税收风险应对管理办法十篇

税收风险应对管理办法篇1

第一条本规范所称税收风险是指因纳税人、扣缴义务人（以下简称纳税人)未能按照税法的要求，及时、准确履行税务登记、纳税申报、税款缴纳以及其他纳税义务，而导致税款流失的可能性。

第二条税收风险管理是指税务机关运用风险管理的理论和方法，应用先进的管理和技术手段，识别和评估税收风险，针对不同的税收风险制定不同的管理策略，依法通过服务和管理措施防范和化解税收风险，提高税法遵从度和税收征收水平的过程。税收风险管理以省局税收风险管理平台为依托，主要包括风险管理战略规划及计划制定、风险识别、等级排序及推送、风险应对及反馈、风险应对复审、绩效评价六个步骤。

第三条县局税收风险管理领导小组负责税收风险管理的统筹指导、协调处理重大风险管理事项、指导和督促风险管理工作的开展。

第四条税收风险管理实行“统一分析、分类应对”的集约化运行机制，统一风险规划、统一风险识别、统一等级排序及推送、统一监督评价，实施递进式、差异化风险应对。

二、工作职责

第五条风险监控局的主要工作职责：负责大集中系统基础数据审计及数据标准制定，涉税数据加工、产出；负责税收风险管理战略规划、风险计划的拟定和组织实施；负责税收风险管理制度的拟定和管理流程的优化；负责全县各级税务机关的税收风险管理需求的统筹实施；负责组织和参与建立、验证、维护风险识别模型和风险指标；负责组织开展税收风险状况分析；牵头负责风险特征的管理；牵头负责第三方数据的管理工作；负责按户归集风险点，根据排序规则确定风险等级，并推送给相应的风险应对机构；牵头对全县风险管理状况进行绩效评价；负责总局定点联系企业风险管理；牵头负责重点税源监控工作，组织重点税源调查，编写重点税源风险分析报告；负责大企业管理工作；上级交办的其他事项。

第六条风险监控局设立局长室、综合股、风险识别股和风险推送股。

第七条风险监控局的部门工作职责如下：

（一）局长室：

1、负责风险监控局各项工作职责的落实；2、负责风险监控局行政管理等工作；3、负责风险监控局党风廉政建设、纪检监察等工作；4、上级交办的其他工作。

（二）综合股:

1、负责拟定税收风险管理战略规划；2、负责拟定各项规章、制度和办法；3、负责拟定风险计划、工作计划并组织实施、跟踪管理和统筹协调；4、负责扎口管理机关各业务科室（含稽查部门）、风险应对机构提出的税收风险管理工作事项；5、负责大企业管理工作；6、负责拟定税收风险识别模型的建设计划和组织落实；7、负责组织税收风险状况分析；8、负责与纳税服务、税源管理、稽查部门及业务科室业务工作的联系与衔接；9、负责部门、个人绩效考核的组织实施；10、负责部门各类总结、报表、材料的组织工作；11、负责总局定点联系企业风险管理工作；12、牵头负责重点税源监控，组织重点税源调查，编写重点税源风险分析报告；13、负责各类涉税资料整理、归类、归档；14、上级交办的其他工作。

（二）风险识别股：

1、牵头负责建立风险特征库；2、负责与税收风险管理直接相关的数据整备工作；3、牵头负责第三方数据的管理工作；4、负责组织税收风险指标的业务需求评审；5、负责统筹风险指标的技术转换，牵头制订风险指标分值算法，并组织风险指标验证；6、牵头负责风险指标的持续改进；7、负责风险点加工和上传；8、负责大集中系统数据审计；9、负责涉税数据加工、产出；10、上级交办的其他工作。

（三）风险推送股

1、负责风险排序和确定风险等级；2、负责拟定风险推送方案，并向纳税服务局、税源基础管理分局、中等风险应对分局、稽查局推送应对任务；3、负责组织编制风险应对指引；4、负责风险应对实施过程的监控；5、负责接收风险应对反馈报告；6、牵头负责税收风险管理绩效评价，编写评价报告；7、上级交办的其他工作。

三、岗位设置

第八条风险监控局的岗位设置如下：

（一）局长室岗位设置

1、局长岗：负责风险监控局全面工作，完成上级交办的其他工作。2、副局长岗：协助局长负责风险管理、行政管理等工作，完成分工负责的具体工作。

（二）综合股岗位设置

1、综合管理岗：负责拟定各项规章、制度和办法；负责部门、个人绩效考核的组织实施；负责分局各类总结、报表、材料的组织工作；负责各类涉税资料整理、归类、归档、负责后勤管理工作和安全等工作。2、计划管理岗：负责拟定税收风险管理战略规划；负责拟定风险计划、工作计划并组织实施、跟踪管理和统筹协调；负责扎口管理机关各业务科室（含稽查部门）、风险应对机构提出的税收风险管理工作事项和县局举报中心转交的举报、移送、交办案件；负责拟定税收风险识别模型的建设计划和组织落实；负责组织税收风险状况分析；负责与纳税服务、基础管理、风险应对、稽查部门及业务科室业务工作的联系与衔接。3、大企业风险管理岗：负责与市局联系并按总局和省市局要求开展定点联系企业风险管理工作；4、重点税源监控岗：牵头组织重点税源调查、开展重点税源风险分析，编写风险分析报告。

（三）风险识别股岗位设置

1、风险特征管理岗：牵头负责建立风险特征库；负责组织落实风险特征报送奖励制度。2、模型（指标）业务岗：负责风险识别模型和风险指标的业务需求分析；负责与风险识别模型和风险指标建设单位的业务联系和协调；负责组织业务需求评审。3、模型（指标）技术岗：负责风险识别模型及风险指标配置、加工、验证、后续管理过程中的技术转换、实现等工作；参与业务需求评审。4、模型（指标）管理岗：负责风险识别模型及风险指标的、维护、停用、废止等后续管理工作。5、数据整备岗：负责指标元的配置、管理和加工方案的制定，按照指标运行需要提出数据补充采集需求；负责涉税数据加工、产出。6、数据审计岗：负责大集中系统数据审计。7、风险识别岗：负责完成月度风险计划、举报案件、交办事项中的风险点加工、验证、上传、风险分值设定等工作。8、第三方数据管理岗：牵头负责第三方数据的管理工作。

（四）风险推送股岗位设置

1、风险推送岗：负责风险排序和确定风险等级；负责拟定风险推送方案；负责根据风险推送方案向纳税服务局、税源基础管理分局、中等风险应对分局、稽查局推送应对任务；负责组织编制风险应对指引。2、监督评价岗：负责风险应对实施过程的监控；负责接收风险应对反馈结果；牵头负责税收风险管理绩效评价；负责编写税收风险管理评价报告。

四、风险监控工作内容和要求

第就条风险监控局负责数据审计、确保大集中系统基础数据质量,根据业务科室需求加工、提供涉税数据。

第十条风险监控局根据市局年度税收风险管理工作计划和县局年度税收风险分析报告，统筹整合县局业务管理部门提出的税收风险管理事项，结合县局稽查局的专项检查计划和其他税源管理工作要求，每年3月底前，拟定年度税收风险管理工作计划草案，报县局税收风险管理领导小组审议通过后实施。

第十一条县局各分局针对本辖区税源管理特点，结合收入目标完成情况和应对资源使用状况，在县局年度风险计划内容之外，按季提出本部门税收风险管理需求，填写《税收风险管理工作事项表》，报县局税收风险管理领导小组办公室批准后，提交风险监控局组织实施。

第十二条县局业务管理部门根据工作需要可以发起临时性税收风险管理工作事项，编制《税收风险管理工作事项表》，并报县局税收风险管理领导小组办公室批准后，交由风险监控局调整月度风险计划。

第十三条风险监控局负责将第三方数据进行有效匹配和深度加工，形成可用于风险识别的各类风险主题数据，并与省级大集中系统进行有效对接。

第十四条风险监控局负责大企业风险管理工作。

第十五条风险监控局根据年度风险计划和其他工作要求，于每年4月底前制定全县风险识别模型建设计划，明确各模型建设的责任单位、建设目标与要求、业务指导部门、技术联系人等。

第十六条风险监控局根据工作安排组织开展税收风险指标的需求评审工作，从业务、技术、第三方数据采集等角度提出改进意见和建议。对通过需求评审的风险指标，按照市局操作规范要求，及时将风险指标部署到风险管理平台之中。

第十七条风险监控局按照普遍识别的原则，对当期可用于进行加工的风险指标，必须全部用于风险点加工。未通过验证或验证后有效率达不到要求的风险指标，不得用于风险点加工。

第十八条风险监控局根据风险识别模型所选用指标的风险分值以及预先确定的指标权重，选择加权值、加权平均值、最大值、最小值等计算方法，按户计算纳税人的风险积分，结合风险应对机构的应对资源状况，确定高等风险、中等风险和低等风险。

第十九条风险监控局根据已确定的纳税人风险等级，结合风险应对机构的应对能力状况，经县局风险管理领导小组办公室批准后，将高等风险推送稽查部门，中等风险推送中等风险应对部门，低等风险推税源基础管理部门，行为类风险根据部门工作职责确定应对机构，并明确应对期限及反馈要求。

第二十条风险监控局加强对风险应对的监控，督促风险应对机构按照要求完成应对任务。按季编写税收风险管理评价报告，主要内容包括分析风险发生的原因，评价风险识别模型及风险指标的有效性和风险应对的效率、效益，提出存在的问题及工作要求、改进税收征管、提升数据质量的建议等。

第二十一条风险监控局牵头建立覆盖税收风险管理全过程的绩效评价体系，建立税收风险管理能力评价模型，对风险管理所有环节、所有相关部门进行全方位评价和考核。

第二十二条风险监控局负责联系市局，对接总局和省市局要求,开展定点联系企业（大企业）风险管理工作。

第二十三条风险监控局牵头组织开展重点税源监控工作、制定重点税源实施办法及工作规范、组织重点税源调查、负责重点税源风险分析，编写风险分析报告。

五、交叉职能的处理原则

第二十四条风险监控局负责第三方数据的管理工作，统一对外与综合治税成员联系，负责第三方数据采集与整备；县局各科室为第三方数据利用的责任单位，负责提出数据采集需求、确定数据采集内容和制定数据应用方案。

第二十五条风险监控局负责风险指标、风险识别模型建设的统筹、组织及技术转换等工作；县局相关业务科室、县局稽查局和其他应对机构负责风险指标、风险识别模型的业务建设、风险指标验证与修正、持续改进等工作。

第二十六条风险监控局、风险发起人、督察内审科共同拟定风险复审名单，报县局税收风险管理领导小组确定，复审工作由督察内审科具体实施。

第二十七条风险监控局负责统筹建立全县风险特征库；县局相关业务管理部门负责工作职责范围内税收风险特征的征集、审核和确认工作。

六、附则

税收风险应对管理办法篇2

一、坚持依法治税，落实简政放权

认真学习党的十八届四中全会精神，深刻把握“依法治税”主题，坚持各项税收工作依法进行、各项涉税处理依法作出、各项征管事务依法办理，扎实推进全市国税系统依法治税走向新常态。在积极实施简政放权、释放管理效能的过程中，紧紧围绕“对内控权、对外放权”这一工作主线来开展税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、纳税评估等各项税收征管工作，对外放掉该放的权力，最大限度便利纳税人，对内管好该管的事务，最大限度规范税务人，切实解决税收管理和执法服务中存在的突出问题，有效规避现行税收法律法规和规章制度对法定权利和义务的修订和调整滞后于简政放权实际要求所带来的各种税收管理和执法的风险。

二、狠抓绩效管理，健全考评机制

结合省局绩效考核工作要求，进一步完善和优化我市税收征管绩效考核指标体系。有针对性选择部分指标适当推行分档考评机制，杜绝敷衍应付、“干好干坏一个样”的现象；在全市范围内组织各县市区局开展交叉纳税评估活动，根据纳税评估工作质量和效率进行评比，把健全和完善的税收征管绩效考核机制作为推进全市税收征管工作的指挥棒和推动力。推荐风险管理、征管制度、业务运维等不同类别的优秀人才参选全省征管人才库，为其提供参加学习培训的机会和发挥个人才能的平台，积极采取各种有益方式最大限度地调动各个单位和税务人员的工作积极性和主动性。

三、深化风险管理，提高征管质效

（一）健全风险管理机制。规范税收征管流程，完善分级分类、统一分析、归口推送、统筹应对的一体化风险管理工作机制，规范分析识别、等级评定、风险应对、反馈评价等环节内容与标准，实现任务推送与任务实施、指标设计与指标运用、风险监控与日常管理的无缝对接。

（二）改进风险分析工作。将宏观分析与微观分析有机结合，全方位、多渠道采集涉税信息，完善税收风险特征库和指标体系，按行业、类别建设分析模型。健全反馈评价机制，根据应用情况补充、调整风险指标和模型，切实提高风险分析准确性。

（三）提升风险应对质效。相关部门要集中优势资源，密切配合，对经风险分析发现存在轻微税收风险的纳税人，由税源管理部门实施纳税提醒，督促纳税人自查整改；对较高风险纳税人，由专职团队按照规范的工作程序开展纳税评估；对高风险或涉嫌偷骗税的纳税人，及时移交稽查部门查处。要加强水泥制造、汽车经销、食品生产、超市卖场等高风险行业的风险管理，强化征管、稽查部门的互动协作，提高税务稽查打击的准确性和威慑力，重点查处虚开增值税专用发票、骗取出口退（免）税和偷逃税案件。

（四）优化风险管理手段。县市区局可因地制宜，按照《省税收保障办法》的规定积极加强与地税、工商、质监、房产、医保等相关部门的密切协作，努力推动部门间的第三方涉税信息的定期自动交换。各级分析团队要充分应用第三方涉税信息，加强对纳税人申报信息真实性的甄别。探索实施税收征管档案电子化管理，按照“一户一策”要求为纳税人量身定制风险管理策略，实现对纳税人的个性化、精细化管理。

四、不断夯实基础，突出重点工作

（一）完善税务登记管理。落实简化办理税务登记手续相关工作要求，重点核实法人代表、主要财务人员相关身份证件信息，并详细记录联系方式。针对已领用发票的纳税人建立定期走访察看制度，采集有关生产经营信息，防范其因涉税违法而蓄意走逃的风险。对走逃户重新办理登记的，应核实相关信息，督促其办理未处理的税务事项。对一证多户的，要核实法定代表人、生产经营场地等信息。结合纳税人税法遵从情况，探索建立法人代表及主要财务人员风险监控等级管理工作机制，切实堵塞关联企业税收流失漏洞，不断提高纳税人税法遵从度。

（二）完善普通发票管理。按照省局统一部署做好增值税发票管理系统升级版推行的各项工作，不再对新办纳税人推行老税控系统。进一步规范和完善普通发票领用管理，根据纳税人的企业规模、税法遵从情况、生产经营特点等，制定相应的普通发票发放工作规定；对新设立的纳税人实行普通发票领用限量限额管理；积极引导确有需要的纳税人使用定额发票。对于违反发票管理办法有关规定的纳税人，可依法采取发票限量领用措施。认真做好纳税人普通发票开票异常、开票金额与申报比对不符、发票作废和红字发票异常的风险排查工作，特别是存在频繁申请代开较大额度发票、已办税务登记证又代开普通发票等情形的，应予以重点关注并实施相应的风险应对措施。

税收风险应对管理办法篇3

多年来，特别是近几年来，各地税务机关认真贯彻科学发展观，紧紧围绕“服务科学发展、共建和谐税收”的主题，切实增强征纳双方法律地位完全平等的理念、公正执法是最佳服务的理念和纳税人正当需求应予满足的理念，不断优化纳税服务工作，取得了明显成效，受到社会好评，提升了税务机关和税务人员的整体形象。

但是，与广大纳税人的期望相比，目前纳税服务工作还有一定差距。 根据纳税人平时反映的问题，归集起来主要是：个别企业急于开业，急于用票，而税务登记、一般纳税人认定、发票领购审批手续却迟迟不能到位，有的还要多头跑、多次跑；有的企业并无主观偷逃税的意图，但往往会无意中触犯税法，有的甚至无辜地被卷入一些税收大案，受到巨大的经济损失和精神损失，如善意取得虚开、代开增值税专用发票等；个别税务人员工作不耐心，业务不熟悉，态度不热情，服务不细心，用语不规范；为企业税收政策筹划服务不够到位，如对重点企业、重大项目参与度仍不够。

纳税人反映的上述问题，固然有企业自身因素，但在一定程度上也反映出纳税服务工作存在的不足。对照纳税人需求层次划分，可以归结为：

（1）程序不够及时。主要原因是征管流程节网点设置不够合理，运行不够顺畅；基层税收管理员日常管理性事务工作较多，程序精力投入不足。

（2）规避风险服务不够全面。主要原因是由于信息、技术、能力等多种因素制约，基层税收管理员不能及时全面地掌握各企业正在面临的各项涉税风险，很难及时、主动地帮助企业化解税收风险。

（3）文明办税服务不够深入。主要原因是个别税务人员纳税服务意识不强；个别单位纳税服务考核不够严格，文明办税服务的各项要求落实不够到位。

（4）税收政策筹划服务不够细致。主要原因是满足于面上共性的税收政策宣传解读，对个性化的服务需求不够重视；满足于政策的事后落实，缺乏事前的宣传筹划，特别是对重点企业、重大项目的事前政策筹划服务不够到位。

优化纳税服务的一点思考

做好纳税服务工作不仅是深化文明创建、提升国税形象的要求，更是税务机关和税务人员的基本工作职责。根据纳税人各层次需求，针对当前纳税服务工作中存在的不足，需要从多个方面努力，不断优化纳税服务工作。

（一）逐步建立与纳税人各层次需求相对应的纳税服务体系。

1、整合服务资源，强化方便快捷的程序。针对程序面广、量大、时间紧、要求高的实际，一方面，要将各类办税服务资源尽可能整合到办税服务厅，实行集中管理，强化办税服务厅作为纳税人服务中心的功能作用，充分发挥服务资源集中聚合效应，着力打造扬州国税“服务e站”品牌，进一步提升社会认知度和认可度。另一方面，要认真贯彻征管业务流程管理规范，简化流程节点设置，做到凡是由纳税人提起的各种程序性办税事项，由办税服务厅集中受理、统一回复，形成以办税服务厅为终端，内部各部门、各环节紧密协作的程序运行机制，防止纳税人多头跑、多次跑。再一方面，要拓展网上办税服务功能，努力打造“网上办税服务厅”，全方位支持网上申请、受理等服务，积极推进无纸化审批，提高程序效率。

2、加强税收风险管理，强化全面准确的规避风险服务。根据强化税收征管与优化服务相结合的要求，当前，要把全面推进税收风险管理与强化涉税风险服务有机结合起来，建立和完善风险规划、风险识别排序、风险应对和风险评价的规避风险服务机制。一方面，要深入开展综合税收风险分析和分税种专门税收风险分析，建立健全税收风险分析识别工作机制，着力抓好分地区、分行业、分企业类型风险特征的筛选、分类、归纳和描述，优选税收风险指标，建设完善税收风险特征库。另一方面，要以服务性调研和纳税评估为重点，做好税收风险应对和排查工作。在调研、评估组织形式上，要根据企业特点，对大企业实施综合性、个性化的调研、评估，对中小企业重点实施行业联评；在调研、评估手段上，要克服用单一税负指标进行简单比对的做法，综合应用风险指标、评估模型等工具开展调研评估、评估；在调研、评估处理上，要综合配套运用纳税辅导、风险提醒、纳税人自我修正、约谈说明、税收核定、反避税等递进措施，帮助纳税人及时化解税收风险。

3、加强监督考评，强化热情周到的文明办税服务。为全面贯彻落实文明办税的各项制度，认真践行对纳税人作出的各项服务承诺，在加强思想教育的基础上，一方面，要加强内部监督考评，加大纳税人反映问题的查处力度，加大明查暗访力度，加大考核奖惩力度，促进文明办税规范的养成，推进优质服务长效管理。另一方面，要逐步建立纳税人服务需求、维权诉求跟踪督办制度、纳税服务质量第三方调查评价机制，畅通纳税服务沟通反馈渠道。再一方面，要建立纳税人及社会各界对国税机关纳税服务的评议评价制度，形成以纳税人满意和社会满意为标

关于优化纳税服务的实践与思考第2页

准的考核评估体系，进一步促进文明办税、优质服务。

4、创新服务形式，强化深入细致的税收政策筹划服务。一方面，要坚持并改进税法宣传咨询解读日制度，将税法基础知识普及与政策专题宣讲相结合，针对不同纳税人群体开展分类分专题解读，提高针对性和实效性。另一方面，要探索共与个性化服务相结合的服务形式，改进服务性调研工作，关注大企业纳税服务和税收政策筹划需求，逐步建立大企业定点联系和高层互通机制，实施个性化服务；对面广量大中小纳税户的共性纳税服务需求，提供菜单式定制服务，提高服务效率。

（二）深化改革，逐步建立优化纳税服务新机制。

1、结合推进机构改革，逐步建立专业化服务机构。在去年下半年开始的新一轮税务机构改革中，总局、省局都突出强化了纳税服务职能的整合，成立了专门的纳税服务部门。市局及市以下各级税务机关，尤其是与广大纳税人直接接触的基层分局，要进一步整合纳税服务职能，以更好地满足纳税人各层次需求。

2、结合创新税收管理员制度，进一步完善纳税服务岗责体系。针对纳税户不断增多、征管要求不断提高，基层税收管理员疲于应付日常纳税服务工作的实际，一方面，要结合省局去年试点推行的创新税收管理员制度，对程序、规避风险服务等纳税职能进行科学划分，将规避风险服务、税收政策筹划服务等业务复杂程度较高的纳税服务职能，从税收管理员职责中分离出来，基层税收管理员集中精力从事日常调查、核查、巡查、核批等程序性纳税服务工作。另一方面，要结合优化人力资源配置和推进专业化管理，尽可能地把各类专业人才配置到业务复杂程度较高的纳税服务岗位，专门从事服务性调研、纳税评估、税务审计等规避税收风险服务，以及对重点企业、重大项目的税收政策筹划服务等，逐步推进纳税服务专业化。

3、结合推进绩效管理试点，进一步完善纳税服务考核机制。要在合理分解纳税服务工作职责、健全完善纳税服务岗职体系的基础上，针对各层次纳税服务工作，制订考核办法作为绩效考核的重要内容，加大试点和推广力度，加大考核奖惩力度，推进纳税服务工作长效化管理。

马斯洛理论把人的需求分成生理需求、安全需求、社交需求、尊重需求和自我实现需求五类，依次由较低层次到较高层次。纳税人作为独立的法律主体，与自然人一样，也存在着各种需求，包括对税务机关的一些纳税服务需求。学习马斯洛“需求层次论”，对深入了解纳税人税收服务需求，研究和改进纳税服务工作产生了些许点滴启示。

一、纳税服务需求层次概述

纳税人对税务机关的纳税服务需求体现在多个方面，总体上可以归纳为四种类型：

1、程序需求。主要包括税务登记服务、一般纳税人认定服务和发票发售服务等。由于税务登记、领购普通发票（增值税专用发票）是一般企业开展正常生产经营活动所需要的基本条件之一，因此，税务登记服务、一般纳税人认定服务和发票发售服务，就如同自然人对衣、食、住、行需求一样，是广大纳税人对税务机关普遍的最基本、最直接的服务需求。

当然，程序，还包括减免税、出口退税等其他税务行政许可和税务行政审批程序。虽然这类程序相对特殊，但是对特定纳税人而言，同样具有至关重要的影响。因此，这类程序需求，也应视为特定纳税人对税务机关最基本、最直接的服务需求之一。

2、规避税收风险需求。主要是防范税收风险、避免税务行政处罚。一般来说，企业都有节税的想法，但是，除一些知法犯法、故意偷逃税的不法分子外，绝大多数企业主观上都不愿违反税收法律法规、受到税务行政处罚，渴望税务机关帮助把好“税收风险关”。规避税收风险，就如同自然人对自身“安全需求”一样，是纳税人在税收方面的“安全类”服务需求。

3、文明办税需求。主要包括对税务机关办税环境、对税务人员办税态度等方面的需求。一般来说，纳税人到税务机关办税往往需要设施齐全、办税方便，并受到税务人员应有的尊重和礼遇。这就如同自然人的“自尊需求”一样，是纳税人对税务机关提出的“尊重类”服务需求。

税收风险应对管理办法篇4

关键词:风险管理;税收征管;信息采集;分类管理

现阶段税收风险管理理论及其相关体系建设，已经成为了税务部门的重点研究方向。将现代风险管理理念引入税收征管工作，有助于规避税收执法风险，降低征管成本，创造稳定有序的征管环境，是提升税收征收管理质量和效率的有益探索。

一、税收风险管理理论的研究现状

一般意义上的税收风险是指:税法规定的负有管理、申报、协助义务的主体

在履行法定义务时受主客观、政策等因素的影响而产生的潜在损失，是税法遵从的潜在危险。(一)国外关于税收风险管理的理论研究现代意义上的税收风险管理理论最早源于于20世纪80年代的美国。1983年，美国联邦税务局(简称IRS)对全国“灰色经济”导致的税收流失问题开展调研。据统计，因纳税人对联邦所得税法的不遵从行为，导致1981年全美有900多亿美元的税款流失。经济合作与发展组织(简称OECD)将现代管理科学中的风险管理理论引入到税收管理领域，逐步形成了成型的理论体系。1997年7月，OECD下属的财政事务委员会(简称CFA)了名为“风险管理”的应用指引，提出了在税收管理领域中应用风险管理模型的理念;2002年5月，CFA税收管理遵从小组论坛在伦敦召开，深入探讨了中小企业国内税收遵从问题;2004年10月，CFA批准通过了题为《遵从风险管理:管理和改进税收遵从》的税收风险管理应用指引，将税收风险管理划分为风险识别、风险分析、风险评估及确定优先次序、处理和评价等步骤;2008年3月，OECD税收管理论坛第四次会议在南非开普敦召开，将大企业税收风险管理的相关问题纳入研讨范围。

(二)税收风险管理在国内的发展现状

2002年，国家税务总局在联合国开发计划署(UNDP)专家指导下，制定《2002—2006中国税收征管战略规划纲要》，在税收征管中引入“风险管理”理念，首次正式提出“防范税收风险”的战略目标［1］。2004年，江苏省淮安市国税局首次将风险管理理念引入到税源管理中，逐渐建立健全了成型的税收风险管理框架。这一创新举措先后得到了江苏省局、总局的认可。2006年，国家税务总局在青岛组织召开税收风险管理国际研讨会，研究探讨在税源管理工作中如何引进和应用风险管理知识，与会单位就如何有效规避税收风险进行了广泛而深入的交流。2011年《“十二五”时期税收发展规划纲要》中，明确提出，要将风险管理贯穿于税收征管全过程。2014年国家税务总局对税收风险管理提出了具体指导意见。

(三)开展税收风险管理的意义

当前，我国正处于全面深化改革开放、加快转变经济发展方式的攻坚时期，国内外经济环境发生了深刻变化，基层税收征管力量弱化与商事制度改革后市场主体激增的矛盾日渐凸显，税收风险压力空前加大。随着现代税务管理的不断深入，对执法精细化的要求也会越来越高，风险也会加大。实施税收风险管理，是主动适应税收发展新常态，实现税收现代化的重要内容。

二、菏泽市税收风险管理现状分析

(一)菏泽市税收风险管理开展情况

菏泽市国家税务局自2016年设置风险防控机构以来，始终坚持以风险管理为导向，以信息挖掘应用为重点，努力构建税收管理大风控格局。市局机关在充分调研的基础上，制订出台了全市国税系统税收风险管理实施管理办法，明确下一步的战略目标为:大力构建涵盖风险识别、风险分析、风险评估及风险处理四个阶段的闭环式管理机制。1．组织专业评估团队。一定程度上打破地域管辖的格局，面向菏泽市石油加工业、采矿业、货币银行服务业、交通运输业、纺织业等重点税源和高税收风险行业，针对征管工作中所发现的税收风险点，从全系统内抽调精干人员构建专业化风险管理团队，推广运用行业风险管理模板，实现专业化风险应对。2．落实信息化治税。重点加强第三方涉税信息的采集和利用。针对涉税信息大量游离于税收管辖外的突出问题，菏泽市国税系统与全市50个行政、事业单位建立信息共享机制，2016年采集整理并向基层税源管理部门推送涉税信息逾11万条，极大地缓解了基层税源监管力度不足的困境。3．实现差异化管理。改变传统的以人海战术、均衡管理为主要特征的粗放型管理方式，按风险大小对纳税人实行区别管理，将风险较大的纳税人作为税源管理的重点，有效提升工作效率，实现有限税收管理资源的最优配置。2016年，全市共完成纳税评估1405户次，通过风险提醒、纳税评估共组织入库税收2．42亿元，占全市国税收入的1．42%。

(二)税收风险管理工作中面临的问题

尽管近年来，菏泽市国税系统在风险防控方面有了长足的进步，但也要清醒地认识到，今后工作中还将面对更大的困难与挑战，主要体现在以下几个方面。1．新办纳税人税收风险大。商事制度改革以来，在刺激地方经济发展、促进市场主体增长的同时，由于配套管理措施不到位，新办纳税人大量存在登记信息失真的问题，给征管工作带了诸多困难。在税务登记管理中发现，大量按照改革之前的标准不符合准入条件的、资质较差的民事主体也获得了市场主体的资格，这部分纳税人税务登记信息普遍存在较多问题。例如，经营范围信息模糊，税务人员仅通过登记的经营范围难以准确判断其经营主业，给纳税人税收管辖权的界定带来难题，直接增加了后续税务管理工作难度。2．开展纳税评估缺乏法律依据。作为实施风险应对的重要方法，纳税评估是在“征、管、查”三分离的税收征管模式下提出的，其初衷是为了解决“疏于管理、淡化责任”的问题，但在实施过程中却往往面临着缺乏法律依据的问题。尽管国家税务总局以及各级税务机关对纳税评估工作给予充分重视，将其作为加强税源管理有效方法予以强调，并制定了《纳税评估管理办法》《纳税评估操作流程》等一系列制度和办法。但税收征管的基本法律———《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则中均未涉及有关纳税评估的内容，总局制定的《纳税评估管理办法》缺乏相关法律、法规的授权，从其法律地位来看仅仅是一个规范性文件，对税务执法人员和纳税人的法律约束力较低，致使纳税评估工作始终处于法律边缘，实践中缺少法律依据，评估工作无章可循。3．信息应用水平不高。利用信息化手段加强税收征管，逐步破解征纳双方信息不对称的难题，是全面提高风险管理工作水平的必由之路。然而，虽然目前税收风险管理系统中的预警分析指标已相对完善，但税务部门在风险管理的信息化应对能力上还存在不足，信息资源闲置浪费的现象比较突出，涉税信息的利用效率亟待提高。一是对现有系统数据信息利用不到位，不能主动整合金税三期管理系统、增值税防伪税控系统以及出口退税系统等平台的有关信息;二是对第三方涉税信息利用不充分，仅仅将其作为校对纳税人自主申报信息真实性的工具，而不能有计划性地进行整合分析;三是数据信息分析深度不够，对“指标元－指标－风险管理模板－防控方案”的风险管理系统运行机制掌握不到位，工作中仅局限于单项数据的校对与鉴别，缺少关联分析和综合运用。

(三)问题产生的原因分析

1．公民纳税遵从意识有待提高。纳税遵从意识是实现纳税遵从的必要前提，是指在市场经济和民主法治条件下，纳税人基于对自身主体地位、自身存在价值和自身权利义务的正确认识而产生的一种对税法的理性认知、认同和自觉奉行精神。根据陈金保2016年的调查结果，我国公民大多数理性上认同依法纳税的理念，但自觉自愿遵从的态度并不积极，往往是迫于严厉的税收征管措施和偷漏税的惩戒才照章纳税［2］。在许多人看来，偷逃税款似乎算不上违背道德的事，甚至有人认为这是一种能力体现。由于缺乏有效的社会舆论监督与道德约束，部分纳税人为了眼前的经济利益，容易出于侥幸心理偷逃税款。即便被税务机关发现并严厉查处，纳税人依然有可能会认为是自己运气不好，被“抓了典型”。如果不能在全社会范围内强化公民的纳税遵从意识，不能实现对偷逃税款行为的零容忍，单靠税务机关日常检查，难以完全防范纳税人恶意逃避缴纳税款的风险。2．税收法制建设相对滞后。完善规范的税法体系是税收现代化的重要一环，更是实现纳税遵从的根本性保障。然而随着市场化进程的加快，新型的经济及法律关系不断涌现，现行税法体系暴露出一系列问题。一方面，税收立法进程不能满足社会发展需要，税收领域长期存在部门规章代替法律的现象，造成税收执法行为在司法实践中往往缺乏有效法律依据支持。例如，2011年新疆瑞成房地产公司诉新疆维吾尔族自治区地税局一案中，地税局依照《征管法》第35条规定，认定纳税人销售价格偏低，应补缴增值税。然而乌鲁木齐市中级法院经审理认为地税局作出的处理决定缺乏上位法依据，最终判决税务机关败诉。另一方面，正因为税收法律体系结构不完善，税法执法也存在刚性不足的问题。税务行政审批制度改革后，后续管理措施较少，因责任界定不清，一线执法人员倍感税收执法风险高，时常有如履薄冰之感，致使在执法过程中缩手缩脚、畏首畏尾。3．税务机关自身存在的不足。去除种种外部因素，菏泽市风险管理工作开展时间短、自身管理经验不足、风控理念和工作机制都还不够完善，也是今后工作中亟待改进的方面。一方面，风控思维尚未建立，部分税务机关负责人，对税收风险管理缺乏科学理性的认识，片面地将评估入库税款作为衡量风险防控工作水平的唯一重要性指标，未充分发挥提高纳税人税收遵从度的职能效应;有的单位未能将税收风险管理与其他征管工作有序衔接，实际工作中只是“头痛医头脚痛医脚”，没有切实开展整体效应分析，不利于工作的深入开展;还有人认为税收风险管理只是针对纳税人，未将纳税遵从风险、税收执法风险与岗位廉政风险作为一个整体看待。另一方面，工作机制有待完善。有的单位机构设置不到位，受行政编制制约，风险防控机构只是挂靠在其他部门，严重制约了风险管理工作质效;各级税务机关之间、科室之间还没有形成整体效应，自主查找、集合风险点时仍然是各自为战，不能做到信息共享、协同分析。

三、国外税收风险管理实践对我国的借鉴意义

我国税务风险管理起步较晚，西方发达国家相对成熟的税务风险管理经验对于解决我国税务风险管理中存在的问题，具有很好的借鉴作用。因此本章将以英国、美国的税务风险管理为例，通过研究发达国家大企业税务风险管理现状，总结出适合我国国情的税务风险管理经验。

(一)英国:完善的大企业税收风险信息系统

英国皇家税务与海关总署(HMRevenue＆Cus-toms，HMRC)自2005年重组后，一直把大企业管理作为工作重点，成立了大企业服务司(LBS)，并成立13个特别调查组防范税务欺诈行为。英国的税务风险评估系统在有效数据基础上，真正实现了税收风险管理的一体化规范管理。1．配备专门人员，实行对口管理。HMRC针对每一户大型企业，委任一名高级税务官员担任客户经理(CustomerRelationshipManager，CRM)，实行对口管理。CRM负责掌握大企业的营运信息，化解双方的认知差异和误解，以便更有针对性地开展税收风险管理。同时为强化企业风险责任意识，英国税法同时也规定，大企业必须指定一名高级人员，全权负责企业的税务会计安排。如有失职，将对该人员处以5000英镑的罚款。2．整合纳税人信息，建立风险评估系统。HRMC在逐步采集纳税人相关信息的基础上，于20世纪末建立起由风险情报识别系统(IRIS)、数据分析处理系统(DAPA)和身份认证系统(IDA)等三个子系统组成的风险评估系统。通过身份认证系统可以收集到居民企业甚至部分个人的收支信息，然后再通过数据分析处理系统进行加工、整理，发现其中数据不匹配的项目则交由风险情报系统进行识别。得益于完善的评估系统，HMRC一旦发现存在税收风险，就可以启动针对性的调查。3．评定风险等级，开展分类管理。HMRC通过开发数理统计模型，对对纳税人收入、资产、负债等信息归类整理，推算出纳税人的风险等级。根据不同风险等级，分别交由地方办事机构、一般调查组和特别调查组核查处理。地方办事机构对于纳税遵从度高、风险低的企业，一般不采取干预措施，对于涉及个人的疑点信息，尽量采取电话沟通、邮件提醒等“温和”方式处理;对于中高风险的企业，则由调查组深入开展实地核查，采取纳税评估、风险干预等措施，规避税款流失的风险。

(二)美国:具有强大威慑力的税务审计

美国有句名言，“这个世界上只有死亡与交税是永恒的”。偷逃税款一旦被审计人员发现，严重的要身败名裂、倾家荡产，“唯有纳税和死亡无法避免”的理念已经深入人心。在美国，联邦税务局的审计工作具有极强的震慑力:全美50%以上的税务人员从事审计(稽查)工作，配备了经济师、金融产品专家、电脑稽核人员、数据分析师、信息技术员等专业人才;每年自然人约0．65%被审计(其中收入在10万美元以上的自然人约0．98%被审计)，C类型公司(股份有限公司)约0．87%、S类型企业(类似于国内的个体工商户)约0．3%被确定为审计对象;查补的偷逃税数额每年约有570亿美元，每年提请税收犯罪调查约1300件，平均90．2%证明有罪，人均判刑22．7个月。美国税务系统能够进行卓有成效的税务审计，得益于高质量的涉税信息管理和信用管理［3］。1．审计人员专业化。美国对税务审计人员实行等级制，查帐人员分为普通查帐人员和国际查帐人员。对大企业和跨国集团开展审计时，由法务、国际税收、审计等部门组成联合审计工作小组，如有必要，还将引入计算机、石化、经管等领域的第三方专家。审计过程中严格遵循报告和回避制度，审计人员如有违反将严惩或被开除公职。审计案卷由法务部进行复审，法务部有权调整审计人员作出的结论或者退回重查。2．审计选案针对性强。美国税务机关拥有庞大的税收信息资料库和完善的计算机评估系统，每年都运用网络数据库系统和“应收税款预测”等模型，对要对纳税人的整体纳税情况进行分析，以确定开展重点审计的范围。然后，通过对大企业年度财务报表、大额现金交易、自雇业主、扣除额超过合理范围和修正申报等方面开展综合排查，鉴别纳税人有税收欺诈或逃税的嫌疑。由于美国的税收来源以直接税为主，所以发现申报所得数额与其收入来源不相符、收入数额庞大且无预扣所得税等情况，相关纳税人就将被列为税务部门审计的对象。3．审计工作效率高。计算机联网技术的应用大大提高了美国税务机关的工作效率。借助与支付终端联网的检查系统，每当有1万美元以上的现金交易时，税务人员就可以获得消费者、经营者的流动信息，并核实该笔支付是否实现了税款扣除。同时，银行和营业机构在进行巨额现金交易时，必须核对客户的社会保险号和信用卡，纳税人想要利用假名逃避税款将十分困难。州税务署每年至少会对1300－2000万人次的交易信息开展核查。税务人员在审计中，高度重视对现代统计方法和第三方信息的运用，定期对销售发票的相关信息开展抽样检查，从而对交易、收入和支出实现全方位无死角的监控。

四、完善我国税收风险管理的策略

面对日趋复杂的经济发展形势，要深刻认识征管体制改革以来的税收工作形势，做好规划统筹，重点从以下几个方面完善税收风险管理机制。

(一)创新综合管理模式，提高工作效率

在当前机构人员编制和总体征管力量受限的形势下，必须转变征管方式，最大限度盘活用好现有征管资源。今后应改变当前税收风险管理条块分割、各自为战的状态，建立各级税务机关联动的风险管理流程。一是实行税源专业化管理。改革以地域管辖为特征的税收管理员制度，转而根据规模、行业、存续时间、经营特点、信用等级等对辖区内的纳税人进行分类，设立专门的税源管理机构，借助税收风险分析工具，建立完善税收风险特征库和风险分析应对模板，形成分行业、分类型的纵向、横向分析指标体系和预警体系;二是实行差异化监管。改变传统的以人海战术、均衡管理为主要特征的粗放型管理方式，按风险大小对纳税人实行区别管理，将风险较大的纳税人作为税源管理的重点，实现有限税收管理资源的最优配置。三是推进征管机构扁平化。推进机关实体化，精简机关行政管理职能，从行政、税政职能为主的职能体制，向直接履行税源监控等实体职能体制为主转变。

(二)加强数据分析利用，实现信息管税

税收风险管理的起点在风险的识别，而风险的识别基础就在于及时获取准确的涉税信息，如果情报信息缺乏利用价值，税收风险管理将成为空谈。今后应充分利用信息化手段加强税收征管，切实加强数据分析应用，提高信息利用水平［4］。一是加强系统信息比对。充分利用金税三期系统、数据综合分析平台等税务软件，整合系统信息，加强数据比对，及时发现潜在风险;二是加强第三方信息的利用。加大与关联单位的信息合作力度，理顺信息传输渠道，做好信息采集工作，实现各类涉税信息即时集中、共享，解决地方财税建设要求和税务机关信息不对称的矛盾;三是完善内部信息传递机制，建立统一的数据库平台、数据管理体系和信息管理平台。实现办税服务厅、基层分局和业务科室之间的信息实时共享，使各部门及时掌握纳税人的信息，共同防范税收风险。

(三)构建专业组织机构，打造专业团队

为提高税收风险管理精准制导能力，应根据经济社会发展水平、税源规模、行业分布特点等因素，着力打造风险防控、纳税评估和监督评价三个跨部门的专业化管理团队，共同实施税收风险管理。一是成立风险防控团队，配备专职人员，采取集中与分散相结合的方式，统筹开展税收分析、风险识别、风险应对、结果评价，落实完善闭环式税收风险管理机制等。二是成立纳税评估团队，按照“集中管理+团队作业”的形式，根据评估对象所属行业规模、风险等级和预警指标，统一调配团队成员，组成个案评估组，实施统一管理，便于有针对性地开展涉税服务和更直接有效监控纳税遵从风险。三是成立风险监督评价团队，主要负责对风险管理全过程和成效实施复审复核、执法督察、内控监督和绩效评价，切实做到把有限优质的征管资源优先配置在对重点税源的税收管理中，切实提高税收征管质效。

作者:吴亚辉 单位:山东科技大学文法学院

参考文献:

［1］方振华．山东省国税系统税收风险管理研究［D］．济南:山东财经大学，2016．

［2］陈金保．公民纳税遵从意识的内涵、测量及特征［J］．税收经济研究，2016(2):16－21．

税收风险应对管理办法篇5

［关键词］上市公司；税务内控体系；构建意义和方法

上市公司生产经营规模大，业务复杂多样，涉及的税种、税收政策及调整变化较多，涉税事项形式多种多样，涉税审批、购票、包括固定资产在内的各项抵扣业务量大，有些涉税事项处理极为复杂，有时税收政策的变动对公司税收筹划和生产经营决策影响较大，作为上市公司，纳税已成为影响其经营决策的一个越来越重要的因素。全面防范税务风险已成为上市公司风险控制的重要工作。2010年4月，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会颁布了《关于印发企业内部控制配套指引的通知》。根据《企业内部控制指引》，上市公司建立完善而有效的内部控制制度，对加强企业经营管理、保护企业财产安全、保证企业会计信息真实、提高企业经济效益等具有积极推动和促进作用。在上市公司建立一套完善的内控体系的同时，构建一套适合上市公司的税务内控体系将对防范涉税风险起到十分重要的作用。本文结合上市公司的涉税事项和公司内控体系中涉税流程、风险控制点、审批权限等内容探索构建税务内控体系的意义和构建方法。

1 构建适合上市公司税务内控体系的重要意义

1.1 上市公司纳税风险的来源

纳税风险来源于纳税人在计算和缴纳税款方面承担的各种风险，进一步讲则是纳税人因负担税款、违反税收法律规定等原因而可能遭致利益受损的可能性。企业因纳税风险而带来的利益损失更多是和税收政策遵从和纳税金额核算有关。主要包括交易风险和遵从风险：交易风险是指企业各种商业交易行为和交易模式因本身特点可能影响纳税准确性而导致未来交易收益损失的不确定因素。遵从风险是指企业的经营行为未能有效适用税收政策而导致未来利益损失的不确定因素。随着企业经营规模的不断发展以及税务征管执法力度的不断加大，因对有关纳税事项进行了错误的处理给企业带来的信誉危机和经济损失愈加严重，纳税风险的防范与化解变得越来越重要和急迫。

1.2 上市公司构建税务内控体系的意义

(1)清楚地认识到自身在经营发展中涉税事项存在的问题及产生问题的原因。提出相应的措施，也就是建立一个程序化、具有可操作性的内控手册，一旦控制住流程中的关键风险点，即使具体办事人员不懂税务知识，只要能按设计好的程序操作，同样能将涉税风险降到最低。

(2)随着交易内容、核算体系的改变，需要不断更新和改进税务内控制度。实践一段时间后，企业需要在实际工作中对内控制度进行测评，根据业务的变化对内控进行优化，以最大限度地减少交易风险和核算风险。

(3)有助于提高企业纳税意识，也有助于企业财务利益的最大化。社会经济发展到一定水平、一定规模，企业会越来越重视纳税工作，纳税工作与纳税意识的加强一般具有客观一致性和同步性的关系。

(4)能加强企业与税务机关的工作联系，便于对办税人员进行税法和税务知识的培训。7 大类23个税种的纳税申报、税款缴纳和账务处理，都需要通过办税人员的计算付款。明确设置税务内控体系能加强征纳税主体之间的直接联系。

(5)有助于优化产业结构和资源的合理配置，适应我国改革开放的需要。税务内控体系根据税法中税基与税率的差别，根据税收的各项优惠和鼓励政策，进行投资、筹资、企业制度改造、产品结构调整等决策，尽管在主观上是为了减轻企业的税收负担，但客观上却是在国家税收经济杠杆的作用下，逐步走向产业结构优化和生产力合理布局的道路，体现了国家的产业政策，有利于促进资本的流动和资源的合理配置。

2 构建适合上市公司税务内控体系的方法

2.1 建立税务内控体系的方法

第一，建立完善的税务内控制度，内容包括以下方面：

(1)设立专人专岗，收集各项财政税收政策的最新变化，对其整理、分析并确定与企业相关的有效收集涉税业务信息；

(2)构建良好的财税信息的沟通平台，及时将各项信息传递至有关人员有关岗位；

(3)根据企业业务特征、所在行业税负特点、所在地区的税务环境以及有关税法规定等制定企业纳税规划或计划(年、季度、月)；

(4)分析企业各项经营活动，做好采购、生产、销售、工资方法、费用报销、资产处理、利润分配等企业存在(或潜在)的各种纳税环节的分析，并根据税法加以控制；

(5)及时申报纳税、缴纳税金；

(6)做好与税务机关的沟通，建立良好的企税关系；

(7)建立涉税档案，保管好各类涉税资料、凭证；

(8)建立纳税应急措施；

(9)定期对企业纳税情况进行自检，及时纠正错误。有条件的话，可以聘请有实力的中介机构(如会计师事务所或其他税务中介机构)进行业务指导、监督；

(10)定期对有关领导、员工进行财税培训。

第二，按年度编制办税人员工作手册如表1所示。

第三，编制各税种流程图及风险控制矩阵，标注风险控制点，如上图所示，城建税与教育费附加流程。

第四，建立完善的税务审批程序。

(1)执行：它是整个办税工作体系正常运作的实际操作部分，主要指办税岗位上的办税人员依照税法和相关会计法规，从企业税收筹划的角度出发来处理税收相关工作。办税人员应当根据确立后的税收筹划方案的主要内容来进行相关的办税工作，具体包括办理税务登记(开业登记、变更登记和注销登记)，统一购买账簿、凭证，负责发票(包括增值税专用发票和其他发票)的领购和管理，负责本单位各种应交税款的计算和纳税申报，缴纳税款、滞纳金及罚款，办理减税、免税、退税事宜，报送会计报表和相关资料，协助税务机关进行税务清算、检查等。必要时还要办理税务行政复议、税务行政诉讼等。

(2)内部监督：在企业内部控制制度中内部稽核制度是一个重要组成部分。办税工作也离不开稽核，这样可以利用企业内部稽核制度建立一个监督体系来监督办税工作，全面防范企业涉税风险。

建立好税务内控体系，并不等于完成了税务内控工作，内控的真正建立，不仅需要单位高层领导的重视，需要在日常工作中贯彻执行，还需要对各涉税岗位进行培训。培训要包括税收政策、内控制度和意识形态几个方面，从而加强领导和员工的法律遵从度，提升员工素质，只有这样才能真正发挥税务内控体系的重要作用。

2.2 建立税务内控体系后对涉税风险的管理

(1)建立风险控制环境：包括建立涉税风险控制策略和目标，主要取决于企业管理层的纳税文化和要求。企业管理层在建立书面涉税风险控制策略和目标时，应明确以下几点：企业应遵守国家税收政策规定，照章纳税；企业应积极争取和企业相关的税收优惠；企业和分支机构必须要设置税务负责人；企业涉税风险管理部门从交易开始时参与。

(2)评估涉税风险：就是企业具体经营行为涉及涉税风险进行识别和明确责任人，是企业纳税风险管理的核心内容。要考虑以下几步：理清企业有哪些具体经营行为；分析哪些经营行为涉及纳税问题；这些经营行为分别涉及哪些涉税风险；所有涉税风险中，哪些是主要风险；和这些涉税风险相关的工作岗位有哪些；这些岗位的相关责任人是谁等。

(3)制定涉税风险控制策略、设计控制措施。涉税风险控制策略包括：避免涉税风险、保留涉税风险、降低涉税风险、利用涉税风险。上述策略的制定与实施是在企业管理层批准或授权的前提下由企业涉税风险控制部门执行的。设计控制措施是指为完成涉税风险控制策略和目标，针对已识别的风险和相关责任人进行授权、调整以及责任的分配等。

(4)信息交流和沟通：加强与上市公司的沟通互动既是个性化服务的重要途径，也是推进个性化服务的前提。上市公司对税法的高度认同和对税务机关的信任，也是影响其遵从行为的重要因素。上市公司通过主动加强与税务机关的互动沟通，一方面深化上市公司对税收政策、行政规章、规范性文件以及征管措施的认识和理解，交流双方感情、达成充分互信，排除合作障碍问题，共同营造和谐、共赢的征纳关系。加强对风险管理涉及部门和人员的培训和沟通。涉税风险控制策略和目标应让风险管理涉及部门和人员所熟知。涉税风险管理的流程和结果应被书面记录。

(5)监控实施效果：监控实施效果就是再检查涉税风险管理的效果，并对涉税风险管理效果进行总结的流程。涉税风险控制是一个过程，上述活动并没有一定的先后顺序，在企业日常经营活动中，上述活动是持续进行的，其目的是使企业保持对涉税风险连续的识别、分析、计量、控制及改进的能力，所以上述活动贯穿于企业内部日常经营行为中，以应对企业所处环境的快速变化。

3 结 论

以上是本人结合上市公司的涉税事项和公司内控体系中涉税流程、风险控制点、审批权限等内容探索的一套构建税务内控体系的意义和构建方法，我相信企业通过构建一套完整、系统、高效的税务内控体系对上市公司防范涉税风险将会起到十分重要的作用。

参考文献

［1］中国注册会计师协会.税法［M］.北京：经济科学出版社，2010.

［2］企业内部控制［M］.北京：高等教育出版社，2008.

［3］企业内部控制配套指引［M］.北京：立信会计出版社，2010.

［4］刘东明.企业纳税筹划［M］.北京：中国人民大学出版社，2004.

税收风险应对管理办法篇6

【关键词】风险管理 税务稽查 风控比对

一、税收风险管理概念及重要性

税收风险管理是将风险管理理念引入日管工作中，通过风险识别、估测、评价等手段对纳税人不及时、不依法、不足额缴纳税款造成税款流失的风险进行确认，对确认的风险实施合理预估和有效控制，并采取积极措施对可能导致的后果进行挽回。税收风险管理的重要性体现在：一是可以使征管行为更有效率。通过建立风险预警系统，对纳税人实施分级分类差别化管理；对暂未发现风险的纳税人不打扰，同时提供方便快捷的办税条件，增强纳税人认同感，对低风险纳税人予以提醒辅导，适度关注；对中高风险纳税人重点监管，红色预警，及时纠正；对不遵从的纳税人予以惩罚震慑，联合管制，强力打击。二是有利于降低税收成本。税收风险管理通过对信息收集、风险识别、等级排序、预警提示、任务推送、风险应对、结果预测等环节实施监控，可以降低税务机关的主观认知，防范执法过程中的风险，减少税收成本。

二、税务稽查以查促管，强化风险管理

（一）稽查在实践中取得的成效

1.注重驾驶培训机构辅导检查，促进基层所规范管理，强化风险管理。掌握基础数据、辅导企业自查、重点筛选检查，通过对企业报送的自查申报表与我们掌握的第三方信息进行比较核对，确定重点检查户。分析问题根源，统一征管政策，降低执法风险。通过对发现的问题认真进行梳理，对征管部门加强管理起到了有效的促进。

2.开展事业单位发票专项抽查，促进基层所加强管理。抽查发现某事业单位取得的交易服务费未全额申报增值税及其附加，片面的认为：通过“非税收入一般缴款收据”和直接缴纳财政专户的款项不存在营利行为，就可以不交税，而在日常管理中，也没有对事业单位的此类问题予以重点关注。对本案产生的原因及时进行分析，并提出征管建议：一是要对辖区内行政事业有收费项目的单位集中进行清理辅导，达到规范行政事业单位应纳税收费项目管理，切实防范此类执法风险的目的；二是要以此为鉴，集中税务干部加强税收政策的更新知识培训。

3.加强园区企业税务稽查，啃下“硬骨头”协助征管。针对难办案例，启动多项程序，规范步骤处置。面临经济下行大环境，小部分企业经营不散，没有效益可以没有增值税以及相应的附加，但是房产税、土地使用税却不是以企业经营好坏为前提的，对于一部分占地面积大的企业，房产税、土地使用税税款较大，常有拖欠习惯，税务所管理起来有难度，逐渐变成征管中的“硬骨头”。该局稽查局就税务所提交的几户企业征地后土地长期闲置或经营不正常而导致房产税、土地使用税征管难的企业进行了进户稽查。由于无法联系相关人员，通过到国土房管部门提取土地信息资料核定应补税款，经过重大案件审理委员会审理进行定性，在向该公司直接送达、邮寄送达等方式无果的情况下，通过报纸公告送达了相关税务文书。最后，通过税收约谈，讲清税收法律和税收政策的严肃性，已将拖欠的税款解缴入库。加强管查沟通，理顺协作机制，发挥稽查最后屏障作用。

（二）如何更好地发挥稽查“以查促管”作用，防止税收风险

1.完善征管建议制度。稽查部门的征管建议尽管能就某案、某事进行规范，少数也能积极影响到行业的征管，但是在部门配合、建议内容、建议形式和要求、文书格式、反馈方式和时限，传递程序、限改期限等方面缺少详细的规定，深度广度还不够，离“查一个案件、震慑类似企业、规范一个行业”的目标还有不小的距离。应进一步完善征管建议制度，针对征管部门平常不易发现的一些深层次的潜在问题，及时反馈并建议改进。

2.进一步健全征、管、查协调机制。建立联席会议制度和完善“征、管、查”信息资料传递制度，进一步沟通案件查处情况和存在的税收问题、征管的改进建议和措施等，以便充分利用稽查成果，及时调整有关工作思路，研究加强管理的措施，确保稽查、管理的协调一致，形成工作合力。

3.加强查后的跟踪管理。要求征管单位对征管建议及时回送《征管建议回复书》，实行建议回访制，到税务所回访听意见，广泛征求一线征管人员对征管建议的办理情况及建议、意见，及时总结归纳出规律性、典型性的问题和解决方法，编写出《行业管理、检查指南》，增强稽查和管理的针对性、有效性。

三、税收风险管理的未来发展应采取的措施

（一）加强信息管理

1.提高获取信息的质量。要求纳税人在税务登记，变更环节准确、完整的填写相应的信息，并提供相应的资料。此外，税务登记环节应做好纳税人填写资料的审核，并准确、完整的录入税收征管系统。

2.扩大信息获取的渠道。税务部门应该加强于工商，国土等部门的沟通，及时获取相关信息，并导入到税收征管系统，对税务机关获取信息的做有效的补充。

3.加强税务系统内部信息的纵向比对和与相关部门信息的横向比对，设置预警指标，落实分析制度，为征管工作提供指导依据和技术支持，避免国家税收流失，降低执法风险。

（二）强化税收分析

一是采取有针对性的税源监控措施，如加强重点行业，重点企业的税源监管，合理地配置税收管理资源，提高税源管理的针对性和有效性。

二是税务机关应该对不同风险级别的企业，结合纳税信誉等级管理，通过制定企业管理办法、建立行业管理模型进行监控。做到层层落实管理责任、监控目标和监控措施，实施动态跟踪、重点核查、行业评估。

三是不断完善税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查互动机制，实现由排除风险点到治理风险面、控制风险源的转化，发挥税收风险管理的最大作用，实现对税源的长效管理。

（三）加强执法监督

1.对纳税人涉税违法行为的监督，包括建立健全受理、查处、奖励举报偷税案件的各种制度，鼓励公民协税护税，打击偷税违法犯罪行为，维护正常税收秩序。鼓励拓宽举报途径，落实举报奖励制度，保证举报人有效信息不被泄漏。

2.对税收机关执法监督。主要指有关国家机关、社会组织和公民对税务机关贯彻执行国家法律法规的情况进行检查、调查或评议，督促税务机关全面贯彻落实国家法律法规，对税务人员执行国家法律、法规、政策的情况，以及违法违纪行为所进行监察。保障政令畅通，防止行政执法权及税收管理权的滥用，杜绝职务违法行为，同时对税务机关执法行为的合法性和恰当性进行监督，还要对税务行政自由裁量权的行使进行审查，及时发现并纠正问题。

参考文献

[1]赵娜.税收征管模式风险及防范.[J].劳动保障世界，2016.

税收风险应对管理办法篇7

第一章总则

第一条为进一步贯彻落实国家税务总局《关于建立健全税务系统惩治和预防腐败体系的实施意见》，从机制和源头上预防和化解廉政风险，深化党风廉政建设，特制定本办法。

第二条本办法所称税务廉政风险是指国税系统工作人员为谋求自身利益，通过权力的不当行使，导致不遵从廉政制度、规定的可能性。

第三条税务廉政风险管理是从分析权力风险入手，结合权力运行岗位，对国税人员税收执法和行政管理活动中存在的各种廉政风险信息进行识别，综合评定风险度，并根据不同风险度和风险成因，采取相应的风险应对策略和措施，以实现税务廉政风险的有效防范、控制和化解。

第四条税务廉政风险管理应突出廉政建设的预防性，应对措施的针对性，工作事项的整合性，广泛参与的群众性，以及不断提高的循环性。

第五条税务廉政风险管理的基本流程分为风险识别、风险评估和风险控制三个环节，一般以一年为一个周期。

第二章管理流程

第一节风险识别

第六条税务廉政风险识别就是对税收执法权和行政管理权分别依据工作事项，梳理、细化权力内容，并对应到工作流程节点以确定廉政风险点的过程。

税收执法权主要包括税务登记、资格资质认定、发票管理、税款征收、征收管理、税务检查、退税管理、出口退税、税务行政处罚、法律救济等十个方面权力。

行政管理权主要包括人事管理、财务管理、资产管理、日常事务管理、基建管理、纪检监察六个方面权力。

梳理细化后的权力即为廉政风险权力，是廉政风险评估的对象。

第二节风险评估

第七条风险评估是对廉政风险权力的风险度进行量化、计算、排序的管理活动。

第八条廉政风险度＝风险强度风险概率置信度

风险强度是反映权力不正当行使可能带来的后果严重程度。采用百分制进行量化，可按后果严重、较重、一般、较轻四个级别设定取值范围。

风险概率是权力产生廉政风险的可能性，通过从权力的自由度、制约度、可复核度、透明度四个方面，对每项权力产生廉政风险的可能性进行分析、量化，取值范围为0－1。

置信度是根据岗位及岗位工作人员的不同情形设定的，对发生廉政风险的可能性进行修正的参数值，取值范围为0－1。

第九条廉政风险度按工作岗位进行汇集，并形成分岗位廉政风险积分，采用三分法，对廉政风险积分进行分类，排序确定高、中、低三个级别廉政风险岗位，为廉政风险控制提供依据。

第三节风险控制

第十条风险控制是采取教育、制度、监督并重的方法和措施，防范和化解廉政风险的管理活动。

第十一条廉政风险控制实行级别优先原则，在兼顾一般风险权力和一般风险岗位工作人员基础上，重点关注高级别风险权力及其岗位工作人员的廉政风险防范。

第十二条在教育方面：运用理论教育、主题教育、示范教育等形式，对全员开展普遍性廉政教育；运用警示教育、自我教育、岗位廉政教育等形式，对高风险权力岗位工作人员开展针对性教育。提高教育的影响力，增强廉洁意识，筑牢思想防线。

第十三条在制度方面：针对高风险权力，以强化分权制约、规范权力运行为核心，对现有制度进行梳理、研究；以压缩自由度、增强透明度、提高可复核度、强化制约度为主要内容，修改、补充、制定相关制度，强化内控机制建设效率。

第十四条在监督方面：针对高风险权力的运行，明确具体的监督事项、监督主体、监督责任，提高监督频率，加强监督力度，强化“一岗两责”，把党风廉政建设责任制落到实处。

第三章组织机构与考核评价

第十五条各级领导要切实重视和加强廉政风险防范工作，强化组织领导。

第十六条各单位要成立廉政风险管理领导小组，主要领导任组长，分管领导为副组长，监察、人教、征管、法规、稽查等部门负责人为组员。领导小组下设廉政风险管理办公室，办公室设在监察室，负责制定廉政风险管理实施方案、评估规则的起草，进行风险识别、风险评估，提出风险控制建议。

第十七条风险控制建议所涉具体工作事项，按部门职能和工作职责划分，实行归口负责。廉政风险管理办公室负责风险控制建议落实情况的督促检查。

第十八条廉政风险管理领导小组年底前对廉政风险管理质量进行考核评价，形成综合考核评价报告，根据考核评价结果，总结工作经验，进一步修正完善廉政风险管理，推动廉政风险管理工作不断深入。

第四章附则

税收风险应对管理办法篇8

一、产生税务稽查执法风险的主要表现

作为县国税局主要负责人，本系统工作多年的一名税务干部，在工作实践中深刻地认识到，为什么国税干部未按照或未完全按照法律、行政法规、规章要求的行为执法或履行职责，以及应履行而未履行职责，侵犯、损害了国家和群众的利益，给国家或群众造成一定的物质或精神上的损失，而形成执法风险的事实呢？其原因是多方面的，但是不难归纳的是：思想上出了问题，业务素质上出了弱点，工作环节上出了纰漏，工作作风上出了岔子，税收执法环境上出了隐患。税收执法风险主要表现在：从目前来看，税务稽查风险主要存在下面几个方面：一是税收征管环节执法风险。1、存在漏登漏管风险。由于税收征管改革的方向主要是建立纳税人自行申报纳税制度，但是由于税法意识淡薄，存在部分纳税人不主动办理纳税登记，出现漏登漏管现象，造成执法风险隐患。2、存在登记内容失实、虚假登记风险。如在办理税务登记时，税务机关审核把关不严或未进行实地调查，使得不符合条件的纳税人通过了相关资格认定，享受了福利企业、残疾人就业、下岗再就业等税收优惠，造成税务登记内容失实的风险。更有些人通过采取虚假申报的手段取得税务登记证件来获得某种经济利益，比如，在政府进行房屋拆迁补偿时，会按照营业用房和居住用房的不同给予不同的拆迁补偿，这就驱使某些人采取虚假申报的方式办理税务登记证件，而实际上其并不从事任何生产经营活动，税务登记证件仅作为其获得经济补偿的一个证明材料，如果税务人员在受理申报后，没有进行实地调查审核，或实地调查敷衍了事、工作不到位，致使虚假申报的内容未被及时发现，对相关政策的执行或税款征收造成影响，就为税务人员带来了一定的执法风险。3、变更登记环节风险。如果纳税人未及时申报进行变更登记或虚假申报变更登记，而税务人员又未能及时调查落实变更的实际情况，就会造成以后的申报征收数据不准确，形成税收执法风险。4、注销登记环节风险。同样存在由于税务人员核查不准而造成执法风险，比如有的纳税人由于经营不善，也不向税务机关办理注销手续而一走了之，税务人员未能及时发现，造成税款流失。还有纳税人通过注销登记，逃避税务机关的管理，导致国家税款流失，给税务人员带来执法不到位风险。税款征收是整个税收征管的中心环节，是全部税收征管工作的目的和归宿，税务管理是税款征收的准备阶段，税务稽查是税款征收的保障措施。税款征收环节涉及税款所属日期、税目、税率、税款征收机关等多个执法风险点，其中的一个出现问题都可能引发较为严重的税收执法风险。二是稽查执法中业务不熟练造成的风险。稽查人员的自身业务水平有限，影响了税务稽查判断和评价的准确性，或稽查机关依据作出稽查意见的证据与行政复议、行政诉讼中的证据要求存在一定差距。三是稽查执法中职业道德风险。稽查人员受自身素质的制约和环境因素的影响，思想上放松警惕，经受不住利益诱惑，最终导致职务犯罪行为的发生。四是稽查事后风险。实施税务检查后，因缺乏监督和管理，纳税人对检查结果不作正确的账务调整，再次偷税。如某企业由于账外经营，隐瞒销售收入，补缴税款、罚款，但并未作账务调整，偷逃当年度所得税。五是程序环节越位缺位风险。催报催缴、税收保全、税务稽查、税务处罚、强制执行等征管程序不到位、不合法。总之，税务干部非主观故意的涉税行为有可能造成税款不能及时足额入库，就有可能产生税收执法风险。这种风险一旦成为事实，就应依照规定追究税务干部的法律责任。

二、产生税务稽查执法风险的主要成因

我们县的历史文化悠久，一方水土养一方人，因此，探讨税收执法风险形成的成因，离不开税务管理人员、税务机关以及他们所处的政治、经济、法律和社会环境。我想，用唯物辩证法的观点分析问题，主要分为思想上、业务素质上、工作环节上、工作作风上和税收执法环境上的风险。思想上讲，受意识薄弱与利益驱动，部分税务人员主观上法制观念淡薄，在具体工作中不作为为或乱作为，滥用权力或与少数纳税人形成利益共同体，从而造成执法风险；业务素质上讲，工作人员自身素质不过硬。部分税收执法人员不深入学习和钻研税收业务，对业务不熟练，对程序不知晓，对税法及相关法律的理解有偏差，难以适应新形势下税源管理的要求，因而造成执法质量不高。1、税收执法人员业务不熟，违反法定程序。部分税务执法人员不思进取，得过且过，不深入学习和钻研税收业务，不懂装懂，凭感觉、凭经验执法而造成执法错误。2、税收执法人员对税法及相关法律的理解有偏差，执法质量不高。如制作税务执法文书不严谨、不规范，使用文书或引用法律条文错误，能够引用高阶位的法律法规却引用低阶位的规章、规范性文件，执法中不注意收集证据或收集的证据证明力不强等，给司法机关追究留以口实。工作环节上讲，1、税务机关所能提供的税源监控手段跟不上形势的需求。从目前我县基层税务机关现有的监控手段来看，更多着眼于纳税人申报以后的事后监控，而对其申报资料的真实性，缺乏有效的监控手段，导致日管中的风险环节不能被及时发现，税源管理的针对性不强。2、对税源管理的绩效缺乏公允的评价体系。由于没有建立完善的税收执法岗责体系，造成岗责不清职责不明，对税源管理工作的成果也就无法用客观的标准来衡量。执法人员随意执法留下风险隐患，侥幸心理导致风险。3、许多税务人员明知程序不到位、操作不合法，仍我行我素，不加纠正。如在进行纳税检查或送达税务文书时，因熟人熟脸而不出示税务检查证明或一人前往等。工作作风上讲，对税收执法行为未能开展起有效的监督。近年来税收征管模式的不断变化，但监督意识、监督机制却滞后于征管工作，疏于管理，淡化责任的问题还仍然存在，一定程度地影响了税务稽查部门工作质量。税收执法环境上讲，目前的征管实际中，存在着大量税收遵从度较低的纳税人。部分纳税人一方面通过违法手段达到不交或少交税款的目的，同时为了保护其非法利益，还采取各种手段拉拢腐蚀税务执法人员；另一方面行政干预税收执法的情况仍然在一定范围内存在。由于目前我国中央和地方政府间财政分成体制的原

因，部分基层政府为了加强地方财力，往往为发展经济而违反法律擅自更改、调整、变通国家税收政策，私自出台各种税收优惠政策，干预税收执法，将治税同发展地方经济对立起来。

同时，税源监管不力，存在税款流失现象。一是随着税收管理员制度的实行，税务专管员的职能发生了变化，由“管户”为主逐渐过渡到以“管事”为主，这在一定程度上防止了“人情税”和“关系税”，但是，税收管理员下户实地调查研究的少了，对纳税人的经营情况、缴税情况及税收结构进行认真分析的少了，依靠纳税户自行申报来掌握税源、指导征收的多了。而且纳税户如果申报不实，出了偷漏税问题则由稽查部门去处理。这样一来，在税源的管理上便出现了“空档”，管事与管户在相当程度上脱了节，造成了漏管户大量存在，从而形成税款流失，给税收执法留下了风险隐患。二是部门协调配合不得力。从外部来看，税务部门与涉及税源管理最紧密的工商、银行、质监、土管、城建等部门之间的协作配合还没有真正建立起来，不能进行有效的信息传递，更谈不上信息高度共享。从内部来看，征、管、查三分离的管理体制在强化税源管理方面还存在工作脱节，协调配合不畅现象，没有形成各部门齐抓共管、密切配合、协调一致的良性税源管理机制而形成税源监管能力低下造成税款流失。三是征管力量分布不科学。据统计，我县税源管理人员力量的分布上可以看出，大约%的税务人员管理着%的税收收入，而以大约%的人员管理着%的税收收入，存在基层税源少、人员多，而城区或重点税源单位税收任务重、人员少；机关管理人员多、一线税源管理人员少等不合理现象。同时税收管理员日常工作存在任务不明、目标不清、考核不到位的问题。税收管理员素质及业务水平参次不齐，适应现代税收征管的工作能力和税收执法水平不高，工作缺乏主动，不能很好地履行工作职责，这也是造成漏征漏管的主要因素。

三、防范基层税收执法风险的对策

所谓税务稽查执法风险，就是指税务稽查部门在税务稽查工作过程中，因为稽查人员的过失、过错或失误，故意或过失造成稽查相对人的合法权益受到侵害，而被行政执法过错责任追究和司法追究。那么，要在基层税收执法工作中回避好防范执法风险，结合我县实际情况，需要在制度上、培训上、管理上、监督上和宣传上等方面进一步进行完善好提升。

1、强化风险宣教，夯实风险管理根基

国家税务总局了《大企业税务风险管理指引（试行）》，并在总则中指出该指引“旨在引导大企业合理控制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。”这是国家税务总局在指导企业控制纳税风险管理方面的又一举措。在2014年7月份召开的全国税收征管和科技工作会议上，国家税务总局又提出了新的税收征管和科技工作的指导思想，其中就明确“要确立信息管税思路，树立税收风险管理理念”，并指出“以科学的风险管理理论为基础，以现代信息技术为支持的税收风险管理，可以进一步落实税收征管的科学化、专业化、精细化管理，加强税源监控、防止税款流失”。因此，我们应强化依法治税的宣传教育，在税务人员包括稽查人员要牢固树立风险意识，同时要多形式多渠道向社会广泛宣传，教育纳税人依法自觉纳税。对典型涉税违法案件进行及时曝光，扩大国税影响面，提高社会依法纳税的意识。要切实增强服务意识，优化纳税服务，继续完善办税公开的规程和承诺，和谐征纳关系。通过多形式的宣传教育，在全社会营造一个“人人依法纳税、个个防范风险”的环境氛围。

并在税收行政执法过程中，将风险管理已经纳入我县国税税收征管计划，建立严密的风险管理机制，深入研究认识税收执法风险发生的规律，准确认识风险、正确看待风险、力求更精确更全面的防范风险。

2、创新税收征管模式，建立风险管理预警系统

一是汲取原有税收专管员“管户制”的优点，实行税务管理段管片管方式，与现行“管事制”相结合，切实加强税源控管，解决现行征管模式“疏于管理、淡化责任”的问题。二是按照科学发展观的要求，制定更为科学详尽的“征、管、查”内部协调配合制度和具体操作规程，既要做到相互之间信息互通、协调配合，也要减少职责交叉，征收部门将税款征收过程中的异常情况及时传递给管理和稽查部门，管理和稽查部门也要将实地调查或检查发现的最新资料信息及时与征收部门共享。可以有效克服传统税务管理制度的弊端，是防范税收执法风险的有效途径。我们应当推行税收管理员制度，分解监督税收执法权。我们应当抓住时机，大力推行这项制度。

同时，大胆借鉴国外风险管理的经验，将税收执法风险纳入日常执法管理工作中，在科学评定税收风险的前提下，对税收执法风险进行分析评估，系统的梳理出税收执法风险的要素、风险环节、风险区域、风险时期和风险来源，找出风险监控点，建立税收执法风险管理预警系统。一个好的税收执法风险管理系统应该能够实现对税收执法风险的有效管理。应当包括如下几个子系统：税收执法风险识别系统、税收执法风险预警系统、税收执法风险决策系统、税收执法风险规避系统、税收执法风险监控系统。

3、加强培训税务业务，实行精细税务管理

税务工作政策性强，业务技能要求高，我们税务部门要把业务培训放在重要位置。通过采取以训代学、以考促学、外出参观和集中短训等形式，鼓励干部钻研业务，学习税务工作理和有关法律法规，研究国家各项政策，提高工作水平，有效提高税务干部执法水平。努力建立一支政治合格、纪律严明、业务精湛、作风过硬的执法队伍。进一步强化执法为民的思想观念，增强依法行政、依法办事的能力，使我们的税务执法人员能够从思想上高度重视，认清税收执法风险的客观存在性，努力提高风险防范意识。避免作为不当或者不作为行为的发生。

应当探索新形势下的科技管理方法，提高征管质量和水平。目前，我县国税系统已经开始利用信息化建设资源，应当进一步将其应用到税收工作的各个领域，用高科技手段的先进特性堵塞税收漏洞。如推行电子申报纳税方式，利用计算机核定税款，税银联网、税企联网等。依靠科技，推进管理。同时完善队伍管理机制，形成能上能下、能进能出的用人局面。建立健全科学合理、充满活力的干部调配考核、监督管理体系，重点推行税务人员能级制，增强干部队伍的工作责任心和积极性。

4、强化内部监督，构筑风险防线。

税收风险应对管理办法篇9

__年，是贯彻落实十精神的重要一年，全市地税工作总体要求是：全面贯彻党的十精神，紧紧围绕省局和市委、市政府的工作部署，以“三优两促进”总体目标为统揽，以强化内部管理、基层建设和服务职能为着力点，大力开展“改革推进年”活动，深入推进标准化管理和绩效管理，提升税收收入质量，倾力打造优秀团队，加强党风廉政建设，为全市经济社会发展做出更大的贡献。

一、学习贯彻党的十精神

（一）抓好学习贯彻十精神活动。认真落实省局、市委安排部署，把十精神的学习贯彻作为当前和今后一段时期的首要政治任务，结合地税工作实际，加强组织领导，周密谋划实施，切实做到学以致用，不断提高班子建设水平，提高干部职工政治意识，提高各项工作成效，提高服务经济社会发展水平。

二、大力开展“改革推进年”活动

（二）全面开展“改革推进年”活动。以改革创新为动力，以深入落实“三优两促进”为目标，以推进各项改革举措、制度办法在基层落实为重点，采取有效措施，创新活动载体，着力做到“三个强化”：强化内部管理，充分发挥标准化管理和绩效管理的抓手作用，创新内部管理机制，提升税收管理水平；强化基层建设，广泛开展定点联系帮扶活动，提高基层整体工作质效；强化服务职能，围绕服务经济发展、服务纳税人抓落实、抓创新，促进税收服务出亮点、见成效。各级要成立领导机构，制定活动方案，明确推进措施，细化责任时限，重点任务列入绩效，时间进度定期上网，深入开展督导检查，确保“改革推进年”活动扎实开展、取得实效。

三、建立科学机制，确保税收质量总量双提高

（三）建立收入保障机制。增强统筹规划组织收入能力，科学合理分配全年收入任务，密切关注区域开发、重大项目投资、重点行业发展等方面的变化及其对税收收入的影响，加强重点税源监控，强化征管措施，深化综合治税，牢牢把握组织收入的主动权；严格落实“依法行政、应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，杜绝虚收、惜收等违法违规行为，严格缓税审批，确保应征尽征；实施税收收入目标动态管理，强化收入调度，做到年有计划、季有分析、月有通报，确保完成全年187.71亿元的税收收入任务。

（四）完善收入分析预测机制。创新税收预测手段，充分运用税源分析、政策效应分析、税收管理风险分析和市场信息分析，准确分析和判断政治经济环境、税收政策变化对税收收入的影响，积极采取应对措施，增强税收预测对组织收入的指导作用；把握经济发展的特点和趋势，围绕税收收入和税源监控，开展宏观税负分析、重点税源微观分析、税收差异分析以及经济热点和征管难点的专题分析，找准税收管理的方向和重点，预测经济税收的发展趋势；积极开展组织收入调研工作，认真研究经济税收运行过程中的热点、难点问题，制定解决措施，为领导科学决策提供可靠依据。

（五）建立收入质量评价机制。围绕省局税收质量管理体系的总体要求和工作部署，科学制定收入质量评价和奖惩办法及具体实施方案，明确工作目标、步骤、措施、责任，建立多部门联合工作机制，降低组织收入风险，减少税款流失，全面提升收入质量；集合组织收入、税收执法、征管质量、纳税服务、纳税评估、税务稽查等各方面相关指标，进一步完善税收收入质量评价指标体系，对税收质量进行科学评价，实现税收收入总量与质量协调统一。

（六）建立收入增长机制。牢固树立从经济到税收的思想，把“巩固存量税源、涵养潜力税源、壮大新生税源”的税源建设理念贯穿于组织税收收入工作全过程，主动发挥税收职能作用，综合运用政策、管理和服务等有效措施和方法，不断做大、做强地方经济税源；发挥政策促收作用，找准政策落实中的“缺位点”和“空白处”，增强政策落实的深度力度，向政策落实要税收；大力开展分行业、分区域的税务稽查，重锤打击发票违法行为，发挥税务稽查整秩序、促税收的“尖刀”和保障作用。

四、打造新型服务体系，促进服务转型升级

（七）培育服务理念。引导干部职工牢固树立征纳双方法律地位平等的法治观和服务观，并转化为尊重纳税人、服务纳税人和保障纳税人合法权益的自觉行动；加强对办税工作人员业务素质、行为规范、文明礼仪的培训，坚持公平、公正、文明、规范执法，努力创造良好的办税环境，促进征纳双方关系和谐。

（八）提升服务质量。深入开展办税服务厅标准化体系建设，到__年底初步实现全市办税服务厅“规范化、制度化”目标；全面推广“一机双屏”、“点单式”等特色服务举措；继续推行 “全市通办”、“免填单”、“一站式”服务和办税自助终端；加速推进网上办税步伐，逐步形成多元化办税体系；推进国地税联合办税；全面落实预约服务、提醒服务，延时服务、首问责任制等办税服务制度；改进纳税服务评价体系，提高办税效率，及时解决纳税人的合理需求；完善对重点行业、重点税源和弱势群体、特殊群体等纳税人的专对性税收服务措施。

（九）打造服务品牌。充分利用 “一厅”（办税服务厅）、“一线”（12366纳税服务热线）、“一网”（地税网站）及税收微博、QQ群、网上“纳税人学校”、社会团体等载体，打造全方位、多形式、立体式的纳税服务体系，加大政策服务力度，做好优惠政策宣传 辅导，加强政策跟踪落实与效应分析，提升政策落实普惠率。进一步提高服务效能，塑造__地税纳税服务品牌，树立良好地税形象。积极开展星级办税服务厅和纳税服务标兵评定工作，考评结果纳入绩效管理，推进全市纳税服务工作再上新台阶。

（十）建立服务机制。加强公开办税制度的完善和落实，保障涉及纳税人权益的政策法规及时更新，涉税事项全面落实，办税环节公开透明；建立税收争议协调制度，落实《纳税服务投诉管理办法(试行)》，完善纳税服务投诉受理、处理、结果反馈流程，加快维权中心建设，畅通维权渠道，维护纳税人合法权益；建立服务质量考评制度，通过电话、短信、12366热线等开展纳税满意度测评，特别是通过第三方调查，准确评价服务质量，找准服务需求和服务能力之间的差距，进一步优化纳税服务举措；建立效能监察及责任追究制度，依法解决税收争议，强化责任追究和问责，制止和纠正违法和不当税务行政行为。

五、深化税源专业化管理，构建新的征管格局

（十一）全力推进税源专业化管理。组织各县（市、区）局对业务重组工作全面总结，从发现问题、改进机制、提升效率、防范风险等方面进行研讨和改进，巩固、完善业务重组和流程再造工作成果；从调整岗位设置、优化资源配置、合理分类税源和完善运行机制入手，对全市的税源分布情况进行统计，核点税源、一般税源、小税源在各县（市、区）局所占比例，进一步明确管理员职责，推行管事制和管户制相结合的税源管理模式，完善分类税源管理办法；认真做好新版《地方税收业务工作规程》的学习培训和贯彻落实。

（十二）夯实税收征管基础。规范个体经营纳税人的登记和管理，完善非正常户认定、处理程序，强化信息比对和非正常户清理，加强注销纳税人后续管理，堵塞管理漏洞；按照省局对个体定额管理软件调整的工作部署，组织各县（市、区）局对个体核定参数进行全面调整，坚持公平税负、公开定额原则，严格执行未达起征点认定标准，重新进行个体纳税定额核定审批，对专业市场和集贸市场个体纳税人试行社会化管理和委托；加强发票管理，进一步推广机打发票使用范围，试点推行网络发票，组织发票打假专项行动；开展市、县、分局三级税源和征管状况监控通报，配合省局对征管监控平台进行优化和完善，逐步建立各项税收征管指标的税源和征管状况监控一体化体系。

（十三）增强税收信息化支撑能力。按照全省的统一规划，完成“金税三期”网络改造和安全体系的建设工作，提高网络安全等级；加强运维管理，强化运维手段，规范运维流程，提高自主运维能力。深入落实各项运维制度和网络安全管理办法，开展对网络安全制度落实情况的督导、检查和评估，确保整个信息系统平稳高效运行；加强软件推广、应用和维护，深入开展软件应用工作的管理和考核，突出对应用培训、问题处理、事件处理的考核管理，定期组织软件应用情况检查，采取多种形式狠抓现有软件的学习培训，提高软件应用能力，充分发挥各类软件的功能和作用，提升软件应用水平和税收信息化的支撑能力。

（十四）加强分税（费）种管理。加强营业税分行业管理，完善和落实差额征税管理办法和营业税减免税管理办法，探索房地产业营业税网络化管理途径；做好现有存量房定价标准的合理调整，严格存量房交易价格申报评估系统推广应用；落实企业所得税专业化管理要求，深化企业所得税分类管理，强化企业所得税税源分级监控，严格执行《企业清算所得税管理办法（试行）》；做好股权转让等财产转让所得和高收入者个人所得税管理；推行土地增值税管理平台，加强土地增值税清算和管理，提高清算工作质量；密切部门协作，做好房产税、城镇土地使用税税源管理、“两税”信息比对;按照省局要求推广“车船税管理子系统”，加强对保险机构代收代缴工作的监管力度；规范费金征收，严密费源监控，加大催缴、清欠力度，密切部门间沟通配合，努力完成全年各项费金收入计划。

（十五）强化税源监控。从重点税源管理入手，强化税源监控，贯彻执行《全省地税系统税源监控范围划分办法（试行）》，摸清重点税源底数，利用征管系统和税源普查软件中的数据，加强对市级监控企业的控管；加强重点税源综合管理，深入开展对房地产业、制造业的分析评估；落实《全省地税系统涉税数据质量考评办法（试行）》，扩大数据采集范围，提高数据质量，建立数据监控分析制度，强化数据增值应用；严格落实《__市地方税务局存量房交易价格评估管理暂行办法（试行）》相关规定，进一步完善存量房交易价格评估管理；建立分行业纳税评估模型，充分发挥纳税评估模型在税源管理中的指导作用，及时发现税收风险点，有效化解税收风险，提高税源管理效率。

（十六）扩大综合治税效应。继续推进综合治税体系建设，突出政府主导地位，各成员部门形成协同有效的长效机制。完善综合治税平台信息，加强户籍信息的登记管理，建立信息关联、数据加工、分析应用、数据、整改反馈的应用机制，提高涉税信息对税源监控的支撑作用。注重成果转化，利用工商、国税部门登记信息加强单位登记纳税人的管理，利用变更、税款缴纳信息加强股权转让、所得税、附加税费的管理；利用国土部门提供的存量、转让、招标、出让土地信息加强契税、土地使用税的管理；利用房管部门的商品房预售、房屋出（转）让信息加强房地产行业管理，使涉税信息变成现实税收。

六、突出风险防范，提高依法行政质效

（十七）规范日常行为。积极落实促进“两个环境”建设的税收优惠政策，规范操作流程和备案材料要求，落实税收优惠政策跟踪问效机制，对基层已审批和备案的减免税事项进行重点抽查。加强对税收规范性文件的审查，防止违法违规制定税收规范性文件，定期清理规范性文件，确保税收执法依据的规范有效。修改和完善重大税务案件审理工作制度，健全工作机构，调整和简化审理程序，开展执法案卷评审活动。做好税务行政复议和税务行政诉讼工作，贯彻总局新修订的《税务行政复议规则》，提高复议人员的办案能力，及时依法化解各类税收争议。

（十八）强化监督检查。把日常 、专项和年度集中执法检查有机结合，选择重点行业以及重点环节开展监督检查，强化问题整改和责任追究，确保执法责任落实到岗、过错责任追究到人。规范执法资格和执法权限，进一步约束和规范税收行政裁量权，防范执法风险。加大审计工作力度，加强对系统内控制度建设、财务管理、基建项目管理、政府采购管理等的审计，落实省局《关于进一步加强领导干部经济责任审计的意见》和《经济责任审计操作指南》，配合做好外部审计工作。

（十九）加大稽查力度。积极组织税收专项检查和区域、行业税收专项整治，重点开展房地产建安、金融、保险、电力、石油、证券、通讯等高收入行业的专项检查。强化税警协作，持续开展打击发票违法活动，重点查处制假、售假、转借、代开等发票违法行为。贯彻落实省局《关于进一步加强和规范税务稽查工作的意见》及《全省地税系统税务稽查选案办法（试行）》等七个办法，加大办案力度。积极拓宽稽查选案渠道，完善与征管、税源监控部门的沟通与反馈机制，尤其注重税源监控部门移交案件信息，强化与政府部门的配合，多方获取案源信息，提高案源数据分析和处理能力；加强案件审理和执行，推行审理、执行提前介入方式，逐步提高选案的准确率、查案的正确率、审案的合格率和结案的执行率。落实征、管、评、查互动工作机制，跟踪稽查建议落实效果，实现以查促管、促收、促治。创新稽查手段，推广电子查账、审计式查账方式，确保检查环节做到查深、查透。进一步优化稽查执法服务，开展分行业、分税种或分区域的查前告知，做好查中政策辅导、查后账务调整服务，制作《稽查服务卡》，开展查结案件监察回访，确保稽查工作与纳税服务同步跟进。

七、打造优秀团队，激发干部队伍持久活力

（二十）加强领导班子建设。深入学习落实十精神，大力加强作风建设和执政能力建设，切实提高领导班子和领导干部民主决策、科学决策水平。做好领导班子的选拔配备和交流调整，优化基层领导班子年龄、专业、学历等结构，加强领导干部的日常工作管理和监督，提高班子整体效能。

（二十一）加强人才培养。积极开展“人才工程”，确定三年教育培训的工作方向和目标，制订学习培训激励机制，提升教育培训水平。着眼创新性和实用性人才需求，充实人才库和兼职教师队伍，加强“三师”人才培养，增加系统骨干人才数量，完成人才梯队建设。科学整合系统教育资源，确定不同岗位履职必备知识体系，实施市、县两级分级分类培训，不断提高干部职工的履职能力。加强激励与监督，制定《干部培训、学习考试长效激励机制暂行办法》，将人才培训纳入绩效考核，通过目标考核和强化激励，促进人才的快速成长。

（二十二）稳步推进绩效管理和标准化管理。继续加大对绩效管理学习和研究的力度，进一步消除干部职工对绩效管理认识上的误区，掌握绩效管理的实质，真正理解并自觉参与到绩效管理全过程。做好__年度绩效计划的编制和录入审批工作，严格按照考评周期开展绩效考评。在省局通用推广方案的基础上，细化提升市局标准化管理实施方案，在试点单位成功运行的基础上全面铺开，力争以“零不符合项”标准顺利通过标准化认证。同时，探索和初步建立机关标准化管理与绩效管理的融合机制，全力打造全市系统规范统一、运转高效、持续改进的新机制。

（二十三）优化人力资源配置。认真落实《关于建立“以德为先、绩效导向”选人用人机制的意见》和各项配套办法，树立科学的选人用人导向，选准用好干部。坚持优化干部队伍结构，通过岗位练兵、学习深造、交流锻炼等方式，加强年轻干部培养；通过上挂下派、岗位交流、异地轮换等方式，发挥中年干部的中坚力量作用；采取有效措施激发退出职务和其他年龄较大人员的工作热情。在各级领导职位的选配上，注意形成“老、中、青”相结合，结构合理的干部梯队。以绩效管理为抓手，建立体系健全、手段多样的激励机制，凝聚队伍思想，激发队伍活力。

（二十四）全面开展团队精神培树活动。大力弘扬敬业爱岗、团结协作、积极进取的团队精神，与精神文明创建活动相结合，深入开展“优秀团队活力地税”主题活动。加强先进典型选树工作，评选一批优秀团队、先进个人典型，大力表彰、宣传。开展核心价值理念培育活动，增强广大地税干部干事创业的使命感、责任感和荣誉感。继续在窗口单位开展争创“党员示范岗”、“青年文明号”、“巾帼文明岗”活动，组织评选“三八红旗手”、“青年岗位能手”、“我身边的好税官”，引导干部建功立功。成立各种群众性文化团体，积极开展体育比赛、书画摄影展、演讲比赛、先进事迹报告会、文艺汇演等活动，营造健康向上的和谐氛围。

（二十五）提高基层建设水平。以《河北省地税系统基层工作规范（试行）》为依据，以加强基层软硬件建设为重点，对全系统基层单位进行规范化建设，确保__年6月底前基层单位全部实现规范化管理。

（二十六）加强地税文化建设。探索培树体现时代精神、符合地税实际、凝心聚力、促进事业和个人共同发展的地税核心价值观。办好素质教育大讲堂，完善《文化活动积分管理办法》，组建各类文化兴趣小组，开展经常性群众文化活动。加强机关党建工作，提高党组织的凝聚力和战斗力，充分发挥党支部战斗堡垒作用和党员先锋模范作用。不断改进 思想政治工作，注重人文关怀和心理疏导，营造健康向上、凝聚人心、充满活力的地税文化氛围。

八、注重预防惩治，树立勤廉从税良好形象

（二十七）加大廉政教育力度。完善领导干部讲廉政党课制度，开展以案例警廉、读书思廉、家庭助廉、基地感廉、述职述廉为核心的廉政教育专题活动。以岗位廉政教育为重点，扎实开展“四个一”活动，邀请专家学者为系统干部上一堂廉政课，开展一次执法廉政风险防范教育，进行一次党纪政纪知识考试，组织一次警示教育活动。落实基层分局廉政教育自省日制度，继续推进廉政文化建设，营造崇廉尚廉、风清气正的良好风尚。

（二十八）落实党风廉政建设责任制。认真执行党风廉政建设责任制，落实“一岗两责”，组织党风廉政责任制专项检查，加强考核评比和责任追究，对不履行或不认真履行“一岗双责”责任，或出现重大违法违纪案件的，依照规定严肃问责和查办。严格执行述职述廉、诫勉谈话、领导干部重大事项报告等制度，强化对领导干部的监督。

（二十九）完善廉政风险防控。加强廉政风险评估，深入查找各岗位、各执法环节、各管理流程的廉政风险点，完善市、县、分局三级廉政风险防范工作体系。严格落实风险防控制度，大力推进税收执法事项合议、执法联动、廉政风险突发事件应急管理等项工作，加大执法监察力度，有效预防、控制廉政风险。打造廉政风险防控平台，完善廉政风险预警系统，修改监控项目，突出风险警示提醒、强化重点监控，实施征管、法规、内审、人事、财装多部门综合管控，提高预警处置质量和科技防腐能力。

（三十）强化纠风惩治。认真落实纠风责任制，以优化两个环境建设为主题，大力抓好政风行风工作，确保行风评议取得好成绩。深入开展效能专项治理，促进明察暗访工作常态化，解决“庸、懒、散”问题，提升服务效能。加强监督，抓好税情通联和行风监测，拓宽监督渠道，加强上级对下级监督、班子内部监督、干部群众监督和社会监督等，对税务人员吃拿卡要等问题严厉整治，维护良好地税形象。深入学习贯彻《税收违法违纪行为处分规定》及省局新制定的《全省地税系统领导干部问责办法》，严肃查办地税干部以税谋私、侵害群众利益案件，促进地税机关和人员依法履行职责。

九、坚持规范高效，提高机关行政效能

（三十一）提高政务管理水平。提高办文、办会、办事效率，强化机关内部协调沟通，减轻基层负担。强化督查督办，推动工作落实。加强安全、保密、、维稳等工作，关注舆情动态，及时发现和化解不稳定因素。

（三十二）提高财务管理水平。积极开辟财源，争取政府财政的支持，确保地税事业发展的资金支撑。全面加强预算管理，积极推进系统经费规范管理机制建设，落实好《全省地税系统财务管理暂行办法》，做好全额预算管理、编制和执行。建立采购项目负责制和重大项目监理制，加强国有资产管理。

（三十三）提高事务管理水平。大力推广节能减排、节能降耗技术，降低机关运行成本。强化后勤服务保障，推进物业管理规范化，不断提高后勤保障水平。狠抓车辆和安全管理，规范车辆加油、维修和节假日集中管理。加强公务接待管理，严格执行接待规定和标准，杜绝铺张浪费现象。

税收风险应对管理办法篇10

（一）税费收入稳步增长。2012年，面对严峻形势，地税局紧紧抓住组织收入这个中心不放松，坚持“应收尽收，坚决不收过头税”的组织收入原则，上下联动，挖潜增收，有效发挥了税收职能作用。

2012年地税局组织各项收入131.59亿元，增长17.31%，税收收入完成93.39亿元，增长15.51%。公共财政预算收入完成69.63亿元，增长14.99%，占全区财政预算收入的比重为59.48%，比2011年提高近2个百分点，为经济和社会事业发展作出了贡献。一方面强化联动机制，形成合力。2012年年初，针对全区税源现状，地税局在深入调查摸底的基础上进行目标管理考核；树立大局意识，加强税源监控和分析；妥善处理好依法治税和服务发展的关系，主动加强与当地政府的沟通协调，保证组织收入工作持续、健康发展；创新税务稽查方式，邀请“纳税人之家”会员代表与税务干部共同进行现场审理，查处100万元以上大要案4件，涉案税款1142万元。另一方面强调统筹兼顾，落实措施。在抓好重点税源上，全区227户重点税源户（占企业总户管数的0.79%）入库税收42.42亿元，占全部入库税款（不含“两税”）的52%；狠抓重点项目、重点行业、重点人群的个人所得税征管，累计入库个人所得税16.51亿元，同比增长23.85%；2011年度企业所得税汇算清缴面为100%，入库企业所得税16.35亿元，同比增长8.13%。在抓好难点税源上，率先在全省构建“地图式税源交换管理系统”，实现土地使用税等税源的全面、实时、可视化管理和监控，全年入库土地使用税5.89亿元，增长6.66%；深化土地增值税“模板式”清算，把握好扣除项目这个关键环节，完善建设成本“警戒线”，全年累计入库土地增值税4.37亿元，增长18.1%。在抓好零散税源上，充分发挥协税护税网络的作用，全年入库个体税收1.89亿元，同比增长20.78%；利用财税信息共享系统，共交换信息147万条。在服务地方发展上，认真做好“营改增”试点各项工作，向国税移交“营改增”纳税人1300多户，涉及税款9000多万元；积极开展经济和税收信息调研，共有7篇信息被国办采用，开展对全区2万多户中小企业税费调查，调研成果得到国务院领导和总局领导的批示；认真落实结构性减免、优惠税率等各类优惠政策，已办理税收减免8.93亿元，其中小微企业减免增长57%；坚持社保同征同管，加强与人社、财政、、法院等单位的沟通联系，维护企业职工基本权益，全年共征收社保费26.97亿元，增长33.58%。

（二）征管改革加速推进。2012年，在省局的统一部署下，地税局紧扣“三个一流”建设工作主线，通过深化征管改革，促进业务管理模式转型。在做实管理基础上，对纳服局、税源管理局和稽查局之间常用的衔接事项进行明确，保证新型征管体系顺畅运行。加强数据标准体系建设，开发数据痕迹管理系统，有效地解决数据管理工作中存在的问题；相继开发物业管理公司行业税收模型、“股权转让所得税风险电子模型”、投资管理公司行业风险模型、“房、土税税源分析”模型，提高风险识别的精准度；在全局广泛征集各类风险指标，2012年由基层分局发现的有效风险点达77个，贡献税款891万元；加大第三方数据利用力度，从法院和国土局的信息中，抓取部分重大涉税风险点进行风险推送。在做强风险应对上，探索实施机关实体化运作，组织成立风险应对团队，在8个税源管理分局设立12个风险应对股，充分发挥基层在风险管理中的主动性。2012年全局共查改错误数据2.47万条，通过风险应对入库税收3.98亿元，贡献率为4.88%，总体有效率为83.12%。

（三）纳税服务持续优化。我们将税法遵从度和公众满意度“双提升”作为目标取向，不断强化服务意识、拓展服务载体、提高服务质效。在强化服务平台建设上，充分发挥12366服务热线功能，全年受理咨询近5000次；畅通税务短信服务平台，共向纳税人发送各类提醒信息1.5万多条；积极拓展网上办税范围，全面上线影印系统，深化“同城通办”、国地税业务“一窗统办”，更好的服务纳税人。在加强纳税人权益保护上，针对不同层次纳税人的特点，共开展区“纳税人之家”活动10场次；定期举办“纳税人学校”，累计开班16场次；联合国税开展“纳税服务开放日”活动，拉近征纳距离；率先在全省启动实施纳税维权专业化协作战略，开展纳税维权服务、防范税务风险指导活动。在落实“两个减负”上，全面推行自助办税系统，创新推出个体社保费扣缴“一卡通”制度，为全区400多户个体工商户提供了便利；在办税服务厅设立休息室，组织纳税服务人员野外拓展训练，促进纳税服务工作人员身心健康。创新推出“智能‘减负担’，‘绿色’增满意”纳税服务举措，以智能管理促进效能革命，以成本控制实现征纳“双减负”，此举被总局汇编在册，并在2012年全国纳税服务工作会议上进行交流。