银行账户管理办法十篇

银行账户管理办法篇1

第一条为规范人民币银行结算账户(以下简称银行结算账户)的开立和使用，加强银行结算账户管理，维护经济金融秩序稳定，根据《中华人民共和国中国人民银行法》和《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本办法。

第二条存款人在中国境内的银行开立的银行结算账户适用本办法。

本办法所称存款人，是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织(以下统称单位)、个体工商户和自然人。

本办法所称银行，是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行(含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行)、城市信用合作社、农村信用合作社。

本办法所称银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。

第三条银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。

(一)存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。

(二)存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。

邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。

第四条单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。

第五条存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合本办法规定可以在异地(跨省、市、县)开立银行结算账户的除外。

第六条存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证。但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外。

第七条存款人可以自主选择银行开立银行结算账户。除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。

第八条银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规，不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动。

第九条银行应依法为存款人的银行结算账户信息保密。对单位银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。对个人银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。

第十条中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门。

第二章银行结算账户的开立

第十一条基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。下列存款人，可以申请开立基本存款账户:

(一)企业法人。

(二)非法人企业。

(三)机关、事业单位。

(四)团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队。

(五)社会团体。

(六)民办非企业组织。

(七)异地常设机构。

(八)外国驻华机构。

(九)个体工商户。

(十)居民委员会、村民委员会、社区委员会。

(十一)单位设立的独立核算的附属机构。

(十二)其他组织。

第十二条一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

第十三条专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户:

(一)基本建设资金。

(二)更新改造资金。

(三)财政预算外资金。

(四)粮、棉、油收购资金。

(五)证券交易结算资金。

(六)期货交易保证金。

(七)信托基金。

(八)金融机构存放同业资金。

(九)政策性房地产开发资金。

(十)单位银行卡备用金。

(十一)住房基金。

(十二)社会保障基金。

(十三)收入汇缴资金和业务支出资金。

(十四)党、团、工会设在单位的组织机构经费。

(十五)其他需要专项管理和使用的资金。

收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。

因收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户，应使用隶属单位的名称。

第十四条临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：

(一)设立临时机构。

(二)异地临时经营活动。

(三)注册验资。

第十五条个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。有下列情况的，可以申请开立个人银行结算账户：

(一)使用支票、信用卡等信用支付工具的。

(二)办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的。

自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。

第十六条存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：

(一)营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县)需要开立基本存款账户的。

(二)办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。

(三)存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。

(四)异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。

(五)自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。

第十七条存款人申请开立基本存款账户,应向银行出具下列证明文件：

(一)企业法人，应出具企业法人营业执照正本。

(二)非法人企业，应出具企业营业执照正本。

(三)机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。

(四)军队、武警团级(含)以上单位以及分散执勤的支(分)队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。

(五)社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明。

(六)民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书。

(七)外地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文。

(八)外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明;外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证。

(九)个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本。

(十)居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明。

(十一)独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文。

(十二)其他组织，应出具政府主管部门的批文或证明。

本条中的存款人为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证。

第十八条存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件：

(一)存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。

(二)存款人因其他结算需要，应出具有关证明。

第十九条存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件:

(一)基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文。

(二)财政预算外资金，应出具财政部门的证明。

(三)粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文。

(四)单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料。

(五)证券交易结算资金，应出具证券公司或证券管理部门的证明。

(六)期货交易保证金，应出具期货公司或期货管理部门的证明。

(七)金融机构存放同业资金，应出具其证明。

(八)收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本存款账户存款人有关的证明。

(九)党、团、工会设在单位的组织机构经费，应出具该单位或有关部门的批文或证明。

(十)其他按规定需要专项管理和使用的资金，应出具有关法规、规章或政府部门的有关文件。

第二十条合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户纳入专用存款账户管理。其开立人民币特殊账户时应出具国家外汇管理部门的批复文件，开立人民币结算资金账户时应出具证券管理部门的证券投资业务许可证。

第二十一条存款人申请开立临时存款账户,应向银行出具下列证明文件：

(一)临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。

(二)异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。

(三)异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。

(四)注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。

本条第二、三项还应出具其基本存款账户开户登记证。

第二十二条存款人申请开立个人银行结算账户，应向银行出具下列证明文件：

(一)中国居民，应出具居民身份证或临时身份证。

(二)中国人民军人，应出具军人身份证件。

(三)中国人民武装警察，应出具武警身份证件。

(四)香港、澳门居民，应出具港澳居民往来内地通行证；台湾居民，应出具台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件。

(五)外国公民，应出具护照。

(六)法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件。

银行为个人开立银行结算账户时，根据需要还可要求申请人出具户口簿、驾驶执照、护照等有效证件。

第二十三条存款人需要在异地开立单位银行结算账户，除出具本办法第十七条、十八条、十九条、二十一条规定的有关证明文件外，应出具下列相应的证明文件：

(一)经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明。

(二)异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同。

(三)因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。

属本条第二、三项情况的，还应出具其基本存款账户开户登记证。

存款人需要在异地开立个人银行结算账户，应出具本办法第二十二条规定的证明文件。

第二十四条单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称相一致。有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称应与其营业执照的字号相一致；无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，由“个体户”字样和营业执照记载的经营者姓名组成。自然人开立银行结算账户的名称应与其提供的有效身份证件中的名称全称相一致。

第二十五条银行为存款人开立一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户的，应自开户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。

第二十六条存款人申请开立单位银行结算账户时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。

由法定代表人或单位负责人直接办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件；授权他人办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具其法定代表人或单位负责人的授权书及其身份证件，以及被授权人的身份证件。

第二十七条存款人申请开立银行结算账户时，应填制开户申请书。开户申请书按照中国人民银行的规定记载有关事项。

第二十八条银行应对存款人的开户申请书填写的事项和证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查。

开户申请书填写的事项齐全，符合开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户条件的，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准后办理开户手续；符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。

第二十九条中国人民银行应于2个工作日内对银行报送的基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准；不符合开户条件的，应在开户申请书上签署意见，连同有关证明文件一并退回报送银行。

第三十条银行为存款人开立银行结算账户，应与存款人签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务。除中国人民银行另有规定的以外，应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。

第三十一条开户登记证是记载单位银行结算账户信息的有效证明，存款人应按本办法的规定使用，并妥善保管。

第三十二条银行在为存款人开立一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户时，应在其基本存款账户开户登记证上登记账户名称、账号、账户性质、开户银行、开户日期，并签章。但临时机构和注册验资需要开立的临时存款账户除外。

第三章银行结算账户的使用

第三十三条基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。

第三十四条一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

第三十五条专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。

单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。

财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。

基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。中国人民银行当地分支行应根据国家现金管理的规定审查批准。

粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。

收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。

银行应按照本条的各项规定和国家对粮、棉、油收购资金使用管理规定加强监督，对不符合规定的资金收付和现金支取，不得办理。但对其他专用资金的使用不负监督责任。

第三十六条临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。

临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限。存款人在账户的使用中需要延长期限的，应在有效期限内向开户银行提出申请，并由开户银行报中国人民银行当地分支行核准后办理展期。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。

第三十七条注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。

第三十八条存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。

第三十九条个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。下列款项可以转入个人银行结算账户：

(一)工资、奖金收入。

(二)稿费、演出费等劳务收入。

(三)债券、期货、信托等投资的本金和收益。

(四)个人债权或产权转让收益。

(五)个人贷款转存。

(六)证券交易结算资金和期货交易保证金。

(七)继承、赠与款项。

(八)保险理赔、保费退还等款项。

(九)纳税退还。

(十)农、副、矿产品销售收入。

(十一)其他合法款项。

第四十条单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供下列付款依据：

(一)工资协议和收款人清单。

(二)奖励证明。

(三)新闻出版、演出主办等单位与收款人签订的劳务合同或支付给个人款项的证明。

(四)证券公司、期货公司、信托投资公司、奖券发行或承销部门支付或退还给自然人款项的证明。

(五)债权或产权转让协议。

(六)借款合同。

(七)保险公司的证明。

(八)税收征管部门的证明。

(九)农、副、矿产品购销合同。

(十)其他合法款项的证明。

从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。

第四十一条有下列情形之一的，个人应出具本办法第四十条规定的有关收款依据。

(一)个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的。

(二)个人持申请人为单位的银行汇票和银行本票向开户银行提示付款，将款项转入其个人银行结算账户的。

第四十二条单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项的，银行应按第四十条、第四十一条规定认真审查付款依据或收款依据的原件，并留存复印件，按会计档案保管。未提供相关依据或相关依据不符合规定的，银行应拒绝办理。

第四十三条储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。

第四十四条银行应按规定与存款人核对账务。银行结算账户的存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。

第四十五条存款人应按照本办法的规定使用银行结算账户办理结算业务。

存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用。

第四章银行结算账户的变更与撤销

第四十六条存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。

第四十七条单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。

第四十八条银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。

第四十九条有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：

(一)被撤并、解散、宣告破产或关闭的。

(二)注销、被吊销营业执照的。

(三)因迁址需要变更开户银行的。

(四)其他原因需要撤销银行结算账户的。

存款人有本条第一、二项情形的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。

本条所称撤销是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使用的行为。

第五十条存款人因本办法第四十九条第一、二项原因撤销基本存款账户的，存款人基本存款账户的开户银行应自撤销银行结算账户之日起2个工作日内将撤销该基本存款账户的情况书面通知该存款人其他银行结算账户的开户银行；存款人其他银行结算账户的开户银行，应自收到通知之日起2个工作日内通知存款人撤销有关银行结算账户；存款人应自收到通知之日起3个工作日内办理其他银行结算账户的撤销。

第五十一条银行得知存款人有本办法第四十九条第一、二项情况，存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付。

第五十二条未获得工商行政管理部门核准登记的单位，在验资期满后，应向银行申请撤销注册验资临时存款账户，其账户资金应退还给原汇款人账户。注册验资资金以现金方式存入，出资人需提取现金的，应出具缴存现金时的现金缴款单原件及其有效身份证件。

第五十三条存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。

第五十四条存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明，造成损失的，由其自行承担。

第五十五条银行撤销单位银行结算账户时应在其基本存款账户开户登记证上注明销户日期并签章，同时于撤销银行结算账户之日起2个工作日内，向中国人民银行报告。

第五十六条银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户,应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。

第五章银行结算账户的管理

第五十七条中国人民银行负责监督、检查银行结算账户的开立和使用，对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为予以处罚。

第五十八条中国人民银行对银行结算账户的开立和使用实施监控和管理。

第五十九条中国人民银行负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证的管理。

任何单位及个人不得伪造、变造及私自印制开户登记证。

第六十条银行负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理，监督和检查其执行本办法的情况，纠正违规开立和使用银行结算账户的行为。

第六十一条银行应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理，负责对存款人开户申请资料的审查，并按照本办法的规定及时报送存款人开销户信息资料，建立健全开销户登记制度，建立银行结算账户管理档案，按会计档案进行管理。

银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。

第六十二条银行应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度，检查开立的银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性；对不符合本办法规定开立的单位银行结算账户，应予以撤销。对经核实的各类银行结算账户的资料变动情况，应及时报告中国人民银行当地分支行。

银行应对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告。

第六十三条存款人应加强对预留银行签章的管理。单位遗失预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具书面申请、开户登记证、营业执照等相关证明文件；更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留签章的式样等相关证明文件。个人遗失或更换预留个人印章或更换签字人时，应向开户银行出具经签名确认的书面申请，以及原预留印章或签字人的个人身份证件。银行应留存相应的复印件，并凭以办理预留银行签章的变更。

第六章罚则

第六十四条存款人开立、撤销银行结算账户，不得有下列行为：

(一)违反本办法规定开立银行结算账户。

(二)伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户。

(三)违反本办法规定不及时撤销银行结算账户。

非经营性的存款人，有上述所列行为之一的，给予警告并处以1000元的罚款；经营性的存款人有上述所列行为之一的，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

第六十五条存款人使用银行结算账户，不得有下列行为：

(一)违反本办法规定将单位款项转入个人银行结算账户。

(二)违反本办法规定支取现金。

(三)利用开立银行结算账户逃废银行债务。

(四)出租、出借银行结算账户。

(五)从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户。

(六)法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行。

非经营性的存款人有上述所列一至五项行为的，给予警告并处以1000元罚款；经营性的存款人有上述所列一至五项行为的，给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款；存款人有上述所列第六项行为的，给予警告并处以1000元的罚款。

第六十六条银行在银行结算账户的开立中，不得有下列行为：

(一)违反本办法规定为存款人多头开立银行结算账户。

(二)明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储。

银行有上述所列行为之一的，给予警告，并处以5万元以上30万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

第六十七条银行在银行结算账户的使用中，不得有下列行为：

(一)提供虚假开户申请资料欺骗中国人民银行许可开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户。

(二)开立或撤销单位银行结算账户，未按本办法规定在其基本存款账户开户登记证上予以登记、签章或通知相关开户银行。

(三)违反本办法第四十二条规定办理个人银行结算账户转账结算。

(四)为储蓄账户办理转账结算。

(五)违反规定为存款人支付现金或办理现金存入。

(六)超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料。

银行有上述所列行为之一的，给予警告，并处以5000元以上3万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

第六十八条违反本办法规定，伪造、变造、私自印制开户登记证的存款人，属非经营性的处以1000元罚款；属经营性的处以1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

第七章附则

第六十九条开户登记证由中国人民银行总行统一式样，中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行负责监制。

银行账户管理办法篇2

关键词：人民币；支付结算；账户管理

银行结算账户管理是人民银行支付结算工作中的一项重要内容，有效的银行结算账户管理，可以为中央银行实施稳健的货币政策、维护金融秩序提供有力的支持。银行结算账户作为集中反映整个社会经济活动资金收付结算的起点与终点，也是一切经济活动资金往来的基础。

为进一步规范人民币银行结算账户的开立和使用，维护经济金融秩序稳定，中国人民银行于2003年9月1日起开始施行《人民币银行结算账户管理办法》（以下简称《办法》），此办法的出台，为有效保证支付结算工作的正常进行，维护经济金融秩序稳定，促进经济金融的改革和发展，推动社会主义市场经济建设发挥了重要的作用。

1 《人民币银行结算账户管理办法》实施以来出现的新情况新问题

1.1 账户的开立和使用中存在的问题

（1）《办法》对一般存款账户放开，使存款人可以自主选择不同的银行。但同时《办法》规定存款人因向银行借款或其他结算需要可开立一般结算账户，没有对“其他结算需要”的内容进行明确，因此，存款人会以“其他结算需要”为名将其他款项以现金或转账形式转入一般存款账户，再以“其他结算需要”名义转出。上述行为可能会有以下弊端：

①易将有借款的基本存款账户架空，只办理现金支取而逃避银行债务。

②银行为扩大存款余额为存款人开立多个一般存款账户，势必造成一般存款账户过多过乱。

③资金频繁转入转出，为洗钱犯罪活动打开方便之门，容易将资金转为己有。

④一些地市为防范上述现象产生，至今未放开一般账户，仍采取取得借款后方予开立一般。

(2)《办法》与相关法律法规缺乏关联性，实施存在梗阻。一是与《行政许可法》不符，如，规定商业银行可对睡眠户（包括核准类）进行强制销户，与“谁许可，谁撤销”的原则不符；同时，《办法》赋予开户银行账户年检权，造成行政许可机关“实施许可”与履行“监督检查”义务相分离，影响了账户管理的有效性。二是人行对账户的监管和处罚权缺乏法律依据。新金融三法规定支付结算检查、处罚权属于银监部门，而《办法》及相关规定却明确由人民银行负责监督管理银行账户，结算账户而其他情况不予开立的做法，此类做法又严重违背了新《办法》的立法原则。由于“法大优先”，除核准类账户的审批外，人行只能借助反洗钱检查对账户进行监管，客观上形成监管缺位。

1.2 人民币银行结算账户管理中存在的问题

（1）地方财政部门实行集中核算以后开立专用账户增多。究其原因:一是银行机构为了拉存款;二是银行账户管理与财政管理脱节，财政预算账户管理松懈;三是预算单位巧立名目开立其他专用账户。

（2）部分账户管理人员对结算账户认识不够，未能按《人民币银行结算管理办法》要求存款人出具规定证件，放松对存款人的要求，开立结算户时出具单位副本、或无效过期证件。

（3）《办法》规定专用账户（预算单位专用账户除外）只需报备无需核准，因此，从一个地区来讲，储源不可能无限增加，存款任务却年年加码，银行工作人员要完成存款任务，就会搞不正当竞争，受利益驱使或信贷资金吸引，客户将其整体资金按用途分解到各家银行。银行为留住客户可能会提供不真实的开户资料，由于各种因素限制，人民银行无法对其开户资料的真实、完整、合规性进行监督，给银行账户管理带来一定难度。

（4）银行结算账户管理执行层面的难点。一是账户生效日制度执行不到位。存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但开户银行为协调客户关系或经办人员对账户管理办法学习不透，新开立账户在未经当地人行账户管理部门核准前，就擅自办理对外支付业务，账户生效日控制制度执行不到位。二是大额公转私款项提供付款依据监控难。目前对单位账户支付给个人账户的款项，每笔超过5 万元的，应向其开户银行提供规定的付款依据。但开户银行为处理好银企关系，放松对该项规定的执行，如建议单位签发规定限额以下的多笔转账支付凭证逃避监测，或不要求单位存款人提供相关付款依据。三是账户实名制未能得到有效执行。目前账户管理员只能凭肉眼对单位和个人申报的开户资料和证件的真伪进行审核，缺乏不能有效监控匿名开户、虚假开户等行为，为公款私存、逃避债务、逃税漏税等提供滋生的土壤。

1.3 人民币结算账户系统运行存在的问题

（1）账户开立及使用的实时监督难度较大。部分金融机构工作人员对账户的开立，对各类账户的性质、使用缺乏了解，为了保客户，拉存款，变相违规开立账户或将存款人“睡眠户”账户不做销户，也不做“久悬”，一直留存，占用账户系统资查核对才能发现金融机构是否违规给企业或预算单位开立结算账户。现场检查有一定的间歇性，给企业逃废债务等不法行为留下可乘之机。

（2）系统的功能不完善，如系统提供的查询权有限，查询、公告提示等功能不是很尽如人意，修改删除功能也不是很完善。

（3）系统未能实现真正意义上的全国联网，跨地区的异地非临时机构临时户难以开立异地基本户开户许可证号码确定后，系统发出异地征询，过了数分钟，系统提示发出征询失败，或信息发送成功，但没有回复，使异地存款账户开立受到系统障碍限制，特别是专户和临时户的开立无法正常核准。

2 对人民币银行账户结算管理的建议

2.1 对账户管理的建议

（1）建议财政部门与人民银行积极协调配合，对所辖财政预算单位的银行账户进行定期和不定期检查，防止开户银行与预算单位共同蒙混过关办理开户。对于开户资料不全不真实，骗取银行开户许可证的预算单位、金融机构进行通报处罚。并制定切实可行撤销户制度，加强对撤销户管理，严格撤销户原因审核，防止恶意竞争。

（2）财政、工商、税务、技术监督等各部门业务系统在办理业务时，应以个人身份证姓名，企业单位公章名称为主，避免汉字、名称、地区简写，确保存款人账户资料真实性。

（3）加强对支付结算人员的业务培训，提高业务人员综合素质。账户管理作为社会信用体系的重要组成部分，与反洗钱、大额和可疑支付交易监测以及现金管理有着必然的联系。因此，央行和金融机构应设立专门的银行结算账户管理岗位，配备专人对银行结算账户进行管理，并加大对相关人员的综合业务培训，使相关人员在熟悉掌握《办法》的同时，了解掌握《金融机构反洗钱规定》、《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》、《现金管理条例》及税法的相关规定，强化综合业务素质，提高依法管理银行结算账户、防范风险和各种违法犯罪行为的能力，同时通过加强联动网络的防范功能，确保账户管理富有成效并积极推动金融安全区和金融信用区建设。

2.2 对完善人民币银行账户管理工作的对策建议

（1）金融机构应在《办法》规定的框架内，满足不同客户群体需求采取开发多样化的支付结算工具来吸收客户资金。

（2）商业银行经办人员要严格依照《银行账户管理办法》等有关规定管理账户。人民银行要严把账户开设的审核关，并加大对银行存款账户的监管力度，强化内部账户管理部门和现金管理部门之间的配合，对违反《银行账户管理办法》等规定的行为，按《办法》规定严查严管违规操作。

（3）完善现行账户管理办法，堵塞制度上的漏洞。尽快出台《银行账户管理办法实施细则》，对在账户执行过程中遇到的问题加以明确。依法确立和强化央行对支付结算的监督检查职能，提高央行执法权威。由于金融监管职能的分离，调整后的央行职能更加凸显了央行的货币政策制定、实施和金融服务等职能，同时强化了央行对支付结算工作的管理职能，由此应从法律上对等地赋予央行为保证自身法定职能正常履行的结算监督检查权，特别是对存款人违规行为的监督检查权。通过法定程序检查、规范结算账户的开立和使用，督促金融机构加强账户管理，有效地防范和打击利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金和洗钱等违法犯罪活动，维持经济金融秩序稳定。

2.3 对账户管理系统管理的建议

（1）加强相关部门的协调配合，尽快实现账户管理系统与工商、税务、公安、技术监督等部门的联网，提高开户信息录入的准确性，杜绝违规开户行为的发生，维护系统在账户管理中的权威性。

（2）在账户管理系统中完善各项功能。①增加开户银行的查询、修改功能。金融机构通过账户管理系统对录人存款人开户相关资料及信息提交到人民银行待核准数据库后，可进行一定范围内的信息查询、修改、变更、删除，如发现录人有误时可在本机构三级别的授权下进行查询、修改，确保为人民银行提供一个资料齐全、核实一致的待核准数据。②对于核准类账户可设定为在人民银行中心支行高级主管审批授权的情况下，能对客观因素引起的账户变更进行修改。③完善系统公告提示功能。当上级行向下级行公告时应在系统任意操作界面弹出提示;金融机构发出存款账户信息公告时，任意操作界面“公告”菜单作闪动提示或“公告”弹出。

（3）从实际出发补充完善账户管理办法的不足。结合实际，针对性的制定《实施细则》或补充说明，进一步完善法规，以利于实际操作。同时应该尽快升级账户管理系统，解决账户管理系统在运行中出现的问题，将人民币账户系统设置可在盟市(地区)级所在地的金融机构办理辖区预算单位专用存款账户(也就是小异地)，使国家的专项资金真正落实到实处，有利于专项资金管理，防止专用资金挪用。

（4）宽进严控是今后账户管理的必由之路。账户管理应当根据经济、金融发展的需要，逐步从依靠行政手段监管逐步转向利用市场机制监管。如适当调整银行账户的开户准人条件，将管理的重点放在加强开户申报和日常使用的监控管理上。在管理模式的选择上可考虑借鉴澳大利亚的成熟做法，就是对银行账户不限制其使用方式，任何账户都可以办理转账和现金收付业务，但对银行账户的使用管理主要体现在交易报告制度上，商业银行对存款人存取现金超过一定限额或有可疑交易嫌疑或有汇人、汇出境内外的，必须按规定向交易报告分析中心报告。

总之，账户管理现在还是起步阶段，需要在实践中逐步把制度完善、健全起来。由于当前各方面对账户管理的重视，相信不久账户管理的成就会对金融系统，乃至经济的良好运行起到保驾护航的巨大作用。

参考文献

银行账户管理办法篇3

银行结算账户在个人层面的作用

根据中国人民银行令2003年第5号《人民币银行结算账户管理办法》的规定，个人银行活期账户分为个人结算账户和储蓄账户两种，分别具有不同的功能。《办法》第43条明确规定“储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。”明确地区分了个人储蓄账户和个人结算账户的不同功能。

个人银行结算账户可通过存折办理现金存取款、银行卡、转账、扣款、投资、汇款等多种银行业务，下列款项可以转入个人银行结算账户：工资、奖金收入；稿费、演出费等劳务收入；债券、期货、信托等投资的本金和收益；个人债权或产权转让收益；个人贷款转存；证券交易结算资金和期货交易保证金；继承、赠与款项；保险理赔、保费退还等款项；纳税退还；农、副、矿产品销售收入；其他合法款项。同时还可办理以下服务：支付水、电、气、电话等基本日常费用；工资、养老金或社会救济金；住房、汽车等消费信贷还款；汇款；银证转账、银券通业务；记账式国债、开放式基金等投资业务；使用借记卡购物刷卡消费，通过电话银行、网上银行、ATM等自助设备存取款、查询余额、转账等；使用个人支票、信用卡等信用支付工具。

现在各大银行为方便广大客户，不断推出了系列服务项目，如短信息服务、手机银行、网上银行等，都为客户管理个人结算账户提供了快捷、安全的服务。

银行结算账户在企业层面的作用

其一，银行结算账户是创立企业的必备条件之一，企业应正确使用不同的银行结算账户。任何一个企业，在设立之初，都必须进行验资，而验资就得到银行开立银行结算账户。按照《中华人民共和国公司法》规定，设立公司，应当依法向公司登记机关申请设立登记，取得工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书后，和有关部门的批文一并提交银行，银行按规定为企业开立账户，以便企业注入资金进行注册验资。企业必须严格按照《人民币银行结算账户管理办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按规定开立账户，办理存款、取款和结算，不得多头开户。企业因办理日常转账结算和现金收付需要，可以开立基本存款账户，作为企业的主办账户，企业日常经营活动发生的资金收付以及工资、奖金的支取，都应通过该账户办理；企业因借款和其他结算需要，如为享受不同银行的特色服务或分散在一定银行开立账户可能出现的资金风险，可以在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立一般存款账户，一般存款账户没有数量限制，企业可以通过该账户办理转账和现金缴存，但不得办理现金支取；企业按照国家法律、行政法规和规章的规定，需要对其特定用途资金进行专项管理和使用的，可以开立专用存款账户，该类账户主要用于办理各项专用资金的收付，收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理；临时机构或存款人因临时性经营活动的需要，可以开立临时存款账户，用于办理临时机构以及临时经营活动发生的资金支付，此类账户可按照国家现金管理的规定支取现金。由于临时存款账户与基本存款账户在功能上具有一定的相似之处，为体现临时机构和临时经营活动所独有的临时性特点，与基本存款账户加以有效区别，《办法》规定，对临时存款账户实行有效期管理，有效期限最长不得超过2年。企业可根据自身的经营发展需要，合理选择开立不同类型的银行结算账户。

其二，强化银行结算账户管理，是企业实现资金安全的必要手段。企业必须按规定使用银行结算账户，保证银行结算账户的安全。首先应加强对预留银行签章的管理。印章是明确责任、表明业务执行及完成情况的标记。印章的保管要贯彻不相容职务分离的原则，严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管。印章要与空白票据分管，财务专用章要与企业法人章分管。单位遗失预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、开户登记证、营业执照等相关证明文件；更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留签章的式样等相关证明文件。其次是加强银行结算账户银企对账工作。企业和银行要签订对账服务协议，按约定时间进行对账，对账工作要贯彻不相容职务分离的原则，企业要指定专门的非出纳人员对银行结算账户定期进行对账，对发生的资金收支业务逐笔核对，非对账人员进行复核。财务负责人签字，确保企业资金的安全。再次是企业发生重大事项变更应及时报请其开户银行。主要包括：(1)企业名称更改，但开户银行及账号不改变的，应及时向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。(2)企业法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，及时通知开户银行并提供有关证明。(3)发生下列情况之一的：一是企业被撤并、解散、宣告破产或关闭的；二是企业注销、被吊销营业执照的；三是企业因迁址需要变更开户银行的；四是其他原因需要撤销银行结算账户的。企业应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。企业撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。《办法》规定：存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明，造成损失的，由其自行承担。企业应加强银行账户各个环节的管理，确保企业资金安全。

银行结算账户在国家层面的作用

随着经济发展和市场环境的变化，企业经营行为日趋多样化，为了更好地管理具有不同来源和用途的资金存款人需要开立不同类别的银行结算账户。一是为了适应存款人规范财务管理的需要。二是为了适应企业单位经济活动的需要。由于一些企业单位经营方式的变化和管理制度的改革，需要开立相应的银行结算账户。三是为了有效监督和控制按国家法律、行政法规和规章规定要专户存储的专项资金的使用。由于政府对一些专项资金的使用规定了不同的管理要求，存款人必须按照规定开立和使用相应的账户种类，才能有效控制和监督种类专项资金的使用。因此，《人民币银行结算账户管理办法》规定，存款人以单位名称开立的银行结

算账户为单位银行结算账户(个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理)，根据存款人的需要、资金性质和管理需要，本着既可以满足单位结算需要，又有利于加强对单位银行结算账户管理的原则，将单位银行结算账户进行了科学、合理的分类，按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

存款人只能在银行开立一个基本存款账户，已开立基本存款账户的存款人，开立、变更或撤销其他三类账户，必须凭基本存款账户开户登记证办理相关的手续，并在基本存款账户开户登记证上进行相应登记，便于全面反映和控制存款人的各类银行结算账户开、销户情况，加强银行结算账户的管理。由此，体现了基本存款账户在四类单位银行结算账户中处于统驭地位，是单位开立其他银行结算账户的前提，其他三类单位银行结算账户则作为其功能和作用的有益补充。

银行账户管理办法篇4

关键词：银行账户 情况调查 思考

2005年6月，人民币银行结算账户管理系统在全国正式推广运行，各银行（社）基本账户、预算专户和临时账户需事先到人民银行核准后方可开立，非预算专户、一般账户则通过账户管理系统向人民银行备案。新的《人民币银行结算账户管理办法》（以下简称《账户管理办法》）推行五年多来，我们开展了一次对某市人民币银行结算账户管理情况调查，调查显示：该地在规范账户开立及使用、维护经济金融秩序稳定、防范和打击经济犯罪及反洗钱等方面发挥了积极作用。但是，由于各方面人员对《账户管理办法》的理解和认识不到位，企业和银行从自身利益出发有意规避监管，加之目前结算账户系统和各家银行（信用社）的业务系统仍处分离状态等系统性缺陷，几年来的实际执行中，仍然存在许多亟待解决的问题。

一、现状

根据统计，截止2010年9月30日，某市辖内累计开立各类账户25,503户，累计撤销各类账户6,665户，有效户18,838户。具体分布见下表：

二、存在问题

问题之一：“黑户经营”行为。“黑户经营”行为就是无证办理资金往来，指银行对于未能按照账户管理法规向人民银行办理账户核准或备案手续的各类账户仍然在违法经营行为。在检查过程中，发现这类情况城郊和农村乡镇较为普遍，只是程度大小而已，其主要深层原因是开户单位资料收集不全，加之竞争使然，基层银行只能对所谓黄金客户以牺牲法规底线而放纵之。如XX银行网点对某财政局开设的2个账户，多次催促客户资料未果而允之“黑户经营”现象。

问题之二：“违规借用”行为。“违规借用”行为就是借用管理行机构代码开立账户，指基层信用社由于管理体制的原因，一个乡镇级信用社由于地域或经济原因下设多个信用分社现实，而分社将自身银行机构代码搁置，却“借用”其管理社机构代码办理账户行为。如某市A信用社下管A1分社和A2分社，B信用社下管B1分社，在检查过程中，发现A1分社已办理的11户核准或备案类账户、B1分社已办理的11户核准或备案类账户分别是“借用”其管理社A信用社和B信用社机构代码而办理开户手续。

问题之三：“移花接木”行为。“移花接木”行为就是利用机构变迁因素运用原机构已办手续账户充抵现机构的合法账户，指银行网点由于近年来调整网点布局，出现机构由于新增、变更、撤销、合并等原因导致机构不断在调整中，出现了接管业务的银行网点将原办理核准或备案手续的账户顺手“移花接木”，自认为合法。如从2005年6月3日账户管理系统上线以来，某市银行网点机构数由原来98个，通过新增、撤并，使得现有网点机构数缩为78个，在检查过程中，发现C银行网点8户账户分别为原D银行网点和E银行网点已办手续的账户，现在用来充抵现账户手续，原来C银行网点是2008年在原D银行网点和E银行网点合并基础上成立的，原银行机构代码被取消，现账户专管员就顺手移花接木以拉原开户手续资料充当本机构账户的手续。

问题之四：“张冠李戴”行为。“张冠李戴”行为就是业务系统与账户管理系统账户性质迥异，指利用系统无法控制行为，根据账户管理系统与商业银行业务处理系统相分离现实，将某些核准类的账户以其他核准类账户开立、某些核准类的账户以备案类账户名义开立、备案类账户以核准类的账户名义开立。如XX银行网点将某市某区二小三小十五小整合迁建项目经理部的临时账户性质变为业务系统的基本账户；XX银行网点某市长江电瓷厂有限公司一般账户性质变为业务系统的临时账户。

问题之五：“超期服役”行为。“超期服役”行为就是超出账户使用年限，指临时账户在核准后的有效期届满或办理展期届满，未能按照规定予以办理核销手续，且仍在正常使用。如XX高速公路建设协调办公室临时账户于2007年10月14日使用届满，但现仍在“超期服役”中。

问题之六：“提前服役”行为。“提前服役”行为就是开户银行在执行生效日制度不到位。生效日制度是指存款人开立单位银行结算账户应自正式开立之日起3个工作日后方可办理付款业务。但从现场检查中发现，在规定的3个工作日内提前办理付款业务的情况仍时有发生。从商业银行角度看，主要是出于业务竞争的需要，担心制度执行过于严格有可能留不住客户。从客户角度看，主要是为了方便其资金周转，希望账户及早投入使用，而主动要求商业银行提前办理付款业务。

问题之七：“账户搬家”行为。“账户搬家”行为就是存款人受各种因素影响频繁将其所属银行账户进行非正常的在各金融机构间迁移现象。以某市基本账户为例,2007-2010年该地共核准7,204户，其中重开911户，占比为12.64％，其中重开业务中有基本上属于存款人非正常在各金融机构随意开户、销户、转户而造成的账户迁移,如果将一般账户、专用账户、临时账户纳入其中，其占比将大大提高。这种存款人账户不停地“搬家”，既不利于风险监管，也在无形之中增加了人民银行的开户工作量和监管的难度。

问题之八：“资源浪费”行为。“资源浪费”行为就是浪费账户管理空间，指一些久悬户、睡眠户、撤销户和变动后机构仍存留原机构无效或无用账户，银行没有及时进行清理，这些大量账户只能凭空占有本来就有限的系统资源，造成系统运行缓慢，效率降低。在检查过程中，发现某市银行营业部现用银行机构代码为原全辖联行业务的XX银行网点所属，现随着XX机构搬迁，银行机构代码随之变更，账户也随之带走，但其滞留在账户管理系统的账户却未能及时撤销；又如检查中银行业金融机构大量存在业务系统久悬户、睡眠户等无效或无用账户未能及时清理，致使账户管理系统仍大量存在这些无效或无用账户；同时对业务系统已撤销账户，在账户管理系统却出现超过期限或未向人民银行报送账户撤销手续，也同样造成系统资源浪费。

三、原因分析

1、账户管理系统中技术支持不到位。账户管理系统自身开立账户制约机制不完善，再加上账户管理系统与银行业务处理系统、清算支付系统相对处于分离状态，各系统之间不能够进行有效的制约，导致任意利用同一证明开立多个专用账户、一些金融机构的黑户仍在经营、一些应该纳入核准类的账户、有意规避人行核准通过备案类账户开立、随意改变账户性质开立账户等现象，而对于这种情况，也只能通过事后的人工核查或现场检查才能有效被发现。

2、账户管理不规范。一方面表现在账户年检制度和部分条款执行不到位。另一方面表现在账户管理监管力度不够。在账户年检制度执行不到位方面：《账户管理办法》第六十二条规定“银行应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度，检查开立的银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性；对不符合本办法规定的单位银行结算账户，应予以撤销。对经核实的各类银行结算账户的资料变动情况，应及时报告中国人民银行当地分支行”。但是通过现场检查发现，各家金融机构大都没有按照《账户管理办法》的规定对开户单位进行账户年检工作，导致存在部分开立“黑户”现象、开户单位的账户资料如营业执照、组织机构代码等身份识别的资料过期情况，同时一些已经注销及事实上已经退出市场的开户单位，各金融机构没有将开户许可证及时收回撤销账户，违规继续使用基本户、一般户或专户，另一方面金融机构又面临已撤销账户手续不全，导致一些无效账户大量存在于账户管理系统。在执行部分条款时也存在不到位现象，表现在账户开立后未满3个工作日提前办理付款业务。《办法》第三十八条规定：存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但从现场检查中发现，在规定的3个工作日内提前办理付款业务的情况仍时有发生。从商业银行角度看，主要是出于业务竞争的需要，担心制度执行过于严格有可能留不住客户。从客户角度看，主要是为了方便其资金周转，希望账户及早投入使用，而主动要求商业银行提前办理付款业务。在账户管理监管力度不够方面：《人民银行法》赋予了基层央行对账户的监管职能，但自账户管理系统运行以来，人民银行对账户管理力度不够。一是账户检查频率较低且处罚力度不大；二是重审批轻管理，人民银行对金融机构提交来的开户资料均能认真审核，坚持制度。但是金融机构未经人民银行核准或未向人民银行备案自行开户却往往规避了人民银行监督。三是重基本户轻其它户。人民银行在办理账户业务时，往往注重基本户，而对专户和临时户审查不严，有时对开户银行提交的专户资料及临时户合同资料真实性存在疑问，也没有认真去追究。对备案的一般户和非预算专户，后续的核查工作更是基本没有开展。

3、存款人随意性和账户行政许可的无成本性。由于法规的无约束性和操作的便利性，各金融机构为争取更大市场份额，造成单位存款人随意迁户现象非常普遍。一是以开户行不能提供贷款、签发银行承兑汇票、免费办理结算或提取现金受限等银行服务质量为由迁户；二是部分单位以存款大户身份对开户行提出金融服务外的苛刻要求得不到满足时，“上帝”动怒迁户；三是单位以虚假信息如得到大额贷款为由，改变原基本户开户行，达到逃避银行债务目的。同时账户行政许可的无成本性，也是造成账户频繁迁移现象的助推剂。账户行政许可制一方面促进了账户管理的规范，但又由于其免单式的开销户行政许可,造成资源被非正常使用，而且给账户管理增添一定难度，正是由于部分单位存款人随意迁户零成本因素，致使部分存款人账户不停地“搬家”，既不利于风险监管，也在无形之中增加了人民银行的开户工作量和监管的难度。

4、存款人开户许可证丢失现象比较突出。自从取消开户许可证手续费后，部分存款人对开户许可证保管的重视程度下降，造成丢证现象的增多，一些退出市场或长期不办理业务的账户由于不愿登报挂失，给银行撤销账户工作带来一定程度被动，这样造成银行账户管理系统大量存在无效账户现象。

四、加强账户管理的几点思考

1、完善账户相关法规建设和账户系统功能建设，进一步规范银行账户管理。《账户管理办法》是2003年实行，《实施细则》是2005年实行，期间也有些文件对管理和操作进行了补充，但是在实际工作中遇到很多问题发生变化，因此研究修订《办法》及其《实施细则》的相关条款，在保证单位存款人有自由选择开户银行的权利的前提下，避免非正常因素的影响，尽可能保持单位账户的相对稳定性和资金的集中性；完善账户系统功能，增加复核功能，以减少人为主观因素在执行政策中的随意；增加对开户资料要素比对功能，实现对不同账户类型的严格控制，以避免同一文号可以在专户开立多次使用、专户与临时户在系统中可以串开等漏洞。

2、增强银行会计核算业务系统在账户日常维护工作中的功能。一是要求各银行不断完善会计科目，统一各类账户性质，使各类性质的账户能够从账号中直接反映出来；同时，在会计核算系统程序中增设增加相应控制程序，锁定临时存款账户期限、一般账户提现、开户生效日等制度限制，这样既减少了商业银行违反账户管理规定被处罚的风险，又可大大减轻基层人民银行现场检查的工作量，也有利于促进《办法》的进一步实施到位。

3、强化法制教育与诚实守信意识，加大账户监管力度，切实维护经济金融的和谐发展。一是要加大对社会的金融法制与征信宣传，营造人人学法、懂法、守法的社会氛围；二是强化银行业开展账户年检工作重要性；三是人民银行要强化账户监管力度，实行现场与非现场检查相结合，加大账户违规的查处力度，切实维护经济金融的和谐发展。

银行账户管理办法篇5

关键词：银行账户管理；行政许可；账户管理系统；问题与对策

中图分类号：F830.7 文献标识码：A 文章编号：1003-9031(2009)02-0083-03

人民币银行账户管理包括人民币银行结算账户的开立、使用和撤销。一直以来，中国人民银行2003年制定的《人民币银行结算账户管理办法》(以下简称《管理办法》)及《中国人民银行关于规范人民币银行结算账户管理有关问题的通知》(银发[2006]71号文)等是中国境内人民币银行账户管理的主要文件依据。在我国经济发展迅速，经济形式、组织结构日益呈现多元化的今天，对中国境内人民币银行账户管理提出许多新的要求。

一、人民币银行账户管理中存在的问题

《管理办法》及71号文等已经不适应目前办理业务的要求，某些方面还和国家2003年以后颁布实施的相关法律存在冲突，并且当前使用的人民币账户管理系统运行中也发现一些不能满足业务需要的情形，主要表现为以下几点。

1.存款人类别认定方面明显缺乏依据

银行账户的开立前提是存款人必须符合《管理办法》规定的范围。《管理办法》将存款人划分为12类，账户管理系统将其细分为14类，但是没有详细说明划分标准和遵循原则。而且随着市场经济快速发展，许许多多不同形式的经济主体不断产生，14类账户划分已不能涵盖众多的经济主体。由于缺乏相关的适用文件，许多从事账户管理工作的人员在面对很多问题时往往无所适从，比如，事业单位或非企业性质的管理机构、单位的新类别附属及下属机构、服务机构等是否有资格开户，它们的开户应属什么类别，需要提供怎样的开户依据。农村目前出现了一种新型的经济合作关系，如 “海南××养殖公司”，“××养殖场”，“××养殖社”。对此，工商管理部门向其颁发 “农民专业合作社法人营业执照”，而技术监督管理局颁发的组织机构代码证上却认定为“其他机构”。《管理办法》没有提供认定存款人类别的依据，有些地方专业银行录入后，人民银行却核准为“个体工商户”。有的城市还出现新的下属机构。以海口市交通巡逻警察支队为例，市政府办公室发文是“公安局内设机构”，按《管理办法》规定，其不具备法人资格，不能开立基本户。但技术监督管理局颁发的组织机构代码证上却认定为“机关法人”，由于实际需要，许多地方人民银行还是给予开基本户。又如，海南大学与华南热带农业大学合并后，原华南热带农业大学改为合并后的新海南大学儋州校区，属于独立核算单位，自主办理资金，作为存款人要求开基本户，是符合《管理办法》精神，从实际情况应当允许的。但是这类主体在《管理办法》中并没有说明和提示，因此人民银行不予开户。这种由于《管理办法》中仅规定14类存款人，不能涵盖众多主体又缺乏详细的账户分类依据和遵循原则作参考，从而引起的混乱现象比比皆是。

2.专用账户与临时账户开户与现有规定相抵触，不能满足现实需要

《管理办法》第13条规定，按法律、法规要专门纳入管理的基本建设基金、更新改造资金、财政预算外资金、其他需要专项管理和使用的资金等，存款人可以申请开专用户。第14条对临时户的开户明确规定是对于设立临时机构、注册验资等情形，存款人可以申请开临时户。但是这两条规定在实际操作中却难以执行。

(1)《管理办法》规定企业验资须采用临时户。但目前海南省工商管理的实际情况是，企业验资基本上是通过中介财务公司开立基本账户完成的。

(2)海口市政府办公室发文成立的海口市房地产土地拆迁处置中心为房产局下属的长期机构，有组织机构代码证和税务证，属于自主办理资金的独立核算单位。单位要求开基本户，但依据《管理办法》设立的临时机构规定只能开临时户，而临时户最长期限只能使用2年。其实，像这种情况，准予开基本户是可以的。

(3)管理单位中南航空空中管理局海南管理站，按《管理办法》规定的存款人类别是非预算管理单位，不能开预算类专用户。当前使用的人民币账户管理系统运行也限制非预算管理单位开预算类专用户。但是这种单位实际是预算拨款，而且目前由于地方财政部门成立会计核算中心，将预算类的行政事业单位基本存款账户统一上收，实行集中管理，按国库集中支付制的要求必须开立专用存款户。这样就出现了《管理办法》和其它制度的矛盾。

3.账户管理系统的功能设计存在缺陷

(1)系统不能执行唯一性。按《管理办法》规定，同一证明文件只能开立一个专用户。但在实际操作中账户管理系统不能执行唯一性。操作员即使输入相同的证明人文件号与相同资金性质，系统都准予通过。可见，相同的证明人、相同资金性质号与相同资金性质文件，是可以在系统中重复开立专用户的。但在有的情况下，例如国库执行集中制时，用同一文号、相同资金性质的文件给上百个单位开专用账户，这也是实际需要的。而异地预算单位按账户管理规定可以异地开立业务支出，汇缴专用户，但系统却不允许通过。

(2)系统不允许修改。人民币银行结算账户的开立、使用和撤销，是通过账户管理系统运作的。但在金融机构录入开户信息、人民银行进行核准开出开户许可证的实际运作中，系统不能满足业务需求。一是金融机构在录入开户信息提交后，发现有错误，却不能查询进行修改，只能重录或由人行修改。二是人行审核提交开户信打印出开户许可证后，发现账户名称、账号有误，只能销户重开，金融机构只好让开户人重新提交开户资料、从头录入，人行重新审核开证。这无疑增大了各方的工作量。

4.《管理办法》与《中国人民银行行政许可实施办法》不一致

(1)账户撤销与变更的规定不一致。《管理办法》是有关人民币银行结算账户开户许可证核发的主要规章制度依据。但是《管理办法》中关于账户撤消和变更部分的规定与《中国人民银行行政许可实施办法》(中国人民银行令[2004]第203号，以下简称《实施方法》)的有关规定相冲突。《管理办法》规定，当出现撤销与变更账户的法定情况，存款人提出或发出变更通知，开户银行接到通知后，应及时办理变更手续。这里开户行是办理机关。可是《实施方法》第49条规定，被许可人要求变更行证许可事项应向做出行政许可决定的行政机关提出申请。这里人民银行是行政机关，是办理机关。这时两个规章制度之间明显冲突。

还有，《实施方法》第14条规定，申请行政许可应当将申请材料交中国人民银行，办公厅或办公室应当在收到申请材料的当日将其移交给本行承办行政许可事项的有关职能部门。申请人将材料直接提交给中国人民银行或其分支机构承办行政许可事项的有关职能部门的，职能部门在办理行政许可事项的同时，应向办公厅或办公室补办公文处理手续。由于《管理办法》中没有这方面的说明，在具体实践中，开户行(申请人)直接将材料提交承办部门时，承办部门并没有向办公室补办手续。[1]

(2)久悬账户管理方面的规定不一致。《管理办法》第56条规定，银行(指政策银行、商业银行、城信社等)对一年以上未发生收付活动的且未欠开户银行债务的银行结算账户，应通知单位自发出通知30日内办销户手续，逾期视同自愿销户，未转划款项列入久悬未取专户管理。第62条规定，银行应对已开户的单位银行结算账户实行年检，检查开立的银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性，对不符合本办法开立的单位银行结算账户应予撤销。这两条关于销户的规定与《实施方法》矛盾。《实施方法》第22条规定，行政许可由具有行政许可权的行政机关，在其法定职权内实施。实施主体是行政机关，而且实施主体必须有行政许可权。但是办理结算账户的金融机构是经营货币的单位，不是行政机关，本身不具有行政许可权。在执行销户问题上，银行作为错位主体决不能对被许可人强行销户，只能为自愿提出销户的单位或个人办理销户。久悬账户的久悬不决，这是一个重要原因。

二、加强人民币银行账户管理的对策建议

1.明确存款人划分类别标准

《管理办法》中对于存款人划分类别标准的规定应当适合我国地域广阔，经济成分主体多元化、多样性，各地地方特色不同等诸多特点，使用科学合理的存款人分类标准。各地省会中心支行应定期汇总辖区内账户管理中出现的存款人划分类别没有准确适用标准的新情况，以及由于对《管理方法》和相关规定理解不一致导致存在争议的问题，上报人民银行总行。总行再下达修改通知或细则，有针对地做出解释、补充，不断充实完善《管理方法》，使《管理方法》存款人划分更具有操作性，为全国各地人民银行和金融机构账户管理操提供准确依据。

2.废除或修改对当前经济发展有阻碍限制的、过时的《管理办法》条文

中央银行要认真听取存款人、金融机构的合理意见，重视其需求。目前全国已经放松对一般户管理的管制，一般户开户已经不受数量和地域的限制。基本户开户行不允许开一般户结算在管理上的意义上已经不大。对于在结算上确有需要的存款人，人民银行应当允许基本户开户行开立一般结算户。在专用户方面，应允许那些独立性强的派出机构或附属单位以自己的名义开立专用户。

3.建立与账户管理有密切关系的、有行政许可权政府部门间的协调机制

《管理办法》规定，开立账户要出具证明文件，这些文件主要由公安、税务、财政、工商、质检、民政、人事(编委)等部门出具，账户管理的综合性、复杂性也决定了需要以上部门共同协调。但在实际工作中，以上有些部门认为账户管理和自己没关系，是银行和客户双方的问题，致使以上部门共同协调机制在各地基本不存在。加之某些部门对政策的理解与把握和《管理办法》的规定不一致，的文件与《管理办法》也相冲突。人民银行、金融机构必须首先理顺与这些部门间的关系，建立起有效的沟通协调机制，使这些部门对《管理办法》的相关规定做到在理解和认识上相统一，标准和要求上相一致。另外，须保证联网信息共享，在源头上杜绝人民币银行结算账户管理的风险隐患。[2]

4.修正《管理办法》与人行《实施方法》不一致的规定

对于《管理办法》与人行《实施方法》在银行账户撤销、变更和久悬账户销户等方面存在不相一致的规定，应及时加以修正，改变这种令操作单位无所适从的情形，使之准确适用。按照人行《实施方法》强调主体资格应具备行政许可权，目前只有行政机关才有主体资格。但在金融领域，直接管理存款人、与人民银行一道完成账户管理工作全部过程的商业银行和其它金融机构一道，都是经营货币的金融企业，本身不具备行政许可权。如果严格遵照人行《实施方法》的规定，人民银行必须要单独完成账户管理的全部工作，这在实践中根本无法做到。人总行应掌握两法间存在的矛盾，从有利于实际工作出发，对《管理办法》进行修改，注明以上业务暂遵照《管理办法》实行。

5.完善账户管理系统中的有关功能

对账户管理系统的有关功能加以完善，在系统中增加未核准前和核准后的修改功能，做到：首先，金融机构发现信息录入有错，在人行未审核之前，可以进行查询并修改；其次，信息录入审核后，发现存款人名称、账号错误的，可以允许授权用户在系统作变更处理，重新打印许可证，不必销户重开户。这样可以大量减少人行、金融机构两者的工作量。

6.系统建设应与账户管理同步

账户管理系统要遵从账户管理需要，加紧解决以下两个问题：第一，解决专用户、临时户证明文件号系统识别问题，从而控制不合理重复开户的现象。第二，解决异地预算单位专用户系统不能开户问题。应允许那些独立性强的派出机构、附属单位以自己的名义开专用户，这才符合账户管理工作的实际需要。

在经济日益发展的今天，只有及时采取相应措施，不断完善人民币银行结算账户管理办法，才能使人民银行的行政许可工作更好地为新时期经济发展服务。■

参考文献：

银行账户管理办法篇6

一、澳大利亚的银行账户管理情况

澳大利亚对银行账户的管理有其自身的特点，澳大利亚没有制定专门的关于银行账户管理的、法规，但涉及到银行账户管理方面的规定，散见于国家的有关法律之中。商业银行与存款人必须遵循国家的有关法律，通过签订协议的方式，明确双方的权利和义务，规范开立和使用银行账户的行为。

银行账户的种类。澳大利亚商业银行的银行账户大致分为三种情况：一是结算产，存款人可以使用票据、信用卡、贷记卡、借记卡等支付信用工具办理各种结算业务；二是投资产，存款人的定期存款；三是存折户，存款人不能自行签发支票，只能到开户银行的柜台办理转账结算和支取现金。

开立银行账户的客户身份确认。澳大利亚通过立法规定，商业银行等金融机构为存款人开立银厂行贿户时必须确认存款人的真实身份。澳大利亚在1988年颁布的《金融交易报告法》中专门规定了商业银行有确认客户身份的义务，商业银行在客户前来开立银行账户时，需要取得“签字人信息”。 “签字人信息”是揭开立银行账户存款人的身份记录，即存款人的身份证明文件，包括：驾驶执照、护照、出生证明等。如果是单位开立账户，除需要提供企业营业执照外，还需要提供具体经办银行账户人员的身份证明文件。根据《金融交易报告法》澳大利亚的监管机构——澳大利亚交易报告中心制定了开立银行账户的指导准则。指导准则规定，商业银行对存款人开立银行账户时提供的各种身份证明文件实行“100分检查”制度。具体做法是：存款人提供的身份证明文件分为主要文件和次要文件，主要文件为70分（可提供出生证明、国际旅行证件、居民身份证之一），次要文件按不同的文件性质进行评分（例：驾驶执照为40分，工作单位证明为35分，信用卡为25分等），主要文件的得分加上次要文件的得分，为存款人的总得分。当存款人提供的身份证明文件达到100分时，商业银行准予其开立和使用账户；当存款人提供的身份证明文件未达到100分时，商业银行可给予其开立账户，但款项可以存不可以取；如果存款人开立账户以后在12个月内仍然达不到100分时，商业银行应按规定向澳大利亚交易报告分

析中心报告，依法进行没收。因此，存款人提供的身份证明文件越多，其得分越高，这样大大增加了犯罪分子伪造身份证明文件的难度，有效地遏制了提供虚假证明文件的现象。

银行账户的使用。澳大利亚对银行账户不限制其使用方式，都可以办理转账和现金收付业务。澳大利亚对银行账户的使用管理主要体现在交易报告制度上，商业银行对存款人存取现金超过1万澳元或有可疑交易嫌疑或有汇入、汇出境内外的，必须按规定向澳大利亚交易报告分析中心报告。

银行账户的信息。商业银行对存款人在本系统银行机构的开户信息建立数据库，供系统内的分支机构共享。按照法律规定，商业银行对存款人的开户信息在账户撤销户后至少保存7年。

开立和使用银行账户的责任。澳大利亚商业银行对开立和使用银行账户的责任，除恶意串通存款人以伪造、欺骗手段开立和使用银行账户外，商业银行按照正常的。善意的操作程序为客户办理开立和使用银行账户，将不再承担相关的法律责任。存款人对开立和使用银行账户的责任，法律规定对以假名开户或者经营账户的，以犯罪论处。个人犯罪的，依法处以5千澳元以下罚金或者两年以下监禁，或者两刑并处；法人犯罪的，处5万澳元以下罚金。

二、澳大利亚的反洗钱情况

澳大利亚为了有效地预防和打击洗钱等犯罪活动，在规范开立银行账户的同肘，制定和完善了反洗钱法律法规，组建了专门的反洗钱机构，建立了严格的交易报告制度，并且取得了一定的成效。

制定反洗钱法律规范。澳大利亚联邦议会与政府，根据国家宪法的授权，制定了若干相当重要的联邦反洗钱法，例如：1987年《犯罪收益法》、1987年《刑事事务相互协助法》。1988年《金融交易报告法》、1990年《犯罪（麻醉药品与精神药物贩运）法》等。其中《金融交易报告法》的出台，对规范反洗钱行为、建立反洗钱机构作了法律规定。除法律规范外，澳大利亚还制定了一系列行政法规和行业自律规范。例如：澳大利亚财政部制定了针对不同金融机构的交易报告法规，用来规范不同金融业务领域的交易报告活动；澳大利亚的银行联合会，其他金融行业组织以及政府监管机构还都制定了一些指导准则等规范。

组建反洗钱专门机构。1988年，根据《金融交易报告法》，澳大利亚联邦议会批准设立了一个专门的反洗钱机构——“现金交易报告局”，现已改称为“澳大利亚交易报告分析中心”（Australian Transaction Reports and Analysis Centre，简称“AUSTRAC”）。其主要的职能是收集、审核与分析各银行、各金融机构与各现金交易商向其提供的报告。该机构共有80人，其中15人专门从事信息分析工作。“澳大利亚交易报告分析中心”作为一个金融交易的情报信息中心，在与澳大利亚国家犯罪局和联邦警察署等有关的刑事调查机关协同打击洗钱斗争中发挥了积极的作用。

建立交易报告制度。建立交易报告制度的依据是《金融交易报告法》及其配套的行政法规和相关的指导准则。根据《金融交易报告法》的有关规定，现金交易人（包括金融机构、保险公司、证券交易商、期货经纪人、黄金交易人、经营人等）在不同条件下应当承担不同的交易报告义务。例：大额现金交易报告义务、可疑交易报告义务、国际资金转移报告义务。

大额现金交易报告义务，是指现金交易人在其从事每一笔金额在1万澳元以上的现金交易时，应当向澳大利亚交易报告分析中心提出报告。

可疑交易报告义务，是指现金交易人在进行金融交易业务过程中，如果有“合理的根据”怀疑交易资金的来源为犯罪收益的，有义务向澳大利亚交易报告分析中心提出报告。

国际资金转移报告义务，是指现金交易人应当在收到客户关于

电汇资金进出国境指令的14天内，无论金额大小，一律向澳大利亚交易报告分析中心提出报告。交易报告制度的实施方式。商业银行按照澳大利亚交易报告分析中心统一规定的数据格式，在本行的核算系统中自动采集交易数据，并通过每天向澳大利亚交易报告分析中心传送信息，较小的金融机构也可采用书面形式向澳大利亚交易报告分析中心提出报告。澳大利亚交易报告分析中心建立了“交易报告运用数据库”，集中记录和处理各银行及各金融机构、人员提交的交易报告并及时向国家犯罪局、海关、联邦警察署、证券委员会、税务总署等执法机构提供有关信息。

交易报告人的法律责任。对于应当履行而不履行交易报告义务的行为人，法律认定其为犯罪。法定罪名有：不履行交易报告义务罪、泄露交易报告信息罪、报告虚假信息罪、提供虚假身份信息罪。拆零金融交易罪等等。

交易报告制度取得的成效。交易报告制度实施以来，由澳大利亚交易报告分析中心提供的信息被广泛地运用到预防和打击洗钱等犯罪活动中。同时，商业银行充分利用系统内账户数据库信息，能更全面详细地掌握客户信息，更多有重点地关注客户需求，提高自身经营管理水平，防范经营风险。

三、启示和借鉴

澳大利亚对银行账户管理和反洗钱工作的一些做法，对于我们目前正在制定新的《银行账户管理办法》以及拟议中的大额和异常支付监测报告制度，具有一定的启示和借鉴作用。

（－）根据我国实际情况制定新的《银行账户管理办法》是完全必要的。

澳大利亚虽然没有制定专门的银行账户管理的法律、法规，但对银行账户管理的却在其他的法律中都有相应的规定，整个法律法规体系不仅比较完善，而且立法层次较高。特别是为了打击洗钱等犯罪活动，澳大利亚在《金融交易报告法》中明确规定客户在开立银行账户时，必须提供其真实的身份证明。而且在澳大利亚有一整套各家商业银行都必须共同遵守执行的开立账户人身份确认考评管理办法。相对我国而言，长期以来习惯专门的业务管理办法来规范银行账户的开立。使用，其他法律很少涉及银行账户的管理内容。为加强对银行账户的管理，打击利用银行账户进行逃废债和洗钱等违法犯罪活动，借鉴国外银行账户管理方面有益的做法，及时制定新的《银行账户管理办法》，规范银行账户的开立和使用是完全必要的。同时要在立法的层次上加以提高，在适当的情况下可将《银行账户管理办法》由部门规章提升为《银行账户管理条例》。

（二）制定新的《银行账户管理办法》可供借鉴的几个方面。澳大利亚是市场国家，通过规范，公民的信用观念和法律意识较好。存款入可以自愿选择开户银行，银行也可以根据信用状况选择存款人，对银行账户的种类和性质不作人为的规定，对存款人开立银行账户的数量和支取现金的数额也不作任何限制，完全由商业银行根据法律规范自律管理银行账户。而我国正处于由计划经济体制向市场经济体制转变时期，经济格局和市场环境发生着很大的变化，加上市场经济制约机制发育不很完善，公民的信用观念和法律意识有待进一步提高，单位和个人的逃废债务现象还比较突出。因此，新的《银行账户管理办法》还应当借鉴国际上的通行做法，以适应我国经济、的现实需要。

第一，严格对开立银行账户存款人的身份确认。澳大利亚对识别客户身份进行严格的法律规定，这是防止存款人利用多头开户逃废债务和进行洗钱犯罪的重要措施。因此，新的《银行账户管理办法》应当明确规定，单位开立银行账户时，除了必须提供的工商企业营业执照外，还必须提供企业法人代表的身份证明以及被授权人的身份证明。

第二，银行账户管理应从“严进宽管”转变为“宽进严控”。新的《银行账户管理办法》应当根据经济、金融发展的需要，从依靠行政手段监管逐步转向利用市场机制监管。适当调整银行账户的开户准入条件，应将银行账户的管理重点放在加强开户申报和日常使用的监控管理上。也就是尽快开发和推广运用全国统一的银行账户管理系统，将其作为《银行账户管理办法》的配套措施和强化银行账户监控的一种有效管理手段，为建立反洗钱监测系统作好基础性工作。

第三，确立银行与存款人的平

等自愿选择原则。新的《银行账户管理办法》应当明确规定，银行和存款人在开立银行账户中的平等和自愿选择原则，存款人可以选择银行，银行也可以选择存款人，除国家法律和行政法规规定外，任何单位和个人都不得干预存款人开立银行账户。

第四，充分体现银行与存款人开立、使用银行账户的权利与义务对等原则。新的《银行账户管理办法》应当明确规定，存款人开立银行账户时，必须与银行签订书面开户协议；对有关银行账户的管理规定，银行有告知义务，存款人有承诺履行义务。

第五，必须将个人存款账户纳入银行账户管理范围。根据市场经济的发展需要，个人存款账户的作用将越来越大。因此，新的《银行账户管理办法》应当明确规定，将办理结算业务的个人储蓄账户纳入银行账户管理范围。

（三）尽快开发和推广运用银行账户管理系统。

从澳大利亚的情况来看，虽然没有一个统一的银行账户管理系统，但是各家商业银行本身对所开立银行账户都有完整的记录和管理系统，而且都可以有条件向有关部门进行系统地反馈，这样就构成了比较完整的全的银行账户管理系统。而我国目前银行账户

管理系统还处于一个分散和不完整的状态，作为新《银行账户管理办法》的一种管理手段和配套措施，以及构筑反洗钱机制的基础，人民银行必须尽快开发和推广运用全国统一的银行账户管理系统，并将其与同城票据交换系统、化支付系统进行连接，有效地监控违规开立和使用银行账户的行为。同时在建立全国统一的银行账户管理系统基础上，建立社会支付信用监测系统和异常支付监测系统，并作为央行最终要建立统一共享的金融信息系统的一个重要组成部分。

（四）及时制定大额和异常支付监测报告制度。

根据澳大利亚的反洗钱经验，反洗钱的工作涉及社会的方方面面，而且反洗钱立法工作需要有一个过程。因此，在现阶段根据我国实际情况，为加大对逃废债行为和洗钱犯罪活动的打击力度，人民银行应当立即制定和出台大额和异常支付监测报告制度，明确商业银行职责和规范商业银行对客户的大额支付信息和异常支付信息的报告行为。商业银行应按照大额和异常支付监测报告制度中规定的报告格式，在本系统的业务核算系统中的自动采集大额和相关异常支付信息，通过每天实时、自动地向人民银行监测中心报告。

（五）组建大额和异常支付监测与分析的专门机构。

银行账户管理办法篇7

[关键词]结算账户；管理问题；解决建议

[中图分类号]F832.2 [文献标识码] A [文章编号] 1009 — 2234（2013）09 — 0157 — 02

人民币银行结算账户管理是支付结算管理的一项重要内容。加强账户管理对促进社会信用，维护经济金融秩序，防范违法犯罪具有重要意义。《人民币银行结算账户管理办法》（以下简称《办法》）和账户管理系统的运行对规范账户管理行为、维护账户管理秩序发挥了积极作用。但由于种种原因，银行结算账户管理中还存在着一些问题并亟待完善。

一、人民币结算账户管理存在的问题及原因

（一）政策办法上亟待完善

1.基本存款账户开销、转户随意

目前银行结算账户管理办法对银行基本存款账户开设、销户，只要符合开销户条件即可办理，没有其他限制性措施。一方面由于开设账户不收取任何工本费，无偿服务，企业没有成本概念，一旦在某金融机构贷不到款或合作稍有不满，随时撤换到另一家，而且有金融机构上门服务；另一方面由于金融机构间业务竞争，拉开户、拉存款现象十分普遍，有些金融机构对结算账户特别是基本存款账户开户情况进行考核，与收益挂钩，银行结算账户成了“香饽饽”，导致银行结算账户开销过于频繁。人民银行在日常银行结算账户开设管理中，常常会遇到单位基本存款账户开立时间不长即办理撤销手续，然后再重新办理开户的现象，有的只有1周时间，最短的只相隔1-2天，既增加了人民银行账户管理工作业务量和账户管理行政许可成本，也干扰了正常的结算秩序。以大兴安岭地区为例，2012年该地区共开设各类账户1760户，同期撤销各类账户647户、转户125户，其中销户重开占比67%。

2.临时存款账户超有效期现象普遍

根据《办法》，设立临时机构、异地从事临时经营活动、注册验资可以开立临时存款账户，临时存款账户的有效期最长不得超过2年。在临时存款账户管理实践中，大多数临时存款账户到期后都申请延期重开，特别是建筑施工项目临时存款账户2年有效期基本不够用，据统计65%以上临时存款账户到期后申请重开。主要是由于其承揽的工程，经常是大型楼盘、高速公路、大桥、具有地标性的大型项目，其工程量大、工期长。

3.一般存款账户开设管理薄弱

2003年施行的《办法》及后期出台的实施细则，较1994年最初实施的《银行账户管理办法》放宽了一般存款账户的开户条件。《人民币银行结算账户管理办法》第十二条规定，只要存款人具有借款和其他结算需要，都可以在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立一般存款账户。在走访调查中发现2011年大兴安岭地区一般存款账户开设中，只有少部分银行开立一般存款账户时账户用途为借款需要，且附有借款合同，其他大部分一般结算账户开立用途含糊不清，均为“其它结算需要”。此政策在方便企业结算受到企业欢迎的同时，也带来了一些问题：一是给银行带来了无序竞争、互挖墙脚争客户的情况，造成企业到处开设一般存款账户，为贷款人隐匿资金、逃废银行债务提供了可乘之机，不利于债权银行对企业贷款的监督与管理；二是弱化了现金管理，一般户与基本户的最大区别就是不能支取现金。而目前根据规定，单位结算账户可以向个人结算账户划转各项资金，付款单位无需向开户银行提供支付依据，由付款单位对付款用途的真实性负责，这样，不能支取现金的一般存款账户就可以通过个人结算账户很方便地提取现金，一定程度上弱化了现金管理；三是不利于财政专户管理。对预算单位的专用存款账户的开立，需要人民银行进行核准，必须符合开立专户的相关条件，需要提供完整的开户资料，同时还需要同级财政部门的审核。有些金融机构为了拉开户吸收存款，为预算单位开立一般存款账户，以规避相关部门的核准，而账户管理办法中并没有对预算单位的一般存款账户的管理做出明确规定，预算单位及金融机构常常以此打“球”；四是随着市场经济的发展，各经济主体的经济活动日益频繁，相应各种经济纠纷案件也快速增长，司法部门对涉案单位的账户冻结扣划情况也越来越多。据了解，涉案单位在所有账户被冻结的情况下，存在另行开立一般存款账户照常办理结算的情况，对此，人民银行及金融机构既难以掌握实际情况，也没有明确的管理规定进行查处或制止。

4.专用账户开设管理不完善

现行的账户管理制度对专用存款账户的空间和弹性较大，使基层人行对专户开立的依据难以把握，在实际操作中只能根据一份证明文件。特别是近年来，随着城乡统筹发展等方面力度加大，专项资金名目较多，银行受各自利益驱动主动设法为单位开立专用存款账户，账户管理系统对特定用途资金，单位只能选择在一家银行机构开立一个专用存款账户也没有有效限制措施，少数单位利用管理上的不完善，在多家银行机构开立专用存款账户，有时也会出现用一个证明文件开立多个专用存款账户的现象。另外，《人民币银行结算账户管理办法实施细则》第十四条规定的“同一证明文件只能开立一个专用存款账户”，在商业银行强力攻关下，地方财政部门提供各种依据、各种借口迫于关系协调需要，预算单位巧立名目开立其他专用账户。造成部分单位同一专用资金在多个金融网点均可开立专户，虽然多次清理，但日积月累仍然是财政专户众多且分散，金额庞大，有演变为“第二国库”趋势。财政专项资金在银行机构停留时间长，金额大，形成了游离国库之外的“第二国库”，难免给开户银行带来资金管理上的混乱，给不法分子可趁之机，成为经济案件与腐败滋生的温床，严重影响到了国库资金的安全。

（二）监督管理上有待加强

1.开立账户审查不严，开户资料真假难识别

少数银行为了吸引客户，往往放松审核标准，甚至有可能与授意开户单位伪造或提供虚假资料，从而形成虚假开户；银行经办人员对开户资料真假也比较难识别，有的不法企业或个人利用过期的营业执照、组织结构代码证、变造税务登记证抢占他人税号等手段骗取银行开立银行结算账户的情况。主要原因是银行方面只与公安户籍部门实现了身份证联网核查信息共享， 而与工商行政管理部门、税务部门还没有建立起企业登记资源信息查询关系， 所以银行工作人员很难对真假开户申请资料进行有效识别， 无法保证开户的绝对真实性。

2.账户年检工作流于形式，年检作用未能发挥

《办法》要求银行应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度，检查开立的银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性，对不符合规定的予以撤销。但是由于缺少有效的年检实施细则，金融机构考虑自身利益，对银行结算账户年检工作参差不齐，有的对待年检工作重视不够未开展年检工作，有的在部署后没有检查督促落实情况，有的年检工作只是形式走过场，出现年检工作质量不高，银行结算账户开户资料中的营业执照、组织机构代码等存在超过有效期的现象；存在年检工作档案缺失，年检工作部署、年检工作方案、年检工作总结汇报或处理材料、年检责任人、年检是否合格等资料不全情况。未能很好发挥账户年检作用。

（三）系统设计上有待改进

1.账户管理系统只对单位开立基本结算账户提供的证明文件进行了“唯一性”控制，而对《人民币银行结算账户管理办法实施细则》第十四条规定的“同一证明文件只能开立一个专用存款账户”在系统中未进行唯一性控制。

2.一般存款账户属备案类账户，无需人民银行审批，造成一般存款账户不受数量和地域限制的开设泛滥，而账户管理系统对单位过多开设一般存款账户无任何数量地域的监督、监控、提醒。

3.专用账户变更法人等基本信息后，开户许可证日期系统默认为专用账户最初开立日期。专用存款账户变更信息时，如变更法人名称，变更后开户许可证日期为开立此专户的最初日期，与实际变更日期不一致。

二、加强账户管理工作相关建议

（一）完善账户管理办法

1.维护基本存款账户开设的严肃性

一是基本存款账户作为其他各类账户“龙头”应保持相对稳定，对没有正当理由的，可以对基本存款账户设立半年或一年的稳定期，增加对存款人的约束，以减少开销户随意性；二是对撤销重开或迁移转户的，人民银行账户管理部门给予惩罚性收取账户许可证工本费、系统资源费、管理费，促使存款人谨慎选择开户行开设基本存款账户，遏制金融机构互相之间乱挖墙脚拉账户、拉存款的行为，保证良好结算环境的建设和维护。

2.合理确定临时存款账户有效期

对临时机构和注册验资用的临时存款账户，可以根据设立临时机构的批文和工商行政管理部门的相关文件或通知书，确定临时存款账户的有效期。对异地临时经营活动的临时存款账户，实行“合同期+资金合理结算期”的方式确定，对大型项目等有特殊需要的，可以根据需要适当展期，展期期限放宽至最长时间为3年。

3.明确一般存款账户开设条件

对当前一般存款账户开设需要进行调研总结归纳，明确《办法》中“其他结算需要”几种具体情形，或将一般存款账户开设也纳人民银行核准范围，防止过多过滥而影响结算秩序稳定，防止账户违法犯罪行为。

4.强化专用存款账户管理

完善账户管理制度。加强专用账户的审批把关和监督管理，确保专户专用。同时规定同一证明文件只能开立一个特别资金用途的专用存款账户；完善账户管理系统。建议将证明文件的文号作为专户唯一性的辨别依据，在系统设置中加以控制，当存款人开立专用账户时，系统将录入的证明文件编号与已开立的进行比对，以方便工作人员判断该证明文件编号的专户是否已开立。

（二）加强账户管理监督检查

一是严格账户开设资料的审查，运用科技手段或与工商、税务等部门联网共享其信息，核查资料真实性。二是认真开展账户年检工作，制订银行结算账户年检实施细则，明确商业银行结算账户年检工作的组织管理、工作职责、操作流程、年检标准、档案管理等，使银行结算账户年检工作制度化、规范化，通过账户年检工作，筛选掉不符合《办法》规定的银行结算账户。扩大账户年审范围，实行账户分类年审制度。核准类账户年检由人民银行统一组织实施，非核准类账户由各开户行在核准类账户年检结束后自行审查验收，保证所有账户纳入监管范畴。

人民银行应加强对账户的监督检查力度，每年不定期开展对各金融机构账户管理工作的现场检查，加大对违规账户开设的处罚力度，加大银行违规成本，杜绝银行以违规而获益的行为发生，保证客户享受平等的金融服务。

银行账户管理办法篇8

关键词：人民币；支付结算；账户管理

中图分类号：F830．42文献标识码：B文章编号：1007－4392（2006)03－0056－03

一、人民币银行结算账户管理中存在的问题

1地方财政部门实行集中核算以后开立专用账户增多。究其原因一是银行机构为了拉存款；二是银行账户管理与财政管理脱节，财政预算账户管理松懈；三是预算单位巧立名目开立其他专用账户。

2企业存款账户撤销随意性强。个别金融机构利用账户清理时限有意放松结算监督和现金管理，拉拢企业在本机构开立基本存款账户。

3部分账户管理人员对结算账户认识不够，未能按《人民币银行结算管理办法》要求存款人出具规定证件，放松对存款人的要求，开立结算户时出具单位副本、或无效过期证件。

4各职能部门协调机制不健全。企业在新开立银行结算账户时，按照《人民币银行结算管理办法》及《税务征管法》规定，应先出具税务登记证书，人民币结算账户系统必须先录入税务资料信息才能办理结算账户开户许可证。但税务部门要求存款人必须先办理银行结算开户许可证，方可办理实物登证。

5各类开户资料信息登记不一致，不严谨。在开户资料录入中发现部分资料相关信息不一致，一是组织机构代码证、营业执照和税务登记证等开户资料单位名称、法人代表或负责人姓名不一致。二是税务登记证上的企业名称与营业执照上的企业名称不一致。三是税务登记证法人姓名与营业执照法人姓名有同音不同字的现象。

二、人民币结算账户系统运行存在的问题

(一)开户单位提供的资料真实性辨别困难

在清理核实过程中，金融机构为企业或预算单位在办理单位结算账户时，部分企业和单位向银行提供的开户资料存在过期或作废现象，如已经吊销企业营业执照、过期或未按规定年审的中华人民共和国组织机构代码证、过期使用国、地税务登记证等。按照《行政许可法》和《人民币银行结算账户管理办法》规定，不在有效使用期或未按国家规定检验的，不属有效证件，不得办理人民币结算账户的开户申请。可是在开户申请办理过程中存款人提供资料是复印件，金融机构工作人员在开户过程中很难辨别资料的真伪。

(二)账户开立及使用的实时监督难度较大

人民银行是银行结算账户的监督管理部门，负责对银行结算账户的开立、使用、变更和撤销进行监督检查，实施账户运行情况监督监测。然而部分金融机构工作人员对账户的开立，对各类账户的性质、使用缺乏了解，为了保客户，拉存款，变相违规开立账户或将存款人“睡眠户”账户不做销户，也不做“久悬”，一直留存，占用账户系统资源。人民银行只能通过对各家金融机构的现场检查核对才能发现金融机构是否违规给企业或预算单位开立结算账户。现场检查有一定的间歇性，给企业逃废债务等不法行为留下可乘之机。

(三)系统的功能不完善

1查询功能不完善。一是系统提供的查询权有限，人民银行各旗支行通过系统只能查询在本地金融机构开立的各种账户，无法查询除此以外的其他账户情况。中心支行也只能查询到本辖区的账户信息，而辖区内的各旗支行账户信息都无法查到。在办理异地企业存款户时，需通过系统查询存款人相关资料时，使用单位只能查询到自己的相关信息，无法查询异地账户信息，各级人行就无法通过系统查询对其做出准确判断，账户信息未能真正达到资源共享；二是系统提供的“账户开立变更撤销”查询功能，只能通过银行机构代码查询，不能提供设定组合条件的查询；三是系统不能提供备案类账户和个人账户等的专项查询“存款人开户资料查询”项目，系统没有提供法人或负责人身份证件号查询功能；四是在查找某单位的开立银行结算账户情况时，系统分别提示了所有开立账户的银行机构代码，但在代码前没有银行机构名称，金融机构工作人员很难确认开户单位所在金融机构网点名称，增加了网络压力，也增加了工作人员劳动强度。

2系统公告提示不尽如人意。账户系统公告的、接收，极大地提高了人民银行上级行与下级行，人民银行与各金融机构网点账户信息勾通，有效地利用账户系统的公告功能，使金融机构之间能随时掌握存款人的结算账信息情况。系统公告没有设置自动弹出功能或提示功能，致使收到的信息得不到及时处理。

3银行机构代码纠正或变更困难。在账户管理系统中，当银行机构需变更“直接管辖行”时，三级操作员在系统中只能对原“直接管辖行”的银行机构信息变更，而不能对原管辖行变更为被辖行，若以后与小额支付系统连接，定会出现资金归属行有误。

4系统提供的存款人开户信息录入要素设置不能适应实际需要。如录入非法人企业、个人独资企业、个体工商户时，系统仍要求录入“注册资金”，否则系统提示错误。开户单位提供的所有资料没有涉及到注册资金，而系统不录入注册资金又无法通过。致使这一项录入不是为“零”就凭感觉填充注册资金。录入员的随机处理，不仅行为不规范，也加大了系统信息失实的风险隐患。

5修改删除功能不完善。一是存款人开户相关资料，提交到人民银行待核准数据库后，当人民银行经办人员在核对时，发现录入信息于实际资料不符，而开户银行对录入信息既不能查询，也不能对有误信息进行修改，人民银行对整条数据只能删除，开户银行重新录入，加大了人民银行、商业银行的工作量，造成人力、物力的浪费。二是在办理核发存款人开立账户许可证时，对于人民银行核准类账户，金融机构通过账户管理系统录入，由于金融工作人员对账户的性质了解不透或疏忽，将账户性质或账号录入错误，工作人员未能及时发现错误，待开户许可证发放后核对时才发现账号不正确，随后到同级人民银行要求变更，因账户管理系统中存款人账号不可变更，人民银行只能撤销其账户后，再由存款人向其开户银行重新申请，若用以前资料，则有不符合重要空白的登记管理，开户许可证已登记使用。

6账户资料打印功能不完善。符合备案类结算账户的“一般结算账户”和备案“专用结算账户”录入要素后系统只做备案，不打印任何开户证明，使金融机构工作人员一方面没有办法核对录入的账号及其他证明是否有误另一方面无法给存款人一个开户依据，不利于结算账户的监督检查。

7系统的专用账户不能满足要求。实行预算的事业单位，在开立“专用结算”账户时，系统的十二项性质已不能满足专用账户的要求，特别是专款专用项目多。而财政部门以及乡政府很多个专用项目款没有在系统中设置，都放在“其他专用存款账户”中，于是一个单位就出现了几个“其他专用存款”账户，导致“其他专用存款”过滥。

(四)系统未能实现真正意义上的全国联网，跨地区的异地非临时机构临时户难以开立

异地基本户开户许可证号码确定后，系统发出异地征询，过了数分钟，系统提示发出征询失败，或信息发送成功，但没有回复，使异地存款账户开立受到系统障碍限制，特别是专户和临时户的开立无法正常核准。

(五)专用账户“名不符实”，县级机构政策性专项资金账户开立困难

1乡镇的财政所、税务所、计生办、派出所、工商所、邮政所、等单位，不属于独立核算的组织机构，人员经费均由上级主管部门统一拨付，无机构代码证、机关(或事业)法人证书等相关资料，不符合开立基本存款账户的要求，只能使用其上级部门的资料开立专用账户，在系统中录入相应的上级主管部门的基本户核准号，打印许可证时系统自动默认基本户户名是其上级管辖部门的。因此，造成异地上述部门在异地开立临时户或其他专户“名不符实”情况，许可证的存款人户名与开户申请以及存款人预留印鉴不一致。

2根据国家政策，部分单位上级调拨资金必须设立专户、专款专用，在办理此项业务中，开立辖内预算单位专用账户时，系统只认本地管辖属地的金融机构。对所属在盟级地区的其他县金融机构不能办理“实行预算”的专用存款账户。而账户系统未设立预算单位在管辖行以外金融机构办理专用账户功能。

三、建议

(一)对帐户管理的建议

一是建议财政部门与人民银行积极协调配合，对所辖财政预算单位的银行账户进行定期和不定期检查，防止开户银行与预算单位共同蒙混过关办理开户。对于开户资料不全不真实，骗取银行开户许可证的预算单位、金融机构进行通报处罚。二是制定切实可行撤销户制度，加强对撤销户管理，严格撤销户原因审核，防止恶意竞争。三是加强对支付结算人员的业务培训，提高支付结算人员的综合素质。使支付结算人员系统掌握账户管理知识和支付结算法规，熟悉账户管理工作的有关规定。同级人民银行应定期召开支付结算专业会议，进行相互交流，统一操作标准，提高结算账户管理水平。四是人民银行及各金融机构与税务部门、技术监督部门应加强联系，相互沟通，组织业务经办人员学习税务征缴法、账户管理办法等法律法规，为企业做好服务。五是财政、工商、税务、技术监督等各部门业务系统在办理业务时，应以个人身份证姓名，企业单位公章名称为主，避免汉字、名称、地区简写，确保存款人账户资料真实性。

(二)对账户管理系统管理的建议

1加强相关部门的协调配合，尽快实现账户管理系统与工商、税务、公安、技术监督等部门的联网，提高开户信息录入的准确性，杜绝违规开户行为的发生，维护系统在账户管理中的权威性。

2加快账户系统与大额支付系统、小额支付系统、同城票据系统的连接，建立账户管理系统。通过系统连接，实现银行结算账户信息的比对，对于“睡眠户”不按账户管理办法“第五十六条”规定和未经中国人民银行核准或未向中国人民银行备案的银行结算账户，账户系统发出警示将自动停止金融机构存款人的经济活动。

3完善系统公告提示功能。当上级行向下级行公告时应在系统任意操作界面弹出提示；金融机构发出存款账户信息公告时，任意操作界面“公告”菜单作闪动提示或“公告”弹出。

4建议账户系统三级操作员能根据金融机构改革情况需要，随时调整“直接管辖行”，使账户系统能顺应金融改革变化，不会影响到存款人的正常经济活动。增加修改注册资金功能，系统应根据账户“存款人类别”修改，可设计“无注册资金”字样，使账户系统保存的资料与提供资料相符。系统在选“专用存款”户性质时，可用手工改写，一方面便于对专款的资金监督，另一方面便于单位和银行管理。

5在账户管理系统中完善修改功能。(1)增加开户银行的查询、修改功能。金融机构通过账户管理系统对录入存款人开户相关资料及信息提交到人民银行待核准数据库后，可进行一定范围内的信息查询、修改、变更、删除，如发现录入有误时可在本机构三级别的授权下进行查询、修改，确保为人民银行提供一个资料齐全、核实一致的待核准数据。(2)对于核准类账户可设定为在人民银行中心支行高级主管审批授权的情况下，能对客观因素引起的账户变更进行修改。

银行账户管理办法篇9

关键词：单位银行结算账户;;银行机构

中图分类号：F830.31 文献标识码：B 文章编号：1674-0017-2015（4）-0057-03

开立单位银行结算账户是指单位的法定代表人或单位负责人授权他人办理银行结算账户的开户手续。2003年9月出台的《人民币银行结算账户管理办法》提出“存款人申请开立单位银行结算账户时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理”。2011年5月下发的《中国人民银行关于进一步加强人民币银行结算账户开立、转账、现金支取业务管理的通知》（银发〔2011〕116号，以下简称116号文）中，明确“对于法定代表人或者单位负责人授权他人办理单位银行结算账户开立业务的，被授权人应是授权单位工作人员。”现行制度规章虽对开立单位银行结算账户做出了限制性的规定，但在各银行机构实际办理业务中还存在着诸多问题。本文选取部分银行机构，通过发放调查问卷、实地走访、座谈交流、电话询问等方式，对开立单位银行结算账户的现状进行了调查，对发现的问题提出有针对性的政策建议。

一、宁夏开立单位银行结算账户的现状及特点

截至2014年6月末，宁夏辖区共有单位银行结算账户22.93万户。其中基本存款账户12.96万户，一般存款账户6.77万户，专用存款账户3.10万户，临时存款账户0.10万户。全辖共有银行机构14家，本次调查共选取8家银行发放调查问卷，调查银行比例达57.1%。其中国有商业银行2家，占国有银行50%;股份制银行3家，占股份制银行75%;地方性银行3家，占地方性银行100%。共调查单位银行结算账户9.84万户，其中法定代表人或单位负责人自行开户5.33万户，开户4.51万户，开户比例45.8%。

（一）股份制银行开立比例较高。按银行类别看，国有商业银行开户占比达43.1%，股份制银行占比达86.6%，城市商业银行占比达64.3%，农村商业银行占比达32.4%。股份制商业银行开户占比高于其他种类银行。

（二）基本存款账户仍占主导地位。按账户类型看，开立基本存款账户2.16万户，占开户的47.9%;一般存款账户1.77万户，占开户的39.4%;专用存款账户0.54万户，占开户的12.0%;临时存款账户0.03万户，占开户的0.7%。

（三）预算单位账户开立概率较高。按存款人类型看，预算单位开户0.38万户，非预算单位开户4.13万户，分别占开户的8.3%和91.7%。其中，非预算单位注册资金在100万以下的为1.88万户、100万-1000万的为1.55万户、1000万-10000万的为0.57万户、10000万以上的为0.13万户，分别占非预算单位开户的45.4%、37.7%、13.8%、3.1%。预算单位账户虽绝对数较少，占比较低，但通过召开座谈会及日常办理核准类银行结算账户所掌握的情况看，开立预算单位账户基本占预算单位总数的100%。

（四）小微企业中介开户问题较为突出。开户的人身份种类较多，部分账户无法在开立中判定人身份信息。人身份主要有企业内部人员、中介机构人员、亲属及其他人员。其中4.21万户是企业内部人员开立、0.15万户是中介机构人员开立、0.07万户是亲属及其他人员开立、0.08万户在开立中无法判定人身份。据调查反映，注册资金100万元以下的小微企业开户由中介办理的占比较高，由于目前市场上大量存在工商注册服务中介，由其提供营业执照、税务登记证、组织机构代码、开户许可证等一系列服务，小微企业注册由中介办理占比达一半以上。

二、影响开户的现实因素

（一）股份制银行发展历程较晚。宁夏属西部欠发达省份，大型企业及优质客户资源较少，市场客户资源已基本趋于饱和。辖区3家股份制银行都是在近几年设立，而国有商业银行、城市商业银行、农村商业银行由于在辖区已有一定发展时日，具有稳定的客户资源。股份制商业银行的发展主要是依赖于其良好的服务及快速的业务反应，其单位银行结算账户的开立主要依靠其客户经理到企业上门营销，告知客户开户所需资料，多数被营销的企业法人委托本单位财务人员开户，故造成股份制商业银行开户占比较高。

（二）基本存款账户是其他类账户开立的前提。基本存款账户在各类账户中居于统驭地位，单位在开立一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户时都需出具基本存款账户开户登记证，因此基本存款账户在开户数量上就明显多于其他类型存款账户。通过调查统计，开立单位银行结算账户中基本存款账户仍占主导地位，其数量明显多于其他类型银行结算账户。

（三）预算单位有着特殊的社会影响力。单位法定代表人或负责人亲自开户的多为个体工商户及小微民企（商贸公司等），而预算单位较其他企业来说，由于其单位较固定，且具有一定的公信力，开户一般采取方式。究其原因主要是：一方面，预算单位法定代表人或负责人事务繁忙，一般具有一定级别的人不会直接办理开户等具体事宜，往往授权其财务人员办理开户手续。另一方面，预算单位是银行优质客户，相对于其他存款单位，其往往处于强势地位，银行对其服务也一般采取上门服务方式，财务人员对开户手续及资料也较清晰，因此单位法定代表人或负责人均会采取委托单位财务人员办理开户事宜。

（四）中介开户有着现实需求。2011年人民银行虽发文对人身份做了限制规定，但在银行实际办理业务中，中介开户现象依然存在，中介代办开户有着现实需求。一是中介服务采取一条龙服务方式。新设立公司，需到工商、税务、银行等部门办理一系列手续，所需资料繁杂。由于公司人员紧张，法人对办理各项证照所需资料及流程不够了解，为提高办事效率，往往会选择专业的中介机构为其提供一条龙服务，而开立单位银行结算账户也只是一条龙服务中的一项内容。二是验资账户容易催生中介代办。新设立公司需进行注册验资，开立验资账户，而注册资金不足的公司，会寻找中介机构其注册公司，开立验资账户注入验资资金，待验资完成后，中介抽回所垫款项并收取一定手续费。

三、开户存在的主要问题

（一）银行结算账户真实性难以落实。银行在开立单位银行结算账户时，需对账户资料的合规性及真实性负责，开户使得银行核查难度加大。有些不法分子为了逃避监管，盗用、冒用他人身份证件作为法定代表人开立公司从事违法犯罪活动，而不与银行直接接触。而对于不同类型的客户需提交的开户资料差异性较大，相关资料的核发机构（部门）各异，且多数机构不提供开放性的平台或机制进行查询，这就给银行机构核验开户资料的真实性、有效性审查带来非常大的困难。

（二）人身份信息较难识别。调查发现仍有部分开立的单位银行结算账户很难通过授权书识别人身份信息。一方面授权书并没有统一的格式和填写要素，授权书的书写上没有明确表明人身份信息。另一方面授权单位有时还会刻意隐瞒被授权人真实身份信息。这就造成即使是中介或亲属等非企业工作人员代为开户，银行也很难识别。

（三）开户易引发资金风险。一是易存在偷开账户的可能。在单位法定代表人或负责人不知情的情况下，开户人员易利用手头掌握的开户所需原始资料，私开账户，从而从事挪用资金或洗钱等违法犯罪活动。二是开户对账率较低。有效的银企对账有助于企业防范资金风险，及早发现私设账户、挪用公款等非法案件的发生。但通过调查了解，开立单位银行结算账户对账率低，单位账户管理重视度不够，风险防范意识较薄弱。

四、规范开户的建议

（一）建立单位面签制度。《人民币银行账户管理条例》（征求意见稿）提出“银行首次为存款人开立单位银行账户应当进行面签”。面签制度一定程度上对开户行为进行了限制，是落实账户实名制的有效举措。实行面签也不应一刀切，应区别情况分别对待：一是对预算单位、大型企业、企业集团的开户可允许。一般这部分单位的人员多为单位工作人员，资料都较齐备和正规，开立账户用于违法犯罪活动的情况也较少。二是对中小微企业、个体工商户和初设立的企业可实行面签。据调查了解，面签在中小微企业、个体工商户间较易落实、执行难度较小。银行可依据《中小企业划型标准规定》，对中小企微企业、个体工商户进行面签。同时，初设立的企业也应进行面签。三是对异地开户的企业，在实行面签时可委托银行同一法人的分支机构做异地见证，实行面签，并要从控制风险的角度，对面签制定详尽的面签程序。

（二）建立中介机构备案制。开户中介机构在提高企业开户效率上发挥了积极作用，与企业是互惠互利的关系。116号文虽对人身份做出了限制性规定，但中介机构开户依然存在，单位对中介开户有着现实需求。因此建议对中介机构开户应加以规范，变“堵”为“疏”，引入中介机构备案制。可要求咨询公司、会计师事务所等有资质的中介机构，指定代办人员，在银行机构履行必要的登记备案手续，由银行机构对中介机构进行监督考核，增强中介机构的风险防范意识，发挥其在代办开户中的积极作用。

（三）完善开户监督机制。一是建议优化账户管理系统功能。在账户系统中增加人信息录入，对同一人在一定时期内开立多个单位银行结算账户的进行预警提示，限定同一人开户次数（已备案的人除外）。二是建立统一格式的授权委托书。现行的账户管理的相关制度未对授权委托书样式做出统一规定，各行样式不一，填写的要素不统一。建议对授权委托书样式做出统一规定，明确被授权人身份等信息。三是持续推进联网信息查询机制。建议进一步打通当前存在的各种信息壁垒，协调工商、税务等部门，实现多部门信息联网，通过网络查询，验证单位开户资料的真伪。

参考文献

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[5]中国银监会江西监管局课题组.经济欠发达地区股份制银行发展特点及转型策略[J].金融与经济，2014，（2）：15-18。

The Issues about Being Agents to Open Unit

Bank Settlement Account and Suggestions

――A Case of Ningxia

ZHANG Lili

（Yinchuan Provincial Sub-branch PBC， Yinchuan Ningxia 750001）

银行账户管理办法篇10

2011年6月13日下午，辖内A银行和B银行的账户管理人员先后来到人民银行西峡县支行（以下简称西峡人行），均为郑州某建筑公司西峡项目部申请开立临时存款账户。经西峡人行账户管理人员审核，两家银行提交的开户证明文件相同，均符合临时存款账户开立条件。其中A银行书面开户申请日期为6月13日，B银行书面开户申请日期为6月8日。处理该起账户开立纠纷的关键在于判断两家银行向人民银行递交申请的先后，因此A银行坚称自己比B银行先到人行，应属先申请。

根据西峡人行账户管理人员回忆，6月8日下午B银行账户管理人员曾递交过该项目部的开户申请。B银行为刚刚设立的某中小金融机构的分支机构，此类账户开户条件较其他类账户复杂，加之该行之前没有办理过此类账户，提供的证明文件不够充分故申请书被退回。西峡人行账户管理人员随即查阅了近期银行机构的账户交接清单，果然发现6月8日签署有“证明文件不充分，予以退回”意见的B银行账户资料交接清单。由于目前该类临时存款账户不能通过人民币银行结算账户管理系统向人民银行发送电子信息（有关信息由人民银行录入），这起账户开立纠纷只能根据事实来判定两家银行向人民银行递交申请的先后。根据以上事实，西峡人行综合业务部决定受理B银行的申请，以“申请在后”的理由退回了A银行的开户申请。

当日下午，A银行立即更换原提交的施工合同再次向西峡人行提出该项目部开户申请，理由是《人民币银行结算账户管理办法实施细则》（以下简称《细则》）第十二条第三款规定，“建筑施工及安装单位企业在异地同时承建多个项目的，可根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户”，并且《中国人民银行关于规范人民币银行结算账户管理有关问题的通知》（银发[2006]71号）对该类“建筑施工及安装单位名称后加项目部名称”开立临时存款账户的数量也没有明确规定。为谨慎处理该起账户开立纠纷，西峡人行综合业务部立即向上级业务主管部门报告，取得了以下业务指导：《细则》第十二条第三款规定的情形是指以建筑施工及安装单位的名称直接开户的情形；而如果以“建筑施工及安装单位名称后加项目部名称”开立临时存款账户，人民币银行结算账户管理系统（以下简称管理系统）只支持1个项目部开立1个临时存款账户。考虑到该公司在辖内的施工项目工程量较大、合同涉及资金数亿元，为做到依法、公平、公正，西峡人行综合业务部立即将该账户纠纷提交本行行长办公会研究处理。

二、处理结果

2011年6月14日上午西峡人行专门召开了行长办公会对该起账户开立纠纷进行研究。根据综合业务部反映的事实和提供的资料，行长办公会做出如下决定：维持综合业务部的受理结果，判定B银行先提出申请，退回A银行的二次申请；对A银行为争夺存款客户扰乱开户秩序的行为，在辖内银行业金融机构中进行通报批评。

三、启示

第一，银行账户管理工作必须遵循“三项原则”。银行结算账户核准是人民银行的行政职能，必须符合《中华人民共和国行政许可法》和人民币银行结算账户管理规章制度的要求，必须遵循行政许可“公开、公平、公正”的三项原则，既要维护存款人的利益，又要维护新设中小金融机构的利益，确保银行机构公平竞争，维护正常的支付结算秩序。

第二，账户管理人员必须具备“三种意识”。一是服务意识。账户管理人员必须牢固树立服务意识，勤于学习，熟知行政许可和账户管理法律法规，提高服务本领。在业务办理过程中严格办理程序和时限，提高办事效率。二是责任意识。人民银行账户管理人员手握公共权利，必须具备高度的责任意识。工作中要坚持原则，严格审核把关，敢于制止和纠正银行机构和存款人的违规行为，维护行政许可的严肃性。三是风险意识。账户管理人员处理业务必须以法律法规为准绳，以客观事实为依据，对银行机构一视同仁，不能感情用事或偏听偏信。在遇到复杂问题或纠纷事件时，要保持敏锐、清醒的头脑，谨言慎行，及时请示汇报，正确处理复杂问题和疑难问题，减少行政风险。