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银行类范文10篇

时间：2023-04-05 05:04:40

银行类

银行类范文篇1

一教学目标：

1知识要求：识记我国银行的分类、概念、职能及我国金融机构体系的构成。

2能力要求：理解中央银行的性质、地位、及主要职能和各类银行的区别与联系。

3觉悟要求：使学生认识到在市场经济条件下金融机构的重要作用。

二教学重点：中央银行的性质和职能

三教学难点：中央银行、商业银行的性质和职能

四教学方法：阅读法提问法讲授法讨论法

五教学准备：投影仪、幻灯片

六教学安排：一课时

七教学过程：

二银行的分类及其职能（板书）

1我国银行的分类（板书）

（提问）：我国现阶段银行的分类有哪些？划分依据是什么？

（学生回答）：中央银行、商业银行、政策性银行；是按照银行的性质和职能划分的。

（教师）：对

按性质和职能划分中央银行

商业银行（板书）

政策性银行

但这三类银行的性质和职能又各是什么呢？

2我国各类银行的性质和职能（板书）

（1）中央银行（中国人民银行）（板书）

（学生回答后教师归纳）：

①性质：是管理全国的金融事业的国家机关，是我国政府的组成部分。（板书）

（学生自己阅读小字材料，了解中国人民银行的历史及地位）

②主要职能：

Ⅰ依法制定和实施货币政策，对金融业实施监督管理，是国家宏观调控的重要工具。（板书）

这一职能包括两层意思。一是依法制定和实施货币政策。这里的“法”是指，《中中华人民共和国中国人民银行法》，（请看课文P40的有关法律条文）这说明中央银行制定和实施货币政策是有法律依据的。中国人民银行在国务院的领导下，制定全国统一的货币政策，目标是保持人民币币值的稳定，以促进经济的增长。二是依法对金融机构及其业务实施监督管理，规范金融市场秩序，是国家宏观调控的的重要工具。在我国，从事金融业的机构有两大类：银行金融机构和非银行金融机构。这两种金融机构都必须接受中央银行的监督和管理。

（学生阅读课文P40~41小字材料，了解我国的非银行金融机构的种类）

Ⅱ发行人民币，管理人民币流通。（板书）

（提问）：人民币的发行权属于谁？由谁发行？

（学生答）：国家。国家再授权给中国人民银行统一发行。

（复习提问）：人民币的发行量由什么决定？如果人民币发行量多了会出现什么后果？如何解决？

（学生答）：由流通中实际需要的货币量决定。人民币发行多了就会出现通货膨胀。应控制人民币的发行量。

（学生阅读课文P41小字材料，了解人民币的发行程序）

Ⅲ经理国库（金库）（板书）

（学生阅读课文小字材料先了解国库（金库）的含义、中央银行经理国库的优点）

（教师）：国库是经管国家财政收支的机关。中国人民银行依照法律、行政法规的规定经理国库。我国的各项财政收入，必须按照规定的时间送交银行，银行根据财政部门的拨款凭证，对机关、企业、事业单位给予拨款。

中央银行经理国库的优点是，能保证财政收入的及时缴纳和财政支出的及时拨付。

Ⅳ持有、管理、经营国家外汇储备、黄金储备（板书）

（2）商业银行（板书）

（提问）：商业银行的含义、分类及其性质和职能各是什么？

（学生回答后教师归纳）：

①含义：以经营工商业存、放款为主要业务，并以银行利润为主要经营目标的企业法人。

（讨论）作为市场主体，中央银行与商业银行最主要的区别是什么？

（学生讨论后教师归纳）：中央银行与商业银行的性质是不同的。中央银行是国家机关，是政府的组成部分，而商业银行是特殊企业，是以利润为主要经营目标的。

（提问）：那么，商业银行的利润从哪儿来呢？

（学生看书回答）：略

（教师讲授）商业银行利润的主要来源是贷款利息和存款利息之间的差额。具体计算方法是：银行利润=贷款利息—存款利息—费用

②商业银行的分类及其职能：

(学生阅读课文完成下列表格)：（幻灯片展示）

银行名称

概念

性质

职能

中国工商银

负责办理工商信贷业务的国有商业银行

企业法人

工商企业的信贷、结算、现金管理和工资基金的监督及城镇居民储蓄业务

中国农业银行

办理农村金融业的国有商业银行

企业法人

集中管理农村信贷，领导和管理农村信用合作社

中国银行

统一经营外币业务的国有商业银行

企业法人

统一经营全国的外币买卖业务，办理一切贸易和非贸易的外币国际结算，吸收外币存款

中国建设银行

我国管理固定资产投资和贷款的国有商业银行

企业法人

管理国家基本建设支出预算，制定基本建设财务管理制度，审查各地区、各部门的基本建设财务计划和决算等

中国交通银行

经营多种业务的综合性的股份制银行

企业法人

经营人民币和外币的各项金融业务，其业务不受专业分工的限制

（学生完成后教师强调）：随着改革的深化，我国的商业银行的专业分工将会互相渗透，其职能和业务范围向着综合化、多样化发展。

（3）政策性银行的含义及其职能（板书）

（学生回答后教师归纳）：

①政策性银行含义及设立目的（板书）：

政策性银行是确保国家大型建设和大宗进出口贸易的顺利完成而设立，并向这些项目提供国家政策性专项贷款的专业银行。

设立的目的是为了建立健全国家宏观调控体系。

②政策性银行的分类及其主要职能（板书）：

Ⅰ中国国家开发银行（板书）：

其主要职能是：承担为国家大型重点项目提供专项贷款的业务。

（学生举例）：京九铁路、三峡工程、青藏铁路、秦山核电站二期工程等。

Ⅱ中国农业发展银行（板书）：

其主要职能是：承担国家粮油储备、农副产品合同收购和为农业基本建设发放专项贷款，并财政收支农资金的拨付及监督。

Ⅲ中国进出口银行的主要职能是（板书）：

其主要职能是：为大宗进出口贸易提供专项贷款，其中主要是为大型成套机电设备进出口提供贷款。例，山东机电设备产品出口等。

3我国的金融机构体系：

中国人民银行（中央银行）商业银行国有独资商业银行中国工商银行

中国农业银行

中国银行

中国建设银行

其他商业银行交通银行

中国光大银行

华夏银行

招商银行

福建兴业银行

政策性银行中国国家开发银行

中国农业发展银行

中国进出口银行

非银行金融机构信托投资公司

保险公司

农村信用合作社

证券公司

金融租赁公司

企业集团财务公司

……

国家外汇管理局

（纪灯片）

课后小结：（略）

课后思考：

1银行和金融机构的关系

2中央银行和商业银行的关系

（课后作业）

一单项选择题

1中国人民银行

A是商业银行

B既是中央银行，又是政府的组成部分

C是以追求利润为经营目标的企业法人

D是专门办理存、贷款、结算业务的企业

2专门办理经营外币业务的国有商业银行是

A中国银行

B中国工商银行

C中国建设银行

D中国交通银行

3中央银行和其他金融机构

A是政企业关系

B是企业与非企业的关系

C是行政隶属关系

D是监督管理与被监督管理的关系

二不定项选择题

1政策性银行与部级商业银行

A前者是金融机构，不是企业法人，后者既是金融机构，又是企业法人

B前者不追求利润，后者以追求利润为经营目标

C前者是只贷不存的银行，后者以经营工商业存、放款为主要业务

D前者是国有独资银行，后者也是国有独资银行

2下列属于银行金融机构的是

A中央银行

B财务公司

C保险公司

D中国进出口银行

E农村信用合作社

F金融租赁公司

参考答案：

银行类范文篇2

根据巴塞尔银行业监督委员会的调研报告，目前国际银行界关于风险分类的方法可归为三类：

1.以统计为基础的方法

打分卡、信用打分模型、违约模型以及KMV公司的信用经理人模型等，均属于以统计为基础的方法。为构建模型，首先要识别能够反映违约概率的财务变量，并运用历史数据估计每一个变量对违约的影响程度，即变量的系数。然后，将要考察的贷款有关数据输入模型，得出该笔贷款的违约概率，进而得出相对应的贷款等级。这些方法大多是用于一些中小客户，少数银行用于大客户。

2.有限的以专家判断为基础的方法

同上述纯粹的自动处理方法相比，有些银行的分类以统计方法为基础，但是允许分类人员对分类结果依据一些判断因素，按照一定的规则，进行一定程度的调整。具体实现方式有两种：一种是首先利用打分模型得出分类结果，然后分类人员对分类结果依据一些判断因素，按照一定的规则，进行一定程度的调整，最后得出最终的分类结果；另一种是将所有要考虑的定量因素和定性因素都分别赋予一个最高的分值，用于有效地限制某一具体因素对分类结果的影响程度。

3.以专家判断为基础的方法

即依靠专家的个人判断能力对贷款进行分类.有超过一半的银行在对他们的大型客户进行分类时采用的是这种方法，另外有超过一半的银行在对他们的中小型客户进行分类时采用的也是这种方法.统计模型在这些银行里的作用差异是很大的。总之，采用这种无任何客观约束的专家判断方法，在所有情况下，评级人员在进行评级时有权偏离统计模型的评级结果。

二、花旗银行贷款分类做法

花旗银行风险管理体系的核心即是其内部评级系统，应当说花旗银行的内部评级系统技术领先，功能完善，不仅拥有和处理了大量的样本和数据，而且使用了计量经济学、统计学和计算机等领域的先进的科研成果。正是依靠这一系统，花旗银行得以进行有效的风险分析和管理，确保其各项业务的安全、有效。

1.主要评级方法和技术

花旗银行风险评级体系由客户评级和债项评级构成。其中客户评级是通过使用验证过的统计模型(债务评级模型)、外部评级机构打分模型或主观判断方法得出的。债项评级使用客户评级结果作为起点，然后再考虑其他一些影响贷款损失的因素.

债务评级模型(DebtRatingModels)是花旗银行自有的。基于统计的信用风险模型，建立于大量的数据和经验基础之上。该模型从1990年开始使用，到目前已经过15年的检验和数据提炼，模型目标是在不同的地区和不同的行业之间，在缺乏有效的资本和股票市场的情况下，在缺乏外部评级的情况下，采用一致的评级框架评估借款人的信用风险，在风险评估方面获得较大的一致性.通过对地区和行业违约概率及损失率的度量，把风险评级和客观的损失度量联系起来。花旗银行还建立了自己的预警体系。据介绍，其预警体系较早地对安然事件、东南亚金融危机.阿根廷危机等进行了报警，大大减少了该行的损失.花旗银行已经将特定违约损失率(IGD)作为债务评级模型的一部分，对贷款违约时的损失进行了度量。对LGD的研究是按照地区和行业进行的.目前已公布了美国和拉美地区的LGD数据.数据表明：LGD的使用占全部美国资产组合的33%，而占拉美地区资产组合的32%.

2.内部评级系统的应用

内部评级在花旗银行的风险管理主要有两方面作用：一是对全部风险进行识别，检测和分析，即报告风险；二是对可能或已经出现的风险进行有效的管理，从而在防范和控制风险的前提下创造和提高风险收益。

总之，花旗模型体系的成功之处在于实现了该行自身多年的经验和计量技术的结合.另外花旗银行不仅具有世界各地各种金融产品的经营经验，还有一支由具有高学位、研究经验相当丰富的人员组成的研究队伍，其实力与任何顶级评级机构相比，毫不逊色.为了保持和发展其研究实力，花旗对其研究人员按职责和贡献确定薪酬。

三、中国银行业与国际银行业贷款分类的差距

1.分类的基本思路不符合巴塞尔新资本协议的有关要求

根据巴塞尔新资本协议有关评级维度的规定，内部评级法下合格的评级体系有独立的、性质截然不同的两个维度一是借款人违约风险，二是特定的交易风险。第一维评级必须针对借款人是否有违约风险，同时借款人不同贷款的评级必须一致，而不管每笔交易性质是否有差异；第二维评级必须反映交易本身特定的风险要素，如抵押.优先性、产品类别等。目前大多数国内商业银行的分类方法与上述要求相差甚远，只有少数商业银行的分类方法是符合上述要求的。

2.客户分组不细

目前，国有商业银行的客户评级(包括授信)基本不对客户进行分组，对所有类型的客户评级(授信)采用的基本是同一个模型、同一个公式、同一套方法，这必然会导致评级(授信)的定量计算结果仅对部分客户群适用。

3.行业因素考虑不够

国内商业银行在对客户进行评级时对行业因素的考虑远远不够.如某国有商业银行的客户评级系统在对客户进行评级时，对企业在行业中的地位是通过企业财务指标与行业标准值的比较来实现的，对企业所在行业的风险状况是通过定性部分对行业发展状况给予了1分的权重来实现的，上述方法虽然对行业因素有所考虑，但方法欠科学，尤其是对不同行业的风险状况评估做的还远远不够。

4.规模因素考虑不够

国内商业银行在对客户进行评级时对规模因素的考虑方法上尚欠科学，力度不够。如某国有商业银行的客户评级系统，它包括定量评价和定性评价两个部分，其对规模因素的考虑也是通过上述两个部分来体现的。在定量评价(权重75%)部分，不同规模的企业按照各自所对应的标准值(分为大型企业、中型企业、小型企业三种)来确定各项财务指标的得分。得分的高低取决于企业所在规模分组中的相对地位，这样会使得不同规模企业的得分缺少可比性。

5.缺少对区域因素的考虑

目前国内商业银行的评级系统均缺少对区域因素的考虑，造成不同地区同样评级企业之间的违约概率存在较大差异，同一类别贷款的违约损失率存在很大差异。

四、改进的建议

1.通过科学的客户分组完善客户评级体系

国有商业银行应按照巴塞尔协议的要求，借鉴国外商业银行的做法，并结合国内实际，在分类前首先对客户进行分组，在分组的基础上，针对不同类型的客户选择不同的模型和方法进行分类。只有客户分类准确性提高了，建立在客户分类基础之上的贷款分类才可能准确。

2.将行业因素的影响科学地反映到贷款分类中去

行业风险和客户在行业中相对于竞争者的地位对债务人的信用质量有很大影响。建议将行业因素的影响科学地反映到贷款分类中去。首先根据一定标准(如盈利和增长、稳定性和外部环境等)将不同行业分为低风险行业、中等风险行业以及高风险行业；然后，根据企业在行业中的地位将企业划分为四类：产品领先者、重要的国内或地区市场竞争者、中下层的竞争者和弱竞争者；最后对客户分类进行调整，一般处于低风险甚至中等风险行业中的高端客户将不被降级，高风险行业中的低端客户一般属于问题贷款类别，其他根据情况对分类进行适当调整。

3.重视规模因素对客户评级的作用

规模因素是衡量企业风险状况的一个重要因素，一般规模较大的企业抗风险能力较强，规模较小的企业抗风险能力较弱。一些国际性大银行在对客户进行评级时，规模因素通常是作为一项单独的因素，赋予了较高的权重。建议国内商业银行在对客户进行评级时参照国际大银行的做法，将规模因素作为一项单独的因素，赋予合理的权重。

4.将区域因素的影响反映到贷款分类中去

鉴于中国各个地区的经济发展水平，市场环境、法制环境等方面差距较大，而上述因素对企业的违约概率以及违约损失率都会产生重要影响，建议在评级及分类时选择适当的指标将区域因素考虑到评级和分类中去，以准确反映企业的违约概率以及贷款的违约损失率，保证同一评级客户在不同地区违约概率的一致性，同一分类贷款在不同地区的违约损失率的一致性。

5.加快国别风险的研究，建立国别风险评价体系

国内商业银行应借鉴国外商业银行的经验，加紧国别风险的研究，建立自己的国别风险控制体系，将国别风险运用到客户评级。贷款分类等环节中去，为下一步的资产全球化布局打下坚实的基础。

银行类范文篇3

一、风险性非信贷类资产基本情况及其损失预测

截至20****年末，×行××省分行风险性非信贷类资产余额××亿元，占资产总领的11.64%，预计损失额××亿元，损失率高达78.97％。风险性非信贷类资产主要集中在表内应收利息、待处理房改资产、待处理抵债资产、历年亏损挂账、待清理接收资产、待处理其他应收款等方面。

（1）表内应收利息××亿元，占风险性非信贷类资产总额的13.52%，按95％的损失率测算，预计损失××亿元，占风险性非信贷类资产预计损失总额的16.27％。表内应收利息是年商业银行会计核算实行权责发生制以来累计形成的历史挂账，其中2****年底以前形成的占79.08％。

（2）待处理房改资产××亿元，占风险性非信贷类资产总额的2.35%。这部

分资产是住房体制改革后形成的已售公房的实际损失，占风险性非信货类资产预计损失总额的2.98％。

（3）待处理以资抵债资产××亿元，占风险性非信货类资产总额的3.92%，预计损失额××亿元，损失率50.52%，占风险性非信贷类资产预计损失总额的2.51％。从抵债资产结构看，房地产所占比重达78%。

（4）历年亏损挂账××亿元，占风险性非信贷类资产总额的42.63%，占风险性非信贷类资产预计损失总额的53.99%。

（5）待清理接收资产××亿元，占风险性非信贷类资产总额的13.25％。这部分资产主要是1994年以来×行陆续接收的从人行及其他金融机构划转的资产（其中×行划转企业贷款本息××亿元，占85.26%)，由于政策性强、时间跨度长、档案资料短缺，清收难度较大，预计全部形成损失，损失额占风险性非信贷类资产预计损失总额的16.77%。

（6）待处理其他应收款××亿元，占风险性非信贷类资产总额的4.26%，主要包括各种跨年度待处理垫款、挂账和非业务性暂付及应收款项，如待处理结算损失、垫付的诉讼费等。预计损失额××亿元，损失率62.32%，占风险性非信贷类资产预计损失总额的3.36%,

另外还有待处理拆借垫款、以前年度担保垫款、案件纠纷垫款及持处理投资等共计××亿元，占风险性非信贷类资产总额的××%，这类资产的形成时间大约在年之间，情况复杂，预计损失额××亿元，损失率××%，占风险性非信贷类资产预计损失总额的××%。

二、风险性非信贷类资产的形成原因

风险性非信贷类资产产生时间长、项目情况复杂，其形成原因主要有以下四个方面：

（1）非信贷类资产风险是信贷资产风险的延续和最终体现。从××省的情况看，四家国有商业银行中×行贷款质量最差。截至20****年末，×行××省分行不良贷款余额××亿元，不良贷款占比29.69%，高于四家国有商业银行平均水平××个百分点。大量的不良贷款导致了大量的风险性非信贷类资产。具体表现为：20****年末应收利息余额中，贷款应收利息占××%，其中××%挂账时间已超过两年；抵债资产本身就是贷款无法正常收回而接受的不良资产；信贷资产质量差导致资金收益率低下，直接造成巨额经营性亏损。

（2）制度性、政策性因素是形成风险性非信贷类资产的重要原因。（略）

（3）内部控制不力，违规经营直接造成大量风险性非信贷类资产。（略）

（4）对已经形成风险的非信贷类资产重视不够，管理不到位，使风险进一步加大。（略）

三、风险性非信贷类资产处置中存在的主要问题

分析×行××省分行各类风险性非信贷资产，历年亏损挂账、表内应收利息，待处理房改资产、待处理其他应收款等共计××亿元，占风险性非信贷资产总额的××%，这部分资产只能通过盈利逐年消化。比较而言，在各类风险性非信贷资产中，最具处置价值的是抵债资产。如果处置及时，手段得当，可以有效避免“缩水”效应。但是，目前在抵债资产处置中存在的一些问题需要认真研究解决。

截至20****年末，×行××省分行累计接收抵债资产××亿元，已处置××亿元，待处置××亿元，平均处置率仅为14.49%；抵债资产余额中，入账时间超过一年仍未处置的有××亿元，占待处理抵债资产余额的××%，20****年该分行处置变现率仅为××%，尚未处置的抵债资产，尤其是接收时间在一年以上的部分资产，处置变现率将更低。

抵债资产长期大量闲置，自然损耗不断增长，风险也越来越高。究其原因，一是抵债资产本身有缺陷。二是缺乏及时处置抵债资产的积极性。在各级行业务经营考核计划中，利润指标是中心指标，而抵债资产处置变现的损失率高，使处置行承受着巨大的财务压力，为了实现当年的利润目标，基层行存在减缓抵债资产的处置进度或不及时处置抵债资产的现象。在核算中有的甚至将已处置抵债资产的变现损失挂在抵债资产科目中，使当期损益反映失实。×行××省分行20****年末亿元抵债资产中，有××亿元为挂账损失，应计入营业外支出。三是处置手段单一。只能采取协议处置或公开拍卖等手段，不利于抵债资产及时变现。

抵债资产变现率低的根本原因是入帐价值与市场价值严重不符。目前抵债资产接收时一般采用重置成本进行评估，即以重新购置该类资产需要投入的成本为基础，而对该抵债资产本身在当前市场上的被认可程度考虑不够。处置变现时则采用现行市价法评估抵债资产，两者存在较大差异。在市场价格疲软的情况下，采用重置成本法的评估价格要大大高于处置时市价法的评估价格。产生抵债资产入账价值高估的原因主要是企业力求高估以抵偿更多的债务；法院钊决时主要以企业评估结果为依据；有的机构为了最大限度从账面上减少不良贷款而高估抵债资产价值。另外商业银行接收、处置抵债资产缺乏税收及收费上的优惠政策，处置成本高，也是抵债资产变现率低的原因。以房地产为例，在接收和处置变现过程中，仅税款一项就大约占到变现价值的20％左右，而资产管理公司在收购、处置不良资产时所涉及的税金全部免征。同样是处置不良资产，早处置可以多收回，但银行缺乏相应的政策和手段；拖了多年之后，待处置资产已经进一步“缩水”，才将政策和手段赋予资产管理公司。当前的政策和制度在事实上鼓励拖延处置不良资产。

四、强化风险性非信贷类资产管理的一些想法

基于前面的分析，我们认为风险性非信贷类资产在总资产中占比高，潜在损失严重，已经影响到商业银行的稳健经营，必须采取有效措施，强化管理，化解风险。

（1）从政策上引导和鼓励加强风险性资产的管理和处置。考虑在政策上赋予商业银行更多的处置手段；从实际出发调整商业银行不良资产处置过程中的有关税费政策，同时在政策上支持商业银行加快改革步伐，鼓励商业银行在发展中解决历史问题、消化历史包袱，提高经营管理水平，不断提升国际竞争力。

（2）督促商业银行建立健全内控制度，规范非信贷类资产的管理。（略）

银行类范文篇4

根据巴塞尔银行业监督委员会的调研报告，目前国际银行界关于风险分类的方法可归为三类：

1.以统计为基础的方法

2.有限的以专家判断为基础的方法

3.以专家判断为基础的方法

二、花旗银行贷款分类做法

1.主要评级方法和技术

2.内部评级系统的应用

三、中国银行业与国际银行业贷款分类的差距

1.分类的基本思路不符合巴塞尔新资本协议的有关要求

2.客户分组不细

3.行业因素考虑不够

4.规模因素考虑不够

5.缺少对区域因素的考虑

四、改进的建议

1.通过科学的客户分组完善客户评级体系

2.将行业因素的影响科学地反映到贷款分类中去

3.重视规模因素对客户评级的作用

4.将区域因素的影响反映到贷款分类中去

5.加快国别风险的研究，建立国别风险评价体系

银行类范文篇5

【关键词】KNN算法；风险管理；不良资产

一、引言

金融是现代经济的核心，银行市现代金融的核心，现代商业银行在经营和发展过程中，因为筹集融通资金，中间环节会积累大量不良资产。由于历史上和现实上的原因，我国农信系统的地方法人金融机构累积了大量的不良资产，虽然经过央行票据置换和农商行改革已经置换、清收了大量的不良资产，但是由于地方法人银行机构信用风险管理能力较差，人才队伍培养滞后，故对不良资产的事前识别能力极弱[1]。目前国内银行业对不良资产信用风险评估方法主要是采用古典分析法和多元统计法。古典分析法是指银行经营者依赖一批训练有素的专家主观判断，对信贷项目进行判断打分，审贷会以此决策。多元统计分析的基本思路是根据历史积累的样本建立统计模型，对新样本发生的某种事件的可能性进行预测的方法，包括线性概率和判别分析法等[2]。以上所述方法虽然被广泛应用，但是他们只是针对某一方面如财务进行分析和统计，不能充分利用银行搜集的全面信息，尤其是一些边缘信息。大量的数据挖掘研究结果表明，很多边缘信息和侧面指标可以很好地补充单一财务指标的缺陷，使借款项目的特征更加鲜明，故本文引入K近邻算法建模，试图用新办法解决信用风险识别、评估的旧问题[3]。

二、模型设计

K近邻（K-NearestNeighbors,KNN）算法是一种基于实例的数据挖掘分类算法，最初是由Cover和Hart于1968年提出，是一种非参数的分类技术。通过计算每个训练样例到待分类样品的距离，取和待分类样品距离最近的K个训练样例，K个样品中哪个类别的训练样例占多数，则待分类元组就属于哪个类别。KNN算法具体步骤如下：（1）初始化距离为最大值,包涵全部样本。（2）计算每个位置样本和每个训练样本的距离dist。（3）得到目前K个近邻样本中的最大距离MD。（4）如果dist小于MD，则将该训练样本作为K近邻样本。（5）重复步骤（2）、（3）、（4），扫描样本库，直到未知样本和所有训练样本的距离都计算完。（6）统计K个近邻样本中每个类别出现的次数。（7）选择出现频率最大的类别作为未知样本的类别。（8）利用前7步训练得出的模型进行预测。KNN方法在类别决策时，只与极少数的相邻样本相关，因此采用该种方法可以较好地样本的不平衡的问题。由此可见，KNN算法对K值即近邻种类的数量依赖较大，如果K值较小，预测目标容易产生变动性，K值太大，模型的预测误差可能会过大。为防止样本密度差异过大，故K值选取须反复验证，根据前人研究经验推定K值的有效途径是通过有效参数数目这个概念，有效参数数目是与K值相关的，约等于n/K，其中n是这个训练数据集中实例的数目[4]。

三、实证分析

本文选取湖南永州境内S农商行和B农商行全部信贷数据作为实证样本。首先对数据进行处理，对缺损数据和重复数据进行了清洗，选取12450个样本，13个特征值作为有效数据。将数据库的英文字符和中文字符全部转化为双精度浮点型数据，然后利用虚拟变量函数对双精度浮点型数据全部进行编码，样本属性标签正常贷款和不良贷款分别用0和1表示。在实证环节，随机选取40%的样本作为测试样本，共进行40次交叉验证。在交叉验证环节K值选取6时，预测和训练效果最佳。40次交叉验证预测标签为1的不良贷款结果如下表。K值为4时，准确率为0.732；K值为5时,准确率为0.772；K值为6时,准确率为0.862；K值为7时,准确率为0.753；K值为8时,准确率为0.604。全部40次随机交叉验证的准确率均值为0.745，标准误差为0.116。透过该模型的实证结果，我们还可以看到B农商行和S农商行存在如下几个现象：一是个别信贷经理不良贷款笔数奇高，占到全部不良贷款的15.63%，而贷款“三查”制度执行未见差错，内部审计也未发现严重问题，当是与该信贷经理能力和素质有关。二是存在不良贷款在某些区域集中分布的情况，普遍存在居委会的不良贷款笔数超过以村为名的行政聚居区，经过实地调查发现是纯农业地区（村）授信笔数少于工商业为主的聚居区（居委会）。分属同一支行，有别个行政聚居区（村、居委会）不良贷款笔数明显超过其他行政聚居区，该个别居委会民风较为拖沓，习惯性欠息[5]。三是贷款投向划分不准确，导致该项聚类出现偏差，在农商行的样本中，95.4%的贷款投向均是农林牧渔业，原因是为了获得再贷款、再贴现支持，人民银行信贷考核需要涉农贷款比例达标，实际导致信用风险识别不准确[6]。

四、结论和建议

银行类范文篇6

1994年11月1日起实施的《银行账户管理办法》替代1977年10月中国人民银行颁发的《银行账户管理办法》后，我国开始对活期存款账户实施分类管理，即将存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户，并对基本存款账户实行开户许可证制度。2003年《人民币银行结算账户管理办法》（以下简称《办法》）实施后，我国仍然对单位活期存款账户实行分类管理，具体分类未作变动，人民银行核准的账户类别由原先的基本账户，扩大到临时账户（注册增验资除外）、预算单位专用账户和特殊专用账户，四大分类制及人民银行核准制实行已近17年。

二、我国单位银行结算账户管理存在的主要问题

（一）单位银行结算账户四大分类亟待变革《办法》规定，单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，突出了基本存款账户的统驭地位。同时，存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取，应通过基本账户办理；存款人因借款和其他结算的资金收付，通过一般账户办理；专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。但随着各单位经营活动和管理的需要，《办法》已暴露出了诸多弊端。第一，金融市场的发展要求给予金融机构和存款人更多的自主权和灵活性，减少甚至消除不必要的限制。第二，目前违规开立、使用银行结算账户问题仍然较为严重。第三，电子商务、网上支付和信用卡等新兴业务的发展及个人经济活动的日趋活跃，对单位银行结算账户的管理提出了新的要求。

1.基本存款账户的统驭地位受到挑战。部分单位的工资、奖金及日常经营活动的资金已不局限于从基本存款账户进行收支，有的以形式通过专用存款或一般存款户支付，日常经营活动资金通过一般存款账户和专用存款账户进行收支的现象普遍发生。特别是《中国人民银行关于改进个人支付结算服务的通知》（银发[2007]154号）下发后，从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项单笔超过5万元人民币时，取消付款单位在付款用途栏或备注栏注明事由后再附付款依据的规定，人民银行已明确付款单位应对支付款项事由的真实性、合法性负责。单位从一般账户支付给个人款项日益频繁、金额日渐加大，加之个人收到款项后提取现金不受现金管理条例制约，大有摒弃“基本账户”之势。

2.“多头开户”的管理禁区形同虚设。《办法》规定只要存款人具有借款和其他结算需要，均可申请开立一般存款账户，存款人开立存款账户不存在数量限制，但不能在基本户开户行开立。实际操作中，存款人往往需要在基本户开户行开立多个账户，虽不能开立一般账户，但存款人通常变通开户资料开立专用账户，既满足经营需要又规避监管风险。

3.专用存款账户的专用功能淡化。由于银行无法完全做到对客户资金的性质及用途进行监控和管理，专用存款账户“一般化”使用比较普遍。另外，按照银监局“三个办法、一个指引”要求：“贷款人应通过借款合同约定，要求借款人指定专用资金回笼账户并及时提供该账户资金进出情况”及“贷款人应在合同中与借款人约定对借款人相关账户实施监控，必要时可约定专门的贷款发放账户和还款准备金户。”对于基本户在贷款行的借款人只能开立专用账户而不能开立一般户，而对于一般户在贷款行的借款人可开立一般户或专用户。

4.临时账户不“临时”。《办法》规定临时机构或存款人因临时性经营活动的需要，可以开立临时存款账户，用于办理临时机构以及临时经营活动发生的资金收付。但实际经营中，大部分临时经营机构工期较长，往往超过2年，若受工程延期等因素制约还可能延长。由于临时账户有效期限最长不超过2年，导致存款人需提供必要的证明材料，提出相应的展期申请，甚至销户重开，以满足经营活动和工程建设的结算需要及人民银行的监管要求，其实际存续期限较长。

（二）个体工商户银行结算账户是否纳入单位银行结算账户管理值得商榷作为单位银行结算账户，以经营者姓名开立的账户户名前需加注“个体户”，实际操作中，此类账户很少开立。究其原因：一是无字号的个体工商户不希望在开立的账户前加注“个体户”，认为有“歧视”嫌疑；二是个人结算账户可实现其基本结算需要。另外，个体工商户营业所得为个人所得，在存款种类上应归属个人存款，如果作为单位结算账户，即使归属于“个体户存款”，其存款性质仍为单位存款。

（三）现有账户监督管理体系有待进一步完善1.人民银行的账户管理具有一定的难度。人民银行对核准类账户核准的依据为商业银行录入账户管理系统的文字信息及开户资料复印件，形式上相当于对商业银行开立账户的复核，人民银行无法对其开户资料的真实性、完整性、合规性进行监督，为其账户管理带来了一定难度。2.缺乏对专用存款账户进行监督的主体。从商业银行的角度来看，作为特殊的企业，除相关法律法规明确要求外，没有义务对专用存款账户进行监督，应由企业通过自我约束或由单位的上级主管部门行使监督职责。从人民银行的角度来看，预算单位在开立预算专用存款账户时，已经过财政部门的审查、审批，且预算单位可放弃专用存款户开立一般存款账户，不受《办法》的约束，预算单位专用存款账户的核准只是形式。

三、问题分析

从人民银行的角度来看，四大分类及核准制加大了人民银行的监管难度，不利于将人民银行从审核账户分类是否正确、资料是否合规等琐碎的低绩效工作中解放出来，进行宏观分析及管理等高绩效工作。从商业银行的角度来看，商业银行控制四大分类实质上等同于执行人民银行的监管要求，而《办法》的法律级次尚未上升至行政法规，银行作为特殊企业是否具有监管权利有待于进一步探讨。另外，随着金融企业竞争激烈程度的加剧，商业银行能否真正做到严格按照《办法》要求按用途分类或使用单位银行结算账户，对人民银行的监管提出了新的要求。从存款人的角度来看，客户开立账户的主要目的是存款和结算，四大分类对存款人无实际意义。同时，为打破账户分类的种种限制，存款人往往采取不正当手段来规避监管，容易造成不良后果。例如通过单位结算账户转账支付给个人的方式从个人户提现，容易形成“公款私存”，直接导致存款信息特别是个人存款信息的失真，甚至影响银行及存款人的资金安全。从香港经验及人民币跨境支付来看，资金可以自由流入和流出香港，而账户没有基本账户和非基本账户之分，企业可以按需要开立无数个账户，且其功能和地位一致。为积极应对国际金融危机、保持我国经济贸易平稳发展势头，国务院于2008年下半年度做出了一系列关于加快跨境人民币结算的战略部署，先后提出“支持香港人民币业务发展，扩大人民币在周边贸易中的计价结算规模”、“对广东和长江三角洲地区与港澳地区进行人民币结算试点”以及“选择有条件企业开展跨境人民币结算试点”等思路。总之，《办法》发挥了巨大的历史性作用，但四大分类及核准制过多考虑了加强现金管理及反贪污、反腐败等目的，管理半径过大、目标过多，淡化了实质矛盾，会产生负面影响。

四、几点建议

（一）强化人民银行的账户管理职能，建立适应经济社会发展的账户管理体系根据《中国人民银行法》及相关规定，进一步明确人民银行的账户管理职责，完善账户管理系统，构建面向全社会的账户管理架构体系。同时应加大对账户违规行为的处罚力度，营造良好的以信用为基础的合规使用账户的良好氛围。

银行类范文篇7

根据巴塞尔银行业监督委员会的调研报告，目前国际银行界关于风险分类的方法可归为三类：

1.以统计为基础的方法

2.有限的以专家判断为基础的方法

3.以专家判断为基础的方法

二、花旗银行贷款分类做法

1.主要评级方法和技术

2.内部评级系统的应用

三、中国银行业与国际银行业贷款分类的差距

1.分类的基本思路不符合巴塞尔新资本协议的有关要求

2.客户分组不细

3.行业因素考虑不够

4.规模因素考虑不够

5.缺少对区域因素的考虑

四、改进的建议

1.通过科学的客户分组完善客户评级体系

2.将行业因素的影响科学地反映到贷款分类中去

3.重视规模因素对客户评级的作用

4.将区域因素的影响反映到贷款分类中去

5.加快国别风险的研究，建立国别风险评价体系

银行类范文篇8

对政策性银行应实行分业监管

政策性银行于1994年先后成立，当时是根据金融体制改革的要求，将政策性金融业务和商业性金融业务进行分离，由政策性银行按照国家产业政策、外贸政策、粮油棉政策、区域发展政策等的要求，在各自特定的业务领域为国家经济建设提供资金支持和金融服务。随着我国社会主义市场经济体制的不断完善和金融体制改革的不断深化，政策性银行的经营方针、市场定位、业务范围和服务对象都发生了一些变化。

作为银行监管部门，我们必须敏锐地洞察和熟知这些发展变化，及时调整监管思路。因此，对政策性银行监管的关键就在于分业监管，即根据其业务政策性强度的不同实行不同的监管。例如，农业发展银行的资金运用分政策性和商业性两块，两块的政策性强度和风险程度都不同，对其监管就不能按同一标准进行。其中，政策性贷款又可以细分为指令性贷款和指导性贷款，两者在政策性上也是有所区别的。指令性贷款如果出现了风险、形成了损失，属于政策性风险，对其监管主要是合规监管，即监管的重点是银行的业务合规性，有无违规操作等。指导性的贷款如果出现了风险、形成了损失，则属于经营性风险，对其监管主要是风险监管，即监管的重点是看银行是否做到了审慎经营、有无有效的风险管理和内控机制。

对国有商业银行应实行尽职监管

国有商业银行在公司治理机制方面突出的问题，究其根本就在于“所有者缺位”和“内部人控制”两个方面，这两个方面问题的根源又在于国有商业银行的委托关系扭曲。在国有商业银行的委托关系中，一是与政府的委托关系，二是国有商业银行内部的委托关系，层层委托、层层的关系，形成了超长的委托链。委托人对人的约束和控制力逐级弱化，很容易出现逆向选择和道德风险，不良贷款二次剥离就是委托关系扭曲的典型例证。

因此，对国有商业银行监管的关键就在于尽职监管，即把国有商业银行的工作人员特别是高管人员尽职情况作为我们监管的重点。这里所说的尽职包括三个层次：第一个层次是国有商业银行总行的高级管理层向董事会、投资者尽职的情况；第二个层次是国有商业银行各级分支机构的高管人员向其上级行尽职的情况；第三个层次是国有商业银行各级分支机构的工作人员向高管人员尽职的情况。银监会已经制定了《商业银行授信业务尽职指引》，还将研究制定《商业银行负债业务工作尽职指引》和旨在加强对高管人员尽职监管的《商业银行高管人员履职情况评价办法》等一系列规章制度。今后，我们对国有商业银行监管的重点，就是要按照相关的规章制度逐一进行对照，检查其高管人员和工作人员是否都按要求尽职。

对股份制商业银行应实行超速监管

股份制商业银行与国有商业银行相比，在公司治理、风险管理以及内控机制方面相对要好，但在其粗放式的快速扩张过程中，因各种主、客观因素而造成风险管理力度的减弱，为股份制商业银行带来了潜在的风险，并使得这种快速发展呈现出波动性较大、跳跃式增长的特点，同时金融资源的有限性也决定了这种发展模式的可持续性是不可能长久的。

因此，对股份制商业银行监管的关键就在于超速监管，即将发展速度超出正常速度的股份制商业银行作为监管的重点。超速监管的目的不是为了限制股份制商业银行的发展，而是为了防止股份制商业银行在盲目超常规的扩张中积聚风险，从而保证其稳健、可持续的发展。对符合审慎经营原则等监管要求的超速发展，不仅不加以限制，还要为其稳健发展创造良好的外部条件；对不符合监管要求的超速，则不仅要限制其发展，而且要对超速发展造成风险的责任人进行处罚，严格追究其超速责任。

对城市商业银行应实行法人监管

城市商业银行是在整合城市信用社的基础上成立的。经过多年的实践，城市商业银行最大的问题仍然是公司治理机制和由此而带来的“内部人控制”的问题。最突出的几个表现：一是董事会、监事会和股东大会的不作为；二是高级管理层的“内部人控制”；三是缺乏有效的激励约束机制。

因此，对城市商业银行监管的关键就在于法人监管。这里所说的法人监管，并不意味着我们只对城市商业银行的法人进行监管，而是要通过我们的监管，帮助和促进城市商业银行真正建立起“三会一层”的现代企业制度，完善城市商业银行的法人治理结构。对城市商业银行的法人监管主要有三个方面内容：一是按照《公司法》和《股份制商业银行公司治理指引》的要求，完善其公司治理机制；二是由银行监管部门制定考核办法，对城市商业银行的高管人员履职情况进行定期考核；三是坚持城市商业银行总行、支行的两级管理体制，强化总行对支行的扁平化管理，以减少机构层次和管理成本、减少信息失真和衰减、提高科学决策的效率。

对农村信用社应实行大户监管

目前农村信用社普遍存在的问题就在于资产质量差、经营效益低、历史包袱重、内部控制弱、经济案件多发、操作风险严重。但在这些问题当中，当前最需引起关注的还是“垒大户”问题。所谓“垒大户”就是农村信用社的资金投放主要集中在个别或少数大户身上，“把鸡蛋放在一个篮子里”，违反了风险分散的基本规律，造成的后果也十分严重。

因此，对农村信用社监管的关键就在于大户监管，即把监管重点放在农村信用社的贷款大户、投资大户、融资大户上。大户监管的主要内容：一是要严格执行单户贷款比例管理，县级法人社组建以后，每个社都要根据资本金的一定比例来确定单户贷款的限额，并确保不得突破，对购买国债、资金拆借业务也要确定一定合理的比例；二是大户监管的侧重点不同，在农村信用社的资产业务中，侧重对其资金运用的大户进行监管；在贷款大户、投资大户、融资大户中，侧重对贷款大户进行监管；在贷款大户中，侧重对投向非农业生产的贷款进行监管；在贷款业务风险管理中，侧重对大户贷款的合规情况和授信尽职情况进行监管；三是在做好大户监管的同时，要提倡农村信用社资金不离土、不离乡，树立“扎根农村、服务‘三农’”的经营宗旨，提高信贷支农意识，适当放宽小额农贷条件，大力发展小额信用贷款和农户联保贷款，改善金融服务，为解决农民贷款难、促进农民增收提供支持。农村信用社发放农户小额信贷意义十分重大，既有利于农村信用社分散信贷风险、扩大收入来源、取得明显的经济效益，又有利于农民通过贷款不断扩大生产提高收入、增强农村信用社与农民群众的血肉联系，取得良好的社会效益。

对信托投资公司应实行产品监管

近年来，相对于信托公司的其他业务，资金信托产品得到了快速的发展，但自从2004年在上海发生了“金新信托”偿付危机的事件后，资金信托产品的风险性也一直受到监管部门的高度关注。风险产生的原因主要有两条：一是投资人对于信托产品不甚了解，而在已发行的信托产品中绝大多数是通过银行进行销售，投资人之所以购买是因为把信托产品当成了银行或信托公司发行的债券，对信托产品的风险没有足够的认识；二是信托投资公司因监管法制建设以及内部管理的欠缺，进行了一些不规范的操作，在发行信托产品时刻意减少信息披露、有意识地模糊风险和违规承诺收益保底等。

因此，对信托投资公司监管的关键就在于产品监管，即重点加强对信托投资公司发行的资金信托产品进行监管。产品监管的主要内容有三个方面：一是加强对信托产品资金使用方向上的监管，严格控制信托产品将资金运用在房地产等盲目投资和过热行业，严格控制发行异地集合资金信托计划，严格控制信托投资公司突破产品计划、扩大资金规模，严格控制信托投资公司的关联交易，防止信托投资公司将信托产品资金通过关联交易进行挪用；二是规范资金信托产品的营销宣传和风险提示，根据有关规定，信托产品不得通过报刊、电视、广播和其他公开媒体进行营销宣传，不得承诺收益保底等，在严格遵守规定的基础上，监管部门应要求信托投资公司在其产品介绍中进行必要的信息披露和风险提示；三是加强监管方和被监管方的“透明度建设”，通过信息披露和宣传讲解，逐步普及信托业和信托产品知识，强化投资者的风险教育，培育成熟的市场主体。

对资产管理公司应实行程序监管

资产管理公司的问题主要是在收购和处置不良资产方面的违规问题。在不良资产收购过程中，突出的问题是审查把关不严，致使一些不符合剥离条件的贷款被剥离到资产管理公司，造成了相当一部分金融债权难以落实；在不良资产处置过程中，突出的问题是存在违反程序、弄虚作假、暗箱操作的现象，致使部分资产被低价处置，造成国有资产不同程度的流失。

因此，对资产管理公司监管的关键就在于程序监管，即监管的重点是看资产管理公司收购和处置不良资产的程序是否规范。程序监管的内容：首先，要建立健全资产管理公司从收购、评估到处置等各环节的法律法规，为规范管理和有效监管提供法制保障，做到有法可依；其次，健全资产管理公司相关的内控制度和操作规程，进一步完善资产管理公司业务流程，做到有章可循和程序化操作；第三，在不良资产处置中，强化不良资产处置中资产评估工作，严格执行先评估后处置的程序，不得逆程序操作；第四，规范不良资产处置程序，在完善竞标、拍卖等处置方式的基础上，积极探索不良资产处置的新方法；第五，加强对资产管理公司高管人员和工作人员履职情况的监管，切实防范在不良资产处置中的“道德风险”，确保把国有资产的损失降低到最低限度。

对邮政储蓄机构应实行分账监管

银行类范文篇9

对政策性银行应实行分业监管

作为银行监管部门，必须敏锐地洞察和熟知这些发展变化，及时调整监管思路。因此，对政策性银行监管的关键就在于分业监管，即根据其业务政策性强度的不同实行不同的监管。例如，农业发展银行的资金运用分政策性和商业性两块，两块的政策性强度和风险程度都不同，对其监管就不能按同一标准进行。其中，政策性贷款又可以细分为指令性贷款和指导性贷款，两者在政策性上也是有所区别的。指令性贷款如果出现了风险、形成了损失，属于政策性风险，对其监管主要是合规监管，即监管的重点是银行的业务合规性，有无违规操作等。指导性的贷款如果出现了风险、形成了损失，则属于经营性风险，对其监管主要是风险监管，即监管的重点是看银行是否做到了审慎经营、有无有效的风险管理和内控机制。

对国有商业银行应实行尽职监管

因此，对国有商业银行监管的关键就在于尽职监管，即把国有商业银行的工作人员特别是高管人员尽职情况作为监管的重点。这里所说的尽职包括三个层次：第一个层次是国有商业银行总行的高级管理层向董事会、投资者尽职的情况；第二个层次是国有商业银行各级分支机构的高管人员向其上级行尽职的情况；第三个层次是国有商业银行各级分支机构的工作人员向高管人员尽职的情况。银监会已经制定了《商业银行授信业务尽职指引》，还将研究制定《商业银行负债业务工作尽职指引》和旨在加强对高管人员尽职监管的《商业银行高管人员履职情况评价办法》等一系列规章制度。对国有商业银行监管的重点，要按照相关的规章制度逐一进行对照，检查其高管人员和工作人员是否都按要求尽职。

对股份制商业银行应实行超速监管

对城市商业银行应实行法人监管

因此，对城市商业银行监管的关键就在于法人监管。这里所说的法人监管，并不意味着只对城市商业银行的法人进行监管，而是要通过监管，帮助和促进城市商业银行真正建立起“三会一层”的现代企业制度，完善城市商业银行的法人治理结构。对城市商业银行的法人监管主要有三个方面内容：一是按照《公司法》和《股份制商业银行公司治理指引》的要求，完善其公司治理机制；二是由银行监管部门制定考核办法，对城市商业银行的高管人员履职情况进行定期考核；三是坚持城市商业银行总行、支行的两级管理体制，强化总行对支行的扁平化管理，以减少机构层次和管理成本、减少信息失真和衰减、提高科学决策的效率。对农村信用社应实行大户监管

对信托投资公司应实行产品监管

对资产管理公司应实行程序监管

对邮政储蓄机构应实行分账监管

银行类范文篇10

信贷资金被挪用的风险。资金挪用风险主要在于企业用开立银行承兑汇票或信用证方式进货并完成销售，将应支付货款的资金挪用他处，严重的甚至将资金用于投资或者做开证保证金，循环开票或开证，放大融资杠杆效应。借款企业在资金紧张的情况下，将贷款资金与承兑及贴现相结合，恶意套取银行资金，从商业银行本身来看，分支行可以利用承兑及贴现的信用放大功能来调节存贷款规模以及不良贷款占比等指标，通过作假实现考核目标。在商业银行分支机构层面，甚至还存在银行经营者与企业互相串通，循环开票的情况。上述情况下，一旦企业资金链断裂，银行损失将成倍放大。检查中也发现，部分银行在办理表外信贷业务时，贷后管理流于形式，对融资资金管理、控制不到位，致使银行资金被挪用。如，D行向某企业授信2000万元，用于进口开证，2011年由于企业对外投资的房地产项目未达预期，加上企业产品价格大幅下降导致资金链濒临断裂，在后续销售资金回笼后，该企业非但未用已回笼的货款偿还银行信用证垫款，反而汇给F行用于开证保证金，继续扩大融资杠杆，直接导致银行还款来源落空，进一步放大了风险。集团性企业关联交易带来的风险。现场检查发现，集团性企业的母公司、子公司、孙子公司等管理企业之间，存在依托关联交易，利用表外业务降低集团整体财务费用甚至套取银行资金的行为，由于集团性企业内部关联交易普遍存在，银行很难识别其交易背景的真实性。以往集团企业主要是在国内贸易中利用银行承兑汇票业务达到上述目的，近几年这种行为有跨境发展的趋势，一些跨国集团通过设立在国外的贸易型子公司，利用国际信用证等方式套取银行信用、获取汇差收益。如某化工企业为获取银行信用，先后注册多个关联公司，形成了关联企业集团，随着该集团业务的发展，集团内部关联成员之间相互担保、重复贷款问题突出，整个关联企业集团信用快速膨胀。在2012年上半年，该集团内部关联企业在辖内多家银行仅通过银行承兑汇票方式的融资金额就超过3亿元，后因主要子公司资金链条出现问题，使整个关联企业集团的贷款风险集中爆发，形成承兑垫款近2.5亿元。市场价格变动的风险。表外信贷业务主要和贸易有关，因此商品价格的变化对表外业务影响较大。一是货物价格下降风险。如在即期信用证业务中，如果货物到达后在本地市场价格大幅下降，卖货的损失甚至超过保证金的情况下，商家极有可能放弃货物，不再付款或者货到后商家仍要货，但损失过大导致商家无力付款。二是质押物价值风险。除货物本身价格外，由于表外业务多采用存货质押，一旦存货价值大幅下降，就会增加企业质押物的变现困难，对商业银行造成直接的冲击。如某企业为当地最大的化纤原料、化纤和纺织产品的加工集散中心，具有明显的区域优势，因此当地银行纷纷介入，并批量办理国内信用证业务，由于该企业上游产品产能的60%为国外控制，定价权亦为几家海外巨头掌控，金融危机爆发后，由于下游化纤企业不景气，企业价格无法转嫁，导致企业资金链断裂，对当地化纤企业及银行业均造成了沉重的打击。

（一）树立审慎经营的理念，正确处理业务发展与风险控制的关系。对于商业银行来说，表外信贷类业务的发展有利于丰富银行产品，加深银企合作，增加银行竞争力；对于企业来说，银行信用弥补了企业信用的不足，有利于企业资金的周转融通。表外信贷类业务的良性发展对银行和企业来说是双赢局面，但是部分银行从业人员为了增加业绩，盲目甚至违规发展业务，既浪费了银企资源，又带来了风险。对此，商业银行应牢固树立审慎经营的理念，正确处理业务发展与风险控制的辩证关系，切实杜绝为提升业绩而忽视风险甚至制造风险的短期经营行为。（二）切实加强对表外信贷类业务的贸易背景真实性审查。商业银行在办理表外信贷类业务时，必须严格审查企业授信的真实用途，一旦发现贸易背景存疑，如授信资料虚假、申请用途不符合企业经营范围、增值税发票存疑、信用证相关单据虚假等，应立即停止办理业务。监管部门也应加大对表外信贷类业务贸易背景真实性的检查力度，严防企业利用开立无贸易背景的票、证融资,甚至将银行资金用于房地产、股票、期货等投资热点领域。（三）落实内部监督检查，加强授信后管理。商业银行对于表外信贷类业务风险的防范，除了要开展深入细致的贷前调查和严格的贷款审查，还要关注授信后可能出现的不利因素，包括是否出现企业资金链紧张、抵质押物价值下降等问题。当前，全球经济复苏步伐缓慢，国内企业经营也普遍面临困难，在这种情况下，商业银行要高度重视并积极开展授信后管理，定期检查企业的生产经营情况，及时了解商品价格、抵质押物价值的变化，密切监控企业资金流向，严防循环开证、开票行为，确保银行资金安全。（四）改善考核机制，加大对违规问题的查处力度。表外信贷类业务的部分违规行为，往往是经办人员为了完成考核计划，为了业务发展、客户维护等原因实行的，这也导致了部分问题屡查屡犯，屡禁不止。银监会前期出台了《银行业金融机构绩效考评监管指引》，商业银行应根据该指引，进一步健全完善自身的绩效考评体系，加强对分支机构经营行为的正确指导，同时对屡查屡犯的违规问题严肃处理，达到举一反三和系统整改的效果。

本文作者：吴晨工作单位：山东黄金财务公司