税收策略范文10篇

税收策略范文篇1

关键词：财政税收；管理制度；财政预算；财政支出

1引言

我国下一个五年计划的基本目标是全面实现小康社会。为了这一伟大的民族目标，我们应大力发展社会生产力，深化财政税收改革，为我国社会主义建设打下坚实的经济基础。坚实经济基础是一个国家富强的表现，然而财政税收又是国家的主要经济来源，因此，一个完善的财政税收政策对提高国家的经济实力有积极的促进作用。下文首先对我国财政税收政策现状进行了简要介绍，然后提出了一些深化财政税收改革的建议。

2我国当前财政税收政策现状

财政税收是一个国家的主要经济来源，可细分为收入和支出两部分。国家财政税收入的主要支出去向有以下几个方面：一是对国家产业经济结构进行优化升级；二是调节居民收入分配，缩小地区间的贫富差距；三是对微小企业进行扶持，使国家经济产业链保持完整；四是进行社会福利保障建设，提高人民生活水平；五是加大科研投入，保证我国坚持走科教兴国之路；六是国防军费支出，保证我国的领土完整和人民安全。近年来，我国的经济实现了快速发展。但是，在发展过程中依然存在许多不足，具体表现在以下几方面：一是通货膨胀，国内一些商品供不应求或供大于求的现象经常发生；二是房地产带动国家经济发展，进入21世纪后，我国的房地产行业快速发展，房价迅猛增长，这不利于我国经济的可持续发展；三是国内劳动力成本不断提高，导致一些优质企业和资本因成本问题将资产转移到海外，使我国经济发展有所放缓；四是国内物价不断上涨，导致居民生活成本提高；五是贫富差距继续加大，虽然近几年我国的经济发展迅速，但大多数边远地区的经济发展并不理想，有些地方依然不能解决温饱问题和孩子上学问题。因此，我国必须对财政税收政策进行深化改革，以期我国经济可以更快更好的发展。

3财政税收改革面对的问题

3.1财政税收管理制度不健全。我国财政税收管理制度不健全的问题依然存在，特别是在一些经济发展比较落后的地区情况尤为严重。如果没有完备的财政税收管理制度，那么将会使国家和地方经济停滞不前，甚至出现经济下滑的危险状况。这不利于企业的正常发展，更不利于我国全面建设小康社会宏伟目标的实现。3.2工作人员素质较低。目前，我国从事财政税收工作的人员颇多，工作人员的学历和专业知识掌握程度也是参差不齐。当然财政税收机构中有一部分员工拥有较好的专业从业知识，但大多数从业人员没有接受过良好的专业知识培训，这不利于财政税收机构的工作开展。除此之外，一些财政税收机构的工作人员经常有带情绪上班的情况，对前来办业务的客户摆脸子、使性子，在工作中处理事务不积极等等问题，这些都不利于财政税收机构工作效率的提高。3.3财政税收预算体系不完善。我国的财政税收预算体系依然存在一些问题，急需解决。地方政府在构建预算体系方面的问题比较严重，一些地方官员为了增加自己的业绩，要求某些地方企业不正常的快速发展，这不利于企业的可持续发展，对提高地方经济而言也只是昙花一现，并不能对地方经济真正起到推动作用。

4深化财政税收改革的有效策略

4.1完善财政税收管理制度。为深化财政税收改革，我国必须制定完善的财政税收管理制度。中央政府和各级地方政府必须积极响应新的税收管理制度，使税收管理制度真正可以发挥效用。无规矩不成方圆，管理制度是促进税收机构深化改革的基础，只有加强对财政税收机构的管理，才能让我国经济得到良好的发展。有了完善的财政税收管理制度，当工作人员在工作中出现错误时，可以依照规定对其进行处罚，以儆效尤。4.2加强对工作人员专业知识的培训。目前，我国从事财政税收工作的工作人员中有相当一部分没有接受过高等教育或者专业财政税收知识培训。因此，应对财政税收工作人员进行再教育培训。通过培训提高工作人员的专业知识和认知水平，减少在日常工作中出错的可能性，提高工作效率。此外，还应定期对工作人员进行专业知识水平考核，优胜劣汰，竞聘上岗，增加工作人员的危机意识，从而达到促进其不断学习和努力工作的目的。4.3改善当前的财政预算体系。在全国范围内对财政预算体系进行改革和调整。中央政府和地方政府应加强联系，同时，中央政府应加强对地方政府的监管。所以，我国应对地方财政预算体系重视起来，提高各地区财政的透明度，并提出长远的目标和规划，促使地方财政和中央财政一起发展，共同进步。

5结语

综上所述，深化财政税收改革对我国的经济发展十分重要，为实现我国经济的又好又快发展，必须对财政税收政策进行改革。本文对当前财政税收制度中存在的问题进行了简要分析，并提出了解决方案，希望可以为我国的财政税收改革提供一些参考。

作者:冀琛 单位:武昌工学院

参考文献

[1]刘剑文.论财税体制改革的正当性——公共财产法语境下的治理逻辑[J].清华法学,2014（5）.

税收策略范文篇2

关键词：税收信息信息处理中心信息数据仓库信息分析决策系统

一、税收信息的来源及管理流程

税收信息是有关税收经济行为、状态、效果的各种资料、数据、消息和情报的统称。税收信息的来源主要有税务系统内部和外部两种途径。来自于税务系统内部的信息主要包括各级税务机关在税收征管活动中不断产生的各种数据、资料，此外，还包括总局的文件、法规、计划、实施办法等政策性信息。税务系统外部的信息主要来源于政府相关部门和纳税人。各种来源的税收信息汇聚到税务系统后要对税收信息进行管理，其全部流程包括采集、整理、存储、传输和反馈。税收信息的采集是对信息进行聚合和集中，是管理的源头。不同来源的信息采集的方式也不同，系统内部的信息和政府其他部门的信息主要是在上下级或部门之间传递和交流，而纳税人涉税信息的采集是通过他们的申报纳税和其它办税活动直接被税务机关和相关系统所接收。税收信息的整理是将采集到的涉税信息筛选、分类、排序、统计以及进行各种数学运算，以获得各种有用的信息和报表。税收信息的存储是指将整理后的信息记录在相应的信息载体上，并把这些载体组织成为可供人们查阅的信息集合体。税收信息的传输是指将信息通过磁盘、电话、网络等媒介及时地传送到信息使用者手中供其使用。税收信息的反馈即由信息输人到输出，再由被控对象作用后反馈至原输人点，这样根据源源不断的税收信息的传输和反馈就能及时发现计划和决策在执行中的偏差，从而加以调节和修正。

二、税收信息质低以及目前管理中存在的问题分析

(一)信息源发出信息失真

税收信息来源广泛，不可避免会出现发出的信息失真的情况。一般来讲，来自税务系统内部的政策性信息和来自税务系统内部的税务机关在征管活动中形成的数据信息以及来自外部的政府相关部门的涉税信息相对而言较准确，可以用于辅助日常管理工作。最难控制的是纳税人通过他们申报纳税和其它办税活动的涉税信息。纳税人作为理性人在经济活动中追求个人利益最大化，在涉及税收时力图少交税，因此，在提供涉税信息时有可能提供虚假信息，如假凭证、假账簿、假会计报表等，进行虚假申报，这直接影响了税收信息的准确性。

(二)税务系统对数据、信息集中整理、加工能力差

目前我国税务系统对涉税信息的管理较分散，集中程度也较低，目前仅以市级税务局为单位实现信息集中处理。我国税务系统五级机构有计算机征收中心近3万个，这些机构掌握大量的税收信息，但难以得到集中处理。一些发达国家在信息集中处理方面做得很好，如美国联邦税务局设立4个税收征收中心，新西兰从2001年初起将3个征收中心合并为i个，而且其税收信息的高度集中依托于多元化的网络、电话、邮寄申报，注重加强对各种来源的信息处理，缩短和淡化了地理上的距离，节约了办税场所、人力、网络设备等方面的成本，提高了信息集中处理能力。

(三)数据、信息存储质量差

由于我国税务部门层次多，证收中心数量多，产生大量的数据、信息，同时还存在许多历史数据，而存储这些数据、信息的数据库规模较小，只限于以地市级为单位集中处理的数据库，这样难以将数据、信息大规模集中以便整理、分析，从而对税收决策和经济决策起指导作用。同时，我国已建立的税收信息库缺乏对各种信息的分门别类，各类税收信息难以综合发挥应有的作用，缺乏一套完整的数据库系统。

(四)税收信息使用效率低

我们采集、整理、存储、传输税收信息的目的在于使用，使用税收信息为日常征管工作和税收、经济决策起指导作用是我们重视税收信息管理的根本目的。而我们目前对税收信息的使用效率较低，相当一部分计算机应用还局限在传统业务的替代上，虽然有大量的数据，但缺乏利用统计学、数学方法建立的模型对数据进行分析，因此很难实现决策智能化，这是我国目前加强税收信息管理工作的重点。

三、改善税收信息管理的措施

(一)宣传诚信纳税，并采取奖罚分明的机制，促使纳税人讲真话，从税收信息源头保证税收信息质量

利用税法宣传月、网络宣传以及税务人员到基层等方式正面宣传，强调诚信纳税的重要性与光荣感，要求纳税人讲真话，在纳税上提供真实信息。在宣传的同时建立一种激励机制，鼓励纳税人诚实提供税收信息。例如，在政府对纳税人进行税务审计稽查过程中，在征纳双方建立一种“特别解决方式”或“合约”，对于诚信纳税人被审查而无差错时，不能仅仅不受惩罚，而应受奖励或者对其因受审查而产生的额外效率损失予以补偿。相反对不讲真话、不讲诚信、提供虚假税收信息的偷漏逃骗税者予以惩罚。建立奖罚分明的对称机制是为了政府对纳税人信息的获取减少信息不对称性，从而提高信息的质量。

(二)依托计算机、网络技术按区域集中建立税收信息处理中心

首先按区域集中建立税收信息处理中心，由于中国幅员辽阔考虑到人力、设备等方面的成本，可以先以省为单位建立税收信息处理中心。依靠计算机、网络等工具将各基层征收中心所采集的信息(如纳税人基础资料、发票管理、征收信息等各种涉税信息)集中到处理中心进行集中整理、存储，由处理中心对上级即国家税务总局提供各种统计数据和监控数据，对下级单位提供综合性税收数据。提高税收信息的集中度不仅能节约资源、提高效率，而且提高共享程度，为信息的高效使用创造条件。

(三)建立大型的分类税收信息数据仓库

经过信息处理中心加工、整理后的税收信息要分类建立大型信息数据仓库。信息数据库是税收信息管理的基础和核心，若没有各种信息数据库，各类税收信息将难以发挥作用。针对目前我国状况，着手建立省级乃至全国大型数据信息仓库，其中包含各类税收信息子数据库，主要包括税收政策法规信息库、相关部门涉税信息库、税收业务管理信息库、税收行政管理信息库、纳税业户基础数据信息库、税收征收管理数据信息库等。

税收策略范文篇3

关键词：监督机制；模式优化；明确监管；内外监督

财政税收体制的监督是财政的监督机关为了保证我国整体的与财政相关的管理活动以及其他财政收入支出和分配活动与财政法律规范相适应，对国家财政机关和部门、社会群体以及企事业单位的相关财政管理活动的过程和结果进行检查、监督、规范和改正。在我国当前社会主义市场经济的条件下，财政税收监督能够完善财政税收职能、加强财政税收管理、优化财政税收环境、矫正财政税收行为以及提高财政收支资金的利用率。通过整体优化财政税收的管理监督机制，可以将各个部门的监督机制结合起来，进而成功的推动我国财政税收改革优化的发展步伐。但是目前，整个社会的市场经济并不是十分完善，受这些外界因素影响，我国的财政税收体制的监督机制还是存在不同程度的问题，同时也不能完全与我国的国情相适应。因此，我国现在的重要问题是要建立起符合社会主义市场经济趋势的财政税收体制监督机制。

一、我国当前财政税收体制的监督机制

财政税收体制的监督机制需要在实行的过程中进行不断的优化完善，保证各项管理活动能够适应当前监督模式的目标和要求，从而加强对财政税收各方面活动的控制和管理，为财政税收整体在经济社会中的发展打下坚实的基础。通过完善财政税收体制的监督机制，实现对经济活动的整体综合的管理和控制，为促进财政和税收体制的改革创新做出积极的影响。财政税收的活动优化和检查监督需要有机的结合在一起，形成一套有效的管理机制，从而为规范财政税收体制打下良好的基础。在这管理监督的过程中，我们需要对其中存在的错误行为进行规范和矫正，以保证整体的机制能够完美的结合起来。在具体的实施过程中还需要根据不同时期的经济社会的需求，积极的提出创新和优化的建议，从而在整体上提高监督机制的效率。当前我国的财政监督体系包括自动监督和自主监督两个方面，二者形成了一个完整的监督管理机制。这里既包括了中央对地方的监督，也包括了地方虽中央的监督，即形成了一个循环的监督机制，使监督者也是被监督者，使整个监督机制能够在财政税收体制中起到积极有效的作用。

二、我国财政税收监督机制存在的问题

(一)财政税收监督的法律规范相对滞后

我国当前的社会主义市场经济是一种法制的经济，这种经济要求我们在财政税收的管理监督活动中做到有法可依、有法必依。但是从整体的市场经济来看，目前我国的财政税收在立法方面相对滞后，各地方部门的法律法规、行政规范的制定也不是十分完善和系统，而且中央和地方的财政税收制度之间的差别较大，难以统一和协调，甚至会相互引起矛盾和冲突，使整个监督机制的实行出现阻碍。我国一直以来也没有形成一部综合的、权威的专门的法律规定，来对整体的财政税收工作的监督的内容和方式进行明确的规范。由于财政税收监督工作的立法程度没有明确，因此对财政税收的监督就没有足够的法律保障，监督的方式和手段也受到国家的强制，在一定程度上限制了财政税收监督的像更加完善、深化的方向发展，严重阻碍了监督机制在市场经济中对财政税收的影响。

(二)财政税收监督的方式方法相对滞后

一直以来，我国的财政税收的监督范围大部分集中在了内部审计和行政事业单位内部的收入支出以及中央财税支出的质量上：加强了突击检查和专项监督，减少了日常的检查；事后监督检查增多，事前和事中的监督检查较少；对财税的收入方面检查较多，对支出的来源和去向检查较少；对单一的环节和部门监督较多，对整体的和综合的资金使用监督较少；在各地方的财政税收方面的管理以及会计方面的质量监督方面也存在很大的问题。这些问题说明目前我国的财政税收的监督机制具有明显的差别对待和相对滞后，这样会使很多经济问题在成为事实之后才被发现，使违法的现象层出不穷，从而造成整个财政和税收方面的经济出现混乱的局面。同时，我国的监督部门机构较多，会经常出现职能的重复和冲突，在监督管理的过程中还会出现一些少数部门受到利益驱使的现象，对监督检查出的问题睁一只眼闭一只眼，使整个财政税收监督的工作难以规范，影响了各财政部门的工作效率。

(三)财政税收监督的信息化相对滞后

目前，我国还没有建立起一套综合完整的财政税收信息体系，特别是在这个信息化和网络化的时代，信息手段的滞后导致了信息传播不及时，信息共享不顺畅，对财政税收监督的发展形成一定的阻碍。首先是财政部门和征收单位并未形成实时的交流，使上级的财政部门对地方的收支情况难以及时、明确的掌握。其次是整个财政体系中没有形成一种统一的核算网络，资金的预算和支出很难及时的反映的各级的财政部门。最后是因为没有科学技术的支持，财政部门的内部之间也难以做到协调沟通和及时监督，这样会使监督工作的人员在各项资金活动的检查上反复确认，大大降低了财政的工作效率。

三、如何落实财政税收体制监督机制

(一)建立起较为完善的约束管理机制

针对当前财政税收监督工作的开展，建立起完善的法律法规制度能够对相关部门的工作人员的管理和决策形成一定的限制，从而在一定程度上规范其财政工作方式和内容，同时也能够保障财政税收工作的顺利开展。第一，要将不同部门的不同管理模式进行有机结合，对财政税收部门的内部结构进行优化完善，确保事前、事中和事后的监督能够有效的进行。第二，要积极提高财政管理和监督方面的工作效率，所以在事前要及时发现工作中存在的问题并及时分析解决，在事后也要对工作进行客观的总结，并分析其中的问题和总结经验，从而避免在今后的工作中再次出现类似的问题。第三，要从多个角度分析财政和税收的监督活动中存在的问题，使各部门的工作都能够与财政税收的制度和体系相协调，并且同时在工作的工程中调整财政方面的法律规范，从而使整体的财政税收工作能够更加顺利且优质的进行。第四，针对上级财政部门的监督机制的制定，要积极的配合和相互适应，从总体的经济形势来进行调整，使工作和制度能够真正的有机结合。

(二)明确各监督管理主体的责任和义务

一个是要明确财政主体的责任和义务。在完善财政税收体质监督机制的过程中，首先应该要使各主体明确其应当承担的责任和义务，这样可以使财政部门的工作人员能够明确自己应该做什么，不应该做什么，以此来确保财政工作的质量和工作效率，也能加强对工作的规范和管理。除此之外，还要注重对各主主体工作的研究分析，通过科学的分析，可以明确不同部门主体应承担的责任，进而引导相关工作人员做他们该做的事情，明确各自的分工，也能加强对整体财政工作的监督和管理。二是要明确各级政府的责任和义务。在建设和完善整体的财政税收体制的监督机制的过程中，应该既要综合考虑政府的预算，还要有效的发挥其拥有的职能。只有不断的在监督机制的实施过程中进行优化和完善，并加以实施科学的管理手段，才能积极的发挥财政税收体制的监督机制的作用，同时也可以为今后的改革提供有效的经验和参照。在国外，开展财政税收的监督工作还要充分的考虑内部工作的职能，国外一般都是通过不断完善自身的立法程序，同时优化该部门的监督管理机制，来推动整体财政税收的改革和创新，并在这个过程中提高监督管理的水平。所以，我们需要借鉴国外的这种方式，使政府明确自身的责任和义务，积极发挥在监督管理上的作用，同时也要建立起一套综合的法律规范，使监督工作能够拥有法律保障，也能使监督管理机制进一步完善。

(三)加强财政税收的各项监督

如果想真正的使财政税收体制的监督机制更加规范，就一定要重视内部的监督和管理工作的开展，要通过加强对内部各部门等工作人员相关财政工作的行为监督和调整，还可以制定完善的法规制度使部门内部进行自身的管理，从而整体的促进监督机制的实施。同时，加强外部的监督和管理也是进一步完善监督机制的必要手段，但是还要注意在监督管理过程中，应该是各项工作与机制相协调，在协调的基础上进行创新和优化。除了内外部的监督管理，财政税收的监管也离不开政府的大力扶持，即政府部门可以通过不同的预算方法适当的调整各年度的政府预算，从而大大提升财政监管的效率。

(四)整体提高财税相关人员的专业素养

如果要使财政税收的监督管理工作能够高效的进行，以及提高财税部门的信息透明度和质量要求，就需要整体开展学习活动，使各相关部门的工作人员不断的积累丰富的财税知识，执行相关的财务法律规范，从而实现真正的有法可依、有法必依。除此之外，还要正确认识和理解建立健全的监督管理机制在整个财税体系中的积极作用，同但时也要知道当前很多企业的财务方面存在一些失真的现象。因此，我们不仅需要对监管体系进行优化和完善，还需要对其中的工作人员的专业素养进行相应的提高，这样才可以总体上防止企业内部失真的现象出现，而且提高了财务工作人员的知识内涵和服务水平还能进一步促进财政税收的相关工作在市场经济中的发展。

四、结束语

在当前的经济环境下，不论是国内还是国外，各政府或者各企事业单位都明确认识到财政税收体制的监督机制在整个市场经济中的重要作用，而只有不断的优化和完善财税的监管机制，才能够真正的实现财政税收体制的改革。但是目前来看，我国的财政税收体系中还存在很多问题有待解决，当前建立的改革创新的目标不仅没有被贯彻实施，对应的财税体制也没有被协调完善，而且各级政府的监督机制也没有及时的建立起来，使财政问题一直没有办法明确解决。在监管机制方面我们需要解决的问题还有很多，需要创新的地方也有很多，唯有一步步踏踏实实调整、优化、完善，才能使整个社会经济进一步发展。

作者:曾艳 纪嘉 单位:大连财经学院

参考文献：

[1]王瑶.浅析我国税收体制改革存在的问题及改革的思路[J].价值工程，2013(6).

[2]谢毅哲.基于创新思维的财政税收体制改革分析[J].中国管理信息化，2013(19).

税收策略范文篇4

关键词：经营策略；财政税收；企业财政；企业运行

在现如今的经济大环境下，为了紧跟经济改革的浪潮，企业的经营方向和战略模式可以说是十分多元化的。对于经营策略的不断改变，在这些领域中，是有很多企业获得成功的，经过分析，这些企业在主营业务和其他业务的战略上都会进行适当的调整。主营业务上不会做大方向的调整，但是会在其他小方向上灵活变化。但是在除主营业务之外的其他业务，多数企业会做出巨大的战略调整，基本会以改变整体营业方向和经营市场为主，在这样的策略调整之下，企业不仅提升了经济效益，还使其产生了规模效应，企业的知名度也得到了一定的推广，加快了企业综合性发展的步伐。当然，这样大规模的经营策略调整必然会对企业的财政税收产生极大的影响。企业的财政税收管理缴纳是一项极其重要的工作，它与企业财务、业务以及经营上都有着紧密的联系，一旦财政税收出现了相关的情况和问题，便会给企业带来很大的负面影响。因此，在对企业经营战略进行调整改变的同时，也要保证企业财政税收的稳定性。而且，企业经营战略的适当调整，一定程度上还会对企业财政税收起到一些积极作用。其实，国家对于众多企业在经济改革下进行战略的不断创新、调整和发展这一行为也是十分支持的，因为策略调整的过程也是摒弃糟粕的过程，使企业更加顺应经济发展的要求，不断调整进步，推进国家经济的整体性发展。因此，本文会在不同的企业经营策略下探索其发展条件，遵循传统性原则，将其对财政税收的影响作具体论述分析[1]。以此为相关企业的发展指明一定的方向。

1.当今时代下的企业经营策略

1.1企业经营策略随经济发展不断调整

当代企业经营策略是随着企业实际的发展情况而进行不断调整的，具有一定的灵活性。当前，对于企业的经营策略，许多公司会采用纵向一体化的理论进行调整。纵向一体化主要是指企业在生产经营的过程中，将各个环节都紧密地联系在一起，并同时在生产和销售的两方面上进行规模的不断扩大，从而更好地实现企业策略调整的一种企业改革方式。这种调整方式主要是以单个的企业或者单个的相关行业进行研究，利用其相应的业务业绩进行分析，不仅可以提高企业的工作效率，还减少了相关的企业成本。因此，在这种纵向一体化的发展模式下，各行各业也在不断地进行经营策略的调整，以达到推动企业快速适应新时代经济大发展的目的。

1.2企业经营策略的差异化

当企业在经济大发展的背景下不断做出经营策略的调整时，企业经营策略的差异化也就显现出来了。企业经营策略的差异化表现在不同的方面。首先，是产品价格策略的差异化[2]。价格是影响产品销售策略的一个重要因素，在销售过程中，消费者想要购买物美价廉的产品，而销售者却需要保证产品的利润，因此，价格的制定就显得尤为重要了。虽然现如今，人们对于产品的价格不如以往那么重视，但是企业还是应该通过对市场定位、产品质量以及企业制造等方面进行具体的研究分析，从而适当调整产品价格的制定策略，在保证消费者可以购买到高质量产品的同时，也保证企业自身的利润；其次，是产品自身经营策略的差异化。这部分的影响因素相对较多，产品的质量、性能、包装以及外观都有可能对产品的经营策略造成差异。在这里主要对产品的质量策略差异化做具体的分析。产品的质量是其价值的主要表现因素，因此，不同商家对于同种产品的竞争会较为激烈。企业也会依照顾客的实际情况而生产出更为适合他们的产品。除此之外，对于不同企业的同种产品来说，他们基本都有着相似的功能特征，在这种情况下，应该使产品在具备基本功能的同时，增加与其他企业不同的功能特征，不仅保证了客户对产品的基本需求，还利用新的创意功能吸引住了顾客的眼球，以此来形成产品质量策略的差异化。因此，产品以及价格的策略变化也是当今时代下企业经营策略差异化的一种表现形式。

2.当代经营策略对企业财政税收的影响

2.1使企业财政税收更加精细化

当前，由于企业的经营策略在不断地变化、发展，这也导致了财政税收政策也需要随之进行更新。我国目前的财政税收政策一般是大方向的，主要是对某个具体领域或者具体行业制定政策，但并未达到一定的细致程度。而随着企业经营策略的不断创新，改革，原本的财政税收政策已经不再能适应当前的企业发展环境了，所以，经营政策的不断调整也推动着财政税收制度的不断完善。对于不同的企业、不同的领域，财政税收政策会进行不断的调整，因此，目前我国在一定领域采用多类型的、多标准的财政税收优惠形式[3]。这种财政税收形式相较于传统的财政税收形式具有较强的灵活性、可靠性。在面对一些小微型企业时，它的税收优惠是一种直接的优惠形式，指的是在没有其它条件的限制下，直接给于小微型企业一定程度上的税收优惠或者减免，使这些企业更为直接的享受到国家给予的优惠政策。对于一些大中型企业，国家不会通常不会像小微型企业那样直接给于优惠，而是会进行条件式优惠，指的是大中型企业在一定的条件范围之内，可以享受国家给予的相关财政优惠政策，如未达到标准，则不予优惠。这种财政税收政策虽然看似对企业的经营发展是一种限制，但是它其实是在保护企业经营策略稳步调整的同时，也保障了国家的基本税收。不仅如此，由于企业经营策略的不断创新，也使得企业的财政税收向精细化、多方面，全方位的方向不断发展，是企业的财政税收的更加严谨、灵活。在企业经营策略的不断创新下，多类型、多标准的税收优惠政策也使得企业的财政税收更加精细化，财政税收制度更加完备化。

2.2提升了企业财政税收的管理水平

在企业进行经营策略调整的过程中，企业的运行方式也会跟着发生变化，这时必然是需要企业中各个部门的互相配合。因此，在这个过程中，也要加强对企业财政税收人员的专业知识和专业技能的培训[4]。首先，可以设置单独的财政税收处理岗，有专人对企业财政税收的相关问题以及情况进行解决，这样可以极大地避免企业出现低级的财政税收问题，一定程度上提高了企业财政管理的水平，对于企业财政税收人员也是一种专业技能的锻炼。另外，可以将企业的财政税收的数据进行信息化，并且与企业的大数据库相连，建立智能化的财政税收管理体系。可以将企业日常的财政税收数据由专业人员进行整合，之后录入大数据库中，当公司的经营策略发生变化，企业的财政税收系统也会做出适当的调整，保证缴纳税款的准确性。以上的企业财政税收管理方法可以帮助企业更好地处理相关的税收问题，不仅加强了企业财政税收的内部控制能力，还提高了企业财政税收的管理水平。

2.3加强了企业财政税收的风险规划能力

关于企业在财政税收方面的风险情况，是每个企业都会面临的一个重要问题。当企业进行经营策略的变化调整时，在财政税收当面也会面临一定的风险。例如：当企业实行的新策略不在原本财政税收的优惠政策之下，这时企业可能就会面临税收增加的情况，这对于企业便会产生一定的影响。因此，企业在进行经营策略的调整时，不仅要适当改变企业内部的财政税收制度，还要考虑财税相关的风险情况。首先，企业需要提前对财政税收政策的资金进行一定的规划，在保证财政资金规划在国家的适当标准下，保证企业财政税收的相关风险；之后，在保证税收风险的同时，加强企业的税收风险制度建设。可以在企业的财务科单独安排财政税收检查人员，对每一周期的税收金额和税收情况进行审核与排查，避免出现税款多缴或者少缴纳的情况发生。既了解了企业的相关税收情况，也确保了税收的科学性、合理性。促使企业财税专员提高风险意识，做好财政税收的相关应对工作。

2.4完善了企业财政税收的整体规划

在企业经营策略的大幅度调整下，对企业的财税制度和规划也是一项极大地冲击，因此，在这个过程中，应该逐步对企业的财政税收规划进行完善。随着企业新策略的实施推进，企业首先应该对国家财政税收的大环境进行分析研究，再对企业的实际税收情况进行调查，调查的方向可以尽量发散，以多元化的角度来进行调查、对比，最后进行综合性分析，依据研究结果来对企业的税收规划架构进行调整。此外，对于企业材料采购，计价分配等方面，也可以进行适当调整，例如：适当提高进项税额，在合理的范围之内适当减少销项税额，控制其他税目的相关金额，以此来降低税负，这些手段也会对企业财政税收的构架起到完善的作用，使完善后的财税构架贯穿于整个企业的经营策略之中，保持企业财政税收的稳定性。

3.结束语

综上所述，在企业的发展过程中，经营策略的改变会影响企业的各个方面，尤其对财政税收方面的影响尤为突出。当企业经营策略发生改变时，企业的财政税收也会随之发生改变。因此，当企业的经营策略需要进行调整时，需要利用相应的手段来保证企业的财政税收在合理的范围之内，增强综合性实力，优化财税制度，为企业接下来的发展奠定坚实的基础。

参考文献

[1]苏洁，张婧鑫。经营策略的转变对企业绩效的影响———以生物股份为例[J].商业会计,2019(10):82-86

[2]刘向辉。差异化经营策略在营销组合中的应用[J].产业创新研究,2019(04):66-67.

[3]周鑫，邱卫林。财税政策对江西省民营小微企业高质量发展影响研究[J].经济研究导刊,2020(23):128-129.

税收策略范文篇5

关键词:财政税收;深化改革;策略

随着我国社会主义市场经济的腾飞，财政税收工作的重要性越发凸显。实践证明，只有保证财政税收的合理性，才能对我国的社会经济产生极大的推动作用。当前，我国的财政税收在具体实施的过程中依然存在一系列亟待解决的问题，只有分析这些问题，才能更好的促进财政税收工作的改革，避免因财政税收对促进社会经济产生消极影响。因此，文章首先对财政税收工作中出现的问题进行了深入探究。

一、财政税收深化改革过程中的问题

(一)缺乏健全的制度保障

对于税务部门而言，进行财政税收的过程中，现行的财政税收相关制度缺乏完善性，在财政税收实践过程中出现了较多漏洞，这些漏洞的出现影响了财政税收工作的质量，也致使财政税收工作的效率难以提高。首先，缺乏健全的制度保障体现在税收种类不健全，该问题的出现导致税收在分配和调节的过程中难以发挥自身的作用。其次，政府在财政税收过程中，没有将非税收纳入财税管理体系之中。随着环境与资源方面的应用不断加深，财政税收部门也未认识到环境与资源税收的重要性，影响了环境保护工作的开展。最后，大多数税种没有进行科学合理的设置，导致地方财政和中央财政的收入划分较为模糊。

(二)财政税收预算体制不全面

财政税收预算体制不全面主要体现在两个方面:一方面是进行财政税收预算过程中没有设立周期性的财政预算以及中长期财政预算的制度。另一方面财政税收预算体制涉及的范围较小，不利于国家进行宏观调控。此外，对于税收预算监管力度较为薄弱，这种问题的出现导致财政预算结果在审批过程中较为困难，导致财政税收预算体制的实际作用没有发挥出来。

(三)财政税收缺乏完善的监督体系

在不断完善财政税收政策的过程中，财政税收工作的稳定性和可靠性不断提高。但在实践过程中，偷税漏税等违法行为依然存在，严重影响了财政税收工作的开展，究其原因，一方面是因为财政税收的监督体制不够完善，为不法分子提供了可乘之机。另一方面，一些企业或者经销商在经营和发展过程中不具备合法的经营指标，导致税收申报过程中存在弄虚作假情况，大多数企业为了避税，会创建多个账户，通过虚假账户逃避缴税，导致税收工作受到影响。

(四)信息化应用程度较低

当前的时代背景下，互联网和信息技术在飞速发展的过程中与各个领域深度融合，极大的提高了生产生活效率，转变了传统的工作模式。税收工作深化改革的过程中，也应当加强互联网和信息技术的应用，通过信息化的建设提高税收工作的效率。但在税收工作实践中，国家以及相关部门对信息化的建设程度较低，没有利用信息化的方式进行税收以及与税收相关的工作，导致税收工作难以满足信息化时代的发展需要，也影响了税收工作的质量和效率。因此，在税收工作深化改革的过程中应当加强对信息化的利用，才能达到深化税收改革的预期目标。

二、财政税收工作深化改革的必要性

(一)深化财政税收改革有效提高税收管理水平

当前，我国社会主义市场经济体制不断完善，社会经济飞速发展，由调整产业机构和宏观经济为主导因素的税收管理水平，对于优化产业结构，平衡供需以及分配收入等各个方面都起到了十分重要的作用，也是强化市场经济规范的必由之路。由此可以看出，提高税收管理的水平，是加强财政税收改革的重要环节，在当前时代背景下，不断探索新的财政税收工作模式，才能更好的适应社会经济发展的需要。

(二)深化财政税收改革能够规避各类金融风险

随着世界格局一体化和经济全球化，国际间的交流合作和经济来往越发频繁，我国与世界经济相互渗透的程度不断加深。这一系列变化为我国的社会经济发展带来了新的机遇，同时也面临着巨大的挑战。在此过程中，为了更好的规避金融风险，要加强财政税收制度的改革，在新时代，要积极应用先进的管理经验和税收技术，促进我国财政税收制度的改革，还要在宏观经济调控和产业结构调控过程中，考虑金融风险和金融冲击，针对性的对财政税收工作进行改革。

(三)深化财政税收改革是提高综合国力的举措

从当前我国社会经济发展的现状来看，我国的经济处于相对平稳的发展状态，在这种平稳的状态下，经济体系的弊端日益显露。通货膨胀引发了供需失衡使得社会经济呈现出下滑趋势。加之生产成本上涨过快，企业之间的竞争愈发激烈，导致物价呈现上涨态势，使得居民的消费处于被动地位，影响了生活质量。因此，通过制定科学合理的财政税收政策，能够实现区域间的协调发展，这样的方式能够成为促进社会经济发展的新推手，以此提高综合国力。

三、财政税收工作深化改革的有效策略探究

(一)完善财政税收工作机制

首先要求国家和相关部门制定税收机制，确保税收工作的科学性和全面性，为全面深化财政税收工作提供基础保障。其次，相关工作人员要及时关注国家的经济发展状况，以及税收政策的调整。政府在进行税收工作政策制定过程中，要结合我国的国情和社会经济发展的具体情况进行分析，考虑纳税人的不同情况，以此实现财政税收工作的合理化和人性化。最后，考虑到地区间经济发展的不平衡，财政税收工作应当以地方的具体发展情况为主，根据实际情况进行相应的调整，使税收结构顺应地区间经济发展的实际情况，这样才能使税收结构更加科学合理。

(二)加大预算管理的力度

财政税收体制深化改革的过程中，国家和相关部门制定的法律法规陆续出台，并且在不断完善的过程中，为财政税收工作提供了法律保障。加强预算管理的力度，首先要充分发挥预算评审中心的作用，建立起完善的预算评审机制，深入贯彻预算管理的流程，确保预算编制的真实性和合理性。其次，实现全过程预算绩效管理，使财政资金的使用更好的体现出服务效益。最后，相关工作人员应当根据中央本级项目的支出定额标准，以及标准体系的部署根据，增强理论政策的研究力度，强化财政税收改革的基础工作。

(三)建立完善的监督体系

只有国家以及相关部门深刻认识到监督机制的重要性，这样才能确保财政税收工作的顺利开展，进一步深化财政税收工作的改革。具体来说，加强财政税收工作的改革，需要有监督机制作为保障，以此推动社会主义市场经济的健康发展。在建立健全监督体系的过程中，要通过建立有效的规章制度避免纳税主体出现逃税漏税的情况，避免财政税收工作产生损失，推动相关工作的健康发展。加强监督体系的过程中，还要不断提高人员的综合素养，使其认识到自身肩负的职责，这样才能在工作中认真执行各项工作，避免因人为因素造成监督不到位的情况。

(四)调整财政支出结构

在这一过程中要增强对预算追加的审查，严格限制不必要的经费开支，一方面确保公用经费的合理性，另一方面将节省的资金用于其他方面的发展，推动综合国力的进步。此外，政府相关部门需要关注转移支付，在提前下达的过程中达成政府转移支付优化结构的目的，并且做好信息的公开工作。站在促进经济发展的角度，提高转移支付的效率，这样才能更好的合理资源分配，带动经济发展。与此同时，深化财政税收改革过程中，要深入考虑转移支付比例的调整，明确转移支付资金的使用和规划，提高资金使用的准确性以及合理性。

(五)加强信息化建设力度

首先，在加强信息化建设力度的过程中，政府要做好统筹规划。将各类信息进行整合，并且带动纳税主体运用信息化技术，构建信息共享平台，这样才能使财政税收部门第一时间掌握纳税主体的实际情况，根据纳税主体的情况制定针对性的工作，以此提高财政税收工作的实效性。在新时代，加强信息化建设要带动纳税主体和相关企业向数字化和信息化方向发展，实现精准化的生产和信息化的交流，建立各个行业的数据信息库，更好的支撑财政税收工作的改革。其次，财政税收主管部门在加强信息化建设的过程中，要做好人才的引进、培训和基础设施的建设。对现有的人才进行培训，提高其信息化应用能力，利用信息化的方式提高工作效率和工作质量，同时，也要做好人才引进工作，以信息化理念和信息化能力作为人才考核标准，引进人才的同时建立后备人才储备。最后，在基础设施建设的过程中，加强软硬件设施设备的构建，通过软件构建和硬件设施建设，为信息化建设提供基础保障，因此，也需要成立专用的资金用于软件系统搭建和硬件设施的购置，这样才能进一步做好基础工作，更好的促进财政税收工作的改革。

四、结语

综上所述，加强财政税收工作的改革有利于促进社会经济的发展，完善财政税收工作体制，使财政税收的结构更加合理。当前，财政税收工作中还存在缺乏健全制度保障，财政税收预算体制不全面，监督体制不健全以及信息化应用程度较低等多方面的问题。因此，在促进财政税收改革的过程中，要不断完善财政税收工作机制，加大预算管理力度，建立完善的监督管理机制，科学合理调整财政支出结构，加强信息化建设。通过这些方式的综合运用，不断提高财政税收管理工作的质量和效率，使财政税收工作为促进社会主义经济发展提供建设的基础和保障。

参考文献:

［1］张玉红．财政税收工作深化改革的有效策略探讨［J］．中小企业管理与科技，2019(9):58－59．

［2］赵长勇．试论财政税收工作存在的问题及其深化改革建议［J］．中国经贸，2017(17):150．

［3］王林涛．财政税收工作深化改革的有效策略［J］．财务金融，2019(10):158－159．

［4］王爱萍．财政税收工作深化改革的有效策略［J］．财会学习，2019(17):170．

税收策略范文篇6

摘要：本文所分析的特大型企业集团税收政策筹划是一种高层次的对税收政策的筹划。本文依托新制度经济学的分析工具对税收政策筹划的可行性、逻辑路径等问题进行了初步分析，并在其基础上提出了税收政策筹划的基本策略。

0引言

本文所说的特大型企业集团是指资产雄厚、实力强大，且产品生产具有高投入、高技术、高风险特征的大型企业集团。我国石油、钢铁、电力等行业的大型企业集团就符合上述特点。由于这类企业在国民经济中一般处于基础地位，举足轻重，其兴衰成败关乎国计民生，因此，这类企业除进行一般性的、技术层面上的税收筹划以外，还应该在不违背税收立法精神的前提下，结合自身生产特点和产业特征，积极从事税收政策层面上的所谓“税收政策筹划”，争取有利于自己的税收制度安排。20世纪90年代中期以来，我国某些大型企业集团（中国石油天然气集团公司）在这种税收政策筹划实践方面积累了一定的经验，并取得了良好的经济绩效，但对这种特殊的政策层面的税收筹划的理论分析，还没有充分引起人们的关注。基于此，本文在下面的论述中将运用新制度经济学的分析工具，对我国特大型企业集团税收政策筹划的可行性进行理论论证，并在此基础上提出税收政策筹划的逻辑路线和筹划策略。

1税收制度非均衡:税收政策筹划的起点

同一般性的技术性税收筹划不同，特大型企业集团实行的税收政策筹划是一种高层次的税收筹划，其筹划的对象是“税收政策”，即在对国家税法或税收政策合理筹划的基础上，探索既符合自身特点又能促进国家和企业双方利益怕累托改进的行业税制，推进国家税收制度的完善和创新。从制度经济学的角度看，税收政策筹划得过程是一种以新的更有效率的税收制度来改进、替代另一种税收制度的过程，其实质上是一种税收制度的创新活动：特大型企业集团发现现行税收制度的非均衡，从而产生的税收制度创新需求，政府根据这一制度需求对税收制度的供给进行调整，以实现新的税收制度均衡。

特大型企业集团税收政策筹划的起点是税收制度的非均衡。根据新制度经济学的基本理论，税收制度均衡是指税收行为主体对既有制度安排和制度结构的一种满意状态。与此相反，税收制度的非均衡则可理解为税收博弈的参与人对现行税制的不满意状态，从供求关系看，它是指制度供给与制度需求不一致的一种状态。在税收政策筹划的实践中，税收制度的非均衡主要表现为税收制度的需求缺口，即对新的税收制度需求的产生先于该制度实际供给的形成，从而造成税收制度有效供给的不足。特大型企业集团对税收政策的筹划实际上就是对税收制度非均衡的一种反应。

税收制度非均衡的原因主要是源于税收政策实施中的统一性与行业执行特殊性的矛盾。众所周知，国家层面上的税法与各种税收政策的制定和实施，是基于全国“一盘棋”的考虑，它强调全局性、统一性、整体性。但从现实的情况看，由于国民经济中各行各业存在巨大的差异，这就使形式上公平的税收法律和政策在实施中出现了结果上的不平等。以石油行业为例，1994年的税制改革确立了生产型增值税作为我国流转税的主体税种，这一税收制度安排虽然对于保持财政收入稳定发挥了重大作用，但它忽视了行业间的差异及新旧体制过渡时期的特殊性，导致石油企业的税负大幅度上升。1993年石油企业的税费总额为65.1亿元，1995年上升为178.9亿元，上升幅度为173.5％。显然，这种不平等压抑了行业生产的积极性，势必会影响到该经济主体的利益，导致其在竞争中处于劣势，失去同其他同类企业竞争的公平性，从而导致效率损失。因此税收制度的非均衡必然意味着现行税制安排的净收益小于另一种可供选择税制安排的净收益，而基于行业特殊性的对原有税法与税收政策的部分的修正和改进，正体现了税收制度由非均衡到均衡的运动，由于这种改进符合公平与合理的税收原则，国家的利益不但不会减少，反而会因为行业生产积极性的提高将大幅度增加，这就形成了税收制度创新的潜在收益，导致新的潜在的制度需求，从而构成了税收政策筹划的逻辑起点。

2税收制度由非均衡到均衡的变迁：税收政策筹划的逻辑路线

税收政策筹划的过程是税收制度由非均衡走向均衡的过程。税收制度的非均衡表明了潜在收益的存在，而这种潜在收益在现存制度中是无法获取的。只有通过改变原有的税收制度安排，选择和建立一种新的均衡基础上的制度安排才能获得这种潜在收益。税收制度由非均衡到均衡的轨迹就构成了税收政策筹划的逻辑路径：税收制度非均衡→潜在收益→税收制度需求→税收制度供给→税收制度新的均衡。

根据这一逻辑路径，现行税收制度的非均衡是税收政策筹划的出发点，并意味着税收制度变迁的潜在收益，进而导致对新的税收制度的需求，政府和税务部门应该在这一基础上，充分考虑纳税人对税制的接受程度，不断地调整税收制度供给以满足税收制度需求，实现税收制度由非均衡到均衡的变迁。

总之，税收政策筹划反映了特大型企业集团对新的更合理的税收制度的需求，进而推动了税收制度的创新，这个过程是潜在收益化为现实收益的过程，是国家和企业双方受益“双赢”的过程。另外，税收政策筹划承认了上述特大型企业集团在税收制度形成和创新中的主体作用，即这些大型企业集团不是被动地接受国家既有的税收制度，作为市场竞争和国民经济建设活动的重要参与者，它还是我国税收制度创新的主体。近年来我国某些特大型企业集团（如中国石油集团）税收政策筹划的实践，就体现了这一点。而这正是税收政策筹划可行性的基本依据。3特大型企业集团税收政策筹划的基本策略

由于特大型企业集团的税收政策筹划是对国家税收政策的筹划，它要改变不合理的、与行业特征不适应的税收政策，实现税收制度创新，与一般性的技术层面税收筹划相比，税收政策筹划实际上是特大型企业集团与国家税务部门在基于双方利益共同改进前提下的博弈过程。根据上述税收政策筹划的逻辑路径及特征，特大型企业集团对税收政策筹划的基本策略如下：

（1）研究税收理论和税收制度，把握税收制度的变革方向。进行税收政策筹划的企业首先要深入研究税收理论和税收制度，准确把握税收理论的前沿和税收制度演进的规律。只有准确把握税制完善的方向，才能为税收政策筹划营建一个成功的平台。

（2）善于发现国家现有的税收制度的非均衡性。国家的税收制度的设计均是从全局和宏观的角度出发，这是由政府所处的地位决定的。而国民经济的各行业却是具体的、特殊的。只有善于敏锐地发现并深入研究国家现有的税收政策对行业生产的非均衡性，才能提出合理的税收制度改革的建议。

（3）提出税收政策筹划的理论依据。作为一种特殊的对国家税收政策的筹划，不能将税收政策筹划片面地理解为向国家“要政策”，税收政策筹划要遵循“有理”的原则。我国石油企业在进行石油增殖税筹划时就提出石油全生产过程理论作为其筹划依据，成功地进行了石油增殖税的筹划，取得了良好的经济绩效。

（3）加强与国家税务机关的交流与沟通，形成税制改革的基本意见。企业要向国家税务机关如实地反映情况，强调现有的税收制度由于对行业生产的不适应性，最终会损害国家利益，从而提出兼顾企业和国家双方利益格局的税收制度的改革方向。

（4）形成具体的国家税收修正政策的实施细则。作为税收政策筹划的最后一个环节，就是在国家和企业的共同努力下，形成既体现国家利益，又反映行业特殊性的具体的国家税收修正政策的实施细则。实施细则的制定和颁布标志着税收政策筹划的完成。

4简短的结语及意义

上述分析表明，特大型企业集团的税收政策筹划是一种特殊的、高层次的税收筹划，它具有一般性税收筹划的所有的特点，但又具有一般性税收筹划不具备的特征。首先，筹划的重点不同。一般性税收筹划是纳税人在投资及其生产经营过程中，在不违反税法的前提下，充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠，对企业经营、投资、理财等事项中的纳税活动进行事先安排和筹划的一项会计工作。而特大型企业集团税收政策筹划的重点是对国家税法或国家的税收政策的筹划，即在对自身生产特点和产业特征充分理解的基础上，提出既符合自身特点又能维持国家和企业双方利益格局的原有税收政策的修正和改进方向，从而实现自身利益和国家利益的最大化。其次，筹划的目标不同。一般性税收筹划以最大限度地减少自身的纳税支出为目标，在法律许可的范围内，通过负税相对最小化，实现企业税后利润最大化或股东权益最大化。与此不同的是，由于进行税收政策筹划的企业在国民经济中的特殊地位和生产经营的特殊性，税收政策筹划的目标是在对国家税法或税收政策合理筹划的基础上，探索适合自身特点的行业税制，同时推进国家税收体制的不断完善和发展。第三，筹划的层次不同。一般性税收筹划是一种技术层面上的税收筹划，是在现有的或不改变税收制度前提下，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地节约税收成本，获取税收收益。而税收政策筹划是高层次的筹划，它要改变不合理的、与行业特征不适应的税收政策，推动国家税制的改革与创新。

从总体上看，税收筹划在我国起步较晚，而特大型企业集团对税收政策进行筹划在我国的经济生活中更是新生事物。上述表明，税收政策筹划是一种特殊的、高层次的税收筹划，对税收政策筹划的含义、特征及筹划的策略等问题进行研究和分析，不但可以丰富我国税收筹划的理论，对于税收筹划的实践也具有指导意义，而且可以实现公平税负的目标，为提升我国特大型企业集团国际竞争力创造良好的税收环境，对于我国整个国民经济的快速发展具有积极意义。

参考文献：

[1]诺斯著，刘守英译.制度、制度变迁与经济绩效[M].上海:上海三联书店，1994

[2]李庚寅，胡音.我国税制改革的制度经济学分析[J].经济体制改革，2004.3

税收策略范文篇7

关键词：建筑企业；税收筹划；问题；对策

当今社会，“纳税”这个词可以说和每个企业都密切相关。随着经济的高速发展，企业经营业务日益增多，涉税和纳税的事项也随之增多。利润是企业追求的重要目标，而纳税则会消减所取得一部分，甚至可能是一大部分利润，使留在企业手中的最终利益减少。怎样减轻税负，求得利益的最大化，就需要通过税收筹划来实现。尤其是当前，整个建筑行业都处在转型的关键时期，建筑企业在这一阶段做好税收筹划工作尤为重要。［1］

一、建筑企业税收筹划概述

（一）建筑企业税收筹划的内容

税费支出是企业的一项重要支出，其高低直接影响企业当期经营成本，进而影响企业的利润。如何减轻税负，求得利益的最大化，提高企业的经济效益，已经成为企业在经营管理中重要的组成部分。建筑行业是我国经济的支柱产业，有着如税种繁多且金额较大、项目所在地日趋分散、资金链时有不足等特点，同时它也是国家的纳税大户，建筑企业必须就如何制定税收筹划、如何开展税收筹划、如何利用财税政策助力税收筹划的落地实施等各方面做出一系列策略，使税收筹划的结果具有可控性和前瞻性。

（二）建筑企业税收筹划的现状

“营改增”以来，建筑企业管理者对税收筹划的重视程度有了加深，税收筹划的工作也一直在进行着，但是与发达国家相比，我国在税收筹划的环节上起步较晚，对税收筹划的概念更倾向于注重税收的节约，很多情况下都是事后筹划，没有做到真正意义上的税收筹划。当前建筑行业也处在数字化转型的关键时期，建筑企业间的竞争越演越烈，这时候把企业税收筹划的工作做好就愈发重要。

二、建筑企业税收筹划中存在的问题

税收筹划是影响建筑企业健康发展的主要因素，应该得到企业管理者的重视。但同西方国家相比，我国接触税收筹划的时间比较晚，特别是建筑领域，导致在大多建筑企业中，管理者对税收筹划的认识、风险的管控以及专业人力资源的配备上都有不足之处。

（一）对税收筹划的本质认识不足

受传统观念的影响，很多企业管理者认识不到税收筹划的本质是什么，甚至有些管理者将税收筹划和偷税漏税画等号，认为税收筹划就是钻法律的空子，是变着法地偷税漏税。有了这种错误思想做引导，税收筹划的工作自然重视不起来，在有些企业中可以说是形同虚设，根本起不到税收筹划的作用，这些都是对税收筹划的本质没有正确认识的结果。建筑行业较其他行业有着自己的独特性。一般来说，建筑产品建设周期长，建筑地域跨度大，占用资金周转时间长，涉及税种种类多等都是它的特点。建筑行业的复杂性决定了税收筹划的复杂性。建筑企业的税收筹划不仅是在公司机关产生的，在建筑产品的建造过程中就已经发生了，如项目中工程物资的采买、机械设备的租赁、劳务人员的劳务报酬、专业分包的结算，还有同甲方产值的审计等，这些都是税收筹划所应涵盖的范围。由于企业的管理者自身忽视了税收筹划的重要意义，使企业其他工作部门不会主动将税收筹划放入到自己的日常工作中来，直接影响到企业开展税收筹划的整体效果，这也是存在于建筑企业中比较常见的问题之一。［2］

（二）对税收筹划的风险防范认识不足

企业做税收筹划，是在遵纪守法的基础上进行的。依法纳税是每个公民和企业的权利和义务，在做税收筹划的时候，要依据税法法规，在法律许可的范围内进行企业的合理避税行为。当下建筑企业的竞争十分激烈，为了追求利润，获得更好的发展，企业管理者难免会有少纳税的想法或心理，这些都是正常的。但是如果企业管理者对税收筹划的本质不甚了解，不重视税收政策，不了解税收知识，盲目避税，会导致企业在税收筹划过程中面临极大的风险，很容易给企业造成严重的经济损失。

（三）税收筹划人才缺乏，专业能力亟需提高

在很多建筑企业中，企业管理者对税收筹的认识程度还存在一定的不足，对税务管理工作还停留在“财务兼职”的概念上，认为税收筹划的工作只要依法纳税即可，没有太大的技术含量，由企业财务人员兼着就可以了。因此，企业内部对税收筹划的关注程度不高，自然也不会招聘专业的税收筹划人才、组建专业的税收筹划团队，也没有对财务兼职人员进行有关税收筹划知识的专门培训工作，导致税收筹划团队所发挥的作用有限，无法全面贯彻落实税收筹划工作。

三、加强建筑企业税收筹划的策略

税收筹划的策略不仅仅是关系到企业良性发展，更为重要的是关系到企业的核心诉求，建筑企业必须对策略的实行所带来的效果和可行性进行评估和改善，实时跟踪更新，确保实现税收筹划的目标。

（一）加强建筑企业管理者对税收筹划的意识

税收筹划工作从一定程度上来讲可以说是一把手工程，企业管理者对税收筹划的重视程度直接决定了企业税收筹划工作能否高质量完成，企业管理者要转变观念，提高税收筹划意识。首先，企业管理者要以身作则，率先改变观念，摒弃传统思想，加强税收的策划意识，严格约束自己的言行，从思想和行动上让企业员工都能感受到企业管理层对税收筹划工作的重视，这样，也能促进财务部门与其他业务部门的沟通交流，加深对企业的了解，更好地作用于税收筹划工作。同时，企业管理者也要坚持学习，储备相关理论知识，让思想紧跟时展的方向，做行业的领航者。

（二）强化建筑企业管理者税收筹划风险意识

对建筑业企业来说，税收筹划工作是机遇也是挑战，有收益也会有风险，企业管理者在制定或审核企业税收筹划时应充分考虑过程中有可能遇到的风险，在经过慎重权衡后确定税收筹划方案。对于企业管理者来说，应建立税收风险控制体系，通过税收法律法规内容与要求进行风险防范，规避过程中与之矛盾的方案，营造良好的税收筹划环境，达到提升税收筹划效果、降低筹划风险的目的。二是根据自己企业的情况，组建专门的税收筹划机构，以此为依托，组建优质的税收筹划团队充分参与到公司一些重大决策中来，以便对企业制定出更系统和贴切的税收筹划策略，减少筹划风险。［3］

（三）吸收人才，培养专业化税收团队

人才是第一生产力，企业税收筹划的水平与筹划人员的水平息息相关，做好税收筹划，首先要引进专业税务筹划人才，人才才是建筑企业发展壮大的核心力量，对税收筹划工作的推进至关重要。其次，重视现有税收筹划班子，通过加强学习和培训，不断充实自己、提升自己，及时了解税收政策，树立与时俱进的工作思路，形成积极的工作态度和良好的工作素养。再次，企业管理人员还需要对其他部门工作人员定期培训，使企业内部不仅仅是税收筹划班子了解税收筹划的意义，其他部门人员也能对税收筹划的目的和要求有所了解，提高对税收筹划工作的重视，意识到这项工作对企业的发展的重要性，这样才能自觉学习相关的专业知识，增强税收筹划方面的能力，结合实际参与到税收筹划工作中来。

（四）增强对税制改革和税务知识的了解

在很多建筑企业中，企业管理者在展开税收筹划前，并不是很了解有关税收筹划的内容，如税务知识、税制改革的方向等。企业的管理者和税收筹划的工作人员，要积极主动学习有关税收筹划的相关知识，通过专业培训、有线网络、书报宣传等途径，定期学习国家税务总局等部门下发的税收法律知识，更新自己的理论储备，第一时间了解当前国家的税收优惠政策，并结合企业的实际情况展开分析运用，增强税收筹划的科学性，提高税收筹划水平和企业在市场中的核心竞争力。

（五）提高增值税发票及专票进项管理力度

建筑行业区别于其他行业的一点是涉及税种种类繁多，如增值税、房产税、土地增值税、印花税及附加税等，税赋、税基也不尽相同，而增值税在其中所占的比例可谓重中之重，税收筹划要做好增值税的筹划工作。［4］首先，要建立增值税发票管理机制，对增值税专用发票进行全面管理。对外开具专票时，设置发票签收单，请购买方在收到相关发票后签字确认。对外取得专票时，建立专用发票取得台账，登记每张发票的归属项目、发票代码、发票号码、增值税额、税率及价税合计金额等信息，便于企业报税人员次月申报缴纳增值税时勾选认证，也便于及时核算某项目部即期税负情况。其次，设定增值税发票开具审批流程。项目部申请开具增值税发票时，要在办公自动化系统中提报开具发票申请，有相关部门领导审核后方可开具，保证发票流和合同流的一致性，以及该业务的规范性、准确性。第三，对增值税进销项做近期筹划，形成纳税期递延。企业增值税当期的缴纳公式为：销项税额-进项税税额+进项税额转出-上期留抵税额。在“不能抵扣的进项税额”和“上期留抵税额”一定的情况下，应交增值税的多少还是由当期销项税额和进项税额所决定的。这样，在开具增值税专用发票时，就要将当期应交增值税做一个计算与预测，同项目或业务部门进行沟通，尽量确保每一期的进销项都能够达到一定的平衡。［5］

四、结语

企业在行进过程中，既需要知道自己前进的方向，又需要测量行程进度，才能安全到达目的地。税收筹划亦是如此。既需要设定税收筹划目标，又需要衡量各种利弊，才能将税收筹划的作用发挥最大。作为企业管理者，要从自己企业的实际情况出发，加强企业税收筹划意识，积极促进税收筹划工作的开展，使税收筹划工作不断完善，助力企业获得更健康长远的发展。

参考文献

［1］牛骏峰.建筑企业税收筹划的探讨［J］.纳税，2020（9）.

［2］高春芳.建筑企业税收筹划策略探讨［J］.知识经济，2019（24）.

［3］余生花.浅析我国建筑企业税收筹划问题［J］.财会学习，2020（17）.

［4］谢文周.新时期下建筑企业税收筹划问题与对策研究将［J］.商讯，2020（20）.

税收策略范文篇8

一、营改增背景下我国工程建设企业的税收筹划策略存在的问题简述

(一)传统的工程建设企业的运作模式无法满足营改增的政策需求。由于我国对建筑工程项目中的总包方的资质有着异常严格的规定，这就使得在实际的建筑工程项目实施过程中，大部分没有资质或者资质不符合我国建筑工程项目总包方资质规定的实际承包人，往往采取挂靠的形式开展建筑工程项目。实际上这种被称之为“资质共享”的运作模式在工程建设市场中异常普遍，然而，随着营改增政策的全面铺开，过去这种“资质共享”的运作模式已然不符合增值税的管理标准，在增值税的管理标准中建筑工程项目的名义承包方作为纳税义务人承担着纳税义务，由名义承包方向发包方开具相应的增值税发票。实际上，通过观察“资质共享”的运作模式，我们能够了解到名义承包方并不参与到实际的建筑工程项目实施过程中，甚至无法对建筑工程项目的材料采购、工程人力资源管理等其他工程管理事项进行监控，但是名义承包方却承担着提供虚开发票的涉税事项风险。(二)我国工程建设企业中一般纳税人的税负压力成倍增加。随着营改增政策的全面铺开，工程建设企业中的一般纳税人由原先缴纳3%的营业税调整为需要缴纳11%的增值税，而工程建设企业中小规模纳税人以及一般纳税人中开展的清包工工程项目、建筑工程老项目以及甲供工程项目可以向主管税务机关申请简易征收备案，从而按照3%的征收率缴纳相应的增值税。表面上看来，按照增值税的3%的征收率缴纳税款与过去所缴纳的营业税的税率并没有产生任何的变化，但是由作为价内税的营业税调整为价外税的增值税，这就使得工程建设企业中小规模纳税人以及开展清包工工程项目、建筑工程老项目以及甲供工程项目的一般纳税人工程建设企业的实际税负率实现了逐步的下降。实际上，工程建设企业中小规模纳税人的占比不超过35%，换而言之，在营改增政策的实施过程中作为一般纳税人的工程建设企业受到了极大的政策影响。工程建设企业中一般纳税人的税率增长了将近8个百分点，无形中限制了工程建设企业中一般纳税人的利润空间。

二、营改增背景下我国工程建设企业的税收筹划策略简述

(一)加强对于工程建设企业的进项税额抵扣环节的有效控制。出于降本增效的目的，大部分的工程建设企业习惯将个体户以及小规模纳税人作为建筑工程项目的施工材料供应商以及工程机械设备的租赁商。然而，随着营改增政策的全面铺开，工程建设企业应当即时转变施工材料供应商以及工程机械设备的租赁商等合作商的选择标准。主要挑选信用等级较高的企业作为潜在目标合作商，重点对潜在目标合作商的增值税专用发票开具资质进行考查，避免出现无法取得增值税专用发票的问题。实际上，在营改增的大背景下，工程建设企业最终的应纳税额与增值税专用发票有着紧密的联系，即工程建设企业所开具的增值税专用发票越多，可抵扣的增值税进项税额的额度也就随之提升。为此，工程建设企业应当选择具有开具增值税专用发票资质的施工材料供应商以及工程机械设备的租赁商等合作商作为合作伙伴，用于增值税应纳税额中进项税额的抵扣，尽可能降低最终实际缴纳的增值税，从而获取最大化的税收优惠。(二)引入大数据税收筹划管理信息系统。随着营改增政策的全面铺开，工程建设企业所面临的业务内容、税收筹划以及税收测算等工作变得异常繁复，如果依靠传统的税收筹划管理模式将会耗费大量的人力资源成本以及资金成本。基于此，工程建设企业需要引入大数据税收筹划管理信息系统，利用这个大数据税收筹划管理信息系统一方面能够实现发票电子化管理，提升增值税发票电子化管理的准确性以及可靠性，从而统一归集工程建设企业下面不同类型的工程项目的发票信息，降低增值税发票传递不及时、增值税发票遗失以及增值税发票损毁等问题发生的可能性。另一方面，工程建设企业能够利用大数据税收筹划管理信息系统完成网格化价格管理，通过将合作商进行规模等级划分，比较同一行规模等级下的合作商的供货价格、增值税发票开具情况、信用等级以及综合成本等信息，针对不同的工程建设项目需要调整多个待选合作商，从而找到最优的价格管理效果，实现工程建设企业税收筹划能力的提升。(三)主动加强与税务部门沟通，及时掌握国家最新税收政策变动情况。为了防止涉税风险的发生，工程建设企业的财会工作人员一方面主动加强与税务部门沟通工作，及时掌握国家最新增值税税收政策变动情况，了解税务部门对于增值税税收政策的权威解读，了解增值税发票应当如何开具、如何辨别真伪，在此基础上加强工程建设企业全体人员税收政策学习教育力度，特别是关于增值税发票学习更应当是重中之重，让公司全体成员能够自上而下正确的认识到涉税风险对于工程建设企业的危害，主动做到避开可能会给工程建设企业带来涉税风险的陷阱。另一方面，工程建设企业的财会工作人员应当对工程建设企业实际经营状况特别是涉税情况进行全方位的分析，理清工程建设企业目前开展的工程建设项目情况，那些工程建设项目应当被划分为老项目，那些则被划分为新项目，合理的计算不同资质的纳税人就现有的的工程建设项目应当缴纳的税款分别是多少，通过进行对比计算从而选择最有利的税收筹划策略。

三、结束语

综上所述，随着营改增政策的全面铺开，对于工程建设企业而言既是一场挑战，又是一场发展的机遇。为此，工程建设企业应当主动转变税收筹划策略，结合营改增的政策，形成新的税收筹划策略。

参考文献：

[1]吕品.营改增对建筑行业税负的影响研究[D].华东理工大学，2017.

[2]赵翔宇.“营改增”对A建筑公司的影响及对策研究[D].沈阳工业大学，2017.

[3]丁梓睿.“营改增”全面实施对建筑业的影响研究[D].哈尔滨商业大学，2017.

税收策略范文篇9

关键词：财政税收；改革策略；问题分析

近几年，对于国家社会经济的快速发展，财政税收起到了重要作用。经过大量实践能够得知，财政税收的科学有效开展，可以有效推进国家经济建设。但是，目前国家财政税收工作中还存在一些不完善的问题，若无法迅速解决，则可能造成无法预计的后果，还将极大影响着国家经济的稳定运行及发展。此时，就应当持续改革财政税收，使得国家财政经济正常发展。

一、财政税收改革的作用

财政税收改革有利于经济业产业系统完善与升级，由于产业系统的完善重点是对产业加以调整与升级，进而推动产业之间协调稳定发展，还应与社会发展需求相一致，因此产业结构完善是一个相对性的，其并非是专门表示产业结构质量，而是依靠本国社会经济效益最佳的同时，根据本国地理环境、资源状况、技术水平和经济发展状况进行合理的调整与完善，进而更好得到各产业经协调及发展［1］。产业结构完善重点是为了产业更为长久、高效的发展，目前我国许多产业在发展阶段也产生了结构不科学的现象，资源使用率较低。还有产业机构之间的发展失衡等现象，因此应完善产业结构，持续提高不同地方的经济发展质量及水平，推动经济产业系统的完善调整与创新升级，进而带动整个经济行业的迅速崛起及持续发展。

二、目前财政税收工作常见的问题

（一）财政税收体系不健全。我国当前所采取的财政税收体系并不健全，特别是在实践使用中依旧有许多弊端，极大影响到财政税收的顺利进行。首先，在目前财政税收体系中，对税收类型的规范并不完善，不能在具体的税收过程有确切的标准，很难突出税收功能［2］。其次，政府对部分新新领域的税收依旧没有详细的界限，未认识到部分新兴产业所带来的税收关键性，例如环境和资源方面，若不注重对环境和资源层面的税收控制，必定会阻碍环境和资源工作，将会产生资源浪费、生态破坏等情况。（二）监督体系不健全。在财政税收过程，不仅缺少健全的财政税收管理体系，还缺少健全的监督体系。近几年，因为政府对财政税收引起的高度重视，财政税收质量得到了明显提高，但无法否认的是，由于缺少健全的监督体系，逃税漏税等情况依旧存在，且非常严重。很多投机者经过伪造增值税发票，实行倒卖，以获取大量利益，其是国家财政税收方面绝不允许的。即使在具体的税收过程，也有很多税收差额现象，有些企业违规伪造虚报信息，瞒天过海，由此钻监督体系的漏洞为谋取私利。而且，许多企业为躲避税收，建立很多账本，真假交叉，谎报税收信息，由此达到的目的，这些违规现象极大影响着国家财政经济水平的提高。（三）信息化发展水平较低。经济产业的信息化代表经济产业运营效率、劳动生产率以及财政机关市场竞争水平得到有效提高，而且在生产管理与运营等方面，合理采用信息化系统。目前，许多企业还没有建立完整的公共服务信息化系统，并且经济产业的信息系统未高效用于市场经济之中，各部门及企业间没有进行资源交流及合作，给客户带来的数据资源也十分有限，如此就导致客户难以获取科学的信息来预计市场趋势［3］。部分地区的互联网发展较为落后，本地信息化水平及文化程度很低，许多企业及个人很难有效借助互联网来采集数据及资源，如此就造成财政收入效率不高，有盲目跟风的情况，也不利于防止财政税收问题。（四）缺少健全的财政税收预算制度。组织规范的财政税收业务少不了健全的预算管理制度，尽量组织预算管理业务能够加快财政税收的开展。但目前国家财政机关并未制定健全的财政预算体系，分开计算，周期性和长期性的财政预算体系中均有很多问题，特别是预算制度中所包含的范围很小，使国家税收业务缺乏计划性，限制了综合收入。

三、推进财政税收改革的路径

（一）充分认识经济产业的关键性。由于经济产业在社会经济中占有较大比重，还是国家经济得到稳定发展的保障，因此国家全面发展经济产业是关乎国际民生的关键举措，还能够有效增多城市居民的收益，有利于其他贸易及加工行业的发展，得到经济行业经济长远发展。国外许多发达国家均非常注重经济产业，而且了许多财政支撑政策，以帮助本国经济产业建设［4］。本国也应充分注重经济行业的关键性，而且逐步制定与健全各种政策及规章制度，确定经济产业中职工的责任，而且努力做好各项工作，突出经济产业的价值及作用，促进经济产业的高效发展。（二）制定财政税收体系。相关部门应制定完善的财政税收体系，保证财政税收体系的科学性、高效性，推进财政税收体系的深入改革及优化。员工要注重当前国家经济发展状况，并立即科学的调整财政税收体系及政策，政府在建立税收政策时，应实际情况实际分析，全面考量纳税者的具体状况，保证财政税收政策的科学性。通常情况下，不同地方的经济发展情况有区别，因此财政税收机关广泛开展财政税收业务时，应全面考量地区实际状况，而且进行科学的改变，科学调节税收结构。（三）加强财政税收预算控制。为推进财政税收改革，科学有序进行税收业务，需要注重财政税收预算控制。财政税收预算控制涉及预算评审与绩效管理两个内容，从这两点着手，共同强化财政税收预算控制。为保证税收预算控制的合理性与专业性，能够借助社会各种技术力量，一同为国家税收预算控制业务答疑解难，真正推动国家税收预算控制业务的贯彻执行。在进行税收预算控制时，能够先制定健全的预算评审机制，真正突出评审中心的功能，让预算编制具备真实性，使之参与进预算绩效控制之中，促进二者结合提升财政经费的使用率。最终中央本级项目确定的支出定额规范不变，职工由此制定相关的制度，一同推进财政税收业务的顺利开展。（四）完善财政支付结构。在政府后续工作中应当完善财政支付结构，真正让财政经费用作保障民生，提升人民生活质量。完善财政支付结构，既要强化预算控制，还与科学分配支付比例，降低不必要的开支，增多重点性支付，提升财政机关经费使用率，真正推进国家突出税收功能，让我国其他方面也可以得以发展提升国家整体收入。（五）制定健全的监督体系。除了制定健全的财政税收管理体系之外，还应制定健全的监督体系，科学监督税收管理业务，使得税收管理顺利进行。另外，科学的监督体系，才能够提升税收管理业务效率，提高其工作水平以及提升税收管理质量，进而推动国家社会经济持续稳定发展。（六）加快信息化平台建设。目前，信息系统普遍用在各个行业中，推动了各个行业的发展，在促进财政税收改革的基础上，财政机关也应引入信息化平台，注重信息化发展。在财政税收方面引入信息化系统，确保可以及时接收经济领域的数据，保证经济数据的真实性，在财政机关中创建专门的经济行业数据资源库，与各部门加强沟通与交流，便于更好为深入财政税收改革带来技术支撑。政府机关要下拨一定经费，加快财政税收基础设备创建，引进大数据分析功能以及云计算等各种应用，为组织财政税收业务提供一定的发展条件，还更好地使之为财政税收改革提供优质服务。

四、结语

尽管我国目前的税收业务已经有了明显起色，但就整体来说依旧有很多问题，为促进税收工作的进行，需要处理当前的问题方可提升税收管理质量，增加国家税收收益，促使国家社会经济稳定发展。在组织税收管理业务时，对税收管理体系、税收监督体系、预算管理体系进行优化，从各个方面共同推动税收业务的稳定进行。目前经济形势比较复杂，税收业务的科学开展也推动了国家经济的建设，令国家整体管理水平得到明显提高。

参考文献

［1］肖辉.财政税收工作深化改革的策略［J］.纳税，2019（30）.

税收策略范文篇10

(一)财务管理目标会对税收筹划产生影响

企业税收筹划会受到财务管理目标的限制，它应当服从于企业效益最大化的目标，主要的做法就是要减轻税负、取得资金价值、保证税务零风险。因此，企业的税收筹划工作必须要进行适当的调整，切不可一味地减少税负、压低成本，这样不会让股东财富实现绝对地增加，有时候还很有可能会造成其他费用的浪费。由此看来，税收筹划工作需要考虑筹划的成本以及筹划的收益，尽量制作出一个可以为企业带去更大收益的方案，也就是可以保证财务管理目标完全实现的筹划方案。

(二)财务管理对象会对税收筹划产生影响

所谓财务管理指的就是价值管理，管理的对象就是不断流通的企业资金，而税收筹划主要管理的对象就是企业税费，税费缴纳本身会缺乏选择性与灵活性。政府会使用自己的强权方式要求企业缴纳税费，如果由于企业自身原因未能及时缴纳税款，会对企业自身的信誉以及形象造成损害，影响未来发展方向与发展利益，严重则会受到法律的惩罚。

(三)财务管理的职能会对税收筹划产生影响

企业的税收筹划应是财务管理中非常重要的一部分，与职能相连接，包含了财务的预算与规划。预算实际上是规划的成果，通过预算能够保证企业管理的正常操作与稳定运行；规划实际上是一个过程，它会指导税收筹划的实施，对税负缴纳的高低以及企业可以缴纳的税负水平给予重视。严格意义上讲，税收规划应当归属于决策职能的范畴当中，以决策的理念去指导、去规划，实现企业的利益最大化。

二、基于财务管理高新技术企业进行税收筹划时的主要策略

我国的市场经济在近几年得到了更为深入的发展，逐渐完善现有的税收体制，实现企业管理机制的规范性确立。同时，政府为了能够帮助高新技术企业发展，在原有的基础上还提供了更多的优惠政策，让税收不再成为企业的负担，这些举措都是为了让高新技术企业可以在未来更好的发展，让企业税收规划真正具备可行性。

(一)灵活运用财务管理提供的税法环境，为税收筹划提供有效空间

我国的税法较为复杂，纳税主体存在着差异性，那么不同类型的企业可以利用差异性进行科学的税收规划。特别是一些关联性企业，他们本身就存在着差异税负，利用这种差异可以减轻企业本身的税收负担，做到有效筹划。另外一点就是税收优惠，我国的税收优惠范围不断地扩大，纳税人提供的筹划空间越发广阔，在高新技术领域，国家的支持、政府的扶持，不断推出新的优惠政策，这就是发展的机会所在，所有的帮助都为税收筹划工作扫清了障碍。在实践中可以用到的具体政策有：国家税务局2014年25号公告《关于个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人所得税问题的公告》、2014年第29号公告《关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》等。

(二)灵活处理财务管理中的会计工作，为税收筹划提供有效保障

高新技术企业的发展，需要财务管理作为支撑。高新技术企业的发展需要会计处理工作提供保证，但是我国目前的会计制度与相关的税法有着不小的差异，如果二者出现不同，需要依照会计制度的规则进行核算，对税款计缴进行调整。因此，高新技术企业需要合理的运用会计处理工作的灵活性，更好的进行税收筹划。具体说来，高新技术企业灵活运用会计处理方式进行企业的税收筹划主要表现在：计提坏账准备、对企业研发时需要的费用进行准确确认、对无形资产进行有效摊销等。高新技术企业在进行收入成本费用计算时，需要将产品、技术研究以及在研发过程中出现的各类费用进行统一的分类分项目核算。以便独立每一个项目来核算效益成本，归集其税收优惠政策。在发展的过程中，很多高新技术企业都面临着如何才能进行效率化管理的问题，为了能够实现科学管理，需要转变财务管理角色，将传统的会计记账工作放入到企业营销管理环节当中。现阶段，企业盈利来源已经不只局限在货品引进、货品销售这些传统环节，它逐渐地扩散到控制成本消耗费用以及增加企业可流通资金等领域。同时，财务管理工作需要真正的放入到企业发展决策当中，实现质量化管理，才能控制企业的税收成本，让税收筹划工作具有更多的市场需求。以我国某电视销售公司为例，此公司的主要获利手段就是电视销售。从财务管理视角出发，公司对税收筹划工作对应的主要对象以及面临的税收环境进行了分析，明确了最终的筹划目标，税收缴纳项目分析要从资金筹集、投资以及利润合理分配这样三个环节入手，在资金筹集方面，此公司在2008年注册3000万成立了另一个子公司，子公司为了正常运行需要资金2661万，方式是直接向银行进行贷款；2010年为了能够进一步发展，需要筹集5000万建厂，筹集的方式选择的是股权筹资结合债券筹资的方式，向社会增发股票，大约为1500万股，每一股1元，并且发行3500万元的债券，经过计算得出，税后的收益为206.25万元。

(三)企业可以利用发改委有关扶植政策申请补贴，立项，独立核算和申报项目

例如：根据深圳市战略性新兴产业发展规划和政策，根据《深圳市生物、互联网、新能源、新材料、新一代信息技术产业发展专项资金管理办法》等有关规定，设立基于深圳市云计算公共服务平台的云电视系统的研发与产业化项目。他们研发适用于智能消费电子领域的快速伸缩且弹性易扩展的云计算平台，可应用于智能电视、机顶盒、汽车电子以及安防系统等。项目预算资金1800万，得到财政资助200万，单位自筹1600万。独立核算，在预期项目实现后，发展活跃用户150万户，主要经济指标完成时实现不少于1亿的销售收入，完成1万台新型人际交互智能电视终端产品的销售，形成不低于10万台的年生产能力。作为国高企业，此项目企业所得税免税，又得到了政府扶持，是税务筹划的成功案例。

三、结束语