社保基金的重要性范文

导语：如何才能写好一篇社保基金的重要性，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公文云整理的十篇范文，供你借鉴。

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[关键词]社保卡；即时发卡；邮储；天津分行

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2017.01.070

1 邮储天津分行启动金融社保IC卡即时发卡项目背景

1.1 邮储银行全国分支机构开通社保金融IC卡情况

截至2016年9月，邮储银行全国分支机构中，已有16个一级分行为提升金融社保IC卡客户数量及质量上线了即时发卡项目，分别是四川分行、重庆分行、辽宁分行、山西分行、安徽分行、浙江分行、河北分行、湖北分行、广东分行、宁夏分行、河南分行、甘肃分行、陕西分行、新疆分行、黑龙江分行、吉林分行。

1.2 天津市金融社保IC卡推进情况

天津社保局2013年起推广金融社保IC卡（通过IC芯片，将社保功能c金融功能整合，也是金融IC卡拓展行业应用的首例）。2013年7月，中国银行天津分行率先开通金融社保IC卡即时发卡业务，随后建设银行天津分行、中信银行天津分行也陆续开通该业务。目前天津同业中已有9家银行的282个网点能够办理金融社保IC卡即时发卡，其中中国银行、建设银行可以办理金融社保IC卡即时发卡的网点均超过120个，涵盖全市各行政区。[1]

截至2016年9月，全市累计发行金融社保IC卡1100万张。2016新增发卡56.54万张，其中即时发卡26万张，占比45.99%，涉及工商银行、农业银行、中国银行（占比22%）、建设银行（占比77%）、渤海银行、招商银行、民生银行、浦发银行、中信银行9家。

2 邮储天津分行金融社保IC卡发卡情况

2.1 存量金融社保卡情况

邮储银行天津分行金融社保卡累计发卡98万张，其中金融社保卡（卡BIN为622151）95万张，金融社保卡IC卡（卡BIN为621799）5万张。

2.2 存在的问题

2.2.1 新增金融社保卡IC卡（卡BIN为621799）客户量逐渐萎缩

2013年，天津社保局推广金融社保IC卡时将天津市社保人群以所属单位的形式匹配到各家银行，中国银行由于占据即时发卡优势且在天津社保局对外服务窗口设置即时发卡台席，争取到匹配客户量的倾斜。此后，新增金融社保卡IC卡客户或企业（2013年大批量发卡后，已无大型优质企事业单位新增，只有50人左右的小企业）在街道劳服中心办理金融社保卡IC卡时自主选择发卡银行，街道劳服中心由于邮储天津分行发卡时限长不向办卡人进行主推。同时，建设银行在各区大型劳服中心安排专人驻点，引导办理人选择建设银行，也对他行新增金融社保卡IC卡客户数量造成一定影响。

2.2.2 存量金融社保卡（卡BIN为622151）客户逐渐流失

随着多家银行金融社保IC卡即时发卡业务的推广，居民对于发卡、换卡时限要求越来越高。天津社保局为方便持卡人，于2014年取消了补换卡必须与原金融社保IC卡为同一家银行的限制（各家银行的金融社保IC卡客户均可通过更换一张新的金融社保IC卡转化为他行客户）。对于邮储天津分行，2014年前金融社保卡开户行均为天津分行直属支行营业部，坐落于天津市河西区友谊路11号，开立的金融社保卡需客户本人到当地街道劳服中心领卡，导致客户出现金融社保卡消磁、丢失等情况时，只能到天津分行直属支行营业部办理相关手续。基于上述两个因素，同业金融社保IC卡即时发卡的便捷造成了邮储天津分行存量金融社保卡客户的流失，尽快上线即时发卡项目是提高金融社保IC卡客户留存率和抵抗同业竞争新增客户的唯一举措。

3 建议邮储天津分行金融社保IC卡即时发卡项目上线计划

3.1 当前天津市银行机构与天津社保局的合作模式

目前，天津社保局合作的9家银行均通过银行专线访问社保网址的形式开办金融社保IC卡即时发卡业务。天津社保局拟于2017年启动银行端口与社保端口对接工程，实现银行核心系统访问社保系统方式办理即时发卡业务。[2]

3.2 两种方式的优劣对比

3.2.1 银行专线访问社保网址的形式

该方式的优势是操作简便快捷，有效仿案例，能够快速开办金融社保IC卡即时发卡业务，积极开拓市场。劣势是后期根据天津社保局安排，存在端口二次改造的问题。

3.2.2 银行端口与社保端口对接形式

该方式的优势是邮储天津分行可以一步到位完成金融社保IC卡即时发卡项目，且未来运行过程中的系统稳定性强，发卡报错概率相对较低。劣势是业务开办时间要根据天津社保局端口对接工程进展而定，暂无法预估项目上线时间，无法解决新增金融社保卡IC卡（卡BIN为621799）客户量逐渐萎缩和存量金融社保卡（卡BIN为622151）客户逐渐流失的问题。

3.3 建议上线安排

经综合考虑市场份额、邮储天津分行制度中暂不允许核心系统对接外部系统的要求及两种项目上线模式的优劣势分析，建议邮储天津分行采取“两条腿走路”的方式。于2016年10月启动银行专线访问社保网址方式，在19家一级支行营业部开通金融社保IC卡即时发卡业务；2017年，根据天津社保局“银行端口与社保端口对接工程”的实施进度对19家一级支行营业部进行技术改造，并开通其他营业网点即时发卡业务。

3.4 上线准备工作

3.4.1 向邮储银行总行个人金融部申请金融社保IC卡系统即时发卡端口

目前，邮储银行全国开通金融社保IC卡使用的系统为社保卡系统，而邮储天津分行开卡时只能选择“批量发卡”选项。需邮储天津分行个人金融部向总行个人金融部申请开通“预制卡”端口后，方可按照系统提示上传固定格式的文本文件，进行下一步处理。

3.4.2 开通专线与天津社保局系统连通

由于金融社保IC卡制卡过程需要与公安局联网，打印居民二代身份证照片、个人信息等，为确保制卡速度，天津社保局建议邮储天津分行信息科技部连接一条带宽为10M的网络专线，同时为即时发卡业务办理网点布放一台专用PC机。

3.4.3 采金融社保IC卡制卡机及预制卡

（1）金融社保IC卡制卡机。目前，天津社保局合作的金融社保IC卡制卡机供应商为珠海市众智科技有限公司、金邦达保密卡有限公司两家。已经开通即时发卡业务的9家银行中，只有农业银行使用金邦达保密卡有限公司提供的金融社保IC卡制卡机（在天津无售后服务人员），其他8家银行均使用珠海市众智科技有限公司提供的金融社保IC卡制卡机。天津社保局提供制卡机采购参考价格为20万元/套，邮储天津分行采购部要个人金融部协商，在不影响项目推广的前提下，做好金融社保IC卡制卡机的招标采购工作。[3]

（2）金融社保IC卡预制卡。目前，天津社保局指定金融社保IC卡制卡商为广东楚天龙智能卡有限公司，天津社保局承担全部制金融社保IC卡的制卡费用，邮储天津分行会计与营运部按照普通借记卡做入库处理即可。

4 预计项目费用总额

4.1 固定资产：388.42万元

（1）金融社保IC卡即时发卡制卡机（天津社保局提供参考价格）：20万元/套×19套=380万元。

（2）金融社保IC卡即时发卡开办网点访问社保PC机（邮储天津分行信息科技部提供参考价格）：4430元/台×19台=84170元。

4.2 日常运行费：2.4万～5.4万元/年

邮储天津分行访问天津社保局的专线费用（信息科技部提供参考价格）：2000～4500元/月。

5 结 论

如上阐述，邮储天津分行启动金融社保IC卡即时发卡迫在眉睫，建议采取2016年银行专线访问社保网址、2017年银行端口与社保端口对接的“两步走”形式，尽快着手准备。预计2016年花费394万元，主要能解决两个问题：①积极争取新增金融社保卡IC卡（卡BIN为621799）客户；②稳固存量金融社保卡（卡BIN为622151）客户不流失。

参考文献：

[1]汤孙寿.金融社保卡推广应用遇到的问题及建议[J].金融科技时代，2013（2）：13-15.

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关键词：社保基金；监管；启示

一、引言

近年来，社保基金案在各地频发，凸显了社保基金监管中存在的各种问题，社保基金的安全也日益受到政府和社会的广泛关注。社保基金是一国社会保障制度的物质基础，关系到广大民众的切身利益。因此，加强社保基金的管理和监管，防范各种风险的发生，是十分必要和紧迫的。不过，尽管我国逐步加强了社保基金监管工作，但监管现状却不乐观，当前，无论在基金的征缴、增值，还是从支付环节看，我国社保基金监管中均存在一定程度的漏洞。

经过了上百年的探索，西方发达国家已经形成了较为成熟的社保基金的监管运作机制。鉴于此，本文希望通过分析国外社保基金监管的模式，基于对西方发达国家先进的社会保险基金监管中存在的一些共通的特点，提出针对性的政策建议，以促进我国社保基金监管水平的提高。

二、我国社保基金监管的发展及存在问题

改革开放以来，随着我国社会保障制度的逐步完善，社保基金运作与监管的各种政策法规逐步颁布。总体而言，我国社保基金的监管走过了三个阶段：一是1978年到1992年，这一时期我国社保基金监管处于起步和探索期，国家建立了相应的社会保障政策法规，完善了对养老保险基金的管理。二是从1993年到1998年，我国社保基金监管系统逐步形成并得到发展，大量规范性的文件出台，监管措施也逐步完善。三是从1999年到现在，这一阶段主要表现为社保基金监管的法制化和制度化水平不断提升。近年来，随着我国社会保障制度的逐步完善，社保基金监管水平也有所提升。不过，我国社保基金监管中还存在一些问题，主要表现在以下几个方面：

首先，我国社保基金监管的立法层次较低，监管无力的情况普遍存在。实际上，社保基金作为一项特殊的公共基金，本应依法实现监督管理，但我国目前的立法存在缺失，只在相关法律中有原则性规定，没有独立的立法，导致约束力差，严重影响基金监管。

其次，我国社保基金在支付环节存在较大漏洞。随着我国社保基金规模的迅速增长，骗领、欺诈行为时有发生，并呈现出更为隐蔽化倾向，凸显了社保基金支付环节隐藏的巨大风险。

再次，社保基金管理不透明，财政部门的监管也流于形式。一方面，我国社保基金监管存在管理者与监管者合一、监管动力不足的问题，缺乏有效地监督和控制。另一方面，财政部门对社保基金的监管主要基于对财政专户的直接管理，而对征收、支付环节疏于监管。另外，财政部门既进行日常管理，又进行监督，实际上丧失了监督的独立性，监督并不客观，也缺乏公正。

三、国外社保基金监管模式及特点

近百年来，伴随着西方工业化的逐步完成，社会保障制度也逐步完善，各国大都建立了较为完善的社保基金监管制度，总体来看，主要有以下几个特点：

第一，各国大都通过强化立法，建立了适合本国国情的监管结构。从实践来看，社保基金监管比较成功的国家大都比较重视立法，尤其注重法律在监管方面的规范性和操作性，如美国1935的《社会保障法案》、新加坡1955年的《中央公积金法案》等，都为本国社保基金的监管提供了充分法律基础。在具体的监管结构上，各国主要根据本国国情，建立了行政监管或分立或统一的结构，尤其注重了监管部门的独立性。比如，英国专门设立了社会保障部统一管理社保基金，实行了分级执行，保证监管的独立性，社会保障部一方面制定规则，另一方面积极执行规则，对社保基金进行监督管理。瑞典实行了各级监管机构吧，形成了从上到下独立统一的监管网络。美日等国则将行政与监管权分开执行，保证了监管机构的独立性。

第二，通过强化执法，建立了独立的协调监管机制。由于社保基金的重要性，各国都以法律严格管理和运营社保基金。各国监管组织各具特色，但呈现出以下特点，一是社会保险行政管理机构比较注重执法权威的强化，以确保监管主体的独立性。二是各国大都通过加强垂直管理，保证了监管主体之间的协调畅通。比如，英国由社会保障部统一管理社保基金，相关机构分级执行，瑞典则成立各级社保管理机构，作为独立单元，形成自上而下的垂直体系。美国则成立了社保基金理事会，保证其具有较强的独立性和权威性，并加强各监管部门的协调性。

四、国外社保基金监管模式的启示

首先，社保基金的监管必须以完善的法律制度为基础。多数国家经历了法制不完善的阶段，通过逐步完善立法，社保基金运作更具规范性，各国的规范化、制度化的改造大大促进了社保基金制度的发展。同时，社保基金筹资呈现税收化特征，也与法制化有很大关系，促进了社会各阶层经济利益的调整。

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【关键词】社保基金；运营；管理；问题

一、社保基金概述

随着我国社保制度的不断完善，社保基金的覆盖面越来越大。从2002年至今，我国的社保基金规模已经翻了20多倍。未来，社保基金的规模和数额还会不断扩大。随着我国人口老龄化问题的不断加深，社保基金的压力降越来越大，充分利用现有手段达到社保基金的保值增值是社会保障系统需要解决的问题。但就目前看来，我国对于社保进的管理与运营仍存在很大的改善空间。

二、社保基金运营与管理存在的问题

1.社保基金缴费面不足

我国的社保基金缴费覆盖面仍然不足，部分用人单位和个人的参保意识淡薄，雇佣人员的维权意识也不强烈。一些用人单位为眼前利益着想，回避缴纳社保费。另外，现行的养老保险缴费费率较高，部分企业无法负担。个体工商户和自然人需要自行全额缴纳，负担较重。这些都会导致企业隐瞒职工的工资水平和人员总数，自然人不主动缴纳社保费，造成社保费漏缴。

2.社保基金投资渠道单一

由于我国的资本市场管理体制尚未健全，投资风险较大，所以我国严格控制社保基金的投资渠道，造成投资渠道单一。利用传统的银行存款和政府债券的投资方式，投资理论极低，不能达到保值增值的目的。受通货膨胀和全球经济增长造成的资本市场泡沫的影响，社保基金的数额已经迅速缩水，投资收益低下。同时，社保基金投资的风险控制能力不足，控制机制滞后，也会加速社保基金的缩水。

3.缺乏披露机制

目前我国在社保基金管理上缺乏一套完整完善的信息披露机制，不能够向社会公众展示社保基金管理运行的具体状态，不利于公众参与到社保基金的监管中。现有的披露机制只能让公众了解到本人的社保费缴纳数额，不了解该项资金的后续管理运营情况。在信息披露上的不透明会导致监督机制的形同虚设，不能防止社保基金被挪用的情况，损害了公众的利益。

4.历史债务重

在我国社会爆炸制度改革之前，退休人员尚未缴纳基本养老保险个人账户的社保费用。在改革后，将社会保险分为统筹部分和个人部分。对于改革前退休人员，其个人账户为空账，政府需要承担起个人账户的养老金发放。这部分资金成为了政府的历史遗留债务，需要后续收缴的养老金个人账户来弥补。这成为社保基金在管理上的一个严重问题，只有将所有债务全部还清，才能将社保基金调整到正常的管理状态。

三、改善建议

1.扩大覆盖面

扩大社保基金的覆盖面首先要从加强劳动执法监管力度入手，保证企业能够如数将现有人员参保。规范企业在员工入职时相关手续的办理，保证签订劳动合同。督促企业按照正规程序缴纳养老保险等社会保险基金，对违反规定的企业要严肃处理。其次，要改善就业环境，促进自主创业，以扩大参保范围。以市场为导向，开发更多的就业职位，同时支持自主创业。在政策上鼓励企业招收人才，大力发展劳动密集型项目。最后，要针对不动的人群而灵活设定缴费费率，让低收入人群也可以参保。按照多缴多得，少缴少得的原则，让更多的人能够承担缴费压力，自行选择缴费费率。

2.转变观念

政府应加强引导，转变群众的缴费观念。首先要开展一系列的宣传教育活动，对现有职工进行观念教育，强调各费种的重要性。对于失业职工，要教育其继续缴纳保费，确保保费缴纳的连贯性。其次，要开展一些列优惠活动，提高参保积极性。政府可以扶持企业的发展，改善创业环境，减少企业的生产运营压力，让其形成良性经营，自觉加大参保数量。最后，政府要深入企业内部，随时了解企业的经营动态和参保情况，形成督促机制。

3.强化监管

首先，要在社会保障系统内部形成内控机制，完善政策和制度建设。可以出台操作性强、权责划分清楚的制度来代替旧制度，形成更为完善的内部控制环境。系统内部要定期对社保基金管理情况进行自查，严厉打击善用社保基金的现象。 其次，要完善社保基金的监管机制。监管的对象要包括社保费经办机构、征收机构、用人单位和参保人员。最后，要加强外部监督，建立合理的信息披露制度。让社会公众参与到社保基金运营的管理中来，接受群众的监督和意见。

4.多元投资

借鉴国际上的成功经验，实现社保基金投资的多元化。在传统的政府债券和银行存款基础上增加公司债权、股票、房地产等投资方式。拓宽投资渠道，实现方式多元化，同时要分散风险，保证收益稳定。从制度层面加强资本市场的管理，在投资渠道上要选择信用良好，收益稳定的投资方式，可以委托给专门的金融理财机构。大型基础设施项目的投资风险较小，建议增加投资数额，获得较为稳定而长期的收益。也可以将一部分资金投资于高科技领域，利用社保费资金充足的特点，将自己投入到企业投资无法满足的项目。投资项目可以选择在能源类等收益前景好方向上，分享高科技研发成功带来的成果。

5.解决空账问题

自上而下解决由制度改革而遗留的空账问题，借鉴国外基金管理模式环节单一由财政支付形成的压力。引入“名义账户制”的概念，对每个职工的个人账户进行投资管理。为缓解人口老龄化危机，可以通过延长退休年龄、提高缴费比例等方式来弥补以前年度的空缺。

参考文献：

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这引起了众多股市投资者的欢欣鼓舞，此前证监会主席郭树清称“蓝筹股现罕见投资价值”，并且一直呼吁社保基金进入股市投资，广东的养老金委托理事会管理，被很多人视为是对郭树清呼吁的回应。

不过，理事会声明中强调的部分，又让很多股市投资者感到有些失望，理事会在20日的消息中强调，新增资金将更多配置到固定收益类产品中，对股市只字未提，并于21日特别强调“不要把‘委托投资运营’误读为‘委托入市’，或是‘入股市’”。

全国社保基金理事会的声明，无疑是为了打消地方养老金的疑虑，希望通过稳健的投资，吸引更多的地方养老金委托其运营管理。

而且，广东地方养老金的收益率过低，甚至低于通货膨胀率，这才是导致其委托全国社保管理的重要原因，根据已经披露的信息，由于广东省社会保险基金只能存银行和购买国债，2010年基金收益率在3.5%左右，明显低于相同时期的通货膨胀率。

与此形成鲜明对比的是，全国社保理事会在2012年3月15日公布的数据显示，在2001年至2011年的11年里，全国社保基金共实现投资收益2847亿元，年均收益率为8.41%，比同期通胀率高出6个百分点。所以，笔者认为，广东地方养老金此番委托全国社保理事会管理，更多是希望全国社保能够提高其资金收益率，但是未必就会认同理事会用它来投资股市。

退一步来说，即便广东养老金同意全国社保理事会投资股市，根据《全国社会保障基金投资管理暂行办法》，全国社保基金的投资比例中证券投资基金、股票投资的比例不得高于40％，也就是说此番养老金入市最多能注入400亿元的“新鲜血液”。

400亿的资金和沪深两市近18万亿的流通市值相比，都是杯水车薪，更不用说两市总市值已经高达23万亿了。

所以，对于社保入市额手相庆的人来说，明显是高兴得太早了。

更重要的是，短期来看，新增资金的流入可以推动股市上涨，但是长期看，上市公司的内生性增长才是推动股市成长的重要动力。

A股长期的重融资、轻回报，已经让诸多股市投资者铩羽而归，相比之下，全国社保理事会能够在过去十余年屡屡获胜，或许与其所处的特殊地位有关，中国股市受政策影响十分明显，社保作为保命钱，其重要性不言而喻，因此其投资能够先人一步并不令人感到意外，即便如此，我们也能在熊市中经常看到社保基金被套的情况，只不过由于这部分资金占总盘子的比例太小，对其业绩影响较小而已。

从社保基金而言，由于其规模巨大，要一直获得超额收益已经十分困难，尤其是在股市上下震荡、涨跌幅不大的情况下，社保基金不应该单纯依靠高抛低吸做波段来赚钱，这样做最大的风险是可能做反了，导致资金遭受巨大损失。所以，即便社保基金投资股市，最好也是长期持有，享受分红。然而对目前上市公司来说，分红并不是他们的主动选择，往往是在需要融资时才故示大方进行分红，目的还是为了圈钱。从另外一个角度来讲，即便上市公司想分红，但是还有20%的税收要支付，对股东来说，这相当于把钱从左口袋放到右口袋里，但是中间还得被拿走20%。制度的设计导致了分红不会成为上市公司回报投资者的主要手段。在没有这方面的制度变革前，社保基金也只能跟广大的股民一样，干高抛低吸的活，变成一个投机者。

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社保基金投资资本市场可以对社会保障基金甚至是整个的金融体系实现均衡发展起到一定的保障作用，这是因为尽管各界对社保基金的筹集和运用充分认识到均衡发展的重要性，然而在实际运用过程中其效率却存在一定的缺憾。面对社保基金的日益膨胀和银行系统的大量堆积，整个金融系统的稳定工作已经出现了一定的隐患问题，而资本市场向社保基金的开发就可以为其增加投资渠道并对资本市场发展起到一定程度的促进，这对金融体系风险的化解也是有着一定益处的。此外这对社保基金整体的收益率也有着提高的作用，可以对社保基金保值增值起到促进的作用。

二、社保基金投资资本市场的风险

(一)系统性风险

系统性风险又可以称作不可分散风险，主要是出于某种原因造成市场上的各种股票出现损失的可能性且存在无法通过多元化的组合投资和社保基金运营管理进行消除的问题。股票市场的系统性风险往往是全球金融动荡带来的，这在一定程度上会直接影响股票市场整体的走势使其下挫进而导致社保资金发生损失的问题。针对系统性风险我国还没有对冲机制来解决，想要避免这个风险就只能不参与。

(二)流动性风险

流动性风险也是全球金融动荡带来的问题，其主要反映方面就是社保基金股票投资。一旦发生经融危机势必大幅下挫股票市场价格，而社保基金的抛售证劵就可能出现无人购买的问题，交易的无法实现自然而然带来了流动性的风险。

(三)贬值风险

贬值风险主要是受到利率变动的影响，其反映方面是社保基金债券投资。根据经济周期不难发现全球的金融动荡总是发生在经济景气的周期末期阶段，其特点是旺盛的投资和活跃的市场逐渐产生并积累泡沫经济，这在一定程度上就积聚了风险。而经济扩张带来的就是通货膨胀率升高，一旦通货膨胀率达到3%以上就会产生加息的问题进而使社保基金所持有的债券贬值。

(四)偿付能力风险

当社保基金当期输入与历年滚存收入之和出现了不足以对当期支出进行支出的情况时，偿付能力风险的问题就出现了。这主要也是受到全球金融动荡的影响，使社保基金的投资出现了大额损失的问题，因此要对社保基金的投资比例进行强制性的规定。

三、社保基金投资选择管理的对策

(一)改进社保基金筹集和支出

不能因为结余的暂时增加而对筹集力度进行减弱，要注意到结余暂时的增加是因为大量的社保费用缴纳人群还没有提出支出，而我国已经步入人口老龄化且在未来的十年内愈演愈烈，届时将会是社保基金支出高峰阶段。因此现阶段的结余增加并不能对未来的情况进行真实有效的反映，未雨绸缪的工作依然要时刻注意确保社保基金的筹集工作保证社保基金的保值和增值。就社保基金的支出而言要对规模和层次进行一定的扩展，通过对广大农村居民和下岗人群的推广保证惠及弱势群体，这在一定程度上可以有效运行社保基金并对结余起到平衡作用。

(二)加强拖欠缴费的立法监管

针对一些企业拖欠缴费的现象想要进行切实有效的控制的话，就必须从监管和立法上做进一步加强的工作，比如相关的行政部门可以通过明确的立法来规定相关企业严格执行为员工上缴社会保险金并坚决惩处一些逃避责任的相关企业以儆效尤。

(三)改善教育监管的综合方式

针对支付环节可能出现的问题，要通过结合法律惩罚、监管、教育等多种手段将合法使用社保基金的概念灌输给广大群众从而避免违规使用问题的出现。除了要对社保基金的相关知识进行普及之外，还要加强社保基金自身的监管工作做到发现违规事件绝不姑息立即严惩。

(四)研判大势分散投资

就全球金融危机来说，虽然有着突发性但其深化过程还是留有机会让人发现问题的，只要清晰准确地判断大势采取较为灵活科学的仓位控制策略和资产管理等方法，就能对系统性风险做到较为有效主动的避免。此外分散性的投资也可以对社保基金的合理收益性和投资安全性有所保障，除了国债和银行存款外还可以将其它的多种资产进行配置来降低非系统的其它风险。

四、结束语

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（一）目前法律规章的不健全、不完善

依照人力资源部门近几年的统计数据，国内五项基本社保基金总计金额将近两万亿。其中，占比重最大的是养老保险基金，占比约为三分之二，之后就是医疗保险基金和失业、工伤、生育。同金融行业、保险业、证券业等领域的法律监管相比，社保基金的法律管控有着一定的差距，亟需专门性的行政法规来加强监管工作。此外，由于有关法律制度的不完善，使得实际的运作中缺失可靠、有效的数据资料作为参考，增加作业难度、拉低监管水平。对此，我们必须深入分析之前的数据，加强行政监管的力度，建立并健全相关法律法规，更好地保障社保基金监管的运行。

（二）基金监管的执法力度缺失

前几年，国内发生了社保基金案件，完全表明了中国社会保险基金安全性管理工作不够到位。但与此同时，政府机构便加强了这方面的重视程度，不断补充和完善行政主导型的监管机制。但在实际的工作环节，常常由于机构不健全、人员配置少、监管力度不强等因素，而令监督力度下降，进一步导致社保基金的安全性风险及其他隐患。

（三）所面临的形势较为严峻

关于社会保险基金的投资和监管，早已有相关的条文，但这些规章条例通常只关注社保基金账面上的安全性，从而忽略了随经济进步可能出现的贬值、货币膨胀等现象。根据有关规定，财务机构必须按照社保机构的建议和要求，在双方协商的前提下，提早把基金进行相应处理。

二、社保基金的有关理论研究分析

（一）社保基金征缴过程中出现的状况

在社会保险基金的前期交付中，由于信息的不对称性，往往会导致很多的逆向选择行为，从而干扰了整个社会保险运行的安全性、稳定性。除此之外，参保单位比基金征缴部门更加熟悉本企业的员工数、薪资情况等，要想尽量降低征缴额、减少费用支出，特别是社保基金监管力度缺失的前提下，参保单位在利益的驱动下，更有理由想尽办法来躲避社会保险费的交付。当这种不良现象越来越多的出现时，便会有更多的单位来效法，一些之前按规定缴费的公司也会受不了利益的诱惑而产生这种违法的念头。而对于社保参保人来讲，特别是在医保方面，身体健康状况较好的人通常不会选择保险；相反，其余的身体不太好更愿意积极主动地购买保险。再比如，在工伤保险这一项，一般来说是出现工伤事故较多的单位更愿投保，而对那些较少发生工伤事故的企业来说，参与投保的可能性要小得多。

（二）社会保险的发放环节中出现道德危机

在这一时期，由于信息的不对称性往往会引发各种各样的道德危机，严重扰乱社会保险基金的安全运行，进而影响到社保体系的发展进步。社保待遇发放过程中，常常出现各类骗保行为，也就是通常所说的“欺诈”。举例说明，当领取养老保障金时，借助多种手段隐瞒被保人死亡，进而继续领用的现象层出不穷。故意夸大疾病事实、小病大治或顶名进行住院治疗、购买医保目录范围之外的禁用药品等都是引发医疗保险欺诈行为的关键原因，这也将会给社保基金带来更多损失，干扰国内社会保险体系的构建、完善。

三、社会保险基金监管方式的选择及立法的完善

（一）我国社会保险基金监管模式的探究

根据我国现行的金融管控机制，其选用的是分行业管理理念，也就是银监会、保监会、证监会明确分工的管控原则。需要注意的一点就是，信托业也由银监会控制。所以说，在这种监管模式下，我国应当继续坚持单一的监管体制，并依靠专门的部门实行社保基金的管理。除了健全现行的以行政管理为主、财政和审计监控为辅的社会保险基金监督体系外，还需要及时强化各种监督力量，构建合理的监管体系，实现社保基金的安全监管。考虑到国内金融市场尚未形成健全的体制，有关规章也不够完善，因此更适宜选取数量限制模式。伴随着国内金融市场的不断发展及法律规范的完善，今后可以慢慢地完成由严格数量控制监管到审慎人员监管的过渡，努力探索社保基金投资风险及收益的最优模式，实现富有弹性的管控。

（二）社保基金监管的立法建议

《社会保险法》的颁布奠定了中国社会保险基金管理的立法基础，然而，其也有尚未完善之处，即便是已经设立了社保监控机制，作出了行政、财政、审计等各种力量的监督规定，但对于相关违法行为如何处罚却始终没有达成一致，处罚力度未有一个明确的限定，过重或者过轻的处罚，都不利于有效、合理的社保基金监管机制的形成。同时，国内的法律体系当中，缺少对于社保基金犯罪的明确处理规定，从而无法对骗保、挪用社保基金等行径进行有效的监督和控制。所以，健全国内的社保基金监管立法不仅需要有关部门强化自律制度，也应紧密联系其他机构。

四、结束语

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关键词：社保基金 预算实践 编制

《关于试行社会保险基金预算的意见》决定在全国建立社会保险基金预算制度，单独编报社会保险基金预算，这一制度的提出与执行，是社会保险基金管理的重要里程碑，对于进一步规范和加强社会保险基金管理，增强基金收支法律约束力，明确各级政府投入责任，促进社会保险的可持续发展具有重要意义。

一、社会保险基金预算制度的重要性

社会保险基金预算，现阶段主要由企业职工基本养老、城镇职工基本医疗、工伤、生育等五项保险组成。加强社会保险基金预算与社保基金收支管理，是国家发展，人们安居乐业的重要保障，具有无可取代的重要意义。

（一）社会保障事业的发展离不开社会保障基础预算的不断完善

在县城乡居民养老保险制度不断建立与完善的大背景下，养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等国家法定的险种在我县相继建立，基金收支规模持续增长，2014年基金当年征缴收入15617万元，各险种待遇支出12487万元，基金累计结余13247万元。2015年度社保基金预算已编制完毕，各险种基金收支比上年预算又有了较大幅度提高，基金当年预算征缴收入13169万元，预算各险种待遇支出14878万元，基金收支规模占财政收支的比重越来越大，筹集好，使用好，管理好这部分社会保险基金，直接关系到相关社会保险制度在我县的有效实施，关系到全县财政预算收支的完成。

（二）社会保险基金预算制度是增强社会保险基金计划性和约束力的重要保障

主要体现在两个方面，一是社会保险的单位缴费需要财政预算安排，特别是近年新开展的险种，由于我县参保企业少，不少企业经营困难，正常缴费的均是机关事业单位，而机关事业单位的各项社会保险费支出都需财政做出预算安排。比如2014年度，失业保险预算收入521万，需财政安排的单位缴费260万，占基金当年征缴收入的50%，城镇职工医疗保险预算收入3226万元，需财政安排的单位缴费1871万元，占基金当年征缴收入的58%；二是部分险种个人缴费后，需财政配套。比如2014年度，城乡居民养老保险预算收入3596万，需各级财政配套1755万元，点当年预算收入的49%，居民基本医疗保险（城镇居民和新农合）保险预算收入5072万，需各级财政配套4066万元，点当年预算收入的80%，为明确各级政府的财政补助责任，迫切需要建立预算制度，增强社会保险基金收支的计划性和约束力，提升社会保险管理层次。

（三）社会保险基金是社会保险制度执行力度以及人们利益得以维护的基石

要更高效的实现社会保障基金管理，离不开相关制度政策的不断完善，与此同时，对基金管理实施有效的监督制约也是不可或缺的关键因素。只有对社会保险基金预算、执行、决算制度进行不断完善与优化，使基金运行处于有序的框架之内，通过预算收支科目的明细列示，使社会保险基金收支的活动更加公开、透明，来能更好更高效的推动监督工作的有效实施。

二、社会保险基金预算的实践分析

自2010年以来，社保基金预算试编项目逐渐落实，我县社保基金预算工作，在上级业务部门指导下，按照“基金收支平衡，适当留有结余”的原则，初步形成了“财政牵头，部门配合，沟通协商，共同推进”的社会保险基金预算工作机制，社保基金预算编制工作都得到上领导和上级业务部门的认可。主要做法：

（一）加强领导，精心布置

每年省上社保基金预算安排会后，积极向分管领导汇报，成立由财政、人社、卫生相关领导参加的预算编制工作领导小组，以加强组织领导，提高重视程度，并召开预算编制专题会，明确预算编制要求，整理基础数据，邀请相关险种经办人员对近三年各项社会保险基金参保人数、缴费基数以及收缴率等增减变动因素进行详细分析，在分析的基础上组织工作人员认真编写社会保险基金预算说明，收支分开合理测算，确保了预算编制的准确性。

（二）扩大编报范围

在社会保险制度不断健全与完善的大背景之下，我县社会保险基金预算编制范围改变了原来的五项社会保险基金编报，而将生育保险基金、新型农村合作医疗基金等9类社会保险基金全部纳入编制范围之中，从而有效的实现了社会保险基金预算可以全面、完整地反映社会保险基金收支运行的全貌。

（三）规范编制方法

建立由财政部门牵头，人社、卫生等部门配合，沟通协商，共同推进机制，为预决算工作提供组织保障；财政部门管理组织社会保险基金预决算的各项工作，在具体操作过程中，对于人社、卫生、社保部门工作职责进行细致分工，落实到细节部分。同时，关注各个部门之间的协合，协调，更好的保障预决算编报质量；规范了工作程序，从预决算的组织布置，到编制、审核、上报等各个环节都高效有序进行。

（四）强化监管，抓好执行

社会保险基金预算是社会保险基金预算执行工作参考依据。开展社会保险基础调整预算工作过程当中，在科学合理的进行社会保险基金预算协调基础之上，要关注其透明度，确保其公正性与公平性受到社会各界的监督与建议，使我县社会保险基金管理走向“阳光”和“透明”之路。

三、社保基金预算问题分析

社保基金预算试编3年后，自2013年开始纳入人社系统目标考核体系，我县社保基金预算在圆满完成目标任务的前题下，受到了上级业务部门的好评，但在具体工作中，还存在一些问题：

（一）工作机制需要完善

基金预算是一个系统工程，其编制涉及多个部门和单位，加上目前部分险种基金以县为统筹单位，部门之间的横向协调、上下级的纵向沟通有待进一步加强。

（二）工作基础不够实

前几年，为完成上级业务部门对参保人数、基金征缴年度考核的要求，随意调整参保人数，延压基金收入，造成部分险种年报基础数据不实，而编制社保基金预算又严格以以前3年年报数为基数，直接影响社保基金预算的编制质量。

（三）增长目标有待考量

自2010年试编预算以来，省上对各险种基金征缴收入的综合增长率均在15%以上，且为必须完成的硬性指标。据此推算，5年来机关事业单位人员人均工资增长应在80%以上，部分险种按此增长率测算后形成的预算无法完成，只能人为调整。有些险种支出无法准确预算，如工伤保险上死亡人员无法预计，2014年死亡人员比预算的多了3人，基金支付多了近180万元，就造成了基金大幅度超支。

四、社保基金预算优化措施

（一）各司其职，强化交流

基金预算编制各相关部门要积极发挥职能作用，为更好的完成预算的编制、汇总、审核、报送等工作齐心协力、相互配合，持续努力。

（二）稳固基础，逐步提升

强化社保基金日常管理，推进预算项目标准体系建设，做好对历史数据的测算分析。充分利用信息技术手段，进一步完善社会保险基金预算软件设计，设计统一的预算编制工作格式，明确相关预算指标填报口径，提高预算编制质量。

（三）明确职责，严格执行

在具体实践中，对各市、县（市）编制的社保基金预算给予充分尊重，认清省、市、县责任分配。建立全省预算编制“一盘棋”，不折不扣执行相关制度。

参考文献：

[1]贾美艳.完善我国社会保险基金管理制度的思考[J].盐城师范学院学报，2012

[2]辛晓宁.新形势下全面提高社会保险基金预算管理水平的思考[J].现代经济信息，2014

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县纪委派驻社保局纪检组长

近年来,随着全民参保工作的深入开展,特别是机关事业单位的全面参保,截止9月底全县机关事业单位已参保8194人，因无编制待参保的还有1748人，其中已经领取养老金的是2024人。企业参保7627人，其中领养老金的是1666人，社会保险覆盖面进一步扩大,其基金风险防控已经成为各地基金监管部门的头等大事之一，作为设在社保局的纪检组基金监管也是重点之一，近年来根据全国各地开展的经办风险专项检查,也体现出了风险防控的重要性。昨天省上发来的一个文件就是专门就社保基金风险防控的安排即自查和交叉检查的安排。如何作好风险防控,确保基金安全运行,我经过调研和结合我县的基金运行情况分析自己也有了一些思考和想法:

1,冒领养老金:由于现在的离退休人员居住分散,全国各地都有，部分离退休人员在死亡或丧失享受养老金资格后仍然继续领取养老金,死亡家属不报或者漏报,社保部门在生存认证过程中予以掩盖或者利用相似的人顶替认证等，都会造成基金损失。

2,违规办理提前退休.补缴:如果某一个人利用虚假材料如;伪造病历，特殊工种证明，利用工作人员修改档案年龄等方式办理提前退休也会造成基金损失,一是减少基金收入,二是增加基金资出。

3.单位虚报缴费基数：个别企业为减少负担，少报，瞒报漏报缴费基数导致少交社保费，一是损害了职工利益，二是减少了社保基金收入。

4,重复享受待遇:目前全国各省份之间养老金是分别开展的,信息不互通,参保人员流动大,当一个人在两个省份参保满15年后可同时在两个省份领取养老金。

5．经办过程中的风险点：由于经办人员不足，一人兼办两个人的工作，形成了一定的风险点，也给基金监管带来了难度。

通过以上五个方面的风险分析，应该从以下几个方面进行防控：

一.优化经办规程：严格流程控制，严格线上发放，严禁线下操作。禁止手工办理和现金收付业务，完善认证方式，通过大数据对比，社会化管理;社会化管理包括原单位及居住地乡镇和社区，远程认证等，严格社会保险待遇领取资格核查。全面实现服务信息及时告知和便捷查询，方便参保人员监督，协同推进服务便民和监管方式创新，切实管控服务风险。

二，健全内控体系：提升防控能力。切实加强内控制度建设，合理配置岗位人员，落实岗位相互监督；业务环节互相制衡机制，执行五个不兼任：即业务和财务岗位不兼任；业务和信息岗位不兼任；会计和出纳岗位不兼任；稽核和业务不兼任；票据和印鉴岗位五个不兼任。待遇的调整和发放责任到人，并落实初审.复审.终审制度，确保授权管理落到实处。待遇发放.基金会计等高风险岗位必须使用正式工作人员，且连续任职不能超过五年。

三，严格财务管理：降低社保基金风险。严格落实，《社会保险基金财务制度》和《社会保险基金会计制度》；制定严格的基金稽核制度和生存认证制度。落实基金收支分线授权制度和审批制度，加强社保基金账户管理，严禁基金账户对私转账行为。严格审核大额待遇支出；系统控制单笔超过一定额度的待遇支付，未经复核不得发放。建立财务对接制度；每月财务与业务.银行.税务等进行对账，确保账证相符，帐帐相符，业务流与资金流相匹配。

四，对于跨省参保的问题；积极呼吁，待高层解决。

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一、成立机构

为确保我局2009年纠风工作的顺利开展，经局领导班子研究决定成立纠风领导小组，领导小组由下列人员组成开展工作：

组长：*劳动和社会保障局局长

副组长：*劳动和社会保障局副局长

*劳动和社会保障局副局长

*劳动和社会保障局副局长

成员：*劳动和社会保障局党总支副书记

*劳动和社会保障局基金监督股股长

*劳动和社会保障局纪检监察员

*劳动和社会保障局监察大队大队长

*社保局副局长

*就业局局长

*培训中心主任

*医保中心主任

领导小组下设办公室，负责领导小组日常工作，办公室设在局纪检监察室，由陆秀荣、吴有林二同志负责日常工作。

二、动员教育（4月1日至5月31日）

社保基金监管和维护进城务工人员合法权益的及时维护是我局各项工作中的一项重要工作，各经办机构、各股（室）要认真学习劳动和社会保障法律法规，严格按照劳动和社会保障法规办事，努力提高执行政策法规的水平和自身的业务素质，各经办机构、各股（室）要严格按*县2009年纠风工作实施意见，同时与我县正在开展的科学发展观学习活动相结合，严格按照*县行政问责办法等四项制度的有关规定，加强组织领导，落实工作责任。提高对开展纠风工作活动重要性的认识，加大宣传教育力度，强化法制政策观念，加强内部管理，使从业人员树立思想防线，自觉遵纪守法，确保2009年纠风工作顺利开展。

三、自查自纠（6月1日至7月31日）

各经办机构自查五项社会保险基金征缴、支付和管理，加强基金征缴和对财政专户的监督，实现专户存储专款专用。重点查处截留、挪用、虚假发放、出借、骗取社保基金等违规违纪问题。劳动监察大队自查维护农民工和破产企业职工的合法权益，确保农民工和企业职工合法权益得到保障和落实。按照自查从宽、被查从严的原则，对查找的问题进行整改，拒不自查、自查不彻底或隐报有关问题的，严格责任追究。自查自纠结果由单位主要负责人签字盖章后上报局纠纷工作领导小组办公室。

四、检查阶段（8月1日至9月30日）

经办机构和劳动监察大队自查自纠结束后，领导小组办公室根据自查情况组织人员对自检自查情况进行全面检查，社保基金重点查处截留、挪用、虚假发放、出借、骗取社保资金，利用社保资金进行质押、担保贷款或购买股票、经商办企业等问题。维权方面，重点检查农民工和破产企业职工合法权益的落实情况，重点检查拖欠农民工工资的落实情况。

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[关键词]社会保险基金 社会保险 财务管理

一、社会保险基金简介

所谓社会保险基金是指为了保障保险兑现的社会保险待遇,按照有关法律、法规的要求,由工作单位和个人两方面分别按照一定的缴费比例缴纳或者通过其他方式筹集到的专项资金。从社会保险基金的涵义中我们可以看出,建立社会保险基金的目的有两个,其一是保障丧失劳动力或者劳动机会的劳动者的生活水平,维护他们的切身利益;其二是为了维护社会的稳定发展。从内容上来看,社会保险基金包括养老保险基金、失业保险基金、医疗保险基金、工伤保险基金和生育保险基金五个方面。据财政部的有关消息,2009年我国的五项社会保险基金收入高达16116亿元,比08年增长了2420亿元,基金支出达到12303亿元,也比去年有所增长。从这我们能看出,我国的社会保险基金的规模相当巨大,同时也在继续增长。但是,巨额保险基金在使用上是否做到了合规合法,安全完整,确实是一个值得我们继续探讨的问题。

二、社会保险基金面临的财务问题

我们把社会保险基金分为征缴、支付两个方面进行讨论。其中在征缴环节主要存在的问题就是基金不能及时的、足额的上交;在支付也就是利用环节存在的问题较多,主要有以下几个方面:基金被挪用;财务监督机制缺乏和基金被冒领等。

1.基金不能按时、足额的上缴。在我国。社会保险的费用由不同的主体承担。财政拨款的单位,五项社会保险费用由国家负责很大一部分,其他有个人承担;没有财政拨款的企业,各项社会保险费用是由企业和个人共同承担,其中企业承担大部分。这样就出现了企业无法及时全额缴纳保险费用的情况。例如,在经济不景气的时期,企业往往会通过伪造、恶意篡改数据等隐瞒实际的工作人员数量、工资等,进而违规操作伪造财务报表等。这样少缴、漏缴、欠缴社会保险费用就会严重影响了我国社会保证体系的进一步发展。

2.基金被挪用挤占现象比较严重。最近一段时期,国家对社会保险基金在管理上的力度不断加强,金额重大,影响恶劣的案件明显减少。但是,隐瞒少报,挤占挪用的现象仍时有发生,尤其在地方乡镇和企业。国家社会保障基金理事会在2009年底对全国各地社会保险基金在支付中存在的问题进行了专项检查,发现各地市均出现保险基金超支、擅自挪用挤压现象,2000年以来各项保险基金审计发现的违规金额达到了近50个亿。

3.监督管理机制不健全。1999年由财政部、劳动和社会保障部联合颁布的《社会保险基金财务制度》将社会保险基金归入财政户下,实行收支两条线管理,这种管理方法在一定时期产生了很大的作用,减少了一些机构擅自挪用社保基金的行为。但是,在新时期这种管理方法也带了新的问题。例如,把社保基金纳入财政专户就给了财政部门可操作的空间,容易引起贪污、违规使用等行为,这样也使得财政部门对社保基金在使用上监管不到位。

三、加强社会保险基金的财务管理

1.加强社会保险基金的征收管理工作。社会保险基金在收缴时,经办机构应该分别开设收入户和支出户。收入户仅用于征收各项社会保险基金,没有其他的功能。这样上级机构就可以定期将收入户里的资金划走,提高了资金的使用效率,同时防止了资金被挪用、挤占。当然,在日常的工作中,做好社保基金的定期核算也是必不可少的。包括每月核算参保人数、基金的数额及上报缴费报表,从而保证资金的安全完整。

2.加强社会保险基金的支付管理工作。以医疗费用增长过快为例。近年来,医疗费用大幅度增长,其中不规范的医疗服务行为时造成费用快速增长的主要原因。这样就造成了医保资金的浪费,据不完全统计,2009年仅珠海市医疗费用就超支了2000万元。因此,我们应该将规范医疗服务行为作为医疗管理的入手点,这样就有利于抑制医疗费用的过度增长,减少医疗浪费行为等。同时,我们还可以对一部分医院进行重点的监督检查,找出医疗服务行为较好的医院作为典型进行宣传,对实施效果不好的医院加大查处力度,从而抑制违规行为的产生。

3.建立完善的内部控制制度和基金预警机制。内部控制作为保护资产的安全完整,资料的正确可靠等的方法、措施的总称,它在改善经营管理,提高经济效益方面起到了重要的作用。预警机制就是制定防风险与未然的措施。建立完善的内部控制和基金预警机制只要包括以下几个方面:第一,单位的管理人员首先要对内部控制和预警机制有很好的了解,能够认识到它们的重要性,这样才能使全体人员能上行下效;第二,财务人员一定要认真履行《会计法》和有关职业道德的法规文件,对不真实的发票不予受理,对违规的行为进行制止,保证各项基金的财务核算工作做到日清月结。第三,建立内部审计部门对社保基金进行定期和不定期的审计检查,及时的发现一些问题,抑制社保基金的违规操作行为。最后,通过建立预警机制,对欠缴保险费的单位提出警告批评,充分利用社会舆论和宣传的力量,对违法的企业进行曝光,使参保企业能重视社保基金的管理。

参考文献:

[1]金正帅:社会保险基金管理中存在的问题及对策 科技信息(学术研究) 2008(34)

[2]俞彩云:浅析社会保险基金管理 财会通讯(理财版) 2008(3)