民生银行论文范文

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进入2006年,人民币的升值趋势不断增强,对于以经营货币为对象的商业银行来说,人民币升值影响深远,下面我们重点分析人民币升值对我国商业银行的影响,并提出一些对策。

一、人民币升值对商业银行资产与负债影响

人民币升值直接影响到的是美元计价的资产和负债的价值变化。银行挣的美元头寸越大,其受到的负面影响也就越大。人民币升值将进一步加剧商业银行外汇资金来源紧张和需求旺盛的状况,中长期内存在一定的外汇流动性风险隐患。一方面,商业银行外汇存款近年来增幅趋缓,尤其是外汇储蓄存款逐步下降。截至2005年6月末,我国金融机构各项外汇存款余额为1652.86亿美元,汇率调整之后我国外汇存款余额不断下降,到2006年3月末时降为1589亿美元。另一方面,由于可以通过借入外汇贷款并结汇成人民币使用以降低融资成本,外汇贷款需求旺盛,贷款余额快速上升。两方面共同作用导致商业银行银行外汇存贷比不断攀升,甚至超过了央行制定的外汇存贷比不得超过85%的警戒线。而且,从贷款期限来看,中长期外汇贷款占全部外汇贷款的比重由2005年6月末的41.50%上升到2006年3月末的46.42%,短期贷款则由33.07%下降到29.96%。这样就形成了银行外汇资产向贷款集中,而贷款期限则又以中长期贷款为主,导致金融机构外汇资产的流动性风险增加。下一阶段,商业银行在外汇领域将面临更大的汇率风险和流动性风险的挑战。

人民币不断小幅的升值使公众对人民币继续升值的预期加强,外汇储蓄存款可能会进一步的下滑,商业银行为抑制外汇储蓄存款下滑的趋势,纷纷推出与利率或其他基础资产挂钩的外汇理财产品,但是从中、外资银行推出的外汇理财产品来看,存在两大缺陷:一是购买者大多没有提前终止权;二是产品设计主要与外币的利率和汇率、金价、油价等挂钩,缺少与人民币汇率挂钩的产品。即使外汇理财产品的年收益率达到5%,如果人民币升值幅度较大,那么其实际收益率也会大打折扣,甚至亏损。在今后的一段时间内,外汇理财产品将成为商业银行稳定其外汇储蓄存款的重要手段,在这一方面,商业银行之间的竞争将更加激烈。

二、人民币升值对国际结算业务的影响

国际结算业务是我国商业银行的一项重要收入来源,人民币升值对我国商业银行的国际结算业务造成一定的影响,但是我们分析影响并不是很大,甚至是促进了商业银行的国际结算业务。对于涉及进出口的行业来说,人民币升值相当于提高了出口价格,降低了出口的竞争力,减小了进口原材料涨价的成本压力等等。人民币升值会起到鼓励进口和抑制出口的作用,但由于人民币升值幅度相对还比较小,我国出口产品对外竞争力仍然很高,人民币的小幅温和升值对于抑制出口作用甚微。具体来说,人民币汇率改革后,汇率对贸易收支的调节作用逐渐开始发挥,主要表现为2005年8月之后,进口增长从之前的10%左右的速度一跃到20%以上,与出口增速的差距迅速收窄,甚至在2005年最后两个月进口增速还超过了出口,今年2月份进口增速也是高于出口,之后3月和4月出口依然增幅超过进口,今年1~4月份出口达2742.3亿美元,同比增长25.8%;进口2404.8亿美元,同比增长22.1%;进出口顺差337.5亿美元,同比增长61.4%。另外,作为一系列改革措施中的一环,在人民币汇率变动的同时,可能还会有其他政策相伴,这使得汇率变动本身的影响表现得更加不明显。虽然对于相关行业来说,人民币升值对于它们影响会很大,但是对于商业银行的进出口国际结算业务来说至少在目前没有什么影响。长远来说,只要我国的进出口总值不会减少,商业银行的国际结算业务就不会受到太大的冲击,有区别的只是出口结算业务和进口结算业务的业务量会有相应的变化,出口结算业务可能会减少而进口结算业务可能会增加。

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一、个人理财业务的外部市场环境风险分析

分业经营的金融体制中国实行严格的分业经营、分业监管，法律、制度禁止商业银行开展证券、信托和保险业务，民生银行理财业务筹集的资金只能在债券市场、货币市场和外汇市场上运用，对保险、基金、证券等产品，只能采取推荐或部分的形式。欧美等国许多国际大银行由于实行混业经营，加上背靠综合性的金融控股集团，银行可以从事证券、保险和信托业务，个人理财业务资金用途非常广泛。商业银行理财资金可以在银行、证券、保险等几个市场之问流动，可利用基金、股票、保险、债券等多种金融手段为客户提供多种增值服务，获取收益机会更多。

另外，中国资本市场发育程度较低，金融市场交易品种少。目前，中国人民币利率处于管制状态之下，资金的价格也就是利率，是由管理当局决定的，而不是通过金融机构之间的竞争、资金的流动、市场的套利行为等因素来决定出来的。由于利率市场化尚未最终完成，基准利率体系尚未形成和完善，则无法形成统一的收益率曲线。

二、个人理财业务的内部运营环境风险分析

1、专业人才的缺乏

专业人才的缺乏既体现在理财产品设计人员的缺乏也体现在综合理财人员的缺乏。民生银行对理财产品的定价能力较差，致使利润空间严重遭受侵蚀。目前，许多中资银行在发售自己的外汇理财产品之后，并没有将产品结构拆开，自己到国际金融市场中独立操作，获取更大的利润，而是连同自己的外汇存款以及结构产品打包一起到外资银行进行平盘。结果不论中资银行推出何种理财产品，在这一过程中只相当于外资银行的零售终端而已。

2、理财业务经营管理能力低

在理财业务的经营管理上，一方面缺乏相对独立的业务运作系统和有效的后台支持，另一方面缺乏对相关业务处理和管理人员的培训。个人理财业务，它的顺利开展，依赖于前后台、多部门资源的有效整合。

三、个人理财业务的操作风险分析

1、支持职能――合规部

《商业银行个人理财业务管理暂行办法》将个人理财业务的准入机制分为两类，即审批制和报告制。实行审批制的业务包括：保证收益理财计划、为开展个人理财业务而设计的具有保证收益性质的新的投资性产品、需经中国银行业监督管理委员会批准的其他个人理财业务。商业银行开展其他不需经审批的个人理财业务活动，应按照相关规定及时向中国银行业监督管理委员会或其派出机构报告，最迟应在销售理财计划前10日。民生银行开展个人理财业务过程中，如果不注意个人理财产品的定位，即可能发生该向银行监管机构申请批准的未申请，该报告的未能及时地报告。这种市场准入程序上的瑕疵，可能导致业务违规风险，从而招致监管机构的惩罚。

2、支持职能――财务部

银监会对商业银行理财业务的会计处理没有统一的规定，对理财产品收益如何征税问题也没有做出明确规定。在这方面，商业银行就可能面临着违反财务税收法规的风险。在财务会计方面，银行对于理财产品容易发生以下两个问题：一是未能遵循有关会计法规的要求记载各种收益和支出明细，或者虽有记载，但是科目不当；二是在会计和账目上未能妥善区分自有财产与客户的理财资金及其收益。

四、民生银行个人理财业务的风险控制

1、个人理财业务风险管理的外部环境

加强金融市场的培育，制约中国人民币理财业务的发展和市场风险管理的因素之一，就是金融市场的分业经营和利率偿未完全市场化。所以进一步完善利率、汇率形成机制，一方面有利于人民币理财市场金融产品和工具的创新，另一方面有利于商业银行进行套期保值和风险管理。另外完善金融市场体系，大力发展国债市场、衍生品市场、期权市场、资本市场，将有利于拓宽商业银行投资渠道和投资对象，提高风险对冲。 加强对理财业务的监管，随着近些年结构性个人理财产品开发和营销的日趋活跃，很多国家监管当局均接到大量客户投诉，于是纷纷通过修改相应监管规定，完善消费者保护的法律保障机制，监测产品广告和营销资料以及加强消费者服务和教育等措施来改进监管工作。借鉴国际经验，中国也应将监管目标设定为促进金融产品创新和市场的健康发展，通过帮助零售客户达成公正交易来适当保护消费者，提高公众对金融的理解程度。

2、个人理财业务风险控制的内部环境

企业的核心是企业中的人及其活动，人的活动在环境中进行。控制环境是指对建立，加强或削弱特定政策和程序的效率发生影响的各种因素。有效的控制系统是以良好的控制环境为基础的，内部控制系统功能发挥的过程是内部控制系统与控制环境相互作用的过程。

培育理财人员的素质和操守，首先，建立健全个人理财业务人员资格考核与认定管理制度，有关人员必须持有相关资格证书才能够从事理财服务。这样保证理财从业人员具备必要的专业知识、行业经验和管理能力。其次，银行应坚持对从业人员开展适时的继续培训，并对其业务水平及服务进行跟踪评价。将现有的长期分业经营产生的大量银行专业化人才培养成为具有综合金融理论和财务分析知识以及市场分析能力和投资技巧的全面复合型理财专家。最后，加强理财人员职业道德和操守的管理。

个人理财业务目前在中国发展时间不长，相关内容复杂，涉及众多学科领域，它的发展还需要我们不断去研究、探索和掌握。同时它在发展过程中出现的风险问题，既有外部金融市场的环境因素又有银行内部风险运营管理水平的制约，这些需要从全面风险管理的思想去应对和解决。

参考文献：

[1] 张丹.论我国商业银行个人理财业务的发展 [D].广西师范大学硕士学位论文，2008，（6）.

[2] 薛峰.我国商业银行个人理财业务的风险管理研究[J].时代金融 2008，（6）.

[3] 易军.商业银行个人理财业务风险研究[D].西南财经大学硕士研究生论文，2007，（4）.

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【关键词】商业银行；多元化经营；中间业务

一、商业银行主要业务及中间业务分析

从业务类别分，商业银行主要有公司金融业务、个人金融业务和资金业务，公司金融业务主要包括对公存贷款业务、企业存贷款业务、机构业务和公司类中间业务；个人金融业务主要包括个人存贷款业务、银行卡业务、个人理财业务、代销基金业务、代销国债业务、保险业务等；资金业务主要包括外汇结算业务、黄金业务、投资组合管理等业务。其中机构业务主要分为银证、银期、银保合作业务，具体有交易结算资金第三方存管业务、期货保证金存管业务、保险业务等，另外还有银行与信托公司、财务公司、银行系金融租赁公司、小额贷款公司等合作业务，中央财政业务等。银行传统盈利模式主要以存贷款利差为主。通过对比交行、中行、建行2009年中间业务收入结构发现，银行中间业务主要包括支付结算、代客交易业务，担保承诺、融资顾问业务和托管、业务三类。其中前两类指标代表了银行内部多元化经营水平，托管、业务代表了银保、银证和银期等机构合作经营水平。另外银行的国际结算和国际化的多元化经营水平代表了银行的国际化综合经营水平，本文评价指标主要用中间业务收入比及增长速度和构成内容来分析。

中间业务收入是银行的潜在竞争优势，世界1000强银行排名的前几大银行中间业务经营情况都很好，中间业务收入比重较高，其国际综合竞争力也好于国内银行。国内银行除了在国际市场份额上弱于世界一流银行，在综合经营水平上也与国际大银行有很大差距。Rogers(1998)[3]建议将非利息收入作为非传统银行的一个产出指标。我国金融创新起步较晚, 但改革开放以来, 我国商业银行在业务创新方面有很大的发展，在负债业务、资产业务、中间业务等方面, 出现了快速的发展。按照中国人民银行2001年5号令定义，“中间业务指的是不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务”，主要包括开出信用证、金融衍生业务、基金托管、保险、证券、企业、个人理财顾问业务等。2005年以来，我国商业银行中间业务快速发展，非利息收入占营业收入比重逐渐提高，例如工商银行1998年中间业务收入占比才1.33%，2006年达到9.04%，以后逐年提高，到2009年之比重已经达到19.98%，接近20%（冯尔娅 2011）[4]。部分银行如建设银行等中间业务收入占比则已经超过20%。

二、多元化业务分析及发展水平评价

通过数据统计结果发现，我国商业银行中间业务收入自2005年起总体呈上升态势，按照银行中间业务收入排名顺序分析，中行、农行、建行、工行，充分发挥其规模和品牌优势，中间收入占比排列前茅，次之是交通银行和民生银行。从增长速度上来分析，中间业务收入比增长速度2007年时最高，2009年次之，2008年和2010年存在增长放缓趋势。从增长速度来分析，中间业务收入占比增长幅度总体在下降。金融业是一个存在规模经济的行业，大型商业银行在实现多元化经营的过程中占据优势，实现了规模收益。但是中小银行也在发展过程中表现出了速度惊人的增长，如民生银行，不仅利润增长速度较快，中间业务收入增长也很快，2007年，净非利息收入增长112%，手续费和佣金收支净额增长133%。相比较而言，某些大型商业银行存在经营业绩不佳现象，如农业银行，其中间业务收入出现下降趋势。在多元化经营过程中，我国交通银行最早被认定为实行多元化经营的银行，通过交通银行的中间业务收入细分可以发现支付结算业务和银行卡业务收入占的比重仍然较大，担保、托管、业务收入次之，融资顾问业务和其它中间业务再其次。但是通过2006-2009四年期间的数据变化发现，业务和融资顾问业务收入占的比重在上升，其它业务如支付业务、交易业务所占比重略微下降，这与支付方式的多样化有关，如网上支付、第三方支付等，在信息技术和网络技术不断发展的今天，随着支付方式的变化和人们消费及支付理念的变化，商业银行必须改变传统的依赖支付业务和交易业务收入的模式，增加业务、融资顾问业务及托管业务的发展，实行多元化经营，加强与保险、证券业务的结合，实现业务的创新，转变经营模式，才能实现利润的持续增长。

三、结论

本文主要对大型商业银行和股份制商业银行多元化综合经营水平进行了测度和分析。结果发现我国大型商业银行发挥规模、品牌优势，在多元化经营业务方面占据市场优势，取得了规模经济效益。股份制商业多元化经营水平也在不断提高，中间业务收入增长速度迅速。但是相对于国外大型商业银行而言，国内商业银行多元化综合经营水平仍然较低，距离世界一流银行综合经营水平还有一定差距。国内银行多元化综合经营业务存在品种少、收入比例低等问题。相比国外银行全球业务方面，国内银行全球业务存在结构单一、业务量少等问题。

参考文献：

[1]罗俊.中国商业银行综合化经营的探析[J].当代经济研究.2010(4):210-211.

[2]宣昌能.推进金融业综合经营试点[N].中国证券报,2011.

[3]Rogers, Kevin E.“Nontraditional Activities and the Efficiency of U.S. Commercial Banks.”Journal of Banking and Finance 22 (May 1998), 467-82.

[4]冯尔娅.我国商业银行中间业务发展研究[J].经营管理者,2011(2):23.

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【关键词】上市商业银行 高管薪酬 银行绩效

一、引言

现代企业制度下，所有权和控制权的分离导致了委托问题，高管薪酬作为公司治理的重要环节，是解决委托问题的一种有效手段，也一直是学术研究的热点问题。然而在2007年金融危机爆发以来，国外银行高管却还领取天价薪酬，我国银行高管薪酬也屡创新高，这与业绩严重脱钩，银行高管的天价薪酬问题引起社会公众的讨论和质疑。金融危机发源地美国，一些巨额亏损的公司在获得政府的财政救助的同时，但高管却享受天价的年薪。就在破产前夕的2007年，雷曼兄弟前首席执行官Fuld收入7100万美元，花旗银行前CEO普林斯承认其判断失误导致公司大幅亏损，但他在辞职之后，却得到了1750万美元的年薪和6800万美元赔偿金。在国内银行高管一系列的耀眼年薪也饱受争议。2007年深圳发展银行董事长法兰克.纽曼薪酬2285万元人民币，民生银行董事长董文标税前报酬1748.62万元，行长王浙世年薪1004万元，2008年新上任行长洪崎年薪854万元，招商银行行长马蔚华的年薪分别是962万元。随着金融危机的持续发酵，经济增速放慢以及受到国企高管限薪和公众舆论的影响，国内银行高管薪酬总体上有下降的趋势，就算升涨幅也不大，统计发现，多数银行高级管理人员薪酬（未计未披露的部分薪酬）增速低于银行利润增幅，部分银行高管收入甚至出现一定下滑趋势，2012年平安银行原行长理查德薪酬为795万夺得头筹，对比2011年869万有所下降。上市银行董事长、行长薪酬排名靠前还有董文标550万、马蔚华474万（这仅为部分薪酬，其余还未披露），尽管如此，银行高管薪酬还是居高不下。在此背景下，研究我国上市商业银行高管薪酬问题，不仅能为设计和制定具有中国特色的商业银行高管薪酬激励机制和政策提供有益的参考，还对我国商业银行深化改革和公司治理完善具有重要的现实意义。

国外较早进行商业银行高管薪酬与经营绩效关系研究的是Barro（1990） ，他认为CEO的薪酬变化取决于经营绩效，即二者之间存在着正相关的关系，其衡量指标为股票回报和现金收益变动，它充分体现了股票期权对高管人员的激励效应；Crawfrod（1995）研究发现，银行高管薪酬与公司绩效的关联性逐年增强，并认为这是由于管制放松所导致的。Johyn （2003）运用1992-2002年的数据得出了美国银行业CEO薪酬与绩效的敏感度低于其他行业的结论；同样的，Sierra（2006）也认为银行高管薪酬与公司绩效存在显著正相关。

国内学者对商业银行薪酬激励与经营绩效的关系也做了大量研究，比如施冬晖（2001）是国内最早通过实证分析，验证上市公司高管薪酬与公司绩效正相关的代表人物；周立、贺颖奇（2003）分析的结果表明，高管薪酬与公司规模显著正相关，与国有股显著负相关；杨大光等（2008）运用我国5家上市商业银2001-2007年年报披露的有关数据，实证研究得出这5家银行的高管薪酬与商业银行的盈利性水平呈显著正相关，总资产正向影响高管薪酬，但是高管薪酬与商业银行经营的安全性和流动性相关程度不高，与不良资产率的相关性不显著李洁、严太华（2009）研究了2003-2007年我国14家上市银行的数据，证明了上市银行高管薪酬与公司绩效呈现显著正相关的关系，并指出高管薪酬激励有一定的积极效果。

但是在国内外也有大量关于高管薪酬与企业绩效负相关或不相关的研究结论，考虑到种种不同的研究结论，究其原因有宏观经济形势的驱动，也有样本选择、衍标定义的差异，还有理论出发点和计量方法的多样性。国内研究大部分都将重点放在高管薪酬激励与一系列以财务指标为主的绩效间的关系上，使得其在绩效衡量方面存在着一定的片面性，缺乏完整性和综合性，并且存在样本选取不足、研究方法缺陷和绩效衡量指标不充分等问题。

有鉴于此，本了以下方面的改进：样本选取八家上市股份制商业银行2007-2012年的跨年数据；绩效衡量指标多样化， 加入流动性、安全性等绩效衡量指标；使用面板数据估计方法。

二、样本、变量选取及描述

（一）样本选择

本文选取招商银行、上海浦东发展银行、民生银行、华夏银行、平安银行（原深圳发展银行）、光大银行、中兴银行、兴业银行这8家上市银行作为分析样本， 选取的原因一方面是因为这几家银行是国内银行业中比较符合现代公司制的企业， 公司治理规范， 股权结构相对合理且有比较强的市场竞争力；目前在上交所上市的银行可分为三部分，国有商业银行、全国性的股份制商业银行、城镇商业银行，由于国有商业银行国有股的绝对控股使得这些银行高管的任免还带有很强的行政色彩， 高层薪酬与政府的行政薪酬还有很强的关系， 其经营目标也必须配合政府调控目的；较全国性的股份制商业银行而言，城镇商业银行受其经营规模的和经营网点覆盖率均低于全国性股份制商业银行，这也是国有上市商业银行及城镇商业银行排除在外的另一方面。

本文以这八家上市商业银行2007-2013年的年报为研究所用数据的来源，其财务数据及高管薪酬数据基本是通过对以上各家银行历年的年报进行整理而来，年报上缺失的极少量数据作缺失值处理。

（二）变量选取

根据2010 年中国银监会印发的《商业银行稳健薪酬监管指引》“绩效薪酬是商业银行支付给员工的业绩报酬和增收节支报酬，主要根据当年经营业绩考核结果来确定。绩效薪酬应体现充足的各类风险与各项成本抵扣和银行可持续发展的激励约束要求”来看，绩效薪酬应该将业绩、银行所面临的风险以及银行的长远发展挂钩，高管薪酬的多少应该取决于公司的业绩好坏、公司的规模及工作所在地区的经济发展状况，上市商业银行高管薪酬的绩效决定因素比一般公司更为复杂，商业银行的规模大小是影响高管薪酬的重要因素，而公司业绩因素在报酬激励契约中起着直接的激励约束作用，在绩效指标选择上应包括银行盈利性、流动性和安全性等指标，所以本文分别选择总资产、净利润、净资产收益率和每股收益来代表商业银行的盈利性水平， 不良贷款率和资本充足率分别代表商业银行经营的安全性和流动性，以上各指标作为解释变量。对于高管薪酬的度量， 本文采用各上市商业银行高管人员薪酬前3名高管人员的平均薪酬作为被解释变量。变量定义见表1。

（三）变量总体性描述及变量描述

（1）样本总体性描述。本文对八家银行2007-2012年总资产（单位：百万元）、净利润（单位：百万元）、每股收益（单位：元）、净资产收益率（单位：%）、不良贷款率（单位：%）、资本充足率（单位：%）和前三高管薪酬平均值（单位：万元）做了表2有关描述性统计。

（2）变量描述。图1-图3分别表示八家家上市银行前三高管薪酬均值和其经营绩效的时间趋势图，从图1中可以看到除了兴业银行和华夏银行外有6家上市商业银行前3名高管平均薪酬在样本期内总体上有略微下降的趋势， 兴业银行和华夏银行高管薪酬略微有上升的趋势，但总体来看平安银行前三高管薪酬均值最高，民生银行其次，光大银行最低。图2显示8家上市银行的净利润均有明显的上升趋势， 其中以招商银行的净利润最高且上升最快，而平安银行和华夏银行净利润最低且上升最慢。图3显示8家上市银行的净资产收益率均有较大波动， 其中平安银行和浦发银行两家银行波动幅度的最大。

三、模型构建及估计结果分析

（一）模型构建

根据2010 年中国银监会发出的《商业银行稳健薪酬监管指引》要求，本文拟从银行的业绩，风险，可持续发展方面来构建模型对商业银行高管人员薪酬进行分析。采用平衡面板数据的平衡面板模型来估计商业银行高管人员的薪酬与银行的业绩、风险、发展的关系。在模型估计之前，对于模型变量之间存在多重共线性问题，需要对变量间的相关关系做出检验，最后选定总资产的自然对数、每股收益、净资产收益率、不良资产率、资本充足率为解释变量，前三高管薪酬平均值的自然对数为解释变量。然后对数据进行平稳性分析的单位根检验，以防止虚假回归或伪回归，确定变量之间是否为同阶单整之后进行序列变换或者进行协整检验，接着使用斜方差分析来判别模型是符合混合面板数据模型、变截距面板数据模型或变系数模型， 经过F检验选取变截距模型进行实证研究，再利用Hausman检验判别模型是固定效应模型还是随机效应模型， 经过检验最后选取固定效应模型。建立固定效应变截距模型如下：

ln（ACit）表示第i家银行滴t年的前三名高管的平均薪酬，αi是截距项，它和解释变量之间不相关βi，i=1，2…5，是各个指标所对应的系数。

（二）估计结果分析

用所得数据对模型（l）进行计量分析，结果汇总于表3所示，R2为0.9268，调整后的R2 为0.9012，可见模型拟合度比较高；DW 值为2.36，可近似认为序列无自相关性；除了净资产收益率以外各个指标系数的P值均低于0.05，可认为各个指标显著。总体F 值为38.46，对应P值为0，总体也是显著的。

根据模型分析结果，可写出模型如下公式：

模型分析结果得出商业银行前三名高管薪酬平均值自然对数和商业银行总资产对数呈显著的正相关关系且统计关系显著，用总资产来代表商业银行资产规模，体现了商业银行的资金实力，实证了商业银行的资产规模大小是影响商业银行高管薪酬的重要因素。实证结果显示上市银行前三名高管薪酬平均值自然对数与净资产收益率呈负相关关系且统计关系不显著，说明将银行剩余资产用作银行高管薪酬的提高并没有做到物尽其用。商业银行前三名高管平均薪酬的自然对数与不良资产率呈正相关且关系显著，不良贷款率的上升会降低资产的质量，导致银行呆帐坏账的增加，这必将与银行高管人员的薪酬呈负相关关系。再结合前两个回归结果可以得出银行对总体资产使用效率以及银行本身规模扩张指标赋予的权重比反映银行自身资产质量以及资产使用效率指标所赋予的权重要大，这种重资产规模轻资产质量的事实会造成资源的浪费，高薪不能带来高效。商业银行前三名高管薪酬平均值自然对数与每股收益呈正相关关系且关系显著，这说明商业银行的盈利性水平对高管薪酬有着显著的正向影响。商业银行前三名高管平均薪酬的自然对数与资本充足率呈负相关关系且统计关系显著，这说明在短期内，一方面由于资本充足率的提升会使部分资金闲置导致银行贷款规模的减小，势必会影响到利润水平的提高；另一方面资本充足率的提高会降低利润存量，减少年终审核的利润量，所以高管人员的薪酬会间接地因此而降低。

四、结论及建议

通过对我国八家上市商业银行高管薪酬与银行绩效的实证分析，本文得到以下结论：

（1）银行规模因素对高管薪酬的影响较大。回归分析结果可以看出商业银行前三名高管薪酬平均值和商业银行总资产对数呈显著的正相关关系，这说明商

业银行规模对高管薪酬是一个重要的影响因素。

（2）商业银行股东回报水平是影响高管薪酬最重要的因素。这八家上市商业银行的每股收益与高管薪酬均值正相关且关系显著。这说明八家上市银行在确定高管薪酬时将商业银行的盈利性水平作为制定高级管理层薪酬政策的重要依据。

（3）商业银行资产使用效率比较低。实证结果得出前三名高管薪酬平均值的自然对数与净资产收益率负相关，说明商业银行的资本增长速度大于净利润的增长速度，我国上市商业银行为了占据更大的市场份额，纷纷增设银行网点吸收存款，造成了银行资产的快速扩张，并利用派生存款放出更多的贷款，而不是使资本使用效率的提高来增加净利润。

（4）另外，前三名高管薪酬平均值自然对数与资本充足率指标呈显著的负相关关系，与银行的不良贷款率呈正相关，说明银行在放贷的过程中没有充分审批贷款人的资信水平，降低资格审核标准，一味地追求高贷款率.以享受存贷利差带来的巨大收益，这将造成呆坏账的增加，资产质量的降低，由于资产的扩张速度较快，呆坏账的占比还是比较低，但这些都是存在潜在风险的，而风险管控好坏却对银行制定高管薪酬制度影响不大。

综合上述结论，本文认为商业银行高管薪酬不仅要建立在盈利水平的高低上，还应该充分考虑银行资产的安全、银行管理能力和银行的长远发展上，银行高管薪酬的水平制定应将盈利性、安全性和流动性等相应指标囊括在内综合考虑，并赋予合适的权重；商业银行应由依靠规模扩张的外延增长模式转为依靠资产质量改善和盈利能力提高的内生增长模式，提高资产的使用效率，避免资源的浪费；银行要加强监管约束机制、完善商业银行对外信息披露，做到信息透明，从而达到银行长远健康的发展。

参考文献：

[1]宋增基、陈全、张宗益.中国上市银行股权结构与绩效的实证研究[J].金融研究，2007.

[2]宋增基，卢溢洪，杨柳.银行高管薪酬与绩效关系的实证研究[J].重庆大学报，2009.

[3]黄典.上市股份制商业银行高管薪酬激励实证研究[J].经营管理者，2009.

[4]叶伟，黄明凤.股份制商业银行高管薪酬与绩效分析[J].统计教育，2010.

[5]李可佳.经营者薪酬激励机制与商业银行经营绩效[D].北京，北京工商大学硕士论文，2007.

[6]财政部.《中央金融企业负责人薪酬审核管理办法》.财金〔2010〕11号.2010.

[7]陈潘武，洪军.上市银行高管薪酬与治理绩效的实证研究[J].浙江社会科学，2008.

[8]Baker， G.，and B.Hall.1998.CEO Incentives and Firm Size [R].NBER Working Paper.

[9]Jensen， M.，and K. Murphy. Performance Pay and Top -Management Incentives [J].Journal of Political Economy，1990.

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关键词：商业银行；非利息业务；经营绩效；回归分析

一、引言

非利息收入能否提高商业银行绩效，这是众多学者和银行管理者一直关注的问题。国内外对于非利息收入与商业银行绩效的关系的研究，主要分为两派观点：一种观点认为非利息收入业务可以增加银行收益率；另一种观点反之，认为非利息收入不仅不能带来银行收益的增加，反而会因为开展非利息业务而增加风险，加大波动性，从而降低银行的收益，降低银行绩效。

早期的研究大多强调非利息收入的正向积极影响，例如Lepetit等（2008）对欧洲银行业，以及Calmes等（2009）对加拿大的银行业非利息收入业务发展进行了深入探讨和分析，研究都表明非利息收入业务的发展的确会增大银行收入的波动性，提高了银行的风险系数，从而降低银行的绩效。从国内相关人员的研究来看，娄迎春（2008）的论文表明非利息收入占比对资产收益率是起负作用的。但是在盛虎等（2008）的研究中则得出相反的结论，张羽等（2010）的研究表明非利息收入的增长会产生风险分散化效应，同时非利息收入也会衍生恶化风险与收益权衡关系的可能性。

二、我国商业银行非利息收入与经营绩效之间的实证研究

1.研究假设

商业银行拓展非利息业务是为了增加非利息收入，扩展银行的业务范围，通过业务范围的扩展促进商业银行经营绩效的提高。因此，本文的研究假设为：商业银行非利息收入占比与商业银行经营绩效之间存在正向相关关系。

2.模型设计

面板数据是将截面数据与时间序列数据综合起来的一种数据类型。它能够克服时间序列数据和截面数据容易出现的自相关、序列相关和异方差等问题，是一种更为有效的模型估计方法，也更符合实际的经济意义。根据上述分析，本文选择面板数据模型进行回归，来考察非利息收入与银行盈利水平之间的关系。本文设定的基本模型为：

根据表1和表2的输出结果显示，国有商业银行样本组和股份制商业银行样本组的Prob的值两者分别为0.9881和1.000，都远高于0.07，因此无法拒绝原假设，应使用个体随机效应模型。

3.样本的描述性统计分析

在进行回归分析之前，我们首先对解释变量NIIR和被解释变量ROA进行简单的描述性统计，以便更好的分析样本数据的变化趋势。

表3是根据截面数据对国有商业银行和股份制商业银行的统计性分析。从ROA均值看，6家股份制商业银行银行的税前总资产利润率普遍都高于5家国有商业银行，尤其是招商银行和民生银行的表现十分抢眼，达到0.15326和0.12934。从NIIR的数据看，国有银行的非利息收入占比普遍高于股份制商业银行，表现较为突出的是中国银行和中国建设银行，其非利息收入占比分别为0.17730和0.14954；但其中不容忽视的是民生银行，在11家银行中的非利息收入占比名列第一，其非利息收入占比达到了0.19864，而且税前总资产利润率也达到了0.12934，超过了所有国有商业银行和其他股份制商业银行的平均水平。

4.回归分析

本文使用Eviews的equation estimation功能对模型进行回归分析，列示了国有商业银行样本组和股份制商业银行样本组使用个体随机效应模型进行回归的结果。

根据国有企业银行样本组的回归结果，调整后的R-squared为0.7882，模型的拟合度较为理想。COST、LNGDP、LNASSET的系数都通过了T检验，是显著的。模型的拟合度较好，非利息收入占比与LNGDP增长率显著影响了国有银行的税前销售利润率，利润率与宏观经济同步增长，并且非利息收入与此相关。而NIIR未通过显著性检验，说明5家国有商业银行样本组的盈利能力受非利息收入的影响较小，这可能是由于现阶段在5家大型国有商业银行的营业收入中利息收入仍然占主导地位，而非利息收入在营业收入中的比重比较小，但其系数为正，表明对国有商业银行来说，非利息收入在营业收入中比重的提高在一定程度上是可以增加经营收益的同时。但是，COST的系数为负，说明营业费用率对股份制商业银行的经营收益呈显著的负相关。

是股份制商业银行的回归结果，调整后的R-squared为 0.7359，说明股份制商业银行样本组的拟合程度也较高，与国有银行的数据相近。其中，NIIR、COST、LNASSET、LNGDP均通过了显著性检验，说明非利息收入占比、营业费用率、资产规模和LNGDP对股份制商业银行的盈利能力有显著性的影响。但是，COST和LNASSET的系数为负，说明营业费用率和资产规模对股份制商业银行的经营收益呈显著的负相关；同时，NIIR的系数为正，说明对于股份制商业银行而言，非利息收入占比的提高对银行绩效具有促进作用。

5.实证结果的解释与分析

通过利用面板数据模型，通过实证分析了非利息收入占比对银行绩效的影响，具体的回归结果见表4和表5。其结果可见，对于国有银行和股份制商业银行来说，非利息收入业务对银行绩效呈现正向作用。同时，股份制商业银行组的非利息收入占比对银行绩效的影响要低于国有商业银行组。从营业费用的来看，国有商业银行资金规模大，营业网点广泛，历史悠久口碑信任度较为高，大型企业的优质客户多等优势下，能够为非利息业务的开展节约更多的营业费用。而对于股份制商业银行而言，要想最大化发挥非利息业务的正向作用，不仅要努力提高非利息收入占比，同时要控制成本费用。

三、建议与政策

1.扎实传统业务，完善非利息业务产品结构

无论是国有商业银行还是股份制商业银行非利息收入业务增长不均衡，绝大多数是依靠中间业务的手续费及佣金收入拉动，其他例如交易净收入投资收益以及其他业务收入占比非常的小。种类选择恰当，一方面可以使有关业务顺利地进入市场，另一方面能快速扩大业务量，使非利息收入迅速增长。从我国商业银行近期主客观情况来看，非利息收入业务主要种类选择是加工业务，辅之是咨询业务，并且逐渐为从事交易业务创造条件，实现非利息收入业务种类多样化。

2.增强产品创新能力，提升发展空间

从目前商业银行的实际情况来看，非利息收入业务缺乏自身的特点，大多产品都是相互的模仿和参照，缺乏创新力，在我国非利息业务发展现状的基础上，各银行应该结合自身的实际情况和特点，制定出一些如积极研发新的非利息业务产品、完善非利息业务结构、增加非利息收入等恰当可行的实施规划。通过健全非利息业务产品创新的评价机制、推广机制、风险控制机制等来进一步完善非利息业务拓展的风险范防机制。

3.加强与非银行类的金融机构合作

我国市场利率化背景下，一方面制约了银行的多元化发展，资本、债券市场的发展，商业银行的业务经营范围受到限制，使得很多非利息业务都无法顺利展开。与非银行类的金融机构结成战略合作同盟形成了商业银行和非银行类的金融机构的外部业务合作，这种合作关系实现了双方的优势互补，而且并没有触犯制度和法律的规定。

4.加强监管和风险控制，规范不合理收费

政府应发挥“看不见手”的作用，加强引导银行非利息业务的健康发展。通过完善相关法律法规、规范市场竞争秩序、加强金融监管来为我国上市商业银行非利息业务营造良好的外部运行环境。2008年因对证券化产品创新过度的监管不足而导致的金融危机，让人们意识到监管和风险控制的必要性。对商业银行的经营实行宏观审慎的监管理念被提出，而且尤其是强调了对金融衍生品的创新和表外业务的发展的审慎监管。这给我国商业银行非利息业务的发展带来了很大的启示。因为在我国商业银行已有的一些金融衍生品和非利息业务中，也隐含了较高的危险，这就需要商业银行自身加强对风险的控制，也需要监管部门对此实施的严格监管。

参考文献：

[1]冉光和，邵洋.中国商业银行市场势力及其社会福利损失研究[J].统计与信息论坛.2013.

[2]马岩，韩松，雒立旺.我国商业银行中间业务发展分析――以12家上市商业银行为例[J].安徽商贸职业技术学院学报（社会科学版）.2012.

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关键词:银行效能;CAMEL法;资产收益率

中图分类号:F83

文献标识码:A

文章编号:1672-3198(2010)13-0191-02

1 引言

从1999年国家剥离了工、农、中、建四大国有控股银行的1.4万亿不良资产后,国有控股银行就开始了股份制改革的历程。如今,工、中、建三大行已经成功实现了股份制改革并成功上市。中国农业银行也于2009年股改成功,并预计2010年上市。那么脱胎换骨后的国有控股银行的效能究竟提升了多少,相比较与国家非控股银行来讲效能又是处于一个水平呢?本文将这两类银行的效能水平进行比较分析,对于我国银行业的发展有着重要的意义。

2 理论研究

2.1 研究银行效能的指标体系

由于本文下面将采用CAMEL法中的指标体系对各商业银行的经营状况进行全面评估,所以依据该法中所要比较的指标,我们在这里将指标体系具体设定为银行资本充足率、问题贷款的比率、银行资产收益率、以及银行流动性比率、贷存款比率等。

2.2 明确比较的对象

文中所指的国有控股银行专指国家股在其中达到绝对控股比例的工、农、中、建四大国有商业银行。非控股银行专指我国除四大国有商业银行外的股份制银行、城市商业银行与外资商业银行的总称。由于数据来源的非全面性以及为了提高最后结果的说服力,在非控股银行的分析中我们主要选择一些综合性银行的数据,具体包括交通银行、中信银行、浦发银行、兴业银行、民生银行、招商银行。

3 CAMEL指标体系分析

3.1 国有控股银行中国工商银行2.6级,中国建设银行2.2级,中国银行1.6级,中国农业银行3级,交通银行1.6级,中信银行1级,浦发银行2级,兴业银行1.4级,民生银行1.8级,招商银行1.6级。

对比之下我们发现国有控股银行的评级结果整体上要低于非控股银行的总体水平,但是针对不同的方面又是各有差异。

4 分析二者产生差别的原因

4.1 问题贷款所占的比重分析

一家银行的资产质量是监管部门衡量银行总体经营状况最重要的依据。根据表一和表二中的数据我们可以看出工、农、中、建的问题资产所占的比率要明显高于后面的非控股商业银行。这也是造成最终国有控股银行的效能低于非控股银行的最关键的一项。国有控股银行的问题贷款数额巨大是由来已久的问题,原因很多:首先,国有银行的贷款对象一般是国有企业,国有企业本身的低效运行机制就决定了国有控股银行贷出资金的回收风险性。即使是改制后的国有企业,服务主体大多是垄断行业,竞争风险较小,经营效率较低,从而还贷能力也很差。而且,2003年改制之前国有商业银行还不是真正意义上的企业,它通常兼有政策性的作用,即首先要为社会利益服务。其次,虽然1999年国家为四大行剥离了1.4万亿不良资产且如今的工、农、中、商都已经成功改组成了股份制商业银行,但要想让人们和管理者真正从思想上改变还是存在着一个时滞。一旦不良资产大规模形成,缺乏成本约束的核销剥离、财政“埋单”势所难免,其结果必然增加金融道德风险,反过来鼓励寻租行为。如此循环,国有商业银行的不良贷款噩梦难有终结。

4.2 贷存款比率分析

工、农、中、建的贷存款比率要低于后面的几个非控股商业银行。贷存款比率是商业银行资产配置的主要指标,同时也反映出了银行资金的流动性水平。国有控股商业银行的贷存比大多在55%左右的水平,比着中央人们银行对于商业银行的资产负债比例管理上限70%低了15个百分点。相比之下,这六个国家非控股银行中的贷存款比率就很合适。国有控股银行的这种超存现象产生了很多不利影响:对可持续发展不利,使资金使用率下降,同时降低了银行资金的流动性和效能。

4.3 资产收益率分析

国家非控股银行的整体资产收益比率平均保持在1.3的水平,整体上要高于国有控股银行。国有控股银行的资产收益率相对较低可以从两个方面找出原因:约束与激励机制。国有控股银行在约束与激励机制方面存在明显缺陷。(1)银行自的差异,决定着银行行为的差异。国有控股的银行最大股东是国家,这就使得占有较小份额的小股东们以及职工们的自主性受到一定的限制。

(2)国家非控股银行中的激励机制与约束机制都要比国有银行有份量起到更大的效果;其次,规模经济与不经济。国有控股银行作为一个企业整体规模比较大,总资产以及净利润的绝对数值都比较高,但是由于采用分支行模式,管理层较多,企业链条拉的过长,从而形成了规模不经济。非控股银行则是整体规模不太大,也有与其规模相匹配的技术水平与管理水平等,结果就是规模经济,而且会继续朝好的方向去发展。

4.4 资本充足率分析

我们从数据中同样可以看出非控股银行中存在的潜在隐患:即资本充足率的相对不足(除中信银行外)。原因可能是由于这些非控股银行还处在发展的快速成长期而非稳定期,各项业务发展太快,在一定程度上忽略了自有资本的不足。正是由于资本充足率的不足使得非控股银行的效能打了折。而相比之下的国有控股银行中资金较充足,发展较稳定,这是非控股银行值得借鉴的。

5 结语

在这里银行效能从两个层面上讲起:即微观效能和宏观效能。微观效能方面,我们通过CAMEL法评出的最终结果我们发现,虽然国有控股银行总的经营规模超过非控股银行,但是除了资本充足率较好于非控股银行外,在资产质量、收益状况以及流动性这几个方面都存在明显的不足与缺陷。而且最终的评级结果也证明了国有控股银行的效能水平要在一定程度上低于非控股银行;但是在分析原因的过程中我们发现,我国国有控股银行的一些缺陷源自于一定的客观性,即在宏观效能方面,国有控股银行承担着比非控股银行更多的责任。最明显的从数据中我们发现国有控股银行一方面存贷款比率不足,另一方面问题贷款情况还较为严重,这都与贷款对象即多数的国有企业的资信水平和盈利水平有着密切的关系,不能单从银行方面找原因,更多方面这与国家经济发展政策与方向有关。国有控股银行在承担这一责任时不可避免的承担了这一风险。

要想提高国有控股银行的经营水平,我们可以从以下几个方面进行改进:首先,向国有银行中引进激励与约束机制以及市场竞争机制,并要确保有一个合适的外部环境使这些机制发挥效果;其次,国有银行一贯实行的行长长期负责制同样使得银行内部缺乏一定的竞争与制衡机制,为了改变这一现象,国家可以限制任期时间以及任期届数;再次,针对国有银行超存现象,应鼓励银行把贷款总量提上去,特别是鼓励国有控股银行向民营的以及新兴的产业发放贷款。但同时要保证问题贷款的比例不因此受到影响。

虽然非控股银行的效能水平高于我国控股银行,但比起国际上一些大的银行还是存在着不小的差距,所以这些非控股银行要想发展的更好,在不断扩大经营规模的同时还应尤其注意资金充足率的达标。总之,我国的银行业方兴未艾,各类银行针对自己的不足去努力改善,一定会有更好的发展。

参考文献

[1]朴明根等.银行经营管理学[M].北京:清华大学出版社,2007.

[2]张向菁.商业银行竞争力研究[M].北京:中国金融出版社,2004.

[3]曹凤岐等.中国商业银行改革与创新[M]. 北京:中国金融出版社,2006.

[4]戴颖等.我国商业银行绩效评估指标体系的构建与应用[J]. 统计教育,2009.(7):55-59.

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【关键词】招商银行 信用卡 竞争优势

当前在我国信用卡市场上面，行业的竞争不可谓不激烈，而且各家银行纷纷针对自己的信用卡业务推出各类的相关活动内容，从而不断刺激用户进行办卡等业务的办理。但是从诞生开始，招商银行信用卡经历了数年的攻坚经营，以及对整个信用卡市场的逐步占领之后，逐步在我国信用卡市场上崭露头角，并已经展现出其自身所具备的强大竞争实力。那么就招商银行在其竞争方面有哪些优势展现呢？

一、发卡量

首先，我们从发卡量上面来看。一个银行信用卡业务的发卡量并不是随意决定的，而是跟这家银行所设立的信用卡业务相关联的，特别是与本身收入的相关基础条件有关。而且从整个业务角度来看，信用卡业务的消费额是与发卡量呈正相关，发卡越多消费额就越多，而且相关的贷款额度也会更加的高。同样的，银行信用卡业务相关联的利息收入以及非利息的收入也会相应得到提升。根据之前中报调查的数据显示，我们发现，到2009年的时候中国整个信用卡业务市场上面发卡量排名前三名的分别是中国工商银行、中国招商银行以及中国建设银行。而且从发卡量来算，这三家银行在信用卡的发卡量方面几乎都超过了一千万张，全部都属于发卡的大行，在整个中国的信用卡市场上面占据了60%以上的市场占有率。而且，在这三家银行里面，特别是招商银行更是在其信用卡相关的业务方面做了更加细致严谨的布局，以及利用自身更加优质的业务服务，在短短数年之内其发卡数量就稳稳居于全国市场第二位，而且单其自身就占据了18.02%的市场份额。特别是在内地市场上面，其相关的国际标准双币信用卡业务已经占据了全国市场的近三分之一的份额。

二、单卡盈利能力

在不断实现业务发展的进程推进中，除了以强大的发卡数量强势进行信用卡银行市场份额的占据之外，招商银行在其单卡的盈利能力方面也表现出了极为强大的竞争实力。而且这个能力的考核标准，最为主要的是通过其自身本身的贷款余额为标准进行参考的。

根据之前的数据内容显示，在2008年的时候全国信用卡业务市场之上，只有招商银行、中信银行以及民生银行这三家银行实现了信用卡业务的盈利，几乎全国市场都还处在试水的阶段。而招商已经开始显露其强大的竞争潜力。2009年的时候，根据全国信用卡业务市场所显示的数据显示，招商银行经过一年的沉淀与发展，已经远远的超越了中国银行、工商银行、建设银行以及交通银行等诸多国有银行，并且直接成为了当年银行信用卡贷款余额最高的银行，其年度的贷款盈利超过了330亿元，而当年信用卡业务收入则已经超过了20亿元达到了23亿元左右的庞大数字。可以说，以超级强大的单卡盈利能力，搭配上强大的发卡数量以及市场占有率，使得招商银行本身在占据了市场高地的基础上，进一步提升银行本身的品牌形象以及业务盈利能力。

三、超低的坏账情况

一家银行如何来衡量其银行自身信用卡业务的优劣与否呢？除了发卡量以及单卡盈利能力之外，对信用卡业务的风险控制能力也是对这家银行的信用卡业务重要衡量指标。而这点则与银行的坏账情况有关。从我国国内的银行信用卡市场来说，如何进行信用卡风险标准的衡量主要看三个数值，就是批核率、迁徙率以及坏账率。而在这里面，坏账率可以说是最为重要和最为平常也与用户息息相关的数值表现。所谓的坏账率从概念上来说，其实就是银行信用卡里面存在的超过半年时间没有实现信贷额度偿还的总额度占据了所有应该偿还的金额额度的比例。我们看一组来自彭博社的调查数据显示，到2009年的9月月底，我国国内银行市场在其总体的坏账率方面的数字为3.3%。而2009年的中报里面则为我们提供了更加详细的数据。里面针对招商银行、中信银行、兴业银行以及深发银行这四家银行机构进行相关的信用卡业务数据公布，其中就坏账率这一块中信占据的最多，将近6%的数字远远的超过了我国国内银行信用卡坏账率的平均水平；而招商则列居第二，拥有差不多3.31%左右的坏账率，持平于国内的平均水平。而其他两家银行则相对比较持平，稳定在2.25%的数字之上。从上面这四家银行在坏账率的数字对比上面，我们可以看得出来招商银行在坏账率上面几乎是与国内的平均水平一致的，所以其银行的信用卡业务在风险控制方面还处在可控制的范围之内。

四、结论

我们将这三项数据内容进行综合的对比分析，我们可以发现，在信用卡业务的综合方面，招商银行拥有者极为明显的优势。不仅仅拥有全国第二的发卡数量，更拥有全国第一的强大单卡盈利能力，而且拥有全国市场第一的贷款数额以及最为出色的贷款业务，可以说，招商银行的强大竞争实力已然彰显无疑

参考文献：

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【论文摘要】本文分析认为现存的中小企业融资制度及相关制度有诸多缺陷与不足，打造一个基于市场充分竞争的全方位多层次、宽领域的立状融资渠道体系，相关各方在融资关系中良性互动，使有价值的中小企业在成长发展的各个阶段得到对应的资金支持，构建、形成一个和谐的中小企业融资制度体系是解决中小企业融资难的正确途径。

【论文关键词】中小企业融资制度安排和谐

中小企业是我国国民经济发展的重要力量，它产生60%GDP．实现70％人El就业，50％的财政收入在技术创新方面，中小企业创造65％专利发明，75％以上技术创新，以及80％以上的新产业开发。但与中小企业在国民经济中所占重要地位相比，其所占银行贷款总额的比例是相当低的，始终在5％上下徘徊，远远满足不了中小企业自身发展的需要中小企业融资难的问题始终也没有得到解决。

一、解决中小企业融资难问题的意义

1．解决好中小企业融资难问题，有利于提高中小企业的投资积极性和经营积极性．促进其健康营运，增强其自主创新能力，实现经济增长方式的转变和“走出去的发展战略。

2．解决好中小企业融资难问题．能遏制地下金融和非正常金融进一步泛滥，降低金融风险。

3．解决好中小企业融资难问题，将缓解社会就业压力

4．解决好中小企业融资难问题有利于加快国有企业改革和国有资产重组。因为融资难问题不存在了．中小企业便于参与国有企业改革和资产重组．投资改制中的国有企业．便于中小企业为大型国有企业配套服务，也便于吸纳国企改革过程中分流出来的职工就业等等。

5解决好中小企业融资难问题突破了中小企业发展瓶颈，有利于其持续快续健康发展群众的生活水平和福利才能普遍改善提高建成和谐社会的目标方能最终得以实现。

二、中小企业融资难的症结：残缺的不合理的融资制度安排

近段时间以来，有许多学者、研究机构政府官员和金融实践工作者从不同的角度层面分析了中小企业融资难的原因，给笔者以启发。笔者认为我国中小企业融资难的实质在于现存的残缺的不合理的融资制度安排。

1．政府方面

我国的市场经济尚处于发展的初期它缘起于计划经济．是经过改革开放逐步过渡过来的。我国的市场从总体上说，是一个自上而下形成的市场。市场的决定力量来自于政府行为。市场的供给和需求等参与者是相对被动的政策接受者。因而我国的融资市场带有浓厚的“政策市的特征．政府的职能和政策选择对中小企业的发展具有决定性的作用。长期以来．我国政府只重视和扶持大型国有企业，选择实施的是金融抑制政策．中小企业在经济转型中受到所有制歧视和规模歧视．融资被边缘化，是典型的弱势群体。到目前为止，政府远未形成出善的可执行性好的针对中小企业融资的基础性制度安排，比如需要政府制定的金融政策，会计制度．审计制度，合同可执行的法律框架司法制度，企业债务登记制度，征信体系制度等等。

2．融资渠道方面

总的说来，我国的融资渠道结构残缺不全不合理，根本不能满足中小企业发展的融资需求。

(1)商业银行。四大国有商业银行处于垄断地位．除此而外有股份制银行如民生银行、浦发银行深发展．还有城市商业银行城市信用合作社等，这些银行机构一是布局不合理．在县以下的区域几无网点．二是它们贷款目标定位主要是大中型企业．尤其是国有企业中小企业向其贷款的普遍形式是不动产抵押，所获融资额极为有限。在现存的银行体系中，奇缺专门为中小企业服务的真正市场化、地方化的中小银行。最近有媒体报道．2005年末，商业银行储蓄达到14万亿元，人民币存差(存款余额减去贷款余额的差额)与贷款余额之比攀升到47．28％，这表明商业银行每吸收100元存款只有约53元发放了贷款进入实体经济领域，而有47元滞留在银行间市场或者中央银行。可见商业银行对中小企业惜贷”有多严重！难怪有些中小企业家发出贷款难，难于上青天的感叹。

(2)资本市场。资本市场包括股票市场和债券市场。股票市场融资条件高，一般中小企业不满足直接进入股市融资的要求，即使进入中小企业板块的也少的可怜股票市场层次单一，没有中小企业融资的制度安排。债券市场比股票市场还不发达、还不完善，目前中小企业根本不要指望通过发行债券融资。

(3)风险资本缺乏。中小企业在种子期．初创期、成长期急需要天使资本，风险资本的支持但遗憾的是支持中小企业发展的各种风险投资机构不成气候。

(4)民间融资。政府为防范金融风险，多年来一直对民间金融进行取缔和严厉打击，民间金融只能带着“非法”的帽子，艰难地在夹缝中生存。事实上中小企业有一部分融资就来自于民间资金民间金融有待合法化。

3，信用中介方面

没有完善的中小企业信用中介体系．信用不发达，没有相应的信用制度安排，以提高担保放大倍数，扩充融资担保额度。

4．中小企业自身方面

中小企业产权不明公司治理欠规范、内部管理混乱、信息不透明等等也是造成其自身融资难的重要原因之一。

三、构建和谐的融瓷制度安排是解决中小企业融资难的正确出路

中小企业规模小、经营灵活、盈利能力非常强．其中有的边际盈利能力可达甚至超过100％．中小企业对国民经济的突出贡献有目共睹．其重要性正日益得到政府及相关各方的重视。2006年是”十一五规划开局之年．在开局之年就应抓紧完善中小企业融资制度安排．尽快解决中小企业融资难的问题．促进中小企业跨越式发展，顺利实现十一五”规划总目标。构建和谐的中小企业融资制度应从以下几个方面进行

1．我国加入WTO以来，随着”引进来和”走出去战略向广度和深度推进，国内会出现越来越多的形形的投资融资机构政府应从维护国家利益和民族利益的原则出发．以市场化为理念来构建金融制度。具体到中小企业融资制度安排来讲，政府在制定、完善各项融资及其相关政策制度法律法规时．应符台市场经济规律取消行政干预体制歧视和规模歧视．利率市场化．在加强监管的条件下，允许各种融资形式的合法存在政府只管建立一个市场化的融资制度平台，只要市场不失灵，资金供求方的行为不违反市场规则，不损害国家利益．民族利益，政府就没必要管。

2．打造一个全方位、多屡次覆盖各种类型的处于不同生命周期阶段的中小企业融资需求的融资渠道体系：

(1)动用各方力量，加快建成一批布局合理的中小银行、卫星银行，针对中小企业．卫星企业开展融资服务，与现有各种商业银行一道构成一个完善的银行体系。各种类型．各种体制各种规模的银行基于各自的优势及其对收益、风险的驾驭能力自主地对企业客户进行市场细分．自主地确定目标市场开展融资业务。各种银行间基于市场化的原则完全可以展开充分竞争，以促使银行的优胜劣汰，以保证整个银行体系的管理能力、抗风险能力，竞争能力持续提高

(2)完善证券市场。创新金融制度构架多层次证券市场，为中小企业的成长提供市场化的金融支持。股集市场：健全股权融资体系按上市门槛和交易成本的高低．形成主板市场创业板市场．三板市场等等。债券市场：加快建设企业短期融资券市场企业长期债券市场以及区域债券市场，方便企业(包括中小企业)根据自身信用等级高低发行不同级坎的债券直接融资。健全的证券体系不但可以减少企业对银行贷款的依赖，降低银行贷款在全社会的融资中的重要性而且可以分散目前整个金融体系的系统风险降低银行发生危机的概率还会迫使银行在贷款业务上更多的面对中小企业客户。

（3)抓紧时机，逐步建立和完善开发性金融机构、风险基金、信托投资公司，票券公司．财务公司保险公司，租赁公司使中小企业在孵化．创办期间就能得到资本金的支持

(4)发展、规范民间融资渠道。事实表明我国民间金融有广阔的发展前景和旺盛的生命力为中小企业的发展、壮大做出了重要贡献。建议国家尽快颁布《民间融资法》等相关法律法规，将民间融资纳入法律规范和保护范围．大力发展各种民间金融组织。

3形成科学有效的信息甄别机制，大大降低银行与中小企业之间的信息不对称程度，降低融资的交易成本．．提高融资效率

(1)大力推进信用体系建设．培育良好的信用环境：构建完善的社会信用体系。一是大力发展社会信用服务中介机构信用服务机构和信用监督管理机构等组织体系，积极扶持独立信用评级机构．二是营造诚实守信的良好氛围，采取多种形式宣传诚实守信的重要性．完善信用奖惩制度；应尽快建成健全中小企业信用体系．让中小企业信用信息及时、准确方便快捷、高效地交换．实现中小企业信用管理监督社会化.

(2)建立健全中小企业信用担保机构，努力构建融资担保体系。我国应该成立专门的中小企业信贷担保机构、再担保机构．完善信用担保的行业准入、信用评级、风险控制和补偿机制加强担保业的权威与自律等相关制度建设，形成合理的中小企业信用担保体系．采用多种担保形式，进行担保形式的创新比如信用保险．动产担保等等．为中小企业的融资服务。

4中小企业要自已建立起有效的内部风险防范机制．提升自身形象，提高信用等级

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从读大学那天起，“金融”二字就注定成为郭荣丽人生的主题词。

在象牙塔里学习和教授了8年财务与金融相关知识后，她将所学应用于实践，历任招商银行总行会计部总经理助理、副总经理、深圳分行南山支行行长、总行会计部总经理，以及渤海银行CFO等职。当中国金融产业链条不断发展，银行卡成为国计民生中的重要角色后，郭荣丽又加盟中国银联股份有限公司（以下简称“中国银联”），出任CFO一职。

郭荣丽用了迄今为止三分之二的生命，体验了改革开放31年我国商业银行和银行卡产业的发展历程。而在她看来，今后梦想的实现，也将有赖于中国金融业的发展与进步。

金融，是郭荣丽的梦想，也将是她的一生。

梦之前奏

1978年，中国实行改革开放，这一年的春天，16岁的郭荣丽背着物理和化学课本，走进了大学。郭荣丽懵懂地发现，喜欢理科的她所报考的经济学，其实是一个文科专业。这个美丽的错误，让她邂逅了未来的梦。

本科毕业后，成绩优异的郭荣丽开始留校任教，并继续攻读研究生课程。虽然她主要教授的是会计，但因为授课科目有银行会计等，她对金融相关知识掌握得也很全面。当老师的郭荣丽喜欢把“备课”称作“背课”，她需要认真研读金融专业相关书籍，融会贯通写成教案，然后“全部背下来”，教授给学生。这段象牙塔里的生活，看似与后来完全不同，却为她日后在金融行业的实践奠定了坚实的理论基础。

梦之起航

1989年，郭荣丽从内地飞到深圳，加盟招商银行。

虽然教了那么多年银行会计，郭荣丽心里还是有些打鼓，因为“那毕竟是书本上的东西”。很快她发现，书本上的东西应用于实践，是如此得心应手。

郭荣丽当时加入的是招商银行的会计部，其工作范畴包括银行财务和银行会计。在银行，“财务”与“会计”是两条线。银行会计主要是银行账务的具体核算，以及处理银行柜面的支付结算问题，也就是银行通过柜面对外所提供服务的具体纪录；银行财务针对的是银行内部的资金管理与运作，比如资本金的管理、成本费用的控制、财务预算的制定、经营指标的测算与执行、绩效考核等。这两条线就好像两个门派的剑法，外人看来同是使剑，套路原理却全然不同。会计部的工作，就是要将这两条线结合起来。

郭荣丽8年“背课”的经历，让她成为少数可以将两种剑法融于一体并挥洒自如的人。很快，她就升任会计部总经理助理、副总经理，此后又成功竞聘招商银行深圳分行南山支行行长一职。两年后，她被调回总行会计部，又过了半年，出任总经理一职，作为招商银行会计机构负责人，全面主持会计部的工作，这一干就是10年。

2002年3月27日，招商银行成为继深发展、浦发银行、民生银行之后第四家发行上市的股份制商业银行，在上海证券交易所公开发行15亿A股。2003年，招商银行打完了3年的“质量攻坚战”，一方面，五级分类口径的不良资产从20％降至4.5％，“一逾两呆”从16％下降到3.9％，不良资产的绝对额也在下降，提前一年半实现了上市前对股东的承诺；另一方面，自2000年以来的新增贷款累计不良率仅有0.23％，贷款收息率达到了98％。

在这个过程中，由郭荣丽所带领的会计部功不可没。

银行上市后，郭荣丽的工作变得更加繁重。刚出了年报，就要出第一季度的季报，然后是半年报，出完第三、第四季度季报，又是年报⋯⋯循环往复。同时，这也是招商银行大踏步拓展境外业务的阶段，在资金管理、风险控制等方面，对郭荣丽提出了更高的要求。也就是在这个时候，郭荣丽完成了她的博士学业。她将自己的实践经验总结成博士论文―《我国商业银行财务管理制度创新》，此文后被编入会计理论探索丛书出版，郭荣丽也因不断开辟金融会计工作和理论研究的新天地，被业界和学术同行誉为“厚积薄发的金融会计理论探索者”。

谈起那段日子，郭荣丽说得更多的，不是辛苦，而是感情。“我一直看着招商银行发展壮大，这里倾注了我最好的时光和年华。当一个人把所有的精力和感情都投入自己所从事的事业，你就会非常非常爱它。”

梦之跳跃

郭荣丽的光芒被越来越多的人所关注。

2005年9月6日，在中国国务院总理和时任英国首相的布莱尔见证下，我国第一家在发起设立阶段就引入境外战略投资者的中资商业银行―渤海银行筹建工作进入开业准备阶段。郭荣丽受邀出任CFO一职。

离开被她视作“家”的招商银行，固然有许多不舍，但渤海银行让郭荣丽的金融梦更加丰富了。毕竟，这是1996年以来获中国政府批准设立的第一家全国性股份制商业银行。“以前都是农村信用联合社、城市商业银行等改制过来的。可以说，渤海银行是那10年里第一家全新的商业银行，并且有渣打银行作为外资银行的积极参与，与外资的合作十分有挑战性。我当时在想，自己在大学当过老师，教过银行课程，做过支行行长，也做了银行会计部总经理，有了这些经验，参与一家新银行的创建就是我的梦想。”

在这片新的天地，郭荣丽搭建了战略管理工具，构筑集中运营平台，营建全方位业绩评价体系，一举奠定了渤海银行“责任明晰、运转高效、保障到位、支持有力”的财务平台。

梦之延伸

随着中国金融业的不断发展，金融产业链条日益延伸和完善，郭荣丽的梦想舞台也愈加广阔。

2002年3月26日，就在招商银行上市的前一天，中国人民银行批准设立了我国的银行卡联合组织―中国银联股份有限公司。作为我国银行卡产业的核心和枢纽，中国银联的成立标志着“规则联合制定、业务联合推广、市场联合拓展、秩序联合规范、风险联合防范、品牌联合创建”的产业发展新体制正式形成，标志着我国银行卡产业开始向集约化、规模化发展，进入了全面、快速发展的新阶段，也标志着我国金融产业链的再次延伸。

在渤海银行工作3年半后，2009年7月，郭荣丽出任中国银联CFO一职。这是一个与传统商业银行不同的金融企业，她此前的很多经验暂时都无法应用，但换言之，这也是一个完全新奇的梦。

上任伊始，她就展开了分公司调研之旅，带领财务团队充分了解各分公司的业务发展情况、当前财务状况、面临的挑战和对策，以及有关财务问题的思考与建设等。经过深入调研和思考，结合中国银联的特点，郭荣丽提出“预算管理为龙头、集中核算为基础”的高效的财务管理体系。她从一名商业银行领导成功向银行卡组织财务掌门转型，迅速构建起规范有序、职责明确、运行高效、与中国银联相适应的财务管理体系，提高了中国银联的财务管理水平，确保了公司目标的实现。

这一年，《新理财》杂志社评选年度十大CFO，郭荣丽榜上有名。在发表获奖感言时，她说：“银行卡是一个非常年轻的产业，在这个朝阳产业里的CFO，有很多工作可以做。作为企业，我们希望中国人走到哪里，银联卡刷到哪里；作为CFO个人，我希望带领自己的团队，配合中国银联，将中国的银行卡产业做得更快、更好、更强大！”

梦之畅想

多年在金融领域打拼的经验，令郭荣丽感慨良多。

在《我国商业银行财务管理制度创新》一书中，郭荣丽提出两个重要观点：其一，财务管理贯穿于企业管理的全过程；其二，财务管理就是风险、效益的合理平衡。

“当一个企业成立，大家首先就要找财务，因为任何一个企业需要记账、算费用、做报表、报税，久而久之，大家会有一个误解，把财务的概念和功能看得很单一，以为财务就是做这些工作的，需要钱的时候才能想起财务。事实上，在企业整个经营过程中，财务都是参与的，只不过大家没太重视它，没有意识到。”郭荣丽说。她表示，财务没有受到足够的重视，也和财务人员本身有关系。目前我国财务队伍自身素质还有待提高，而财务人员的传统是低调，能不说尽量不说。“当企业发展到一定程度，比如上市，大家才会发现财务如此重要。你需要用财务指标来体现你的实力、你的发展、你未来的成长空间。买股票，买的就是企业的未来。”

这也揭示了为什么越来越多CEO由CFO转型而来。因为CFO更容易了解企业最全面、最本质的状况，更容易将市场环境和企业未来量化思考，也就更容易经营成功。从这个意义上说，提高CFO群体在企业中的地位，事实上是提高了整个企业的运营质量。

郭荣丽还认为，财务管理就是风险、效益的合理平衡。“银行的CFO要制定资金运作战略，要负责对资产、负债进行配置和管理，在资本金允许的情况下，配多少流动性资产，多少固定性资产，多少风险资产。同时，银行一定是要赚钱的，而且是要安全地赚钱。所以，要清楚在资本金消耗最小、风险可控的情况下，哪些项目是最赚钱的，在这些项目上，配多少的资金最合适。因此，在银行整个经营管理过程中，财务管理相对是比较难的。”考虑到存贷比指标，大力吸收存款成为银行的普遍经营方针，但在郭荣丽看来，拿到存款，不一定就能赚到钱。“好的财务管理要将资产配置和资金来源结合，而不是单纯靠资金来源决定资产配置。”

在银行财务风险管理中，成本管理非常重要。“不只费用是成本，资本金、负债、资产配置结构，都有成本。风险大了，成本自然就加大。比如前两年金融危机时，如果买了两房的债券，你的成本就会很大，因为风险大了。”

篇10

［论文摘要］随着2006年底向外国银行业全面开放的承诺日渐迫近，我国银行业面对来自国外的大银行，特别是美欧日银行业的日趋激烈的强大竞争，在国际竞争力方面存在哪些问题以及如何解决这些问题，本文试着用分析与综合相结合的方法对此进行初步的探讨。

一、当前存在的问题

竞争是银行业发展的动力。银行业竞争力的体现集中表现为一个国家或地区的金融市场是否发育良好，运作是否国际化和一体化。中国银行业经历了由中国人民银行一家银行完全垄断，到四大国有商业银行股份制改革和众多股份制商业银行兴起的过程，金融市场结构不断演变，竞争程度日渐提高。特别是我国的资本市场近年来的长足发展，以及从业人员的金融风险意识的加强，为提升国内银行业的竞争力奠定了基础。但与世界上的主要银行相比，我国银行业在资本金充足率、盈利能力、不良资产率等方面仍存在着较大的差距，银行的综合竞争力总体上还不强．其主要表现为：

1．目前我国银行业纷纷上市，但由于受以往国家所有制的影响，一些银行尤其是国有商业银行尚未形成完善的独立董事会制度，从而不能形成一个有效的董事会制度为企业提供长远目标和战略方向；监督公司绩效（包括战略和其实施）；和监督公司行政领导的任免，评估管理绩效。这造成了银行的发展动力不足的问题。

2．我国的主要银行尤其是国有商业银行在省级层面上享有相当大的自，其决策往往带有浓重的省级政府政策而非以市场为主导，而总行亦无法直接掌握它们的日常业务，严重削弱了总行的领导地位，从而不能有效地保证整个银行为一个共同的战略目标及方案而努力。

3．一些银行尤其是国有商业银行和一些地方性的银行业务易受政府影响。出于维护地方性或国有企业的利益的目的，地方政府往往会对银行的贷款、信贷政策进行干预，使其贷款具有明显的政策性，这也加大了银行的风险。使其不能对贷款风险进行很好的控制。

4．不能有效地管理人力资源，缺乏良好的人才激励和制约机制。许多银行都存在着以下问题：（1）以员工资历(和其他不透明的因素)而不是以能力来确定报酬和事业发展机会的体制；（2）不完善的绩效管理(绩效的评核、奖励措施、和对员工明确的期望和指标)（3）五大人力资源管理程序（业务规划、要求定义、人员招聘、绩效管理和员工发展）相脱节等。这些问题的存在造成了人才的流失，使我国银行业在的在人力资源方面的竞争力大大下降。

5．不能为客户尤其是一些“黄金客户”提供优质高效的服务，其发展细分服务的能力不强。有效地革新、开发和推广产品的细分服务能力，是提高银行竞争力的又一个关键的因素。有数据显示，在中国10％的大客户提供大约60％的银行利润。而约有10%-20%或更多的银行账户，许多只有不到100元人民币的余额，这就导致了银行资源的浪费和占用。目前我国银行业在这方面普遍存在的问题是不能根据客户的特点提供相应的产品服务，如为有利可图的客户群提供更优质的服务，为不盈利的客户群提供更合乎经济效益的服务(如把低价值客户转移到电子服务渠道)；不能进行有效的客户关系管理；不能通过产品组合优化改善客户群回报率以及不能通过有效的交叉销售，拓展产品使用程度以保留高价值客户。

6．大多数银行未能建立起巩固的风险管理机制和文化。不良资产问题是制约银行业竞争力的关键所在。我国银行业与国外银行业相比较，普遍存在不良资产率过高的问题，这也是造成我国银行竞争力低下的一个主要原因。在大多数银行中未能建立起有效的风险防范的机制和风险管理的制度，以及未能在银行内部培养起员工对风险回报理解的文化。

7．许多银行存在着运营成本过高的问题。我国国有商业银行的人均利润或总利润与国外大银行相比差距甚大。要增强企业的盈利能力必须削减成本。我国银行业的分支机构较多，许多营业网点的经营状况不善，从而形成了高额的成本支出。另外，管理人员对成本控制随意偶然的行为也导致了高成本的产生。还有，对一些IT项目如金卡工程的管理不善使得资源大量浪费也造成了大量的成本支出。

8．我国银行普遍存在员工尤其是一些一线服务人员素质较低，服务态度较差的问题。与国外的银行相比，存在着很大的差距。这与我国银行缺乏对员工职业道德的培训和没有建立起一个良好的企业文化有关。

二、提升我国上市银行综合竞争力的对策分析：

根据目前的现状，预计在金融领域开放后的2-5年中，随着各项减让措施的逐步落实，银行的市场竞争将日益激烈，不断升级，全球的外资银行发展趋势也证明了外资银行对于像中国这样的新兴经济体以及薄弱的金融基础极具渗透力。今后的5-10年将是决定中国商业银行市场格局的关键阶段，作为我国新兴股份制商业银行领头羊的上市银行，虽然在某些指标和业务与外资银行还可以抗衡，但在其它方面还有较大差距，因此上市银行必须加快改革步伐，实现组织创新，提高综合竞争力。

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费1、提高资本充足率，增强我国上市银行的抗风险能力。资本充足率是银行抵御风险的第一道防线，低于巴塞尔资本率的要求势必会加剧银行的风险，从资本充足率指标连续性来说，我国五家上市银行这几年均有不断下降的趋势，到2005年资本充足比率只有招商银行超过10%，民生银行、华夏银行和浦发银行均在8%的最低限上下，而深发展银行的资本充足率小于8%，达不到巴塞尔资本充足率的要求，主要是因为我国上市银行的业务发展很快，随着银行规模的不断扩张，资产不断增加，几家上市银行都在补充资本金，来提高资本充足率，但由于上市银行的再融资速度明显跟随不上规模扩张的速度，由此导致了几家上市银行再融资之后资本充足率仍显示不足。

2、完善内部治理结构，从制度上增强自我发展和自我约束能力。良好的公司治理结构，既是投资者选择银行的重要依据，也是存款者愿意把资金存于银行的重要因素。继续完善法人治理结构，健全董事会机制和总经理经营负责。通过强化法人监管职能、及时准确披露信息、提高银行经营管理透明度等途径，充分保护银行投资者、存款者和服务消费者的合法权益。股东利益与存款人利益发生矛盾时，要优先保护存款人的利益;当大股东的利益与中小股东的利益发生冲突时，要先保护中小股东的权益，当股东利益与企业利益发生碰撞时，要维护股东利益的最大化，进而，确立“以利润为中心”的经营思想，为提高银行整体经济效益提供保障。

3、率先与国际接轨，积极拓展海外市场。我国上市银行应率先与国际接轨，应加强与外资银行的合作。目前外资银行在外汇存款和国际结算业务领域己经分别占领了21%和35%的市场份额，但是外资银行人民币头寸资金的需求和在地域、机构网点设置的局限，会使得它们发展业务和机构设置的矛盾较为突出。这样，它们对我国商业银行的需求必将增加。上市银行可以抓住机会，积极与其开展业务交流与合作，开展金融租赁、票据交易、大额要转让存单、资产证券化等业务创新，可以与外资银行通过在境内、外合资、合作等方式进行包括银行、证券、保险在内的全能银行试点，学习和掌握国际银行业发展情况和金融创新情况，可以同外资合作组织银团贷款等。吸收外国银行资本参与自身经营，对我国上市银行自身素质的提高起到积极的推动作用。4、大力发展银行中间、表外业务，创新赢利模式。我国上市银行虽然发展很快，但其市场定位仍然模糊，提供的产品和服务与其它银行是雷同的，盈利模式仍处于单一状况，基本上都靠传统的存贷利差获利。目前存货款利率都降到历史最低，利差空间越来越小，银行的盈利空间受到挤压，客观上需要银行进行综合经营，创新盈利模式即要在保持稳定的前提下，积极探索其他一些新兴业务并提高其贡献度。

5、完善风险控制机制，降低不良贷款比例。商业银行是高风险行业，风险管理工作的失职，将使银行背上沉重的包袱，上市银行与外资银行相比差距最大的就是不良贷款指标，相对于我国上市银行利息收入占总收入比重的情况来说，不良贷款比率的高居不下对于上市银行来说是致命的。

特别是不良贷款率居高不下的深发展银行，更应吸取教训总结经验，注重经营业务本身的风险控制机制，建立防火墙，提高自身的风险控制能力。可以运用各种风险控制机制，实现内部控制的目的。将内部管理由经验管理转向科学管理，由目标管理转向过程管理。