中小企业财务管理税务筹划研究

摘要:随着社会经济的不断发展，中小企业如雨后春笋般迅速成长。在我国公有制经济为主体，非公有制经济为导向的社会主义市场经济体制中，中小企业是最广泛，活跃度最大的经营群体，它为国家提供了大量的财政收入。目前，政府通过财政扶持政策，加大了对中小企业本发展的推进度。本文着重研究中小企业在财务管理中纳税筹划的实际应用，希望可以对此提供一些建议，完善中小企业可持续发展。

关键词:中小企业;财务管理;税收筹划;非公有制经济

我国经济目前正处于飞速发展的状态，市场经济竞争力也随之越来越激烈。非公有制经济包括个体经济、私营经济、外贸经济，中小企业是非公有制经济重要的表现形式之一。中小企业要想顺应市场经济的发展，必须重视财务管理，而税务筹划是财务管理的重要内容之一。因此，中小企业必须加强税务筹划，通过合理的税务筹划来减轻税务负担，从而为自身发展积累更多的资金。税务筹划的完善直接影响着企业的经营状况。企业结合国家税收政策进行投资地点的选择，可以充分带动城镇、地方经济的综合发展；优化地方人力资源，改善劳动就业。国家通过扶持中小企业发展来增加财政收入，中小企业在国家政策的保障下实现创新型发展，两者相互相成，息息相关。

一、财务管理和税收筹划

(一)财务管理。财务管理是一种以的整体为目标，对资产投资，资本融资和现金流量进行利润分配的管理。财务管理在企业的管理过程中扮演着重要的角色，是企业管理的重要组成部分之一。它以财经法规为前提，按照财务管理的原则，组织企业生产经营，处理财务相关个工作。(二)税务筹划。税收筹划，即合理避税，在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动进行事先筹划、安排，尽可能取得节约的经济利益。它主要包括避税筹划、节税筹划及转嫁筹划。税务筹划以国家法律为前提，以税收政策法规为导向，以税收收益最大化为目标，重点对增值税、营业税、个人所得税和车船税等进行征收。税收筹划的意义：①有利于国家落实税收政策：②有利于财政收入的增加；③有利于增强国家外汇收入；④有利于税务业发展。

二、中小企业财务管理现状

(一)中小企业优势。中小型企业包括小型企业、中型企业及微型企业，它是实施大众创业的最重要载体。中小型企业规模小，经营灵活性强，具有“小而活”的优势，易适应市场变化；经营广泛，常带动新兴产业的崛起，能够优化人力资源；科技创新强，易实现社会经济转型。(二)财务管理中存在的问题。中下企业在运营过程中，财务管理方面常出现以下问题：①由于内部控制力弱，导致领导专权；管理体系基础薄弱，财务监管不严，成本管理松懈，应收账款收置缓慢。资金回收困难没有建立严格的赊销政策，致使催收缓慢。②由于资金短缺，致使融资渠道不畅，融资成本高，风险增大，资信度差，融资困难。③由于管理理论缺乏实践性操作，缺乏应有的认识和研究，致使权责混乱，越权行事。管理观念落后，未及时创新，缺乏现代财务管理新理念，导致管理模式僵化，管理观、方式陈旧。④大多中小企业缺乏整体投资战略意识，缺乏科学知识指导，投资前为做好战略规划，造成投资浪费，人力资源浪费，投资能力不强。⑤财务管理中，企业对税务目标掌握不清除，实际应用效果差。⑥中小企业所用员工素质参差不齐，在计划方案时上缺乏统一标准。企业内部没有风险意识，投资随意性大。(三)国家及政策。国家政府对中小企业的发展需要有法律政策保卫护航，但当今国家对中小型企业的政策扶持还不能完全适应中小企业的发展需求，两者尚有较大的差距。我国优惠政策有限、形式简单、应用范围小，落实程度低。在企业的特殊问题中，政策没有充分考虑到。例如：在企业资金保障方面，许多政策还未能完全落实，大多企业享受不到财政政策资金的支持。并且政府对企业资金多头管理，实施强制干预措施，使得企业经济不能完全自由发展，资金使用分散、独立。

三、推进税收筹划的有效措施

(一)重视税务筹划工作。长期以来，我国对税务筹划和财务管理都加以重视，对企业逃税、偷税、骗税行为严加惩治。企业财务管理和税收筹划之间有着密不可分的联系。完善科学的财务管理体制能够促进税务筹划的合理化。根据企业财务工作的实施要求，必须明确财务管理对企业发展的重要性和中心地位，利用合理的税务筹划来实现企业最大经济效应，加强资金的灵活运转。因此，中小企业必须重视税务筹划工作，才能在激烈的市场竞争中保留一席之地。(二)设立财务管理机制。财务管理体制财务关系的具体形式。为完善企业的财务工作，需要制定企业内部经营组织形式相关的财务管理体制类型；确定与企业内部各财务管理单位的经济责任相适应的财务责任；确定与企业内部财务管理单位财务责任大小相一致的财务权限；根据内部计算价格，确定单位履行职责的好坏，例行责任奖惩制。(三)财务管理做好税务筹划。税收筹划是整个财务管理的核心部分。企业应根据组织形式、地域、方式和企业优化投资，分析税收筹划在投资领域的应用方法。财务人员应该提高自身职业素养，在从财务管理中履行好自己的职责，职责范围做好税务筹划，职责外的事做到不越权、不超权。运用科学、专业的方法洞悉市场的变化，了解事物发展趋势，以便及时调整企业税务筹划，实现节税最大经济利润。(四)国家政策保障。企业人员时刻关注国家在税收筹划方面的相关优惠政策。以税收政策为指向，解决工作中发生的基本矛盾。国家对于税制的总布局、税种结构、税率、水木、减税等都有详细说明，企业在有法可依的条件下，制定合理的税收筹划。

四、结束语

综上所述，公司企业是一种特殊的组织形式，其中的中小企业占据绝大部分，在社会经济的发展中作出了巨大对的贡献。随着中国创新型行业发展，中小企业在行业的转型、社会的就业方面有着显著的促进作用。在经济的运营过程中，对中小企业的财务管理和税收筹划做好相关工作，是维持公司长期发展的重要条件。同时，国家政府需要加强相关方面的立法，扩大税收优惠政策的落实，让企业在发展中做到有法可依，有法必依。本文分析研究公司税务筹划的现状，所存在的问题，力求国家在政策方面有所改进，中小企业在自身发展方面有所突破。

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作者:殷春兰 单位:广州讯中信息科技有限公司