高校财务项目管理平台建设探究

时间:2022-11-15 11:55:47

高校财务项目管理平台建设探究

摘要:普通本科院校的财务项目管理平台建设是数字化校园和财务信息化建设、全面预算管理的重要环节,建立集“预算、执行、核算、决算”于一体的全生命周期管理、多用户协同作业的财务项目管理平台,对于统筹财务资源配置和提升财务管理水平具有重要意义。本文对此进行研究。

关键词:高校财务项目;管理平台;建设

现有的高校财务管理软件只能对财务管理项目从会计支出科目的角度进行多种方式的控制,这些软件在多用户协同作业、数据共享、指标划拨、资金调度等方面仍然难以满足复杂的项目管理要求,急需建设规范、高效的财务项目管理平台。

一、现有财务项目管理平台的主要缺陷

(一)难以实现协同作业和数据共享

从高校的业务流转管理来看,财务项目的立项、预算编制、审批、结题等环节分别在科研、人事、教务、学工等各业务部门内部独立的系统中完成。各业务系统与财务项目管理平台之间的数据相互独立,无法实现系统审批链式作业和标准化的数据流转。数据管理的自动化程度低,数据流转单纯依靠手工重复在各部门软件系统中录入,项目控制性关键数据来源多,缺乏统一的数据流转标准,差错难以避免,难以提升现有财务项目会计核算支出的控制效率和水平。缺乏统一规划和数据共享,从源头上导致现有平台无法实现项目“预算、执行、核算、决算”的“链式”管理。

(二)难以满足全面预算管理的需求

首先,现有平台管理的财务项目缺乏完整性。平台没有将年度部门预算中的日常公用经费、人员经费、车辆与交通经费等校内统筹使用的经费项目纳入管理。其次,现有平台管理的财务项目预算管理内容与部门预算不衔接。一方面,现有平台以校内预算项目为管理对象,重点在于核算和控制按照校内预算划分各类行政性经费、各层次科研项目和经营性项目,而实际业务环境下校内预算项目与年度部门预算项目往往不一致;另一方面,由于科研项目等校内预算项目的支出内容与年度财政部门预算项目支出内容不一致,再加上“绩效工资、公务招待费、公务用车与运行维护费、会议费”(以下简称“四项经费”)等支出科目必须按照年初部门预算实行总量控制,而在现有依靠各部门间孤立的系统完成项目申报和预算编制的模式下,财务人员无法及时掌握和指导各项目的预算编制和资金调度,难以实现全面预算管理。

(三)难以满足复杂的项目控制需求

现有平台已经可以实现对项目会计支出科目的浮动控制、绝对控制、比例控制、科目超支预警等功能,但是,仍不能满足项目多层次资金来源背景下指标控制的复杂要求。1.高校内部项目资金来源复杂。以财政性资金项目为例,项目立项后其资金来源可能由财政拨款、校内配套资金、以前年度项目结余结转资金、其他自筹资金等组成,不同的资金渠道有着不同的部门预算列支渠道和支出科目口径;不同资金渠道资金的使用周期也不尽相同,现行制度下,财政预算内资金的使用周期一般是两年,而其他资金则与项目周期一致。现有的每年年初简单的以手工录入控制指标的会计科目支出控制模式下,尽管可以对支出进行控制,但是,由于资金与部门预算脱节,容易造成不同渠道资金的超支或沉淀,不利于资金全面的调度管理。2.对于项目中涉及的“四项经费”等总量由校内统筹控制的支出科目,必须按照年初部门预算的列支渠道开支,对于年中追加的项目必须从其他资金渠道调剂解决,年度结转之后需要根据次年的部门预算指标重新统筹下达控制指标。而现有的手工录入会计支出科目控制数的模式下,财务人员无法及时掌握这类指标的次年需求额度,无法及时的统筹调度这类指标,容易造成项目实际支出与年度预算脱节。3.现有项目可用指标的控制数、项目年度结转等数据在平台中往往通过手工录入实现,与会计核算系统的数据脱节,既造成重复工作,也容易导致数据差错。

(四)难以满足项目的全过程管理需要

一方面,缺乏对收入确认的有效管理,现有的项目管理平台侧重对项目支出会计科目及总额的控制,以人工录入项目预算控制数的形式确认项目支出控制指标,无法实现与会计核算系统数据的同步和衔接,导致没有在系统中留下有效的收入确认记录,特别是对于配套资金、结余资金归并使用等情况无法在系统中得以有效的记录和管理,无法提供项目全过程的资金组成及实际到位信息,容易造成资金未到位而项目已开支的资金倒挂现象。另一方面,由于项目周期一般涉及多年,现有的平台只能提供单一年度收支数据,无法完整的展示项目生命周期内按年度划分的明细执行情况。

二、财务项目管理平台的建设目标及设计思路

高校财务项目管理平台要以模块化的建设思路为出发点,以数据共享建设为核心,整合各业务处室的业务管理系统,提供丰富的数据接口,建立涵盖项目库模块、控制模块和查询、决算模块的财务项目管理平台。首先,要以年度部门预算为起点,将所有的校内预算项目纳入年度部门预算和平台项目管理,实现项目审批立项及预算编制的协同作业,建立完整的项目库;其次,要建立以会计核算模块为基础的数据中心,形成贯穿项目始终的数据流;第三,要以项目数据流为基础,建立按照项目资金渠道、关键会计科目控制的控制模块;第四,要建立多维度、跨年度的全生命周期的决算和查询模块。

三、财务项目管理平台的实施路径

(一)要以部门预算为起点,实现全面预算管理

无论是已经纳入年初部门预算的项目还是年中追加的项目,都必须按照部门预算的编制要求,明确各部门的预算责任,将所有的校内预算项目按照部门预算的轨迹纳入项目管理平台中,实现校内预算项目及其子项目与部门预算项目的同步、无缝衔接,建立完整、规范的项目库,并将项目信息同步至项目控制模块及会计核算模块,形成统一、完整的项目信息流,实现项目全面预算管理。

(二)要以会计核算为源头,实现数据共享

项目管理平台要建立以会计核算系统为源头的数据流,实现数据的统一管理、全面共享。要综合分析会计核算、项目控制、网上报销、工资发放、报表需求等因素,规范的设置字段代码、员工类别、所属年度、会科目辅助核算内容等关键的基础信息,实现不同字段数据在不同系统和模块之间的无缝流转和交换。其中,收入、支出、结转结余会计科目最起码要核算部门预算项目、校内预算项目、资金性质(或资金所属年度)三个参数,以实现项目控制数据的统一管理。

(三)以多视角控制为手段,实现项目全生命周期管理

在项目收入指标控制方面,必须摒弃现有的、可靠性较差的、以手工录入预算控制指标的方式作为项目可用额度的数据处理方式,要通过会计核算系统国库收入指标(或者年初结余结转)确认自动填制会计凭证和其他收入手工填制会计凭证时,按照项目库信息流中的部门预算项目和校内预算项目的对应关系,将本年收入和历年结转的有关科目之和作为收入指标划转至校内预算项目,并根据校内有关的政策将配套资金、其他项目结转资金进行同步划转。与此同时,根据项目的资金性质及其所属年度,系统自动设定不同资金性质的使用周期。会计核算模块的数据流转作为项目控制指标的数据来源,既可以避免现有以手工录入“预算控制指标”造成的项目控制数据的人为差错,也可以减轻项目会计核算与项目管理平台“预算控制指标”之间的对账工作量,还可以有效的解决复杂的项目资金带来的支出科目及项目资金使用周期差异及资金调度不及时、不匹配问题。资产负债表日后,项目管理平台根据会计核算中的上年结转数据,将项目余额按照资金性质自动结转至下年,作为下年的可用指标,实现与会计核算同步的项目全生命周期控制。案例:A校内项目为财政性资金项目,对应的部门预算项目为甲项目。根据校内政策,该项目资金到位时可以用部门预算项目为财政性资金的乙项目(对应校内项目为C)作为配套,并可以将已结题的校内项目B(对应的部门预算项目为)资金转入本项目。其项目收入会计核算及指标划拨.另外,要将项目借款纳入项目支出明细科目及可用总额管理,并在平台中对借款设置借款期限预警控制,对项目借款按照总额、比例、浮动比例等控制要素进行额度控制,以加强资金调度和使用。

在项目支出管理方面,除“四项经费”以外的一般性支出科目,要沿着收入确认路径,按照各支出科目不同的资金性质及支出口径,实现浮动控制、比例控制、总量控制等控制。“四项经费”支出科目由于具有年度总量控制、不允许跨年使用的特殊性,仅通过直接按照科目控制的方式进行控制,难以有效的控制单位总量额度,不利于年度指标的统筹调度。具体有两种解决方式:一种方法是在项目收入确认时会计增加“经济科目”辅助核算项,核算所有收入对应的支出指标,并将指标划拨至对应项目,但是,这种方式下会计核算工作量太大、会计凭证过于复杂,后期只能按照下拨指标控制,无法实现支出科目的比例和浮动控制;另一种方法是建立灵活多变的关键指标控制库,对“四项经费”这类需要单位按照部门预算年度校内统筹管理的支出指标实行统一的下拨指标调度管理,实时提供这些指标的分布、执行、结余等数据汇总统计功能。通过指标控制库下拨指标实现总额控制,同时,在会计核算系统中按照收入确认的核算要求自动生成指标划拨凭证,并在摘要中自动填列指标类型、划拨项目及金额,实现指标划拨的同步记录。资产负债表日后,系统将指标余额自动结转至下年的可用额度指标,管理人员根据次年指标总额再统筹调剂相关指标。指标控制数据要与“网上报销系统、工资发放系统”实现数据共享,在报销人员录入报销数据或者发放绩效工资时,可对项目进行预警控制、防止超支。财务人员审核后的网上报销信息自动填制成会计凭证。

(四)要以个性化为视角,提高自动化水平

项目管理平台要根据不同的项目类型及年度部门决算要求,在提供项目按照会计科目实现自动化决算报表的基础上,将不同类型的项目按照原预算口径提供个性化且全生命周期的项目决算模板,实现会计与业务决算的同步完成。项目管理平台除了传统的通过项目管理平台门户网站、经费卡刷卡等方式为部门、项目负责人等不同层次的用户提供实时项目执行及资金使用信息以外,还要借助与OA系统用户整合、项目信息及报销单二维码扫描读取、手机APP、校外VPN登录等技术提供便捷的信息支持和网络报销功能。此外,高校项目管理平台建设涉及财务、人事、科研、教务、后勤等各个业务部门,需要强有力的组织领导机构和工作机制,整合现有的信息平台数据,协调各个部门的业务需求,统一规划,才能保障财务项目管理平台的顺利建成。

参考文献:

[1]孙静.财务管理视角下高校科研项目管理研究[J].财会通讯,2015(05).

[2]陈喆.高校财务的领域维集成化管理研究[J].现代经济信息,2016(09).

作者:董晓燕 单位:浙江水利水电学院