企业税务管理工作思路十篇

企业税务管理工作思路篇1

一、“互信”。

“互信”贯穿始终，是大企业税收管理服务的基础，税务部门应相信大企业具有较强的依法纳税的主观意愿，企业同时也应相信税务部门能够提供有效的纳税服务。

（一）清晰定位，以人为本，实现分工专业化的模块管理。

我局将进一步整合人力资源，清晰定位机构职能，科学划分工作模块，最大限度发挥干部特长打造大企业综合分析团队、税源管理服务团队等，创新管理和服务。

（二）以日常工作为抓手，以组收任务为目标，为大企业高层次服务奠定基础。

要求大企业的税收专管员在工作中，加强日常税收增减情况分析预测，重大事项报告，注重多角度收集大企业信息，捕捉大企业纳税监管的行业特点，敏锐洞察大企业纳税异常点，并且及时总结、归集、上报。

（三）配合总局定点联系大企业的管理和自查督导工作。

贯彻落实总局定点联系企业的工作要求，与区地税局协同工作，联合督导，跟踪定点联系大企业的政策执行情况。及时交流定点联系企业征管信息，配合上级部门形成合力，共同开展对大企业的管理与服务。

二、“互学”。

“互学”是手段，继续学习大企业的文化和经营理念，为建立适应适合的纳税服务机制提供依据，学习大企业经营管理中为长远发展进行科学谋划的举措，为建立有效的税收管理制度和风险防范机制服务。要创造条件使企业参与到税收管理中来，积极邀请企业参与我局政策效应分析团队的相关研讨和交流，使税企双方在政策执行中达成共识。

（一）“请进来”，虚心向大企业和中介机构学习。

分行业邀请辖区内大企业领跑型专家来局授课。学习大企业经营理念、管理方法、行业会计核算要点和税会差异。

创造条件参与中介机构的审计过程，一方面学习其好的方法和经验，一方面以税收监管的视角对审计方案提出合理建议。

（二）“走出去”，通过专项调研实现从税收视角深入分析宏观经济形势。

通过跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理调研等多种专项调研，从税收的视角深入分析税收政策对宏观经济形势的影响，努力形成有深度的调研报告，同时以宏观经济因素为参考，预测大企业纳税的趋势。此外，还将与大企业研发部的专家一起，结合多方面因素，对行业同比环比的财务数据分析，与国民经济的方方面面联系起来，实现从税收政策到经济政策的大企业税源监控。

（三）“齐参与”，以政策效应分析团队为依托，确保各项税收政策得到准确落实。

邀请大企业的财务专家和中介机构的专业人士与政策效应分析团队人员联合起来，形成合力，集思广益，深度探讨，研究税收管理及政策落实进行深入的政策效应分析，将新旧政策进行对比，反复论证，解决政策的透明度和执法的一致性问题，挖掘税收政策对微观和宏观经济的影响。

三、“互通”。

打造平台，实现“互通”。税企双方要主动、积极、及时的互通信息。我局将及时向企业分行业分类政策法规、管理规定，总结政策实施效应，反馈有关问题。开展“学习服务”主题实践活动、利用网络平台开通西城国税“办税通”、提供“驻场服务”、开办“税企e家博客”等多种活动。

（一）搭建桥梁，准确把握大企业纳税诉求。

以“税企e家”非官方博客为平台，与大企业和多方面人士共同探讨个性化涉税问题，实现信息共享，更加直接的解决企业涉税诉求。充分借助中国税务报等宣传媒体的力量，及时把大企业的纳税诉求和我们的实际管理服务工作予以反应，扩大影响力，寻求更准确、快速、高效的解决方案。

（二）继续做好驻厂式调研工作，帮助大企业防控税收风险。

根据总局大企业税务风险管理指引的要求，了解其落实文件情况及目前税务风险管控情况，引导其建立健全税务风险管理和内部控制机制，有效规避纳税风险，实现税务管理事项的前移，提升大企业风险监控水平。

（三）开展多种形式的大企业“学习服务”实践活动。

根据每季度局内工作的重点和企业的诉求，组织实施以税企互动为主要形式的系列活动，将涵盖有针对性的培训、研讨、政策解读、行业论坛等内容。

四、“共赢”。

“共赢”是最终目的，通过“互信”、“互学”、“互通”，最终实现依法治税，纳税人最终实现纳税风险降低，纳税义务有效履行，使税企双方在政策落实中形成共识，实现和谐征纳。

（一）保证税收收入持续增长。

以持续发展为导向，建立良好的征纳环境，税企有效配合使各项税收政策得到准确规范落实，以经济促税收，以税收推经济，把握政策深入调研分析，提出合理化的建议，涵养税源。

企业税务管理工作思路篇2

关键词：大企业；税收管理；专业化管理；税收主体；征纳关系

中图分类号：F812 文献标识码：A 文章编号：1009-2374（2013）03-0124-03

1 我国大企业税收管理的发展脉络

近些年来，我国大企业的税收管理呈现出一个由基层实践探索到“顶层设计”、由“顶层设计” 再到基层税务机关持续探索的发展脉络。

1.1 确立全新的大企业税收管理工作思路

对大企业的税收管理，应确立全新工作思路，以提高税法遵从度为目标，以风险管理为导向，以信息管税为依托，以专业化管理运行机制与专业化人才队伍为保障的大企业税收专业化管理基本框架。同时，强调正确处理三个关系：优化服务与加强管理的关系、专业管理与属地管理的关系、大企业管理部门组织协调与其他职能部门分工协作的关系。

1.2 明确大企业税收主体管理制度

如建立定点联系企业制度，选择45户有代表性的大企业作为首批定点联系企业，直接组织实施相关税收服务与管理工作；制定下发《大企业税务风险管理指引》，促进自我遵从；制定下发《大企业税收服务和管理规程》，将遵从管理理念和思路落实为可操作的管理制度；制定了关于完善总局定点联系企业涉税事项协调会议制度及有关工作机制的意见，初步建立起总局内部各相关部门既分工又合作的协调运转机制。各地也确定了本地定点联系企业。目前，国税系统已有31个省局选定了776户定点联系企业，地税系统已有12个省局选定了295户定点联系企业。

实施个性化服务和风险管理。近几年来，国税总局共受理定点联系企业涉税诉求300多项，处理和回复200多项，解决了企业长期积累和迫切需要处理的涉税问题；先后组织开展对45户定点联系企业的涉税风险调查和评估工作，并向企业发出风险管理建议书，指出管理薄弱环节和涉税风险点，提出整改要求和完善税收风险内部防控机制的具体建议。其中11户内资企业和10户外资企业督导开展自查，发现各类税收风险点500多个，补缴税款134亿元。

1.3 建设大企业税收管理信息平台

总局组织开发税收风险管理信息系统，用于对45户定点联系企业的风险调查和分析评估；为了实现全国大企业税收管理的信息共享和工作联动，正在抓紧建设全国大企业税收管理信息系统，目前已初步实现对总局定点联系企业分户主要涉税信息及数据的汇总、查询和分析功能。

1.4 建立专业机构和干部队伍

目前，总局、省和地市三级大企业税收管理部门已有2500多人从事个性化服务和税收管理工作。为提高人员素质，适应新的税收征管形势和要求，对从事大企业税收管理的税务干部举办了各类业务培训班。

2 我国大企业税收管理存在的主要问题

为强化对大企业税收的管理与服务，国税总局制定下发了《关于大企业税收专业化管理试点工作的意见》，确定北京、天津、河北、辽宁、上海、江苏、安徽、河南、海南、四川、陕西、深圳国税局和北京、天津、辽宁、江苏、河南、广东地税局开展大企业税收专业化管理试点工作。文件明确将实施大企业税收专业化管理试点工作作为深入推进税源专业化管理工作的重要内容和突破口。确定的基本原则：属地入库、统一管理；明确任务、分级负责；上下协作、统筹互动；因地制宜、开拓创新。确定的主要任务：个性化纳税服务、各级联动税源监控、针对性风险管理、实施信息共享、建立风险特征库和税务遵从评价体系、建立协作机制。并要求在2011年4月末前在统筹机制建立、遵从协议签订、风险管理和税源监控四个方面实现突破。

经过多年来的共同努力，大企业税收专业化管理探索取得明显成效。税企合作、风险管理的理念得到普遍认可，专业化管理机制逐步建立，个性化服务和风险管理业务不断创新，机构和队伍建设有了一定基础，推动大企业税收专业化管理取得新突破的条件已经基本成熟。但同时，深入推进大企业税收专业化管理，还面临许多困难和问题：一是整体设计和组织协调不够，统筹协作的工作机制还不健全，尚未形成系统完整的大企业专业化管理框架。二是针对大企业的纳税服务和风险管理业务体系建设还需要大力加强，信息技术支撑明显不够。三是专业化管理团队力量还比较薄弱，人员数量和专业素质与工作要求不相适应。四是各地工作开展不平衡，国税局、地税局工作基础和推进程度

不一。

此外，创新大企业税收专业化管理体制，统筹工作机制还不是很明确；创新个性化纳税服务产品，构建和谐征纳关系还不能满足纳税人的需求；推进大企业信息管理平台建设，强化管理手段的能力还比较薄弱；组建专业化管理工作团队，提供人才保障方面动力不足。

3 推进大企业税收专业化管理的工作思路

3.1 创新大企业税收专业化管理体制，统筹工作机制

应积极稳妥、有序推进，遵循总局统一管理、实体运作、分级负责的原则，以大企业税收专业化管理工作试点为契机，着力打造一种全新管理模式，更新管理理念，创新工作机制，走上大企业税收专业化管理之路。首先，在具体税收专业化管理实施过程中，可组建大企业税收服务与管理局，优化管理效能。实施针对总局、省局定点联系企业的个和风险管理，引导帮助企业建立税务风险内控机制，促进纳税遵从。其次，应确立统一管理、实体运作、分级负责的纵向工作机制，其目的是发挥比较优势，配置层级资源。再次，确立各级各部门横向协作工作机制。横向上，以研究解决定点联系企业重大涉税事项为重点，跨部门、跨地区设立相关管理与服务“一条龙”模式，开展有针对性的管理。最后，应确立国地税协作工作机制，为建立大企业税收专业化管理联合工作机制提供保障。包括提供组织保障和制度约束，制定联席会议制度。在合作机制框架下，国地税以联席会议的形式加强沟通、统筹工作安排。还可借鉴发达国家和地区的税收管理经验，国地税共同制定联络员制度，定期沟通与协调相关涉税事宜。

3.2 创新个性化纳税服务产品，构建和谐征纳关系

开展个性化纳税服务，旨在从税务机关的单向监管转变为税企互信合作，共同防范税收风险。为此，税务部门要努力创新个产品。首先，签订《税收遵从协议》，明确税企双方各自承担的责任和享有的权利，对一些涉税问题可通过遵从协议初步加以解决。其次，充分利用信息管税平台，对大企业所涉问题及时、准确下达《税务风险管理建议书》，并结合企业自查及税务机关督导中发现的问题，提出相应的风险应对措施和征管建议。

3.3 建立三级税企联络员体系

对大企业的税收管理应建立国、地税系统的省级、市级和所在县区分局三级税企联络员，引导帮助企业建立税务风险内控机制，促进实现由事后管理和检查为主转变为防控和管理并重的全过程税收风险管理，并通过三级联络员建立个性化政策诉求响应机制。以纳税人个性化需求为导向，收集、受理、分析和梳理不同规模和类型的纳税人涉税诉求，及时回应。通过调研、现场办公等方式，解决大企业涉税诉求。

3.4 推进大企业信息管理平台建设，强化管理手段

在信息管税的条件下，着手整合构建大企业税收管理信息平台，整体框架应包括五个部分：一是大企业名册库；二是大企业司报表任务；三是大企业税收数据分析；四是一户式电子档案信息；五是税收风险特征库。

3.5 组建专业化管理工作团队，为大企业税收专业化管理提供人才保障

企业税务管理工作思路篇3

关键词：铁路企业 营改增 风险控制

一、相关概述

对于铁路企业来讲，在实际核算过程中采用的是分级核算制度，按照收支两条线的管理模式进行日常资金管理，在资金清算思路上是“采用收入来自市场，普通货运分段核算，专业运输以及旅客运输承运结算，提供的运输服务相互清算”的管理模式。在这样一种会计核算管理模式下进行营改增的税收体制改革，必然会面临着比较多的困难和风险。铁路运输企业应税服务项目和种类比较多，企业的组织结构也比较复杂，基层站段服务区跟应纳税服务区存在着差异，业务类型多，财务人员素质参差不齐等因素都导致铁路企业在营改增初期面临比较多的问题，迫切需要围绕营改增税收风险进行统筹规划和设计。

二、铁路企业实施营改增过程中的风险分析

具体来讲，铁路企业实施营改增税收改革主要会面临以下几个方面的问题和风险：

（一）铁路企业增值税发票的使用风险

铁路运输企业受制于货票系统以及运输组织的影响，在实际中使用11%的铁路运输业增值税专用发票以及6%的增值税专用发票，这些发票的开具都是由行包员以及货运员开具，由于这些人员本身并不是财务人员，对于实际受票方缺少清晰的界定和认识，往往存在虚开增值税专用发票的风险。同时，部分铁路运输企业财务人员不清楚红字发票的开具政策，导致错开增值税专用发票以及超期无法开具红字发票的问题。另外，铁路运输企业实施营改增税收改革也会存在着增值税专用发票保管方面的问题和风险。作为铁路运输企业的财务原始凭证，增值税专用发票要求至少保管时间在15年之上，同时由于增值税专用发票都是由财务科发放给各个开票点，人员素质难以保障，使得铁路运输企业增值税专用发票在保管以及传递过程中很容易出现丢失或者管理不善的问题，这些都是铁路运输企业实施营改增税收改革过程中存在的增值税发票使用风险。

（二）铁路企业增值税进项税抵扣和转出风险

对于铁路运输企业来讲，当新建、扩建、改建以及装饰、修缮等活动所涉及到的房屋、土地以及建筑物等属于国家规定的不能够进行增值税进项税抵扣名录时，所涉及到的接受应税劳务、购进货物以及购买服务等项目时的进行税额就不能够进行增值税进项税抵扣。在此规定下，如果基层单位所涉及到的不可抵扣项目不能够及时进行进项税转出，就会出现进项税多抵扣的风险。同时，对于铁路运输企业物资段等相关单位，在实行物资集中采购并进行增值税抵扣之后，其他相关单位在领用并且发生了不能够从销项税额中进行抵扣的物资时，需要由物资领用单位将此进项税额专列到成本中，由物资段对这一进项税额进行转出处理。在此规定下，假如基层铁路运输单位所发生的材料用于不可抵扣项目时，如果相关物资段没有及时提出进项税抵扣转出申请，则该物资段就很容易发生多抵扣进项税的问题和风险。

（三）增值税汇总时时限性风险

按照铁路企业营改增汇总纳税的规定，对于基层铁路运输企业在进行纳税管理时所涉及到的预缴基数需要由铁路运输企业在次月6日之内提供，同时各个财务部门也需要按月度向纳税主管部门进行纳税申蠛驮そ伤翱睢U是基于此，铁路运输企业基层单位在进行纳税申报时所涉及到的纳税预缴基数都需要由铁路总公司进行汇总，在汇总之后进行纳税申报。相关部门在每月的6日提供预缴基数，铁路基层站段则围绕这一基数向当地纳税机关进行报税和预缴税款以及传递单盖章等业务，按月度和季度进行汇总。这一汇总活动都需要铁路运输单位在税务局规定的预征期之内完成相关工作，这就会使得铁路运输企业在进行营改增过程中存在着增值税汇总时限性风险。

三、铁路运输企业营改增风险控制措施分析

（一）强化增值税专用发票管理

铁路运输企业应当围绕营改增过程中的发票管理风险，强化增值税专用发票管理，对增值税专用发票领用、开具、进项税抵扣、作为以及保管、红字发票等环节进行强化管控，切实避免因为增值税专用发票管理不善可能导致的风险。要实行票据专人、专库管理的做法，有财务科负责发票分发工作，建立健全发票领用总账和明细账。同时设置增值税发票交接簿，完善发票交接手续，依靠制度的完善确保增值税专用发票的完整。

（二）强化增值税进项税的申报以及认证管理工作

铁路运输企业实施营改增税收体制改革，要严格按照税收征缴管理规定，对于不能够进行抵扣的进项税额严格管理，不得进行进项税额的抵扣，如免征增值税项目、接受加工修理劳务及应税服务、非增值税应税项目、简易计税方法计税项目以及集体福利购进的货物等。与此同时，当新建、扩建、改建以及装饰、修缮等活动所涉及到的房屋、土地以及建筑物等属于国家规定的不能够进行增值税进项税抵扣名录时，所涉及到的接受应税劳务、购进货物以及购买服务等项目时的进行税额就不能够进行增值税进项税抵扣。与此同时，财务部门也要做好相关的申报工作，申报之前就需要做好开票点的抄报税工作，结合预缴基数对汇总数和属地缴纳税额进行计算和汇总，按时申报预缴数，并对汇总传递单和报表等进行上转，在此基础上保障铁路总公司汇总缴纳工作能够顺利完成。

（三）强化税收培训，提升税收管理能力建设

实施营改增对于铁路运输企业财务管理者具有一定的挑战，应当围绕营改增税收改革，紧密结合铁路行业管理实际强化税务管理培训，确保财务人员熟练掌握票据开具和保管，准确判断进项税额抵扣结转情况。积极适应营改增税收体制改革，强化能税务部门的联系，合理应对营改增带来的挑战，采取确实措施有效规避营改增带来的风险，推动铁路企业健康发展，确保营改增的顺利实施。

参考文献：

企业税务管理工作思路篇4

（一）继续抓好组织收入工作。

要始终坚持“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，一是加强收入分析预测，根据经济形势要对全年的税收收入情况做一预测，并且按月度、季度组织税收收入分析，分析要包括行业、企业类型、税收管理重点等内容，及时分析明年税收政策调整对税收收入的影响，在科学分析预测的基础上制定可行的**年税收计划，并分解落实到各基层单位，为完成全年的收入任务打下基础；二是强化重点税源监控，做好重点税源的税收分析，对每一户重点税源企业要按月对收入和实现税款进行比对分析，从中发现税收增长、减少变化的因素，掌握税收收入的主动权，继续加强对重点行业、重点企业的监控管理，积极探索大企业税源管理模式，开展大企业个性化管理服务，设置大企业管理岗位和岗位职责，根据其行业特点、财务核算管理状况等实际，重点从减少和预防其不遵从税法的风险入手，量身打造管理措施和服务方式，进一步规范行业管理；三是大力清缴欠税，对有欠税的企业继续实行“领导带头、科室负责”的原则，制定切实可行的清欠计划，确保清欠到位；四是加强日常的评估检查力度，堵塞税收漏洞，增加税收收入。

（二）继续深入推进依法治税。

一是加强税法培训宣传力度，结合最近两年出台的新政策、新规定，通过网站、公告、新闻媒体等开展内外宣传、辅导和培训，提高纳税人纳税遵从度；二是强化税务稽查，深化税收执法考核子系统应用，强化日常执法监督，认真扎实做好一年一度的税收专项检查工作，根据本局辖区实际，本着“地区选行业、行业选重点、重点解剖查”的原则，对重点税源、房地产及关联企业、石油、保险、证券、享受税收优惠政策的企业以及大型超市等进行税收检查或专项整治，继续深入打击虚开、代开和买卖虚假发票等违法行为，有重点、有针对性地查处一批大要案件，促使纳税人依法纳税；三是探索开展居民企业间的反避税管理，围绕居民企业间的反避税管理开展调研，并通过对部分存在关联交易居民企业的分析、调查，重点对有关联方享受税收优惠企业的关联关系分析、调查，查找关联企业避税手法及税收管理中存在的漏洞与不足，研究强化管理的措施和手段，并形成居民企业反避税管理的长效机制；四是继续广泛采集相关部门和社会组织的第三方数据信息，建立完善好部门协作、信息共享机制，逐步开展联合审计、联合办案、联合巡查等活动，推进综合治税工作。

（三）继续全面加强税收征管。

一是加强户籍管理，强化开业、非正常户、注销、停业等登记日常管理，抓好外部信息系统应用管理，加强对税务登记信息的分析和监控，及时掌握登记信息的动态变化；二是继续认真落实《发票管理办法》，在**年全面推行机打税控发票，切实加强普通发票管理，堵塞税收漏洞；三是建立完善税收分析和纳税评估工作机制，优化业务流程，完善岗责体系，加强协调配合，促进人机结合，更好发挥数据综合分析利用平台的效能；强化税源分类管理，注重发挥信用等级评定结果的作用，强化对纳税信用等级较差纳税人的控管措施；四是加强出口退税管理，针对市局下放出口退税审批权限，我们积极探索征退税一体化的衔接，杜绝企业自行免税或出口货物应征未征现象的发生，抓好退免税政策调整对税收和经济影响的分析预测；五是继续全面抓好个体计算机定税系统推广和应用管理工作，加强收入分析和调度，依托个体定额管理系统合理核定定额，抓好个体业户跟踪管理，结合实际经营状况适时调整定额，提高个体税收征管质量；六是继续加强各税种管理，在国家对所得税、增值税以及消费税政策相应调整到位后，结合新的政策，不断加强和改进各税种的管理方式，做到管理的针对性。

（四）继续深化税收服务。

结合省、市局纳税服务现场会会议精神，坚持以纳税人为中心，以提高纳税人遵从度为目标，全面推行“始于纳税人需求，终于纳税人满意”的服务理念，以信息化服务平台为依托，以流程为导向，以税务中介服务为补充，围绕一条主线，完善内外两个机制，强化三个载体建设，力求做到执法规范、征收率高、成本降低、社会满意。具体以分类服务为主线，以加强办税服务厅、税收管理员、12366三个服务载体建设为基础，对内完善纳税服务考核评议机制，对外建立纳税人权益保障机制。并继续清理简并纳税人和基层税务机关报送的各种报表、资料，落实好“两个减负”工作；积极推进办税服务厅标准化建设，从硬件、软件两个方面加强办税服务厅规范化建设，优化办税服务厅职责和流程，统一办税服务厅设置和标识，健全和完善办税服务厅工作，全面提升纳税服务品质；继续积极落实促进自主创新、节能减排等一系列优惠政策，加快出口退免税单证审核的质量和速度，促进经济又好又快发展；继续开展评选“纳税服务先进单位”和“明星服务员”的评比活动，增强干部服务的主动性；要通过媒体、网站、12366热线宣传最新的税收政策、法律、法规，对新办企业、重点企业要实行上门辅导办税，对涉及面比较广的政策、法规要组织培训班对相关纳税人进行培训。

（五）继续搞好各项教育培训活动。

认真组织学习贯彻党的十七大和十七届四中全会精神，我们要把学习贯彻党的十七大精神和十七届四中全会精神、深入开展学习实践科学发展观活动作为明年政治思想教育的重点内容摆在突出位置，深刻领会十七大和十七届四中全会精神实质，高举旗帜，用十七大和十七届四中全会精神指导各项工作，促进和谐国税的发展；并不断加强理想信念教育，使广大干部职工有坚定的信念、崇高的理想和拼搏的激情，为实现党在新时期的宏伟目标做出应有的贡献。开展职业道德教育，确保干部职工树立起正确的世界观、人生观和价值观，人人都能成为构建和谐社会生力军。及时开展时事政策教育，让党的路线、方针、政策和上级的指示精神得到全面很好的贯彻落实。通过一系列教育活动，提高干部队伍的思想政治素质，努力营造凝心聚力的良好氛围。明年还要把干部职工的业务培训和技能培训作为培训工作的重中之重，努力抓出新成效。在方法上，一方面要积极参与省、市局组织的远程教育和各种培训，培养业务骨干和师资力量；另一方面要拓宽培训渠道，抓好日常培训，坚持开展好每周一题每月一考活动，落实好规定的培训时间要求；再一方面要动员干部职工积极参与全省国税系统的在线教育系统的培训，以电子教材和网上题库为支持，丰富培训手段。在培训内容上，重点加强对财会知识、计算机技术和新出台的税收政策的学习，提高干部队伍的整体业务素质。要不断抓好专业人才库基础建设，建立专业人才库；对全员实行能级、星级管理，构建激励机制。

（六）继续加强国税文化建设。

一是继续做好文化品牌宣传工作。“刘公文化”为##国税局文化品牌，其品牌精髓概括为“尽责、奉献、无私、和谐”，下一步我们将继续做好倡导刘公文化活动，通过在全局大力弘扬四种精神，将刘公文化的价值理念渗透到税收工作的全过程，对内构建健康和谐的国税团队，以文化力提升全局的思想力、领导力、执行力，促进整体工作质量和水平提升，对外增强国税文化的辐射效应，建立起和谐的征纳关系，进一步优化税收环境，使其在“润物细无声”的过程中，潜移默化的教育人、引导人、规范人，使全局广大干部职工自觉形成一致的精神追求、价值取向和行为准则，激发税务干部的内在活力，进一步增强队伍的向心力、凝聚力、执行力和竞争力，推动##国税事业持续不断前进。二是在营造浓郁的文化氛围上下功夫。我们将继续规范办公、办税场所及相关设施的税务标识、宣传用语，净化、美化机关环境，大力建设楼宇文化、楼梯文化、办税服务厅文化和长廊文化，搭建文化网络平台，并完善着装上岗和挂牌服务制度，开展文艺晚会、球类运动、工间操等丰富多彩的文体活动，努力在营造浓厚的文化氛围上下功夫，推动国税文化建设不断持续得到改进和提高。三是继续通过开展丰富多彩的文体活动以及文明争创活动，不断提升争创层次。不断加大文明创建力度，坚持以文明创建为载体，把努力推动各项工作、不断树立团队精神和强化集体荣誉感作为创建工作的出发点，及时转变创建观念和工作思路，重点放在争创省部级以上及省纪委、精神文明委、纠风办综合性争创项目上来，以争创“巾帼文明岗”、“三八红旗集体”、“青年文明号”和“精神文明建设先进单位”等活动为载体，主动加强与地方工、青、妇、宣传部、纪检等部门的联系，在广大妇女、青年团员和干部职工中大力开展争先创优活动，形成学先进、争先进、当先进的良好氛围，力争在省、市的各类先进群体中都有我们的席位，实现争先创优活动的新飞跃。

(七)继续推进廉政建设。

德治是思想建设、队伍建设的核心内容。继续坚持修身惟德、俭以养德和为税以德，紧紧围绕党风廉政建设的总体思路，以建立健全教育、制度、监督并重的惩防体系为重点，以“正棋文化”作为廉政品牌，弘扬先义后利的义利观，筑牢了拒腐防变的思想道德防线，一是继续抓教育。认真宗旨信念教育、正反面典型教育，着力培养正确的是非观、善恶观和荣辱观，进一步打牢了思想道德基础。通过制作廉政展板、发放廉政亲情卡、开展家属亲情助廉、推行廉情恳谈、建立廉政文化长廊等活动，用“软约束”的文化理念，把反腐倡廉的大道理变成广大干部职工喜闻乐见的形式，使国税干部的思想得到熏陶，心灵得到净化，精神得到升华，恪守伦理底线，确保在廉政方面不出问题、不犯错误，达到知耻而廉的教育防范目的。二是继续抓预防。强化廉政预警工作，坚持“重在教育、重在预防”的方针，突出廉政预警在税收监督工作中的重要作用，提高反腐倡廉的预见性、主动性和实效性，要做到了关口前移，防止小错变大错，防止不廉行为的发生。三是继续抓监督。要完善权力约束机制，充分发挥党政机关及社会团体、纳税人等多途径的监督渠道，建立以两权监督为重点的权利监督网络，要在全局形成了结构合理、配置科学、程序严密、制约有效的权利运行机制，全方位约束税务人员行为，保证做到依法用权、公正用权、为税清廉。

企业税务管理工作思路篇5

关键词：大企业；税务管理；税务风险；收入质量

中图分类号：F810.42 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2012）04-0011-04

引言

大企业的税务问题通常较为复杂，如何降低税务风险以满足税务合规性要求以及在此基础上进行一定的税务安排，争取合法的税收利益，已经成为中国大陆大企业所面临的一个重要问题。为适应中国经济社会发展所需求的税收管理方式的转变，在2008年国家税务总局新组建大企业税收管理部门，试点将国内大企业纳入专门管理，以提高税收收入质量，提升大企业税收征管和服务水平。当前国内外大企业税务管理研究还显得十分薄弱，有待于进一步强化研究。因此，本文篇头分析中国大企业税务管理的基本现状及其存在的问题与成因，为政策建议的提出打下实证研究基础，进而提出完善大企业税务管理的路径与政策建议。

一、大企业税务管理的现状

自从2009年5月《大企业税务风险管理指引》以来，控制大企业税务风险已经逐步得以提高，可以说，这是中国大陆税务部门加强大企业管理的实践开端，理论与实践研究的开始。

1.深入开展调查研究，积极谋划税务管理工作思路。在总局党组的领导下，大企业管理司不断克服机构成立之初人员短缺，省以下大企业管理机构和人员没有到位等诸多困难，积极开展工作。通过召开税企座谈会、走访大企业等方式，收集整理大企业对税收管理和服务工作的建议，了解大企业的需求。更新大企业税收管理与服务的理念，深入思考，主动探索。因此，工作目标不断明确，思路日益清晰，为下一步工作的开展打下了良好的基础。

2.坚持专业化管理，开展纳税服务，提高纳税遵从度。近年来，各级税务机关在分行业、分税种开展专业化税收管理方面进行了大胆探索，积累了宝贵经验，也取得了较为明显的成效。大企业从纳税服务、税源监控、纳税评估、风险防控、反避税调查及总局安排的有关日常检查等事项进行专业化管理。以大企业的服务需求为导向，把纳税服务建立在对企业深入了解和深度参与的基础上，不断优化纳税服务，为其提供针对性较强的优质服务。及时受理和解决企业涉税诉求，引导、帮助企业建立和完善税务风险内部控制体系。寓管理于服务之中，构建税企之间相互理解、相互支持、合作共赢的和谐征纳关系，不断提高大企业自觉遵从意识和自我遵从能力。

3.试行以风险为导向的税收管理，做好税收检查工作。《大企业税务风险管理指引（试行）》的，获得了有关企业的普遍认可，并且认为应将风险管理理论应用于税收管理实践，引导和帮助大企业从内部控制入手，把企业的税务风险管理贯穿于生产经营全过程，强化企业税务风险的自我防控。以风险为导向，前移管理重心，加强事前管理和事中监督，通过执行风险管理的基本流程，及时发现和控制税务风险的发生。做好税收检查工作，开展自查督导和企业复查，提高企业对税收风险的防范能力和对税法的遵从度，在各个部门的配合和企业复查工作的协同下，提高税收检查工作的透明度与准确度。

4.积极推动大企业税务管理信息化建设。要求开展大企业税源分析、纳税评估和各层级工作联动、信息共享，编写大企业税收管理信息平台建设，总局信息办已经审核确立为总局信息化建设重点项目。根据当前工作需要，利用现有信息化资源，在有关部门支持下，开发建设过渡期大企业简易信息平台，通过该平台实现对大企业主要税种历史数据的查询和相关分析。在原有涉外税务审计软件的基础上，组织开发大企业税务风险管理和审计软件。

5.坚持统筹协调，促使大企业各部门分工协作。建立税务机关上下层之间、内部职能部门之间、国地税之间以及全国各地区之间的工作联动协调机制，确保管理与服务的高质量、高效率。在涉税信息传递，回应企业诉求，实施税务风险防控等方面，加强企业管理部门上下各层之间的沟通与配合。各职能部门，要按照各自的职责，对相关涉税诉求进行研究，并提出处理意见。大企业税收管理部门既要积极主动地开展工作，发挥统一对外的“窗口”作用，又要尊重各有关职能部门的工作意见，形成工作合力，探索建立既有分工又有合作的协调运转机制。

二、存在的问题及成因

1.企业内部风险过高，纳税遵从较低。大企业的税务风险更多地来自企业管理层的纳税态度和观念不够正确、内部控制不够健全、经营目标和经营环境的异常压力等。此外，一些大企业没有建立税务风险内控机制，部分企业尽管建立了风险内控制度，但仍不能有效运用到日常管理和业务工作中，可以说是“有制度，零实践”。这些情况的存在，给税务机关税收风险管理、涉税风险服务带来了严峻挑战。另外，由于税法不透明、税法的误读、内部控制不健全、税收筹划不当及一些特殊原因造成的忽视，造成中国大陆大企业税务管理的选择遵从仍然存在不遵从。

2.信息共享程度低，制约深层次纳税服务。有些大企业的征管信息散布于国、地税两系统，或同一税务局的不同部门，信息共享程度及利用效率低。目前，税务机关获取企业服务需求信息存在不少困难。如在税企沟通方面：交流方式较单一，渠道较窄，不能充分运用网站等信息化手段构建快捷、便利的互动平台，对税企之间的信息传递缺乏系统管理，获取的信息往往是零散、滞后的，不能清晰、准确地反映大企业需求，严重阻碍了纳税服务的纵深发展。在税务部门之间，虽然普遍搭建起了征管信息平台，但受功能不完善、系统不兼容等因素影响，登记、管理、评估、稽查环节的信息没有实现有效共享，纳税人向各职能部门重复报送同一涉税资料的情况时有发生，增加了企业的纳税成本和负担。

3.专业服务要求高，服务水平的提升受到制约。税务机关对大企业不同层级和部门采取无差异的管理方式，忽视了纳税人自身组织核算的特点和不同发展需要，产生普遍撒网、忽视重点的现象。属地分散管理使税务机关无法满足大企业高层次、个性化的服务需求，企业的许多具体问题得不到税务机关针对性的解答。企业希望税务机关能够提供更多的专业化服务，以满足其不断扩大的经营规模和不断拓展的经营范围。因此，要真正满足大企业这方面的要求，除了要具备扎实的会计知识和税务技能、熟练掌握国际税收知识外，还需要熟悉一定的行业知识。然而，目前税务干部数量和素质的现状与这一要求还有较大的距离，税务机关进一步提升纳税服务水平存在一定的瓶颈。

4.尚未真正发挥中介机构的作用，协同服务亟待加强。税务机关大企业管理部门存在“各自为政，单打独干”的工作行为，缺乏利用社会资源管理的意识，缺乏部门间的协调配合。大企业管理团队，必须跨省市协同作战，既要科学分工，又要密切合作，既要上下联动，又要左右互动，充分发挥社会中介机构的作用。相关统计显示，由于法规不健全、定位不清晰等原因，中国税务率普遍较低，全国委托税务的纳税人约占9%，而日本、美国分别达到85%和50%。如此低的税务率表明，税务等中介机构在延伸纳税服务、降低税收风险、进行税法宣传的良性引导作用并没有得到广泛、充分的发挥。另外，由于定期沟通的互动机制未建立、软件不兼容、数据不统一、信息不能共享等原因，造成政府部门之间资源共享、协同服务的效率和水平较低。

5.税务管理手段薄弱，企业管理人员素质有待提高。薄弱的税务管理手段，致使很多大企业无法开展深层次的税收管理活动。大企业部门、环节间的相互监督制约，流转程序繁杂，重复劳动过多，在很大程度上降低了税务管理工作的效率。由于税企双方利益上的不一致，对税法和会计知识以及对二者之间的差异了解不够，纳税人对依法纳税重要性的认识不足等原因，使税务管理的过程问题凸显，增加了企业的税务风险。

三、完善大企业税务管理的路径及其政策建议

（一）完善大企业税务管理的路径

1.明确大企业鉴定标准。明确大企业定义和统一规范大企业标准是大企业税收管理的逻辑起点和理论基石。根据国际经验，税收意义上的大企业是指因其运营背景的国际性、经营范围的多元性、从事业务的特殊性、内部治理结构的复杂性、财务核算的相对规范性等特点和特质而在税收服务管理上显现出特殊要求的特定纳税人。 大企业的本质特征为：大企业对各种资源的系统整合能力强；注重层次性高，制度化高；部门分工细化，形成系统化；强调计划性、步调一致、统一指挥；有较高的企业文化建设；自组织状态被压缩到最低层次。明确大企业标准的内容、特征，考虑经济、税收发展的要求，解决纳税人涉税的个性化问题，提高纳税遵从度，进而降低税收风险。

2.建设大企业税收管理信息平台，推进信息化建设。改善税务机关计算机的配备，开发相应的应用软件，大力推行电子化服务、管理和分析，充分运用现代信息技术，改善管理手段，提高综合管理水平。建立大企业会计、税收信息数据库，充分发挥信息分析处理能力，及时掌握大企业生产经营中税收异动情况，进行有效防范。以税收征管信息系统（CTAIS）、重点税源信息系统（TRAIS）、汇总纳税企业信息系统中有关大企业的企业信息和税收征管信息为基础，及时掌握大企业的生产经营情况和财务状况。利用大企业税收数据采集分析系统软件，做好数据采集工作，确保数据质量并及时上报，形成大企业税收管理信息化的基础数据库。

3.完善税务机关检查与监督机制。税务机关通过加强税源管理、税务检查、监督考核机制来不断的完善大企业的税务管理（见下页表1）。税务局针对大企业的特点，从数据管税、动态监控、分析预警、优化服务等方面入手，认真开展调研，查找存在问题和薄弱环节，积极采取相关措施，全面把握重点税源生产经营、税款交纳及入库情况。税务管理部门会确定大企业作为服务对象，定期或不定期的对其基本情况进行调查摸底，加强对其财务核算过程的监管。顺应当前大企业财务人员较高知识层次的要求，加大教育培训力度，加快知识的更新，迅速培养一批适合大企业管理的高素质复合型人才，完善税务管理监督机制。

4.完善中央、地方税务机关各自职责。自2008年7月，按照国务院批准的国家税务总局“三定方案”，中央政府对国家税务总局进行了机构改革。机构改革后，国家税务总局内设机构中新组建了纳税服务司、征管与科技发展司、大企业税收管理司、货物和劳务管理司、监督内审司。即改革后，国家开始重视对大企业的税务管理，力求进一步完善中国对大企业的税务管理体系。大企业与国际税务管理处是在原国际税收管理不变的基础上扩充进行大企业管理，具体的工作职责（见表2）和方案还在不断的完善当中。

（二）完善大企业税务管理的政策建议

1.不断转变纳税服务理念，提供专业化纳税服务。在理念上，应进一步增强纳税服务意识，牢固树立征纳双方法律地位平等，始终坚持把纳税人放在税收管理和服务的重要位置。充分发挥各级大企业管理部门的服务窗口作用，及时受理、解决和回复各级定点联系企业的涉税诉求，重点关注政策透明度和执行一致性问题，为企业提供更加便捷、高效、专业化的办税服务。通过专业化的管理和服务，全面改善大企业税收遵从状况，使大企业成为诚信纳税、引领遵从的模范，最后辐射带动中小企业和全社会，提高税法遵从水平。

2.加强领导，充实力量，建设一支过硬的大企业税收管理队伍。建设一支政治过硬，业务熟练、作风优良的大企业税收管理队伍，是做好大企业税收管理工作的关键。要把业务能力强、综合素质高、作风过硬、有一定税收管理经验，特别是具备税收、财会、法律、外语、计算机等多学科知识背景的复合型人才选配到大企业税收管理部门来，并保持干部队伍的相对稳定。把优质的人力资源配置到大企业管理部门中来，确保人员的数量和质量；根据实际，分层级划定大企业的具体标准，明确管理对象；从横向和纵向两个方面科学地界定大企业管理部门的工作职责，明确其业务边界；高效整合管理链条，推行立体化的团队管理。

3.从沟通协调入手，充分利用社会资源促进纳税服务社会化。税务总局为了落实大企业税收管理与服务的职责并顺利实施，积极主动做好大企业税收管理机构和人员配备工作，做到机构、职责明确，人员数量、结构合理，能够真正与所承担的工作任务相适应。地税系统参照国税系统的做法与要求，明确各级承担大企业税收管理工作的责任单位和人员。协调好税务部门关系，争取得到税务部门在税法执行方面的指导和帮助，以充分运用有关税收优惠政策，利用中介机构，争取税务部门帮助。纳税服务虽然寓于整个税收征管过程中，但税务机关不能无所不包地搞无限服务，而是应该加强与政府有关部门、中介服务组织的沟通协调，充分发挥行业协会、与税务部门协调好关系。

4.锁定关联交易，在大企业集团总部层面实施有效的反避税监控。加强反避税工作，既是维护税收权益的需要，也是在全球化背景下维护商业利益的需要。在经济全球化和国际产业分工体系中，中国一直处在产业链的低端，而发达国家则利用资本、技术、专利、品牌等优势一直占据产业链的高端，大肆占有中国稀缺的土地、优质的资源和廉价的劳动力，以高进低出等各种避税方式掠夺中国经济腾飞阶段的红利。因此，各级税务机关要明确工作职责，从维护国家经济安全和税法权威的高度全面加强反避税管理，拓宽信息来源，加强关联申报管理，探索反避税工作途径，推动双边磋商，提高案件调查质量，切实提高反避税的能力和水平。

5.加强大企业风险管理，加大自查与针对性检查的强度。要定期对风险管理进行考核，考核内容包括数据采集、风险评估、策略和措施的运用、风险管理信息系统的操作以及其他各环节工作。总局布置的任务由总局统一考核，考核结果要定期通报。对总局下发的重点复核企业名单，复核内容，自查要点以及税务自查软件等，要严格保密，不得用作此次大企业自查以外的其他目的。要督促企业及时将查补税款上缴入库，对企业自查和重点检查中发现的涉税问题，要引导和帮助企业按照《大企业税务风险管理指引（试行）》的要求，建立健全防范税务风险控制机制（见表3）。

鉴于国际税收管理还处于初创模式，加之各国的财政体制和税收管理模式的不尽相同，所以税务管理和服务的模式多种多样，但在税务管理和服务中引入先进管理模式，将税收管理服务前移到企业的管理决策中，并加以防范控制的要求基本上是一致的。因此，中国在完善大企业税务管理，应借鉴国外大企业的税务管理，“取其精华，弃其糟粕”，探索一套适合中国大企业发展的税务管理工作和服务。中国大企业发展应以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻落实科学发展观，围绕服务科学发展、共建和谐税收，坚持依法治税，优化纳税服务，防控税务风险，实施专业管理，加强统筹协调，不断改革创新，探索适合中国国情的大企业税收管理新思路，提高税收征管的整体质量与效率；实行纵横联动机制，以确保征收、管理、稽查在完全信息下，对大企业实施高质量的管理和服务。

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企业税务管理工作思路篇6

关键词：全面“营改增”；挑战；机遇；未来展望

中图分类号：F530.6 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2016）21-0073-02

铁路非运输企业即以前的铁路多元企业，主要从事交通运输、商贸、制造、餐饮旅游、建筑、技术服务等行业，根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改证增值税试点的通知》（财税[2016]36号）规定，从2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营改增试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部纳入营改增范围。加上以前的两次“营改增”，自然而然，铁路非运输企业将全部纳入“营改增”范围，从整体来看，铁路非运输企业税负在降低，但从个体来看，则要具体分析，全面“营改增”后，对铁路非运输企业既是一个挑战，但又伴随机遇。

一、全面“营改增”对铁路非运输企业的挑战

（一）思想观念的转变

“营改增”以前铁路非运输企业主要与营业税的事项打交道，全面“营改增”后，铁路非运输企业要积极转变观念，相关企业管理人员要正确认识“营改增”政策，要勇于面对，不应该选择逃避，因为这是国家“营改增”大势所趋的政策。而且实行全面“营改增”也是为了与国际接轨，是更深层次的改革之一，是未来提升国家经济活力，为企业全面松绑的举措之一，铁路非运输企业一定要正确对待全面“营改增”，在思想上积极应对全面“营改增”所带来的挑战。

（二）企业内部管理模式的改变

面对“营改增”，铁路非运输企业应改变既有的管理模式，特别是从事服务业的企业如铁路餐饮住宿、旅游、技术服务等大量的公司受“营改增”的影响特别大，转变管理模式更为急切。因此，相关管理人员应提升管理水平，积极学习“营改增”相关知识，由之前的粗放式管理转变为精细化管理。比如在选择合作单位时，尽可能选择具有一般纳税人资格的合作伙伴，不能改变合作伙伴的也尽可能要求对方去税务代开增值税专用发票，以减轻自己的税负。

（三）发票管理的改变

增值税发票管理更加严格，由于金三税务系统的上线，增值税发票会在全国联网，增值税发票的开具更加严格更加规范，企业名称税号等开票信息必须完整正确才视为有效，否则为废票，发票的开具一定要与业务项目一一对应，与合同、订单、提货单等要相匹配，增值税发票的购进，领用必须有相应记录并做好保存，业务部门拿回的进项抵扣联次发票要有双方的交接记录，对有问题的发票应拒收，这需要财务部门与业务部门细致沟通。另外，对虚开增值税发票的责任更加重大，需要注意发票的开具一定要与业务的内容、合同主体、现金流相一致，否则税务机构会认为在虚开发票，企业将可能承受极大的税务风险，甚至相关人员可能会被处以最高无期徒刑的刑罚。对发票的作废及红字发票的使用都有专门的规定，比之营业税发票更加严苛，对空白发票的保管也更加严格。

（四）税率增加给企业经营带来的挑战

铁路非运输企业中很多企业都是从事物流业、餐饮旅游、建筑、服务业的公司，这类企业“营改增”之前税率普遍低于增值税，从税后收入来看，“营改增”后同笔业务收入要低一些，如果支出内没有足够的进项抵消，则企业利润可能会下降，对企业经营业绩带来不利影响。

（五）增值税发票抵扣不当的风险

增值税进项若用于生产经营的才能给予抵扣的优惠政策，若用于职工个人消费或集体消费，用于非应税项目是不允许抵扣的，否则将产生纳税风险，损害企业利益。本次全面“营改增”对进项税额的抵扣出现了很多新的规定，而且非常细致，特别是从事餐饮住宿、旅游服务、建筑的铁路非运输企业，一定要仔细研究其中的抵扣规定，即使对方单位开的是专用发票，不该抵扣的一定不要抵扣，属于该抵扣的要一分不少地全抵扣。因此，对相关管理人员要加强培训学习增值税规定，合理规避企业的纳税风险。

（六）“营改增”对企业的会计核算提出了新的要求

“营改增”对企业的日常会计核算和定期的纳税申报等方面都提出了更高的要求，在新政策面前，会计核算更加精细化，针对增值税设立更多的明细科目，并针对不同的税务征收分类分别核算，如一般纳税征收和简易征收。针对不同税率分类核算其对应的收入，千万不要混合核算，否则税务将按从高税率计征。增值税纳税申报比之营业税更加复杂精细，要求更高，这都要求财务人员深入理解全面“营改增”政策，用好用活各项增值税各项规定。

二、全面“营改增”为铁路非运输企业带来的机遇

虽然国家实行全面“营改增”后对铁路非运输企业或多或少带来一些冲击或挑战，但从长远来看，更多的是给企业带来机遇。

（一）外部环境改善带来的机遇

经过本次全面“营改增”，企业纳税环境得到了极大改善，国家为促进经济发展，不断出台各项优惠政策，优惠力度也在逐步加大，给企业实实在在减税减负，铁路非运输企业应抓好全面“营改增”带来的各项机遇，根据企业实际用足用好税务优惠政策，从而增加企业的经营业绩，提高企业的市场竞争力。

（二）全面“营改增”带来企业内控管理水平的提高

全面“营改增”对企业内控管理提出来更高的要求，促使企业管理人员重新审视以前的内控制度并加以改进，同时向精细化、规范化管理迈进。

（三）全面“营改增”后为企业投资带来的机遇

铁路非运输企业对固定资产投资是有需求的，特别是购置不动产，按照全面“营改增”后的规定是可以抵扣进项税额，这将大大刺激投资的发展，而企业不但满足了自身需要，还可额外抵税，而且这部分抵税额极大，使得企业税负极大降低。因此，铁路非运输企业为自身发展，可以很好地利用这个税收优惠政策，赶上全面“营改增”所带来的大好机遇，使企业走上良性发展的道路。

（四）全面“营改增”促进经营管理水平的提高

铁路非运输企业在“营改增”后不管税负增加还是减少，都要加强企业日常经营管理，制定正确的符合企业实际的税收筹划方案。比如对于抵扣较少的从事物流服务业的公司，若业务较多，在自身能允许的情况下可以采取成立联营企业等办法分离业务，加长自身抵扣链条，同时分解收入，降低税基，从而使得税负得到减轻，从而达到合理避税的目的。由于全面“营改增”后购置的不动产进项税允许抵扣，因此公司购置不动产用于公司经营办公其实也是办法之一，如果企业有动产或不动产租赁，可以申请简易征收，适用低税率以减轻公司税负。若公司确实没有简易征收项目，可能的情况下按照增值税小规模纳税人的标准成立一家新公司，并将一部分业务划入新公司，由于小规模纳税人税率都低，而且一般都是小微企业，还可享受含所得税等其他方面的诸多优惠，这样一来，就可达到减少税收负担的目的。全面“营改增”后酒店开具住宿方面的增值税专用发票也可抵扣，因此公司在职工出差方面选择可开具专用发票的酒店，以达到减少税负的目的。对于酒店而言，则要分清住宿、餐饮、会议费等经营项目，按税务要求进行精细化管理，仔细选择合作方并权衡税负增减，日常多与税务沟通，以最大维护公司利益。

铁路非运输企业应借此全面“营改增”，不断优化经营管理办法，促进经营管理人员提升自身业务素质，提高经营管理水平，用好用足全面“营改增”带来的税收红利，从而增强企业的市场竞争力。

（五）全面“营改增”促进全面预算管理更加精准化

由于增值税属于价外税，企业各项收入不再含税，企业管理人员在做预算时就要充分了解这点，各项支出有的含税，有的不含税，因此需要企业管理人员对支出结构进行详细分析，涉及的各项指标均要调整，以适应“营改增”后的新要求。铁路非运输企业中从事物流及服务业的公司，由于处于比较终端，抵扣面较窄，税率较改革前还高，因此实际税负反而增加。这类公司就更要加强全面预算管理，深挖潜力，尽量增加抵扣面，为此全面“营改增”不但提高企业经营业绩，还可提高企业的预算管理水平。

（六）全面“营改增”对企业吸引人才提供了很好的契机

全面“营改增”后，多数企业税负得以降低，利润得以增加，使得企业有更多的财力为职工购买福利产品。铁路非运输企业应好好利用本次“营改增”带来的税收红利，努力提高职工福利水平。全面“营改增”帮助企业吸引人才，留住人才，增强职工的企业归属感，实现社会、企业、个人三方共赢。

三、全面“营改增”的未来展望

企业税务管理工作思路篇7

一、“信息管税”的现状

近年来，国税机关依托各类系统和应用软件在税收执法、征管质量、纳税服务、干部素质和部门整体形象等方面均取得了可喜的成绩。特别是随着综合征管软件的推行，征管质量得到了进一步规范和加强。为强化税源管理与优化税收服务提供了可靠的手段和平台，信息技术在税收管理中的优势日益显现。但是，在利用信息化数据和信息化手段加强税源管理和税收征管过程中，还存在着一些认知上的误区，对实现科学化、精细化、专业化的信息化管税的有效发挥还存在一定的差距。

一是认识上还存在差距。有些同志受传统管税模式的束缚，认为现代信息技术的运用只是对现行征管模式的一种补充，最终还得依靠大量的人力去管税，一定程度上制约了征管信息化建设的发展。

二是信息技术水平不高。尽管运用CTIAS加强税收征管已经多年，各种计算机辅助工作软件也已大量使用，但部分基层国税干部计算机应用水平依然不高，大部分应用只停留在简单的流程操作，信息化应用效率比较低，没有发挥好各类计算机辅助工作软件的作用。

三是征纳双方信息不对称矛盾突出。由于多方信息不能实现共享，纳税人信息只掌握了部分登记信息内容，现金流量无从掌握，企业账户资金形同虚设，法人变更频繁，股份转让或扩股增资信息根本不能及时掌握，加之，税务机关对纳税人报送的相关财务信息仅相当于是收资料，未认真去审核和分析，纳税人有问题也不能及时发现，不能及时预防和消除税收风险。这些因素的存在，既体现了征纳双方信息的不对称，也制约税务机关正常的税源管理，也影响着信息化管税的步伐。

四是对信息管税的理解存在误区。提到信息管税可能有些人就想到软件、想到了计算机，现代信息化技术对征管工作的促进作用是不容置疑的，但软件不是万能，它只是服务税收管理的一种工具，提高工作效率的手段。如果背离了业务管理的优化配置，背离了制度创新，背离了基础工作，而寄希望于信息系统包打天下，那就是本末倒置了。再好的一种武器，如果没有配套的作战指挥系统，也无法在战场上发挥有效作用。只有在技术与管理并重的条件下才能最大限度发挥信息系统的作用与效能。

二、进一步做好信息管税的思考

征管信息化必然推动征管工作的全面发展，但信息技术的发展如果没有现代管理体系和管理机制的支撑，就无法创造出更高的价值，体现更好的效益。总局提出的信息管税思路，就是要充分利用现代信息技术手段，加强税源管理，完善税源管理机制，进而提高税收征管水平。当前，结合征管工作实际，在充分整合、利用现有信息资源的同时，应着力从以下几方面思考提高信息管税水平。

（一）从思想上提高对信息管税的认识和理解

要将总局提出的指导思想和具体工作方向落到实处，关键要解决认识问题，要克服信息管税必须单纯依托信息化软件的错误认识，克服软件万能的认识误区，树立信息化带动征管现代化的信息管税意识，突出建立健全信息化、专业化、立体化的税收管理体系的信息管税模式。

（二）完善和加强信息管税运行机制，促进信息管税思路的落实

1、健全领导机制，为信息管税提供后台支持。信息管税是一项综合性工作，不是某一个部门能独立完成的。既要依托信息化建设提速，也要综合征管实力的提升；既要相当财力支撑，也要全局的共同努力。发展的过程体现的是一个整体，这个过程的实施，需要建立领导机制来保障，要有专门的领导机构来抓落实。

2、建立信息采集、处理、运用机制，为信息管税服好务。信息管税的核心是信息的采集和利用。如何做到全面、及时、准确、有效地采集纳税信息，解决征纳双方信息不对称的问题，必须建立信息采集和利用的管理机制，梳理信息采集、信息整理与存储、信息加工与分析、信息传递与处理等工作流程，以提高信息采集的渠道和质量，深化信息数据的分析与利用，一次采集，多方共享，更好地为信息管税服好务。

3、健全工作运行机制，为实施专业化、立体化的信息管税提供保障。健全税收风险预防机制，提高税法遵从度。落实信息管税，必须树立税收风险管理理念。通过合理的服务和管理措施规避或防范企业税收风险，以提高税法遵从度。在树立税收风险管理理念作为重要的基础性工作抓紧抓好同时，必须建立健全风险防范机制，以机制来实施管理，以机制来督促税收风险点和风险源的及时发现，保证风险防范工作的有序开展，为信息管税的实施打开通道。

4、加强内部培训，尤其是加强对基层税收管理员的培训，使其能够熟练掌握各类数据应用分析软件，变被动的等待上级部门的数据分析结果为自己主动对所管理的企业进行数据分析，加强风险管理意识，提高税源管理水平。

（三）立足现实，着眼未来，促进信息化管税符合时展要求

现阶段，立足现有管理手段，科学决策现时信息管税的手段和方法。即要用先进的网络手段管理税源，依托综合征管软件加强税源管理和税款征收，也要继续采取被实践证明行之有效的传统管理手段，如通过财务报表采集平台，及时准确的采集企业财务报表数据，通过相关的分析系统测算企业数据，查找疑点，通过两者的结合，使税源管理手段更合理更完备。

（四）注重信息管税与加强纳税服务工作的结合

企业税务管理工作思路篇8

摘要 我国大企业税务风险管理是近几年来税务界和企业风险管理领域研究的一个热点问题。国家税务总局《大企业税务风险管理指引（试行）》已经颁布，大企业税务风险控制制度的建设与完善势在必行。本文从大企业建立税务风险控制制度的背景和意义、建设思路、要点等方面进行了分析，并以一拖公司为例阐述了税务风险控制制度建设实施的过程及效果。

关键词 大企业 税务风险控制 制度建设

一、大企业建立税务风险控制制度的背景和意义

企业税务风险包括两方面内涵：一是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险；二是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。这些风险的存在或者增加企业的税收成本；或者影响企业良好的社会形象，是企业发展所不能容忍的。

国家税务总局关注到大型企业有合规经营、遵从税法的主观意愿，税务风险更多地来源于管理层的对税务管理认识的偏差和误区，相关内部控制的缺失或不够健全，经营目标和经营环境异常压力等诸多方面。大企业税务管理面临的突出矛盾是，一方面企业组织结构庞大，经营业务多样，经营活动复杂，管理难度大；另一方面税务管理力量相对薄弱，管理资源缺乏，管理环节滞后。

因此，为加强大企业税收管理及纳税服务工作，指导大企业开展税务风险管理，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，2008年国家税务总局专门成立了大企业税收管理司，各省成立了大企业税收管理处。2009年5月国家税务总局下发了国税发[2009]90号文件《大企业税务风险管理指引（试行）》（以下简称“指引”）。要求企业建立全方位的税务风险管理和内部控制机制，提前防范税务风险，变发现型控制为预防型控制。

对于大企业来讲，建立完善税务风险控制体系迫在眉睫。一是税收法规的发展和征管制度的改革对企业的税收遵从和自律要求越来越严格；二是随着企业的发展，企业税负和所涉及的税种对企业经营成果的影响越来越大；三是社会和资本市场对企业及管理层的社会责任和诚信的期望越来越高，尤其是对上市公司，公众的关注度会更高。

二、大企业税务风险控制制度建设的基本思路和内容

按照国家颁布的“指引”，大企业应结合自身经营情况、税务风险特征和已有的内部风险控制体系，建立相应的税务风险管理制度。基本思路是：通过建立、健全组织架构，对企业税收风险的识别和评估，制定税收风险控制和应对措施，建立信息与沟通制度和监督与改进制度等一系列规章制度，打造完整的企业内部税务风险控制体系，实现对企业可能出现的各种涉税风险的有效控制，从而达到税务风险管理目标。

大企业税务风险控制制度应包括总则、税务风险管理组织、税务风险识别和评估、税务风险应对策略和内部控制、信息与沟通、监督和改进等内容。每一项内容应根据“指引”要求进行细化。

三、大企业税务风险控制制度建设的要点

税务风险管理是企业全面风险管理的一部分，因而企业是这项工作的主体力量。同时，它又有其特殊性，如税收的强制性、惩罚性，需要税务机关正确引导和支持才能实现。

1.要加强领导，落实责任

各单位行政“一把手”应是税务风险控制体系建设的第一责任人。统一部署建立本企业的税收风险控制的组织体系，明确目标任务，落实工作分工，保证业务管理与税务风险防范同步。要加大责任追究力度，对落实不力的部门和个人严格实行责任追究。

2.要做到人员保证

税务管理的专业性、政策性和复杂性非常强，“指引”中明确提出，“企业应设立专门的税务管理机构，配备合格的人员负责涉税业务”。大型集团企业总部应设立专门的部门，配备专门的人员，负责集团税法宣传、税务管理制度建设、纳税辅导、税收筹划等工作。子公司要设立专门的税务管理人员，负责本单位的税务管理工作。税务管理人员不仅要深刻理解税收法规，而且要熟悉公司财务、会计处理方法，还要熟悉公司业务以及整体经营战略，发挥税务的事前筹划、规划和事后的监督作用。

3.要加强部门间的配合

公司税务管理不仅仅是税务部门或者财务部门的事情，它涉及到公司经营的方方面面。做好税务风险管理，必须取得管理层的重视支持以及全员的广泛参与。一些税务风险的出现，究其原因并不仅仅是税务部门自身的失责，更多的是业务部门对规范纳税处理缺乏理解、支持和配合。因此税务部门与业务部门之间建立有效的沟通机制，业务部门了解税法基本知识，搜集企业日常经营中的涉税信息，对及时发现和应对税务风险是至关重要的。

4.完善制度、流程，做好日常风险处置预案

风险的控制要有规范的制度和流程做支撑，财务部门要按照各税种的法律规定，建立制度流程。在制度流程中，不仅要明确各税种应交税金的计算、申报和缴纳，还要明确具体工作流程以及不同部门的职责。要充分利用计算机系统和网络技术，对具有重复性、规律性的涉税事项进行自动控制，同时制度流程要随着公司业务、税收法规的变化及时进行修订完善。

企业财务部门应全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，查找企业经营活动及其业务流程中的税务风险、分析和描述风险发生的可能性和条件，评价风险对企业实现税务管理目标的影响程度，从而确定风险管理的优先顺序和策略。

5.加强税务人员在重大经营决策的参与度

税务风险管理重在事前防范，这不仅有利于控制风险，也为公司经营提供了通过税务筹划创造价值的可能性和空间。为此，企业管理层和业务部门要在战略制定和经营决策中引入“税务思维”，关注“税负因素”。税务管理人员应深度参与公司的重大经营决策，包括重大对外投资、重大并购与重组、重要合同或协议的签订等，使经营决策从一开始就能有效控制税务风险，同时实现税负的最优化。

同时，各级税务机关应牢固树立以纳税人为中心和征纳双方法律地位平等的理念，紧紧盯住世界税收发展趋势和潮流，与大企业开展平等对话，继续探索实施以风险为导向的税收管理，制定和完善大企业税务风险管理办法，加强大企业纳税服务工作，引导企业自觉遵从，有效防范和化解企业的税务风险，为企业的持续、健康发展创造好的税收环境。

四、一拖公司税务风险控制制度建设

1.税务风险控制制度建设与实施情况

中国一拖集团有限公司（以下简称：一拖公司）是一家具有50多年历史的大型综合性国有企业，随着公司体制改革和业务发展，股权结构和业务结构发生了巨大的变化，这些变化给企业增强了活力，同时对企业税务风险的控制带了难度。近年来，一拖公司以降低税务风险为目的，积极探索税务风险管理体系建设。

2010年，河南省地方税务局召开了全省定点联系企业税收管理与服务工作会议。会议选择一拖公司作为企业税务风险管理制度建设示范单位。按照工作安排，2010年至2011年5月一拖公司建立并完善了税务风险控制制度建设方案。按照国家颁布的“指引”思路，结合企业实际，建立、健全组织架构，对企业税收风险的识别和评估，制定税收风险控制和应对措施，建立信息与沟通制度和监督与改进制度等一系列规章制度，打造完整的企业内部税务风险控制体系。

2011年6月至2012年2月一拖公司下属30多家主要生产经营单位开始对方案进行实施，由企业进行自查、自纠、自建。方案实施后，一拖公司聘请中介机构对一拖集团税务风险控制制度建设与实施效果进行评估，评估结论为：一拖公司税务风险控制制度设计合理、执行有效，税务风险处于低水平。

2.税务风险控制制度建设与实施的效果

企业税务管理工作思路篇9

07年总结：

开年以来，我们在街工委、办事处的正确领导下，通过全街上下的共同努力和科室干部的扎实工作，突出地抓了招商引资、固定资产投资、居民可支配收入调查、重点项目前期策划、安全生产以及维护稳定等工作，预期效果明显，具体情况如下：

一、完成固定资产投入4517万元，为全年计划的51%（按半年度上报）。其中市政府行政处用于基建投资为200万元、昵会所用于宾馆改造添置餐饮、休闲设施投资为1800万元、武汉市红十字会670万、武汉市中力集团1847万。

二、居民收入调查工作在三阳、滨江两个社区共25户居民中进行。人均可支配收入年计划13517元，三季度完成年计划的81%，工作进度提前。

三、重大前期（策划）项目工作成立了工作专班，制定了工作方案，完成了“欧陆风情一条街”的走访、摸底、调查程序，工作跟进度。

四、招商引资工作通过建立关系资源、寻找信息来源，目前已挖掘到两个大户，预计税收会突破百万关。

五、降低能耗工作，按照区要求，坚持按季催收报表，最后由统计局统一反馈进度。

六、引进内资12000万元，提前完成全年目标。

七、引进外资较为困难，目前接触一家，三阳路名典咖啡老板（台湾籍）拟将投资十万美金新建独资企业，资金暂没到位。

八、安全生产工作及“安全生产宣传月活动”，科普工作及“科普活动周”均受到上级部门好评。

九、中山、篷垫两企业职工上访闹事趋于平稳。

主要特点：

一是坚持“全精力投入、全方位招商、全过程服务”的新理念。领导重视是关键，办事处主要负责人要在积极实施一元地区整体板块推进的同时，坚持把经济发展作为第一要务，坚持在全街上下把“全精力投入、全方位招商、全过程服务”作为经济发展的新理念。按照都市型经济功能的构想，着力实现资源优化配置，提出了“欧陆风情一条街”的新创意，坚持把政府引导、市场运作的方式落实到实处，力争做到运作特色化，建设现代化，推介市场化，产业功能化，税收属地化。

二是牢抓“两源”（建立关系资源、寻找信息来源）。落实绩效项目责任制机制，各项经济指标的落实、协调、服务工作都有了比较具体的分工。推行办事处领导服务重点企业责任制，定期到30万税收大户企业了解情况和解决发展中遇到的困难问题，由此建立关系资源、寻找信息来源。

三是转变工作职能，增强服务意识。“重大项目前期策划”期间，在机关干部走访企业的调查中，通过亲商、安商的亲密接触，不仅给予了一元经营户的极大安慰和兴趣，同时为改造、创新发展一元地区经济夯实了基础，还掌握了大量信息资源。

问题及措施：

一是重大项目前期策划“欧陆风情一条街”将会在武汉---荷兰签约的一元片改造中重新调整。我们仍然坚持拟订方案，完成目标任务。二是固投指标，完成度难大。新的商机尚未在一元地区展现。下半年任务将通过挖掘存量资产来解决。

08年打算：

按照提出实现全面建设小康社会奋斗目标的新要求，增强发展协调性，努力实现经济又好又快发展。用科学发展观统领全局，突出经济建设中心，借协税护税平台，以协助零散税收征管为重点，全街上下在发展经济方面逐渐形成“站在协税新起点，发展街道新经济”的新思路，协助零散税收工作，早起步，开好局，查楼清户，督促申报，储蓄税源。

一、转变观念，统一认识，适时调整街道经济工作思路。抓好机制落实，促项目推动。坚持实行项目带动战略，以各重点项目为主要工作抓手，推动街道经济全面发展。同时为保证各重点项目顺利实施，街道积极实行项目跟踪制度和专人服务制度，随时掌握项目最新情况。一元街是一个地域面积狭小但楼宇商业密集的街道。在充分挖掘潜能，放大优势的基础上，根据协助零散税收征管的需要，适时调整街道经济工作思路。自觉服务街辖企业，变搭摊子经济为抓楼宇经济，变靠占道收费为营造优美环境付费，变打自身小算盘为全区招商引资实现财政收入快速增长的大账。不断拓展经济发展空间，做大经济总量，实现税收总量较快上升和街道财力较快增长，推动街道经济持续健康稳定发展。在全街职工中树立起“站在协税新起点，发展街道新经济”观念。并要求干部职工不断在提高协税认识上下功夫，在把握、利用协税政策上下功夫，在强化服务管理力度上下功夫。

二、凝心聚力，强化培训，大力加强协税队伍建设。抓楼宇经济，促招商选资。不断调整工作思路，变“招商引资”为“招商选资”，在注重“量”的同时，更加注重“质”的提高。成立以街办事处主任为组长，税务所、工商所、派出所、房管所等部门主要负责人组成的街财税领导小组。抽调能力强、作风硬的工作人员组建工作专班，集中经济协调科办公。并及时拨付专项启动资金3万元。扩大办公室，增添人员及办公桌椅和两台电脑和打印机。着力加强对协税工作人员的培训。重点学习经济理论、招商引资政策、协税、护税知识：一是组织全体人员系统学习相关政策和税收知识；二是联合税务部门开展互动培训。邀请地税所所长和负责本街税务征管工作税务专管员给专班成员授课，并带领协税员走访经营户，现场传授讲解税收知识和工作方法；三是组织协税人员互相交流工作经验，每月召开一次碰头会，汇报进度，交流工作经验，畅谈体会。通过不同层次、不同内容、不同侧重点的学习，提高协税人员的综合素质，增强协税人员的工作信心，进而为协税、护税工作打下坚实的基础。

三、强化服务管理，构建分工合作的工作模式。积极树立服务意识，千方百计为企业做好服务工作。由专人经常性地与企业沟通交流，及时帮他们解决生产经营中的实际困难，努力为企业营造一个宽松、方便、高效的发展环境，使企业能够平稳发展，逐步走出效益低谷。同时，积极引导企业提升管理效能，研发高新技术产品，进一步提高企业综合竞争力。为了推进协税、护税工作，确保协税、护税工作正常运转，街专班明确分工、职责到人。合理划分管理区域，将6个社区分为三个工作片，即：每片安排两个协税员；将协税员与税务专管员的管理范围分别对应，确定协税、护税区域；定人定责，实行按片考核工作业绩的“捆绑式”奖惩办法，对协税员登记户数，工作质量、工作进度，覆盖面以及新增申报手续和后期纳税情况实行量化考核。一季度一检查，半年一考评，年终结账，奖惩兑现。

四、加强调研、信息管理，逐步推进工作深入

一是深入调研，摸清底数。为了摸清辖区各经营点的详细情况，撑握第一手资料，街专班统一制定经营户登记一览表。对辖区所有经营户的单位名称、法人、经营地址、业主联系方式、经营性质、经营项目、经营面积、营业执照号码、国税、地税登记号及登记日期一并登记。用两个月时间，开展拉网式调查摸底。逐户摸清辖区内所有经营户（包括私房出租户）情况和楼宇信息情况。一一登记并录入电脑，制作成电子文稿。跟踪服务，实现对接。对已查出的漏征、漏管户及时办理相关的税收手续，尽快全部转入正常户，对欠税的经营户及时催缴、催存。同时对重点企业及房屋开发项目，做好后期调查，跟踪服务，实现对接。

为了不断适应市场变化，使优势产业“强者更强”，积极顺应政策导向，改造提升传统服务业，挖掘特色，提升内在竞争力，实现“质”的飞跃。利用区域的地理优势和餐饮休闲企业众多等特点，积极打造特色街，充分发挥服务业的集聚效应，繁荣一元街经济。

企业税务管理工作思路篇10

二00四年我们在过去工作的基础上，结合〈新税收征管法〉及其实施细则以及国家税务总局颁布的《税务登记管理办法》的贯彻落实，根据市局对我们税收征管“六率”日常考核的总要求，我们结合自己所从事的税务企业户籍管理工作进行认真对照反思从而对企业户籍基础信息建设有了新的认识。我们根据国家税务总局颁布的《税务登记管理办法》的要求对税务登记证办理的核查工作进行了较大的改革。过去办理税务登记证之前必须进行实地核查，然后才能发证；今年改革之后，我们税务部门实行的是先发证后核查。这样虽然极大的方便了广大纳税人，但同时也给我们的工作带来了一些麻烦。有些企业从开办就不正规，他们给我们提供的联系的通讯方式是虚假的，提供的经营地址也是虚假的。对于这些极个别的“皮包公司”，我们在经过核实之后。及时给分局办税大厅进行反馈以便及时进行防范。同时针对我们以前实地核查工作中出现的一些不足和问题，及时对我们的实地核查工作进行了调整。从而增加了对其办理税务登记证所应提供的所有合法手续进行了全面核实。为下一个环节的工作和国家税收的安全打下了基础。由于种种我们税务部门自身的原因，许多企业的税务登记证都已经过期并且我们也没有进行税务登记证的年检工作。因此有不少企业的税务登记内容发生了变化而没有进行税务变更。由于此种现象比较普遍，因而对我们的企业户籍管理工作和市局的“六率”考核工作都有一定的影响。我们为了加强企业税收征管质量，不断提高我们的税收管理水平，我们印制了《税务登记信息核对表》并根据我们综合组的实际情况将路、段、户落实到具体的人从而保证了对各户税务登记信息内容的质量。分局的车辆紧张，我们就骑着自行车或者摩托车下户进行清理。我们在清理的过程中要求大家针对表上的内容逐项进行核对，表格采集回来之后我们又与CTAIS上的内容进行核对。对于税务登记内容已发生变化根据新税收征管法〉及其实施细则的要求确需进行税务登记变更的及时与企业进行联系要求企业及时进行税务变更。由于工作的需要我们组的两个同志先后调整到了其他工作岗位上，又有两位同志充实到了我们组来。刘和平作为组里的老同志充分发挥了自己业务工作熟、企业情况通的优势，积极对新来的同志搞好传帮带。由于全组上下的共同努力，我们目前已完成了对191户企业的实地核查工作。圆满完成了迎接并接受市局征管“六率”考核检查。

（二）、深查细找，认真做好催报催缴工作。

我们今年在发扬过去搞好分局增值税、所得税未申报企业的催报催缴工作的经验的基础上，根据分局和科领导的新要求不断提高自身的工作目标和工作要求。过去我们在接到服务大厅转来的有关文书并通知到企业之后就认为自己已经完成了工作任务，对于那些虽然拿走了《限期改正通知书》文书但仍未进行改正的企业就不再过问了。今年我们组进行了跟踪服务，及时与这些企业进行联系直到他们完成了全部申报工作为止。对于那些迟迟未来、各种通讯方式都无法取得联系的企业我们开动脑筋、想办法利用一切线索进行查找。一次我们收到襄樊市定昌柳制品有限公司的《责令限期改正通知书》后我们经多方联系都无法找到该企业，我们根据企业原登记经营地址即襄樊市春园路138号，由于目前我们这一区域的门牌号非常混乱，已十分不好找。我们先后到襄樊市高新区工商局等单位咨询都没有什么结果。我们又通过在春园路从事经营的企业进行了解，终于找到了现已被襄樊市德启房地产开发有限公司开发为商品房的襄樊市春园路138号。我们经与该公司的有关业务人员详细了解，知道襄樊市定昌柳制品有限公司在他们进行拆迁前就已经搬走。我们及时将这一情况向科领导进行了汇报。我们在接到分局办税大厅转来的襄樊市晟兴商贸有限公司的《责令限期改正通知书》后，就立即利用一切通讯联系方式与该企业进行联系。在一切通讯联系方式均未奏效的情况下，我们先后五次到该企业所在的经营场所航天招待所四楼四四一号房进行查找，并且与该招待所的服务人员交谈了解。在确认该企业的确已失踪的情况下，我们及时向科领导进行了汇报。科领导十分重视并及时向分局领导进行了汇报。从而为及时消除隐患争取了时间。过去我们对未申报企业特别是所得税未申报企业只是进行文书送达，后来我们通过了解感到所得税未申报企业多数并不是有意而为之。其主要原因在于有不少新办企业对企业所得税的申报时间不清楚造成的，我们针对这种情况积极向这些企业进行宣传，从而保证了企业所得税的申报质量。由于我们的基础工作做的细、做的扎实，在纳税信用等级评定等项工作中我们积累的资料都发挥了很重要的作用。

（三）、认真搞好“一学三论”，全面提高干部的思想觉悟。

年初我们综合组根据分局总支和管理科党支部的统一安排，认真地开展了“一学三论”学习活动。在学习中我们管理科根据自身工作的特点将全科人员划分为了五个学习小组，为了使大家能够学习好，我们综合组多方为各学习小组收集学习资料。在学习中间我们积极推广同志们好的学习方法，归纳同志们的学习经验向分局汇报。我们一方面学习理论，另一方面结合我们身边的最典型的反面教材“我局干部任绍斌的犯罪事实”。真正使大家学的生动、透彻。我们积极参加了分局、科里组织的到六新生砖瓦厂现场接受教育的活动。通过学习我们组的干部的思想觉悟有了很大的提高。同志们变“让成为了我要干”。我们组的余福道同志虽然已年过五十但工作的热情和干劲一点不减当年。通过学习他的干劲更足了，无论是深入企业开展工作，还是在科里打扫卫生，处处都可以看到他的身影。我组的陈建萍同志是一位工作经验十分丰富的女同志，她努力克服自己身体的多处疾病和不少的家庭负担在干好我们本组的业务工作的同时还积极帮助其他组的同志搞好发票管理等项工作。我们组的刘和平同志在搞好自身的工作的同时充分利用自己对企业熟、业务强的优势积极协助其他组的同志搞好其他各项工作。李柯同志虽然是一位刚调入我们开发区国税分局的新同志对于组里所分配的对我们开发区辖区内的加油站的管理工作确十分认真，对于加油站的违归行为他能够进行大胆管理。夏日他和其他同志一道顶着烈日为二汽的加油站进行测试服务。

（四）、加强日常考核管理，全面服务中心工作。

日常的考核和管理是我们综合组的一项重要工作，如何使我们的日常考核不流于形势，真正起到全面服务我们管理科中心工作的目的。我们根据分局考核组的统一要求，将日常考核落实到每个组、每个站。我们为了进一步加强劳动纪律，定期不定期的对我们在分局上班的各组的同志们的劳动纪律进行了抽查。为了解决科里打扫卫生这一老大难问题，我们对各组实行了严格的每周卫生责任包保制度。在制度面前我们不徇私情、不掩盖问题。本年第三季度中的一周，虽然我们组也按时进行了卫生清扫，但由于进行的不彻底，因而被分局检查了出来。我们不护短，我们组的每个同志在季度考核中都进行了扣分。在每季度的考核工作中我们首先征求各组、各站的意见，积极向科领导反映，使考核工作真正起到了鼓励先进、警示后进的作用。对于工作取得成绩、考试成绩优秀为分局和管理科争得荣誉和成绩的同志我们积极向分局和科领导提出加分的建议。

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（五）、积极努力进取，全面服务业务工作。

我们在搞好自身的业务和科领导安排的其他工作的同时，根据分局和管理科安排的每项中心工作进行突击。年初我们根据分局统一安排抽调得力人员参加了一年一度的二00三年所得税汇算清缴工作。根据工作的需要我们组的大部分人员参加了分局和科里组织的对商贸企业一般纳税人的检查。在检查过程中，我们有的同志带病坚持工作、有的努力克服自己的家庭困难积极开展工作。特别值得一提的是我组的刘和平同志，他与我科的流转税组的同志分为一组在长虹食品城进行此项检查。由于工作任务重、企业户数多，他们不顾炎热加班加点的进行工作。由于工作认真细致他们在各组中发现的问题最多，检查的户数也最多，从而受到了同志们的好评。自行申报本是每个纳税人应承担的义务，我们为了进一步提高服务质量，更好的服务纳税人。我们和分局服务大厅的同志们一道在申报期内及时与企业进行联系，督促企业及时进行申报。为了搞好CTAIS数据清理工作，根据分局和科里的统一部署我们组全部同志都投入到此项工作中去。我们组的三名男同志分别负责近二百户企业的信息采集工作，陈建萍同志则和其他组的女同志们一道进行CTAIS数据的核对工作。我们在外面负责CTAIS信息采集工作的同志在分局车辆紧张的情况下，自己用自己的机动车辆，有些近的地方我们就步行。通过我们的共同努力我们全组同志在规定的时间内完成了分局和科里交给我们的工作任务。由于市局、分局的工作需要原来我们管理科在二汽开发区进行CTAIS数据采集工作的阎洪谦和徐能元两位同志因工作需要须前往宜城市进行检查。为了使CTAIS数据采集工作得以继续进行，科领导安排何廷强、刘和平两位同志到二汽开发区继续他们的工作。他们到二汽开发区后认真工作在三天内顺利完成了任务。

（六）、强化干部的业务学习，不断提高干部素质。