税务行业管理范文10篇

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：

注册税务师行业作为具有涉税服务和涉税鉴证双重职能的社会中介组织，正在成为促进纳税人依法诚信纳税，推动我国税收事业发展的一支重要力量。《注册税务师管理暂行办法》（以下简称《办法》）作为注册税务师行业的第一个部门规章，对注册税务师和税务师事务所的法律地位、执业规范、行政管理、业务范围等重大问题，都做出了明确具体规定。《办法》的颁布实施，标志着注册税务师行业发展进入一个崭新的历史阶段。为了贯彻落实党中央提出的关于“大力发展现代服务业”的方针和国家税务总局颁布的《办法》，促进注册税务师行业规范发展，现提出如下意见：

一、统一思想认识，优化执业环境

（一）认真学习宣传《办法》。各级税务机关要充分认识《办法》对促进注册税务师行业规范发展，发挥行业为税收管理工作服务的重要意义。各省注册税务师管理工作领导小组要带头学习《办法》，深刻领会其精神实质，做好本地区贯彻落实《办法》的组织领导和协调工作。各省注册税务师管理中心要认真组织学习和宣讲《办法》，开展多种形式的研讨交流，组织举办专题培训班，全面把握《办法》的基本内涵和主要内容；要结合税收宣传月活动，开展对《办法》的宣传，进一步扩大《办法》的社会影响，树立良好的行业形象。

（二）端正思想认识，大力支持和促进行业健康发展。注册税务师行业的发展壮大，对于税收工作的开展起到了积极的促进作用。各级税务机关要充分利用好注册税务师行业这支涉税服务专业队伍，发挥其为税收工作服务的作用。要按照国务院“规范中介机构的行为，实行中介机构市场准入制度，整顿经济鉴证服务市场”的要求，贯彻落实好《办法》的各项规定，完善制度和办法，拓展注册税务师行业的发展空间。要按照“依法支持，利于征管”的原则，积极支持和引导税务师事务所开展涉税服务和涉税鉴证业务，充分发挥注册税务师行业的职能作用。

（三）进一步巩固脱钩改制成果。要坚决杜绝把税务师事务所当作税务机关“内设机构和小金库”的错误做法，不得干预税务师事务所规范运作和插手事务所人、财、物等内部事务，不得以任何名目从税务师事务所获取经济利益，不得强制、指定。要克服对注册税务师行业“不敢管、不想管、不愿管”的问题，建立和健全有效的行业管理制度和监管机制，依法对税务师事务所开展涉税服务和涉税鉴证业务进行指导和监督，为注册税务师行业发展创造有利的执业环境和条件。

摘要在联邦德国等国家中，有专门的会计(税务)师数据处理中心供会计师(税务师)集中办税。本文提出了我国借鉴其做法，在金税工程三期中建立类似的注册税务师办税专用信息数据处理平台的提议，并对其意义进行了探讨。

关键词：注册税务师；数据处理；网络平台

在联邦德国等国家中，有专门的会计(税务)师数据处理中心供会计师(税务师)集中办税。如我国借鉴其做法，在金税工程三期中建立类似的注册税务师办税专用信息数据处理平台，将可为注册税务师和税务师事务所集中办理高收入者纳税申报、涉税鉴证。为增值税一般纳税人开具增值税专用发票。为注册税务师管理中心和注税协会进行行业管理、为税务机关向税务师事务所招标采购政府劳务和服务等，提供网络服务平台。

一、德国会计(税务)师数据处理中心集中办税的做法

德国的电子政务并不特别发达，在欧洲排名大约第十五位，远远落后于欧盟其他国家。但是，其税收信息化、公民服务中心(公民局)建设、企业统计资料报送系统、大学生助学贷款申请系统等颇有特色。有很多地方值得我国借鉴。

德国的会计(税务)师主要通过一个专门的会计(税务)师专用信息数据处理中心为纳税人提供服务，主要业务是纳税申报。该中心总部设在纽伦堡，16个州均有其分支机构，并实行电脑联网。同时，该中心与税务局的信息处理中心也成功实现联网，每月通过计算机处理大约800万件个人收入所得税方面的纳税申报业务。此外，该中心还存有德国170万户企业的经营信息，纳税人可委托会计(税务)师了解有关情况，为自身的经营决策提供帮助。

根据国税发[2006]129号文和苏国税发[2006]198号文关于企业所得税分类管理精神，我省各地国税机关都积极实施了企业所得税的分类管理，如何在开展企业所得税分类管理的基础上，推行企业所得税行业管理，通过行业管理更进一步促进所得税分类管理，本人有以下几点管理方面见解：

一是选择相关指标综合排序，确定本地所得税管理的重点行业

选择年度行业应纳税所得额或年应纳所得税额、行业实际入库所得税额、行业利润税负率、行业所得税贡献率、行业所得税负担率等指标，进行综合排序，确定本地所得税相关指标排名靠前的行业，结合实际，修正相关指标值，最终确定本地所得税管理的重点行业。

二是找准行业管理的落脚点，重点突破，覆盖全面

在确定重点行业的基础上，选择个别有代表性的行业进行所得税管理的试点，寻找行业管理的落脚点，如行业平均利润率、行业平均利润税负率、行业平均所得税负率等重要指标，并以此建立适合本行业的所得税管理模型，在试点中不断调整优化，以点推面，覆盖本地所得税行业管理。

三是不断探索行业所得税管理的方法和手段，提高行业管理的质量和效率

根据国税发[2006]129号文和苏国税发[2006]198号文关于企业所得税分类管理精神，我省各地国税机关都积极实施了企业所得税的分类管理，如何在开展企业所得税分类管理的基础上，推行企业所得税行业管理，通过行业管理更进一步促进所得税分类管理，本人有以下几点管理方面见解：

一是选择相关指标综合排序，确定本地所得税管理的重点行业

选择年度行业应纳税所得额或年应纳所得税额、行业实际入库所得税额、行业利润税负率、行业所得税贡献率、行业所得税负担率等指标，进行综合排序，确定本地所得税相关指标排名靠前的行业，结合实际，修正相关指标值，最终确定本地所得税管理的重点行业。

二是找准行业管理的落脚点，重点突破，覆盖全面

在确定重点行业的基础上，选择个别有代表性的行业进行所得税管理的试点，寻找行业管理的落脚点，如行业平均利润率、行业平均利润税负率、行业平均所得税负率等重要指标，并以此建立适合本行业的所得税管理模型，在试点中不断调整优化，以点推面，覆盖本地所得税行业管理。

三是不断探索行业所得税管理的方法和手段，提高行业管理的质量和效率

同志们：

这次全省注册税务师管理工作会议的主要任务是贯彻总局注册税务师管理工作会议精神，总结回顾20*年全省注册税务师管理工作，交流支持、监管、呵护注税行业工作经验，研究部署下一阶段注税行业管理工作任务。

一、20*年工作回顾

一年来，在省局党组的正确领导下和总局注册税务师管理部门的指导下，各级税务机关特别是各级分管注册税务师行业的领导和监管部门，全面认真贯彻落实总局、省局关于注册税务师行业的一系列精神，努力统一思想认识，理顺管理体系，完善管理制度，明确业务范围，加强行业监管，全力支持和促进注册税务师行业发展，取得了显著成绩。

（一）全省注税行业健康发展

一是数量增多，队伍壮大。截至目前，全省共有税务师事务所170个，其中：有限公司141个，合伙所29个。我省执业注册税务师由2006年的779人，增加到903人，增加124人，增长15.92％。全省2,*8名从业人员中35岁以下的占43.02％，大专以上占77.48％，队伍的主体正朝着一个年轻化、知识化的方向发展。二是业务收入保持稳定增长。20*年全省税务师事务所收入8,984.62万元，较2006年7,378万元增长了21.78％。20*年收入过百万的23个，户数与2006年持平，但总收入5,326.59万元，比2006年增长191.18万元，增幅3.72％。三是开展涉税鉴证业务步伐明显加快。所得税汇算清缴户数由2006年的676户增到1,468户，增幅117.16％。汇算业务收入由2006年的739.29万元增到1,050.18万元，增长310.89万元，增幅42.05％。企业财产损失税前扣除由2006年的309户增到371户，增幅20.06％。

在近期召开的全国税务系统企业所得税管理与反避税工作会议上，国家税务总局明确提出：当前和今后一段时期，企业所得税管理工作应在继续坚持科学化、精细化管理的前提下，全面推行专业化管理。推行税收专业化管理，不仅是对企业所得税管理的要求，也是对整个税收征管工作的要求。为贯彻落实推行税收专业化管理的要求，笔者结合实际，进行了调研和思考。

一、充分认识推行税收专业化管理的重要性和必要性

首先，推行税收专业化管理是实现科学化、精细化管理的基本方法。专业化管理与科学化、精细化管理三者之间相互联系、相辅相成；只有三者有机结合，才能发挥税收管理的最大效能。在这三者中，科学化强调探索和掌握管理规律，是加强管理的基础和前提；精细化强调管理要精确、细致和深入，是加强管理的具体要求；而专业化强调根据纳税人特点，实施有针对性管理，是加强管理的基本方法。离开专业化管理，科学化、精细化管理就很难实现。

其次，推行税收专业化管理是强化各类税源管理、推进依法治税的有效举措。随着改革开放的不断深入和市场经济的不断发展，纳税主体个性化差异日益明显。从我市来看，全市59592户纳税人中，国有企业560户，集体企业1676户，股份制企业5490户，“三资”企业1602户，私营企业和个体工商户50264户。这些纳税人不仅所属行业、经济性质、纳税能力不尽相同，而且在内部控制、会计核算和税法遵从度等方面也存在明显差异。比如，世界跨国500强企业在我市投资的近40户“三资”企业，普遍采用erp系统进行内控和核算，而国内的一些小企业一般采用手工核算，有的新办企业则请人代账。管理对象的明显差异，必然要求税务部门尽快适应形势发展，科学划分管理对象，准确把握管理规律，分别制订管理办法，有效配置管理资源，合理调配管理力量，实施有针对性的管理，以收事半功倍之效；否则，极易出现“大户管不透、中户管不细、小户管不住”等现象。

再次，推行税收专业化管理是优化人力资源配置、推进税收事业科学发展的重要实践。随着近几年经济持续、快速发展，纳税户数不断增多，税收管理员工作量明显加大；同时，推行科学化、精细化管理，涉税事务日趋繁杂，不少税收管理员因事务性工作缠身，很少有时间、有精力对重点税源企业、税收风险企业的税收征管难题进行研究，影响了税源管理质效；此外，同类企业分散管理，极易出现“力度不同、标准不一、效果各异”的现象。比如，7月份对商业企业增值税专用发票抵扣联滞留票专项核查，由于商业企业分布在全市200多个税收责任区，基本上所有税收管理员都要集中精力忙于这一工作，影响了其他工作，最终也不能达到规范统一的效果，出现了“人人都来做、最终做不好”的现象。因此，在人少事多矛盾日益突出的情况下，推行税收专业化管理是优化人力资源配置、提高征管效率，推进税收事业科学发展的重要探索和实践。

二、准确把握推行税收专业化管理的深刻内涵

在近期召开的全国税务系统企业所得税管理与反避税工作会议上，国家税务总局明确提出：当前和今后一段时期，企业所得税管理工作应在继续坚持科学化、精细化管理的前提下，全面推行专业化管理。推行税收专业化管理，不仅是对企业所得税管理的要求，也是对整个税收征管工作的要求。为贯彻落实推行税收专业化管理的要求，笔者结合实际，进行了调研和思考。

一、充分认识推行税收专业化管理的重要性和必要性

首先，推行税收专业化管理是实现科学化、精细化管理的基本方法。专业化管理与科学化、精细化管理三者之间相互联系、相辅相成；只有三者有机结合，才能发挥税收管理的最大效能。在这三者中，科学化强调探索和掌握管理规律，是加强管理的基础和前提；精细化强调管理要精确、细致和深入，是加强管理的具体要求；而专业化强调根据纳税人特点，实施有针对性管理，是加强管理的基本方法。离开专业化管理，科学化、精细化管理就很难实现。

其次，推行税收专业化管理是强化各类税源管理、推进依法治税的有效举措。随着改革开放的不断深入和市场经济的不断发展，纳税主体个性化差异日益明显。从我市来看，全市59592户纳税人中，国有企业560户，集体企业1676户，股份制企业5490户，“三资”企业1602户，私营企业和个体工商户50264户。这些纳税人不仅所属行业、经济性质、纳税能力不尽相同，而且在内部控制、会计核算和税法遵从度等方面也存在明显差异。比如，世界跨国500强企业在我市投资的近40户“三资”企业，普遍采用erp系统进行内控和核算，而国内的一些小企业一般采用手工核算，有的新办企业则请人代账。管理对象的明显差异，必然要求税务部门尽快适应形势发展，科学划分管理对象，准确把握管理规律，分别制订管理办法，有效配置管理资源，合理调配管理力量，实施有针对性的管理，以收事半功倍之效；否则，极易出现“大户管不透、中户管不细、小户管不住”等现象。

再次，推行税收专业化管理是优化人力资源配置、推进税收事业科学发展的重要实践。随着近几年经济持续、快速发展，纳税户数不断增多，税收管理员工作量明显加大；同时，推行科学化、精细化管理，涉税事务日趋繁杂，不少税收管理员因事务性工作缠身，很少有时间、有精力对重点税源企业、税收风险企业的税收征管难题进行研究，影响了税源管理质效；此外，同类企业分散管理，极易出现“力度不同、标准不一、效果各异”的现象。比如，7月份对商业企业增值税专用发票抵扣联滞留票专项核查，由于商业企业分布在全市200多个税收责任区，基本上所有税收管理员都要集中精力忙于这一工作，影响了其他工作，最终也不能达到规范统一的效果，出现了“人人都来做、最终做不好”的现象。因此，在人少事多矛盾日益突出的情况下，推行税收专业化管理是优化人力资源配置、提高征管效率，推进税收事业科学发展的重要探索和实践。

二、准确把握推行税收专业化管理的深刻内涵

在近期召开的全国税务系统企业所得税管理与反避税工作会议上，国家税务总局明确提出：当前和今后一段时期，企业所得税管理工作应在继续坚持科学化、精细化管理的前提下，全面推行专业化管理。推行税收专业化管理，不仅是对企业所得税管理的要求，也是对整个税收征管工作的要求。为贯彻落实推行税收专业化管理的要求，笔者结合实际，进行了调研和思考。

一、充分认识推行税收专业化管理的重要性和必要性

首先，推行税收专业化管理是实现科学化、精细化管理的基本方法。专业化管理与科学化、精细化管理三者之间相互联系、相辅相成；只有三者有机结合，才能发挥税收管理的最大效能。在这三者中，科学化强调探索和掌握管理规律，是加强管理的基础和前提；精细化强调管理要精确、细致和深入，是加强管理的具体要求；而专业化强调根据纳税人特点，实施有针对性管理，是加强管理的基本方法。离开专业化管理，科学化、精细化管理就很难实现。

其次，推行税收专业化管理是强化各类税源管理、推进依法治税的有效举措。随着改革开放的不断深入和市场经济的不断发展，纳税主体个性化差异日益明显。从我市来看，全市59592户纳税人中，国有企业560户，集体企业1676户，股份制企业5490户，“三资”企业1602户，私营企业和个体工商户50264户。这些纳税人不仅所属行业、经济性质、纳税能力不尽相同，而且在内部控制、会计核算和税法遵从度等方面也存在明显差异。比如，世界跨国500强企业在我市投资的近40户“三资”企业，普遍采用erp系统进行内控和核算，而国内的一些小企业一般采用手工核算，有的新办企业则请人代账。管理对象的明显差异，必然要求税务部门尽快适应形势发展，科学划分管理对象，准确把握管理规律，分别制订管理办法，有效配置管理资源，合理调配管理力量，实施有针对性的管理，以收事半功倍之效；否则，极易出现“大户管不透、中户管不细、小户管不住”等现象。

再次，推行税收专业化管理是优化人力资源配置、推进税收事业科学发展的重要实践。随着近几年经济持续、快速发展，纳税户数不断增多，税收管理员工作量明显加大；同时，推行科学化、精细化管理，涉税事务日趋繁杂，不少税收管理员因事务性工作缠身，很少有时间、有精力对重点税源企业、税收风险企业的税收征管难题进行研究，影响了税源管理质效；此外，同类企业分散管理，极易出现“力度不同、标准不一、效果各异”的现象。比如，7月份对商业企业增值税专用发票抵扣联滞留票专项核查，由于商业企业分布在全市200多个税收责任区，基本上所有税收管理员都要集中精力忙于这一工作，影响了其他工作，最终也不能达到规范统一的效果，出现了“人人都来做、最终做不好”的现象。因此，在人少事多矛盾日益突出的情况下，推行税收专业化管理是优化人力资源配置、提高征管效率，推进税收事业科学发展的重要探索和实践。

二、准确把握推行税收专业化管理的深刻内涵

自*年起，*区地税局为解决税源疏于管理问题，根据本局管辖纳税户多、行业分布较为集中、管理人员少的特点，试行以分行业为主的税源分类管理办法，初步建立了以推行行业税源分类管理为切入点，突出分行业管理的针对性，强化重点部位和关键环节的监控，在加强税源控管力度、提高管理效能和服务质量方面取得了初步成效。同时，也为基层地税机关探索税源分类管理的新路子提供了很好的思路和实践方向。

一、实施税源分行业类管理的背景

为了解决税收管理中“疏于管理，淡化责任”问题，*区地税局于*年10月起实施税收管理员制度，制度实施后虽然相对减少了税收流失，对增加税收收入也起到了明显的保障作用，但从现实情况看，由于管理人员少、管户多、职责多的条件限制，辖区范围内的税源管理要想达到“精细化”管理的要求，还面临不少困难。从以下几方面管理现状就可见税源管理不到位问题不同程度地存在。

（一）人手少、管户多，管理力量明显不足。*区地税务局是南宁市地方税务局下属管户最多、税收收入最多的一个城区局，全局管辖纳税户19918户，其中各类企、事业单位14097户，个体工商户5821户，划分为税源一、二、三个管理股，税收管理员有45人，人均管户将近500户。目前，除税源管理一股按自治区地税局重点税源“扁平化”管理的要求人均管理重点税源户30户以下外，其余两个税源管理股人均管户均过百户，甚至过千户，其中：税源管理二股有干部职工22人，管理非重点企业11943户，人均管户近600户，最高人均管户达到一千多。由于人少、户多、事杂，税收管理员在思想上存在畏难情绪，日常忙于事务性工作和上级安排的临时性工作，管事不管户，工作中多以被动应付，难以对税源实施有效控管。

（二）实行税收管理员划片管理,管辖片区内各行业统管，纳税人类型不同，管理上的差异很大，要达到精细化管理的要求，就必须成为全能型人才，对税收管理员的素质要求高，加上税收管理员对各行业的情况难以全面了解,不利于落实各项管理要求,规范行业税收管理。

（三）单一地以实现税收的多少将纳税人划分为重点税源和非重点税源，对重点税源实施单一重点管理在一定程度上忽视了部分非重点户、重点行业和重要部位及环节的管理，造成对重点税源户以外的税源管理理念和方式仍然十分粗放，管理不到位。

在近期召开的全国税务系统企业所得税管理与反避税工作会议上，国家税务总局明确提出：当前和今后一段时期，企业所得税管理工作应在继续坚持科学化、精细化管理的前提下，全面推行专业化管理。推行税收专业化管理，不仅是对企业所得税管理的要求，也是对整个税收征管工作的要求。为贯彻落实推行税收专业化管理的要求，笔者结合实际，进行了调研和思考。

一、充分认识推行税收专业化管理的重要性和必要性

首先，推行税收专业化管理是实现科学化、精细化管理的基本方法。专业化管理与科学化、精细化管理三者之间相互联系、相辅相成；只有三者有机结合，才能发挥税收管理的最大效能。在这三者中，科学化强调探索和掌握管理规律，是加强管理的基础和前提；精细化强调管理要精确、细致和深入，是加强管理的具体要求；而专业化强调根据纳税人特点，实施有针对性管理，是加强管理的基本方法。离开专业化管理，科学化、精细化管理就很难实现。

其次，推行税收专业化管理是强化各类税源管理、推进依法治税的有效举措。随着改革开放的不断深入和市场经济的不断发展，纳税主体个性化差异日益明显。从我市来看，全市59592户纳税人中，国有企业560户，集体企业1676户，股份制企业5490户，“三资”企业1602户，私营企业和个体工商户50264户。这些纳税人不仅所属行业、经济性质、纳税能力不尽相同，而且在内部控制、会计核算和税法遵从度等方面也存在明显差异。比如，世界跨国500强企业在我市投资的近40户“三资”企业，普遍采用erp系统进行内控和核算，而国内的一些小企业一般采用手工核算，有的新办企业则请人代账。管理对象的明显差异，必然要求税务部门尽快适应形势发展，科学划分管理对象，准确把握管理规律，分别制订管理办法，有效配置管理资源，合理调配管理力量，实施有针对性的管理，以收事半功倍之效；否则，极易出现“大户管不透、中户管不细、小户管不住”等现象。

再次，推行税收专业化管理是优化人力资源配置、推进税收事业科学发展的重要实践。随着近几年经济持续、快速发展，纳税户数不断增多，税收管理员工作量明显加大；同时，推行科学化、精细化管理，涉税事务日趋繁杂，不少税收管理员因事务性工作缠身，很少有时间、有精力对重点税源企业、税收风险企业的税收征管难题进行研究，影响了税源管理质效；此外，同类企业分散管理，极易出现“力度不同、标准不一、效果各异”的现象。比如，7月份对商业企业增值税专用发票抵扣联滞留票专项核查，由于商业企业分布在全市200多个税收责任区，基本上所有税收管理员都要集中精力忙于这一工作，影响了其他工作，最终也不能达到规范统一的效果，出现了“人人都来做、最终做不好”的现象。因此，在人少事多矛盾日益突出的情况下，推行税收专业化管理是优化人力资源配置、提高征管效率，推进税收事业科学发展的重要探索和实践。

二、准确把握推行税收专业化管理的深刻内涵