中小企业资金管理十篇

中小企业资金管理篇1

1.资金是中小企业发展的核心力量，所以资金的管理十分重要。企业的主要运作环节是销，这个环节的资金需求量十分大。所以中小企业要加强资金的管理，保证企业销环节的正常运作，促进中小企业的稳定和发展。如果这一环节出现资金短缺，中小企业将无法继续运营，甚至走向灭亡。

2.中小企业不仅是要注入大量资金维持正常的运营，而且还要提高资金的使用效率，以最少的资本投入获取最大的经济利益。所以对资金的有效管理不仅可以高效优质的配置资金，还可以让资金的使用处在一个合理的范围内。企业的运营由多个环节组成，如果对资金的使用不加以控制，容易出现资金的流失，进而导致资金链的断裂，不利于中小企业的健康发展。所以中小企业要合理使用资金，实现利益的最大化。

3.加强资金的管理，还可以规避企业内部出现贪污现象。企业的管理者和财会人员是企业资金的主要管理者，如果资金的管理不规范可能会出现贪污现象，致使公司财产受到损失。所以加强企业资金的管理，不仅有利于规范企业员工的行为，还可以提高资金的利用效率。

二、中小企业资金管理的现状

1.企业资金使用效率低

目前，中小企业的资金管理混乱，大量资金流失。中小企业的资金由公司管理者集中管理，但许多中小企业的法人众多，资金分散，各种矛盾和问题不断暴露出来。一些集团公司旗下设立了许多的分公司、子公司，集团和每个公司都开有各自的户头，资金分散现象比较严重，难以集中管理。有的企业没有经过市场调查和评估，将大量的资金进行盲目投资，且忽略自身企业的发展能力和发展目标，致使企业资金大量损失，出现资金短缺现象，威胁到公司的正常发展。此外，部分企业资金的使用不合理，在生产环节投入大量资金而短时间很难收回，导致周转速度缓慢，令企业获取利益的能力下降。

2.企业监管乏力

目前，我国大多数的企业仍以国有企业居多。部分国有企业的管理者对企业内部、分公司的资金监督和管理不善，甚至出现挪用公款、私自占有国家资产等现象，严重损害了企业和国家的利益。作为公司管理者，应对企业资金收支、投融资情况、对外担保等或有负债、利润分配等重大财务问题进行监督，时刻掌握企业资金的流向，确保企业利益不受损失。许多集团公司对子公司的资金管理不到位，导致企业资金过于分散，生产经营环节时常面临资金短缺现象，财务问题突出。监督工作的开展往往不能即时进行，大多都有延后性。企业的财会人员受到企业管理者的管理，处理财务工作时受到领导决策影响，所以财务部门对财务的监督都只是表面文章，财务监督无法及时有效的进行，因而企业资金的管理存在大量的问题。

3.企业缺乏有效的资金管理方式和手段

企业不同于其他社会组织，盈利是企业生存和发展的第一目标。所以大多数企业只注重生产发展，获取更多的经济利益，资金管理意识薄弱，导致在财务管理中出现大量的漏洞。我国实行带有中国特色的市场经济，市场竞争激烈，各种生产经营活动众多，产品也各不相同，市场需求日益增多，市场出现复杂化、国际化。在这样的市场环境下要求企业实行集中的管理和大规模的生产。但是管理和生产都是需要获取大量有效的信息才能做出正确的决策，传统的管理模式无法及时准确的获取资金、物流、信息流等这些庞大的数据量。企业的生产是运营的重要环节，也是资金消耗最多的环节。大多数企业投入了大量的资金在生产环节中，但由于资金管理不善，材料占用资金数量无法准确统计，材料的消耗无法精确计算，使企业的资金没有得到合理的运用。传统模式都是依靠手工作业计算来统计生产环节中资金的消耗情况，不仅效率极低，还受到管理幅度、交通通讯、地域分布等方面的限制，使资金的监督和管理不能及时准确。

三、加强中小企业资金管理的对策

1.强化中小企业的资金管理意识

中小企业必须引进先进的资金管理理念，意识到资金管理对企业发展的重要性，结合企业自身的实际情况，制订出适合企业自身发展的资金管理体系。首先，企业内部要有强烈的资金管理意识，合理规划企业资金的使用和分配。其次，企业要具备现金流量的思想，严格控制现金的流入和流出。企业现金流量的大小决定了企业日常业务中的支付能力和偿债能力，所以企业要制订现金流量管理计划，对企业的现金流进行分析和控制，增强企业抵御市场风险的能力。最后，企业最重要的是要增强对资金管理的意识，明确资金管理对企业发展的重要性，并加强对企业资金管理的控制力度和监督力度。但是，企业不能闭门造车，忽略市场环境的变化，资金管理也要时刻随着市场的变化而做出相应的调整和改进，提高资金在生产和销售环节的利用效率。由于各个企业的经营范围、经营业务、企业规模等各不相同，所以企业在引进资金管理理念时要结合企业自身的状况，适当调整和改进，制定出适合自身企业发展的资金管理体系。

2.完善资金管理控制制度

内部监督控制是执行资金管理计划的保障，所以中小企业不仅要完善企业资金管理体系，更要加强内部的控制和监督。内部控制要包括以下几点：第一，企业内部各个部门设置完善，制订出各个部门的权利和义务，明确部门分工情况，实行独立核算，规范各个部门的行为准则。完善的部门制度是内部控制的根本条件。第二，要建立企业的管理制度，明确企业员工的工作职责，约束企业员工的日常行为。企业内部要时刻对企业员工进行定时或不定时的审查，将员工的责任和权利以制度的形式确立，确保员工积极认真工作，不出现损害公司利益的行为。此外，公司制订的资金管理制度要时常接受企业员工的评价和审核，适应员工的日常工作，不断改进和完善。

3.拓宽资金管理手段

科技的进步推动了信息技术的发展，不少大型企业引进先进的信息技术对企业实行新型的管理和监督。财务软件就是一项先进的企业管理技术。财务软件不仅仅包含了传统财务业务中的记账功能，更能对公司的财务状况进行控制和分析，代表了企业的管理理念、管理模式。所以中小企业应该积极引进先进的财务软件，建立自己的资金管理系统，对企业资金实现高效的控制和监督。资金管理系统要实现对企业在生产、销售等整个环节资金使用、分配的统一管理、统一核算，确保资金的利用率达到最大化，真正发挥财务的监督控制职能，确保企业资金不出现流失现象。

4.完善资金使用计划，增强执行力

资金使用计划的建立和完善，有效合理的分配了企业资金使用。资金使用计划不仅仅只是一个简单的作业计划，它涉及了企业管理的各个方面。合理有效的资金使用计划可以减少企业生产投入成本、费用开支，提高企业的经济利益。所以企业应该在计划制定前期做好充分的准备工作，确保资金使用计划适合企业发展的实情。企业资金使用计划不是一项只挂在墙上的公示牌，它影响着企业每一个项目的实施、每一次生产的投入、每一笔资金的运作，这些都可以通过资金使用计划反映在公司的账目上。资金使用计划不能只是纸上谈兵，更要通过实践的检验。在实行过程中，要及时发现问题，解决问题，更要将问题的解决意见和方法纳入计划之中，真正实现计划的职能。执行是计划有力的保障，所以中小企业要重视资金使用计划，彻底落实，增强计划的执行能力。

5.加强中小企业资金管理的控制

加强资金的控制和监督，要做到以下两个方面：第一，、资金管理不仅要实现事后监督，在事前、事中也要时刻保持监督，实现企业对资金的全程控制，增强企业资金使用计划的执行能力。如今，中小企业的发展越来越壮大，企业生产、销售数量不断上升，对资金的需求也随之提高。但中小企业资金短缺，所以必须利用最少的资金实现最大的利润，这也成为了中小企业资金管理最难以解决的问题。中小企业在进行产品生产前，要对资金的消耗量进行统计和预测，对资金使用量高的环节进行控制，确保资金合理使用和分配，尽量减少资金的无效投入，提高企业的经济利益。中小企业应对企业资金的使用以及分配情况实施全程管理、监督，这对企业项目的启动和实施都具有极大的促进意义，并且还能为为下一个项目制定资金使用计划提供经验，进一步改进企业资金的管理方式。所以，企业在进行生产经营活动中要对资金的使用情况实行严格控制，事前、事中、事后监督都是必不可少的。这种全程监控的模式不仅有利于企业管理者随时掌控企业资金的使用情况和财务管理状况，也有利于企业实行更多的目标和经济利益，促进中小企业的发展进程。第二，企业内部监督和内部审计应共同进行，起到双重控制作用。审计不仅仅是国家审计单位的职能，也是企业内部审计部门的职责。大多数大型企业都要设立资金审计部门，时刻审核财务状况，为管理者提供决策依据。所以中小企业也应完善审计制度，针对企业的资金管理进行审核，及时发现问题，并为企业管理者提供各种决策的依据。企业内部的审计部门不能与其他部门融合，是企业内部独立的单位。同时，企业管理者不能干预审计工作人员的工作内容，确保审计人员在开展审计工作时不受外部环境影响，完成独立有效的审计报告。审计部门对企业员工的审计结果要与员工的薪资待遇相结合，约束员工贪赃枉法的行为，提高员工的工作积极性，减少企业内部资金随意占用现象，提高资金的利用率。内部审计的最终目的是加强企业资金的管理，确保企业资金得到合理有效的利用，提高企业的经济利益，维持中小企业的正常发展和运营。所以，要积极发挥内部审计的作用，实现企业各项经营活动的实施，增强企业的经济实力，确保中小企业的进一步发展。

四、结语

中小企业资金管理篇2

农村中小企业是我国国民经济尤其是农村经济的重要组成部分，在农村经济社会发展中有着极其重要的地位。近年来，随着我国建设社会主义新农村及大力发展现代农业战略的提出，农村中小企业成长迅速。为促进“三农”问题的解决，加快建设社会主义新农村，推进现代农业建设奠定了坚实的经济基础。然而，农村中小企业由于经营规模较小，资本和技术构成较低，受自身体制和外部环境等因素影响较大，财务控制及资金管理方面存在不少薄弱环节，财务资金管理风险不断加大。而资金犹如农村中小企业的血液，是企业的生命线，在企业的经营过程中发挥着至关重要的作用。所以资金的有效合理管理是每个企业的必须作业，无论是立足于世界五百强的领头羊，还是新兴的农村中小型企业都在资金管理方面付出了巨大的努力，使其在本企业内发挥着最大的作用。如前所述，由于我国经济发展的实际状况和农村中小企业自身的因素，致使我国农村中小企业的资金管理存在着部分问题，从而也影响了农村中小企业的整体发展。因此，加强农村中小企业财务及资金风险管理，做好对农村中小企业财务及资金管理风险的控制工作势在必行。

二、农村中小企业加强资金管理的重要意义

（一）加强资金管理有利于保持企业资金的流动性

企业资金的流动性对企业的生产经营至关重要，尤其是农村中小企业。由于农村中小企业所处行业及地域的特殊性，以及农村中小企业天生的弱小性，导致农村中小企业资金缺乏，资金规模相对较小，不像大企业资金规模雄厚，并且信贷渠道又较好，风险投资资金较多，所以农村中小企业的小规模资金显得尤其重要。不仅如此，农村中小企业资金流动性也显得非常重要。资金规模小，又面临着随时周转及支付的需要，如果出现资金断流，农村中小企业将面临极大程度的企业停产甚至倒闭的危险。因此，应加强资金管理以保持企业资金的流动性。

（二）加强资金管理有利于规范企业经济行为，保持企业的持续盈利

当前，由于农村中小企业自身的草根企业特点，一些农村中小企业经济效益比较低下，虽有多方面的客观原因，但企业整体素质和市场竞争力不强是根本症结，其中财务管理，特别是资金管理能力不足，导致企业生产经营效率低下，损失浪费严重。并且有相当一部分农村中小企业财务管理的基础工作严重不到位，许多企业不同程度存在账务不符，虚盈实亏的问题，少数人甚至钻企业管理方面的漏洞，企业秩序较为混乱。因此，农村中小企业的财务管理，特别是资金管理是一个相当薄弱的环节，农村中小企业要想健康发展、持续盈利，非得狠抓资金管理不可。

（三）加强资金管理有利于提高农村中小企业资金的安全性

企业资金的安全性主要体现在两个方面，一是企业资金自身的安全性，表现为不被人挪用甚至被人偷盗或丢失。一是企业资金对企业持续经营保证的安全性，表现为企业资金充足，并使其效益最大化。因此，应加强企业资金的存储管理，及企业资金的流动、周转及变现管理。以保证企业资金自身及企业资金在助推企业持续良好经营方面的安全性。

（四）加强资金管理有利于扩大农村中小企业资金规模，缓解农村中小企业资金不足

当前，一方面企业感到资金紧张；另一方面，大量农村中小企业资产尚未得到充分利用，特别是由于农村中小企业经营的短视性，导致企业存量资金方面的作用尚未充分发挥出来。如果这些闲置的存量资金能够重新投入企业经营，或通过实行股份聚集起来得到有效利用，这本身就等于增加了资金投入，扩大了农村中小企业资金规模，也缓解了农村中小企业资金紧张的矛盾。

三、农村中小企业资金管理存在的问题

（一）农村中小企业资金管理意识淡薄

面临复杂的经营环境及巨大的竞争压力，虽然大多数农村中小企业管理者对资金的重要性都有广泛的认同，但对资金管理的认识依旧不充分，思想意识尚未完全转变。很多农村中小企业的管理阶层没有形成良好的企业资金管理意识，资金管理知识匮乏，概念模糊。这些都严重影响了农村中小企业的发展。比如：很多农村中小企业的管理人员连起码的资金如何筹集都不懂。而且在资金的筹集、使用和分配上缺乏科学性、有效性，有时还会导致项目资金链条断裂，给企业带来一定的风险，不利于企业筹集资金的进行以及资金的合理使用。由此可见，培养农村中小企业资金管理意识显得尤为重要。只要有了资金管理意识，才会将资金管理付诸行动。

（二）农村中小企业资金管理财务控制薄弱

一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些农村中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多农村中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。四是重钱不重物，资产流失浪费严重。不少农村中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资金浪费严重。

（三）农村中小企业资金管理模式僵化、管理观念陈旧

中小企业资金管理篇3

【关键词】 中小民营企业 营运资金管理 现状 问题 对策

一、营运资金管理对企业财务管理的现实意义

营运资金又称营运资本，是指流动资产减去流动负债后的余额。一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，它是企业财务管理的重要内容之一。营运资金管理也就是对企业流动资产及流动负债的管理。其管理成效不但会对企业的流动性和收益性产生直接的影响，而且还会直接影响到企业的生死存亡。因而，营运资金管理对企业财务管理具有一定的现实意义。

二、浙江中小民营企业营运资金管理存在的问题

随着我国市场经济发展，我国中小民营企业得到了迅速发展，已经成为我国国民经济增长和协调运行的基础性力量，也是国民经济健康协调发展的重要基础。然而，中小民营企业在竞争中往往失败率高，平均寿命不足五年，其原因是多方面的，仅从企业内部环境看，资金的贫乏和对资金管理的随意是失败的核心原因。目前，浙江中小民营企业中大多数企业重视销售、生产和利润，但是有相当一部分忽视了财务管理的核心地位，尤其是在营运资金的管理上经常出现问题。具体表现在以下方面。

1、营运资金不足

作为维持企业日常生产经营所需的营运资金，与企业经营活动各个环节的现金循环密切相关，稍有不慎将导致资金不足，甚至资金链条断裂，将直接影响企业交易活动的正常进行。中小民营企业由于规模较小，实力较弱、在进行贸易活动中，一方面供货商不愿意给予中小企业赊账的待遇；另一方面企业为了扩大销售、增强在市场竞争力而不得不采取赊销的方式，企业销售额短时期内快速增长，但是，高额的应收账款直接影响着企业的现金流入。因此，供应商现金付款和销售商应收账款的结账方式，企业营运资金自然越来越少，三角债已成为中小企业发展的重要瓶颈。

2、筹集资金困难

首先，中小民营企业筹集资金的来源相对有限，大多中小民营企业都不具备向公众发行债券和偿还的能力，加之企业固定资产较少，信誉度也较差，向金融机构借款也相当困难。其次，浙江中小民营企业筹资难的原因之一是财务管理上的随意性，很多企业在向银行申请贷款时，难以按银行的要求及时提供财务报表。相当一部分企业的领导及财务人员对内含报酬率、投资报酬率及现金净流量等财务管理指标不甚了解，致使资金的筹集缺乏科学性。

再次，虽然现在国家在一定程度上采取措施改善了中小民营企业的融资环境，使得浙江中小民营企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系。但是，各金融机构在改进金融服务，开发适合中小民营企业发展的金融产品，调整信贷结构，转变服务作风，增强服务意识，提高服务质量上还有一段距离。所以，融资难、担保难仍然是制约浙江中小民营企业发展最突出的问题。

3、营运资金低效运营

一个公司的绩效与公司规模、行业、公司治理、财务管理成效都是分不开的，浙江中小民营企业往往缺乏有效的营运资金管理制度，资金长期处于低效运营，直接影响着企业的生存和发展。

第一，流动资金周转缓慢。目前，不少企业管理者仅凭经验进行管理，缺少科学合理的存货管理方法，没有可行的存货计划和有效的定期监督检查，而且又无相应的责任部门，致使存货资金占用过多，造成资金停滞，资金成本高、周转迟缓。

第二，预付账款居高不下。预付账款是一种特殊的流动资产，从资产流动性来看，由于款项已经支付，除了一些特殊情况外（如预收货款的企业未能按约提品和劳务、预付保险单被提前注销等），在未来会计期间不会导致现金流入。即使在这种债权收回时，流入的也不是货币资金，而是存货，变现能力极差。

第三，应收账款项目也是一个不可忽视的项目。由于“销售至上、冲指标”观念的影响，浙江中小民营企业各年应收账款绝对额都不小，拖欠情况比较严重平均拖欠时间增长，而且应收账款中有很大一部分发生坏账的可能性较大。

第四，货币资金管理缺乏效率。现金循环周期的变化直接影响所需营运资金的数额。企业对流动资金的需求量一旦增加，此时如果没有足够的现金储备或借款额度，就无法增加资金投入，原有的营运资金规模就会因此而无法满足正常生产经营活动的需要。

4、存货问题，重钱不重物，资产流失严重

控制存货成本比较困难，这是普遍存在的问题，也是长期困扰企业发展的难点。企业往往最初忽略存货的管理，发展到企业存货积压，无形中积压了大量资金，造成流动资金严重紧缺，资金周转速度明显减缓，在一定程度上影响了正常的生产经营活动。另外，不少民营企业缺乏严谨的库房管理制度，对原材料、半成品、固定资产等管理不到位，出现存货过期变质，库存数量不准确等问题是司空见惯的，无人深入追究，资产浪费严重。

三、浙江中小民营企业营运资金管理的对策研究

1、增加筹资渠道

筹资渠道的不同导致其资金成本不同，通过多种融资方式的融合，才能实现降低资金成本的目的。

（1）信贷融资

从目前来看，金融机构的信贷资金依然是浙江中小民营企业的主要资金来源。对于中小民营企业来说，银行一般不愿贷出较大的长期借款，同时限制条件相对较多。从企业自身角度来看，中小企业必须本着诚信的原则，建立健全财务制度，提供翔实可靠的财务数据，证明自身具有偿付能力和盈利能力。靠内源融资和外源融资这两条腿走路，中小企业才能快速发展壮大。

（2）租赁融资

租赁融资对于中小民营企业的作用是不可低估的。通过租赁，企业可不必一次性筹集一笔相当于设备价款的现金，即可获得需要的设备。另外，融资租赁也是中小企业引进外资的一个重要措施。因此，中小企业可以通过这些租赁公司租赁国外设备，这等于间接地使用了外资，开辟了中小企业利用外资的又一条渠道。

（3）小企业技术创新基金

科技型小企业可以通过“科技型小企业技术创新基金”来获取资金。这是经国务院批准设立，用于支持科技型小企业技术创新项目的政府专项基金。根据企业的不同特点和项目所处的不同阶段，创新基金分别以贷款贴息、无偿资助等不同方式支持科技型小企业的技术创新活动。所以，对于符合条件的浙江中小民营企业来说，应该充分利用这一优惠政策来为自己争取发展基金。

2、加强财务管理意识

财务管理应站在企业全局的角度，构建科学的预测体系，进行科学预算，包括销售预算、采购预算、投资预算、人工预算、费用预算等。将财务管理纳入企业管理的核心，逐步形成以财务管理为中心的企业管理机制，从而提高企业运作效率；健全各项会计制度，为财务管理提供制度和信息环境；同时培养和引进财务管理方面的专业人才，推广和加强企业财务预算、成本控制、税收筹划。

3、建立并完善营运资金管理机制

资金管理工作的好坏直接关系到企业整体效益的高低，是中小民营企业内部控制中确保资金运作安全、提高资金使用效益的关键内容。因而，建立并完善营运资金管理机制具有十分重要的意义。

（1）掌握浙江中小民营企业现金管理规律

在加强营运资金管理过程中，浙江中小民营企业的现金流量与企业的生命周期有着密切的联系。在企业刚刚建立时，往往具有大量的资金满足企业的生存。随着企业规模的扩大，应收账款的增加，所需的流动资金的增加，企业将面对资金的压力。由于资金的支出加剧，这一阶段许多中小民营企业陷入财务危机，甚至倒闭。经过了这一“化蛹为蝶”的困难阶段，企业投资才会逐渐收回，现金也随之充裕。

（2）完善浙江中小民营企业营运资金管理

资金管理需要企业内部各个职能部门的配合，不能为提高业绩而使企业的应收账款大量增加。浙江中小民营企业经营者要树立财务管理观念，引导企业建立健全财务制度和内部信用管理制度，实现企业内部整体资金的集成管理、统一调度和有效监控。

4、完善存货管理

浙江中小民营企业要根据自身经营特点，合理确定一定数量的基本存货为管理原则，以免大量资金积压在存货上，采用现代存货管理手段，及时了解追踪存货量的变化。详细分析并尽量以能使存货的存储成本，存货不足引起的短缺成本，订货、装运和提货成本三者之和为最低时，确定企业合理的进货批量和进货时间。要尽量在各种存货成本与存货效益之间作出权衡，达到两者的最佳结合。

5、健全应收账款管理体系

健全应收账款管理体系为加强应收账款管理，建议采取如下措施：一是明确内部管理责任制。很多浙江中小民营企业认为催收账款是财务部门的事，与销售部门无关。二是建立客户信用档案。对客户的各个方面先行考察，根据客户的具体情况建立客户信用档案，并进行信用等级设置，对不同等级的客户实行不同的管理政策。三是严格控制信用期。应规定应收账款的收账时间，并将这些信用条款写进合同，以合同形式约束对方。四是实施审批制度。对不同信用规模、信用对象实施不同的审批级别。一般可设置审批制，由各级部门审核。销售部门如采用赊销方式时，应先由财务部门根据赊销带来的经济利益与产生的成本风险进行衡量，可行时再交由总经理审核。

总之，浙江省作为民营经济的大省，随着市场经济的发展，中小民营企业将在经济全球化的形式下面对更加激烈的竞争环境。营运资金管理对中小民营企业而言，是关系到生存的问题，直接影响着中小企业的经营成败。做好营运资金的管理，有助于提高企业的经营效率，促进企业的整体发展，最终实现企业价值。

【参考文献】

[1] 黄淑芬、盛鑫：中小企业营运资金管理的现状及对策研究[J]．金卡工程（经济与法），2010（6）．

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[4] 阎红梅：关于浙江民营中小企业财务管理现状的思考[J].大众商务，2010（10）.

[5] 程博：企业营运资金管理问题研究[J].财务与管理，2009（12）.

中小企业资金管理篇4

关键词：中小企业；资金管理；融资渠道；资金风险

一、绪论

1.背景与研究

虽然近几年来我国中小企业的发展速度越来越快，同时其重要性得到了诠释。但事实上其内部的竞争还是很激烈，各行各业在平均企业寿命周期方面往往不到五年。造成这种现状的原因有很多，但最主要的原因就是在资金管理方面的缺失。事实上，这些企业本身的资金规模就比较小，再加上企业平时运营过程中很难获得银行信任而得到额外资源，因此企业本身所拥有的资金链就非常狭窄。如果企业本身对于资金管理的体系不完善，那么就更容易受到资金的困扰。

2.研究的方法

本文先使用了文献借鉴法，即在中国知网上搜集了与本课题相关的文献资料。这些文献都对资金管理进行了深入的分析，但很多文献的分析都过于浅显，没有结合我国中小企业的资金使用现状进行深层次的分析。而本文则结合目前资金管理存在的各个问题，进行深入的成因分析，是现有文献中不常见的。本文在写作过程中还使用了分析法。即根据目前中小企业中资金管理的问题，逐一分析引起各个问题的主要成因，并针对这些成因，结合自己所学知识，提出了相应的解决策略。

3.相关概念

目前国际上对于中小企业的定义非常广泛，各个国家由于内部国情的不同也有不同的认识。而对于我国来说，中小企业的认定主要是从企业员工、资产总数、业务范围三个方面来确定的。跟国际上的其他国家不同，我国的中小企业数量非常多，因此也成为了我国经济推动和就业容纳的主要力量。而资金管理主要是指企业通过“资金-资产-资金”的流程来完成企业各类业务，最终获得收益的管理体系。要想长期的利用这个流程来获得可观收益，企业必须具有一个有效可行的资金管理体系。

二、中小企业资金管理存在的问题

1.外部融资困难

外部融资水平是一个企业资金链顺畅流转的保障，但目前我国中小企业在这方面还有很多的困难，其主要体现在以下四个方面。第一，目前我国针对企业的融资政策支持通常集中在大企业中，并且四个国有商业银行也很少把业务放下中小企业中，基本上隔绝了与这些企业之间的融资渠道。第二，虽然我国政府针对中小企业建立了相应的信用担保机构，但是由于企业本身的规模不大，很难提供符合贷款资金的有效担保，而且企业在使用资金方面的风险本身就比较大，也就无法获得额外的发展资金。第三，目前我国的证券市场仍然有各大公司占领，再加上地方股权交易的障碍，使得中小企业很难进行直接融资，不利于融资环境的构建。第四，中小企业本身的会计体系存在较大的问题，因此会计信息不对称的现象还广泛存在。这也使得企业很难通过银行获得额外资金，同时也影响了银行相应国家扶持号召的积极性。

2.资金使用效率低

目前我国大多数的中小企业都不知道如何有效的利用资金，在企业运营的全过程中也不重视资金的流动性和协调性。由于这些企业本身的资金就比较短缺，因此相对来说他们更加重视资金的安全性和充足性。这种情况也使得企业内部资金结构不合理，大大降低了资金的利用效率。首先，在很多中小企业中的流动资产中都混有非常多的不良资产，从而使得资金的流动性非常差，严重的还会出现资金链断裂。其次，很多中小企业在内部还没有建立高效的资金管理体系，对于现代企业管理理念的认识也严重不足。这也使得企业不能有效的利用各类资金，在发现资金短缺的时候也采取不了有效的方法，扩大了企业资金不足的劣势。

3.资金管理水平不高

中小企业在资金管理方面总体水平不高，其主要体现在三个方面。第一，企业的现金管理相对混乱，缺乏必要的财务队伍对企业内部现金的日常流动现状进行统计整合，管理的随意性还比较显著，整体呈现出一种粗放式的管理态势。第二，企业应收账款方面管理有较大缺失，很难及时有效的收回账目。这也使得很多企业虽然经营规模和业务范围不断的得到了拓展，但企业的现金流并没有增加，从而使得企业资金利用出现困难。第三，企业当前的管理方法相对落后，特别是在存货方面，基本上没有科学合理的存货计划，从而使得资金周转速度过慢，极大的增加了企业运营所需的成本。

4.资金管理风险较大

资金管理风险主要是指企业资金不足、管理不善等各类情况对企业经营所带来的风险。就实际现状来说，中小企业的资金管理风险有很多，比如存货变现风险、应收账款风险、现金风险、流动性风险等。而大部分企业目前还没有针对这些风险的全面管理体系，因此也就无法有效的控制风险。事实上，正是由于资金管理风险比较大，使得很多中小企业最终都因为资金管理而走向灭亡的道路。而当前我国中小企业本身平均生命周期仅有五年的重要原因，也正是因为大多数企业在规模和业务扩大的时候并没有重视资金管理风险，最终导致企业的资金链断裂。所以，企业要想得到长久稳定的发展和运营，就必须要重视资金管理风险。

三、中小企业资金管理的问题成因分析

1.融资环境恶劣

目前我国中小企业的融资环境相对来说还比较恶劣。首先，很多银行在贷款方面都非常谨慎，再加上其本身在运营的时候就高度遵循着安全、流动、效益等理念，所以在贷款方面还是更加倾向于那些大型企业，从而以规避经营过程中可能出现的风险。另一方面，目前我国银行的贷款利率是国家直接指定的，并不能充分反映市场的变化。银行无论贷多少款所承担的成本是一样的，因此银行就更愿意将本身的资产贷给那些信用比较好，规模比较大的公司。其次，目前我国中小企业融资环境不好的另一个主要成因还是因为扶持政策不足。现有的很多政策都处于规划阶段，还没有充分给企业带来可观的收益。

2.资金使用机制有缺失

资金的利用效率在很大程度上跟其使用机制有直接的连接，具体到企业中就是资金的结构。在这方面，不同的企业所适用的资金结构比例也有较大的不同，主要影响因素就是行业类型和企业大小。对于我国中小企业来说，首先应该做的就是结合本行业的特性以及那些大公司在这方面的结构比例，并将其引入到本企业中。在这个过程中，企业也应该从自身出发，立足企业的运营现状和内外部发展环境，设置最适合自身企业的资金利用模式。但是目前我国很多中小企业在这方面还有很大的缺失，根本不重视资金管理和资产结构，在资金使用方面盲目投资的现象还比较严重。特别是在企业流动资产和流动负债比例方面，大部分企业都不会协调其比例，这也是企业生存环境不断下降的重要原因之一。

3.管理者自身能力有限

首先，企业在应收款项回收方面的困难在很大程度上还是由于企业本身所造成的。这主要是因为中小企业在发展过程中往往比较重视经营规模的扩张，因此在交易的时候往往不会深入的调查交易方，并且对于交易的风险评估做的也不到位。这种行为虽然能够在短期内大大提高企业的账面收益，但是也增加了企业的资金风险。当这些资金都无法短期收回来的时候，企业就不得不临时负债，不利于各类业务的拓展。其次，中小企业在存货方面管理的缺失使得产品积压现象还比较明显，资金周转速度大大降低。事实上，出现这两个问题的主要原因还是因为管理者本身的能力缺失。企业的管理者综合素质不高，使得企业无法在交易之前明确交易风险，同时也无法对企业的资金周转进行有效管理，最终导致了资金管理整体水平的缺失。

4.风险承受能力较差

中小企业在经营过程中本身就具有较多的风险，而企业本身也没有针对性的风险管理体系，再加上企业本身的实力就不高，资金储备远远不够，最终使得企业承受风险的能力非常差。一旦企业在经营过程中爆发了一些比较大的风险，那么对企业造成的伤害将是非常致命的。特别是目前大部分中小企业针对资金风险管理还停留在静态管理方面，对于企业的动态分析和长远财务计划制定等多个方面都有很大缺失。在没有战略目标作为支撑的情况下，企业的财务工作也变得没有针对性，财务体系缺乏必要的弹性，仅仅依靠着企业本身的资金进行运作，无疑会大大增加企业在资金风险上的负担。另一方面，还有一些企业管理者在运营过程中过度重视项目收益，而对项目风险的评估做的很不到位。一些管理者为了获得眼前的利益而急于投资，一旦项目出现问题，就很容易造成企业的财务危机。

四、中小企而言资金管理的优化策略

1.优化融资环境

优化中小企业融资环境的关键就在于如何在企业信用环境不好的前提下拓展融资渠道。前文提及目前我国已经在这方面建立了具有初级雏形的信用担保体系，但在实际应用的时候其效果还不理想。在这方面，我国相关政府应该引导担保公司增加对于不动产的担保体系，积极拓展土地、知识产权、机器设备等项目的担保机制。另一方面，我国还应该建立必要的信用担保风险补偿基金，解决担保机构的后顾之忧，最终形成多元化的信用担保格局。在这之中，政府应该积极促成担保机构和银行之间的联动，从而完善信用担保的金融支撑体系。其次，中小企业目前的融资环境恶劣事实上还是由于企业本身所造成的。如果企业能够重视自身的财务会计体系，在贷款的全过程中提供正确全面的会计信息，那么就会更好的取得银行的重视，最终改善其融资环境。因此，中小企业应该从本身做起，在后续的发展过程中不断优化内部会计体系。而政府方面也可以针对这些企业建立必要的信用体系，全方位收集企业在运行过程中的各类会计信息，并根据其以往的信用记录对其信用等级进行评价，给银行提供必要的参考。

2.健全资金使用机制

对于中小企业来说，资金使用机制的健全应该从两个方面入手。首先，企业应该重视流动资产和流动负债，在运营过程中尽可能的避免直接使用现金支付，并不断改善自身企业形象，与银行之间保持一个良好的合作关系，从而保障企业在较长的时间中都能够不断从外部市场中获得发展所需资金。在负债方面，企业应该充分利用商业信用，即通过短期借贷行为不断提升自身在银行中的信用等级。另一方面也应该积极关注各个银行之间的利率变动以及贷款标准，从而选择更适合自身企业的贷款或融资方案，跟银行建立长久的业务关系。其次，在保障了企业流动资产和流动负债的比例以后，企业就应该结合自身的经营现状进行有效的分析，从而更有效的旅游有限的资金。在这之中，一定要重视产品的生产销售周期，针对各项业务实行动态分析，从而将资金使用比率保持在一个更为合理的范围，并在经营过程中结合内外部环境进行相应的调整。

3.提高管理者的综合素质

目前我国很多中小企业的管理者在财务素养方面都有很大的缺失，很多负责人和财务人员很可能都没有接受过正规的财务会计知识。为了改善这个现状，企业一方面应该建立一套针对管理者的会计培训计划，增强管理层对于现代会计知识的理解和应用。另一方面也应该重视财务人员的综合素质，通过社会招聘和内部教育等多个方面来不断提高财务队伍的专业水平和会计技能。在这方面，为了更好应对企业在应收款项和产品库存等方面的缺失，具体的培训内容也应该针对这两方面，在企业内部培养出一个专门应对企业业务交易的风险评估小组，全面深入的收集交易方的资产信息，并进行相应的分析和处理。其次，中小企业的领导者也应该认识到自身在资金管理理念方面的不足，积极破除传统的陈旧理念，重视资金利用效率和长期的周转体系，从而更好的领导企业走长远发展的道路。

4.建立完善的资金风险管理体系

要想规避运营过程中出现的资金风险，就必须要建立完善的资金风险管理体系。首先，中小企业应该结合本身的业务范畴和资金使用现状，建立完善的企业内部资金流的信息指标，并保障指标能够反映企业的资金运转现状。其次，企业应该分出必要的人力和物力资源构建风险管理机构，针对企业运营过程中资金管理的各类风险进行动态的监控，并一一甄别可能存在的风险以及风险级别。在这之中要结合企业的规模、资产等各方面的信息制定各类指标的标准，一旦在资金管理中指标超过了相应标准，就应该立刻对相应业务领域进行深入分析，将风险控制到最小。最后，企业应该针对各类风险建立必要的预案体系，从而在风险爆发的时候第一时间采取有效的措施。在这之中为了更好的控制风险，企业可以利用投保等各类有效的方式，将风险转移到其他企业，从而进一步保障自身资金的安全。

五、结束语

总体来说，目前我国中小企业的资金管理还存在多个方面的问题。如果企业在接下来的发展过程中不重视这些问题，那么就会极大的限制企业规模的稳定扩张，甚至会导致企业最终走向毁灭。因此企业必须要重视自身的资金管理能力，并针对企业业务的变化不断的调整资金管理战略体系，使其符合企业阶段发展计划，促使战略发展目标的实现。这也需要企业管理者不断的吸收新知识，并建立完善的风险防范体系，提高资金的利用效率，最终给企业发展提供必要的资金支撑。

参考文献：

[1]郭少洪.中小企业资金管理的瓶颈与对策[J].中外企业家，2013（2）：78+80.

[2]吴桐.中小企业资金管理问题与对策[J].合作经济与科技，2016（1）：104-105.

中小企业资金管理篇5

关键词：中小企业；营运资金；管理

一、营运资金管理的重要性

营运资金管理是指企业资产的流动性管理和为维护资本运营而进行的管理。营运资金管理包括两方面的内容：营运资金的筹资管理和投资管理。营运资金的筹资管理主要指企业通过资金转移机制实现更好的资金配置；营运资金的投资管理主要在于确定现金、应收账款、存货等营运资金的最佳持有水平。[2]然而，中小企业几乎都没有清晰的营运资金管理目标，同时，短缺的营运资本使他们对管理营运资本更加缺乏认识。2008年金融危机在全球爆发后，世界经济危机的不断蔓延，全球经济增速普遍放缓。对于我国来说，产品需求不断下降，出口增长率呈现放缓趋势，中小企业的面临着严峻挑战，能否生存下去将取决于营运资金管理的成败。

二、中小企业营运资金管理现状

（一）资金来源单一，经营运作困难

在中小企业的发展过程中，生产规模和商品数量上的扩张显著快于企业自身经营能力的提升，这种超越企业经营本质的发展必定导致资金来源的短缺和运营的困顿。因此，中小企业普遍采取负债经营策略，而这一策略的实施恰恰是财务危机产生的根源。虽然目前，我国为了完善中小企业融资环境，采取了一系列举措初步建立了较为多元化的融资渠道，然而，金融机构根据自己对市场、金融的理解开发出的产品，用于中小企业发展，调整信贷结构上时，还与实际情况存在着一段差距。所以，制约中小企业发展的首要问题是融资难。

（二）投资能力不足，缺乏持续理念

1．盲目投资，资金缺口大

目前，一些中小企业对技术人才不具吸引力，人才不足，新产品开发就会力不从心。研发出的新产品在市场上没有价格优势或存在价值，有些产品的前期投入能够产生一定的经济价值和经济效益，但由于自身资本的匮乏，抗压能力弱，只要遇到市场危机，付出的投资将付之一炬。众多盲目的投资使得企业资金运转更加紧张。

2．管理薄弱，资金运营低效

企业管理层没有意识制定出可持续发展规划用于企业的生产、经营和管理是中小企业成长迅速，但存续相对短暂的原因之一。仅仅追求实现短期投资目标、投资时盲目且分散化，这些投资方式都将势削弱企业有限的竞争力，进而造成资金运营压力。

三、造成现状的原因

造成目前现状的外部因素主要是，由于我国信用担保制度是以我国政策性融资担保为基础的。政策性融资担保机构无所谓利润盈亏，社会效益的最大化是其服务的最终目标。但这一目标不符合担保的高风险特性，极有可能导致担保规模膨胀，使担保变为产生社会福利的方式。同时，政策性融资担保机构在对中小企业进行信用担保时，基本采取封锁制度，审批严格，程序繁琐，使中小企业信贷渠道过于狭窄。而内部因素主要包括：中小企业自身的一些不完善，诸如：财务管理制度不健全；现金管理混乱；应收账款管理不善；存货累积过多；管理者认识不充分；缺乏管理绩效评价等方面所导致。四、解决当前现状的对策为了解决目前所存在的问题，我们主要从两个方面入手：针对外部原因，首先建立健全我国管理中小企业资金使用情况的制度。这需要进行以下工作：首先，大力发展中小金融机构。鼓励发展中小企业投融资公司，并给予其一定的政策优惠，以引导其向非上市中小企业参与股权投资。发展创业投资机构，利用市场机制，为社会资本进行风险投资提供良好条件。其次，健全中小企业融资风险防范机制规范发展中小企业信用担保体系，建立健全政策性担保资金风险补偿制度，提高政策性担保机构的担保能力和抗风险能力。[4]针对中小企业内部而言：需要从以下几个方面入手：1.拓宽融资渠道，改善直接融资；2.建立现金管理制度；3.优化资产负债结构，通过合理利用无息负债来缓解资金压力；无息负债中的流动负债包括自发性筹资的应付费用，商业信用筹资的应付账款、预收账款，银行信用的短期借款以及应交税费；[3]4.制定适当的信用政策，应从客户信用额度管理、合同管理方面入手着力解决；5.加强存货管理，制定岗位分工及岗位权限规章，推行零库存管理，减少资金占用；6.提高管理者素质，提高财务管理水平；7.提高营运资金管理水平的前提是提高管理者的素质。中小企业自身财务制度、管理制度的不完善是导致其营运资金管理存在问题的主要原因。完善的各项制度是一个企业的健康发展的重要前提，缺乏科学的营运资金管理，将会导致企业无法根据市场的变化，调整资金的投放比例，应收账款的发生和收回，存货的管理，还会影响企业生产产品的连续性，无法根据资金的持有量扩大企业生产、经营规模，拓展产品市场等。总之，中小企业自身健全的财务制度和管理制度是企业营运资金取得良好管理，企业长远发展的重要前提和保证。

参考文献

[1]周洁.强化企业财务管理，提升企业竞争能力[M].商业文化出版社，2012（2）34-37

[2]刘宏权.浅议营运资金的管理[N].吉林省经济管理干部学院学报，2009（8）

[3]董迎春.加强营运资金管理促进企业效益提高[M].现代商业出版社，2010，（29）：35-39

[4]杨培斌.中小企业财务管理问题及对策研究[J].财会经济出版社，2011(6)期

中小企业资金管理篇6

关键词：资金管理；中小企业；筹资；投资；现金流

中图分类号：F27 文献标识码：A

收录日期：2014年9月15日

一、中小企业的界定

目前关于中小企业的界定还没有统一的标准，现有的界定标准主要有三种：实收资本、职工人数、营业额或销售额。针对这几个标准，大多数国家选择其中两项作为衡量指标，少数国家将三个指标都作为参考。我国将中小企业定义为：在我国国内创建的“不对外筹资、运营规模小”的组织。“不对外筹资”是指不公开发行股票及债券。“运营规模小”参照2003年颁布的《中小企业划分标准暂行规定》。这套标准分行业按照企业的职工数、销售额、资产总额等对中小企业进行了界定。

我国的中小企业由于所有制结构单一，受制于投资来源渠道，因而普遍缺乏资金，限制了其拓展市场的速度和能力，最终影响经济效益的提升。另外，人才匮乏也成为制约中小企业发展的瓶颈。国内的中小企业缺乏人力资源规划，没有有效的薪酬激励制度，难以留住人才、开发人才。中小企业还存在管理落后，信息化程度低的问题，这也制约了中小企业的长远发展。

二、资金管理概述

资金管理，是在国家法律法规的指引下，参照资金运动的规律，针对企业资金所开展的管理，目的是有效处理不同资金之间的关系。资金管理是对企业的资金流、资金的调度、运转和结算进行的全面管理。

资金管理的内容包括筹资管理、投资管理、资本运营和现金流管理。筹资管理是企业根据生产经营的需要，通过多种筹资渠道，筹集所需资金的财务行为，筹资管理需要企业降低筹资成本、减少风险。目前，我国的大多数企业主要依赖银行贷款筹集资金。投资管理不仅包括与证券有关的金融活动，还包括购置固定资产、采购及存储流动资产等经济活动，不仅涉及资金当前的合理使用，还包含资金未来的有效配置。资本运营是将本企业各部门不同类别的资本进行重新组合和运营，通过资源的合理配置和产业结构的组合，实现资本增值和利润最大化。企业价值最大化是资本运营的最终目标。现金流管理是对企业现在和未来期间现金流的数量和时间安排的预算、规划、实施、控制、信息交流及上报等。

我国中小企业在进行资金管理过程中，要重视树立风险理念、成本理念和效益理念。风险理念，是首要指导思想。由于企业所处环境的不确定性，企业经营的各个环节都存在不同风险，资金管理必然与风险密切相关。成本理念，是要求企业在保证低风险的前提下，尽量降低企业资金的综合成本。经济效益是企业追求的最终目标，因而效益理念在进行资金管理过程中不可或缺。一般来讲，效益好就是低投入、高产出。

三、资金管理现状及原因分析

（一）融资困难。根据调查，国内中小企业从银行获得贷款的成功率比较低，融资困难成为制约企业发展的重要因素。随着中小企业的经营成本增加，融资方面困难重重，高额的税收负担，中小企业盈利压力巨大，生存状况不容乐观。

融资困境的产生，是内外因共同作用的结果。从内因方面看：首先，国内中小企业规模小，资产总量少，经营效益不稳定，缺少担保；其次，中小企业财务制度不完善，财务信息的真实性和可靠性差，难以得到银行的信任；最后，部分中小企业的经营者本身信用欠佳，存在拖欠利息或贷款方面的情况。在外因方面：第一，由于大型企业有一些中小企业无可比拟的优势，银行更倾向为大型企业提供贷款业务，存在明显的歧视现象；第二，贷款抵押环节冗长，费用名目繁多，贷款担保人少，使得中小企业难以及时获取所需资金；第三，有利于中小企业成长的政策、法律环境不够完善，针对中小企业的管理有时机构重叠，有时无人问津，管理方面存在真空带。

（二）投资方面。第一，国内中小企业在进行投资时更偏向于具有短期效益的项目，忽视对企业内部进行投资。中小企业具有经营灵活的特点，随行就市，往往只关注短期利益，缺乏战略眼光，往往选择那些能够在短期内尽快收回投资并且收益较高的项目，忽视企业自身成长的重要；第二，由于中小企业的管理层缺乏财务管理理念和投资经验，忽视投资结构的优化，往往只重视有形资产的投资，轻视无形资产的投入。无形资产投资通常金额大、见效慢，但是对于增加企业的核心竞争力、促进企业的持续稳定发展有着至关重要的作用。忽视对无形资产的投资，必然令企业丧失未来发展的强劲动力；第三，中小企业难以全面了解市场的情况，在涉及企业长远发展的关键方面缺乏必要的可行性研究，在决策时缺乏充分的依据，投资项目往往具有很大的盲目性。

（三）资金耗费方面。首先，资金耗费控制的理念落后。只有加强控制中小企业的资金耗费，才能控制企业的成本，从而增强企业的核心竞争力；其次，在保证产品质量的前提下，缺乏有效的控制成本措施；最后，由于人才缺乏，忽视研究现实情况，中小企业缺乏完善的成本监督机制。

四、资金管理策略

根据企业生命周期理论，企业生存发展的不同阶段呈现不同的特点，因而在不同的阶段企业应该选择不同的资金管理策略。

（一）融资策略。中小企业的种子期，没有资金流入，存在多种风险，因而主要依赖于创业者自由资金或政府提供的专项基金。创建期，企业的规模一般较小，前景不明朗，且面临多种市场风险和经营风险，难以发行股票或从银行取得贷款，企业应该广泛吸收风险投资，与风司合作，选择合适的融资方式。成长期的中小企业初具规模，面临的风险降低，抵押能力增强，因而债务融资成为此时中小企业的最佳融资方式，在合理的资本结构范围内，尽量扩大债务融资。成熟期的中小企业发展稳定，风险水平大大降低，此时可以选择在资本市场上市，以便筹集到更多的资金。

（二）投资策略。首先，中小企业在投资时，应该确定企业的使命，估计能够利用的资源，评估环境等影响因素，合理确定企业的投资目标和科学的投资方向；其次，根据项目的预测资金需要量，科学预测项目的投资额，制定明确的资金使用规划并严格执行；再次，注重优化投资结构。合理安排固定资产和流动资产的投资比例，尽可能发挥两者相辅相成的关系；合理安排有形资产与无形资产的关系，适当增加无形资产方面的投资，同时注重人员、技术、文化方面的投资，增强企业的软实力，从而全面提高企业的核心竞争力；注重新建与更新改造投资建设的关系；最后，加强投资环境分析与投资项目的可行性分析。环境分析要求企业正确了解政治环境，准确把握宏观政策，有效评估微观政策，合理预测市场前景。投资项目分析则需要运用现金流量分析和贴现分析技术进行可行性分析。

（三）资金耗费控制策略。首先，在对成本的事中及事后控制基础上，注重供应和销售环节的成本控制，将资金耗费控制提高到战略层面；其次，加强对资金耗费的全面控制，通过全方位、全过程、全员参与相结合，从成本的预测、预算、决策、控制、考核等方面进行资金耗费控制，注重事前控制，将资金耗费控制提前至企业经营的前端；最后，加强人才队伍建设，建立一支高素质、高水平的人才队伍，以满足资金耗费控制的需求，同时完善考核和奖惩制度，提高职工的工作积极性。

综上，资金管理的缺陷成为制约我国中小企业生存发展的重要因素。虽然目前中小企业是我国经济发展的生力军，但是发展时间短、结构不合理、管理不完善、财务不健全等一系列现实问题亟待解决。一方面政策制定者需要为中小企业营造更好的外部环境，加强对中小企业的扶持力度，加强对经营环境的管理，提升中小企业的融资能力；另一方面中小企业自身需要完善组织结构，完善财务制度，吸引高素质的人才，提高资金管理的能力和水平，稳健投资，才能在激烈的市场竞争中取得更大的发展。

主要参考文献：

[1]高钰琪.中小企业资金管理问题分析及对策[J].现代商业，2012.3.

中小企业资金管理篇7

关键词：中小企业；流动资金；资金管理

中图分类号：G420 文献标识码：B 文章编号：1002-7661（2013）33-287-01

迅速发展的中小企业已成为建立社会主义市场经济体制的微观基础和社会稳定的重要保障。同时也要看到，中小企业面临一些发展中的问题，特别是流动资金管理方面的问题不容乐观。由于流动资金管理不善，导致资金成本过多，周转缓慢，使用效益下降。企业在资金的筹集和使用上缺乏科学的预测和统筹安排，应收账款控制不力，没有健全内部控制制度，造成资金周转困难 ，存货管理不严，造成流动资金的大量沉淀。

造成中小企业流动资金管理问题的原因，主要是领导对流动资金有效管理缺乏重视，资金使用结构不合理；缺乏资金管理制度，对现金管理不严，造成资金闲置或资金不足；无严格的赊账和催收政策，应收账款回收难甚至资金损失；没有完善的资金内部控制制度，资金浪费严重；企业没有进行有效的存货管理；企业财务会计人员业务素质较低。所以应采取相应对策，解决中小企业流动资金管理问题。

一、夯实现金流管理

企业持有现金主要有三个方面的动机，即支付动机、预防动机和投资动机。企业进行现金流管理，要定期编 制现金收支预算，合理安排现金收支，反映现金状况。在一个正常经营企业中，现金会不断的流动。 现金流人和流出呈现显著的不均衡性，企业应该尽量争取使它的现金流入与现金流出发生的时间趋于一致，使其所持有的交易性现金余额降到最低水平，把节余的大量流动资金运用于其他项目。企业应合理利用预测现金浮游量，有效利用时间差，提高现金的使用效率；企业可以采取锁箱法、银行业务集中法、折扣和应收挂钩法来加速收款。企业在不影响信誉的情况下，推迟支付时间。

二、完善应收账款内部控制制度

在销售管理中严格执行不相容职务分离销售的业务流程包括向顾客接受订货单、核准赊销、发运商品、开销货发票、记录收益和应收款、以及记载现金收入等程序和方法。所以要坚持审批与执行分管原则，坚持不相容职务分离制度。企业应根据《内部会计控制规范――销售与收款》的规定，建立岗位责任制，健全销售预算、发货、仓库管理、奖惩及清欠等管理制度，明确岗位职责和业务操作流程。 如接受客户订单的人不能同时负责核准付款条件和客户信用调查等。 应变过去销售部门负责销售管理、财务部门负责收款管理为董事会或总经理直接领导下的销售管理部门、业务部、财务部共同管理，各部门权责分明、相互联系 、相互制约、相互监督、共同管理控制应收账款。

中小企业对应收账款进行事前控制：要先取得客户的有关财务信息，对客户进行信用评估分类管理，来制定合理的赊销信用政策，从而确定发生坏账和延迟付款的可能性。

中小企业对应收账款进行事中控制：要在应收账款产生后 ，就必须考虑如何按期足额收回的问题。这样企业就必须对客户进行全程追踪分析，要及时了解客户的经营状况、偿付能力、信用状况，以及现金持有量和调剂程度能否满足兑现的需要。

中小企业加强对应收账款的事后控制：要加快应收账款的催收和变现。我们可以通过以下的方式提高应收账款的变现能力：应收账款的让售 ，可以使企业将全部风险转移，同时也有利于市场分工和健康发展；应收账款担保贷款，可以使企业取得短期货款和长期货款，由银行对企业的应收账款单据进行审定，信用风险由借款单位承担；股权置换，将应收账款转换成对公司的控股股份，有利于企业扩大规模；收取货物抵债，可以在保持企业信誉的情况下，不失去客户等等。

把应收账款的事后控制和现金流管理结合起来，利用应收账款加快企业的现金流动。通过管理应收账款进行资金筹集，可以使企业提前30天到60天保证对现金的使用。

三、优化存货管理制度

优化存货管理制度的关键是要界定和管理好存货成本：1、确定存货的取得成本。企业的采购部门必须了解市场行情信息，及时更新企业的材料信息库信息。购买时要做到货比三家，在保证质量的前提下把购置成本降到最低。2、确定存货的储存成本。储存成本是指为了保持存货而发生的成本，包括存货占用资金应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等。3、确定存货供应中断产生的损失。包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失。4、盘活沉淀成本。对永久性沉淀资金，必须采取分批清理变卖其相应资产的办法，使资金变活。而暂时性沉淀的存货 ，应加强销售经营工作，积极推销产品。

四、提升企业财会人员综合素质

新《会计法》在“会计监督”一章中规定“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度”。而会计监督制度的执行者首先就是企业的会计人员。因此，首先要对财会人员进行专业的培训和思想教育，特别是加强财会人员职业道德和职业纪律教育，增强财会人员的监督意识。同时，还要注重会计人员的继续教育，对取得会计从业资格的人员持续进行一定形式的、有组织的理论知识、专业技能和职业道德的教育和培训活动，不断提高和保持其专业胜任能力和职业道德水平。

参考文献：

[1] 许 峰.改善存货管理提高企业效益――中小企业存货管理存在的问题与对策[J].中国高新技术企业，2011（04）.

[2] 吴慧敏.论企业流动资金管理的困境与出路[J].北京市经济管理干部学院学报，2005（04）.

[3] 申宝成.冯凯军.企业流动资金管理浅探[J].工业会计，2006（7）

中小企业资金管理篇8

第二条本资金是专门用于扶持中小企业、鼓励建立健全中小企业服务体系、改善中小企业经营环境、促进我省中小企业稳步健康可持续发展的财政专项资金。

第三条本办法所称中小企业是在我省行政区域内依法注册的，符合原国家经济贸易委员会、原国家发展计划委员会、财政部、国家统计局联合制定的《中小企业标准暂行规定》（国经贸中小企〔2003〕143号）的企业。

第四条专项资金的使用和管理遵循公开透明、公正合理、定向使用、科学监管的原则。

第二章部门分工与职责

第五条专项资金由省财政厅和省经贸委（省中小企业局）共同管理。

省财政厅负责办理专项资金的预算管理、项目资金拨付，并对专项资金使用情况进行监督和检查。

省经贸委（省中小企业局）负责确定专项资金的年度使用方向和支持重点，与省财政厅共同对申报的项目组织审核，并对项目实施情况进行管理、监督和检查。

第六条省经贸委（省中小企业局）和省财政厅根据国家宏观经济政策、我省产业政策和财政预算安排专项资金的实际情况，于每年四季度向社会公布下一年度专项资金项目申报指南，包括使用方向、项目重点和申报的有关事项。

第三章专项资金使用范围和方式

第七条专项资金使用范围：

（一）支持中小企业技术创新、技术进步和信息化建设；

（二）支持中小企业专业化发展、产业集聚、循环经济、清洁生产、与大企业的协作；

（三）支持中小企业服务机构开展创业、融资、技术、培训、信息、咨询等各种服务；

（四）支持中小企业开拓国际市场和开展国际合作交流；

（五）与国家相关扶持资金的配套；

（六）其他。

第八条专项资金重点扶持成长性中小企业，重点扶持产业集群（集聚区）基础设施建设以及骨干企业，重点扶持为中小企业提供各类服务的社会化服务机构。

专项资金优先安排科技型、外向型、吸纳下岗失业人员再就业型、农产品加工型中小企业的项目。

专项资金优先支持按照国家规定用足企业技术创新税收优惠政策的企业。

第九条专项资金采取补助的方式，根据项目的实际情况给予适度的资金补助。每个项目补助资金总额不超过100万元。

凡上年度享受过省财政资金支持的项目本项资金不再安排。

第四章专项资金项目申报条件和程序

第十条申请专项资金的企业或单位必须具备下列条件：

（一）具有独立的法人资格、健全的财务会计核算和管理体系，且存续经营三年以上。

（二）申报项目必须是符合国家产业政策和我省国民经济发展的总体规划要求的项目，或属于为全省中小企业提供各类服务的社会化服务机构的建设项目和专项活动服务，符合当年度专项资金项目申报指南要求。

申报国家有关扶持资金配套的项目，必须是在项目实施期内国家有关扶持资金到位的项目。

第十一条专项资金的申报、审批程序：

（一）凡符合专项资金申报条件和要求的项目并有申请意向的企业或单位，向所在市、县经贸委（中小企业局）和财政局提出申请，经所在市、县经贸委（中小企业局）和财政局审核后，市、县直接向省经贸委（省中小企业局）和省财政厅申报。省直企业或单位可直接向省经贸委（省中小企业局）和省财政厅申报。

（二）申报企业或单位需根据申报的项目附报相应的申报材料。具体申报材料参阅当年度专项资金申报指南。

（三）省经贸委（省中小企业局）和省财政厅对申报的项目进行分类、审核。根据需要聘请有关方面的专家联合组成专项资金专家评审组，对申报的项目进行评审并公示。

（四）对确定支持的项目，省财政厅和省经贸委（省中小企业局）联合下达专项资金。

第五章专项资金使用和监督管理

第十二条省财政厅根据专项资金使用计划和审核确定的项目，将扶持资金计划下达到相关市县，由财政部门及时拨付到有关企业或单位。

项目企业或单位收到扶持资金后，必须专款专用，按照下达的项目预算使用专项资金，不得挪用或擅自改变用途，同时应按国家有关财务规定作相应的帐务处理。

第十三条各项目企业或单位要在当年年底前向所在市、县经贸委（中小企业局）和财政局报告本企业或单位专项资金使用情况、项目进展情况。各市、县在次年2月底前将情况汇总报省经贸委（省中小企业局）和省财政厅。省直企业或单位直接以书面形式报省经贸委（省中小企业局）和省财政厅。

第十四条省经贸委（省中小企业局）和省财政厅根据需要适时对项目进行现场检查，了解专项资金扶持项目的执行情况，项目资金的使用和财务管理情况，项目完成后的实际效果。确保专项资金专款专用，发挥资金的最佳效益。

第十五条项目企业或单位应按有关财务规定妥善保存有关原始票据及凭证备查，对主管部门的专项检查，应主动配合做好相关工作，并提供相应的文件、资料。

中小企业资金管理篇9

一、 对KA门店要有选择性的合作

随着中国零售业的开放，外国零售巨头沃尔玛、家乐福、易初莲花、欧尚等都到中国这片投资热土发展，每年有会有10家以上的门店开业，这些门店由于分散过大，位置不同，各门店的生意并不是都是兴隆的。若这时中小企业和这些卖场合作，不分区域和门店的好坏就进行全面合作，那么就有可能会被那些质量差的门店给拖累；一来门店生意不好，可能会积压过多库存，占用供应商的资金；二来卖场有可能会因为库存偏大而延长供应商的付款时间。所以做为中小企业和卖场合作千万不要想着贪多，就是费用高些也要选择优势门店进行合作。

二、 品项管理

根据80/20法则，20%的产品销售占了80%的销量，反之80%的产品销售只占20%的销量；公司有几十个SKU，甚至是上百个SKU，但并是每个单品都 销售的很好，所以企业在进卖场之初就要对公司的产品进行选择，选择公司的强势品项引进卖场，提高产品在卖场周转率，缩短公司回款期限。

三、 做好门店巡访工作

业务巡访工作是销售管理的基础管理工作，同时也是非常重要的工作。业务每天到卖场除了理货、定货、维护基本的客情，还有一项重要的工作，那就是门店的库存管理；和卖场合作有时候库存多些是件好事，特别是在节假日时，将货提前屯到卖场的仓，抢占卖场仓库资源，打压对手，只要你货进了仓，基本上就等于销售了。但卖场库存偏大又常常成为卖场拖欠供应商货款的理由；对于卖场库存何时大些好，又何时小些好呢？销售高峰来临时应加大库存，当卖场要进行盘店，供应商有开始回款时就应该小些，月底卖场盘点，供应商要主动提出库存偏大的货物。对于卖场库存的管理即要讲究个科学管理又要讲究个技巧。

四、 财务、业务沟通不畅

在很多中小企业里，财务和业务都身兼数职，比较繁忙，由于其事情较多，所以放松了对卖场回款的跟进工作；财务人员和业务人员互相推拖，就这样因沟通不及时而延误了上交增值税时间。其实对卖场的回款应该是财务和业务共同来完成；财务要清楚卖场什么时候是出帐日？什么时候又是最后交票期限？及时提醒业务将票交到卖场。对于超帐龄的货款要及时分析，跟业务相关人员沟通，由业务人员出面解决，以期将货款早日回到公司的帐上。

五、 准确理解KA合同中的帐期

卖场帐期对很多中小企业来讲还是没有搞明白，自己有多少货款自己也不清楚。现在我跟大家讲讲卖场的帐期算法：比如说合同中的帐期是月结30天，这还要看卖场对这一帐期的规定，有的是指收到增值税发票后再顺延30天；假如卖场规定指收货到货后30天结款，那就是说你每月1日—30日送的货，那要到下下个月付款，但那也要等到付帐日那天才能付款，一般又要等个半个月。你在卖场中签的帐期是多少天，你必须清楚，还要知道卖场对这一帐期的规定，以免耽误了你的回款。

六、 结款方式不清楚

现代卖场都采用了先进的信息技术，推出了自己的EC平台，供应商可以在这个平台查到每天每个门店的销售和库存，就是对帐也在EC平台上完成，所以供应商要非常熟练的操作卖场的EC平台，对于不懂或不清楚的地方要虚心学习，不要因为不懂操作而耽搁了回款。另外对于卖场的费用，如地堆费、管理费、赞助费等各项费用要问清楚是帐扣还是交现金或支票，对于交现金或支票一般是在交税票之前就必须将各项费用交齐。

了解了中小企业在经营KA有可能对回款的几种影响因素，，我们知道原因的所在就要对症下药，才能做到药到病除，来保障企业的正常资金运转，那么我们从以下几个方面着手：

一、 卖场筛选及资信考察

现在卖场门店数目众多，很多卖场为了抢占资源，不是很注重开店的质量，这时如果企业不对将要合作门店进行筛选，盲目跟进，有可能就会被那些质量查的门店给拖累资金周转率。

每个卖场在开业之初都会宣称自己的资金实力是如何的雄厚，是国际上那个大财团在投资，供应商千万不要被卖场的这些光环所迷惑。当初普玛特、乐客多不也宣称自己的资金是如此雄厚，未来几年要在中国开多少家门店吗？但没过几年，很多供应商的资金都被给套在里面，供应商别说赚钱，很多供应商的费用还没赚购呢。

二、 调整合同谈判方向争帐期

卖场合同费用名目众多，条码费、EC平台费、新店开业赞助费、节庆费等等，这么多的费用名目，很多供应商在谈合同之初总想将各项费用给降下来，而在现实的环境中那只能说是供应商的一相情愿；既然费用很难降下来，供应商就要调整谈判方向，适当增加固定费用来换取合同帐期的缩短。虽然固定费用增加了些，但那对比资金周转来说不算什么。企业有了正常的资金周转你才能争取更多的商业机会。

三、 强化财务管理体系

对于财务上的管理，要建立各卖场帐龄分析表，给每个卖场建立资信预警机制。对于超过受信额度的卖场必须跟业务部门沟通，让业务人员到卖场沟通，让业务和财务共同对该卖场进行评估，以便采取何种方式处理。如再给一定时间期限，若还是不回，有必要采取减少供货甚至是断货处理。

四、 把回款纳入业务考核体系中

只会销售的业务那不就叫真本事，你把产品给 人家不收钱，算什么能耐，业务既要将货给销售出去，还要把货款及时回收，那才算是完成售卖。若不将回款纳入业务考核体系，那么业务只会到卖场压货，至于什么时候回款他才不关心呢，卖场因库存偏大不回款他还会帮其找借口；这是非常不正常的，所以中小企业应将回款跟业务薪资挂钩。如按回款考核业绩，按销售回款那销售提成，或回款占总体业绩考核多少百分比来计算。不管采用何种考核方式，都要结合企业和市场实际情况来定。

五、 客情的维护

中小企业资金管理篇10

一、中小企业营运资金管理存在的问题

运营资金包含企业在一定时期内的所持有的现金及有价证券、各种存货资产、应收及预付账款。中小企业运营资金管理主要体现在货币资金管理、应收账款管理、存货管理。

(一)中小企业货币资金管理存在的问题

货币资金包括库存现金、其他货币资金和银行存款。货币资金不仅仅是连接中小企业资金运营的各个节点,更是评价企业支付能力的一项重要指标。对货币资金进行管理的目的就是要维持中小企业的可持续生产经营能力,并在此过程中节约经费开支,并提高闲置资金的使用效能。中小企业货币资金管理存在的问题涉及到货币资金的来源和使用两大方面。

1.融资困难

中小企业由于其先天原因,大多数资产规模小、管理水平低、产业层次、经营风险大,再加上中小企业信用担保体系不够健全等原因,很难像其他大型企业一样能够像金融机构筹集到生产经营所需要的资金。大多中小型企业都不具备向公众发行债券和偿还的能力,并且商业银行对中小企业的发展信心不足,银行为了降低风险,施行对中小企业限贷甚至是停止贷款。中小企业从外部通过金融机构筹集不到生产经营所需的资金,而通过内部融资又满足不了生产经营的需要,因此中小企业通常通过民间渠道获得货币资金来源。因而,中小企业在长期资本市场上筹资比大企业困难,导致短期负债在总资本中占的比例往往较大,企业任何一笔较大的欠款就可以使一个企业面临财务危机或破产倒闭的困境,这严重妨碍了中小企业的进一步发展。

2.营运低效

由于中小企业管理人员素质不高,缺乏财务知识,现金管理缺乏有效、合理的控制,导致货币资金闲置或多余。一些中小企业中没有编制合理的现金收支计划,中小企业缺乏有效、合理地现金管理制度,没有很明确的企业最佳现金持有量,在现金管理上存在很大的随意性,一旦外部经济坏境发生变化,就很难进行现金的快速周转,最终影响中小企业整体资金周转,直接影响着中小企业的生存和发展。

(二)中小企业应收账款管理存在的问题

应收账款是指企业对外赊销商品、材料、提供劳务应向购货单位或者接受劳务服务的单位收取的应收而未收款项,包括应收账款、其他应收款、应收票据等。应收账款对于一个中小企业来说非常重要,它关系到中小企业的资金是否能够畅通。

1.企业未实行应收账款定期对账制度

财务部门不能及时的与业务部门进行核对,销售与核算严重脱节,导致问题不能及时暴露,交易过程中存在货物与资金流动在时间和空间上的差异以及票据记录与传递都极有可能出现差错。这样便导致中小企业应收账款不断增加,账龄老化。

2.应收账款管理权责不够明确

大量不该产生的应收账款产生了,有许多的应收账款对不上、收不回;其中一个主要原因是没有明确的权责分,没有人来具体负责收回应收账款,缺少严格的内部控制制度,最终也无法追究责任。

3.信用销售前资信评估薄弱

信用销售是坏账形成的原因,中小企业在信用销售前应该先评估客户的信用等级和资信程度,而我国很多中小企业在进行信用销售前根本没有进行详细的信用调查。一直以来我国中小企业普遍不存在“信用”观念,事前信用等级评估很薄弱,缺乏相应的信用销售程序予以规范,中小企业大量的信用销售往往取决于少数人的主观判断,结果导致大量应收账款不能收回。

(三)中小企业存货管理存在的问题

存货是指企业在生产经营过程中持有的以备出售的产成品,或者是为了出售仍然处在生产过程中的在产品,以及将在生产过程中耗用的原材料。存货管理在企业管理中占有重要的地位。从现在的情况来看,很多中小型企业在存货管理方面仍然存在很多问题,不同程度地制约着中小企业的健康发展。

1.控制薄弱

在大量的中小型企业中,存货管理存在控制薄弱,资产损失极为严重的问题。适当的存货是企业持续经营所必须的,但是在实际的业务中,很多中小型企业存在存货占压期比很长,占压资金很多,假冒存货占的比例很高,存在存货结构不合理等问题,这样的存货控制很大程度上的影响了中小企业生产经营资金周转和生产经营的健康发展。

2.缺乏科学的管理手段

中小企业对存货的管理大都采用经验法,缺乏对存货进行科学管理的手段。中小企业管理者对存货的控制存在两种极端情况:一是中小企业管理者一般定制零库存目标,对生产经营过程中存在的不确定缺乏科学的估计,造成某些时候中小企业因库存存货不足而丧失销售机会蒙受不必要的损失;二是中小企业管理者比较注重节约采购和生产成本,一次性大批量采购或者生产大批量生产,导致存货资金占用过多。两者对中小企业的销售、资金需求量等产生了较大的影响。

二、加强中小企业营运资金管理的对策

我国中小企业营运资金管理存在的问题主要是源于中小企业本身,管理好营运资金是中小企业不断发展的基本,为了充分发挥中小企业营运资金的作用,必须增强对营运资金的管理,采取一些有效的对策进行相应的控制。

(一)加强中小企业货币资金管的对策

1.拓宽融资渠道,增强融资能力

中小企业资金筹集渠道狭窄是企业生存和法杖的瓶颈,只有稳定的融资渠道才能够为中小企业的生存和生长壮大提供有力的保障。中小企业要增强融资能力要做到以下几点,首先,小企业应安排合理的资本结构,中小企业的发展需要资金的投入,特别是负债资金,因为负债资金具有避税作用,因此,中小企业中小企业需要安排合理的资本结构,适度举债以满足中小企业的发展需要;其次,中小企业的筹资渠道狭窄影响了企业的生存和发展,需要建立稳定的融资渠道才能为中小企业的生存和进一步发展提供强有力的保障,中小企业可以通过吸引职工和管理人员入股来增加融资渠道;最后,中小企业应克服自身的不足,建立规范的制度,树立新的良好形象,建立良好的信誉以获取贷款资金。

2.提高运营效率

我国中小企业规模小、管理水平低、员工比较少导致中小企业在生产经营过程中出现了部分管理者学历比较低,没有进行系统的财务知识学习或者没有接受正规的财务会计知识 教育,这严重的影响了中小企业营运资金管理水平的提高。要解决这一问题,需要对部分管理者及财务人员进行会计继续教育,学习财务管理的基本知识。现金是中小企业运营的血液,充足的血液循环才能保持企业正常的生存和发展。针对在现金管理上存在的问题,中小企业应加强现金预算管理,通过现金的预算编制,了解一段时间内企业资产的总体收支规划,一遍及时筹措资金,保证企业经济业务活动有序进行和保持按期偿还债务,中小企业通过努力不断的完善现金管理制度,发挥内部监督作用,强化现金预算,完善凭证的建立及保管。

(二)加强中小企业应收账款管理的对策

1.建立定期对账制度

中小企业需要制定一套规范的定期对账制度,避免双方在财务上像滚雪球一样越滚越大,导致造成呆账和坏账现象,同时对账之后要形成具有相应法律效应的文书。从赊销一开始到应收账款到期日前,需要对客户进行动态的跟踪、监督,来确保客户的正常支付货款,以降低账款逾期的发生率。通过对应收账款客户的动态监督,提醒客户付款到期日,保持与客户的良好沟通,建立与客户的良好关系,极大程度上提高应收账款的回收率。

2.建立客户资信评审机制

为了确保应收账款能够有效地收回,中小企业需要建立客户资信评审机制,这样才能使销售商及时的了解客户资信情况,确保销售商信用政策更加合理有效的实施。中小企业对客户的信用评审是长期的过程,每隔一段时间需要对客户的信用情况进行重新评定,在这一过程中分清资信好、价值高的客户和资信差、价值低的客户,对于资信好、价值高的客户实施优惠的信用政策,反之,对于自信差、价值低的客户实施更为严格的账款管理。这样的评审机制才能保障销售商的账款风险降至最低。

3.建立账款跟踪管理体系

中小企业在应收账款的日常管理工作中可以从三个方面做好应收账款日常管理工作,第一是做好登记记录,了解客户是否及时付款以及及时付款的的程度,中小企业只有掌握了客户的信用信息,才能够及时采取相应的具体措施;二是按期检查用户是否突破信用额度,中小企业每间隔一段时间都需要对客户的赊销业务进行检查,在检查的过程中需要注意客户所欠债务总额是否超过了信用额度;第三是在掌握了用户已过信用期债务的同时密切监控已到期债务的增减动态,以便与客户及时联系,提醒客户尽快付款。

(三)加强中小企业存货管理的对策

1.健全存货控制

一般中小企业的存货品种多,数量很大,并且存在每种存货所占用的资金不相同。中小企业为了加强对于的存货管理又简化工作,就需要对企业现存的存货进行分类,在分类的基础上,根据存货的特点采用不同的方法对存货进行有效的控制。及时清仓,对于库存积压的存货进行质量分析并制定特价,及时的处理存货达到减少损失并回笼资金的目的。

2.提高存货管理的科学性

充足的存货有利于满足生产经营的需要,但存货增加的同时存货所占用的资金也增加了,造成储存成本和期间费用的增加。达到存货功能和成本的最佳组合是存货管理的最基本目标。为达到这一目标,中小企业管理者应该根据科学计算得到的结果,结合企业的实际情况和自身经验对中小企业存货管理做出适当的决策。在存货的日常管理中,可以采用分类管理法,以有限的人力重点管理价值比较高的存货,加强存货验收、发货和定期盘存制度的建设,极大地避免因存货损失而造成的资金流失。

三、结论

企业管理的核心是财务管理,财务管理的核心是营运资金管理。要把强化营运资金的管理作为推行现代企业制度的重要内容,贯彻落实到企业内部各个职能部门。中小企业营运资金在其所有资金中占有较大的比重,因此,营运资金的管理是否有效,直接关系到中小企业的生存与发展。中小企业要维持正常的生产经营活动就必须要拥有适当的营运资金。在越来越激烈的市场竞争中必须解决营运资金管理中存在的问题,扫除阻碍企业发展的各种屏障。因此,加强营运资金管理是相当重要的。

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