智慧税务管理范文10篇

智慧税务管理范文篇1

关键词：大数据时代；企业智慧；税务管理；管理探索

一、基于大数据时代企业在构建智慧税务管理期间的不合理之处

随着社会的不断发展和进步，我国多数企业开始意识到有效税务管理工作的重要性。由于企业内部的税务管理工作体系会直接影响到企业内部和外部的各条业务线的发展。因此企业管理层人员明白税务管理工作对于企业发展的重要影响。但是针对当前国内企业税务管理工作现状而言，很多企业管理者不具有智慧税务管理的意识，因此影响到企业的进步和发展。具体来说国内多数企业在实际构建智慧税务管理期间，主要体现出以下几方面不合理之处：首先，税务管理数据的来源很复杂，管理人员很难对税务数据展开集约化管理；其次，税务数据的储存过程也较为复杂烦琐，企业无法对各个分支公司展开全面合理的掌控；再次，很多企业的涉税规划不够统一，也不具科学有效性，业务数据的支撑有很多的不足，最终就会加大科技规划和税务管理的难度。除此之外，管理系统当中没有设立有效的支撑体系，企业内部的ERP系统缺少统一的税务服务窗口，严重影响到数据的使用。最后，企业管理层没有重视税务管理和决策的有效性，且企业智慧税务管理人员的综合素质和工作效率较差，缺乏先进的管理工具，也直接阻碍了智慧税务管理工作的开展质量和效率。

二、基于大数据时代企业有效构建智慧税务管理的对策

1.优化企业内部税务内控流程。通常情况下，国内许多大中型企业都会有很多子公司、分支部分、分销机构等，在统计税务信息之前都是由总集团汇总所有机构和分支公司的税务信息数据。因此处于这种复杂的企业结构之下，任何一环节都会有管理流程风险隐患问题，因此要想做好税务内部的控制，就要求建设完善的流程，这是构建企业智慧税务管理工作期间较重要的问题之一。高效、实用、科学的内控流程才可以实现税务管理的智能化和智慧化。基于这一点，首先，企业就要构建完整的税务数据信息，具体要包括税务账目、税务组织。客户和商业信息税率日常日记记录、合同信息等，因为这些都是税务管理期间最基础的一部分。其次，在事前管理期间，要完善相应的法律法规，并管理风险问题指标，在实际税务信息管理期间要做到全方位对涉税细则的有效、统一管理。最后，在事后工作人员还要依据实际工作情况做好分析工作、评估工作和稽查工作，严格管控各项风险指标，以此实现对问题源头的有效追踪，并据此展开针对性的有效解决。2.做好税务风险管理期间的工作。随着社会的不断发展与革新，越来越多的企业开始具有税务收入的风险意识，很多企业在建立智慧税务管理工作期间借助先进的技术进行风险管理，设立了“大数据时代+智能化+风险管理导向”的税务风险管理模式。因此基于大数据时代背景下建立企业智慧税务管理工作期间还要以大数据为基础，做好税务风险的管理工作，进而积极构建出企业税务风险清单和税务风险预警机制，由此才可以更好地帮助企业管理人员和税务管理人员在工作期间发现问题、评估问题的风险，为之后构建完善的企业智慧税务管理体系奠定坚实的基础。与此同时，为了更好地保障税务风险管理的工作效率和效果，企业要有效掌握自身的税收情况和具体的税务工作流程，以税收政策落实税务环境管理、税务申报流程控制为入手点，梳理企业税务风险问题的管理现状，从而更好地促进企业早日实现智慧税务管理的目的。3.税务数据管控的标准化和重要价值体系。针对现阶段的发展情况来看，很多企业对于税务IT的建设还处于初步的规划和发展阶段，不同的财务数据信息、发展信息、企业管理数据信息较为松散，没有进行集约化管理，长此以往就极易出现税务风险问题，并影响到企业管理决策的正确性。对于此，笔者建议企业在大数据时代下建立企业智慧税务管理工作期间可积极健全三大管理结构：即风险问题管理结构、标准化管理结构、数据规划管理结构。首先，风险问题管理结构就是指企业税务管理人员要设计税务稽查研究体系、税务信息、掌控税务风险问题预警机制等；其次，标准化管理结构的构建，就需要企业税务管理人员对税务流程智能化进行深入分析和探索，将业务线财务信息、税收信息统一展开设计，并积极建立出共享型服务体系，配置相应税务IT结构；最后，在风险问题管理结构和标准化管理结构的构建基础之上，就可以健全数据分析规划结构，进而真正实现企业内部税务智慧管理的目的。

综合上述所言，可以看出企业在具体构建智慧税务管理工作期间，在基于大数据时代背景下要对企业业务进行合理规划，在此基础上健全风险识别机制、预警机制，并设立与财务风险问题相对的安全税务管理结构，由此一来就可以在一定程度上促进企业早日实现智慧税务管理工作建立的目的。

参考文献：

[1]孙存一,谭荣华.简析大数据支撑下的“互联网+智慧税务”[J].税务研究,2018(04):104-107.

[2]黄月璘.基于大数据构建企业集团智慧税务管理的探索[J].纳税,2018(03):44.

[3]向景,姚维保,庞磊.智慧税务评价体系构建与实证研究[J].广东财经大学学报,2017,32(03):57-67.

智慧税务管理范文篇2

关键词：智慧税务；税收营商环境；5G；移动办税端

一、研究背景

2019年世界银行的《DoingBusiness2020》中，中国营商环境总体得分77.9分，排名比2018年提升15位，跃居全球第31位。“令人惊叹地快速且有效”改革让世界银行赞叹。PayingTaxes（纳税）是世界银行衡量营商环境的十项指标之一。近年来，中国通过实施多项改革措施优化营商环境，使“纳税”更便利，纳税次数从2004年的37次降为7次，纳税时间由2004年的832小时/年降为138小时/年。从“纳税”指标排名看，2017年我国排名130位，至2019年上升为105位。但是从横向对比看，190个经济实体中我国“纳税”排名竟未过半。“纳税”指标的排名在10项一级指标中排名最低。况且，世界银行报告研究的样本是上海和北京，而上海和北京的纳税环境相较于我国其他城市来说优势明显，如果扩大样本或者以其他城市为样本，那么我国的税收营商环境显得更为不足。基于此，研究将致力于基于“智慧税务”的税收优良营商环境的构建。“智慧税务”是税务大数据与“互联网+税务”的融合应用，以促进稳固强大的信息体系建设作为突破口，充分利用互联网和大数据技术发展的最新成果进行顶层设计，构建可以完成各项管理与服务职能的电子化、智能化的现代化税收管理平台，以创新的税务管理模式，推动税收营商环境的进一步优化。

二、税收营商环境衡量指标及我国得分情况

（一）世界银行税收营商环境指标。2001年，世界银行成立营商环境小组，构建营商环境指标体系衡量全球经济体的营商环境。世界银行构建的营商环境指标体系中包括10项一级指标，41项二级指标。其中，考察税收营商环境的“纳税”指标中包括纳税时间、纳税次数、总税率和社会缴费率及税后流程4个二级指标。纳税时间是样本公司准备、申报、缴纳3种主要税费所需的时间。纳税次数是样本公司支付所有税费，包括扣缴税费的次数。总税率和社会缴费率则是样本公司经营第二年负担的全部税费占其商业利润的份额。而税后流程指标是企业在纳税申报之后发生特定事项所需要花费的时间，具体包括“增值税退税申报时间”“退税到账时间”“企业所得税审计申报时间”“企业所得税审计完成时间”4个三级指标。其中“总税率和社会缴款费率”体现了纳税人的直接税收负担；而“纳税次数”“纳税时间”“税后流程”则反映纳税人的税收遵从成本。（二）我国“纳税”指标具体得分情况。根据世界银行近三年的《全球营商环境报告》，我国“纳税”指标从2017年的130名提升至2019年105名。2019年，我国纳税次数为7次，对比亚太地区国家均值20次和OECD成员国的10.11次，有一定优势，但是，与变现最好的经济体（巴林、中国香港）仅3次相比存在差距。2020年，上海率先试点“企业所得税、城镇土地使用税、土地增值税、印花税、房产税”五个税种一张报表一次申报，将会有效减少企业申报负担，助力优化税收营商环境。2019年纳税时间138小时/年，比亚太地区国家均值165.96低27.96小时，同时也比OECD成员国的均值低24.43小时。但是，与表现最好的经济体（巴林）23小时相比，差距还是比较明显的。总税率和社会缴费率指标，这两年有所下降，但是变化不明显。同时，税负率也明显高于亚太地区国家和OECD成员国的平均水平，与表现最好经济体（文莱、瓦努阿图）相比，负担明显较重。税后流程指标，这两年间的几乎没有变化，以0-100分计算，我国为50分，同样劣于亚太地区国家、OECD国家的平均值，离表现最好经济体100分（土耳其、所罗门群岛）差距更大。

三、打造“智慧税务”，优化税收营商环境的具体措施

近年来，各地税务机关为进一步深化“放管服”改革，推进办税便利化，提升和优化税收营商环境，积极构建“线上线下融合”的智慧税务体系（图1）。图1“线上线下融合”的智慧办税服务体系（一）建立智慧电子税务局。根据《电子税务局建设规划》要求，2018年国家税务总局在全国范围内建成了规范统一的电子税务局，实现“界面标准”“业务标准”“数据标准”和“关键创新事项”四个统一；具体规范了435项业务、301项技术和33项界面。各地税务部门着力打造符合地方实际情况的智慧电子税务局，提供更为高效便利的纳税服务，进一步优化税收营商环境。河北省新启用的“电子税务局”具有320项功能，包括258项业务功能，62项服务功能，[2]在实现65个涉税事项网上一次办的基础上，继续扩大网上办理涉税事项的范围。（二）建立智慧办税服务厅。办税服务厅是纳税服务体系中重要一环，各地税务机关将人工智能、大数据应用与纳税服务深度融合，打造“7*24”智慧办税服务厅。作为烟台市智慧税务综合体重要组成部分的“智慧办税服务厅”，提供了入口人脸核验、智能导税分流、移动办税体验、云桌面办税区、自助办税终端、VR虚拟体验以及全息影像体验7项智能服务，为纳税人提供多元化的办税渠道、全天侯7*24小时的办税服务、零接触的涉税咨询和全景式办税体验，[3]办税智能化程度在全国首屈一指。（三）建立智慧咨询体系。1.利用微信、QQ、钉钉软件建立智慧咨询体系北京通州区税务局开通“税务微信企业号”，集中税务局通知、税法学堂、税法答疑、纳税人需求调查、税企互动等功能。截至2019年4月30日，通州区税务局受理咨询业务4323次，其中通过“税务微信企业号”即时受理和答复咨询2470次，[4]减少纳税人咨询等待时间，也减轻了人工咨询压力。南京市税务局为打造“智慧税务”，进一步畅通税企沟通渠道，大力推广由钉钉开发的“丁税宝”征纳沟通平台。依托钉钉APP开发的“丁税宝”，纳税人有了24小时不打烊的智能税务专家“税小蜜”———随时为纳税人解答纳税方面的问题。税务机关不断优化创新纳税服务，提升纳税人满意度和获得感，优化税收营商环境。2.着力打造12366电话智能客服系统北京市海淀区在现有12366咨询热线基础上，着力打造电话智能客服系统。电话智能客服接听系统不仅效率更高，而且还能真正实现24小时不间断服务。截至2019年4月，电话智能客服系统已为30万人次提供咨询服务，解答咨询问题近56万次。（四）建立智慧移动终端办税。移动终端办税是电子税务局的延伸，具有简单快捷的特点。2018年12月31日，由国家税务总局推出的个人所得税APP正式上线使用。纳税人通过实名注册可以进行专项附加扣除信息的采集和个人所得税的汇算清缴、退税等操作。各地税务机关创建微信公众号，用于税收宣传和移动终端办税服务。江苏税务的微信公众号设置了“微专题”，包括纳税咨询、个税汇算、青少年税法学堂；“微办税”中可以办理普票代开、发票申请、发票签收、专票代开、纳税查询、自然人发票代开、社保缴纳等业务。上海税务的微信公众号中设置了“税收法规”“涉税查询”“便民办税”模块，其中“涉税查询”可以实现大厅流量查询、一户式查询、房产税查询、完税证明查验、邮寄信息确认；“便民办税”直接链接上海市电子税务局，实现快捷申报、发票信息查询、证明信息查询，实现随时随地掌上办税。（五）利用税收大数据服务经济。税收大数据是座“金山银库”，如何利用好税收大数据，各地税务展开积极探索，以便能够更加精准地对接纳税人需求，更好地让税收大数据为经济服务。福建省税务局开发的“复工复产开票监测系统”软件，每日更新发票数据，对开票户数、开票金额分地区、分行业、分经济规模、分所有制类型进行查询，助力复工复产。湖北省税务局在疫情期间搭建起“湖北税务助力企业复工复产信息平台”，帮助企业寻找上下游供应商、采购商。浙江省不断提高税收大数据在当地经济建设中的参与度，将大数据监测的“小微企业销售恢复率”“住宿销售恢复率”“餐饮销售恢复率”等指标纳入政府经济运行综合评价指数。大连高新技术产业园区税务局与发改委、科技、财政、投资等部门合作，共同组建大数据中心，实现各部门大数据互通共享。

四、当前“智慧税务”存在的问题

（一）“智慧税务”不能满足5G时代的新要求。改革开放四十年来，我国移动通信技术飞速发展，但我国“智慧税务”体系的信息化水平落后于5G时代。一是信息技术落后。金税三期征管系统是在Oracle基础上开发的，有的单项软件则是在Foxplo数据库基础上开发的。数据库的不统一不仅给数据共享带来技术障碍，同时也与5G技术不匹配。二是纳税服务平台仍有待升级。5G时代的到来意味着“万物互联”，彼时纳税人与税务机关的联系必然向使用更快捷、便利、广泛的移动终端转移，这与当前“智慧税务”主要以为智慧办税服务大厅和电子税务局为主、移动终端为辅的格局不相符。（二）“智慧税务”的安全性问题。1.主体认证安全。智慧税务主要通过网络连接纳税人和税务机关，那么处于网络那一端的使用人是否就是纳税人呢？这直接决定智慧税务系统的安全性。一直以来，税务机关通过推广CA证书保证电子税务局操作的安全性，但是对于移动办税终端的安全性如何保证呢？一旦移动终端丢失被他人解密而恶意使用；或者使用移动终端的自然人从公司离职而恶意操作；或者移动终端被误操作该如何解决？这些问题给智慧税务带来安全隐患。2.数据安全隐患。互联网和税务的深度融合使得税收数据规模大幅度增长。根据《“互联网+税务”行动计划》要求，税务部门需要推进数据开放，通过互联网渠道向社会开放业务数据查询接口，实现信息共享。海量数据在开发测试、大数据分析、外部共享中，暴露的途径越多，则其安全隐患就越大。3.网络安全隐患现如今的互联网安全事故比比皆是，各种黑客工具、病毒木马、蠕虫种类繁多，让人防不胜防。移动终端更是如此，也许点开一条短信就可能藏有木马病毒，这也给基于网络的智慧税务系统带来安全隐患。（三）“智慧税务”应用问题。1.部分移动终端异化为“面子工程”。根据《“互联网+税务”行动计划》，国家税务总局要求建立互联网+智能咨询、互联网+税务学堂、互联网+移动办公、互联网+涉税大数据、互联网+涉税云服务融合，因此，各地税务纷纷开发移动终端税务软件。在安卓应用市场粗略查询，找到了广东税务、湖北税务、四川税务、新疆税务、浙江税务、甘肃税务、内蒙古税务等13个当地税务部门推出的APP，开发时间均已超过3年，而安装次数比较多的如湘税社保（330万人次）、广东税务（323万人次），此外，税务机关还在微信开通公众号与软件APP互为补充，搭建移动办税体系。微信成本低、传播快、受众广，成为税务机关对外宣传和加强移动办税建设的重要途径之一。2.部分移动终端体验感差。根据表2数据，纳税人对税务机关推出的税务软件APP进行评分时，以5分为满分计，绝大部分省份的税务软件评分在2分左右。其中最高分4分，为内蒙古税务APP，但是评价人数过低，仅为4人，评价分数的公允性有待商榷。除甘肃税务无人评价外，最低是江西省电子税务局APP，评价分数仅为1分。通过亲身体验某省级税务微信公众号，在“纳税人学堂”模块包括了视频、培训、课件三个子系统，但是培训、课件中均无任何数据，仅仅在“视频”子系统中含有分别于2020年1月19日、2月28日和3月26日集中上传的7个视频。“纳税询问”模块，虽然可供选择的咨询途径包括当地税务机关、12366纳税平台、国家税务总局、自然人系统技术咨询，但是具体操作时12366纳税平台、国家税务总局、自然人系统技术咨询均不支持打开。（四）税收数据未能形成分析常态化。1.数据质量难以保证。传统数据采集方式下，税务系统的数据通常来自于纳税人的自行申报，如果纳税人申报不实则直接导致数据失真，难以保证数据质量。同时也存在税务部门多头采集数据带来的报送信息不一致的情况，或者税务部门录入数据时的失误状况。而通过互联网、物联网等新兴感知技术采集的数据，又往往因为数据量过大而导致质量难以保证。2.税务数据整合利用率低。究其原因，一是缺乏统一的数据处理中心。目数据来源：根据安卓应用市场下载数据整理注①：“评分”以5分计前税务信息中心的定位仍然是管理网络设备、技术维护，而不是对数据进行整合处理。二是缺少数据分析处理的具体规范。谁来处理，怎么处理，对应的工作职责权限均没有明确规定。三是数据采集不完整、不及时，对经济决策不能提供有意义的参考。四是缺乏专业人才对海量的数据信息进行分析、整理、筛选、加工。总体而言，我国当前对税收大数据的利用程度不够，虽然在疫情期间状况有所改善，但是到目前为止，尚未能形成税收数据分析常态化。

五、优化“智慧税务”提升税收营商环境对策

（一）搭建起适应5G时代的新“智慧税务”。1.搭建集指挥、信息集中和业务处理于一身的5G集约处理中心这是《全国税务系统进一步优化税收营商环境行动方案》中打造“集约化营商环境”的任务要求。5G集约处理中心作为智慧税务体系的中枢，一是利用5G大带宽、高速率、低时延特点，通过地理信息系统（GIS）底图加数据形式展现纳税人涉税信息，利用先进算法进行分析，对税收工作进行全面统筹管理。[5]二是基于5G网络连接市场监管、政府行政审批、房产交易、办税服务大厅、办税终端，打通税务部门内部信息、政府部门共享信息、第三方信息交换通道，真正实现税收大数据模式。三是基于5G技术不断完善业务处理功能，使得税务管理更高效、反应更及时，充分发挥5G技术在智慧税务中的作用。2.促进5G技术在纳税人端的广泛应用一是基于5G的发展，将智能办税终端网络由税务机关内网升级为5G网络，避免当前网络不稳定对办税业务造成的不利影响，为真正实现“7*24小时”智能办税提供基础条件。二是基于5G的发展，对智能办税终端功能进行优化，增加资料传递、远程视频、缴纳税款等功能。三是基于5G的发展，进一步加强移动办税终端功能。当前各地税务机关的移动终端主要功能还仅限于在线咨询和部分简单业务的操作，还无法在移动终端实现大规模、大批量涉税业务处理。基于5G技术的发展，在移动终端实现一键链接5G集约处理中心，既可自助办理高频涉税业务，又可进行远程视频办理复杂业务。（二）加强顶层设计，解决移动终端应用问题。1.加强顶层设计，统筹税收信息化建设按照一体化要求，加强顶层设计，统筹税收信息化建设，确保智慧税务整体架构科学，功能定位合理，资源配置优化。税务部门应集中力量对智慧税务体系各组成部分的功能进行准确定位，错位发展。鉴于电子税务局的稳定性和兼容性，应定位于办理线上综合纳税业务；而移动终端则由于其便利性更适用于进行线上咨询、发票申领和办理易于操作的业务；智慧纳税大厅应定位于线下综合纳税业务，作为线上业务的补充。税务机关应根据各地的实际情况，有条不紊地开发和建设智慧税务系统，避免不切实际地跟风建设，造成系统重复建设而导致资源浪费。2.以需求为导向，拓展移动终端应用功能建设智慧税务系统，要以纳税人的需求为导向，对纳税人的需求进行广泛调研，避免华而不实的应用功能。税务机关应了解这些纳税人的真实需求，积极拓展移动终端的应用功能。3.优化移动终端功能模块，提升纳税人体验感移动终端是移动互联网的节点，使用高效便捷，未来随着5G时代的到来，移动终端纳税必然会成为纳税人办理涉税业务的最主要的方式，因此，税务机关应不断优化移动终端功能模式，实现移动终端模块与电子税务局、智慧税务大厅的无缝链接，提升纳税人体验感。（三）建立云数据中心，加强税收数据的应用。1.建立云数据中心，推动税务信息公开与共享“智慧税务”应着力于建设云数据中心，将分散在不同系统的各类涉税数据及第三方税收数据进行整合汇总处理后，形成云数据中心。云数据中心根据数据交换标准开放接口，根据不同使用对象的权限和要求进行税收数据的分享，推动税务信息的公开，实现税收数据的共享。2.规范数据采集，变革税收数据分析方式税务机关应建立数据标准，规范数据采集。一是保证税收数据采集的完整性，由“开票数据采集”和“申报数据采集”拓展为“交易及交易过程数据采集”和“交易相关数据采集”。二是拓宽税收数据采集的范围，不再局限于税务系统内容数据，可利用现代技术采集与税务相关的其他信息，包括来自第三方的信息。三是保证税收数据采集的时效性。税务部门采集数据通常以事后数据为主，在现代技术的支撑下，智慧税务可实现数据信息的实时采集。变革税收数据分析方式，提高数据质量。税务机关依靠现代计算机的分析存储能力，变更税收数据分析处理方式。一是从抽样数据分析向全数据、全样本分析变革。二是用多因素相关性的动态分析方法取代单纯统计规划数据分析方法，保证数据分析的准确性，提高数据分析质量。（四）积极探索税收大数据分析应用常态化工作机制。税收大数据在应对2020年疫情，帮助企业复工复产，助力经济复苏过程中发挥了积极作用。各地税务部门应进一步思考和探索税收大数据分析应用常态化工作机制，让“税务力量”更持久有力，让“智慧税务”更精准长远。[6]一是数据分析常态化。“智慧税务”应积极探索将征管平台“一次性数据应用需求”转换成“常态化的平台数据分析功能”，充分发挥税收大数据的应用，进一步加强税收征管。二是打通产销常态化。税务部门应建立起长效机制，在保护纳税人商业秘密和个人隐私的前提下，利用税收大数据开展上下游企业的供需分析，让税收大数据成为产销畅通的桥梁。三是服务发展常态化。利用税收大数据编制和税收经济指数、监测生产销售情况，客观反映生产效能，为经济运行“扫描画像”，为经济决策提供依据，为经济发展提供支撑。四是部门协作常态化。借鉴大连高新技术产业园区税务局的先进经验，在税务、财政、投资、市场监管、海关、银行等部门之间建立起大数据中心，实现大数据互通共享，部门协作常态化能够进一步增强大数据的分析能力，提高分析的精准度。经过多年的建设，我国“智慧税务”初见规模，实现纳税人高效、便捷纳税，为我国营造了较好的税收营商环境。未来，为适应5G时代的到来，税务机关要继续以建设智慧税务为抓手推动我国税收营商环境的进一步改善和优化。

参考文献：

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[2]河北税务.新版“电子税务局”共有320项功能[N].河北日报，2018-11-30.

[3]烟台“智慧税务综合体”建成启用[N].齐鲁晚报，2019-04-29.

[4]刘威威，袁品涵，冷文娟.“智慧税务”花开京城[J].中国税务：2019(6).

[5]刘启星，张进.5G在智慧税务中的应用与探索[J].税务研究，2020(2).

智慧税务管理范文篇3

更进一步地明确党的十七大的历史地位与主要精神：高举中国特色社会主义伟大旗帜；全面建设小康社会的新要求，确保到2020年实现全面建成小康社会的奋斗目标。继续推进党的建设新的伟大工程，了解当前国内的宏观经济与政策分析；当前全球经济整体保持平稳增长势头，但影响未来经济增长的困难加大，国际原油价格不断走高，通胀压力明显上升。受美国次级抵押贷款风波影响，全球主要股市和债市均经历较大波动。当前中国经济形势，我国国民经济总体上保持了平稳快速运行，社会事业实现了全面发展，人民群众得到了更多改革和发展的实惠。但我国宏观经济政策调控存在着不少矛盾。如货币供需的主动与被动矛盾；经济发展与通货膨胀的矛盾；流动性与人民币升值的矛盾。

如何提高做好思想政治工作的能力和提高领导者的执行力，加强税务文化建设。思想工作就是通过一定的思想交流手段，解决人们认识上的问题的社会活动。孔子认为，所谓政治是指：“政者正也”，“不在其位，不立其政”；“其身正，不令而行；其身不正，虽令不从”。思想政治工作的重要性和发展进程。思想政治工作树立了税务部门的良好社会形象。思想政治工作提高了税务干部的思想政治素质。思想政治工作增强了税务队伍的凝聚力和战斗力。新时期思想政治工作的原则与方法：一是坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以科学发展观贯穿于思想政治工作的全过程。二是坚持围绕中心，服务大局。三是坚持以人为本，一切从实际出发。

为什么要强调执行，行政就是执行管理最终落实于执行。行政领导又是执行力核心和关键，税务行政精细化急需加强执行，创建传播组织文化，成为执行型领导，打造执行力文化。

加强和突出税务文化建设。了解组织文化概述；加强组织形象管理；夯实税务组织文化建设。物质文化建设（表层）顾客愉悦原则：正直诚信原则。行为文化建设（中层）成效原则：一体化原则。精神文化建设（核心）以人为本。提升文化的途径：加强修养是根本。

学习“传统管理哲学及管理智慧借鉴”，了解孔子儒家管理哲学与管理智慧中心精髓“以德服人”；掌握韩非子法家管理哲学及管理智慧“以力服人”；老子道家管理哲学及智慧的“无为而治”即“轻物重生”之道。

管理者有效沟通技巧，这是我们每名税务干部，特别是各级领导干部必须掌握和精通的一门学问。生活中没有沟通就没有快乐人生，工作中没有沟通就没有工作乐趣，事业中没有沟通就没有成功的基础，沟通无处不在。

智慧税务管理范文篇4

关键词:新型智慧城市;人脸识别技术;应用

智慧城市建设的本质特征是将各种信息融合在一起，从而为人们提供个性化的服务与管理。近年来，人脸识别技术依托于深度学习的技术研究取得了突破性的进展，已经逐步在智慧城市的建设中发挥了有效的作用，在智慧城市建设的信息融合中发挥了核心的作用。探究人脸识别技术在智慧城市建设中的作用，能够进一步促进智慧城市建设的发展，也能针对人们的需求，为他们提供个性化的服务。

1人脸识别技术的内涵与运用优势

1．1人脸识别的内涵。人脸识别技术是一种生物识别技术，主要基于人的脸部特征，对人进行识别的一种技术，该技术主要分为两类，一种是通过扫描的人脸图像与数据库中已经存储的图像进行对比，主要是实现“你是不是你”的图像识别问题的图像处理技术;另一种是根据指定的人脸进行匹配，分析数据库中的图片与人脸匹配的过程，主要解决“你是谁”的图像识别问题。人脸识别技术过程如下。1利用摄像头采用人脸的图像特征信息或者视频流信息，能够快速、实时地获取人脸关键数据信息，并通过网络传输到数据库中进行存储。2自动与数据库人脸图像进行对比，首先判断在数据库中是否存在人脸，如果在第一帧没有识别出来，则会转到下一帧，根据识别的要求，调整人脸的位置与大小进行对比分析。3在获取的人脸信息与数据库信息对比分析之后，对获取人脸面部信息，并与数据库数据进行对比分析，得到人脸的五官等特征信息，对重点的特征数据进行标注，为后期的信息处理提供便利。4在提取人脸的特征信息之后，与制定的人脸进行1∶N对比分析，判断人脸信息是否与数据库相对应，或者与制定数据库中的人脸特征进行1∶N对比分析，直到确定人脸的特征或者人的身份等信息。1．2人脸识别在智慧城市建设中的优势。1综合性能强。人脸识别技术具有很强的自动扫描与跟踪功能，能在瞬间内获取人脸的特征信息数据，可以快速而精准的对人脸数据进行识别，具有很强的安全性、简洁性、可靠性与准确性，在极短时间内完成识别工作，在新型智慧城市建设中的智慧安防、智慧金融、智慧政务等方面的应用十分广泛。2人脸识别技术的应用十分便利。在人脸识别技术能够在短时间内完成人脸的比对与防伪，对相关的信息处理十分便利，而且采集人脸的速度也比较快，不受外界环境的干扰与影响，不仅能提高人脸识别的效率，还能快速识别人物的身份。3自动化管理的能力。将人脸识别技术与计算机技术结合在一起，在安全控制管理、智能识别管理等方面具有很强的优势，获取的信息准确、安全、可靠，通过网络将数据库、数据挖掘等技术结合在一起，在智慧交通、智慧安防、智慧购物、城市安全管理、公安系统管理等方面的应用十分广泛，实现智慧城市的安全、自动化管理。

2人脸识别技术在智慧城市建设中的应用

随着人脸识别技术的应用不断深入，在智慧城市的建设中得到了广泛的应用，特别是在政府、交通、学校、医院、社区、安全等建设中发挥着十分重要的作用，能够快速地为城市、市民的互动提供个性化、智慧化、多元化、全面化的服务，提高城市管理与服务的效率。2．1人脸识别技术在政务管理中的应用。1税务管理中的应用。在税务的日常办理过程中，可能会出现冒用其他人的身份办理税务的情况，这样不仅会给国家的税务管理带来损失，也会导致免税发票代开造成的秩序混乱，导致正常纳税人办理的业务时间比较长。将人脸识别技术应用税务管理系统中，可以利用人脸识别技术与数据库系统进行对比，如果人脸识别信息与公安系统提供的数据系统相统一，就可以快速地完成相应的实名认证，进而能够提高办税的工作效率，降低税务违法的案件。2养老金领取管理。养老金的发放也保证社会稳定的重要内容，由于养老金采用社会化发放的形式，这不仅会出现养老金代领的现象，而且社保机构也很难对离退休人员的情况进行有效的掌握与管理，影响着养老金发放的工作效率，给国家造成损失。通过人脸识别技术，可以快速地核对养老金的领取者信息，减少养老金冒领与流失的现象，对促进社会的发展具有十分重要的作用。2．2人脸识别技术在学校管理中的应用。1学生身份自动识别功能。在学校的管理与自动化考试管理中，通过将人脸识别技术与计算机信息结合在一起，利用摄像头将学生的信息特征进行扫描，然后利用通信网络技术、多元化网络技术，将获取的学生人脸面部信息与数据库中预先登记的学生人脸信息进行比对，实现在身份验证系统中的验证，为考试机构提供考生身份信息提取、身份验证等提供了便利，也能够有效减少考试中作弊、违法行为，从而保证考试的公平、公正。2智能膳食管理系统。随着学校对学生日常生活管理的加强，学生的安全成长也成为人们重点关注的问题，对学生的饮食结构与饮食习惯等都进行了全面的管理，将人脸识别技术应用于学校食堂的膳食管理系统之中，可以对学生的打饭、选购的菜品等进行有效的记录，然后通过数据挖掘，分析学生的日常饮食习惯，并能结合医院的体检结果，对学生膳食给出调整意见，同时也能够对学生的日常生活饮食习惯情况进行记录，然后通过智能化的处理，为学校的日常管理提供决策支持服务。2．3人脸识别技术在智慧城市社区建设管理中的应用。1社区管理系统。在城市社区的管理中，采用人脸识别技术可以快速的对社区中的每一个人员特征信息进行比对分析，形成智慧化的管理系统，在一定程度上能帮助物业管理人员对进入社区的人员、访客、日常事务等进行管理，也可以利用智能识别系统对小区的停车管理、车库信息、水电费的催缴通知等实施控制，为社区的业主提供互动、体验、个性化、友好的服务。在日常管理中，通过采用非配合式人脸识别技术，帮助物业加强对小区访客管理，智能信息推送管理信息，提高服务效率，为社区居民的生活提供便利。2楼宇门禁系统管理。在传统社区管理中，主要采用门禁系统来管理社区人员，大多以刷卡的形式对进出社区的人员进行管理。但采用这种门禁管理系统不能快速有效的、准确的对门禁卡的持有者身份进行判断、验证与核对，在管理上存在着很大的弊端。采用人脸识别技术，可以构建智能化的身份识别管理系统，采用多元化、智能化、先进化的算法，精准识别进入社区人员的脸部特征，快速、精准地实现门禁管理，并为居民自动打开楼宇的门禁，为社区的楼宇与家庭的安全提供有效的保障。2．4人脸识别技术在公共安全管理中的应用。1疑犯追踪系统。在公共安全管理中，采用人脸识别技术，可以在公共车站、酒店、广场等公共区域进行监控，对人脸特征信息进行扫描，并将其登记采用的嫌疑人的脸部信息进行对比分析，如果发现相似度比较高的嫌疑人信息，可以自动触动报警装置，方便警方快速地采取措施，减少了工作人员的难度与强度;另一方面，在一些关键的路口与区域，可以及时抓拍犯罪人员的脸部信息，便于公安人员及时发现犯罪嫌疑人的信息，对社会的安全提供了保证。2驾驶学员身份信息认证与安全驾驶管理系统。在公安驾校考试系统中，采用人脸识别技术，不仅能够提高学员的管理效率，还能在一定程度上降低考试的作弊信息，保证考试的公平与公正。在这一系统之中采用人脸识别技术，可以提高学员身份认证的效率，还能提高管理的效率，特别在学员上车签到、下车签到中的应用十分广泛。例如，学员在驾照考场上的到场验证、考试身份验证与识别、考试信息的记录与处理，练车过程中的上下车签到、驾驶时间控制与管理等都具有十分重要的作用。利用人脸识别技术还能有效的对驾驶员行车过程中的安全行为、动作等进行控制与管理，为交通安全提供保障。2．5人脸识别技术在商业分析中的应用。在商业市场的营销与发展中，如何有效的对客户进行精准营销与客户引流，并有效降低营销的成本支出，成为企业盈利的重要手段与制定有效营销策略的重要保障，在传统的营销中，一般将采用商场标识、人工推送、推销导购的方式对商场的客户进行引导分流，但随着商业市场的竞争以及人们个性化需求的变化，这些引流形式效率逐年下滑，不能满足商业市场竞争与销售的需求。网络技术、人工智能技术的成熟，以人工智能为核心的精准营销成为商业新的增长点。通过人脸识别技术的应用，能够将客户的个性化信息、购物特征等作为参数，利用大数据挖掘的方式进行处理，依据人脸识别技术与数据库中的信息进行比对分析，结合客户可能喜欢的购物信息，对客户实施精准推送信息，达到精准营销的目的。而且，在营销的过程中，通过获取的用户信息，不断对信息推送的策略进行调整与优化，达到对推送内容的精准度与匹配度进行有效的控制，以更好地为消费者提供个性化的服务。

3人脸识别技术在新型智慧城市建设中的挑战

虽然，深度学习技术与大数据技术在智慧城市建设中得到了广泛的应用，但是在具体的应用情境中，人脸受年龄变化、头发长短、光线、情绪等因素的影响，使得智能识别获取数据受到很大的限制，往往会造成一定的误差。3．1算法准确性影响着人脸识别的精准度。新型智慧城市建设与应用，要求对人脸识别技术要能够做到更快、更准，这就需要借鉴深度学习理论的相关研究结果，在图像处理中采用处理单元和模式，快速地对图像处理的误差进行处理，发掘更好的半监督和无监督的学习模式，形成智能化的图像处理技术，并利用好大量无标注的数据技术，从而减少对大量数据标注的依赖。由于城市环境的不断变化，人脸识别获取的信息就会越来越复杂，如果不能采用新的算法与技术，就会导致信息数据的处理不够精准。因此，需要研究针对大数据的训练算法，提高离线图像处理的能力，研究网络压缩算法和特定硬件数据压缩算法，提高网络对图像的预测与推理能力;进一步提高人脸识别的算法，采用分布式处理、智能处理技术，综合考虑光照、年龄、环境等因素在人脸识别算法中的应用，才能解决这一问题。3．2人脸识别的动态跟踪功能。通过对新型智慧建设的要求进行分析，要求能为人们精准地推送信息，提供多种便利服务，人脸识别技术在未来的发展中应该呈现出微型化、简捷化、终端化、网络化、智能化等5种特征，要求在技术处理能够突破不同系统的界限，实现跨平台的数据处理。这就需要人脸识别技术具有动态、实时的跟踪功能，能够实时计算识别的速度和程序的鲁棒性，加大对动态数据处理的速度，动态的人脸识别涉及模式识别、图像处理、计算机视觉、生理学等方面的数据，而且人脸识别技术属于图像识别技术，要求提高图像处理的精确度，快速获取图像比对的结果，才能提高视频图像数据的处理效果。3．3人脸识别在多元化场景中的应用。随着神经网络研究的不断深入，深度学习理论的应用范围不断的拓宽，在人脸识别技术中增加智能算法的性能，从而使得基于人脸识别的算法更加先进，特别基于前端、移动终端的人脸识别技术在新型智慧城市的建设中得到了广泛的应用，在一定程度上，提高了数据处理的效率。人脸识别技术在金融管理、医疗社保、通信管理、建筑、家居、门禁、远程教育、安防控制、社区管理、智能交通、公安等领域多元化、智能化场景中的应用，表现出人脸识别技术发展的重要趋势，特别是利用人脸识别技术对人们某种特定的动作进行观察，例如群体斗殴事件的预防，一旦出现这种情况，就快速地锁定事故的地点，快速地出警，而对偷窃中老大难的情况，利用人脸识别的动作分析，实施监控，对预防小偷偷窃方面具有十分重要的作用。在这些多元化的场景应用，需要采用智能算法与深度学习技术，加强对人脸识别数据进行跨平台处理，达到精准处理图像信息的要求。

4结语

人脸识别技术对信息的采集速度、识别处理、比对效果、防伪处理等方面的处理十分有效，能将人物的多种信息综合在一起。随着智能技术的发展，人脸识别技术已经成为人物身份识别与管理的重要研究内容。智慧城市的建设中，人脸识别技术也得到了广泛的应用，特别是大数据技术、智能处理技术、数据挖掘技术的发展，在智能小区的建设、智慧交通与智慧停车管理、智慧购物与医疗、远程教育活动、智慧政务、集中管理、智能服务等方面，具有十分广泛的应用前途。

参考文献:

［1］段君玮．大数据环境下人脸识别技术研究［J］．电子世界，2019(1．

［2］吴文华．人脸识别技术的发展与功能［J］．电子技术与软件工程，2019(2．

［3］徐建明．人脸识别技术在智慧城市建设中的应用优势与疑难［J］．中国安防，2018(12．

［4］张娟萍．人脸识别与对比技术在物联网智能交通中的应用［J］．电子技术与软件工程，2019(3．

［5］袁培江．浅谈人脸识别在新型智慧城市建设的应用［J］．中国安防，2017(5:102－105．

［6］武佳卫．运用人脸识别技术创新房地产业务模式［J］．上海房地，2017(1:43－44．

［7］张友军．利用智能人脸识别技术创新守卫押运枪弹安全管理模式［J］．中国安防，2015(10:110－112．

智慧税务管理范文篇5

关键词：个人所得税；汇算清缴；个人所得税APP

一、引言

为了更好地发挥个人所得税的收入分配调节作用，修订后的《中华人民共和国个人所得税法》于2019年1月1日起全面实施。这次个税改革的重要内容之一，就是进行居民个人所得税综合所得年度汇算（以下简称“个税汇算清缴”）。同时，国家税务总局于2018年12月31日上线了个人所得税APP，用于进行个税汇算清缴。该APP在贯彻执行国家减税降费政策、提高税收治理能力、提升税收遵从度等方面发挥了积极作用，并得到广泛使用。然而，通过几年的实践，在执行过程中难免存在一些问题。在数字税务背景下，如何完善和优化汇算清缴系统，满足广大汇算清缴者的需求，是需要解决的实际问题。本文以个人所得税APP在实践中的运用为研究对象，通过问卷调查的形式，总结个税汇算清缴过程中存在的问题，分析相关影响因素，并提出个税汇算清缴的优化措施，促进国家减税降费政策贯彻落实，提升税收治理能力与税收遵从度。

二、个税年度汇算清缴概述

1.概念

个税年度汇算清缴是指纳税年度结束后，居民个人（以下称为“纳税人”）用四项综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费），减除年费用6万元、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除，以及符合条件的公益慈善事业捐赠（以下简称“捐赠”）后的应纳税所得额；按照综合所得税率减去速算扣除数，计算年度最终应纳税额；再减去年度已预缴税额，对预缴税款进行全年汇算，实行多退少补的过程。汇算清缴时间为取得相关收入的次年3月1日至6月30日。

2.计算公式

退（补）税额=[（综合所得60000元专项扣除专项附加扣除依法确定的其他扣除捐赠）×适用税率速算扣除数]年度内已预缴税额。综合所得=工资薪金收入+劳务报酬收入×（120%）+特许权使用费收入×（120%）+稿酬收入×（120%）×70%其他免税收入。专项扣除包括纳税人按照国家规定的范围和标准，缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等项目。捐赠指纳税人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分。

3.办理渠道

纳税人可通过三种渠道办理年度汇算，即网络办理、邮寄办理、税务大厅办理。在信息化时代，网络办税是最高效、快捷的办理渠道，是纳税人优先选择的汇算办理渠道，尤其是通过个人所得税APP。部分纳税人由于不方便使用网络，税务局提供了邮寄申报表的办理渠道。还有一部分纳税人，既不方便使用网络，也不方便使用邮寄渠道，可以选择到税务大厅办理。

三、个税汇算清缴的问卷调查分析

1.问卷调查设计的理论依据

本文设计调查问卷时，采用了技术接受模型中的一些变量因素。Davis等人提出的技术接受模型(TAM)，主要解释用户如何接受和使用一项技术的问题。TAM包含了感知有用性、感知易用性和外部变量等构面。外部变量是一些可测的因素，本研究根据技术任务与使用者的情境，在技术接受模型中引入服务质量因素。感知易用性是用户使用某一特定系统时，感知操作的容易程度；感知有用性是用户相信使用某种特定系统，能提升自身工作表现的程度。龚良、张蕾（2019）指出，为满足客户的需求，服务质量要有适应客户需求的服务内容、环境空间，以及服务者对客户的响应能力，这几项指标也应当用于评判个人所得税APP汇算清缴系统的服务质量。其中，服务内容包括汇算清缴者的四项综合所得、专项附加扣除、捐赠等基本信息的预填申报数据服务，退补税款及时性，计算申报方便准确性等；服务环境空间包括APP的启动、智慧程度等；响应能力是指汇算清缴者遇到困难时，技术支持方、税务部门或代扣代缴单位能及时帮助解决问题的能力。何晴、郭捷（2019）专注于研究纳税服务、纳税人满意度与税收遵从之间的关系，研究结果表明，提升纳税服务质量是促进税收遵从的重要路径。樊勇、李昊楠（2020）分析了纳税服务在税收征管中的重要作用，研究结果表明，纳税服务质量提升能带来税收优惠享受程度的变化。谷成、孙璐（2017）同样探索了税务服务在税收征管中的作用，认为在税务征管中纳税人就是接受服务的客户，完善税收服务质量是提高税收征管效率和税收遵从水平的基本要求。

2.问卷调查样本及数据来源

选取甘肃、陕西、青海、宁夏、新疆等地区使用过个人所得税APP的用户作为调查对象，收回调查问卷616份，删除1份数据缺失问卷后，有效问卷615份。根据国家统计局2021年5月11日的第七次人口普查公报显示，西北地区常住总人口10352.78万人，按照Thesurveysystem样本数计算，在95%置信水平下的置信区间，需要384份样本，有效样本足够统计所需。

3.变量选择

本文围绕服务质量、感知有用性、感知易用性等3个构面展开，每个构面分解为3~5个具体观测变量，观测变量参考了国内外大量相关研究。问卷采用7级量表设计，“1”表示非常不同意，“7”表示非常同意。4.调查数据分析本研究的数据分析主要采用描述性统计，进行了各构面平均数的计算，以便对各题项的集中程度进行描述。具体内容如表1所示。

四、个税汇算清缴面临的风险问题

调查问卷结果显示，各题项平均数在5.086~5.385之间。说明个税汇算清缴者对个人所得税APP在节约时间、提高效率、方便快捷等方面，具有极大认同；但是，平均数离最高分仍然有一定的距离，说明个人所得税APP汇算渠道在实践中，仍然面临一定的风险问题。

1.影响国家税收优惠政策落实

（1）为减轻纳税人负担，持续释放税收改革红利，对年收入低于12万元、补税款不足400元的中低收入纳税人，免除年度汇算义务。虽然国家税务总局公告2019年第44号和94号，分别界定了需要汇算清缴的纳税人范围和不需要汇算清缴的纳税人范围，但是一些纳税人仍然不知道自己属于哪一类。不需要补税，应享受税收红利的纳税人，在不知情的情况下补了税；需要退税以享受税收优惠的纳税人，在不知情的情况下放弃了退税。（2）根据全年一次性奖金优惠政策，工资薪金中全年一次性奖金可以单独计税。如果选择单独计税，不在汇算清缴的范围内；也可以选择并入年度综合所得进行纳税。个税年度汇算时，纳税人往往不能准确地判断是否需要单独计税，或者计入全年综合所得进行年度汇算清缴。（3）纳税人发生的大病医疗支出、捐赠支出、商业保险支出等费用扣除项，纳税人由于对APP界面不熟悉，对相关政策不了解，遗漏申报这些扣除项，放弃享受税收优惠政策。

2.影响税收遵从度

（1）个人所得税APP系统中，只是预填了四项综合所得的数据，而且只有进入税务收入系统的四项综合所得。纳税人通过电商平台等渠道取得的收入，游离于预填数据之外，只能通过手工增加，可能出现漏填现象。在数字经济时代，这些渠道的收入已成为纳税人的重要收入来源。同时，由于信息不对称，税务部门与纳税人掌握的信息不一致，即使纳税人漏税，税务部门也无法监控。（2）纳税人不认真学习个税汇算清缴知识，错误地认为纳税是单位财务部门的事情，平时税额已由单位代扣代缴，自己不需要汇算清缴。另外，部分纳税人在注册个人所得税APP时，在纳税方式上没有选择单位代扣代缴，而是选择自行申报，汇算清缴时自己又未申报。（3）个人所得税APP非智慧化，部分税务人员的业务水平无法胜任汇算清缴工作，当纳税人遇到特殊问题时，不能及时提供帮助。APP使用者比较关注税务部门的服务质量，当纳税人遇到困难时，税务部门解决问题的速度和能力，会对他们的汇算清缴造成影响。不易操作等问题不能及时解决，给纳税人造成不好的汇算清缴体验，导致一部分纳税人放弃汇算清缴。

3.影响纳税人信用

2020年个税汇算清缴时，只有工资薪金收入具有预填数据，其他项目通过手动处理后才会出现预填数据。当年，部分具有其他项目收入的纳税人，汇算清缴时就没有将其他项目收入纳入综合汇算，导致汇算清缴金额计算错误。2021年，通过改进系统，个税汇算清缴时实现了四项综合收入数据的全部预填功能。但是仍然没有专项附加扣除、捐赠及其他扣除项的预填数。个人所得税APP的使用者，大多数不具备专业税务知识，对税收政策的理解和把握存在难度。如果纳税人对专项附加扣除理解有误，可能导致申报数据有误，多申报退税。比如，子女教育专项附加扣除，父母双方都扣除，而不是分别按扣除标准的50%扣除，或经约定后由其中一方按扣除标准的100%扣除；对于学历教育，父母与本人同时扣除；住房贷款利息支出扣除非首套；同时享受住房贷款利息专项附加扣除与住房租金专项附加扣除。国家出台了税收优惠政策，纳税人需要做好纳税信用管理，在诚实守信的基础上享受税收红利。但是，由于个税汇算清缴方式不完善，纳税人只要申报就能扣除，在预缴环节就能享受，证明材料自行留存，税务机关事后抽查。税务部门由于汇算清缴工作量大、人员少，往往事后没有及时进行税务稽查，导致纳税人错误地申请退税，影响了纳税人的个人信用。

4.税务人员的任务量大

税务部门通过大数据排查，统计出应补税还未补税，应退税还未退税的人员名单，联系他们所在单位通知本人；在个税汇算清缴即将结束时，对于个税汇算清缴疑点较多，需要汇算清缴但没有汇算清缴人数较多的单位，发放通知和实地走访。代扣代缴单位配合税务部门多次催缴，耗时耗力。因此，需要对个人所得税APP功能进行升级改造，借用信息化手段解决问题，把税务人员从烦琐的、重复的业务工作中解脱出来，用于解决税务治理问题。

五、个税汇算清缴的优化措施

1.打造智慧化的个人所得税

APP调查问卷结果显示，各题项的平均分值在5分多，说明个人所得税APP在感知有用性、感知易用性、服务质量方面还不够智能化、智慧化。通过借助大数据、云计算、人工智能、区块链等信息技术，开启以数据的深度挖掘和融合应用为主要特征的智能改造，最终形成具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧汇算清缴方式。在智慧化税务引领下，进一步实现自动算税，提高办理准确度，防范化解风险，提升纳税遵从度，推进国家税收治理。（1）从感知有用性角度，及时全面地掌握纳税人的申报需求，精准地服务纳税人。全面梳理个税汇算清缴申报中的风险点，有针对性地设置提示提醒功能，引导纳税人准确填报。比如，对于备查资料，在系统中设置上传功能，方便税务部门审核时发现风险点。针对全年一次性奖金，是单独计税最优，还是综合所得汇算清缴最优，可以依托大数据平台，通过系统自动计算最优方案，自动识别并告知纳税人。（2）从感知易用性角度，重点解决纳税人执行能力不足的问题。通过个人所得税APP智慧化建设，使纳税人不需要具备专业的税务知识，就可以轻松完成个税年度汇算清缴。比如，针对纳税人不清楚是否需要进行年度汇算清缴，通过系统自动筛选，就可以判断纳税人是否需要进行年度汇算清缴，并在登录界面后进行提示。对于需要汇算清缴的纳税人，把晦涩难懂的政策法规变成通俗易懂的提示语，在容易出错的地方增加提醒语，引导汇算清缴者按照提示语操作，回避相关风险。（3）从服务质量角度，通过个人所得税APP智慧化建设，基于目前四项综合所得的预填功能，进一步实现专项附加扣除、捐赠和商业保险等扣除项的全部预填，逐步实现汇算清缴信息全部通过系统自动提取、自动计算、自动生成，纳税人只需要进行确认或修正信息，然后直接提交，提高纳税人汇算清缴的准确性和遵从度。通过对所有数据设置预填功能模块，能够为纳税人减少风险、节省时间，减轻纳税人的汇算清缴负担。

2.提高税务部门的个税汇算清缴管理水平

调查问卷中的服务质量角度，题项“当使用个人所得税APP出现困难时，相关部门能及时帮助解决”的平均分值5.086分，这项分值最低，说明税务部门业务人员的回应解决能力还需要进一步提升。税务部门应该运用大数据技术，收集和分析汇算清缴问题，并整理出解决方案；当纳税人在汇算清缴过程中遇到问题时，税务部门业务人员针对相关提问，能够迅速回应，精准回答，提高咨询解答的准确率，使纳税人感觉汇算清缴是一件很容易的事情，进而增强个税汇算清缴者的体验感。同时，加强宣传指导，借助小视频、问答手册等形式，帮助纳税人提高汇算清缴操作技能。另外，软件公司要不断提升业务人员的技能水平，及时解决纳税人在汇算清缴过程中遇到的信息系统、业务操作等问题，确保系统稳定高效运行。同时，税务部门可以激励员工发挥优势，确保个税汇算清缴系统使用者能够顺利地完成汇算清缴工作，并且让纳税人真正能感受到个人所得税APP提高了汇算清缴申报的效率。

3.增加税收不遵从成本

智慧税务管理范文篇6

关键词：互联网+；高校；税务管理

一、“互联网+税务”的基本概念

1.政策背景。2015年，国家税务总局印发了《“互联网+税务”行动计划》（以下均简称“《行动计划》”），行动计划包括总体要求、重点行动、基础保障以及组织实施四个部分。其中，总体要求为纳税人和征税人提供了实践导向，在将税务与“互联网+”结合的过程中应当以“科技引领、创新驱动”为基本原则，推进税务管理实现智能化，提高资源使用效率；重点行动给予了纳税人和征税人税务实施要点，强调纳税人和征税人要借助各方力量来建立“网络”；基础保障为纳税人和征税人提供了实施“互联网+税务”的基石，不仅业务要优化，技术也要跟进时代，双重保障税务管理安全、顺利实施；组织实施为纳税人和征税人提供了具体的行动指南，“互联网+税务”是一个漫长且充满挑战的愿景，需要有形、无形资源和组织活动的结合来实现行动上的协同。《行动计划》已经下发五年，但纵观目前的高校税务管理，由于《行动计划》规定更偏向于企业纳税人，高校税务管理的“互联网+”似乎无人问津，然而，先进的经验与技术对于提高组织效率是必要的，高校税务管理也应当顺应时代潮流，汲取先进技术与经验进行逐步优化。因此，本文以《行动计划》为背景，提出对高校税务管理引入“互联网+”的看法。2.高校税务管理。胡国强（2014）结合国内对税务管理内涵的看法，提出税务管理既要考虑税务管理的目标以及各个环节，还要考虑税务管理是具有层次的，具体地说，税务管理应以总体经营目标为前提，提高自身税务成本效益、降低税务成本，进而提高税务资源使用效率，提高的具体过程包括策划、控制、效益度量以及业绩评价，层次包含战略、运营、日常活动与信息活动。其提出的税务管理内涵更多地偏向于企业税务管理。对于高校税务管理，郭子仪（2019）认为传统的高校税务管理细节粗糙，内容不精细，因而税务管理没有一个清晰明确的概念。随着市场经济体制的完善，公立高校涉税事务增加，高校税务管理也应向企业税务管理看齐（陶其高，2009），而这种看齐，应当是在环节和层次上的看齐，因为高校的税务管理更多是为科研项目和人才教育服务，更偏向于公益性组织的目标，只有部分收入是以非公共利益和非公共需要为导向的（王雄英，2011）。因此，本文认为高校税务管理借鉴《行动计划》作为行动指南是适当的，有利于高校提高办税效率，节约不必要的税务资源浪费。3.“互联网+”税务管理。陈天灯（2013）指出税务风险对企业将会造成严重的损害，规避损害需要从内部和外部健全税务管理体系。随后，谢波峰（2017）对“互联网+税务”模式的实施进行了分析，认为“互联网+税务”有利于风险管控，提高企业的核心竞争力，电子发票、纳税人信息平台、第三方信息平台的闭环运作使得税务管理在更加整体化的同时，也能够更好地为细节服务。雷炳毅（2016）提出了推进“互联网+税务”实施的思路，要在“智能税务、智慧税务”的基础上，从需求端创新，先“税务+互联网”，后“互联网+税务”，将制度视为动力而非发展障碍，实现资源合理配置。“互联网+”税务管理能够提高组织、人力以及资源层面的效率，因此，高校传统税务管理存在的“个人申报难、申报程序繁”应当可以通过“互联网+”进行改善，这也是本文试图从“互联网+”角度分析高校税务管理的重要动机。

二、高校税务管理引入“互联网+”的必要性

1.资源使用效率需提升。高校普遍存在办税难的问题，表现在教工办理缴税较难，税务报销复杂。这些难点的源头在于，目前高校的税务管理功能大部分集中于财务部，没有明晰的单体划分，甚至被直接附加在会计核算中心的职能中，但是目前高校财务部实现信息化的部分大多只局限在会计信息化，而对于税务信息化并不重视，大部分税务工作需要进行人工鉴定和手工处理，这使得会计核算人员承担的角色不仅包括核算角色，还包括鉴定、复核角色，职能的重合引起工作的堆叠，进而使得会计人员运转受阻，造成办税人员不良好的办税体验。解决该难点的关键不在于通过聘任机制解决人手不足的问题，而在于强化角色感知。“互联网+”提供的智慧办税系统能够有助于办税人员在办理涉税相关事宜前，提前申报涉税事项，实现电子平台预申报，系统预处理，结合第三方信息平台和网上认证系统，引入第三方插件进行识别，强化了处理人员的核算角色感知。在这个过程中，存在虚开发票、虚报税额的税务风险，会计人员可以通过设定金额的重要性，采用人工控制进行干预，提高效率的同时避免了税务风险的提高。2.简化税收征管流程。《行动计划》建议，办税机构应当优化办税流程，借助互联网条件对办税流程的支持，推进组织扁平化管理。这一建议主要针对“高校税务报销复杂”问题。正如前所述，税务职能部门划分不明晰，与核算职能混为一谈，使得高校税务部门的重要性大大下降，组织层级跨度短使得逐层上报的层数叠加，降低了信息有用性。高校税务部门应当明晰自身职能的重要性，上级人员要顺应简政放权，重点关注优化服务要求。这一点受到高校税务高级管理人员的质疑，因为他们认为管理跨层的增加能够保证税务信息的安全性，损失信息有用性是必不可少的，然而，在“互联网+”技术与平台的支持下，审核职能能够嵌入扁平化组织中，即使管理跨层较少，管理跨度较长，信息的安全性仍然能够得到保障，且信息有用性得以保留。因此，为了简化税收征管流程，引入“互联网+”是必要的。3.推进资源共享，增强税务信息可比性。对于某些高校，其税务部门是单列的，但单列并没有使得部门职能得到充分发挥。税务部门与核算部门的分离，使得两个部门间形成了天然的组织屏障，尽管明晰了税收和核算职能，但双方对于对方的信息需求并不明确，可能因为信息需求产生冲突与摩擦。为了减少内部摩擦，“互联网+”信息系统能够使得税务职能与核算职能相匹配，税务信息也能够作为有效的会计信息，与其他会计信息以及以往同期税务信息进行比较，降低组织沟通成本，实现资源共享。资源共享能够打破因职能明晰而产生的组织屏障，“互联网+”信息系统提供了资源共享的重要平台。4.数据信息含量重要性凸显。税务信息具有信息含量，它能够帮助高校税务职能部门制定适当的纳税筹划、确定税务信息的真实性与完整性，为税务部门提供有关高校税务职能部门运作情况。“互联网+”技术使得数据的真实性得到法律效力的保障，电子票据的推广使用增加了真实情况的不可预见性，但相应的控制技术保障了电子票据的法律效力，通过电子印章、防伪标识等唯一性标志，大大提高了税务信息的真实性与可靠性，同时，税控系统的建立使得发票能够集合在一个“篮子”里，便于核查发票的完整性，防止税收金额产生完整性缺失的问题。借助数据挖掘与分析技术，有利于确认税收数据是否合理，是否出现异常波动以及制定更符合高校预算安排的纳税筹划，提高高校资金使用效率，优化税务管理职能。另外，通过“互联网+”信息平台的搭建，办税人员的不称职行为可以进行有效公开披露，约束办税人员的各种行为。

三、基于《行动计划》对高校引入“互联网+”的建议

1.强化社会协作。（1）加强人员素质管理，增强人员技术能力。“互联网+”作为新生信息技术的集合体，已经熟悉了传统税务管理流程的人员，对这种信息技术集合体持有一定的抗拒与回避态度。高校税务部门应当强化“互联网+”理念在税务部门的横向铺开，鼓励税务办公人员主动拥抱“互联网+”技术，了解“互联网+税务”的实践经验，学习掌握“互联网+税务”的关键技术服务与资源支持服务，强化自身素质。（2）以校企、校校、校内学习模式，增强协作沟通。由于“互联网+税务”率先在企业开展实施，高校可以同当地“互联网+税务”标兵企业展开校企合作，加强员工及其他税务信息建设资源的共享，推动校企税务管理共同健康发展。同时，已经有“互联网+税务”实施经验的高校，其他高校可以参考这些高校的实施经验，避免在初期实施时“走远路、走弯路”，以避免不必要的资源浪费。最重要的是，高校应当结合自身税务学科建设，加强校内经验移植，鼓励高校信息技术相关专业的学生与税务管理相关专业的学生多交流、合作，高校税务管理部门可以通过“勤工助学”的形式吸纳学生参与，提供更具有“互联网+税务”管理特征的观点与想法，加强内部资源的协同作用。（3）有效利用政府部门已经搭建的“互联网+”平台。税务机关鼓励搭建以众包互助、创意空间、应用广场等形式为基础的平台，高校税务管理部门应当有效利用税务机关搭建的平台，充分发挥第三方公共社交平台的作用，营造高校税务管理开放共赢的理念，通过应用放权，简化流程，提高整体税务管理效率。2.强化办税服务与税务管控。（1）加强“互联网+”申报纳税。无论是对于高校主体，还是高校教职工，都想以快速办理纳税事项为目标实现自身税务需求。因此，加强“互联网+”申报纳税，通过建立电子申报系统，借助外包安排交易形式，开发和维护更符合自身特性的高校纳税特色服务平台，增强办税的满意度。（2）既要推进“互联网+”，也要注意关键人工控制。对于烦琐的重复性的工作，“互联网+”给予了税务人员极大的便利，引入“互联网+”技术相当于在高校内部控制的税务方面施加一般控制和相应的应用控制，系统的一般性设计和执行有效，那么这些烦琐和重复性的工作可以得到有效且准确的处理。但是，值得注意的一点在于，人工控制仍然是必需的，尤其是对于金额重大的事项，以及偶发的、性质重大的事项，高校税务管理部门仍然需要施加人工控制来进行干预，核实税务工作的可靠性。因此，在实施“互联网+税务”管理工作时，也要重视人工控制的合理设计，做到核实不相容职位分离、重大金额发票真实性重点核查等重要控制得以有效执行，提高高校税务管理流程的有效性。3.加强信息服务的建设与智能应用的搭建。（1）打造高校税务管理信息服务的良好生态。借助“互联网+”技术，加强对高校税务管理部门的监督维权，建立专门的信息公开网站，对不当的办税行为信息予以公开。同时，为了提高信息的有用性与可比性，加强税务信息共享，采用适当的交易形式进行定制化的信息服务，搭建“监督――公开――信息利用”的有效渠道，有利于高效税务管理整体效果的提高。（2）搭建部门税务管理信息服务的智能应用集合。“互联网+”技术提供了多种智慧税务、智能税务接口，有助于税务管理人员和办税相关人员进行智能查询，通过接口学习先进的税务知识、进行高效的云办公、办理涉税云服务，极大地重新规整了税务管理人员碎片化的时间与工作，有利于高校税务管理整体效率的提高。

参考文献

1.胡国强.税务管理流程下的企业税务风险管理系统设计.会计之友，2014(14).

2.郭子仪.政府会计制度下对高校税务管理的影响及应对策略.纳税，2019，13(11).

3.陶其高.公立高校涉税事务及管理.教育财会研究，2009，20(04).

4.王雄英.高校税务风险管理之我见.财会月刊，2011(29).

5.陈天灯.构建企业税务风险管理体系研究.管理世界，2013(06).

智慧税务管理范文篇7

我国的出口退税制度和流程经过多年的发展已经逐渐完善，部分沿海城市已全面应用和推广“互联网+”退税申报管理平台，实现出口退税的电子审核和“无纸化”退税。随着出口退税时效性的不断提高，出口骗税的现状却没有下降的趋势。从出口退税风险管控的角度来看，其发展是相对落后的。笔者认为，当前的出口退税风险管理体系已经不能适应出口退税管理的要求，主要存在以下几个弊端：一是出口退税各部门间的数据交互性较差。出口退税涉及多个部门，如海关、外汇管理局、银行等机构。受制于当前的技术瓶颈，出口退税数据无法在多部门间实现点对点的共享，并且各个部门都有各自的平台或系统，如税务部门有金税三期系统、出口退税审核系统，海关有全国电子口岸信息平台和相应的执法分析系统，外汇管理局有贸易外汇监测系统，银行也有各自的金融预警平台。各个平台之间数据的集中方式、数据存储和数据接口都不一样，部门与部门之间存在天然的数据壁垒，单从税务机关管理出口退税的角度很难做到有效的分析和预警。二是大数据的比对和分析缺少相应的技术支撑。由于出口退税数据涉及多个部门，如果单由税务部门采集和归类所有部门的相关数据，数据的实时性和一致性都难以得到保证，且需要根据各部门的数据接口反复地修改应用层和传输比对机制，开发维护成本极其高昂。而且如此大量的数据如果做到全国统一集中管理，运维成本也过于高昂，且也面临着被“黑客”或国外势力攻击的风险，可行性不高。三是当前出口退税数据缺少二次验证机制。目前，外贸类企业申请出口退税主要提供的资料有报关单、出口货物发票的原件、出口收汇核销单的原件、增值税专用发票的原件等资料。税务机关只能根据企业上报材料的逻辑性来验证出口退税事项的有效性，并没有其他的验证手段。在当前信息多样化复杂化的时代，税务机关没有其他手段来发挥这些信息的作用，存在逻辑性信息孤岛和物理性数据壁垒。

二、主权联盟链的概念及其技术优势

《“十三五”国家信息化规划》中已将区块链技术列入“十三五”期间的“重大任务和重点工程”。从2016年以来，区块链技术经过几年的发展已经在各个领域逐步地落地和应用，尤其是在金融管理和政府大数据管理领域。2018年8月，首张利用区块链技术的电子发票落地，国家税务总局深圳市税务局携手腾讯公司及金蝶软件公司，打造了从微信支付到发票开具再到报销入账的全流程、全方位的发票管理应用场景。2019年4月，广州黄埔区开出全国首张通过“区块链+AI”平台办理的企业营业执照。利用区块链技术，并通过对接公安部的身份认证平台（CTID），建立可信的数字身份信用体系，可以防范“被法定代表人”“被股东”的现象。2019年10月24日中共中央政治局第十八次集体学习时，强调要把区块链作为核心技术自主创新的重要突破口，明确主攻方向，加大投入力度，着力攻克一批关键核心技术，加快推动区块链技术和产业创新发展。同时，强调要强化基础研究，提升原始创新能力，努力让我国在区块链这个新兴领域走在理论最前沿、占据创新制高点、取得产业新优势。在以上发展的大背景下，区块链技术以其全新的计算范式、分布式基础架构和独特的技术规则为解决税收难题从根源上提供了新的思路。同时，随着5G技术的大规模商用和物联网技术的发展，“区块链+5G+物联网”为破解上述出口退税管控难题提供了有效的解决方案。为充分保证国家、网络以及主管部门的主权监管，本文提出利用区块链中主权联盟链的技术架构，以保证数据的高效性、安全性和权威性。（一）区块链的分类。区块链技术本质上是一种分布式网络记账系统，具有高信任度、公开透明、不可篡改等特性，还具有去中心化、可溯性、不可篡改性、智能合约等技术特点。从区块链的应用情况来看，当前区块链主要分成三类，分别是公有链、联盟链、私有链。三类区块链的分类及差异见表1所示。共有链是目前全世界应用最广泛的区块链，它完全去中心化，不受任何机构控制，具有数据完全公开、完全不受监管去中心化、依靠加密技术来保证安全等特点。比特币就是共有链最典型的应用。联盟链由某个群体内部指定多个节点为记账人，每个区块都由所有的节点共同决定来生成。在联盟链中，公众可以查阅交易，但不可验证或者智能合约，因此，可视为“部分去中心化”的区块链。相对于共有链，联盟链的交易速度并发性较高，但可扩展性也较差。而私有链则与公有链完全相反，私有链的写入权限是由某个机构组织全权控制，数据读取权限受严格规定，具有一定程度的访问限制。私有链比较适用于一些对安全等级要求较高的领域，如金融领域等。（二）主权联盟链的基本概念。联盟链的特点在于，强调同业或跨行业间的机构或者组织之间的价值、协同的强关联性，以及联盟内部的弱中心化。与公有链相比，联盟链可以实现高吞吐量、强身份许可，保证安全隐私。当前，我国区块链的研究重点将集中于联盟链的关键技术及应用、区块链监管技术与标准。但是，联盟链在实际应用中还是存在一些问题，其所开放的节点过少，扩展性较差。因此，急需一种区块链既能实现联盟链的弱中心化，也可以实现公有链的面向大批量的用户。此时，主权联盟链应运而生。其本质即是运行在特定主权范围内的可监管的联盟链，可以受不同主权节点国家或者部门法律法规的监管和控制，做到“代码+法律”，以分散多中心化的方式在主体经济体框架下进行价值认同。它具有多个中心化，同时具有一定的可扩展性。主权联盟链与其他区块链的对比见表2所示。（三）主权联盟链的关键技术。1.高性能的关键技术。一般的联盟区块链会在大规模节点或者大数据的场景下出现性能急剧下降，甚至导致系统不可用的情况。主权联盟链可以依托高性能共识算法设计（多节点之间）以支撑大规模的应用性能需求；建立高效的智能合约执行引擎以提高节点内的执行效率；生成新型共识机制以提高共识效率和安全性，支撑大规模、多种网络结构组网。它通过软硬件协同优化技术，进一步提升区块链网络的性能。2.安全隐私的关键技术。为保证区块链平台的安全自主可控，需要全面支持我国的加密算法，标准商业应用或政务服务都要求平台支持对业务数据的隐私保护。可以通过命名空间的方式在物理层面进行业务数据的分离，以满足业务数据的隐私要求，实现更细粒度的隐私交易机制，做好数据的加密存储，防止文件被篡改。（四）主权联盟链应用于出口退税风险管理的技术优势。1.主权联盟链可以保证多部门间各自相对独立的权限控制，以达到从“去中心化”到“多中心化”的目的。由于出口退税风险管理体系涉及多个出口退税主管部门，主权联盟链可以支持多个具有超级权限的超级节点，以达到多部门对数据“共治”的作用，利用区块链的共识机制和智能合约实现更加灵活的数据权限控制机制。2.主权联盟链可以保证部门间数据交互的公开透明。由于联盟链中的各个节点在智能合约基础上建立的都是平等的数据交互规则，出口退税各部门间可以事先制定比较公平合理的数据交互准则，利用区块链安全代码来实现，每个节点均可相互检测监督，即使信息共享双方跨部门、跨领域，数据交互的公开透明性也可以得到保障。3.主权联盟链可以开放大量的企业节点，同时制定相应的激励措施，鼓励出口退税企业将相关数据存储“上链”。区块链本质上是一种分布式账本技术，其分布式、不可篡改的特点决定了其可作为信用体系的底层技术。因此，出口企业愿意将其出口物流数据“上链”的，可给予一定的信用激励措施，如可以将“上链”企业认定为出口退税一类企业、海关的认证企业（AOE）等。也可以在企业节点之间公开一些链上数据，有助于畅通出口企业之间的数据获取及分析渠道。4.主权联盟链结合“5G+物联网”技术可以保证“上链”数据的准确性。5G是当前全球最新的移动通信技术，具备高速率、低延时以及海量接入的优势。物联网是指以计算机互联网技术为基础，通过射频设备、通信模组和智能芯片等技术实现物品自动识别和信息共享的技术手段。区块链与5G和物联网的结合，一方面，5G和物联网技术能够加速区块链应用的大规模落地；另一方面，区块链技术将为物联网的应用提供更安全、更高效的支撑。如表3所示。将区块链技术、5G技术和物联网技术结合起来，既可以提高物联网的可扩展性和可维护性，也可以扩大区块链的应用范围。因此，在出口退税管理体系的数据采集阶段，应用“5G+物联网”技术将大幅度提高数据采集的准确性和时效性。

三、基于主权联盟链的出口退税风险管理体系的构建

为了充分利用出口退税大数据资源，包含税务、海关、外汇管理局、银行等部门之间的数据，构建基于主权联盟链的出口退税风险管理体系，可形成出口退税大数据资源智慧共用、隐私保护、权威可信的区块链网络，实现风险智能管控。基于主权联盟链的出口退税风险管理体系架构见图1。管理体系分为四部分，分别为：出口退税数据采集、出口退税数据处理、出口退税数据交互以及出口退税数据智慧共用。（一）出口退税数据采集。出口退税数据采集是对出口退税大数据风险控制的资源数据进行管理与优化配置的第一个环节。包含以下三个方面：一是通过物联网技术，如摄像头、LOT传感设备、物流辅助智能设备等采集出口贸易企业的日常订单和物流信息，保证“上链”数据的准确性；二是通过5G通信技术加快数据的传输和稳定性，全方位地获取外贸信息的地理位置和综合信息，保证“上链”数据的实时性；三是开通保留传统的WEB端和手机端的数据录入功能，对一些图像资料，如合同信息、凭证信息等，通过手机拍照等形式进行上传，提高数据采集的用户体验。（二）出口退税数据处理。出口退税数据处理主要分为两个类别：一是处理历史数据。由于出口退税在原有的体系架构下已经有诸多的应用系统，如税务端的金税三期数据、出口退税审核系统数据，海关的电子口岸信息系统数据等，需要将这些链下数据实时更新，且与链上数据的统一标准校正，以满足共识机制，保证校正后的数据分链录入融合。二是处理实时数据。实时采集的数据必须经过数据清洗、数据抽取以及数据装载三个部分的预处理后，与所属类别链上数据进行比对校正，使其满足该联盟链共识机制，并存储“上链”。在历史数据和实时数据预处理完成后，可以将处理后的数据存储至联盟链，通过共识算法等机制将部门数据进行公开或者加密。（三）出口退税数据交互。出口退税的数据交互主要基于主权联盟链网络，既有面向广大出口退税企业的普通节点，也有面向出口退税监管和执行部门的超级节点，利用共识算法、加密算法、智能合约等机制实现权限的控制和授权。如图2所示，主权联盟链的优势在于在联盟链的基础上可以强调尊重网络主权和国家主权，在节点与节点之间提供更多的监管和控制。在主权联盟链中，在国家和相关法律法规的监管下，税务、海关、外汇管理局、银行等出口退税管理和执行部门共同执行规定下的数据开放共享规则。首先，区块链的加密技术、时间戳、数据分块等技术可保证数据的可溯源性，用于支撑电子凭证存根，以保障数据的隐私安全。其次，智能合约技术在实际应用过程中可以排除人为干预，自动执行出口退税部门之间共同制定的数据开放共享规则，从而营造可信任的大数据资源共享环境。最后，制定相应的物质激励、信用激励等措施，鼓励广大的出口贸易企业将其出口退税的相关票据信息、物流信息、报关单信息存储“上链”，从而提高数据的完整性和准确性。（四）出口退税数据智慧共用。出口退税数据的智慧共用层是出口退税风险管理体系的最终应用层，可以实现高效跨部门数据查询功能，解决出口退税大数据资源的数据壁垒，从而加强对出口退税的预防与管控。整个智慧共用层可以分成以下几个系统，分别为出口退税大数据查询系统、出口退税风险预警系统、出口退税风险预测系统、出口退税风险快速反应系统。出口退税大数据查询系统的主要功能是在数据交互层的基础上，在节点之间提供权限范围内的查询功能。比如，税务部门能通过该系统查询一家外贸公司节点在海关电子口岸的报关数据，海关能通过该系统查询一家外贸公司节点在税务部门的发票数据等，同时，外贸公司也可以通过该系统查看到整个平台可以公开的可信数据信息，达到数据的监督和二次利用的作用。出口退税风险预警系统主要是利用平台的相关数据、有关的宏观经济数据及分析指标，以风险模型为基础，建立主要商品进出口状况的评价体系。该体系从多个角度判断货物进出口是否存在骗税、走私或不足等问题，并发出预警信息。出口退税风险预测系统主要是利用平台的历史数据和当前数据，分析预测出口退税和出口贸易的走向，为管理部门和决策层提供相应的决策依据。出口退税风险快速反应系统主要是利用区块链的可溯性和不可篡改性，当发生出口骗税的苗头和迹象时，能够快速地定位可疑节点和犯罪分子，冻结银行节点，从而有效地防控和发现出口骗税。

四、结语

智慧税务管理范文篇8

大家好！

首先非常感谢组织上提供这样一个交流经验，总结进步的良好平台，使我们广大税务工作人员能够全面认识自己、剖析工作、提高自己。我来自县税务部门，担任一职。作为一名地税工作者，我对“聚财为国，执法为民”有着更为深刻的理解，对这份沉甸甸的责任有着更深切的体会。此时此刻，我的心情激动而又自豪，我为拥有这样一个展示自己才华的机会而激动，我为自己能够为县地方税务局服务而感到自豪，我更为我身边每一位税务工作者坚持达州市地税局核心价值理念，讲法治，强人文，秉公正，促廉洁，求实、创新的行为而深深的感动着。今天，我演讲的题目是--立足税管，学以立德，同求发展！

县地方税务局成立于1994年9月，担负着全县55个乡镇的各类经济性质纳税户的地方税收征管工作，多年来，我局认真践行“执法为民，聚财为国”的税务工作宗旨，坚持贯彻达州市地税局的核心理念，切实加强以组织收入为中心的各项地税工作，多次被评为省级文明单位和省级卫生先进单位，“省级最佳文明单位”、“省级巾帼文明岗”和“档案规范化管理省一级标准的重新认定”，此外，我局党基层组织建设和领导班子建设也是成效显著。总书记在庆祝中国共产党成立93周年重要讲话中，明确提出：“全体党员、干部都要把学习作为一种精神追求……真正做到学以立德、学以增智、学以创业。”随着我县经济的发展，地税工作也面临着全新的挑战。立足税管，学以立德，这不仅与我们达州市税务局的核心理念是遥相呼应的，并且对同求县局、市局以及地税人三重发展具有极其重要的现实意义因此我们在工作中要全面加强学习，落实践行“学以立德、学以增智、学以创业”以此来同求发展。

当前，县税务工作需要立德、增智、创业。古人有云：“非学无以广才，非学无以明识，非学无以立德。”“学以立德”是陶冶情操、提升素质的基本要求；“学以增智”是增长智慧、掌握本领的基本要求；“学以创业”是学以致用、勤于实践的节本要求。

所谓“德”，对于地税工作者来说，坚持学以立德，就是要通过学习，秉承为人民群众服务的崇高理念，牢固树立马克思主义群众观，扎实实践党的群众路线，把税务工作放到首位。

所谓“智”，指的是智慧，见识，智也分大智，小智，对于地税工作者来说，要通过持久的学习，掌握业务知识，提高业务素质。坚持学以立智，以科学知识武装自己的大脑，全面为地税工作服务。

所谓“业”，既指事业，也指职业、本行。对于地税工作者来说，就是要认真自己所从事的岗位，摆正自己的位置，牢固树立依法行政的理想与意识，切实增加做好新形势下税务工作的能力。

如何在税务工作中开展立德，增智，创业是我们要探究的重点。有这样一句话“税收带来祖国之美”，一个国家的繁荣发展和富强都离不开税收的强力支持，如果把我们的祖国比作母亲，那么税收就是她身上流淌的血脉，而我们税务工作者就是为祖国母亲供血的孩子，然而随着时代的发展和进步，税务工作也发生了很大的变化，税务工作者肩负的担子更重了。要建立健全纳税服务制度，我县地税局本着适用、量化和全面的标准，结合有关考核管理方法，研究制定一套具体的纳税服务工作制度，从工作程序、工作内容、工作质量等多方面对税收服务进行规范和考核，不断构建科学的纳税服务管理机制，推进办税服务向高层次发展。

我们地税工作者要自觉按照总书记的要求，把读书学习当成一种生活态度、一种工作责任、一种精神追求，把“学以创业”作为推动工作的原动力。

要学以立德，加强道德建设。身为一名地方税务工作者，要加强道德建设，地税工作事无巨细都关系到人民群众和国家的切身利益，因此具备优良的道德素质是及其重要的。立德，的根本便是道德素质建设，要认真领会党的重要精神，全面吸收消化，为促进税务工作的发展而加强学习。加强道德建设不是口号，而是一种行动。社会日新月异，不进则退。

要热爱税收，踏实肯干，不断学习，不断进取。身穿税服，心系税务，我们要清廉。人说“法律无情”，“法网恢恢，疏而不漏”。当道德这令人怀想起“中华美德”的名字印入眼帘时，我们是否能思考一下“以德治国，不钻漏洞”。每天我们接触大把大把的钞票，时常有企业黑暗的漏洞向我们招手微笑。但是，我们必须抵制诱惑，拒绝黑洞。要建立健全了责任落实制度，抓住责任制这个“龙头”，并通过不断地探索和完善与其相配套的机制和制度，明确各部门和领导干部在行风建设中的责任；通过严格检查考核，督促各级积极主动地抓好行风建设，并纳入党风廉政建设责任制重要内容，逐级分解，形成一级抓一级，层层抓落实的责任体系。不要说常在河边走，哪有不湿鞋，只要我们时刻牢记着自己是一名真正的税务人，是一个堂堂正正的中国人，我们就要永远公正清廉。做一名真正的税务人，便是那永留清白在人间坚守税务道德的清廉。我们是为国家吸纳财富的税务工作者，唯有加强道德建设，加强自身修养，才能使税务工作更好的开展。

要学以增智，强化业务素质。身为一名地方税务工作者，只有良好的道德是远远不够的，还要有过硬的工作能力和业务素质，首先要坚持依法治税，贯彻执行国家各项税务政策，规范税收执法程序，监督检查税收执法行为；其次要加强税收管理，夯实征管基础，开展税源调查，加强税收收入分析预测，提高信息化管理水平；还有就是要优化纳税服务，制定纳税服务管理制度，规范纳税服务行为，组织实施税法宣传，保障纳税人权益，监督纳税人履行义务；最后腰强化监督考核，完善税收业务考核评价体系，实行税前、税中、税后跟踪考核检查。

要学以创业，共同发展。学以创业，关键是要提升执政能力。要通过深入学习中国特色社会主义理论体系，深入学习地税工作的特点，学会站在正确的立场和角度进行思考和分析，以全新的理念和观点把握当今世界发展趋势，把握我国改革发展的现状，把握当前税务工作的重点、难点，通过努力加强专业知识的学习，增加自身的知识储备，提高分析、解决问题的能力。

学以创业，还要处理好学习与实践的辩证关系。在开展税务工作时，深入思考当前税务工作发展的重大问题，深入思考人民群众关心的难点问题，深入思考党的建设的重点问题，积极探求解决问题的途径和办法，用科学的理论和知识指导实践，用科学的方法推进工作，做到真学、真懂、真信、真用，提高工作的系统性、预见性、创造性。

只有把学习的出发点和落脚点放在解决税务工作的实际问题上，把学习的过程转化为系统谋划科学发展、破解科学发展难题、提升工作水平的过程，不仅要学深、学透，还要学活，学以致用，真正做到在学习中解决问题，在学习中破解难题，在学习中与时俱进，在学习中不断创新，只有从税务管理实际出发，加强学习，才能真正体现达州地税局法治、人文、公正、廉洁、求实、创新的核心价值理念。

智慧税务管理范文篇9

——做一名优秀的税务官

尊敬的各位领导、各位评委、各位同事：

春光无限、暖意融融，大家下午好！我今天的演讲主题是：我的人生目标——做一名优秀的税务官。

每个人都应该有自己的人生目标，没有目标的生命是灰暗的生命，没有目标的人生是残缺的人生!要想事业成功，就要牢牢的确定目标，盯紧目标，实现目标、奋斗目标。正如孔繁森“魂系高原”、任长霞“情洒登封”、岳飞“精忠报国”、屈原“江边绝唱”，是目标锁定了奋斗轨迹，是信仰成就了一代英豪。而我的人生目标就是做一名优秀的税务官。正是这一神圣的目标将我推上了今天这个竞职大舞台。

我叫陈翔，现年33岁，中共党员。生命在于飞翔，在于占领属于自己的空间。1995年，通过公开选拔，我成为了一名光荣的全南地税人。此后，我一直在基层分局（所）工作，从事会计、统计、及税收专管员一职。今天，我前来竞聘大吉山分局副局长一职，自我认为有以下五个方面的任职优势：

一、有沉积丰富的基层工作经验。十年风雨地税路，我一直把“聚财兴县、执法为民”作为座右铭，执著从税，痴心不改，“明知山有虎、偏向虎山行”。与成千上万、形形色色的纳税人打过交道，有喜、有惊、有威胁、有利诱，但我就是做到了喜而不露、惊而不慌、威而不惧、诱而不从。风霜雪雨，几度春秋，沉淀了我丰富的工作经验，同时也铸就了我坚毅、果敢、永不言败品质。

二、有扎实稳健的基本功。为了提升业务素质，通过自身的不懈努力，取得了江苏财大自学考试大专文凭，有一定的财税理论基础；拥有会计专业初级职称。取得了全国计算机等级考试二级证书，完全具备税收征管数字化、信息化发展的要求。

三、有有先必争、有旗必夺的激情。工作上我一向力争上游，不甘落后。“十年辛苦不寻常”，曾多次获得县局先进工作者称号。2004年度，又获省地税局“三个服务先进个人”殊荣，并且撰写的调研论文也荣获2004年度全省地税系统纪检监察优秀调研论文“三等奖”。

四、有勤业敬业、无私奉献、开拓创新的精神。“千山万水跋涉、千言万语宣传、千方百计服务、千辛万苦工作”是我从税十年来的缩影。安逸的工作会消融一个人的斗志，我喜欢富有挑战性的工作，具备锲而不舍、吃苦耐劳的优秀品质。

五、年青赋予我活力。我刚过而立之年，正处在干事业的最佳年龄，身体健康，精力旺盛，头脑灵活，思想成熟。正如广告语所说“年青，没有什么不可以”。同时，我谦虚乐观、勤奋务实、诚实守信、公正廉洁。

当然，我还有一些不适合这份工作的另一面，但是有在座各位领导、同事们的关心、支持、鼓励与配合，我完全有信心履行好职责。

在这充满竞争、漫溢青春朝气、涌流智慧、创新的大舞台上，如果我是大吉山分局副局长，我将全面贯彻落实“三个服务”观，与时俱进、追求卓越、发展好、实现好、维护好“创新地税、数字地税、人文地税”的金湖地税人品牌，“内强素质、外树形象、不辱使命”，围绕创建“六好”基层分局这一目标，全情、全意、全力做好以下八个方面的工作：

一、摆正位置，当好参谋、做好助手，明确职责，坚持集体领导下的分工负责制。全力以赴协助分局长做好分局工作，出色的完成领导交办的各项任务和日常工作。在明确具体职责后，迅速理清工作思路，创新工作理念，提出工作规划，明确工作目标。

二、狠抓队伍建设，提高队伍素质，改进工作作风，努力赢造笃信好学、自强不息、见贤思齐的学习风气，打造学习型小团队。

三、带好队、收好税、执好法、服好务，充分调动分局工作人员的工作热情，多关心帮助、少指手划脚。俗话说：“喊破嗓子，不如做出样子”，凡事从严要求自己，自己做好了，大家才会向我看齐，努力营造团结、紧张、严肃、活泼的工作氛围和融洽和谐的人际环境。

四、狠抓税收征管质量按县局下发的企业、个体、基建三个税收管理办法，抓好税收征管，坚持依法治税、严格操作规程、树立唯有管理规范质量来的理念，按照科学化、专业化、精细化管理的要求，力争年内征管指标比去年有新的飞跃，为我局的“数字质量年”添光增彩。

五、搞好纳税评估。按依法、规范、效能、客观的原则，采取科学的方法和手段，对纳税人纳税申报的准确性、真实性进行定性和定量分析。实现以评促管，以评增收。

六、完善征管资料的采集、整理与归档。按照“资料齐全、格式统一、整理有序、归档及时、责任明确”的原则做好纳税人分户档案资料的采集、整理与归档工作，保证征管资料的积累年内有新的起色。

七、树立现代服务理念，做好服务这篇大文章。树立公正执法是对纳税人最根本的服务的观念，正确处理好执法、服务、管理之间的关系，为纳税人营造公平的税收环境；不断改进服务手段、创新服务方式、落实服务监督，营造文明诚信、和谐满意的地税环境。

八、加强自身道德修养，全面提升个人品味。做事要先做人，作为税收执法者，首先要提高思想道德素养，树立爱岗敬业、廉洁奉公、文明服务的职业道德。其次凡事要从小处着眼，做到“常在河边走，就是不湿鞋”。保持品行如一，善于浩然正气，敢于较真碰硬。

智慧税务管理范文篇10

关键词：税收；法律；纳税；执法

一、我国税收法律制度的改革历程及近年发展

1.税收相关法律改革历程

税收法律的改革大致经历了三个阶段，从1978年计划经济时期的税制改革，到1994年初期的税制改革，再到2001年市场经济发展完善之时的税制改革，这三个阶段的改革主要以我国财政的税收能力和调节功能作为主要的改革参考。同时放眼于国际上的税收制度改革潮流以及国内外经济环境的变化，不断加强并完善经济法中的税收法律改革制度，我国税收改革发展较晚。但我国在发展的过程中不断摸索、完善，经过几次税制改革，我国的纳税征税制度也逐渐走上了正轨。

2.近年来税收相关法律改革

随着社会大环境的改变，税收的相关政策也随之不断改变。近年来税收相关法律改革，最具代表性的莫过于在2020年疫情期间国家税收工作的调整。在企业所得税方面，税收改革的最大体现在于允许开展疫情防控保障物资的企业将购买设备的费用一次性计入当期成本当中用在企业所得税税前扣除；另外，一些受疫情影响严重的企业，其在疫情年度产生的亏损，可以由原来5年的结转年限延长到8年；再有，企业、个人通过社会公益组织、各级政府或者直接捐赠给疫情防治相关工作方面的资金和物品，允许其在纳税时实现全额抵扣。受新冠肺炎疫情影响，增值税方面也进行了相关改革，主要体现在以下几点：给予湖北省境内小规模纳税人的增值税免除或降低的政策，从事疫情防控物资生产和经营的企业可以按月申请退还增值税同时保留份额，免征从事运输疫情防控物资人员及公司的税款等。从疫情期间不同政策的推出，我们可以看出国家对于税收问题的放宽。人性化的税收制度，让公民及企业的压力在疫情之下减少很多。通过2020年税收方面的政策调整，我们可以看出税务法并不是完全不动的、呆板的。它会随着经济形势的改变来调整，以减轻企业以及个人在特殊情况下的压力，不会造成税多压死人的境况。2021年3月24日，中共中央办公厅、国务院办公厅了《关于进一步深化税收征管改革的意见》。这项《关于进一步深化税收征管改革的意见》对于企业及纳税个人的税务管理方面具有重要意义。税务总局也明确表示将按照《关于进一步深化税收征管改革的意见》来以最严格的标准防范逃税避税，这也提示了企业税务问题及纳税个人税务问题应该及时直面并解决。只有更加严格的法律制度才能使公民更加自觉，使其对于偷税漏税等犯罪行为敬而远之。2021是十四五开局之年，在税收的法律内容上又做出很多新的调整，比较具有代表性的包括《中华人民共和国城市维护建设税法》《中华人民共和国契税法》等内容，都对税收法律改革的发展起到了积极的作用。

二、建立和完善税收法律制度的重要性及作用

1.税收制度的重要性

现如今社会有几大需求，即消费者的消费意愿、生产者的生产和投资意愿、政府的支出和净出口意愿。对此，税收亦有重要作用，如果社会整体呈现通货膨胀的局势，政府能够依靠税收来调节企业和社会大众的个体收入，降低其投资和消费的比例，从而达到在短时间之内降低社会总需求的效果。这样企业就不会再进行更多的产品投入以及投资，社会总需求发生改变后，达到平衡状态以达到使经济冷却的目的。同样的，在社会出现经济紧缩之时，政府降低税收，使个人公民愿意花钱，企业增加用人数量，增加产品的生产以及投资意愿，社会总需求上升了，这样经济也就开始企稳了。税收的作用还不仅仅限于此，在宏观经济与微观经济之中税收的作用无处不在。所以，制定税收法律是基准，避免出现差错是必要条件。而无论是经济法还是税收法律，都具有权威地位来控制其发展进程。税收的收取、税款具体征收款项应当严格按照法律的条文去执行，严格实施其预算相关管理制度，对于税款的全程流动要有全面的监督与管理。对于税收的实施基础，在网上更有辩题为税收是建立在法律基础上还是道德基础上。这个辩题回到了纳税的本质问题，税收是建立在法制的保护之下的，对于这个辩题我更偏向于税收是来源于道德，成规于法律。也就是网上常说的一句话纳税不会增加一个公民的基本权力，不纳税也不会减少一个公民的基本权力。税收更是一种平衡，税收最重要的目的就是满足社会的公众需要。

2.完善税收政策的重要性

通过不断完善税收政策与法律的改革，在一定程度上可以降低纳税个人以及企业的纳税负担。通过税收的政策来推动新型产品及市场的发展，例如购买新能源汽车免征车辆购置税，通过这一手段来鼓励人们多购买新能源汽车以保护环境、降低二氧化碳的排放，这也是税收的用途之一。由此可见，税收法律对社会中每个行业的发展及变化所做出相应的更新与调整都是十分重要的。法律就是不断地在适应当下环境进行改革，不仅仅限于经济法或是税法，更多的是深入到各个层次、各个方面的法律，使我们的日常生活更有保障，全面实施中国的法治社会制度建设。3.完善税收法律相关制度的意义无论是社会活动、经济活动还是人民群众的基本生活，都要以国家的财政收入为基本保障，国家整体实现良好运行的前提是维持稳定的税收，国家的财政收入虽取之于民亦用之于民，对国民经济水平的提升具有重要作用，国家的兴旺发达也是我们日常生活得以保障的基础。所以我国公民有应尽的义务和责任去依法纳税，我们在生活中也处处感受到税收成果所带来的优待，公民能做的是要先行自觉纳税而后享受国家所带来的便利。实际上我们每个人都在直接或间接的接触税收，这就决定了我们要不断了解税收法律的变化以及政策，去不断提升纳税素养，了解经济法中的税收法律问题改革。税收法律制度作为经济法的一项组成部分，随着我国社会的现行经济发展情况做出相应的调整。现如今，税收法律仍有一些问题存在，例如税收法律制度中关于依法征税、依法处罚税收违法行为的相关内容不够完善，有些税务机关的执法工作存在不足，以及税务执法人员问题等，都是整个工作环节中不可忽略的内容。对此，应该逐渐实践以人为本的科学理念，采取合理的措施提升执法人员的法律素质水平，同时提升纳税人的税收法律常识，实现依法治税、依法纳税。

三、新型税收方式方法及骗局

1.利用税收法律空子违法违纪

德国税法教授比尔克在其《德国税法教科书》中所述，税法即使超出其他法律邻域也有其自身的特点，它还是一种法律规范，与民法、国家法和行政法以及刑法有许多的接口，还有谁比律师更适合来回答税务问题呢？税务问题的根本就是税法问题，具备法律能力是有效解决税务问题的根本。绝大部分存在税务法律风险的根源，就是税务管理的人员不具备相关法律能力。同时相关税务服务市场的服务主体缺乏专业性，不能为企业提供专业的税务服务，甚至出现不能全面了解税法的情况。税法与宪法、民商法、行政法和刑法等法域都存在着紧密的交叉关系，切实有效解决税务问题的前提是税务服务者应当具备综合法律能力。企业家也应具备税法意识，要重视企业自身税法能力的提升，拒绝接受所谓的税务筹划来实现将应当缴纳的税款可以不缴或少缴的好事。通过税法知识的了解与能力的提升来判断生活中及工作中碰到的税务骗局亦可加强警惕。近年来，有许多企业被税务筹划等手法进行经济诈骗，网上有关的小广告也越来越多，公民和企业对税收法律了解不足，使诈骗团队通过企业及公民爱占便宜的心理，企图去钻法律的空子，从而实现骗取钱财的卑劣目的，对此我们能做的只有防患于未然，提高法律素养，强化防范意识。

2.新型智慧税收方案

自21世纪以来，科技不断深入我们的日常生活。云支付、云缴费、云办理、云预约已步入常态化。税务局也根据形势结合科技，联系企业，执行《关于进一步深化税收征管改革的意见》。智慧税务的重要价值在于，通过以数控税实现了税务机关全方位地对税收征管信息掌控的管理新模式。逐渐实施智慧税务，使税务机关在税收征管信息掌控方面不再处于劣势地位，税收大数据通过相关税收征管信息的高效收集和对比，可以精准地发现税收违法行为线索，这为税务机关的精准执法提供了有效保障和有力支撑，使假发票、假数据更加无所匿形。同时智慧税务以及云税务支付可以使纳税人更加清晰的知晓纳税内容，办理纳税手续及缴费更加方便，足不出户便可办理，也使税务信息更加公开化、透明化。

四、以法律为准绳加强税收管理的对策

1.加强税收法律管控

税收法定原则是要在法律本身利用宪法精神和实现对纳税人进行法律相关的保护的过程中，确保公平公正，也要做到妥善适当。一是按照税收法律制度严格执行税收，税务机关与执法人员要按照经济法中关于税收的法律内容依法办税、依率计征。二是对不以法律为准绳来严格执行税收法律的人员或机关执行行政处罚程序法，税务机关以及纳税公民皆可行使自己的法律权益。当违反税法问题时，当事人或机关可向法院提起诉讼，法院按照相关税收法律予以判决。同时，税务行政处罚法也是税务机关的一种具体行政行为，如果其在运用过程中出现适用错误的问题，当事人也可以向法院提起诉讼，法院判定后即可判决撤销其处罚规定。据相关资料统计，在过去的税收法律管控工作中，往往税务机关的败诉率更高一些，其主要原因可能就是因为税务机关所执行的行政处罚法律程序并不能严格执行程序规定。因此，无论是纳税人还是税务机关都应该以法律为准绳来严格要求。目前，我国虽已建立起了较为完善的税收法律相关制度，但在施行过程中仍能发现许多细微的问题所在，其中也包括执法过程中暴露的问题。在思想意识上，我们要绝对承认法律至高无上的地位，要明确法律在维持社会及行业稳定的存在价值，这种价值不仅仅体现在税收法律层面上。所以不仅仅是纳税者，执法者更应该以身作则，用法律去要求自己，不让纳税违规者以及纳税犯罪者有机可乘。

2.完善相关制度

逐步提升税收法律制度的完善程度，强化税收立法的制度保障是今后经济法下税收法律问题改革的基础，要从制度的建设和完善入手实现新的提升。通过对过去法律制度的研究分析我们得知，工作中接触到的税收法律制度需要逐步完善，只有从税收征收管理的角度实现其制度的完善和落实，才能实现整个税收工作过的发展。所以，各类税收法律相关部门对相关制度的完善与就变得更为紧要，要从制度完善入手促进实施。有了《中华人民共和国立法法》的加持，意味着对于税收相关征收法律的完善有了法律上的支持与保障，只有尽早建立起相关法律，才能串联起税收事物的法律链条，以此实现对相关制度的深化应用，将其落实到后续的工作当中。

3.严查税收违法行为

近年来，无论是在生活中还是在新闻中，无论是普通民众还是公众人物，都有被爆出存在偷税漏税的现象，说到偷税漏税最近几年最具代表性的莫过于2018年范某某逃税事件引发的相关问题，新华社报道了相关案件，税务部门判定其必须缴纳税款、滞纳金和罚款共计8.84亿元。这是曝光在人民群众严重的逃税大案，更有很多不为我们所知的关于税收法律方面的犯罪。这既涉及纳税人逃税问题，也涉及税务部门执法不严的问题，应当从社会事件上分析法律及税收漏洞的原因，这对纳税群体、公民及纳税执法部门都带来了不好的影响。使公民们开始考虑是不是这么多资金都漏税逃税，我这点小税不会被发现呢？所以说，公众人物更应该以身作则去维护税收政策。严格稽查税务违法现象及行为，对于税收管理的工作的进程十分重要。所以，税务机关要结合科学的方法与强制性的手段，提高稽查力度，重点处理偷税、漏税、骗税、抗税等案件。一旦出现经济法中有关税务违法的行为要在第一时间立案并移送司法机关，要按照严格的法律规定追究其法律责任。另外，要加大宣传力度对于应纳税公民进行全面的法律法制普及，通过适当的形式与方法向公民及纳税人科普相关纳税法律的内容和规定，介绍税收违法及税收犯罪的区别。便公民做出违反税收法律的事情却毫不知情自己犯了法以至于知道真相以后才后悔莫及。可以说，通过法律的限制与纳税人素质的提升来减少偷税、漏税、骗税以及抗税事情的发生能够促进税收法律改革的发展。在任何时候，守法应该是公民的底线，不钻法律的空子是我们作为中华人民共和国公民应该为国家做的力所能及的事情。从各个方面来看，在经济法中关于税收相关法律问题的改革以及完善都是非常有必要的，税收是国家经济发展的根本。从法律上要更加高标准、严要求，控制税收中的违法问题。同时也应该更加注重纳税人及纳税企业的法律素养问题，只有这样才能更好地、更完善地推进我国经济方面的全速发展与高素质行进。要提倡公民主动纳税，明确加强经济法及税法相关法律科普的重要性。通过税收法律的不断改革，税收法律能够逐渐趋于完善，要在工作中不断地积累案例与经验，推动经济法及税收法律长远健康的发展。

参考文献

1.谭飞燕.基于底层逻辑构建看《税收征管法》的修订.税务研究，2021(01).

2.柳华平，潘宇，刘建，等.良法善治:优化税收营商环境的价值取向和现实选择.税务经济研究，2020(03).

3.侯卓.公权与私权的平衡:论税收征管法的通三统.湖北大学学报(哲学社会科学版)，2020(04).