管理会计资金管理范文10篇

管理会计资金管理范文篇1

一、资金管理在企业管理中的重要作用

资金管理主要包括资金的筹集、使用和现金流管理等。资金管理相比于其他方面来说,更维系着企业的生产和发展。(一)资金是一切利润的来源和归宿。企业通过资源消耗,来赚取利润,只有将利润最终转化为资金的形态,才最终实现了盈利结果。资金管理贯穿于企业经营的始末。(二)资金是企业主要风险所在。资金的风险无处不在,比如在资金管理中,资金分配不均、资金使用效率低下,资金流失等现象时有发生。企业破产的原因,大部分都与资金链断裂有关。有效的财务管理必然包含对财务风险,尤其是资金风险的把控能力。通常来说,资金信息是会计信息的重要组成部分,而资金流动的过程,体现了企业实现价值创造的过程。通过对资金信息进行整合和分析,不仅可以探究出企业价值创造的全过程,还有利于企业对于整个供应链和价值链系统的把握。资金信息与企业其他数据相比,相对独立,资金链条更加清晰,更有助于形成以资金信息为纽带,涵盖业务信息、上下游客商信息、外部资本市场信息在内的完成的信息源,更有助于管理会计信息池的形成,以及对数据的加工和分析工作的开展。因此,笔者认为管理会计从资金管理着手,更简便易行,更具有可操作性。

二、企业资金管理中亟待解决的问题

(一)资金账户混乱、资金信息零散。随着企业规模的日益扩张,企业经常会出现银行账户较多、资金配置不合理、资金管理混乱的状况。由于财会数据渗透在业务的各个环节,资金信息相对零散,部分资金使用缺乏有效利用,存在资金闲置以及被无效占用的情况,资金管理中缺乏对资金的流动过程进行跟踪监控。(二)资金管理意识不足。当前,负责企业资金管理直接操作的多是财会人员,而资金管理人员通常作为管理部门,缺乏在资金管理细节方面的考核,企业资金管理提高效益的动力不足,合理筹划资金管理的意识有待加强。(三)缺乏资金的合理规划,资金管理效率尚待提高。企业在日常经营中,对资金的计划不足,缺乏统筹规划。缺乏对资金持有量的合理规划以及对业务单元使用资金的合理监控,造成部分资金闲置或不足的情况,资金使用效率相对低下。管理会计的目标是服务战略、创造价值。资金管理服务于企业的经营,理应与管理会计的目标一致。资金管理人员通常具有一定的管理会计知识和能力,在资金管理上,如果利用管理会计理论和实践进行指导,必将进一步推进企业资金管理的水平。

三、管理会计在资金管理中的应用探析

管理会计自从西方引进以来,包括全面预算管理、平衡计分卡、作业成本法、标准成本法等已经实践多年。伴随《财政部关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》和《管理会计基本指引》的,管理会计在我国进入了空前高速的发展阶段。各企业结合经营管理的实践,改善企业自身的管理行为,发挥管理会计在企业经营中的作用成为当务之急。(一)增强对管理会计的重视程度。管理会计不仅是财会部门的事,也不只是资金使用部门的事,管理会计在全公司的推广需要公司高层的重视,需要从高层管理者到底层业务人员的全力合作和配合。企业资金管理人员要增强对资金的敏感程度和意识,要加强对资金的预测及分析能力。(二)企业需要建立基于互联网和大数据的资金信息处理系统,对资金数据进行信息化管控。随着全球经济一体化、互联网技术蓬勃发展,企业的管理日趋精准化、智能化。一方面,通过采用资金的集中管理模式,实现集团范围内资金的整合和调配,促进资金的优化配置。将下属单位的账户和资金进行集中管控,确保集团公司内各单位之间的信息沟通及时、顺畅、有序,有利于发挥规模效应和管理会计的其他价值实现。另一方面,通过对数据的分析,有助于企业进行科学分析资金的运动,并进行科学监控,查找资金管理过程中的异常点和风险点,可以提高企业决策的能力。通过对大数据的数据搜集、整理和分析技术,可以将对资金的事后分析,转化为对事前的预测,即通过对资金使用效果的分析和预测,来判断资金是否使用,以及资金使用量的大小,平衡资金的风险和收益。(三)完善全面预算管理中对资金的预算。资金预算是资金管理的必要内容,包括资金的来源、使用和成本等方面。在财会管理实践中,资金预算是全面预算管理的一部分,但资金由于其特殊性,受到外在金融环境和市场环境变动的制约,必须不断对资金预算进行适时调整,才更有利于日常资金的管理。依据滚动预算等方式,增加历史数据、行业数据、对标数据等数据支撑,将有助于提高资金预算的准确性,使得资金规划更加具有时效性、精细度更高。(四)改进绩效管理,健全资金管理绩效考评体系。以资金管理为突破口,可以更有效地将其他有价值的信息纳入业绩考评中来,从而进一步完善企业的业绩考评体系。资金是企业最重要的资源,一般来说,为了评价业务单元的业绩,除了对其利润进行考核以外,还要考核其对资源的消耗程度,包括资金的支出与效益是否匹配,资金的使用时间是否恰当合适,资金的使用成本是否经济合理等,建立多元的资金效益评价体系。如,从资金的来源上,主要建立以评估资金成本为中心的,包含资金渠道、资金持久性获得、融资的创新性等内容。从资金的使用上,要区别用于流动资产还是非流动资产,流动资产侧重于短期的收益,长期资产则更应注重资产对企业带来的长期获利能力的评价,包括但不限于长期项目的当前收益分析、未来获利能力评价、社会效益和对企业其他业务的协同影响等方面。企业做好对资金信息的规划、执行和使用效果的评价工作,有助于资金使用单位和资金管理部门在资金管理上的价值实现。(五)发挥资金管理会计报告在企业经营管理中的重要作用。管理会计又称“内部报告会计”,通过对包含会计信息在内的各种信息进行处理、报告、控制和预测,对企业经营活动进行决策和规划,以达到提高经营效益的目的。因此,通过定期及不定期形成包含资金管理情况的管理会计报告,来给予管理层以决策支持,满足管理者执行经营战略的需求。与其他内容的管理会计报告相比,资金管理的专项报告需要更加及时、高效,才更具有实践意义。(六)注重管理会计人才和资金管理人员的双重技能培训。当前经济发展的变化速度之快,对财会人才的发展提出了更高的要求。一般来说,对于资金管理人员来说,既要求其具备必要的财会能力,还要求具有经济、金融、企业管理方面的知识。同时,结合管理会计的需要,还需要其具备业务知识、信息化知识以及敏锐的职业判断和风险识别能力。企业在培养高素质的资金管理人才时,可考虑对相关人员实行多岗位培养,可以到采购、生产、市场等非资金管理岗位上短期锻炼,增强资金管理人员融入业务的能力,丰富他们的实践经验和业务视野。

四、结语

管理会计强调资源的有效利用和企业价值的增值。而企业创造价值的过程,离不开资金,价值增值最终在会计报表上的体现是资金的增加。因而,资金管理可以说是管理会计中应用的出发点和落脚点。资金管理是财务管理的核心。当下全球经济一体化、互联网+、工业4.0、大数据等带来经济领域的全新革命,正在以前所未有的深度和广度影响到企业经营的方方面面。从资金管理的发展趋势来看,越来越多的企业采取资金集中化的管理方式,并借助更专业的信息化手段,更专业、精细化的管理思维,来应对各种新趋势、新变化。而未来预计随着企业竞争的日益激烈,将管理会计的理念融入到资金管理的各环节中,将更迫切,更有助于企业资金管理价值最大化的实现。

作者:佟鸣 单位:中农集团控股股份有限公司

参考文献:

[1]安宁.完善集团公司货币资金内部控制体系的思考:基于财务集中管控视角[J].会计之友,2014(34):119-122.

[2]黄爱华,朱珺．当代管理会计在企业中的应用[J].企业经济,2014(04):60－63．

管理会计资金管理范文篇2

关键词：管理会计；企业；资金管理

1引言

管理会计主要来源于企业财务管理，其是现代企业财务管理的重要模式。现代管理会计主要包括会计、管理两个主要方面，其可通过对以往财务数据分析，结合现有财务发展方案，为未来企业财务调控职能的充分发挥提供依据。而为了保证企业财务管理会计实际职能的充分发挥，对其在企业资金管理中的应用进行适当分析就变得非常重要。

2管理会计在企业资金管理中的应用现状

2.1决策支持作用不足。生产决策是管理会计的主要职能之一，而在现阶段我国管理会计管理过程中，由于传统管理会计应用理论的局限性，其并不能与投资决策理论进行有效的结合，从而导致管理会计实际管理决策支持作用不足。

2.2战略管理会计普及度不高。相较于决策管理会计而言，战略管理会计具有更加广阔应用范围。但是由于现阶段我国市场并没有较为明确的战略会计管理体制，从而导致战略管理会计实际效能无法充分发挥。2.3成本管控会计管理理念不先进在现阶段企业管理过程中，成本会计与整体企业生产经营成本息息相关，其在整体企业发展过程中具有重要的导向作业，而现阶段企业成本管理会计整体管理理念并不能与现代经济发展进行有效的结合，从而导致整体管理模式先进性不足。

3管理会计在企业资金管理中优化应用措施

3.1明确管理会计定位。在现阶段企业财务资金运营管理过程中，对于企业管理会计决策控制，需要对相应产业市场定位进行对应管控方案的设置。一方面管理会计应依据相应企业发展需要，结合企业行业市场定位，进行相关决策数据的收集汇总整合，对整体企业运营资金进行集中管控。在具体决策管理环节，可在整体市场环境中，进行各项企业产品资源的融合分析，从而确定最佳产品发展措施，为企业主管人员提供充足的决策数据支持。通过管理会计市场定位分析，可为在明确相应企业发展方向的同时，为相应企业运营发展提供最佳资金调度方案，便于企业运营管理效益的最大化。另一方面为了给企业资金管控提供更好的帮助，管理会计可在市场环境分析的基础上，对企业内部组织架构进行优化分析，并通过企业整体运营价值线路的优化，开展精细化资金管理。在精细化资金管理模式运行过程中，可通过预算管理、业绩管理等方式，将资金成本管控融入企业各个生产经营环节，如产品采购、产品生产等。这种情况下，在实际企业管理决策环节，管理会计就可以对整体企业发展方向与资金管理预算进行关联分析，便于最大限度的控制企业在市场经济发展中的风险。

3.2完善管理会计运营管理体系。完善的管理会计运营管理体系可以为战略管理会计施工运营职能的充分发挥提供依据。战略管理会计贯穿了企业资金管理的各个环节。其主要在企业总体资金管理成本效益的指导下，对相应企业资金应用进行前期预测、阶段控制及反馈考评，从而为整体企业资金管理效率的提升提供依据。战略管理会计主要以企业总体资金成本控制为出发点，通过企业各个机构的密切配合，进行科学管控方案的制定，不仅加大了相邻部门间的沟通交流，而且对整体资金体系稳定、有序进行提供了有效的保障。

3.3加大先进财务管理工具应用。针对现阶段成本管控理念滞后问题，相应企业管理会计岗位人员应结合现阶段管理需求，加大先进财务管控工具的应用，并将财务会计与企业内部管理进行有效融合，为管理会计实际效力的充分发挥提供充足的支持。现阶段常用的成本管理工具主要有变动成本法、目标成本法、标准成本法、作业成本法等相关方法，通过对上述成本管理工具的有效应用，结合平衡记分卡、经济增加值、内部转移定价、关键绩效指标等绩效管理模式的合理应用，可为企业预期资金管理目标的实现提供依据。如在企业经营决策规划环节，相应管理会计可在统一财务管理目标的指导下，对现阶段企业发展前期进行预估分析，并对相应部门进行考核评定，从而保证整体财务资金管理目标与企业实际发展情况的一致性。若相应企业生产条件较稳定，则可初步确定相应成本消耗项目处于稳态平衡，这种情况下就可以通过平均标准成本法，对材料、人力、能源、管理、制造等资金费用进行逐一核算。而相应定额成本就需要将以往阶段实际资金损耗，在剔除非正常因素后，进行单位定额成本的核算。在后续年度成本核算过程中，相应管理会计就可以将定额成本作为整体成本核算的基础，进行当期成本预计分析。上述成本核算方法，不仅可以获得实际材料用量定额，而且可以得出总资金成本核算目标。

4结语

综上所述，管理会计是现阶段企业资金管理中的主要应用模式之一，其对于企业资金管理效率的提升具有重要的促进作用。因此针对现阶段管理会计决策支持力度不足、管理理念落后等问题，相应企业主管人员可根据实际管理情况，逐步完善内部管理会计运行机制，提高管理会计岗位人员工作意识。为管理会计实际职能的充分发挥营造一个良好的环境，从而提高整体企业运营资金管理效率。

参考文献

［1］张冀.管理会计在企业资金管理中应用［J］.时代金融,2017（27）.

管理会计资金管理范文篇3

关键词：管理会计;企业成本控制;应用

近年来管理会计在企业成本控制中发挥的作用越来越重要，可以说是影响最终控制效果的关键因素。但是就目前来看，部分企业在应用管理会计时还存在些许缺陷与不足，从而无法充分发挥管理会计的作用，成本控制效果难达预期。

1管理会计与企业成本控制概述

所谓管理会计，是指以着重为企业进行最优决策，改善经营管理，提高经济效益服务的会计分支。总的来说，管理会计需要实现三大职能作用，分别是对过去的财务信息进行全面分析，对企业当前经营管理进行优化，以及为企业运行发展预测及决策提供基础支持。在管理会计的帮助下，企业定位能够更加明确，价值链管理也能得以完善，资源配置将得到大幅整合。由此可见，管理会计能够从各个层面帮助企业提高经济效益，同样能够有效作用于企业成本控制之中。在管理会计的支持下，企业成本控制将变得更加系统化、规范化及明确化，从而有效保障成本控制效果，促进企业经营成本的降低及经济效益的提升，提高企业市场竞争力。

2企业成本控制中应用管理会计存在的问题

2.1重视程度偏低。不可否认，管理会计对企业成本控制有着重要意义，然而仍旧有部分企业没有充分意识到这一点。管理人员对此的重视程度不够，直接导致企业对管理会计的应用缺乏足够支持。尤其是部分管理人员认为成本控制应当从生产这一层面执行，依靠降低材料成本、人工成本等方式来对成本进行控制。然而，管理会计作为辅助企业经济运营管理的重要内容，其对成本控制的统筹作用十分巨大，能够为成本控制的相关管理工作提供基础数据支撑。2.2管理规范不够健全。虽然说有许多企业都在成本控制中应用了管理会计，同时也取得了一定成效，但是由于缺乏健全的管理体系和规范，实际上并没有完全发挥管理会计在成本控制方面的作用。在管理制度不够完善的情况下，企业往往无法对各种财务信息进行规范化管理，很容易出现错漏。而且由于管理规范的不健全，会计管理的相关指标往往也不够标准、规范和有效，依靠这些指标来展开成本控制工作，很容易导致成本控制工作出现偏差甚至错漏，反而容易出现成本控制失效等严重问题。2.3管理范围有限。对许多大型企业而言，管理会计在成本控制中的管理范围较为有限。这是因为在应收账款的影响下，企业往往需要依靠大量融资来保证自身的正常运营。如此一来，企业本身资金的占比将会大幅减少，相应的管理会计作用范围也会有所缩减。与此同时，在应收账款的回笼受阻时，这一问题将变得更加突出，企业资金管理会受到极大限制，从而在很大程度上影响管理会计的实际运行情况。2.4企业结构不协调。实际上，管理会计的有效应用对企业结构有着一定的要求，也就是只有在科学、合理的企业结构下，企业财务管理模式才能保障高度的合理性，进而为管理会计的应用提供良好基础。但是许多企业在应用管理会计时，并没有充分意识到这一点，也没有针对自身管理结构进行合理调整，导致管理会计的应用效果难达预期。另外，还有部分企业在对自身结构进行调整的过程中，出现了操之过急的问题。人员变动、制度整改幅度过大，缺乏必要的过渡阶段，反而容易使得员工不适应这种大幅度的变动，影响管理会计的实际应用。

3在企业成本控制中应用管理会计的策略

3.1全面强化管理会计认识。为了保障管理会计的有效应用，企业需要全面强化管理会计认知，充分提高对管理会计的重视程度。而且，这种意识应当是由上及下而实现的，也就是需要以管理层的重视为基础，通过一系列宣传、制度等来促进企业内部所有员工对管理会计的重视。因此，企业管理层需要深入了解管理会计对成本控制的重要意义，并采取合适手段加强对其的宣传推广，调动所有员工参与到成本控制中来。如此一来，全员参与的环境能够为管理会计的高效应用提供良好基础，所有部门之间的合作将变得更加紧密，员工参与成本控制的积极性也将大幅提升，进而改善管理会计的实际应用效果。3.2规范管理会计的成本控制成果。管理规范不够健全是许多企业在应用管理会计时所面临的问题，这也在很大程度上影响了其对成本控制的作用效果。尤其相关体系和制度不够健全、完善的情况下，管理会计成果难以通过一定的标准进行有效量化，从而难以充分起到成本控制作用。针对这一问题，企业需要对管理会计的应用进行严格规范，制定相应的制度和标准，并以此为基础开展管理会计工作。在这个过程中，企业还需要对管理会计的应用方法加以优化，完善绩效考核机制，从各个层面、环节加强成本控制，确保管理会计工作能够按部就班的完成。最后，企业还要落实管理会计的数据化处理工作，利用数据信息直接展示相应管理成果，从而对其成本控制成果加以合理量化，为后续成本控制工作提供良好支持。3.3加强营运资金管理。为了减少应收账款及外部融资对企业资金管理的影响，企业有必要加强对营运资金的管理，从而拓宽管理会计的实际作用范围，提升其实际作用效果，充分强化成本控制。在这个过程中，企业首先需要保障应收账款能够在规定期限内得以回笼，故而需要落实客户考核及优选工作。尽量选择信用水平高的优质客户，能够有效强化应收账款的管理实效，企业需要建立完善的客户信用管理机制，将所有客户按照多元化标准进行信用水平划分，并尽量避免与信用水平过低的客户进行合作。其次，企业需要对责任机制加以完善，将企业资金管理责任进行合理划分，确保财务部门能够对企业资金管理承担起相应责任，从而强化营运资金管理。3.4优化企业结构。在应用管理会计时，企业还需要对自身结构进行适当调整，进而形成一体化的财务管理体系，为管理会计在成本控制中的高效应用打下坚实基础。也就是说，企业需要根据自身实际情况，结合管理会计应用需求等因素，对各部门进行适当调整。其中，将财务制度与工作岗位相结合很有必要，这一改动能够充分调动员工参与成本控制的积极性，同时也能从制度上对管理会计加以有效优化，有利于成本控制的协调统一。不过需要注意的是，结构调整优化过程需要一步步展开，决不能操之过急，否则反而容易造成负面效果。3.5推动管理会计信息化发展。在新时代背景下，管理会计的应用需要实现信息化，这是提高管理会计质量及效率的关键所在。因此，企业不但需要加大信息化基础建设，更要推动管理会计与信息技术的深度融合。要实现这一点的话，除了在相关制度、信息技术与管理会计的结合等方面下足功夫外，更要积极培养大量高素质信息化人才。借助信息技术人才构建起专业的、精细化的管理会计系统，能够帮助管理会计工作快速实现信息化。与此同时，企业需要加强对财务人员的培养，通过培训等方式提高其信息技术水平，使其能够在工作中有效应用信息软件，提高管理会计质量，有效控制企业成本。

4结语

近年来，管理会计在企业成本控制方面的作用越来越明显，受到了诸多企业的高度重视。因此，很多企业都在积极尝试将管理会计融入到成本控制中来，进一步强化自身的成本控制效果，提高自身市场竞争力。不过由于种种因素的影响，管理会计的应用还存在一定的缺陷，需要企业在对其高度重视的同时，通过规范管理会计体系，加强营运资金管理，优化企业结构及推动信息化发展等方式，充分发挥管理会计在成本控制方面的作用。

参考文献

[1]许静.管理会计在企业成本控制中的应用研究——以A公司为例[J].财会学习,2015(14).

管理会计资金管理范文篇4

管理会计的学科内容十分庞杂和琐碎，如成本方法和分析，经营预测和决策，投资决策，全面预算，责任会计，存货决策等等，但是各项内容之间的逻辑性不强，没有一条清晰的主线。与之相比，成本会计、财务管理学科内容主线则较为突出，如成本会计，它关注的是成本的核算及方法，包括成本核算、成本方法、成本报表等以事后成本核算为主线的内容。财务管理则关注的是企业的资金运动，包括筹资、投资、营运资金管理等以资金运动为主线的内容。

二、管理会计学科的内容与其他学科内容重复

与成本会计、财务管理的学科内容进行比较，就会发现它们之间有许多内容很相似。如管理会计中的投资决策、存货决策和经营预测，在财务管理中的投资和营运资金管理、筹资部分都有较为深入的探讨。而管理会计中的变动成本法，作业成本法则在成本会计中的成本方法中进行了详细地说明。如果将这些与成本会计和财务管理相似的内容从管理会计中抽去，那么管理会计的内容就所剩无几了，而它作为一门学科的地位也就岌岌可危了。管理会计学科内容的现状令人担忧，从某些层面看，造成管理会计现状的原因之一是其过于庞杂，偏离了管理会计的主线，从而丧失了管理会计学科的特性。无论从管理会计的形成渊源和现存内容的构成来看,它主要是研究成本的制订，成本的分析和成本的控制，也即成本的管理。而成本的管理，一直是企业管理的一项重要工作，其理论研究也持续不断地进行着,可以说成本管理工作既有着深厚的理论基础，也有着广泛的实践基础。然而管理会计学科从其内容体系上看，部分内容脱离了“成本管理”这一主导线，从而使其内容体系显得很不系统，正是管理会计在内容上的庞杂和琐碎，削弱了人们对成本管理研究的重视和注意力的集中，使得成本管理的研究停滞不前。

管理会计资金管理范文篇5

［关键词］管理会计信息系统;公司财务管理;优化管理

所谓管理会计信息系统，是通过设计科学合理的业务流程，运用管理会计工具方法，将财务和业务等有机融合，把单位所有的财务、业务及相关数据信息掌握其中。管理会计信息系统为企业的核心财务管理带来极大的工作便利。本文具体阐述了管理会计信息系统在企业财务管理中的应用及在应用过程中的优势、缺点，旨在梳理优化企业财务管理流程，提升企业经济效益。

一、管理会计信息系统概念

管理会计信息系统，是指以财务和业务信息为基础，借助计算机、网络通信等现代信息技术手段，对管理会计信息进行收集、整理、加工、分析和报告等操作处理，为企业有效开展管理会计活动提供全面、及时、准确信息支持的各功能模块的有机集合。通过建立管理会计信息系统的各种功能模块，将单位预算、成本、绩效、投资管理等所有经济业务纳入其中，并实行统一管理。通过连接财务、业务、管理者、监督者及为他们设计合理权限，实行及时有效的内部控制和监督。通过设计和自动生成各种管理会计报告，提供给不同层级的管理者。设计各种各样的绩效评价表，把单位各类资金的绩效、各层级人员能力都显示得明明白白。辅之以激励机制，确保单位战略目标的实现。

二、管理会计信息系统下企业财务管理内容

（一）优化全面预算体系。在管理会计信息系统下，财务管理理念及管理模式发生了极大的改变，并且为全面预算管理的优化、发展及应用创造了极好的条件。通过对企业预算参数设置、预算管理模型搭建、预算目标制定、预算编制、预算执行控制、预算调整、预算分析和评价等全过程的信息化整理，引导企业信息系统有效整合，实现对企业管理的全面控制。按照全面预算管理需求，可将其细分为三个系统：编制模块、控制模块、预算分析考核及报告模块等。首先，以编制模块来说，在每年期末进行次年预算的编制，这其中涉及到四个子模块：分别是业务预算、资本预算、筹资预算以及财务预算。对于预算编制而言，是管理会计信息系统的“事前计划”。其次，预算控制模块是全面预算管理的重要部分，也是核心环节，属于管理会计信息系统的“事中控制”。该系统自身的功能性非常明确，能够提供给企业根据业务需要编制多期间、多情景、多版本、多维度预算计划的功能。最后，预算分析考核及报告模块主要提供多种预算分析模型，实现预算数与实际发生数多期间、多层次、多角度的预算分析，最终完成预算的业绩评价，为绩效考核提供数据基础，属于管理会计信息系统的“事后分析”。（二）整合集中资金管理系统。以往集团资金管理方式存在较大的缺陷，造成资金管理整体效能较差，无法对企业资金合理应用提供支持，对企业长久发展不利。所以对于企业集团来说，需要采取集中资金管理系统，有效整合信息技术和资金管理，从而确保资金动态化管理。应从资金预算管理、资金调配、资金决策、资金结算等方面着手，构建网络平台资金管理形式，达到资金的集中调配，从而最大限度降低企业资金使用成本，优化资金配置效益，加快资金周转速度，提高资金效益。对于集团总公司来说，可以借助集中的资金，有效调节集团所属二级单位资金余缺，同时减少贷款额度，使企业合理运用财务杠杆，提高集团公司资本运作水平，让资金能够获得最高回报，创造最大价值。（三）构建风险预警管理体系。为了最大限度突显管理会计信息系统下财务管理实现最优效果，应构建财务风险预警体系，借助管理会计工具模型进行数据加工、数据挖掘、在线分析处理等商业智能技术及相关工具，对数据进行综合查询、分析统计，实时监控企业财务运行状态，预知企业财务危机，及时采取紧急应对措施。不同的业务模块能够发挥自身的功能性作用，并且能够各自相互依存，对企业财务管理进行全面且有效的管理。（四）增加企业内部控制内容。管理会计信息系统的应用，不会对内部控制框架造成实质性改变，只会为其增添新的内容。因此，正确认识、全面分析管理会计信息系统对财务内部控制的影响十分重要。1.控制环境：管理会计信息系统在企业中的应用，不仅能够方便的对内部控制体系进行全面设计，对业务流程进行整体协调，明晰控制责任，提高控制效率，还可以使管理结构趋于优化，层级呈现扁平化特征，这样的改变使决策者与执行者之间可以快速有效的沟通，受其影响，内部控制层级也会相应减少。长此以往，员工的诚实道德、企业文化与管理风格等也必将受其影响。2.风险评估：企业借助管理会计信息系统可以取得新的识别、分析和评估风险的理论与方法。但是风险评估是一个需要不断完善的过程，企业需要定期或不定期对管理会计信息系统中的数据进行分析，力求发现新的风险控制点并及时进行系统更新。不可避免的是，管理会计信息系统会给内部控制带来一定危险。计算机及信息技术的应用风险、数据安全风险、员工错误操作风险等，都是内部控制需要防范的新问题。3.控制活动：我国的企业内部控制规范已经将信息技术对控制活动的影响纳入考虑的范围。管理会计信息系统的实施，企业业务流程、数据传递与共享等方式的改变，内部控制的内容与方法也将随之调整。熟练掌握管理会计信息系统将会丰富内部控制的手段，加强内部控制体系的预防、稽查与纠正功能。4.信息与沟通：管理会计信息系统下企业的信息系统具有开放性、实时性和电子化的特征，能够更加及时、准确的收集、传递与内部控制相关的信息。5.内部监督：管理会计信息系统将企业内部多方面的资源统一起来进行管理，增加了监督的渠道、完善了监督体制，可以实现企业财务与业务管理的统一，确保企业的各项活动都处在系统的监测与跟踪之内。

三、管理会计信息系统实施的限制条件

（一）集团高层重视。集团建立企业财务系统并保证顺利运行，能够确保企业资源得以合理分配，有效克服企业财务管理的弊端，在管理权限上进行细分，对企业财务管理施以动态调整，从集团公司自身的实际情况着手，筛选适合企业的财务管理模式，并能够根据市场动态适时调整发展战略，从而推进集团公司财务管理工作的优化，提升企业核心竞争力。集团高层领导对管理会计信息系统的重视、期待和参与度是管理会计信息系统建设成功的关键因素。因为管理会计信息系统不是一个单纯的软件系统，而是一个以计算机、网络通信为工具的人的系统。要使管理会计信息系统充分发挥作用，这就要求集团高层领导下决心实施管理会计信息系统，并把它作为企业管理工具来实施，并持续重视员工教育与培训工作，下定决心做好部门间协同工作。集团领导作为对管理会计信息系统能否成功实施的最终负责人，如果没有其对管理会计信息系统的正确决策、大力支持和积极参与，管理会计信息系统是不可能成功的。（二）专业队伍建设。 企业集团实施会计管理信息系统能够降低企业整体运行成本，企业财务管理能够表现出分工明确的良好形势，不同财务职能都能发挥自身的职责，同时借助信息化的手段，保障财务管理过程中信息收集的快速与完整性，同时还能保障对其进行有效处理，不同的财务活动，基本上是以互联网这一平台来运行，能够确保财务管理的效率及质量得以大幅度提升，更重要的是可以合理缩减财务组织，降低企业成本，实现企业效益的最大化。应大力培养一批不但熟悉企业战略、组织结构、业务流程、责任中心、财务管理体系、内部控制制度，又善于操作管理会计信息系统的复合型人才，如果员工不能充分理解管理会计信息系统和财务管理优化对企业的变革性影响，不能适应新的管理模式，将会阻碍企业长远发展。企业应加大宣传教育力度，使员工从思想上认同新的管理模式，通过定期专业培训及考核来保证员工的胜任能力。（三）系统应用基础。集团公司需要具备一定的财务和业务信息系统应用基础，包括已经实现了相对成熟的财务会计系统的应用，并在一定程度上实现经营计划管理、采购管理、销售管理、库存管理等基础业务管理职能的信息化。这会对管理会计信息系统的建立提供较好的技术基础。

参考文献

[1]财政部.管理会计应用指引（财会〔2017〕24号）[S].

[2]邹平等.管理会计都干啥[M].北京：中国财政经济出版社，2017-12-01.

[3]柏仁芬.浅谈企业集团公司建立财务共享服务中心的利与弊[J].新经济，2016(24):79.

[4]刘妍茜.会计信息化环境下提升集团公司财务管理水平的良好对策[J].东方企业文化，2015(11):2.

管理会计资金管理范文篇6

［关键词］管理会计工具；企业成本控制；应用策略

现在的市场环境竞争激烈，某一企业面临其他企业的挑战，如果想要占取优势就必须提高该企业的经济水平，因此控制成本费用显得极其重要，如何控制成本成为众多企业管理工作的重点。管理会计工具对企业控制成本有所帮助，所以该工具逐渐被各大企业重视和应用。管理者可以利用该工具去提高利润、减少成本。

1管理会计工具介绍

1．1成本管理工具。1．1．1作业成本法。这是使用最多的管理会计工具，首先应该了解企业的运作流程和具体的环节，然后把每个环节需要的费用整理出来，得出整个企业运作需要用到多少成本，最后把整体的成本进行科学的划分，归纳到企业的产品或者服务中去。1．1．2目标成本法。该管理会计工具主要根据企业产品的利润目标进行成本管理，企业从研发产品、设计产品到销售产品都会产生成本，因此需要注意整个运作流程的成本。1．1．3变动成本法。在使用该管理会计工具的时候，应该用动性思维分析成本，企业的成本从根本上是可以控制的，这就需要去权衡企业的得失，选择一个最佳平衡点来确定企业所需成本。1．2资金管理工具。预算管理工具相对成本管理工具来说使用较少，主要对企业的运营资金进行管理。运营资金对于一个企业起决定性作用，像资金链断裂、资金周转不过来等情况会严重影响到企业的运营，因此为了避免这些问题，企业也有必要使用资金管理工具，该工具有助于企业充分利用资金，达到更高的经济效益，从而降低成本，保证企业的健康运转。1．3预算管理工具。1．3．1全面预算管理。该方法指对企业某项投资活动的成本进行预算，一项活动的展开离不开企业上下员工的努力，还需要有足够的资金去支撑该项活动。首先需要企业的财务部门去进行预算，确定大概需要多少成本投入。活动的成本是可控的，在预算成本的时候，可以针对活动具体情况，在不影响活动顺利进行的前提下去尽力降低成本。1．3．2企业经营预测。根据企业现有面貌、企业经营情况、客观影响因素以及企业资金推算出企业未来的发展趋势和境况。该工具可以帮助企业管理者清楚认识到自己企业状况，每个大小企业都应有忧患意识，做好经营预测。1．4绩效管理工具。1．4．1基准分析法。该方法也被称为标杆分析法，这是企业自我评价和完善自我的一种方式。该方法是将企业和其他优秀的企业进行对比分析，可以清楚地得知本企业和这些优秀企业的差距在哪里，了解存在哪些问题需要改进。1．4．2平衡计分卡。如果企业使用该工具，应该针对企业的财务情况、客户数量、内部发展以及企业成长四个方面进行计分，确定企业的发展方向与目标，并督促企业实现该目标。

2管理会计工具在企业成本控制应用中存在问题

2．1企业内部协调问题。作为企业管理者，应该重视管理会计工具的应用，目前大部分企业虽然有使用该工具，但是重视程度还不够。企业成本控制并不只是财务部门的事，所有部门应该互相合作、共同实行，然而这一理念得不到企业管理者的认同，影响到管理会计工具的应用。此外，还有许多企业管理者认为降低成本只需要在生产部门进行，上文提及成本的控制是多个部门的责任，这些部门只有相互配合才能做好。从现有情况来看，存在财务部门打压其他部门的问题，导致其他部门怨声载道，对工作失去了积极性。对一个企业而言，不管是内部出现矛盾还是员工失去工作热情，都不是一件好事。2．2影响企业组织结构。不同企业的组织结构不一样，有的企业财务部门地位较高，能够掌控整个企业的财务状况，有的企业财务部门地位低下，受其他部门制约，企业的组织结构会影响到工作人员之间的交流和对接。因此管理会计工具的使用效果不一。为了控制企业成本，应该进行差异化管理，针对企业自身的情况对管理会计工具进行改善。2．3无法被量化。结合已经应用管理会计工具的企业现有情况得知该工具的应用对降低企业成本确实有帮助，因此许多企业开始应用该工具，目前普遍存在一个问题，就是企业对应用该工具后的效果没有进行记录，所以无法从数据上看出应用该工具后取得的效果如何，管理会计工具的应用应该标准化，实现真正意义上的应用，大部分企业的资金管理和预算管理还有很大的上升空间。2．4运营资金管理水平不够。很多企业运营资金管理水平不够，如果资金量过大，企业无法承受，为了实现正常运营，大部分企业会去对外融资，满足企业内部的资金运转，从而增加了企业的成本。这一问题现在比较普遍，虽然企业处于盈利的状态，但是面临外来资金的高额利息，会影响到企业的成本控制。另外许多企业的性质导致收款不及时，客户自由性高，这对企业资金周转会有一定的影响。

3管理会计工具在企业成本控制应用措施

3．1管理者应该重视管理会计工具在企业成本控制应用。管理会计工具的应用是为了控制企业成本，以企业的利益为中心。为了达到对成本的有效控制，企业管理者应该重视管理会计工具在企业成本控制方面的应用。首先作为企业管理者，应该在公司内部宣传管理会计工具应用的重要性，因为控制企业成本需要所有部门工作人员一起努力完成，企业所有人员都是管理会计工具的使用者和管理者，必须要形成一致的目标。然后由企业管理者进行合理的工作分配，将每项环节的内容布置给相应的部门。其次应该充分应用管理会计工具，主要体现在材料采购、产品生产、产品销售、以及客户汇款几个方面，从整体上去控制成本。因此建议成立激励机制，增加企业工作人员的积极性，鼓励他们落实每一项工作，各个环节控制成本的工作做到位。3．2健全企业考核机制。健全企业考核机制对企业成本控制有着重大意义，企业应该建立并健全考核机制，列出详细的业绩考核指标，每个部门的员工都应该遵守该制度。员工的业绩如何，对于一个企业来说至关重要，只有业绩高的企业盈利才会多。考核机制不仅可以增加工作人员的工作积极性，还能提升工作人员的业务水平。营造出一种企业职员为公司发展而努力的良好氛围。另外还需要把企业的业绩和成本相关联，每一笔费用的支出应该有详细记载，尽量减少不必要的花销。各个部门应该从细节出发，从源头上找出可以控制成本的项目，然后针对性的减少成本，只有每个环节的成本费用降低了，企业整体的经济效益才会得到提升。3．3优化企业团队。管理会计工具的使用者主要是一个企业的财务部门，应当建立和优化专门控制企业成本的财务团队，不管是团队的内部结构，还是团队人员的办事效率，都应该是优化的重点。因此需要企业对财务在岗人员进行培训，宣传管理会计工具的重要性，介绍管理会计工具的应用方法，对于团队中的不规范行为进行校正，提高团队整体的素质。3．4提高企业信息化水平。一个企业应该有信息部门，专门记录相关数据，企业在应用管理会计工具以后，需要信息部门进行记录，由得出的数据可以清楚地看到应用该工具后企业成本是否得到了控制。现在国内的计算机技术不断进步，更新换代速度快，所以企业应该跟上时代的步伐，提高企业信息化水平，采用更高效的信息技术处理企业相关数据。3．5提高企业运营资金管理水平。企业如果想提高运营资金管理水平，首先，应该重视资金流管理和资金使用两个方面。同时还需要做好企业资金预算，处理好本企业和其他企业之间的业务。优化企业资源配置对增加企业经济效益会有所帮助。其次，企业还需要增强信用管理，企业资金周转如果出现了问题，首先会通过贷款的方式进行融资，除此之外还有其他融资方式，不管采取何种方式，都与企业的信用有关。因此为了企业的良性发展，信用要保证良好。同时企业还可以通过控制成本的方式减少企业开销，缓解资金压力。此外，企业应该减少库存，每一次的生产目标都应该结合企业实际情况，产品数量可以比目标数量适当多一点。最后，企业需要提高收款能力，及时收回应收账款，缓解企业资金周转问题。

4结语

本文详细介绍了管理会计工具、管理会计工具应用过程中存在的问题以及管理会计工具的应用措施。根据大部分已经应用该工具的企业反映，管理会计工具的应用确实有助于企业控制成本，一个企业想要长久发展下去，减少开支、降低成本是最基础的工作，也是最重要的步骤。在应用管理会计工具的过程中，应该明确目标，采取相应的措施控制成本。

参考文献

［1］何敏溶．制造业企业成本管控研究［J］．中国集体经济，2019（9）：43－44．

［2］王微，闫国东．成本性态分析在中小企业成本管理中的应用［J］．中国集体经济，2019（9）：27－29．

［3］石龙．管理会计工具在企业成本控制中的应用策略探析［J］．财经界：学术版，2019（1）：100－101．

［4］闫素芹．管理会计工具在煤炭企业成本管控中的应用探讨［J］．中国管理信息化，2018，21（23）：18－19．

管理会计资金管理范文篇7

关键词：管理会计；高校；经济管理工作

在高校的整个管理工作中经济管理工作占有重要的地位，是高校进步和发展的关键因素。管理会计和普通意义上的会计有明显的不同，经济管理工作是为管理会计赋予的新的含义。高校的发展需要很大的财政开支，并且资金具有较高的流动性，在经济管理和资源配置方面需要更为专业的人才。另外，一些高校的财务管理工作中存在着许多的问题，其财务管理制度也存在不合理的地方。高校应该对财政开支和资金有一个科学合理的管理，管理会计在高校经济管理工作中应用可以有效的解决高校财务管理中的一些问题，让高校的到最大的经济效益，走上可持续发展的道路。

一、管理会计在高校管理工作中的重要作用

高校的发展受多方面的影响，其中国家的政策是一个重要的因素。随着时代的发展和教育的改革高校逐渐自主发展，也出现了一些私立学校，这就需要加强高校的经济管理工作。一些后来兴起的私立学校是以盈利为目的建立的，但是在财政管理方面并没有进行完善，仍然有漏洞。如果高校财务仍然是报账型的会计，其财务管理工作只是将政府的拨款用途进行记账，这对于高校的发展是非常不利的。管理会计在高校管理工作中发挥着重要的作用，首先管理会计可以考虑到高校的财务预算问题，而不是只要学校需要资金或者领导的一个命令就轻易挪用资金。其实高校的发展像许多企业一样需要有效的经营管理，管理会计可以在其中发挥重要的作用。管理会计在高校经济管理工作中的应用是时展的要求，将高校财务工作高效、公开、透明的进行使高校的资金管理工作走在时代的前沿。

二、管理会计在实施中需要注意的问题

(一)高校发展的成本是固定的。高校发展需要资金来扩建校园和增加基础设施，不管是对学生宿舍的建设还是对教学设备的添加都需要资金的投入，但是需要注意高校在建设的过程中其成本是固定的。高校在经济管理中将成本固定化可以有效的提升高校的经济利益，同时还可以将教学设备等更新。(二)高校应建立健全会计责任制。高校的经济管理中会计责任制的建立和健全是重点内容。会计责任制的建立对于高校经济管理工作中管理会计的优势发挥有关键作用。会计责任制建立之后可以有效的避免工作中的一些不良效果，更好的解决工作中出现的一些问题。高校的管理会计工作还应该结合高校自身的实际情况建立健全会计责任制度并且严格高效的实施。会计责任制中对于奖惩标准要明确规定，规范会计人员的工作，调动员工的积极性。(三)高校需建立统一的资金管理。传统的经济管理理念无法适应现在高校的发展，这就要求高校更新经济管理的理念，顺应多种决策的要求。管理会计在经济管理中要考虑将一些特殊的原因，建立统一的资金管理机构进行专门的管理。资金管理工作要将不同的工作内容进行明确的划分，再安排专业人员进行管理，记录资金流动中每个环节的具体信息。

三、高校经济管理中管理会计的应用途径

(一)提高会计人员的综合素质员工的素质往往影响着企业的发展，优秀的员工就是企业发展的新血液和新力量，对于高校的经济管理工作来说，提高和培养管理会计的综合素质非常必要。近几年在高校的经济管理工作中频繁出现问题，引发了社会的广泛关注，解决工作中的诸多问题是当前发展的关键。在高校的经济管理工作中发挥管理会计的作用首先必须提高会计人员的素质，其中一方面提高专业技能，一方面完善做事的方法和处事的态度。(二)加强资金的集中管理对于企业而言，其资金管理需要建立内部控制制度，并且不断的完善。高校的经济管理同样如此，将资金进行集中化的管理通过制定资金的管理制度来有效的控制资金预算，有计划的使用资金从而减少资金的使用风险。为学校的资金规范使用流程，有组织有秩序的对资金进行集中管理，让学校的经济管理工作真正得到改善，体现高校特有的精神风貌。(三)提高资金的周转率和使用率学校作为事业型单位不仅要管理已有的资金，更需要把已有的资金进行流通周转，让资金使用发挥最大的效益。高校可以利用压缩应收账款的回收期来增加资金的存量，同时规划好资金的使用流程，加速资金的周转率和使用率，让资金得到有效的管理，同时实现收益最大化。

四、结语

高校不同于以营利为目的的企业，其经济管理的发展需要专业的人才来完成，管理会计在高校经济管理工作中的应用为高校的管理工作提供多方面的支持。一方面高校要认识到管理会计在高校经济管理工作中重要作用，另一方面，管理会计在应用中需要注意一些问题。显然管理会计已经成为经济管理中的一部分，对其进行有效的利用和不断的完善才能让高校的经济管理工作不断的可持续发展。

参考文献：

[1]冯星.解析管理会计在高校经济管理工作中的应用[J].中小企业管理与科技旬刊,2014(6):81-81.

[2]张会丽.管理会计在高校经济管理工作中的应用研究[J].黄河水利职业技术学院学报,2015(3):86-89.

[3]刘晓玲,姚玲玲.推进管理会计在高校财务工作中的应用探讨[J].经济管理:文摘版,2016(8):221.

管理会计资金管理范文篇8

（一）资金管控概念。资金管控是指企业对资金进行管理与监控，提升企业资金利用效率，为企业带来更大的经济效益。在企业财务管理中资金管控是十分关键的环节，同时也是需要花费大量时间建设的环节。（二）集团企业资金管控模式。集团企业资金管控模式的主要有统收统支、拨付备用金、内部银行、资金结算中心、财务公司等五种模式，目前最常用的三种模式为统收统支、资金结算中心和财务公司。统收统支模式由集团公司将企业所有资金的支付工作环节统一起来，只需要构建一个单独的银行账户，其他部门不构建单独的银行账户。其特征就是将集团的资金高度集中，有利于企业进行资金调配，从而实现资金的最优化配置，但下属成员企业缺乏积极性和灵活性。资金结算中心模式是在集团设立资金结算中心，中心作为一个独立运行的职能机构来办理集团企业各单位的资金业务。其特征是实现了对集团闲置资金集中管理，且各成员企业具有各自的财务部门，有财务管理权。财务公司模式则是在集团成立具有独立的法人资格财务公司，该公司除了结算中心的角色外还能提供更多样的金融服务，承担集团的理财职责，但在我国财务公司设立标准很高。

二、管理会计与资金管控

（一）管理会计概述。管理会计是从传统会计当中分离出来的，主要是为了适应企业不断发展与完善的运营管理的要求而产生的一门新兴的会计学科，也是现代科学理论与方法运用于会计领域的产物。管理会计职能是多样化的，其作用将财务会计单纯的核算职能扩展到将解析过去、控制现在及筹划未来三者的有机结合，形成综合性的职能为企业财务管理服务。解析过去就是针对财务会计所提供的资料进行进一步的加工、改制与延伸，使之能够更好的适应筹划未来与控制现在的需要；控制现在就是根据管理会计体系中的指标对财务执行环节执行的偏差进行调整；筹划未来则是通过预测与决策两种形式，充分利用其所掌握的丰富的资料，对其进行定量与定性的分析，提升决策的科学性。（二）管理会计视角下资金管控。管理会计的本质是提供价值增值，是企业管理财务、计量、规范设计与以及非财务信息系统的持续不断完善的过程，通过这个过程能够指导激励行为以及管理行动，从而创造出足以支持企业达到战术、组织战略和运营目标的文化价值。管理会计视角下资金管控模式就是在资金管控中融入管理会计理念，发挥出管理会计的预测、决策、预算、控制与绩效评估等主要职能，将这五项主要职能运用到资金管控中，进而完善资金管控模式。

三、当前集团企业资金管控普遍存在的问题

（一）信息不对称，整体效益发挥受到限制。在全球经济化的大背景下，企业逐渐成为了由若干跨地区同时相互独立的分子单位组合而成的集团性企业，集团企业的组织结构特征对企业资金管控提出了更高的要求。集团企业特殊的职能体制与组织结构特征，使集团企业内部的管理与权力存在一定的分散，常常不能以集团整体战略性高度统筹资金管理。同时集团母公司及各子公司之间信息的不对称，导致集团管理者不能及时获得真实、可靠的财务信息，造成部分企业资金闲置浪费而其他企业却出现资金缺乏的情况，使得整个企业集团的资金利用效率大大降低。（二）资金监管机制不够规范且执行不到位。大多数集团企业虽然都制定了相关的监管机制，但集团发展的多元化以及各种组织机构的复杂性使得已制定的监管机制仍不够规范明确，缺乏系统性。同时对已制定的的资金监管机制执行力不足，而制度的执行到位与否，事关整个资金管控能否取得实效，是企业实现资金活动的关键。（三）缺乏匹配的信息技术系统。目前大多数企业对信息系统的应用只是单纯的满足于普通的资金核算工作，而在有关资金运行的决策制定、财务风险管理、资金预算、风险控制等方面的应用是非常欠缺的，对于云计算、大数据等信息技术的应用范围有限，不能够利用先进的信息技术对企业的资金活动进行更加科学、高效的管控。

四、从管理会计角度谈如何优化集团企业资金管控

集团企业应结合自身战略目标，从集团企业战略目标出发结合运用管理会计的理念，将管理会计的预测、决策、预算、控制与绩效评估等主要职能运用到企业的资金管控中。例如，根据集团企业战略目标建立全面资金预算系统，对集团企业每一项业务的资金需求进行合理预测，结合先进的信息系统，作出科学有效的决策，并根据企业的实际情况不断对已有预算进行评价以及修正，建立一个动态的资金管理系统；根据预测结合企业自有资金量以及投融资情况来制定匹配的资金筹资、投资、营运活动；同时加强对资金管理环节的控制力度，重视资金全流程风险控制系管理，健全规范资金监管机制；最后设置科学合理的绩效评估体系对资金管控进行考核，强化激励机制进一步提升企业的资金管控水平，实现集团企业的战略发展目标。（一）从战略角度出发选择匹配的模式。集团企业应根据自身发展战略目标对企业资金规模、资金形式等进行掌握，通过其规模大小、形式并结合政治、经济及市场环境来选择匹配的资金管控模式；其次根据资金管控模式制定规范的资金监控机制，确保对资金管控时能够做到有据可依；同时加强对执行的管控，保证监控机制能有效执行。（二）建立全面资金预算系统。资金预算管理是资金管控的核心，企业集团必须结合企业战略目标开展预算分析，在预测和决策基础上对资金进行预算，从而构建全面资金预算系统，帮助企业加强对资金资源的配置，从而有效提高对集团资金的利用效率。构建资金预算系统需要各部门全力配合，积极的将预算管理环节接入资金预算系统。（三）建立资金风险控制体系。资金风险控制体系是对企业资金在筹资业务、投资业务、营运过程可能面对的风险因素进行分析，并建立以风险为导向、以全面内控为主体的资金风险控制体系。例如，制定适合的筹资及投资方案并有效实施，加强投融资的事后管理，营运过程则抓住控制点严控收支、对账及记账等关键控制点。由于集团企业资金活动较为复杂，对风险的关注不可能面面俱到，因此需要识别主要风险点，以提高资金安全性从而降低风险。同时要将事前控制、过程控制和事后控制有机的结合起来，事前分析企业业务流程中的关键环节和主要风险，设置相应控制措施，过程中则积极应对已发生的风险，事后对已发生风险进行归纳总结及反馈改进，从而建立一个动态规范的资金风险控制体系保障资金安全。（四）建立资金管理绩效评价体系。集团企业应重视对资金使用的绩效评价，建立动态全面的资金管理考核机制，强化激励机制，结合评价结果对已有的资金管理体系进行不断的修正，建立完善集团的资金管控模式，促进资金管理水平的提高。（五）全流程引入信息化管理。在这个信息化的社会，将资金管理全流程引入信息化管理非常必要。企业企业将信息化管理运用到资金运行的决策制定、财务风险管理、资金预算、风险控制等方面，比如引入ERP系统，有利于集团企业信息整合、资金整合，缩短业务流程，提高资金利用效率，实现高效可靠的资金管理。管理会计是当下企业应用较为广泛的管理理念，而企业资金管控又是十分关键的环节，因此通过将管理会计理念应用于资金管控，能够优化企业的资金管控，提高企业资金利用效率，实现企业战略发展目标。希望本文的拙见能够为相关企业进行管理会计下资金管控的优化提供借鉴资料。

参考文献：

[1]王丹.浅析管理会计工作中的财务创新与管控手段[J].财经界(学术版),2015,(18):221+223.

[2]朱静.财政人眼里的管理会计[J].新理财(政府理财),2014,(10):73-75.

管理会计资金管理范文篇9

［关键词］管理会计；内部控制；科研经费管理；农业科研事业单位

1前言

农业科研事业单位作为农业科技力量的核心，在中国经济中发挥着越来越重要的作用。随着事业单位分类改革逐步到位，国民经济的进一步发展，财政体制改革的持续深入，对农业科研事业单位财务管理要求越来越高。农业科研单位应深度融合财务与业务，由传统的财务会计向管理会计延伸，实现财务转型，推进农业科研创新，促进农业科研事业单位持续发展。农业科研单位应用管理会计具有重大的意义。1.1农业科研单位应用管理会计是进一步深化会计改革的需要。财政部近年来大力推动管理会计建设，《财政部关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》（财会〔2014〕27号）明确了管理会计体系建设的指导思想、基本原则和主要目标；《管理会计基本指引》（财会［2016］10号）指出应用管理会计应包括应用环境、管理会计活动、工具方法、信息与报告四要素。《会计改革与发展“十三五”规划纲要》的通知（财会［2016］19号）把推进管理会计广泛应用作为主要任务之一。农业科研事业单位应积极推动会计工作转型升级，进一步发挥会计工作在战略管理、预算管理、成本管理、营运管理、投融资管理、绩效管理、风险管理等方面的职能作用，提高管理水平和经济效益，提高理财水平和预算绩效，更好地为经济社会发展服务。1.2农业科研事业单位应用管理会计是进一步完善科研项目资金管理的需要。（1）随着科研体制改革的不断推进，农业科研项目经费来源日益增多：有各级财政部门的直接拨款例如中央专项资金，各级政府职能部门的纵向拨款例如农业部、科技部、市农委、市科委、人社局专项资金，社会投资的各类横向经费等。科研资金投入力度加大，对会计核算和财务管理提出更高的要求。（2）农业科研项目经费管理难度较高。农业科研因受气候变化、区域差别、植物周期、自然环境等影响，不确定因素较多；项目经费使用具有不确定性、不稳定性、突发性等特点，财务人员对项目不了解，无法对预算编制进行指导，与科研人员缺乏有效沟通，无法根据执行进度对预算调整进行指导，最终预算流于形式。（3）近年中央和地方加大对农业科研资金投入，同时增加了一系列科研项目资金管理办法，加大了对农业科研资金专项检查审计力度。《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》（国发〔2014〕11号）指出应当不断提升科技专项资金的管理水平；《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（中办发〔2016〕50号），明确改进中央财政科研项目资金管理。基于上述背景，响应国家政策，进一步完善农业科研项目资金管理，为促进农业科研创新，加强农业科研事业单位管理会计建设迫在眉睫。

2农业科研事业单位应用管理会计的现状分析

近年来科技投入不断增加，农业科研条件得到改善，但资金管理能力仍比较薄弱，管理手段仍比较落后，科研经费不合规使用的现象屡有发生，农业科研事业单位应用管理会计过程中存在以下问题。2.1管理会计意识欠缺。（1）全面预算管理意识薄弱。领导大部分是搞科研出身，科研人员多重视自身业务，预算编制时只考虑项目能否获批，各科目预算与实际偏离，造成一个项目内有的科目有支出没预算、有预算没支出、支出多预算少、预算多支出少，随意违规调剂，临近项目结题验收时，试图寻求财务调账，降低财务核算质量和效率。（2）财务会计分配价值，管理会计创造价值。目前农业科研事业单位会计核算上主要为了应付外部审计、税务申报、上级统计等，还停留在传统的财务会计阶段；管理会计相对落后，没有充分发挥在单位战略规划、经营决策、过程控制、业绩评价等方面的作用。（3）经费监管不到位。长期以来对农业科研经费管理模式简单，与科研活动多样性相矛盾，乱象时起、贪腐案件频发；个别单位用没有实质业务的发票合同套取科研经费，报销非科研任务承担人员差旅费，编名目发放劳务咨询费，利用外拨转移经费等，监管流于形式。2.2相关制度配套缺乏。目前许多农业科研事业单位尚未建立完善的制度体系。有的单位仅有一套从开业沿用至今的财务制度，条款已老旧过时，无法适应新的情况，或只是基本概括模糊界定，未针对具体经济业务；有的下属单位一味执行上级文件，没有针对本级特殊情况细化规定；有的单位为了应付检查才有了内控手册，仅仅是满足上报内控年报的需要；无风险意识、无视薄弱环节、轻视管理漏洞，制度缺失导致管理会计工作缺乏指导。2.3内部控制不完善。（1）内部分工不合理、不相容岗位没有分离、关键岗位缺乏监督。个别单位会计兼出纳、出纳兼记账、采购兼保管；支票、银行印鉴、财务章由一人保管；未定期对资产进行清查盘点，未按规定处置资产导致国有资产流失；建设项目未严格履行招投标程序，挤占挪用套取建设资金；合同未实现归口管理，对合同履行情况缺乏监督；内部制约机制不健全、给个别贪污舞弊以可乘之机。（2）内部控制制度形式化、流程不合规。内控制度制定过程中领导不重视，其他部门不参与，只有财务部门张罗；未严格执行现金管理办法，未做到日清月结，严重坐支；内部审批制度对权限的界定比较粗糙，未规定一把手审批的上限，未界定金额巨大的情况下是否需要由领导班子集体决策通过等，单位领导“一言堂”，许多决策都是“拍脑袋”，缺乏内控意识。（3）内部监督浮于表面，缺乏有效的监督控制。受人员编制、办公经费等条件的限制，一些单位很难设立独立的内审机构，财务人员“既当运动员又当裁判员”；有些单位虽然设立了内审部门，但权限受制，严重影响了履职的独立性，难以发挥其监督作用。2.4绩效管理不成熟。评价体系不成熟，无公开透明评估机制，无量化考评标准，没有发挥激励先进、鞭策落后的导向作用。对职工年终评价、对岗位业绩评价受人为主观因素干扰较大，通常以获得经费多少衡量业绩，农业科研一般要经过长期实验、反复论证、短期成果不显著，评价结果显失公平，严重打击了农业科研人员的积极性；对科研项目的绩效考核单一片面，项目的绩效评价变成简单的财务审计，仅看项目是否超支、报销单据是否齐全，忽略了工作内涵，或因评价人员专业性有所欠缺，导致无法有效评价科研成果的价值，轻视研发深度，周期长、见效慢、公益性的关键领域研发投入不足。2.5信息化水平落后。一方面，目前单位管理应用系统较多、功能分散，无法实现信息的集成和共享，沟通成本高，易形成“信息孤岛”。面向管理会计的信息化程度较低、管理混乱，通用软件开发水平滞后、技术落后，虽然建立了财务账套、固定资产管理、档案管理、科研项目管理、收费管理等系统，但主要为满足各部门基础统计需要，各系统无法对接，信息分散、难以共享，使用者相互隔离，管钱的不知道预算，管项目的不知道支出进度，管合同的不知道合同执行情况，阻碍了管理会计发挥及时分析控制的作用，更无法实现管理会计决策和预测的职能。另一方面，频繁使用网络给信息安全带来了隐患，网络病毒易导致财务数据丢失或财务系统崩溃，财务信息的安全问题不容小觑，面对新的风险，单位应有强大的信息技术软硬件做坚实后盾。2.6财务人力资源不足。农业科研事业单位主要职责是科学研究，科研人员为主，财务人员为辅。财务核算普遍单一、不进行成本分析、不做战略规划，财务人员知识结构老化，业务能力、管理水平都有待提高。以基础核算人员为主，仅仅满足日常报销审核、财务收支、编制凭证、登记账簿、编制报表的需要；管理会计人员少，在草拟单位财务会计制度、解答财经法规、检查预算执行、税收筹划、内部控制、投融资管理、控制风险等方面能力不足；高端会计人员更少，难以了解单位的全营运过程、协调各职能管理部门的工作、为单位重大决策统筹全局。

3全面推进农业科研事业单位管理会计体系建设

3.1提高管理会计意识。（1）单位要明确“一把手”主体责任，对管理会计的体系建立实施和有效运行负责；捋顺内部授权审批流程，明确界定重大事项实行集体决策和会签制度；建立信息内部公开制度，防范滥用权力，把权力关进制度的牢笼，形成“不能腐、不敢腐、不想腐”的有效机制；建立“一把手”牵头，分工明确、各部门协同合作的组织架构，有条件的单位还可以设立专门的管理会计部门。（2）单位要重视全面预算管理。管理会计信息体系一种较好的载体形式就是预算体系，围绕战略落地推进全面预算管理。流程上，科研人员科学编制预算、与财务部门充分沟通协调，批复额度范围内开支，提高预算执行力；组织架构上，设立全面预算领导小组、财务预算处（科）、预算执行各责任主体，该责任主体是下属单位或各处室，进行分级管理；编制方法上，转变原固定预算引入弹性预算，在定期预算基础上增加滚动预算，避免增量预算短板采用零基预算。（3）加大制度宣传和培训力度，管理会计的应用落到实处。会计研究对于重大项目如农业科研类基建项目和大型仪器设备采购，管理会计应全程参与，从预算概算、支持决策、保障资源、防范风险、核算决算等方面进行精细化管理，为完成农业科研任务创造积极条件。3.2完善相关制度配套。（1）建立系列财务管理制度，涵盖单位经济各层面。不同来源经费单独立项，分开核算专款专用，不能截留收入私设小金库；提高资金利用率，盘活沉淀资金；厉行节约，制定包括会议、培训、差旅、公务交通、因公出国、公务接待等经费管理办法，避免超标准支出或违规发放补贴；加强资产管理，制定含货币资金、存货、固定资产、无形资产、投资融资等国有资产管理办法，含存货计量、验收、领用和清查制度、现金支出、国库集中支付、公务卡管理；制定政府采购招投标、合同档案、科研成果转化激励等业务管理规定；农业科研以项目的方式开展，还应制定包括市级和国家项目经费使用、财政资金结转结余等管理办法。（2）健全内部控制制度。构建内控组织架构，单位负责人作为内控第一责任人，建立内部控制领导小组，由“一把手”担任组长，结合业务特点，明确管理层决策、执行、监督等权限职责，将权力与职责落实到各责任单位，形成相互分离、相互制衡的机制；贯彻执行“三重一大”和集体决策联签制度。运用组织结构图、业务流程图、岗（职）位说明书、权限指引等内部控制制度相关文件，便于职工正确履行职责。（3）建立绩效考评激励机制。行政事业单位的管理也离不开价值管理，经费就是价值的存在形式，提高价值管理意识，创新农业科研经费管理模式，利用管理会计工具，为经费期中审计、结题验收提供量化财务指标，同时结合研发的社会效应、难度潜力、影响深度等非财务指标，进行考核评价，优化激励结构。3.3建立健全内控体系。《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号），规范行政事业单位内部控制；《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会［2015］24号），推动行政事业单位全面开展内部控制建设。加强内控建设，保护国有资产安全，维护公众利益，规范经济秩序、提升资金使用效率、提高公共服务能力、实现科学治理，有利于推进管理会计的应用；应用管理会计提高行政事业单位管理水平，为决策提供可靠的支持，防止领导过度使用权力，有利于防范舞弊，反过来促进内控建设。（1）设置关键岗位、不相容岗位分离。在职责分工和业务流程方面，相互监督、相互制约；决策、执行、监督有效分离、权责对等；实行岗位责任制，进行轮岗，控制关键岗位。（2）建立适合本单位的内控制度、合理设计控制流程。全面梳理经济活动全过程，实行全面控制；建立风险定期评估机制，把握重要风险点，关注重点领域；由单位审计和财务部门牵头，建立各部门沟通协调联动的机制；形成内部控制手册，在单位内部宣传和贯彻。（3）设置内部审计、内部纪检监察部门。进行内部监督检查和自我评价；建立内控监督长效机制；加强对执行内部控制规范情况的监督检查，3.4加强成本绩效管理。（1）降低行政成本。建立成本管理制度体系，包括费用报销制度，责任成本制度等；应用管理会计有利于提高科研事业单位的财务资金管理水平，提高资金使用效率，盘活沉淀资金。实施战略成本管理，从战略高度，为决策服务，既要减低成本，也要深谋远虑，进行必要的科研创新投入，提高单位核心竞争力；财务人员要加强与科研人员的沟通，了解农业科研的特点，熟悉项目流程，降低流程成本；整合资源，集中采购降低采购成本；做好事前预测、事中管控，降低质量成本；提高成本意识，降低行政成本，发挥管理会计价值创造作用，实现科研事业单位的长足发展。（2）《国家重点研发计划资金管理办法》（财科教〔2016〕113号）第六条指出要注重对于资金绩效的评价，需要进一步构建全方位的科学的评价体系。可以利用平衡计分卡模型进行绩效评估；依据管理会计信息，设置定量和定性标准，合理评价战略规划实施情况，对执行结果进行考核，完善激励机制；推进绩效评价工作，设置绩效目标评价指标，建立奖惩机制，将评价结果作为考核依据，将考核结果与绩效挂钩，严格问责机制。推行绩效管理，建立事业单位法人治理结构。3.5应用信息化技术。与大数据的融合是“互联网＋”时代管理会计最重要的特征，互联网＋广泛应用、信息化高速发展，管理会计应加快建立信息化平台，利用信息技术对管理会计信息进行加工、整理、分析、传递，分析财务与非财务信息，支持重大事项预测、规划、调整、决策等。加强网络安全控制，采取安全防范措施，建立多层次安全防护体系，保障财务信息系统的安全。以预算管理为例分析怎样避免“信息孤岛”现象，首先农业科研管理部门将批复的预算录入系统，进行指标分解，任务下达；各职能部门按各自的职责和权限随时查看经费结余、按预算科目申请支出；经过授权审批，由财务人员生成凭证登记账务；合同管理部门及时查看合同执行情况、更新档案数据；综合各职能部门的工作，共享财务和非财务信息，提高分析能力，实现预警报警功能，加强决算管理，确保决算数据真实、完整、准确，决算分析及时有效，形成全过程预算绩效管理机制。3.6建设会计人才队伍。（1）设科研财务助理。科研经费从立项到编制预算、执行预算、结题验收审计都离不开财务的全程参与。有条件的课题组应聘请科研财务助理，将科研人员从烦琐的财务事务中解脱出来，全心投入科研。（2）培养高素质的会计人才、由核算型向管理型转变。单位可从调整工资结构、加大培训经费投入、增加职务岗位等方面提供支持；会计人员应努力提升自身素质，做好财务管理服务，不断积累专业技能，提高理财能力、统筹全局能力、财务分析能力，为单位的资本运作、发展规划、长期成本管理等提供专业指导，为管理会计发展提供智力支持，为农业科研事业单位可持续发展贡献力量。

4结语

农业发展的根本出路在科技进步。2017年农业部印发了《“十三五”农业科技发展规划》，提出“十三五”期间深入实施创新驱动发展战略的总体思路，不断提升农业科技自主创新能力、协同创新水平和转化应用速度，为现代农业发展提供强有力的科技支撑。这就要求聚焦科研人员关心的问题，调动科研人员的积极性和创造性。科研事业单位在推进管理会计应用过程中应遵循科研活动规律和预算管理要求，完善管理政策，梳理管理流程，改进管理方式，强调放管服，放管结合，优化服务，加强事中事后监管。全面推进农业科研事业单位应用管理会计，解决科研经费管理难题，服务农业科研活动，促进农业科研创新。

参考文献

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［6］王兴山．管理会计发展新动力［J］．新理财，2016（z1）：97－98．

管理会计资金管理范文篇10

(一)管理会计的概况。20世纪西方国家开始出现管理会计，延续至今，管理会计经过不断的发展与创新，理论与实践得到了不断的完善，逐步成为会计行业中一支重要的分支。管理会计把企业内部管理与财务管理有机的结合起来，使企业各级管理人员能据日常发生的各项经济活动进行规划与控制，并帮助决策者作出各种专门决策，对企业内部的管理如发展战略、决策以及财务控制等管理工作都起到了积极的作用，其本身所具有的现实应用价值以及灵活的管理控制能力，不但丰富了现代会计行业的职能，并且在推动企业财务管理和经营管理的融合，加强企业经营管理以及实现经济效益最大化等方面发挥着了的积极作用。(二)水利建设的新形势。党的十八大以来，以习为核心的党中央高度重视水利工作。一年来，多次发表重要讲话、作出重要指示，明确了“节水优先、空间均衡、系统治理、两手发力”的新时期水利工作方针。水利部门应准确把握当前水利建设的新形势，全面落实中央兴水惠民决策部署，加快建设重点水利建设项目，为经济社会持续健康发展提供有力的水利支撑和保障。

二、管理会计在水利建设资金管理中应用的重要意义

(一)提高水利建设资金使用效益。水利工程普遍具有施工周期长、建设规模大、资金投入大、参与主体多及质量与技术要求高等特点，确保水利资金使用的效益，对于保证水利建设有有序进行具有重要作用，因此，财务管理工作在水利建设中将是重中之重，管理会计通过对工程项目的可行性研究、工程招标、投标以及整个施工过程监控等需要使用资金进行预算、审核、分析与规划等，及时掌控预算执行和项目进度，深入开展决算分析与评价，及时发现预算执行中存在的问题并提出改进意见和建议，促进水利财务管理水平和资金使用效益不断提高。(二)加强水利建设资金财务管理。管理会计重在利用有关信息预测前景、参与决策、规划未来、控制和评价经济活动，可以广泛运用于财政预算编制和执行过程中，在水利建设资金使用上运用管理会计进行预算绩效管理，可以专项资金绩效管理带动一般预算绩效管理，增强预算编制的科学性、完整性和准确性。在水利建设财务管理中会采取环节控制来加强财务管理工作，在水利建设项目决策环节，加强对潜在风险的管控，对项目执行的事中、事后的绩效评估、评价，对管理中不同环节、不同岗位之间的相互衔接，加强规则制定、流程控制，提高管理效能。

三、管理会计在水利建设资金管理中的应用分析

(一)实施全程监督控制，服务管理决策。对管理会计的理念、工作方法的认识，需要更多的宣传推广、理论和经验指引，单靠财务部门无法完成，需要进一步完善财务部门与其他相关部门的沟通机制。积极协调中央财政加大投入力度，着力优化部门预算支出结构。把水利建设项目管理和部门预算管理有机的融为一体，实现财务管理覆盖水利建设项目的立项、预算、成本控制、资产管理、风险防控等各个领域，抓住水利资金运动主线对水利建设项目全程进行有效管控，突出管理会计的个性化特质，增强针对性、精准性和时效性分析，推动财务管理更好的在辅助决策和风险管控中的积极作用，管好用好财政水利发展资金。(二)运用现代金融理念，形成资金合力。传统的水利建设投资方式普遍是现金流贴现的办法，不能对市场的实时发展而作出相应调整，可以探索利用现代的财务管理理念，适当引入金融工具服务水利投融资决策，尽可能减少风险和不利影响。例如实物期权分析办法经常被运用在一些不确定、时间跨度大的项目投资决策中，能对投资进行实时、动态的评估，从而有效添补现金流贴现法的不足。可以适度探索发行项目收益支持票据，以未来项目的收益来支持票据的还本付息，以解决融资可获得性。探索创新性的金融安排，强化对资金、资源和资产的统筹整合，转化为可流动、可交易的价值，辅之以一定的财政支持，通过降低融资成本和投资风险提高资金的回报率。通过政府购买服务、PPP等方式引导社会资本投入，改善投资结构，增强有效投资，完善财政资金、社会资本、金融信贷等水利多元投入格局，最大限度地发挥资本合力。(三)完善指标评价体系，加强绩效考核。鉴于水利建设项目的公益性特点，可以研究设置符合水利实际的绩效指标和考核方法，通过对平衡计分卡的运用推动水利建设资金的动态管理，通过纵向与横向的指标对比，对资金使用项目使用情况，运用管理会计的统计分析技术，将绩效报表的完成情况，整合为绩效目标的实现情况，实施事中、事后动态的监督与评价，有效提高水利建设资金管理的标准化、精细化。对水利建设资金使用绩效的评估应构建公正合理的绩效评价指标体系。力争做到经济效益、社会效益和生态效益的统一、短期效能和长期效应的兼顾，构建建立直接与间接结合、定向与定量相结合、统一性指标与专业性指标相结合的多层次的绩效评价体系。

四、结束语

管理会计是加强财务管理的一项基础性工作。水利建设资金的管理急需引入管理会计的思维、方法和工具，对财政资金的运用实行精准有效的管理。管理会计重在利用有关信息参与决策、规划未来、控制和评价经济活动，其理念和方法对水利建设资金管理具有较大的借鉴意义。有效运用管理会计，能够对管好用好水利建设资金、提高水利财务管理水平和完善水利部门内部治理发挥积极作用。

参考文献：