现金管理范文10篇

摘要：本文着眼于企业现金管理的现状与理念，探讨了企业现金管理对会计信息失真的影响，并运用实证分析的方法，提出了新形势下企业应对会计信息失真的现金管理创新思路，很有现实的必要性。

关键词：现金管理；会计信息失真；现金流

当前，上市公司会计信息失真在全球证券市场上是一个普遍存在的现象。我国处于发展初级阶段的证券市场，会计信息质量的现状也不容乐观。上市公司虚假财务报告问题频频发生，“琼民源”、“红光实业”、“大庆联谊”、“郑百文”、“黎明股份”、“猴王股份”等一系列重大财务欺诈事件被查处，这些会计信息失真案件的发生动摇了我国股票市场的诚信基础，社会各界对“数字失真”的谴责声此起彼伏。

1基于现金流信息的财务分析

基于现金流量信息的财务分析可以从总量分析、结构分析、比率分析等几个方面进行。

1.1总量分析

［摘要］本文中的现金是指狭义的现金，即在市场上流通的现钞。本文通过分析企业现金管理中存在的问题，对我国现行的现金管理制度和监管机关进行评价，对我国现金流通的现状进行分析，说明企业现金缺乏监管产生的种种弊端，希望能够引起相关部门的重视。

［关键词］现金；制度；监管；弊端

一、目前我国企业执行的现金管理制度

企业目前执行的现金管理制度是国务院1988年10月1日的《现金管理暂行条例》（以下简称《条例》），部分规定如下：

《条例》第二条规定：凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位（以下简称开户单位），必须依照《现金管理暂行条例》的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。

对企业使用现金的范围和结算起点做了明确的规定。

摘要：为了保证医院现金的安全和完整，必须加强其在医院各流通环节的管理，即现金收入、现金支出、库存现金以及病人现金的代为保管，特别是在网络管理情况下，更要强化其管理和控制。

关键词：医院；现金；管理

现金是医院业务收支的重要组成部分，其收入主要来源于门诊收费室、住院收费室，支出的部门主要在财务出纳、采购人员等。各个医院对现金的管理是很重视的，由于医院的业务流程较为复杂，环节较多，一旦控制和管理不到位，就可能发生差错，严重的给医院造成经济上的损失。曾经有过报道，门诊、住院收费人员，利用管理上的漏洞，贪污、挪用现金达几十万上百万之多。同时现金的特点是流动性大，一旦发生差错和作弊，特别是医院使用了HIS系统以后，重要原始数据在未得到有效保存和核对情况下，发现和查证将更加困难。

对现金的管理，要严格实行内部牵制制度，作到管钱不管账，管账不管钱，互相牵制和监督；严格内部的稽核制度，设立专门岗位和指定思想素质好、业务水平高的稽核人员，从事稽核工作。稽核必须从原始凭证入手，逐笔核对，不得偷工减料，或只作报表间核对；健全日记账制度，作到日清月结，账实相符；另外，现金的支出必须严格按照国家颁发的《现金管理暂行条例》的规定办理，不得坐支、白条顶库、套取现金、公款私存等，会计人员要加强对出纳的日常监督、除备用金外，必须先审后支。根据笔者经验，作好现金管理，必须把握以下四个方面：

1现金收入的管理

（1）建立门诊、住院收费管理制度和收费人员岗位职责。将其收费的各个环节以制度形式明确下来，有确定的岗位职责，同时财务负责人要经常对收费人员执行制度情况进行检查，对完成工作好坏作到有奖有罚。

【摘要】本文首先以河南省为例分析了近年来现金收支情况，然后从反洗钱的角度分析了大额现金管理工作中存在的如管理制度滞后等问题，最后提出了解决相关问题的建议。

【关键词】反洗钱大额现金风险

随着我国经济的快速发展，各市场主体间贸易现金结算规模呈快速上升趋势，而大额现金管理的目的也由防止通货膨胀转为预防洗钱等经济犯罪活动。特别是近年来一些不法分子利用现金管理漏洞，运用大额现金交易从事洗钱、逃税等金融犯罪活动，严重扰乱了经济金融的正常秩序。因此，加强和改进现金管理成为反洗钱工作急需解决的问题。

一、当前现金收支的整体特点

1、现金流量逐年增加，增速基本稳定

2001年至2007年，河南省现金收入和支出呈逐年上升趋势。其原因主要是随着市场经济体制改革的不断深入，地方经济也得到迅猛快速发展，而房地产等行业的现金需求量比较大，带动了现金收支流量的大幅攀升。2007年现金收入比2000年现金收入增长了361.92%，现金支出增长了361.46%，但每年增长幅度波动不大，呈稳步增长趋势，详细情况见下图1。

电子商务作为当今时代计算机网络信息技术应用的主流，不仅带来技术革命，更直接促进了企业各方面的管理创新，提供了新的管理思想和模式。就企业财务方面而言，电子商务深刻地促进了现金管理的变革和优化。

一、企业现金构成项目发生了变化

传统环境下，现金主要是指库存现金、银行存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、在途货币资金等。这些现金的表现形态实际上是由以银行为主体的金融体系的技术条件所决定的。在电子，商务环境下，货币电子化已成为一个潮流。这一潮流对现金构成项目带来的最显著影响是货币现钞的使用将逐渐减少。此外，在途货币资金的形成与资金划转速度有关，是由于银行等金融机构之间信息反映不及时、交易处理速度过慢等原因造成的。然而，电子商务带来电子资金转账（EFT）、金融电子数据交换（FEDI）等先进技术，形成了国内自动票据清算的结算系统（ACH）和电汇系统，还构建起全球银行间金融传递网（SWIFT、）和全球银行间清算传递网（CHIPS），更准确、迅速地实现了银行等金融机构之间的信息传递和资金划转。因此，随着电子商务先进技术的广泛运用，在途货币资金在企业现金项目的构成中的比重将大大降低，并逐步退出现金管理的范围。

二、企业最佳现金持有量的确定发生了变化

企业最佳现金持有量可以通过其持有成本决定。传统观点认为，企业持有现金的相关戚本包括机会戚本、管理成本和短缺成本，三项成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量。然而，在电子商务环境下，现金管理戚本将在很大程度上受到影响。其根本原因在于电子商务带来的货币电子化趋势。货币电子化实现之后，现钞这一现金构成的重要部分将退出历史舞台，企业将无须为现钞的保管及安全保障而发生资源的税费。因此，企业实施电子商务后，管理成本的重要性将逐步降低，企业确定最佳现金持有量时，将更多地考虑机会成本和短缺成本因素。

三、现金收支管理策略发生了变化

现金是企业中最强的一种货币性，是立即可以投入流通的交换媒介，可以随时用其购买所需的，支付有关费用，偿还债券，也可以随时存入银行。企业为保证生产经营活动的正常进行，必须拥有一定数额的现金，用以购买零星材料，发放工资，缴纳税金，支付手续费或进行对外投资活动。企业现金拥有量的多少，是企业的偿债支付少的标志，是投资者分析判断企业财务状况好坏的重要指标。

根据国家现金结算制度的规定，企业收支的各种款项，必须按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定办理，在规定的范围内使用现金。

（一）规定现金的使用范围。

1、职工工资，津贴，这里所说的职工工资指企业，事业单位和机关，团体，部队支付给职工的工资和工资性津贴。

2、个人劳务报酬，指由于个人向企业，事业单位和机关，团体，部队等提供劳务而由企业，事业单位和机关，团体，部队等向个人支付的劳务报酬，包括新闻出版单位支付给作者的稿费，各种学校，培训机构支付给外聘教师的讲课费，以及设计费，装潢费，安装费，制图费，化验费，测试费，咨询费，医疗费，技术服务费，介绍服务理由，经纪服务费，代办服务费，各种演出与表演费，以及其他劳务费用。

3、根据国家制度条例的规定，颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等方面的各种奖金。

电子商务作为当今时代计算机网络信息技术应用的主流，不仅带来技术革命，更直接促进了企业各方面的管理创新，提供了新的管理思想和模式。就企业财务方面而言，电子商务深刻地促进了现金管理的变革和优化。

一、企业现金构成项目发生了变化

传统环境下，现金主要是指库存现金、银行存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、在途货币资金等。这些现金的表现形态实际上是由以银行为主体的金融体系的技术条件所决定的。在电子，商务环境下，货币电子化已成为一个潮流。这一潮流对现金构成项目带来的最显著影响是货币现钞的使用将逐渐减少。此外，在途货币资金的形成与资金划转速度有关，是由于银行等金融机构之间信息反映不及时、交易处理速度过慢等原因造成的。然而，电子商务带来电子资金转账（EFT）、金融电子数据交换（FEDI）等先进技术，形成了国内自动票据清算的结算系统（ACH）和电汇系统，还构建起全球银行间金融传递网（SWIFT、）和全球银行间清算传递网（CHIPS），更准确、迅速地实现了银行等金融机构之间的信息传递和资金划转。因此，随着电子商务先进技术的广泛运用，在途货币资金在企业现金项目的构成中的比重将大大降低，并逐步退出现金管理的范围。

二、企业最佳现金持有量的确定发生了变化

企业最佳现金持有量可以通过其持有成本决定。传统观点认为，企业持有现金的相关戚本包括机会戚本、管理成本和短缺成本，三项成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量。然而，在电子商务环境下，现金管理戚本将在很大程度上受到影响。其根本原因在于电子商务带来的货币电子化趋势。货币电子化实现之后，现钞这一现金构成的重要部分将退出历史舞台，企业将无须为现钞的保管及安全保障而发生资源的税费。因此，企业实施电子商务后，管理成本的重要性将逐步降低，企业确定最佳现金持有量时，将更多地考虑机会成本和短缺成本因素。

三、现金收支管理策略发生了变化

当前，上市公司会计信息失真在全球证券市场上是一个普遍存在的现象。我国处于发展初级阶段的证券市场，会计信息质量的现状也不容乐观。上市公司虚假财务报告问题频频发生，“琼民源”、“红光实业”、“大庆联谊”、“郑百文”、“黎明股份”、“猴王股份”等一系列重大财务欺诈事件被查处，这些会计信息失真案件的发生动摇了我国股票市场的诚信基础，社会各界对“数字失真”的谴责声此起彼伏。

1基于现金流信息的财务分析

基于现金流量信息的财务分析可以从总量分析、结构分析、比率分析等几个方面进行。

1.1总量分析

通过有关现金流量总量指标的分析揭示有关信息。如，创造出营业现金盈余；分析流动资金投资后的营业现金流量，评估企业营运现金管理效率；分析支付利息后的营业现金流量，评估企业偿还利息的能力；分析支付股利后的活动现金流量，评价企业股利政策的可持续性等。结合公司的经营情况、发展战略和财务政策，对现金流量总量进行分析有利于了解企业的实际运营情况。

1.2结构分析

一、国内外现金管理工具环境比较

(一)现金管理人员不同。在专业知识和综合素养方面，国外的从业人员既能够对攻关经济，行业发展趋势和金融市场走势有的很强的分析和独到的见解。在操纵技能方面，他们拥有很强的分析能力和营销能力。在服务水平方面，国外的从业人员的服务质量高，现金管理的细节考量都很到位。在从业继续教育方面，国外对从业人员定期不定期加强现金管理技能培训，实现现金管理人才队伍的持续健康发展。但是在国内很少有企业或政府组织过相关教育培训，认识的落后，最终导致在现金管理方面落后。(二)现金管理工具选择观念不同。在现金工具选择上理念上国外是根据自身实际综合平衡的观念国内是规避风险和保持流动性为中的态度。统计表格如表1：国内之所以保守一方面是在现金管理方面的意识还有觉醒，另一方面，我国的金融服务体系还不健全，企业在急需的时候融不到资金，导致在拥有资金时候也不愿意投出去。

二、企业现金管理现状

中国目前中小企业居多，大企业在现金管理制度设计和现金管理执行方面严格按照《现金管理暂行条例》执行。但是中小企业现金管理风险凸显。(一)首先中小企业随意使用现金。中小企业在现金管理上，随意使用现金，没有按照国家条例执行，影响了国家的宏观管理的准确度。随着企业的发展，原来的现金留存限额不再满足需求，银行繁琐的提存额度手续繁琐，导致小企业不愿意去银行申请提高，而自行提高额度。(二)私设小金库问题严重。小金库助长不良风气也败坏了市场秩序。小金库还导致资金游离在审计和内部控制之外，影响了社会公平正义也不利于市场经济健康发展。再者现金坐支现象严重。企业没有遵守收支两条线制度，收取的收入款项直接支付企业的各项费用。坐支现象不仅影响了企业的正常经营管理，造成会计数据失真，同时容易造成现金管理风险。

三、企业现金管理策略建议

(一)加强现金管理制度制约机制，建立符合法律的现金管理信息化系统。企业应完善顶层设计，构建科学高效现金管理框架结构。进一步加强现金管理的制度化建设，加强制度设计的科学性完整性和适应性，实现现金管理的流程化管理，让现金管理约束在制度之内，防止现金管理风险。要利用现代信息技术，借助互联网+技术的发展，实现现金管理系统的现代化。要建立事前评估规划，事中控制，事后评估绩效的方式制度，实现现金管理的全流程质量监控，实现现金管理水平不断提升和现金流的持续健康发展。(二)加强现金管理内控制度和风险管。要进一步加强企业现金管理的内部控制体系建设和制度建设。实现全方位多角度有重点的建设风险管控点。要加强不相容岗位分离制度和执行检查。要加强申请审批科学设定，实现申请审批的科学高效运转。要加强现金管理的日清月结的管理，不断关注现金管理的发展状态，建立对于偏离发展路线的措施备案。要建立健全小金库管理制度建设，坚决杜绝小金库的出现，要加强内部审计，经济审计，现金管理审计制度的建设，要实现企业运作的透明化和民主化科学化。(三)加强相关人员教育，提高人员素质。竞争的本质是人才的竞争。没有优秀的多元化的专才和通才，现金管理战略不是一句空话。在信息化加全球化的今天，人才成为企业发展的重要战略资源。因此加强人才队伍建设就是战略发展的关键环节。在加强现金管理人才队伍建设，在选人用人上要宁缺毋滥，精益求精。要引进新血液，提高队伍活力。要吸引新量，整合存量，淘汰劣量。要不断培训提高人才升级存量的知识结构和技术技能，实现人才知识结构转型升级。

本文所指的并不是传统意义上的现金管理，而是指银行将已有的收付款、账户管理、信息和咨询服务、投融资等金融产品和服务整体打包，为不同类型的客户提供符合其个性需求的现金管理方案，从而使客户资金流动更合理、财务监控更易实现、资金的流动率和使用效率都有所提高。通俗地讲，现金管理是商业银行开展的一种中间业务产品，目的是要帮助客户尽量减少闲置头寸的占用，进行理财和投资服务。

一、国际银行界的做法

从国际范围来看，现金管理是国际银行界一项比较成熟的金融服务业务。经过30多年的发展，它已经成为欧美地区银行面向优质企业的主打和支柱型的中间业务之一，很多大型国际银行都设有专门的现金管理部门。美国摩根大通银行的理金管理部作为行内独立核算的利润中心，有独立的客户经理和产品经理，员工总数已经超过了500人。与国内银行中许多不同层次的客户经理，对应客户的不同层次分支机构的常见做法（可能会出现一个分支机构的服务可能与其它分支机构不配套的情况）不同，国外银行通过一位集团客户经理或一个经理组来提供该客户的所有现金管理服务。

《亚洲货币》（Asiamoney）杂志将2002年度“亚洲地区最佳现金管理银行”称号授予花旗银行，这也是花旗银行连续4年获此殊荣。汇丰银行、德意志银行、渣打银行和荷兰银行分别排名2－4位。同时，《亚洲货币》还指出，客户对银行的现金管理服务关心最多的有：可否当天获取集团财务报表、安全性、整体资金营运咨询服务、整体解决方案等数项内容。几乎100%的客户都反映，他们需要专业的整体现金管理服务。对中国客户而言，上述几项内容也是他们对银行现金管理服务的关注焦点所在。

在今天这样一个竞争激烈的金融环境里，有效的现金管理已经成为成功的至关重要的因素。持续增长的劳动力成本以及专业人才的缺乏都使人们更加认识到现金管理的重要性，因此也亟需一种更加有效的现金管理方案的出现。在现金管理领域卓有成效并在业内领先的花旗银行一直宣称：现金管理并非只是一种风尚，它是花旗银行金融产品的精髓，并且一直都处于核心地位。越来越先进的科技手段没有削弱现金管理的作用，相反，为其开拓了更广泛的空间。目前，“花旗中国”主要从三个方面发展它的现金管理业务：电子银行业务、国内人民币资金管理、跨境外币现金管理。

二、中资银行现金管理情况