题的核心与本质，归纳出普遍性的东西，提出切实可行的意见和建议。

6、审计整改落实。审计不仅要揭露问题，而且要提出解决问题的办法和建议，并督促被审计单位及时进行整改。须进一步细化各自的岗位职责，制定有关工作报告制度和追踪检查制度，强化审计发现问题的督促整改力度。

7、监督考核与责任追究。无论是审计过程的哪一个环节，没有必要的监督和制约，都很难保证把质量控制落到实处。所以这是一个极其关键的环节。构建审计质量控制体系的目的并不是单纯为了追究责任，其主要目的是为了切实提高审计质量。因此，严格的日常监督和大量的事后检查制度是变事后处罚为事前、事中的防范与化解审计风险的主要措施。审计机关通过制度，把责任明确到各个环节、各个审计人员，再通过建立相应的考核机制加以监督，对过错责任予以追究，审计质量管理离不开责任制的实行。

8、审计结果公告。随着审计工作的逐步规范，审计公告无疑成为审计质量控制的一项重要内容。因此必须建立和完善审计公告准则，规范审计公告的指导思想、总体原则、程序、具体内容、责任及救济。制定审计公告操作指南。在公告准则确定的条款下，对审计公告的具体操作办法进一步细化，以便于实际操作。

（五）构筑审计质量控制体系所要坚持的原则

刘家义审计长提出：审计是国家经济社会运行的“免疫系统”，而“免疫系统”是一个内涵十分丰富的概念，它不是单一的，审计是整个国家机体的有机组成部分，审计不能脱离这个机体而存在，不能超越这个机体而发展，一个审计质量控制体系是全方位、全过程的，因此构筑审计质量控制体系必须坚持几个原则。

一要坚持科学发展观，做到以人为本。科学发展观就是“以人为本，全面、协调、可持续发展。”因此，以人为本应该是审计管理的核心内容，也是构筑整个审计质量控制体系的基础。

二要与环境相协调，与客观需求相适应，要理论联系实际。新的审计质量控制体系不是凭空创造的，必须是与现行审计需求相适应。审计环境的变化，要求审计工作随之变化，如果审计工作随之变化，自然审计管理也必须随之变化。这是所谓物竞天择，适者生存要求。审计管理的研究和构筑整个审计质量控制体系必须与这些由于环境变化而产生的新需求相适应、相协调，否则，没有存在的必要。

管理调研报告篇2

根据宾馆的经营发展趋势以及同行业竞争日趋激烈的现状，通过宾馆组织的培训授课内容，采供部全体员工集思广益，深入分析宾馆经营项目中存在的问题，认为在今后的经营管理中要做到以下几个方面：

一、严格落实规章制度。根据宾馆今年即将出台的新版规章制度中的内容、标准、流程。在今后的日常工作中严格抓落实，用制度来规范一日的工作秩序。强化制度执行力，从仪表仪容、礼节礼貌、服务意识、服务质量上下功夫，牢固建立为一线服务的思想意识，保障一线工作中必备物品的及时性及质量标准符合要求。

二、加大对外销售力度。销售的任务主要是由宾馆的销售部去完成，我们的客源主要分为局办会议、商务客源、中介客源、旅游团体、公司会议团体、上门散客六大类。宾馆全体员工可根据以上六种客源的分类加大自身销售能力，积极想办法为宾馆联系团队会议、散客入住、婚宴用房、用餐。销售部可建立宾馆内部员工销售档案，年底进行统计，根据员工的销售量进行统一考核。

三、加强节能降耗管理。教育培养员工的节约意识，在一日工作中认真履职。牢固树立“点点滴滴降成本，分分秒秒增效益”的节能意识。1、有必要成立节能委员会，设立专职部门为节能管理办公室，具体负责宾馆所有节能降耗工作的全面开展，并督导节能工作的实施。2．制定严格的节能降耗实施细则，诸如人走灯关、水关、空调关、电脑关等这样的“一走四关”措施，对于能源设备使用进行能源设备所属区域部门管理的原则，即能耗设备在哪个区域放置就由这个区域的管理部门负责节能管理，使节能降耗工作责任到部门，同时要求各部门设立专职节能降耗管理员，责任到人，使宾馆内的所有员工都行动起来，在全宾馆建立起来全员节能意识。3．定期实施召开节能降耗例会制度，与宾馆的经营成本分析结合起来，对宾馆的每月能耗使用情况进行通报，由节能管理办公室对本月的实际能耗消耗量进行分析，同时由节能管理办公室每月对宾馆内所有区域进行节能检查，并对节能降耗违规的检查情结果予以通报和处罚，严格约束员工在工作中使用能耗的行为。4．对宾馆夏季和冬季内部室温作出明确规定，对宾馆自身可控的办公及公共区域温度要求夏季不能低于26℃，冬季不能高于20℃。在全面贯彻国家节能降耗的政策方面从宾馆内部以制度为保证，坚持在不降低对客服务标准的前提下降低能耗的使用。5、合理使用水电及办公设备，提倡无纸化办公，尽量使用电子文件，减少纸张用量。正确使用、操作办公设备，严禁违规操作，发现故障及时报修，定期对办公设备进行必要的保养延长使用寿命。

四、加大部门内部管理。1、积极支持一线部门的经营工作，对他们所需的物资，实行上门服务，采购前主动询问使用部门的意见、要求，然后及时采买到位。虚心向各部门吸收使用过程中的建议，从而提高采购人员的自身业务素质，防止盲目采购，二次采购，提高了采购的工作效率，降低采购成本。2、可以采取网络购物的方式进行采买，但在采买前要充分了解目前市场上相关物品的价格、质量、款式，做到标准要高、质量要好、价格要低。严格执行物品采购的申购、签批、询价、采购、验收程序，确保购进货物质优价廉。3、对于宾馆库存的物资要常分类、常整理，了解库存情况，减少积压。做到不脱节供应，降低成本积压。

管理调研报告篇3

为深入贯彻落实《村集体经济组织会计制度》及《四川省农业厅关于进一步加强和规范村社财务管理工作的暂行办法》，加强村社集体经济组织财务管理，保护农村集体经济组织和农民群众的合法权益，维护农村社会和谐稳定，，三台县农业局在掌握各镇乡自查情况的基础上，组织农经专业技术人员，分别到龙树、中太、新鲁、宝泉等10个镇乡，专题调研村社财务管理工作。

县村社财务管理工作取得的主要成效

（一）农村财会队伍建设逐步得到重视。村会计队伍得到优化配备三台县村会计708名，其中委派会计80名，实行会计委派制的镇乡22个，会计委派涉及的村304个；建平、中新、中太等镇乡在县农业局组织村会议培训的基础上，另行对村社财会人员作了业务培训。

（二）村社财务管理规范化程度进一步提高。农村财会人员以镇乡或办事处集中办公的村628个，占67%，通过开展集中办公，集中审核票据，处理记账凭证，登记账簿，编制会计报表，账务质量显著提高。已规范使用主管部门监制的账簿表据的村913个、社7713个，分别占村社总数的97.6%和93.8%；账务较规范的村782个、村6812个，分别占村社总数的83.6%和82.8%；财务审批制度落实的村902个、社7928个，分别占村社总数的96.5%和96.4%。

（三）民主理财、财务公开大面积执行落实

三台县935个村、8223个社，建立有民主理财小组并能履行职责的村868个、社7514个，分别占村社总数的92.8%和91.4%，绝大多数村坚持了费用开支先经民主理财小组审核签字后，再由村集体组织负责人审批的程序，发挥了民主理财小组的监督作用。财务收支账目及时规范公布的村863个、社7383个，分别占村社总数的92.3%和89.8%。大部分镇乡的村社财务公开内容较详细，格式较统一，程序较规范。镇乡将公布回执集中存档，并按时组织检查验收，及时通报检查结果，增强了财务收支透明度，群众满意度较高。

（四）集中保管村社财会档案资料工作初见成效。按照三纪发[]11号、三农知[]13号等文件规定。目前，大部分镇乡已落实了村社财会档案资料由乡镇统一保管的制度，有效遏制了会计变动不移交档案资料和会计资料丢失、霉变等问题。

（五）部分镇乡村社财务管理制度及考核办法比较具体。如新鲁、中太等镇乡制定的村社财务管理考核办法，内容较具体，可操作性强。

存在的问题

（一）部分镇乡管理人员不落实，认识不到位，村社财务管理工作开展困难。乡镇机构改革，镇乡不设农经干部编制，原农经干部分流到其他岗位。目前，一些镇乡从事村社财务管理工作的人员变动频繁，业务水平参差不齐，有的是从未干过此项工作而根本就不懂村社财务管理的新手，有的虽是熟悉业务的原农经干部，但由于分流后新岗位的工作任务重，导致其难有时间和精力抓好村社财务管理工作，致使村社财务管理工作难以得到落实。

（二）部分地方村会计人员变动频繁，新手多，业务素质参差不齐。一些村会计人员业务技能差，责任心欠缺，个别镇乡委派会计反映报酬偏低，存在思想情绪，一定程度上制约了村社财务管理工作的正常进行。

（三）村社财务管理工作需进一步规范，账据质量有待进一步提高。目前仍有少数镇乡未按三纪发[]11号和三农知[]20号文件规定购买使用主管部门监制的账簿表据，凭证使用随意性大。一些村向农户收取水费或一事一议资金仍在使用五花八门的收据，且单联填写使用，有的地方收款甚至不开收据，只在表上登记。有的村社支出单据极不规范，票据要素不齐，有效原始凭证由经办人私人保管“备查”，会计人员则以经办人自制的无效票据入账等等。凭证使用不合规的各种行为，严重违反了有关制度规定，存在一定的隐患。

（四）仍有部分地方民主理财工作不够落实，财务公开欠规范。一是部分地方民主理财小组未履行审核支出凭证的职责，已入账的支出凭证上无民主理财小组审核签章；二是部分地方财务公开欠规范，未逐笔公布财务收支，公开内容粗糙不易看懂，有的因记账不及时而无法公布，有的村公开栏损毁未及时修补，有的村公开栏做在村民房墙上，被秸杆农具遮挡无法观看。

（五）审计工作难开展。由于镇乡农村经营管理工作机构和人员不够落实，加之缺乏必要的审计工作经费，大部分镇乡的村社财务审计和村干部任期或离任经济责任审计难以开展。

措施及建议

（一）认真落实好镇乡农经工作管理人员。建议三台县人事部门在人员调动、招录时，从素质方面尽量考虑镇乡经济发展办公室从事农经管理工作的人员配备问题，给缺乏农经管理干部的镇乡配备好有相应业务技术专长的管理人员；建议镇乡人民政府要按照上级有关文件精神，认真落实好农经工作管理人员，做到人员到位、思想认识到位、业务开展 到位，确保农经各项工作落到实处。

（二）进一步加强村会计人员队伍建设。村社会计人员要保持相对稳定，无正当理由，任何单位和个人都不得随意调换，村社会计人员的任免和调换，必须经村民大会或村民代表大会讨论通过，镇乡人民政府业务主管部门考核批准，报县农经部门备案。实行会计委派制的镇乡，必须选聘政治思想好，业务素质高的人员担任委派会计。村主要干部的直系亲属不得任该村集体经济组织的会计人员。

（三）加强培训指导和检查考核。县农业主管部门及各镇乡人民政府均要进一步加强培训和业务指导，加大检查考核力度，强化监管，切实加强村社财务管理。

（四）进一步规范建账、记账行为，确保村社账务质量。一是要规范建账。各镇乡要严格按照三纪发［］11号和三农知［］20号文件要求，统一购买使用农业主管部门监制的账簿表据，切实加强票据使用监管，分村社核算单位规范建账和处理账务。二是要进一步落实以镇乡集中办公制度。各镇乡在每季度末次月10日前，必须组织村财会相关人员集中复审和交接收支凭据，认真进行财务余额盘点，集中进行账务处理，同时搞好检查指导和赛账，确保账务质量，并在每季度末次月20日前，将村社会计科目余额表逐级汇总，由镇乡人民政府签章报县农业局农经站。

（五）进一步做好民主理财和财务公开工作。一是要严格执行村社财务工作流程规范。财务事项发生时，经手人必须取得合法有效的原始凭证，注明用途并签章，交民主理财小组审核同意并签具意见，经集体经济组织负责人审批同意并签章，再由会计人员审核记账。二是每季度末次月20日前，必须按规定的审核程序将村社财务收支以便于群众观看的形式向村民逐笔公布，接受群众监督。

管理调研报告篇4

一、2014年运输安全工作存在的突出问题和薄弱环节

2014年，某公司管内共发生铁路交通一般事故35起，包括一般B类事故3起（路外伤亡）、一般C类事故4起、一般D类事故28起（含D21事故6起）。从事故类别看，行车事故10起、企业站车辆脱轨事故7起、施工耽误列车事故6起、路外相撞事故3起、设备故障延时D21事故6起、路外单位责任事故3起。发生设备故障186件，同比减少59件，减少24.1%。其中，机车故障44件，同比减少3件，减少6.4%；车辆故障38件，同比增加8件，增加26.7%；信号故障52件，同比减少53件，减少50.1%；通信故障16件，同比减少15件，减少48.4%；供电故障20件，同比相同；列尾故障12件，同比增加4件，增加50%；线路故障2件、自轮运转设备故障1件、监测监控设备故障1件。

从事故、设备故障及检查情况来看，突出问题主要表现在以下六个方面：

（一）安全管理责任落实存在短板。一是职能部门管理责任缺失。个别部门专业管理责任链条不畅，深入一线服务意识不强，业务指导不全面，规章制度落实情况检查指导作用弱化，专业检查督导职能缺失，全年专业部门仅上板安全问题1703件，不足问题总数的5%。特别是道岔捣固车脱轨和道岔捣固车调车越出站界2起事故，充分暴露出多部门管理职能不发挥、多环节卡控不到位的问题十分突出。二是管理人员履职不力。部分管理人员责任意识不强，对安全工作缺乏敬畏感，履职能力不高，特别是管理人员违章指挥、带头违章及默认职工违章问题屡禁不止。全年因管理人员责任不落实引发铁路交通事故5起，占责任事故的45.5%。工务段线路车间主任在明知施工无计划、无监管，且作业人员不具备驾驶和操纵装载机资质的情况下，盲目指使职工驾驶装载机横越站线作业，造成铲断电缆事故。

（二）惯性事故控制不力。一是现场作业惯性“两违”仍是引发行车事故的痼疾。2014年，管内共发生现场作业惯性“两违”导致的行车事故6起，占到了全年事故总数的17.1%，“6.30”站调车挤岔和“9.30”线路所值班员未开信号耽误列车均属典型现场作业“两违”事故。二是工电惯性事故多发。2014年，管内工电系统共发生行车事故18起，占事故总数的51.4%，其中全部责任事故6起，主要及重要责任事故12起。工务系统发生了“2.15”、“10.10”两起由于防护制度不执行导致的挡停列车事故，电务系统发生了“1.24”、“5.1”、“7.9”三起均为作业人员应急处置能力低导致的D21类事故。三是企业站脱轨事故突出。2014年，管内企业站发生车辆脱轨事故7起，较2013年增加6起，发生车辆损坏问题15件，累计经济损失近60万元。

（三）施工安全问题较为突出。一是施工单位安全意识淡薄。由于施工单位重进度、轻安全的思想作祟，导致违章指挥、冒险作业等问题仍处于高发态势。全年检查发现施工单位不按规定设置防护、大型机械不按规定停止作业等甲类问题多达59件，占施工甲类问题总数的45.4%，特别是五起事故全部是由于施工单位无计划、超范围施工造成的，占全年施工事故总数的83.3%。二是建设管理单位管理责任落实不力。建设管理单位在施工安全管控上过度依赖设备管理单位，施工管理的主体责任缺失，日常督导和管控不力，加之对监理单位的日常管理弱化，监理单位安全、技术质量监督管理的保障作用不发挥，导致施工安全险象环生。三是设备管理单位监管监护流于形式。突出表现为大量使用新职人员担任现场监管监护工作，由于新职人员责任心不强，擅自脱岗、提前退场等问题时有发生，特别是对施工单位“三无”施工、大型机械不按规定停止作业等违章蛮干行为置若罔闻，监管监护作用严重丧失。

（四）行车设备关键环节控制仍需加强。2014年，管内发生设备故障186件，虽然同比呈下降趋势，但一些行车设备关键环节管控不严的问题仍然突出。一是机车故障仍处于高位。2014年，管内发生机车故障44件，占设备故障总数的26.3%。其中，由于机车厂修和“零公里”检修质量不高导致机车故障23件，占全年机车故障总数的52.3%。机务段DF8B机车大修回段后仅走行4355公里，就因主接触器检修质量不高导致机故。二是正线钢轨折断故障突发。2014年，管内四季度连续发生“11.7”、“12.31”两起断轨故障，虽然经检测为材质缺陷问题，但也暴露出相关部门、单位在主要行车设备验收把关、检测探伤等方面仍然存在漏洞，潜在的行车安全隐患较为突出。三是双线自闭区段信号故障突出。2014年，受自然灾害、违章检修导致双线自闭区段信号设备故障15件，耽误列车33列，非正常行车累计26小时53分钟。站信号设备故障，导致间非正常行车13小时16分钟，潜在的安全隐患极大。

（五）职工业务技能亟待提升。一是日常培训效果不明显。一些单位重生产、轻教育的观念仍然存在，“四个一”培训制度执行不严谨，日常培训计划不兑现，加之培训的针对性和实效性不强，导致职工“会说不会干”的问题仍未解决。二是新职人员基本技能不掌握。2014年，因新职人员业务技能欠缺、违标脱标导致事故2起、设备故障1件。机车因柴油机停机在区间停车后，新职学习司机处理故障时未先将极限调速器复位，盲目扳动供油拉杆，导致多次启机未成功，造成机故。三是应急处置能力差。主要是相关单位在应急处置培训上重理论讲解、轻实作演练，造成职工理论与实作“两层皮”，遇实际作业突发情况时无所适从、束手无策。全年共发生因职工应急处置能力不强导致设备故障12件，D21类事故6起。

（六）路外安全问题处于多发态势。一是行人和牲畜上道问题居高不下。2014年，管内共发生路外安全问题362件，同比增加78.3%，挡停列车343列。其中，路外相撞一般B类事故3起，死亡3人，与大牲畜、羊群相撞18起。二是机动车道口侵限问题直接威胁行车安全。2014年，管内共发生机动车道口侵限12件，封锁区间处理8件。11月2日路外车辆撞上监护道口栅栏门，造成3根护桩碎裂、栅栏门侵限，后果非常凶险。三是沿线治安环境不容乐观。2014年，管内发生路外人员扒乘列车2件、击打列车2件、线路摆放石砟4件，特别是发生了列车碰撞信号电缆标牌和列车碰撞路料2件涉嫌人为破坏的一般C类事故，严重危及行车安全。

二、2015年安全工作面临的形势

2015年，公司内部发展现实需要及不可预测的外部环境、自然条件变化，都迫切需要我们认清面临的新形势和新挑战。一是客车安全控制难度进一步加大。2015年，公司管内新增两对客车，且线开通后计划增开客车，客车运行交路更加密集，行车组织难度加大，加之管内25B型、25G型、25T型客车检修、作业方式各不相同，非本属客车质量控制难度大，特别是钢轨进入超期服役阶段，客车径路还有7站16组木枕道岔，都对确保客车安全提出了更高要求。二是施工安全风险凸显。2015年，管内复线4个标段505公里扩能改造工程将进入攻坚阶段，站改、既有线更换无缝线路等营业线建设施工仍将多点展开，扩能改造与既有线并行施工区段达到51%，施工及既有线行车安全管控难度进一步增大。同时，随着新线陆续开通运营，开通项目维保克缺工作繁重，施工安全与建设质量管控任务艰巨，都对施工安全构成严重影响。三是区域行车组织方式的多样性对运输安全提出了全新考验。2015年，随着公司新建线路、既有线扩能改造双线自闭区段开通运营，多方向接车站、跨局分界口站增多，且双线自闭、单（双）线半自闭和区域联锁等多种行车方式并存，对作业人员业务技能、应急处置能力提出了全新考验。四是机车车辆运用安全风险增大。2015年，按照1公司节支降耗工作要求，管内将全面推进机车修程修制及配件互换周期范围改革，加之机车超公里运用，部分大部件更换周期延长，机车疲劳损伤增大，机车质量隐患风险增加，特别是2015年全路货物列车运行速度将普遍提升至90km/h以上，在货车全路无配属运用情况下，势必给管内车辆运用安全带来更大压力。五是生产组织变化滋生新的安全风险，给行车安全带来威胁。2015年，根据1公司改进劳动生产组织和优化人力资源配置实施方案，机务系统将在集宁～桑根达来间继续推行双班单司机值乘，且工务系统实行道口单人单岗值守，邻近营业线施工同步取消工务驻站防护员，由于自身联控互控缺失及非正常情况下的应急处置研判风险能力受限，必将对行车安全构成威胁。六是自然灾害及路外安全形势依然严峻。近年来，1公司管内水害、龙卷风等自然灾害呈多发态势，2014年地区龙卷风造成水电设备设施多处损坏，对行车安全构成了严重威胁，由于管内自然灾害防控预测体系仍处于补强完善阶段，自然灾害仍是运输安全不可预测的主要风险之一。线主轴通道平交道口还有61处，管内线路防护设备还非常简陋，这些都给行车安全埋下隐患。

三、2015年安全工作思路及重点工作

总体要求：深入贯彻“安全第一，预防为主，综合治理”的方针，坚持“三点共识”、“三个重中之重”，从管理源头入手，以深化安全风险管理为主线，深入推进安全管理规范化、现场作业标准化、检查整治常态化，加快构建科学严密的安全风险防控体系，持续强化安全管理基础，着力从源头上消除安全隐患，全面提升1公司安全管理水平，确保运输安全持续稳定。

总体目标：“六消灭、六控制、二减少、一确保”。即：消灭旅客列车责任一般D类及以上铁路交通事故，消灭货物列车责任一般B类及以上铁路交通事故，消灭责任从业人员重伤及以上铁路交通事故，消灭责任火灾爆炸事故，消灭机车车辆大部件折损脱落事故，消灭责任道口相撞事故；机车故障控制在0.18件/十万公里，信号故障控制在0.8件/百组换算道岔，车辆故障控制在0.6件/十万辆，线路设备故障控制在0.16件/延长百公里，列尾装置故障控制在0.02件/百列，供电故障控制在0.4件/高压百公里；责任一般D类事故较上年减少10%，路外安全问题较上年减少10%；确保实现安全年。

围绕以上要求和目标，以安全管理规范化为基础，以检查整治常态化为手段，以实现现场作业标准化为目标，持续推进安全风险管理。重点做好七方面工作：

（一）深化安全基础管理体系建设。

紧紧围绕“管理问题”这一主要风险，切实改进和加强安全管理工作，不断提高安全管理规范化水平。

1.进一步强化责任体系管理。一是健全安全管理机制。本着“安全生产法治化”的原则，根据国家《安全生产法》和《铁路安全管理条例》，结合当前全路经营体制改革及运输组织、生产组织调整实际，优化完善专业管理、设备管理、安全投入、检查监督、安全考核等基础制度，分系统明确触及安全底线的考核内容、项点，加强依法管理，依规治安。二是贯通安全责任链条。以明晰三级安全责任、消除安全管控盲区为重点，对1公司、站段、车间班组三级安全主体职责进行再优化、再完善，切实解决安全管理职责标准覆盖岗位不全、内容笼统模糊、责权界定不清等问题。三是创新安全评价机制。全面推行安全评价和排序抓尾机制，围绕安全结果、干部履职、专业管理、技能培训等内容制定共性及个性考评标准，按月对运输生产单位进行对标评分排序，对月度排尾的单位由安监室进行通报点评；对连续两个月排尾的单位，专业处驻段评估诊断；对连续3个月排尾的单位，追究专业处责任并由公司分管领导与单位主要负责人进行安全约谈；对年度累计5个月排尾的单位，由1公司对领导班子进行组织考评调整，促进安全管理责任有效落实。

2.进一步强化干部履职管理。一是实施干部履职质量明示化。按照从严对管理者管理的原则，健全干部安全管理绩效考核评价机制，实施干部月度工作任务书制度，优化干部现场检查记实手册和干部安全绩效月度自评表，严格各层级干部“一书一册一表”闭环式管理，每月分层对干部现场量化任务完成情况及发现解决问题情况进行公开“晾晒”、公开通报，督促各级干部把工作重心放在现场、放在一线。二是实施问题责任追究源头化。按照“问题在现场，原因在管理，根子在干部”的思路，对事故、设备故障、突出安全问题进行抽丝剥茧、追根溯源，逐层深究管理人员制度建设、生产组织、设备验交及技术指导等源头管理责任，切实解决管理人员责任意识不强、工作推诿懈怠等问题。三是实施问题原因分析深度化。按照“从严、公开、透明”的原则，制定安全问题深度分析制度，确定分析主体、问题范围、重点内容、分析流程，每件问题在分析作业原因的同时，深究管理人员履职履责原因，分析会议延伸至车间班组层面，分析报告在全公司范围内通报，大力解决干部安全风险问题分析避重就轻、大事化小、小事化了的问题。四是实施安全信息掌控即时化。完善安全信息报送程序，分系统、分层级明确管理人员必须即时掌控安全信息的范围、类别、性质，以及根据问题严重程度和影响范围，启动应急处置的职级权限，实现信息报告畅通，信息处置有序。严肃安全信息报告纪律，对各层级管理人员安全信息反馈程序执行情况进行定期检查和随机抽查，严格管理人员弄虚作假行为的追责考核，切实堵死人为截留和谎报、瞒报安全信息的漏洞。

3.进一步强化制度体系管理。一是强化规章制度归口管理。按照“管理规范、界限清晰、流程顺畅”的原则，1公司层面，以总工室为主体，做好技术规章制度、技术标准及作业标准的制定、审核、及监督检查工作；以安监室为主体，做好安全生产责任、管理、控制、考核等安全基本管理制度建设。系统层面，以各专业处为主体，对照铁路总公司、1公司专业规章全面修订完善实施细则和管理、技术、作业、设备四大标准；各单位针对铁路总公司、1公司规章制度没有涉及到的空缺，制定共性标准与个性措施相兼顾的安全卡控措施，形成系统完整、管理闭环的制度体系。二是强化专业规章系统补强。2015年，铁路总公司将根据新《技规》全面修订专业基础规程规则，各系统要动态跟进相关规章制度及作业标准的优化完善工作。同时，针对现场作业暴露出的新问题、新情况，实时补充修订与实际不吻合、不衔接的规章制度及作业标准，实现规章制度动态补强。三是强化规章制度常态管理。总工室、安监室、各专业处、各单位负责，将在用规章制度分类维护到公司规章制度管理信息系统，5月底前，总工室牵头，组织安监室及各专业处进行全面检查，规范规章制度信息化管理；各部门、各单位根据规章制度管理责任划分，本着“一年一清理、一年一公布”的原则，11月底前对各类规章制度进行系统清理，更新目录，汇编成册，剔除“土政策”、“土规定”，确保正确性、实效性和权威性。

4.进一步强化专业综合管理。一是重抓专业对口管理。各专业处负责，围绕规章管理、技术管理、设备管理及队伍管理等内容，2月底前制定本系统2015年专业管理推进方案，指导系统内各单位全面加强基础管理、现场作业、施工维修、职工培训及非正常应急处置等安全重点工作，适时开展专项检查评估，指导解决突出难点问题。二是发挥协调对接效能。按照“纵向贯通、横向协调”的原则，纵向加密与上级主管部门业务互通对接，准确掌握安全管理、规章制度、技术标准、设备工艺等变化情况，动态优化专业管理方式，补强技术管理短板；横向加强与其他部门沟通协调，及时解决安全责任、工作程序、设备运用等系统结合部管理问题。三是解决系统难点问题。全面掌握本系统安全情况，坚持按周、月、季讲评分析安全生产状况和问题，针对本专业安全惯性问题和重大隐患，明确项点、责任和期限，采用责任挂牌整治、开展技术攻关等手段重点加以销号解决。

（二）深化岗位作业标准体系建设。

紧紧抓住立标、学标、对标、达标四个重点，进一步强化现场作业控制。

1.严“立标”，健全标准化体系构架。一是细化完善作业标准。始终把“目标、质量、过程、协作”作为作业标准四项基本要素，在既有主要行车岗位作业标准的基础上，分系统建立其他工种的作业标准，结合新建线路开通、既有线改造、新技术设备投入使用，以及运输组织方式调整进行动态优化，保证作业标准科学系统、严谨有序。二是合理编制工作流程。本着“层次清晰、衔接紧密、过程明了”的原则，分层级制定工作流程图，保证每项重点工作都有显性流程、每个作业环节关键部位检修验责任明晰。在各岗位单项作业流程的基础上，优化完善集体作业一日（一班）、一批、一次作业流程，定标、定时、定岗、定责，形成全景链式标准化作业体系。三是科学制定岗位指导书。各单位负责，按照易懂易操作的现场需求，将现行规章制度、技术要求、作业标准及岗位风险控制措施进行凝练、分拣，在广泛征求职能科室、车间班组意见的基础上，转化为简洁管用的岗位作业指导书，做到“一岗一书”。

2.重“学标”，强化职工业务技能培养。一是重抓职工岗位技能培训。继续强化岗位必知必会培训，将岗位作业标准作为日常培训的重点内容，进行滚动式培训，并严格考试把关，确保100%覆盖岗位需要，职工基本技能100%达标。职教处、各专业处负责，加大对各单位学习培训计划执行落实情况的检查督导力度，杜绝日常培训走形式、弄虚作假。二是加快实训演练基地建设。按照“修旧利废、功能齐全、满足需求”的要求，加快微机联锁、施工维修、列检作业等实训演练基地建设，进一步拓展仿真模拟培训演练系统功能，分专业、分地区、多内容大力推广仿真模拟培训演练，促进职工业务素质明显提升，作业标准化水平快速提高。三是强化应急处置能力。各专业处负责，以提高职工应急处置能力为根本，合理编制非正常行车组织、列车运行、故障处理、自然灾害等方面应急处置演练方案，分期分批开展职工应急处置实训演练工作；安监室负责，适时组织开展多系统综合应急演练，提高突发事件的快速反应和组织能力。

3.促“对标”，养成职工依标作业习惯。一是以过程查纠促“对标”。严格作业标准执行情况的过程控制，利用视频分析、现场检查、作业标准随机抽考等手段加大职工执行标准的检查纠偏力度，加强发生安全问题对作业标准执行情况的日常追踪分析，严肃违规违标行为的追责考核，切实提高职工遵章守纪责任意识。二是以帮教引导促“对标”。推行管理人员“示范做、亲手教、跟班看”制度，帮教和带动职工落实作业标准。以“安全放心岗”评定、“标准化作业明星”评选为载体，选树典型、现场观摩、榜样引路，辐射和带动标准化建设的全面推进。三是以正向激励促“对标”。修订1公司安全风险管控绩效考评办法，实行违章违纪考核奖返还制度，当月发生违章违纪，后两月积极改正且未发生问题的，按比例返还考核奖；实施防止突出安全隐患万元奖励政策，激励职工提高标准化作业的积极性，激发全员防控安全风险的正能量和内动力。

4.控“达标”，突出车间班组“三项能力”建设。一是提升车间班组前沿管控能力。坚持工作任务明示与落实效果复检相结合的原则，推行车间管理人员、班组长工作任务明示复检制度，进一步明晰车间管理人员、班组长现场跟班作业、值班值守、职工培训、非正常应急处置组织参与及现场突出问题整改解决等“规定动作”的频次和质量要求，由专业处、站段分别以季、月为周期对工作任务落实情况及完成质量进行对标审查，明示质量、深度分析、奖优罚劣，促进车间管理人员、班组长管理思维由“要我管”向“我要管”转变，有效发挥车间班组前沿管控效能。二是提升车间班组自控互控能力。根据1公司生产力布局调整、人员兼职并岗及减员增效要求，动态优化车间班组岗位设置，科学调整班（趟）次、作业组人员结构，实施关键生产流程、作业工序的分层卡控和多重互控，继续推行劳动安全“反控制、倒否决”控制模式，增强车间班组现场作业自控互控能力。三是提升异地车间班组远程控制能力。本着“集中管理、政令畅通、独立作战”的原则，建立异地车间班组远程控制和长效管理机制，科学界定异地车间管理权责，增强异地车间班组独立作战能力。充分利用远程视频会议系统功能，实施站段职能科室与异地车间定期对话，及时纠偏解决异地车间管理症结，提高异地车间管理水平。

（三）深化风险常态管控体系建设。

坚持“重抓预防、围堵漏洞、阻断风险”的思路，以强化风险研判、严格现场控制、开展专项整治等手段，实现安全风险的全过程控制。

1.持续加强安全风险研判预控。一是加强安全风险即时研判。落实专业处、站段、车间三级风险研判预控责任，全面开展每日安全信息跟踪分析、每周问题汇总分析，以及每月事故、典型故障和惯性、倾向性问题深度分析，实现岗位风险管理指导书和安全风险明示图动态调整。二是加强安全风险动态防控。建立完善现场作业互控、他控机制，加强运输生产全过程、各环节的严密控制，实现安全风险的全面、全员、全过程有效受控。严格非正常应急处置，规范突发情况非正常行车特别是涉及多系统、多岗位结合部应急处置的报告程序和内容，保证信息畅通、响应及时、处置快速、控制有效。三是加强安全风险定期评价。在新设备、新装备投入运用前，系统评价潜在的危险及有害因素，从规范规章制度、强化管理等方面进行补强完善；以1公司每半年、专业系统每季度、单位每月为周期，逐项进行安全风险对标评价，分析深层次原因，研究改进管理方法，完善安全控制措施。

2.持续加强安全风险动态检查。一是提高检查监督的针对性。本着动态与静态、昼间与夜间、专项与日常、明查与暗访“四个结合”的原则，根据管内不同阶段、不同安全风险控制要求，1公司、系统、站段逐级编制公布月度安全关键环节检查控制方案，由安监室、专业处、各单位逐项分解纳入检查人员月度任务书，实现对安全风险的均衡检查和定期覆盖。二是提高检查监督的穿透性。以查纠现场作业“表象化”问题折射“深层次”管理问题，以车间班组问题倒查站段、主管业务处的管理漏洞，切实找准安全管理、专业组织、标准执行、技能达标、责任落实、宣传培训方面存在的不足。三是提高检查监督的指导性。继续推行安全问题多发、管理基础薄弱等“差点”单位的指导帮促制度，严格遵循“系统诊断、对症下药、过程指导、结果复验”的闭环式管理思路，集中力量进行重点指导帮促，促进“差点”单位及时加强和改进安全管理工作。

3.持续加强安全风险专项整治。一是开展常规性安全专项整治。坚持“系统牵头组织、单位主抓落实、安监过程督办”的整治原则，由牵头部门负责，组织相关部门按照定项目、定标准、定部门、定措施、定期限的要求，采取科技攻关、技改投入等手段，有效阻断安全风险。二是开展阶段性安全专项整治。预测治安环境、自然灾害等对行车安全、设备质量、劳动安全等方面构成的威胁，针对性采取加固设备基础、增大作业人员储备、加强作业过程控制等方式，有效防控安全风险。三是开展即时性安全专项整治。围绕安全风险研判及日常检查发现的关键问题和难点问题，采取挂牌督办、联合攻关等手段，及时解决影响运输安全、设备质量和劳动安全的突出问题，有效化解安全风险。

（四）深化行车设备管控体系建设。

坚持把强化设备运用质量、提升设备科技安保能力作为防控安全风险、增强安全可靠性的重要手段，树立“重视情修、重状态修、重养护修、重跟踪修”的设备检维修理念，大力加强设备基础建设。

1.改进设备检修作业模式。一是大力推行重点设备“预防修”。分系统完善重点设备监测检测制度，加密机车车辆走行部、悬挂装置、制动机、钩缓装置及道岔、桥隧涵等重点设备的动静态监测检测频次，提高检测工艺水平，加强数据分析诊断，充分利用检测数据，实现对保安全、保关键、保要命设备的“准确修”，切实解决频繁检修导致设备使用寿命降低的问题。二是大力推行移动设备“专项修”。车辆系统要以客车计划修、小段修、专项修为重点，严格落实铁路总公司客车“四必修”要求，全面推行客车“小段修”，实施防客车配件裂折、脱落“专项修”，确保客车动静态运用质量达标；实行货列检“人机分工”作业，成立TFDS运用车间，将大板TFDS作业整合到，进一步强化TFDS检测能力。机务系统要积极探索和改革机车中修、小辅修修程修制以及互换范围，贯彻“中修保小修、小修保动检、动检保运用”的质量体系，优化检修作业程序，提高机车检修质量。三是大力推行静态设备“集中修”。工务部门要在等28个大站区推行“大天窗、兵团化”集中作业，遵循“大机作业为主，小机和人工作业为辅”的设备维修理念，对薄弱区段线路分区段实施设备集中修，全面提高作业效率和作业质量。电务部门要采取延长天窗周期、集中外站巡检等方式优化半自闭区段维修组织模式，充分利用垂直天窗组织人员集中作业，有效消除人员频繁上道作业潜在的安全隐患。

2.强化行车设备质量控制。一是控设备源头准入。2015年，针对铁路总公司将全面推行设备零配件招标采购面向社会化需求实际，各部门要建立设备配件厂家资信、质量评估机制，对设备配件资质进行审核评估，严格质量抽验和质量准入评价。对新线建设、新设备、新配件投入招标前，设备管理单位、专业处提前介入，沟通协调建设、计统、物资部门，实现设备型号统一、制式统一、性能统一。二是盯检修过程控制。严格执行记名检、修、验，强化检修工序、流程质量互控，全面兑现检修范围、标准、规程、工艺，确保设备检修标准不降、流程不减。建立设备保养挂牌监督机制，加大设备使用操作、维护、保养全过程闭环管理，保证设备运用质量达标。三是抓故障防范整治。严格落实系统、站段、车间三级设备质量分析制度，围绕检查、监测、维修、验收等环节定期分析检修质量，超前防控设备故障。进一步完善设备质量隐患整治措施，针对季节特点定期对重要部件故障隐患进行动态围歼、综合整治，大力遏制季节性易发故障。

3.补强科技安保装备投入。一是有效整合信息资源。信息处负责，各专业处配合，研究整合监测、监控资源，实现信息共享，组建集作业现场监控、信息实时传输、动态识别研判、应急处置指挥为一体的监控指挥体系，动态监控安全生产过程。二是加快安保装备开发利用。车务系统研究引进停车防溜顶装置，在站推广使用；机务系统补充超声波探伤仪等检测设备，配备LKJ运行揭示IC卡数据自动验卡设备；工务系统增加轨道车视频监控系统，购置带回放功能的焊缝探伤仪，切实增强设备科技安保能力。三是强化安保装备定期维护升级。信息处负责，各专业处、计统处、安监室配合，制定安保装备定期维护升级管理考核办法，明确各类监测、检测、监控装备修程修制及软件升级责任，细化监督控制措施，确保安保装备正常运用。

（五）开展突出风险专项整治。

1.开展道口安全专项整治。工务处负责，适时优化道口劳动生产组织和人力资源配置，完善道口看守监护制度；结合复线扩能改造施工进度，完成16处道口拆除工作；协调企业单位有计划地实施专用线道口技改，加强专用线道口设备检修，必保专用线道口基本设备设施达标。

2.开展自轮运转设备专项整治。工务处负责，机务处配合，明确自轮运转设备管理责任、修检规程、工艺标准及验收制度。机务部门负责，根据铁路总公司自轮运转设备检修规程，严格落实轨道车年修制度，特别是对自轮运转设备走行部、制动系统、动力传动系统、钩缓装置等重点部件进行定期检查，消除质量安全隐患。工务处负责，计统处、财务处配合，对达到报废期轨道车全部进行监控设备改造，对自轮运转设备实施加装GYK运行控制设备，逐年对大型养路机械进行监控设备改造，达到跨局作业条件，并增设故障处理点，确保GYK故障快速修复。

3.开展轨道电路分路不良专项整治。电务处负责，对管内行车频率低、钢轨生锈的货物线、牵出线等轨道电路进行一次全面测试，确定轨道电路分路不良区段。实施25HZ相敏轨道电路、多特征脉冲轨道电路、计轴和钢轨表面防锈溶覆等技术改造，采用机车碾压、清筛及更换绝缘垫板、绝缘挡肩等方法对轨道电路分路不良处所进行综合整治，消除列车进路轨道电路分路不良处所，实现全年轨道电路分路不良区段同比下降20%。

4.开展线路设备专项整治。工务处负责，建管处、计统处、财务处配合，按照优先“客车径路、薄弱线路、病害处所”的原则，分阶段、分区段加快客车提速工作，将客车径路设备划分为正线等级管理；将超期服役钢轨、客车径路木枕道岔纳入整治计划，安排改造资金铺设无缝线路、更换60kg/m再用轨；开展路基下沉病害专项整治，加大慢行处所整治，根据管内气候特点适时开展防胀、防断及冻害整治工作，必保设备安全稳定。

5.开展铁路封闭设施专项整治。建管处牵头，组织建设管理单位，加快至间标准防护栅栏安设进度，并组织工务处完成524.5延长公里防护栅栏验交工作，督导建设管理单位及时整改施工质量问题。护路办牵头，建设管理部门配合，对既有破损的70.4公里网围栏进行修复，安排资金对扩能建设较晚的区段进行维修，同步组织研究线等原有网围栏设计变更和新线网围栏管理工作。

（六）强化关键风险常态控制。

1.强化客车安全风险控制。以落实旅客列车关键作业安全控制措施为抓手，严格客运机车、客车库内检修工艺标准执行和记名“检修验”质量签认，狠抓机车车辆始发、运行、折返、终到各作业环节安全控制措施执行，加大客车径路线路、道岔、小半径曲线、线路拨接处所等重点地段的检查整修，严格“天窗修”后线路阶梯提速时段放行客车条件确认把关，必保客车安全。

2.强化邻近营业线施工安全风险控制。严格邻近营业线施工方案提报、安全措施制定、施工例会组织、施工安全协议签订、施工计划编制等环节控制，确保邻近营业线施工安全层层受控。安监室负责，针对邻近营业线施工驻站防护方式变化及增设硬隔离防护设施的实际，修订完善施工安全管理实施细则，补充大型机械临时参与施工的硬性要求；在满足行车安全的前提下，确定可以不需停止作业的施工项目；加大对“三无”施工问题及施工事故的追责考核力度，切实提高建设管理单位、设备管理单位及施工单位对施工安全的敬畏感。

3.强化信号联锁安全风险控制。电务部门要从严《1公司信号联锁管理办法》和《1公司信号联锁试验办法》的执行，按照联锁试验等级，详细制定联锁试验方案，完善联锁试验表格内容和联锁试验方法，严格执行联锁试验多重互控制度，严把新建、改建和施工过渡联锁试验关。针对未纳入联锁的设备与既有联锁发生联系、内外设备表示不一致，以及电缆、配线绝缘不良、电源接地、封连线等导致联锁失效的问题，定期开展专项排查工作，确保联锁试验正确率100%。

4.强化LKJ专项风险控制。电务部门要认真执行《1公司列车运行监控装置（LKJ）运用维护管理实施细则》，严格职能转变、数据提报、修改复核、共同模拟、数据换装、跟踪分析等关键环节的多重卡控监督。机务部门要根据铁路总公司《铁路机车操作规程》，适时修订机车乘务员LKJ运行监控装置操作手册，特别是加强LKJ数据换装结合部管理，严格执行LKJ数据换装后首趟列车干部添乘检查制度，加大LKJ检索分析力度，大力整治机车乘务员简化作业、间断瞭望等惯性问题。

5.强化结合部安全风险控制。进一步明晰分界口及路企管理结合部、跨局客车库检及折返作业结合部，以及系统、岗位间结合部范围，完善联劳协作、联控管理、联合检查、信息通报、责任追究及突发问题协调解决制度，规范结合部管理。加强生产组织、行车安全、设备质量及现场作业等方面结合部控制措施执行情况的常态检查卡控，实时围堵管理“真空”、消除结合部“扯皮”。

6.强化防折关安全风险控制。车务、机务、车辆等部门要严格机车连挂、中间站车辆甩挂、制动机地面微控试验，以及制动管系漏泄、列尾故障处置等各项安全控制措施执行，加强结合部联控互控，特别是严密盯控列车制动缓解状态和列车充排风时间确认等关键环节，必保各项作业标准规范执行；安监部门要定期组织对中间站制动试验、机车摘挂、技检作业进行全面检查，坚决卡死列车折角塞门关闭开车。

7.强化防错办安全风险控制。严控多方向接发车、双线反方向行车、旅客列车非固定接车线接车、新开站接发车，以及相对方向同时接车和同方向发接列车作业标准、作业流程执行，强化列车调度员、两端站值班员、机车乘务员联控互控，特别是非正常行车严格干部盯控、多重把关。

8.强化防溜逸安全风险控制。突出大风恶劣天气、衔接正线（到发线）无隔开设备线路停留车辆和调车作业动态防溜安全，机车库内停留、中间站摘挂机车、区间非正常停车特别是高坡地段停留车辆防溜安全，客车库、站修线停留车辆防溜安全，针对薄弱环节和站场条件变化，补强防溜设置、撤除、检查确认等多重卡控措施，严控机车摘挂、取送车辆过程中的动态防溜及机务、车辆、车务部门间结合部防溜，有效防止溜逸事故发生。

9.强化调车作业安全风险控制。完善调车作业安全卡控措施，突出调车结合部安全联控互控，加强调车计划编制、传达源头把关，加大干部现场跟班检查力度，严格原进路折返、轨道电路分路不良及无联锁情况下调车关键环节控制，对调车违章作业进行重点分析考核；充分发挥LKJ调车状态下动车确认控制安保功能，加强调车安全控制，有效防止调车作业惯性事故。

10.强化劳动安全和道路交通安全风险控制。以防止车辆碰轧、触电伤害、群死群伤安全风险为重点，强化对列检、调车、车号、货检等站内作业，线路、电务设备巡检等单独作业，高处、深井、吊装等高危作业，施工、维修等群体作业的安全防护及过程控制。加强接送机车乘务员、工务、电务、水电维修作业及其他生产（公务）用车情况检查，严控客货混装、超速、疲劳驾驶等违章行为。

管理调研报告篇5

，应着力在以下几个方面努力。

一、抓好学习，提高做好纪检监察工作的本领

面对新形势和新任务，我们学习的任务很重。作为纪检监察干部要注意抓好以下内容的学习。一是政治理论。理论素质是党员干部素质的灵魂。当前，纪检监察干部要认真学习和掌握马克思列宁主义、思想、邓小平理论和“*”重要思想的科学体系、基本内容和精神实质。加强科学发展观、构建社会主义和谐社会等重大战略思想的学习，自觉把反腐倡廉工作放到科学发展、和谐发展的大局中去考虑、去谋划、去开展。同时，还要深入学习《文选》和同志反腐倡廉重要论述，为做好纪检监察工作奠定坚实的理论基础。二是学习法律法规和党纪条规。首先要学习法的基本理论，增强法律意识，其次要注意加强和《行政监察法》的学习，还要结合纪检监察工作，学习通晓一些履行工作职责所必须的法律法规和党纪条规，提高全面履行职责的能力。三是学习市场经济基本理论和基本知识。四是学习业务知识和技能。本着缺什么补什么、干什么学什么的原则，认真学习各项业务知识和技能，加快知识更新，优化知识结构，要结合工作实际，熟悉机关工作程序，学习和了解机关公文的基本要求和特点，提高文字写作能力；学习和掌握电脑、网络等知识；学习心理学等方面的知识，深入了解被调查人的心理，提高突破案件的能力。五是要学习有益于身体健康、陶冶情操的知识，以提高自身素养。

二、抓好构建和预防腐败体系的工作

（一）、狠抓学习教育。一是要以保持共产党员先进性教育活动和全面贯彻落实《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》为契机。在工作部署上，坚定地把党风廉政教育纳入食品药品监管系统党员宣传教育的整体规划，贯穿于干部选拔任用和监督的各个环节，作为党课教育、中心组学习和党支部组织生活的重要内容，明确安排，提出要求，抓好落实，形成并不断巩固大宣传、大教育的格局。在学习教育内容上。一方面要抓好日常的政治理论、理想信念和党纪法规学习教育。另一方面要有针对性地抓好正反两个方面典型的示范、警示教育和社会公德、职业道德、家庭美德教育，进一步促进全社会形成以廉为荣、以贪为耻的价值观念和良好风尚。在教育对象上，重点抓好党员干部特别是领导干部的教育。要教育领导干部自尊、自重、自警、自励，牢固树立正确的世界观、人生观、价值观和权力观、地位观、利益观，提高思想政治素质和精神境界，筑牢拒腐防变的思想道德防线，经受住权力、金钱和美色的考验；同时，要严于律已、率先垂范，做到权为民所用、情为民所系、利为民所谋，做学习和实践“*"重要思想的模范。在教育方式上，要灵活多样，增强教育的针对性和实效性。注重运用领导干部民主生活会、中心组学习、廉政谈话和专题教育培训制度，开设廉政网站、播放电教片、组织先进事迹报告、举办反腐倡廉文艺演出、学唱廉政歌曲和反腐倡廉成果展等多种形式，寓教于乐，真正入脑入心。二是领导要经常对表现好的和表现差的工作人员及时给予表扬和批评，树立正气。另外还可以开展一些有益的娱乐活动，使单位有一个好的人气氛围，这样就会减少腐败思想的侵入。

（二）狠抓制度建设。依靠制度惩治和预防腐败，是做好反腐倡廉工作的根本途径。治本抓源头，主要工作就是制度的改革、建立和实施。近些年来，本系统党风廉政建设和反腐败工作各项制度不断健全和完善。在党风廉政建设工作责任制方面，进一步完善了党组统一领导、党政齐抓共管、纪检监察组织协调、部门各负其责、群众积极参与的领导体制和工作机制，建立了《党风廉政建设责任考核和责任追究实施办法》以及执行情况报告制度。在重大事项集体决策方面，进一步完善了各级党组（党委）议事规则和工作规则。凡重要工作部署、目标考核、评优评先、人事变动、干部任免、大额资金使用等，都是按照集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定的原则，由集体讨论做出决定的制度。在依法行政，规范执法行为方面，进一步完善和落实了公示执法依据、规范执法程序、监督执法行为、考核执法质量、追究违法责任的制度。在廉洁从政方面，除认真落实领导干部廉洁从政各项规定，还进一步完善了领导干部个人重大事项报告、述职述廉、廉政考评、廉政谈话、诫勉谈话以及领导干部管住配偶子女和身边工作人员、“八条禁令”、“五公开”、“十不准”等多项制度。在行政效能监察方面，进一步健全和落实岗位责任制、服务承诺制、首问负责制、限时办结制、行政过错责任追究制等提高机关效能、加强行政效能监察等各项工作制度。但还存在不少问题和不足，主要是一些制度不管用，一些制度得不到有效的贯彻执行，特别到了基层，就更难落实。因此，我们要适应新形势新任务的要求，抓好指导调研，加强督促检查，进一步完善和健全反腐倡廉制度，并不断创新；要在狠抓制度落实上下功夫，真正做到令行禁止、违者必究。同时，要进一步深化行政审批制度、财政管理制度、干部人事制度等方面的改革，进一步健全法制，健全党内民主制度，加强民主监督，充分发挥人民群众在预防腐败中的主渠道作用。通过加强反腐倡廉制度建设，形成用制度规范从政行为、按制度办事、靠制度管人的预防腐败体系。

（三）强化监督。权力一旦失去监督，必然导致腐败。要实现监督的有效性，就应当在三个环节上下功夫：一是提高认识，增强监督者的监督意识。要通过教育，使广大党员和干部群众认识到，党的权力是属于全体党员的，国家权力是属于全体人民的，如果放弃对领导干部的监督，就是放弃自己当家作主的权利，也是对腐败分子的放纵。只有依法加强监督，才能保证自己权利得到实现。我们每一个党员干部都要学会监督，依法监督，真正形成人人监督、人人被监督的良好局面。二是加强监督的制度化、规范化建设。实现监督工作的制度化、规范化，重点是加强对领导机关、领导干部和行使权力部门的监督工作的制度化、规范化建设。一方面，纪检监察部门认真贯彻落实《行政监察法》和《行政监察法实施条例》，加强对食品药品监管系统各级行政组织和行政监察对象的廉政监察、效能监察和执法监察，进一步强化事前、事中、事后监督的制度化、规范化，加强对施政过程和行政行为的监督，以监督促管理。另一方面，充分发挥人大、政协、司法、审计、新闻等社会各界综合监督的效应，完善各方面的监督机制。这些制度和规范“不因领导人的改变而改变，不因领导人看法和注意力的改变而改变”，是加强监督工作的关键环节，是监督工作持续、深入、健康发展的重要保证。三是多角度、多层面的监督要形成合力，健全权力监督机制。应把党内监督同国家专门机关的监督、群众监督、舆论监督等结合起来，努力形成结构合理、配置科学、程序严密、制约有效的权力运行机制。只有充分发挥各种监督的整体效能，才能有效防止权力失控、决策失误和公职人员行为失范。

三、进一步发挥纪检监察工作职能

如何充分发挥纪检监察工作的职能，是需要我们在工作中大胆实践和积极探索的。（一）增强查办案件的能力，提高办案水平，办案有很强的政策性，又有很高的艺术性，也有很多学问。一要通过办案，研究案件发生的规律，即职务犯罪深层次的原因和条件，研究如何有效降低案件的发生率。二要通过个案，研究同类型案件，预防这类案件的发生。三要通过案件，研究倾向性问题，增强工作的预见性，真正做到三个一，即：一个案件一分析，一个案件一整顿，一个案件一教育，从而真正提高对案件的分析能力，提高谈话提醒艺术。比如，我们有些同志，存在一些问题，但还不够立案，我们把他找来提醒提醒，有没有问题，自己考虑考虑。有事就找你谈谈话，这是对干部的爱护。还要增强外调取证的本领，掌握结案的政策。有案不办不行，扩大案子也不行，办案就要办好。（二）注意发挥行政监察建议书、决定书的作用，党风廉政建设责任制在基层的落实等等，就需要加强纪检监察职能，我们现在发挥行政监察优势不够，有些监察手段、方法用得不够，应在这些方面多努力。

四、抓好创新，提高纪检监察工作水平

纪检监察工作是一项系统的基础工程，渗透在队伍建设和工作的方方面面。如果把它作为一项单一的工作来抓，是很难抓出成效的，只有进一步解放思想，树立新的工作理念，以制度创新为核心，才能不断提高纪检监察工作水平。一是创新工作思路，把纪检监察工作融入具体业务工作中。首先是统一认识，把纪检监察工作融入到食品药品监管工作中去，一起部署一起抓落实，使每一个干部对纪检监察工作做到心中有数。其次是找准切入点，从解决群众不满意的现实问题入手开展工作，建立以社会满意率为重点的目标管理机制，当前，主要是对那些办事质量效率不高、在行政执法中不依法办事、不按程序办事、以及乱罚款、乱收费的人，要进行严格教育、严格管理。特别是对行政相对管理人提出意见后又置若罔闻、采取不负责任的人员和、导致群众不满意、影响食品药品监管部门形象的人，要严肃查处，追究当事人的责任，对其单位还要实行“一票否决制”。第三是把纪检监察工作融入到日常业务工作和年度综合考评之中。要紧紧围绕履行执法监督职能，紧贴业务工作抓党风廉政建设，同时，把党风廉政建设与精神文明建设、机关效能建设结合起来，融入日常业务工作和年度综合考评中，一并进行考评奖励。只有这样才能激发每个工作人员的工作主动性，提高纪检监察工作的效能。二是创新工作机制，建立完善各项制度，加强纪律检查、行政监察和执法监督，使工作有规则，执法有程序，行为有规范。要继续实行“首问责任制”、“限时办结制”、“服务承诺制”，不仅仅是将该公开的内容全部公示上墙、上网予以公开，而且还要积极主动地让每一位办事人员、广大人民群众真正了解应当了解的内容、事项、明明白白地办事。三是创新监督制约机制，将监督“窗口”前移。要完善除人大、政协政风监督和人民代表的义务监督之外的社会监督网络。强化内部监督制约。要经常检查行政执法责任制的执行情况，切实加强对行政处罚、行政许可全过程的监督。要进一步加强机关作风建设和行政效能建设，切实转变机关作风，增强服务意识，提高工作效率，促进依法行政。加强对权力运行全过程的监督。要实行集体控权、分权限权制，做到凡属重大问题由集体讨论、民主决策，建立相互制衡的权力运行机制，制约个人滥用权力行为。

五、抓好队伍建设，提升队伍素质

管理调研报告篇6

一、现在教师队伍管理现状

全县现有各级各类学校77所（小学70所，初级中学4所，综合中学1所，幼儿园1所，师训教研中心1所），校舍建筑面积41351平方米，在校学生9303人（学前教育749人，小学4717人，初中2621人，普高801人，职高415人），寄宿生5091人（小学2120人，普通中学2971人），农村留守儿童2063人。教职工607人（幼儿教育21人，小学458人，中学228人），小学、初中、普高和职高专任教师的学历达标率，分别为98.5%、96.4%、73%，小学教师的大专率和初中教师的本科率分别为72.4%和44.3%。

近年来，我县认真贯彻落实《义务教育法》和《教师法》，把农村中小学教师队伍建设摆到了重要位置，以提高教师队伍整体素质为中心，以改善农村教师队伍状况和加强骨干教师选拔培养为重点，调整布局，深化改革，优化管理，注重成效，取得了明显进展。教育行政部门按照县政府的统一部署，有计划地进行学校布局调整，高标准、高水平新建、扩建、改建了部分学校，显著改善了办学条件。在重视外延建设的同时，注重提升内涵水平，认真抓好师德建设、人才培养、人事改革三项重点，以理论学习和法制教育、师德教育和技能培训，促进了教师队伍管理。

（一）管理从不规范走向逐步规范。近年来，《中华人民共和国教师法》、《中国教育改革和发展纲要》、《中华人民共和国教育法》的颁布，为教师管理提供了全面而可靠的法律依据。此外，与这些法律法规配套的其他一系列有关教师队伍管理与建设的文件，则为教师管理提供了科学的操作办法。因此不管是教育行政部门还是学校，对教师管理的盲目大大减少，提高了其整体管理的科学性。

（二）管理增强了教师队伍的活力。教师聘任制的逐步推行、教师结构工资制的试行，教师聘任制与结构工资制相结合管理模式的探索，增强了教师的责任心与事业心、激进了教师工作的积极性、提高了教育教学质量、也带来了学校工作的生机。

（三）管理使队伍建设取得了成绩。一是教师队伍总量稳中有增，基本满足需求。二是学校内部管理基本形成了由教师聘任制度、岗位负责制度、考核评价制度、绩效激励制度等构成的管理体系。三是教师队伍的政治业务素质进一步提高。四是教师的社会地位和经济待遇有所提高。

二、面临教师队伍管理的问题

我县教师队伍建设虽然取得较好成绩，但是与县委、县政府提出的的奋斗目标、与实施素质教育的要求、与广大群众的强烈愿望相比还存在差距。

（一）少数教师职业道德意识淡薄，师德师风方面仍然存在不少问题。在市场经济大潮中，少数教师的师德师风与加强未成年人思想道德建设的需要和社会发展的新形势相比，还存在一些不相适应之处和亟待加强的薄弱环节。个别学校领导干部和少数教师滋生了、产生了“一切向钱看”的思想与不注教学质量、忙于有偿家教的的现象。一些中小学、幼儿园教师不安心本职工作，上班时间从事商品经营活动。还有少数教师不尊重学生，甚至体罚或变相体罚学生等。少数教师师德失范，损害了人民教师的形象。

（二）教师队伍结构性矛盾仍然存在。教师队伍城乡分布、学段与学科结构不尽合理，教师分配、调配不尽合理，教师编制的结构性问题突出。随着新一轮课改的实施，初、高中教师按学科紧缺的矛盾突出且缺少学科带人头，普遍存在编制虽够却按科分配教师不足、胜任教学教师不足，出现有富余人员或是不称职人员的现象，并且学校的富余人员和不称职人员分流困难，一旦遇到教师病、产假或脱产进修等情况，任课教师就“断档”，影响正常的教学秩序，人员能进能出的机制尚未形成。由于结构性缺编，加上升学率压力，部分教师超负荷工作。

（三）师训经费不到位，影响教师继续教育工作。财政安排中小学教师培训和校长培训经费不足甚至未能落实，使学校只能以校本培训为主。特别是义务教育阶段学校，经费紧张，教师外出学习的机会极少。培训的不足、继续教育的欠缺，导致现有师资队伍的质量与未来教育的不适应、现行教育教学方法的呆板与新一轮课程改革的不适应、现行教研方式的陈旧与指导教师教学的不适应，从而出现了“身在课改中，处在理念下，留在陈旧里”的普遍现象。

（四）教学成本投入偏低，骨干教师流失严重。全县义务教育阶段学校，尤其是农村学校经费来源只有学生的学杂费，既要按规定保证硬件投入，又要按需要满足教育教学，入不敷出，难以维持学校的正常运转。由于市县间、县乡间教师收入、福利待遇差别较大和高中、初中教师的层层由下向上的选拔，造成了县内优秀骨干教师因外调和改行向外流失，因选拔和调动的的内部流失，且特级、高级教师数量不足、年龄偏大，在培养指导中青年教师方面，发挥作用不够，学校骨干教师队伍难以稳定、难以形成且新老交替面临形势严峻，导致教育教学质量下降。

（五）学校班子建设不能适应新形势发展的需要。一是学校班子老化，班子凝聚力、影响力较弱，班子成员运用现代学校管理理念与遵循现代教学方式、教学手段的缺陷难以适应管理需要；二是少数学校用人随意，不能真正坚持“能者上、庸者下”的任人机制，造成班子傭肿、人浮于事，甚至导致骨干教师流失；三是个别学校领导素质较低，拜金主义、安于现状不思进取意识、不集众意主观臆断倾向存在，至使学校管理混乱与教育教学水平停滞不前甚至逐渐落后。

三、加强教师队伍管理的建议

优化教育结构，更新教育观念，深化教育改革，实施素质教育，对教师队伍建设提出了更高的要求。为了在我县建设一支结构优化，素质优良，富有活力，与时俱进的高素质、专业化的中小学教师队伍，我们建议：

（一）提高教师队伍职业道德水平

建议县政府和教育部门在师德建设上要认真抓好教育、制度和管理三项建设，规范教师从教行为，提高教师职业道德水平。引导教师树立正确的世界观、人生观、价值观、道德观和教育观，增强热爱学生，言传身教，为人师表，严谨治学，教书育人的使命感和责任心；引导教师形成以爱岗敬业、无私奉献、教书育人为核心精神品质；引导学校建立和完善教师职业道德考核、奖惩机制，建立鼓励教师教有创新、学生学有发展的“评教体系”和“评学体系”。坚持实施师德建设长效管理，建立有效的师德建设监督机制，对违背教师职业道德要求、有损教师形象的行为，应予批评教育乃至行政处分。同时，在教教师有偿教育问题是当前社会反响强烈的热点问题，政府、教育行政部门和各学校要引起足够的重视，认真研究，制订相应的管理办法，正确地加以引导，禁止从事以营利为目的有偿教育。

（二）进一步营造尊师重教社会氛围

建议广播、电视、网络等传媒要有计划地运用各种形式，加强尊师重教的舆论宣传。广泛宣传《教育法》、《教师法》等法律、法规；宣传教育的战略地位和我县教育教学各方面发生的深刻变化；宣传教育战线上敬业奉献、为人师表的模范教师和先进事迹等等。力争在全社会形成重视教育、支持教育、参与教育的良好氛围，使教师真正成为受人尊重、令人羡慕的“太阳底下最光辉的职业”。

（三）保障培训经费，提高教师待遇

建议政府、教育行政部门及学校“三位一体”，采取给一点、补一定、筹一点的办法，启动以提高全体教师素质为主的“提升工程”和以骨干教师培育为主的“名师工程”，围绕基础教育课程改革，全面安排和组织教师培训，构筑和完善继续教育培训体系。通过外出学习培训、教育部门集中培训、教研科研活动培训、立足岗位校本培训等方法，促进教师教育思想的“刷新”、知识结构的拓展、能力结构的激活和现代教育技术手段的运用。重视教育的外延发展，对学校的硬件建设作必要投入，更要树立以人为本的观念，注重提高教师的福利待遇和改善教师办公教学条件，让教师真正工作顺心、在校安心、教学尽心、生活舒心。政府按财政增长水平，逐步提高义务教育阶段学校，特别是农村和边远学校教师的福利待遇，让教师的“身价”有增无减，充分调动他们的工作积极性。

（四）理顺管理体制，优化队伍结构

建议根据教师管理特点，广泛征求意见，建立健全一套符合教师队伍建设的编制、人事、劳动管理制度。充分发挥教育主管理部门的宏观调控作用，充分吸纳各个学校与一线教师的建议意见，以形成健康的教师能进能入能分流的任用机制和管理机制。建议教育行政部门完善教师分配、调配机制，坚持按学校实际情况核定学校编制，按学科、依专业配备初、高中教师，走教师队伍专业化的路子，促进教师资源的合理配置，真正做到用有所专、教有所长，促进教育教学质量的提高。

管理调研报告篇7

(一)加强村民代表管理的背景。《村民委员会组织法》是建设农村政治文明、加强农村基层组织建设、实行村民自治的根本大法。按其规定依法召开村民大会，由村民直接选举村干部，充分体现了广大村民当家作主的民利。但是，由于村民大会规模大、参加人数多、人员素质参差不齐，召开往往比较困难。因此，需要一种切实可行的组织形式，既能在村民大会闭会期间行使职权，保证村民享有广泛的民利，又能适应新的形势和农村实际情况，便于会议灵活召开，对村务大事及时决策。村民代表会议制度便在这种背景下应运而生。

（二）加强村民代表管理的重要意义。一是农村基层民主进程的现实需要。随着改革开放的深入、经济的发展、社会的进步和人民群众文化水平的进一步提高，村民的民主意识越来越强，更加关注自己的政治权益，对自身权益的保障变得更为敏感，对实现民主的要求更为迫切，群众要求了解和参与村务大事决策的热情和呼声越来越高；同时，客观上村一级面临的村务大事越来越面广量大，如农业结构调整、低保、医保、农田水利建设和各项社会公益事业等，单凭村支部、村委会还不能掌握方方面面的具体情况，不利于决策的科学化、合理化。只有建立健全村民代表会议制度，建立一支植根于广大村民之中的村民代表队伍，并加强村民代表的管理，才能够确保村级事务自治管理的顺利实施，才能使农村各项工作适应经济社会发展的新形势。二是村级民主自治自我管理的需要。村级决策的成败，直接关系到全体村民的切身利益，直接关系到村级经济和社会各项事业的发展。村民代表会议设立前，按照《村委会组织法》的规定，村里重大事情要经村民会议讨论决定，因村民人数多难以议事，有的地方只好先由村委会提出意见，再交村委会和党员队组长会议表决。村民代表会议设立后，改变了以往的做法，村“两委”在决策前，通过召开村民代表会议，充分发挥村民代表的监督功能和参政功能，集中广大村民的智慧，真正做到集思广益，群策群力，真正发扬民主，坚持群众路线，克服现阶段民主的形式化和决策的简单化，从而保证村级决策的科学性、合理性，减少决策的失误，促进村内各项事业的发展。因此，加强村民代表的管理也就变得尤为重要。

二、村民代表发挥的积极作用

1、增强了村民参政议政的政治意识。长期以来，农民由于受行政命令的影响，又加上过去没有为村民创造参政议政的条件和民主决策村务的机会，村民的民主建村意识比较薄弱。村民代表制度的施行，为村民参政议政开辟了一条新路，村中的重大事项都要由村民代表讨论决定。村民通过民主选举、民主决策、民主管理和民主监督的实践，增强了当家作主的责任感，参政议政的意识日益增强。通过村民代表会议制度，真正体现了村民代表代表村民的本质，有力地保障了广大村民的民主政治权利，进一步充实了基层民主的内涵。

2、加强了对村“两委”工作的监督管理。村民代表会议建立后，村民代表们可随时对村内的重大事务和村干部的工作实行民主监督，及时纠正决策上的偏差和工作上的失误；在发现村委会成员有不称职的行为后，可以向村民会议提出撤换和补选的建议，促使村干部克服、、主观独断等不良风气，发扬民主、正派、廉洁的优良作风。

3、密切了农村基层的党群干群关系。通过落实村民代表制度，充分发挥广大村民代表的桥梁和纽带作用，能够较好地统一全村村民的意见，解决村级事务中诸如土地征用、基建投资等热点难点问题，有效地促进了党在农村的各项方针政策的贯彻落实，使村民真正把村级民主自治当作自己行使权利的一个载体，增强了党员干部、村干部与人民群众的血肉联系。

4、促进了农村经济社会的稳定发展。实行村民代表会议制度后，村民代表大多是农村中素质相对较好、威望相对较高的精英，通过村民代表会议制度的运行，这些人在村民中形成正面的舆论氛围，国家的法律、政策得到了宣传，使广大群众能够更多地参与村级事务的管理，增强了村务工作的透明度，特别是村级财务状况的透明度，减少了群众对村班子在村级事务管理中的猜疑，并在一定程度上减少了村民之间的矛盾，有力地维护了农村经济和社会的稳定。

三、村民代表在发挥作用过程中存在的问题

1、思想认识有待进一步提高。特别是刚刚推动这项工作时，有的代表思想消极，认为代表只是形式化的产物，甚至有的村干部也没有真正认识到为村民代表“设岗定责”的真正意义，担心给村民代表的权利过大，降低村干部的威信，因而在村民代表的产生和管理过程中敷衍了事，消极对待，挫伤了村民代表的积极性，使村民代表的作用没有得到真正的发挥。

2、代表结构有待进一步改善。主要表现为“三多三少”：一是年龄老化，老龄代表多，年轻代表少；二是文化程度低，低学历代表多，中、高学历代表少；三是性别比例失衡，男性代表多，女性代表少。

3、代表素质有待进一步提升。一些村民代表不能正确行使民利、参与村务民主活动，缺乏代表应有的思想政治觉悟和大局观念：一是“无为”。一些村民代表因循守旧，习惯于上边咋说我咋干，上边不说我不干，对村务漠不关心，不懂得如何履行自己的民利，碌碌无为；二是过于热衷。一些村民代表则过分强调自己是民选代表，对村民自治的涵义认识偏面，对村民代表的权利和义务认识偏面，认为自己的权力是村里最大的，因而只讲民主，不讲原则，只要自治，不讲法制，行为处事有些过激，甚至在一定程度上阻碍了村级各项事务的发展。

4、议事程序有待进一步规范。按照《村委会组织法》的要求，村民代表会议需要讨论的事项，都要由村民会议授权。但目前由于外出人口占很大的比重，一些村的村民会议根本无法召开，加上对村民代表会议的议事程序不熟悉，客观上造成了这些村的村民代表履行职责和权力的有效性和规范性未能得到保证。此外，一些应当由村民代表会议讨论、研究、决策的事项，村“两委”并没有征求代表的意见。而且一些村民代表会议只是搞搞形式、走走过场，仅仅停留在通知、通报的形式上，并未真正提交讨论和决策，村民代表会议未起到真正作用。

5、管理机制有待进一步创新。村民代表虽然能够为村党组织解决许多热点难点问题，但缺乏相应的激励机制，村民代表的积极性也会受到影响。还有部分村民代表只讲权利，不尽义务，不认真履行岗位职责，组织上缺乏有效的制约机制。

四、加强村民代表管理的几点建议

1、代表产生要规范。选好村民代表，是建立村民代表会议制度的基础，代表素质高低直接影响其参政议政的质量。因此，要对代表的产生加以规范。一是要坚持条件。选举产生的村民代表应是年满18周岁以上的本村村民，具有一定的政治觉悟和参政议政能力，能够坚持原则，秉公办事，热爱集体，关心群众，在群众中有一定的影响和较高的威信。二是要严格程序。在选举村民代表时，要广泛发扬民主，经充分酝酿、民主协商，由村民直接选举，得票过半数方能当选。

2、代表结构要改善。村民代表由村民小组民主推荐产生，可以对村民代表的年龄、性别、文化、职业、宗教、政治面貌等方面提出适当的要求，党支部成员、村委会成员、党员、企业家以及青年、妇女队伍中的优秀人才以及中高学历的村民要勇于当选为村民代表，村民小组长和在村的各级人大代表要占一定比例，使产生的代表尽可能的具有先进性和代表性，并具备村民代表应有的政治觉悟和代表能力，从而改善代表的组成结构。

3、议事规则要健全。一要明确村民代表的权利和义务。对村民代表的权利，规定除享有公民应有的权利外，还享有参与决策、管理和监督村务大事的权利。同时，对村民代表的义务也应作出相应的规定，除履行公民应履行的各项义务外，还要维护全体村民的根本利益，引导村民关心、支持和配合村委会管理村务大事，反映村民的意见和要求，并提出合理建议，积极参政议政，参与民主决策。二要明确村民代表会议议事的内容。村民代表会议议事的内容范围总体应包括：财务收支、“一事一议”款项收取、生产经营、农田水利建设、计划生育、宅基地安排、社会保障和其它关系村民重大利益的事项等。三要明确村民代表会议的职能。村民代表会议具有议事的民主性、决策的权威性、监督的群众性和代表的广泛性等特点，这些特点决定了村民代表会议的基本职能：民主讨论与村民重大利益相关的事项；在民主讨论的基础上，形成决议；对村务、财务进行监督；根据村级管理的需要，制定村规民约和相关制度。

4、运作程序要统一。在具体运作上，一是开好预备会议。村委会根据村党组织的意见，研究确定村民代表会议的议事内容、议程、时间和地点等事项。二是下发会议通知。一般应事先预告会议主题、内容，提出相应的要求，为村民代表联系村民，征求意见，留有酝酿思考的余地。三是正式召开会议。会议的主持、讨论、表决等环节都要按有关规定进行，要全面听取建议，形成统一决定，做好记录。四是公开有关事项。将村民代表会议对有关事项作出的决定，通过村务公开栏、广播等形式向全体村民公开，增加村民代表会议的透明度。

管理调研报告篇8

城市在中国的国民经济和社会发展中占有举足轻重的地位，我国的城市化已进入高速发展阶段，而且这种快速增长势头将持续较长时期。目前，中国工业总产出的50%、国内生产总值的70%、国家税收的80%、第三产业增加值的85%、高等教育和科研力量的90%以上集中在城市。

改革开放以来，随着国民经济的快速增长和社会全面进步，中国城市化进程加快。1978年到2000年，城市数量由193个增加到663个，建制镇由2173个增加到20312个，市镇总人口由1.7亿人增加到4.56亿，占全国总人口的比重由17.9%提高到36.1%。

如此迅速的城市化，必将对我国十分脆弱的生态环境构成更大的冲击，巨大的人口压力，日益紧缺的资源和环境质量的恶化，已经成为城市发展的重要制约因素。

二、期间城市环境保护目标和主要任务

（一）目标

""期间，要以改善城市环境质量、保护人民群众健康为目标，结合城镇化发展战略，强化城市环境的综合治理，重点解决水污染和大气污染，使大多数城市的环境质量有比较明显改善。

"期间"城市环境保护目标如下：

50%地级以上城市空气质量达到国家二级标准；

70%地级以上城市地表水环境质量按功能区划达标；

80%地级以上城市道路交通和区域环境噪声达到国家标准；

全国城市污水集中处理率45%；

全国城市居民燃气普及率达到85％；

全国城市垃圾处理率达到65％，尽快提高垃圾无害化处理水平；

全国城市建成区绿化覆盖率达到35%。

（二）任务

""期间，要强化城市环境的综合治理，重点解决水污染、大气污染和垃圾污染，使大中城市的环境质量有明显改善。

1.合理规划，完善城市功能。遵循生态规律，从城市环境容量和资源保证能力出发，制定和实施城市总体规划，合理确定城市规模和发展方向，调整城市产业结构和空间布局，逐步解决城市功能区混杂问题，加快城市环境基础设施建设，改善城市生态环境。

2.治理城市水污染。所有城市都要制定改善水质的计划，重点保护城市饮用水源。20年底以前，20万人口以上城市要建立水源地水质旬报制度，环保重点城市要实施生活饮用水源水环境质量报告制度。采用截污、治污、清淤、保证城市河湖用水、加快水体交换、维护城市湿地等措施，使城市地表水按功能达标。综合运用价格、行政、科技和工程措施，推行城市节水、污水处理及其资源化，创建节水型城市。严格控制地下水开采量，严禁超采地下水。所有城市都要建设生活污水处理设施，到2005年，城市生活污水集中处理率达到45%，50万人口以上的城市要达到60%。

3.治理城市大气污染。提高城市清洁能源比例，改善能源结构，大中城市要建设高污染燃料禁燃区，在人口稠密的市区逐步取消直接燃用原煤。促进西气东输沿线城市积极利用天然气。加快城市供热、供气能力建设。禁止在城市的近郊区内新建燃煤电厂和其它严重污染大气环境的企业。大力发展公共交通，鼓励开发和使用清洁燃料车辆，逐步提高并严格执行机动车污染物排放标准。大中城市以及城市群地区要综合控制城市大气污染物的相互影响。按照生态要求进行绿化、美化、硬化，加强建筑施工及道路运输环境管理，有效控制城市扬尘。2005年，人均公共绿地面积不低于8平方米。建立城市空气质量日报和重点城市空气质量预报制度。

4.治理城市垃圾污染。加快城市生活垃圾处理及综合利用、危险废物安全处置等城市环保基础设施建设。建立垃圾分类收集、储运和处理系统，在优先进行垃圾、固体废物的减量化和资源化的基础上，推行垃圾无害化与危险废弃物集中安全处置。建立废旧电池回收处理体系。20万人口以上的城市医疗废物必须全部实现安全处置,鼓励医疗废物集中处置。

5.治理城市噪声污染。加强对建筑施工、工业生产和社会生活噪声的监督管理。限制机动车、火车市区鸣笛，对造成敏感建筑物声环境超标的交通重负荷路段，采取降噪措施，控制交通噪声污染。

6.做好重点城市环境保护工作。综合考虑城市规模、性质、区域分布和环境状况等因素，把国家环境保护重点城市扩大到113个，加大环境综合整治力度。到2005年，使113个重点城市环境质量率先得到明显改善，使全国60%的城市人口受益。继续开展创建国家环境保护模范城市活动，提升模范城市的可持续发展综合能力。完善公众、社区和媒体参与城市环境管理的机制，建立城市环境污染应急响应系统。

三、城市环境管理的主要方式

（一）城市环境综合整治定量考核

（1）城考制度的依据

从20世纪80年代中期开始，我国城市环境保护进入了环境综合整治阶段。《中华人民共和国环境保护法》中明确规定："地方各级人民政府，应当对本辖区的环境质量负责，采取措施改善环境质量。"1984年10月，中共中央《关于经济体制改革的决定》中明确指出："城市政府应当集中力量做好城市的规划、建设和管理，加强各种公用设施的建设，进行环境的综合整治"，从而明确了城市环境综合整治是城市政府的一项主要职责。

1988年7月13日，国务院环境保护委员会《关于城市环境综合整治定量考核的决定》[（88）国环字第008号]，规定城考工作自1989年1月1日起实施。

1990年12月5日，国务院《关于进一步加强环境保护工作的决定》（国发[1990]65号），规定城市人民政府应当积极开展城市环境综合整治工作，省、自治区、直辖市人民政府环境保护部门负责对本辖区的城市环境综合整治工作进行定量考核，每年公布结果，直辖市、省会城市和重点风景游览城市的环境综合整治考核结果，由国家环境保护局核定后公布。

（2）城考工作发展过程

自1989年开始，国家环保局对直辖市、和26个省会城市以及大连、苏州、桂林共计32个城市实施城市环境综合整治定量考核。1992年又增加了青岛、宁波、厦门、深圳、重庆等5个计划单列市，考核城市增加到37个，同时，各省、自治区也组织开展了对辖区城市的定量考核，被考核城市数达到520个。1996年，国家考核城市中又增加了沿海开放和经济特区城市，考核城市数达到46个，20年，拉萨市在国家环保总局的指导下首次开展城考工作。目前，国家对47个重点城市进行考核，各省、自治区考核城市总数已超过600个，定量考核工作在全国范围内全面展开。

定量考核实行分级管理。国家环保总局考核直辖市、省会城市、计划单列市、重点旅游城市、沿海开放和经济特区城市共计47个，省、自治区、直辖市政府考核所属地、县级城市。

考核实行初审、会审和专家审核。对国家考核城市的考核，首先由城市自审，经省、自治区环保局审核后报国家环保总局。国家环保总局在前述初审的基础上组织各省、自治区和国家考核城市环保局有关人员进行会审，然后组织有关专家进行集中审核和现场抽查，最后经局务会审定后进行公布。

（3）考核主要内容和指标设置

1989年开展定量考核工作以来，考核指标的设置主要反映了城市环境保护工作的重点内容，包括环境质量、污染控制、环境建设及环境管理四方面内容。随着城市环境综合整治工作的不断深入，考核指标先后作过三次较大的调整，指标设置和调整的原则主要有以下几方面：

代表性各项指标分别反映城市环境质量、污染控制、环境建设、环境管理，从而使整个指标体系能够概括反映城市环境综合整治工作的成效。

可比性指标设置尽可能照顾到不同性质、不同地域、不同规模和不同发展水平城市间的差异，使之具有可比性，作到纵向可比，横向也相对可比。

可行性考核指标要具备实施的基本条件，特别是经济、技术可行，而且经过努力可以达到或逐步提高，同时，所设指标与相关部门的工作指标尽可能保持一致，指标的统计、测算可以通过正常的管理渠道认证，从理论和实践上保障指标值的可靠性。

可分解性考核指标的内容能按实施操作的需要进行分解，便于实现各级管理部门的落实。

（二）创建国家环境保护模范城市

（1）背景

1992年联合国环发大会以后，可持续发展的理念，逐步成为当今世界的发展方向。作为政治、经济、人文的集中所在，城市的可持续发展率先得到重视，并开始实施。

"九五"期间，为推进中国城市的可持续发展，组织实施中国国务院批准的《国家环境保护"九五"计划和2010年远景目标》所提出的城市环境保护"要建成若干个经济快速发展、环境清洁优美、生态良性循环的示范城市"，国家环境保护局于1997年在全国开展决定创建国家环境保护模范城市活动，许多城市纷纷响应，按照国家环境保护模范城市考核指标要求，积极投入创建工作。这一活动极大地调动了城市党委、政府和社会各方面的积极性，有力地推动了环境保护事业的发展。

为推动特大城市的创模工作，1999年国家环保总局在直辖市中开展了创建国家环境保护模范城区活动。

（2）考核指标

国家环境保护模范城市的标志是社会文明昌盛、经济健康快速发展、生态良性循环、资源合理利用、环境质量良好、城市优美洁净、生活舒适便捷、居民健康长寿。为了客观、公正、科学、全面反映城市的可持续发展能力和竞争力、社会经济发展水平、环境质量和环境保护水平，国家环境保护模范城市考核指标体系分为基本条件和考核指标两大部分，共有27项指标，其中考核指标包括社会经济、环境质量、环境建设和环境管理4个方面。之后，根据实际需要，分别于1998年和20年，进行了相关调整。

目前的中国国家环境保护模范城市考核指标体系，共有三项基本条件，25项指标，充分考虑了中国东西部城市差异，并体现了中国国家环境保护计划的要求。

（3）成果与意义

从1997年至今，已有张家港、大连、深圳等30个城市获得了国家环保模范城市称号，1999年天津市大港区和上海市闵行区获得了国家环保模范城区称号。

目前，创建国家环境保护模范城市活动已引起了越来越多城市政府的重视和关注，正在积极争创国家环境保护模范城市，已达到60多个。

创建国家环境保护模范城市，是缔造中国生产发达、生活富裕、生态良好的城市新文明的开创性实践活动，为社会、经济和环境协调、持续发展奠定了坚实基础。实践证明，创建环保模范城市活动以改善城市环境质量和促进经济发展为出发点，在加快城市经济结构战略性调整，优化城市功能布局，塑造良好的城市形象，扩大对外开放，提高人民群众生活质量等方面起到了积极推动作用，深得城市政府和广大市民群众的拥护，是现阶段中国城市实施可持续发展战略的重要举措和有效途径，它使人们看到了中国城市健康发展的方向，中国城市环境保护工作迈上了一个新台阶。

四、城市环境管理的思路与对策

中国城市环境管理发展的基本思路是：以促进人和自然的协调与和谐为方向，以创造良好的人居环境为中心，立足当前、注重长远，全面改善城市生态环境质量、提升城市可持续发展综合能力。具体对策措施，归纳起来，有以下几条：

（1）城市建设与管理应当实行三个转变

中央已经确定加快城镇化进程作为“”期间的重大发展战略之一，中国正在迎来城市化进程加快的新时期，中国城市建设与管理必须适应社会经济、生态环境和城市化发展的要求，实行三个转变：一要适应市场经济体制改革的要求，对现行的城市建设与管理体制进行改革，使城市经营、建设与管理市场化、法治化、产业化；二要适应城市化加速发展的形势，强调区域的观点、全局的观点，走区域共同发展与城市化相结合的道路；三要适应可持续发展战略的要求，走社会经济与生态环境“双赢”的道路。

（2）培育循环型经济，建立循环型社会

发展知识型经济和循环型经济，是新世纪人类社会的两大趋势。知识型经济强调以智力资源替代物质资源，“软化”经济活动；循环型经济强调物质资源闭环流动充分利用，“绿化”经济活动。培育循环经济应当从企业、产业和社会等3个层面和生产、生活两大领域入手。企业层面要求企业以生态经济效益为准则，组织本企业生产层次上物料和能源的循环利用，达到污染产生量最小化；产业层面要求企业与企业之间形成物质和能源的共生关系，相互利用各自的废弃物，实质是运用循环经济思想组织企业之间的规划布局和生产协作，建设生态工业园区是具体措施之一；社会层面要求在更广阔的社会范围内或在消费过程中和消费过程后组织物质和能源的循环。这3个层面与生产、生活两大领域是相互交叉的，只有这样才能在整个社会范围内形成“自然资源-产品-再生资源”的循环经济环路，逐步建立循环型社会。

（3）构建以环境伦理和道德为基础的生态文化体系

可持续发展就像一场革命，对社会的各个层面都要产生冲击。可持续发展的思想应该贯穿到经济学、社会学、伦理学乃至人们的思想观念、消费观念、生活方式等各个方面，建立以环境伦理和道德为核心的生态文化体系，改变人们的价值观念、思维模式、行为准则，这既符合时代的要求，也将对城市可持续发展产生积极的推动作用。

构建生态文化体系是一个长期的过程，要通过有规模、有力度的宣传教育活动，经过几代人的努力。

(4)改善城市环境，促进可持续发展当前，中国城市环境保护逐步确立了以人为本的指导思想，而且正在发生两个根本性转变：①从工业污染治理转变为工业与生活污染治理并重；②从环境综合整治转变污染治理（减污）与生态补偿（增容）并重。从根本上讲，城市环境保护为了保障城市的可持续发展。

管理调研报告篇9

1、税源管理工作在地域上存在差异性。总体上说，经济发达地区一般好于经济欠发达地区；同一地区中，经济发展中心地区一般好于边缘地区。

2、税源管理工作在手段上存在差异性。一般说来，经济发达地区、经济发展中心地区，经济基础较为雄厚，经济发展较为迅速，税源个体大，在税源总量中的比重大，且分布集中，税务机关运用信息化参与税收管理的层次和水平也比较高。在经济欠发达地区和经济发展边缘地区，经济基础较为薄弱，经济发展水平较低，税源个体小，在税源总量中的比重小，且分布零散，管理工作面广量大，税源管理工作基本上仍处于人工操作阶段，税务机关专业管理力量难以全面监控。

3、税源管理工作在力量上存在差异性。一般来说，各级税务领导机关对不同规模的税源管理工作，在思想上的重视程度不尽相同，表现在税务管理人员的数量、能力、结构、装备配置上，经济发展中心地区的管理力量要普遍强于经济发展边缘地区，这一点在计算机专业人员的配置上表现得尤其突出。同时，经济发展中心地区工作、学习、生活条件相对来讲比较优越，税务人员思想上比较乐于在大城市、大机关、经济较为发达的地方工作。

4、税源管理工作在对象上存在差异性。从现阶段税源管理工作的现状来看，对主要经济区域及重点税源行业、企业的管理工作，各级税务机关在税务人力、物力和财力资源投入上比较集中，而对一般税源行业、企业的管理相对有差距。税务人员比较愿意从事对企事业单位的税收管理工作，而不太愿意从事个体税收、零散税源的税收管理工作。

二、影响现阶段税源管理工作质量和效率的成因分析

1、税务机关人力资源因素的影响。各级税务机关存量人力资源应对现代税收管理的需要有一定的差距，主要表现在：一是税源管理人员数量上的相对不足。税务机关自上而下设置了众多的层级管理岗位，相应地挤占了一线管理人员力量和工作精力；过于重视内部的监督与制约，税源管理流程“节点”分兵把守，岗位分工过细，加大了内部衔接的工作量。二是管理人员管理能力因素的制约。不少税务人员业务技能低下，难以胜任日益繁重的税源管理工作，同时，越是直接承担税源管理工作的基层一线人员，接受更新知识的时间和机会越少，现阶段，不少税源管理人员缺乏对经济运行规律、税收管理规律的研究和掌握，不是主动地深入一线监控税源，而是坐等纳税人上门申报，导致大量税源在纳税人生产过程流转环节被隐匿、转移，事后查处事倍功半。三是税务人员管理机制的弱化。存在对税务人员的工作考核评价指标过于笼统、原则，考核不严格，奖惩不到位，奖优罚劣的管理机制未能真正发挥作用，导致一些税务人员在岗不尽职、爱岗不敬业，失职、渎职，违法乱纪现象时有发生。

2、组织收入中心工作任务对税源管理工作的影响。大力组织税收收入，为经济社会发展提供财务保障，这是各级税务机关的中心工作任务，更是严肃的政治任务。按理说，税源管理工作与组织税收收入之间有着直接的因果关系，税源管理工作的质量与效率直接影响着税收收入的规模和增长速度，这是一个过程控制与工作成果的正比例关系。但是，长期以来，税收收入计划的确定普遍采用的的是“基数+系数”的管理办法，收入计划一经分解下达，基层税源管理部门没有“讨价还价”的余地。实际工作中，在税务机关自上而下分配收入计划任务外，各级地方政府还要下达各地的税收收入任务，且一般要高于税务机关下达的计划指标，并以行政的力量促使税务机关去完成。以完成税收收入计划为主要目的来指导税源管理工作。势必会造成一些基层税务机关在税源充足时，以各种办法推迟当期实现税款的入库，留待以盈补缺，日常税源管理工作只求过得去、不求过得硬，甚至于留一手、放一码；当税源枯竭时，管理上四处出击，执法上严处，甚至于寅吃卯粮、违规征税。

3、纳税人税收遵从度对税源管理工作的影响。经过多年来各级税务机关深入持久的税收宣传，绝大多数纳税人能够自觉地遵从税法，履行纳税义务，共同维护着优良的税收管理秩序。但是，随着市场经济体制的全面深化，税源分布的领域越来越广，税源的结构越来越复杂，税源的流动性和隐蔽性越来越强，一些不法纳税人千方百计地打税收的主意，有的采取各种手法隐瞒收入、收益偷逃税款，有的借税收筹划的名义规避税收，有的以各种非法手段引诱、腐蚀少数税务人员逃避纳税义务，这些不法纳税人数量虽少，但是其不法行为的危害后果和恶劣影响不容忽视，直接加大了税源管理工作的风险和难度。

4、税收社会法治环境对税源管理工作的影响。一是各级地方党委政府对税收工作越来越重视，切实加强了对税收工作的领导，将之摆上了重要议事日程，对税源管理工作提供了实实在在的支持和帮助，但是一些地方党政领导有时不能从税源实际出发，以支出需求反推收入计划，下达了不切合实际的收入计划，使基层税务机关无所适从；还有一些地方在招商引资发展地方经济过程中，过多地以税收优惠吸引投资，造成了一些纳税人在税收上投机行为，利用各地税收优惠政策的差异，人为调节、转移税收，谋取不正当的税收利益。二是有关部门协税护税工作不到位，基层税务机关普遍存在着案件查处难、移送难、执行难等难题，且长期难以从根本上解决，弱化了税收执法的刚性。三是社会公众对税收工作的理解、支持不够。尤其在一些经济欠发达地区，不少社会公众对税收工作不了解、不理解、不关心，群众性协税护税工作基础较为薄弱。

三、对深化税源管理工作的对策思考

1、全面提高对税源管理工作重要性的认识。税源管理在全部税收工作中具有极其重要的意义。第一，税源管理工作是完成组织收入中心工作的必由之路，最大限度地提高税源管理工作的质量与效率，才能最大限度地防范国家税款流失。第二，税源管理工作是实现税收职能作用的内在体现，加强税源管理，实现广大纳税人在平等税负水平下公平竞争，在公平竞争中共同发展，这是税收法治环境的根本要求。第三，税源管理工作是税务人员税收工作的主要职责，税务人员的天职就是“收税”，税源管理工作的好坏是衡量税务人员工作成绩的一把标尺，也是检验税务人员执法能力的试金石。

2、全面提高税务人员的税源管理工作能力。一要充分挖掘存量人力资源的潜力，稳步提升税务人员的专业管理能力。二要高度重视税务职业教育工作。税务职业教育要列入各级领导干部的任期工作目标，保证时间、经费的有效投入；要列为税务人员的年度工作任务，加大对培训工作实际效果的检查考核和结果适用，对学有所得、干有所成的税务人员要提供更多的培训机会，给予更多的培训经费，以激发广大税务人员学习、工作的主动性。三要积极开展在岗业务培训。基层税务机关由于人力、时间、经费等方面条件的制约，难以开展大规模、全脱产的院校培训，积极的在岗业务培训是现实的选择，要借助现代远程教育网络、社会办学力量，解决培训师资问题。要增强培训工作的实用性，以专业化的分类培训为主要形式，合理划分税收管理类别，实施“专才”培训，达到每一名税务人员至少熟练掌握一个类别的管理技能，能够胜任税源基础性管理工作；实施“通才”培训，鼓励有能力的税务人员在精通一个类别管理技能的基础上，进行多类别的在职培训，培养复合型的工作能力，能够胜任较为复杂的税源管理工作，如税收分析、纳税评估、税务稽查等，能够胜任一定区域的日常税源管理组织领导工作。四要加大对税源行业特点的研究工作。在对税源行业特点理论学习的同时，各地税务机关要针对管理区域内不同特点的税源行业，深入调查研究，解剖不同行业的重点户和典型户，掌握不同行业生产经营的主要涉税信息指标，形成涵盖工艺流程特点、成本核算、资本运作、各流转环节增值系数、涉税管理主要风险点等行业管理报告，并在管理工作过程中不断充实与完善，不断提高税源管理工作深度与精度，增强管理工作的主观性与可控性。

3、全面提高税源管理责任区管理水平。税源管理责任区是现阶段税源管理工作的主要载体，打破区域界限推行分行业管理是另一种形式的“责任区”管理方式。一要全面完善和建立税收管理员制度。按照征管重心向税源管理转移的要求，根据责任区内管户数量、税源结构、地域分布、发展趋势等因素，优化组合一线管理员队伍，同时，集中优势管理力量，加大对重点税源行业和企业的监控管理工作，实现管理效益的最大化。二要建立管理员工作规范。结合实际，研究制定税务管理员操作指南和作业标准，明确税收管理员的管理范围和职责权限，建立健全税收管理员岗位责任制，为管理员减负“瘦身”，让其有时间、有精力专职从事税源管理工作。三要积极构建税收管理员信息化管理操作平台。随着经济的快速发展，纳税人数量迅速增长，税源管理的工作量不断加大，传统的手工作业方式已难以实现有效管理，要根据税务管理员操作指南和作业标准，引入信息化管理手段，加快推进税收管理员信息化管理操作平台建设，提高税收管理员的工作效率。

管理调研报告篇10

一、建立适合本单位的预算管理体系是做好预算工作的基础

预算管理要坚持“以人为本”,充分调动和发挥各个部门、职工个人在实现预算管理目标、合理组织预算收入及严格控制费用支出的积极性和能动性,强调人人都是预算编制的参与者,人人都是预算目标执行的实现者,即要求单位全员参与、全员监督、全员考核。因此,预算管理体系可分为三个层次:

(一)预算的决策层——预算管理委员会。预算管理委员会是预算管理的最高决策和管理机构,委员会主任由单位最高领导者担任,成员由单位各职能部门负责人组成,其主要职责是:审议批准有关预算管理目标和规章制度;审议单位年度预算方案及年度预算执行情况;审议批准年度重大预算调整方案;审议年度预算执行结果分析报告;审议批准预算考评奖惩方案。

(二)预算管理职能部门——预算管理办公室。作为预算管理委员会的办事机构,预算管理办公室具体承担单位预算管理工作的组织、指挥与协调。预算管理办公室一般设在单位财务部门,由具有预算管理职能的综合计划部门、财务部门相关人员组成,直接对预算管理委员会报告工作。其主要职责是:负责拟定单位预算编制总目标及预算管理规章制度;根据年度任务与改革要求,提出年度预算目标和预算编制纲要;组织和指导单位的预算编制工作,负责审核、汇总、报批及批复单位年度预算等工作;负责单位预算执行调整的受理、汇总、报批及批复工作;负责单位预算执行结果的考核与分析工作;负责单位预算执行的监督管理工作,确保单位年度预算总目标实现;负责向预算管理委员会汇报有关预算管理工作。

(三)预算的责任部门——单位内各基层部门。单位内各基层部门作为预算的具体实施部门,其主要职能是将预算指标具体落实到实际工作中,实现预算管理和其他基础管理的有机结合,并提供预算管理所需要的所有实际信息反馈,为预算管理委员会对预算的编制、预算考核等提供基础数据。

二、科研院所事业单位全面预算的编制

科研院所事业单位预算的编制要综合考虑单位预算年度的各项经费收支情况,按照大收大支原则,编制反映单位预算年度总体经济运行情况的收支预算。在预算收入不能全部满足预算支出的情况下,单位要统筹考虑承担的各项任务和管理职能,按照“轻重缓急”原则对支出项目进行排队,确定年度预算优先安排和重点保障的内容。

(一)收入预算。收入预算首先要注意的是国家指令性任务下拨经费预算的编制,必须以单位预算年度指令性科研生产任务计划为依据,参照上年度指令性任务与下拨经费配比情况,测算出预算年度指令性任务所需经费;对于争取非指令性任务经费预算的编制,要根据单位综合计划部门编制的项目建议计划,以任务情况为基础,参考市场同行业价格水平,测算出项目经费需求。

(二)支出预算。支出预算应注意预算支出口径应涵盖为完成课题(项目)任务所发生的全部必要支出,包括直接费用和分摊计入的各项间接费用。

1、直接费用预算直接费用是指根据承担的课题(项目)任务所必须发生的,能够直接进入到课题(项目)成本的必要支出。课题(项目)的直接费用项目包括:直接材料、直接人员费用、其他直接支出等。这部分预算是由多个职能部门根据承担课题(项目)任务情况来协调制定的。如:器材科制定直接材料预算、人事处制定直接人员费用预算、综合计划处制定其他直接支出等,最后财务处将以上预算进行汇总,分别制定出每个课题(项目)的直接费用。

2、间接费用预算。间接费用预算是指测算为维持单位基本运行和确保各项任务顺利完成必须发生的,不能直接计入到课题(项目)任务中的各项间接费用,其中包括管理费用、研制费用等。这部分费用预算主要由财务处和机关各相关管理部门协调制定。财务处以前两年的实际支出为基础,与各管理部门进行沟通,充分考察预算年度各种费用支出的必要性、可行性,按照变化情况对前两年经费支出进行调整,在制定过程中要充分考虑预算年度物价涨幅情况。各管理部门可控费用由部门主管人员负责监控,从而保证费用使用的合理性,并提高经费使用效率。对测算后的间接费用,按照工时比例法、直接工资比例法、直接费用比例法等一定分摊方法在单位承担的各项课题(项目)中进行分摊。分摊计入的间接费用与课题(项目)直接计入的各项直接费用,构成了课题(项目)的全成本预算。汇总单位承担的各个课题(项目)费用后,就形成了单位年度支出的总预算。

三、科研院所事业单位全面预算的执行

预算一经审批下达,即具有指令性,各预算责任部门必须认真执行。合理有效的预算管理制度,是硬化预算执行的保障。通过预算管理制度的建立,使预算执行者明确权利、义务以及必须履行的程序,这样就可以从制度层面减少执行者制造虚假信息或“突击花钱”的情况。另外,由于科研院所事业单位大部分工作都属于研究性质,存在较多不确定因素,因此,在预算执行过程中,预算调整显得尤为重要。科研院所事业单位的预算调整主要分为两类:一是由于外部环境发生变化,如:由于协作单位的约束等,需要重新制定课题(项目)的实施方案;二是由于内部因素的改变,如:研究结果或实验结果的改变等,需要重新制定课题(项目)的实施方案。以上两种情况都会使原有预算产生较大偏差,必须在执行过程中进行预算调整。预算调整必须经申请、审议、批准三个主要环节。首先,应由预算执行部门提出调整申请,说明调整理由和初步方案;然后,由预算管理办公室对调整事项进行审议并通过后,上报预算管理委员会;最后再由预算管理委员会提出同意或不同意调整预算的书面意见。

四、科研院所事业单位全面预算管理的考评与激励

“考核与奖惩是预算管理的生命线”,只有通过科学合理的考核、奖罚分明的奖惩,才能确保预算管理落到实处。因此,科研院所事业单位在建立内部绩效评价指标体系时应尽可能把部门的主要预算考核指标一起纳入,以便使预算考核与部门业绩考核有机结合。

(一)建立预算考评制度。预算考评制度必须体现客观性、严肃性和权威性。预算考评要围绕年度预算目标进行,主要考核项目、任务进展情况;预算收入的组织实施情况;预算支出情况;预算编制的准确率;部门预算执行情况及存在的主要问题等。预算管理委员会要根据考评结果及时分析、研究预算执行中存在的问题,纠正预算执行的偏差,并针对偏差,提出相应的解决措施或建议。