社会保险规章制度文本十篇

社会保险规章制度文本篇1

【关键词】社会保险法 立法 评估 展望

【中图分类号】D922.55 【文献标识码】A

改革开放以来，中国社会保险制度逐步打破传统的“国家―单位”保障体制，进行了大量改革和探索。2010年《社会保险法》的出台，成为我国社会保险法治的重要里程碑，迄今已逾4年。在党的十八届四中全会作出全面推进依法治国若干重大问题的决定之际，对社会保险法治建设取得的成效与进步，理应加以总结。对其存在的问题，也亟需评估梳理，以期为今后法治发展提供借鉴。

社会保险法治取得的成效

《社会保险法》是社会保险领域的基本法，其出台和实施是中国社会保险法治建设的重要里程碑。发展至今，社会保险法治取得的成效可谓空前。

社会保险法制体系有所充实。立法先行是社会保障制度定型、稳定的客观标志，也是建设中国社会保障体系并实现其发展战略目标的内在要求。①《社会保险法》出台前，社会保险领域法律空白，仅有三部行政法规、一些部门规章，以及其他大量规范性文件对其加以规范。《社会保险法》出台后，社会保险法制体系快速充实。为配合《社会保险法》的实施，人力资源和社会保障部先后出台《实施<中华人民共和国社会保险法>若干规定》、《社会保险个人权益记录管理办法》、《在中国境内就业的外国人参加社会保险暂行办法》、《部分行业企业工伤保险费缴纳办法》等部门规章。在司法解释方面，最高人民法院于2014年出台《关于审理工伤保险行政案件若干问题的规定》。另外，2012年《军人保险法》的出台，对于军人及其家属的社会保险相关权益保障，起到重要作用。

社会保险保障水平不断提高。突出表现在三方面：一是社会保险主要项目已经实现全覆盖。《社会保险法》实施至今，覆盖城乡、劳动者一般居民的社会保险体系框架已经形成。基本养老保险、基本医疗保险均已实现了制度的全覆盖，应保尽保。

二是认定等机制走向完善。比如，2010年人社部出台新的《工伤认定办法》，使得工伤认定更加简便快捷。再如先行支付机制的完善，人社部于2011年出台实施《社会保险基金先行支付暂行办法》，明确申请先行支付的条件、程序和追偿等机制，使得参保人由于第三人侵权行为造成伤病时，权益保障更加全面完善。

三是保障待遇不断提升。到2014年，全国企业退休人员基本养老金已经实现十年连续增加。②提升基本医疗保险报销比例和增加门诊病种更是成为不少地方为民办实事的重要内容，使得社会保险制度真正造福于民。但也需指出的是，这种待遇调整大多通过政府行政决策实施，具有非强制性和任意性。

民众社会保险权利意识明显增强。社会保险相关话题日益成为公众讨论和媒体关注的热点、焦点问题。最近，社会保险基金的运营与监督、全民免费医保、事业单位养老保险医疗保险改革等社会保险法相关争论，更是掀起媒体一波又一波的热议乃至炒作。社会保险相关争议不断增多，因社会保险问题导致的在各地也时有发生。这从一个侧面表明，民众的社会保险意识不断增强。社会保险制度的今后改革，将从政府驱动为主，转而更多表现出社会民众驱动的色彩来。这对中国社会保险的法治水平将提出更高要求。

社会保险法治存在的问题

虽然以《社会保险法》出台为标志，我国社会保险法治建设已经取得长足成效，但仍存在这样那样的问题。政策文件作为治理主体依据的格局并未得到根本扭转，依法治理的实现仍需假以时日。其问题突出表现在以下方面。

制度空白较多，操作性较为缺失。现有法律行政法规较为简单笼统，难以支撑起社会保险制度的设置和运行。2010年出台的《社会保险法》为社会保险法治建设打下了基础，自此社会保险专门法律空白的历史彻底告以终结。但该法内容单薄，总共98条，总字数不足1.1万字，仅构成社会保险的基本法，大量规则并未明确下来。仅根据《社会保险法》文本，需要国务院加以规定，也即国务院负有制定行政法规职责的规定共有11处之多。《社会保险法》还在共13处19次提及“国家规定”来明确相关制度、规则，跨越该法6章。为全社会普遍关注的社会保险基金的统筹层次与预算、决算，社保基金管理与监督制度、养老保险的各项制度细则，均需要国务院制定行政法规或主管部门制定部门规章来解决。显然，仅靠该法也根本无法实施复杂、精细的社会保险制度。

社会保险规章制度文本篇2

由于宝安、龙岗两区是深圳市的行政区域，却不属于深圳经济特区的范围；同时宝安、龙岗两区又属中国和广东省的普通行政区域。而国家、广东省、深圳市、深圳特区的劳动立法又存在一定的冲突，这就存在劳动法律、法规、规章在宝安、龙岗两区如何适用的问题。笔者在为劳资双方劳动争议案件时，发现同类案件、同在宝安、龙岗两区，不同的仲裁员、不同的法官就适用不同的法律规定，作出不同的裁判。这样一来，就有损我国社会主义法制的统一和尊严，令用人单位和劳动者对法律感到困惑和无奈，从而失去依法维权的信心，不利于全民普法活动的开展。有感于此，笔者想就劳动法律、法规、规章在宝安、龙岗两区的适用问题和对相关法律规定的理解问题，谈谈自己的粗浅见解，也许笔者的某些观点会引起人们的关注和争议，笔者欢迎持不同观点的各界朋友提出宝贵意见共同商榷，望能抛砖引玉。

要正确适用法律，必须明确法律的效力层次和适用范围。法律的效力层次，是指规范性法律文件之间的效力等级关系。法律的适用范围，是指法律对人的效力、对事的效力、空间效力和时间效力。要正确适用法律，就必须根据法律的效力层次和适用范围去适用。

根据2000年7月1日施行的《立法法》的规定，对法律的效力层次和适用范围主要规定如下：

1．宪法具有最高的法律效力；法律的效力高于行政法规、地方性法规、规章；行政法规的效力高于地方性法规、规章；地方性法规的效力高于本级和下级地方政府的规章；省级政府规章的效力高于本行政区内较大的市的政府规章。

2．经济特区法规根据授权对法律、行政法规、地方性法规作变通规定的，在本经济特区适用经济特区法规的规定；根据授权制定的法规与法律规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人大常委会裁决。

3．部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间具有同等效力，在各自的权限范围内施行；部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项规定不一致的，由国务院裁决。

4．地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院决定或者由国务院提请全国人大常委会裁决。

5．较大的市的地方性法规不得与宪法、法律、行政法规、省级地方性法规相抵触。

6．省级人大常委会在对报请批准的较大的市的地方性法规进行审查时，发现其同本级政府规章相抵触的，应当作出处理决定。

7．同一机关制定的法律、法规、规章，特别法优于一般法，新法优于旧法。

8．同一机关制定的新的一般规定与旧的特别规定不一致时，由制定机关裁决。

9．法律、法规、规章一般不溯及既往，有特别规定的除外。

根据《立法法》第六十三条第三款和第八十六条第一款第(二)项的规定，地方性法规的效力不再必然高于上级政府规章和部门规章(以往规定地方性法规的效力必然高于部门规章和地方政府规章)。根据全国人大常委会办公厅1995年12月27日《关于深圳市人民代表大会及其常务委员会制定的法规适用于该市行政区域内问题的复函》 (下称《复函》)的规定，深圳市人大及其常委会制定的法规适用于该市行政区域内(包括宝安、龙岗两区)但法规中有关国家赋于经济特区的特殊政策方面的规定只能适用于所属经济特区。深圳市人大及其常委会制定的法规在非经济特区宝安、龙岗两区实施时，如果与广东省人大及其常委会制定的法规发生冲突，应适用广东省人大及其常委会制定的法规。《复函》没对深圳特区规章在宝安、龙岗两区的适用问题作出规定。笔者认为，对法律、行政法规、部门规章、广东省法规和政府规章没有规定的事项，宝安、龙岗两区可参照执行深圳特区规章的规定。“参照执行”不同于“适用”，所谓“参照执行”是指对某一事项，法律、行政法规、部门规章、广东省法规和政府规章没有规定的，才执行深圳特区规章的规定。否则应当适用法律、行政法规、部门规章、广东省法规和政府规章的规定。

下面分门别类，一门一门法律，一个一个问题地细谈法律、法规、规章的适用和理解问题。

一、有关工伤保险的法律、法规、规章

有关工伤保险的法律、法规、规章只要有：《劳动法》(法律)、《深圳经济特区工伤保险条例》(特区法规)及其实施细则(市政府规章)，《广东省社会工伤保险条例》 (省级法规)及其实施细则(省政府规章)，《企业职工工伤保险试行办法》 (劳动部规章)。《劳动法》只是对社会保险作了强制性和原则性的规定，而对社会保险费的缴纳、劳动者享受社会保险待遇的条件和标准等事项都没有作出可操作性的规定，这些事项只要由行政法规、部门规章、地方性法规、地方政府规章等规范性法律文件详细规定(下面就社会保险的法律规定弓用《劳动法》时不再重述)。目前国家尚无统一的《工伤保险条例》，而地方性法规、部门规章和地方政府规章对工伤保险适用范围、工伤认定和范围、工伤费的缴纳比例、工伤保险待遇高低、工伤保险待遇的支付主体和方式等事项都规定不同。例如同一工伤事故兼有商业保险赔偿和民事赔偿时，三种补偿或赔偿可否兼得?上面几个法律文件的规定都不相同。《深圳经济特区工伤保险条例》规定工伤保险待遇、商业保险赔偿、民事赔偿可全部兼得；《广东省社会工伤保险条例》规定除医疗费和丧葬费不重复支付外，其他工伤保险待遇照发；《企业职工工伤保险试行办法》规定只补足低于工伤保险待遇的差额部分。究竟宝安、龙岗两区应适用哪个规定?

根据《复函》的规定，《深圳经济特区工伤保险条例》与《广东省社会工伤保险条例》发生冲突时，宝安、龙岗两区应适用《广东省社会工伤保险条例》的规定。但根据《立法法》第八十六条第一款第(二)项“地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定；认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决”的规定，当《广东省社会工伤保险条例》与《企业职工工伤保险试行办法》对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，宝安、龙岗两区应适用《广东省社会工伤保险条例》的规定，还是适用《企业职工工伤保险试行办法》的规定，还得由国务院决定或由国务院提请全国人大常委会裁决。也许有人认为，按以往有关法律的规定，地方法规的效力当然高于

部门规章，宝安、龙岗两区自然应当适用《广东省社会工伤保险条例》的规定。但从《立法法》的规定来看，并非如此。当然，根据地方法规优先适用的原则，对《企业职工工伤保险试行办法》没有规定的事项，宝安、龙岗两区还得适用《广东省社会工伤保险条例》的规定。

根据《广东省社会工伤保险条例》的规定，本省行政区域内的所有企业、事业单位、国家机关、社会团体、城镇个体经济组织都必须依法为本单位员工缴纳工伤保险费，员工个人不缴纳工伤保险费。据笔者所知，宝安、龙岗两区尚有不少用人单位未为员工缴纳工伤保险费或者只为部分员工缴纳工伤保险费。劳动行政部门和社保部门应当依法责令这些用人单位为全体员工缴纳工伤保险费。

二、有关养老保险的法律、法规、规章

有关养老保险的法律、法规、规章只要有：《劳动法》、《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》(

法规性文件)、《深圳经济特区企业员工社会养老保险条例》 (特区法规)、《广东省社会养老保险条例》 (省级法规)及其实施细则(省政府规章)。目前国家尚未制定统一的《养老保险条例》，广东省和深圳特区的养老保险法规、规章都是在《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》(下称《决定》)实施后制定的，是对《决定》的具体化，与《决定》的规定是一致的。根据《复函》的规定，在宝安、龙岗两区， 《深圳经济特区企业员工社会养老保险条例》与《广东省社会养老保险条例》发生冲突时，应适用《广东省社会养老保险条例》的规定。 2000年12月22日修正的《深圳经济特区企业员工社会养老保险条例》有两处最引人注目的修改，一是修改前的《深圳经济特区企业员工基本养老保险条例》适用于整个深圳市行政区域(包括宝安、龙岗两区)；修正后的《深圳经济特区企业员工社会养老保险条例》适用于深圳特区内的企业及其员工，宝安、龙岗两区参照执行。二是修正后的《深圳经济特区企业员工社会养老保险条例》增加规定了养老保险争议的仲裁时效为两年(《广东省社会养老保险条例》没此规定)。之前，各级劳动争议仲裁

委员会和人民法院的裁决，普遍认为社会保险是强制性保险，不应受《劳动法》第八十二条规定的六十日仲裁时效的限制，所以多数裁决都要求用人单位补交多年养老保险费。

用人单位与劳动者之间因社会保险事项发生争议，一方申请仲裁是否适用《劳动法》第八十二条关于六十日仲裁时效的规定?对这一问题的看法，有两种观点：一种观点认为，应适用六十日仲裁时效的规定，因为社会保险事项争议属于劳动争议，凡因劳动争议申请仲裁，就得适用《劳动法》第八十二条关于六十日仲裁时效的规定。一种观点认为，不应适用六十日仲裁时效的规定，因为社会保险属于强制性保险，用人单位必须依法办理，不应受

时效的限制。笔者同意第一种观点，因社会保险事项争议申请仲裁应受仲裁时效的限制，从2000年12月22日修正的《深圳经济特区企业员工社会养老保险条例》第四十六条第二款“员工对所在企业迟交、少交和不交养老保险费的情况，应当在知道或者应当知道权利被侵害之日起两年内向市社保机构和有关部门投诉，也可以直接向劳动仲裁机构申请仲裁”的规定看，社会保险事项争议也应受仲裁时效的限制，只不过是此条规定的仲裁时效与劳动法规

定的仲裁时效不同而已。笔者认为，从保护作为弱势群体的劳动者的合法权益出发，经济特区法规根据授权对法律作变通规定是可以的。但这一规定不适用于宝安、龙岗两区，宝安、龙岗两区应适用《劳动法》第八十二条规定的仲裁时效。另外，笔者认为，《劳动法》第八十二条规定的只是仲裁时效(包括诉讼时效)，从保护作为弱势群体的劳动者的合法权益出发，宝安、龙岗两区的劳动者向社保部门和劳动部门投诉，由社保部门和劳动部门责令用人单位补缴社会保险费的，应当不受《劳动法》第八十二条规定的仲裁时效的限制。

根据《广东省社会养老保险条例》的规定，本省行政区域内的所有企业、城镇个体经济组织和与之形成劳动关系的劳动者，国家机关、事业单位、社会团体和与之建立劳动合同关系的劳动者，都必须依法缴纳养老保险费，劳动者个人负担的养老保险费由用人单位代扣代缴。据笔者所知，宝安、龙岗两区还有相当多的用人单位未为员工办理养老保险。劳动行政部门和社保部门应当依法责令这些用人单位为全体员工缴纳养老保险费。

三、有关医疗保险的法律、法规、规章

我国现行的职工医疗保险制度只要还是五十年代初建立的公费医疗和劳保医疗制度 1993年10月，原劳动部提出了《关于职工医疗保险制度改革试点的意见》，在试点地区进行医疗保险制度改革，改革的目标是逐步建立起与社会主义市场经济体制相适应的，医疗保险费用由国家、用人单位和职工三方合理负担的，社会化程度较高的，覆盖城镇全体职工的医疗保险制度。深圳市作为我省医改试点较早的城市，1996年5月，深圳市人民政府颁布了《深圳市基本医疗保险暂行规定》(市政府规范性文件)，在全市范围内建立了住院医疗保险、综合医疗保险、特殊医疗保险三种不同层次的医疗保险方式，具有深圳市户口的员工和退休人员建立了基本医疗保险个人帐户。根据《深圳市基本医疗保险暂行规定》的规定，劳务工尚未建立基本医疗保险个人帐户，劳务工也无需负担医疗保险费。 1998年12月，国务院颁布了《关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》 (法规性文件)，要求城镇所有

用人单位及其职工都要参加基本医疗保险，基本医疗保险费由用人单位和职工双方共同负担，基本医疗保险基金实行社会统筹和个人帐户相结合。笔者认为，广东省和深圳市都应当根据国务院《关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》的精神，尽快进行医疗保险立法，规定城镇所有用人单位及其职工都要参加基本医疗保险，基本医疗保险费由用人单位和职工双方共同负担，基本医疗保险基金实行社会统筹和个人帐户相结合。目前，《国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》和《深圳市基本医疗保险暂行规定》都适用于宝安、龙岗两区。

根据《深圳市基本医疗保险暂行规定》的规定，基本医疗保险的规定适月于深圳市内所有企业、国家机关、事业单位、社会团体及其所属在职职工、离退休人员和领取失业救济金期间的失业人员。据笔者所知，宝安、龙岗两区还有相当多的用人单位未为员工办理医疗保险。劳动行政部门和社保部门应当依法责令这些用人单位为全体员工缴纳医疗保险费。

四、有关失业保险的法律、法规、规章

有关失业保险的法律、法规、规章只要有《劳动法》、 《失业保险条例》 (行政法规)、 《广东省职工失业保险暂行规定》 (省政府规章)、《深圳经济特区失业保险条例》 (特区法规)。由于《深圳经济特区失业保险条例》是1996年11月颁布的，其内容与1999年1月国务院颁布的《失业保险条例》有许多抵触之处，其中最大的抵触是《深圳经济特区失业保险条例j》规定的享受失业保险待遇的失业人员仅限于具有特区常住户口的员工，而《失业保险条例》规定的享受失业保险待遇的失业人员没有户口条件的限制，只要是城镇企业事业单位的职工箩都依法享受失业保险待遇。笔者认为，深圳市应当根据《失业保险条例》的规定，尽快对《深圳经济特区失业保险条例》进行修改。广东省人民政府已根据《失业保险条例》的规定对《广东省职工失业保险暂行规定》进行了修正。目前，《失业保险条例》和

《广东省职工失业保险暂行规定》都适用于宝安、龙岗两区，而《深圳经济特区失业保险条例》则不适用于宝安＼龙岗两区，但《失业保险条例》和《广东省职工失业保险暂行规定》没有规定，而《深圳经济特区失业保险条例》有规定的事项，宝安、龙岗两区可参照执行。

根据《失业保险条例》和《广东省职工失业保险暂行规定》的规定，失业保险规定适用于我国境内城镇所有企业、事业单位及其职工；用人单位按本单位工资总额的2％缴纳失业保险费；职工按本人工资的1％缴纳失业保险费；用人单位招用的农民合同制工人本人不缴纳失业保险费。据笔者所知，宝安、龙岗两区大部分的用人单位未为员工办理失业保险。劳动行政部门和社保部门应当依法责令这些用人单位为全体员工缴纳失业保险费。

五、有关生育保险的法律、法规、规章

目前有关生育保险的

法律规定只要是原劳动部的1995年1月1日施行的《企业职工生育保险试行办法》。由于《企业职工生育保险试行办法》对女育保险只是作了原则性规定，没有规定用人单位缴纳生育保险费的比例，而广东省和深圳市都没有按照《企业职工生育保险试行办法》的规定制定实施办法，难于实际操作，可以说在广东省、深圳市，生育保险立法还是一片空白。目前，在广东省和深圳市，对女职工的生育待遇保护，只要是依据《女职工劳动保护规定》(行政法规)、《广东省计划生育条例》(省级法规)、《广东省女职工劳动保护实施办法》(省府规范性文件)、《深圳经济特区计划生育管理办法》 (特区规章)。这些法规、规章，除《深圳经济特区计划生育管理办法》不适用于宝安、龙岗两区(但可参照执行)外，其他均适用于宝安、龙岗两区。我们认为，国家、广东省和深圳市都应尽快进行生育保险立法。

六、关经济补偿的法律、法规、规章

在此，笔者主要就劳动合同期满终止劳动合同关系，在宝安、龙岗两区，用人单位是否应当按员工工龄支付员工经济补偿金(或称生活补助费)的问题谈下自己的观点。《劳动法》没有对劳动合同期满终止劳动合同关系，用人单位是否应当按员工工龄支付员工经济补偿金(或称生活补助费)的问题作出规定，《深圳经济特区劳动合同条例》 (特区法规)和《深圳经

济特区劳务工条例》 (特区法规)也没有作出相关规定。但《劳动部关于贯彻执行<中华人民共和国劳动法>若干问题的意见》 (属部门规章，下称《意见》)第38条却规定：劳动合同期满或者当事人约定的劳动合同终止条件出现，劳动合同即行终止，用人单位可以不支付劳动者经济补偿金；国家另有规定的，可以从其规定。而《全民所有制企业招用农民合同制工人的规定》 (行政法规)第十七条、《广东省劳动合同管理规定》(规章)第二十九条、《广东省外商投资企业劳动管理规定》(规章)第二十一条却规定劳动合同期满用人单位仍应当按员32t_龄支付员工经济补偿金(或称生活补助费)。究竟在宝安、龙岗两区，应当适用哪个法律规定?劳动合同期满终止，员工是否仍享有经济补偿？

根据《立法法》第七十九条第二款“行政法规的效力高于地方性法规、规章”的规定， 《全民所有制企业招用农民合同制工人的规定》属于行政法规，其效力高于劳动部规章，我们认为，全民所有企业招用的农民合同制工人，劳动合同期满终止，仍享有经济补偿口根据《立法法》第八十二条“部门规章之间＼部门规章与地方政府规章之间具有同等效力，在各自的权限范围内施行”和第八十六条第一款第(三)项“部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决”的规定，笔者认为，在非经济特区的宝安、龙岗两区，除全民所有企业招用的农民合同制工人外的其他员工，劳动合同期满终止是否享有经济补偿，不能由仲裁员和法官自由裁量。如果有些仲裁员、法官适用广东省劳动规章的规定，裁决劳动合同期满终止，应当给员工经济补偿；而有些仲裁员、法官却适用劳动部规章的规定，裁决劳动合同期满终止，不给员工经济补偿；那么就有损我国社会主义法制的统一和尊严口我们认为，正确的做法是依原劳动部《意见》第99条和国务院《法规规章备案条例》第十五条的规定，由省、市的劳动行政部门将情况报劳动社会保障部，由劳动社会保障部报国务院法制局进行协调；经协调不能取得一致意见的，由国务院法制局提出处理意见报国务院裁决，并通知制定机关。

笔者在劳动争议案件过程中发现，深圳市各级劳动争议仲裁委员会和人民法院普遍是适用原劳动部《意见》的规定，不支持劳动合同期满的员工要求用人单位支付经济补偿金的请求的。根据目前劳动用工的实际情况，为免用人单位规避对员工的经济补偿，并从经济补偿的“补偿”性考虑，笔者认为，《广东省劳动合同管理规定》和《广东省外商投资企业劳动管理规定》关于劳动合同期满，用人单位仍应当支付员工经济补偿金的规定更为合

情合理，而原劳动部《意见》关于劳动合同期满用人单位可以不支付员工经济补偿金的规定则相对不合情理。例如，一个在某用人单位工作了九年的月薪数千元的员工，因用人单位的原因，他一直与用人单位都没有签订劳动合同，如果用人单位想解除与该员工的劳动关系，则依法用人单位应当给该员工数万元的经济补偿；如果用人单位想规避对员工的经济补偿，则其与该员工签订一年或几个月的劳动合同，等劳动合同期满后再终止与该员工的劳动合同关系，则依原劳动部《意见》第38条的规定，无需给该员工任何经济补偿。但如果离合同期满之日还差一天，甚至只差一小时或半小时，用人单位解除了与该员工的劳动合同关系，则又要给该员工数万元的经济补偿。可见，不考虑劳动者的工龄，只根据劳动合同期满与否来决定是否给员工经济补偿是相当不合理的。经济补偿的性质只要是其“补偿”性，员工在某用人单位工作多年，为该用人单位奉献了多年的青春，依情依理该用人单位应当根据其工龄长短给予相应经济补偿。我们认为，《广东省劳动合同管理规定》和《广东省外商投资企业劳动管理规定》关于劳动合同期满，用人单位仍应当支付员工经济补偿金的规定更为合情合理。在非经济特区的宝安、龙岗两区，深圳市劳动争议仲裁委员会和人民法院普遍适用原劳动部《意见》的规定(不适用广东省劳动规章的规定)，裁决不支持劳动合同期满的员工

要求用人单位支付经济补偿金的请求的做法，无论依情依理依法，都值得商榷。

笔者在劳动争议案件过程中还注意到，在深圳市，各级劳动争议仲裁委员会和人民法院在计算经济补偿金时，普遍不支持劳动者要求将加班加点工资计作工资的请求。根据原劳动部《意见》第53条和国家统计局《关于工资总额组成的规定》第四条的规定，劳动法中的“工资”是指用人单位依据国家有关规定或劳动合同的约定，以货币形式直接支付给本单位劳动者的劳动报酬，一般包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、延长工作时

间的工资报酬以及特殊情况下支付的工资等。我们认为，计算经济补偿金的工资应当包括加班加点工资。

七、有关工资支付的法律、法规、规章

在此，主要谈下用人单位支付劳动者工资低于深圳市最低工资标准、克扣和拖欠劳动者工资、拒不支付劳动者加班工资时，如何赔偿或补偿劳动者损失的法律规定和相关法律规定在宝安、龙岗两区的适用问题。这方面的法律、法规、规章主要有：《劳动法》、《企业最低工资规定》 (原劳动部规章)、 《违反和解除劳动合同的经济补偿办法》 (原劳动部规章)、《广东省企业职工劳动权益保障规定》 (省级法规)、《广东省外商投资企业劳动管理规定》 (省政府规章)、《深圳经济特区劳务工条例》(特区法规)、《深圳经济特区最低工资条例》 (特区法规)o而这些法规、规章对用人单位支付劳动者工资低于深圳市最低工资标准、克扣和拖欠劳动者工资、拒不支付劳动者加班工资时，如何赔偿或补偿劳动者损失的问题，却有不同的规定，在宝安、龙岗两区，究竟应当适用哪个法律规定?

先谈用人单位支付劳动者工资低于深圳市最低工资标准如何赔偿或补偿劳动者损失的法律规定。

原劳动部《企业最低工资规定》第二十七条规定，除补足低于标准部分的工资外，欠付1个月以内的向劳动者支付所欠工资的20％赔偿金；欠付3个月以内的向劳动者支付所欠工资的50％赔偿金；

欠付3个月以上的向劳动者支付所欠工资的100％赔偿金。《广东省企业职工劳动权益保障规定》第十五条、《深圳经济特区劳务工条例》第三十六条、《深圳经济特区最低工资条例》第二十条却规定，应在补足低于标准部分的同时，每日按低于部分总额的1％赔偿或补偿给劳动者。

从上面规定可知，对用人单位支付劳动者工资低于深圳市最低工资标准如何赔偿或补偿劳动者损失的问题，地方性法规与部门规章的规定并不一致。笔者认为，根据《立法法》第八十一条第二款的规定，在深圳特区适用《深圳经济特区劳务工条例》和《深圳经济特区最低工资条例》的规定是没有争议的；但在非经济特区的宝安龙岗两区应当适用哪个法律规定，实在值得商榷。笔者认为，在非经济特区的宝安、龙岗两区应当适用哪个法律规定，还是应当根据《立法法》第八十六条第一款第(二)项的规定，由国务院决定或由国务院提请人大常委会裁决。

再谈用人单位克扣和拖欠劳动者工资、拒不支付劳动者加班工资如何赔偿或补偿劳动者损失的法律规定。

《违反和解除劳动合同的经济补偿办法》第三条和《深圳经济特区劳务工条例》第三十七条规定，用人单位克扣或者无故拖欠劳动者工资的，以及拒不支付劳动者延长工作时间工资报酬的，除在规定的时间内全额支付劳动者工资报酬外，还需加发相当于工资报酬百分之二十五的经济补偿金。《广东省企业职工劳动权益保障规定》第十四条、《广东省外商投资企业劳动管理规定》第二十三条却规定，用人单位逾期或者未足额发放劳动者工资的，除在规定的时间内全额支付劳动者工资报酬外，从超过规定时间的第六日起，每日按欠发工资的1％赔偿劳动者经济损失。

由上面的规定可知，存在深圳市法规与广东省法规发生冲突、广东省法规与劳动部规章发生冲突的问题，在宝安、龙岗两区，究竟应当适用哪个法律规定?根据《复函》的规定，在宝安、龙岗两区应当适用《广东省企业职工劳动权益保障规定》的规定，但根据《立法法》第八十六条第一款第(二)项的规定，在宝安、龙岗两区是应当适用《广东省企业职工劳动权益保障规定》的规定，还是应当适用《违反和解除劳动合同的经济补偿办法》的规定，还得由国务院决定或由国务院提请人大常委会裁决。据笔者所知，深圳市各级劳动争议仲裁委员会和人民法院，对用人单位支付劳动者工资低于深圳市最低工资标准如何赔偿或补偿劳动者损失的争议案件，普遍适用广东省和深圳市的规定；而对用人单位克扣或者无故拖欠劳

动者工资的，以及拒不支付劳动者延长工作时间工资报酬的争议案件，又普遍适用劳动部规章的规定。笔者认为，劳动争议仲裁委员会和人民法院，能否如此适用法律，是个严肃而值得商榷的问题。如果劳动争议仲裁委员会和人民法院可以如此适用法律的话，《立法法》第八十六条第一款第(二)、(三)项的规定岂不成了废文?一直未被适用的法律规定(如广东省劳动规章关于劳动合同期满员工仍享有经济补偿的规定)岂不也同样成了废文?

社会保险规章制度文本篇3

摘要：我国农村社会养老保障立法存在着层次不高、适用对象范围狭窄、缴费分担比例不合理、责任机制缺失、监管力度不够等问题。应当通过公平合理的多元化路径、构建“五位一体”的农民养老保障模式、设立罚则和完善责任机制、提升立法层次完善法律体系等途径，促进农民社会养老保障法律制度的完善。 关键词：养老保障　立法　缺陷　完善 农村社会养老保障是我国社会养老保障的瓶颈，而农民社会养老保障立法则是其中的关键内容之一。它直接影响到公民物质帮助权的实现、计划生育国策的落实、土地承包经营权流转及农村社会稳定。 加强我国农民社会养老保障立法的现实意义在于:首先，我国社会养老保障制度一直未把全体农民纳人保障对象，农民养老保障始终处于社会养老保障的边缘。这种现实中的歧视与我国《宪法》和《劳动法》规定的全社会劳动者依法获得社会保障的规范要求相距甚远。其次，农村居民不能很好地执行计划生育政策，其中一个重要原因是农民社会养老保障严重缺失，农民养老主要依靠子女养老。只有建立农民社会养老保障法律制度，使广大农民老有所养，才能使计划生育工作在农村得到有效的落实。再次，使农民享有必要的社会养老保障，才能解除其后顾之忧，加速土地承包经营流转，从而促进农村经济发展，增加农民收人。最后，这是维护农村社会稳定的需要。对于庞大的农村老龄人口而言，其养老问题解决的好坏，不仅关系到这一庞大群体的生活质量，而且关系到农村社会稳定，直接影响到全社会的稳定。因此，加强农民社会养老保障立法，不仅有利于提高农民生活质量，而且有利于维护社会稳定。 一、我国农民社会养老保障立法的缺陷 我国综合性或专门性的社会养老保障的法律至今还没有，特别是农民社会养老保障立法严重滞后，仍然存在着以下制度设计上的缺陷和漏洞，直接影响到广大农民社会养老保障工作的顺利开展。 1.立法的层次不高 现行的农民社会养老保障法律制度，可以分为三类:第一类是行政法规。如《农村五保供养工作条例》、《社会保险征缴暂行条例》、《劳动保障监察条例》等。第二类是部门行政规章。如民政部、劳动和社会保障部及其协同国土资源部、审计署联合下发的《县级农村社会养老保险基本方案》(1999年已停止执行)、《关于当前做好农村社会养老保险工作的通知》、《关于认真做好当前农村社会养老保险的通知》、《关于进一步防范农村社会养老保险基金风险的紧急通知》、《社会保险经力、机构内部控制暂行办法》、《关于切实做好被征地农民社会保障工作有关问题的通知》、《关于做好农村社会养老保险和被征地农民社会保障工作有关问题的通知》等。第三类是地方规章。因参保人数下降、基金运行困难等多种原因，国务院在1999年曾通知，“对已有业务进行清理、停止接受新业务。”2002年党的十六大报告提出:“有条件的地方，探索建立农村养老、医疗保险和最低生活保障制度。”2006年中央一号文件提出，“探索建立与农村经济发展水平相适应、与其它保障措施相配套的农村社会养老保险制度。”从此，农村社会养老保险事业得到了恢复和发展，一些经济发达的地方政府相继颁布和实施了农村社会养老保险法规、规章。如《上海市农村社会养老保险办法》、《北京市农村社会养老保险制度建设指导意见》、《天津市农村社会基本养老保障暂行办法》、《成都市农民养老保险办法》等。同时，一些地方政府还颁布了关于农民工、失地农民社会养老的地方规章。如《重庆市农民工养老保险试行办法》、《厦门市被征地人员基本养老保险暂行办法》、《长春市新征地农民基本养老试行办法》等。 上述立法层次不高，效力有限，不管是在理论还是在实践中，都难以形成权威性和普遍性。目前，新型的农民社会养老保障制度，尽管在一些经济发达地区的推行有显著成效，但由于没有农村社会养老保障制度的专门法规，各地在农保实践中存在较大的困难，其原因之一就是在制定本地农村养老保险办法时缺少立法依据。 2.适用对象范围狭窄 自新中国成立，我国制定了许多社会养老保障的法规、规章，其适用对象主要是城镇居民，农村居民未被纳人社会养老保障的范围。一些农民社会养老保障法规、规章缺乏公平性，只有少数农民能参加养老保险，绝大多数农民未能享受保障待遇。如《县级农村社会养老保险基本方案》规定，参加农村社会养老保险的农民年龄为20周岁至60周岁，使60周岁以上的农民无法参保，被排斥在该制度之外。从参保人员的年龄结构来看，主要以中青年人群为主，严重存在着“保小不保老”的倾向。再如《北京市农村社会养老保险制度建设指导意见》规定，筹资方式由过去的“个人缴纳为主、集体补助为辅、国家予以政策扶持”变为“个人缴费、集体补助、政府补贴”，个人账户模式由过去的完全个人账户模式变为个人账户与待遇调整机制相结合的模式，各区

社会保险规章制度文本篇4

关键词：企业医保规章；员工忠诚度；提高

中图分类号：F272.92 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）08-000-01

前言

随着社会经济的发展，我国的社会主义市场经济体制不断完善，市场竞争日益激烈，企业面临着机遇与挑战并存的局面。而在当前的知识经济时代，企业的竞争实际上就是人才的竞争，员工的忠诚度问题直接影响着企业的稳定和发展。但是，从目前来看，我国多数企业实行的是城镇职工基本医疗保险制度，存在着很大的局限性，对于员工的忠诚度造成了很大的影响。因此，企业要想提高员工忠诚度，就必须对医保规章进行改善。

一、员工忠诚度的影响因素

在激烈的市场竞争环境下，企业对于人才的争夺也日益加剧，使得企业员工流失率高、工作效率低下、员工忠诚度偏低等问题屡见不鲜，在很大程度上影响了企业的生存和发展。那么，影响员工忠诚度的因素究竟是什么呢？经过相应的调查和研究，员工忠诚度的影响因素包括以下几种：

（1）环境因素：环境因素包括企业环境和社会环境两个方面，又可以细分为员工的工作环境、企业培训制度、企业文化、国家政策、金融环境等多方面的内容。环境因素对于员工忠诚度的影响是十分巨大的，一个良好的环境，可以有效提升员工对于企业的认同感和归属感，提升员工的忠诚度。

（2）企业因素：包括工资薪酬、工作性质、福利制度等，优越的企业待遇，可以更好的留住员工，减少员工的流动，同时也更容易激发员工的工作热情。

（3）个人因素：包括员工和顾客两方面的因素，一般来说，员工的忠诚度会在一定程度上影响顾客的忠诚度，对于员工因素而言，主要包括领导自身的魅力、企业的发展潜力、员工的性格、晋升机会等；对于顾客因素而言，包括个人情感、自身素质、消费能力等。

二、当前企业医保制度中存在的问题

目前，我国大部分企业采用的都是城镇职工基本医疗保险制度，这种制度可以在一定程度上解决职工的医疗问题，但是，这种制度存在着很多的问题，经过调查，在这种医保制度下，仅仅有50%左右的员工表示满意，严重影响了员工对于企业的忠诚度。当前企业医保制度中存在的问题主要包括：

1.报销比例有限

城镇职工基本医疗保险制度并不是全额报销的，存在相应的报销比例，换言之，除去报销金额外，员工还需要自己支付一定比例的金额，虽然这个比例相对较小，但是由于医疗费用基础巨大，职工个人承担的绝对额却是不低，对于一些收入偏低的员工而言，仍是困难重重；尤其是退休单职工家庭，养老金仅能够吃饭。限于本地医疗条件，患重病大病的职工需要到昆明、贵阳求医，生活成本高昂，加上缺勤导致收入下降，更是雪上加霜。

2.起付金额较高

这种医保制度的起付金额有着一定的限制，相对较高，如果达不到起付标准，则不会进行报销，因此员工如果生小病或者小伤，一般都需要自行支付医疗费用，虽然金额不高，但是影响面大，有员工抱怨：“还不如农村医保”。严重影响了员工的感情和切身利益。

三、改善企业医保规章的有效措施

针对当前企业医保制度中存在的问题，企业要想得到良好的发展，提高员工的忠诚度，就必须对医保规章制度进行改善。

1.发展企业补充医疗保险

企业补充医疗保险，是指在员工每个月的工资中，按照一定的比例，不经过财政部门的审批，对员工的医疗费用进行补充。在城镇职工基本医疗保险予以报销后，职工个人承担部分再次予以一定比例的报销。这种医疗保险办法应该与当地的基本医疗保险制度相互衔接，进一步减轻员工的医疗负担。尽量避免职工因病致贫。

2.参与商业医疗保险

对于企业而言，商业医疗保险更能够满足多层医疗保障的需求，同时也具备良好的风险抵御能力，是目前我国一种相对成熟的医疗保险形式。在经济发展的过程中，基本医疗保险制度在全国范围内得到了广泛实施，而商业医疗保险可以说是对基本医疗保险制度的补充，而这种补充体现在三个方面，即医疗费用方面的补充、医疗项目方面的补充以及范围对象方面的补充。同时，由于商业医疗保险是由商业保险公司经办，因此可以有效减少企业承担的风险，应该引起企业的重视。并且从企业作为一个大的客户角度和商业保险公司谈判，也有利于降低保费，减少成本。

3.争取政府部门的支持

如果企业所处地区的经济条件较好，企业应该相互联合，与政府部门一起，建立相应的社会医疗救助制度，获得政府财政资金的支持。对于企业而言，社会医疗救助制度的建立，可以对重病员工或者贫苦员工进行救助，减轻企业的负担。社会医疗救助制度的资金来源，其一是政府财政的支持，其二则是企业的投资，同时，也可以在社会上吸纳相应的捐助资金，通过对负担的分担，可以为人们提供良好的医疗卫生条件。一般来说，社会医疗救助的形式主要包括以下三种：

（1）为医疗机构提供一定的经济补贴，使得医疗结构可以直接免除救助对象的部分医疗费用；对定点医疗加强协调，控制医疗费用过快上涨。

（2）利用社会医疗救助金，直接给予救助对象相应的经济补偿；

（3）利用社会医疗救助金，建设专门的医疗机构，为救助对象提供免费的医疗服务。

四、结语

总而言之，从目前的发展情况看，医保制度的改革一直是国家关注的重点，而作为社会医疗保险的重要组成部分，企业医保规章的改革不仅受到了社会各界的关注，更直接影响着企业员工的忠诚度，其意义是十分巨大的。因此，企业管理人员应该及时转变观念，对医保规章进行改善，提高员工的忠诚度，促进企业的稳定健康发展。

参考文献：

[1]刘艳红.员工忠诚度的影响因素研究[D].河北经贸大学，2012.

[2]徐颖.改善企业医保规章以提高员工忠诚度[J].经营管理者，2014（06）：81.

社会保险规章制度文本篇5

关键词：社会保险，社会保险权，立法，社会保险法律

社会保险权是社会保障权的核心内容，是一国公民的基本人权。联合国《经济、社会及文化权利国际公约》第9条规定：“本公约缔约各国承认人人享有社会保障，包括社会保险”。客观上，只有完善的立法，才能使公民的社会保险权从应然的权利转化为法定权利进而转化为现实权利。制定并出台《社会保险法》，关系到“依法治国，建设社会主义法治国家”治国方略的实现与社会主义和谐社会的构建。目前，我国的《社会保险法》已经被列入立法规划，在此背景下，正确认识和把握我国社会保险法制建设的现状，总结其利弊得失并对其未来发展进行展望，有利于为《社会保险法》的制定提供理论指导。

一、中国社会保险法制建设之历程

(一)社会保险法规的初创和调整阶段(1949—1965)

以新中国成立前夕制定的临时宪法《中国人民政治协商会议共同纲领》中有关社会保险问题的规定为依据，政务院集中颁布了社会保险的全国性行政法规。1951年2月，政务院颁布了《中华人民共和国劳动保险条例》(以下简称《条例》)，是新中国第一部综合性的社会保险行政法规。《条例》规定保险经费由企业负担，职工不交纳保险费，劳动保险事业交由工会办理。从内容上看，《条例》确立的社会保险制度属于“半社会保险与雇主责任相结合的制度”①，但从立法技术、制度系统上看，《条例》的科学含量值得肯定，在中国社会保障立法史上具有里程碑意义。《条例》的颁布和实施标志着中国内地建立了包括养老、工伤、医疗、生育保险等在内的社会保险制度，这套制度经过不断扩展，最终几乎覆盖了全体城镇居民，在一定程度上满足了职工的基本生活需求。

鉴于初创时期社会保险制度仍存在不切实际和不够合理的地方，国家决定进行调整。1958年2月，国务院颁布了《关于工人、职员退休处理的暂行规定》。1958年4月，劳动部又了《退休暂行规定实施细则(草案)》。《关于工人、职员退休处理的暂行规定》是中国第一部统一的养老保险制度的单独立法。依据该规定，企业职工养老保险与国家干部的养老保险纳入公共养老保险计划。这一阶段，对医疗保险和工伤保险制度也进行了调整。在医疗保险方面，主要是建立了病、伤、生育假期批准制度，规定部分医疗费用由个人负担。在工伤保险方面，主要是增加了职业病项目。

(二)社会保险法制遭到破坏阶段(1966—1976)

1966年开始到1976年为止，包括社会保险在内的社会保障制度受到严重破坏。多数社会保险法规被废止，社会保险机构被撤消，社会保险一度处于无人管理的状况；职工的退休也大部分中止，数百万职工无法按时退休。1969年2月财政部了《关于国营企业财务制度工作中几项制度的改革意见(草案)》，规定国营企业一律停止提取工会经费和劳动保险金，企业支付的退休金改在企业营业外列支。这份文件否定了《中华人民共和国劳动保险条例》中的有关规定。由此，劳动保险失去了其应有的社会性和互济性功能，演化为企业保障，中国的劳动保险制度遭受重创，社会保险事业出现停滞和倒退。

(三)社会保险法恢复和重建阶段(1977—1989)

由于许多制度在“文革”期间遭到破坏，“文革”后的首要任务是进行社会保险制度的恢复工作。1978年6月，国务院颁发了《关于安置老弱病残干部的暂行办法》和《关于工人退休、退职的暂行办法》，自此，社会保险制度及其立法进入恢复和重建阶段。1982年，我国宪法第44条、第45条对社会保险问题作了一些原则性规定。1986年4月12日六届全国人大通过的《国民经济和社会发展第七个五年计划》中，第一次在国家的法律文件中清晰而明确地提出了“社会保障”的概念，将社会保险、社会福利、社会救助和社会优抚等制度，统一纳入了社会保障体系。此后，社会保险立法随着经济体制改革的推进而全面展开。1986年，国务院了《国营企业实行劳动合同暂行规定》，确立了劳动合同制工人的养老保险制度。同年，国务院还颁布了《国营企业职工待业保险暂行规定》，初步确立了中国的失业保险制度。1988年，国务院颁发了《女职工劳动保护规定》，统一了机关、企业、事业单位的生育保险制度。1989年，国务院颁布了《关于公费医疗保险的通知》，对公费医疗开始进行改革。这一时期，社会保险立法工作的重心，一方面是恢复“十年动乱”前的社会保险制度，另一方面是为20世纪90年代的社会保险制度的全面建设和发展奠定基础。

(四)社会保险法的全面建设和发展阶段(1990-)

20世纪90年代以来，与建立社会主义市场经济体制相适应，社会保险制度开始向社会化和法制化方向发展，国家开始注重适应社会主义市场经济体制的社会保险法律制度建设。1991年，国务院颁布了《关于企业职工养老保险制度改革的决定》，明确了养老保险实行社会统筹，标志着我国养老社会保险制度建设序幕的拉开。1992年，民政部了《县级农村社会养老保险基本方案(试行)》，农村养老保险制度开始试点。1994年出台的《中华人民共和国劳动法》，专设一章规定了“社会保险和福利”。1994年，我国政府颁布了生育保险方面的行政规章《企业职工生育保险试行办法》。1995年，国务院了《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》，表明我国养老保险制度改革的深化，同时指明了我国养老保险改革的方向。1997年国务院了养老保险的纲领性文件《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》。1998年国务院颁布了医疗保险的纲领性文件《关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》。1999年，国务院颁布了失业保险方面的行政法规《失业保险条例》。同年，国务院还了《社会保险费征缴暂行条例》。2001年，劳动和社会保障部颁布了行政规章《社会保险行政争议处理办法》。2003年4月，国务院颁布了工伤保险方面的行政法规《工伤保险条例》。2004年3月，国家立法机关在修改宪法时，将“国家尊重和保障人权”和“国家建立健全同经济发展水平相适应的社会保障制度”正式载人宪法。

二、中国社会保险法制建设之成就

(一)在社会保险概念的界定上达成了共识，社会保险制度框架已经明确

1986年，我国国家的法律文件首次明确提出了“社会保障”的概念，将社会保险、社会福利、社会救济和社会优抚等看成是并列的制度，统一纳入了社会保障体系。自此，社会保障的理论和相关的制度设计都基本上明确了社会保险是与社会救济、社会优抚、社会福利相并列的概念，社会保险是社会保障的核心和基础。1994年(劳动法》第70条规定：“国家发展社会保险事业、建立社会保险制度、设立社会保险基金，使劳动者在年老、患病、工伤、失业、生育等情况下获得物质帮助和补偿。”这从法律上确立了社会保险涵盖养老保险、工伤保险、失业保险、医疗保险、生育保险等五个具体项目。社会保险概念内涵与外延的明确及其在社会保障体系中基础性地位的共识为我国社会保险立法奠定了制度架构的基础。

(二)社会保险制度转型已基本完成，国家立法具备了较好的实践基础

经过多年的发展，我国形成了以行政法规、部门规章、地方性法规、地方政府规章等不同形式的规范性文件和相关的政策构成的社会保险法制体系。社会保险法制在相当程度上指引和规范了社会保险制度建设，成为社会保险制度改革和发展的指南。经过多年的改革和试点，中国特色社会保险体系框架开始形成，初步建立了独立于企事业单位之外、资金来源多元化、保障制度规范化、管理服务社会化的社会保险制度。社会保险已从计划经济条件下的国家负责、单位包办、封闭运行的制度安排，转向市场经济条件下的责任共担、社会共济的保险体制。社会保险的基金来源改变了过去国家包揽的状况，实行了国家、单位和职工个人三方合理负担，并在主要项目上实行了社会统筹。我国公民的社会保险观念也发生了重大转变，即从完全依附国家、单位转向责任共担，这表明我国社会保险制度转型过程中的艰难任务已经基本完成。社会保险方面的大量的行政法规和地方性法规已经成为国家立法的宝贵资源，社会保险国家立法已经具备了较好的实践基础。

(三)社会保险立法有了宪法依据

2004年的宪法修正案对社会保险的相关问题作了两个重要规定：“国家建立健全同经济发展水平相适应的社会保障制度”和“国家尊重和保障人权”。该宪法修正案对社会保险立法的意义在于：一方面从根本大法的高度规定了社会保障制度，昭示着建立和健全社会保障制度是国家责无旁贷的责任，从以往的党和政府的决定、主张上升为国家意志；另一方面把包括社会保险权在内的人权人宪，使得社会保险法的立法根基得以确立。“国家尊重和保障人权”和“国家建立健全同经济发展水平相适应的社会保障制度”的条款使得我国的社会保险立法有了宪法原则依据以及宪法规范依据。

(四)社会保险法的研究逐渐受到重视，社会保险立法开始提速

长期以来，我国的社会保险法一直被认为是劳动法的一部分，而劳动法尽管历史悠久，但在我国却是一个长期不被重视的、遭受“冷遇”的法律部门，至于包括社会保险法在内的社会法更是不在人们的视野中。然而，作为与经济并列的社会领域的事务也需要法律加以调整，公民政治权利和民事权利之外的社会权利也需要法律加以保护，于是社会法应运而生，并随着社会的发展和社会问题的增多而逐渐受到重视。2001年，九届人大第四次会议提出中国特色社会主义法律体系应该包括社会法在内的7个主要的法律部门。自此，社会法被认为是一个独立的重要的法律部门，它承载着保障公民的基本人权尤其是公民社会保障权的功能，引起了法学界和社会保障学界的广泛关注。在此背景下，曾经搁置多年的《社会保险法》，又被提到立法议程。十届全国人大常委会已经把制定《社会保险法》列入立法规划，社会保险立法开始走上快车道。

三、中国社会保险法制建设之反思

由于社会转型、东西部差距和城乡二元结构等原因，我国在社会保险法制建设上虽然取得了一些成就，为今后的社会保险立法奠定了一定的基础，但也存在着现实的迫切需要与立法相对滞后的矛盾。

(一)社会保险立法理念落后

当今社会，社会保险(保障)权利已成为人权概念的重要组成部分。尊重和保障人权，尊重人的价值和尊严，满足人的基本需要的合理性，是人道主义的基本要求，也是现代社会保险立法的起点和归宿。从法理方面看，社会保险法无非是公民社会保险权的确立和实现问题，社会保险法是权利保障法，即社会保险立法的首要任务是规定社会保险权利的享有和保障。权利是目标与基础，权利处于基本的主导地位。然而，目前，社会保险权利保障的理念远未被学界和立法者所认同，社会保险立法更多地定位于事本位而非人本位。我国社会保险制度是因为国有企业改革使得原有的单位保障功能弱化而逐渐受到人们重视的，社会保险作为经济体制改革的配套措施多是就事论事，“头痛医头，脚痛医脚”，没有自己的逻辑基础和理论定位。缺乏先进的立法理念，必然导致在社会保险法的基本价值、原则、适用范围等重要问题上无法形成共识，导致社会保险立法基点不当，缺乏前瞻性、主动性和回应性，阻碍了社会保险法律制度建设。

(二)社会保险基本法律缺失，社会保险法治化程度较低

立法先行、制定高位阶的社会保险法律是世界各国社会保险制度建立和完善的基本经验。在社会保险制度建构方面，我国虽颁布了大量的规范性和非规范性文件，但非常遗憾的是，在名目繁多的法律文件中，却没有一部专门调整社会保险关系的基本法律——社会保险法。社会保险权是公民的基本权利，对其进行规范的社会保险制度理应是基本法律制度，根据宪法理论和我国《立法法》的规定，涉及社会保险的重要事项的立法应该由法律规定。尽管，早在1994年，全国人大就把《社会保险法》列入当届人大必须制定的115部法律规划中，其中排列第41位的《劳动法》已于1995年出台，而位列第39位的《社会保险法》至今仍处于千呼万唤之中。社会保险基本法暂付阙如，对社会保险的规范主要是行政法规、地方性法规及各部门的规章。在现行的社会保险的各项单行制度中，也鲜有专门的法律。社会保险基本法的缺位，导致我国社会保险制度缺乏权威性、公平性、透明性、稳定性和可操作性，难以定型；导致社会保险法律规范的效力层次偏低，体系功能弱化，与社会保险法作为独立法律部门的法律地位极不相称；导致遵从社会保险内在规律和本质要求的相关法律制度无法及时建立起来，一些本应由法律来调整的社会保险关系一直游离于法治之外。社会保险基本法的缺位使得我国的社会保险制度长期处于非法治化的、政府单方面主导而难以兼顾责任主体各方利益的不合理状态。这种不合理状态，既阻碍了我国社会保障事业的可持续发展，也与现代法治国家的“法律之治”的基本要求以及社会主义和谐社会的“公平正义”的价值理念相去甚远。

(三)社会保险法律体系内容存在局限性

我国现行的社会保险法律体系中，社会保险法规或政策的适用范围明显过窄，享有社会保险的对象是非常有限的，社会保险仅仅是一部分社会群体的“专利”，覆盖全体公民的社会保障制度还没有真正建立。第一，广大农村的社会保险制度仅处于起步阶段，占全国人口绝大多数的农民几乎被排除在社会保险制度之外。尽管我国开始探索农村养老保险和新型农村合作医疗制度建设，但制度尚未定型，大量的农民还没有被纳入社会保险制度内，无法享受到应有的社会保险权益。第二，城镇社会保险覆盖面也比较窄。我国社会保险制度是针对正规用人单位“固定”的就业形式而设计的，没有充分考虑到劳动关系多样化、复杂化和就业方式灵活化等因素。大量的农民工、非公有制企业职工等灵活就业人员没有被纳入社会保险制度，他们很难享有社会保险利益。近年来，我国社会保险开始打破长期以来只覆盖城镇固定职工的格局，以不同的方式向农民工延伸，但总体上看，城镇社会保险体系基本上没有覆盖农民工，如大多数农民工没有养老保险和失业保险，工伤保险和医疗保险的参保率低，伤残得不到经济赔偿和治疗。”大量的非正规就业的职工不能享受到社会保险待遇，不同所有制企业的社会保险也存在很大差异。这些情况大大地破坏了社会保险制度的公平原则。

(四)社会保险法律规范的不统一和混乱

我国在保险法制建设方面，国家立法机关制定的法律少，国家行政机关制定的法规和地方立法机关制定的地方性法规多，立法主体多元，层级无序，规范分散。如关于城镇职工养老保险，国务院统一了通知，确定了两个试点方案，允许地、市以上的政府根据本地情况自主选择，结果是全国各省、市、自治区选择不同的实施方案，造成这项本应全国统一的养老保险制度处于不统一的混乱局面。近年来，还有一些省市以地方性法规的形式制定《养老保险条例》，进一步固定了养老保险地方化的格局。立法主体的多元直接造成全国社会保险制度的不统一，制度定型难度加大。立法层级的无序导致社会保险法律、法规、规章、政策等存在法出多门，互不统辖甚至相互矛盾的现象，这给社会保险法的实施带来了不良的影响，在某些方面甚至出现了社会保险“有法难依”的困境。例如，农业部等五部委颁布的《减轻农民负担条例》中，把“合作医疗”列为农民负担不许征收，有些地方也将社会养老保险的开展视为增加农民负担。这些行政法规或政策性规定与社会保险法律法规缺乏协调，严重影响了社会保险制度的威信和可持续性。

(五)社会保险法律实施机制薄弱，缺乏合理约法律救济制度

法律责任制度是法律规范的必不可少的要素，也是法律强制力的直接体现。我国社会保险法在立法技术方面，缺少对违法行为进行制裁和对不作为行为进行追究的法律责任制度。法律责任制度的缺失导致法律实施机制薄弱，社会保险法律制度在很大程度上失灵，没有发挥出应有的指引、激励、规范、制裁和保护功能。现有的社会保险法规不具有法律的权威，社会保险领域有法不依、执法不严的现象突出。

有权利必有救济，没有救济的权利不是权利。社会保险权需要法律救济措施。许多发达国家都建立有专门处理社会保险纠纷的机构，使社会保险方面的争议能够得到便捷、高效、合理的解决，以有效地保障公民的社会保险权。我国不仅没有建立专门处理社会保险纠纷的机构，没有便捷、高效的解决争议的程序，甚至还出现过由某市社会保险局和市高级法院“协商—致”，下发文件规定劳动者依法要求用人单位补缴养老金案件不属于法院管辖范围、劳动争议仲裁委员会也不能受理的怪现象o。这剥夺了劳动者提起仲裁和诉讼的权利，劳动者的社会保险权成为纸上的权利。

四、中国社会保险法制建设之展望

根据上文分析，我国社会保险法制建设既有成就也存在不足。这些不足让我们看到了加快和完善我国社会保险立法的必要性和紧迫性。

(一)树立科学、先进的立法理念

社会保险(保障)权是一项基本人权的思想已经成为世界上绝大多数国家的共识和构建社会保障制度的基本依据。从法理上讲，社会保险权属于生存权这一人权的基本范畴，其核心内容是公民在遭遇社会风险(年老、伤害、疾病、失业、生育等)时，可以请求国家和社会提供物质帮助，以确保每一个公民有尊严地、体面地生活，共享社会经济发展的成果。社会保险法本质上是国家对公民社会保险权的保障和救济，社会保险立法的逻辑起点和归宿是公民的社会保险权。社会保险法是权利保障法并非仅是社会保险事务管理法，更不是社会保险管理的权力分配法。这是现代文明和法治国家的必然要求。在建设社会主义法治国家与构建和谐社会的过程中，最不能容忍的是对公民权利的漠视、忽视甚至权利的被剥夺。2004年我国宪法修正案明确规定“国家尊重和保障人权”，因此，保障公民的社会保险权，维护社会公平，让全体社会成员平等地分享社会发展成果，应该是我国社会保险立法的基本理念。

(二)加快制定高位阶的社会保险法律

立法先行是世界各国社会保险制度建设或变革的普遍规律。自19世纪末以来，德、英、美、日等发达国家大都通过社会保险(保障)立法，从法律上确保社会保障制度的存在。只有通过社会保险立法，公民的社会保险权利才能从应然的权利向法定权利转化，再从法定权利向现实权利转化，公民的社会保险权才能真正实现。考察西方的社会保险立法，我们可以发现，行政机关和立法机关在社会保障立法方面存在分歧是比较普遍的现象。因为，社会保险制度安捧涉及政府、企业与个人的责任分担和不同社会群体或利益集团的利益调整。许多社会保障立法事实上是行政机关和立法机关相互博弈与妥协的结果。对社会保险来说，立法的意义不仅在于对社会保障制度的权威规范，更在于实现社会保障责任与权益的合理配置。出台由全国人大——民意机构审议的(社会保险法》，能有效避免政府单方面主导社会保险政策而难以兼顾责任主体各方利益的缺陷，从而确保社会保险的各项制度更为公平合理。此外，社会保险权属于公民的基本人权，根据我国《立法法》的规定，社会保障(险)的主要事项应该由全国人大制定法律。还有，制定《社会保险法》可以使社会保险主体权利义务和职责明晰化，有利于社会保险制度的定型，形成社会公众确定的心理预期，维系社会诚信。基于法律的国家强制力和巨大的权威性，可以使社会保险纠纷依法解决，社会保险制度有效运作并持续发展。总之，加快社会保险立法步伐，制定高位阶的社会保险法律不仅是建设中国特色社会主义法律体系的重要任务之一，而且已经成为完成社会保障制度改革的必要条件及构建和谐社会的当务之急。

(三)在立法技术上应当制定综合的、统一的社会保险法

社会保险的立法模式有以英国、法国等为代表的多部社会保险单项法律并存，相互之间不存在隶属关系的分散立法模式和以美国为代表的集多项社会保险项目为一体的综合立法模式。我国1994年在社会保险法的立法规划中，采用的是综合立法即制定综合的、统一的社会保险法模式。目前，关于社会保险的立法模式存在较大争议，如有学者认为我国的社会保险立法应该采取化整为零的分散立法模式，即针对社会保险的不同项目(养老保险、失业保险、工伤保险和基本医疗保险等)分别立法，条件成熟时再制定社会保险基本法②。

本文认为，社会保险分散立法的观点值得商榷。第一，分散立法固然有比较灵活、便于修订等优点，但是，分散立法由于缺乏统摄全局的社会保险基本法的制约，非常容易产生社会保险各单行法律之间的重复、矛盾和冲突。因此，国际劳工局专家组在《展望21世纪：社会保障的发展》的研究报告中主张“分散的社会保障法律应综合并尽可能汇集起来，法律应当用最清晰的合理的语言来起草”的建议，值得我们在选择立法模式时予以重视。第二，从国外的经验看，固然大多数国家的社会保险立法都经历了从某一项社会保险制度开始，立法内容逐渐扩展，从单一到综合的过程，但综合立法不是没有成功的先例。美国就基本上是以其综合性的立法即1935年的《社会保障法》而著称的。智利也在1924年制定了综合性的社会保险法。而原先采用分散立法的国家如德国，为了使社会保险立法系统化和明朗化，于1970年进行了《社会法》的法典编纂。美国、智利综合性立法模式和德国的《社会法》法典编纂的经验，充分说明社会保险制度是具有内在的统一性的，这也是我们选择《社会保险法》立法模式时需要参考的因素。第三，在我国目前社会保险制度零乱、立法层次低、立法内容粗疏的情况下，必须制定一部综合的、统一的社会保险法，以规范社会保险各项目所具有共性的内容，解决当前社会保险制度建设中急需解决的若干突出问题，为社会保险制度定型确立法律框架。实际上，即使采取分散立法，也不可能对社会保险的具体制度和事项做出特别详细的规定，反而会造成立法的分散、重复和立法资源的浪费。而制定综合、统一的社会保险法，规定社会保险的基本原则和重要制度，至于各项社会保险制度的具体模式、各项社会保险待遇的计算办法等具体事项，可以留待行政法规或者法律解释等作规定，为社会保险具体制度的发展留出空间，这是目前非常现实、经济、有效的选择。

我国的社会保险法应该以建立全国统一的法律体系为目标，制度框架应该包括城镇职工基本养老保险、公务员退休养老、基本医疗保险、失业保脸、工伤保险、生育保险法、农村社会养老保险、新型农村合作医疗等项目。社会保险法还应对政府的社会保险职责、社会保险费征收体制、社会保险待遇、社会保险经办、社会保险基金监管、法律责任等重要问题做出规定。

(四)强化社会保险法律的实施机制，健全社会保险权利救济制度

社会保险规章制度文本篇6

关键词：社会保险基金：监管：思考

改革开放30年来，中国社会保障事业得到了突飞猛进的发展，社会保险基金规模不断增大。加强社会保险基金监管责任重大，事关社会保险基金的安全完整，事关国家利益和民生保障，它与人民群众的切身利益息息相联，与国家安定和社会发展息息相关，关系到社会保障事业的健康持续发展。然而由于有关法规政策不够完善。社会保险基金监督管理制度还不健全，管理不规范、监督不到位，挤占挪用等违纪违规问题仍然存在。如何进一步完善社会保险基金监督管理的体系，规范管理运作行为，切实防范和化解基金管理风险，保障基金的安全与完整，是我们面I临的一项现实而紧迫的任务。

一、当前社会保险基金监管中存在的问题

(一)监管法律体系不完善

社会保险基金是一项特殊的公共基金，既决定着人民生活和社会稳定，又与经济建设和资本市场发展密切相关，应该实现依法监督管理，但目前只在《劳动法》和《社会保险费征缴暂行条例》中作了原则规定，具体监管依据只是部门规章和规范性文件，法律层次很低，社会保险基金监管部门的执法力度因法制不健全受到制约和障碍。现行基金监督的法规更多关注基金的征收、管理环节，法律制度的缺失使得违反基金使用支付环节的行为难以得至Ⅱ界定和追究责任，造成目前流失严重的局面。随着社会保险基金管理体制的变化，面对诸多部门和机构，基金监督工作环节增多，链条加长，使得社会保险基金监管部门在横向对有关部门、纵向对地方政府时，监督和被监督的主体不明确，没有处罚权，约束效力差，基金监管部门执法无力，严重影响基金监督管理工作的开展。

(二)部门协调机制不健全

《社会保险费征缴条例》明确规定劳动和社会保障、税务、财政、审计及监察机关对社会保险费征管过程中的职责。而在实际施行过程中，多数税务机关只是按照社会保险经办机构传递的征缴计划征收社会保险费，而依法对缴费单位的监督稽查和欠费追缴及依法进行了强制征缴决定等工作基本没有实施；财政部门仅仅对已经征缴到帐的社会保险基金实施财政专户监督管理，而对社会保险费征缴和实际支付情况的监督管理并不到位；审计部门虽然经常安排社会保险基金审计项目，但基本上只对社会保险经办机构在基金财务管理方面实施审计监督，对缴费单位参保缴费情况未能进行跟踪审计。目前各级劳动保障部门虽然成立了基金监督机构，但监督人员和经办人员同属一个系统，同吃“一锅饭”，没有形成完整而有效的社会保险基金监督制约机制。同时，由于目前我国没有建立有效的社会保险基金风险监测、评价、预警和防范体系，因而监管本身也缺乏规范化和系统性，缺乏统一协调的监管模式，就会形成监管重复或监管真空，导致浪费大量的时间和精力。

(三)监管人员专业素质难以满足监管的要求

现阶段，社会保险基金监管人员比较少，并且现有的社会保险基金监管人员普遍缺乏专业素质，这样不但影响了监管效率和监管质量，同时也影响了监管的权威性。目前我国社会保险行政监督的监管工作往往由政府的行政人员兼任，由于政府行政管理部门工作比较繁忙，行政人员又缺乏社会保险基金运营和管理等专业理论知识，社会保险基金工作本身又具有数据量大、涉及部门广、业务繁琐等特点，这就使得行政监管工作效率低下，甚至可能出现监管错误。并且审计监督工作具有很强的实践性和专业性，每年的审计任务又非常繁重，广大审计人员没有充足的时间和精力学习社会保险基金专业知识，只能对社会保险基金的管理和运用进行常规的审计，对专业性的问题不能进行深入的审计和监督。

(四)社会保障基金监管内控机制有待加强

1、社会保险各项业务财务的内部控制制度建设还不健全完备。社会保险基金的收、支都是通过社会保险经办机构的各项具体业务来实现的。加强社会保险基金收支管理，必须从健全完善内部业务运行程序制度和财务管理制度人手。在这方面，虽然上级政府和部门出台了若干规章制度，但部分社会保险经办机构未能根据自身的工作特点，制定切合实际的内部控制管理制度。

2、编制紧缺，人少事多，个别业务、财务人员的素质还有待提高。随着社会保险事业的发展，参保职工人数已成倍增加，由于受编制限制，有些社会保险经办机构人员十分缺乏。同时，少数工作人员已不能适应形势的需要，会计信息不能准确分析，影响了社会保险工作的健康发展。

3、社会保险基金行政监督、内部审计监督工作没有落到实处。虽然劳动保障部下发了《社会保险基金行政监督办法》、《社会保险审计暂行规定》，但是由于受编制的限制，县级劳动保障部门基本上都没有专职的基金监督和内部审计机构，基金行政监督、内部审计监督工作大都流于形式，没有发挥出应有的作用。

(五)信息技露制度不完善

我国是由社会保险经办机构负责社会保险基金的筹集、支付等管理，雇员和雇主按照法律的规定必须参加社会保险，雇员和雇主没有任何选择人的机会。然而社会保险基金的投入者对社会保险基金运行情况却了解很少。社会保险基金信息披露不全面、系统，只有一些简单的说明。社会保险基金会计制度中规定社会保险管理机构的会计报表应报送同级财政部门、主管部门和社会保险基金监督组织，社会保险基金信息的披露是通过一种封闭的渠道进行，一般的参保人员根本不可能了解我国社会保险基金的收支、运转情况。一些应该向社会披露的社会保险基金相关信息，没有及时披露，无法接受社会监督。这种封闭的披露渠道既不利于社会了解我国社会保险基金相关情况，也不利于社会保险基金的监督和政策的更新。参保人、基金监管机构以及社会各界都希望获得更全面、真实的信息。

二、完善社会保险基金监管体系的几点思考

(一)建立完善的社会保险基金监管法律、法规体系

《中华人民共和国宪法》对社会保险的基本原则作了规定，目前有关社会保险基金监管的规定都是分散在若干个“决定”、“办法”中，尚未有一个专门的社会保险基金管理监督法律，各种行政法规缺乏统一依据。按照中共十七大“建立健全决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调的权利结构和运行机制”的要求，可以利用目前制定《社会保险法》的契机，明确社会保险基金监督主体的法律地位和基本原则。因此，在未来全国人大审议通过《社会保险法》后，在认真吸收现行社会保险基金监督管理方面有关行政规章合理成分的基础上，借鉴国外的立法经验。

由国务院制定《社会保险基金监督管理条例》，再加上其他相关法规、规章、规范性文件，构成完整的社会保险基金监管法律、法规体系，使监管主体有法可依。

(二)完善社会保险基金监管部门协调机制

为了加强各有关部门之间的协调配合，应尽快在省一级成立由劳动社会保障厅牵头，财政厅、地税局、审计厅、监察厅、人民银行共同参加的社会保险基金监督委员会，建设以社会保障监督委员会为统领，行政监督、专门监督、社会监督和社会保险经办机构内部控制共同组成的监管体系，负责社会保险的组织协调和指导社会保险相关工作，对各项社会保险基金的收支、结余及投资运营情况进行监督检查，并将监督检查结果定期向全社会公布，使基金管理公开化、透明化。建立部门责任追究制度，各级社会保险基金监管机构、征收机构、发放机构、基金管理运营机构等要认真落实社会保险基金目标管理责任，建立自我约束机制和责任追究制度，及时查处挤占挪用社会保险基金行为，进一步建立健全举报投诉和责任追究制度，认真核查处理职工群众反映的问题，严厉打击瞒报、漏报和贪污、挪用基金行为，对构成违纪的，要移交纪检监察机关处理。特别是对容易出问题的环节进行重点监督。确保实现社会保险基金管理“零违规”，维护基金安全，最大限度保障广大群众的切身利益。

(三)建设高素质的监管专业队伍

社会保险基金监管是一项重要工作，其工作专业性强，涉及面广，要求监管人员具备财务、审计、税务、金融、法律等多门知识。因此，要进一步加强监管队伍建设，要有专门机构，配备专职专业人员。专心致志做好这项工作，实现专业化监管。目前针对劳动保障工作面临的新形势、新要求和干部队伍状况，应对从事社会保险工作的人员进行相关的业务培训，通过组织定期学习、短期培训、召开研讨会以及开展检查的学习与实践相结合的培训等形式学习法律法规、业务知识，以便较好地提高基金监督人员的法律水平和工作能力。另外也要加强社会保险基金监督管理队伍的人生观、世界观、价值观等方面的教育，提高社会保险基金管理队伍的思想道德素质，增强他们抗腐防变的能力。从而为建立起一支高素质的监管团队打下基础，并确保社会保险基金监管人员能准确领会基金的收入、管理、支付、运营和监督的有关政策、法规，确保各项制度落实到位。

(四)强化社会保险基金内部监管体系

内部控制是指各级社会保险机构对系统内部职能部门及其工作人员从事社会保险管理服务工作及业务行为进行规范、监控和评价的方法、程序、措施的总称。内部控制由组织机构控制、业务运行控制、基金财务控制、信息系统控制等组成。要强化社会保险经办机构内部监管，实行会计监管与内部审计相结合。进一步规范、优化社会保险经办业务流程，建立约束机制，为加强基金管理和监督打好基础。建立健全内控机制，各级经办机构要寓内控办法于业务操作流程之中，建立岗位之间、业务环节之间相互监督、相互制衡的机制。要明确岗位职责，建立责任追究制度，确保内控机制的有效运行。要充分运用信息化手段加强对经办业务工作的监督控制，有效堵塞社会保险基金“跑、冒、滴、漏”，切实提高管理水平。同时，社会保险经办机构应建立严格的数据修改领导审批制度，并进一步规范流程，使业务流程和信息流程独立支撑相互制衡，信息系统管理员和前台业务员间的权限形成相互牵制，防止业务处理的随意性，确保业务数据的准确性和完整性。

社会保险规章制度文本篇7

关键词：养老保险；改革；任重道远

中图分类号：F842.6 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）01-000-03

社会养老保险是社会保障制度中最重要的组成部分，是国家的一项基本社会经济制度，特别是在我们国家，老龄化的速度快、基数大，完善养老保险制度任务紧迫，意义重大。因此，自20世纪90年代以来，中国加快建立以社会统筹与个人账户相结合的城镇职工基本养老保险为主体的社会养老保障体系，覆盖范围不断扩大，社会保险基金和财政投入规模持续增长，社会化养老保障体系不断完善，但是，面对日益严重的老龄化问题，我国的社会养老保障体系还不健全，制度运行还需要进一步完善。在十七大报告中指出“保障人民基本生活，达到老有所养，老有所依。”强调养老保险的重要性。2010年10月，第十一届全国人大常委会第十七次会议审议通过了的《社会保险法》，对社会养老保险制度进行顶层设计，确定了今后我国养老保险制度改革的路径和方向。但由于我国城乡二元分治结构和户籍制度的历史影响，以及生育制度、老龄化趋势和地区间差别等因素的制约，以及当前养老保险制度自身的原因，我国社会养老保险制度改革依然任重道远。

一、《社会保险法》构建的养老保险体系

《社会保险法》全文十二章九十八条，较全面涵盖了基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险等五项社会保险制度，其中就基本养老保险制度设立专章共十三条，搭建起了我国养老保险制度的原则性法律框架。

具体到养老保险制度层面，《社会保险法》主要明确了以下内容：

一是明确基本养老保险覆盖所有劳动者，其覆盖范围包括职工、个体工商户、其他灵活就业人员、公务员和参照公务员法管理的工作人员等等，其中公务员和参公管理人员的养老保险制度改革正在研究中，具体将由国务院规定；

二是通过法律确立了基本养老保险的制度模式和基金筹资方式，即明确坚持社会统筹和个人账户相结合的部分积累制，各项养老保险基金缴费由用人单位、个人以及政府三方共同承担，同时明确基本养老保险基金出现支付不足时，由政府承担兜底责任；

三是明确了用人单位和职工的养老保险缴费基数和账户归属，原则性规定了各自的缴费比例，而具体比例可由国务院根据统筹的实际情况适时进行调整；

四是就个人账户养老金予以专项规定，具体包括个人账户养老金不得提前支取，记账利率不低于银行定期存款利率等等，但对于个人账户是否做实，如何确定记账利率以及个人账户养老金的管理模式，并未明确规定，这为日后个人账户做实及市场化投资运作预留了政策调整空间；

五是规定了基本养老金由统筹养老金和个人账户养老金组成，并将养老金待遇水平同缴费年限和个人缴费等挂钩，但是对于养老金计发方式以及基本养老保险待遇水平等，保留了政策调整的弹性空间；

六是明确了基本养老保险的待遇支付条件，确定最低缴费年限为十五年，同时对缴费不满十五年的个人提供多项制度选择；

七是明确个人跨统筹地区就业的，基本养老保险可转移接续，缴费年限累计计算，退休时养老金分段计算、统一支付，逐步实现养老保险基金的全国统筹；

八是明确国家将进一步建立和完善新型农村社会养老保险制度和城镇居民社会养老保险制度，逐步实现基本养老保险制度的全覆盖，加快建立覆盖城乡居民的社会保障体系；

九是规定了社会保险费的统一征缴制度，但征缴主体、具体步骤和办法仍交由国务院制定；

十是对社会保险基金逐步实现全国统筹以及社保基金的预决算、投资运营和信息公开予以明确，未来涉及社保基金如何实现保值增值的投资运营规定，授权国务院具体规定。

概而言之，《社会保险法》中关于养老保险的规定有四个新的亮点：

一是完善了基本养老保险体系。《社会保险法》规定了三种基本养老保险制度，分别是城镇职工基本养老保险制度、城镇居民社会养老保险制度和新型农村社会养老保险制度，这三种基本养老保险制度覆盖了城镇和农村的所有人员。

二是扩大了城镇职工基本养老保险参保范围。《社会保险法》规定职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。这里的职工，包括与用人单位签订了劳动合同的进城务工人员。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员也可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。

三是改变了缴费不满15年的参保人员享受基本养老保险待遇的办法。《社会保险法》规定参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费不足十五年的，可以缴费至满十五年，按月领取基本养老金，改变了现行个人达到退休年龄，但缴费年限不满15年的人员，将个人账户一次性退还给本人，并解除养老保险关系的办法。如果本人不愿意继续缴费至满15年，也可以转入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险，按照新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险的规定享受相应的养老保险待遇。这样规定，有利于保障退休人员的基本生活，也符合社会保险追求公平性的要求，体现了社会保险再分配的功能。

四是基本养老保险关系可全国转移接续。《社会保险法》规定个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。个人达到法定退休年龄时，基本养老金分段计算、统一支付养老保险待遇。转移接续的具体办法及养老保险待遇的计算方法，国家人力资源和社会保障部已有明确的规定。这样规定，适应了劳动者流动就业的需要，解决了养老保险关系转移难、接续难的矛盾，维护了劳动者的养老保险权益。

二、我国现行养老保险制度实施情况及面临的挑战

1.基本情况

我国在工业化的过程中尤其是改革开放30年来，逐步建立了多种类型的社会养老保障制度。在城镇地区，主要是城镇职工基本养老保险制度和机关事业单位职工退休金制度。城镇职工基本养老保险制度建立较早，但在计划经济时代一直未形成可持续的保障体系。进入20世纪90年代，开始在制度的运行机制、制度模式方面进行了较深层次改革，主要是推动现收现付模式向社会统筹和个人账户相结合的部分积累模式转轨。到2010年底，全国参加城镇基本养老保险人数为25707万人。其中，参保职工19402万人，参保离退休人员6305万人。

2011年7月1日，国务院开始启动城镇居民社会养老保险试点。当年试点范围覆盖全国60%的地区，次年覆盖全国。年满16周岁，不符合职工基本养老保险参保条件的城镇非从业居民，可在户籍地自愿参保；年满60岁、符合条件的城镇居民，不用缴费可按月领取养老金。

在农村地区，主要是民政部1992年推行，后来移交给社会保障部门的农村社会养老保险制度。2009年8月，国务院了《关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》，确定重新开展新型农村社会养老保险，正式启动农村新型养老保险试点工作。2010年末全国有27个省、自治区的838个县（市、区、旗）和4个直辖市部分区县开展国家新型农村社会养老保险试点。全国参加新型农村社会养老保险人数10277万人，其中领取待遇人数2863万人。全年新型农村社会养老保险基金收入453亿元，其中个人缴费225亿元，基金支出200亿元，基金累计结存423亿元。人社部副部长胡晓义接受人民日报采访时说，2011年，新型农村社会养老保险和城镇居民社会养老保险参保人数接近3亿人。

2.当前养老保险制度面临的困难和处境

我国养老保险制度发展到今天，迎来了中国第一部社会保险法，首次以立法的形式确定了我国社会保险体系的基本框架，对社会保险的原则、各险种覆盖范围、筹资渠道等作出了明确规定，这标志着我国从此开始了依法进行社会保障的时代，《社会保险法》的历史意义和现实作用不可低估。但由于受各种因素的影响，要全面实现《社会保险法》立法目的，全面建立具有中国特色的社会养老保险制度，依然任重道远。

（1）“未富先老”给养老保险带来空前压力

根据2010年进行的人口普查数据，2010年中国总人口为13.4亿。人口平均预期寿命从1981年的67.8岁提高到2010年的73.5岁。与此同时，人口老龄化程度迅速提高，2010年，我国60岁及以上的人口占总人口的13.26%，总数1.79亿，比2000年人口普查上升2.93个百分点，其中65岁及以上的老年人占总人口的比例8.87%，绝对数接近1.2亿，比2000年人口普查上升1.91个百分点。如果按照惯例，即把65岁及以上人口比重超过7%的人口结构称作老龄化人口，则中国已经于20世纪80年代中期就进入老龄化社会了。今后40年，中国老年人口将以世界少有的年平均3%的速度增长。从联合国2010年的估计和预测看，中国老龄化程度甚至更高。由于实行计划生育政策和健康水平提高，中国仅用了18年的时间，就完成了发达国家几十年甚至上百年才达到的人口年龄结构的转变。发达国家进入老龄社会时人均国内生产总值一般都在5000美元以上，有的超过了1万美元。中国进入老龄化社会时人均国内生产总值仅为840美元，目前人均国内生产总值不到4000美元。“未富先老”给中国养老事业带来比任何发达国家都要严重的挑战，政府需要拿人均不高的收入去做很多的事情，既要发展经济、改善民生、又要保护生态环境。目前，我国养老金支出的增长速度已超过国家生产总值的增长速度，再加上经济转轨过程中的退休潮和违规挤占挪用等违规违纪现象，更加重了养老保障的负担，基本养老保险基金在长期内将入不敷出，面临严重的赤字。

（2）城镇职工基本养老保险历史负担过重

一是个人账户“空账”运行，导致养老保险金的“隐性债务”。我国的新旧制度的过渡是在背负着退休人员负担条件下进行的，原有的养老保险制度不实行个人账户，因而，已经退休的人员和在新制度建立前参加工作的职工由于没有建立个人账户，没有为自己的养老保险基金进行积累，形成了个人账户的“空账”和养老金的“隐性债务”。同时，政府为弥补养老金支付方面的不足，借助统筹账户与个人账户的“混账”管理，不断透支个人账户来支付现已退休职工的养老金，致使空账的规模越来越大。据人力资源和社会保障部的统计，2008年底个人账户缺口已经积累到1.4万亿元。空账的存在意味着政府对职工的明显负债，从而加大了未来养老金支付的难度，影响了我国养老保险制度改革的顺利进行。

二是养老基金没有增值能力。从养老保险制度设计上看，基金增值不仅不能低于通货膨胀率，而且不能低于名义工资增长率。目前，我国基本养老保险基金的投资渠道仅限于银行存款和购买国债。近年来，养老保险基金的收益率始终低于通货膨胀的水平，基金积累额实际是在不断地贬值。据中国社科院郑秉文表示，我国基本养老保险基金不到2%的名义收益率，既低于国外任何一个实行国债投资的收益率，也低于国外任何一个实行市场化的投资收益率，几乎是世界上收益率最低的。

三是养老金会计制度不完善，财务机制失衡对于养老保险制度的会计处理问题，西方发达国家研究较早，其养老金会计体系比较成熟。我国起步较晚，到目前为止，仅对社会保障机构的养老金会计作了规定，而真正意义上的企业养老金会计同西方国家相比差距很大，正处于探索阶段。另外，养老金缴费率的上升极容易破坏养老金财务机制的平衡。加之人口老龄化的加剧，一方面养老基金来源减少，另一方面，养老金支出剧增，加上缴费率已无上升空间，这将导致养老金财务机制难以达到平衡。

（3）户籍壁垒和地区差异不利于基本养老保险参保人数的增加

城镇职工基本养老保险在从现收现付制向部分积累制转轨的过程中，新参加工作的职工（简称“新人”）和在实施个人账户制度前参加工作的在职职工（简称“中人”）要承担旧体制和新体制双重责任，既要负担自己在新体制下的个人养老金积累，又要负担已退休人员（新体制开始前以退休的“老人”和逐渐退休“中人”）的统筹养老基金。因此，在转轨过程中，通过扩大“新人”总量，可以部分缓解历史欠账问题。我国正处于快速城市化的过程中，“新人”在很大比例上来源于农村进城务工人员，但是由于户籍改革相对滞后，进城务工人员大部分没有成为合法、稳定的城市劳动者，既没有为自己积累相应的养老基金，也没有为目前的城市社会养老统筹做出贡献。另外，到目前为止养老保险异地转移接续依然没有实现，农村进城务工人员又具有相当大的流动性，进一步影响了这部分人参加基本养老保险的积极性。

（4）制度“碎片化”影响了养老保障的公正性

目前，我国不仅有城镇职工基本养老保险制度、机关事业单位退休养老制度，各地还有形式各异的农村养老保险、计划生育夫妇养老保险、失地农民养老保险、村干部养老保险、老年津贴制度、农村五保户制度、优抚制度和城市孤寡老人福利制度等，过度分割的格局造成社保制度的“碎片化”。这就直接导致各类人群退休待遇不公。同时，制度“碎片化”还直接导致各地养老保险费率负担轻重不一，进而损害市场经济的公平环境，影响劳动力的自由流动，直接阻碍全国劳动力市场的统一；因基金不能统收统支而直接导致部分地区养老保险基金结余和全国范围内财政补助同时存在，资金无法调剂使用，严重损害了基本养老保险制度的健康、持续发展，不解决制度“碎片化”问题，就不可能真正获得解决现阶段劳动力市场不统一、劳动者养老保险权益受损、养老保险费率总体偏高、各地负担轻重不一以及制度自身难以健康发展等问题。

三、完善顶层设计，推动统筹发展

实现公平是所有社会保障追求的最主要目标。养老保险是实现全国人民老有所养的最重要的制度安排，在《社会保险法》设计的框架内，进一步推动养老保险制度改革，必须着眼全局，统筹推进。

1.完善后续立法，提高法律的可操作性

目前《社会保险法》对一些制度授权较多，可能导致权力集中在基层，进一步加剧社会保险制度的地方化、碎片化，导致各地差异大，带来保险转续更加困难的问题。因此，在下一步制定《社会保险法》配套规章时，除特别规定外，应坚持中央配套法规规章先行。特别是一些显然与《社会保险法》的要求相违背地方性政策，必须尽快清理、废止和修订，力争尽快建立全国统一的基本养老保险制度框架。

2.加快推进户籍制度改革，保证制度红利城乡共享

传统的城乡二元结构的户籍管理制度弊端越来越明显，已经成了束缚城乡协调发展的体制，加快户籍制度改革，消除束缚城乡协调发展的体制已成为必然趋势。各地的实践经验已经证明，打破城乡身份限定的行政性藩篱，实现城乡劳动力在同等条件下平等竞争，为人口广泛流动创造了更大的自由度，对于广大农业剩余劳动力向第二、三产业的转化，是一个具有持续影响力的强大激励机制，同时也为基本养老保险带来了大量的缴费资源，有利于养老保险的财务可持续性。同时，要适应劳动力流动性的需求，加快全国社会保险信息系统和网络平台建设工作，普及全国社会保障“一卡通”，促进和提升社保业务经办、基金管理、就医结算等运行效率，适应公民对社保服务的新需求。

3.按照“再分配注重公平”的要求，不断缩小不同人群间的待遇差距

要按照《养老保险法》的规定，建立基本养老金正常调整机制，根据职工平均工资增长、物价上涨情况，适时提高基本养老保险待遇水平。要从国家层面，进一步提高社会养老保险的公平性。要尽快改革公务员和事业单位退休金制度，纳入养老保险的轨道。在力争公职人员待遇不降低的情况下，尽快缩小企业职工与公职人员养老待遇的差距。要进一步调整农村社会养老保险和城市居民社会养老保险基础养老金标准，强化养老保障功能。

4.明确各级政府责任，建立养老保险财政投入机制

要在资金投入、制度建设、经办执行、行政监督等社会保险责任的基础上，进一步明晰各级政府的社会保险职责，并按照有权必有责的原则，建立健全行政责任追究制度。属于中央政府的责任，如规划和具体设计社会保险制度体系，包括确定各险种制度的具体计划、基金筹资模式、待遇保障标准等，事关社会保险制度发展大局，必须由中央政府负责，并采取包括法律、行政、经济的手段，保证统一的政策法规在全国贯彻执行。属于各级地方政府承担的社保责任，像对社会保险基金收支、管理、投资运营，以及提供社会化服务等监督管理，各级地方政府应根据本区域经济和社会发展水平，以及自身监管能力等实际情况，细化有关部门的法定职责，并建立起有效的调度、检查、考评工作机制，激励各责任方积极主动履行职责。如，各省级政府应按照《社会保险法》的规定，尽快建立健全本地区统一的社会保险基金监督管理制度，以保证县一级政府履行社会保险费收支、管理等监督检查职责有章可循。要根据经济增长、财政收入增长、工资收入增长因素，建立起财政补贴养老保险的法定增长机制。同时要采取多种手段，如利用国有资产变现或国有股分红的收入解决养老保险转轨成本，尽快解决个人账户“空账”运行和部分地方统筹账户个人账户”混账”管理问题。

参考文献：

[1].高举中国特色社会主义伟大旗帜 为夺取全面建设小康社会新胜利而奋斗——在中国共产党第十七次全国代表大会上的报告.2007-10-15.

[2]中华人民共和国中央人民政府网站.社会保险法[OL].http：///jrzg/2010-10/28/content_1732870.htm

[3]人力资源和社会保障部网站.2010年度人力资源和社会保障事业发展统计公报[OL].http：///gb/zwxx/2011-05/24/content_391125.htm

[4]白天亮.社保如何更给力（民生视线·2012民生对话·社保篇）[OL].人民网，2012-1-12.

[5]养老保险个人账户空账1.4万亿"做实"困难重重[OL].人民网-经济频道综合，2009-05-22.

[6]2010年第六次全国人口普查主要数据公报（第1号），2011-4-28.

[7]万亿养老基金缩水急寻增值出口求解市场化路径[OL].人民网-民富社区，2010-11-03.

[8]城乡居民养老保险待遇偏低缺乏吸引力[N].人民日报，2011-11-17.

[9]岳经纶，郭巍青.中国社会政策评论（第2卷）[M].格致出版社，上海人民出版社，2008.

[10]李培林.中国社会[M].社会科学文献出版社，2011.

社会保险规章制度文本篇8

关键词：农村；社会保障；法制建设

1 农村社会保障法律制度缺失

1.1 农村社会保障法律法规缺乏

我国农村社会保障主要包括农村社会保险、社会救济和社会福利三方面，涉及农村养老保险、医疗保障，“五保”供养，优抚安置，社会救济等项目，这些项目的实施需要与之相配套的一系列法律法规作为其发展的支撑。但是，目前只有2006年3月1日新修订的《农村五保供养工作条例》(以下简称《条例》)及1992年民政部制定并颁布的《县级农村社会养老保险基本方案(试行)》(以下简称《方案》)。农村医疗保险、优抚安置、社会救济主要以政策为导向，靠行政命令的方式推行。农村社会保障法律法规不仅数量少，而且层次低，属于行政法规和部门规章。

1.2 已有的规章存在不足

农村养老保险由于《方案》的实施，获得较大的发展。《方案》对保险对象和参保年龄、保险金的筹措、缴费标准、保险基金的管理以及农村养老保险的管理机构等都作了明确的规定。为了使农村养老保险制度化、规范化，民政部于1992年之后相继颁发了《农村社会养老保险管理服务费提取使用办法》、《农村社会养老保险会计制度》、《关于加强农村社会养老保险基金风险管理的通知》、《关于加强农村社会养老保险管理工作章程》等规章制度，地方各级政府也制定了相应的规章制度，使农村养老保险工作逐步健全和完善起来。但《方案》本身存在着一些不足，表现在：第一，农村养老保险基金筹集上，呈现出城乡差别。城镇养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的部分积累制。而农村养老保险实行“个人缴费为主，集体补助为辅，政府政策扶持”的方针，在农业税免征后，农村集体补助在大多数地区更加缺乏保障，农村养老保险变成农民个人储蓄的积累制，形同商业保险。第二，农村养老保险基金投资渠道单一，基金保值增值能力差。《方案》规定，基金保值增值主要是购买国家发行的债券和存入银行，虽然保障了基金的安全性，但使其保值、增值困难大。第三，基金违规使用现象比较严重。由于《方案>实施过程中，缺乏必要的法律规范，基金被挤占、挪用或贪污时有发生。

2 农村社会保障法律制度缺失的影响

(1)农村社会保障基金管理缺乏约束，挤占、挪用资金常有发生。有的将社会保障基金借给企业周转使用，有的用来搞投资，炒股票，更有甚者利用职权贪污盗窃，致使资金大量流失，造成资金使用风险大，保值增殖困难，严重影响资金正常运转。

(2)农村社会保障政出多门。农村社会保障因项目的不同，涉及多个政府部门。农村社会救济、社会优抚由民政部门负责，合作医疗由卫生部门负责，社会福利由民政部门、教育、卫生等部门负责。由于农村社会保障具体制定政策、执行政策政出多门，造成部门之间要么争着管，要么互相推诿。

(3)农村社会保障制度不稳定。由于立法的滞后，地方政府制定的农村社会保障政策，出台的许多措施具有行政性、过渡性、临时性特点，靠单纯的行政手段管理，制定和执行政策不免存在随意性，管理漏洞多，监督不力，国家投入的资金浪费、不到位现象严重。

(4)社会保障覆盖面小，保障程度低。目前农村社会保障主要有农村社会救济、优待抚恤、五保供养，农村新型合作医疗刚刚开始全面推行，农村中大多数人还无法享受社会保障。农村社会保障水平也十分低下，由于农村社会保障主要是乡村两级统筹，各地经济发展水平的高低决定了保障的程度，经济发达的乡村，社会保障程度高，经济落后的乡村保障程度偏低，而后者更为迫切需要社会保障。

目前，农村社会保障主要依靠政策和行政手段推行，容易产生主观随意性，造成“人亡阵失”的后果。因此，从广大农民的需要出发，必须加快农村社会保障立法工作，依法建立农村社会保障制度，明确农村社会保障的性质、对象、内容和标准，规范农村社会保障各方主体的权利义务，建立健全农村社会保障体系。

3 加快农村社会保障的法制建设

新修订的《农村五保供养工作条例》解决了农村税费改革后“五保”供养资金短缺的问题，使五保供养从农村集体供养转为国家财政供养。新《条例》的出台标志着“五保”工作更加规范化、法制化。作为我国第一部规范农村社会保障的行政法规，不仅为农村五保供养工作提供了法律保障，而且为农村社会保障的法制建设提供了参考。现行农村社会保障主要涉及救灾、救助等社会救济、五保供养、优待抚恤等社会福利和农村新型合作医疗项目，农村社会养老保险处于空白。

(1)加快部门规章或地方性法规的制定。对已经实施的农村社会救济、社会福利和农村新型医疗保险，国务院各主管部门可在全国各地实施的基础上总结经验，制定部门规章，完善实施细则。劳动和社会保障部可在原有《方案》的基础上，修订完善《农村社会养老保险方案(条例)》。此外，由于我国农村地域广阔，区域经济发展存在不平衡性，因此各地应根据当地农村实际情况，制定相应的地方性法规或规章，特别对尚处于空白或者开始试点进行的农村养老保险和农民最低生活保障开展研究，具有前瞻性地制定农村社会保险的具体保障方法的规章或法规。在进行农村社会保障地方性法规立法时，既要考虑农村社会保障内容的特殊性，又要考虑与社会主义市场经济发展要求的适应性及与城市社会保障的衔接性等问题，以保障农村社会保障工作有序规范地开展。

(2)加快农村社会保障单项法律法规的立法工作。当前，全国各地都在积极开展和推进农村社会保障工作，急需有关方面的法律法规指导。因此，全国人大或国务院可在部门规章或地方性法规的基础上，制定农村养老保险、农村合作医疗、农村救济、农村优待抚恤等法律法规，使农村社会保障内容具体化，规范化、法律化，增加其可操作性。为国家出台综合性社会保障基本法律提供参考。

(3)制定农村社会保障基本法律。全国人大根据地方性法规和单项法律法规实施的情况，在条件成熟时，制定《农村社会保障法》，对农村社会保障的原则、保障的主要内容及形式、管理体制、资金来源与发放、保障项目的标准、社会保障的监督、法律责任等方面做出明确规定，以统领各单项法规和地方性法规，确立农村社会保障的统一性和权威性。

(4)增强农民社会保障的法律意识。农村社会保障法制建设重点是农村社会保障的立法工作，但农村社会保障法律法规出台后，农民是否接受，是否满意将影响着法律法规的执行效果，因此不可忽视农民社会保障法律意识这一问题。农民养儿防老，以地养老的观念根深蒂固，加之农村大部分地区经济落后，农民收入较低，缴纳社会保障金比较困难，因而农民的社会保障意识还很淡薄。增强农村干部和农民的社会保障法律意识是健全和完善农村社会保障制度的前提条件，是农村社会保障法律实施的保证。要通过广泛的宣传教育，使农民充分认识到社会保障的重要性，积极参加，从而为农村社会保障的推进，为建立和完善农村社会保障法律制度创造条件。

参考文献

[1]宋斌文.当代中国农民的社会保障问题研究[m].北京：中国财政经济出版社，2006.

[2]陈佳贵、王延中主编.中国社会保障发展报告[m].北京：社会科学文献出版社，2004.

社会保险规章制度文本篇9

关键词：农村信用社；合规文化；合规风险

中图分类号：F830.34 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2012）13-0051-02

近年来，随着农村信用社（以下简称农信社）改革步伐加快，在服务三农，支持地方经济发展方面起着越来越重要的作用，农信社的产品种类、业务规模、经营质量和管理水平都有了很大的进步。但是，仅仅取得资产质量和经营效率等方面的阶段性改善和提高，并不是改革成功和持续发展的“护身符”。要想在竞争日益激烈的金融环境下生存和发展，加强合规文化建设，培植、维护和加固合规守法经营的根基，成为农信社继续发展壮大的强有力保障。

一、合规风险管理与合规文化

1.合规与合规风险。根据巴塞尔银行监管委员会2005年4月的《合规和银行内部合规部门》文件，合规被定义为:“确保银行的活动与所适用的法律法规、监管规定、规则、自律性组织制定的有关准则以及银行自身业务活动的规章制度和行为准则相一致”。2006年10月国家银监会的《商业银行合规风险管理指引》中指出: “合规，是指使商业银行的经营活动与法律、规则和准则相一致。”两个文件对于合规的定义基本上是一致的。合规风险是指：“银行因未能遵循法律、监管规定、规则、自律性组织制定的有关准则以及适用于银行自身业务活动的行为准则而可能遭受法律制裁或监管处罚、重大财务损失或声誉损失的风险”。合规风险与商业银行面临的操作风险等其他风险不同，合规风险与资本无关，是从守法与违法角度来考虑的，不考虑资本充足率的问题。因此，对合规风险的管理，更偏重对法律、法规的遵守，合规风险管理已成为银行内部一项核心的风险管理活动。

2.合规文化及其重要性。合规文化是合规风险管理的重要基础。可以概括为：有助于银行从业人员在对合规管理、合规经营、合规操作、合规从业等方面形成共识，达成共同的理想和理念的一种文化。合规文化既包涵外在的法律法规制度，也包涵内在的企业精神。农信社以三农为服务对象，拓展业务经营，提高经营效益是农村信用社业务经营的着力点，也是合规文化建设的基点。合规文化建设对农信社的经营和发展具有重要的作用。一方面，合规文化建设与农信社的经营业务是密不可分的，相互推动的。另一方面，合规文化建设是构建农信社核心竞争力的重要途径，农信社作为经营风险的主体单位，合规文化便成为农信社企业文化的核心。其中包涵着诚实、守信、正直等职业道德以及“合规人人有责”、“合规创造价值”等理念，还包括农信社对社会、对员工的责任，员工对农信社的责任以及员工之间的责任等价值取向。这种健康的合规文化的建立过程，就成为农信社构建核心竞争力的重要途径。

二、当前农信社合规文化建设现状

本文结合文化的分层结构，从物质、制度、行为、核心价值等四个层次，具体分析了农村信用社的合规文化建设现状。

1.合规文化的物质层。农信社合规文化的物质层是指建设合规文化中的物质基础，包括合规教育的场所、为实现合规发展所需的必要的设施，书籍、合规文化宣传条幅、合规台卡等。这种以物质为形态的表层文化，是农信社合规文化在行为、制度、核心价值观等方面的具体体现，具有形象性和生动性。作为合规文化中的浅层基础性构成，农信社的合规文化物质层与其他商业银行相比较并无太大的差异，甚至出于对不合规现象的痛恨以及对合规经营的迫切需要，农信社在合规建设过程中的物质投入远大于其他银行机构。

2.合规文化的制度层。合规文化的制度层指的是为实现合规的目标而制定的规范性准则，主要分为外部规范和内部规范两种，外部规范主要有国家法律、法规、行业准则、惯例等，内部规范主要是符合农信社自身实际的规章制度，包括员工行为准则、薪酬制度、考核奖惩制度、业务经营管理制度等。作为合规文化中员工与物、员工与农信社运营、农信社经营与国家法律、法规、行业准则的载体和结合，制度层对企业经营和员工行为具有强制性的约束作用，对实现合规目标起着至关重要的保障作用。囿于经营环境以及体制、机制方面的原因，农信社在制度建设上与其他商业银行相比，还存在较大的差距。一方面，受经营环境和管理的局限，在制度建设上呈现出被动和模仿追风的态势，制度原创性不足，缺乏立足自身实际的制度创新，由于农信社的经营环境和服务对象与其他银行有很多不同的地方，被动的制度移植容易引起水土不服的现象，导致制度虚化。另一方面，缺乏对制度的优化整合，在思想上存在着制度越多越好的误区，不能及时对一些已无实质性作用的规章制度进行清理，影响了制度的权威性、针对性和导向性。

3.合规文化的行为层。合规文化的行为层是企业经营及员工从业过程中符合规章制度的行为方式，与物质层和制度层相比较，具有较强的能动性，行为是否符合核心价值观、符合规章制度要求，是检验合规文化建设成果的重要标志。从鄱阳农信社“2・11”案件以及其他一些合规失败的案例看，合规文化建设最大的薄弱环节在于合规执行力不强，员工的合规意识淡薄。合规执行力不强的根本原因是员工素质问题。有相当大的一部分员工的文化水平较低，素质不高，导致员工的组织纪律性不强，遵守制度、维护制度的自觉性和主动性不高。加之在县域“熟人社会”的社会环境容易导致人情大于制度，致使制度执行力弱化甚至虚化。合规执行力不强的另一个重要原因是管理层本身合规意识比较淡薄，领导的示范作用发挥不了，下层员工“规”的观念淡化，执“规”的自觉性较差，对违规现象见怪不怪，制约了农信社政策和程序的制定及其执行的效力。

4.合规文化的核心价值层。合规文化的核心价值层是企业与员工在实践和意识活动中长期沉淀而形成的价值观念、思维方式等，是合规文化最核心的部分。主要内容包括“合规促发展、合规出效益”、“合规人人有责，合规创造价值”等关于对合规的认知、理解和指南。核心价值层是无形的，但所起的作用却是十分巨大的，一旦成型将会具有很强的稳定性和约束性，使合规像国人吃面时本能的选择筷子而不是刀叉那样深深的嵌入企业发展和员工从业的每一个环节。从目前农信社的发展状况来看，合规文化核心价值层的建设尚处于起步阶段，合规文化建设任重而道远。

三、促进农信社合规文化建设的对策建议

1.强化制度建设，为合规文化奠定扎实的基础。合规的“规”指的就是制度，如果制度建设本身就是薄弱环节，“合”就失去了目标和方向，所谓的合规就成了无的放矢，因此必须加强制度建设，为合规文化建设奠定扎实的基础。一是主动汲取先进的管理理念和思想，结合自身实际，有针对性的进行制度创新。二是要对照国家法律法规以及行业准则的要求，立足自身业务发展实际，对现有的制度进行梳理和清理，着力提高制度的科学性，强化制度的系统性，维护制度的权威性，以制度遏制违规经营，用制度提升管理精确度。三是要对照现行内控和合规制度，通过流程梳理，认真查找执行制度、落实制度上的薄弱环节，在此基础上对各业务条线的管理制度进行全面清理、修订、补充和完善。

2.加强执行力建设，从严杜绝制度棚架。打造过硬的执行力离不开高素质的员工队伍，农信社必须充分重视提高员工素质的重要性，要结合本社员工实际及“熟人社会”的特点制定一整套针对不同层次员工的培训规划和实施方案，以思想道德修养、业务技能、操作流程、法律法规等为主要培训内容。突出学习教育，强化执行意识。一是加强执行力教育。结合员工的政治思想教育和职业道德教育以及企业文化学习，大力加强执行力教育，使全体员工牢固树立一种“接受任务不讲条件、执行任务不找借口、完成任务追求圆满”的执行理念。二是加强遵章守纪教育。让全体员工全面系统地学习各种规章制度和法律法规等知识，并在实际工作中严格遵守。

3.多措并举，努力构建合规文化的核心价值观。合规文化建设的终极目标就在于形成核心价值观，从农信社的实际出发，应该从强化思想教育入手，做好两个方面的工作。一是做好核心价值观的教育和传播，让核心价值观所倡导的理念无所不在。对合规文化的核心价值观进行大张旗鼓的进行宣传，利用有形的文字宣传、新员工的文化培训、专门组织的主题交流活动、典型示范、各种仪式等各种途径来进行宣讲，让员工感觉到公司的核心价值所倡导的理念耳熟能详、无处不在。二是建立有效的激励约束机制，通过制度建设来保障核心价值观所倡导的理念落到实处。合理的激励与约束机制是保障规章制度有效落实的外在动力和基本条件。一方面对核心价值观所鼓励的行为，要通过制度建设来进行奖励。另一方面对违背合规文化的行为，要通过惩罚措施进行处罚。实行严格的责任追究制度，加大违规处罚力度，维护规章制度的严肃性和权威性。通过这样激励与约束相结合，保障核心价值观的落实。

4.建立合规文化，从高层做起。巴塞尔监管委员会明确提出:“合规应从高层做起，应成为银行文化的一部分。当企业文化强调诚信与正直的道德行为准则，并由董事会和高级管理层作出表率时，合规才最为有效……”。合规要从高层做起也是《商业银行合规风险管理指引》的一个重要理念。通过管理者、特别高层管理者的亲身示范，来宣导公司所倡导的核心价值观，农信社的各级领导干部要以强烈的事业心和责任感，率先垂范，身体力行，做合规的表率，做合规工作的坚定组织者和强力推进者，在系统内形成崇尚合规的正确导向。

参考文献：

[1] 巴塞尔银行监管委员会.合规与银行内部合规部门[J].中国金融，2005，(13):23.

社会保险规章制度文本篇10

1、基本养老保险，是国家根据法律、法规的规定，强制建立和实施的一种社会保险制度。在这一制度下，用人单位和劳动者必须依法缴纳养老保险费，在劳动者达到国家规定的退休年龄或因其他原因而退出劳动岗位后，社会保险经办机构依法向其支付养老金等待遇，从而保障其基本生活。基本养老保险与失业保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险等共同构成现代社会保险制度，并且是社会保险制度中最重要的险种之一。

2、养老保险，全称社会基本养老保险，是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。

3、养老保险是社会保障制度的重要组成部分，是社会保险五大险种中最重要的险种之一。养老保险的目的是为保障老年人的基本生活需求，为其提供稳定可靠的生活来源。

（来源：文章屋网 ）