民营经济税源调研报告

一、**县民营税源经济特点及分析

2005年到2006年两年间，**县新增民营企业1239户，总量达到4415家，民营企业注册资金总量达30亿元，分别实现税收收入1.73亿元和2.77亿元，占全县税收收入的54.40%和59.19%，成为全县主要的经济税源，占税收收入的“半壁江山”。主要存在以下特点。

（一）民营企业集中于单一产业，集聚发展的优势比较明显，但分布不均衡，特别是与群众生产、生活关联密切的批发零售、住宿餐饮、文体娱乐等行业所占比重较偏低。从地税征管实际来看，民营企业主要集中在建筑业、房地产业二大产业。从国税征管工作实际看，虽然在批发零售业，电力、燃汽及水的生产和供应业，饮料制造业，非金属矿物制品业，纺织业，食品加工制造业，造纸及纸制品业，化学原料及化学制品业等八个重点行业及房地产业、其他制造业、化学原料及化学制品业等非重点行业均有分布，但主要集中在零售业、非金属矿物制品业（硅加工业）、工艺品及其他制造业。从民营经济整体分布来看，主要集中在工艺品、非金属制造业，具体集中在水晶制品、石英砂加工、硅微粉等硅加工业及农副产品深加工业，属资源利用加工型企业，其发展主要依赖地方资源优势。

（二）民营经济对全县经济的支撑作用明显，日益成为国地税收入的主要来源。2005年和2006年，新增民营企业分别实现税收收入1800万元和2500万元，分别占全县新增企业税收收入的56.67%和60.28%，对全县经济发展的突出作用日渐显现。从2005年至2006年缴纳税收情况看，呈现两个特点。一是税收贡献率较高，且稳步提高，占总收入比重均达40%以上。二是增长速度较快，2006年税收收入比2005年收入增长率近50%。说明全县经济运行质量较高，民营经济发展较快。

（三）民营经济规模小、总量少。从**县现实情况看，没有支柱型产业，大中型企业少，全县国税年纳税超100万元以上的企业只有43户;市级以上重点税源企业（全县2006年税收入库超千万元的企业）只有4家，500万元以上只有10家，年入库税收11578万元，占整个收入总额的42.8%。2005年至2006年新办民营经济企业共1239户，但新增税源企业只有325户企业正常开业并实现税收，占新办民营经济企业总户数的44%。通过数据分析还可以看出：近两年新办民营经济企业户数增加较快，但税收增势不明显，远远低于期望值。主要集中在房地产企业和其他制造业，随着国家对房地产业宏观调控措施的实施和市场需求降低，房地产企业税收增势将明显放缓或下降，从长远看，房地产业税源将呈萎缩趋势发展，对税收收入将产生一定影响。同时也说明新办民营经济企业大部分经营规模还较小，高、精、尖工业产品较少，大多数企业还处在资本积累和发展阶段，部分企业尚未建成投产，同时还有部分企业属于空壳企业，在税收征管中属于非正常户的比例为36%。

（四）税源结构单一，税源经济可持续发展的内动不足，税收收入受外界因素影响大。全县税收收入速度和总量对少数企业的生产经营情况依赖性较大，一旦市场行情下滑或其它因素影响这部分企业生产经营，税收收入也将随之减少。突出表现为两个方面，一方面第二产业发展缓慢，制约了税收收入增长和民营企业发展速度。第二产业是该县国税收入的主要来源，但是工业新增税源较少。另一方面，特色产业受各种因素影响，发展速度相对缓慢。硅加工行业是该县特色产业，经过近十年的发展已初具规模，但由于受资金、技术、税收政策规定等因素影响，增长方式比较粗放，投资结构不合理，以硅产品初加工为主，消耗低、技术含量高、附加值较高的行业和产品的比重较低。硅加工企业多为民营企业，投资500万元以上规模企业较少，并且缺乏统一的组织和正确的市场导向，大多处于无序竞争状态，加上近年来原材料供应紧张，价格攀升，利润空间缩小，全县硅加工业税收年均在4000万元左右，每年增速不超过10%，做大做强硅产业，还有很多的政策需求和具体工作要落实。

从税种结构看:增值税占主体，2005年、2006年分别入库增值税6318万元、8691万元，分别占民营经济企业实现国税总收入的84%、78%，2006年增值税占比略有下降，主要是市场原材料价格上涨，销售市场价格波动，国家从2006年9月起对部分产品出口退税政策调整等因素影响。但增值税税收增长率仍然较高，达到37.5%，高于GDP增长速度，经济快速发展带来税收增长；消费税两年占比分别为1.7%、2.6%，占总收入的比重很小，但增长较快。由于该县消费税税源单一，主要是酒精及酒类产品，企业户数少，规模小，纳税数额较少，对总收入影响较小；企业所得税两年占比分别为14.6%、19.8%，企业所得税所占比重稳步提高，且增收幅度较大，税收贡献率逐步提高，成为总收入的重要组成部分，对一般预算收入计划的完成起到很大作用。

二、促进**县民营经济税源发展的思考

针对民营经济发展的特点，应采取相应对策，促进民营经济又好又快发展。

（一）着眼于做大，从政策制订、制度落实上引导民营企业理性扩张，逐步做大做强。一是要立足**县资源优势，引导硅加工业、农副产品加工业进一步细化产业链条，推进分工协作，形成龙头企业搞技术研发、品牌经营，中小企业搞协作加工、贴牌生产，相关机构专业分工、自主配套的格局。二是要贯彻落实国家中长期科学和技术发展规划纲要，落实促进科技发展、增强自主创新能力以及有利于资源节约、环境保护的税收政策，激励企业技术创新和环境保护，加大资源综合利用，引导民营企业向“精、专、优”的方向发展，实现社会经济的可持续发展。三是要鼓励企业在搞好主营业务的同时，利用富有的资金，尝试多元发展，依据自身优势，将产业链向上下延伸，形成产业关联、资源匹配、适应市场需求的产业链，培育新税源的增长点。同时，鼓励企业增加投资、扩大经营，安排更多的人员就业。对民营企业科技含量高、更新周期短的固定资产，实行加速折旧政策等。

(二)着力于做强、做优，增强民营企业产品的竞争力，提高民营经济运行质量。一方面要用好现行税收优惠政策，引导和鼓励大中型民营企业向县级经济开发区集中，中小型民营企业向乡镇工业园区集聚，使企业能充分享受园区的各项优惠政策，发挥产业集聚优势，改变民营企业孤军奋战的状况，形成“集团军”作战，增强民营经济发展竞争力。另一方面要引导企业加强产学研合作的交流，在巩固劳动密集型传统产业的基础上，鼓励企业加大研发的投入的力度，争取在**县设立硅产品研发中心，开发出更多的专利发明和自主知识产权，积极用新技术、新工艺、新设备、新材料，不断提升硅产品和农副产品竞争力。

(三)正确处理好三个关系，促进民营经济发展。一是正确处理好经济发展与税收增长的关系，以促进经济发展推动税收增长，实现税收增长与经济同步协调发展。一方面把发展民营经济放在税收征管的重要位置，既加强征管，又充分考虑培育民营经济发展的后劲，保持经济发展的竞争力。另一方面要创造有利于民营经济发展的税收环境，坚持依法治税，清费正税，降低民营经济的非税负担，并在政策规定范围内对新办民营企业进行扶持。二要正确处理好企业管理与税收管理的关系，通过加强税收征管，规范税收秩序，引导和促进民营建立现代企业管理制度。三要正确处理依法治税与优化服务的关系，把依法治税融入到税收征管工作的全过程，重点加强税收信用建设，推行纳税信用等级评定，实施分类管理，激励民营树立信用意识，提高民营经济运行的质量。

(四)建议调整有关税收政策扶持民营经济发展。一是建议完善增值税一般纳税人的认定标准和征管办法，逐步扩大一般纳税人的范围，拓宽增值税抵扣覆盖面，解决石英砂加工业无进项税抵扣和硅工业税负偏高的问题。二是尽早实现增值税由“生产型”向“消费型”转变，使其降低生产成本，加快固定资产投资回笼速度。三是利用生产企业出口货物免、抵、退税政策，大力发展出口创汇项目，加快产业结构调整，实行以产业开放带动产业升级的开放式结构调整战略，采用高新技术引进国际环保，绿色认证体系，加快生态农业、绿色产品建设。四是用足用活税收优惠政策，鼓励外商投资和再投资。**是农业大县，要鼓励民营企业从事农业和农产品加工要上规模、上档次，民营企业利用外资要有新突破，服务领域利用外资要加快步伐。五是争取继续享受对于老、少、边穷地区和下岗职工自主就业的，以及从事农副产品加工、出口产品生产等，在一定期限内减税或免税的税收政策。