民办学校税务分析管理策略

摘要：近年来我国教育行业得到了非常迅速的发展，民办学校的数量也得到了一定程度的增加。但是随着我国税务管理的力度不断加快，很多民办学校在自身发展过程中的税务风险也得到了一定程度的增加，这也就需要民办学校能够加强对税务分析与管理的工作，在日常工作中还要做好税务风险的有效规避，这样才能够获得良好的税务管理效果，对于民办学校的持续稳定发展也有着积极意义，本文主要就民办学校的税务分析管理工作进行了探究分析。

关键词：民办学校；税务分析管理；税务风险

随着我国税务总局“金税三期”税务管理系统的全面展开，税务管理工作也朝着全面化以及精细化的方向进行发展，税收漏洞也得到了显著控制。在这一趋势下，也就要求民办院校能够在结合了自身实际运行特点基础上，进行税务管理制度的完善与优化，这样才能够进行税收风险的有效控制，对民办学校的持续与稳定发展也有着非常重要的意义。

一、民办学校税务管理现状概述

（一）税务管理岗位缺失

目前我国民办学校在税务工作开展过程中多是由财务部门代为管理涉税业务，但是因为我国税收法规存在有种类详细、政策更新速度快的特点，对于税收管理工作也提出了非常高的要求。我国民办高校的财务管理人员并没有接受过专业的税收管理技能培训工作，一旦税务机关下达了相关的税务自查工作，也就难以满足税务管理工作的实际需求，甚至还有可能导致税务风险的发生，对于民办学校的持续稳定发展造成了较大影响。要想获得良好的税务管理效果，需要民办学校能够加强对该方面工作的重视力度，进行税务管理制度的合理制定。但是我国很多民办学校在税务管理工作中还存在有税务管理岗位缺失的问题，也就导致了民办学校难以对各种税务风险起到良好的规避与控制效果，管理制度过于松散，管理效率低下，对于民办学校基础职能的发挥也造成了较大阻碍。

（二）缺乏健全的税务管理制度

近年来随着我国教育行业的不断发展，我国民办学校的数量也得到了一定程度的提升。但是很多民办学校在内部管理工作中并没有加强对税务管理的重视力度，缺乏完善的税务管理制度，导致了各类问题层出不穷。在现有民办学校的税务管理工作中，还有着税务管理内容不够全面以及管理制度过于陈旧等等，也就难以满足现阶段的税务管理需求。就增值税税票管理工作进行分析，一些民办学校多是将管理内容停留在增值税的领用、使用以及核销方面，也没有构建良好的税务管理内部控制制度。在这一趋势下，民办学校在自身经营发展过程中还有可能导致一系列税务风险的发生，对于学校的内部管理工作也造成了较大的影响。

（三）会计科目与会计核算水平不足

我国民办学校作为提供学历教育的重要场所，在税务管理工作中还享受教育服务项目的免征增值税等税收政策优惠。除了一些科研经费、场地租借费用等项目之外，民办学校的涉税经营活动内容相对比较小。这也就导致了部分民办学校对于税务管理工作的重视力度不足，在进行税务会计科目的设置以及会计核算工作开展过程中还存在有比较多的问题，实际操作跟运用力度不足，税务管理水平不足，也就容易导致税务成本增加等情况出现，对于民办学校的经营效益跟职能发挥均造成了较大阻碍。比如目前一些民办学校在涉税经营项目中，并没有在会计科目中进行免税、不征税、应税项目的收入以及支出情况进行明确与分类，也没有进行会计核算科目的合理设置。在这一趋势下，容易出现会计科目的设置过于混乱、实际收支核算不平衡以及税务收支配比程度较低等整个问题，直接影响到会计核算效果的发挥，对于民办学校自身税务管理工作以及会计核算工作的开展均造成了比较大的影响。

（四）税务管理人员综合素质不足

近年来随着我国税务管理领域的不断发展，税收管理工作在开展过程中的涉及领域以及范围也变得越来越多，外加上我国税收政策的不断优化与改善，对于税务管理工作也提出了更高的难度。可以说税务法律工作作为我国经济市场管理的重要内容，要求民办学校在税务管理工作开展过程中必须要严格遵循相关的法律法规来开展工作，保障税务管理的合法性以及合理性。但是目前我国很多民办学校的税务管理人员对于税务工作的重要性并没有充分的认知，在税务管理工作开展过程中多是采用以往陈旧的管理模式，也不愿意主动去学习最新的税收相关政策以及法律。此外税务工作人员的法律意识过于淡薄，对于最新税收政策也难以进行有效掌握，这也就导致了相关税收法律政策在具体实践过程中难以得到有效落实，在一定程度上还会削弱纳税人对于税务工作的敏感度，让民办企业在发展过程中面临补缴税款以及行政罚款等税务风险的可能性，对于税务管理作用的发挥也造成了较大阻碍。

二、民办学校优化自身税务管理工作的几点策略

（一）进行专门税务管理岗位的设置

近年来随着我国税收征管力度的不断增大，外加上税收政策的不断优化与完善，导致了民办学校的涉税事务变得越来越复杂，税务管理工作的开展难度也随之增加。因此民办学校管理层还要加强对税务管理工作的重视力度，进行专门税务管理岗位的设置，从而满足新形势下的税务管理需求。税务管理岗位在日常工作中出了做好税务的日常核算以及纳税社保工作之外，还要做好纳税筹划工作，进行自身税务成本的有效控制，来为民办学校带来更高的经济效益。税务管理岗位在日常工作中要加强跟政府税收机关的沟通力度，构建畅通的信息交换渠道，这样才能够确保获得税收最新政策的一手资料。在结合了民办学校自身实际发展情况基础上，进行内部税务管理制度的积极调整，并做好各种税务风险的有效规避，才能够让税务管理工作的职能充分发挥出来，对于民办学校的持续稳定发展也有着重要意义。［1］

（二）做好税务管理制度以及内控制度的建设工作

在民办学校的税务管理工作开展过程中，还需要在结合学校自身财务工作特点基础上进行税务管理制度的合理制定，这样才能够保障各项涉税工作在开展过程中有章可循，促进民办学校的税务管理工作朝着规范化以及高效化的方向进行发展，借此提高自身的税务管理水平，有效避免涉税业务中风险的发生。因此说民办学校要对自身的内部管理流程以及税务事项进行不断地强化跟调整，才能够促进自身的税务管理水平进一步提高，为学校自身发展起到良好的服务效果。在税务管理工作开展过程中，还需要学校能够强化自身的内部控制建设工作，这样不仅能够帮助民办学校显著降低自身的税务风险，还能够促进学校自身的经营效益充分发挥出来。通过完善的内部控制制度，能够为税务管理工作的实施奠定良好基础，在结合了政府相关税收政策与制度基础上，进行纳税筹划方案的合理制定，借此在有效规避税务风险基础上，有效降低学校在经营过程中的税务成本，从而为学校自身经济效益的提高奠定基础。最后通过良好的税务管理工作，对于民办学校自身社会形象的构建跟完善也有着一定的积极意义，也是发挥出学校自身社会价值的重要途径。［2］

（三）强化会计科目设置以及会计核算监管力度

在民办学校税务管理工作开展过程中，税款申报与会计核算工作两者还有着密切的关联性，因此在企业税务工作开展过程中，还需要严格遵循我国出台的相关税收法律法规开展税务管理工作，针对学校自身的涉税活动项目也要进一步强化会计科目的设置以及会计核算监管工作。为了促进民办学校的税务管理水平进一步提高，也就要求学校能够做好会计科目的设置以及分类工作，保障涉税业务内各项收支均能够在相应分类中获得准确良好的核算效果，对于学校自身纳税风险也能够起到良好的控制效果。可以说会计核算工作的开展效果直接影响到学校的税务管理质量，为了确保各项税务工作的有序开展，也就要求民办学校能够针对涉税项目进行会计科目的强化设置，还要通过一系列技术手段强化自身的会计核算力度，从而为税务工作的高效与高质量开展奠定良好基础。

（四）强化税务管理人员队伍的建设工作

在进行税务管理队伍的建设过程中，民办学校还可以从引进高素质税务管理人才以及加强高素质税务人员培训工作两个方面入手。民办学校需要积极引进以及选拔具有专业税务管理知识以及法律知识的综合人才参与到学校内部的税务工作之中，从而为民办学校税务工作的开展提供良好的人才资源，这样才能够获得良好的税务管理人员队伍建设效果。除了做好高素质人才的引进工作之外，还要求民办学校能够加强对自身税务管理队伍的培训工作，这也是强化学校自身税务管理水平以及优化税务风险控制的重要内容。因此学校要定期对税务管理人员进行税收政策以及税收技能培训工作，让税务人员能够不断进行税收知识的更新，掌握各项税收政策的动态变化，这样才能够获得良好的税务管理工作，帮助学校对自身的税务体系进行不断完善跟优化。［3］

三、结语

综上所述，近年来随着我国税务改革建设力度的不断增加，对于民办学校的税务管理工作也提出了更高的要求。在这一趋势下，也就需要各民办学校能够对自身以往税务管理工作中存在的问题进行明确，还要进行自身税务内部管理制度的不断完善与优化，这样才能够保障税务管理工作的开展效果，对于民办学校的持续与稳定发展也有着重要意义。本文主要就民办学校税务管理工作中存在的问题以及优化对策进行阐述，希望能够为相关民办学校的税务管理人员提供一些理论上的帮助。

参考文献

［1］利少媚.浅析民办高校税务管理存在的问题和对策［J］.知识经济，2020（6）.

［2］于勤.“营改增”背景下的民办高校税务管理研究［J］.财经界，2016（35）.

［3］陈吟玲.当前民办高校面临的企业所得税税务难题与对策［J］.财会学习，2019（21）.

作者：张尧 单位：吉林省万通技工学校有限责任公司