中小企业管理论文范文

导语：如何才能写好一篇中小企业管理论文，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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论文关键词：中小企业，知识产权，保护

 

知识产权，指“权利人对其所创作的智力劳动成果所享有的专有权利”，一般只在有限时间期内有效。各种智力创造比如发明、文学和艺术作品，以及在商业中使用的标志、名称、图像以及外观设计，都可被认为是某一个人或组织所拥有的知识产权。自从我国加入世贸组织，企业逐步参与国际市场竞争，知识产权的保护显得更加重要。[1]但是，随着改革开放的不断深入和经济的飞速发展现代企业管理论文，入世这些年来我国因知识产权保护而出现的各类问题层出不穷，致使我国在国际贸易中吃了不少的亏。

中小企业作为市场主体中相对活跃的部分，只有不断地研制拥有自主知识产权的技术，增强知识产权保护意识，依靠知识产权的独占性占领市场，才能在激烈的国际竞争中取得优势，站稳脚跟，并谋求更大的发展cssci期刊目录。因此，在市场经济洪流的冲击下知识产权保护已刻不容缓，中小企业中加强知识产权更应该成为我国知识产权保护工作的重点。

一、中小企业知识产权现状

1．研发数量少

许多中小企业不愿花费较大的资金来培育和发展具有知识产权的核心技术，因此不得不付出高额的专利使用费，并在市场竞争中丧失先机。目前，我国中小企业在知识产权方面较少拥有自己的专利产品和技术。统计显示，建国以来我国生产的西药有3 000多种，而其中99%是仿制；农药146个品种，仿制率达95%；精细化工3500个品种，仿制或低档产品占97%。[2]根据国家知识产权局公布的一项统计数据显示现代企业管理论文，截止2007年11月，在中国境内申请的发明专利中，专利申请地址来自于日本的有204723条，美国为136875条，而地址为中国的发明专利仅有17466条，根据权威部门估计，每年“中国制造”为专利技术支付的费用大约占出厂价的25%——30%。[3]可见，我国中小企业的专利技术研发数量太少，而随着全球经济的迅猛发展，其竞争也越显惨烈，很多中小企业，特别是缺乏专利产品和技术的企业，更是在经济竞争中难以立足。

2．研发质量低

中小企业要想在竞争中立于不败之地，除了需要加强知识产权的研发意识之外，还需要侧重核心知识产权技术的研发，即注重知识产权的质量。根据2006年国家知识产权局的统计，我国国内拥有自主知识产权核心技术的企业仅为万分之三现代企业管理论文，99%的企业没有申请专利，60%的企业没有自己的商标。2004年，我国的专利技术申请为13万件，有一半来自跨国公司。从专利的构成看，中国申请的100件专利中，只有18件是发明专利；而国外企业申请的100件专利中，有86件是技术含量较高的发明专利cssci期刊目录。[3]从这一数据我们可以看出，中国的中小企业不仅在专利技术发明的数量上较少，而且质量较低，这很大程度上削弱了其在国际市场上的竞争地位。

二、中小企业知识产权保护存在的问题

1． 内在因素

目前，许多的中小企业虽然研发了新的产品和技术，但是不能迅速转化为生产力。有些中小企业自身缺乏知识产权保护意识，没有及时创立自己的品牌和产品，而让他人抢先申请了专利和注册商标，从而丧失了专有使用权。另一方面，一些中小企业虽然对于知识产权保护意识较强，但是缺乏专业的人才、知识产权保护专业机制也不健全。以美国的337调查为例现代企业管理论文，2002年——2006年，在涉及我国出口产品的46起337调查中，有14件案件我国企业未应诉，未应诉案件约占全部案件的1/3。一些337调查案的原告方利用我国企业付不起诉讼费和搭便车的心理，刻意选择那些可能不愿应诉的小企业作为列名被告，以侵犯其核心知识产权为由，向ITC寻求普遍排除令的保护，从而直接打击我国整个行业的利益，甚至不得不退出美国市场。[4]可见，中小企业不做好自身的知识产权保护的防护工作，不未雨绸缪，必然会在遇到实际问题中吃亏。

2．外在因素

第一，政策法律、法规不完善

由于知识产权属于法定的权利，它不仅表现为权利内容法定，而且还表现为获取和行使权利的方式法定，因此，企业知识产权的保护和管理工作也必须具有相应的规范性。但是现代企业管理论文，目前我国对于知识产权保护工作的政策法规还并不完善，没有详尽的知识产权保护条例、专利申请审查制度、职务发明创造申报与审查制度、科技成果登记制度、知识产权投资管理制度、商业秘密保护制度、研究开发项目登记与定期审查制度等。[5]这就使得中小企业知识产权的保护工作难以规范，使得知识产权的保护工作陷入混乱cssci期刊目录。

第二，知识产权中介服务机构尚不完善

由于知识产权申请、评估、确认等工作较为复杂，对于一般的中小企业人员而言，由于信息不足，往往需要专业的服务机构进行辅导处理。但是，目前高质量、体系完善的专业服务机构较少。而高质量的服务机构收费较高，也超过了一般中小企业的承受能力，因此许多中小企业不得不选择资质较差、收费较低的中介服务机构，这会在一定程度上加剧中小企业与大型企业的实力差距，不利于中小企业的长远发展。

第三，内部控制不足、实施效率较低

目前一些中小企业也关注知识产权的保护工作，并设立的专门的人员和机构处理相关事务，而国家对于高新技术的中小企业的知识产权的开发和保护给予了较多的优惠，也颁布了一些相应的优惠政策。但是因为缺乏较好的内部控制管理，虽然目标在制定之初是有利于知识产权保护的现代企业管理论文，但是在实施过程中却发生了偏离，从而导致中小企业知识产权的保护陷入僵局。

三、加强中小企业知识产权保护的措施

1．提高中小企业知识产权自我保护意识和能力

中小企业要明确知识产权在其自身发展中的重要作用，树立知识产权开发和保护意识。根据自身的实际情况建立知识产权研发、申请和保护专门机构，并培训专业的人才从事知识产权相关工作。建立一套与政府、行业协会、中介组织相协调，成熟有效的纠纷风险评估和处理机制，从而确保中小企业在面临知识产权纠纷中能够从容面对。

2．不断完善国家政策法律、法规制度

政府部门应该意识到中小企业在国家经济中的重要地位，要从战略上对中小企业进行重视,要给予那些具有一定规模的中小企业的技术中心提供资金、人才、信息和研究项目等更多的支持，扶持具有较强研发能力的中小企业技术创新中心，使其在知识产权的争夺战中获取有利的优势。并不断总结知识产权保护工作的经验，参照国外发达国家较成熟的知识产权保护制度，结合国情，制定一套符合我国国情的知识产权保护制度cssci期刊目录。鼓励中小企业进行知识产权的自主创新，并进行相应合理的政策扶持。

3．完善知识产权中介服务机构

鼓励专业的知识产权服务机构的建立，完善知识产权服务的规章流程，强化中介服务机构的信息服务意识，并进行合理的人员配置。政府机构也应规范知识产权中介服务机构的收费标准，对于需要知识产权服务的中小企业现代企业管理论文，可以给予适当的补贴，以鼓励中小企业可以接受高质量的知识产权服务，确保申请了知识产权的中小企业都能够得到有效保护。

4．建立内部控制工作

对于中小企业本身，政府从事中小企业知识产权保护的相关部门，以及知识产权保护中介服务机构都应该建立适当的内部控制机制。根据各主体的复杂程度建立相应的完整的内部控制机制，通过事前、事中和事后的全过程控制和相互牵制作用，防止个别人员出现操作风险，保证知识产权保护目标实施的合理性和有效性。此外各部门之间、人员之间应相互配合，各岗位和环节都应协调同步，各项业务程序和办理手续需要紧密衔接，从而避免扯皮和脱节现象，减少矛盾和内耗，以保知识产权保护工作的高效性和连续性。

参考文献：

[1]苏元机.论中小企业知识产权的保护及保护意识的增强[J].中小企业管理与科技(上旬刊),2010(1):44.

[2]朱婀丹.我国中小企业知识产权战略模式选择[J].陕西科技,

2006(2):24-25.

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（一）档案管理理论的需要

随着企业办公自动化系统的全面普及应用，档案管理信息化建设已经成为一种必然趋势。同时企业档案管理信息化的建设使得档案部门的工作不在只是像以前那样的企业资料存储，而是一个具有文件收集、鉴定、查询、共享等功能的综合性的以数据库为主的系统。另外，由于企业间的交流、沟通方式已由传统的档案接收方式转化为现代的网上传输等方式，因此传统的档案纸质管理也已转变为电子化管理，这对档案管理、利用也提出了更高的要求，如快速查找、网络信息共享等。

（二）工作效率及工作成本的需要

传统的档案管理工作不仅在资料收集时需要大量的人力、物力、财力，同时在资料应用时会浪费工作人员大量时间，在查询档案信息时路途远、耗时长、满足不了企业各单位利用者的快速查询、利用档案的需求。另外，随着企业的不断发展，档案的数量不可避免的增加，而无限地扩大档案储存室面积、设备以及增加档案管理人员并不能从根本上解决问题，企业成本也会大幅上涨。而信息化的档案不仅可实现工作人员的及时查询、充分共享，更能够为企业在档案室扩建等方面节省开支。

（三）中小企业管理的需要

随着中小企业的不断发展，规模的不断扩大，为更好地管理企业的各种资源，企业要求档案机构要实现多复合型功能，要具有统一的标准规范来对档案进行信息录入，同时也要求实现档案管理工作的及时性、有效性、效率性。企业总公司和各分公司的档案数据集都应存储在总公司档案管理信息系统中，以便企业总部能及时了解各分公司的运营情况，同时当各分公司需要本公司数据库时，在得到授权许可时，可进行访问。另外，信息化的档案管理可以在一定程度上提供企业与顾客的沟通平台，有助于企业了解消费者的消费习惯、消费能力、消费意向等，同时企业可以利用这个平台很好的宣传产品服务等，有效地为企业带来经济效益。

二、中小企业档案管理信息化的积极作用

（一）资源共享、提高效率

所谓的信息化时代最主要的标志就是资源的共享，很多学者已经指出信息资源的战略地位，信息资源已成为社会经济发展的重要组成部分[3]。随着计算机技术的进步，信息化的档案有利于实现中小企业的资源共享。同时信息化的档案极大地减少了档案管理人员的工作量，工作人员可以有效完成档案检索和立卷归档，提高档案工作质量的同时有效减少建档时间，极大提高了中小企业档案工作人员的工作效率。

（二）快速查询、高效利用

档案管理信息化可为科学研究和知识普及等提供智能化服务，企业档案存储和记忆了企业的各项活动，是企业文化、知识的历史积累[4]。信息化的档案明显缩短了二次文献信息编著的时间，同时传统档案管理下的检索方式是档案管理人员从档案目录中找出所需的档案，然后根据记录到库房中查找，费时费力[5]。档案管理信息化以后，企业工作人员可以即时查询，可以通过模糊查询、组合查询、分类查询等查询方式迅速查找到所需要的大量资料。这不仅将档案管理人员从以前繁重的劳动中解脱出来同时也极大地提高了各部门工作人员的工作效率。

（三）快速备份、高效管理

由于火灾、地震、虫害、鼠害方式对企业档案的损害越来越重，企业通常会采取档案备份的手段来尽量减少档案损伤，传统档案在备份时不仅大量的增加了档案管理人员的工作量，同时也增加了企业在档案室面积、设备等方面的压力。信息化后的档案信息备份，档案工作人员可以通过简单地系统内数据读取，然后根据企业数据的需要进行定位、存储、编辑、修改等工作，实现了企业档案信息的快速备份，让档案管理人员更加简便快捷的对档案信息进行管理。

（四）利于决策、增加效益

中小企业的档案资料详细记载着的企业发展至今的经营理念、管理经验、活动失误等资料，企业通过对完整、有效信息的整理和分析，有利于企业在发展中计划、组织、管理、控制、创新等工作的有效进行，以达到企业的决策及时、管理得当。这也使得企业的资源合理配置，极大提高了企业的经济效益，并为不断提高企业文化软实力奠定了坚实的基础。

三、企业推进档案管理信息化的支持体系

档案信息系统建设时，要在前期调研与分析的基础上，根据用户需求，将复杂的软件、硬件、业务工作等有机结合连接成完整、可靠和有效的整体，达到满足用户要求的完整体系[6]。

（一）网络系统的建设

网络系统是档案信息化管理的存在环境，网络信息系统包括外部网络系统和内部网络系统。档案管理信息化建设对于外部网络系统的要求是具有稳定、可靠、相对安全的网络运行环境；对于企业内部的网络环境要求则是具有稳定的内部网站、邮件系统、数据库、局域网等，以确保档案管理信息化的安全运行。

（二）硬件设备的配置

企业应尽快为档案管理部门配备信息化管理所需的计算机、扫描仪以及各种互联网设备等现代化档案管理设施，充分利用现代科学技术在档案管理中的作用，加速开发相关应用软件[7]。并根据企业的实际情况确定档案管理部门各种硬件设备的数量、型号以便充分利用档案信息资源的优势，挖掘企业在各个方面的潜力，为企业带来更多的经济效益。

（三）应用系统开发

目前建设成的数字档案馆应用系统主要包括：信息采集、日常管理、信息服务、系统设置、权限和数据安全、档案数字化工作管理、配套软件产品设计七个部分[8]。这些应用系统完成档案资料的收集、鉴定、分类、存储、利用等功能，但由于各个企业的经营理念、所在行业、产品服务等的不同，企业应该根据自身需要在这些应用系统上建立独属于自己的应用系统以便更好地为企业服务。

（四）安全系统的开发

在电子文档的形成、处理、归档、电子档案的保管、利用等各个环节，电子档案面临的安全威胁是来自多个方面的，而不再是单一的某一个因素在起作用[9]。因此，为了档案资料的安全管理企业应该配备网关、防火墙、入侵检测等安全保障设施，保证计算机网络系统、信息系统、档案资料的安全。

四、中小企业档案管理信息化建设面临的问题

（一）档案管理工作备受冷落

档案管理工作历来都不被企业重视，尤其是中小企业。近年来，国内外许多企业选择进行组织扁平化，通过削减管理层次、精简管理机构、裁减管理人员，来达到降低管理成本、提高市场应变能力的目的，以至与许多企业都视档案管理部门为裁员增效的最佳部门，这种思想严重阻碍了企业档案部门的生存和发展[10]。

（二）硬件设施落后，资金不到位

企业档案信息化建设需要硬件和软件的支持，而硬件和软件的建设将会消耗大笔资金。中小企业尚处于发展阶段，大量资金用于企业的产品开发与市场扩大，档案管理信息化作为一种新生事物，目前并没有得到大多数人的认可和重视，许多中小企业目前从领导到员工一直忽视档案管理工作，这就使得档案管理信息化一直止步不前。作为企业优秀的人才，应该学会高瞻远瞩地看到档案信息化的价值并在人力、物力、财力等方面给予支持，才能为档案管理信息化建设提供必要条件。

（三）档案管理人员知识单一

目前大多数中小企业在薪酬方面，档案管理人员的薪酬远远低于同企业的其他部门工作人员的薪酬，这不利于档案管理人员提升工作积极性和树立职业自豪感，最直接的结果是高学历、高能力、高层次的人才极力避开档案管理的工作。档案管理信息化建设与传统的企业档案管理工作相比，需要档案管理人员不光熟悉掌握档案管理的基本原理、方法和手段，还要掌握计算机管理和网络管理等新技术和新知识，并利用这些新技术和新知识完成企业的档案管理工作[12]。这就要求企业需要一直具有综合能力、高素质的档案管理人员。而目前大多数企业档案管理人员知识结构单一，不能满足档案管理信息化建设的需要。

（四）档案信息安全有待提高

档案信息安全是档案管理信息化建设中一个重要的环节，这要求企业应该配备网关、防火墙、入侵检测等安全保障设施，保证计算机网络系统、信息系统、档案资料的安全。档案信息安全首先要求设备安全，例如2008年4月东方航空公司设备故障导致数据丢失，导致了6架飞机未能获得译码数据，由此造成的飞机不能按正常航班进行飞行，给该企业造成了巨大的信誉损害以及经济利益的损失[13]。其次，档案信息化安全还要求网络环境安全、操作安全等方面。由于目前档案管理信息化建设还处于不完善阶段，档案信息安全还有待提高。

五、推进中小企业档案管理信息化建设的主要措施

为改善目前中小企业档案信息化建设中的相关问题，需要从观念、设施、知识、安全性等方面进行，不断与时俱进，接受新观念、学习新知识，进而解决档案管理信息化建设中的根本问题。

（一）加强宣传档案信息化建设及增强全体员工的档案意识

首先，鉴于中小企业全体员工对档案管理信息化工作重要性认识的薄弱，政府、社会应加强相关宣传，普及档案管理信息化相关的知识，强化档案管理的法律、制度，提高企业员工对档案管理工作的重视程度，认识档案管理信息化工作的价值和意义。其次，加强企业内部宣传工作，让企业各级领导意思到，信息化的档案资料不仅仅是企业历史的记载，通过及时、有效地对档案资料的记载和分析对企业适应时代潮流、适应发展需求有很大的作用。最后，加强档案管理部门员工培训，举行定期档案工作交流、总结会议，增强档案人员的工作重要性的意识，提高档案管理工作人员的业务能力。

（二）及时更新档案管理信息化相关的设备

与传统的纸质档案相比，信息化的档案资料需要媒体设施的配合。第一，中小企业应配备计算机、扫描仪、复印机、服务器、文件数字化等先进的硬件设备。第二，企业要在通用、可靠、节约、高效、成熟的基础上配备必须的软件设备，并在应用系统是兼顾开放性、安全性。第三，优化内部网络系统、防范外部网络系统，借鉴已有的成果和经验，将档案与互联网、办公自动化等系统连通，完善计算机网络和数据库系统，扩大现代信息设施覆盖面，积极推广相关管理软件[14]。

（三）培养优秀的档案管理人员

企业档案管理信息化的建设需要优秀的管理人员，信息化建设中的企业档案管理者应该具有多方面的的知识和技能，不仅要掌握档案管理的知识，如档案学等关于档案收集、鉴定、录入等有关方面，还要掌握现代科学技术的管理，如计算机、信息化工具等。首先，企业应清除已有的综合素质不能满足工作要求的员工，招聘专业的档案管理人员，彻底解决企业内部档案管理人员综合素质问题以实现档案管理工作的科学化。其次，定期为档案管理人员提供学习新知识、新技能的专业培训课程，以加强档案管理人员的职业道德、业务水平、技术能力等，以更好的服务企业、挖掘优势。最后，建立完善的企业档案管理人员绩效考核程序，档案管理人员进入企业后的工作内容、工作量、所管理的资源利用率、为企业带来的经济效益应作详细考核，以作为以后工作晋升、薪酬水平的依据。只有一支优秀的档案管理队伍，从而推进中小企业档案管理信息化建设的进程。

（四）建立档案信息安全保障系统

档案的原始性、唯一性、文化传承性，以及广泛的社会参考与利用价值，决定了档案信息安全管理的特殊性，不仅要保障档案内容信息的真实、完整、有效、可读及不被窃取或泄露，而且要保障档案文件的原貌与历史痕迹，更重要的是需要长期地、持续地获得安全保管[18]。因此在档案管理信息化的建设中要求工作人员：首先，建立档案管理风险评价体系，采取切实有效方法和措施来预测风险，以提前建立健全安全防范体系，努力维护档案信息的安全性。其次，建立技术保障体系，以提高系统免疫力，这是增强档案信息安全的“硬”手段；采取防偷窃、生物识别身份认证措施，这是增强档案信息安全的“软”手段。最后，采取加密措施，安全管理的最终目的，就是保障网络上传输的、系统中存储的、用户访问到的档案信息真实、完整和有效，数据加密、硬盘加密、容灾备份等，都是保障信息安全的有效措施[16]。

（五）建立规范制度体系，规范档案管理信息化的操作流程

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1.存货积压严重，大量占用中小企业资金

据资料统计，我国中小企业平均存货占用流动资产总额45%左右，中小企业忽视存货管理，在原材料采购储存及产品的管理上缺乏科学性，存货积压严重，使存货大量占用中小企业资金，造成存货周转速度减慢，增加存货成本，影响了中小企业正常生产经营活动，长期困扰中小企业发展。另外，中小企业在生产过程中对半成品、制品疏于管理，造成积压量过大，导致生产成本增加。

2.销售商品不入账

中小企业只顾当前利益，而忽略长远利益，账务处理不规范，为了偷逃税款，销售商品不入账；不按实际结转库存产成品，对收回货款不列账，形成资金体外循环，长期以来，造成存货账面数严重大于实际库存数，账实不符；部分相关联中小企业之间的货物转移不入账，造成国家税款严重流失，后果严重。在对中小企业审计过程中发现，中小企业不定期进行存货盘点，保管员岗位职责不到位，出入库物资手续不够完善，单位产成品、人工费消耗等计算不够准确，使得会计核算不清，成本核算不实，会计信息严重失真。

3.存货周转速度缓慢

存货周转速度是中小企业一定时期主营业务成本与平均存货余额的比率。用于反映存货的周转速度，即存货的流动性和存货资金占用量是否合理，促使中小企业在保证生产经营连续性的同时，提高资金的使用效率，增强中小企业的短期偿债能力。目前，中小企业存货周转速度缓慢，中小企业生产经营各环节中存货运营效率较低。

4.忽视中小企业外部物流资源整合

中小企业的存货管理偏重于内部物流系统的利用，忽视了中小企业外部物流资源的整合。中小企业存货管理包括计划、采购、储存、领用、出库等过程，耗费了大量的人、财、物，在管理手段上，没有通过优化业务流程，加强信息系统的建设来优化存货管理，没有充分利用和整合社会物流管理资源。

二、加强中小企业的存货管理的措施

1.降低中小企业资金存货积压

中小企业应建立存货内部控制制度，结合中小企业的生产经营特点，严格采购、销售制度，规范存货采购、销售环节，建立供应、销售方的信息档案，加强对其信誉、资质等级管理，中小企业的法人代表对中小企业会计工作、会计资料的真实性、完整性负责，会计人员与业务人员、保管人员各自岗位的责任权限必须相互分离、相互监督、相互制约，可以有效地预防营私舞弊、行为的发生，控制和降低存货成本，维护中小企业利益。中小企业对财会人员采取定期轮岗等管理措施，以达到控制存货采购成本、降低资金占用、加速存货资金周转的目的。

2.加强账面资金管理

要进一步完善企业财务管理制度，避免资金体外循环、偷逃税款等不合法、不合理现象的发生，要审计工作，确保会计信息的真实性。通过对购销环节中的风险进行事先预测、分析和控制，尽量规避风险。中小企业为了实现利润、销售更多产品，经常采用赊销形式，片面追求销售业绩，忽视对应收账款的管理或管理效率低下。例如对赊销对象的现金流动情况及信用状况缺乏，未能及时催收货款，容易出现货款被客户拖欠，造成账面利润很高、实际资金却很少的状况。对此，财务部门应加强对赊销和预购业务的控制，制定相应应收账、预付货款控制制度，加强对应收账款的管理，及时收回应收账款，减少风险，同时，要使账面存货与实际存货保持一致，确保存货信息的真实性。

3.提升存货周转速度

企业要根据产品的市场销售计划科学地制定原材料采购计划及生产作业计划。企业应严格按计划采购，加强对采购环节的监督检查，避免盲目大量采购现象的发生，可以通过“时实用时采购”等方式，减少原材料的库存。强化对生产环节的存货管理，按订单安排生产作业计划，合理安排加工对象在各工序间的转移时间及批量，最大限度的减少生产过程中的半成品、在制品数量。同时，加大产成品的销售力度，避免产成品大量积压，造成存货数量增长。如果出现产品旺销或滞销时要及时反馈，对企业的原材料采购计划及生产作业计划进行及时的动态调整，使企业的市场销售计划、原材料采购计划及生产作业计划成为一个有机整体，有效提升存货周转速度。

4.加强对外部物流资源的整合

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对于不断变化的市场，激烈的竞争使中小企业忙于完善市场的防线防范，但对市场的整合缺少完整的管理。同时对于公司的财务管理方面，中小企业的发展市场面临着资金短缺的制约，融资困难、对资金的有效利用率低都是企业财务管理方面的短缺。在人力资源管理方面，中小企业面临优秀人才的缺乏，激励机制和培养机制亟需改善。

二、企业家精神对管理创新的作用机制

对于企业家精神的构成，国外学者Wennekers和Thurik（1999）提出了包括对风险和不确定性的认识、经济资源的组织和配置能力、创新型和发现新商机的能力等在内13个方面的内容。Stopford和BadenFuller（1994）提出了“前瞻性、超越现有能力的渴望,团队定位、解决争端的能力和学习能力”等企业家群体所共有的5个特质。Lumpkin和Dess（1996）提炼出企业家精神的五大构成要素：冒险、创新、独立、变革、竞争性进攻。国内学者汪丁丁（2000）指出企业家精神的三个方面：熊彼特的创新精神、韦伯的敬业精神和诺斯的合作精神。相对于“机制主导”大企业，中小企业的管理主要由企业家主导，中小企业的企业家及企业家精神是企业创新的主要动因。企业家精神决定了企业家的管理水平和能力，为企业成功的创新提供智力和资本保障，培育中小企业创新文化的精神，推动着企业的技术创新和制度创新。中小企业的企业家往往是融合了资本家身份和经营者身份的统一体，它既决定了中小企业的发展，也决定了于企业发展过程中对机遇的捕捉。企业家的能力和素质，对于中小企业的发展和命运至关重要。企业家是管理创新的灵魂，企业的管理创新离不开企业家的支持。

三、管理创新对企业家精神的作用机制

虽然创新对于中小企业的发展至关重要，但当前企业家精神却存在着不足，这要求企业家对自身的完善。

（一）随着时代的进步

面临强烈竞争压力的中小企业，需要更加全面的知识体系、更加先进的技术科研能力和更加完善的管理体系，这促使并促进企业家的学习精神的培养。

（二）随着社会环境和人们观念的变动

中小企业将更加注重人的作用。企业的创新发展需要更加向心的企业文化，需要一种创新意识的引导，从而能够鼓励企业内部的创新精神。这要求企业内对企业家团队精神的培育，从而引导具有团队意识的领导能力的产生。

（三）时代的变化使得企业的组织结构不再适合

企业的变革迫在眉睫，风险也就随之而生，同样机遇也并肩而来。在发展过程中，面临管理范围的扩大和组织结构相对于发展速度的滞后，快速、稳定并且准确进行企业变革创新是中小企业企业家所必备的能力，这要求企业家敢于挑战，敢于面临风险，抓住机遇。

（四）当今企业与社会之间不再仅仅是供需的关系

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1、企业的营销观念没有及时更新

在计划经济根深蒂固的当今时代，一些企业特别是小企业对买方市场仍然奉行传统的生产观念、产品观念和推销观念，但在目前的市场经济时期，由于商品供过于求，买方市场出现了“生意难做”的问题；还有一些企业对买方市场措手无策，随大流盲目地推销产品，其结果是要么是产品库存大量积压，要么是应收账款急剧增加，资金周转出现困难，从而使大多数企业陷入停产或半停产的状态。

2、企业整体营销功能不足，导致营销部门以外的其它部门不能充分发挥营销职能

目前，绝大多数企业的高层管理人员都比较重视营销工作，但是这种“重视”具有明显的局部性、不确定性和非过程性，不系统、不全面、不到位，从而造成高层管理缺位。高层管理缺位带来了许多危害。首先，其他部门的营销优势得不到全面利用。企业的每个部门、每个个体都具有自己的营销职能，但在高层管理缺位时，则只有营销部门发挥作用。在这种情况下，其整体营销职能会大打折扣。其次，决策缓慢，影响销售工作高效进行的许多问题不能得到及时、有效的解决，这样一来，该决策的问题不能及时决策，对企业的营销业绩造成负面影响，甚至，会重挫业务人员的工作积极性。最后，营销工作缺乏方向。高层管理决定企业的营销方向，当它缺位时，必然导致营销部门的盲目指挥。

3、许多企业没有树立正确营销战略意识

没有战略的企业，就像在险恶的气候中飞行的飞机，始终在气流中颠簸，在暴风雨中穿行，最后，很可能迷失方向，即使飞机不坠毁，也不无耗尽燃料之虞。现在，泉州的许多企业正如这架飞机，太需要战略了。得战略者得天下，在泉州的“特步”、“安踏”、“匹克”等一些生产运动系列产品的企业，都为其他民营企业树立了榜样。而当前多数的泉州企业也只是计划当期，得过且过，初创时就不曾设想过将来，造成企业盲目运行。

4、企业忽视了营销网络的功能

一位营销专家曾经说过，“市场，说到底就是‘网络+品牌’——销售网络加上品牌的影响力。”网络如同人体的血管，靠有力的销售完成资金的循环，滋养着企业的成长，其中任何部分的病变，都可能损伤企业的肌体，乃至企业的生命。在当今激烈的市场竞争中，泉州的有些企业并没有在市场网络上下过功夫，它们只注重产品生产，无计划、无目标地销售产品，这样，不仅浪费营销资源，而且无法取得好的营销业绩。另外，当前企业的市场定位、促销方式等方面也存在诸多问题。

二、中小民营企业营销管理的策略

1、建立科学、实战的营销组织框架，确立企业整体营销观念

民营企业内部的所有部门和员工紧密协作，来共同实现理想的经营业绩，是现代营销强调的整体攻防能力。当前许多企业的业务人员没有真正地组织起来，从而难以有效地进行市场开发和管理。这就像两军对垒抢占地盘一样，其中一方军队管理不善，组织不起来，没有像样的攻势或者抢到了地盘却没有能力固守，这样的军队必输无疑。可见，高层的营销管理在市场营销中起到至关重要的作用。因此，企业应当根据市场开发需要，建立销售组织体系、市场信息管理体系、目标和计划管理体系，通过完善的销售管理体系明确销售管理层次及其职责、工作标准和工作流程，将市场目标、销售管理人员和业务员、经销商、市场信息以最佳方式组织起来，充分发挥企业的整体攻防能力，最大限度地占领市场，实现最佳的营销目标。

2、树立辩证的买方市场观

买方市场在给企业带来巨大的压力，产生激烈的市场竞争的同时，也给企业生产经营带来了良好的机遇。在生产资料和生产要素的购进方面，买方市场的压力只是施加给商品的卖方，而生产企业作为买方不仅没有压力，反而是大好的机遇，因为买方市场的压力，主要来自产品销售企业在采购时，处于买方的地位，可以充分享受买方市场的偏爱和优惠。在设备和原材料的采购上，企业可以充分“货比三家”地进行挑选，不仅可以讲质量，而且可以压价格。再者，买方市场带来的市场空隙，给企业提供了破土而出的希望，利用优质低廉的材料、机器设备生产高品质的产品，逐渐地适应买方市场，才能抓住买卖方市场带来的机遇，在市场竞争中求生存、求发展。

3、确立名牌战略

当今世界已进入品牌竞争的时代。它已成为企业进入市场的“敲门砖”，这是由于消费者对新产品的认识逐步加深，对选择产品的条件更为苛刻，这样就加剧了企业之间的市场竞争，因而企业必须在提高产品质量上下功夫、更好地满足消费者的需求。只有大家认可的名牌产品才可以成功。在我国，如运动产品行业有“李宁”、“特步”、“安踏”、“匹克”等。经济专家们断言，从上世纪末起，我国商品市场的竞争将主要表现为名牌之间的竞争。然而，当前在泉州一些中小企业尚未意识到品牌战略的重要性，只要看到别人生产什么，自己就生产什么，没有自己的特色，更没有自己的品牌，企业怎样创立自己的品牌呢？针对这个问题，一方面，要制定名牌战略；企业根据自己的具体情况，确立不同阶段的目标规划、可行性的实施步骤。另一方面把质量创新作为名牌产品的根基和企业的生命。企业创名牌应当在质量管理上下功夫，不能一味追求“上档次”、“高售价”。世界名牌商标就象征着高质量，如日本的“本田”，美国的“可口可乐”、“麦当劳”；还有像泉州的“安踏”，现在都致力于质量和品牌的研发。再者，当今市场竞争的一个主要内容是科技竞争。在这方面，企业要通过技术创新，广泛采用新技术、新工艺、新材料，不断改进产品设计，开发新产品，加快技术改造的步伐，吸收先进技术，并予以创新。这样，企业的产品才可以走在市场前列。

4、制定合理务实的营销政策，充分调动和发挥业务人员的促销积极性

人员推销是人类最古老的推销手段。人员推销是最直接的促销形式。当今的推销人员除了商品销售这一作用外，他们可以了解和熟悉客户的需求动向，及时地向客户提供企业的产品介绍以及客户所需的各类服务，另外，业务人员还可以利用直接接触市场和消费者的便利，进行市场调研和情报工作，从而为高层管理人员进行决策提供依据。可见，业务人员在市场营销中占有举足轻重的地位。一位著名的营销大师曾经说过，没有推销不出去的产品，只有推销不出去产品的推销员。可见，优秀的推销员可以推销任何产品，怎样才能培养出优秀的推销员呢？业务人员选择营销这项辛苦而艰巨的工作的重要原因就是基本动力。当前，国内的许多中小企业企图通过道德和思想教育达成发挥业务人员作用的目的。这种作法是无可厚非的，但企业必须明白，当利益不成问题，业务员才不关心利益。松下幸之助曾经认为资本主义国家所以能够繁荣，主要是利益原则在起作用，正所谓利益所趋奋不顾身。所以企业应当根据自己的实际，制定相应的营销政策，调动业务人员的工作积极性。

5、建立科学、高效的营销网络

营销网络可以促进商品流通，随着市场经济的深入发展，企业营销意识的增强，网络也被赋予了营销推广的重要职能。企业应当转变传统的网络仅为销售渠道的观念，认识到当今网络对企业的重要意义。创立自己的营销网络，首先，企业应针对消费者的需求进行市场细分，其依据可以是地理、人口等。然后，企业根据市场的特点、企业的目标及营销资源的具体情况确定细分变量。最后，调动自己的营销资源，分配到分市场，加强各细分市场的联系，形成高效的网络。企业甚至可以先构筑自己的营销网络，再建设工作。如TCL集团在1992年进军彩电市场时，根本没有自己的彩电基地，他们倡导“有计划的市场推广”观念，大力筹建自己在全国营销网络，没有工厂找人代加工，硬是靠着网络，在各地进行强有力的市场营销推广，强立促销，奇迹般地在五年内跻身于中国彩电业三强之列，成为现代营销学“先有市场，再有工厂”的模式典范。

随着我国市场的进一步开放，中小民营企业所面临的市场竞争不仅来自于本国同行业的竞争，还来自于外国同类企业的竞争。针对此现状，市场营销策略将会是中国中小民营企业进入市场、占领市场、扩大市场的锐利武器，更是我国中小民营企业生存、发展和壮大的重要手段。市场营销已经不仅仅是企业的一项单独职能，而是成为整个企业的一切活动的基础。只有通过营销才能使客户更加深入地了解企业的文化、企业的产品、企业的服务，进而达到让客户接受企业产品和服务的目的。正确、有效的营销策略将使中小企业在进一步开拓、占领和扩大市场领域的过程中发挥极其重要的作用。

【参考文献】

[1]沈应仙：浙江经济——新经济时代的市场营销组合及其模式[M].中国人民大学出版社，2004.

[2]张贵华：湖南大学商学院学报——剖析企业客户关系管理的十大误区[M].湖南大学出版社，2005.

[3]刘迎秋、徐志祥：中国民营企业竞争力报告[M].社会科学文献出版社，2005.

[4]祝海波、邓德胜：市场营销战略与管理[M].中国经济出版社，2006.

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1.企业的所有制类型影响人力资源管理模式的选择。我国的国有中小企业虽然已经从人事管理转变成了人力资源管理，可是因为受传统人事管理模式的制约，国有中小企业在实施人力资源管理的过程中还是强调对员工进行控制。和国有中小企业相比较而言，在管理人力资源的时候不仅要落实对员工的承诺避免员工流失，同时还要对管理的成本进行控制。外资企业在资金技术方面具有绝对的优势，人力资源管理素质等更具优势，基于以上情况，国有中小企业更青睐于控制型的人资资源管理模式，民营中小企业更看好混合型人力资源管理模式，对于外资中小企业来说就更亲睐于承诺型的人力资源管理模式。

2.企业的规模影响人力资源管理模式的选择。中小企业在选择人力资源管理模式的时候还会受到企业规模的影响。通常情况下，规模比较小的企业都会难以承担高额固定的成本，所以经常会放弃一些人力管理实践，比如系统的考核以及广泛的培训等；当企业拥有较大的规模时，则这些企业一般情况下会选择正式以及成熟的人力资源管理实践，这些实践包括了以职位为基础的薪酬、将行为作为导向的绩效考核、长期雇佣、企业内部的晋升制度以及系统的培训等。所以，规模较小的企业一般会采用控制型人力资源管理模式，然而规模较大的企业一般都会采用承诺型或者是混合型的人力资源管理模式。

3.人力资源部门的完备性影响人力资源管理模式的选择。通常情况下，企业只有拥有了完备人力资源管理部门以及拥有了人力资源管理的专职主管之后，才可以将比较完备的人力资源系统建立起来，才能够对员工进行严格的绩效考核以及系统的培训，才能够提供给员工一个公正的内部晋升机会，最终才能够让员工忠诚于企业。所以，对于那些没有完备的人力资源管理部门的中小企业或者是根本没有人力资源管理部门的中小企业来说，通常情况下会采用控制型人力资源管理模式，而对于那些人力资源部门比较完善的企业来说，通常情况下就会采用混合型或者是承诺型的人力资源管理模式。

二、外部因素影响中小企业选择人力资源管理模式的选择

1.人才市场竞争程度影响人力资源管理模式的选择。中小企业通过人才市场这一最基本的途径获得人才，所以，中小企业的人力资源管理模式会在很大程度上受到人才市场竞争程度的影响。当人才市场具有比较低的竞争程度时，那么中小就能够从较多的人才中进行选择，则所需要的招聘途径就不需要太广泛。除此之外，因为人才具有较高的可替换性，所以中小企业不用在人力资源管理方面投资太多就能够将人才留住。相反，当人才市场具有较高的竞争程度时，那么获取人才的难度就会增大，同时获取人才的成本也会提高，这样一来，企业就必须要人力资源管理中增加投资。以上情况说明，当人才市场具有较弱的人才竞争时，中小企业一般都会采用控制型的人力资源管理模式；当人才市场具有一般的人才竞争时，中小企业往往会采用混合型的人力资源管理模式；而对于人才市场具有较强的人才竞争，企业则一般都会采用承诺型的人力资源管理模式。

2.行业技术所具有的特征影响人力资源管理模式的选择。中小企业在选择人力资源管理模式的过程中还会受到行业技术特征的影响，在一些技术变化速度比较快并且技术密集度比较高的中小企业中，因为产品涵盖了比较复杂的技术，同时这些技术拥有比较快的发展速度，这就要求企业员工应该要充分了解本行业的技术知识，同时还应该具备较高的创新能力。然而在那些技术变化速度比较慢并且技术密集度比较低的企业，那么对于企业来说，低成本就是它的利润，同时也是它同其它企业竞争的资本，这种中小企业员工一般都是进行一些重复性的工作，对于员工一般没有技能方面的要求。所以，在一些技术变化速度比较快并且技术密集度比较高的中小企业中，一般采用的人力资源管理模式都是承诺型的；然而在那些技术变化速度比较慢并且技术密集度比较低的，一般采用的人力资源管理模式都是控制型的，至于那些介于这两者之间的一些中小企业，一般都会采用混合型的人力资源管理模式。

三、结语

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当今中国，民营经济已经成为国民经济的重要组成部分。它对国民经济和社会发展特别是扩大城乡就业发挥着重要作用。但是多数民营企业特别是中小型民营企业依然存在规模小、生命力弱、抗压能力差等缺陷。由于内外因素的影响，民营企业在发展过程中遇到很多问题，其中最关键的当属人力资源管理的问题，它已经成为制约民营企业进一步发展的一块短板。

21世纪的竞争说到底就是人才的竞争，人力资源是企业经营战略实施的重要保证。特别是我国加入WTO后，面对日趋激烈的全球竞争，如何吸纳并留住人才，做好人力资源管理，是民营企业取得竞争优势的关键。特别民营企业一方面在资金和其他资源方面处于劣势。另一方面企业中家族式的管理现象严重，对人才选拔和晋升有一定的局限，这些问题使得人才匮乏、人才流失成为民营企业可持续发展面临的的首要问题。要解决这一问题，必须在民营企业人力资源管理上加以研究并完善。

二、中小型民营企业人力资源管理的问题

（一）人才招聘不科学，人才培训不到位由于很多中小型民营企业存在不重视人才招聘、选才者自身素质不高、过度节省人才成本、重学历不重能力、应聘者素质不高、社会人事体制缺陷等问题。在人才招聘的时候他们往往重视面试，喜欢凭借第一印象，很少采用笔试法、情景模拟法和心理测验法来考察应聘者的写作能力、人际交往能力、组织决策能力。这致使企业在选才机制上存在很大问题。而且人才进入企业后，企业在人才培训上不肯下功夫，也会制约人才发展。目前很多中小型企业出于节约企业成本的考虑要么不愿意培训，要么进行浅层次的培训，人才培训极不到位。

（二）人才任用唯亲不唯贤，人才提拨机制不完善很多民营企业实行家族化管理。以亲情代替规则。用人上唯亲不唯贤，设岗上因人不因职。既使企业内部丧失竞争机制，也使企业人才失去工作积极性。很多中小型民营企业在晋升、提拨机会的分配与安排上，不是完全以员工的能力与实际需要为标准，没有完善的人才提拨机制。致使贤者不能晋升，愚者却居高位，这会使企业面临人才不能发挥作用或者人才流失的问题。

（三）缺乏长期有效的激励机制激励可以调动人的潜在的积极性，使他们能够出色地完成工作目标以及不断提高工作绩效。但是很多民营企业缺乏长期有效的激励机制。在人力资源管理的过程中，应该将物资激励方式与非物质的激励方式如理想激励、目标激励、榜样激励、自我实现激励等并重。但是目前许多民营企业简单地通过物质利益的满足对员工进行激励，忽视了对员工的精神激励。单一的薪酬体系已不能满足核心员工的多样化需求，应该同时注重在精神层次对员工的满足。

（四）人力资源流动频繁，人才流失严重中小型民营企业往往出于节约成本考虑或者由于企业人力资源管理不到位等原因。人员换岗情况特别严重，人力资源流动过于频繁，这不利于提高员工工作熟练程度。同时由于企业人力资源管理的不完善，竞争机制的不健全，导致人才大量流失，特别其中一些核心人才的流失给企业带来巨大损失。

三、中小型民营企业人力资源管理的对策

（一）树立现代人力资源管理理念，提高对人力资源管理的重视程度观念的落后才是真正的落后。民营企业家要首先从思想上认识到人力资源管理的重要性，要树立现代人力资源管理的理念。要把人这一要素区别于其他生产要素，树立“以人为本”的人力资源管理理念，要以持续经营的理念吸纳人才，重视人才的长远发展。把人力资源管理从行政事务管理中脱离出来，把人力资源管理放在战略地位上，提高到关系企业命运的位置上来。保障人力资本的投入，支持人力资源工作，培养形成良性的人力资源管理工作机制，让企业人力资源工作走上正轨。

（二）做好企业人力资源管理战略规划和员工职业生涯规划要根据企业实际和企业发展目标制定人力资源战略规划，既要满足企业人才需求又要做好企业人才储备。有计划地做好人才聘用、人才考核、人才培训。将员工职业生涯规划作为为企业人力资源管理的重要组成部分。建立现代企业员工职业生涯规划,努力实现员工成长与企业发展。

（三)建立公平合理的选拔制度和科学有效的培训制度首先要公开公正选拨德才兼备的人才。要根据企业实际，科学合理地聘用人才。在人事聘免问题上，严格审核，以程序求规范。其次要重视和加强员工培训工作，建立科学有效的培训制度。将培训经费加入企业预算。有计划地对员工展开培训，提升员工素质。

四）逐步完善激励机制既要重视对员工的物质激励，也要重视加强对员工的精神激励。要改变以往单一的激励手段，建立多维的激励体系。根据不同层级的员工的不同需求，通过事业发展、增进感情、优化环境等手段，充分调动员工的积极性和创造性，提升员工对企业的满意度，培养员工对企业的主人翁意识。

（五）塑造以人为本的企业文化企业文化是企业的灵魂，它能够增强企业员工的凝聚力。树立以人为本的企业文化，突出人的价值，重视人的发展。一方面，企业文化可以使员工融入企业，融入组织，有利于发挥组织优势。另一方面，企业文化可以提高员工的责任感、使命感和对工作的感情投入，这样更有利于企业和员工发展。以人为本的企业文化对企业人力资管理具有重要的意义。

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[关键词]中小企业财务管理创新

随着世界经济一体化和知识经济的发展，现代企业经营与管理的环境发生了根本性变化。有效的财务创新能够在环境不断变化的背景下，快速有效地整合财务资源，适时调整投融资方案和营运资本管理策略，从而更好地实现中小企业的财务目标。处于企业管理中心地位的财务管理工作，如何适应形势的变化，顺势而为，进行全方位创新，是摆在我们面前的重要课题。本文就此谈谈浅见。

一、财务管理观念的创新

中小企业为了在竞争中处于主动地位，必须居安思危，并能把危机感转化为具体的创新策略。可以这样说，在市场经济条件下，中小企业的最重要的就是财务管理创新观念。

1.人本化理财观念。传统的财务管理是以资金为中心，而在当今时代，重视人的管理与发展观，已成为现代财务管理发展的基本趋势。中小企业财务管理应把对人的激励与约束放在首位，建立责、权、利相结合的财务运行机制，充分挖掘和发挥人的潜能，调动人的创造性、主体性和自觉性。

2.动态管理观念。在当今时代，企业经营随时面临着诸多不确定变化因素的挑战，中小企业财务管理必须树立动态管理观念，服从竞争需要，立足未来，根据市场信息及企业实际不断比较、分析和选择，在动态中寻找最佳平衡点，及时采取相应措施，提高管理效率。

3.风险理财观念。在市场经济机制下，任何一个市场主体客观上都存在着蒙受经济损失的机会与可能，即不可避免的承担一些风险。这种风险会随着知识经济的到来而增长。因此，中小企业财务管理人员必须树立正确的风险观，善于对环境变化带来的不确定性因素进行科学的预测。有预见性地采取各种措施，使可能遭受的风险损失尽可能最低。

4.信息理财观念。在现代市场经济中，信息成为市场经济活动的重要媒介，而且随着知识经济时代的到来，新信息技术革命使信息的传播、处理和反馈的速度大大加快，从而使交易、决策可在瞬间完成，经济活动的空间变成了所谓的“媒体空间”和“网上实体”。这就决定了在知识经济时代里，中小企业财务管理人员必须牢固地树立信息理财观念。

5.融资第一的观念。传统财务管理模式是自有资本的发展和延续，以自有资金为核心。市场经济下企业竞争成败的关键已不再是单单的自主理财，而是资本运营、培育和扩张。因此，中小企业在财务管理中应树立融资第一的新观念，优化资源结构，顺应新经济发展的要求，提高企业效益；

二、财务管理目标的创新

工业经济时代的企业管理目标是“股东财富最大化”。在知识经济的时代，物质资本的地位相对下降，而知识资本的地位相对上升。这一变化决定了企业财务管理目标已不再仅仅归属于股东，而应归属于“利益相关主体”。企业是利益相关者契约集合体。企业要实现其自身的可持续发展，就理应维护契约的公平和有效性，使“集合体”中的各主体的利益最大化。因此，中小企业财务管理目标必须创新，必须由单一的面向股东转为面向多元利益主体，由股东财富最大化目标转为满足多元主体利益目标。

三、财务管理内容的创新

在现代企业制度下，出资人的财务管理可分为投资者财务管理和企业管理者财务管理，由于两者管理目标存在差异，就必然要求企业创新管理模式。

1.融资活动的创新。传统的融资活动主要是财务资本的筹资管理。在知识经济环境中，知识成为资源配置的第一要素。知识资源的拥有量是企业在市场竞争中成败的关键因素，中小企业财务人员应把对知识资本的培育作为重要的理财活动。企业不仅要筹集物质资本，还要筹集“知识资本”或者说“智力资本”，甚至筹“知”或筹“智”重于筹资。

2.投资活动的创新。在知识经济时代，投资的重点由有形资产转为知识资产、无形资产。因此，中小企业投资活动应更加注重投“知”或投“智”活动。二是应加强风险投资管理。随着知识经济的发展，使风险投资管理在财务管理中的重要性进一步提高，这就要求中小企业加强投资项目的可行性分析，并改进无形资产价值的补偿方式，以控制投资风险。三是克服中小企业投资的盲目性。中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，容易一人说了算、造成投资的盲目性。因此，要积极引导中小企业进行规范的公司化改造，优化企业资本结构，健全法人治理结构。设立董事会促进企业决策科学化，严格按现代企业制度运作，使市场竞争力和抗风险能力不断增强。

3.财务分配活动的创新。在工业时代，物质是第一生产要素，谁拥有了物质资本，占有了生产资料，谁就享有收益的分配权。在知识经济时代，知识成为第一生产要素，因此，按“知”或按“智”分配成为知识经济时代的必然选择。

四、财务管理手段的创新——网络财务

知识经济是知识化、信息化的经济，随着信息技术和互联网的普及与发展，传统的桌面式财务管理将逐渐向网络式财务管理变化。网络财务系统突破了空间局限，使物理距离变成鼠标距离，使管理能力能够在网上延伸到全球任何一个节点。众多的远程处理功能得以实现，例如：远程报表、远程报账、远程查账、远程审计等，强化了主管单位对下属分支机构的财务监控。网络财务的远程处理和协同业务能力使得企业财务管理向集中化管理跨进。网络财务在时间上，实现了会计核算动态化、实时化，使得财务管理从静态走向动态，极大地增强了财务处理活动的及时功能，提高了会计的价值。我国中小企业应牢牢把握住网络财务给企业经营和管理带来的机遇，使企业管理实现数字化、信息化，促进中小企业经营更上一个台阶。

五、风险管理方法创新

风险是影响财务管理目标实现的重要因素。知识经济时代，企业资本经营呈现出高风险性，表现在：由于媒体空间的无限扩展及网上银行、电子货币的运用，使得资本流动加快，使货币风险进一步加剧;由于高新技术的发展产品寿命周期不断缩短，不仅加大了存货风险，而且加大了产品设计、开发的风险；企业内部财务结构和金融市场的变化使财务风险更为复杂，如人力资本产权的特殊使用寿命，知识资产摊销方法的选择，会使现有资本结构不稳定，技术资本的泄密、流失、被替代或超过保护期可能导致企业的破产;是作为知识资本重要构成要素的企业信誉、经营关系等变化，使企业名誉风险突出。由于上述原因，迫切要求中小企业必须运用现代管理手段加强风险管理，确定风险管理目标，建立风险的计量、分析、报告和监督系统，以便采取恰当的风险管理政策，合理规避风险。

六、信息披露的创新

企业会计信息是否对外公开，主要取决于其社会影响。中小型企业的财务会计报告大部分进行了审计，从增加企业社会信用和维护社会公众利益出发，有必要建立如下披露体系：

1.小型企业可自行选择是否对外披露，若披露，对外披露的报表必须接受外部会计师事务所的审计，披露时间比中型企业可更长，此外，还应加强企业社会信用的宣传，造成披露信息的企业具有良好信用的氛围，给予纳税或银行信用方面的便利或优惠，促进中小型企业的会计信息披露。

2.建立地方性的企业会计信息披露媒体和渠道，如工商、税务系统的出版物或网站，可供社会公众随时进行查阅。

3.强调对成长性的披露。一般来说，中小企业板的公司通常盈利现状不太理想，但成长潜力较大，同时公司的风险也大。为了减少风险，必须对公司的盈利能力与发展前景进行披露。通过对成长性披露，也可以让一批质地真正好的公司受到投资者或潜在投资者青睐，求得发展。

七、财务监管活动的创新

中小企业约占40%的比例都是兼职会计，还有约10%的比例是会计记账机构记账，大多仅限于简单记账的财务管理。这都严重制约着中小企业的长远发展。在中小企业自身财务总监管理的基础上，应设立政府管理的公共财务总监机构（第三方内部审计部门），根据中小企业的行业分类，由专门的财务总监（专家团队）定期对中小企业进行财务管理的社会化监督管理，参与中小企业重大投资、经营的决策，进行行业性的财务分析，提出财务管理方面的建议和方案。

现代社会已进入创新时代。可以说不创新则停顿，不创新则衰退。加强财务管理的创新将是我国中小企业在新的市场经济形势下必然选择。

参考文献:

[1]张海林:财务管理．高等教育出版社，2005.6

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关键词:中小企业;风险管理;现状及问题;对策

一、中小企业面临的主要风险

由于金融危机的冲击，中小企业面临的很多风险都凸显出来，其中主要的风险就有传统经济模式带来的风险，信用风险管理不足带来的风险，竞争能力低下带来的风险，融资渠道单一带来的风险四种。

1.经营模式传统

目前，我国中小企业产权制度大多是单一的产权结构，基本上实行家族所有、家族决策、家族经营、家族参与者承担风险的经营管理模式。但随着企业规模的不断扩大和外部竞争的不断加强，其弊端开始显现，并表现出以下两方面问题：第一个问题是企业发展始终摆脱不了家族血缘关系（包括婚姻关系）的影响，企业整个制度安排仅仅停留在血缘关系之内。当企业的经济关系和血缘关系融合在一起时，企业发展到一定程度，往往是血缘关系经不住经济利益的考验而崩溃，同时给企业自身造成很大创伤。第二个问题是资产所有者的经营能力并不会随着他的资产的扩张而成比例增长。单一的产权关系使企业不敢把财产交于与其没有财产关系或血缘关系的人使用，对人才的使用只能在家族血缘的狭小圈子内选择，从而很难选到最优秀的人才，最终造成中小企业无法适应外部环境的变化，导致发展停滞不前或陷入困境。

2.信用风险管理不足

对企业而言，遵守信用所带来的不仅是一种简单行为，更是一种无形资产。它是企业在市场中的一张“名片”，代表着市场对企业的第一映像，凭借这张“名片”企业才能赢得市场的认可，在市场中占有一席之地获碍长远的发展。但现阶段中小企业在信用风险管理方面存在很多不足，具体表现在以下两个方面：一是自身信用风险管理不足。据中国人民银行的相关调查结果显示：在当前我国的中小企业中，仅有39%参加过资信评估，其80%以上的中小企业评级结果在BBB级以下；30%以上的中小企业评级甚至在B级以下；更有61%的中小企业甚至没有参加过资信评估，没有任何的资信记录。二是对其他企业信用风险管理不科学。很多中小企业常常缺乏对客户信息的统一管理，仅以企业规模判断企业信用，对客户信用销售额度没有限制措施。

3.融资渠道单一

随着我国社会主义市场经济的发展，中小企业资金需求发生了许多新的变化：一是大额化。由于现代中小企业对科技、规模的新需求，传统的小额贷款已经无法满足中小企业专业化、规模化的速度。二是长期化。在国家产业调整进程中，许多中小企业基础设施和技术创新金融需求不断迸发，这种过去以短期为主的贷款期限结构正悄然发生变化。三是多元化。中小企业为了适应产业化升级，对银行、证券、保险、期货等个性化金融服务需求持续增长。四是均等化。实现信贷的机会公平和金融融资享用权公平的呼声日益高涨。

二、中小企业风险管理存在的问题

1.风险管理机制不健全

目前，中小企业本管理制度大多套用笼统的管理理念和规章制度，并没有具体的执行细则和执行目标，由此造成这些制度对于管理没有太大意义。因此，要想提升中小企业在风险管理上面的能力和水平，就应制定较为科学合理的管理制度及具体的实施细致目标等。

2.风险管理方法不科学

现阶段，中小企业经营部门的管理者和员工对经营活动中可能面临的风险的辨识能力、判断水平和评估能力不高，特别是在众多的业务接洽合同签定时，没有对应的能力来预警、识别、考量和分析风险点、机会点，对合同中的风险领域、风险程度、风险发生的可能性等问题无从下手，签回的合同质量不高、漏洞不少、风险不小。受风险因素的影响，许多中小企业发展经营目标遭到了阻碍，未能实现。

3.风险沟通渠道不畅

管理者只有通过与员工进行有效的沟通获得足够的信息，才能做出正确的决策。同时，决策要得到实施，又要与员工进行沟通。任何有创意的想法，建设性的意见，都需要与员工进行沟通获得。否则，这些想法与意见便失去了实施的土壤。事实上，从目前来讲，很多中小企业仅在由上而下的沟通方面较好，横向沟通和向上沟通不可避免的存在很多问题。

三、中小企业风险管理的对策

1.增强风险管理意识

随着市场经济改革的深入，中小企业所面临的各种环境风险、管理风险越来越高，风险管理意识是企业良好运营的保证，也是确保中小企业在市场大潮中能经得起风浪的重要前提。但是目前，多数中小企业的经营管理人员缺乏基本风险管理意识，这是中小企业预防风险必须克服的第一障碍。

2.利用内外部审计，加强风险控制

内部审计作为经济组织中处于相对独立的机构，能够找出中小企业经营过程中存在的问题，通过分析、评价问题产生的原因及其影响，帮助管理层建立健全内部控制机制，促进风险管理的完善。因此，中小企业应充分发挥内部审计的功能为风险管理服务，以此帮助管理层更好地管理和控制企业经营活动，保障企业经营效率和效果的不断提高。

3.加强企业内部信息沟通

众所周知，信息贯穿于企业的所有经营管理活动中，不论是企业与外部环境的联系还是内部管理活动，都需要借助信息进行传达。同理，中小企业要想建设和完善风险管理，就必须让各级人员可以充分、及时地掌握其正常开展工作所需的信息。

参考文献：

[1]李融梅 陈良民:企业内部控制与审计[M].北京:经济科学出版社,2004年.

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一、中小企业信用担保的含义

信用作为经济学名词，必须建立在信任基础上，在获取资金、物资以及服务时无需支付现金。中小企业信用担保的含义主要体现在以下两个方面：第一，信用担保。信用担保是由专门机构提供的一种制度化的保证，是一种保证和金融中介行为。信用担保的涵义包含三个要点：1）由专门机构提供的担保，法人、自然人不能提供；2）担保存在于政策、法规、制度框架安排体系中；3）只对社会提供担保，并不对内提供。第二，中小企业信用担保机构与债权人必须依法登记注册，经过政府及其指定部门审核批准的就是中小企业的信用担保。通过信用担保，中小企业不但满足了融资要求，降低了融资风险，而且提高了企业信用意识。这就使中小企业对信用意识更加的重视，间接推动现代企业制度的发展。

二、全面风险管理的内涵

全面风险管理就是在整个企业内，将承担不同风险类型，客户种类，性质业务等风险的各业务单位纳入统一的管理体系并通过全部业务的相关性和对各个风险统一标准测量的加总将风险进行控制和管理。

全面风险管理的内涵主要表现在以下几点：第一，风险管理体系全球化。在当前的企业的国际化发展趋势下，企业必须根据业务和利润建立与之相适应的风险管理中心，对国外风险的转化和转移进行预警评估，对国内风险管理体系相互衔接和配合，实现全球化。第二，风险管理全程化。现代的风险管理必须对风险的各个环节划清职责，分别把关，从宏观到微观覆盖每个环节，把合理的风险管理架构涵盖到业务发展的全过程中去，并落实与管理到位。每个环节和部门都要渗透风险管理的责任。第三，风险管理全员化。风险管理全员化是风险管理有效运作的前提，也是企业文化的重要组成部分。对于风险管理和识别分析工作，必须由风险管理人员和各部门共同合作完成。只有员工的风险管理文化增强了，他们对风险管理工作的主观能动性和积极性才能增强。第四，管理方法全新化。国际上使用各种数理统计模型来体现风险管理的客观性和科学性的特征，企业也呈现出对定量分析重视的新趋势。它的关键在于准确地找到每个业务暴露的风险点，通过风险计量模型加以度量，然后进行相应的风险管理，分配资产、配置资本等。

三、全面风险管理的原则

对于发展中的中小企业信用担保机构来说，要提高风险管理的水平，应从构建操作风险的管理的基本框架着手，并按照以下原则推行全面风险管理体系。

全面风险管理的原则主要体现在：第一，独立性与开放性的统一。风险管理的独立性原则是风险管理制约性的关键。风险管理的独立性主要表现在必须有独立的机构和人员，以独立的视角对业务发展中存在的风险进行客观识别、度量和控制。在保证独立性的前提下，同时保持风险管理的开放性，并时刻注意风险管理方法的创新。这样，企业才能与时俱进、顺势而为、不断发展。第二，统一性和差别化的统一。企业承担风险的大小、多少及风险收益配比等都是企业经营管理中任何部门和业务必须贯彻的基本原则。可以说，一个企业风险管理的理念、战略、发展方向是统一的。另外，企业经营领域的广泛性、客户需求的复杂性、业务和产品的多样性等要求企业需要实行差别化的风险管理原则。因此，企业要根据不同业务的特点、各类风险的特征采取不同的风险管理政策。第三，控制性和服务性的统一。企业风险管理还具有双重性的特点，一方面，企业要想使收益和风险相匹配，必须要合理控制自身业务的发展；另一方面，风险管理从根本上说又服务于企业的业务发展、服务于客户。因此，只有实现企业风险管理的控制性和服务性的统一，才能真正实现企业风险管理价值的最大化。第四，矩阵式和扁平化的统一。企业只有在风险管理涵盖所有业务领域的基础上，对不同业务部门实现矩阵式管理，并在原有的企业垂直化管理模式的基础上进行管理的层次的压缩，也就是进行扁平化管理，继而时刻强调风险管理应讲求效率。才能实现对企业整体的风险监控，从而保证业务的准确性和及时性，提高有效性。

四、我国中小企业信用担保机构的实践模式

目前，我国的信用担保机构呈现出多元化的趋势。既有政府出资组建的政策性的信用担保机构，也有商业银行和个人出资组建的商业性的担保机构，还有为中小企业缓解自身融资困难而组建的担保机构。中小企业信用担保机构的实践模式大概有以下四种:

4.1社会化组建，市场化运作

“社会化组建，市场化运作”模式是由企业或个人出资组建的商业性信用担保机构，它是以赢利为目的的商业化运作模式，具有独立的法人、产权明晰、同时兼营其他业务等特征。这种模式针对中小企业担保机构起步早、发展缓慢的劣势，完全按市场机制运作，易于提高效率。但由于当前我国总体的信用状况较差，使得信用担保机构面临的强大的外部风险，加上投资者的积极性不高，难以形成规模效应。

4.2政府组建、政策性运作

“政府组建、政策性运作”模式是由政府组建的信用担保机构，是中小企业走向社会化的服务体系重要组成之一。其特点是信用担保机构应充分遵循政府政策，它排斥市场机制的作用，不以盈利为目的，接受政府机构的监管。虽然有政府作后盾，但它违背了政府职能转变的总体要求。政策性担保主体单一、作风险分散、形式僵硬，且财政投入比例过高，经营水平多依赖于经理人的道德水平。

4.3政府组建，市场化运作

“政府组建，市场化运作”模式是以“政府出资为主，市场筹资为辅”为原则组建的信用担保机构。它突出的反映了国家或政府产业政策的结构导向，具有独立法人，主要按照市场化原则进行运作，不以赢利为主要目标，贯彻保本微利的经营理念。但是，由于市政府组建，难免会受到政府政策法规的制约和影响。

4.4自我出资，互助担保

中小企业为缓解融资困难而自发组建的信用担保机构就是互助担保。主要特征是自我出资、自我服务、自担风险、独立法人、不以盈利为主要目的；单个机构规模较小；大多分布在城乡社区，服务对象主要是中小企业；通过申请再担保来分散风险；担保机构与区县级同业公会密切结合。政府应鼓励、支持、倡导中小企业自愿加入互助担保机构，使之健康发展。

五、我国中小企业信用担保机构所面临的主要问题

目前，我国各地中小企业信用担保机构发展较快，因此，缓解了中小企业融资难的问题。但由于我国中小企业发展时间较短，缺乏经验，从而制约了信用担保职能的有效发挥。

信用担保在发展的过程中暴露的问题主要表现在:第一，资金规模较小，来源单一。大部分地区的中小企业其它渠道资金来源相对过少，主要以政府的财政资金为主，而且缺少补偿机制。这便与信用担保机构资金来源的多元化背道而驰。再加上政府拨给各地担保机构的资金有限，导致担保基金规模偏小，远远不能满足中小企业对担保资金的需求，并且从而导致了担保机构放款规模小、融资成本高、抗风险能力差等一系列问题。第二，管理水平低，专业人才短缺。目前，许多担保机构仍未建立完善的管理制度，缺乏透明度和相互制衡的机制，且担保机构专业的人才相对匮乏，严重阻碍了担保行业的发展。从担保前的调查到担保后检查的各环节，都仅仅集中在个别操作人身上，加上操作人员缺少相关专业知识和实践经验，因此不能适应担保机构的需要，这些都阻碍了担保机构的健康发展。第二，风险管理机制缺乏有效性。有效的风险管理机制作为中小企业信用担保机构得以健康发展的重要保证。在信用担保机构发展的过程中起到不可忽视的作用。我国中小企业在担保项目风险的预警系统上，普遍缺乏科学、明确的风险识别与评估体系。导致在风险发生后，对受保企业的资信状况缺乏真实的调查与准确的评判。第四，政府干预，担保机构控制少。目前，在我国的担保决策中往往会出现“行政指令担保”和“人情担保”等不良现象。主要是因为我国的担保机构大多是由政府出资或以政府为最大出资者建立的。在这一特殊性的基础性上，政府可对担保机构施加压力，甚至改变决策意向，这便给担保机构的运作和发展带来很大风险，甚至拖垮担保机构。

六、中小企业信用担保公司全面风险管理的主要对策

中小企业信用担保机构想要继续稳定健康发展必须制定相应的管理政策，主要有：

6.1提高对外部风险的抵抗能力

中小企业信用担保机构应提高对外部风险的抵抗力。信用担保机构应从以下两个方面应对担保外部风险:

(l)建立受保企业资信评估系统。目前，信用担保机构对我国中小企业的资信评估正处于探索阶段。因此，在对受保企业进行资信评估时应考虑：1受保企业的还款能力；2资信评估应定量分析和定性分析相结合。(2)自主建立担保行业联盟。主要是针对当前担保资金规模小、担保实力弱的弱点。能有效地防范担保信用风险、避免恶性竞争，达到行业自律、合作共赢，实现担保行业的有序发展。

6.2优化担保业务风险的内控机制

中小企业在信用担保机构在防范担保风险时，还应注意内部风险的发生。在担保业务流程的设置上应体现明确各业务环节的职责，避免出现权力失衡的内部控制的基本原则。中小企业信用担保机构的业务流程中，应当考虑以下的内控机制:（1）项目调查阶段的项且经理实行A、B角制度。（2）项目审批阶段实行委员会评议制度。（3）项目办理阶段实行手续落实制度，等等。

6.3设置灵活的反担保措施

反担保措施是中小企业信用担保机构有效控制担保风险的重要手段。因此，在反担保措施的设计实施上，中小企业信用担保机构应着眼于灵活设置的原则，积极探索，努力发掘业务空间，从而创造人无我有的附加值。反担保的设置原则应体现几点： (l)反担保措施的设计要突出中小企业关键资源的控制。 (2)反担保措施要充分挖掘企业内部资源，避免出现第三方反担保。(3)要根据企业还款能力的来掌握反担保措施的实施，实现反担保措施的质量、数量和反担保措施组合。

6.4建立高素的专业管理团队

中小企业信用担保机构的运作规律与基金管理公司类似，它管理的主要是特殊的、高风险的业务。中小企业信用担保机构业务具有高风险的特点要求担保机构的员工应具有很高的业务素质和道德素质。可以说，优秀的人力资源是信用担保机构的核心资源。因此，建立良好的鼓励和约束机制，组织一支具有高度责任心并具备管理、投资、技术等专业知识与从业经验丰富的复合型人才队伍才是中小企业的必由之路。

6.5加强中小企业信用担保的政策支持

政府及有关部门应从中小企业信用担保机构的管理的可持续经营方面入手，通过政策和制度的创新，为自身的可持续经营创造条件。例如，改善政府对中小企业信用担保资金的投入方式；建立科学合理地中小企业信用担保机构特定业务风险的补偿机制。目前，在中小企业信用担保机构的运行中，政府干预过多、担保机构自主经营权少。因此，防止信用担保机构日趋“政府化”倾向成为中小企业信用担保机构面临的重要问题。另外，中小企业担保机构的风险补偿是保证其可持续经营的主要做法。政府的风险补偿政策应当针对中小企业信用担保业务本身，并限定风险补偿的范围。

6.6完善担保机构可持续经营的监督和管理体系

如今，中小企业信用担保机构的管理机构较混乱，资本实力与风险管理能力以及可持续经营能力密切相关。因此，明确信用担保机构的监管主体和建立完善的市场准入制度是中小企业完善担保机构可持续经营的监督和管理体系的重要策略。由于中小企业信用担保机构的组织形式多且政出多门，可由金融监管部门行使其监督管理职能，对担保机构的风险评价、业务经营、市场准入等方面加以明确规范，建立以资本与技术能力为标准的市场准入制度，促进中小企业信用担保机构的可持续健康发展。