税务风险管理范文10篇

税务风险管理范文篇1

关键词：污水处理；税务；风险管理

一、污水处理企业税务风险主要类型

目前来看，污水处理企业税务风险主要涉及以下几个方面：（1）政策变动所致风险。从2015年开始污水处理税收便由“营业税”转变成了“增值税”，2018年开始国家实施了环境保护税。环保罚款会影响36个月不能享受70%退税，污水处理基本是政府购买服务，2015年前营业税免征，2015年后增值税即征即退70%，环保税开征对污水企业影响大，罚款超过一万还会影响退税。这些宏观政策变动会直接影响污水处理企业税收管理，导致运营成本以及税负发生变化，可能会引发部分税务风险。（2）人为主观因素所致风险。少数污水处理企业在实际项目建设过程中为了逃避税务，可能会不开具增值税发票或未能在规定时限内开具增值税发票，从而延迟缴纳税款。这种违规行为必然会导致税务风险出现。

二、污水处理企业税务风险相关影响因素

污水处理企业之所以会出现税务风险是由多重因素共同作用所致，主要因素包括以下几点：（1）行业整体竞争愈加激烈。随着政府职能的转变，污水处理企业获得了更大的自由度，这也在一定程度上降低了污水处理行业的入门门槛。同时环保压力的不断增大，产生了污水处理刚需，市场得到了快速发展，但供需关系矛盾也变得日益突出，行业竞争变得愈来愈激烈。这种环境给污水处理企业带来了不小压力，潜在性地增加了税务风险。（2）税收优惠条件放宽。税收优惠条件放宽虽然会在一定程度上减轻污水处理企业税负，但也意味着对企业审查工作有所放松，可能无法判定企业出具报告的真实性。部分企业会“钻空子”，这样必然会增加税务风险。（3）企业结算方式不当。污水处理企业多采取“以产定销”的方式进行结算，若实际销售产品数量超出合同数量，但生产数量并未在销售合同当中体现出来，这些就可视为污水处理企业的隐性收入。然而税收审计人员通常难以准确核实污水处理企业实际产量，出现上述情况便容易产生税务风险。

三、强化污水处理企业税务风险管理的有效策略

（一）加强重大税种控制。首先，污水处理企业要加强增值税税务风险控制。在“营改增”环境下，增值税已经成为十分重要的税种，也是税务机关最为关注的税种之一。污水处理企业在增值税风险控制过程中要加强专项发票审核，确保销售合同与法律规定相符。同时要加强发票真伪核定，杜绝虚开发票、代开发票的行为；还要做好增值进项税务额申报抵扣。其次，要加强所得税税务风险控制。污水处理企业要积极与相关部门配合，企业财务部门要向税务监察机构呈交准确、真实的财务信息，配合相关税务监管工作。同时要注意利用税收优惠政策，根据政策要求充分把握加计扣除、减免等，以此来降低整体税负。另外，要重视环境保护税税务控制。污水处理企业需要借助符合行业及国家标准的污染物监测设备实现准确监测，获得规范性的检测数据，再通过环保部门所规定的物料衡算、排污系数等进行整合，准确核算应税污染物排放量。（二）重视与税收管理部门之间的沟通。污水处理企业通过认真解读相关部门出台的税收政策，能够从中获取税务优惠信息，利用这些政策有利于降低企业整体税负。在这个过程中，污水处理企业要与税务管理部门建立良好的沟通关系，充分把握宏观方向，减少由于对税收政策理解的不同而出现不必要的税务风险。以环境保护税为例，污水处理企业需要与地方环保部门以及税务主管部门加强沟通，提前掌握国家及地方污染物排放标准，并根据税收优惠政策完成自我检测，判断自身能否达到税收优惠条件，然后再进行调整。同时污水处理企业应该主动向地方税务管理部门咨询申报税收优惠具体流程，包括备案方式、递交材料等，提前做好准备。污水处理企业还要将相关证明材料保存到位，以防止潜在性的税务稽查风险。（三）优化税务风险内部控制机制建设。一方面，污水处理企业要建立有效的自检制度。企业内部需要组建专门的税务风险管理团队，定期进行税务自检，及时发现潜在性的税务风险，并根据风险因素制定相应的防治措施，避免风险扩大，确保企业能够维持稳定运营状态。另一方面，在自检过程中要做好审查分析报告，为管理层决策提供可靠参考，以此来增强企业抗税务风险整体能力。税务风险报告既要反映出企业内部经营实际状态，能够对潜在风险因素进行全面性的认知，同时也要与行业其他企业进行对比，取长补短，不断优化税务风险控制方案，进一步提升税务管理能力。

四、结语

污水处理企业税务风险管理是财务管理当中的重要一环，必须予以高度重视。在“营改增”环境下，污水处理企业要重视增值税风险控制，还要加强所得税以及环境保护税控制。同时企业要与税收管理部门形成良好的互动，并优化税务风险内部控制机制建设，为企业稳定运营奠定良好基础。

参考文献

［1］游小芬.浅析内控视角下的企业税务风险管理［J］.纳税,2018（30）.

［2］张学军.税收优惠政策在污水处理企业执行中的问题与对策［J］.财经界（学术版）,2016（22）.

税务风险管理范文篇2

关键词：大型企业；税务风险；管理分析

当前我国对税收管理工作十分重视，大型企业缴纳的税收相对较多，是我国财政的主要收入来源，大型企业在纳税过程中，往往税收款项相对较多，因而极易产生税务风险。大型企业只有积极构建完善的税收风险管理制度，才能够有效规避税务风险。现阶段，市场竞争较为激烈，大型企业在发展过程中，往往面临着严峻挑战，但由于部分大型企业内部管理人员对税务风险管理问题不够重视，因而导致企业税务风险较大，严重制约企业健康发展。

大型企业税务风险类型

大型企业其运营规模相对较大，资金力量较为雄厚，发展较为成熟，在市场中占据着重要地位，因此依法缴纳税收是每一个大型企业应尽的义务与责任。大型企业在缴纳税收过程中，往往会面临一定税务风险。大型企业为实现高效发展，保证企业发展竞争力，其管理者应当重视税务管理工作开展。现阶段，大型企业在纳税过程中，存在的税务风险主要可分为以下三种。（一）多缴纳税款风险。大型企业在运营过程中，会存在一定多缴纳税款风险。造成这一税务风险出现的主要原因为在企业财务部门中，由于专门负责税务管理的工作人员自身专业能力不足，综合素质低下，对我国当前税收政策不够了解，同时缺乏税收筹划能力以及意识，因此企业在缴纳税款时，出现多缴纳税款的风险。大型企业在运营过程中，税务风险对企业影响较大，与少缴纳税款形成的税务风险相比较，多缴纳税款风险相对较小。（二）漏缴以及少缴存在的风险。大型企业在缴纳税款的过程中，会出现少缴以及漏缴税款的行为，因此导致税务风险出现，这一风险出现的主要原因为大型企业在缴纳税款的过程中，并未严格遵守我国的税法规定，因此出现了少缴以及漏缴等行为。在出现少缴以及漏缴时，大型企业则会面临处罚，同时还需要接受法律处罚，严重制约大型企业进一步发展。（三）主观篡改，规避纳税压力。存在部分大型企业，为实现自身经济效益最大化，采取多种方式降低税额。部分企业通过对财务报表进行修改以及少报一部分项目的方式，实现降低赋税。但当大型企业这一行为被我国税务机关查处后，企业将会面临大额度罚款。大型企业在纳税过程中存在多种风险，制约了企业进一步发展。为有效规避税务风险，大型企业应当积极采取风险规避以及防范措施，保证税务工作科学开展，同时还可开展税收筹划工作，保证企业利益的同时，还能够降低企业税务风险，对促进企业进一步发展具有重要意义。

大型企业税务风险成因分析

大型企业出现税务风险，对风险出现的原因进行进一步分析，主要可从企业主观原因以及企业经营中的客观原因这两部分进行阐述。（一）企业主观原因。在大型企业中，存在部分因主观原因导致税务风险出现，制约企业发展。首先，企业内部管理者，对税务管理工作开展缺乏重视，使得企业在发展与运营过程中，缺乏税务风险防范意识，同时也并未开展税务风险防范工作，导致税务风险出现。存在部分大型企业，在运营过程中，往往重视产品研发与销售等方面工作，这部分工作开展能够使企业获得一定经济利润，因此企业内部较为重视，同时也会导致企业忽视税收管理工作开展。由于大型企业在内部管理中，其风险规避体系并不完善，使得大型企业处于危险中，制约其发展。其次，在部分发大型企业中，往往会出现舞弊现象，部分企业为获得经济效益最大化会对股市交易进行非法操作，例如改变企业业绩。企业这一方式则会加大税务风险，甚至也会导致企业处于违法边缘，企业发展受到限制。（二）企业经营客观原因。与中小型企业相对比，大型企业所面临的业务相对较多，业务所涉及的范围也十分广泛，企业这一特征则会导致所面临的税务风险相对较多。并且大型企业在发展过程中，往往会涉及到多各税收条款，若国家出台了新的税收政策，则企业内部税收政策也需要第一时间进行调整。从客观角度分析，企业并不能依据我国新出台的税收政策对企业内部税收政策进行调整，若企业调整不及时，那么在纳税过程中，则会出现税务风险。最后我国部分大型企业，对税收筹划工作管理不到位，企业在操作过程中，若其中某一个环节操作不当，则会引发漏税现象产生，出现税务风险，严重影响企业发展。

加强大型企业税务风险管理的优化措施

税收是我国财政的主要收入来源之一，国家通过开展税收工作，能够推动社会进一步发展。大型企业由于经营范围较广，涉及方面较多，所需要缴纳的税款也就相对较多，因此大型企业应当承担起纳税义务，及时缴纳税款。但存在部分大型企业，在完成纳税义务时，往往会出现一定税务风险，制约企业发展。大型企业为有效规避以及管理税务风险，应当重视税务风险管理工作开展，采用多种措施，降低税务风险，实现企业高效发展。（一）加强税务风险整体管理，避免多缴税款现象出现。大型企业在运营过程中，往往会出现一定税务风险，若企业出现税务风险，则会面临着一定罚款以及处罚，甚至还会被税务部门拉入黑名单或者企业需要承担相应处罚，严重制约企业进一步发展。当前我国市场经济高速发展，税务风险成为制约大型企业进一步发展的重要因素。为实现高效发展，大型企业应当积极开展税务管理工作，不断提升税务风险管理水平，带动企业进一步发展。首先税务管理部门在日常工作中，应当加强对风险的监管工作，构建完善税务风险管控机制，重视税务风险。同时在税务部门内部，还需要积极成立风险评估团队，深入到企业内部中，开展风险普查工作，从而为大型企业提供完善的税务风险内容，便于企业进行改善与管理。其次大型企业内部需要积极构建税务管理系统，采用高速发展的信息技术，能够在第一时间发现企业存在的税务风险问题，便于企业采取相应管理措施，同时还能够降低企业多缴纳税款的风险。（二）落实税务风险管理机制，科学纳税。我国税务风险管理条例中明确指出，企业内部应当设置专门税务部门，从而帮助企业规避风险，防范风险。大型企业在日常运营过程中，由于所需要缴纳的条款相对较多，纳税项目十分复杂，若企业内部未设立专门税务管理部门，则会导致漏税以及少缴等现象出现，引发一定税务风险。大型企业需要重视税务管理工作开展，首先在企业内部积极构建税务管理部门，并落实税务风险管理机制。同时大型企业还应当结合自身实际发展情况以及需求情况，成立税务管理部门，实现对企业税务的统一管理。其次大型企业还需要结合企业当前的税收情况，从而完善风险管理机制，统筹企业税务管理工作开展，加强对风险的预判与管理，并积极采取税务风险规避措施，在最大程度上降低税务风险对企业的影响。最后大型企业在开展税务管理工作时，应当积极与企业管理者进行沟通，完善沟通机制，提升企业管理者对税务风险管理的重视，从根本上提升企业水税务风险管理能力，实现企业科学缴纳赋税，降低税务风险，实现企业健康发展。（三）完善企业内控制度。企业缴纳赋税活动与企业日常经营活动之间存在紧密联系，因此企业应当重视税务风险控制工作，并将其作为企业内部控制的重要内容。企业在日常运营中，需要不断完善内控制度，从而为税务风险规避起到一定指导作用，企业当前应当积极构建完善税务风险管理体系，实现企业进一步发展。首先，大型企业需要明确每一部门以及每一员工的职责，并将税务管理纳入到日常业绩考核中，完善激励机制，针对税务管理表现良好的员工，给予一定奖励，而针对税务管理表现落后的员工，需要给予一定处罚，采用这一方式，能够从根本上调动员工税务管理积极性，提高税务管理质量，实现税务风险规避。其次，企业税务管理人员，需要在第一时间将企业生产经营管理数据交由税务机关，并在企业内部构建内部风险控制的培训，提升工作人员税务风险控制能力，从而实现税务风险的有效降低，企业管理能力大大提升。

由于大型企业缴纳税款较多，因此在履行纳税义务时，往往会面临较多纳税风险，严重制约企业进一步发展。大型企业在日常运营中，应当重视税务风险管理工作，通过加强税务风险整体管理、落实税务风险管理机制，科学纳税以及完善企业内控制度，有效规避税务风险，实现企业健康、稳定发展。

参考文献

[1]李文龙.加强企业税务管理及防范、化解税务风险的探讨[J].现代商贸工业,2020,42(02):104-105.

[2]陈福俊.关于加强大企业税务风险管理的思考构建[J].现代国企研究,2018(22):79.

[3]黄月璘.如何加强大企业税务风险管理的探讨[J].时代金融,2016(32):133-134.

税务风险管理范文篇3

关键词：大企业；税务风险；成因；管理

一、大企业的税务风险管理相关概述

税务风险是指在不违反税法的基础上，由于没有进行合理的税务筹划，使税负降低而使公司的收益受到影响的一种风险。具体来说，税务风险指的是企业没有正确遵守税法的相关规定，从而使企业的未来经济利益产生具有不确定性。一方面，企业会因为没有按时按规定交税而受到惩罚；另一方面，企业没有充分利用税法的相关规定而多付出纳税的成本，从而造成企业经济利益受损。根据税务风险的来源不同，可以将税务风险分为企业外部税务风险和企业内部税务风险；根据税务风险的性质不同，可以将税务风险划分为交易风险、经营风险、环境风险和财务风险等；根据税务风险的严重程度不同，可以将税务风险分为致命风险、高度风险、中度风险和低度风险；根据涉税环节的不同，可以将税务风险分为采购环节的风险、加工环节的风险和销售环节的风险；根据纳税人的纳税义务的不同，可以将税务风险分为登记认定风险、事项报告风险、凭证管理风险、税额计算风险、税收优惠风险、纳税申报风险和税收救济风险等。企业风险管理的流程为首先建立企业风险管理的原则和框架，也就是进行内部环境建设，然后在战略层面设定风险管理目标，接着预测并确认可能发生并影响目标实现的各种风险；然后对风险进行评估，不仅对其进行定性评估，还要进行定量评估，判断风险发生的可能性有多大，以及产生什么样的后果；根据评估结果，针对不同类型的风险采取不同的风险管理策略，也就是进行风险应对，最后是进行控制活动，在这个过程中要按照指定的规章制度进行实施。

二、大企业税务风险成因

对大企业进行税务风险管理，有利于企业更好地规避风险，获得更多的经济利益。在制定规范税务防范措施之前应当对大企业税务风险产生的原因进行分析，主要原因有以下几点。

1.大企业税务风险内因

首先，大企业对税务风险的认识不足。在我国，对风险管理的认识要比国外发达国家晚，直到2006年国务院才颁布《中央企业全面风险管理指引》，重视企业的税务问题。但到现在，很多企业都没有对税务风险有一个全面的了解，不清楚税务风险会给企业造成什么损失。其次，大企业缺乏专业办税机构和人员，很多时候都是由内部的会计或出纳人员办理该项工作，由于工作性质不同，没有很好应对税务风险。再次，大企业的内部控制制度不健全，当前很多企业并没有建立完善的内部控制制度，导致在税务风险控制的过程中，结果与初始目标偏离，那么税务风险控制也就难以落实到实处。最后，大企业税务筹划不当导致税务风险，使企业面临着多缴纳税款的风险。

2.大企业税务风险外因

首先，税收立法方面的税务风险，我国的法律虽然也保护纳税人的利益，但更主要的是保护国家行政权力，这样很多时候会出现税务机关与纳税人责权关系不对等的情况，纳税人处于相对弱势的地位，从而导致税务风险的增加。其次，税法本身层面的税务风险，我国的法律体系当前还不完善，税收法律制度也会存在一些弊端，如实施条例或具体制度不相匹配，政策内容模糊，这样就很容易使企业的税务风险增加。再次，执法方面的税负风险，由于税务机关与企业之间的信息具有不对称性，出于自身利益考虑，税务机关有时候并不会把所有的政策都向企业宣传，加上税务机关在执法过程中可能会出现失误，这些都会增加企业的税务风险。

三、大企业有效应对税务风险的措施

为了有效应对大企业的税务风险，可以采取以下措施。首先，要全面、准确地识别税务风险，识别税务风险是一项比较复杂的工作，可以充分运用各种方法和技术对潜在的各种税务风险进行归类和整理，并分析税务风险产生的各种原因。其次，可以采用情景分析法、压力测试法、风险坐标图法和敏感性分析等方法对税务风险进行评估，然后根据风险的大小及企业自身的内外部环境采取税务风险规避、税务风险降低以及税务风险转移等措施。再次，随着信息化时代的到来，企业应当建立税务风险管理的信息与沟通制度来保障自身企业的利益，使企业的税务部门、董事会、监事会及管理层能及时对税务进行沟通和反馈，在具体的操作中，企业可以通过构建和完善基础信息系统、构建内部信息沟通渠道和构建外部信息传递和沟通机制这三个方面来完善企业的信息与沟通制度。最后，企业要做好税务筹划工作，要熟悉国家的税收优惠政策，如近些年颁布的区域税收优惠政策、和谐社会税收优惠政策和资源节约和环境友好的税收优惠等，这样不仅利于把握国家的政策导向，而且能使公司获得节税利益。

参考文献：

税务风险管理范文篇4

关键词：企业税务；税务风险管理；思考

企业的税务风险指的是企业在进行涉税的时候没有根据相关的规定进行，这样也就导致企业的利益受到了损失可以看出企业税务风险管理是确保企业未来盈利的一种方法。企业的税务风险管理是非常有难度的，所以，一定要对企业的税务风险管理进行全方面的研究，提升企业的利益，促进企业的发展。

一、加强企业税务风险管理的意义

企业的税务风险管理工作是根据相关的法律规定，经过合理的方法来降低税收，然后结合企业的生产经营等相关活动来进行调整，确保可以节约税源，这样才可以让企业的利润得到提升。下面讲述下加强企业税务风险管理的意义。(一)有助于提升企业的竞争力。强化企业的税务风险管理可以有效地降低企业的税收成本，达到企业的目标。在企业当中成本支出之一就是税收，而且税收属于高风险的成本，而且还能够进行管控。经过强化企业税务风险管理，企业可以及时的了解国家的相关政策，并且对投资和技术进行改造，从而提升企业的市场竞争力。(二)有助于企业实现利益最大化的目标。在企业进行生产经营的时候，企业将要面对许多的决策，每个决策都是需要结合成本和利益来考虑的，很可能会涉及到税务的问题。决策的不同可能会带来不同的税收情况，就算是相同的决策也会因为纳税人的一些原因和环境的原因导致税收出现差别。企业经过税务风险的管理工作，关系到了税收的情况，而且还要结合财务模式来合理的选择出税务风险管理的方式，这样才可以提升税收的效果，有利于提升企业的整体利益。(三)有助于提升企业财务和会计的管理效率和质量。想要合理的进行企业税务风险管理工作，就一定要先有合理的财务和会计管理制度，在企业当中，财务管理的主要工作就是要保证企业利润和成本可以合理的组合。企业中会计和财务工作的效果，会影响到企业的税收情况。所以，只有提升了企业会计和财务的管理质量和效率，才可以优化好企业的税务风险管理制度，而且合理的税务风险管理不但可以降低企业的税负率，还能够促进企业的发展，有效地提升企业的经济水平。

二、企业税务风险的起因

税务风险在企业中是比较常见的，不管企业的制度如何、企业的规模情况等，企业都一定会遇到税务风险情况。而且税务风险肯定会影响到企业的整体经营，严重的时候还会给企业带来经济损失。使企业出现税务风险的主要原因有以下几方面。(一)环境变化造成的影响。我国的经济环境是非常复杂多变的，而且这也是企业税务风险的其中一个原因，任何企业在进行发展的时候都是离不开环境的。环境主要包含了法律环境、社会环境、经济环境等等相关的环境。环境的多变虽然可以给企业的发展带来机遇，但是也可能会影响到企业的发展，使企业无法稳定。例如，一些可以促进企业发展的相关政策，因为环境的改变，很可能就会影响到企业的发展，导致企业会出现很多问题。(二)受到税收法规的影响。税收政策是我国调整控制经济的一种方法，随着社会经济的改变，税收政策也会进行相关的调节。现阶段，社会正处于经济迅速发展的阶段，而且还没有优化好税收的相关制度，税收的法规也在进行不断的调整和更改，有时还会直接推出一个新的税收法规。企业在进行纳税的时候，因为没有了解最新的税收法规，导致出现了少纳税或多纳税的情况，使企业出现税务风险。(三)企业控制制度没有得到完善。在企业内控当中，控制制度主要包含了几个方面，第一企业的财务管理、第二企业绩效评估、第三企业风险管理等等。想要有效地控制好企业的税务风险，就一定要优化好企业的内部控制制度。企业的控制制度会直接影响到企业的税务风险程度。企业运行的所有方面都可能会对企业的税收造成一些影响，要是企业没有及时的完善控制制度，就一定会出现税务风险。要是企业的财务管理制度没有做好，那么企业就没有办法收集到企业财务的相关内容，在进行财务管理的时候就会出现问题，导致企业出现税收风险。

三、加强企业税务风险管理的建议

(一)优化企业的控制制度。想要提升企业税务风险管理的工作，就一定要优化企业的控制制度。在企业的税务管理工作中，工作的内容主要有对税务的核算、税款缴纳和纳税等等。完善企业的税务控制制度，可以对企业的税务管理进行规范，避免出现一些损失。企业税务风险管理工作可以经过建立相关的预防模块来优化企业税务风险管理制度。而且预防模块可以分成三种，每一种模块都有相应的作用，第一种模块是事先预防模块，这一模块是需要完善企业的结构，并且制定一个以风险管理为方向的企业文化。第二种是事中预防模块，它是对财务进行分析，用来对税务风险进行识别，并且使用相关的方法来对风险等级进行评估，然后提出相应的解决方式。第三种是事后模块，经过建立一个交流信息系统，对企业的税务风险管理进行监督，保证企业的税务风险管理工作可以顺利的开展。(二)提升企业财务人员的专业能力。企业中的税务工作都是由财务人员进行管理的，财务人员的专业能力，决定了企业税务风险管理工作的整体质量。所以，企业一定要对财务人员进行专业的培训，提升他们的能力。企业要对财务人员进行相关知识的培训，保证财务人员可以全面的了解财务的相关知识和政策。并且还要提升他们的职业素养，确保财务人员可以根据标准和规定进行工作。在进行实际工作的时候，企业中的财务管理人员一定要有防范风险的意识，做好自己所负责的工作。(三)提升企业的纳税观念和防范税务风险观念。现阶段很多企业的纳税观念都不强，而且也没有防范税务风险的意识，在企业中从领导到员工都没有过硬的纳税观念。还有一些企业觉得只要与税务部门建立友好的关系，就不会因为税务受到惩罚。甚至一些企业在权益受到侵犯的时候，没有使用法律的武器来维护企业的利益，这就属于企业缺少纳税的意识。在企业当中税务风险已经成为常见的一种风险问题了，所以企业在进行开展经济活动的时候一定要有对风险的防范观念，尤其要提升企业管理人员的防范观念。只要提升了管理人员的风险防范观念，才可以让企业形成独特的文化。是企业可以根据法规来进行纳税，根据法律来处理相关事件。与此同时，企业也要不断的了解税收的相关政策，并且将最新的政策进行运用，这样才可以促进企业的发展。(四)建立企业税务风险管理的绩效评估体系。在企业税务风险管理工作当中，绩效评估体系主要是用来评估企业的管理方法和盈利情况等方面的内容。绩效评估体系是根据税务风险管理的方法实践之后的结果来进行评估，仔细的研究风险管理方法和解决方法，确定具有合理性和适用性，并且还要全面的分析企业税务风险管理的效益。经过建立一个相关的绩效评估体系，不但能够对企业的整体效益来进行合理的评估，还能够准确的找出效益差别的情况，这样可以避免一些企业税务风险问题，提升企业税务风险的管理质量。对于企业税务风险管理中所出现的问题，再根据相关的经验来对企业提出一些建议，有效地优化企业税务风险管理工作，提升企业的经济效益。

四、结束语

总的来说，企业的税务风险管理工作和企业的发展有着非常紧密的关系。所以，随着社会经济的发展，企业一定要强化对税务风险的管理工作，根据国家的规定和相关策略，合理的来进行纳税，对企业的税务风险管理工作进行优化，建立一个良好的税务风险管理环境，这样才可以确保企业的税务风险管理控制工作可以发挥出更好的作用，提升企业的税务管理能力，这样才可以促进企业的稳定的发展。

参考文献：

[1]黄月璘.如何加强大企业税务风险管理的探讨[J].时代金融，2016(11)：133-134.

[2]夏涛.关于增强大型国有企业税务风险管理意识的思考[J].经贸实践，2016(24)：161+164.

[3]崔存坤.对加强企业税务风险管理的思考[J].理论观察，2017(6)：75-77.

[4]齐晓宇.关于加强大企业税务风险管理的思考[J].新经济，2016(3)：102-102.

税务风险管理范文篇5

关键词:企业税务风险;风险管理;成本解析

一、前言

税务管理是企业的一项重要工作，在税务管理过程中，企业需要明确认识到自身的税务问题，并采取相应的措施进行解决。如果企业未按照政府所制定的纳税标准进行纳税，必然会给企业带来税务风险，进而影响到企业的发展。因此，企业需要加强对税务风险的重视程度，做好税务风险管理工作，降低税务风险所花费的各类成本，为企业创造更多的效益，为企业的发展提供经济支撑。

二、对企业税务风险进行管理

(一)明确对企业税务风险进行管理的原理

税务风险管理的原理是做好税务风险管理工作的基础，企业应该清楚地认识到税务风险管理原理的具体内涵，并将其体现到实际的税务风险管理工作中，以切实做好税务风险管理工作。同时，企业在缴税的过程中完全符合国家所颁布的法律法规的要求，并能够根据企业节约成本的目标对企业税务进行规划。此外，企业所有的决策都需要建立在法律法规的基础上，这样才能使得企业合法经营。针对会计处理问题，企业需要在相应的会计制度下进行，对会计处理问题进行一一解决。

(二)明确纳税程序符合国家相关的法律制度

企业在纳税的过程中，任何环节的工作都需要在相应的法律法规要求下进行，这样才能有效地降低企业的税务风险。例如：在管理企业账薄的时候，一切税务都需要详细记录下来，进行实名登记，这样方便后期的查阅和核对工作。在对企业的税务档案进行管理时，需要按照国家制定的标准来进行，确保企业税务档案管理行为规范合法。

(三)转变企业税务管理所涉及的研究方向

税务对于企业既有促进作用，同时也会产生一定的负面影响。因此，企业税务管理工作中需要明确税务的具体影响。为了不断减少企业的税务风险，需要加强对税务风险负面影响的重视程度。在企业税务风险管理工作中，不可避免会存在很多的问题，这是只需要将工作的重心放在那些对企业价值有影响的税务风险上。企业的税务风险直接影响着企业的经济效益，因此，在企业的发展过程中需要明确具体的税务风险，并做好税务风险管理工作，促进企业稳定发展。

三、对企业税务风险进行管理的成本决策

(一)企业税务风险管理的成本类型

当企业发展中遇到风险时，受风险的影响的，企业的成本支出必然增加，企业的税务风险也是如此。而成本的多少在一定程度上取决于风险影响程度的大小。在对企业税务风险进行管理的过程中，所包含的成本类型主要有解决税务风险的成本、税务风险管理的成本和风险所造成的额外成本。

(二)预测企业税务风险管理所花费的成本

为了对企业税务风险进行有效控制，当企业税务风险发生之前，就需要对可能产生税务风险的因素进行预测，尽量对这些因素进行有效管理。同时，在企业运营的过程中，针对可能会出现的税务风险采取相对应的预防措施，当税务风险出现时，可以利用这些措施进行处理。

(三)控制企业税务管理工作的成本

部分企业为了获得更高的经济效益，在企业税务管理工作中，往往会采取一些科学合理的措施将企业的成本降至最低。例如：某些企业会将企业的税务管理工作前移，对之前企业发生的财务风险进行总结，从中得出具体的工作建议，并按照总结的经验对企业税务风险进行科学预防，从而不断降低企业税务风险对企业的影响，降低因管理企业税务风险而支出的成本。

四、结束语

总之，企业税务风险是企业风险中重要组成部分之一，也将对企业的发展产生严重的影响。因此，企业需要加强对税务风险的管理，不断提高自身的管理能力和税务能力。企业税务风险将直接影响着企业税务管理工作，进而影响着企业的经济效益，使得企业的发展受到阻碍。企业为了促进自身健康稳定发展，在企业发展过程中需要制定完善的税务风险管理制度，根据企业具体运营情况，对企业税务风险进行有效管理，进而促进企业健康发展。

参考文献:

税务风险管理范文篇6

关键词：税务管理；税务风险；风险管理

1引言

随着经济社会的不断发展，企业税务风险管理对于企业的发展而言具有重要的意义。近年来，我国政府逐渐颁布了《大企业税务风险管理指引》等法规，在一定程度上提升了企业的重视程度，但是其依然无法保证企业的持续稳定发展。因此，设计基于税务管理流程下的企业税务风险管理系统具有重要的意义。

2税务管理和税务风险概述

税务管理涉及企业经营的各个环节，通过有效的税务信息来规划和控制税务，以便达到降低成本的目的。其主要包括税务策划、税务控制、税务效益度量以及税务业绩等四个环节。同时涉及企业的战略管理、运营控制、日常管理以及信息管理四个环节。

3企业税务风险管理系统设计

3.1总设计体系。企业在设计税务风险管理系统时，需要参照管理流程，设计科学的风险管理系统。企业应对税务风险的总体设计需要制定内部环境分析、目标设定、识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通以及监督反馈机制等几个环节。同时在子系统的设计中，包括战略、运营控制、日常管理以及信息管理子系统等几个环节，通过综合分析，必然可以完善系统的设计，抵抗系统设计中存在的风险。3.2子系统设计。在税务风险管理子系统的设计中，需要对风险管理的子系统进行设计分析，其主要包括以下几个子系统：（1）风险战略子系统设计。其需要参照企业的战略管理决策，制定明确的战略管理方案，同时在设计过程中，需要建立风险识别、评价和管理体系，通过最小的收益来获取最大的经济价值。本次战略子系统的设计中，在符合总体设计理念的基础上，其系统的设计主要涉及投资层面、筹资层面以及收益分配层面，经过总体分析，确定税务风险信息管理子系统，从而保证整体系统构建的科学性。（2）税务风险日常管理子系统设计，在设计过程中，结合总体设计框架，明确企业的税务风险日常管理措施，在本次税务风险日常管理子系统的设计中，主要涉及税企关系层面、会计核算层面以及纳税申报层面等几个方面。实现了对税务风险日常管理环节的控制。

4企业税务风险管理控制保障措施

在企业的发展中，需要建立明确的税务风险管理控制保障体系，以此来降低企业存在的风险，从而提升企业的综合竞争能力，其主要策略如下所示。4.1制定明确的税务风险评估组织在企业的发展中，需要制定明确的税务风险评估组织，其主要是由于在企业的发展中，其通常面临着较大的税务风险，在此情况下，企业需要根据税务实际情况，建立风险评估体系，在企业内部成立风险防控组织，组织优秀的风险评估人员来进行评估，其针对企业的税务风险、管理控制以及战略系统等几个方面进行综合评估，建立风险评估方案，最终将方案提交给董事会，制定风险防范战略体系。4.2建立风险应对和控制体系。企业在面临税务风险的过程中，需要建立风险应对和控制体系，在企业对风险进行评估后，需要建立完善的风险控制体系，其主要风险控制措施体现在以下几个方面：第一，在战略系统的构建方面，在评估部门将相关信息传递到管理部门后，管理者需要根据实际情况，构建风险防范战略。将风险控制系统与企业的发展战略结合起来，建立全面的风险防控体系。第二，在运营控制方面，企业需要建立供应、生产和销售全面的风险控制体系，建立供应合同制度、生产标准化制度以及销售服务制度，全面的控制运营阶段的风险。第三，在风险控制中，需要建立税务日常管理系统，包括企税关系、会计核算以及纳税申报体系，降低税务风险。4.3强化信息沟通。企业在应对税务风险的过程中，需要强化信息沟通机制，以此来降低企业的风险。首先，企业需要建立信息化沟通平台，在构建信息平台的过程中，将各个组织结构连接起来，同时，在平台中连接客户以及物流体系，形成全面的信息网络，这样便于企业的信息沟通。其次，企业需要建立完善的信息沟通制度，严格要求各个部门及时上传相关信息，将数据信息传递到企业。最后，企业需要建立完善的奖惩制度，对信息传递不及时或者传递错误的部门，要根据影响，制定惩罚机制，对于情节严重的部门，要勒令整改，全面的降低企业税务风险。

5结语

税务风险是企业发展的重要组成部分，本文主要设计税务风险管理系统，在总体分析基础上，设计了战略系统、运营控制子系统、日常管理子系统以及信息系统。同时制定企业税务风险控制的保障措施。希望通过本文的分析，企业可以根据实际情况，完善风险控制体系，以此来保障企业的持续稳定发展。

参考文献

［1］张宇璨.企业税务风险管理系统的构建研究［J］.财会学习，2016（14）.

［2］胡国强，吴春璇.企业税务风险管理系统:研究综述与框架构建［J］.会计之友，2012（31）.

税务风险管理范文篇7

关键词：国企重组；税务风险管理；税务机关；实时监控

目前，我国的经济体制不断转变，国有企业的经营模式也发生了一定的转变，在进行并购重组的过程中，相关的工作人员要意识到税务风险管理的重要性。在项目开始之前，首先要明确重组的目标，对于税务风险进行全面的考虑，立足于实际情况，找到其中的风险薄弱环节，并利用有效的解决措施，保证国有企业的并购利益。企业要在享受税收优惠政策的基础上，利用有效的措施进行防范，从根本上避免税务问题，为国有企业的健康长远发展打下良好基础，逐步获得更高的经济效益与社会效益。

一、国企重组的目的及方式

首先，国有企业进行重组的基础目的就是集团能够在重组后，新的商业运作模型与股权结构中得到更高的经济效益与社会效益，主要就是为了达到：（1）通过国有企业重组，将企业内部的资源优势进行整合，还能够立足于实际情况，对于国有企业的不良资产进行脱离，逐步扩大经营规模，还能够有效提升企业的管理效率，使国有企业能够在激烈的市场竞争中占据有利的地位。（2）通过重组，能够进一步满足我国基本的法律法规，明确资本市场的需求，进一步提高投资人对企业的良好预期，进而为国有企业的融资打下良好的基础。（3）由于各个企业的发展目标存在一定差异，选择的重组方式也不尽相同，其中重组方式包括：资产收购、债务重组及合并分立等。

二、国企重组中的税务风险

（1）国企重组可能涉及企业所得税、增值税、契税、土地增值税、印花税等多个税种，重组过程复杂，税务风险比较大。要想规避税务风险，降低税负，符合特殊性税务处理规定，国有企业重组后的连续12个月内，不能改变重组企业原来的实质性经营活动。在国有企业进行重组后连续12个月内，取得股权支付的原主要股东，不能转让取得的股权，因此，大部分的经营活动都需要在重组后一年后进行操作，由于其中间隔的时间较长，导致税务风险管理工作存在一定的局限性，不利于国有企业的长远发展。（2）国有企业在重组的过程中，首先要明确重组的商业目标，保证合并与分立的活动是相互分离的。在进行重组的过程中，商业目标有时候比较矛盾。因此，国有企业在进行重组的过程中，在确定商业目标中存在一定的税务风险，会对国有企业的经济效益获得造成一定的影响。

三、国企重组中的加强税务风险管理的有效措施

（一）加强国有企业重组后的税务风险管理。在国有企业重组的过程中，经常会出现税收递延的现象，容易导致风险问题的发生。例如，国有企业在纳税的过程中，没有遵循我国相关的标准与要求，进而导致企业重组后不仅会面临一定的法律风险，还会面临更大的税负。因此，相关的工作人员要给予国有企业重组纳税环节相应的重视，从各个方面积极配合工作。首先，国有企业的管理人员要保证重组的合理性，应当在重组工作开始之前，递交相关的文件，还要对相关的文件进行审核，保证其经营目的的合理性。另外，国有企业还可以参照发达国家的管理方式，安排税务部门进行事前的审核工作，在通过审核后才能进行重组活动，从根本上避免税务风险与经营风险的发生。基于此，国有企业还要遵循我国的基本法律法规，在国有企业内部建立单独的税务管理部门，并安排相关的工作人员对可能出现的风险问题进行合理的评估，保证税务工作人员能够明确自身的基本职责，还要遵循相关的规定，进行不断的优化与调整，对工作人员的日常工作进行合理的约束。（二）开展税务风险评估，把控涉税风险。首先，企业要对于各方产生的税务风险进行把控，在重组之前要对各方的税务进行调查，虽然不需要掌握全部的涉税信息，但是要针对实际发展过程中的涉税风险点加大管控力度。保证相关的工作人员能够明确税务风险管理的流程，对于重组方案展开全面的分析与评估工作。税务风险管理人员可以借鉴其他优秀企业的税务处理案例，可以从外部聘请专门的税务专业人员，在国有企业内部定期开展税务筹划与风险评估工作，将风险防范工作做在事前，进而从根本上保证国有企业税务筹划的合理性与可行性。（三）强化国企与税务机关的沟通。税务机关是国家税收征管的机构，对于全新的税收政策有充分的了解，比国有企业了解的更加全面与及时。国有企业的税务风险管理人员要保证明确审批备案的相关流程，在重组的过程中，进一步加强与税务机关的沟通，及时向税务机关提供重要的消息，保证涉税事项的审批备案能够顺利完成，为国有企业重组的后续工作顺利开展打下稳固基础。就目前实际情况进行分析，虽然中央没有将独立税收立法权给予地方，但是给予了税收部门一定的自由裁量权。国有企业在税收风险的管控过程中，首先就要明确当地税务机关的工作方式与基本特点，立足于实际情况，保证能够熟悉相关的要求，定期与税务机关开展沟通，进而为国有企业重组的税务处理工作提供重要的依据，逐步得到税务机关的认可与理解。（四）强化涉税信息的反馈工作，开展实时监控。国有企业在重组的过程中，可以利用先进的ERP系统，进一步建立完善的信息管理系统，针对税务风险进行全面的分析，并设立相应的风险预警机制。另外，要保证相关的工作人员能够识别税务风险，进而对税务工作流程进行优化，对于实际管理过程中可能出现的风险问题进行预警，注重事前的风险评估、事中的延伸管理及事后的监督控制工作，利用先进的信息系统，对于涉税风险进行时候实时监督，在发生风险问题时能够及时找到负责的人员，并做出合理的解决措施。在国有企业的重组过程中，要安排专门的工作人员负责税务工作，将涉税的信息进行整合，并及时反馈给国有企业的领导人员。针对国有企业在重组后享受的税收优惠政策，税务管理人员要将资料及时提交给税务机关，加快信息的沟通速度，进而从根本上降低因未审批备案，导致国有企业无法享受相应优惠政策的问题，为企业的可持续发展提供重要的依据。（五）利用税收政策，降低税收成本。政府为了鼓励国有企业加速转型与改革，构建良好的发展环境，给予了企业兼并重组一定的支持，并对于相关的税务机关提出了明确的要求，要进一步落实相关的优惠政策。由于我国的税收政策不断扩大了企业重组特殊性税务处理的范围，对于非货币性资产投资给予了递延纳税政策。利用这种方式从根本上降低了国有企业的税务成本，为内部资源整合打下了良好的基础。因此，国有企业在重组的过程中，要合理利用税收优惠政策，有效降低国有企业税收成本，实现企业的战略性发展目标，进而实现经济效益最大化的发展目标。

四、结语

综上所述，国有企业的重组作为非正常性的经营活动，会导致内部的经济结构发生一定的转变，在税务处理的过程中，企业所得税包括一般性税务处理与特殊性税务处理两种。因此，国有企业的相关工作人员要遵循相关的规定，展开税务风险管控工作，利用适当的解决措施，构建内部风险管控体系，针对各项经营活动展开探讨与分析，利用合理的解决措施，强化税务筹划工作的研究力度，逐步为国有企业创造出更高的经济效益与社会效益，推动企业的战略性发展。

参考文献

［1］樊其国.企业改制重组税务风险特征的归纳分析［J］.税收征纳,2018（10）.

［2］吴丁旺.企业重组中企业所得税中所存在的问题及解决对策［J］.纳税,2018（27）.

［3］王艾东.企业重组中税务风险的控制——股权收购案例分析［J］.注册税务师,2017（2）.

税务风险管理范文篇8

关键词：企业税务风险管理；成本解析；决策途径

伴随着我国市场经济的不断发展，各个施工企业间竞争也有了很大的激化状况，基于该状况，施工企业要想不断提高市场发展水平，稳定企业发展目标能够得以实现，需要对当前企业实际财务状况进行有效管理。当前我国科技不断发展与进步，财务管理方面的工作已不再是部分大型企业需要进行的管理工作，其逐步渗透到不同的领域与不同规模大小的企业，造成该类问题的主要原因就是由于企业管理工作人员已逐步意识到整个企业利润的提升，需要管理和经营好施工企业财务有关工作，同时要不断控制好企业税务风险和成本解析。

一、企业税务风险管理概述

企业税务的风险管理工作主要是指在整个施工企业运行过程中，能够合理地对企业进行规划管理工作所采取的一项风险管控模式。因为在企业整个税务风险管控中，由于税务管理工作的特殊要求，只有对企业税务风险管控工作进行科学整合，才能确保在风险管控工作中，对企业健康发展提供相应的保障。同时由于企业税务风险管控工作与整个企业规划管理工作间邮政明显的关联，想要提高企业税务风险的整体质量，我们需要将企业税务的风险管控工作作为基础工作，对其进行有效整合。确保企业税务风险管控制机制工作开展过程中，为整个企业的发展奠定相应的基础，并对其风险管理工作职能进行细化。此外，因为税务风险管控工作与整个企业的发展有着一定的联系，想要提高企业税务风险管控的质量，我们要依照施工企业风险管控具体要去，对税务每项成本做出一定的规划。并保证在成本规划管理过程中，能够发挥税务管控工作的特点，提高企业税务管理工作的基本效率。

二、企业税务风险管理及成本解析的决策途径

（一）科学规划成本控制。在施工企业整个税务风险管控过程汇总，想要更好的发挥风险管控质量，我们要完善成本管控体系，将成本管控工作体系建设作为整个企业的基础工作。对于税务风险的管控制体系工作建设，我们需要依照企业税务风险的管控需求，对整个成本管理工作进行相应的调整。只有这样，才能在成本管控过程中，有效地位整个企业的税务风险管控制工作奠定一定的基础。如依照施工企业税务风险管控制工作的开展需求，对整个企业税务风险管控工作的构成要素进行分析，并对各项风险管控要点内容进行细化。同时对发现的风险及时的做出整改，建立一定的防范体系，保证在企业未来的发展中尽量避免该类风险的出现。（二）完善相关制度，将风险管理同企业的日常管理结合在一起。我们以施工企业作为例子进行分析，在当前营改增发展背景下，施工企业内部管理和经营的基本方式，及财务成本核算等工作较为多样化，在一定程度上降低了整个企业税务的风险。施工企业应更为全面和系统的对其内部和外部各项区域中的有关信息进行收集，并准确的分析企业经营的基本活动和其业务过程中税收风险，只有这样才能依照风险具体情况制定更为完善的解决方案。此外，施工企业需要依照我国有关制度规定，需要及时的办理税务登记有关工作，并对异地的经营工作，按照相应规定对其所在区域进行相应的预缴，使其税金能更准确对进行计算，按时进行申报，从而公平公正能够参与到整个市场竞争过程中。另外，施工企业结合自身发展的基本状况，制定相应的涉税风险管控措施。首先，我们需要有关企业能够明确其各岗位的发展绣球；其次，要不断提升岗位会计工作人员有关信息技术手段，只有这样才能降低与控制企业税务风险；最后，依照税收政策具体要求，严格筛选，从而选择更为适宜的供应商与分包商，从而利于企业能够有效地节约成本。（三）以利益机制为主，科学规避风险。在现阶段施工企业税务风险管控过程中，因为税务风险管控形式存在很大差异，使得我国税务风险管控机制存在很大偏差。想要更好的控制企业税务风险管控质量，我们需要对企业风险管控工作中利益机制进行分析，并调整风险规避的基本方式。只有这样才能确保在整个风险规避过程中，以及利益机制建设中有效地对税务管控制工作提供相应的保障。并确保税务风险进行识别管理，从而提高施工企业税务管理工作的整体质量。

三、结语

综上所述，在我国施工企业税务开展风险管控工作过程中，想要更好开展施工企业的税务有关风险管控工作，我们要依照企业的整体风险管控工作具体的实施需求，对税务整个风险管控体系不断进行优化。结合施工企业自身个性化的基本要求，将风险管理工作机制进行细化，从而确保企业整个税务风险管控机制的基本建设，并依照一定的税务风险管控工作进行合理的规划，控制好施工企业成本，发挥企业税务管理工作的特色。

参考文献

［1］顾向东,刘志耕.企业税务风险管理探究［J］.新理财,2017（12）.

［2］韩芬.企业税务风险管理及其成本的解析与决策［J］.财经界（学术版）,2018（20）.

税务风险管理范文篇9

一、企业税务风险管理内控体系设计思路

明确企业税务风险管理内控体系目标，首先要厘清税务风险、风险管理和内部控制三者关系，内部控制和风险管理从本质上是相通的，差别在于识别分析以及评估过程中，风险管理比内部控制更加强调对于突发事件的应对。简单来说，风险管理的核心是内部控制，全面的风险管理涵盖了内部控制的所有内容。由此对于企业税务风险管理内部控制体系构建规划设计上，要明确控制方案的制定、选择、实施和配置资源，既要全面夯实内部控制的主体内容建设，同时也要做好基于税务风险管理的配套内容构建。由此，从目标来说，一方面要明确企业生产经营活动所涉及的诸如税法、会计准则的相关规定，依法规划和执行企业的纳税标准。另一方面，从财务目标出发，规划企业的税收筹划策略来合理配置企业资源，降低税法的遵循成本。

二、基于税务风险管理企业内控体系主要内容

第一，建立企业税务风险控制环境体系。把税务文化建设纳入到企业文化建设中去，提高企业全员的税务认知能力，从企业自身特点出发，完善企业的组织架构，把企业的税务管理部门和审计部门纳入到内部控制体系中来，同时做好相关部门岗位的人力资源工作，规范企业的税务风险管理制度。第二，建立企业税务风险评估系统。从企业税务风险识别、税务风险分析以及税务风险应对方案是三个方面进行建设。第三，构建和健全税务风险控制机制，作为内控体系的核心内容，明确企业税务风险点，做好相应的控制措施，并从企业人员、财务审计、流程、战略层面的税务风险规划等方面做好制度规定。第四，完善企业税务风险内控体系的配套机制。具体来说，一方面要从企业税务信息沟通角度，建立针对企业税务信息收集的沟通机制，确保整个企业各部门、各人员之间的联系和沟通能够正常运行。另一方面，内部控制监督反馈机制的完善。构建一个以企业内部监督为主，外部监督辅助的内控监管机制，同时从岗位职责、组织设置、人员要求等方面在制度层面给予监督管理独立行使监管的权利，确保企业税务风险管理能够在相互制衡的状态下正常运行。

三、明确税务风险管理的企业内控体系构建原则

企业税务风险管理内控体制构建原则是企业内控系统的重要组成部分，因此既要遵循企业内控控制的基本原则，同时也要针对税务风险管理的工作要求做出设计。具体来说，遵从原则，即企业在税务风险筹划的前提条件是要遵从相关的法律法规。全员全程性原则，由于税务风险自企业建立就开始伴随企业的发展，并且贯穿企业生产经营的全过程，由此必须确保企业税务风险管理内控体系构建的全员全程性。权力制衡原则。对于企业内部控制来说，需要在监督、审计、风险管理等多个方面成立组织机构，赋予岗位人员特殊权力，由此，既要有明确的权责分配，同时也要对于权力的行使给予相应的制衡。效益原则，企业税务风险管理内控体系的构建根本目的是为了降低企业成本，提高企业经济效益，这个根本性目标应该成为企业所有活动的都要遵守的基本准则。

四、结语

构建基于税务风险管理的企业内控体系，是企业应对外部环境复杂化、多元化的客观要求，同时也是企业加强管理，寻求成本控制的内在需求，由此，建立税务风险控制体系对于企业生存和发展来说是必要的，它既能够保证企业生产经营环境的稳定安全，维护企业税收权益，与此同时还能够在合法范围内筹划降低企业税收成本，合理优化配置企业资源。这对于企业价值最大化的实现，提高企业应对风险和现代管理能力都有着深远的影响。

参考文献

［1］梁明.税务风险的防范及机制创新研究［J］.全国流通经济,2018（14）.

［2］唐兰兰.浅谈企业内部控制对税务风险管理的影响［J］.中国国际财经（中英文）,2018（7）.

税务风险管理范文篇10

[关键词]企业；税务风险；管理

一、企业税务风险的定义和理解

对于企业税务风险尚无统一权威的定义，一般认为企业税务风险是在企业纳税中形成的，是企业非主观故意设计导致未来风险的可能性。其定义的内涵和外延基本可以理解为：1.企业税务风险是企业因涉税事项所导致的未来遭受损失的可能性。2.企业税务风险起因于涉税事项，主要是未能正确遵循税法规定。3.企业税务风险主要包括两个方面：一是存在涉税违法行为，导致企业可能在财务、信誉、经营等方面受损；二是未能充分有效的适用相关优惠政策，导致企业可能多缴纳和提前缴纳税款。4.企业涉税风险损失，既包括滞纳金或罚款等有形损失，也包括声誉受损等无形损失。

二、企业税务风险的内部成因分析

(一)企业遵纪守法、诚信纳税的理念缺失。有些企业负责人无视商业信用和契约精神的实质要义，对税法具有排斥情绪，缺乏用财税知识管理企业的思维，认为交税吃亏，想方设法在税上搞伎俩，对税务风险所引起的经营后果缺乏足够认识，存在侥幸心理。习惯于税务稽查发现问题后予以补救或公关，应对税务风险基本上都是被动的、应急的和临时的，守法诚信经营没有成为经营者的行为准则。(二)税务风险内控制度设计缺乏。大部分企业都具有内部控制制度，但是内控体系中涉及税务风险控制管理的不多，如资金流动、采购付款、资产管理、收入确认、研发经费、合同管理、资产重组等业务流程都缺乏系统化的税务控制体系，即使有些企业有税务风险控制相关规定也是流于形式，缺乏有效落实。(三)企业税务风险管理组织不健全。企业不注重设立独立的税务风险管理组织和专业岗位，大多由财务部门兼职处理税务业务，致使很多税务风险是会计不说、领导不问的境地，出现后果不是应付检查就是交滞纳金内部消化完事。(四)会计管控无力，内部税务审计缺位。多数企业会计局限于负责事后做账；很少从参与业务活动，对事前、事中的控制无能为力，基本都是税务机关进行税务稽查和检查时，才开展内部自查，缺乏税务前置管理，税务风险无法提前化解。多数会计注重会计知识的学习，对税务政策知识更新相对滞后。企业设立的内审机构也大都是会计核算的审计，对涉税业务很少进行合规性和正确性检查，缺少“税务体检”攻略。

三、企业税务风险管理的内部解决方案

(一)树立纳税守法意识，诚信经营。合理纳税是企业的法定义务，企业负责人要充分认识税法强制性的特征；深刻理解重视商业信用和契约精神的实质要义，在经营活动中树立税法意识；规范自身的纳税行为。企业负责人应该明白，企业的利润基础主要是企业核心竞争力的培育和开发，决不是在税上动歪脑筋。企业负责人要履行好税务工作主体责任，在经营活动的事前、事中保持与税务机关的良好沟通，提高企业税法遵从度，最大限度防范税务风险。当然，企业充分重视税收政策的利用和规划，既合理又合法的税务筹划，尽可能的降低税负也是完全可行和必要的举措。(二)健全组织机构、完善税务内控责任制度。独立的组织机构和专业化人才是企业税务风险规避的根本保证。根据成本效益的岗位设置原则，在实践中，大企业可设置税务管理处，税务管理处主要通过制度规范建设、政策协调争取、税务监督检查、税务培训宣传等途径履行税务风险管理职责；中小企业也可以设置税务处(岗)或专职税务人员，负责纳税申报和涉税处理，统筹协调本企业税务管理工作。对于从事税务管理的重要岗位设置，要注意岗位制衡原则，明确规定不相容岗位的分离制度，如：税务资料的准备与审查分离，税务申报表的填报和审批分离，发票保管和发票专用章分离，税务风险处置和事后检查分离。企业要按照权利、义务和责任相统一的原则，明确规定各有关部门和业务单位、岗位、人员应负的税务责任和奖惩制度，同时对所涉及的岗位人员明确规定授权条件、范围和额度，任何组织和个人不得超越授权做出风险性决定。实践中，可以在企业内控制度框架下、在税务风险识别和评估的基础上规范制定税务管理办法，并在该办法下制定税务操作手册，分别按税种和业务流程梳理相关税收政策和税务风险点以及具体工作指引，将所有可能存在涉税风险点的地方融入企业全面风险管理体系中。值得企业注意的是，企业在日常交易类合同的签订和执行过程中，要保证有税务管理岗人员全程参与并出具书面税务意见。如果有格式化合同，在条款制定中要有税务管理岗和法务部门的共同参与制定涉税标准条款和专门条款。(三)提升财务人员综合能力，完善内审制度。财务人员不仅需要熟练地掌握会计实务方面的知识，更要了解税务方面的常识，做到依法纳税，合理税务统筹，降低资金在税收上的占用率，节省企业的资金流。税务风险管控的基础能力就是财务人员综合能力的提升和培训。税务培训不仅仅是指财务、税务管理人员的培训，也包括业务人员、管理人员的培训。在专业培训方面，可以邀请税务局的专家讲授税收政策的重点和难点，并可以结合本行业案例实施讲解；也可以结合本企业经营特点组织专项培训，如化工企业可以组织环保税的专门培训。确实培养一批以“诚信”职业素养为基础，具备税务意识和专业资质的团队。企业要建立和完善内部税务审计制度，而且还要保障其工作的独立性，税务内审要重点审计企业是否遵守相应的法律法规以及制度的执行情况，内审人员要坚持问题导向，进一步细化研究税收事项，确保每个税务方案都有税法依据，进而保证相关税务安排的合规性。(四)事前规划，税务风险管理前移。业务发生时的事前规划，是税务风险前置管理的重要方式，企业应有专职人员跟踪研究税收政策，及时关注政策更新，理解把握好政策细节和实操层面税务机关的执行口径，对于复杂的税收政策，要加强与主管税务机关的沟通，及时取得税务机关的辅导，或寻求税务专业机构的支持。企业要注意维护和税务部门的情感沟通，要努力构建合作共赢、良性业务的和谐税企关系。针对企业的重大投融资活动、重大并购和重组、重要合同或者协议的签订、重大资产损失等重大事项，要积极协调税务部门提供跟踪式全过程服务，参与到整个项目的运作过程中，及时纠正政策执行偏差。特别是在当前放管服的大环境下，企业必须重视规范备查资料的准备，以规避后续的稽查风险。如果被税务机关执行稽查，应主动积极配合，按照稽查程序提供资料，在对稽查结论产生不同意见时，应采取妥当的方法进行申辩，同时通过稽查，应当吸取教训，及时整改。(五)运用信息化手段，提高工作效率。随着企业精细化、信息化管理提出的新要求，税务管理迫切需要全面及时的上报、汇总和查询数据，实现企业税务风险管理的提升。企业要加强信息化、数据化建设手段将税务管理的理念、制度、方法、统计、查询分析，固化重大事项税务风险管理的流程监控，及时处理税收政策咨询、税收法规查询、以及税务档案管理等功能。信息化管理也包括充分利用税务部门的预警信息和大数据的作用，结合企业收入水平、利润率指标和发展动向，构建智能化数据模型，开展涉税事项分析和风险提示预警，自动对企业进行体检分析，推送风险提示，持续助力企业健康发展。(六)实施税务健康体检，预警税务风险。企业税务健康体检就是消除企业经营管理中的弊病，提高业务合规性，增强识别税收风险的能力，构建有效的税收风险预警体制，在风险到来之前加以规避，促进企业持续进步。实施企业税务健康体检可以采用自我诊断和专业第三方咨询机构相结合的方法，达到标本兼治的效果。在实际工作中，企业要根据制定的税务管理办法的要求，结合自身特点详细梳理业务流程，对可能遇到的涉税风险制定专属的“体检攻略”，将税务风险防范贯穿于企业的业务全流程，持续提升税务风险防范能力。通过“体检攻略”在风险识别上更具广度和深度。在年度内布置企业体检工作，一般分为自查和重点审计抽查两个阶段。检查一般涉及税收合规、流程管控、重大涉税事项和税务风险控制制度落实等方面，并结合一些热点税务政策，如环境税、水资源税、个人所得税等内容。企业税务管理部门要针对税务健康体检发现的问题，布置整改并提出管理建议，以提升企业整体税务管理的质量和水平。

四、结束语

抓好新形势下的企业税务风险管控，是企业长远发展的固本之举。所以企业务必要规范和完善税务风险管理制度体系，提高税法遵从度，确保企业健康稳健向前发展。

[参考文献]

[1]王蔚然.企业税务风险的成因、识别与评估研究[M].北京：北京理工大学出版社，2017：49-60.