中小型企业财务管理问题与对策

摘要：中小型企业在国民经济中扮演着非常重要的角色，对于经济平稳发展、社会的稳定团结等起着不可忽视的作用。由于企业的产值规模、资本构成、技术壁垒等在很大程度上受到宏观、微观经济环境的影响，这导致了企业在财务管理不能及时适应市场经济的发展。因此文章根据企业财务管理目前存在的问题进行分析，并提出相应的解决对策。

关键词：中小型企业；财务管理问题；对策分析

一、中小型企业的作用

（一）中小型企业能够促进我国市场经济的发展。中小型企业促进了我国市场经济的发展，是国民经济体系重要组成部分。市场经济的迅速发展，中小型企业经过曲折发展，因产权清晰、资源整合等特点，大力促进了科技、信息技术的蓬勃发展，推动了市场经济的发展，充实了非公有制经济体系。（二）中小型企业有效地缓解了劳动力供需的矛盾。中小型企业调动了巨大的劳动力资源，缓解了就业压力。当前人口数量的不断增加，社会就业压力不断扩大，而我国的中小型企业大多属于劳动密集型，产生了大量的人力需求。一定程度上缓解了劳动力供需的矛盾，促进了社会的稳定和团结。中小型企业推动了国家创新水平的提升。由于企业之间竞争加剧，都在谋求企业转型。因此需要不断进行技术的创新、管理水平的提升，才能在竞争中立于不败之地。而随着企业的发展，也诞生出了很多优秀的企业家，他们以出色的管理智慧与才干，推动着企业创新水平的提升与发展。

二、目前中小型企业发展中存在的问题

企业由于眼光与战略布局的不同，重视眼前利益，不重视财务管理在企业发展中的核心地位，加上部分管理者思想落后、管理模式僵化，无法充分发挥财务管理的作用。（一）财务控制体系比较薄弱。财务控制是对企业在资金投入及收益过程和结果进行衡量与校正，确保企业所制定的财务计划得以实现。1.企业对于无法对现金管理进行严格管控，造成资金闲置或短缺。有部分观点指出，现金流越充足发展会越好。殊不知资金闲置能参与生产周转或其他投资事宜，产生更大的效益；也有些企业，没有灵活的财务计划安排，大量对外进行投资、收购、购置固定资产，没有预留周转资金，导致资金链断裂，财务陷入危机。2.企业没有严格的赊销政策，应收账款不能兑现，形成呆账。例如快消品企业，盲目占领市场，缺乏有力的催收措施，导致企业生产供销出现问题。3.很多企业尤其是生产制造业，不注重资产流失，不少管理者由于在生产企业的原材料、加工的半成品、已有的固定资产等的管理不到位，导致出现有问题无人追究，资产浪费严重的现象。（二）企业融资环境恶化，缺乏发展资金。目前，金融环境的逐渐改善，我国中小型企业初步建立了独立、多元渠道的融资体系。很多地区都建立多层次的资本主义市场，如新三板、新四板等形式，帮助企业进行项目的融资。但是融资难、担保难仍然是制约发展最突出的问题。1.企业融资成本高，信用等级低，导致征信相对较差。很多企业都存在融资成本高的问题，融资的额度与企业的本身的发展息息相关。由于企业发展面临财务问题，想要融资必须有相应的措施，或者企业信用、或者企业固定资产、大宗抵押物等。一旦无法偿还融资款项，企业将会血本无归，降低企业信誉度。2.金融机构大多倾向机制健全、发展潜力较大的企业，以国有企业为主，这些能够保证资金的及时收回。而我国中小型企业大部分是非国有企业，一些银行在传统观念和行政干预的影响下，对中小型企业的融资贷款需求比较消极。很多中介类的机构，如券商、区域性股权交易中心融资体制也并不健全，对于企业的发展潜力及盈利能力要求很高，因此并不能从根本上帮助企业。（三）财务缺乏战略性、科学性，投资能力较弱。1.中小型企业受规模限制，为了追求短期目标，进行短平快的发展，缺乏科学的规划，增加了企业的风险性。2.投资缺乏规划性，造成企业盘子过大，运转成本过高。很多企业进行在投资过程中，比较盲目，缺乏理性考察。导致很多项目投入与产出不成正比，同时投资的资金短缺，也因高风险增加了融资成本。

三、解决中小型企业财务管理的对策

宏观、微观经济环境和企业自身发展的因素造成了我国中小型企业在财务管理方面存在或多或少的问题。为了更好地解决这些难题，应该从政府、市场和企业自身三个方面进行。（一）政府应该加快相关法律法规建设，加快完善体系。1.中小型企业的规模小，抵御市场风险的能力比较差。规模小、抗风险能力小这些因素导致了企业的融资成本高、融资资信低。因此客观发展上就决定了政府应该通过稳健的机制、宽松的环境给予企业更多扶持。可喜的是，现在政府的相关部门比如中小型企业促进局，也逐步发挥着作用。很多企业也自发成立行业协会、企业团体，抱团发展，共同对抗风险。2.充分拓展企业的融资渠道，优化企业的融资环境。金融机构要切实转变观念，加快信贷体系的建设，正视中小型企业发展的问题，比如根据不同类型或行业的企业，设计相应的金融产品，优化融资贷款的程序，建立合理的融资审批制度，同时发挥区域资本主义市场的作用，加快建设多层次资本主义市场，如新四板、新三板等融资环境，一定程度上加速解决融资难的困境。（二）在市场发展角度，以科学的眼光进行投资。1.企业应该建立完善的风险控制体系。很多企业为了追求短期效益，经常会出现盲目投资的情况。因此完善的风控体系就显得十分必要，尤其是在财务方面。如何计算投资收益、如何进行风险规避，面临不确定风险的项目应该果断舍弃、合理规避。在实践中，不断加强投资项目的考察论证，严格把控投前尽调环节，优化投资方案。2.企业加强内部投资，提升企业自身的创新力。首先，应该分析企业内外部的情况，对内不断优化人员结构配置，加强人力资本的投入；其次，企业的产品应该不断进行升级迭代，在企业的发展的不同阶段，只有加强技术核心竞争力，才能在激烈的竞争中立于不败之地。（三）建立健全企业财务控制，强化资金和财务应收账款的管理。1.加强应收账款的管理。企业在应收账款发生之后，采取各种措施，保证款项如期收回，同时建立完善的制度或系统。2.控制企业的坏账率。对应收账款进行账龄分析，编制账龄分析表。根据时间不同制定出经济、可行的收账政策，控制坏账率。3.提高资金的营运效率，根据资产负债表、现金流量表、利润表三张内容，编制财务数据，制定合理的负债比例，发挥资金的最大效用。同时科学分配资金，对于企业要有充分的资金池，要具备抵御风险的能力。如果企业资产流动性较强，说明企业闲置资金盈余，应该进科学的投资，增加额外收益。4.加强财产控制。在物资采购、领用及样品管理方面建立规范的操作程序，在此基础上建立健全财产物资管理的内部控制制度，及时发现漏洞，维护财产安全。应该分开对财产的管理与记录，在内部行成有力的牵制，定期检查盘点，及时发现问题，促进管理的改善加强。5.建立健全企业的内部组织架构。组织架构是公司最基础、最重要的部分。只有组织架构明晰，才能做到分工明确，人岗匹配，权责分明。避免扯皮推诿的情况。（四）加强企业信用观念，树立良好的信用口碑。1.企业的融资贷款与自身信用度息息相关，因此对于银行等一些金融机构，会把企业的信用度作为重要的指标进行参考。举例说明，如果存在两家中小企业同时需要融资贷款的时候，银行会比较两家的信用度，信用较高的相应的审批流程会更加快捷、可以贷款的资金额度也会相应提高。因此，中小企业一定要重视自身信用度及品牌口碑的建设，强化信用观念，提高本企业的信用等级。2.注重税务体系建设，合理进行税务筹划。中小型企业在发展过程中，因为经济的发展及自身体系的不完善，会出现各种问题。除了以上的解决办法，在企业其余相关人员的管理上也需要有严格的要求。企业的财务人员要定期进行思想政治教育，加强自身的职业操守及财务监督意识。企业的管理者，也应该不断提高自身的法律意识及法律观念。在企业所有成员的共同努力下，改善企业财务管理状况，增强企业的竞争力。

参考文献：

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[4]周华.中小企业的财务管理[J].科技信息（学术版）,2007(15).

作者:李会娟 单位:西安克霖沃德管道技术有限公司