加强财务风险管控十篇

加强财务风险管控篇1

关键词：高校；财务；风险；管理

在高校规模不断扩大，高校资源日益增加的背景下，如何加强高校财务管理，提高资源的使用效率，为培养更多的社会适用型人才而服务，已经成为高校财务管理重要课题。

一、 高校财务管理的现状

1、高校财务管理存在的制度缺陷

预算是财务工作的指挥捧，高校各项经费收支应按部门预算来执行，但在实际工作中，由于有些领导未按预算安排使用资金，而是随意开口子、批条子，造成预算变更频繁，预算执行刚性不强的现象；还有些业务主管领导缺乏全校一盘棋观念，从自己分管部门或事务出发，不按部门预算使用经费，随意批经费，或者对于补助标准、提成方案等完全从本部门的情况考虑，很少顾及校内其他部门，使部门预算丧失了约束力。

2、高校财务管理缺乏系统的评价指标

伴随着高等教育大发展，高校的办学规模、可控资源发生了深刻变化，高校经济活动内容日益广泛，财务风险也在不断加大。尽管高校财务会计制度统一了核算口径、提供了财务分析指标，但财务分析指标没有包括事业发展速度、经济效果等方面的内容，财务分析指标不健全；同时，长期以来，忽视财务分析，没有研究数据间的内在联系，高校财务管理缺乏经验分析数据。

3、高校财务运行机制不健全

高校财务管理体制是“统一领导，集中管理”，或者是“统一领导，分级管理”，无论采取哪种方式，都程度不同地存在统一领导与财权分配的矛盾。目前，高校财务统一领导存在两种极端，一方面财经纪律不严、追求小集体利益削弱统一领导的效率；另一方面过分强调领导的权力，造成决策不民主、不科学的问题。

4、高校财务管理人员素质有待提高

长期以来，高校在强调以教学、科研为中心的同时，忽视了财务管理在高校建设和发展中的作用。有的高校将一些不具备财务管理知识的人安排在高校财务管理领导岗位，而专业财务人员往往只是高校的记帐员、出纳员，外行领导内行、外行管理内行。同时，高校财务人员结构不合理，知识老化，职业判断、沟通协调能力差，更谈不上运用新技术、方法去分析判断，为领导决策当好参谋、助手和进行财务管理创新。

二、加强高校财务管理，控制财务风险

1、切实转变观念，确立财务管理在高校发展建设中的基础地位

首先要树立群众观念，形成高校财务齐抓共管的格局。高校财务管理在校长领导下学校党政各职能部门共同参与，坚持权为民所用，利为民所谋，为教职工的根本利益服务。充分发挥干部职工在开源增收、堵漏节支中的积极性，形成财务管理合力，促进教育事业持续、快速、稳定、协调发展。其次要树立市场经济观念，提高学校财务应对风险的能力。高校经济工作要遵循经济规律和高等教育发展规律，既要发挥市场在资源配置中的基础性作用，坚持成本效益观，又要统筹兼顾，加强管理，促进高校事业协调发展；既要把握资源的经济属性，充分利用市场机制，多渠道筹措教育资源，又要加强财务分析，加大对经济活动事前、事中控制，提高经济工作的主动性、预见性、效益性。再次，财务管理在高校诸多管理中处于基础地位，明确高校事业发展与财务管理的关系，把高校事业发展与财务管理统一起来。既要量力而行，发挥财务在实现事业发展规划中的保障作用，又要开拓创新，发挥事业发展规划的指导作用，以合理配置高校人财物资源，使财务管理在高校发展中的基础地位落到实处。

2、健全经济管理责任制，规范财务管理机制

根据教育部、财政部联合下发的《关于高等学校建立经济责任制加强财务管理的几点意见》的精神，高校要健全财务工作经济责任制。高校经济工作责任制在统一领导下进行适当财权分配，明确各权力主体的责任，把权、责、利结合起来，促进高校对资源的二次分配和管理；根据谁使用谁负责的原则，把收入分配与努力创收相结合，把经费使用与办事效益相结合，把落实自主权与履行经济责任相结合，增强责任感，形成良好的财经工作运行机制。根据合法性、实用性、导向性原则，确定高校每一层次每一岗位相衔接的责任目标体系。责任目标要体现教育事业发展的速度、质量和财务管理的水平、效益，考核指标既要可行，又要有一定的高度，充分调动各方面的主动性、创造性。加大经济责任考核力度，在坚持财务公开、发挥群众监督的前提下，充分利用审计和社会中介组织等专业技术力量，加强对权力主体进行经济责任审计，奖优罚劣，并把审计结果作为干部考核的重要内容，促进学校经济工作良性循环。

3、深化会计处理方式，改进财务管理方法

随着科学技术的发展，会计电算化、网络化使帐务处理、会计报帐、信息查询发生了深刻变化，在提高了财务工作效率的同时，也为财务管理从思想观念到方式手段带来了重要变化，把预算编制、执行与会计核算系统结合起来，实现预算的实时控制；在会计核算基础上开发财务管理系统，加强教育直接成本核算、财务指标分析等功能设计，以提高财务分析、决策水平和效率，更好地发挥会计核算的基础性作用，为财务管理服务。。

加强财务风险管控篇2

关键词：企业集团 财务管理 内部控制 财务人员 作用

中图分类号：F233 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2012）08-144-02

一、企业集团存在的主要风险及表现形式

由于企业集团本身经营管理活动的复杂性，以及外部市场环境的多变性、人们思维认识的局限性，各种系统性的可预见和不可预见的风险总是不以人的意志为转移而客观存在，并和企业集团的各项经营活动相伴相随。主要表现在以下几方面：

1.资金风险。支付风险。资金支付是企业经营管理最重要也是最后的控制环节，当然也是风险管控的关键节点，一旦发生资金支付风险，企业将陷于被动，而且挽回的难度很大。具体例如：超合同支付、超进度支付、付款凭证不符合规定支付等。原因既有工作人员的责任心不强、财务与业务部门未有效衔接，也有相关方的恶意行为等。

票据风险。当前票据作为结算中一种重要的支付凭证，在企业经营过程中使用十分广泛，大的企业集团每年进出的票据多达数十亿甚至几百亿元。由于票据种类繁多，性质各异，鉴别难度很大，因而在票据的使用过程中也存在着诸多风险。引起票据风险的原因也很多，例如：票据的伪造、变造，票据的取得不当，票据行为无效或缺陷；以及有关人员在票据鉴别方面的经验不足或能力不够、管理不当等。

担保风险。市场经济条件下，企业为维持经营和投资需求，相互之间常常通过担保来争取银行的贷款，从而形成企业之间纵横交错的网状资金担保链条。正常情况下，这种担保关系并不会影响企业的经营行为，但一旦担保链条上的某一企业出现资金危机，平衡就会被打破，从而形成多米诺骨牌效应，往往影响一大批企业的资金周转，甚至发生资金链断裂和破产事件，这在国际金融危机影响及我国宏观调控收缩信贷市场的情况下并不少见。企业集团如果不能有效控制对外担保额度或下属子公司的对外担保，一旦被担保单位经营情况恶化或无力还款而受到株连，引起承担担保义务，轻者资产受损，重者陷入困境。

汇率风险。由于外汇市场汇率的不确定性而使企业遭受损失的可能性。从其产生的领域分析，外汇风险大致可分为商业性汇率风险和金融性汇率风险两大类。商业性汇率风险主要是指在国际贸易中因汇率变动而遭受损失的可能性，是外汇风险中最常见且最重要的风险。金融性汇率风险包括债权债务风险和储备风险。近年来，随着全球一体化水平的提升和外贸依存度的提高，以及汇率波动加剧，企业集团的汇率风险也越来越显现出来。

2.经营风险。经营风险主要包括采购风险、生产风险、存货跌价风险、应收预付款坏账风险等，它存在于企业集团生产经营过程中的供、产、销各环节。例如：为锁定资源而采取的预付款制度，为提高市场占有率而采用的赊销方式，合同条款设置不够严密导致的合同纠纷，对合作伙伴的资产、经营、信誉情况掌握不充分掉入违约陷阱等。在金融危机背景下，由于上游供应商和下游客户的财务状况恶化，引起的经营风险尤其突出。

3.投资风险。投资风险分为对内投资风险和对外投资风险。对内投资风险，主要是固定资产方面的投资风险，由于缺乏可行性周密系统的分析和研究，投资项目不能获得预期的收益，给企业带来的风险。对外投资风险，一是企业未能结合自身的能力和战略目标，盲目投资导致的损失；二是对外投资中，没有认真调查对方的资产状况，以及项目前景，造成投资损失。

二、财务人员在风险管控中发挥作用的主要途径

研究风险的目的是设法减少风险出现的概率，阻止风险的可能潜在性转变为现实性，避免可能的危机转化为现实的损失。对于以资本为纽带形成的企业集团，在加强风险管控过程中，突出财务管理的中心地位，充分发挥财务人员的重要作用，做到早预见、早调整、早应对，尤显必要。下面笔者结合实际，谈谈新形势下财务人员在风险管控中发挥作用的主要途径。

1.发挥专业特长，重视源头参与，提高风险识别能力。风险防范重在识别，只有具备一定的风险识别能力，才能知道什么是风险、什么业务有可能存在风险，从而采取一定的措施防范、规避和降低风险。因此，风险识别至关重要。财务人员要发挥专业特长，重视源头参与，提高风险识别能力。

财务人员要积极参与内部信用评价体系的建立。根据企业经营业务实际，搜集掌握上下游主要供应商和客户的财务、资产、经营状况，建立信息库，并利用专业财务分析工具进行资信评价，结果作为风险评估的重要依据和业务部门可否订立合同的参考意见。对重要的客户和供应商，要尽可能地去跟踪掌握他们的生存情况，动态更新信息内容和资信状况。

财务人员要积极参与重要合同的会审。通过研究宏观调控政策和经济形势，学习掌握有关的财经法律法规，运用财务分析手段和财务管理知识，对合同的主要条款进行审核，综合分析、测算合同的成本、收益与风险，尤其是要明确对收款、付款、实物交割等关健环节的控制，从而把可能存在的风险降到最低程度。

加强财务风险管控篇3

对于事业单位而言，其财务风险主要体现在三个方面：一是财务预算管理风险；二是财务内部控制管理风险；三是财务收支风险。

1.财务预算管理风险。

对于事业单位来说，其财务管理的重要环节就是预算管理，如果预算编制内容不够完善和全面，预算执行缺乏规范性与合理性，将会导致相关数据和政策缺乏科学性和准确性，资金使用和各项支出缺乏计划性，降低资金使用率，导致财务风险的发生。财务预算管理风险主要表现在两个方面：一是不科学的预算编制。目前部分事业单位在预算编制方面缺乏监督，预算编制缺乏严密性，导致专项资金难以发挥出自身的作用，出现闲置现象，难以落实滚动资金支付模式，降低了财政资金的使用率。二是不规范的预算资金管理。对于预算资金而言，其操作尺度和定额标准缺乏合理性和科学性，在资金预算编制环节中存在较大的随意性以及较强的主观性。虽然资金具备相应地分配基础，但是其与实际存在差距，导致内部分配不均。

2.财务内部控制管理风险。

部分事业单位由于缺乏健全完善的财务内部控制制度，导致做假账、公款炒股、公款私用私存等违法违纪现象出现，财务内部控制管理存在风险。此外，部分事业单位在进行财务管理时，利用国家收费许可的空间进行应收款，，导致财务管理控制作用难以发挥出有效作用，严重危害了单位和个人的权益。

3.财务收支风险。

财务收支风险主要两个方面：一是财务支出风险。部分事业单位缺乏严谨的财务管理制度，难以清楚界定项目支出和基本支出，无法做到专款专用。同时经费管理存在不足，导致公费旅游与公款吃喝等现象泛滥。二是经营风险。由于事业单位在实验设备以及基础设施等方面投资过大，导致其对外投资的资金缺乏，出现财务风险。事业单位无法正确辨识商务信息的内容，导致信息在便捷性、时效性以及真实性等方面难以正确判断，出现支付风险。此外，事业单位的经营收入包括现金收入和转账收入等多种形式，其在实际账款收回过程中无法到位，甚至出现坐收坐支现象，不利于财务工作的正常进行。

二、事业单位财务风险防控管理措施

1.强化财务风险识别。

由于事业单位在运行过程中，其会面临各种财务风险，如操作风险、发展风险、资产运营风险、财务收支风险和预算管理风险等，因此必须要对这些风险进行有效分类。同时事业单位要加强辨识各种风险对财务风险的影响以及其暴露的情况，首先要分析风险，计算和估计财务风险可能造成的损失，并预计财务风险对组织管理活动产生的影响，降低损失。其次要计量风险，通过定量和定性分析，对损失幅度大小和损失频率高低进行综合考虑，促使风险能够具体量化，从而采取科学合理的控制措施，实现事业单位的可持续发展。

2.加强财务风险管理控制。

事业单位在进行财务工作时，其各个环节都可能会存在财务风险，任何环节出现失误，都将会导致事业单位面临财务风险。因此事业单位必须要贯彻落实相关的财务制度以及法律法规，采取财务风险预警手段，加强财务风险控制，有效预防财务风险的出现。一方面要强化风险意识和财务管理。事业单位财务制度的严格与否取决于其内部控制及财务管理的强弱程度，加强财务风险管理，能够优化整合财政资源，构建科学的财务防控体系，确保预算的平衡。此外，由于财务人员的专业素质直接影响着财务风险指数，因此事业单位必须要加强财务人员风险管理意识，对其进行专业培训，确保其能够对财务风险具有清晰全面地认识，提高其风险识别和防控能力与水平。另一方面事业单位要落实财务风险防控管理，强化制度建设。事业单位应从财务管理制度以及法律法规等方面出发，对财务内部管控制度加以完善和健全，强化财务收支和预算风险防控，从而促进事业单位财务风险防控能力的提升。

3.优化财务风险的评估和测量。

事业单位要想加强财务风险管理，必须要优化测量财务风险的大小，借助财务风险管理信息系统以及数字方法，量化处理相关的财务风险的大小，并科学分析财务风险数据。同时在此基础上利用相关模型以及风险评估方法，具体评估财务风险因素，确保财务风险决策的科学性和合理性。

三、结语

加强财务风险管控篇4

关键词：财务管理；内部控制；财务风险；防范措施

现代企业经营和发展中，面临着严峻的市场竞争挑战，这就对企业的内部管理工作提出了更高的要求。伴随着我国市场经济体制不断完善背景下，企业的市场竞争压力也在不断提升，在管理工作开展中可能带来不同程度上的财务风险，这就需要企业加强内部财务控制力度，选择合理的管理措施，尽可能的降低企业财务风险，提升竞争优势，谋求更长远的发展。由此看来，加强企业财务内部控制和财务风险防范研究是十分有必要的，对于后续理论研究和实践工作开展具有一定参考价值。

一、企业财务风险概念和特征

（一）企业财务风险概念

财务风险是指企业在经营发展中，由于客观因素影响到财务管理活动的有序开展，这些不确定因素主要包括资金的筹集、分配和使用等，在不同程度上影响着企业的财务安全，形成了企业的财务风险。对于这些不确定因素需要加强控制和管理，如果放任这些不确定因素发展，将对企业长远生存和发展带来意想不到的打击。

（二）企业财务风险特征

就企业财务风险特征来看，主要表现在以下几个方面：其一，客观性。企业在经营发展中，财务管理工作可能受到社会环境、经济体制以及市场等众多因素的影响，从而产生一系列的财务风险，这些风险是不可避免的，只能通过有效手段予以控制。基于此，现代企业需要予以高度重视，明确财务风险的具体内容，寻求合理措施来尽可能降低财务风险。其二，不确定性。财务风险的不确定性尤为突出，风险的强弱和类别是不断变化的，如果能够有效控制财务风险的强弱，可以起到降低风险的作用。其三，风险收益两面性。企业的财务风险的两面性，主要是由于风险可能在某些情况下可能为企业带来巨大的经济损失，但同时也可能是企业的发展机遇，承担的风险越大，所收获的效益越高，通过对风险的有效控制，可以收获更加可观的经济效益。其四，风险形成复杂性。企业财务风险的形成原因是多种多样的，自我国市场经济体制确立以来，经济环境变的更加复杂、多变，为企业带来了不同程度上的财务风险；企业财务内部控制混乱，资金管理和利用未能达到预期目标，加剧财务风险；企业内部财务管理制度存在缺陷，财务风险得不到有效的控制和防范。在财务风险因素产生中，财务的内部控制力度大小决定着财务风险的大小，提升企业内部财务控制力度是当前降低财务风险的一种主要手段。

二、企业财务内部控制中存在的问题

我国现代企业在经营发展中，对于财务风险的控制重视程度逐渐升高，在财务风险防范中占有十分重要的地位。但是由于企业自身经济发展水平较高，市场竞争愈加激烈，致使企业财务内部控制仍然存在不同程度上的缺陷和不足，有待进一步完善。

（一）企业结构分布不合理

在当前市场经济快速发展环境下，我国多数企业为了迎合时展需要，谋求长远发展，对现有经营管理体制进行改革，但是由于我国大多数核心企业自身特性，直接受到政府部门的监管。但是，政府部门的监管工作很容易受到客观因素影响，进而出现管理漏洞现象，难以落到实处，部分企业可能通过不合理的经济手段来谋取经济效益，满足自身的利益需求，损害到企业的利益。

（二）财务统计数据不充分

企业财务内部控制工作最为直接的内容就是财务工作的预算，尤其是近些年来，我国财务管理工作开始应用大量先进的信息化设备和技术，从手工状态逐渐发展为财务网络化，工作效率大大提升，同时还可以为财务工作提供更加坚实的保障，维护企业切身利益安全。在这样的背景下，仍然有很多企业在财务管理方面运用传统的手工预算方法，工作效率不高，缺乏安全保障，导致很多财务问题无法及时有效的得到解决，企业财务数据内部控制环境混乱，基于此种方法得出的数据进行管理决策，很容易造成决策管理的偏差，加剧企业财务风险，进而为企业带来巨大的经济损失。

（三）资金利用率不高

企业财务内部控制中，由于管理人员自身专业素质和专业能力不高，时常在工作中表现为管理不当的现象，很多闲散的资金难以有效集中利用，或是过分的追求经济效益而盲目投资，在缺少投资意识的前提下导致大量企业资金闲置等等情况，这些问题均在不同程度上制约着企业的长远生存和发展，迫切的需要进一步完善和创新，提升市场竞争力。

三、加强企业财务内部控制，防范企业财务风险

（一）建立完善的信息系统

企业财务管理工作中，建立完善的信息系统是尤为必要的，有助于提升企业的管理效率和管理质量，更为全面、有效的了解企业的具体经营动态，落实监管工作。故此，现代企业在财务内部控制中，为了提升企业竞争优势，应尽快完善信息系统的工作，便于内部控制人员利用信息系统更加高效、全面的收集财务信息，加强沟通和交流，根据企业经营实际情况调整财务管理工作，提升财务管理工作成效。与此同时，还应该注重对财务管理人员的综合素质培养，定期组织培训和学习，提高管理人员的专业知识和法律知识，掌握更为先进的现代化技术，提升企业财务内部控制力度，尽可能降低财务风险。

（二）健全和完善企业财务内部控制制度

企业在财务内部控制中，为了确保工作落实到实处，可以有序开展，健全和完善企业财务内部控制制度是十分有必要的，根据实际情况不断完善企业财务内部控制系统，尽可能的规避企业财务风险。基于此，首先，财务内部控制制度中需要有计划、有组织的数据收集、整理和加工，为后续经济活动开展提供决策依据，避免投资盲目性；其次，完善财务内部控制制度有助于为合理的决策提供保障，避免工作混乱。

（三）加强企业财务预算控制

预算控制是当前降低企业财务风险的主要方式之一，在企业财务内部控制期间，根据实际情况制定合理的预算制度，尽可能的将企业预算落实到实际工作中。与此同时，还要加强企业资金管理，尽可能的集中闲散资金，提升资金利用效率，降低财务风险。综上所述，在当前激烈的市场竞争中，企业为了谋求长远生存和发展，获得更大的经济效益，应该建立完善的信息系统，完善财务内部控制制度，根据实际情况强化企业预算控制，提升资金利用效率，降低财务风险。

参考文献：

[1]梁勇.加强企业财务内部控制，防范企业财务风险[J].中国商贸,2014,2(31):38-39.

加强财务风险管控篇5

企业主要是以营利为目的的组织，而财务风险是企业发展的基础，财务风险的大小将直接影响企业经济效益的高低。企业内部控制制度的建立主要是为了加强企业内部管理及财务风险管理，不仅能够降低企业的财务风险，还可以有效的提高企业的经济效益，不过这种内部管理制度仍不完善，因此企业的财务风险得不到好的管理。[3]因此，必须完善企业的内部控制制度，为强化企业的财务风险奠定基础，促使企业获得更大的经济效益。

一、企业财务管理的内部控制的认识

1.宏观上看，企业内部控制制度是企业财务风险管理的决定者。内部控制制度具有企业财务部门的报告程序、会计核算以及监督审核的多种职能，在企业加强内部控制建设过程中内占据重要地位。据调查，我国大部分企业严重缺乏企业内部控制体系建设，导致财务信息不对称、内部控制失效及权力过度的集中等现象，给企业造成严重的干扰。

2.随着近年来我国市场竞争日趋激烈，企业内部资源利用的不协调严重阻碍了企业经济的发展。目前，各大企业内部控制的现状有：[2]缺乏对企业内部控制制度的认识；缺乏企业内部控制建设的科学性、连贯性；缺乏企业统一管理的监督制度；企业内部控制工作人员的素质能力偏低等，这一系列因素的出现造成了企业内部财务风险的出现。

3.目前，我国很多民营企业以及中小型企业均停留在传统的财务管理体系上，据调查，财务部门大部分工作人员认为企业的资金根本不存在什么风险，这充分说明了财务人员没有较强的风险意识，再者，加上财务部门政策缺乏科学性、财政资金结构管理不合理以及财政内部财政关系不融洽，均是造成企业财务风险的主要原因等。

二、企业内部控制制度对财务风险管理的作用

1.财务风险主要是指企业在整个发展的过程中的财务活动由于某种原因导致企业亏损的可能。造成企业风险的因素主要是客观因素与人为因素等。企业的财务管理人员的工作意识及能力的高低直接影响着企业的经济发展，因此，加强财务管理工作人员的财务管理风险意识十分重要。（1）强化企业高层主管的风险意识。企业高管是企业的管理者，必须具有较强的财务风险意识，并进行自上而下的风险管理文化知识传递，促进企业的可持续发展。（2）强化经营管理者的风险意识。企业内部的经营层必须具备多元化经营分散风险的方式，以此提高企业经营者工作运营的管理能力，同时增强企业抵抗财务风险的能力，为企业财务管理正常进行提供良好的保证。[5]（3）强化企业财务部门工作人员的风险意识。企业财务部门的工作人员是一个企业内部的领导者，财务人员工作能力的高低对企业的发展、运行起着决定性作用，因此，必须制定相应的内部控制机制，来加强企业财务部门工作人员的风险意识，确保企业能够持久的运营下去，取得更好的经济效益。

2.企业内部控制的科学设置。（1）企业内部控制主要通过对现金流量编制预算、现金流通数量来了解企业的资金输出量的，或者通过筹集资金，资金回收等一系列资金活动来实现企业内部控制对企业内部的资金流通、资金使用的决策以及执行等各个环节进行监督、规范的，确保企业内部财务部门的资金能够进行安全流通。此外，还需加强企业的成本目标的管理，并对资金量预算等多方面对企业进行企业内部控制，运用预算执行的情况发现企业内部控制与企业财务风险管理目标之间的区别，进行分析制定相应解决措施，以确保企业财务全面预算的严格性。（2）企业内部控制机制逐渐完善。企业均是存在于某种特定的控制环境内，因此，企业内部控制机制的完善有利于企业的发展。建立和完善企业内部的科学化管理体系控制体系，用来优化企业目标管理与企业财务风险之间的关系，是企业财务风险管理持续走科学发展观的道路。（3）企业财务风险管理工具多样化。目前，部分企业均是通过内部控制来规范企业的财务风险管理工具使用，比如，某些民营企业在贸易中产生大量支付资金，为了避免对企业造成一定的资金损失，可采取分期付款来降低企业财务风险。[4]除此之外，还有多种财务风险管理工具。企业风险管理工具的合理应用要求企业内部控制必须加强企业制度、工作人员以及工作流程等方面的管理和规范，促使企业内部控制工作能够顺利进行。（4）企业内部控制能够有效的控制企业子公司的管理。企业利用内部控制对子公司的财务信息、资金管理以及财务分配等方面进行规范，减少企业财务风险的发生。

三、强化企业内部控制对财务风险管理的措施

企业竞争的环境具有多变性，在企业竞争的不断变化中，加强企业的内部控制工作表现的更加重要。为了促使企业能够适应新的竞争发展环境必须强化企业内部控制。（1）建立企业财务预算管理制度，积极开展企业内部财务预算的编制、执行及监督开合工作，完善企业内部财务管理工作体系，促进企业在实施综合性的预算管理工作方面取得重大突破。（2）建立并逐步完善企业财务会计监督机制，有效的实现企业财务管理的内部控制。（3）建立分层管理的有效财务预算保障制度，强化企业内部控制，减少企业内部的财务风险。（4）建立企业内部财务风险预警以及防御机制，保证企业在第一时间了解财务风险的信息，并做出解决的对策，避免企业受到经济损失。（5）培养企业财务风险咨询人才，使公司人员掌握和了解企业财务风险知识，并能熟练的掌握企业财务风险管理的工具，此外，还需要建立相应的财务监督机制，督促和保证企业财务风险管理工作的完成。

加强财务风险管控篇6

关键词：投资集团 财务风险 防范控制

一、财务风险概述

财务风险是指企业在各项经济活动中，由于各种风险要素的存在（包含财务和非财务因素），使得企业的资金运转及财务状况呈现出不确定性，企业实际财务收益与预期收益产生重大差异的可能性。由于企业的财务活动贯穿于企业生产经营的全过程，所以财务风险也普遍存在于企业筹资、投资、经营管理以及收益实现与分配等一系列资金周转运动的全过程。

投资类集团企业由于经营规模庞大，投资多元化，下属子公司众多，管理链条长，管理复杂。同时企业集团通常是全集团的融资平台、资金运营平台，是企业集团与资本市场结合的纽带，使得企业集团财务风险很高，一旦陷入财务危机，很可能阻断集团全部融资渠道，不仅企业自身陷入困境，还将导致严重的经济和社会影响。

二、投资集团财务风险分类及其表现特征

按财务风险的来源，投资类集团的财务风险主要来自融资风险、投资风险和财务管控风险。

（一）融资风险

企业融资风险是由于企业对于资金的需求和实际融资效果的不确定，导致企业行为无法达到预计效果的风险。主要表现在以下几个方面。

第一，融资规划不足，融资额度与企业生产经营不相匹配，因总体融资额度不足，导致资金不能衔接；或者负债过度，造成资产负债比率过高，财务高杠杆化，使得财务风险加大，偿债压力加大。

第二，融资结构失衡，长短期结构与投资期限不匹配，如短贷长投导致还款来源不稳定；或长借短投保守投资影响成本偏高。

第三，融资成本偏高，因融资利率、融资费用等支出偏高，使融资综合成本偏高，直接影响财务效益偏低；或因国际汇率变动，影响融资成本上升。

第四，信用等级下降，因突发负面大事件造成信用风险，评级下降，影响银行抽贷压贷，引起连锁违约风险。

（二）投资风险

投资风险是指由于不确定因素的影响，导致投资项目不能达到预期效益，从而影响企业盈利水平和偿债能力的风险。主要表现在以下几个方面。

第一，项目评估风险。因调查人员前期调研未尽职守，对可行性调查深度不够，对拟投资项目的政策环境、法律环境、宏观经济、行业风险、市场环境等研究不够，对投资风险考虑不足；或对项目技术数据缺乏科学的预测分析，对投资估算及投资回报预测不准，价值评估与定价失当，对项目前景评判失误。

第二，项目决策风险。缺乏科学严谨的决策机制，决策机构、决策程序、审批权限不够完善，决策形式不够民主，项目评审机构不能尽职，评审流于形式，审核、审批把关不严，导致决策风险。

第三，项目运营风险。在项目招标、工程预算、材料采购、现场管理、资金调度、施工进度、竣工验收等各关键环节运营监管不到位，可能导致项目失败的风险。因投资多元化，企业在配套人才和管理能力上可能存在不相适应的风险。

（三）财务管控风险

财务管控风险是指因财务管理基础薄弱、财务管理体系不健全、财务管控工作不到位等，导致出现资金安全、现金流不足、信息失真、财务舞弊等方面的风险。主要表现在以下几个方面。

第一，现金流风险。是指企业某一时点的存量现金不能满足企业支出需求形成的风险。因企业应收款项、预期收益不能按期回收变现，或后续融资受阻、投资损失等各种因素，引发现金流动性不足、现金匮乏、资金调度困难、偿债困难，导致企业生产营运受阻、收益下降、信用声誉受创，甚至最终可能陷入财务困境，导致破产倒闭风险。

第二，资金安全风险。因财务制度缺失、财务监管不力等，出现资金被挪用、盗取、票据造假案件，导致资金安全风险。

第三，操作合规风险。因会计处理不合规，财务舞弊等，发生税务检查、审计不合规等风险，并引发经营风险、信用风险和市场风险等；因信息不对称，内部人员道德风险致使公司遭受损失等。

三、控制与防范投资集团财务风险的对策和建议

为了控制和防范财务风险，企业必须牢固树立财务风险管理意识，对潜在风险和危机应有清醒的认识和警惕，采用科学的识别、分析和控制方法，采取有力措施，及时有效地阻止不利事件的发生，把风险降到最低。财务风险的控制和防范可以从以下几方面入手。

（一）建立完善内部控制体系

第一，建立切合实际的内部控制体系，以财务内控体系为基础，覆盖财务管控、运营监管、合规监控及风险控制等各个方面，强化内控建设，提高财务内控执行力。

第二，强化内控手段，针对重要流程和事项，分析企业内控现状，确定关键控制点，设计控制活动。如不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制、重大风险预警机制等。

第三，推M会计信息化建设，建立现代财务管理信息系统，提升规范化程度，确保财务信息的真实性，提升财务管理工作质量，增强决策支持效用。

（二）加强融资风险防范

第一，做好融资规划。认真分析评价融资各种因素，根据企业长期发展规划及短期生产经营活动，预测对资金的需求，做好融资规划；合理确定融资规模，根据自身条件、资金需要量、融资成本、融资的难易程度确定融资数量，使之与投资规模相适应，避免因融资不足影响投资效果，或融资过剩降低资金使用效益；合理确定负债比率，量力而行，使负债与企业承担风险的能力相适应。

第二，拓展融资渠道。根据企业情况综合采用内部融资与外部融资、直接融资和间接融资等工具，除传统的融资手段如银行借款、短期融资券、中期票据外，拓展公司债券、股权融资、并购融资等方式，针对大型项目采用BOT、资产证券化等融资模式。大力优化财务管理，提高信用评级，降低融资成本。

第三，完善融资结构。通过对融资机会、融资品种及成本、融资期限等方面的综合考虑，保持最佳资本结构，追求资金成本最低和企业价值最大化。保持务融资与股权融资合理搭配，长、中、短期债务合理搭配，合理选择融资方式，使资金成本理想化，确保融资后能够保持良好的财务结构和资本结构。

（三）加强投资风险防范

第一，建立完善投资决策机制。严格内部决策程序，设立权威有效的投资决策机构，制定投资管理办法，规范审批程序，明确决策依据、决策方式和流程，明确决策人员权限和职责；合理确定子公司决策权限；建立项目投资评审制度，严把评审委员素质，充分发挥评审会效能；建立投资失职追究制度，确保科学决策。

第二，优化投资资产配置结构。完善投资结构，进行多元化分散投资，规避投资风险。根据投资的期望回报率和风险性，适时调整投资组合，提高抗风险能力。

第三，做好可行性分析研究。做好项目立项研究和风险分析评估，深入研究法律法规、政策规定、行业、市场等各类潜在风险，对投资收益进行细致测算，优选潜力项目，制订合理可行的投资方案，确保项目合规性、安全性、可行性、效益性，为投资决策提供依据。

第四，加强全过程跟踪监管。加强对项目设计、招标管理、工程建设、竣工结算到投产使用全过程的监督管理，加强合同管理、资金管理以及施工、造价、进度和质量管理，确保过程可控，预期效果可达；完善投资退出、收益变现机制，促进投资收益顺利回收；建立项目后评价，通过对项目成本、费用、效益以及时间、进度、质量等各方面的分析评价和考核，促进项目管理水平提升。

（四）强化财务管理控制

通过强化会计基础工作，加强对人员、资金、现金流、财务预算等各方面的管理，防范财务风险的发生。

第一，加强人员管理。实行财务负责人委派制，财务负责人对子公司总经理、董事长负责，同时对集团财务总监负责。提高财务人员专业素质，夯实财务核算、财务管理功底。

第二，强化资金安全管理。加强资金调度、账户管理、付款安全和信息管理。加强对资金流转的制约监督，落实不相容岗位分离原则，实行钱账分离、审核与经办分离，防止内部舞弊风险；规范资金支付流程，加强财务审核把关，及时跟踪资金流转到位情况，确保资金安全；加强审批监督，严格执行审批流程；加强对印章、票据的保管使用，建立资金支付动态监控机制等。

第三，加强现金流量管理。加强对资金的集中管理，建立集团资金集中管理平台如结算中心等，充分整合内部资源；加强资金周转管理，根据历年经营特点、各阶段现金流入流出规律及融资情况，对未来现金状况进行预测，编制现金流量年度、月度预算，并将实际流量与预算进行对比，分析判断其合理性；确定最优现金持有量，做到既能防范流动性风险，又能实现资金效益的最大化；加快各项收益及应收账款的回收，加强资金周转管理。

第四，加强预算管理。加强财务预算编制管理，按照计划―预算―调整―考核步骤，建立科学合理的预算指标体系，考虑企业近年水平，确保预算编制合理有效；建立预算分析机制，按季度进行偏差分析，找出差异原因，年度中期根据实际情况进行适当调整；加强预算执行的刚性和考核，发挥预算管理控制与业绩评价职能，促进企业有效配置资源。年终同时也对预算编制的准确性和合理性进行考核，促使预算编制公平合理，提高预算编制质量。

（五）建立财务风险预警系统

通过建立全面风险管理体系，提升风险预警、评价和防控能力。

第一，建立预警指标体系。设置财务风险评价指标，如盈利能力（资产净利率、销售净利率、净值报酬率等）；偿债能力（自有资金比率、流动比率、应收账款周转率、存货周转率等）；成长能力（销售增长率、净利增长率、人均净利增长率）等指标。设置预警区间，按照风险承受能力和偏好，参照行业标准和公司历史数据，确定处于安全、预警或危机区间。

第二，开展风险分析和评价。结合企业风险管理的基础和条件，采用定性分析（如财务比率分析法、报表分析法、财务指标分析法、专家意见法等）和定量分析方法（单变量判别模型、多变量判别模型、概率模型等）进行分析评价。

第三，完善预警处理机制。建立预警信息报告机制，针对风险因素或事项、风险原因、拟设措施等加强跟踪监督和报告；建立预警预案处理机制，对指标临近预警区的风险事项，核实原因、评估风险程度、选择处置措施。

（六）加强内部审计监督

通过强化内部审计的监督、制约、防护作用，发现问题，揭示错弊，促进健全财务管理体系，强化内部控制力度，规避企业财务风险。

第一，拓展内部审计的监管范围，实现审计范围全覆盖，将企业经营管理各板块活动全部纳入监管视线。

第二，转变内审职能，充分发挥管理审计作用，加大对经济业务的事前、事中监督，如合同审核以及针对投资决策、融资管理、项目管理等重大事项的事中监督；拓展审计深度，由财务会计审计向内部控制审计拓展，提升审计建议价值。

加强财务风险管控篇7

企业内控管理内部管理在企业的日常管理中即使企业的主要内容也是企业发展的关键所在,通过有效的开展企业的内控管理工作,为企业遇到重大事件的决策提供了重要的理论依据,保证了决策的合理性.企业的内控管理,是指企业采用的一定的制度用来进行自我管理的一种手段,这种管理手段包括对资料的审核、分析以及考核等各项管理过程.

2. 财务风险防范企业在进行资金筹集、利益分配过程中会存在一定的财务风险,这些风险不仅影响企业管理目标能否实现还会影响企业的生存问题.所以财务风险的防范事关企业存亡,对企业的发展具有重大意义.

二、企业内控管理和财务风险防范存在的问题

1. 在内控管理的执行力方面企业缺乏积极性内部控制是企业通过制定相关的制度和规章来规范和约束自身的行为,达到自身的管理和控制的过程,员工和管理者对规章和制度自然是有抵制情绪的,所以,企业的内部控制制度的制定缺乏动力.另外,企业内部控制制度是要花费成本的,这就势必会影响企业短期内的经济效益,愈加削弱了企业内部控制的动力,但是从企业长远利益来看,内部控制制度对企业至关重要.

2. 企业管理人员的内控管理意识薄弱内部控制对企业的运营效率和财务信息的质量保证的重要作用,许多企业管理人员对此不仅缺乏正确的认识,甚至认为内部控制制度对企业发展来说是羁绊,增加企业的工作负担、模糊工作重点,这种落后的观念在当今企业管理人员中大量存在,导致内部控制在企业难以发挥真正效用.

3. 财务风险意识不强盲目投资、资金筹集是企业在生产经营中常会面对的财务风险.一方面,企业希望通过一定的投资获得更高的经济利益,但是盲目的扩张规模,不但不能带来高的经济利益、较强的市场竞争力以保障企业的发展,并且多数情况下,反而增加了企业的财务风险.另一方面,企业没能通过有效内控管理在筹资过程中发挥应有的作用,缺乏精确地分析和预测筹资组合,以至不能按照预定用途使用筹资.

4. 管理人员素质不高企业内控管理工作质量的高低与财务人员的素质有直接关系.现阶段许多存在企业财务人员无证上岗,企业内控管理意识缺乏,财务风险防范概念淡薄等问题,对企业财务的基本处理规范尚这些低素质的财务人员不掌握,更谈不上对企业内部控制管理与财务风险防范,所以企业的发展离不开高素质的财务人员.

三、加强企业内控管理有效防范企业财务风险

1. 强化内控管理良好的管理制度应基于企业的实际,切勿照本宣科.同时根据内控管理制度的运行情况,实时加以完善,这样才能在企业中发挥其积极的作用.内控管理居于企业管理的首要位置,同时良好的企业发展规划与企业文化对内控管理也具有一定的推动作用,在内控管理方面,要提高企业管理者的管理水平,加强内控管理重要性的认识.

2. 根据企业特点完善内控管理监督评价制度独立的监督部门对企业进行有效的监督,以及企业制定的相应应急预案,对于企业潜在的财务风险进行有效的防范,一旦发现问题及时调整或采取相应补救措施.发生重大突发问题时,企业应快速反应决策,采取相应应急预案,以避免风险扩大,减小公司损失.

3. 对于风险的评估要加强管理加强审核与校对企业的财务信息,以确保财务信息的真实准确,同时加强财务工作人员的工作监督管理,打造具有良好职业道德和高超专业技能的财务人员团队.其次是加强资金风险评估,严格管理资金的投放与回笼,对于筹资和投资都要经过严格缜密的评估才能进行,从而避免资金的风险.

4. 提高财务管理人员与企业管理人员的素质和管理观念企业可以通过提高财务人员进入门槛、资格审查、提升薪资待遇等措施,积极吸引优秀财务人员为本企业服务;另一方面,企业也要加强对企业管理人员的培训,定期举行企业内控管理与财务风险防范方面的理论知识和实务操作学习班,强化提高企业管理人员的内控管理理念.

四、结语

我国企业内控管理与财务风险防范仍存在着内控管理体系不健全、内控管理执行力不强、财务风险意识薄弱、企业管理人员与财务人员素质不高等问题,通过健全内控管理制度、强化内控管理执行与监督力度、增强财务风险意识、提高企业管理人员与财务人员素质等措施,以达到加强我国企业内控管理与财务风险防范的目的.

加强财务风险管控篇8

关键词：财务风险控制；内控体系；监督管理

公司生产经营阶段的财务风险控制是指对公司潜藏的风险因素加以识别与掌握，且采取风险评估方法研究风险因素，进而采取措施规避风险，保障公司财务管理有序开展。而公司内控体系是风险避免和防范的一种关键手段，基于内控策略能够有效管控财务风险，防止风险因素的出现。但是其发挥作用的提前是内控体系的规范化构建，所以有必要深入研究在财务风险控制视角下公司内控体系的建立。

一、公司财务风险与内控管理概述

（一）财务风险的含义

财务风险涉及广义方面的风险与狭义方面的风险。前者主要指公司运营阶段面临的财务风险，公司发展期间会面临大量突发状况，这些问题在发展环节不能被预测，由此导致公司在财务收入上存在很多不确定性，该种不确定可能给公司创造效益或带来损失。后者指财务风险方面造成的损失，公司获取经费的来源为融资，而且要担负债务，如此需要定时归还本金与利息，如此就引起了公司的财务危机。

（二）内控管理的含义

内控从公司的角度来说，指的是公司在运营阶段管理各种运营活动，而且运营管理是基于内控思想进行的，旨在推动公司发展，使之能够掌握当下市场上其他竞争对手的运营状态，从而适当调整自己的运营状态，由此保障公司安全顺利经营。内控管理是公司预防财务风险的重要方式，基于内控管理公司之间的各部门可以展开一定沟通，从而提升部门业务效率，且减少操作中产生的失误问题，由此使公司构建健全的内控体系。

（三）财务风险控制和内控之间的关联

单就公司发展这个内容展开分析，建立内控体系可以有效地增强风险控制效果，属于一种常见且有用的管理计划，不仅可以整体约束和监管公司经济行为，还可以在落实情况差的状态下保障公司的后期发展动力。通过实践效果发现，建立内控体系可以为公司创造较多经济效益，直接关乎公司发展状况。所以，公司制定内控体系十分必要。而且，应创新管理制度，细化各种管理任务需求，加大对内控和财务风险控制理论知识的探究力度，注重科学完善的内控体系的建立。财务风险控制视角下，应完善和调整内容体系的一系列内容，为公司管理人员做出规范决策带来科学高效的理论基础。所以，公司财务风险控制和内控之间存在密不可分的联系，甚至是互为表里。具体来说，内控目标是全面避免财务危机，而风险控制目标的完成就是对内控工作开展效果的重要反馈，二者具有紧密的联系。所以，公司内部职工要对此增强认知，从财务风险控制视角建立内控体系，尽量减少资金风险的出现，进而全面推动公司稳定发展。

（四）基于财务风险管理的企业内控特点

分析企业财务风险的特点，主要体现在两个方面：一是企业财务风险具有明晰性，表现在企业资金预算与预算执行这些环节，企业在开展资金预算时，若无充分参考的信息，则难以保证预算的合理性，这也使在预算执行过程中，资金分配与资金运用受到诸多因素影响而出现偏差，不利于企业正常运营；二是企业财务风险具有复杂性，表现为企业在开展投资活动时，缺乏对投资项目的精准评估，使得投资风险增加，无法及时有效回收资金。可见，财务风险对企业的经营发展有较大的威胁，在无法彻底消除财务风险的情况下，就需要企业在财务风险管理基础上建立起完善的内控体系，通过加强内部控制，及时发现和有效消除各种财务风险，从而提高企业财务风险管理水平，进而促进企业经济效益的提升。

二、财务风险控制视角下公司内控体系存在的问题

（一）财务风险控制观念认知片面

内控管理观念已在各个公司内践行，并且内控管理体系的构建也越来越成熟，但公司并未把内控管理和财务风险控制相关联。此外，很多内控体系的建立缺少本国发展特色，西方内控管理观念的色彩比较浓重，实际上西方的各种先进内控观念并不符合中国国情。践行内控管理观念时，主抓的核心内容为生产经营与效益增加，比较忽略财务风险，并且财务风险控制观念有认知误差，认为财务风险控制仅仅和财务管理者有关，内控体系缺少财务风险控制内容，导致公司避免财务风险的有效性下降。

（二）内控体系不完善

对于部分企业来说，就算根据发展需求和政策建立了内控体系，但由于制度体系本身不完善，公司内控工作存在漏洞，阻碍公司经营发展。尤其是在公司资产方面，内控体系中缺少对资产控制、资产使用、物质受损、资产浪费等情况的监管与规范，导致公司内控体系在很大程度上出现问题，由此阻碍内控业务的落实，不能提高公司财务风险防控质量，给公司财务管理留下安全风险。

（三）财务管理数据内容真实性较差

公司财务管理主要负责对公司所有经营的资产流动信息加强管理，基于财务管理可以获得准确的财务应用信息，准确掌握公司运营的成本应用与利润所得信息详情。但是，当前公司财务管理数据内容真实性较差，主要原因在于内控管理部门未严格规范和监督财务管理业务，财务管理者在资产核算时缺少必要监督，职工为提升本身工作效率而做假账，创造高收入低投入的假象，财务管理信息缺少稳定性，领导层获得这种财务信息做出的决策将无法保障正确性，提高了财务风险出现的概率。

（四）公司缺少内审部门

公司内审工作主要负责监管和审核财务管理业务，及时了解财务管理隐藏的问题，进而合理整改，但很多公司都缺少内审部门。内审部门是内控管理和风险控制之间联系的纽带，内审部门对财务风险控制工作展开审计，把财务管理信息传送至内控管理部，按照财务管理信息内控部门转变内部管理战略，进而达到防止财务危机的目的。但是，公司缺少内审部门使得内控和财务管理交流的桥梁断开，内控部门不能获得精确的财务管理信息，对财务风险控制便无从下手。

三、财务风险控制视角下公司内控体系建立策略

（一）树立财务风险观念

公司内，无论是运营者还是各岗位基层职工，均要具备较强的财务风险观念，具有遇到财务风险妥善应对的专业技能，从而推动内控体系建立。基于此，要从增强职工财务风险观念入手，为提高经济效益奠定良好基础。首先，对职工组织培训教育，利用各种经典案例加深职工对财务风险的了解，进而提高他们的财务风险观念，在建立内控体系方面有重要意义。其次，针对不同种类的财务风险情况组织主题讲座，在公司遇到财务危机后组织紧急会议，使职工从中总结实践经验，详细记录与分析科学的应对方法，进而提高职工对未知财务危机的预判水平，在财务风险出现时可以及早将其控制到可应对范围[1]。再次，加强各部门间的交流合作，特别是财务部要常常与其他部门展开高效沟通，在积极沟通交流环节可以发现潜在问题，从而在建立内控体系时起到参考作用。最后，公司要针对当前信息处理产品采购投资，利用数据信息可以提升财务数据的处理速度与精准度，还可以在财务工作者制定风险应对措施时起到一定的辅助作用，增强内控体系建立效果。

（二）优化公司内控机制

需把财务风险控制机制融入公司内控机制之中，以充分发挥财务风险控制优势。其一，在财务管理机制之中融入风险控制制度，按照风险管理观念再次调整财务管理部负责的各项管理任务，让财务管理部门内的职工可以相互协调与相互约束，在确保财务工作有序开展的基础上提升财务管理的标准性。财务管理者彼此协调共享各种财务管理数据内容，促使财务工作公开化、透明化开展，防止财务管理者，做假账[2]。其二，优化公司内控的标准制度，在制度中需精细化、系统化整理财务管理任务，把内控管理落实在各项财务工作之中，使之可以充分结合，以保障内控策略更好地控制财务风险，真正规避财务危机因素的出现。

（三）保障财务管理信息的稳定性和准确性

公司财务管理数据内容的稳定性和准确性直接影响运营决策，保障财务管理信息的准确性十分关键。首先，需增强财务管理者的责任感，确保财务管理业务的准确性和严谨性[3]。其次，建立内控体系时应采取现代数字技术创建信息管理系统，把公司内部各个管理部门的信息均集中于公司内控信息系统之中，如此内控管理者就能一体化把控各项管理业务开展的实况，基于信息系统监管财务管理信息，保障财务管理账目的精准度。而且，财务管理者要实时录入财务信息，对财务信息进行透明化管理，由此通过内控管理有效避免风险。

（四）设置独立的内审部门

设置内审部门十分关键，基于内审部门监督和审核财务管理任务，旨在规划部门专职责任，能实时监督财务管理任务，若是由财务管理者和内控管理者负责，不仅会导致审计缺乏专业性，而且身兼数职劳动量很大，审计过程不可避免会存在疏漏，财务管理也将产生漏洞[4]。所以，需聘任专业的审计人才负责审计业务，监督财务管理任务，及时解决财务管理问题，定时开展财务风险审核业务，且及时找到内控体系在财务风险控制方面存在的不足，需要各部门仔细修整，确保公司财务与资产安全，将全部的风险因素扼杀在摇篮里，从而为公司财务风险控制标准的执行提供条件，由此增强财务风险控制效果。

（五）优化内控监管机制

规范的内控监管机制对公司健康、有序发展而言非常关键，并且还有利于公司内控体系建立的有序进行，帮助公司更好地避免经济市场危机。由此，新时期要按照公司发展现状与发展前景，及其所处的内外环境创新优化内控监管机制。首先，在健全内控监管机制时除了融入运营者、决策层的意见以外，还要注重基层职工的意见，由于不同岗位职工分析问题的角度不一样，因此收集各基层岗位职工的建议有利于优化内控监管机制，而且有利于职工深刻理解和执行。其次，信息技术繁荣发展时期，公司在创新优化内控监管机制时要积极融入先进的信息系统，可帮助公司运营者找到财务信息中存在的问题，还有利于财务风险预警制度的制定，如果产生财务问题，就能将之掌控在能应对的范围之内，从而提升内控体系建立效率。

（六）为内控体系建立安排专门人才

新时期，国家之间整体实力的竞争即高级人才之间的竞争，由此可以发现人才在国民经济提升阶段扮演着非常关键的角色。对企业而言，人才也起到了关键作用，并且伴随信息技术与高新科技的日益进步，公司内控体系建立变得更为精简、全面，大量先进的信息处理装置均通过专业人士操控，所以对职工的专业水平具有较高要求。为提高内控体系建立速度和效率，要为其安排更为专业的人才[5]。其一，提高人才录取门槛，设置专门的考评标准，从面试者中挑选出适当的人才，保证录取者具有较丰富的金融专业理论、财务理论知识等，也要具备财务风险思想。其二，注重专业人才岗位培训，采取多样化培训方法提高参与培训员工的积极性，并制定规范的奖罚机制，对一些工作负责、能力高的职工给予适当奖励，由此调动职工工作热情，为企业的发展创造更大的价值。总的来说，企业构建科学完善的内控体系，需要具备扎实的人才资源基础，这样才能更好地帮助企业应对复杂多变的市场环境，进而在竞争激烈的市场中获得更多的发展空间和资源。

（七）完善资金结构

为了防止公司内部出现资金流向不清楚的现象，必须完善资金结构，减小资金流动风险。所以，公司在财务风险预防方面首先要根据实际状况科学配置资金，保障公司处在稳定经营状态，各种运营活动均有足够的资金流。而且，要控制公司负债率，加快公司经费周转速率，使之迅速适应市场局势，提升公司偿债水平，采取恰当的融资制度减小融资难度。此外，为增强公司的防风险能力，除完善内部结构、加大监督力度之外，还要做好公司财税筹划工作，基于外部力量帮助公司减小财务风险。公司财务管理者应根据具体经营状况制定税务服务手册，促使公司完善财务管理体系，协助政府机关开展审计业务，宏观把控公司财务活动数据，评价风险。财务工作者还应在每次税务政策产生变化后组织研讨会议，持续加强体系构建，并且通过科学筹划降低公司税负。

四、结束语

总之，市场经济环境下，公司生产运营局势越来越复杂，给财务工作造成巨大的风险挑战，采用科学措施提升财务风险控制效率是公司持续发展的内在需求。实践显示，构建科学、标准的内控体系能够明显提升公司危机应对效率，且提高其在经济市场上的竞争能力。因此，公司应通过提高财务风险观念、优化内控监管机制、为建立内控体系配置专门人才等策略来保障内控体系建立的合理性、齐全性，从而帮助公司制定高效的风险应对制度，增强公司财务风险预防意识和能力，促使公司完成稳定、长远发展的目标。

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加强财务风险管控篇9

［关键词］内部控制;财务风险管理;问题

当前中国经济发展环境进一步复杂化与多变化，在这种情况下，企业的风险防范压力与日俱增，很多企业也因为爆发财务管理风险而最终被市场所淘汰。由此可见，在新的发展时期，企业做好财务风险防范是何等重要。企业之所以出现财务风险一方面是受外部环境、政策法规的影响，另一方面也是因为企业内部控制水平欠佳所造成的。为此，企业需要进一步强化财务内控水平，从而增强财务风险防范能力。

1财务风险对企业发展的不利影响

1.1企业无法保证财务管理质量

财务风险指的是企业在经营发展过程中因财务管理工作中出现问题、失误等而导致财务管理工作出现问题，从而引发财务风险。所以财务风险对企业的影响与危害也是不同的，要取决于财务管理哪方面造成的风险。但有一点可以知道，那就是如果出现财务风险，则意味着企业财务管理出现了一定的问题，而任何问题，不管是大问题还是小问题，都会直接影响到企业财务管理的质量。另外，如果企业出现财务风险，需要企业财务管理花费一定的时间、人力、物力等来分析问题、解决问题，而这会耽误企业财务管理工作效率，则使企业财务管理质量无法保证。所以，财务风险的出现会直接导致企业财务管理质量的下降。

1.2企业将面临无法正常经营的局面

从宏观层面分析，企业财务风险将造成企业经济效益与社会效益的损失，从而对企业经营发展产生极为不利的影响，严重的话甚至可能导致一个企业的破产，所以财务风险防范对企业发展非常重要。首先，从企业经济效益层面看，企业想要实现经济效益必须要依靠充足的资金支持，而如果出现财务风险则意味着企业资产的损失，企业将无法为实现经济效益提供充足的资金保障，因为企业很有可能因为财务风险而导致资金链的断裂。其次，从企业社会效益层面看，如果企业出现财务风险，肯定会影响到企业的生产运营，这意味着企业经济效益无法得到保证，进而也就无法保证企业的社会效益。此外，财务风险的出现还会引起企业信用风险，从而也会影响到企业的社会效益。当一个企业无法兼顾社会效益与经济效益时，则意味着该企业无论在内部发展还是在外部市场竞争中都出现了问题，企业的经营发展将变得举步维艰。

2探讨企业经营中常见的财务风险

企业经营中常见的财务风险主要有信用风险、资金流动性风险、融资风险、投资风险等，不管是哪一种财务风险，对企业的经营伤害都是比较大的。如在企业经营中极易出现资金流动性风险，而出现资金流动性风险则意味着企业资金链出现了问题，而企业任何一项工作开展都无法在资金不畅的情况下保证质量。另外，信用风险也是现代企业经营中较为常见的财务风险，一个企业出现信用风险往往是因为其对客户、合作伙伴等的信用审核机制不完备导致的。所以企业只要产生财务风险，往往都会牵一发而动全身，引起企业一系列的不良反应，而这些不良反应最终都会表现在企业经营上，使企业的经营发展陷入被动局面。

3基于内部控制下企业财务风险管理中存在的常见问题

3.1企业财务内部控制机制有待进一步完善

首先，当前很多企业并未根据强化财务内控执行力与时效性建立完备的财务内控监督机制，从而缺少对企业财务内控部门及财务内控人员的监督与管理，往往容易滋生一些财务内控问题。其次，企业财务内控信息系统不完善，往往存在财务内控信息系统安全防御能力差、软件更新不及时等问题，从而导致财务内控信息系统风险隐患较大，反而加剧了企业的财务风险。最后，企业财务内控存在偏差性，一些企业往往只注重对业务端的内控，而忽视了管理端的内控，从而无法有效发挥出内控风险防范的作用。

3.2财务风险意识与认识不足

首先，企业缺少财务风险防范发展氛围，企业内部自上而下并未建立起对财务风险的科学认识与防控意识。其次，财务风险防范缺少企业除财务部门以外的其他部门支持，很多部门都认为财务风险防范是财务管理部门的事情，自己只需要做好自己分内的事就好。最后，缺少财务风险管理的信息化认识，在实际工作中对财务数据的分析、处理、储存等都存在问题，甚至有的企业还是喜欢沿用传统的财务管理模式来开展工作，这无疑加剧了财务风险隐患。

3.3财务风险管理缺少人才力量支撑

首先，企业在财务风险管理过程中并未建立起科学完备的财务培训机制，财务管理部门老员工与新员工无论是在思想层次，还是在技术运用等方面都是存在差异，但是企业并未有针对性地开展培训，难以达到财务培训的目的。其次，财务管理人员缺少信息化掌握与运用能力，在企业财务风险管理信息化不断发展的背景下，财务管理人员因信息化水平有限，便很难保质保量的完成财务风险管理信息化工作。

4内部控制视角下，企业财务风险管理的对策

4.1建立完备的财务风险内控体系

首先，要进一步完善内控监管机制，从人员调配、财力、物力支持等各方面予以配合，保证企业财务内控监管部门的工作执行力与独立性。其次，构建完善的财务风险内控信息系统，加强对信息技术的运用，从而及时判断财务风险状况，从而建立完备的财务风险预警机制。做好对财务风险内控信息平台的安全维护工作，及时添加相关杀毒软件与防御软件。

4.2强化对财务管理人员的管理与培训

企业财务风险管理离不开财务管理人员的作用发挥，专业化的财务管理队伍是防范财务风险最好的武器。首先，企业为了防范财务管理人员职业道德滑坡，要定期对财务管理人员进行思想道德教育与培训。其次，加强对财务管理人员的工作技能培训，包括信息化运用、风险管理系统运用等培训，从而加快企业财务管理人员转型升级，打造现代化管理能力的财务管理队伍，为财务风险管理提供保障。

4.3建立良好的财务风险管理发展氛围

想要不断提高内控水平，做好财务风险管理工作，必须要为财务风险管理工作的发展提供一个良好的发展氛围。首先，企业要确保财务内控的独立性与执行力，做到财务内控根据企业财务风险管理需要来开展工作。其次，提升企业全员对财务风险的认识，让企业全员都参与到财务风险管理工作当中，在必要的情况下，企业可以将财务风险管理纳入到员工的绩效考核中去。

加强财务风险管控篇10

近年来，很多经营好的中小企业对于财务风险管理工作开始不断重视，在财务风险管理中，这些中小企业也取得了较多的成绩，在自身企业财务经营中也有自己的成型办法来规避财务风险，但总体来说，我国中小企业财务风险管理仍然存在很多的问题，内部控制中存在的问题和财务活动中存在的问题。

（一）内部控制中存在的问题

对于中小企业来说，其内部控制中存在较多的问题主要包括：法人治理结构不完善；管理模式比较僵化，管理理念比较陈旧；内部控制制度不完善，财务决策比较随意，费用报支不够合理；费用的审核权限过于向上集中。

（二）财务活动中存在的问题

财务活动中存在的问题主要包括：企业资金严重短缺，流动资金周转不灵；盲目投资，导致投资失败；资金的使用效率低下；短期行为蔓延。对于以上问题，究其原因，有企业内部的因素，也有外部市场和宏观经济的因素。

二、加强中小企业财务风险管理水平的有效措施

基于以上中小企业财务风险管理中存在的问题，我们必须采取更多的有效措施来提高中小企业财务风险管理水平。作者通过多年的中小企业财务管理工作经验，并结合相关的财务风险管理的资料和文献，总结出了加强中小企业财务风险管理水平的有效措施：提高财务人员风险意识；对财务风险采取事前、事中、事后的控制；加强中小企业内部控制；中小企业财务风险估测与危机管理体系构建。

（一）提高财务人员风险意识

要想有效地提高中小企业财务风险管理水平，提高中小企业财务人员风险意识是非常重要的环节。中小企业在发展中存在不稳定的情况，因此在招收财务工作人员时不像大中型企业那样能够雇佣到学历较高、综合素质较强的财务人员。中小企业财务人员大都是大专水平学历，其综合能力不如大中型企业财务人员那么高。为此，对于中小企业来说，在内部做好财务人员的培训和风险意识培养工作意义重大。具体的做法为定期对中小企业的财务人员进行风险意识培训和财务专业知识培训；中小企业内部一定要做好内部人员的人生规划工作，让员工意识到自己的公司是有前途的，把公司工作当作自己的事业来发展，这样员工工作积极性就会提高，对于公司的发展意义重大。通过提高财务人员自身的风险意识，可以有效地提升中小企业财务风险管理水平。

（二）对财务风险采取事前、事中、事后的控制

财务风险事前控制是指在财务活动之前所采取的有效的财务风险控制策略。财务风险事中控制是在财务活动过程中所采取的有效的财务风险控制策略。财务风险事后控制是在财务活动后，中小企业应及时总结风险管理的经验，建立档案为后续的风险控制提高有力的支持。财务风险事前控制措施可以通过以下例子进行说明，比如某一中小企业在实施某一方案之前，进行决策时，既要考虑收益，又要考虑风险，通过客观的分析和风险决策方法的有效利用，有效地进行风险管理控制，以保障在出现意外风险后可以有效应对。财务风险事中控制是经常运用定量和定性分析法，直接观察、计算、监督财务风险状况，保障企业生产经营活动的正常进行。只有这样在财务活动运行过程中，采取有效的风险控制措施，可以有效避免财务活动过程中出现的各种风险，将那些意外风险控制在可控范围内。财务风险事后控制是在财务活动完成后，要及时进行风险事故的总结和汇总，将遇到的各种财务风险问题进行记录，并分析出现这种财务风险的原因，总结最有效的财务风险控制措施，为以后的财务风险管理工作提供有效的帮助。

（三）加强中小企业内部控制

中小企业内部控制的强化是提升中小企业财务风险的另一有效措施。内部控制的强化对于企业财务风险意义重大。具体的加强中小企业内部控制的措施主要包括：对中小企业内部的治理机构进行强化和完善，并有效地强化董事会的作用以此来提升内部控制水平；管理者水平的高低也制约着内部控制水平的高低，因此必须加强中小企业管理者的素质，通过参与国家组织的各种培训来提升素质，另外在学习中不能只是形式，要真正从实际出发学习管理能力；企业文化也是培养企业内部控制水平的有效措施；建立有效的信息沟通系统；加强企业内部监督。

（四）中小企业财务风险估测与危机管理体系构建

对于中小企业财务风险估测与危机管理体系的构建工作主要从两个方面来进行：中小企业财务活动风险估测体系及中小企业财务危机扭转体系。中小企业财务活动风险估测体系工作主要包括：筹资活动风险估测；投资活动风险估测；经营活动风险估测；企业收益分配政策等。中小企业财务危机扭转体系工作主要包括：财务危机成因分析；财务危机处理措施等。

三、结语