社会保险资金来源范文

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1事业单位社会保险重点在养老保险

1.1国家关于事业单位社会保险的一般规定

《事业单位人事管理条例》第三十五条规定:事业单位及其工作人员依法参加社会保险，工作人员依法享受社会保险待遇。我国《社会保险法》第二条规定:国家建立基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险等社会保险制度，保障公民在年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下依法从国家和社会获得物质帮助的权利。事业单位社会保险体系应当包括:基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险。

1.2事业单位医疗、工伤保险、失业保险、生育保险已有法律规定

1998年国务院颁布了《国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》，截至2008年机关、事业单位有90%的人参加了医疗保险，只有10%的工作人员实行公费医疗，而这10%的单位绝大部分都属于在中央政府机关单位。到目前为止，覆盖全国范围的基本医疗保险制度建立起来了。2003年4月《工伤保险条例》出台，并于2004年1月1日正式实施。《条例》确立了我国工伤保险制度的职能，这不仅体现了现代工伤保险的发展趋势，更是我国国情的必然之路。2010年，国务院对《条例》再次做出了修改和补充，规定从2011年起将我国事业单位职工列入了我国工伤保险制度之中。虽然有相关法律规定，但是失业保险在事业单位参保情况不佳，主要原因是事业单位工作人员基本上不存在事业的后顾之忧。生育保险，在事业单位女性工作人员中基本上全面覆盖。

1.3养老保险是事业单位社会保险改革的重点

由于基本医疗保险、工伤保险、事业保险和生育保险已经有相应的法律法规规定，并且事业单位已经开始进行了相应的改革。因此，此次事业单位社会保险改革中重点在事业单位养老保险，并且事业单位养老保险花费的财政资金一直以来居高不下，加重财政负担;与企业养老保险的“双轨制”形成了社会不平等。一直以来，事业单位的养老保险全部由国家财政资金负担，截至2014年全国事业单位在职人数超过2000万，退休人员人数将近1000万。退休人员的养老保险费用全部由国家财政负担，并且随着老龄化社会的来临，养老费用居高不下。另外，企业单位的养老保险由企业和个人分担，而失业单位养老保险全部由国家财政负担，事业单位工作人员不用负担。事业单位和企业的养老保险缴费基数和核算基础不一致，事业单位职工的工资主要由津贴和职务工资两大部分组成，而这两部分主要与职称和职位挂钩，企业的则是以业务绩效考核为基础。前者旱涝保收，后者则承担了市场竞争的巨大风险。并且，实际中事业单位工作人员退休后领取的养老保险远高于企业单位工作人员的。社会不公平显而易见。

2事业单位养老保险资金来源

2.1事业单位养老保险资金来源的规定

事业单位养老保险事关几千万人的养老问题，而之前事业单位养老保险全部由国家财政负担，现在对事业单位的养老保险进行改革，其核心问题就在于事业单位养老保险的资金来源何处。根据《国务院关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》的规定:基本养老保险费由单位和个人共同负担。单位缴纳基本养老保险费(以下简称单位缴费)的比例为本单位工资总额的20%，个人缴纳基本养老保险费(以下简称个人缴费)的比例为本人缴费工资的8%，由单位代扣。按本人缴费工资8%的数额建立基本养老保险个人账户，全部由个人缴费形成。

2.2事业单位养老保险资金其实仍然由国家财政负担

事业养老保险资金其实仍然由国家财政负担，只不过运用财务上的现金流账期理论，集中的问题分散开来，通过时间的先后来处理，即资金循环使用。实际上，现在养老保险的基本制度模式是现收现付，部分积累，主要是代际赡养的模式，工作的一代缴费来供养已经退休的一代。从《国务院关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》规定的事业单位养老保险资金的来源可以看出，其核心思想正是通过代际赡养，慢慢积累，通过时间来分散问题，通过时间来聚集事业单位养老保险资金池。根据《国务院关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》的规定，事业单位养老保险资金与企业养老保险资金互相独立。事业单位养老保险仍然由国家财政负担，但是通过建立养老保险制度，能够大大减轻国家财政的负担。

3多层次的事业单位养老保险体系

3.1事业单位建立多层次养老保险体系

《国务院关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》中构建了事业单位养老保险采用多层次的社会保险体系。多层次养老保险体系包括了基本养老保险、补充养老保险、个人储蓄性养老保险。事业单位多层次养老保险体系中，基本养老保险是以事业单位缴纳的基本养老保险费为基础;个人储蓄性养老保险是以事业单位职工工资缴纳为基础;补充养老保险根据《国务院关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》的规定，建立强制性的职业年金制度。

3.2事业单位职业年金

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一、我国农村现行养老模式

（一）家庭养老模式。百善孝为先，赡养老人的义务已经变成了每一个中华儿女的内在责任和自主意识，这在广大农村也表现得毫不例外。而且由于我国广大农村社会经济发展水平低下，实施其他养老模式的条件不太具备，家庭在提供生活照顾和精神慰藉方面具有无可替代性。因此，目前家庭养老仍是我国农村养老的最主要模式。

（二）土地养老模式。土地对农民而言，既是生产资料，也是生活资料，尤其是在推行以后，农村老人可以依靠土地收入解决一部分生活来源。在现有的生产力发展水平之下，用土地维持最基本的生存，可以说土地是他们最稳定也是最后一道养老保障安全网。

（三）社会保险模式。民政部提出了由个人、集体、国家三方共同付费，由社会统筹解决农村养老问题的新思路。其主要做法是，以县为单位，根据农民自愿原则，在政府组织引导下，从农村和农民的实际出发，建立养老保险基金。保险基金以农民个人交纳为主，集体补助为辅，国家予以政策扶持，实行储备积累的模式，并根据积累的资金总额和预期的平均领取年限领取养老金。

二、农村社会养老保险制度中的问题

农村养老保险制度的建立健全不仅关系到社会的稳定和国家的长治久安，而且也是我国实现共同富裕目标的保证。然而，不容否认的是，目前的农村社会养老保险制度本身存在诸多“先天不足”，面临着一些不容回避的难题和困境。

（一）国家缺乏针对农村养老保险的支持政策。养老保险基金的筹资模式分为现收现付式、完全积累式和部分积累式3种，我国农村社会养老保险基金实行“个人缴费为主，集体补助为辅，政府政策扶持”的方针，实际上采用了完全积累制，政府不承担直接财力支持的责任。该制度基本上成为完全由农民个人储蓄的积累制，丧失了社会保险的互助共济的功能和意义。政府今后应该在政策调整与长期的财政支付安排上加大对农村地区的养老保险资金投入，对落后的中西部农村地区的养老保险基金实施财政转移支付。

（二）个人账户产权不明晰，农民缺乏选择权。个人养老账户属于农民个人所有，是“农保”制度的一个鲜明特征。参保农民对自己名下的账户资产理论上拥有绝对控制权和投资选择权。但实际的情况是，参保农民对账户资产的控制权极为有限。除个别特殊情况外，在达到规定年龄之前，参保农民只有缴费的义务，并无实质的控制权力，也没有投资选择权。参保农民对其名下的账户资金只是“名义”上的拥有。在一个相对较长的时期内，农民个人账户上的资金长期处于闲置状态。这对生活本不富裕的参保农民来说，是很难接受的，也会挫伤他们参保的积极性。

（三）农村养老保险基金来源渠道少，缴费率高，收缴难度大。农村养老保险资金来源渠道过少，只有农民自身和地方财政支持。就农民自身来说，农村养老保险是采取自愿的方式而非强制性实施。农民收入来源本来就少，受经济收入因素制约，投保率不尽如人意，这与“大数法则”的保险数理要求存在一定差距。就地方财政支持而言，我国农村养老保险目前是以县级为单位进行统筹，而大多数县级地方财政捉襟见肘。这就造成了农村养老保险费率偏高，实践中收缴难度大。

（四）土地养老保障功能弱化，农村养老需求得不到有效满足。随着农村经济体制改革，原来以集体经济为依托的农村养老保障体系已趋于瓦解；同时，农村家庭保障功能不断弱化，土地保障功能也呈减弱趋势。目前，我国农村社会养老保险的覆盖面小，保障水平很低。由于我国广大农村地区经济基础薄弱，离开土地保障来谈论建立我国农村社会养老保险都是不现实或是不具备普遍意义的。

（五）农村社会养老保险法制建设落后。农村养老基金是广大农民的保命钱，但是由于当前的农村养老保险法制还不完善，农村社会养老保险制度应遵守的原则、主要内容、资金来源和运营、支付标准、相关的责任、监督部门、救济途径等一系列问题等尚不明确，在农村还存在大量的违法挤占挪用农村养老基金的现象，这在很大程度上影响了农民投保的积极性。

三、农村养老保险制度的出路

（一）强化政府责任，加大扶持力度。社会化养老的主体是社会，是以社会运作的方式实现的。而能够代表社会、管理社会的主导者是政府。在实施农村社会养老保险时强调个人应承担义务是对的，但不能以此为理由推卸政府应承担的责任。调查研究结果表明：缺少政府扶持是农民缺乏投保热情的根本原因。因此，针对目前集体补助过小、国家扶持微乎其微的状况，应当考虑如何提高集体补助的比重、加大政府扶持力度。鉴于目前我国政府财力有限，城乡差别还比较大，可以按照“低水平、广覆盖”的原则，根据当地维持村民基本生活所必需的费用设计城乡有别的社会养老保险标准，由中央政府财政来负担这一支出。不足部分可由地方财政来负担，只有这样，才能使农村社会养老保险真正具有社会保险所应有的“社会性”和“福利型”，才能调动农民投保的积极性。

（二）赋予个人养老金账户更多的发展功能。关键的是把农民的“名义”账户实体化，即强化农民对个人账户资金的控制权和选择权。为稳妥起见，个人账户的权限扩张应遵循渐进原则，并辅之以教育和培训农民的过程。此外，对资金投资取向，政府应有所规限，如仅限于发展生产、子女教育、疾病治疗等若干个事关农民生存和发展的重大事项，以确保农民养老保障目标的实现。

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从我国企业养老保险体制的现状进行分析，企业养老保险体制主要存在的问题是：

（一）养老保险法律不健全。我国的社会保险费条例已实施很多年，养老保险体制和其有着密切的联系。因为社会经济的不断发展，社会保险费条例已经不能满足养老保险体制的发展需求，又因为我国养老保险体制的管理部门，没有进行严格的管理和按照法律的要求进行执行，使得养老保险体制的发展面临着严重的阻碍。

（二）企业养老保险基金的来源比较单一。我国养老保险基金的来源主要是保险费、利益、财政补助等收入，相比之下来源比较单一，没有很好的资金保障，不利于养老保险体制的发展。养老保险体制的基金来源单一，不利于养老保险体制的健康发展[2]。

（三）养老保险基金的收支不平衡。我国在世界上是人口大国，老龄化现象正在加剧，这是很现实的社会问题，因为经济条件的限制，养老保险基金的缴纳不及时，是现在最突出的问题，因为老龄化使得养老保险基金的缴纳人数在不断地下降，而社会保障资金的支出却在不断的增加，所以才会导致企业养老保险体制中养老保险基金收支不平衡的问题出现。

（四）养老保险基金管理上存在问题。企业的养老保险基金是由政府统一管理的，其发展方向主要是银行存款和政府债券。我国养老保险体制的多层次建立，使得在养老保险基金的管理上出现越来越多的问题，它严重的影响到养老保险基金的管理和管理的进步，不能满足现代企业养老保险体制改革的需求。（

（五）退休人员过多。伴随着我国人口老龄化的发展，企业退休人员在不断地增加，使得养老保险金出现一个很大的缺口，养老保险金的供需出现失调现象。在一些企业进行改制或者是破产中，产生更多的人员停止对养老保险金的缴纳，养老保险金征缴出现的问题严重的影响到养老保险体制的发展[3]。

二、对企业养老保险体制进行完善的策略

根据以上在养老保险体制中出现的问题，对养老保险体制进行完善，提出几点建议：

（一）对养老保险法律制度进行健全和完善。根据我国的企业养老保险体制建设和创新需求，从实际出发，将我国的养老保险法律制度进行完善和健全，对那些不符合企业养老保险体制进行创新的要求和政策进行调整和改善，保证我国企业养老保险体制可以具有统一性，同时使得我国的养老保险法律制度具有一定的灵活性和统一性。

（二）对多元化的养老保险资金渠道进行确立。根据我国社会经济发展的实际情况，进行企业年金、员工个人储蓄养老保险等在内的多元化养老保险体制基金资金渠道发展，建立一些养老保障体系，进行多渠道养老保险资金的筹集，并对多元化资金筹集渠道制度进行规范，保证资金的筹集工作可以顺利进行，和养老保险资金来源的充足。

（三）对养老保险收支的平衡进行社会化管理。将养老保险金的收支进行管理，将政府的基金管理和行政管理进行分开，从根本上进行养老保险金收支平衡管理，保证养老保险金的收支可以达到平衡，不出现失调，促进企业养老保险体制的健康、顺利发展[4]。

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一是实现了由国家包揽费用向国家、企业、职工个人三方面共同分担养老保险费用；形成了费用合理负担和基金稳定筹集的新机制，减轻了国家、企业负担，增强了职工的投保、缴费、积累等自我保障意识。

二是实现了由“企业自保”向“社会统筹互济”转变，在较大范围内实现了社会互济，体现了分散风险和均衡负担的“大数原则”。

三是实现了由“平均主义”、“大锅饭”向“效率优先，兼顾公平”转变。新制度确立了社会统筹与个人帐户相结合的原则，其中个人帐户体现的是劳动者的贡献大小相联系的效率原则，而社会统筹部分则是贯彻了公平原则，以保护劳动者的基本生活权利，将效率原则和公平原则有机地结合起来。

二、我国养老保险制度存在的问题

（一）覆盖面太窄，农村的社会成员不能融入到社会保障体系中

中国是一个农业大国，农村人口约占全国人口的80%左右，但是长期以来，农民并未被纳入到社会保障的范畴中去，相较于城市人口的社会保障由国家和社会承担，农村人口则由农村家庭和农村集体经济承担。然而随着经济的发展，人们的价值观念和道德观念发生了一系列的变化，青年婚后与父母分家已成为普遍现象。同时，土地不再是维系家庭的主要生产对象，一些青壮年常年在外打工，种种原因使得身在农村的老年父母的生活出现了困难。几千年遗留下来的“养儿防老”的家庭保障体系已难以适应社会发展的需要。而农村的集体经济只能在有限的范围内提供保障，很难满足农民养老的需要。

（二）资金的筹集和管理存在漏洞

养老保险主要有三种模式：一种是用一部分在劳动者退休期间正在工作的一代人创造的财富来支付养老金，由此形成现收现付制；一种是劳动者通过在工作期间的收入积累一笔基金，交由某个机构集中管理，在其退休后以投资所得向其支付养老金的完全基金制，还有一种是介于前两种模式之间的部分基金制，即当期缴纳的养老保险一部分用于当期养老金的支付，另一部分划入到缴纳者的个人账户当中去。但是当前实施部分基金制面临的一个主要问题就是空账问题，即不光企业缴纳的社会统筹基金用来支付当期退休人员的养老金，就连个人缴费也被用于发放养老金，个人帐户有名无实，是空帐户。

另外，养老保险基金在筹集上缺乏法律保障，方式不够规范，各地区的筹资等级和筹资比例各有不同，造成了不同地区之间负担水平悬殊，不利于人力资源的有效配置。由于缺乏应有的法律保障，在筹资过程中，拖欠、不缴或少缴统筹金的现象比较普遍。由于资金管理上存在着漏洞，使得养老保险资金不能真正做到专款专用，经常被挪用，为部分管理者的腐败创造了条件。

三、完善我国养老保险制度的主要措施

（一）扩大养老保险的覆盖范围，解决广大农村人口的养老问题

首先，应该继续维护家庭养老这一传统。虽然随着社会经济的发展、计划生育政策的推行和家庭结构的变化，家庭养老的功能有所弱化，但是无论是几千年文明古国的优良传统还是我国现行的法律的规定，子女赡养老人都是一种美德，一份义务。因此，在养老保险制度未健全之前，仍应该努力维护家庭养老这一传统，加强青少年尊老孝敬的思想教育，维护良好的社会道德规范，保障老年人的权益。其次，推行社会养老保险制度。按照城镇人口的模式给农民建立个人账户，让农民为自己投一份养老保险，资金来源可由集体、个人和国家三方负担。这样的好处在于，当农民丧失劳动力时，如果子女有能力履行赡养义务时，参加养老保险可使农民的老年生活更加充裕，如果子女的能力有限，养老金可向老人提供基本的生活费用，使老人能够安度晚年。第三，发挥商业保险的储蓄功能，鼓励农民中收入较高的群体参加商业保险。

（二）做实养老保险的个人账户

随着我国进入老龄化社会的高峰期，养、老保险的负担日益增大，如果按照现行的养老保险制度的规定，即缴费8%和企业缴费的3%全部进入养老保险的个人账户，做实个人账户必然是困难重重。可以选择一种折中的做法：将人缴费的8%部分做实，进入个人账户，企业缴费的3%可以进入社会统筹基金，应付当期退休人员的养老金的支付。减轻政府的压力。

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第二条本办法所称被征地农民是指，在我县行政区域内经国务院或省人民政府依法批准征地后，失去全部耕地或征地后人均耕地面积不足0.3亩，且在征地时享有农村集体土地承包权的在册农业人口。

在我县行政区域内,征地公告时年满16周岁且未参加城镇职工基本养老保险的农民，适用本办法。

第三条被征地农民养老保险基金由统筹资金和个人帐户资金组成，按照由农民个人和政府共同承担的原则确定具体标准，纳入财政管理，专项用于被征地农民养老保险。

第四条被征地农民养老保险实行县级统筹。被征地农民养老保险统筹资金和个人帐户资金统一由县社会保险事业管理局（以下简称县社保局）收取，实行收支两条线管理。

第五条被征地农民养老保险统筹资金来源：

（一）提高征地补偿费。暂按城市规划区内每平方米提高4元，城市规划区外每平方米提高2元。根据地方财力、失地农民数量、被征地农民养老保险基金运转情况，适时提高征地补偿费标准；

（二）国有土地使用权有偿使用收入；

（三）财政其他可用资金。

第六条被征地农民养老保险个人帐户资金来源：

（一）在征地时年满16周岁且未达到领取养老金年龄的人员，在本办法实施1年内，自愿参加被征地农民补充养老保险，在3600元、7200元、10800元3个标准中任选一档缴费。

（二）县财政按个人缴费额的15%给予补贴。

（三）被征地农民养老保险个人缴纳的补充养老保险资金按同期一年期银行存款利率计息。

第七条被征地农民养老保险统筹资金和个人帐户资金的筹集：

（一）被征地农民统筹资金的筹集。在县政府公告的同时，县社保局根据土地征用情况和参加养老保险的人数，编制被征地农民养老保险费预算，报县劳动保障局和国土资源局审核。县财政局核定后，根据预算将提高的征地补偿费拨入被征地农民养老保险基金县财政专户。

（二）个人帐户资金的筹集。被征地农民个人缴纳的补充养老保险费，由县社保局统一收取，及时缴入被征地农民养老保险基金县财政专户。

第八条被征地农民养老金由基础养老金和补充养老金两部分组成，其中基础养老金从统筹资金支付，补充养老金从个人帐户资金支付，个人帐户资金支付完毕的，从统筹资金中支付。统筹资金出现缺口时，由政府从国有土地使用权有偿使用收入和财政其他可用资金中补充解决。

第九条被征地农民参加养老保险和待遇核发程序:

（一）被征地农民本人申请

（二）村民委员会召开村民全体或村民代表会议讨论，并向乡镇政府上报符合条件的被征地农民花名册；

（三）乡镇政府研究后，向社会公示；

（四）县劳动和社会保障局、国土资源局审核后报县政府审批；

（五）资金划拨到位后，由县社保局为参保人员发放《被征地农民养老保险手册》或《被征地农民养老金领取证》。

第十条县社保局负责参加被征地农民养老保险人员的信息管理，建立档案和个人帐户，核定享受待遇标准和资格。

第十一条参加养老保险的被征地农民，从男年满60周岁、女年满55周岁次月起领取养老金。具体发放标准为：

（一）被征地农民未参加补充养老保险的，每人每月发给基础养老金80元；

（二）被征地农民参加补充养老保险的

1、个人缴费3600元的，每人每月发给养老金110元，其中基础养老金80元，补充养老金30元；

2、个人缴费7200元的，每人每月发给养老金140元，其中基础养老金80元，补充养老金60元；

3、个人缴费10800元的，每人每月发给养老金170元，其中基础养老金80元，补充养老金90元。

第十二条被征地农民基础养老金标准，根据当地经济社会发展水平和地方政府承受能力，由政府适时调整。

第十三条被征地农民养老金委托金融机构按月实行社会化发放。发放被征地农民养老金及其他支付所需资金，由县社保局按月编制预算，报县劳动和社会保障局审核，财政局审批后，将资金拨到被征地农民养老保险资金支出专户。

第十四条参加被征地农民养老保险的人员死亡后，其个人帐户有余额的，一次性支付给法定继承人或指定受益人，同时终止养老保险关系。

第十五条已参加被征地农民养老保险的人员，以后再参加城镇职工基本养老保险的，其个人帐户资金一次性退给本人，同时终止被征地农民养老保险关系。

第十六条被征地农民养老金实行领取资格认证年审制度，对于虚报、冒领等违规现象，除依法予以追回外，同时追究当事人相应的法律责任。

第十七条参加被征地农民养老保险的人员，被征地前已参加农村社会养老保险的，可继续保留农村社会养老保险关系，待遇同时享受。

第十八条有关单位及其工作人员在被征地农民养老保险工作中，、、，致使养老保险资金流失或被征地农民利益受到损害的，依照有关规定追究责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

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我国经过多年结合自身实际的探索，最终选用了社会统筹和个人账户相结合的综合管理模式，这是由我国社会的国情所决定的。第二，社会保险的覆盖范围扩大。社会保险的覆盖程度决定了社会保险的实施程度，覆盖范围越广，表明我国社会保险体系建设的程度也就越大，人们享受社会保障的能力就越强。在原来的社会保险体系中，我国的社会保险体系的覆盖人群只有退休保险，而对于一些无业人员则没有，而现在的社会保险体系将覆盖范围扩大到了全部。在新型社会保险体系中，个人还可以根据不同的职业、不同年龄来选择不同的缴费标准，这种灵活性赋予了社会保险的深层次内涵。第三，城乡二元结构被打破。在原有的社会保险体系发展中，只是将城镇居民纳入到了社会保险体系的范围之中，农村居民则只能依靠家庭养老来实现。2008年，我国实施新型农村社会养老体系，打破了只有城市居民才可以享受这种福利的格局。通过几年的努力，我国农村居民的保障程度进一步加大，人们的生活也在不断的提高，这些成绩的取得与我国社会经济发展是分不开的。

我国社会保险体系建设过程中存在的问题与不足

当前，我国社会保险的政策目标与覆盖范围可以简单的概括为，覆盖范围广泛，可以有效的保障公民在遇到特殊情况下可以依法从国家和社会中获得物质帮助，使他们能够度过难关。要达到这一目标，就需要社会人群能够广泛的参与社会保险体系的建设中来，通过全体社会成员的合力来保障社会人群需要，特别是对于一些低收入和经济困难的人群。社会保险覆盖率是评价社会保险制度是否成功的重要指标之一。在现行的社会保险体系中，个人缴费是享受基本养老保险的基本条件之一。但是在制度的设计过程中却存在着一些缺陷，缴费比率与数额的不同导致了工资收入越高于上限，缴费的数额也就会越低。缴费上下限的设置实际上就是保护了富人的利益，对于一些低收入群体则造成了损害。

1993年后，按照新型的管理要求，我国将政企事务进行了分开，全国各地都设立了社会保险经办机构，据不完全统计，全国目前共有超过7200多个经办机构，工作人员超过了十五万。社会保险管理机构涉及到三个相到关联的环节，这突出体现在各类社会保险缴纳的金额和年限上，各类社保资金的运营与管理以及资金的发放问题上。这三个环节都是与人们生产生活密切相关的，如果处理不当，则会造成管理上的脱节，影响社会保险体系的可持续发展。同时，随着我国老龄化步伐的加快，如何保障各类社保基金能够实现长期平衡稳定发展就成为摆在当前的重要课题。在运营与管理过程中，还存在着一些骗保、诈保、私自挪用社保基金的情况，如果这些问题不能够得到及时解决，将会影响社会安定团结。

当前，我国社会保险制度采取的是渐进式改革，企业职工已经改为社会保险型，而对于机关与事业单位仍旧是采取单位保障型，依靠财政力量来实现，并且企业职工与机关事业人员退休金额不同，且差额较大，在难以保障制度的公平性。同时，由物社会保险制度的安排差异，使得各个阶层之间的差距越来越大，特别是在医疗费用方面。医疗卫生资源之间的差异使得农村基层医疗机构的服务状况得不到改善，享受保障的水平还较低。

加强与完善我国社会保险体系的基本思路

各级政府作为财政投入的主要力量，要在实际过程中充分发挥协调作用，通过持续不断的资金投入来保障社会保险体系的顺利发展。要能够不断的优化政府的财政支出结构，降低在经济事务上的支出，对于一些社会民生问题给予更多的关注与支持，使政府在财政投入中占据比较大的位置。要根据公平原则，将资金投向到最需要帮助的阶层与人群中，特别是一些高龄老人、城市低收入与无收入群体。此外，还要取消征缴资金的最高限额，通过更多的再分配来惠及全体社会人员的社会保险。

在社会保障公平性的实施过程中，要特别注重保障个体权利，个体权利的保障实施主要有两个方面：一是保障流动人口的权利，要在实际中根据不同的收入和具体需求，设计多样化的缴费层次，将具体的选择权交给投保者个人，选择上可以切实结合自身需要，要将自主选择权成为投保人现代管理的新理念，成为社会保险制度的一个重要原则。二是保障缴费方式的选择权。要能够让农民和农民工自主选择缴费金额，通过采取捆绑式缴费或分开缴费的形式加强权利的监督与管理。

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[关键词]个人账户部分基金制社会保险税

一、回顾我国养老保险近年来取得的成就

一是实现了由国家包揽费用向国家、企业、职工个人三方面共同分担养老保险费用；形成了费用合理负担和基金稳定筹集的新机制，减轻了国家、企业负担，增强了职工的投保、缴费、积累等自我保障意识。

二是实现了由“企业自保”向“社会统筹互济”转变，在较大范围内实现了社会互济，体现了分散风险和均衡负担的“大数原则”。

三是实现了由“平均主义”、“大锅饭”向“效率优先，兼顾公平”转变。新制度确立了社会统筹与个人帐户相结合的原则，其中个人帐户体现的是劳动者的贡献大小相联系的效率原则，而社会统筹部分则是贯彻了公平原则，以保护劳动者的基本生活权利，将效率原则和公平原则有机地结合起来。

二、我国养老保险制度存在的问题

（一）覆盖面太窄，农村的社会成员不能融入到社会保障体系中

中国是一个农业大国，农村人口约占全国人口的80%左右，但是长期以来，农民并未被纳入到社会保障的范畴中去，相较于城市人口的社会保障由国家和社会承担，农村人口则由农村家庭和农村集体经济承担。然而随着经济的发展，人们的价值观念和道德观念发生了一系列的变化，青年婚后与父母分家已成为普遍现象。同时，土地不再是维系家庭的主要生产对象，一些青壮年常年在外打工，种种原因使得身在农村的老年父母的生活出现了困难。几千年遗留下来的“养儿防老”的家庭保障体系已难以适应社会发展的需要。而农村的集体经济只能在有限的范围内提供保障，很难满足农民养老的需要。

（二）资金的筹集和管理存在漏洞

养老保险主要有三种模式：一种是用一部分在劳动者退休期间正在工作的一代人创造的财富来支付养老金，由此形成现收现付制；一种是劳动者通过在工作期间的收入积累一笔基金，交由某个机构集中管理，在其退休后以投资所得向其支付养老金的完全基金制，还有一种是介于前两种模式之间的部分基金制，即当期缴纳的养老保险一部分用于当期养老金的支付，另一部分划入到缴纳者的个人账户当中去。但是当前实施部分基金制面临的一个主要问题就是空账问题，即不光企业缴纳的社会统筹基金用来支付当期退休人员的养老金，就连个人缴费也被用于发放养老金，个人帐户有名无实，是空帐户。

另外，养老保险基金在筹集上缺乏法律保障，方式不够规范，各地区的筹资等级和筹资比例各有不同，造成了不同地区之间负担水平悬殊，不利于人力资源的有效配置。由于缺乏应有的法律保障，在筹资过程中，拖欠、不缴或少缴统筹金的现象比较普遍。由于资金管理上存在着漏洞，使得养老保险资金不能真正做到专款专用，经常被挪用，为部分管理者的腐败创造了条件。

三、完善我国养老保险制度的主要措施

（一）扩大养老保险的覆盖范围，解决广大农村人口的养老问题

首先，应该继续维护家庭养老这一传统。虽然随着社会经济的发展、计划生育政策的推行和家庭结构的变化，家庭养老的功能有所弱化，但是无论是几千年文明古国的优良传统还是我国现行的法律的规定，子女赡养老人都是一种美德，一份义务。因此，在养老保险制度未健全之前，仍应该努力维护家庭养老这一传统，加强青少年尊老孝敬的思想教育，维护良好的社会道德规范，保障老年人的权益。其次，推行社会养老保险制度。按照城镇人口的模式给农民建立个人账户，让农民为自己投一份养老保险，资金来源可由集体、个人和国家三方负担。这样的好处在于，当农民丧失劳动力时，如果子女有能力履行赡养义务时，参加养老保险可使农民的老年生活更加充裕，如果子女的能力有限，养老金可向老人提供基本的生活费用，使老人能够安度晚年。第三，发挥商业保险的储蓄功能，鼓励农民中收入较高的群体参加商业保险。

（二）做实养老保险的个人账户

随着我国进入老龄化社会的高峰期，养老保险的负担日益增大，如果按照现行的养老保险制度的规定，即缴费8%和企业缴费的3%全部进入养老保险的个人账户，做实个人账户必然是困难重重。可以选择一种折中的做法：将人缴费的8%部分做实，进入个人账户，企业缴费的3%可以进入社会统筹基金，应付当期退休人员的养老金的支付。减轻政府的压力。

（三）健全筹资模式，进行多渠道投资

首先，将现行的社会保险费改为社会保险税。我国的养老保险资金筹集主要依靠政府的行政手段，法律强制力不够。企业拖欠、拒交和隐瞒职工工资的问题严重，而通过开征社会保险税的方式筹集资金比缴费具有更强的约束机制，也更能体现出养老保险资金筹集的严肃性和强制性。其次，变卖部分国有资产充实养老保险基金。第三，开征一些新税种，如遗产税、赠与税、奢侈品的消费税等，不但可以充实养老保险基金，还可以防止两级分化、缩小贫富差距，促进社会公平和稳定，能够更好的完成财政的收入分配功能。此外还可以考虑发行一些长期国债补充养老保险资金的不足。新晨：

参考文献

[1]穆光宗，中国传统养老方式的变革和展望，中国人民大学学报200005

[2]叶响群，中国社会养老保障：困境与抉择，社会科学文献出版社2004.11

[3]彭晓峰，养老保险改革：现状、困境与选择，，2006.11

篇8

关键词:银行储蓄;社会养老金;资本市场

文章编号:1003-4625(2006)08-0053-03中图分类号:F832.33 文献标识码:A

[收稿日期]2006-06

[作者简介]梅瑞江(1968-),男,讲师,经济学硕士,研究方向为社会养老金与资本市场发展｡

我国目前的社会养老金并不能有效地分流银行储蓄,积累了大量的养老金,社会养老金本身也不适合进入资本市场｡分析社会养老金存在的问题,为我国社会养老金分流巨额银行储蓄,并进入资本市场扫除障碍,是解决问题的关键｡

一､我国金融市场存在的两大突出矛盾

第一,高速增长的居民储蓄转化成长期资本的效率很低｡

近年来,我国居民储蓄出现快速增长势头(见表1)｡目前我国居民储蓄已经达到了十万多亿元,并且随着我国经济的快速发展,有加速增长的趋势｡央行公布的2003年《货币政策执行报告》指出:中国巨额的储蓄和较高的储蓄增长速度已经成为拉动经济的负面因素｡因此,如何刺激投资和消费,分流10多万亿元银行储蓄资金,已成了增加内需､保持中国经济持续稳健发展的关键｡

表1 近年我国银行居民储蓄增长情况

资料来源:国家统计局1998-2005年国民经济和社会发展统计公报及中国人民银行2006年1月15日公布的数据

我国储蓄转化为资本的效率很低,近年来资本形成率在25%以下｡资本形成的速度和质量很低,从而对国家长期经济增长造成了极为不利的影响｡这种现象出现在中国这样一个发展速度很快且资金严重短缺的大国确实令人费解｡造成投资不足的原因在于,资本市场的效率不高,缺乏长期资本投资工具｡

第二,我国证券市场因缺乏有效的资金来源成为其走向成熟的“瓶颈”｡

1.证券市场资金量少而且不稳定｡投资主体的现状是机构投资者所占比率极小,绝大多数是散户,资金量少而且不稳定,投资短期行为普遍,入市的目的主要是投机,这自然会加剧整个市场的投机氛围和频繁动荡｡证券市场目前开户数近8000户,其中,机构投资者户数不足1%,我国证券市场是一个由大量个人投资者直接参与市场活动的市场,与国外成熟市场相比反差较大｡因此,发展我国具有资金实力的机构投资者,改善这种状况已是刻不容缓｡

2.目前我国机构投资队伍面临的几个问题｡

(1)资本金少,投资规模小,抗风险能力差｡据统计,到2003年底证券投资机构中,资产规模达100亿元以上的不到20家,大部分都是资金在亿元以下的小公司,这些公司的资本充足率低,抵御风险能力差｡作为机构投资者中数量最多的投资基金到2005年底份额规模4714.86亿份,基金净值达到4691.16亿元,而深沪A､B股市价总值达4万亿元左右｡而且,投资基金80%的资金来源于个人投资者,赎回率高,资金量少､不稳定,难以支撑基金的发展｡由于资产规模小,投资机构多半无法进行有效的投资组合｡

(2)投机心态较重,非理性经营普遍｡占机构投资者数量最多的投资基金,个人投资购买者超过了八成,回购率高｡在资本规模较小､资本充足率低的情况下,投机心态较普遍,机构投资者经营过程中,存在较多的非理性成分,其资本经营的质量和效果也受到了制约,给自己和证券市场都带来了诸多消极影响｡

(3)缺乏合法､有效的融资渠道｡自我国证券市场诞生至今,机构投资者的融资问题始终是焦点,这一领域也是各种违规现象的多发区｡造成这种现象的制度原因在于,机构投资者的长期资本补充无渠道,短期资金融通无来源｡这个问题不彻底解决,市场违规现象就难以禁绝,自然也谈不上市场的真正稳定｡

二､从社会养老金的特点看其对银行储蓄分流和证券市场的作用

(一)社会养老金的特点

1.社会养老金能有效把储蓄资金转变为长期投资,促进资本市场稳定发展｡基金制社会养老金的建立,使社会保险性储蓄迅速增加,带动总储蓄的增长,并大量分流银行储蓄,为资本市场提供大量资金来源,有利于优化资源配置,促进经济增长｡国际经验表明,资本市场的进一步完善显然需要一个牢固的机构投资者基础｡社会养老金凭借其规模优势进入股市,有助于把储蓄资金转变为长期投资,能够对资本市场的发展起到补充资本､甚至是支撑作用｡这一点是其他机构投资者不能比的｡

2.在证券市场稳定性方面发挥重要的作用｡社会养老金作为一个长期的强制性资本化制度,具有长期性､稳定性､规模性,以及追求长期稳定投资回报的特点,不但稳定地增加证券市场资金量的总供给,而且养老基金的投资注重长期性,交易行为较为确定,能够成为市场中最稳健的力量,在促进资本市场稳定性方面发挥重要的作用｡

(二)改革发展社会养老金是银行储蓄向证券市场分流的现实选择

居民收入的消费剩余转换成可以进入证券市场的长期有效的资金来源,一般有三个主要渠道,一是通过社会养老基金,二是保险基金,三是投资基金｡但这些渠道目前都不是很畅通｡

1.社会养老基金

社会养老基金是居民消费剩余的一个重要分流渠道,在国外社会养老基金是规模最大的资本市场资金来源,是居民消费剩余的首要的去向｡例如:美国2002年社会养老基金规模达到10多万亿美元,而同期居民银行存款总额只有5万亿美元｡养老基金60%的资金直接进入股市,20%通过共同基金进入股市｡对证券市场提供了可靠的资金来源｡

我国社会养老金分流银行储蓄的作用远远不足｡我国的社会保障体系改革作为经济体制改革的一部分,开始于20世纪80年代中期｡随着多层次社会保障体系的发展,社保基金(主要部分为社会养老金)规模迅速扩大｡到2004年底,全国社会保障基金累计结存2975亿元,总支出3502亿元,企业年金基金积累额约260亿元人民币｡到2004年社保基金入市的资金总额约为380亿元左右,只占两市流通市值的1.6%,而且入市资金基本上是中央拨款部分｡国外社会养老金规模是银行储蓄的两倍左右,一般占整个资本市场资金的25%-45%,在纽约和伦敦的证券交易所,养老金的持股比例都已超过30%｡我国社会养老金无论总规模还是入市规模相对于资本市场的发展要求都是杯水车薪｡

2.保险基金

保险基金到2004年全国保费收费4318亿元人民币,在业务总量中,人寿保险占近75%｡财产保险业务保费收入达1089.9亿｡若按平均10%的入市比例计算,保险公司可入市的资金达431亿元;2004年保险资金投资于证券投资基金的数额为134亿元｡

保险基金对资本市场作用有限｡一是因为保险基金规模小,入市资金更少,由于我国居民普遍缺乏保险意识,而且,保险产品缺乏吸引力,保险需求严重不足,发展缺乏后劲｡保险基金积累总规模短期内发展有限｡二是因为保险基金的大部分是寿险基金,人寿保险对利率的高度敏感性决定了寿险基金只能投资在债务工具,而较少投资在股权证券｡我国的债券市场严重发展滞后,没有给寿险资金留下足够的用武之地｡

3.投资基金

投资基金的发展存在的比较严重的问题有:一是居民需求不足｡一方面因为百姓对基金的认识不够,另一方面,基金的投资风险和股票类似,满足不了百姓预防性投资偏好｡二是基金的发行也是通过发行股份来获得资金,也和股票市场一样需要有长期稳定的资金来源支撑｡如上述美国的共同基金,仅社会养老基金投资就达2万亿美元,再加上保险基金等机构投资者的投资,才支撑起了基金业的健康发展｡我国基金的资金来源和股票市场一样以个人投资者为主,资金量少,而且不稳定｡例如近几年我国开放式基金在效益好的情况下,赎回率极高,有的达到60%,效益差的时候反而赎回率很低｡原因是基金投资者以个人为主,象炒股票一样来炒基金

由以上分析可见,要使银行储蓄资金有效地向资本市场分流,最基本的渠道是通过社会养老基金和保险基金,证券投资基金也依赖此两者提供可靠的资金来源｡

保险基金的积累扩展,是建立在广泛社会需求的基础上,这一点短期内很难培养起来全民的保险意识并形成风尚｡

而社会养老金与保险在这一点上完全不同,社会需求很大,而且因为是社会保险百姓比较信赖｡符合普通百姓预防为主的要求｡

根据有关部门调查,近十多年来,我国居民银行储蓄的目的主要有三种:第一是养老,第二是子女教育,第三是住房,其中,用于养老目的连续多年排名第一,可见,我国居民对养老金存在巨大需求,不用宣传发动｡而对投资基金等资本市场投资工具缺乏认识和需求,另外这些工具本身也存在不足,不适合居民投资风险要求｡因此,发展社会养老金并转化为长期有效的投资,是目前向资本市场分流银行储蓄的明智选择｡

三､我国社会养老金分流银行储蓄并进入证券市场主要体制障碍

制约因素有多种,其中我国社会养老保险体制问题是主要因素｡

(一)基本养老金现收现付制既不能积累大量资金,又不适合进入证券市场

我国目前实行统一的“统账结合”式的基本社会养老保险制度｡其初衷是想通过个人账户的资金积累功能使我国社会养老金逐步摆脱现收现付式的单一支柱,转向部分基金式的多支柱模式｡但从统账结合式的养老金实际运行情况看,有助于筹资模式转轨的作用并没有体现出来｡原因是我国绝大多数地区养老金个人账户都属“空账”运转,即个人账户只有账,没有钱｡空账的根本原因有二:一是统筹基金与个人账户基金没有分离,而“统､账”分离是做实个人账户的基本前提;二是因为“统账结合”与现收现付模式没有转换｡“统账结合”模式实施后,在基金模式上没有跳出原有的基金统一管理､统一调剂使用的思维方式,“统账结合”仍按现收现付或“以支定收,留有部分积累”运作,养老保险体系构架没有变,只是为了多渠道筹集资金,“统账结合”等于穿新鞋走老路,因而形成个人账户的“空账”｡尽管国家采取措施想做实个人账户,却没有明显效果｡

由于许多地区个人账户是“空账”运行(到2003年底全国养老保险的个人账户空账金额已达到6000亿元),所以我国目前社会养老保险基金的储备有限,到2004年全国社会养老保险基金滚存节余目前只有2975亿元,而当年养老金计划的开支3502亿元,这笔结余还不足支付一年的养老金开支(见表2)｡按世界银行的标准:养老基金节余只够支付2年以下养老金开支的养老金计划属于现收现付制｡因此,我国的社会养老保险实质上仍属于现收现付制｡国际社会养老金运作的经验表明,我国社会养老金既不能大量积累,也不适合进入资本市场｡

表2 我国社会养老金历年支出节余情况(年,亿元)

资料来源:历年劳动和社会保障事业发展统计公报

(二)企业补充养老保险(企业年金)发展不起来

企业补充养老保险也称企业年金,是基金式社会养老金,它作为社会养老保险体系的第二层次,是社会养老保险私有化改革发展的重点,是社会养老金进入资本市场的主要部分｡ 但是,我国企业补充养老保险一直发展不起来｡

1995年12月,劳动部下发了《关于建立企业补充养老保险制度的意见》｡据劳动和社会保障部的统计,到1998年底,我国参加企业补充养老保险的职工只有500万人,占我国职工总数的比重不到5%,远远低于1998年养老社会统筹9400万人的参保规模｡企业补充养老保险累计的资金也只有60多亿元｡参保最高年份2000年,企业年金制度覆盖560.33万人,占国家基本养老保险参保人员的5.4%,参保企业16247户,企业年金积累基金总量为191.9亿元｡2002年的数量可以忽略不计(见表3)｡企业年金如此小的规模对发挥社会保障功能是杯水车薪,对资本市场的发展更难有所建树｡

表3我国城镇和农村参加基本养老保险和企业年金的人数和参保比例(单位:万人,%)

注:城镇参保比例是占城镇从业人员的比例;农村参保比例是占农村从业人员的比例;企业年金比例是占城镇参保人员的比例｡代表数量少无统计资料

资料来源:历年劳动和社会保障事业发展年度统计公报

(三)社会养老保险体制不统一､覆盖面缺损严重

社会养老保险体制应该统一,并覆盖全体劳动者,这样,一方面能充分体现社会公平的原则,另一方面也有利于社会风险分散,同时,能积累雄厚的保险基金｡但是,我国的社会养老保险覆盖面非常小,不统一｡

1.覆盖面非常小

1997年底参加社会养老保险的城镇各类职工共计8671万人,只占当期总数14760万人的58.75%｡此外,还有2669万城镇私营个体就业人员(1997年)基本上都没有参加社会养老保险｡2002年参加基本养老保险人数为14731万人,只占当期总数的45%;2003年全国养老保险参保人数达到15490万,只占当期总数的近50%｡此外,我国劳动力分布量最大的农村的社会养老保险的覆盖面缺损更为严重(参见表3)｡

2.社会养老保险体系不统一

农村养老保险､政府机关和事业单位的养老保险管理机构不统一,执行的离退休待遇和标准与企业社会养老保险的资金来源､基数计算､计发方式和计发标准等方面均有一定不同｡政府机关和事业单位之间的养老保险也有区别,但都是现收现付式养老金,管理机构分散｡

因此,改革完善我国社会养老保险体制,以发挥其转化巨额居民银行储蓄为社会养老金并进入资本市场的作用,是解决我国金融市场两大问题的关键｡

参考文献:

[1]1998――2003年国民经济和社会发展统计公报[R].国家统计局.

[2]1998――2003年度劳动和社会保障事业发展统计公报[R].劳动和社会保障部,国家统计局.

篇9

养老保险是一种社会保险，是根据国家法律规定，对达到退休年龄的老年人，由国家和社会提供物质帮助以保障其晚年生活所需的社会保险制度。养老保险基金是在社会经济生活中，国家为实施养老保险计划按照一定的法律程序而预先建立起来的、用于保障受保人养老基本生活需要的专用基金。我国的养老保险制度是50年代初期建立的，以后在1958年和1978年两次做了修改，1991年各地区为适应经济体制改革的需要，又进行了以退休费用社会统筹为主要内容的改革，制定了《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》1995年3月和1997年7月又分别制定了《国务院关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》和《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》等文件，养老保险制度的改革，对于建立社会主义市场经济体制，促进改革、发展和社会稳定都具有十分重要的意义。

二、我国养老保险制度的现状

1.养老保险制度实施的过程

我国现行的养老保险制度是1993年经过重大改革，实行社会统筹与个人帐户相结全的原则。1997年，国务院决定在全国范围内统一企业职工基本养老保险制度，统一制度主要表现在三个方面：一是统一和规范企业和个人的缴费比例。企业缴费比例一般不超过工资总额的20%，个人缴费比例要逐步达到本人工资的8%。二是统一了个人帐户的比例。个人帐户一律按个人工资的11%记录。三是统一了基本养老金计算办法。规定基本养老保险金主要由两部分组成：一部分是基础养老金，按当地平均工资的20%计算，凡按规定缴费且缴费年限满15年的，都可以享受这项待遇；另一部分是个人帐户养老金，按退休时帐户积累额除以120计算。

我省现行养老保险制度是根据国务院的养老保险办法的要求，于2005年7月1日开始实施《郑州市人民政府关于我市实行企业职工基本养老保险市级统筹的通知》，实施此制度是进一步完善我省社会保障体系建设的客观需要，其基本原则是：逐步建立起适应经济发展水平和各方面承受能力，资金来源多渠道，保障方式多层次的养老保险体系；建立统一的基本养老保险制度、统一基本养老保险费率、统一筹集和管理使用基本养老保险基金、统一社会保险经办机构和人员管理、统一基本养老保险待遇社会化发放的统筹管理体制；并建立了奖惩机制，为进一步强化社会保险目标管理作了必要的补充。

2.社会统筹与个人帐户相结合的出现及意义

社会统筹是指依靠国家立法和行政保证，对社会养老保险基金进行统一筹集、统一管理、统一支付的社会基本养老保险形式。社会养老保险基金属于社会公共基金，归投保人共同所有；养老金的支付一般采取规定受益的方式，具有很强的社会财富再分配的性质。社会统筹表现为养老保险基金的现收现付，主要是使养老基金成为活动基金，加强现金的流通，它正常运行的最重要前提条件是长期相对稳定的人口结构和表现为退休人口占生产性人口比重的经济负担比率；以现收现付为特征的养老保险基金的社会统筹，更多强调的是短期尤其是年度内的财政收支平衡；强化社会养老保险制度的收入再分配，较好地体现市场经济所要求的社会公平。社会统筹还使社会养老保险基金与国家的整体年度财政预算相协调，有利于社会养老保险基金预算项目和国家的其它各项财政预算项目相联系，保证社会养老保险基金的收支在年度内达到平衡，有利于国家整体经济的运行。

三.“公平优先、兼顾效率”

“公平优先、兼顾效率”是社会基本养老保险的原则之一。基本养老保险制度的公平既包括功利主义的机会均等和过程均等，又包括非功利主义中的结果均等。机会公平，是指由于完善的基本养老保险制度是面向全体具有一定收入能力的从业人员，因而形成一种起点的均等；过程公平，是指基本养老保险为参保人员提供老年时期的基本生活保障，使社会成员不至于因年老丧失劳动能力无法保证其基本生活，即为参保人员的老年基本生存提供一种过程的均等；结果公平，是指社会养老保险通过收入再分配功能的发挥，起到调节收入差距的作用，使成员在年老丧失劳动能力时能得到水平相等的收入保障，即享有保险结果上的均等。当前基本养老保险制度上的不公平

基本养老保险制度的不公平体现在机会上、过程上、结果上。机会上的不均等，是指制度上的缺失造成具有同样收入水平与参保意愿的不同从业人员参保机会上的不均等；过程上的不均等，是指由于制度条款设计上的缺陷或未随着社会经济环境的变化而及时调整，造成条件相同的参保群（个）体在缴费、待遇领取等方面执行不同的标准；机会与过程上的不均等必然造成结果上的不均等。

四.完善养老保险制度的对策

1.统一社会养老保险管理，构建适合中国国情的养老保险管理模式

借鉴国外的经验和我国一些城市的试点做法，在各级政府建立健全统一的社会保障部门或实体性的社会保障委员会，作为政府对社会保险实施统一领导的最高行政机构。这里，重要的是实行统一的制度，统一的标准，统一的管理。构建具有中国特色的养老保险模式：从近期来看，应实行部分基金制的管理模式。

2.解决养老保险基金缺口问题，做实个人账户

有效解决基金缺口问题，就要多渠道筹集社会保障资金。一是作好各级财政预算，调整财政支出结构，提高社会保障支出在财政支出中的比例。二是开征专项税种，如社会保障税，增大社会养老保险资金来源。同时开征遗产税等地方税种，用于社会保障。三是开展财政信用，发行社会保障长期债券，多种形式筹集养老保险资金。要在坚持实行社会统筹和个人账户相结合的基础上，做实个人账户，积极进行养老保险改革试点。

3.实现养老保险基金的保值和增值

从长期来看，要实现我国养老保险基金的保值和增值，还应该逐渐允许部分养老基金进行多元化的组合投资，成立多家养老基金管理公司，允许进行债券等其他投资，推动资本市场的发育和成熟。在这方面，可参照其他国家的做法。

4.适时开征社会保险税

目前世界各国在基本养老保险的筹资模式上，通常有三种：缴税制，缴费制及强制储蓄制。在上述三种模式中，缴税制更有约束力。因而，通过开征社会保险税获得包括养老保险基金在内的社会保障资金，具有必要性和可行性。开征社会保险税，不仅可以确保社会保险收入的安全可靠，而且有利于公平税负，促进劳动力跨地区、跨行业的合理流动。

5.妥善解决养老保险基金的历史遗留问题

我国养老保险基金建立过程中的个人账户“空账”问题，实际上属于经济转轨过程的历史遗留问题。长期生存在计划体制下大多已退休的“老人”，由于其个人账户很少有历史积累，只能仍按现付制进行安排；对于在新体制下走入工作岗位的“新人”，应完全适用新制度，实行完全基金制。

6.逐步建立并完善农村养老保险

我国是农业大国，应加大力度进行农村社会养老保险立法，制定出适用于农村的养老保险制度，保证农村养老保险制度的实行，依法监督、管理农村社会养老保险的实施，并确保农村养老保险基金保值增值。

【摘要】养老保险是一种社会保险，是根据国家法律规定，对达到退休年龄的老年人，由国家和社会提供物质帮助以保障其晚年生活所需的社会保险制度。养老保险制度的改革，对于建立社会主义市场经济体制，促进改革、发展和社会稳定都具有十分重要的意义。制度缺失造成了城乡参保机会上的不均等；在城镇内部，源于单位间制度设计上的分割，造成参保过程上的不均等。在企业内，源于对转轨成本的回避，造成了代际间和企业间参保过程上的不均等；机会与过程上的不均等，造成结果上的不均等。

【关键词】养老保险制度不公平完善

参考文献：

［1］童星.摘自社会保障与管理.

［2］中国法制出版社,劳动法一本通.

［3］河南省劳动争议仲裁委员会办公室.劳动争议处理法规汇编.

［4］郑州市市人民政府郑政文〔2005〕105号文件

篇10

权利义务一致原则在我国各个部门法中均有体现。但是对这一原则的适用各部门法中的着重点却不尽相同。在民商法律规范中，权利义务一致原则更多体现为权利义务互为前提，即公民要想享有一定的权利必须先履行相应的义务。并且在在这当中，权利义务的范围是可以通过意思自治协商确立的。例如在买卖合同中，买方要取得标的物的所有权，必须先支付相应的对价，卖方要想取得价款必须提供等价的货物。但是在宪法中，权利义务一致原则更多的体现为某一行为权利义务的双重性。并且这是具有强制性的。我们熟知的受教育，劳动等，这既是每个公民的权利，同时也是每个公民必须履行的义务。在其他诸如刑法等部门法中，权利义务一致原则重点体现在其相辅相成，相互促进这一层面上。权力机关或者受权机关可以通过一些法律法规确定公民的权利，但是同时对其有些权利的行使加以限制，如此公民既广泛的享有权利，又通过义务限制公民权利的滥用，如此便可以保证公民有一个和谐的环境行使所享有的权利，这种自由激发了公民履行义务的积极性。

我认为权利义务一致原则的含义应该是有权利就该有义务，并且权利与义务的范围应该是相应的，偏重任一方，权利义务都是不一致的。wWW.133229.Com为了能够达到保障劳动者社会保险权的目标，权利义务的范围应该是法定的。那么实践中，权利义务一致原则在社会保险制度中的适用状况又如何呢？在社会保险制度中贯彻此原则是否有必要呢？若有必要，又应该怎样贯彻呢？

一、社会保险中权利义务一致原则的适用现状

“社会保险制度是有法律规定的专门机构负责实施、面向劳动者建立、通过向劳动者及用人单位筹措资金建立专项基金，以保证劳动者在失去劳动收入的后获得一定程度收入补偿的制度”。在我国，社会保险主要包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险这五种。

从其概念中我们可以看出在社会保险关系中权利义务主体包括国家授权的行政机关和劳动者及用人单位三方，他们的权利义务主要集中表现在劳动者和用人单位的缴费义务和劳动者在出现社会保险事由时享受收入补偿的权利。从整体上看，保险方与被保险方的权利义务是相对的，权利义务是一致的。但是具体到社会保险关系中的各个主体，权利与义务确又是不尽一致的。（一）社会保险办理机构的权利义务基本是一致的。国家授权的实施机关有向劳动者及其雇主筹措资金的权利，在劳动者出现保险事由时，其必须为劳动者提供相应的保险金，其既有权利又有义务，权利义务基本上是一致的。（二）用人单位的权利义务是不一致的。用人单位必须履行为劳动者办理社会保险并缴纳相应费用的义务，依据《中华人民共和国劳动法》第七十二条规定，用人单位必须依法办理社会保险。依据《中华人民共和国社会保险法草案》的规定，用人单位在为其雇佣的劳动者办理养老保险，失业保险，医疗保险时应当承担相当比例的保险费用，办理生育保险和工伤保险时则应为其缴纳全部的保险费用，此后，除了能够享受劳动者提供的劳动力之外用人单位再无其他权利。（三）劳动者的权利义务也是不完全一致的。劳动者在此社会关系中更多的是享受社会保险权，其仅承担办理养老保险、失业保险及医疗保险时缴纳较低比例保险费的义务。其权利大于义务，因此其权利义务是不一致的。

由此可以看出，我们并不能笼统的说社会保险制度中各主体的权利义务是否一致，判断在社会保险制度中权利义务是否一致站在不同主体的立场得出的结论是不同的。要得出是否坚持权利义务一致原则的结论，必须综合分析我国的国情，以及我国现行社会保险制度的实施状况。

二、社会保险制度中适用权利义务一致原则的必要性及其原因分析及适用建议

马克思说过：“没有无义务的权利，也没有无权利的义务”。享有权利就应该承担义务。这也是我国立法的一般原则，在社会保险制度是应该坚持的。并且根据公平的立法原则，社会保险制度的建立完善也必须贯彻权利义务一致原则。这就要求减轻用人单位的负担，适当的扩大劳动者的义务，更重要的是要强化国家责任。

根据《中华人民共和国社会保险法草案》的规定，职工和用人单位必须为职工办理社会保险，也就是说社会保险的办理是强制性的，因此用人单位都必须为劳动者办理社会保险，但是由我国人口多，底子薄的国情决定，国家用于社会保险的资金有限，因此社会保险的资金来源渠道具有多元性，其中主要是来源于用人单位和劳动者，而用人单位的资金来源则是重中之重。社会保险制度作为一项保障劳动者生育权等权利的社会保障制度，其作用更大体现在社会责任上，原则上社会责任应由国家承担主要责任，但是受制于“我国处于并将长期处于发展中国家”的国情，国家没有足够的经济实力来承担此责任，因此不得不采用法律规范强行与用人单位分担此社会责任，这也就导致用人单位在继纳税之后又承担了一层社会责任，纳税之后，作为纳税人，用人单位还可以享有纳税人的多种权利，有利于企业的再生产，但是用人单位为劳动者办理社会保险则是一种纯粹的社会责任，没有权利，却加重了用人单位的资金负担，是与权利义务一致原则相违背的，对用人单位是不公平的。

并且这也可能导致用人单位为了节约用人成本，不为劳动者办理社会保险，或者不与劳动者订立劳动合同，最终使得劳动者的合法权益损大于益，这与社会保险制度保障劳动者合法权益的初衷是背道而驰的，因此我们在实施社会保险制度的过程中应该坚持权利义务一致原则，适度减轻用人单位的负担。

另外劳动者作为社会保险最大的受益人和权利人，其应该履行与其所享有的权利相适应的义务，基于在社会保险关系中投保方所涉及的义务主要是缴费义务，我们应该适当将原来纯粹属于用人单位的缴费义务适度转移到劳动者一方，并且应该适度提高劳动者在其他社会保险险种中的缴费比例。在这其中首先可以将生育保险的缴费义务转移到劳动者身上，因为生育是纯粹的社会责任和权利，是劳动者的家庭责任，与用人单位并没有直接的利害关系，用人单位不应该为和自己发展没有直接联系的事情负担责任。用人单位给劳动者的生育假期已经履行了自己的社会责任，不应该另外再承担责任。其次可以适度提高劳动者医疗保险，失业保险和养老保险的缴费比例。劳动者为用人单位作了贡献，劳动者劳动力和健康就是在为用人单位服务期间损耗的，用人单位有义务保障劳动者的健康权，为劳动者晚年提供一定的生活保障，但是劳动者的青春，健康并不全是因为用人单位的工作损耗的，劳动者也应该承担相应的责任，所以适度提高劳动者缴费比例，更公平。虽然从劳动者的角度看似其负担加重了，权利范围缩水，但是从整个社会保险关系中来看，这是权利与义务的平衡，更能为各方主体接受，更具有可操作性，并且有可能增加就业，从宏观社会的角度是有利于社会发展的。除此，由于劳动者要履行一定的义务能够帮助劳动者认识到自己是权利主体，而不仅仅是受益主体，在其权利受到侵害时，其有权积极介入维权，进而达到保障劳动者社会保险权的目的。如此能在更大程度上保障劳动者社会保险权的实现。

公民有免于匮乏的自由，国家有保障公民自由的义务。中国作为一个民主制国家其权力是人民授予的，国家依据其权力可以享受各种权利，那么也必须承担与其权利一致的义务，因此必须承担为人民服务的国家责任，有义务保障公民的合法权利，社会保险权就是其重要的保障内容，国家应当保证公民免于匮乏，公民失去劳动收入时，国家有责任提供相应的收入补偿以满足其生存的需要。但是由于我国尚处于社会主义初级阶段，经济实力有限，无法像挪威等欧美国家那样无偿提供高水平的社会保险。公民和用人单位作为社会成员有义务分担社会保险的责任，但是国家也必须快速发展经济，为加强负担国家责任奠定坚实的经济基础，在此过程要不断降低劳动者和用人单位的缴费义务，在经济允许的基础上尽量多投入社会保险资金，提高社会保险水平。

综上所述，我认为在我国现行的社会保险制度中权利义务并不完全一致，但是基于权利责任公平的原则，并且为了现实达到保障劳动者社会保险权的目的，我们应该坚持在社会保险制度中贯彻权利义务一致原则，降低劳动者社会保险权不能实现，陷入生存危机的风险。

参考文献：

【1】 常凯 论社会保险权 载于《工会理论与实践（中国工运学院学报）》 2002年第3期

【2】 中华人民共和国劳动法第九章 （1994年7月5日）