高校合同管理办法范文

导语：如何才能写好一篇高校合同管理办法，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公文云整理的十篇范文，供你借鉴。

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Abstract: Along with development of market economy, colleges and universities are increasingly participating market behavior as civil subjects, and communicating ever-widening and in-depth with other social institutions. Contracts as the bridge between universities and other social institutions are the important embodiment of participation in social relations. Excellent contract management is not only good guarantee of the legitimate rights and interests of the colleges, but also the key process of Law-based administration. This article analyses the existent problems of college contract management, puts forward the corresponding countermeasures, aiming at providing reference to promoting the standardized and legal management of colleges.

关键词： 依法治校；合同管理；法律风险防范

Key words: managing university affairs according to the law；contract management；legal risk prevention

中图分类号：G47文献标识码：A文章编号：1006-4311（2011）17-0222-02

1当前高校合同管理中存在的问题

1.1 合同管理机构缺位在高校内部设置专门的合同管理机构是搞好合同管理工作的前提和基础。在学校层面，应设置专门的合同管理机构对全校合同进行统一管理，学校所属各部门或单位也应设立专门岗位对本部门合同进行统一管理。然而在现实中，合同管理机构缺位导致合同签订和审批程序混乱无序，各部门各自为政、沟通不畅，学校对合同管理全过程缺乏统一监控。[1]

1.2 合同订立不尽规范

1.2.1 合同主体不适格高校作为独立享有民事权利、承担民事义务的事业单位法人，对外签订的各类合同都需以学校名义进行，学校的法定代表人或者其授权的委托人是合同的法定签约人。这就意味着，学校所属非法人部门或单位未经授权是没有资格以自身名义对外签订合同的。[2]而现实中，高校所属非法人部门或单位未经授权以自身名义签订合同的现象非常普遍。在司法实践中，这类合同即使未经学校授权而签订，只要已经履行，则往往被认为实质上已经生效，由该合同所产生的种种后果也不可避免地由学校承担。因此，高校须规范合同签订主体，消除隐患，避免和减少不必要的损失。

1.2.2 合同内容不严谨高校对外签订的各类合同都应严格依照民法通则、合同法等相关法律法规订立，在体现合同双方真实意思表示的基础上，尽可能完备地对合同基本条款进行约定。在实践中，合同承办部门在签订合同时往往忽视对违约责任、争议解决等条款的约定，认为违约、纠纷不可能发生，这类条款可有可无。而实际上，这类条款恰恰是不可或缺的，它可督促双方积极履行合同义务，并提供处理合同纠纷的依据和方法。[3]此外，合同起草专业性较强，导致许多合同承办部门不加修改地适用对方提供的合同版本，丧失主动权，不利于维护学校利益。

1.3 合同审核分工不明、流于表面合同审核是学校合同管理中不可缺少的步骤，也是学校法律风险防控的关键环节。而实践中，学校合同审核工作往往分工不明，没有做到层层审核把关，学校合同管理机构、财务处、招投标管理办公室等相关部门并未形成统筹协作。同时，由于学校的合同管理人员大多是非专业出身，法律意识、业务素质良莠不齐，致使合同审核流于表面，缺乏专业性。

1.4 合同履行监控不到位合同履行是指合同生效以后，双方当事人按照合同约定履行合同权利义务，从而使合同目的得以实现的过程。然而在实践中，合同承办部门往往忽视这一环节，对合同履行中的许多关键问题重视不够，把握不足。例如，在合同执行过程中，有时因具体情况变化需对原合同进行修改和变更，而这些变更项目往往只流于口头层面，没有以书面形式加以确定，这为合同后续履行、纠纷处理等埋下隐患。再如，学校往往没有设立合同履行动态监督机制，合同承办部门执行合同缺乏监督控制措施，当发生合同纠纷时，学校往往反应不及，处于被动。

2加强高校合同管理的对策建议

2.1 完善合同管理制度建设完善合同管理制度为合同管理规范化、科学化、法治化进程奠定了基础。第一，要依据《合同法》等相关法律法规，建立高校的合同管理办法。合同管理办法是高校内部合同管理的基本准则，对合同的立项、谈判、起草、审核、签署、备案、履行等各个环节进行全面部署、统一规定。第二，要建立合同管理办法相关配套制度，对合同运作全过程的各个环节进行细致、深入的规定，使每个步骤的开展都有据可依，并处于有效的监控状态。这些配套制度主要包括合同归口管理制度、合同法定代表人授权委托制度、合同审查会签制度、合同专用章使用制度、合同档案管理制度等等。[4]

2.2 构建全程、动态的合同管理机制构建全程、动态的合同管理机制，需要遵循以下几个步骤

2.2.1 建立完善的合同管理机构体系学校合同管理应按照“统一领导，分类管理，分工合作，加强监督”的原则进行，即合同管理各个环节均应按程序办理，规范流程、严格制度，统一领导，分工负责。学校应设立合同管理委员会或合同管理领导小组作为合同管理的最高决策机构，成员可由学校办公室、纪检、财务、审计、业务归口管理部门负责人及法律事务室人员组成。法律事务室作为合同管理委员会的日常办事机构，归口负责学校的合同管理工作。学校合同承办部门、财务处、法律事务室应在合同管理委员会或合同管理领导小组的领导下，各负其责，各尽其职，通力协作，开展合同管理工作。

2.2.2 建立全程性、动态化合同管理流程①做好合同签署的准备工作。合同签订前，合同承办部门应加大对合同相对方主体资格、资信情况的调查力度，将合同风险防范关口前移，从源头上规避法律风险；合同承办部门在签订各类合同前需申请《法定代表人授权委托书》，授权委托书须载明人姓名、事项、权限和期限，以此规范人的签约行为；学校应大力推行合同示范文本，[5]合同示范文本往往由专业法律人员制定，有效弥补了合同订立人员法律水平参差不齐的状况，使合同条款更加专业、准确、全面、严谨。②完善合同申报、审核、签署相关流程。在申报环节，学校可根据自身实际情况，按照合同金额对申报所需材料进行分类规定，对于小额合同，可采用简单的申报程序，对于大额或重要的合同，可以要求合同承办部门提供包括合同相对方资质资格文件、招投标文件等在内的详尽材料，学校进一步审查或复核；在审核环节，应严格执行合同审查会签制度，加大合同审核力度，由合同承办部门、财务处、法律事务室按照各自职责对合同的专业技术问题、法律问题、资金使用问题进行全面审核把关，合同中如涉及重大事项、不确定或有争议的事项，应提请合同管理委员会或合同管理领导小组进行讨论；在签署环节，应严格规范合同专用章的使用，对于学校对外签订的各类合同，任何不具有法人资格的部门或单位都不能仅仅加盖本部门行政章，而必须加盖学校统一的合同专用章。③对合同履行进行动态、全程监控，切实执行合同履行跟踪制度。[6]合同承办部门须按合同约定，遵守诚实信用原则，全面履行规定的义务。在合同履行过程中，合同承办部门及其他合同管理机构应加强对履行的动态监督，对各个环节进行动态跟踪，发现问题及时处理。对履行过程中发生的合同纠纷，合同承办部门应及时报告，法律事务室根据需要同专业律师研究案情、搜集证据、分清法律责任，并提出解决方案。④完善合同档案管理工作。合同签署后，合同承办部门应将合同资料及时归档，妥善保管合同正本、副本、谈判记录、往来函件、履行记录、解除、变更合同的协议等重要资料，建立信息化合同管理系统。

2.2.3 加大法制宣传及人员培训力度合同管理人员业务素质的高低，直接影响着合同管理的质量。学校应积极开展合同法律知识的宣传教育活动，通过培训会、座谈会、经验交流会等多种形式，向学校各部门或单位普及《合同法》等相关法律法规，对合同管理人员的业务技能进行培训，增强合同管理人员的法制观念和风险意识，提高合同管理水平。

参考文献：

[1]刘立霞，孙玉荣.“高校合同管理工作探析”[J].《中国电力教育》，2009年7月下，总第141期，第198页.

[2]程秋梅.“论法治视域下高校经济合同管理”[J].《教育财会研究》，2009年4月，第20卷第2期，第16页.

[3]冉福松.“浅析新时期高校合同管理存在的问题与对策”[J].《经济师》，2008年第8期，第100页.

[4]赵海波.“浅谈高校依法治校中的合同管理”[J].《辽宁行政学院学报》，2007年第5期，第167页.

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【关键词】 科研经费； 管理体制； 运行机制

近年来，国家投入的科技经费总量不断增长，全社会研发经费支出从2008年的4 616亿元人民币，增长到2011年的8 610亿元人民币，占国内生产总值的比例从1.54%提高到1.83%，总量居世界第3位（孙自法，2012）。随着科研经费总量的不断增长，科研经费管理体制及运行机制中存在的问题逐渐凸显，已严重制约了科技创新能力的提升。因此，建立适应科学研究发展规律、激发活力、相对灵活的管理体制及运行机制具有重要的意义。

一、高等学校科研经费来源渠道及管理现状

（一）科研经费的主要来源及结构

高校科研经费按照来源渠道大体分为两类：纵向科研经费和横向科研经费。纵向科研经费指列入国家、地方政府科技发展计划，并由政府财政直接拨付资助的科研经费；外国政府或国际组织相关科技计划资助的科研项目经费等。横向科研经费指承接国外企业或国内企事业单位的技术开发、技术转让、技术服务、技术咨询等项目经费。以2009年为例，教育部直属高校科研经费收入为276亿元，其中纵向科研经费占62.83%（高杰等，2011），这说明高校目前科研经费收入是以国家财政拨款为主。

以某教育部直属重点综合性大学“十一五”期间国家拨款来源结构为例，其中科技部主管项目占纵向科研项目的19%，其他各部委项目占41%，基金类项目占23%，军工项目占3%，省级类科研项目占14%。各部委拨款占纵向科研项目的60%。可以看出，国家科研经费拨款管理体制是采用条块分割的管理模式。重大科研经费拨款都是通过国家各部委立项、审批、下拨，经费管理实行财政部及主管各部委双重管理。

（二）现行的科研经费管理体制及运行机制

高校对科研经费的管理多采取科研管理部门、学院、财务部门分工协作，共同管理科研经费的管理模式。科研管理部门主要负责科研项目立项、合同、项目实施、验收的组织管理；学院负责对本单位科研经费的组织管理及监管；财务部门负责科研经费核算的组织管理。

科研经费一般采用集权型财务管理模式，实施“统一管理、集中核算、单独记账、专款专用”管理体制。财务部门对科研经费的核算基本实现了精细化管理，所有科研项目可按照不同的预算分类，分项控制，分项核算。科研经费核算既可按照《高等学校会计制度》要求的会计科目分类核算，也可按照不同主管部门项目预算支出分类的要求进行预算明细核算，实现了所有科研项目核算信息公开、透明，教师通过校园网可及时查询项目收支结余情况，实现了财务核算、查询信息最大化，满足了不同管理者的需要。

（三）科研经费管理的责任机制及控制机制

为保证科研项目经费安全合理使用，高等学校建立了较为完善的经济责任机制及财务管理的内部控制机制。如：项目负责人经费印鉴备案机制、经费支出报账审批机制、预算审核机制、固定资产验收审核机制、资产处置报废审核机制、科研经费外拨审核机制、银行卡支付劳务费的发放机制、招标采购及合同管理的运行机制等。完善的运行机制及控制机制的建立，有效地控制和防范了财务风险。

以某教育部直属重点综合性大学的合同管理、招标采购管理为例，该校制定了《招标采购管理办法》和《合同管理实施细则》，对合同管理实行统一授权、归口管理、分工负责的工作机制，各单位未经学校授权，不得对外签订各种合同协议。科研管理部门只负责学校组织科研收入的协作合同及预算中明确的外协经费合同的签订。科研经费支出所涉及合同全部由学校招标与采购管理中心签订。财务部门设立重大项目资金管理科室，负责对采购招标、合同签订等工作的财务监督，严格控制无合同、超范围、提前支付等现象的发生。合同签订、合同审核归口管理、分工负责，有效防范了由合同引发的各种经济纠纷，有效控制了商业贿赂，防范了资金支付的财务风险。

二、目前科研经费管理存在的问题

（一）经费管理办法过多，执行难度大

国家对纵向科研经费的管理，财政部、科技部等主管部门针对不同的科研项目出台了不同的管理办法，目前执行的管理办法有近20项，如：《国家重点基础研究发展计划专项经费管理办法》、《国家高技术研究发展计划（863计划）专项经费管理办法》、《国家科技支撑计划专项经费管理办法》等等。不同的科研项目经费，有不同的管理办法，执行较为混乱。以某教育部直属重点综合性大学为例，2011年末有科研项目6 000多项，有的教师同时承担几个不同类型的科研项目，科研人员要投入很大的精力去了解不同的政策标准、不同的预算编制方法、不同的科研报表；财务审核报账人员也要区分不同的项目执行不同的政策标准、不同的预算分类等。这种制度体系，给项目承担单位及承担教师带来了很多不必要的麻烦。

（二）政策规定多年不调整，严重脱离实际

高等学校目前执行的国家有关科研经费管理办法大多是2002―2007年间出台的，如：《国家自然科学基金项目资助经费管理办法》是2002年的，《国家重点基础研究发展计划专项经费管理办法》是2006年的。近年来，科学研究飞速发展，经费总量大幅增加，市场经济的发展更是变幻莫测，但科研经费的管理制度、费用开支标准多年不变，已严重脱离实际，很难适应快速发展的科研事业以及市场经济。如：2006年现仍在执行的《国家重点基础研究发展计划专项经费管理办法》规定，专家咨询费开支标准为高级专业技术人员500―800元/人・天、其他专业技术人员300―500元/人・天，会期超过两天的第三天起咨询费标准300―400元/人・天、200―300元/人・天。在当时，这个标准可能很适合，但目前专家咨询费远远高于这个标准。为支付高额的专家咨询费，承担科研项目的教师只能虚报经济业务，造成科研经费列支不真实、虚构经济业务等现象的发生。再如：目前纵向科研项目编制预算都要求遵循《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》（财教〔2006〕313号）中规定的开支标准，这一标准是国家2006年出台的，其中伙食补助50元/天，公杂费补助30元/天。近年来，国内物价飞涨，这一标准远不能补偿教师出差的费用开支，特别是野外实习、野外考察，条件极其艰苦，偏低的补助标准甚至影响到教师出差野外搞科研的积极性，严重影响了科研水平的提升。

（三）政府管理权力过大，层次过多，限制过死

科研项目从立项到经费预算的审批、调整都需要政府管理部门的批准。政府对科研经费管理层次过多，限制过死，项目承担单位难以及时灵活应对。以国家地球探测计划项目为例，政府对项目经费管理的层级是财政部――国土资源部――中国地质科学院（项目办）――学校。在项目实施过程中，项目预算的审核、调整需层层上报，项目大额招标采购，项目办需派人参加。这种层级管理的体制造成科研工作效率极低，经费执行速度慢，影响科研工作进程。有关管理办法规定，预算调整按照立项预算审批程序上报，但目前上报的纵向科研项目预算调整方案从未得到过批复，相关规定形同一纸空文，实际工作中根本无法执行。在现实工作中，重大项目从执行到结束需三年左右时间，因市场经济的不断变化，三年前上报的预算与实际执行会有很大差别，但学校管理层基本没有决策权。由于调整预算批复难度大，所以教师只能自己想办法，以虚假经济业务处理。另外，项目结束后形成的资金结余要按原渠道返还的规定也严重影响了教师的积极性，很多教师申请纵向科研项目就是为了评定职称。2011年财政部、科技部出台了《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》（财教〔2011〕434号），对科研经费的管理政策有些调整，其中材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权费如需调整，课题负责人提出申请，由课题承担单位审批，但设备费、差旅费、国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费预算一般不予调增。笔者认为此政策简政放权还不够，此办法也仅限于科技部管理的项目，其他纵向科研项目的预算调整审批权还是没有下放。科学研究是一个不断探索发现的过程，科研经费预算及预算执行也应随着科学研究的不断深入有所变化，另外市场经济物价水平、先进的技术装备等也是在不断发展、不断变化的，所以科研经费预算调整程序应力求方便快捷。

（四）基本科研业务费比例少，纳入国库集中支付体系管理不科学

高校科研经费按性质可分为：机构投入即国家重点实验室经费投入、竞争性项目投入、稳定性基本科研经费投入。国家重点实验室每年可获得国家投入的基本运行费、开放运行费、设备费。竞争性项目经费靠教师申报争取，所以每年收入很不稳定。稳定性基本科研业务费是高校可自主安排的为数不多的科研经费，但其收入比例太少。以2011年教育部所属高校为例，基本科研经费仅占科研经费总额的4.9%。稳定性科研收入一方面是经费比例小；另一方面是资金支付纳入国库集中支付体系，按照零余额支付，年末学校未支付的额度全部返回财政，年初返还。近年来，财政部等主管部门采取各种措施，狠抓预算执行工作，加大了对零余额专项经费拨款预算执行进度的监督检查，建立了预算执行与下年预算拨款挂钩的制度。财政部、教育部分别下发了《财政部关于切实加强中央教科文部门预算执行管理工作的若干意见》（财教〔2009〕8号）、《教育部办公厅关于实行部属高校预算与预算执行挂钩办法的通知》（教财厅〔2011〕1号），文件规定“年底财政拨款结转资金大于当年预算的，全额扣减已下达的第二年预算控制数；年底财政拨款结转资金小于当年预算但大于当年预算70%（含70%）的，扣减已下达的第二年预算控制数的70%”。教师争取科研经费很不容易，都担心经费被收缴上去，为实现预算执行进度，年末突击花钱现象极为普遍，这也是造成虚假经济业务的一个原因。科研经费有很多特性，将高校基本科研经费纳入零余额财政支付体系，不符合科学研究发展的规律性。

三、完善科研经费管理体制与运行机制的建议

（一）减少政府管理层次，管理重心下移

在国家科研经费管理层级中，高等学校处于项目实施及经费管理的第一线，他们对科研经费管理的自身状况及存在的问题最了解，政府应扩大高等学校对科研经费的管理权限，把政府部门过多的权力下放到一线的管理单位，充分发挥基层管理单位的作用，调动管理潜能，提高工作效率。政府应通过法律、责任、诚信、利益的管理理念引导科技管理，提高管理效益；通过统一的法规制度、预算管理控制、信用卡支付、第三方中介机构的审计等手段，从对科研经费的直接管理转变为间接管理，由微观管理转变为宏观管理。如：预算审批后，在预算额度内支付劳务费、专家酬金等开支标准应由市场决定。科技创新需要充满活力的人才聘用机制、开放机制，这需要国家政策的支持，应准许科研经费短期聘用高级人才，为科学研究建立良好的政策环境。

（二）增加稳定性科研经费拨款，纳入单位基本账户管理

科学研究是探索未知，不断发现、不断探索的过程，需要有稳定的、连续的科研经费作支撑。稳定性科研经费为教师自由探索科学研究提供了保障，是教师的种子基金，是教师承接大项目的储备资金。大多数年轻教师对外很难争取到科研项目，要靠学校稳定的基本科研经费给予扶持，为争取大项目做前期准备。稳定性科研经费的拨款是科学研究的基础，在高校发挥着重要的作用，国家应加大稳定性科研经费的投入比例。另外，稳定性科研经费应纳入单位基本账户管理，允许有一定的沉淀资金，政策应体现稳定、宽松、灵活的特性。

（三）加大对科研人员的激励政策，合理分摊成本

国家现行的科研管理办法，大多规定对课题组成员中有工资收入的人员不准许列支人员性费用。高校科研人员的业绩津贴多为高校自筹经费奖励科研人员，但无法列支在科研成本中，导致了科研经费挤占教育事业费的现象。为完成科研项目，科研人员牺牲个人休息时间加班加点工作，每一项科研成果都凝聚着科研人员的心血和智慧，科研成本中应体现其价值。科研人员是承担科研任务的主体责任人，国家在制定科研管理政策上，要充分认识到他们在科学研究以及成果转化中的核心作用，本着以人为本的精神，将责任与利益有机结合，建立较为完善的人员激励机制。

（四）落实科研管理单位法人责任，构建多层次经济责任体系

全面落实科研管理单位法人及各岗位负责人经济责任是做好科研经费管理工作的重要保障。在制定责任制时要注意三个方面：一是责任制内容要全面，要涵盖单位经济活动的各环节、各层次的全部内容；二是岗位范围要全面，要建立各层次、各部门负责人以及科研项目负责人的经济责任制，形成从上到下各层次、各岗位的经济责任体系。三是要建立经济管理的监督体系，明确各部门负责人及科研项目负责人在科研项目管理中的职责权限，使科研管理部门、财务部门、监督部门及项目负责人各负其责。

（五）建立科研经费管理的内部稽核和外部监督检查机制

财务部门应设立专门的岗位对会计凭证进行事后稽核审查，及时提出财务风险预警。由于财务报账审核地点分散、岗位多，每个审核人员对财务政策的掌握有偏差，了解的报账信息也有其局限性，很难发现问题。同一报账内容就每个个体来说是合理的，但集中到一起就会发生质的变化。如某大学在外部财务审计检查中发现，某科研项目报销了大量的汽油费，多笔报销累计达几十万元，经审计核查为科研人员虚报科研经费套取现金。类似的现象，内部稽核人员如能及早发现并进行预警提示，就会防止科研人员违法违纪行为的发生。稽核人员可掌握财务核算全部信息，以其独特的视角，观察分析财务管理中存在的财务风险，特别是对日常消耗品的报销，如超出一定量及时提出预警审查。在加强内部稽核审查的同时，政府参与引入第三方即中介机构监管机制，在项目执行中期或项目验收期，实施对项目审计检查，促进和规范科研单位的财务管理。

【参考文献】

[1] 孙自法.中国去年全社会研发经费支出8 610亿 居世界第三[EB/OL].http：///gn/2012

/05-02/3860102.shtml，2012-05-02.

[2] 高杰，曲绍卫，杨绮雯.当前教育部直属高校投资来源结构及增长态势分析[J].江苏高教，2011（2）：40-41.

[3] 财政部，科技部.关于印发《国家重点基础研究发展计划专项经费管理办法》的通知[S].财教〔2006〕159号，2006-09-30.

篇3

（一）定位不准，导致合同内容风险

合同内容主要包括合同条款和合同附属文件。条款随着合同事项的不同，差异较大，一般应包括的基本内容有：当事人的名称、地址、合同标的、数量、质量等级、技术参数、价款或报酬，履行期限、履约地点和方式，合同的担保，解释、保密条款、合同联系制度、维约责任，解决争议的方式。合同附属文件应在合同条款中说明或列出，作为合同附件，如图纸、技术参数、执行标准等。地方高校在签订合同时首先应定位准确，考虑合同内容是否合法，如超20万的维修项目、超10万的服务咨询项目就必须政府采购，而校方自行签订采购合同本身就属无效内容。在合同内容上还得看是否完备，许多合同签订时双方仿佛都是君子，缺乏对维约责任和争议处理的准确界定，如地方高校物业外包后工作缺乏监控，物业公司为了追求利益最大化，员工老弱病残齐上场，导致校方因合同中没有相应制约条款而失控。有的合同界定不清，如移动租赁学校场所建通讯机站，合同约定甲方认真管理，但谁来管理怎样细化管理却含糊不清，更没有建立管理台账，导致5年租赁期每年交费不清却无人过问。

（二）管理机制不健全，内控制度不严密，合同履行失去控制

一方面，合同全面风险管理体系在学校中还未完全构建，以简单的合同签订为主，一旦签订后便无人问津。而全面风险管理贯穿合同履行到事后分析的全过程，业务部门、学校招投标办公室等共同参与的全员式管理，以及从合同的社会责任、技术指标、经济数据、政策法规等各个方面的全方位式管理。另一方面，合同管理机制有待完善。一些学校片面追求院系二级管理，学院对系部不经常性地监督和检查，或者考核没有与员工绩效等挂钩，从而缺乏必要的约束力。合同管理也没有与员工绩效挂钩，致使员工管理积极性不强。许多院校内部控制制度不健全，导致设施设备共建共享的少，重复购买的多，甚至一些上百万的设备购回后几年未开箱。如许多学校后勤食堂的大宗物质采购，确定了入围企业便一了百了，以后入围企业提供商品是否有检疫证明、质量标准是否准确无误、价格是否随行就市、售后服务是否准确到位等却无人过问，且在合同执行过程中缺乏相互监控，没有授权审批制度和不相容职务分离的界定，导致责任不清，出现事故无人问津。特别是合同执行过程中资料收集和归档处理混乱，如基建项目的设计图、预算、评审结论、工程规划许可、施工许可、施工合同等的档案归集上没有章法，导致无据可依，甚至在一些学校的账务处理中变相进行科目归类，如一些学校为降低招待费开支，虚构合同列入设备采购和维修费，直接导致资产账目不真实。

（三）责任不明，导致合同纠纷无人理

地方高职院校签订的合同数量大，相对其他研究型学院，地方高校和地方企业接触更为紧密，定单培养、校企共建、技能培训、员工招聘、设施设备购买、基建维修、图书购置、无形资产转让等无不是通过合同来相互合作与相互约束，并且有些合同涉及不同部门相互交叉，一旦出现问题相互推诿、扯皮现象因事前责任不明而出现。如政府采购项目中采购标的技术参数不清楚或有明显排他性，国资部门说教学单位上报数据有误，教学单位说国资部门把关不严，合同未签订就已经相互推诿了，还有联合办学合同签订后一旦合作单位出现重大问题，各部门无人出来承担责任，最后不了了之。又如许多地方高校通过招商引入学生公寓空气源热泵项目，合同签订时关注度大，管理中却无人问津，导致引入企业收费标准不精确、服务质量水平不高，合同履行效果大打折扣，引发师生诸多不满。

二、地方高校合同管理的对策研究

针对地方高校合同管理中存在的问题，应采取以下措施加强管理：

（一）依法规构建合同风险管理体系

合同风险管理是指地方高校围绕管理目标，通过在合同管理的过程中执行风险管理，培育良好的风险管理文化，构建健全全面风险管理体系。合同风险管理包括全过程管理、全员管理、全方位管理三个层面。

1、全过程管理。合同风险管理应该是合同从事前分析、合同签订、审核、履行直到终止、变更、责任追究的全部过程进行综合管理，地方高校原是简单的合同签订，从合同签订时的众星捧月到执行合同的无从问津，而全过程管理特别强调事前分析和事后反馈。正如许多高校食堂采用了HACCP管理模式，更多的是从危机-风险点控制开始的，如设备采购合同签订前首先要进行市场调查，后有询价报告，然后进行采购招投标，最后是入账管理。所以合同管理应贯穿于地方高校正常运转的全过程，突出“全过程管理”。合同风险管理可以分为前期调研、风险预警、合同审签、合同履行、合同账务信息、合同统计分析等六个程序。合同前期调研主要是对类似合同执行情况的全面了解，审签阶段的管理包括对合同主体资格、合同条款等的审核，特别是违约责任的界定一定要认真审签；合同履行阶段管理是对履行合同的过程管理，如标的是否一致，技术参数是否吻合，交货时间是否及时等；合同账务信息管理由基础数据、供应商信息、执行合同所达到的结果和预期情况的数据对比等的管理；合同统计分析管理是合同的归类管理、以及利用分析结果为学校决策提供未来依据和参考。构建全过程管理是个非常重要的内容，必须要有事前的分析、事中控制和事后反馈才能构建一个和谐顺畅的管理环境。

2、全员管理。合同管理是地方高校各职能部门共同参与的全员式管理。过去我们总认为合同是领导的事，领导定的事不论怎么执行都是对的。合同全员管理以统一领导、协调配合、分级负责为构建原则，学校领导、合同签订人员、合同审批人员、合同承办人员均明确权限、严格责任、共同负责。全员管理主要包括有严明决策审批制度下建立的决策审批部门、合同执行全过程的控制与执行时协调配合的综合管理部门和合同承办-履行部门四个层次。

3、全方位管理。合同风险管理涉及到学校管理的各个方面，只有发挥相关职能部门的作用，实行全方位的管理，才能达到有效控制风险的目的。全方位管理包括合同的技术、经济、法律、效益等各个方面的管理。各个部门做好严格审查、各口把关，从专业管理的角度对合同进行综合管理。

（二）据实际改进合同风险控制流程

合同从调研、制定、审核到签订、执行、反馈与分析是一个过程，只有把这个过程各环节界定清楚，才能对经济合同进行更好的监督和管理。因此，合同管理的人员应该从一开始就设置好合同管理整个过程的流程，并制定简洁明快的流程图和相应的流程说明，同时还得明确合同执行过程中的风险点，各部门和单位执行合同时非常清醒地认识到合同执行中各单位的责任和潜在风险在哪里，明确各自的责任和义务，易出问题的风险点到底在哪里。这样做既有利于各个部门的双向沟通，又有利于合同执行效率的提高。在该流程中，始终贯彻全过程管理与全员管理的原则。学校中各个部门共同参与合同的编制、审核、监督等全部过程。其中合同领导小组办公室是合同的归口管理部门，负责合同的风险预警管理和合同法律方面的审查；待审查通过之后，交由项目单位编制相关项目的合同；然后由其他部门共同参与审核合同的相关条款，并监督合同的履行。

（三）求规范建立健全合同风险管理制度

建立健全防范合同风险管理的制度是合同风险管理的保证，地方高校合同风险管理需要从以下方面进行制度建设：

1、建立合同风险预警管理制度。合同风险预警管理是指在合同签订之前，对合同订立、履行过程中可能会遇见的风险点进行分析，并运用风险点处理流程提出解决合同风险的防范方法。合同风险预警管理制度需要规定以下内容：签约主体信用调查、市场同类合同业务的执行情况分析、合同风险点预警报告。在这方面首先要加强合同教育，重视合同管理人才的培养，认真学习《合同法》、《建筑法》、《招投标法》等一系列法律、、法规和省市政策及学校合同管理办法和制度，加强人员培训并对相关人员进行考核。

2、建立完善合同审查制度。合同审查包括政策法规、技术参数、经济和社会效益、财务可行和可控性、合同可带来的改变等方面的审查。合同制定出来之后，首先需请学校法律顾问进行法律审核，然后经学院财务管理人员进行经济审核、各使用部门进行合同条款的具体梳理后按程序上报审批。审批时建立严格的授权审批制度。在这里，授权审批制度尤其关键，必须应由关联方进行详细审核，特别是高校合作开发项目要强化学校无形资产的度量和权衡，联合办学合同中学校品牌价值的衡量。

3、完善合同专用章管理制度。为保证签订的合同统一合法有效，并具有专一排他性，对外签订合同必须统一加盖唯一合同专用章，防止一些部门和人员加盖其他公章对外签订合同，逃避合同管理领导小组办公室的监督。签订合同时，必须有经办人签字，得以明确责任。

4、强化合同监督制度。对学校合同的进行监督是学校合同风险管理的一项必不可少的方法和内容。合同的监督同样从合法性、可行性、真实性、合理性、经济性甚至影响力等方面入手。从财务上说，合同所涉资金流量是否足额及时；在技术上，认真监督执行时的技术参数是否切实可行，如教学仪器等还得看是否满足教学需要，是否符合教学需要；以及从法律角度监督合同双方在整个合同履行过程中的行为是否合法，并追究其法律责任。特别是在设施设备的采购上是否有可行性，有些部门重复呈报采购计划，甚至是一些不必需不必要的采购，没有市场需求的专业调研和专业培养方案做支撑。

5、坚持合同履约报告制度。虽然先期调研了解过对方的类似合同履约情况，但依旧还是得审查合同，就是对方当事人的资信和履约能力，但合同的履行是一个动态的过程。合同履行前要做符合性测试，了解政策、需求满足、教育教学的内部特点和规律，能规范合同签订双方行为，保障学校合法权益。如合同能源管理的执行情况一定要有报告，运行、消费、反馈都有完整的规定与呈现。

三、总结

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关键词：高校 经济责任审计 准备

浙江省审计厅于2012年1月印发了《浙江省高校党政主要领导干部经济责任审计操作规程（试行）》的通知（以下简称操作规程）。以文件的形式规范了高校党政领导的经济责任审计（以下简称经济责任审计）。经济责任审计，涉及高校管理的方方面面，笔者认为与高校财务管理直接相关的是：第十条第三款审查资源配置市场化情况，审查评价学校资产管理、基建项目管理、下属单位管理、执行政府采购过程中资源配置市场化原则执行情况等；第十条第四款：审查学校操作行为规范化情况，检查的是学校内部管理控制制度建立和执行、预算编制和执行的规范性、内审监督制度的建立和有效性，重点关注了科研经费、专项经费的使用情况，审查评价资金管理政策、收费政策、助学政策等执行情况。

为了充分反映高校领导干部经济责任履行情况，获得审计人员对高校工作的认可和肯定，高校应从以下几方面入手积极应对。

一、 夯实会计基础工作

经济责任审计体现到财务管理上，就是对财务基础工作的检阅和审视。现阶段，几乎所有高校都采用财务软件来进行会计核算，会计人员对财务软件产生了高度的依赖。会计信息处理后，缺乏专人对相关数据的跟踪管理和善后，忽视了财务基础工作的建设。财政部《会计基础工作规范》（财会字19号）对事业单位财务基础规范化建设作了详细的说明和规定，但许多高校都没有真正的去做，或者有许多方面没有认真的执行。比如，不同的会计人员对同一会计业务有不同的理解和处理结果，报销业务松紧尺度不一致；同一类型收入业务开具不同的收入票据，会计摘要表述的意思和会计业务反映的内容不一致，同一类型经济业务在不同的会计科目中核算，同一会计科目核算了多种不同内涵的经济业务，经济业务超出会计科目核算的范围，记帐凭证错误更正方法不统一，频繁调整账户，影响帐户发生额的统计，所附原始凭证不能完整反映记账凭证的内容；会计报表之间有对应关系的数字，出现不一致的情况；不相容岗位没有分离等情况。

良好的会计基础工作是会计信息真实、完整的重要保障，会计基础工作的好坏直接能影响一个学校的财务管理水平。以往会计处理比较多的是按部就班沿袭旧法进行，前人怎么做，后人依样画葫芦，既脱离了实际，墨守成规，又不能与时俱进，从业务的实质内容出发进行正确的会计处理。因此，要抓好财务管理的基础工作，必须打破延袭过去的做法。高校财务人员必须认真学习《会计基础工作规范》。根据工作规范来夯实会计基础工作。财务管理是建立在扎实的会计基础之上的，没有扎实的会计基础工作，就谈不上科学的财务管理，更经不起经济责任审计。

二、了解经济责任审计中财务管理方面的重点审计内容

了解经济责任审计重点关注的问题和审计内容，有利于高校日常财务管理的规范，也有利于在应对经济责任审计时达到事半功倍的效果。

根据《操作规程》，在高校财务管理方面，经济责任审计主要关注以下几个方面：

（一）制度建设

经济责任审计十分重视审查各种制度建设情况和制度体系的形成。因此高校要致力于建立科学、完整、系统的财务管理规章制度体系，除了国家的相关法规以外，高校要有：《单位部门预、决算编制和管理办法》、《财务核算管理制度》、《科研经费管理办法》、《专项资金管理办法》、《资产管理办法》、《政府采购管理办法》、《收费及票据管理办法》、《学生勤工俭学及助学金管理办法》、《基本建设管理办法》、《招投标管理办法》《内部控制制度》、《经济合同管理办法》等一系列涵盖财务核算和管理的规章制度。有了严密、科学的财务管理制度体系，高校财务管理工作有据可依，有章可寻，工作开展规范有效。

（二）资产管理

经济责任审计重点关注的是：财务资产帐和实物资产帐是否相符；完工基建项目（房产）是否已入账或估价入账；出借、出租资产是如何管理的；科研经费及其他资金购置的资产有没有纳入学校资产进行管理；报废、报损资产有没有按规定报批；有没有存在国有资产流失的可能，有没有定期进行资产清查。

（三）基建项目管理

经济责任审计重点关注的是：基建项目立项、审批手续是否完备；资金是否已经到位；是否变相存在转移、侵占、挪用基建资金的问题；有元人为拆标行为；建设单位管理费支出是否在规定范围内；高校内审有没有全程跟踪监督；是否及时进行工程竣工决算；以前年度基建管理是否发生过违规问题。

（四）下属单位管理

经济责任审计重点关注的是，高校和下属单位是否有经济合同规范两者的关系；股权资产是否清晰；是否对下属单位的财务作指导和监督，有没有存在对下属单位放任不作为的现象。是否存在长期亏损的下属单位。

（五）政府采购

经济责任审计重点关注的是，看学校有没有政府采购管理办法，和操作审批流程，需要纳入政府采购的设备、维修工程、服务、物业管理等是否已纳入政府采购范围，零星采购有没有补报、调整政府采购预算。

（六）预、决算管理

经济责任审计重点关注的是：1、预算编制环节：预算编制对象范围的完整性，内容的真实性和科学性，预算调整的合规性。2、收入预算执行环节：各项收入的入账及时性、完整性、合法合规性。3、支出预算执行环节：支出的及时性、真实性、效益性。4、决算编制环节：决算编制报表的完整性、报表和账册的一致性、内容的真实性。高校的预算编制一般是通过“二上二下”的预算模式，并通过同级财政部门审核通过的。完整性、真实性一般都没有问题，要注意的是预算调整的合规性，许多高校会因预算调整审批比较麻烦而不去审批。随意调整预算。收入预算执行的及时性、完整性和合规性，最要注意的是收入是否统一核算、统一管理，收入有没有全部入账、有没有挂往来款。支出执行要注意的是否有无预算、超预算支出，是否有调剂使用项目经费的行为。项目经费是否专款专用，有没有虚列支出等。决算报表的编制一定要源自单位的账册，和账册反映的信息一致，内容一定要真实。

（七）科研经费管理

科研经费管理各高校普遍存在较多的问题，也是经济责任审计重点审查项目，审计重点关注：以科研合同、协议为依据审计项目经费到账情况；学校配套情况、支出及结余情况。在支出情况审计中重点关注：无预算或超预算列支招待费、劳务费、咨询费；以科研协作的形式转移科研资金；编造虚假名单套取科研劳务费；跨年度或列支和科研项目无关的费用，设备采购没有通过政府采购等。

（八）专项经费管理

经济责任审计重点关注的是：有否存在挤占、挪用、或虚列支出、转移资金的行为。专项资金结余的管理是否到位，以及专项资金绩效情况如何。

（九）收费及资金管理

经济责任审计重点关注的是：收费项目是否按规定经审批部门审批，审批的收费标准和实际执行标准是否一致，涉及学生的培训收费等有否在物价部门备案，学生代管费是否及时结算、清退。联合办学的收入分配是否合理，票据使用是否规范，收入上缴是否足额及时。资金管理方面主要关注的是资金使用的安全性和有效性，内控制度是否健全。

（十）助学政策管理

经济责任审计重点关注的是：是否有经济困难学生的资助工作机制和管理机构。困难学生信息库是否完整，助困资金是否足额计提，助困岗位是否按规定设足，助困资金是否被挤占、挪用、虚列支出。上级主管部门是否对此高度重视。

三、按经济责任审计标准进行自律、自查、自纠

高校在配合经济责任审计时，除了要做好会计基础工作、了解重点审计内容以外，还要做到自律、自查和自纠。自律，就是要管好自己，严格执行财经纪律，不做不该做的事，不能从学校自身利益出发，放弃或违背了政策制度的约束。没有自律，即便会计基础工作做得很好，也会在错误的方向上越走越远。自查：学校要加强内部审计机构建设，并利用内部审计机构开展自查工作，可以根据《操作规程》的具体要求，结合审计重点关注的问题，检查学校财务管理完成的程度、质量。并对学校的财务管理水平给予评价和建议。指出不足，监督改进。如自查力量不足，可以请社会力量（审计事务所）对高校的财务管理按国家审计的标准进行模拟审计，查找存在的问题和不足。存在的问题和不足之处无有效的解决和更正的方法，可和国家审计部门联系咨询，获得指导、帮助使之符加经济责任审计的要求。自纠：对自查发现的问题和不足，一定要进行纠正，只有认真纠正，不再重犯，自查才有意义，才能更和经济责任审计的目的保持一致。

四、加强和经济责任审计组的沟通，获得理解和肯定

高校所做的配合经济责任审计的全部准备工作，只有得到经济责任审计人员的认可，才是有效的。高校领导在任职期间经济活动和财务管理信息是经济责任审计组关注的重点。在经济责任审计过程中，因为出发点不同（高校财务人员是处理经济业务，审计组成员是对高校财务人员所处理的经济业务进行真实性、合法性、效益性评价），对事实的认定也会有差异。高校财务人员一定不要藏着掖着，和审计组成员捉迷藏，打太极拳。要把处理这个会计业务的依据、背景、及学校的实际情况和来龙去脉一一同审计组成员详细解说、积极沟通，获得审计人员的理解，沟通才是处理分歧的最有效方法。

五、利用经济责任审计契机提高高校财务管理水平

经济责任审计，是依法审计，是严谨负责的审计，是为提高高校财务管理水平，指出不足的审计，提出的审计建议和结论，都有法规制度作依据。高校要充分把握经济责任审计这一契机，一方面用审计的锋芒为高校挑破存在的问题，去除病灶，积极进行整改；另一方面也可以用审计的外部监督解决高校财务人员平时积累的难点和疑问，提高财务管理和服务水平。

参考文献：

[1]浙江省审计厅《浙江省高校党政主要领导干部经济责任审计操作规程（试行）》的通知

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关键词：电力企业;科研物资;合同管理;管理制度

1科研物资合同管理职责

国家电网公司系统合同管理办法中规定了合同承办部门需要履行的管理职责，主要如下：组织合同项目谈判；起草合同文本；负责合同文本审查会签的流转；办理授权委托申请；监督、组织合同履行；负责本单位合同统计，保管合同档案；保管合同当事人主体资格和资信证明文件；指定合同承办人。

2科研物资合同管理特点

科研物资合同管理和普通的商务合同管理有着很大的区别，因为科研物资合同受到一些因素的制约，如科研生产的复杂性、保密性、不确定性、专业性和知识产权归属等。科研物资合同的形式多种多样，科研物资合同的管理必须规范才能防止合同风险，降低电力企业的成本，进而提高经济效益。

3科研物资合同管理存在的问题

3.1对科研合同的风险意识认知薄弱

不少科研工作者缺乏对科研合同的法律风险意识的认知，这就导致了他们无法在现实化的法律风险途径中有效维护制定双方的权利和义务。另外，对科研合同的风险意识认知薄弱在客观上导致了自我利益保护的薄弱化。

3.2科研合同签订环节缺乏合同风险意识

在科研合同签订之前，没有对对方的经营效益、研发能力、履约能力等情况进行详细地调查和了解，仅仅是为了争取“合同”而签合同，合同签订以后，在合同履行的过程中才发现对方并不具备完全履约的能力，这就导致了签订的合同半途而废；合同签订的双方都是依据签订的合同去取得权利并履行义务，有些合同签约人并没有透彻的理解合同中的定义和各个条款，这就导致了合同的签订并不标准，存在一些风险；科研合同执行周期一般较长，一些签订完毕的科研合同没有被及时交到合同管理部门，这就导致了合同管理台账的建立不及时，合同管理部门无法动态跟踪合同的执行情况，因而无法有效地管理合同。

3.3科研合同在管理上存在纰漏

科研合同的风险不仅存在于制定过程中，还存在于履约过程中。企业中对于科研合同的管理一般是传统化方式管理，缺乏体系化的调控手段和监管体制，因此科研合同的履约过程无法得到有效地管理和监督，有些合同在签署以后，后期的审查流程缺失，导致合同失去了执行意义。企业科研合同在管理上的缺失会导致原本该追究的合同权利丧失了最佳的诉求时间，因而合同风险无法及时得到解决，给企业的自身利益带来了损害。

4科研物资合同管理规范

4.1加强、完善物资合同管理制度

一个合同的正式订立，要经过一系列过程，如资信调查、当事人谈判、合同文本起草、合同审核、合同签署等。合同订立以后，还涉及合同的履行过程，另外，由于各种条件的变化，还可能会涉及合同变更、合同解除、合同纠纷的处理等问题。合同既可能给企业带来经济利益，也可能会给企业带来损失和麻烦。目前，市场经济中也发生过一些案例，有些企业因为合同管理不规范，签订的合同中存在一条或多条漏洞条款，给企业造成了巨大损失，甚至导致破产。因此，企业必须加强科研合同规范化管理，高度防范企业经营风险，使当事人的合法权益得到有效保障，提高企业的经济效益，这就要求企业依据国家有关法律法规，建立和完善各种科研合同管理制度，保证合同管理的各个环节都有据可查，有法可依。

4.1.1供应商管理制度

合同管理部门应根据本单位对外签订合同的性质，涉及的产品或服务的质量要求，制定相应层级的供应商管理评审程序，另外，合同管理部门还要对招投标相关单位的一些信息进行全方位评价以及审核，如主体资格、资信财政状况、履约能力等，尽量避免在招标谈判中忽略细节、核心内容等问题，在完成供应商信息审核的基础上建立合格供应商名单，以便进行管理。

4.1.2合同会签制度

合同会签制度一定要规避越权签署合同的情形，应该根据单位的实际情况，分类制定合同的会签程序，对于重大的合同，由法定代表人进行签署，对于一般事务性合同或数额较小的合同，则可以由被授权的业务部门进行签署，另外，经过指定部门签字流转后的合同才能生效。

4.1.3合同履约管理制度

合同的履约需要科学合理的物资供应计划，在合同的履约过程中，根据物资需求、供应商生产情况等实际情况的变化，合理地调整物资供应计划，保证物资按期交货；另外，为确保供应商按照供应计划完成生产，合同管理部门应该动态跟踪供应商的生产状况，并形成生产进度报告，确保物资按期供应；物资到货以后，合同管理部门应联系物资需求部门，一起验收货物，如果在验收的过程中发现了问题，及时与供应商联系并协商解决；建立合同履约台账，及时跟踪合同履约情况，监督合同执行过程。

4.1.4合同纠纷解决办法

合同签订双方对于因合同及合同有关事项发生的争议应该本着诚实信用原则，通过友好协商进行争议的解决，经过友好协商无法解决的争议则提交至仲裁委员会进行仲裁，或者向人民法院提讼。

4.1.5合同变更管理办法

由于受到许多不可控因素的影响，一些物资合同在履行的过程中会出现变更。一是对于设备类物资，在物资的单价和规格参数不变、合同签订数量和金额增加的情况下，如果合同金额的增加超过50万，在需求单位领导审批以及原合同会签部门审签完成之后，由需求单位和供应商签订补充合同；如果合同金额的增加小于50万，则在原合同会签部门审签完成之后，由需求单位和供应商签订补充合同；二是对于材料物资，在物资单价和规格参数不变、合同签订数量增加的情况下，如果合同签订增加的数量不超过原合同规定数量的15%，则在原合同会签部门审签完成之后，由需求单位和供应商签订补充合同；三是合同物资型号变更，这种情况需要重新纳入物资采购计划，在需求单位领导审批以及原合同会签部门审签完成之后，由需求单位和供应商签订补充合同。

4.1.6合同档案管理制度

合同的档案管理包括了合同文本归档、合同保管、合同登记和合同统计管理。在合同的执行过程中，合同管理部门应该及时对合同从签订到履行过程中产生的相关资料进行备案、归档。以便在合同纠纷出现的情况下尽快收集取证，进而维护自身利益，减少经济损失。

4.2创建完善的物资合同管理体系

科研合同管理体系能够实时反映合同的进展情况，能够保证科研管理部门动态监督合同的全过程，另外，信息化合同管理体系具有智能化和高效化等优势，节省了纸质审批的人力物力资源，使合同管理的效率得到了很大提高。在信息化合同管理体系中，合同在网上进行立项并完成审批流程，缩短了科研项目计划统计上报工作的时间，合同信息均集成在系统中，业务主管和各审核人员能够在系统中全面了解合同信息，一线部门可以在系统中动态跟踪项目进展，提高了合同信息的准确性、时效性和共享性，增强了监控力度，另外，工作效率也大大提高了。实现合同管理与招投标的同步，合同管理人员要积极参与招投标过程，及时了解招投标的情况，另外，合同管理人员要与招投标负责人一起审查相关招标文件并提出可行性建议，招投标负责人根据建议对招投标内容进行适当调整，减少、避免不规范、不合法的行为，使企业的利益得到保障。在招标的全过程中，招标负责人员应积极配合合同管理人员，共享相关招标文件，促进招标工作顺利进行，提高企业的效益。完善招投标的制度体系，依据相关法律法规，建立招投标的制度体系，规范和约束招投标过程，避免招投标过程中出现不正当竞争行为。明确招投标的细节实施法则，推动招投标工作的合理性、标准性、科学性和规范性，避免合同条款中存在字里行间的歧义从而引发其他问题造成经济损失。另外，应建立有效的监督管理机制并做好严格地审查工作，杜绝在招投标的过程中出现恶意招投标和评标不公平等行为，使招投标当事人和企业的利益得到保障。完善合同管理的体系。应该设立相关的职能管理部门，对合同的过程进行有效地监督和管理，并对其他管理部门履行义务的情况进行监督，动态跟踪合同的履约情况并进行汇总。强化科研合同管理队伍建设。科研人员法律意识的缺失导致了科研合同管理工作中存在风险，因此要对科研合同管理人员进行培训，另外，还要做好对科研人员、行政管理人员的科研合同知识普及教育，使科研人员和管理人员的法律意识和合同管理意识得到提高，进而自觉地依法办事，保证科研合同管理工作顺利进行。

5结束语

只有科研合同管理规范化才能保证技术交易、成果转化顺利进行，电力企业科研合同管理人员一定要对合同实行全过程管理与监督，保证科研合同管理的规范化，促进电力企业健康发展。

参考文献：

[1]刘勇，欧志强.铁路大型科技企业技术合同管理浅谈[J].铁道建筑，2010，（3）：100-102.

[2]王淩燕，徐和平.科研合同担保缺失的风险与防范[J].安徽广播电视大学学报，2015，（4）：21-25.

[3]李莎，蔺瀑.浅析企业技术合同规范化管理[J].中国电力教育，2011，（6）：69-70.

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摘要：随着社会的发展，改革学校内部人事制度，打破计划体制赋予的教师职务终身制，逐步建立评聘分离、择优聘任上岗的教师岗位聘任制度，成为现阶段高等学校教师岗位设置制度建设的热点。本文从岗位设置的定义、岗位设置的制度及一般程序等几个方面论述。

关键词 ：教师聘任 岗位设置 人事制度

聘任制是高等学校人事制度改革的突破口。岗位的科学设置是实现人员聘任制的关键和前提，不能科学合理地定编设岗，实现人员聘任制就是纸上谈兵，只能流于形式。岗位管理作为现代高校人事管理的科学的可持续发展的管理模式之一，是高等学校人事管理努力实现的方向。

20 0 6年人事部相继出台了《事业单位岗位设置管理试行办法》中提出：“不按规定进行岗位设置和岗位聘用的事业单位，政府人事行政部门及有关部门不予确认岗位等级，不予兑现工资、不予核拨经费。情节严重的，对相关领导和责任人予以通报批评，按照人事管理权限给予相应的纪律处分。”

2007年5月人事部、教育部印发了《关于高等学校岗位设置管理的指导意见》，对高等学校岗位设置管理实施工作，指出明确指导意见，全面启动了全国高校在用人制度的改革，全面实施全员岗位聘任制。

国家关于岗位设置与聘用工作的文件出台，为高校的人事制度改革指明了方向，也为高校的岗位设置与聘用工作提供了政策支持。

一、教师岗位的设置制度

教师岗位的设置应该按照大学学科建设和教学、科研任务的需要，探索学科梯队发展的新组合，科学设计不同院校、不同学科的岗位结构，具体应该遵循以下原则。

1.与国家编制控制相一致的原则

虽然国家在编制方面的控制影响了学校的发展，但是由于我国的国情，学校很难脱离上级行政部门控制，而且编制也是衡量学校状况的重要标志。因此，学校要根据国家对不同类型、规模、层次的编制规定，确定教师岗位的比例结构、高级岗位数和岗位总数。

2.与学科发展需求相一致的原则

大学要根据学科在教学、科研、服务方面的工作量及对各级岗位的需求，合理安排好一个学科发展所学的学科梯队，保证学科的稳步发展。

3.与学校总体规划目标相一致的原则

学校要确保重点学科、重点实验室、国家工程中心及校重点课程的建设，在岗位设置上要有所侧重。同时，学校也要确保一般学科的正常发展。

4.与“动态调整，逐步到位”的原则相一致的原则

岗位设置要处理好师资队伍现状与长远发展的关系，坚持从实际出发，根据学校、学科的整体规划，动态调整，逐步到位。学校应根据现状对上岗人员提出某些限制，不断缩小与目标状态的差距。要留有一定的空缺岗位，吸引优秀人才，保证学科的稳步发展。

二、教师岗位设置实施的一般程序

1.岗位设置

岗位设置时教师聘任的关键环节，只有岗位明确，才谈的上是聘任。学校根据所获得的资源、市场需要和学校优势先设立学科、专业，然后根据学校的类型和专业要求设立不同类型和不同层次的教师岗位，并确立合理的结构比例。专业和岗位的设置还应依据环境变化在数量上进行动态性增减调整。在实际工作中，一些高校岗位责权利不明确，岗位的工作任务，工作难度和技术水平要求不够明确合理。对于高校的专业技术职务聘任制基本上是待额评聘制，教师一般只要任职资格学校就给予聘任并终身享受相应的待遇。这种聘任与岗位职责严重脱节，造成了“因人设岗，有岗无责，论资排辈”的现状。

2.确定具体岗位的任职资格

教师任职资格制度是政府为发展教育而制定的从事教师职业的基本资格要求，学校还应该在这一要求的基础上，确定不同专业岗位和不同层次岗位的具体任职资格。从教学科研任务工作的特点出发，通过岗位特征分析和描述，制定岗位职责说明说，说明岗位承担者应该至少具备哪些基本能力素质才能胜任该类教师岗位的教学或科研工作，为以后招聘选择和聘任什么样的人提供依据。

3.因岗配人

教师岗位特点是聘任教师的基本依据和出发点。聘任教师必须严格按照岗位要求，选择具有教师任职资格的教师。因岗配人能够满足三种需要：首先数量需要，即有多少空缺岗位就配备多少教师。其次结构需要，即岗位需要什么样的能力组合，就选择具有什么样能力结构的教师。最后任务需要，如讲师能完成岗位任务，即使待聘者具有教授职务，也只聘为讲师，做到岗能对等。根据本学校的实际情况确定本单位的岗位总数，并根据师资队伍的结构进行比例分配。教师队伍的结构指标一般包括学缘、专业、学历、年龄、职称等，由于学科机构与学校办学方向和定位有关，因此岗位设置既要保证传统优势学科稳定发展，还要考虑的新兴学科发展的需要，才能达到全面和谐的发展。职称结构从一定程度反映本校教师的总体教学、科研水平，对于高校来说，高层次人才和高级职称比例是教学科研能力的必要保证。年龄结构则反映了一个学校的发展潜力，老中青结合的橄榄球形态是高校的教学和科研工作稳步、持续增长良好的表现。学缘结构则反映了学校的办学优势和教师的整体质量，学校的强势专业必然拥有一定数量的高水平教授。根据高校现有人力资源状况进行岗位总量计算和分配是高校岗位设置的关键任务.高校作为科学科研和人才培养的重要基地，所承担的教学和科研任务首先是确定其专任教师总量和决定因素，但同时也适当考虑高校服务社会职能。教师岗位总量的确定受多种因素影响，不同高校定位不同，在学科与专业设置、办学规模等方面侧重点不同，因此在具体岗位设置管理中，要充分考虑到教师的利益，同时调动教师工作积极性，即有侧重点的制定条件。

因岗配人是聘任教师的基本原则，有利于教师管理由身份聘任发展到岗位聘任，实现由身份向契约的转化。职务聘任没有完全脱离身份管理，而岗位聘任是真正意义上的契约精神的体现。

4.完善考评机制

相应岗位人员的工作动力在于制度激励和管理，对各类人员的聘后管理和考核是保证岗位设置管理成效的关键。对于专业技术人员尤其是教师，考核一要全面完善聘用合同管理办法。高校应与受聘人员在平等自愿、协商一致的基础上签订聘用合同，针对不同岗位制定不同内容的岗位目标任务书，以契约合同的方式明确双方在聘期内的权力、义务、职责、待遇等问题。按照契约履行职责，不仅可以能促进人员合理流动，同时还能激励广大教职工不断努力，在竞争中求生存、求发展，从而有效实现人力资源的开发与利用。二要建立科学的人事薪酬制度。多种分配因素，将以岗定酬、以绩定酬相结合，采取灵活多样的分配方式，激发各类岗位人员的活力。三要完善综合评价管理办法，在吸取以往职称评审、年度考核等经验的基础上，进一步完善评价办法，使之客观、公正公平便于实施。同时鼓励各个岗位的工作人员立足岗位，能上能下；调整评审资格条件，打破学历、资历、地域的限制。在相应岗位的聘任过程中，要适度给予政策引导，相对保持人才职务、年龄结构和业务素养方面的梯队配制，防止引人才外流产生或加剧断层现象。

考核是评价大学教师现实表现、业务水平和工作业绩的重要手段，其目的在于：第一，对教师在任职期内的表现作出客观公正的评价，可以促进学校完善评价体系，帮助教师改进工作方式和思路。第二，为大学教师的聘任、续聘、晋升、调薪和奖惩提供依据。第三，为教师的合理培养和使用提供依据。但目前考核还存在一系列问题从考核主体来看，很多高校的学术评价机构依附于行政机构，不能独立，权责有限，在一定程度上加剧了教师与行政管理人员的对立。从考核过程来看，“重科研不重教学”的问题比较明显，在对教师的考核中，要正确处理好“质”和“量”的关系。若对教师的考核数量重于质量，在一定程度上会助长科研工作急功近利、急于求成的浮躁风气；对学术研究过分强调量化标准的结果，使教师注重“短、平、快”科研成果，原创科研成果相对减少甚至不能产生。孤注一掷认为只有科研才是学术，教学只是学校工作的附属品，这对很多将教学作为学术的教师来说有失公平，从长远来看，也不利于高校的生存和发展。对于专业技术人员尤其是教师，考核可以采用定性和定量相结合的办法，既要重视教师的绩效考核，也要尊重教育和科学研究的规律，采用弹性考核机制，尤其是尊重同行评价。

5.规范合同管理

根据不同层次岗位，不同聘期人员，完善长、中、短相结合的聘期合同管理制度，认真选择长期合同的起点，探索高级岗位长期聘任制度。积极促进能上能下的竞争机制，为“能上”创造条件。解决“能下”问题需要决心，要从根本、从制度设计、政策制定上入手。在进行岗位的评聘后，高校应在协商一致、平等自愿的基础上与受聘人员签订聘用合同，以书面形式明确人员受聘岗位的工资福利待遇、职责、工作条件、岗位纪律、聘任合同变更、合同期限、合同解除和终止等内容。针对不同岗位，以合同的形式制定不同内容的岗位目标任务书，规范双方在聘期内的权力、义务、职责、待遇等问题，并以合同书内的内容作为今后岗位考核的主要对照依据。按照契约履行职责，让广大教职工明确努力的方向，并激励为之努力。提高自己的业务能力和综合能力水平，从而有效实现人力资源的开发和利用，提高用人单位与个人发展的双赢；同时签订聘用合同，实现人员的规范管理，提供受聘人员比较合理灵活的流动空间。

三、巩固和深化岗位设置与聘用管理制度

岗位设置管理对传统的人事管理模式而言是个进步，但仍是校内行为。目前要深化人事制度改革，实现完全意义上的聘任制，仍然面临着社会保障体系不健全，法律政策不健全，人员观念滞后和用人机制准换慢等问题。在这种情况下，进一步推进校内人事制度改革，一方面，要考虑如何进一步完善分配激励机制，在校内建立既能激励全体职工，又能保持关键人才和骨干人才收入分配稳定增加，真正使工资体现的保障、激励、调节职能发挥最佳效益，建立合理的薪资结构，合理确定工作收入差额；另一方面，要考虑如何建立良好的人才激励制度，实现人员能进能出。积极推行公开招聘制度，把好用人关口，新进人员的整体水平要高于现有人员水平；同时要加强用人成本意识，积极发展流动编制。

综上所述，岗位聘用工作，涉及全校教职工的切身利益，涉及面广，关注度高。因此，要充分听取各方面意见，及时了解大家的思想情况和反应，对在实施工作中可能出现的问题做到心中有数，提前做好预案。巩固和深化岗位设置与聘用管理制度，对于搞活高校用人机制，全面调动教职工的积极性和创造性具有十分重要的意义。但是岗位设置和聘用管理制度的广泛推广和深入贯彻不会一蹴而就，要在国家人事政策和改革方针的指导下进行，同时根据各校自身特点和长远发展战略不断完善，从而更好实现用人机制的进一步转换和人才队伍持续可发展的目标。

参考文献

[1]吴鹏.学术职业与教师聘任ISBN978-7-81067-725-7

[2]刘献军.中国高校教师聘任制研究.2009

[3]黄长喜,张良.高校岗位设置管理工作初探[J].安徽工业大学学报,2008

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【关键词】高校;科研经费;管理

高校是我国科技创新体系的重要组成部分。随着我国高等教育事业的蓬勃发展和科技体制改革的深入,高校承担的科研项目和筹措的科研经费均呈现大幅增长趋势,据相关数据显示,2007年高校科研经费支出已占全部支出的30%,科研经费来源也日趋多元化。高校科研经费管理是否有效,事关科研项目能否按期高质量的完成和国家科技创新能力能否进一步提升。

一、高校科研经费管理现状

(一)科研项目管理与经费管理脱节

高校科研活动的管理包括两方面:科研项目管理和科研经费管理,科研部门负责科研项目管理和合同管理,财务部门负责科研经费的财务管理和会计核算。但很多高校的科研部门不向财务部门提供完整的项目资料与信息,不跟踪、评价经费的使用情况,把经费管理的责任全部推给财务部门,财务部门也没有及时向科研部门反馈经费开支中存在的问题,从而导致科研经费的项目管理与会计核算各成一体,缺乏部门之间信息的沟通与配合。

(二)经费开支不合理

很多高校没有制定专门的科研经费财务管理办法,或者管理办法不具体,缺乏操作性,在实际的报销工作中,经常引发科研人员和财务人员的矛盾。一些高校在科研经费支出中控制审核不严,导致科研经费开支中招待费、劳务费等支出比重偏大;结题项目不进行财务结算现象普遍,导致资金的闲置与浪费;所购电脑、仪器等设备在使用过程中缺乏监管,遗失、报废也不办理相应的手续。

(三)存在管理过宽和过严并存的现象

目前高校科研经费主要分为纵向科研经费和横向科研经费两种类型。对纵向课题,因为国家自然科学基金委员会、教育部等项目管理单位审查较严,高校都加强了监管,但也有些过头,如不少高校规定,调研差旅费必须有来回程票才可以报销,只有单程票不允许报销。而对于横向课题,由于没有人审查经费的使用情况,所以,使用比较随意,管理较松,高校财务部门对经费的用途没有太多的限定,只要是发票都可以报销。这样做存在一些风险,一旦项目不能按期完成,或委托方不满意,学校就会承担责任甚至面临法律诉讼。

(四)奖励措施不够

既然经费的使用事关国家创新能力的提高,那么,奖励科研经费的合理使用,就有助于创新性成果的出现,有助于科研水平的提高。目前,各高校对拿到科研项目有奖励,但是对科研经费的合理使用无奖励,显得不配套,导致只注重拿项目,不注重项目的过程管理,这不利于高校履行其科技创新方面的职责。

(五)审计力度不够

长期以来,高校对科研经费的审计重视不够,内部审计的重点大多放在财务收支、基建、经济责任等方面,国家审计机关对高校的审计也主要关注这些方面。有些高校虽然也开展了科研经费的审计,但实施审计的随意性较大,没有纳入常规的审计工作计划。

二、加强高校科研经费管理的对策

(一)建立科研项目管理联动机制

高校须从宏观和协调发展的角度出发,在科研管理部门和财务部门之间建立起联动机制。科研管理部门在科研项目承接后,应及时向财务部门传递相关的信息,并配合财务部门做好经费管理的有关工作;财务部门在进行日常的科研经费报销过程中也应及时向科研管理部门反馈信息。科研项目管理和科研经费管理应密切配合、相互促进,最好能建立起一个双方能共享的信息系统,便于适时跟踪管理。

(二)制定科学合理的科研经费财务管理办法

高校科研管理部门和财务部门应共同研究制定专门、具体的科研经费财务管理办法,严格核定科研经费的开支项目、开支范围和开支标准,特别是对纵向科研项目中的劳务费、招待费等制订严格的开支比例,严格控制与课题不相关的费用支出。资产管理部门也应对科研经费购买的固定资产进行定期清查,防止资产的流失。另外,要加强科研经费结题管理。科研项目结束或通过验收后,高校科研管理部门应及时通知财务部门已结题课题的相关信息,财务部门应及时敦促项目负责人在规定的时间内办理结账手续,避免长期挂账,及时处理科研结余经费,防止科研资金的浪费与流失。

(三)实行科研项目的分类管理

纵向科研经费、横向科研经费来源不同、性质不同,使用范围也有所不同,在财务管理上应有所区别。纵向科研经费必须严格用于科研项目的研究过程,要按照国家自然基金委员会等项目管理单位的相关要求,严格控制经费的开支。但在实际操作过程中,不能过于僵化、刻板,只要是用于本项目的开支,可以在不违反财经纪律的前提下,根据实际情况灵活处理。而对于横向科研经费,在经费开支范围和开支标准等方面,可以相对宽松。

(四)逐步完善科研项目奖励机制

高校科研管理部门应会同财务部门、人事部门、资产管理部门建立有效的科研项目奖惩机制。高校应鼓励用科研经费购置电脑、实验室仪器设备等,鼓励节约,对经费结余实行奖励,鼓励用科研结余经费来解决自主课题经费短缺问题。学校应对符合条件的科研人员给予工作量等方面的奖励,或作为年度考核加分的考虑因素,与其奖金收入挂钩,从而提高科研人员的积极性。

(五)加大对科研经费的审计力度

在科研经费的使用过程中应加强审计监督,充分发挥各级审计部门的作用。审计部门要从经济性、效率性和效益性的角度对科研经费从立项到结题的全过程进行科学、客观的评价,对科研经费的使用提出建设性的意见或建议。国家审计机关和项目管理部门要不定期地对高校科研经费的管理规定及经费收支情况进行检查监督,尤其是纵向科研项目经费,发现问题及时纠正。同时也应加强学校内部审计监督,学校内部审计部门要将科研经费审计项目纳入年度审计工作计划,实行定期检查和抽查来监督科研经费的使用情况。

【主要参考文献】

[1] 姜清奎,王贯中.高校科研经费管理中存在的问题及解决措施[J].科技与管理,2007(1).

[2] 孙幼飞,石天明.高校科研经费使用与管理中存在的问题及解决措施[J].事业财会,2007(2).

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Abstract： In recent years， with the rapid development of higher education， more and more state funding of scientific research funds has been allocated， but the management and the use of scientific research funding lacks of standardization. Especially in the budget management， there are a series of problems such as unscientific budget preparation， the lack of seriousness of budget execution， insufficient budget control， the lack of benefit evaluation in budget execution. Aiming at the problems of budget management， this paper puts forward that we should introduce scientific research management information system， realize budget template and fine management， strengthen budget management， and improve the efficiency of fund use.

关键词： 科研管理；信息系统；预算管理

Key words： scientific research management；information system；budget management

中图分类号：TP311.5 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2017）04-0240-02

0 引言

对科研经费的预算管理，能加强科研经费使用的规范性，提高资金使用效率，但是目前的预算编制存在经费管理与项目管理脱节、经费编制不科学、预算执行缺乏严肃性、预算执行缺乏效益性评估等问题，本文基于这个研究背景，提出应构建基于“全面预算”的高校科研管理信息系统，实现经费管理与项目管理的一体化、实现项目支出的实时查询管理、实现预算模板化、精细化管理，加强科研经费的预算管理，提高资金使用效益。

1 高校科研经费预算管理存在的问题

1.1 科研经费管理与项目管理分离，规范预算实施

高校对科研课题的管理主要包括科研经费管理和项目管理，一般是学校科技处负责项目管理，财务处负责经费管理。这种管理模式往往造成经费与项目管理脱节，且科技处对项目仅仅是汇总性的管理，缺少对已申请到项目的后续管理工作，导致无法及时了解项目进展情况。由于上一环节的管理缺失，财务处对科研项目信息了解不完整，无法及时掌握每个项目的开展进度，也就合理控制项目实施进度和科研经费的使用相结合，导致无法有效地控制科研经费的使用情况。

1.2 经费管理重立项轻预算，预算编制不科学

申请项目时，申请人不能科学合理地编制预算。学校管理部门和项目负责人都认为先申请到项目比较重要，没有严肃认真地编制预算，也没有认识到经费预算的重要性，一般是估计地编制预算，考虑不是很周全，财务人员很少参与，预算也没有经过严格的审核。因此，编制出的项目经费预算不够细化、缺乏科学性、规范性和可操作性。编制的预算往往存在以下问题：

1.2.1 预算的内容不全面

申报项目时，负责人一个人编制项目预算，一般没有财务人员参与，而大部分项目负责人对预算知识和财务制度的了解比较少，预算管理意识不强。另外，在编制经费预算时缺乏科学的测算方法和依据，往往按照个人的想法、估计进行填报，很少考虑会计科目和财务预算制度、项目额度控制，无法保证科研经费预算编制的真实性、科学性和精确性，因此，在预算一开始就影响了经费执行管理。

1.2.2 预算项目与会计制度不相符

如在填报“设备费”的预算时，很多课题负责人都将玻璃容器等列入预算内，但在会计制度中，玻璃容器属于“低值易耗品”，应列入“材料”的预算中；另外，有些课题负责人将赴美国的交通费列支为“差旅费”，没有正确列入“国际合作与交流”；部分项目负责人不理解“会议费”和“差旅费”的区别，将项目组成员出差去外地参加会议或培训的费用列入到“会议费”预算中，而财务是在“差旅费”预算中。以上列举这几种情况都会造成预算执行内容和项目预算内容不匹配。

1.3 预算执行缺乏规范性

高校科研经费预算一经领导批准，必须按照立项计划严格执行。未经预算变更申请程序，不得随意修改，并且设备费、差旅费、劳务费等预算不得调增。但是在预算执行中，存在超预算列支经费、随意调整预算、套用科研经费等现象，都造成科研经费使用不能严格按预算执行，预算管理的职能不能完全体现出来，同时严重削弱了预算的重要性和严肃性。

1.4 预算执行缺乏效益性评估

当前，对科研经费的预算管理，是将项目的决算支出与预算支出进行对照，查验是否有超预算支出现象，缺乏具体的评价指标对预算执行情况进行效益性评估，只对情况、培养学生情况等等M行大概验收，对经费的使用效益缺乏系统的、具体的评价体系，所以对经费的使用效益并没有进行严格的评估

2 构建基于“全面预算”的科研管理信息系统的意义

2.1 科研管理系统设计与实现

构建基于预算的、全面化、精细化、一体化的管理核心体系。高校财务管理信息化，以全面预算管理信息化为基础，科研预算、经费预算、国库资金计划预算、基建预算、资产购置预算等通过信息化系统进行申报，提升预算管理的信息化水平；优化预算审批的业务流程，提高预算管理的审批效率，提升高校财务管理系统的信息化水平，使之与相关业务系统更好地交互，实现预算管理的信息化。

科研管理信息系统针对高校科研项目经费管理工作的具体特点，完成对科研项目经费的全生命周期管理，包括科研项目立项、科研经费分配、财务经费到款和拨款、凭证自动制单、电子单据管理、项目结题管理、项目额度控制管理、合同管理、科研决算报表及各类报表统计等模K。

2.2 科研管理信息系统建设的主要意义

2.2.1 加强高校科研管理的规范化

实施科研管理信息系统，可以实现科研数据平台的共享，负责人、科研管理部门和财务部门同时共享信息，避免信息不对称造成的影响；另外，科研管理信息系统能高效率、准确地规范数据，处理数据，提高数据的加工和分析效率，为高校的科研管理提供数据支撑，也使科研管理进一步数据化。

2.2.2 科研与财务一体化

通过学校既有的数据交换平台，将项目管理与经费管理整合起来，避免科研部门和财务部门独立工作，信息不对称造成的经费管理状况，将科研与财务集合起来，在同一个平台上进行管理，优化部门间的业务流程，整合部门间的业务内容，实现数据互通，信息共享，密切合作。

2.2.3 加强科研经费预算管理，提升科研水平

通过科研管理系统填报预算控制额度，科研管理部门负责科研项目申报，预算控制额度审核和合同管理，财务处按照批复预算将项目下达到具体的预算额度内；在项目执行中，项目负责人可以随时查询预算执行情况、经费使用情况，随时关注经费支出情况，避免超预算支出的发生；经费预算的精细化管理有助于财务人员报销审核时对项目支出额度进行控制，防止结题经费超支，减少财务调账。

3 构建基于“全面预算”的高校科研管理信息系统的几点建议

3.1 加强财经法规宣传，强化预算管理意识

高校科研管理部门、财务部门应根据国家的相关政策、法规，结合本校的管理办法，出台相关科研、经费管理办法，加强宣传工作，定期对全校科研人员进行培训，讲解，让科研人员了解科研、经费管理情况，加强预算管理意识，了解科学、合理的预算编制方法。通过各方的努力，加强高校经费管理，提高资金使用效益。另外，通过科研小秘书的管理模式，减轻课题负责人的压力和精力，加强经费的使用管理。

3.2 对科研经费预算进行模板化、精细化管理

随着科技部、财政部的科技计划和经费管理改革工作的进一步深化，对高校科研经费预算管理的要求也越来越严格。在项目立项时，科研项目负责人必须科学合理地编制项目经费的预算，通过科研管理系统填报预算控制额度，科研管理部门负责科研项目申报，预算控制额度审核和合同管理，财务处通过科研系统直接看到负责人填报的预算项目和数据；在项目执行中，项目负责人可以随时查询项目进度情况、预算执行情况、经费使用情况，随时了解经费支出明细；当项目明细支出超预算时，财务系统会发出警告提示，确保经费支出符合批复预算；另外，经费预算的精细化管理能对项目支出额度进行控制，避免超预算支出情况的发生，减少财务调账；在科研项目结题审计时能够快速准确地导出预算执行总表和明细表，大大提高人工归类整理的效率，减少误差。

3.3 实现与预算控制明细有效对接，加强预算精细化管理

通过建立财务项目管理系统与财务核算系统的数据接口，实现科研项目预算控制明细与财务会计核算科目的有效对接，在系统中实现科研项目经费及其明细科目执行情况的实时查询功能。

3.4 实现科研项目预算信息共享，深化预算监督控制

建立科研管理信息系统，实现财务信息一体化管理，实现财务数据库管理与科研项目库管理的数据互通，将科研经费预算执行信息实时传送到财务信息系统，实现了实时掌握科研项目经费的使用情况，及时对预算执行过程中出现的问题进行纠正，强化了预算管理监督职能。

3.5 完善科研项目的绩效考评制度，建立绩效考评指标体系

我国今后的审计发展主要是开展科研项目相关的效益审计。因此，高校有必要引入科研信息系统，实现信息共享，提高数据分析效率，完善科研经费预算执行及绩效考核制度，建立系统的绩效考核和细化的评价指标体系。从科研项目的科技含量、经济效益、社会效益等全方位进行考核，加强经费管理，提高资金使用效益，不断增强科研竞争意识和服务社会意识。

4 结论与应用

随着高等教育的快速发展，高校科研经费拨款急剧增长，高校财务核算工作越来越繁琐，所以推行高校科研管理信息系统，实现科研经费预算模板化、精细化管理，实现科研项目预算信息实时共享，强化预算监督流程控制，完善科研经费的管理制度，使科研经费按照预算执行，经费使用更加合法、合规，不属于本项目的支出绝不在项目支出，超出预算的部分绝不在项目支出，不必要的支出绝不在项目支出，加强科研经费管理，提高资金使用效益。

参考文献：

[1]李爱武.高等学校科研经费预算管理存在的问题及对策[J].财会研究，2012（32）.

[2]冉洪涛.高校科研经费管理创新与审计实施探索[J].会计之友，2013（12）.

[3]张岚.关于完善高校科研经费预算管理体系的思考[J].中国科学基金，2014（1）.

篇9

为进一步防范和降低基建管理中存在的风险，促进基建项目管理内部控制的健全有效，提高基建工程管理水平，保障学校资金合理有效使用，以《教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行）》为依据，围绕基建工程建设从立项到竣工验收的全过程，结合高校基建项目建设实际情况，从管理层面和业务层面的重要环节和重点内容入手，将控制环境、风险管理、控制活动、信息沟通以及监督等五大要素分成一、二级指标，按照风险影响程度对重大、重要的风险点进行分析，遵循内部控制建设和执行有效性原则，对内部控制中采取的措施予以评价并构建内部控制审计评价指标体系。

【关键词】

高校审计；基建项目管理；内部控制；审计评价

随着国家财政对教育投入4%的常态化，为改善办学条件，大量基建项目不断涌现，但同时不少高校的基建工程领域也成为经济犯罪和腐败案件的“重灾区”。在当今依法治国、国家加大财政资金监管大背景下，教育部先后出台了《关于加强直属高等学校内部审计工作的意见》《教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行）》等文件，对学校经济活动提出了明确要求，即学校开展投资、建设等事项必须保证依法依规、资金使用透明以及财务信息必须具有合法性、完整性、有效性和真实性等，从根本上遏制舞弊、贪污等行为，达到优化资源配置和提升使用效益的目标。因此，加强高校基建工程内部控制建设审计意义重大。

一、高校基建工程管理内部控制审计评价的原则

《教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行）》要求依据指南结合高校风险评估情况，制定内部控制评价办法，并对内部控制建立和执行的有效性进行评价。（一）高校基建工程管理内部控制建立的有效性原则1.合法合规性。高校基建工程管理内部控制的建立要符合《教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行）》和《内部审计实务指南第1号——建设项目审计》及国家相关法律法规。2.全面性。高校基建工程管理内部控制的建立应覆盖学校基建活动的全过程、关键岗位、相关单位及工作人员和相关工作任务。3.重要性。内部控制的建立应关注基建管理中重大风险、关键环节、关键部门和岗位，并建立相应的控制措施。4.适应性。内部控制的建立应按照国家相关政策、学校业务活动的调整和自身条件的变化，适时调整关键控制点和控制措施。（二）高校基建工程管理内部控制执行的有效性原则1.基建工程管理内部控制是否按规定的制度、流程运行，且在项目建设中是否能保持执行的持久性、一致性。2.基建工程建设中，内部控制体系、岗位责任制、管理体系是否落实到位，执行过程中是否存在违规操作行为。3.基建工程建设内部控制管理人员和执行人员是否具有相应的资质、能力，以及是否出现跨权限处理事项等行为。

二、高校基建工程管理内部控制审计评价的主要内容

基建工程管理内部控制就是从基建工程项目立项到竣工验收整个阶段围绕决策、执行和监督形成的制衡关系。审计部门应结合建设项目全过程跟踪审计，从单位和业务层面入手进行重点分析，找出关键点和主要内容，检查组织架构、运行机制、关键岗位和人员、内部控制建立与实施开展情况，并对内部控制的完整性和有效性进行评价，起到预防与管控基建项目管理风险的目的，并由此提升内部管理能力，完善内部控制机制。

（一）单位层面

1.议事决策机制。高校基建项目的立项决策应按照规定的权限和程序实行集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制，并应以纪实方式记录集体决策过程。一般而言，高等院校内的重大事项决策是由学校领导班子集体研究决定，任何人不能自主决策或擅自决策；决策一旦形成就应不折不扣执行下去，对不履职或不执行决策的人员，高校应通过建立决策问责制的方式对其进行责任追究。不仅如此，对于未达到学校常委会或校务会标准的决策事项，也应建立处室层面的科学完善集体决策议事机制。2.关键岗位内部控制。高校关键岗位和人员主要包括预算业务、收支业务、采购业务管理、合同管理、资产管理、建设项目管理以及内部监督等重要岗位及其人员。为了避免工程项目在各个环节中出现问题，管理层应明确关键岗位的职责、权限、工作内容等，并选派能够胜任岗位职责要求的优秀人员担任，同时定期加强对关键岗位工作人员的职业道德教育和业务培训，建立定期轮岗、退出机制和考核奖惩机制。3.授权审批制度。高校应按照金额大小对建设项目建立分级别、分类型的授权审批制度，举例而言，基建处主要负责审批10万元以下的项目设计变更，而分管基建的校领导则主要审批变更金额在10万元—200万元的项目，至于200万元以上的项目变更则需要拟定报告呈交学校常委会或校务会进行审批。

（二）业务层面

1.项目资金控制：通过教育部审核批复的基建项目应实行严格的工程投资控制与概预算管理，经批准的概预算是项目投资的最高限额，不得随意突破，否则应按规定重新报批。工程款的支付需通过分管财务与工程的校领导“双签制度”的方式严格审核，避免资金被截留与挪用等情况的发生。不仅如此，跟踪审计部门应当按照工程项目进展情况严格审核工程进度款，财务部门依照合同和程序支付工程款，对于有国库支付要求的建设项目，应当按照国库支付管理办法执行。2.政府采购控制：高校应利用纳入预算管理的资金购买货物、服务和工程项目并支付采购款项。按照采购形式与组织方式的不同可分为集中采购与自行采购两种模式。进入政府采购目录且达到集中采购标准以上的为集中采购。在进行审计之时，应重点关注学校采购流程、管理制度、岗位职责和审批权限等。但在高校采购中还大量存在着达不到集中采购标准、采购金额较小的自行采购。对此，高校应当建立健全此类采购的内部采购机制，建立不同类别的供货商登记备案库和评标专家库并实行动态管理。3.合同控制：高校应建立健全合同内部管理制度，明确合同归口管理部门和执行部门；关注签订合同的业务和事项范围以及合同授权签署权限，完善合同信息管理系统，加强对合同执行情况的监督，切实维护高校的合法权益。具体而言，高校可将合同管理部门的职能纳入财务部门，由相关人员负责对学校合同的签署、价格、期限与结算方式等内容的审核并按照合同规定支付相应的工程款项；作为合同的承办单位，基建部门需要负责起草、执行合同条款等工作；而相比较而言，作为合同监督机构的审计部门则需要负责跟踪合同的执行情况以及监督工程款支付等工作。4.变更签证控制：高校应严格控制项目变更，确需变更的应按照规定的权限和程序进行变更。重大的变更应在概预算控制的范围内，按照议事决策机制和授权审批程序重新履行审批手续，严防先施工后审批的现象发生。另外，加强前期施工项目图纸审核工作，提前发现潜在风险，对项目设计委托的内容进行详细论证，也能有效地杜绝或控制项目变更次数，最大限度地减少工程变更。隐蔽工程签证单应在施工现场进行，必须由建设方工地代表、监理、施工单位和跟踪审计人员共同签字确认方可有效，对逾期办理的一律不予补签。5.工程认价材料控制：在基建项目建设中，对于由施工单位供应的一些大宗材料和主要材料如水泥、钢材、商砼、电缆、配电箱、保温材料以及墙地砖、涂料等装饰材料的质量、品牌和规格应事先应做好市场调研，在招标文件中明确质量要求。材料进场后，监理应切实履行监管责任，严格依照合同和质量管理的相关规定对所购的材料进行抽验，确保所选购的材料质量满足施工需要。6.竣工验收及资产移交控制：对符合竣工验收条件的工程项目，基建部门应及时组织设计、监理、施工单位、使用部门、当地质量检测部门以及校内相关职能部门进行竣工验收。工程项目竣工验收合格后，高校应按照教育部有关基本建设管理规定及时办理竣工结算和财务竣工决算审计，并依据教育部批复的财务竣工决算，按有关规定办理资产移交和存档工作。高校还应当尝试对项目建成后的实际效果进行绩效评价，并作为绩效考核和追责的依据。

三、高校基建工程管理内部控制审计评价指标体系的构建

通过梳理建设周期中立项、设计、工程招投标、施工建设与竣工验收五个关键环节的各项业务流程和各个环节可能存在的风险点，结合《中国内部审计准则》第5号“内部控制审计”中内部监督、控制环境与活动、风险管理、信息与沟通五个核心要素的明确要求，本文将内部控制五要素分成一二级指标，按照风险影响程度进行等级划分，对其中重大、重要的风险点进行分析并对采取的防范措施予以评价，强化了工程建设全过程的监控，确保工程项目的质量、进度和资金安全，对于实际操作中检查基建管理内部控制的全面性、重要性、制衡性和适应性有一定的指导意义。详见表1。

【参考文献】

［1］刘永泽.行政事业单位内部控制制度设计操作指南［M］.大连:东北财经大学出版社，2013:36.

篇10

［关键词］ 高校； 科研； 项目管理； 系统

随着国家经济体制改革和高校科研管理的深化，政府、社会、企业对科技的投入逐年增加，高校科研事业蓬勃发展，科研经费绝对数量迅速增加，高校科研项目呈现出项目类型越来越多、合同金额越来越大、执行周期越来越长、财务要求越来越高的现象。高校作为项目依托单位，一定要肩负起指导、监督、管理的责任，要建立科学有效的项目和经费的管理机制，管好项目用好经费，这对保障高校多出人才多出成果，大力提升科技创新能力具有十分重要的意义。

1高校科研项目管理面临的问题

1．1科研管理与财务管理脱节

高校科研经费使用采取的是项目负责人审批、科研院和财务处共同负责管理监督的机制。目前由于高校科研院与财务处管理制度不顺畅、分工不明确，两个部门之间缺乏有效的沟通手段和必要的共享平台，数据缺乏有效的组织，散落在科研管理部门或财务部门，难以加以有效的管理和利用，造成科研项目管理和财务经费管理脱节。科研院负责组织项目申报、跟踪项目进展、组织结题验收等，工作侧重于争取项目的数量、经费和级别，忽视经费使用的合理性和效益性。财务处负责科研经费的财务管理和会计核算，工作侧重于经费的收入与支出核算，忽视科研资金的筹集、拨入、耗费等过程。如何妥善处理高校改革发展中科研与财务的关系，保证科研项目管理与财务管理有机结合，促进高校科研工作高效有序进行，是值得深思的重大问题。

1．2项目立项后实施过程缺乏监管

科研项目管理是高校科研管理工作的中心环节，它包括项目前期立项管理、中期在研管理和后期成果管理。目前许多高校只重视初期立项，科研管理部门的工作重心普遍放在对项目合同审查和申报等方面，缺少中期检查，尤其是对项目完成情况和效果没有后期跟踪，对项目立项后的实施过程缺少行之有效的监管。如果对项目的实施和经费使用缺少监管措施，将不能实时发现项目经费使用与合同规定的偏差，无法及时帮助项目负责人进行调整；将可能出现项目拖拉无法按进度完成的现象；将可能出现某些不负责任的老师拿到科研经费后应付了事，对合作方利益造成损失，影响学校社会形象的现象。

1．3项目经费入账手续繁杂

科研经费管理是科研项目管理工作的重要环节，也是高校财务管理工作的重要方面，它贯穿于项目研究的前期、中期和后期。科研经费来源渠道多样，科研项目合作多元，经费管理办法种类各异，这给高校科研经费管理带来很大的难度。部分科研经费通过财务处直接入账，部分经费通过科研院进行划拨，流程复杂手续繁多，不仅造成老师在科研部门与财务部门之间来回跑路和盖章，科研经费在从学校账户到实际下拨到教师项目账号的时间间隔长等问题，而且还会因为科研数据与财务处数据无法共享和交换，在项目接受相关部门审计时造成更多的麻烦。

1．4预算编制与实际经费使用不符

目前有很多项目负责人没有认识到经费预算的严肃性，没有认识到严格经费管理、合理使用经费的重要性。他们往往把项目预算编制看作是得到科研经费的必要手段，许多预算都是在拍脑袋的过程中形成的，不能全面真实地反映获得预期成果所必需的项目直接成本和间接成本，这就造成经费申请到了，但一些必要的正常开支却因事先未编入预算而无法在该项目报销核算的状况。预算编制与实际经费使用情况严重脱节非常不利于课题的开展。高校的科研管理部门和财务部门对预算大多是在项目进行审计或结题时才对其所有的经费和对应预算进行核算，这种滞后性的管理也是造成预算编制与实际经费使用不符的直接原因。

1．5统计决策无数据支持

科研活动的发展和丰富给高校统计提出了新的要求，目前许多高校对科研统计工作的认识仍停留在手工汇总的纸质化阶段，统计工作往往是由学校科研管理部门通过各院系二级管理人员手工整理完成。这种传统的手工统计效率低且极易出现错误，统计人员对统计对象的认识不同、量化标准不一，会影响统计结果的客观性、真实性和准确性。这种滞后的统计时效性很差，统计内容缺乏前瞻性，很难提供有价值的反馈信息和数据，无法为各级领导的有效决策和学校科研发展的提前布局提供必要的支持。另外，纸质化的科研统计材料不仅会增加档案管理的强度和难度，也不利于单位、个人的查阅和应用。

2项目管理系统设计与开发

随着国家社会经济的发展，科研经费在高校资金总量中所占的比重越来越大，高校以往的科研项目管理模式已经远远不能适应新形势下科研管理发展的需要，随着信息化技术和水平的普遍提高，利用网络和信息化手段建立高校科研管理信息系统，提高管理效率和服务水平成为必然趋势。

清华大学项目管理系统是我校科研管理信息系统建设的一部分，系统的建设目标是要建立符合实际、简洁高效、服务周全的科研项目管理体制和工作机制，提高科研项目管理工作水平，促进科研管理决策科学化，实现科研管理创新。项目管理系统具有合同管理、经费管理、预算管理、统计报表、系统管理五大基本功能，系统功能模型如图1所示。

2．1合同管理模块

合同管理是指项目的申请、审批、结题等一系列过程的管理。教师把合同信息填入系统，经过院系和科研院两级审核后自动生成科研项目编号，科研项目审批流程如图2所示。科研项目编号是该项目在系统中的唯一身份，将作为唯一识别码与财务系统进行关联，参与后续的拨款程序。项目生效前标记为“0”，生效后按照“是否结题”分为“在研项目”和“结题项目”。

2．2经费管理模块

经费管理是指项目的认款、审批、入账、分拨等过程的管理。为了加快科研经费下拨速度、简化拨款流程，完成科研经费的闭合管理。系统实现了所有科研经费的网上划拨和管理功能，提供3种基于科研信息系统的经费入账和划拨方式，即：① 教师网上认领，科研院审核后财务处入账；② 科研院网上认领并审核后财务处入账；③ 老师网上填写科研经费入账单，院系审核后财务处入账。这3种流程不仅方便教师认款入账，也便于管理部门监督科研项目执行情况。科研经费认领及拨款流程如图3所示。

2．3预算管理模块

预算管理是指项目预算的提交、审批、同步到财务系统等过程的管理。教师把预算信息填入系统，经过院系和科研院两级审核后预算正式生效，预算审批流程如图4所示。系统根据项目类别提供不同的预算模板，可以添加一个主预算和若干子预算，并提供相应的校验功能。此预算将作为共享数据同步到财务系统，作为该项目经费支出的依据，教师可随时查看该项目预算额度的开销及剩余情况，财务处也可凭借此预算数据指导教师合理有效地使用项目经费。

2．4统计报表模块

系统提供表格的在线下载和打印功能，教师和管理人员无需手填便能够生成并打印项目申请表、项目审批表及责任保证书、合同登记表、入账单等各种表格。系统还能实时提供和导出各种工作文件、统计报表、评估数据等，例如：系统能够按照教育部年度统计要求生成所有相关报表，包括在研项目清单、在研项目汇总表、在研项目经费汇总表、新增项目清单、新增项目汇总表、新增项目经费汇总表、项目人员分类统计表等。

2．5系统数据设计

系统数据设计是项目管理系统开发的关键，由于高校科研项目类型复杂、影响因子繁多，各种类型项目管理方法和侧重又不尽相同，复杂的应用环境给系统数据设计带来很大的困难。经过需求分析，我们提出如下数据模式：

（1） 合同信息表（项目名称、归口管理部门、所属单位、项目来源、项目类别、课题编号、合同类别、合同签署时间、项目起始日期、项目结束日期、机构编码、总经费、付款方式、项目负责人信息、课题组成员、协作单位信息、委托方信息、统计信息、附件密级、产权归属、备注等）。

（2） 经费信息表（单位编号、到账日期、到账金额、财务账号、累计到款、当年到款、汇款号、汇款银行、汇款日期、汇出地点、汇出公司、到款金额、到款日期、款项用途、币种、到系经费、外拨经费、拨款去向、经费类型等）。

（3） 预算信息表（主预算、子预算、计划经费、自筹经费、设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版／文献／信息传播／知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、基本建设费、管理费、绩效奖励等）。

（4） 统计报表信息表（编号、名称、活动类型、项目总数、延续项目、新上项目、计划总数、今年计划、今年实到、下年计划、后年计划、负责项目、参与项目、组织形式、学科分类名称、学科分类、人员总数、人数、人年、博士生、硕士生、国民经济行业、国民经济行业代码、合作形式等）。

（5） 系统后台信息表（角色名、角色代码、角色类型、工作证号、所属单位、管理部门、状态、对应关系、字典表维护等）。

以上5张表既相互独立又互相关联，数据处理和存储有极大的相似性和相关性。在科研项目管理系统的数据库结构设计时，尽量考虑到将有可能用到的字段，并且每个信息模块都具备强大的信息检索功能，便于今后进行各种角度和层面的科研数据统计。

3结论

3．1加强过程监督，实现科研项目全程管理

系统中项目信息以标准化形式存储，实现了科研主管部门与财务部门的数据共享，使管理的动态性和经常性成为可能。系统实现科研项目编号与财务项目编号的一一对应，建立了科研系统与财务系统的关联，解决了长期以来项目信息与经费信息无法对应的问题。项目与经费的关联使得科研院实时掌握项目到款情况，实现对项目的全过程管理，使得财务处获得更多的项目信息，为经费的使用和管理提供更多的依据。

3．2理顺管理流程，推动科研项目规范管理

项目管理系统的闭合式流程设计可以查找出平时工作遗漏的地方、不留死角，减少因职责分工不明确造成的管理混乱、相互推诿和各种重复性的劳动，进一步推动高校科研项目的规范化管理。

3．3简化入账手续，提高项目管理工作效率

项目管理系统加速了管理信息的传递和反馈，简化工作程序、节省不必要的中间环节，减少人力和资源的浪费，大大缩短项目组织申报、经费入账的周期，提高了项目管理工作的效率和水平。

3．4加强监督预警，促进经费合理使用

项目管理系统的预算网上填报、拆分、审批、动态调整等功能，实现了科研预算的“事前管理”，不仅方便教师随时了解项目的经费开支情况，促进经费的合理使用，还减少了管理部门调账的工作量，为后续经费管理提供有效支持。

3．5加强数据整合，实现科学统计决策

项目管理系统加强了数据的整合，可以提供动态的、准确的、全面的项目信息，使得统计决策工作突破传统管理模式时间和空间的制约，科研管理部门能够随时获取最新数据，了解最新动态，大大提高了统计信息的时效性、准确性和共享性，缩短决策周期，减少决策的盲目性和迟滞性。

清华大学项目管理系统从2008年开始设计实施，各模块功能逐步建立完善，系统使用取得一定效果，现在已成为我校科研项目管理的重要工作平台和数据资源，为我校的科研管理和科研信息服务打下了良好的基础。下一步将继续完善系统功能，抓住学校科研管理中亟待解决的问题，推动其他子系统的建设，争取为全校师生提供更加全面快捷的科研信息服务，促进我校科研管理工作迈上新的台阶。

主要参考文献

［1］ 秦燕娟．对高校国家自然科学基金项目经费管理的思考［J］．杭州电子科技大学学报：社会科学版，2009，5（3）．

［2］ 李彤．全面预算信息系统分析［J］． 新理财，2006（1）：44－47．