中小企业风险控制范文

导语：如何才能写好一篇中小企业风险控制，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公文云整理的十篇范文，供你借鉴。

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中小企业风险的出现，与市场环境、国家政策、企业运营等多种因素有关，如果企业不能采取有效的风险控制手段，轻则导致企业经济效益下降，企业商业形象受损，严重情况下还会因资本运作困难而被兼并或破产。文章首先概述了中小企业风险的基本特征，随后在分析中小企业风险控制程序的基础上，分别从预防机制、控制机制和反馈机制三方面，提出了风险防范的有效策略。

中小企业风险的特征

不确定性。中小企业风险的产生，是内外部因素共同作用的结果，除了国家政策、市场环境外，像企业管理失误、资金使用不当等，也会导致企业面临风险。一方面是企业风险具有较强的不确定性，另一方面是中小企业内部没有相对完善的风险防控机制，两方面共同作用导致中小企业所面临的风险大大增加。

客观性。市场风险的发生虽然与人们的经营管理活动有一定的关系，但是从整体来看，无论是风险的发生还是控制，都有其内在的客观规律，而这些规律是不以人的意志为转移的，即风险是客观存在的。从中小企业的管理角度来看，我们进行风险控制机制的研究也必须充分利用这些客观规律，最终才能找出兼具科学性和有用性的风险防控策略。

辐射性。中小企业提供了大量的就业岗位，且大部分产业与人们的生活息息相关，一旦中小企业面临风险，其危害性将会辐射到周围的产业和消费群体。例如农副产品加工企业面临经营风险后，不得不缩减经营规模以节省成本花费，不仅工人大量失业，而且容易造成当地农产品滞销，地方群众的经济收益也会受到辐射影响。

中小企业风险控制程序

风险控制是中小企业内部管理的一项重要内容，直接关系到企业的未来发展。基于风险的危害性和不确定性考虑，在实施风险控制时，必须遵循以下程序：首先，要进行风险分析，具体工作内容包括风险的预判、风险等级评价以及风险的识别；其次，要制定科学的风险控制策略，结合企业实际情况出发，对风险控制策略的具体实施步骤进行详细规划，确保其应有作用的发挥。最后，制定风险控制的反馈机制，例如在风险控制结束后通过会议总结的形式，对风险控制效果进行评价，并进行整理、归档。

中小企业风险控制机制

建立健全风险预防机制

强化风险意识教育，提高风险预判能力。如上文所述，风险具有不确定性的特点，因此必须要通过开展专业教育的形式，提高企业相关人员的风险预判和识别能力，从而及时采取有效的应对措施，避免风险的发生及扩大化。

要建立风险分析机制。许多风险的产生，都是由于企业内部经营和管理不善造成的，因此企业管理层应当定期进行自我审查和全面分析，从企业的经营运作、技术支持、人力资源等各个方面进行预测和检查，从而排除风险隐患的存在。

在有条件的情况下，成立专门的风险控制小组，协调企业内部各个部门的工作信息，从而根据市场形式、政府的变化，及时调整企业发展规划，提高风险的整体防控能力。同时，通过统一指挥，第一时间风险防控对策，集中有限的资源，使企业顺利化解风险。

建立健全风险控制机制

多数情况下，即便是做好了风险预防工作，由于风险不确定性的特点，企业仍然会出现风险危机，这就需要企业管理人员及时启动风险控制措施，将风险所造成的危害降到最低。具体可以从以下几方面着手：

要建立有效的风险控制责任机制。例如，企业职责部门应当如实报道企业风险的发生原因和最新的控制情况，既要保证企业员工的知情权，又要避免造成恐慌，影响企业各项工作的正常开展。企业财务部门应当拓展筹资渠道，为企业工作的开展提供充分的资金支持等。第二，要建立风险控制策略机制，这一机制主要是确保风险控制策略的科学性与合理性。中小企业在面对风险之时，在制定风险控制策略的过程中。要明确制定风险控制策略面临的首要问题，执行标准，评估标准和方式，制定风险控制策略，并确定最佳策略。

建立健全风险反馈机制

风险反馈机制的作用在于提供客观的经验总结和工作反思，从而在今后的企业管理和经营中引以为戒，避免引发类似的风险和问题。

企业应当根据本次风险所造成的损失以及对企业正常工作带来的破坏性影响。制定恢复生产运营的经营机制，例如为企业恢复生产提供相应的资金，或是通过对外宣传重塑企业形象，营造良好的发展环境等。

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一、中小企业财务风险特征

本文中小企业的界定是按企业的资产总额、销售额划分，这两者都在5000万元以下的是小企业，5000万元至5亿元的为中型企业。中小企业的生产活动表现为商品的制造、销售和提供服务，但本质是企业资金的运动和资金的增值，在此过程中，也会面临财务风险，并且由于其财务活动管理上的困难以及自身内部组织的特点，其面临的财务风险有其独特性。

（一）中小企业外部融资风险大　在直接融资上，现行的上市额度管理机制决定了中小企业很难争取到股票上市的机会；在发行企业债券上，因发行额度小也难以获得；中小企业由于本身资金有限，信誉度低等原因也难以满足银行等金融机构的贷款条件，所以中小企业要获得外部资金，需要担保，或者以并不富有的资产进行抵押，使得外部融资风险相当的大。

（二）中小企业更多依赖内源融资 　在融资渠道的选择上，比大企业更多地依赖内源融资。中小企业一般建立的时间较短，缺乏外源融资所需的信用记录和合格的财务报表，信用保证能力差，难以得到外部投资者和银行的信任，因此，只能主要依靠业主的出资和企业的内部积累来滚动发展。在外源融资方式上，中小企业更加依赖债务融资，在债务融资中又主要依赖来自银行等金融中介机构的贷款，中小企业的债务融资表现出规模小、频率高和更加依赖流动性强的短期贷款的特征。

（三）长期投资比率低下 　中小企业由于内部资金相对紧张，外源融资大部分是短期融资，很少有长期闲置资金投资于其他企业的股权和债权，经济灵活性也要求其资产具备更强的流动性以应付不测之需，因此与大企业相比，中小企业金融负债比率高，自有资金比率低；短期金融负债占总负债和销售额的比率较高，长期投资比率十分低下。

（四）营运资金管理水平低，资本结构不合理　中小企业资金使用缺少计划，经营急需资金捉襟见肘，容易陷入财务困境，同时，中小企业负债比例较高，对未来经营与财务的影响大，发生财务风险的可能性较大；中小企业对日常现金缺乏管理，流失、浪费严重，存货积压，存在大量应收账款，偿还到期流动负债的风险较大，三角债务复杂。

（五）中小企业财务风险成因复杂　中小企业财务风险造成的损失有很大一部分源于企业现金流管理上的缺陷；加之中小企业自身的特点:经营的单一性，规模的有限性，组织结构简单，资金来源有限，使得中小企业对财务风险尚未充分的认识与关注，因而，中小企业的财务风险的形成更加容易，并且形成原因复杂，从而引发财务危机的可能性更大。

二、企业生命周期各阶段现金流特征及财务风险控制方式

根据伊查克.爱迪斯教授的生命周期理论，企业生命周期分为九个时期，归纳为以下五个阶段：创业阶段（孕育期、婴儿期），发展阶段（学步期、青春期），成熟阶段（盛年期、贵族期），衰退阶段（撒冷期、官僚期），死亡阶段（死亡期），研究发现，中小企业在生命周期的五个阶段中现金流表现出不同的特征，而不同的现金流状况对企业的财务风险的影响机理也存在着显著的不同，本文正是根据生命周期不同阶段现金流特征，针对性的提出了中小企业的财务风险控制策略。

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【关键词】中小企业 融资担保 风险控制 实践路径

近几年来，中国推行了一系列的财政扶持政策，许多投资者也渐渐开始关注中小企业融资担保的发展状况。中小企业担保体系日趋完善，开始在企业融资的过程中发挥出自己的作用，为小型企业和各大银行之间的协调合作架起了桥梁。但是就目前来说，我国刚刚兴盛起来的融资担保行业还存在许多问题和不足，担保风险也严重威胁着行业的健康发展。什么才是中小企业融资担保风险控制正确的实践路径，怎样才能有效控制融资担保过程中可能的风险，都是中小企业担保机构工作者急需解决的问题。

一、中小企业融资担保的具体含义

中小企业，英文写为Small and Medium Enterprises，是指跟同一行业的大企业相比，由单人或几人提供资金，经营规模相对较小的经济单位。中小企业通常都由业主直接管理，雇佣人数和运转资金都不多，外界对其的干扰也相对较少。中小企业融资担保是指作为有利益关系第三方的中小企业为受保企业融资提供的本息偿还担保。具体的融资方式有借款，透支，延期付款，银行给予授信额度以及发行除了股票以外的有价证券等。企业融资担保的主要风险有市场风险、行业风险、借款者道德风险、信息不对称风险、担保项目代偿风险、业务操作和项目管理风险、担保资金安全风险和反担保措施风险等。担保企业自身的经营管理不善、对受保企业的监管不力，债务人还款能力的不足和道德水平的低下，又会给中小企业的融资担保带来风险。

二、中小企业融资担保的作用

其一，中小企业融资担保机构最主要的作用就是尽可能地降低企业和银行之间信息不对称的问题。国家政策的变化和市场经济的波动对中小企业信息机制的干扰很大。中小企业担保机构加入融资担保，在一定程度上可以解决这类问题。一方面，中小企业担保机构可以通过与受保企业建立长期的合作关系，了解这些企业的财政情况和业绩状况。另一方面，中小企业担保机构可以提供专业的人员对受保企业进行调查预估和风险评估，而不再需要银行来完成这些工作。

其二，中小企业融资担保机构还具有降低交易成本、引导资金流向、参与金融创新等作用。中小企业担保机构的专业人才和风险控制体系可以发挥企业的自身优势来形成规模经济。政府为中小企业的发展提供了一定的优惠政策。担保机构作为一种政策性的金融机构，可以通过对服务对象的选择来将政府资金引导向受政府扶持的产业。虽然担保行业起步较晚，但其行业间的竞争却是愈发激烈。社会服务对担保行业提出了更高的要求，也促使担保机构开发出了各种各样创新型融资担保经营管理模式，推进了担保行业的体系发展和完善。

三、企业融资担保存在的问题

（一）组织机构和治理机构不够完善

中小企业融资担保的风险管理体系需要健全的组织机构和完善的经营治理机制来保证其的正常运营。治理机构包括董事会、监事会、股东会和经营管理层。但是各个岗位上的工作人员并没有明确的职责意识。机构里有的人身兼多职，有的职位形同虚设。不论是岗位的设置，还是人员的安排，都存在分配不合理的问题。

（二）风险管理的体系和手段有待提高

融资担保企业的担保项目在各个方面都需要管理体系的支撑。以平面空间的横向来看，担保机构不管是对外还是对内都需要社会服务体系和内部风险监管制度。以时间轴线的纵向来看，担保前期的预警、评估和审批，中途担保合同的制定和反担保协议的签署，后期对受保企业监测数据的跟进，也需要完善的风险管理制度体系。

四、中心企业融资担保控制风险的实践路径

（一）加强法律体系和外部分散、转移、监管体系的建设

良好的外部法律环境是保证担保机构健康发展的关键因素。如果没有法律的监管，违约、拖欠和信用透支等不良现象就会肆无忌惮地出现，不仅给担保企业带来经济上的损失，还会严重破坏担保企业的信誉，使担保机构陷入极其艰难的境地。在《担保法》和《合同法》的基础上制定出与担保相关的法律法规，加快担保配套法律的出台，同时加大执法力度。只有加强担保法律机制的建设，在外部构建起一个完善的法律体系，才能有效控制企业融资担保的风险。

最初设立中小企业信用担保机构的动机是为了对各大银行的信贷风险进行分散的处理。担保机构的正常运行和资金周转都需要银行的配合。分散担保风险的基本途径就是加强与银行之间的相互协作。一方面，担保企业和各大银行要明确各自的担保范围、均衡义务、资信评估、代偿条件等内容，共同承担控制和分散风险的责任。中小企业要尤其注意，不能全盘接受银行的信贷风险，要划分出保证双方利益的分担比例，避免全额担保。另一方面，担保机构和银行之间要加强业务合作。双方可以共享各个企业单位的信用数据资源，加强对企业信誉的监管。

转移融资担保风险主要的途径有两个，分别是“可选择性风险转移”保险机制和完善信用再担保体系。“可选择性风险转移”，简称A.R.T，是融合了银行、保险和资本市场这三个资金运转场来规避新风险的一种保险机制。和承担传统风险的传统保险不同，不但扩大了承担的保险内容，拓宽了转移风险的渠道和效率，还把突发事件带来的影响降到了可以控制的范围内。担保风险的外部转移，可以保证中小企业担保机构的健康运转和担保行业的健康发展。信用在担保体系是一种多层次的担保手段，具体是指担保机构将承担的风险按照一定的比例划分出来，进行再次担保，并由再担保机构承担再次担保承担的风险。一旦受保企业违反了合同约定，担保机构和再担保机构会按照分担比例分别进行代偿。这样就可以尽可能地将融资担保企业的风险控制在自身的承受范围内。

风险担保行业作为一种兴起不久的新兴行业，要保证自身发展的持久性，就需要来自外部的监督管理。社会服务体系也就成了保证担保机构良性发展的重要条件。所以要建立起监管制度、稽核制度、现场检查制度、绩效考核制度等监管方面的规章制度。中小企业融资担保往往需要承受较高的风险，加入当地的行业协会，进行信用担保强制再担保是借助社会服务业体系降低风险的主要方式。

（二）构建预警机制和内部分散、转移、补偿等机制体系

建立完善的预警指标体系是加强融资担保风险内部控制的前提条件。完备的风险预警机制，用科学的手段对受保企业的风险进行跟踪和监测。当预警系统的监测数据显示受保企业的财务状况出现问题或有恶意违约的情况出现时，担保企业可以迅速修改、及时调整合同条款，甚至取消、终止签约合同的效力，从内部有效地控制融资担保的风险。

作为按准债权经营模式运行的传统担保业务，承担的风险极高、收益却很低。担保投资把这种单一的经营模式扩展为准债权和准股权相结合的二元化经营模式，既拓宽了中小企业担保机构的涉及范围，又达成了担保风险和业务收益相匹配的目标。如果受保企业成功上市，期权和股权能就保证担保企业的投资收益。如果受保企业上市失败，担保机构只要放弃期权和股权的行使权，就能作为债权人优先享有追债权，这样就成功分散了担保企业的担保风险。

根据担保机构的具体情况，担保企业可以建立反担保机制来实现担保风险的转移。反担保是指为了保证担保企业的优先追债权，在担保前要求受保企业向担保企业提供担保物或担保合约。一旦受保企业出现违约的可能性或现有资金无法偿还贷款等情况，担保机构可以处置担保物来获取一定收益来减少损失，或者依据担保合约要求受保企业在宽限的时间内提供补偿。

中小企业的融资担保还可以通过风险自留的风险管理机制，用企业的储备资金来进行周转、补偿或自保，有效减少担保风险带来的损失。但这种自保的方式需要两个必备条件。一是要准确预估风险，把损失控制在自身的承受范围之内。二是担保企业有储备足够用来弥补损失的准备资金。这种内部补偿机制的建设可以保证担保机构的可持续发展。

五、结束语

综上所述，中小企业作为一种实施大众创业的重要载体，其融资担保的风险控制具有重要的现实意义。但是中小企业的担保机构还没有完善的公司组织机构和经营治理机构，也没有健全的风险管理的体系和科学合理的管理手段。针对这些问题，笔者分别从内、外两方面提出了风险控制方面的实践性建议。只有同时实行内、外两方面的实践措施，才能切实地对担保风险进行有效的控制。

参考文献

[1]黄荣光.日本中小企业融资中的PPP机制――以日本商工组合中央金库为中心[J].日本学刊.2007.06：72-85+158-159.

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一、动产抵押融资业务风险

（一）宏观环境风险 一是宏观经济环境变化带来的风险。当宏观经济处于持续稳定的增长情况下，消费旺盛，企业产品畅销，有可靠的现金流支持还款，相应的还款能力就较强。因此，动产抵押融资贷款就比较安全。反之，当经济增长乏力，市场消费能力下降，企业产品销售就会不畅，现金周转受阻，甚至出现存货大量积压，现金流枯竭，资金链断开，企业出现财务危机。为了应对危机，企业利用大量存货向金融机构抵押贷款。如果经济环境持续恶化，存货变现周期变长，变现价值下降，使金融机构动产抵押融资业务出现大量坏账。二是宏观经济政策变化带来的风险。当政府的财政货币政策变化时，通常会影响市场资本供给和资本成本，资本市场的供求变化和资本成本会对企业资金周转产生巨大影响，从而影响企业的偿债能力。此外，税收政策的变化会影响到企业的现金净流量的变化，当税负水平上升时企业现金流会减少进而使企业增加负债，企业的偿债能力就会下降。三是法律制度不健全所带来的风险。担保法、物权法均对动产质权有所规定，质押担保方式有动产质押和权利质押两种形式。动产质押是指债务人或第三人将其动产移交债权人占有，使该动产作为债权的担保，债务人不履行债务时，债权人有权从质押的财产权利中优先受偿。虽然担保法和物权法对动产质押融资业务进行了相关规定，但是在实践操作中仍然存在许多不完善的地方，相关法律法规对动产担保的规定并不统一，使得在法律执行上较为混乱。

（二）融资企业带来的风险 一是客户信用带来的风险。在我国市场上，有部分企业管理水平较差，内部管理混乱，管理制度不健全，公司治理不完善，市场竞争力差。但为了获得融资，故意隐瞒企业真实经营情况，利用与金融机构和物流企业的信息不对称，以虚假的信用来获取金融机构的动产质押贷款。财务数据是评价企业信用情况的重要依据。很多企业财务管理不健全，内部控制系统缺乏，会计系统简单，致使很多关键财务数据缺乏或者模糊，财务报表制作不规范。而外部审计监督又无法完整反映企业的风险情况。因此，金融机构在进行动产质押融资业务时，对动产质押贷款质量判断就带来了风险。二是技术落后带来的风险。由于企业生产工艺技术的落后，致使企业生产的产品质量较差，市场竞争力弱。这类企业进行动产质押融资时，很容易因为生产工艺技术的落后、质量差导致产品缺乏市场，销售不畅，使资金链断裂，出现财务危机。财务危机发生后很容易给为这类企业提供动产质押贷款金融机构带来风险。

（三）物流企业带来的风险 一是物流企业的诚信带来的风险。物流企业在整个动产质押融资业务中处于中介地位，它是融资企业和金融机构的沟通桥梁。动产质押融资业务使金融机构与物流企业形成委托关系，物流企业比金融机构更了解融资企业的质押品状况。委托关系容易产生道德风险。倘若物流企业盲目扩大自身的业务量、增加客户为不符合金融机构贷款条件的融资企业申请贷款。由于委托方处于信息劣势，他委托物流企业对质押品进行一系列的评估、监管和跟踪服务，金融机构以物流企业提供的数据为依据作出放贷审批、提货审批等决策，但物流企业出于利己角度将会损害放贷金融机构的利益，致使金融机构面临着风险。二是物流企业资质不足带来的风险。开展动产质押业务的物流企业应具备高水平的信息化管理手段，规范的物流配送系统，充足的仓库设备，合理的安全措施，符合行业标准的货物计量手段等条件。而目前我国很多物流企业并不具备相应的要求，信息化水平低、设备不充足、安全管理不完善。因此，物流企业的资质不足对动产抵押融资业务的开展将带来风险。三是仓库管理人员素质低将带来风险。在动态的动产质押融资业务中，对货物的出入库管理要求高。仓库管理水平低将导致难以对质押物的品种、数量、规格、出入库进行有效的监管；仓管人员素质低，缺乏经验，对不符合规定的质押物换取原本存放在仓库的质押物缺乏判断力，也将导致金融机构的贷款风险。四是质押监管过程的风险。物流监管企业的质押监管过程中，对仓单的审核和管理是否科学合理，是否能保证质押物的安全等可能给贷款金融机构带来风险；监管过程中当发现质押物库存数量或市场价值跌到警戒线以下时，是否能准时按照协议约定通知出质人增加质押物或保证金以及是否及时通知贷款金融机构等都将给金融机构带来风险。

（四）质押物带来的风险 质押物带来的风险主要是：价格变动的风险、市场竞争风险、变现风险、缺失风险、选择风险。

（五）金融机构本身带来的风险 贷款金融机构在进行动产质押融资业务活动中存在着以下方面的风险：对贷款企业信用评估的风险、从事动产质押业务的职员素质风险、内部信息传递受阻的风险。

二、动产抵押融资业务风险评估与控制策略

（一）风险评估各类风险的重要性程度的评估可以采用简单的专家评分法来评估。为了评估风险的重要程度，通常选择三类专家即：物流行业专家、金融机构和企业经营管理专家，各方面专家对动产质押融资业务面临的风险进行分析并在风险分析表上打分。表1是15位专家打分后得出的风险评分表。从表1中可以看出最高风险是五级，各类风险大部分处于第四、三级。风险防范与控制策略的制定应重点放在风险等级高的风险因素上。

（二）风险控制策略具体如下：

（1）应对宏观经济环境变化的风险策略。金融机构内部应建立宏观经济运行状况预测方法。成立专门机构负责研究国家的经济数据、法律法规以及经济政策的趋势，力求掌握与动产抵押融资业务相关方面的信息，采用恰当的方法分析，做出科学判断，以便及时进行风险分析和作相关的贷款决策。

（2）应对融资企业风险的策略。金融机构之间应针对相关客户建立客户信用管理系统。通过信用管理系统共享客户信用情况，通过及时分析客户信用水平，作出客户信用风险预警。及时获取客户财务数据，并对财务数据进行鉴别，以判断财务数据的准确、真实、全面。同时，还要对客户的管理水平进行分析判断。

（3）应对物流企业风险的策略。动产质押业务的开展为物流企业带来了新的业务增长点。驱动物流企业积极开展动产质押业务，但物流企业也可能为了利益而与客户共谋骗取金融机构贷款。因此，金融机构应当与物流企业建立利益共享、风险共担机制。比如，金融机构选择合作的物流企业伙伴时，应当严格审查物流企业的素质，并约定物流企业对客户贷款额度进行信用担保、客户按期归还贷款后予以额外奖励等措施，激励物流企业，形成利益共同体。

（4）应对质押物风险的策略。为了应对质押物的风险，贷款金融机构应对质押物做好详细的市场调查分析，对质押物的市场供需情况、品牌、质量、竞争企业等影响质押物价值的因素进行分析，选择合适的质押物，防止质押物价值的贬损。另外，准确确定质押率、质押单仓价值，设立安全预警线。如果客户不能及时按期归还贷款时，金融机构应当委托第三方降低价格尽快销售质押物。

（5）应对金融机构自身风险的策略。金融机构进行动产质押融资业务时，应当加强对业务人员的管理，提高从业人员的素质，强化岗位责任管理制度，防范由于人员素质和制度的漏洞造成动产质押业务的风险。金融机构之间应当根据动产质押融资业务的特点，建立完善、合理的企业风险评估模型，共享企业信用等相关信息。

从动产质押融资业务涉及到的三个主体看，金融机构对融资企业的风险评估是最为关键因素，物流企业作为物流金融的中介桥梁，在动产质押融资业务中相应降低了金融机构面临的风险。

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关键词:贸易业务;风险;控制;欺诈

1贸易业务防范风险重要性

企业经营风险是指企业在经营管理过程中可能发生的危险,具体就是对企业目标的实现可能造成负面影响的各种事件发生的可能性和影响大小.一般地讲,风险是指一件事产生我们不希望的后果的可能性.按照风险因素来自企业自身还是企业外部,企业经营风险可以区分为内部风险与外部风险.随着经济发展变化,中小企业贸易业务是商品流通中重要环节,业务形式和内容也发生很大的变化,如何控制贸易业务中,如何提前防范风险、控制风险,显得尤其重要.对于中小企业,特别是贸易业务为主公司来说,贸易业务出现风险,可能造成巨大损失而倒闭,甚至背负上沉重的债务包袱.本文阐述的贸易业务风险控制并不是传统意义上的企业所面临的内部环境与外部环境的全面的风险控制,而指贸易业务过程中的外部原因引起的风险与防范.从贸易业务的相关环节,结合实践经验,阐述中小企业贸易业务风险控、制与防范.

2客户的评估调查与分类

这里所说客户包含上游供应商和下游销售客户,与贸易业务相关的两个方面.在开始准备订立经济合同之前,对供应商和客户的经营状况、商业信誉、履约能力进行深入的调查和评估.

2．1合同主体资格调查

一般合同主体是指企业法人营业执照的企业,包括企业法人、社团法人、行政法人、事业单位法人等.判断一个组织是否具有法人资格,主要看其是否持有工商行政管理机关颁发的企业法人营业执照、民政部门颁发社团法人登记证书、人事部门颁发的事业单位法人证书等.上述执照或证书除了向供应商和客户直接索要原件或复印件外,还可以根据企业名称或统一社会信用代码,登录中华人民共和国工商行政管理总局网站,列明的企业所在省份,输入企业名称或统一社会信用代码,可以查询到企业登记资格情况、营业期限以及相应的年检情况等.

2．2资信调查内容

合同主体资格认定合格情况下,主要是对其资信进行深入调查.包括资产状况、经营范围、生产经营情况、与本企业贸易往来情况以及与其他客户往来情况等.(1)资产状况调查包括注册资本、总投资和其他形式的资产、资产负债等.资产状况是客户经济实力和履约能力的标志.在上一节里营业执照和工商登记可以看出注册资本数额,是否全部到位,股东出资比例等.一般来讲,注册资本越大,该企业经济能力越强.其他财务指标,包括净资产、资产负债情况、银行信用额度及信用期限等.这些财务数据可能不公开,不便及时取得相关数据.但比较正规的企业一般有年度审计报告或上市公司季报年报获得.一些中小企业出具财务报表可信度低.(2)客户经营范围及经营情况调查.客户必须在其经营范围以内从事经济活动.在订立合同前,必须提前审查合同项目是否超出了其营业执照上规定的经营范围.对于一些重要生产资料和特殊商品需要许可证经营的,还要求其出示生产许可证.对于超越经营范围经营的客户,原则上不予签订合同.除了经营范围外,经营情况调查也是一项内容,包括生产能力、数量、质量、交货期等能否满足要求.生产能力包括单台设备产能,开工率,从而核算出基本生产能力.数量、质量、交货期调查,主要是针对合同约定的数量、质量是否能满足要求.同时,还要了解近年来盈亏情况,业务发展状况.以此判断客户竞争能力的强弱和发展潜力.有一些表面数据是比较容易获得的,比如采购或销售数量,员工人数多少、增减情况,员工资历、报酬以及员工工作满意度、精神面貌、工作态度等,从侧面反映了一个企业经营状况.在实际业务中,往往由于种种原因对客户核心资料搜集不够理想,此时,也可以通过与其他客户经贸往来资料、其他企业对其看法或评价,也有很重要的参考价值.(3)如何搜集客户资料.对客户资料的搜集,一般有以下几种方法.①委托有查询资质的人员到工商行政管理部门,查询企业公司章程、注册情况、资金情况、经营范围、经营历史等,从而获得第一手可靠的信息途径.②涉及房产和土地部门,可以查询其权属信息以及是否有被抵押、查封信息等.③如果是国外(境外)客户,可以委托我国驻各国商务参赞处帮助了解,可以提供基本商业信息.也可以通过涉外业务的公司,如中国信用保险公司强大外国机构进行商业调查,并出具相关信誉报告.④正面与客户接洽,获得第一手资料.将希望了解的客户信息,直接与客户进行谈判、沟通索取资料.面对面了解客户经营品质,经营作风和能力.也可以通过派出考察组现场考察企业,包括办公场所、设施的情况.在与客户员工进行交流中掌握客户员工工资待遇、对本企业满意度等信息.

2．3对客户进行综合评价

通过各种途径搜集到所需要资料后,必须对材料进行鉴别、整理、加工.在通过周密调查、加工处理后所得到的情况与事实的基础上,围绕客户的资本、资金情况、信誉、业务能力等进行综合评价,进行分类,以便根据贸易对象根据不同类别的客户,采用不同的采购/销售政策,达到即能控制好风险,又能扩大交易的目的.一般分以下四类:(1)基本客户.这类客户的特点是资金雄厚,经营作风好,有较强的业务能力,与此本企业有广泛良好的合作.(2)一般客户.这类客户特点是信誉良好,但资金、能力一般,与本企业成交记录有限,规模较小,多数是与本企业有很好贸易关系的中小供应商.(3)可往来客户.这类客户,本企业只有初步谈判和接触,有待由开展业务中进一步考察鉴定.可行当与之开展业务,但应该严格控制信用和交易额.(4)停止往来客户.这类客户经营作风差,信誉不佳,不宜与之进行大规模贸易往来,确有必要进行交往时,也要十分审慎,并需防备各种防范措施.

3合同订立风险防范

对于符合要求贸易业务,可以考虑订立合同了.其中涉及合同谈判、保证人、订立注意事项等.

3．1合同谈判

谈判是指人们为了实现各自的某种需求,彼此进行信息交流,交换观点,磋商协议,旨在谋求一致意见的行为过程.贸易业务合同谈判是指经济领域中,两个或两个以上从事贸易业务活动的组织或个人,为了满足各自的经济利益,进行意见交换和磋商,谋求取得一致达成协议的行为过程.(1)对于参加谈判人员,一般要求,品质可靠.即谈判者首先必须忠诚可靠,并能赢得客户对他的信任.其次具有独立工作能力而具有合作精神.第三是具有相当的智力与谈话水平.(2)参与谈判人员一般3－8人为宜,分层次构成.①主谈人员一般为一定身份和权力的负责人.②懂行的专业人员,包括专业工程师、会计师、律师等.③翻译、记录员等.(3)规定谈判纪律,明确分工和权责,同时赋予主谈人必要的权力与资格.

3．2贸易合同订立

根据谈判的主要内容,起草贸易合同.主要包括两个方面:(1)合同主体、日期、签订地点、数量、质量、价格、交货期、检验标准以及奖罚指标、付款方式、交付标点物(或节点)、履约保证金、联系电话与邮箱明确,争议处理方式及地点.授权签字人确认,保证人资格及确定进行一一验证.防止被虚假人员或公单进行窜换.公章或合同单,还有防伪码(芯片)的比一般公章可靠.(2)合同中保证人和人核定.合同订立如有保证人时,应当调查保证人的主体资格的合法性.作为保证人,必须具有民事资格和民事行为能力.其次,必须具有代为清偿主债务的能力和承担赔偿损失能力.保证人还必须符合«中华人民共和国担保法»有关保证人的限制规定,即国家机关不得作为保证人;学校、医院等以公益事业为目的的事业单位、社会团体不得作为保证人;企业法人分支机构、职能部门不得作为保证人,但企业法人的分支机构有法人书面授权的,可以在授予权范围内提供保证.人必须事先委托人的授权,并根据授权范围以委托人的名义签订合同.人签订合同的,必须对身份和资格进行核查.包括是否具有完全民事行为能力,是否有法人委托书,授权事项与事项是否相符合.以及委托期限是否在有效期内等.

4合同履行与结算

贸易业务合同订立后,接着就是履行约定,即时跟踪实际货物(标的物)的交付准备情况,交付节点标的物或单据,验收数量与质量,双方确认结算单,开具发票,结算尾款等工作.

4．1跟踪货物交付准备情况

无论采购合同或销售合同,货物交付前准备是非常重要的环节.贸易业务中,履行人员需要对即将交付的货物进行实地跟踪了解准备情况,根据合同约定的数量是否能满货要求的量,质量是否符合要求,交货日期能否达到约定的时间等.若出现差异,要即时与客户沟通进行整改,按期交付.

4．2交付标的物或单据

客户准备好货物后,按合同约定进行交付,并获取相关单据.装船货物的提单、火车运输货票、汽车运单或收货单、仓库收货单等.这些单据可作为合同约定的付款重要标的单据.

4．3验收数量质量确认

收货企业出具收货单据同时,还应该对数量、质量进行验收确认,作为双方结算的依据.若出现差异,要即时沟通协调,需要调整数量、质量、价格的进行再调整.

4．4结算

根据验收数量质量,开具增值税发票并结算尾款.客户开来的发票,真实性和完税情况进行核实.正常的发票,是客户已经交完税的«完税证明».发票还要即时进行认证、抵扣,防止逾期.

5贸易业务欺诈风险防范

贸易业务欺诈指用狡猾的奸诈的手段骗人.在我国«合同法第52条»规定欺诈订立的合同属无效合同,但在贸易业务中欺诈有相当普遍性,据英国相关试调查公司表明,在最近五年里有三分之二以上的公司遭受过欺诈事件.如果不加以防范,待发现欺诈时,为时已晚,造成了既定的损失.

5．1欺诈风险产生的条件

从缘由来看生产条件表现在四个方面:

5．1．1动机

欺诈公司或人,一定是有其动机的,即至少有一原因促使他们做出欺诈行为.有的从一开始就有了动机,有的是过程中发现漏洞后,就有了动机.

5．1．2有值得偷窃的资产

金钱占有是值得获得的最终目标.但贸易业务中的产品、原材料和设备也值得拥有,有机会把这些卖掉时尤其如此.

5．1．3机会

贸易业务环节中,没有按照规定对客户进行调查与评估;合同约定模糊不清晰;交货控制不到位、质量不符合要求等都给对手机会.

5．1．4缺乏监督

形成内部一套监督约束机制,内部形成贸易业务主办部门、合同管理部门、财务结算部门相互制约监督.

5．2欺诈风险防范

公司应评估贸易业务中什么环节(地点)会发生欺诈行为,怎样实施与欺诈有关的政策.然后该采取一系列措施,减少发生欺诈的可能性.这些措施包括以下内容.

5．2．1减弱欺诈动机

贸易业务中客户的提供资料、经营过程诚实守信,坚持合理的利润率,与其他公司业务合作中没有欺诈行为等,去减弱欺诈行为动机.

5．2．2减少被偷窃资产数量及机会

加强贸易业务高价值货物的监管并对其进行所属标记.严格按照客户调查与分类进行审核,按合同订立前,履行中要求进行关键点的控制与交付,减少欺诈机会.

5．2．3强化财务控制和管理系统

强化财务监督可以确保规定都到位,促使每笔合同完全遵守内部规定.不允许财务一条龙由贸易业务部门人员单个负责.保证做到有完全的检查记录,这样的贸易业务中每一笔付款、收款都有据可查到具体每笔订单.每笔合同客户的主体与签字盖章为同一主体,防止过程假的人员冒充以及假公章的使用.贸易业务内部也要建立用章审批的规定及流程,防止公章违规使用,失控情况发生.

5．2．4发生欺诈后处置

欺诈行为发现后,要即时处置.公司要有相应规定和流程.包括,停止现在贸易业务,保留相关证据;冻结与该客户的往来;追究该客户的责任等.

6结论

贸易业务中风险随时存在,需要对客户认真仔细地调查、评估和甄别分类,同时动态掌握过程中的变化,并及时调整.贸易业务合同需要按条款约定,谈判和订立.在履行过程中,严格按照货物交付标的物数量、质量等单据把控.欺诈行为发生有其动机和监督管理漏洞可钻,及时发现并堵塞这些可能性,形成内部的管控机制.贸易业务的风险就可能最大限度的进行事前防范,减少风险的发生.

作者:王家斌 单位:瑞源国际资源投资有限公司

参考文献:

[1]高立法,虞旭清等主编．企业经营风险管理实务[M]．北京:经济管理出版社,2009．

[2]谭小芳．商务贸易风险控制培训[R]．2015,(7)．

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[关键词] 中小企业；信用风险；事前控制

[中图分类号] F276.3[文献标识码] A[文章编号] 1006-5024(2008)02-0036-03

[作者简介] 李月华，黄冈师范学院商学院副教授，研究方向为中小企业管理。(湖北 黄冈 438000)

一、引言

总书记在党的十七大报告中指出，加快形成统一开放竞争有序的现代市场体系，完善反映市场供求关系、资源稀缺程度、环境损害成本的生产要素和资源价格形成机制，规范发展行业协会和市场中介组织，健全社会信用体系。可见，加快我国信用制度建设，健全社会信用体系，是当前我国经济建设中的一件大事。我国中小企业数量占企业总数的90%以上，中小企业信用建设成功与否，关系到整个国家信用建设是否成功。然而，我国中小企业自诞生之日起就具有固定资产比重较小、信用基础不足、投资周期短的特点，使得这些企业信用风险大。这就要求中小企业要加强自身的信用管理，降低信用风险。自身信用管理不仅是中小企业生存与发展的基础，也关系着整个社会的信用状况。然而，我国中小企业还存在严重的信用管理与风险控制缺陷，中小企业信用管理水平不高，也是中小企业信用问题产生的十分重要的原因。调查研究发现：企业自身信用管理的欠缺和相互间信用关系的混乱与失控，是债务拖欠和应收账款居高不下的根本原因之一，拖欠问题的背后反映的是信用风险问题，它源于外部环境和内部管理两个方面，其中内部管理起决定性作用。所以，中小企业提高内部信用管理，加强信用风险，是关系到中小企业生存和发展的大事。

二、加强中小企业信用风险事前控制的必要性

事前控制就是中小企业信用风险的事前预防，是一种防患于未然的工作，也是中小企业加强内部信用管理的首要环节和关键的工作。

1.加强事前控制，有利于中小企业降低信用风险。对信用风险进行事前控制，主要是指在信用销售前对客户企业的信用状况进行分析、评级，根据客户的信用评级，给予客户相应的信用销售条件。显然，获取客户的信息，以及根据信息进行分析并制定信用条件，其所需要的费用与派专人进行账款催讨，甚至进入法律程序所需要的费用相比要低得多。而大多数坏账的发生是因为将过多的信用给予了不恰当的客户而造成的。进行事前分析，给予客户与其资信条件相符的信用条件，则可有效地避免此类情况的发生，从而极大地减少坏账的发生。

2.加强事前控制，有利于中小企业减少事后的纠纷。加强事前控制，防患于未然，是防止事后纠纷的关键。如果事前控制不得力，不对客户的信用状况进行分析、评级，就很容易产生交易的信用风险和交易纠纷，而且“地方保护主义”和“法院执行难”两大症结，导致了事后控制的困难。一旦企业发生了坏账，向对方进行追讨时，由于缺乏通过法律手段获得债权保证这一最后的保障，因此，在整个事后的追账过程中的行为可能都不是特别有效、可行。如果加强了信用管理事前控制，就可减少事后纠纷的出现。

3.现时的市场环境，要求企业必须加强事前控制。我国目前正处于经济转轨时期，以买方市场为特征的市场格局越来越明显，信用需求也就越来越迫切，在信用制度不完善的情况下企业面临的信用矛盾与冲突随之严重，更多的信用问题凸现出来，这些问题不及时解决，就会逐渐积累，演变成危机。在我国由于原有的企业间三角债问题的发生，导致了企业间的信用关系恶化，以及信用文化、信用环境的异化。这种缺乏信用的情况反映为两个方面：一方面，一些企业成为惊弓之鸟，没有现金或预付款，干脆不交易，造成交易手段的落后、倒退；另一方面，一些企业也不尊重他们获得的信用，随便地付款违约或拖欠，侵蚀着其他企业的利润。

4.企业内部分工及责任，要求加强事前控制。在企业内部，销售部门在开发客户和争取订单的过程中，往往基于开发业务的考虑，忽视对客户的全面考察，在缺乏对客户信用了解的情况下贸然签约，或迫于竞争压力和开拓市场的急迫心情，与信用不良客户签约，没有树立“优化客户群”的观念。原来企业销售部门认为“客户至上”，不遗余力地争取客户，扩大销售。而实际证明，能够给企业带来回报的客户，首先必须是一个守信用的客户，能够支付货款的客户。否则，这些客户给企业带来的不是利润而是亏损。而对这些客户停止销售，使他们转向自己的竞争对手，实际上不是减少自己的市场，降低自己的竞争力；相反，从长远来看，这正是降低竞争对手盈利能力和竞争能力，使自己获取竞争优势的行为。因此，加强信用管理，特别是加强信用的事前控制，对客户信息进行管理，正是优化客户群的重要手段，是企业提高市场竞争力的必要手段。

三、中小企业信用风险管理事前控制不力的原因

目前，在中小企业管理过程中，许多企业信用风险管理存在问题，致使企业出现经营风险增加，应收账款数量居高不下，企业资金周转困难。造成这一局面的根本原因是企业内部信用管理事前控制不力，主要表现在以下几方面：

1.企业产权关系不明确。我国大部分中小企业还未建立现代企业制度，许多企业或多或少带有国有、集体的成份，产权不清晰，经营者因此并不承担相应的责任，因而缺乏信用风险管理的意识。许多国有中小企业产权改革步伐小，改革效果不明显。产权模糊下的企业没有严格的约束机制，使个人或小集体私利膨胀，广泛存在“寻租”活动，有些企业动辄就实行破产或重组，以逃避债务。企业信用的基础是产权明晰的现代企业制度。市场经济是各自拥有独立产权的经济主体进行产权交易的一种交换机制，信用制度以产权制度为基础，产权与信用是不可分割的，产权明晰才是社会信用体系赖以运转的基础和前提。企业产权关系不明确，是我国中小企业信用风险管理事前控制不力的主要原因。

2.企业内部信用管理观念不强。企业内部信用管理观念不强是首要原因。当企业应收账款居高不下，坏账数量急剧增加，以致影响企业正常生产经营时，企业领导不是从根本上去加强企业的内部信用管理，提高内部信用管理水平，而是从表面上去改变结算方式，只采用现金交易或信用证交易，以提高货款收回的保险系数，其结果是应收账款减少了，销售风险降低了，但是信用好的客户也受到不应有的牵连。久而久之，企业的市场份额越来越低，从而严重制约了企业的发展；另一种倾向是企业只顾交易数量和提高销售额，不管对销售风险的控制，不管客户信用状况，只要有市场，就大量赊销产品。虽然企业的市场份额提高了，但企业应收账款及坏账也增加了，以致企业销售越多，则亏损也越多。这两种倾向都反映出企业治标不治本，没有信用管理意识或信用管理观念不强的问题。

3.企业内部信用管理机构不健全。在国外，大部分企业都会建立独立的信用管理部门，一些小企业也会有相应人员或机构，但我国大部分中小企业目前还没有建立信用管理部门和机构，还是沿用过去的机构模式，信用管理部门没有保持完全的独立性，表现在有的企业将信用管理作为财务部门的一项附属工作，在企业的信用管理上，表现为只负责结算和应收账款的记账上。也有的企业把企业信用管理放在销售部门。虽然销售部门了解客户的情况，但为了完成自己的销售任务，搞好与客户的关系，销售部门也不可能履行好信用管理应有的职能。而财务部门为了控制财务风险，又容易处于保守状态。还有的企业为了加大企业的清欠力度，专门设置了“清欠办”之类的部门，将企业的下岗职工安置在“清欠办”。由于部分下岗职工本身素质低，敬业精神差，为了完成任务而不择手段，不但不能完成工作，反而还与客户发生不必要的摩擦，使企业不该失去的客户也离开了企业，企业因此蒙受巨大损失。

4.企业内部信用管理机制不科学。中小企业的内部信用管理机制不科学，主要表现在企业对应收账款的管理上。目前，我国中小企业在应收账款的管理上存在三种模式：其一是销售部门负责订货和发货，财务部门负责记账和结算的模式。这种模式对应收账款没有具体的责任人，出现了对应收账款管理的真空，风险失控。其二是销售部门进行业务承包，既负责产品销售，又负责对客户清收货款；财务部门只负责记账和结算的模式。这种模式比第一种模式有所进步，至少对应收账款有具体的责任人，但销售部门的主要任务是销售产品，盲目赊销在所难免，企业内部信用管理有时是有其名而无其实。其三是财务部门负责清收货款，销售部门负责定单和发货的模式，由财务部门对销售部门进行控制。在这种模式下，财务部门为了降低风险，就要求大量采用现金结算方式。而销售部门为了完成销售任务，却要求采用赊销方式。这就必然会造成财务和销售两部门出现矛盾和冲突，财务部门控制严格，不利于销售部门开展工作。控制不严，这种管理形同虚设，起不到应有的作用。

5.部分业务人员素质低。部分业务人员素质低是目前中小企业信用管理中的又一主要原因。这里指的素质包含两方面：一是指部分业务人员思想道德素质低，表现在业务员私心过重，损公肥私思想作怪，为了一己之利，不惜损害企业利益，与客户相互勾结，使企业蒙受损失；二是业务素质低，敬业精神差，对客户的资信状况、履约能力等不作深入调查和研究，随意将企业产品赊销给客户，遇到资信状况和履约能力差或恶意欠费的客户，同样使企业蒙受损失。

四、中小企业加强事前控制的具体措施和方法

1.建立现代企业管理制度，明确产权关系。现代企业管理制度是指适应社会化大生产和社会主义市场经济要求的，以完善的法人制度为基础，以公司制为主要形式，以有限责任制度为保证，以产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学为标志的一种新型的企业制度。其基本特征是产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学。以公有制为主体的现代企业制度是社会主义市场经济体制的基础。建立现代企业制度，是发展社会化大生产和市场经济的必然要求。因此，中小企业要加强企业信用风险的事前控制，首先要建立现代企业管理制度，明确产权关系。

2.建立专职信用管理机构，控制信用风险。中小企业要控制好信用风险，必须设立专职的信用管理机构。建立企业的信用管理机构，首先要明确其任务及目标，即设立该机构应该达到的目标：就是要扩大销售收入，降低坏账数量，与客户建立良好稳定的交易关系，以实现企业现金流量的最大化，提高企业的竞争力。信用管理部门内部要实行专业分工，以提高管理工作质量和效率。同时，明确该机构的责任，并赋予该机构相应的权利，使其责、权、利相结合。企业信用管理部门应该指导或协调企业销售部门、供应部门、财务部门、仓储等部门的一些工作，并对所产生的后果负有责任。建立专职信用管理机构，这是控制好企业信用风险的关键。

3.加强对客户信息管理。掌握客户的基本信息，是中小企业信息管理的基础和关键。要掌握客户的基本信息，我们首先应该对客户进行资信调查。客户的资信调查是企业信息管理的首要环节，我们应从客户的身份、资信情况、资本情况、信用及履约能力等方面进行调查。对于有一定知名度和声望及信誉的公司，我们应加强合作与联系。对于没有任何知名度的客户，只要确认其身份地位，深入了解其资产、信誉及履约能力情况，也是我们很好的合作伙伴。对于专门从事交易中介的客户，要认清他们所介绍的客户资信地位，防止他们打着中介旗号行欺骗手段。对于“借树乘凉”的客户，不要被其母公司的光环所迷惑，应持慎重态度。尤其要警惕骗子型的客户，我们一定要调查清楚其真实面目，谨防上当。尤其不要被对方虚假的招牌、优惠的条件、给个人的好处所迷惑，使自己误入圈套。

对客户资信调查包括两方面内容：一是对客户主体合法资格的调查。详细了解对方企业名称、法定地址、成立时间、注册资本、经营范围等。二是对客户资本、履约能力的调查。如客户的注册资本、资产负债情况、收支状况、经营历史、经营作风、过去的商业信誉等。对老客户的资信状况也要定期调查，特别是客户突然下大定单或有异常举措时，千万不要掉以轻心。在对客户进行资信调查的基础上要建立客户信息数据库，将客户有关信息存档随时调用。同时，要开发客户信用管理软件，做到对客户的相关信息了如指掌。

4.确定在分类的基础上进行等级管理原则。我们应根据不同客户的信用信息，将客户按其身份、资信状况、履约能力等方面划分为不同信用等级，实行分类管理。客户的信用等级分为守信客户、警示客户、失信客户和严重失信客户四种。对于信用等级不同的客户，我们将亮出不同的牌子，对于守信客户亮绿牌，警示客户亮蓝牌，失信客户亮黄牌，严重失信客户亮黑牌。通过建立客户分类和亮牌制度，对于信用等级不同的客户，我们进行不同的管理方法。

5.制定信用政策和制度。为了确保降低企业的信用风险，中小企业在事前应该制定降低信用风险的政策和制度，这些制度和政策主要包括：一是建立企业信用额度制度。就是企业根据客户的信用程度，给予其赊销产品的最高数量。信用额度是企业一种事前控制措施，一旦客户的赊销数量超过信用额度时，信用管理部门要对客户进一步分析，然后再作出决策。二是建立客户信用风险转移制度。对于有的新客户或信用等级不高的客户，为了促进销售，又防止信用风险的发生，我们可以将风险加以转移，使债权得到保障。一方面是通过外部力量转移风险，比如银行提供的担保、保理，保险公司提供的信用保险，担保公司提供的信用担保等；另一方面是自身控制风险，如客户签署人的担保、物的担保、抵押等等。三是要制订相应的信用奖励政策，鼓励客户采取现购方式合作，尽量减少赊销的方式。对货款回流及时、销售量良好的客户给予奖励或给予优惠的销售政策，可以在返利上做出一定让步，或是在售后服务等方面提供特别优惠，刺激客户付款的积极性，加快货款的回笼。

6.审核销售合同。因为合同的每一项内容，都有可能成为以后产生信用问题的依据和凭证，所以，我们对合同或协议的每一条款都要做认真细致地审核工作。根据销售数量的大小，要建立销售业务人员、销售经理和信用部门负责人、总经理等几级审核程序。并要求相关责任人在审核登记上签字盖章，明确相应的责任。如果因为合同审核不严而出现的信用风险，应追究相应责任人的经济责任。避免审核不严，无人负责的现象发生。

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关键词：信用再担保；风险控制；中小企业

一、引言

工业和信息化部关于印发促进中小企业发展规划（2016-2020年）的通知中指出，2015年年末，全国工商登记中小企业超过2000万家，个体工商户超过5400万户，中小企业利税贡献稳步提高。以工业为例，截至2015年年末，全国规模以上中小工业企业36.5万家，占规模以上工业企业数量的97.4%；实现税金2.5万亿元，占规模以上工业企业税金总额的49.2%；完成利润4.1万亿元，占规模以上工业企业利润总额的64.5%。中小企业提供80%以上的城镇就业岗位，成为就业的主渠道。照此看来，中小企业是我国市场经济的重要组成部分和未来经济持续增长的源泉，推动着我国社会不断向前发展。但是，在当前国内经济增长放缓的情况下，中小企业却面临着融资难融资贵的困境。为了有效地缓解该现状，我国的信用担保逐渐开始兴起，即银行在向企业放贷的过程中，按照合同约定，由依法设立的担保机构以保证的方式为债务人提供担保，当债务人出现违约的情况时，由担保机构负责合同中约定的代偿比例，从而保障银行利益的一种融资方式。但是，我国的信用担保行业起步晚且属于新兴行业，在发展过程中暴露出各种各样的问题。担保行业发展所面临的问题对完善信用担保体系建设提出了迫切要求，而建立科学的中小企业信用再担保即再担保机构对担保机构整体或其从事的具体担保项目所给予的一种担保，是解决这一问题的最有效的方式。通过开展再担保，既能够为担保机构分散风险和提升信用等级又可以凭借市场体制建立起来的担保与再担保的关系，从侧面促进担保机构的自我完善与发展，促使担保业务朝着规范化、标准化的方向发展。

现在学者主要是对信用担保方面的研究，对信用再担保的研究较少，更是鲜有学者针对我国中小企业信用再担保体系中的风险控制进行深入的探究。我国中小企业信用再担保在现实的实践中，面临着许多的风险，影响信用再担保的更好更快地发展。本论文在此前提下来展开探究，希望能够提高信用再担保的风险控制能力，进一步提升再担保机构为担保机构分险增信的水平，使自身得到不断发展的同时更加合理配置社会资源，从而在一定程度上缓解中小企业面临的融资难融资贵困境。

二、中小企业信用再担保风险源分析

（一）法律制度建设滞后

现在我国再担保法律法规建设还不到位，这方面相关的法律主要有《物权法》、《担保法》、《中小企业促进法》以及相关政策性文件等等。目前我国信用担保体系的立法现状是：以部门规章和地方性法规等指导性文件为主，立法层次不高，效力不大，部分规定甚至和其他相关的法律会发生冲突，我国还没有针对该行业的法律来进行较为完备的的计划和调整，目前的法律体系没有为担保行业更好更快的发展创造一个良好的环境。与其他国家相比，在法律方面不够系统的地方，使得许多信用担保机构没有一个规则可依照，甚至出现了部分担保机构违规经营的现象。信用担保作为一个刚出现的行业，面临的风险与其他行业相比而言更高，它的发展离不开健全的法律制度基础。

（二）逆向选择风险

在担保市场上，由于信息不对称的存在会使得受保企业和担保公司之间产生逆向选择，即一些面临着较大风险的中小企业为了获得银行的贷款，会主动地寻求信用担保；而风险较小的企业或者担保项目却不寻求信用担保。在这种情形下，担保机构要想准确无误地了解受保企业的风险水平变得非常困难，唯有按通常的风险收取担保费和确定风险分担的比例的合同。这样一来，风险较低的企业倾向于选择不申请信用担保，而风险较高的企业则会选择申请担保。长此以往，，担保机构的客户往往都是风险较高的企业，自身面临的风险也会无形之中增加了许多。同样，在再担保交易市场上，信息不对称的存在，会引发担保机构进行逆向选择，从而使得风险大的担保项目或担保公司进入到再担保体系之中，而风险小的担保项目或担保公司却被没有得到再担保，这样一来既降低了再担保效率也提高了再担保所面临的风险程度。

（三）反担保变现困难，追偿效率较低

如果中小企业自身的资产状况良好，就不需要保公司，可直接在银行获取自己所需要的贷款，通常来说给担保公司的质押物、抵押物都有着变现较为困难的问题，如存货、机器设备等。除此之外，连带保证人往往在担保公司代偿债务后，不履行相应的责任。担保公司通过诉讼程序来实现债权，程序比较复杂且耗费的时间和金钱比较多，即使赢了官司，也没有获得相应的赔偿。另外，有些中小企业主会采用一些不当手段比如进行假离婚、暗地里转移资产等，来钻法律的漏洞，这使得担保机构的风险又增加了许多。

（四）再担保公司的业务种类较少，盈利不够

担保机构在实施担保业务时把绝大部分的精力和资源全部放在融资担保上，风险的集中程度非常高。而担保公司的盈利点不多，创新产品和思路也很少，担保费收入占担保总额的比例与其所承担的风险比较严重不对称，简言之就是高风险低收益。当出现几笔代偿的情况时，可能会使得担保公司全年的业务总收入化为零甚至成为负数。

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[关键词]中小企业；财务风险；控制；防范

[中图分类号]F275[文献标识码]A[文章编号]1005-6432（2013）45-00147-02

中小企业的财务风险一直存在于财务管理的各个环节当中，同时其相关的财务决策也基本上是在风险不确定的情况下决定的，特别是目前市场经济发展不成熟的阶段，这样的情况更是不可避免。随着市场竞争的日益激烈，中小企业在竞争中发挥了主体作用，而其赖以生存的社会经济与自然环境中存在着很大的不确定性，为中小企业的发展带来了一定的风险。所以，一定要对中小企业财务风险进行一定的掌握，加强对风险的管理，促进中小企业的可持续发展。

1中小企业财务风险的成因

1.1财务管理的宏观环境比较复杂多变

在中小企业中导致出现财务风险的外部原因就是财务管理的宏观环境。随着通货膨胀的不断持续，中小企业中的资金供给也出现了一定的短缺现象，货币性资金出现持续贬值的情况，导致资金成本不断上升。比如，世界原油价格的不断提高致使成品油的价格也是居高不下，进而也就增加了中小企业的运营成本，降低了利润，也就无法达到预期效益。而随着利率的变动一定会出现相应的利率风险。财务管理环境具有一定的复杂性与多变性，随着外部环境的变化为中小企业的发展创造了一定的机会，同时也带来了一定的风险。如果财务管理系统无法适应外部环境的变化，一定会为中小企业的发展带来一定的阻碍。我国现阶段大部分中小企业都建立了财务管理系统，因为存在着机构设置不合理、工作人员专业素质低、缺乏有效的管理规章制度等因素，致使现有的财务管理系统无法适应外部环境的变化，缺少一定的适应能力，进而出现了相应的财务风险。

1.2缺乏对财务风险的客观认识

在中小企业发展过程中，财务风险是客观存在的。在实际工作中，大部分中小企业的管理人员都缺乏相应的风险意识，一味地强调做大做强，也就忽视了财务风险的存在，这种淡薄的风险意识也是出现财务风险的主要因素。中小企业的发展一直都是在追求投入产出最大化，但是，大部分中小企业只要做大一点就会违背这一准则。在通常情况下，中小企业人员都是树立远大的理想，但是却忽视了怎样做、怎样实现。此时存在着一条概念链条：先并购其他企业，增加了销售额与利润，相应的股价也会上涨，企业的价值随之提升，之后被并购。这一概念看似比较合理，但是却忽视了“价值的创造”。事实上，这一问题才是中小企业发展过程中最需要重视的问题，中小企业的生产经营就是实现创造价值的过程，在这个过程中，面对着激烈的市场竞争，一定会存在着相应的财务风险，为了确保中小企业的可持续发展，一定要对财务风险进行相应的控制与防范。

1.3资本结构不合理

在财务风险出现的各种影响因素中，资本结构失调是最为直观的因素。其不合理的状况主要体现在两个方面：风险结构型与保守结构型。其中风险结构型指的就是中小企业的债务融资规模太大，比率较高，相应的负债率也就会比较大，进而致使出现一定的财务风险，甚至导致财务危机。保守结构型指的就是中小企业不负债，或者是负债比率较小，一般是不会出现财务风险或者出现的可能性较小，但是也体现了资本管理的保守与落后，在很大程度上阻碍了中小企业的可持续发展。

1.4缺乏完善的内部财务监控体系

在中小企业的财务管理体系中，内部财务监控体系发挥着十分关键的作用，并且也是一个比较特殊的体系，为了充分发挥其应有的职能，中小企业一定要根据实际情况设置相应的组织机构，并且根据企业发展特点，制定相应的内部财务监控制度，这样才可以确保内部财务监控体系的正常工作，进而取得相应的成效。但是，在我国现阶段的中小企业中，基本上均没有建立相应的内部财务监控制度，财务监督工作也不够到位，尤其是部分中小企业还将管理与监督的工作合在一起执行，进而也就缺乏了相应的执行力度，对企业的生产经营缺乏一定的约束，非常容易出现财务风险。

2控制与防范中小企业财务风险的措施

2.1加强对财务管理宏观环境的分析，增强风险意识

尽管财务管理宏观环境是存在于中小企业发展之外的，企业无法对其进行相应的干扰，但是在外部环境发生变化的时候，企业也是可以采取相应措施予以应对的。为了有效防范财务风险，一定要加强对财务管理宏观环境的分析，及时了解其变化趋势，同时制定相应的对策，对财务管理的相关手段与政策进行有效的调整，进而增强企业面对环境变化的能力，有效减少环境变化引起的财务风险。财务管理工作开展的情况直接取决于财务决策，在下达财务决策的时候，经常会存在着一定的主观性与经验性，这也就极大地增加了决策失误的概率。随着财务管理环境的不断变化，一定要设置相应的财务管理机构，并且安排具有高素质的财务工作人员，完善相应的规章制度，对各项基础工作进行认真的落实，促进财务管理体系的正常实施，避免环境变化导致财务管理体系不适应的情况发生，进而出现一定的财务风险。为了有效防范财务风险，中小企业在生产经营过程中，一定要制定科学的决策。在制定决策的时候，一定要对各种因素进行综合考虑，尽可能利用科学的方式制定决策方案，并且对其进行相应的评价，促进相关财务管理工作的全面展开。

2.2充分认识内部会计控制制度，增强落实的自觉性

在中小企业管理过程中，基本上均是以财务管理为核心，一定要提高企业内部会计控制制度建设的水平，也就是强调内部财务管理工作的落实。在企业生产经营的过程中，财务管理会涉及各个方面，并且从规划指标到奖惩与盈亏，均需要一套可操作性强、完整的规章制度。通过建立相应的内部会计控制制度，才可以有效发挥制约企业的作用，加强相应的监督工作，增强会计核算工作的效率，避免出现一些等不良现象。所以，在财务管理工作中，一定要充分认识内部会计控制制度发挥的作用，只有增强认识程度，才可以提高自觉性，加强相关制度的实施，进而对财务风险进行相应的控制与防范。

2.3增强会计人员的工作技能，提高职业道德水平

首先，一定要确保会计人员全部都是持证上岗，对于没有会计从业资格证书的员工而言，必须进行相应的培训与考核，只有达到相应的标准之后才可以持证上岗。其次，针对从事会计领导工作的人员而言，一定要具备相应的职务证书，避免出现滥竽充数的现象。最后，一定要加强会计人员的继续教育，不仅要定期开展相应的工作技能培训，还要开展必要的职业道德教育，在提升工作人员相关技能的同时，也要提高他们的职业道德水平。除此之外，中小企业对会计人员的聘用、培训、教育等方面，一定要制定相应的方案，并且将其落到实处，加强对会计人员的控制，避免出现相应的财务风险。

2.4对资本结构进行合理的调整

在中小企业发展过程中，对资本结构的研究，也就是找到一条促进资本结构良性循环的途径，进而确保资本结构的合理性，同时以中小企业的财务风险为基础，落实筹资结构、资产结构以及投资结构的结合，进而达到资本结构的合理性。在管理工作中一定要对以下几点进行充分考虑：其一，负债比。在资金有余的情况下，一定要对短期投资进行合理的安排，加快资金的流动，避免出现资金闲置的情况，降低负债比。其二，收回投资，降低对外流失的股份，这样就可以降低效益的分流，还可以对权益比进行有效的降低，更好掌握控股权，避免财务风险的发生。

3结论

总而言之，在中小企业生产经营过程中，发生财务风险是不可避免的，并且导致其发生的因素有很多，为了有效提高中小企业的经济效益，一定要加强对财务风险的成因进行分析，进而提出有效的控制与防范措施。中小企业中存在的财务风险具有两面性，在给中小企业带来经济损失的同时，也为中小企业在市场经济中的发展提供了一定的机遇与空间，使其在市场竞争中占据了一席之地，得到了相应的发展。所以，在中小企业中开展财务管理工作的时候，一定要加强对财务风险的重视，深入分析其产生的原因，进而提出有效的控制与防范措施。

参考文献：

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一、我国中小型企业电子商务的发展现状

种种迹象表明，我国的电子商务已经进入大规模应用的时期，且将在长时间内保持繁荣态势。电子商务将与传统商务模式逐步融合，并最终取代传统商务模式，持续促进我国经济的发展。目前，我国大多数中小型企业正处于电子商务应用的整合阶段，开始逐步将其渗透应用到企业各个环节领域。由于需求、政策等多方面因素的影响，我国中小企业电子商务应用已经进入到飞速发展的有利时期。目前，我国中小企业电子商务服务体系逐步成形，基于平台的电子商务生态也逐步完善，中小企业电子商务活动愈加丰富。中小企业电子商务的应用价值开始逐渐显现，必将在不久的将来迸发出巨大价值能量。

电子商务最主要的实现形式就是第三方电子商务平台，也是目前我国中小企业实施电子商务的主体。近几年来，我国中小型企业数量的飞速增加，越来越多的中小企业对电子商务的了解逐步加深， 对企业内部信息化的发展也越来月重视，对电子商务的需求不断增大。子商务平台及其服务体系也因此得到发展。阿里、淘宝、京东等第三方电子商务平台已经为大众所熟知，成为包括中小企业在内的各个企业进行营销的重要方式之一。因此，我们可以预测：在中小企业未来的发展规划中，其必定会加大对第三方电子商务平台和网络营销的投入，相应的电子商务也一定会给中小型企业带来更大的利益。

二、中小型企业电子商务风险分析

电子商务的发展方兴未艾，其丰富、高效、便捷的特点也正在吸引更多的中小企业参与其中。对其有效的利用便可灵活的适应市场，及时把我商机。无疑，电子商务提升了中小企业的竞争优势，但与此同时也带来了新的风险。如果不能有效的规避、处理风险，那么很可能起到事倍功半的效果，甚至危害到企业利益，造成灾难性的后果。而风险的评判是多方面的，从经济学角度来看，风险指的是不确定的危险性，这种不确定的危险可能会给企业带来利益损失。再从更具体的角度来看，电子商务中损失的表现为数据的不安全性，包括软硬件的攻击，导致贸易系统瘫痪，无法正常工作。具体说来，中小企业实施电子商务的风险可划分为以下几种。

1.技术风险

所谓技术风险，是指电子商务实施的过程中因为技术原因造成的企业效益损失的风险。其具体又可分为网络环境威胁、数据安全威胁、技术选择风险等。因为中小企业技术不完善，所以更容易受到波及。

网络是实施电子商务的基石，网络环境自身的不安全性也注定会给电子商务造成威胁。例如，网络服务器时常会受到黑客的恶意攻击，窃取商业机密或盗取企业电子资金，网络软件也经常遭到破坏；数据的安全性是电子商务公平、高效实施的重要保障。数据通过网络传输、存取过程中也经常会被他人非法获取、拦截或者修改。另外，企业相关人员也很有可能对重要数据库错误操作而造成数据丢失、错乱，造成巨大损失；技术的选择风险则可以简单的概括为因为技术变革速度过快而造成企业选取的电子商务技术陈旧，或者技术革新速度跟不上时代步伐而造成竞争力不足、效率低下的风险。

2.信用信息风险

由于电子商务的高效性与快速性，通常，中小企业在实施过程中不会对合作伙伴深入的了解，也不会对其的信息的真实性进行大量的考究。这就在交易过程中埋下了信用信息风险。虚拟性是电子商务的重要特性之一，贸易双方在通过电子商务的手段进行贸易交流，通常不会直接见面。这就导致了电子商务实施过程中有网络诈骗、虚假信息、篡改合同等不诚信的现象的发生。中小企业的防范意识和措施都相对较差，也就造成其电子商务实施过程具有更高的信用信息风险。

3.企业管理风险

高额、持久的利润收入是企业追求的第一目标。电子商务作为企业取得长久利益的手段，要求企业在战略规划中对其有足够的考虑。而中小企业往往缺乏长期的战略规划，把电子商务当作取得利益的直接手段，重视暂时效益，也就带来了企业管理方面的风险。具体包括项目管理风险和企业文化风险。

电子商务实施过程中难以避免项目管理的风险，特别对于中小型企业，管理人员缺乏对相关问题的战略思考，不同项目之间的冲突得不到协调解决，项目的时间往往要比预期长许多，想要通过电子商务集成完成最佳方案组合并不容易。由于电子商务手段的使用，不同部门间的协作也需要有一个革新过程，一定程度上限制了企业效益的最大化。从企业文化的角度来说，电子商务会给企业文化带来巨大的冲击。为适用电子商务带来的变化，企业员工需要较长时间的培训，增强其认识与相关技能的掌控，以适应顾客关系处理方式的改变、业务流程的转变、营销方式与采购方式的转变。这就在无形中对企业文化产生了巨大影响。另外，管理方式的创新以及合作伙伴协作式工作模式的施行都将成为影响因素。相对于技术问题，中小企业电子商务发展的阻力更多来源于员工和企业文化的变革的困难性。

4.金融风险

电子商务的普及加速了经济全球化的进程，中小企业也不得不参与全球化的竞争当中。自然，经济的全球化带来的金融风险也灌输到中小企业中。全球化的金融波动也会对中小企业带来不同程度的影响。

电子商务具有迅速高效的特性，在金融电子化的浪潮下，短时间内就可完成大规模的资金调动，电子商务在实施过程中就更加有可能因利率变动而蒙受损失。电子货币可能会产生劣势的利率变动，也就是说资产的相对负债可能发生贬值，使企业单方面遭受损失。其次，电子商务及时广泛的特性带来了汇率变动的风险，资金流流通过程中出现汇率变动可能使资产负债表中的项目出现亏损。电子货币还会产生金融的流动性风险，即资产到期时不能全额保值变现的风险。另外，开放化的网络环境也为财务管理和税收增加了难度，财务会计信息失真以及偷税漏税等现象会造成不公平的竞争环境，使中小企业的竞争劣势更加明显。

5.法律风险

我国距离电子商务的大规模应用还有一定的距离，政府的对于电子商务的立法仍在尝试性的加强，相关法律体系还不健全。甚至法律条文中对通过电子商务贸易的双方的权利和义务表述不清，不能有效的规范电子商务实施过程中的各种行为。从另一方面来看，中小企业对于相关法律的认识也并不充分，其利用网络提供金融服务、签订贸易合同、实施电子商务的过程中不可避免的产生法律风险。

三、中小企业电子商务风险控制对策研究

在经过2008年世界经济危机后，许多中小企业把电子商务作为“救命稻草”来扩展业务。可是事物总是具有两面性的，在电子商务还并不完全成熟的当下，风险总是与利益并存的。对中小企业来讲，任何一个小小的风险都可能会对其造成致命的打击。如何在利用电子商务的同时规避、控制其风险，成为每一个中小企业必须明了的事情。具体可以通过以下几个方面开展实施。

1.建立完善安全防范系统

从技术层面上讲，建立并不断完善企业安全防护系统是非常有必要的。首先，利用防火墙加强访问控制。防火墙是使内部网络和公共网络相互分离的网络节点，是企业网络安全的重要保障。其通过建立网络通信过滤原理来鉴别、控制来访问，有效的提高电子商务过程的安全性。其次，可采取实施数据加密技术。其作为防止电子商务信息系统信息失真的基本控制技术，经常采用各秘钥系统相互配合，经过加密后的数据即使被非法窃取，也很难得知真实直观的原始信息，大大提高了商业信息的安全性。再次，必须完善身份认证系统，控制人员访问，防止非法窃取商业机密。通常有数字签名、数字证书等身份认证技术。最后，加强对系统漏洞的防范。漏洞是系统内部的不安全性的具体表现，是网络攻击的切入点，一旦被黑客利用，他们就有机会在系统中植入恶意程序，破坏、窃取商业信息。企业相关人员应及时的检测、修复系统漏洞。

2.完善信用信息评价体系

中小企业对合作伙伴模糊的信用信息评价有可能会使其造成严重的利益损失。但是，信用信息风险可通过相关手段进行有效的控制。中小企业自身必须严格遵守道德法律规范，形成企业诚信文化。切不可只顾眼前利益而失信，否则将使自身陷入孤岛窘境。获取贸易信息时要通过专业化的平台，同时需要有专门人员对网络提供的贸易信息进行筛选。企业对于初次合作的贸易伙伴应对其进行严格的审核，防范其失信行为的发生。对于多次合作的伙伴，可在企业内部形成信用评级，以便针对不同信用等级的合作方实施不同的贸易策略。此外，应与银行展开密切合作，通过银行的客户资信信息库，评估合作对象的信用程度，规避信用信息风险。

3.不断实施管理体制创新

电子商务的发展带来的不仅仅是技术革新，相应的，企业管理体制方面也必须跟随技术的进步不断进行创新。首先是安全管理制度方面。电子商务参与也就意味着企业信息网络化，必须将网络信息的管理纳入到企业管理当中，以此保证管理的高效性和企业的安全性。其次是人员的管理方面。电子商务加速的贸易过程，精简的人员参与更有利于贸易过程开展，这也就决定着贸易过程中少量的经营管理人员在很大程度上决定着贸易成功与否，支配着企业未来的命运。人员管理的必要性可见一斑。最后不得不提保密管理。电子商务的施行，贸易的开展必定会有一定程度的信息公开性，很有可能透露企业的机密信息，严格的保密制度和保障措施可规范员工行为，保障信息安全。

4.建立金融风险评估体系

电子货币的大规模调动为资本流动带来了便利，也可能更加迅速的损害企业利益。企业的融资速度可能跟不上资金的输出速度造成周转问题，高额的国际贸易又要经受汇率风险。中小企业资金少，经验匮乏，因而更容易遭受损失。企业应聘请相关人员或邀请相关金融机构对金融风险进行合理评估，包括利率风险、汇率风险等。对国际金融的变动有一个动态的把握，时时明了利率、汇率的变动趋势，分析对自身贸易的影响程度。同时与贸易对象进行协商，做出明智的决策，选择合适的贸易时间，将损失风险降到最低。

5.重视利用法律武器

目前，我国的电子商务的发展如火如荼，虽然相关法律体系还并不完善，但我国政府为促进电子商务的健康发展也制定了《电子签名法》、《网络商品交易及有关服务行为管理暂行办法》等一系列法律，以及《电子商务模式规范》、《网络交易服务规范》等相关规范。如果在电子商务贸易过程中，中小企业的利益受到不法侵害，一定要坚定的拿起法律武器，维护自身权益。

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中小企业对于国民经济的发展具有巨大的推动作用，其不仅表现在促进经济的发展、扩大社会就业，还对科技创新、增加社会财富具有积极地引领作用。但是我们也要知道中小企业所普遍存在的缺陷：经营规模小、抵抗外界风险能力不足、经营管理模式不科学、受到企业管理者个人意识影响因素比较大等而导致中小企业的资金管理与市场经济发展环境相不适应，尤其是一部分中小企业盲目的追求产品销售，而忽视了对资金的管理与风险的控制，导致中小企业的经济发展受到限制。因此研究中小企业资金管理与风险控制是加强中小企业发展、促进国民经济增长的重要内容。

1 我国中小企业资金管理的背景

1.1 中小企业的地位 中小企业对国民生产总值的贡献是巨大的，它为国家贡献了50%的税收，并为社会提供了80%的就业岗位，尤其是在县域经济发展中，中小企业成为当地财政的主要来源。正是基于中小企业对经济发展的重要性，国家制定了许多有利于中小企业经济发展的法规、政策。

然而中小企业受到自身发展的限制，在经营过程中存在财务信息不透明、融资途径有限、资金链不完整等问题，再加上中小企业的经营模式不规范、缺少有价值的实物作为抵押，导致其很难获得国家信贷部门的支持；同时中小企业由于其盈利能力相对较差，也很难吸引社会投资，因此中小企业的资金来源主要是依靠企业的内部融资，因此加强中小企业的发展，最主要的措施就是要加强中小企业的内部资金管理。

1.2 中小企业资金管理的意义 资金对于中小企业来说具有核心作用，资金贯穿于中小企业整体发展过程中，资金的管理是强化中小企业财务管理的集中体现，因此只有加强资金的管理，并且采取有效的措施，才能提高中小企业的经济发展。

1.2.1 加强资金管理才能保证中小企业的正常运营。中小企业的关键环节是销，而资金的主要运动环节也主要体现在销环节，因此加强中小企业的资金管理，可以在根本上保证此环节活动的正常运营，维持中小企业整体的健康运转，避免出现某一环节的资金链发生断裂。

1.2.2 加强资金管理可以有效规避舞弊。任何企业的舞弊行为都是因为资金管理的不规范导致的，因此加强中小企业的资金管理，有利于企业的财务管理，将企业的各项经济活动规范于企业的内部控制活动中，避免企业的管理者或者财务人员利用资金管理漏洞进行舞弊行为。

1.2.3 加强资金管理可以提高资金使用效率。企业资金是维持企业发展的基础，因此加强资金管理可以实现资金的最大化配置，流动资金维持一个合理的范围有助于企业的健康发展，如果企业的资金过多，那么会造成资源浪费，而企业流动资金过少，又不利于企业的日常经营；同时企业加强资金管理还可以为企业带来一定的社会投资。

2 中小企业资金管理存在的问题

2.1 资金管理意识薄弱，资金管理手段单一 目前中小企业的经营格局主要集中在产品的销环节，中小企业将主要精力集中在生产环节，而对资金管理工作则不重视，中小企业的经营管理模式没有建立与大型现代企业制度相一致的管理体制，中小企业的管理者基本上也是企业的财务工作人员，他们认为促进企业发展的最根本因素就是产品的销售，而资金管理对扩大企业的利润没有多大的意义；同时中小企业也缺乏对资金管理人员的培养与引进，造成中小企业专业资金管理人员的综合素质不高，导致现有的中小企业资金管理人员只是被动的从事日常的财务工作，而不能对企业的综合资金运转进行深入分析与判断；中小企业资金管理意识的薄弱，对资金管理工作的不重视，使得资金管理的手段也比较单一，其主要是对企业的资金进行计算、记录以及考核等，而忽视对资金的监管、分析与判断。

2.2 缺乏健全有效的资金管理内部控制制度 有效的内部控制制度是规范中小企业资金管理、提高中小企业资金使用效率的重要手段，但是由于中小企业一般生产规模比较小、其发展正处于起步阶段或者发展阶段，其各项制度还不健全，尤其是中小企业的资金管理控制制度还不完善，大部分的中小企业的资金使用都没有建立科学规范的内部控制制度，而是由企业的管理者直接支配资金的使用方向，或者从事财务工作的人员与出纳人员都由一人承担，这样的资金管理模式对于资金的安全管理构成巨大的安全隐患。

2.3 融资困难、资金流动性不强 中小企业为经济发展起到了重要的贡献，但是中小企业因为资金问题而导致经营困难的现象也称为影响中小企业发展的主要“瓶颈”。其主要表现在：首先中小企业融资的成本比较高，由于中小企业的信用等级比较低，再加上其可以提供有价值的担保物比较少，因此其获取融资的成本相对要高；其次中小企业融资的渠道单一。中小企业由于受到自身经营规模小、盈利能力差以及风险系数高等原因，中小企业很难在证券市场中获得融资，虽然近几年我国政府部门加强了对中小企业信贷与融资担保的支持力度，但是具体到实践中，中小企业获得信贷部门支持的数量还是非常有限。中小企业融资渠道的限制，使得中小企业很难获得外界的信贷支持，造成中小企业由于资金短缺而发生资金链的断裂，影响中小企业的正常运营，甚至导致中小企业破产。

3 中小企业资金管理问题的原因分析

中小企业资金管理之所以出现上述问题，主要还是在于中小企业的风险管理控制薄弱，中小企业由于其经营规模比较小、其抵抗外界风险的能力本身就比较弱，如果企业没有完善的风险管理控制措施，其最终会影响中小企业的资金管理，导致企业资金出现各种问题。

3.1 中小企业应变能力差导致融资能力不足 中小企业的发展离不开良好的外界环境，因为中小企业受到界外环境冲击的影响比较大，如果外界环境良好那么就会促进中小企业的发展，相反则反之。外界环境主要包括：国家宏观政策、自然因素、社会因素以及法律因素等等。而中小企业由于缺乏专业的经济分析人员，其对于外界环境的变化很难在第一时间进行准确的分析，并且就经济环境变化而做出相应的调整，结果导致其经营受到影响，比如2008年世界金融危机，大量中小企业因为应对外界环境的应变能力不足而导致破产。

3.2 投资风险与控制不当导致投资能力比较弱 中小企业的投资能力不足与中小企业对投资项目的风险分析与控制不当有直接的关系，首先中小企业管理者缺乏风险控制意识，他们受到短期利益的影响，过分追求经济报酬，而忽视对风险投资的全面考虑，导致其投资的项目存在较大的风险，最终使得投资失败；其次中小企业的经营理念比较传统或者由于其经营模式灵活而采取激进的经营理念，导致其投资决策往往会出现偏激化决策，导致投资项目的风险系数过低过高，影响企业的经济发展；最后随着经济的发展，技术的发展，中小企业要想发展，必然要不断地进行技术创新与经营策略的调整，而中小企业往往会在策略调整等阶段出现盲目投资的现象，他们在进行项目投资时，不会对市场进行充分的调查与分析，对于投资的项目不进行全面的风险投资等，结果导致项目在执行的时候，出现许多的问题，最终使得投资项目因为问题无法解决而失败。

3.3 风险控制不足导致企业的内部管理效益比较低 由于中小企业的风险控制能力不足，导致企业的各项规章制度不健全，使得企业内部的工作人员没有完善的风险控制制度作为工作的依据，使得中小企业的内部管理经常会出现“个人化”的管理模式，即中小企业的内部管理决策权完全集中在企业的管理者身上，导致中小企业的内部管理效率不高。

4 完善中小企业资金管理与风险控制的具体措施

4.1 建立完善的内部控制制度 建立完善的中小企业内部控制制度是加强中小企业资金管理的根本措施，在企业内部建立完善的控制制度可以有效规避企业出现各种违规行为，因此中小企业首先要建立岗位分离制，即企业的资金管理人员与会计记录人员要实行岗位分离制，并且要实行定期定岗轮换制度，对于企业的印章等由专人负责保管。其次要制定科学规范的资金预算制度。中小企业由于受到资金短缺的影响，因此资金管理就显得格外的重要，如何利用有限的资金实现收益的最大化，是制定科学规范的预算管理制度的根本目的。中小企业在投资项目时要准确分析投资项目的收益与成本支出，并且就投资项目制定严格的预算资金，保证项目投资资金不能超过预算数目，并且对于资金的使用信息要进行公开。最后中小企业的经济决策要实行集中决策制度，避免出现某一人独自决策的现象出现，通过实施集中决策制度可以避免出现资金舞弊行为。

4.2 拓宽融资渠道、创新融资方式 针对中小企业融资困难的现象，首先政府部门要发挥其职能，制定有助于中小企业融资的法律、法规。政府部门要发挥其宏观调控职能，积极为中小企业的融资制定相关的制度，鼓励信贷部门向中小企业进行信贷业务，为中小企业融资创造良好的政策环境；其次中小企业要加强自身建设，增强其融资能力。中小企业融资困难的根本原因就是中小企业缺乏专业的工作人员、企业的治理结构不科学等，因此中小企业要从提高企业员工自身素质方面入手，建立治理结构清晰的制度；最后要增加中小企业融资渠道。中小企业除了在内部进行融资之外，还要积极拓展其外部融资渠道，中小企业要积极利用证券市场融资功能，借助二级市场实现融资，或者积极利用社会融资中介，吸引与实现社会投资。