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房地产企业纳税筹划风险控制探讨

要:近年来,随着社会的快速发展与我国房地产企业的迅速崛起,房地产开发企业的纳税筹划风险成为热点话题。在房地产开发企业的营销中存在着各种各样的风险,而其中企业的纳税筹划就是风险之一,同时也是影响房地产开发企业正常运作与发展的重要影响因素。在房地产开发企业的发展过程中,要进行长期的纳税筹划工作,而在这一发展过程中,企业也长期处于风险因素的影响中。因此,如何对房地产开发企业的纳税筹划风险进行有效地控制与干预,成为企业发展工作的重要问题。高效的纳税筹划能够有利于企业的经济发展,同时能够为房地产企业带来较大的经济效益,对房地产企业的稳定发展与长治久安都具有重要影响作用。因此,本文将通过对房地产开发企业的纳税筹划风险控制进行探讨分析,对这些风险提出相应的控制措施,从而保证房地产企业纳税筹划风险的有效控制,提高房地产开发企业的发展速度。

关键词:房地产开发企业;纳税筹划;风险控制;措施

近年来,我国社会快速发展。在社会快速发展的背景下,房地产开发企业也得到了迅速崛起。在房地产企业的发展过程中,纳税筹划风险的控制成为了保障房地产开发企业稳定发展与效益有效增高的重要前提。在房地产开发企业的发展过程中,影响其正常发展与经营的因素较多。而纳税筹划风险是房地产开发企业发展过程中能够直接影响企业各项基本工作的重大风险因素之一[1]。随着社会的不断进步,房地产开发企业的发展也受到了时代的严峻考验。在这一发展背景下,对于企业的纳税筹划过程中出现的风险进行有效控制,能够防止企业在发展过程中由于纳税筹划风险所造成的经济效率低下和发展缓慢的问题。

一、房地产企业特征

房地产企业是进行房产的开发、经营销售以及商业交流的现代化行业。在当下社会快速发展的背景下,房地产企业逐渐出现了市场竞争力大、企业发展不稳定等特征。房地产企业近年来成为市场经济的重要组成部分。同时,房地产企业的兴起对于人们的生活也产生了巨大的影响。在房地产企业的发展过程中,往往长期受到两大方面因素的制约。一方面,房地产企业的资金支持是保证房地产企业正常发展与运作的前提,并且在这一条件的影响下,房地产企业要长期与银行或者民间资本进行密切的联系[2]。另一方面,房地产企业的发展所涉及的行业面比较广,其中包括建筑行业、经营销售行业等,而任何一个行业出现问题都会影响房地产企业的正常发展。

二、企业纳税筹划

在房地产开发企业中,纳税筹划是企业纳税人的一项基本权利。在企业运转的过程中,纳税人通过对税收进行一定的干预和控制,从而降低企业的税收负担,提高企业的经济效益。在房地产开发企业的纳税筹划中,企业纳税人对于纳税筹划的干预更多是通过节省税收的方式,同时这也是纳税筹划在房地产开发企业中提高经济效益的唯一干预方式。在房地产开发企业中,纳税筹划的三个特征表现都影响着房地产开发企业的发展与经济效益[3]。其中,第一点特征为筹划的综合性,意味着房地产开发企业在进行筹资到建筑的建设以及最终的经营销售过程中都要以经济效益为基础,从而在这一筹划的过程中能够保证企业经济效益的稳定增长。第二点是筹划的持续性。在这一点特征下,房地产开发企业需要在各个阶段对经济收入、费用分摊等方面对企业发展影响进行分析,避免由资金所带来的发展风险。第三点是房地产开发企业在筹划过程中的风险性特征,在这一特征的影响下,企业的涉税种类比较繁多,因此对于筹划的技术要求比较高,由于房地产开发企业对于税收的相关认知与税务机关对房地产开发企业的税务认识存在着一定的差异性,所以长期以来,房地产开发企业的税收一直是税务机关的重点检查对象。

三、现状风险分析

在当下房地产开发企业的发展过程中,还存在着部分风险因素。其中,由纳税筹划所引起的风险占据着重要的位置,也是房地产开发企业的主要风险来源之一。房地产开发企业所涉及的税务种类比较众多,其主要原因是在企业运营的多个阶段都会涉及不同行业的税务,因此也造成了税务种类多样性的发展因素。在房地产开发企业进行正常运营的过程中,由于其所在地的政策与管理办法的不断变更、市场组成的不断变化等原因,导致房地产开发企业的税收问题也不断的经历着变化[4]。在当下房地产开发企业的发展中,一般采用倒逼的筹划方式进行市场竞争,从而提高企业在市场中的竞争力。在进行落实的方面,一般采取在前期对建设进行规划的成本降低方式,合理控制成本投入。在进行建设的过程中,通过对供应商、建设方式等进行合理的选择,一定程度上进行成本节约,从而提高最终的工程经济效益。在经营销售的环节中,房地产开发企业通过对销售速度的控制以及对销售对象的选择来进行应税收入,通过这一方式对纳税统筹进行干预,从而提高企业的经济效益。房地产企业的纳税筹划受到外界环境的影响,并且根据财务人员的个体素养不断产生变化,因此也导致了风险因素的多样化。

四、风险控制手段

(一)纳税筹划原则。纳税筹划的最终目标是合理有效地降低房地产开发企业的税负。因此,在企业发展的过程中,通过企业的纳税筹划与融资控制等手段进行有效的税负干预,对风险进行有效控制和干预,促进房地产开发企业的高效发展[5]。在房地产开发企业的发展过程中,应该重视纳税筹划的合法性,避免纳税筹划过程中出现不合法因素,导致企业的税负不仅得不到合理降低,反而造成不必要的违反相关规则的行为,降低房地产开发企业的发展速度与经济效益相联系,甚至会影响到企业的稳定发展。因此在进行房地产开发企业的纳税筹划进行中,应该在合法的范围内进行有效筹划,提高房地产开发企业的整体效益,同时也有利于提高企业的市场竞争力。房地产开发企业在纳税筹划的过程中,应该遵守综合性的筹划原则。由于房地产开发企业的经营过程较长,且涉及的领域较广,这也就意味着在纳税筹划方面所涉及的税务也较广。因此,在进行纳税筹划的过程中应严格遵守筹划的综合性原则,从而在整体发展的过程中能够进行综合性的筹划考虑,保证在任何一种发展环境下都能高效完成。在房地产企业纳税筹划的过程中,其还具有技术复杂性的原则。在这一原则条件下,对于房地产企业中的筹划主体的筹划能力以及对于未来发展趋势的预判能力都有很高要求。而这一特点在合理筹划的发展背景下能够平稳发展,但在技术能力不足的情况下则会造成企业出现较高发展风险。因此,在房地产开发企业的发展过程中,筹划的主体人员应该不断地提高自身的技术能力,避免发生由于自身能力不足而导致的风险。(二)风险控制手段。在房地产开发企业的风险控制手段上,首先就是对纳税筹划意识的更新。在社会快速发展的背景下,各地的房地产开发企业的环境有所不同,同时不同地区对于房地产企业的纳税要求也不尽相同,这就要求房地产开发企业在纳税筹划中能够具有良好的更新意识。在日常的建设与发展过程中,相关的纳税筹划主体应该结合实际社会发展状况与实际的建设环境以及外界人员等因素进行合理分析,从而进一步深化革新纳税筹划工作[6],并且有效地控制在建设或者经营过程中对企业造成的风险。同时,企业应该具有高度的防范纳税风险的意识。要结合实际发展环境进行相关制度的不断完善,避免由于制度体系的不完善所引起的不必要风险。相关纳税主体应该正确认识纳税风险,明确风险的避免性、可控性以及可降低性,从而在日常的工作与企业的发展过程中对风险具有高度评估能力,避免风险得不到有效防范与控制而产生不可扭转的后果。除此之外,企业还应该建立良好的税企沟通渠道,通过这一手段来进行风险的有效干预。企业的纳税筹划完全服务于降低税负率这一项工作,而在筹划的过程中所带来的风险则不利于这一项工作的进展。因此,在房地产开发企业的发展过程中与相关税务机关建立良好沟通渠道,能够有效避免企业在发展过程中出现纳税筹划的盲目性问题,从而大概率降低企业的税负率,并能够在企业的发展过程中有效降低纳税筹划相关风险的发生概率。

五、结语

房地产开发企业的发展关乎社会经济发展与人们的日常生活。因此,在房地产开发企业发展过程中,应该重视企业纳税筹划工作,通过正确的方式进行风险评估并且进行相关控制措施的研究,避免由于纳税筹划引起的重大风险影响企业发展。通过提高纳税筹划主体的思想认识以及对于风险的高度认知等手段,不断提高纳税筹划主体的思想觉悟,促进房地产开发企业的稳定发展,并侧面推动社会经济的高效增长。

参考文献:

[1]周佳亮.房地产企业纳税筹划与风险控制分析[J].财会学习,2020(10):189-190.

[2]盛辉.房地产企业纳税筹划与风险控制分析[J].中国总会计师,2019(04):115-116.

[3]关宏宇.新时代房地产企业纳税筹划与风险控制探讨[J].大众投资指南,2020(05):32+34.

[4]第五小鹏.房地产企业纳税筹划风险管理和规避策略探讨[J].纳税,2019(09):32.

[5]唐文艳.基于风险控制的房地产公司纳税筹划策略[J].中国乡镇企业会计,2020(05):34-35.

[6]张立军.关于房地产企业税收筹划风险与控制探究[J].市场周刊,2018(04):123.

作者:崔玉晴 单位:南京鼓楼滨江建设发展集团有限公司

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