信用社审计工作总结十篇

信用社审计工作总结篇1

一、稽核审计工作成绩及基本做法

(一)完善岗位责任制，落实稽核包片责任。

1、制定岗位责任制，按照省联社相关管理制度，结合我县实际细化了稽核审计的各种管理制度;实行稽核包片责任制，把全县信用社每个营业网点落实到人到稽核包片，不留死角，实行谁包片谁负责、谁检查谁负责、谁签字谁负责的稽核管理责任制，实行稽核审计责任追究制度，进一步夯实了管理责任，增强了稽核人员工作责任心。

2、年初制定了《2009年稽核审计工作安排意见》，对全年序时稽核、专项稽核和内审工作进行统筹安排，作到稽核审计工作年度有总体安排意见，季度有分段实施部署，月度有进度和考核，作到任务明确。

3、实行周工作安排和月度例会制度，每周周一对本周的工作内容作出具体的安排，并组织实施到位;每月对每个稽核人员根据周工作安排的工作任务完成情况进行集中汇报，检查落实，查漏补缺，并按照工作任务完成情况严格考核兑现，进一步激发了稽核人员的工作热情和工作责任心。

(二)规范检查行为，细化检查内容。

1、规范稽核检查程序和稽核检查行为。今年以来，稽核审计部对省联社下发的11项稽核审计管理制度再次组织稽核人员认真学习，熟练掌握运用指导稽核审计工作，按照《陕西省农村信用社稽核审计工作管理办法》和《陕西省农村信用社稽核审计工作质量控制办法》规范稽核检查程序，从编制稽核工作实施方案、下发稽核通知到现场检查，现场检查工作底稿、撰写事实确认书、稽核工作报告、稽核结论到下发稽核整改通知书，规范了稽核审计工作流程，同时对稽核工作档案分别编制纸质档案和电子文本档案，加强了稽核档案管理工作。

2、对各项检查内容按照“作业式、格式化”进行列表细化，从会计管理工作、财务管理工作、信贷业务操作流程、信贷风险防范、安全保卫工作、内控制度执行以及业务经营真实性等详细制定稽核方案和稽核检查表格，依照稽核方案和检查表逐项开展检查，确保稽核检查工作精细化，不留死角。

3、针对信用社登记簿多、登记不规范和存在顾此失彼的现象，与联社各部门磋商，牵头统一了各类登记簿，印制《xx县农村信用社内控管理登记簿一览表》，发到各网点，统一了制式、规范登记内容和要求，达到了统一规范。

(三)认真做好各项稽核检查工作。

1、组织实施了2007年度会计决算真实性专项稽核工作，提前介入，超前运作，组织人力全面进行稽核检查，确保真实、准确;得到了上级管理部门组织的真实性大检查的肯定;

2、全面完成全年序时稽核工作任务。随着稽核审计工作的进一步规范，稽核人员进一步加强对新业务的学习，放弃节假日休息时间，全身心投入到序时稽核检查工作中，集中精力全面完成全县xx个社(部)的序时稽核工作，对xx个重点单位实施了后续跟踪稽核审计和二次稽核审计。全年累计发出稽核现场检查事实确认书xx份，发现存在问题568条，现场纠改223条，限期整改345条，现场处罚xx人次，罚金38000元，发出整改通知书46份，通过后续稽核和各社回执的整改报告看，已基本整改到位。做到扶正纠偏、规范管理、防范风险，并将序时稽核报告及时向联社领导送阅，使联社领导全面掌握各信用社制度执行和落实情况，准确做出管理决策，通过强有力监督检查，进一步促进了各项业务规范健康快速发展。

3、根据省联社的通知要求，组织实施了我县农村信用社2006-2007年新增贷款的专项稽核工作，进一步掌握了新增贷款质量，促进了信贷管理工作。

4、对联社财务会计部资金清算中心、信息管理部、业务部、风险管理部等部门执行政策、贷款管理、风险防范、规范流程操作等方面进行了稽核审计和审议评价，进一步规范了管理部门的管理及操作行为。

5、服务大局，服从上级主管部门的临时工作调配，积极配合参与各级组织的检查工作。一是按照办事处年度决算真实性检查要求，我县抽调6人对xx联社年度决算真实性进行了为期8天的稽核检查;二是抽调2人利用5天时间对xx联社原理事长任职期间的经济责任进行了审计;三是抽调一人参加了省联社组织对xx联社为期一个月的年度真实性稽核检查;四是参加了省联社组织的对xx办事处原主任的离任审计;五是抽调4人，利用一周时间，参加了市办组织对xx联社的贷款五级分类及冒名贷款稽核检查;六是参加了市办事处组织对xx联社的财务管理的稽核检查。通过积极参与检查，进一步锻炼和提升了稽核人员的稽核检查水准，拓展了稽核人员的视野，同时，在稽核检查过程中也学习了兄弟联社先进的管理经验和做法。

(四)认真做好各项内部审计工作。

1、由于今年联社加大了岗位交流力度，一次提拔交流xx位社(部)主任、部门经理，因此，在联社领导的重视支持下，稽核审计部集中时间、精力利用一个月的时间，对社(部)主任、部门经理离任及经济责任进行了稽核审计，对任期内的政策制度执行和责任制履行进行全面稽核审计，给予客观公正的评价，全年共实施社(部)主任离任审计xx人次，开展职工离岗审计xx人次，作到了离岗必审计。

2、认真实施财务审计工作。根据联社审计委员会安排，按季组织对全县信用社财务制度执行情况进行稽核审计，集中时间对各社2007年下半年，2009年一至三季度财务管理情况，费用列支的真实性和合规性进行了全面审计，进一步促进和规范了农村信用社财务管理行为。

信用社审计工作总结篇2

关键词：农信社；内部审计；控制；制度分析

中图分类号：F230 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2014）25-0162-02

内部审计控制是内部控制的一个重要组成部分，是对其他内部控制的再评价和再控制，是社会经济发展到一定阶段的必然产物，是现代企业管理的重要手段。要充分发挥内部审计控制在农信社改革发展中的作用，就必须不断地对内部审计控制进行总结归纳提升，使之不断完善和规范，真正符合农信社的实际发展需要。

一、农信社内部审计控制制度的作用

农信社内部审计控制其主要作用是对单位内部的各种经济活动、管理制度是否合规、合理及有效进行独立的评价，已确定的政策和程序是否贯彻落实、已建立的标准是否遵循、资源的利用是否合理有效，以及单位的目标是否达到等。主要发挥着以下五个方面的作用：

1.促进农信社依法合规经营。通过内部审计控制以促进农信社自我约束，自觉遵循国家的财政纪律和政策法规。

2.维护农信社的资产安全。通过内部审计控制，可以防止和减少财产物资被损坏，杜绝浪费、贪污、盗窃、挪用和不合理使用等问题的发生。

3.促进农信社提高信息质量。通过内部审计控制可以促进内部控制系统完善规章制度，自觉执行业务处理程序，科学地进行职责分工，使相关的会计资料在相互牵制的条件下核算，从而防范错误和弊端的发生，促进核算信息的正确性和客观性，为内部管理者掌握了解农信社的过去，控制目前、预测未来、做出决策提供更坚强有力的决策依据，对外披露的信息真实、可靠、完整，有利于提升农信社的诚信度和公信力，维护农信社的良好声誉和形象。

4.促进农信社提高经营效率。科学的内部审计控制，能够促进其他内部控制对企业内部各个职能部门和人员的科学分工、积极协调、公平考核，促使各部门及人员履行职责、明确目标，保证农信社的生产经营活动有序高效地进行。

5.促进农信社稳步改革发展。科学的内部审计控制有利于农信社将近期利益与长远利益结合起来，在农信社的改革发展中做出符合战略要求、有利于提升可持续发展能力和创造长久价值的战略选择。

二、制约农信社内部审计控制的因素

1.受内部审计自身因素的制约。内部审计难以达到其控制的目的是普遍客观存在的，与审计活动相伴，不受审计人员控制。人们只能在有限的空间和时间内改变风险存在和发生的条件，降低其发生的频率和减少损失的程度，而不可能完全消除风险。再者，现代审计中在审计的方法使用抽样审计，而抽样审计中，样本特征并不能反映完整的总体特征，这些因素必然制约审计结果。

2.内部审计控制受成本效益关系的制约。内部审计控制的效益表现在两个方面；由于某一内部审计控制环节而直接带来的效益，这是显而易见的，如通过对成本费用进行审计，发现存在的问题，制定适当的奖惩措施，达到节约成本费用的目的；另外，某一控制看上去似乎没有多大作用，但它会使整个控制系统的作用得到发挥，如通过独立内部审计，可以了解审计控制系统的有效性，及时发现失控环节和虚假审计信息，促进企业内部审计控制制度持续改进。内部审计控制的成本也表现在两个方面；首先，增加某一内部控制环节，必然会消耗人力物力；其次，过多的控制环节会影响业务处理制度，对企业的经营带来不利影响。在内部审计控制时必须考虑成本效益关系。

3.内部审计控制受内部审计人员的工作能力制约。因为内部审计控制毕竟要通过人的执行才能工作。这些工作人员的素质包括两个方面：一方面必须具有良好的工作责任心，明确自己的工作所处的重要位置和责任，具有一丝不苟的工作作风；另一方面必须具有与自己的工作相适应的工作能力，在业务出现不正常迹象时，应能及时发现，并及时采取措施。如果这些工作人员的素质较差，那么，内部审计控制便可能发挥不出应有的作用。

三、内部审计控制实施的具体步骤

1.明确内部审计控制部门。目前农信社通常授权内部审计部门为内部控制评价部门，负责内部控制评价的具体组织实施工作。

2.制定内部审计评价工作方案。内部审计控制评价部门应根据农信社战略规划以及实际情况，分析农信社经营管理过程中的高风险领域和重要业务事项，制定科学合理的内部控制评价方案，经理（董）事会批准后实施。内部控制评价方案一般应包含评价主体范围、工作任务、人员组织、进度安排等相关内容。可实施全面综合评价有利于推进内部审计控制工作的深入有效开展，也可以在全面评价的基础上，采用重点评价和专项评价，有针对性的提高内部控制的效率和效果。

3.组成内部审计控制评价工作组。内部审计控制评价工作组根据经批准的评价方案，挑选具备独立性、业务胜任能力和置业道德素养的评价人员，组成评价工作组，具体实施内部控制评价工作。

4.实施现场测试。内部审计控制评价工作组根据评价工作方案确定的评价目的、范围、入驻被评价单位，实施现场测试。现场测试一般要经过了解被评价单位基本情况，确定检查评价的范围和重点，开展现场检查测试，编制现场评价报告，提交现场评价结论五个主要环节。

5.汇总评价结果。内部审计控制评价部门汇总各评价组的评价结果，对工作组初步认定的内部控制缺陷进行全面复核、分类汇总，对缺陷的成因、表现形式及风险程度进行定量和定性的综合分析，按照对控制目标的影响程度判定缺陷等级，并对被检查单位提出整改建议，要求责任单位及时整改，并跟踪其整改落实情况；已造成损失的或负面影响的，应当追究相关人员责任。

6.编报评价报告。内部审计控制评价部门以汇总的评价结果和认定的内部控制缺陷为基础，综合内部控制工作整体情况，客观、公正、完整地向经理层、董（理）事会和监事会报送内部控制评价报告。

四、内部审计控制的方法

农信社在开展内部控制检查评价工作的过程中，应当根据评价内容和被评价单位具体情况，综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，广泛收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据。评价方法的选择应当有利于保证证据的充分性和适当性。证据的充分性是指获取的证据能够为形成内部控制评价结论提供合理保证；证据的适当性是指获取的证据与相关控制的设计与运行有关，并能可靠地反映控制的实际状况。

五、内部审计控制缺陷的类别

内部审计控制缺陷是评价内部控制有效性的负向维度，即内部控制的设计或运行无法合理保证内部控制目标的实现。按其缺陷严重度分为重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷。

1.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能严重影响农信社内部控制的有效性，进而导致农信社无法及时防范或发现严重偏离控制目标的情形。如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及时防止、发现并纠正财务报表中的重大报错，就应将该缺陷认定为重大缺陷。例如财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷，就不能得出该企业的财务报告内部控制有效的结论。

2.重要缺陷，即“应报告情形”，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度虽低于重大缺陷，但仍有较大可能导致企业无法及时防范或发现偏离控制目标的情形，并不影响企业财务报告内部控制的整体有效性，但须引起农信社董（理）事会和经理层重视和关注。

3.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。不构成重大缺陷和重要缺陷的财务报告内部控制缺陷，应认定为一般缺陷。

六、加强农信社内部审计控制需要注意的几点问题

1.加强内外监督，保障企业内部会计控制有效贯彻和落实。内部审计是内部会计控制体系的一个重要方面，企业内部应建立一个相对独立的内部审计机构，独立地行使审计监督权，强化监控，加强内部审计制度建设，充分发挥审计监督作用。规范内部审计工作的全过程。每项工作都依据一定的标准进行，并结合农信社实际情况，制定出内部监督的办法；还要拓宽稽核范围。尽量覆盖所有的业务领域，对重要的业务岗位要进行经常性的稽核，从而提高内部审计的有效性。在加强内部审计的同时，还必须强化外部监督与约束机制。在管理者内部审计控制观念普遍淡薄的情况下，要充分发挥政府在企业内部审计控制方面的作用，依靠政府的权威性，按照有关法律法规来规范企业建立健全内部审计控制制度，并使之有效实施。

2.提高企业管理者的内部审计控制意识。企业管理者对内部审计控制制度的建立健全以及运行起着关键作用，因此必须提高农信社领导对内部审计控制的重视程度。现代企业应强化以人为本的理念，做到制度面前人人平等，消除某些人在制度面前的种种特权，对违反制度的人员，不分职位高低，在批评教育的基础上，按有关规定严肃处理。同时，强化企业领导的财经法律意识，提升对企业内部审计控制的认识，使之自觉遵守法律规定。管理者不仅负责建立制度，而且负责监督自身认真执行，带头遵守制度规定，将内部审计控制管理工作落到实处。

3.提高内部审计人员素质，内部审计人员素质是加强内部审计控制的关键，农信社要通过科学合理的措施，提高审计人员整体素质。在聘用审计人员上，要制定严格的招聘程序，不仅要选择业务能力强的人，更要选择那些具有良好的道德观、价值观的人才。在培养人才上，不仅要定期进行业务培训，更要注意其职业道德及法制观念的培养。并定期对审计人员进行业绩、道德品质、思想操守等综合考核，以充分激发审计人员的积极性和责任感。

内部审计控制制度作为农信社自我调节和自我约束的内在机制，处于农信社中枢神经系统的重要位置。加强内部审计控制制度建设，对农信社提高市场竞争能力、规范财务管理、防范违法犯罪、规避经营风险等，有着非常重要的意义。因此，企业内部审计控制是否健全，关系着企业的经营成败，必须加以重视。

参考文献：

信用社审计工作总结篇3

一、审计风险的涵义

审计风险是指审计过程的缺隙导致审计结果与实际不相符而产生损失或责任的风险。由于审计人员的意见或结论是建立在一种职业审查和专业判断上，因而总存在着偏离客观事实，甚至与客观事实完全相反的可能性，也就是说审计结论在一定程度具有不确定性，这种不确定性有时给利用审计结果的各关系方带来损失，导致审计人员需要对后果承担责任，这种可能性就构成了审计风险。审计风险既然是“主观”与“客观”的一种偏离，那么就有可能从两个方向发生偏离：一是把客观上是正确的东西判断为错误的，即财务报表总体上已公允揭示而审计人员却认为未公允揭示的风险；二是把客观上是错误的东西判断为正确的，即财务报表没有公允揭示而审计人员却认为已公允揭示的风险。在审计实践中大量产生的是后一类审计风险，也就是未能察觉出重大错误或舞弊行为的风险。

二、审计风险的基本特征

从审计理论和实践看，审计风险总表现为某些基本特性或特征，在我国社会主义市场经济下，又有其特殊表现。主要特征有：

（一）审计风险的客观性

现代审计的一个显著特征，就是采用抽样审计的方法，不论是统计抽样还是判断抽样，若根据样本审查结果来推断总体，总会产生一定程度的误差，都要承担一定程度的作出错误审计结论的风险。即使是详细审计，由于经济业务的复杂、管理人员道德品质等因素，仍存在审计结果与客观实际不一致的情况。因此，风险总是存在于审计活动过程中，人们只能认识和控制审计风险，降低其发生的频率和减少损失的程度，而不能，也不可能完全消除风险。

（二）审计风险的普遍性

审计风险是通过最后的审计结论与实际的偏差表现出来，但这种偏差是由多方面的因素引起的，审计活动的每一个环节都可能导致风险因素的产生，有什么样的审计活动，就有与之相适应的审计风险，并会最终影响总的审计风险。因此，审计风险具有普遍性，它存在于审计过程的每一个环节，任何一个环节的审计失误，都会增加最终的审计风险。

（三）审计风险的时代性

随着经济社会发展和科学技术进步，审计风险内涵和外延也在不断拓展和变化，在不同时期呈现出不同的表现形式和时代特征。尤其是近年来计算机应用技术推广，各类会计软件开发与升级，计算机审计风险日益突出。适时提高审计执法能力和工作效率，防范计算机审计风险，也面临着新的任务和课题。

（四）审计风险的偶然性

审计风险是由于某些客观原因，或审计人员并未意识到的主观原因造成，即并非审计人员故意所为，审计人员在无意接受了审计风险，又在无意中承担了审计风险带来的严重后果。肯定审计风险具有无意性这一基本特征非常重要，因为只有在这一前提下，审计人员才会努力设法避免减少审计风险，对审计风险的控制才有意义。

（五）审计风险的可控性

通过对审计风险的分析研究，人们能认识和控制审计风险，并能在有限的空间和时间内改变风险存在和发生的条件，降低其发生的频率和减少损失的程度。现代审计的指导思想已从制度基础审计进一步发展到风险审计，通过改进审计对策和措施，不断提高审计质量，逐步向主动控制审计风险的方向发展。

三、审计风险形成的原因

形成审计风险的原因，可以概括为主观和客观两个方面，主要因素有：

（一）审计活动所处法律环境逐步规范和健全，审计责任和风险日益明确。市场经济是法制经济，任何方面都必须接受法律调整，审计也不例外。法律在赋予审计机关经济监督权利同时，也明确了其应承担相应的责任。市场经济越发达，各类法律法规愈加健全和完善，各种经济组织和公众维护自身权益的法律意识也不断增强。因此，审计机关维护国家及公众权益的责任更加明确，审计责任风险加大。如果审计提供了虚假的审计结论和信息，损害了国家、集体或其他的第三者的利益，那么任何一方必将依照法律追究审计机关的法律责任。

（二）现代社会经济活动对审计结论的依赖程度增大。随着审计工作覆盖范围的扩大和执法能力的提升，审计影响力亦是逐步增大。现代审计发展到今天，已经成为市场经济不可或缺的有机组成部分，它在维护市场经济秩序方面扮演着重要角色，依赖和利用审计结果的人越来越多。因而，社会和公众对审计关注和期望值越来越高，除各级党政决策部门外，还有投资人、债权人，甚至包括潜在的投资人、债权人等，而一旦他们因使用审计信息受到损失，就会想法从审计那里追究责任和寻求补偿。

（三）现代审计对象的复杂性和审计内容的广泛性。审计范围和内容是一个渐大过程，在传统的审计范围之外，社会和公众要求审计人员揭示出所有重大的差错和舞弊，并对审计事项作出客观评价。由于现代经济交易日趋多元化、复杂化，会计核算业务数量的巨增，有关这方面的信息不确定性很大，掺杂的差错和舞弊很容易被大量的其他信息所掩盖。尤其是在被审单位内部控制不健全，内部人员串通一气、隐匿做假，审计难度和风险更大。因而，现代审计更具挑战性，更容易发生争议，审计结论与实际情况发生偏差的可能性增大。

（四）审计职业能力的有限性以及审计人员工作责任心和职业关注状况。审计能力的相对有限，包括审计法定职权的有限性和审计人员综合素质局限性两个方面，这使审计完成任务的能力难以达到社会的全部期望和要求。因此，审计能满足社会需求是相对的，而不是绝对的，审计能力与社会和公众的需求之间总存在一个“期望差”。同时，作为高层次的审计监督，要求审计人员是高层次的德才兼备人才，必须具有高尚的品德，正直的人格和一丝不苟的工作精神；必须具有扎实的会计、审计、法律知识和计算机辅助审计技能；必须具有敏锐的分析能力和准确的判断能力。如此等等，实际上由于种种原因，审计人员并不是人人都能够达到这样的工作责任心和职业关注要求，这也就不可避免地会限制审计工作的开展，影响审计质量。

（五）审计技术手段和审计方法本身存在着局限性。现代社会和经济发展突飞猛进，会计信息化技术水平日新月异，而审计机关的计算机硬件配置和审计软件开发明显滞后，建立在会计信息化

操作系统平台上的审计技术和方法亟待创立和提升。另一方面，现代审计方法强调审计成本和审计风险的均衡，努力追求最高的审计效率，所采用的审计程序以允许存在一定审计风险为必要前提。而且，抽样审计方法和分析性复核方法的应用已贯穿于整个审计过程中，抽取的样本与代表的整体、主观的结论与客观的事实之间的偏离在所难免，因而审查的结果必然存有一定的误差。四、防范审计风险的对策思路

审计风险关系到审计意见和结果的客观公正性，关系到审计机关的权威性和社会形象，如果不认真对待将危害审计事业健康稳步发展。防范和化解审计责任风险，主要应从审计运行机制和管理制度上入手，着力加强审计机关的“人、法、技”建设，全面提升审计执法能力和水平。具体来说：

(一)强化国家审计机关的独立性和权威性地位。我国现行的审计领导体制是审计机关设在政府，是国家行政机构的组成部分。审计署对国务院负责并报告工作，地方各级审计机关实行双重领导体制，对本级人民政府和上一级审计机关负责并报告工作。这种审计体制在实际运行中，难以解决地方保护和行政干预审计监督问题，削弱了审计机关的独立性和权威性。在同级财政审计中，面对政府领导和自身经费来源的财政部门时，在经济责任审计中，面对同一同级别有的更高级别的党政领导干部时，审计机关更处于尴尬境地，往往无法全面真实反映出审计情况和结果，同时也加大审计责任风险。因此，随着社会政治经济进步，适时推进审计体制改革，如审计机关改为隶属于立法部门，直接对人大负责和报告工作，并对地方审计机关实行垂直管理模式，将更有利于发挥审计监督职能，促进审计工作质量和效率的提高，并从深层次解决影响审计风险的一些管理体制上的症结。

（二）“以人为本”加强审计队伍建设，提高审计人员的整体素质。审计人员的综合素质直接关系到审计事业的发展，是进一步提高审计质量，防范审计风险的根本点。因此，一要继续强化思想政治教育和廉政建设，不断提高审计干部队伍政治素质。二要加强业务技术培训，通过实行审计职业资格制度和全员岗位教育培训，提高审计队伍的业务素质和风险意识。三要加大人事制度改革力度，通过实行公开选拔、优胜劣汰、竞争上岗等一系列改革措施，建立起干部选拔任用机制。通过实行审计岗位年薪制，扩显不同责任岗位如审计组长、主审与成员的收入差别，根除“大锅饭”影响残留，建立起利益激励长效机制。只有充分调动审计人员的主观能动性和创造性，激活干部队伍的生机和活力，才能不断开创审计工作的新局面。

信用社审计工作总结篇4

根据中央经济工作会议及全国、全省审计工作会议精神和市委市政府的要求，结合实际，2009年我市审计工作的总体要求：认真贯彻落实党的十七大、十七届三中全会和市委六届七次全会精神，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，紧紧围绕市委市政府工作中心和“深入学习实践科学发展观，全力促进经济社会又好又快发展”这一主题，牢牢把握“保增长、抓转型、增活力、重民生、促和谐、强保障”这一主线，牢固树立科学的审计理念，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针，认真履行审计职责，更好地发挥审计的建设性作用。

二、工作目标

要把推进法治、维护民生、推动改革、促进发展作为审计工作的出发点和落脚点，正确把握审计“保障国家利益、维护国家安全”的目标，按照科学发展观和加快推进审计转型的要求，关注风险、关注民生、关注绩效，充分发挥审计保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”功能，全面提升依法审计能力和工作水平，不断增强审计工作的主动性、宏观性、建设性、开放性和科学性，为我市经济平稳较快发展和社会和谐稳定提供优质服务。

三、工作重点

根据总体要求和工作目标，2009年的审计工作要着重围绕三大任务，在强化“五个环节”、突出“五个关注”、推进“五大建设”上狠下功夫，抓好落实。

（一）牢固树立科学的审计理念，充分发挥审计保障经济社会健康运行“免疫系统”功能

以科学发展观为统领，进一步认识和探索审计工作规律，认识和把握审计的本质，以保障国家利益、维护国家安全为第一要务，从“免疫系统论”的预防、揭露、抵御三大功能入手，强化五个环节，发挥好审计的职能作用。

1．前移关口，发挥审计的预警性作用。在审计工作中，全力关注当地经济发展和安全问题，通过前移审计关口，发现一些苗头性、倾向性问题后及时发出警示，为政府决策提供服务。注重从体制、机制、制度以及政策措施层面发现和分析研究问题，提出审计意见和建议，促进法规、政策、制度的落实和完善，推进深化改革，加强宏观管理，充分发挥审计在经济运行中的预警性作用。

2．突出绩效，发挥审计的建设性作用。强化绩效审计理念，加大绩效审计力度，以围绕中心、服务大局为基本取向，以全部政府性资金为主线，突出对民生、民享、民用项目的审计，通过“五效”——体制的效率、管理的效能、资金的效益、工作的成效、政策的效用等方面的审计发挥建设性作用，不断丰富和完善绩效审计的实践形式，为促进提高财政资金使用绩效和政府资源利用效率、效果提供审计支撑，为维护人民群众的根本利益提供优质服务。

3．提升成果，发挥审计的服务性作用。坚持开放性、公开性，树立为政府和社会公众提供真实可靠的信息，满足社会公共需求的审计理念。及时提炼、分析、整合审计资源，强化成果运用，进一步加大审计专题报告和信息的报送力度，稳步推进审计公告制度，把审计监督、舆论监督、社会监督有机地结合起来，充分发挥审计的服务性作用。

4．加强整改，发挥审计的促进性作用。在揭露和查处问题的同时，更多地从治本的角度去考虑经济社会问题成因及其后果，重点关注政策制度的缺失问题，从源头上和根本上提出解决问题的意见和建议。把促进整改作为审计的重要目标来对待，加强对审计决定执行和审计建议采纳情况的跟踪检查，既要揭露问题，更要促进问题的解决，充分发挥审计在经济运行中的促进性作用。

5．推进内审，发挥被审计单位自身免疫力的作用。进一步加强对内部审计业务指导和监督工作，推进内生“免疫系统”的构建，促进内审制度的建立健全，加强内控，防范风险，将内部审计制度的建立健全作为领导干部经济责任审计的重要内容并加以评价，标本兼治，积极探索国家审计指导内部审计、共享审计成果的新路子，更好地保障经济安全有效运行。

（二）围绕中心，突出重点，依法履职，全力推进经济社会平稳较快发展

紧紧围绕经济社会发展大局，坚持服务与监督并重，切实履行好审计职责。以“保增长、抓转型、增活力、重民生、促和谐、强保障”为己任，用发展的眼光发现和处理经济运行中的问题，从宏观层面提出对策和建议，推动各项宏观调控政策措施的落实，关注各种阻碍发展，影响全局，损害群众利益的问题，提出加强和改进相关工作的意见和建议。

1．关注经济安全和财政风险，全面提升财政审计的层次和水平。结合同级审，组织开展全部政府性资金审计与财政风险专项审计调查，通过审计调查摸清全部政府性资金收入及支出结构，评价收支结构的变动趋势，分析影响收入结构变动的内在因素，促进经济结构完善，重点关注金融危机对地方税收收入及结构的影响，对政府负债与土地出让金的影响。结合财政决算审计，组织开展财政体制结算专项审计调查，通过审计了解改革后财政体制执行情况，评价财政体制新政策是否有利于各地发展经济、培植财源的积极性，为规范财政结算行为，促进经济社会发展服务。组织开展部门预算执行审计，重点关注财政支出方向，促进优化财政支出结构，在继续做好对一级预算单位审计的基础上，加大对二三级预算单位延伸审计的力度，把部门预算执行的真实性、合法性审计与绩效审计相结合，不断提高财政资金绩效水平。

2．关注权力责任和问责问效，深化和完善领导干部经济责任审计。坚持“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的原则，用科学发展观的要求进一步深化领导干部经济责任审计。充分发挥联席会议的领导作用，加强沟通与协作，整合资源，提高质量，不断深化经济责任审计的内容，重点围绕科学决策、依法行政、经济管理、检查监督、廉洁从政、资金使用绩效开展，强化全部政府性资金审计和绩效审计的理念，充分利用审计成果，加强经济责任审计结果的综合分析，实行审计结果报告制度，从管理层面提出对策建议，为推动领导干部勤政廉政打造长效机制。

3．关注民生安全和资金绩效，积极组织开展专项资金审计和审计调查。以提高专项资金使用效益，维护民生安全，促进可持续发展，构建和谐社会为目标，加强对关系经济社会发展、涉及人民群众切身利益的资金和政策的审计。组织开展粮食安全、社保基金五险同步及企业年金制度、城市三无和农村五保人员集中供养资金、政府新出台工业经济扶持政策落实情况等方面的专项资金审计和审计调查。重点审查政策制定的合理性、资金使用的安全性、有效性，关注有关政策落实不到位、政策目标未实现的突出问题，促进相关政策制度的落实和执行，为维护社会稳定、促进经济社会健康协调发展提供审计服务。

4．关注促进内需和投资绩效，切实加强政府主导性重大建设项目审计。开展对新增政府主导性项目实施情况、支援四川省青川县马鹿乡灾后恢复重建项目、爱山广场（步行街区）改造项目、湖州中学弁山校区项目、市交通管理中心项目等关系国计民生的重点投资项目和国家专项建设资金的审计。全面掌握我市政府主导性建设项目的总体情况，及时了解在执行国家宏观调控政策措施过程中出现的新情况和新问题；全面摸清我市对口支援四川青川县马鹿乡灾后恢复重建项目总体情况，关注援建工作过程中存在的问题和困难；继续加强政府重点建设项目的竣工决算审计，纠正虚报投资、侵占国家权益的行为，为政府节约资金；继续做好政府重点投资项目的跟踪审计，加强巡查监督，由单纯的事后监督转为事前、事中、事后监督相结合；有选择地开展建设项目效益审计，评价投资项目的效益，重点关注投资经济、社会和生态效益的主要问题，提出科学合理的建设性意见，为政府科学决策、加强宏观管理提供参考。

5．关注企业安全和金融风险，扎实推进企业金融审计。以维护企业安全、防范金融风险，促进中小企业和金融行业的发展为目标，紧紧围绕国家“保增长、扩内需、调结构”的宏观调控方针，按照“把握总体、揭露隐患、服务发展”的审计思路，组织开展国际金融危机对全省中小企业影响情况专项审计调查，通过调查，关注中小企业在融资过程中存在的主要问题和制约因素，提出完善中小企业货款风险补偿的各项配套政策措施和建议；组织开展农信社系统经营风险情况专项审计调查，通过审计调查，全面了解我市农信社经营风险总体情况，重点关注信贷资产质量、面临的风险和经营管理的薄弱环节，及时提出防范金融风险和改进经营管理的审计建议。

（三）创新务实、固本强基，着力提升审计能力和水平

以“提高素质，加快转型年”活动为载体，加强“五项基础建设”，在坚持“人法技”三项建设基础上，加强审计文化建设和审计理论建设，筑牢自身基础，使审计工作的法制化、规范化、科学化水平不断提高，审计队伍的政治素质、业务技能日益增强，为促进审计事业可持续发展夯实根基，为有效发挥“免疫系统”功能提供有力保障。

1．大力推进审计队伍建设。全面贯彻落实十七大和十七届三中全会精神，深入开展学习实践科学发展观活动，以领导班子建设为核心，以审计能力、执行能力、协作能力、创新能力、管理能力等五项能力建设为重点，努力创建学习型机关，建设创新型团队。进一步落实党风廉政建设责任制，扎实推进惩治和预防腐败体系的构建，认真执行审计纪律“八不准”规定，加强监督检查，树立良好审计形象。努力造就一支政治过硬、业务精湛、清正廉洁的审计队伍。

2．大力推进审计质量管理建设。把审计质量提高到关系审计事业生存和发展的高度，进一步强化审计质量管理。继续做好“五五”普法的宣传工作，不断提高依法审计意识和能力，切实在规范审计行为和审计程序上下功夫。不断优化审计计划管理、审计成果管理、审计现场管理，认真落实好质量控制的各项措施。认真开展审计项目质量检查和评优，创新审计组织管理形式，实行项目的分层管理，对重点项目试行审理制度，打造精品项目。整合审计资源，发挥整体优势，逐步充实完善审计咨询专家库，充分发挥审计咨询专家组、高师调研组的参谋作用。

3．大力推进审计信息化建设。进一步完善计算机平台和网络建设，加快推进审计信息化步伐，重点突出计算机审计的运用能力，在更大范围和更深层次上推进计算机审计的应用，尽快培养一批既精通计算机知识又熟悉审计业务的新型复合型审计人才，积极探索计算机技术与审计业务、审计管理的融合，大力推进数据式审计工作，及时总结和推广计算机审计实践中取得的成功经验和做法，全面推进审计工作从传统审计向现代审计转型。

信用社审计工作总结篇5

“十二五”时期是我国深入贯彻科学发展观，全面建设小康社会、积极构建和谐社会的关键时期，也是审计机关大力推广先进审计技术方法，积极探索信息化环境下新的审计方式，促进提高审计工作效率和质量的重要战略机遇期。为切实做好审计信息化发展“十二五”规划的编制工作，保障审计信息化建设在“十二五”期间实现又好又快发展，结合我市经济社会和审计工作的新形势和新要求，市审计局在认真总结“十一五”期间审计信息化建设开展情况的基础上，努力探索“十二五”经济社会发展态势和挑战，研究提出了“十二五”期间审计信息化的工作规划。

一、“十一五”发展现状

“十一五”期间，市审计局充分重视审计信息化建设，坚持以科学发展观统领审计信息化发展全局，秉承信息技术为领导决策服务、为审计一线服务和为办公管理服务的宗旨，一方面，认真抓好审计队伍建设，大力加强计算机知识培训力度，努力提高审计队伍信息化素质和审计人员计算机应用水平；另一方面，加强制度建设、硬件投入和软件应用，积极探索、实践信息化环境下审计事业的发展路子，努力更新审计手段，提高审计技术水平，服务审计事业发展。目前，已取得了一定的成效。主要体现在以下几方面：

1、全市两级审计机关的电脑配备已全面达到人手一机的要求，部分审计机关还达到业务人员人手一台手提电脑的程度，为计算机应用提供了应用条件。

2、全市已建立审计业务vpn专网，实现了审计系统上下级之间的互联互通和资源共享，方便了上下级间的联系。市审计局和大部分县级审计局已建立了单位局域网，联入互联网，部分领域已实现了办公的自动化。

3、全市已全面应用审计统计软件、审计管理系统、电子邮件系统、网络视频培训系统、审计信息三级系统和审计法规查询系统等，实现了审计统计工作电算化、办公邮件无纸化、业务培训网络化、信息和法规查询电子化，有效地提高了审计工作效率。全市两级审计机关已逐步开展了审计署ao软件的应用工作，市审计局烟草公司审计ao应用实例获得了审计署应用奖，公积金中心ao应用审计、医院医疗收费ao应用审计在全省计算机应用研讨会上进行交流。

4、全市审计人员已全部通过审计署计算机初级考试，普遍具备了一定的计算机操作技能，为今后深化计算机应用奠定了坚实的基础。部分审计人员已熟练掌握了ao软件应用、数据库操作、计算机辅助审计等技能，并成功地应用到实际审计项目工作中，带动了计算机应用的深入开展。

二、问题分析

1、认识问题。目前，仍有不少同志认为，被审计单位没有应用会计电算化，没有电子帐册，不具备信息化环境就搞不了计算机审计。这是个巨大的思想认识误区，需要提升的空间巨大。其实不给电子数据，审计组一样可以利用计算机技术开展审计进行项目管理。

2、人才建设问题。当前，审计队伍中大部分人员的思想观念和技术水平不能完全适应审计信息化发展的需要，存在着观念落后，知识结构不合理、更新慢，无系统学习培训，消化、吸收能力不足等问题，制约了审计信息化建设工作的推进。

3、建设资金问题。由于审计信息化建设需要大量的资金投入，受上级补助金额和当地财力有限的制约，造成部分县（市、区）无法按照上级部署的时间要求开展信息化建设工作，影响了信息化推进进度。

4、创新性应用问题。受知识、技术、环境等诸多因素的影响，目前的很多应用仍停留于简单的复制应用层面，缺乏开拓性、创新性的应用，需要今后花很大力度去推进，这是关乎信息化应用水平的大事。

5、制度滞后和对下指导问题。由于当前出台的计算机审计有关法规还比较少，加上各级对下级审计机关的指导还都不够，且指导缺乏针对性，无法真正做到分领域、分人才做相应、有效、及时的指导，从而造成不利于计算机审计的全面应用和推进的局面。

三、“十二五”发展目标及基本思路

“十二五”期间，市审计局将以审计技术创新为动力，创新审计理念、创新审计技术和方式、方法，为建立科学的审计管理体系、审计质量控制体系提供信息技术支持，初步实现“三个转变”的建设目标，初步建立“预算跟踪+联网核查”审计模式，使审计效率、质量和审计覆盖面得到较大提高，审计监督职责履行的综合审计能力和质量到全面提升。为实现上述发展目标，我局在“十二五”期间，将严格按照上级审计机关金审工程建设的要求，结合本地的实际，一方面，积极开展审计信息化建设工作，全面推进审计网络建设，建成全市各级审计机关资源共享、安全可靠的信息网络系统。在抓好网络建设的同时，积极推进办公自动化进程，积极应用各种审计业务软件，提高计算机审计应用的覆盖面，并在合适的情况下尝试实施网络环境下对财政、税务、银行、社保和住房公积金等重要部门和重点资金的联网审计和信息系统审计。另一方面，不断加大审计人员计算机技能的培训力度，着力培养一支能适应新形势需要的新型审计干部队伍。

四、主要任务

1、进一步完善全市审计业务专网建设 ，确保网络安全、高效运行。目前，我市审计业务专网是基于政务内网网络搭建起来的审计系统业务网络，在实际工作中发挥着上传下达的重要任务。根据新出台的安全保密要求，下一阶段，将对网络运行中的薄弱环节进行改进与完善，重点是对网络交换机进行升级改造，由二层交换机升级为三层交换机，实现对ip地址的绑定和智能跟踪管理。

2、建设、完善县级审计机关的各种审计网络，实现资源共享。根据全省“金审二期工程”的建设要求，市审计局将督促、指导各县（市、区）审计局抓紧实施各单位的机房建设、网络综合布线、内外网物理隔离、横向介入等工作，进一步建立、健全县级审计机关的审计网络（局域网、vpn、政务外网、互联网），确保全市每个审计人员都能实现联网办公，都能实现与全省审计专网联通，顺利访问省政务专网，顺利通过全省“金审二期”工程建设验收。建设内容包括机房建设，网络综合布线，服务器、内外网交换机等网络设备的购置、安装与调试等。

3、建成全市审计系统异地会商系统，实现网上视频交流。在当地建设好政务外网的基础上，建设横向介入网，实现与政务外网的连通。在实现政务外网连通的基础上，根据审计署关于建设审计会商系统的要求，着手建设全市审计会商系统，实现审计机关上下级之间的网络视频会议和现场互动交流，丰富互动方式，密切沟通联系，提高互动频率和效率，节约人力和行政成本。

4、全市审计机关统一安装、部署审计署审计oa管理系统，实现办公无纸化。按照审计署和省厅的工作要求，在市审计局和各县（市、区）审计局安装部署审计署审计oa管理系统，实现本部与上、下级审计机关审计信息、审计数据、被审计单位资料等的数据间的交互使用和互联互通，实现本部机关办公（0a）与审计现场管理系统（ao）互通，全面提升对审计业务的支撑和审计办公管理、信息共享功能。其建设内容包括硬件、软件的购置、oa系统的部署和日后的维护服务等。

5、大力推广ao软件的应用力度，全面提升审计手段和成效。根据审计署的要求，在“十二五”末，全市两级审计机关力争实现ao软件在年度审计项目应用的比例达到75%以上。在应用的基础上，每年度要注意着手征集、建立全市审计项目ao应用优秀实例库和计算机方法案例，并开展ao应用优秀实例、计算机方法案例成果演示或评比，鼓励、宣传应用成果，丰富、拓宽审计思路，提高审计项目质量。

6、逐步探索、实施联网审计和信息系统审计。市审计局将在时机成熟、条件允许的情况下尝试性地开展一些以一级预算单位及财政、地税、社会保障等部门为重点的联网审计或某些重点领域的信息系统审计，不断积累、总结审计经验。各县（市、区）审计机关要根据自身的实际情况，着手开展联网审计的可行性研究工作，对已建立会计核算中心的县（市、区），可以尝试开展以本级一级预算单位及财政、地税、社会保障等部门为重点的联网审计；对尚未建立会计核算中心的县（市、区），审计机关可根据自身情况，摸底了解可实施信息系统审计的领域，并作些探索性的尝试，以积累信息系统审计的经验。

7、其他方面。根据审计署和省审计厅在十二五期间提出的关于市、县级审计机关金审工程建设的要求，着手进行部署、实施各项工作任务，全面推进全市审计信息化建设工作，提高信息化应用水平。

五、措施建议

1、提高认识，加强领导。要从战略的高度，从审计管理和审计业务实施的层面，通盘构架全市十二五审计信息化建设总体规划，并在实际工作中加以遵照执行。为保证规划落实到位，要进一步提高认识，加强组织领导，充实全市信息化建设领导机构，以加强组织协调和指挥管理。在具体贯彻中，要积极整合各方面的资源，统筹兼顾，以实现我市审计信息化建设的全面、可持续发展。

2、争取经费，保障投资。要积极争取当地党委、政府领导和财政等有关部门的支持，加大对审计信息化建设资金的投入力度，把信息化建设资金、运行维护经费和计算机培训经费纳入年度经费预算，确保信息化建设任务的正常开展。

3、进一步加大培训力度，培养专业人才。根据“十二五”信息工作规划要求，制定计算机应用培训中长期目标和实施计划。每年年初，并结合年度工作实际和审计人员计算机运用的现状，制定年度相应的培训计划（如计算机中级培训、ao认证培训、网管培训等）。通过采取多层次、多途径的培训方式，力求培养造就一批计算机应用和管理方面的专家，普及提高计算机应用水平，以适应信息化形势的需要。

4、总结经验，加强研究。要认真总结“十一五”期间我市审计信息化建设和应用推广的经验，探索规律，指导今后的实践。“十二五”期间，要进一步加强计算机审计理论和技术的研究，系统归纳、总结梳理各专业审计领域的计算机审计思路，开展数据分析研究，形成一整套规范的计算机审计方法体系。

信用社审计工作总结篇6

全面推进政府绩效审计首先要更新观念、强化认识。要深刻理解科学发展观内涵和精神实质，充分认识以促进落实节约资源和保护环境基本国策为目标，以监督检查资源环境政策措施落实和资源安全以及政府绩效管理现状为重点，全面推进绩效审计，事关广大人民群众的切身利益和福祉，事关国家经济社会的可持续发展。在认识形势严峻性中，增强忧患和责任意识；在认识绩效审计迫切性中，全力工作，尽快在审计项目计划、被审计领域和审计内容上消除空白。

要根据审计工作发展规划，在整合审计力量的基础上，制定重点突出、循序渐进、具体的年度政府绩效审计发展计划。同时做好指导、组织、协调、服务工作，运用各种资源去预防实践中出现的新情况、新问题，堵塞各环节可能存在的漏洞，以形成政府绩效审计有效运行的有机整体，推动全国绩效审计的开展。要加强实践经验的总结和研究，尽快健全各类绩效评价指标体系，客观评价、揭示政府绩效管理制度和机制存在的缺陷。要注重绩效审计研究成果的转化，及时指导审计实践，发挥“智库”作用。要下大力解决迫在眉睫的问题，创新组织制度，培养一专多能人才，探索审计人才开发规律和职业化道路，建立科学的准入、培训、培养、考评、考试、考核、晋升机制，建设高素质各类绩效专业队伍，使人才总量与绩效审计事业发展的总体要求基本适应。

二、构建“一体两翼”政府绩效审计监督体系

社会发展过程中，不同形式的受托经济责任，产生了不同的审计主体。选择恰当的审计主体并加一集合，是政府绩效审计制度有效运行的重要因素。政府审计、社会审计和内部审计因不同的宏观需要和审计目的而共同存在，彼此各司其职，相互不可替代，却又相互配合，完全可以凝聚成完整的中国绩效审计组织体系，以适应现体制下日益繁重的政府绩效审计监督工作。

政府审计是国家宏观管理的组成部分，权威性较高、独立性较强、强制性较大。由于政府审计的范围几乎覆盖了所有的权力部门，可以从宏观上提出改进规制、完善政策的建议，实施对权力的监督；提出客观公正的公共资金分配和使用的反馈信息，促进政府管理方式改善，增强政府公信力。所以，由政府审计作为绩效审计监督、反馈主体是必然的。

市场经济条件下，经济生活复杂化，作为现代组织内部控制不可缺少的重要组成部分，内部审计越来越重要。由于其审计服务内向、审计地位相对独立、审计效果显著，因此通过其审查评价内部经营管理活动，可以促使内部改善经营管理、提高经济绩效。

社会审计具有审计地位的双向独立性和审计内容的相对约束性等特征，很适合从事政府绩效审计。加之政府审计资源和规模的有限性，公共支出项目的不断扩充，投资额的大幅增长。如果将部分公共受托责任的绩效监督权受托给社会审计，是对政府审计的一种有效补充。

综上所述，根据“谁投资、谁监督”原则，构建以政府审计为主导，社会审计和内部审计共同参与的“一体两翼”政府绩效审计格局，可以最大限度实施绩效审计工作，满足经济全球化和市场化条件下不断增长的社会需求，促进经济社会全面、协调、持续地发展。

三、坚持财务审计基础上的绩效审计

财务审计主要关注是否合乎法律法规的规定。审计范围主要是财务收支领域，审计的对象是被审计单位会计年度内所发生的经济活动，审计内容是资金使用的真实合法情况，而且是某一具体时段或事项、有规范的方法和标准格式，目的在于监督审计对象会计资料真实合法性，维护财经纪律。而绩效审计直接衡量经济活动所产生的成绩和效果。审计内容是公共资金、业务活动和管理工作的业绩与效果，关注全部过程和审计要素之间的联系，并从全面、发展的角度，宏观、全局的高度给予评价，目的在于监督政府运用公共资金的合理性、有效性、科学性，促进政府公共投资决策主动接受社会监督，避免盲目性、随意性，更好地履行公共责任。两者差异较大。但作为一个完整的绩效审计，是离不开财务审计的，还必须充分利用财务审计结果。

现阶段，中国特色社会主义还处于初期，市场经济体制还不完善，财政财务收支的合法性，尤其是真实性，还得不到充分保证，社会诚信、损失浪费问题也很突出。如此情形下，真实性、合法性审计仍然具有很强的必要性。更何况揭示损失浪费也是绩效审计在完善国家治理中的一种作用方式。应当保持相当比例的财务审计，把合法性与经济性、效率性、效果性、公平性、环境性统一起来，为绩效审计提供前提条件、判断和比较基础。

四、扩展细化政府绩效审计内容

要顺应政府绩效审计多元化特征，在审计机关内部组成组织协调机构，确保财政、资源环境、金融、投资、企业、外资等专业审计部门协同开展绩效审计。要认真总结土地出让金、水污染防治资金、退耕还林还草资金绩效审计工作，尽快将成熟的经验应用到矿产资源、固体废弃物、大气环境、农村环境综合整治、土壤污染防治等领域。要将社会绩效、经济绩效、生态绩效摆在更加突出的位置，在审计实践中注重从政策执行、项目建设、设施运营、资金使用、资源利用、行政绩效等多方面综合评价其绩效，全面提升绩效审计质量与水平。

五、促进尽快建立绩效预算制度

国家预算制度对绩效审计影响重大，建立绩效预算制度，将极大地促进中国政府绩效审计的发展。建议强化在预算编制环节引入绩效的做法。要求资金预算单位在编制预算时，设立绩效目标及实施计划；建立项目资金申报绩效管理工作流程；按绩效预算要求重新整合，区分一般专项支出和绩效项目支出，并建立项目支出预算的申报、审议和评价程序；按项目支出绩效目标拨款，对项目实施的结果，按申报时的绩效目标进行绩效评价。要将全部政府性资金按绩效管理要求全部纳入绩效审计范围。并分类设计出绩效审计的办法，积极试行项目绩效审计与经常性支出绩效审计两种方式，先易后难、先急后缓、渐进式地完成各项政府绩效审计工作。

六、着力提升政府绩效审计公信力

要从法律高度，明确绩效审计要素和相关内容。建议审计法增加或细化对绩效审计的规定，增强绩效审计的刚性，依法全面、持久地推进中国政府绩效审计工作。

信用社审计工作总结篇7

一、审计工作的指导思想。以中国特色社会主义理论为指导，以科学发展观为灵魂和指南，牢固树立科学的审计理念，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，认真履行宪法和法律赋予的职责，全面监督财政财务收支的真实、合法和效益，在推进社会主义经济、政治、文化和社会建设中发挥更大作用。

二、审计工作的总体目标。把推进法治、维护民生、推动改革、促进发展作为审计工作的出发点和落脚点，充分发挥审计保障国家经济社会运行的“免疫系统”功能，全面提高依法审计能力和审计工作水平，初步实现审计工作法治化、规范化、科学化，积极构建与社会主义市场经济体制相适应的中国特色审计监督制度。

三、审计工作的主要任务。认真贯彻落实审计法和审计法实施条例，进一步加强审计监督，不断增强审计工作的主动性、宏观性、建设性、开放性和科学性，把审计工作更好地融入全面建设小康社会发展全局，推进民主法治，维护国家安全，保障国家利益，促进国家经济社会全面协调可持续发展。

继续坚持以真实性、合法性审计为基础，加大查处重大违法违规和经济犯罪问题的力度，促进反腐倡廉建设，强化对权力的监督和制约。

全面推进绩效审计，促进转变经济发展方式，提高财政资金和公共资源配置、使用、利用的经济性、效率性和效果性，促进建设资源节约型和环境友好型社会，推动建立健全政府绩效管理制度，促进提高政府绩效管理水平和建立健全政府部门责任追究制。到2012年，每年所有的审计项目都开展绩效审计。

注重从体制、机制、制度以及政策措施层面发现和分析研究问题，提出审计意见和建议，促进政策、法律、制度的落实和完善，推进深化改革，加强宏观管理。

关注国家财政安全、金融安全、国有资产安全、民生安全、资源与生态环境安全、信息安全，揭示存在的风险，提出防范和化解风险的对策性建议，切实维护国家安全。

四、探索创新审计方式。在深入总结我国审计实践的基础上，不断探索符合我国发展实际的审计方式和方法。

坚持多种审计类型的有效结合。坚持预算执行审计与决算审签相结合，财政财务收支真实、合法审计与绩效审计相结合，经济责任审计与财政、金融、企业审计等相结合，审计与专项审计调查相结合。同时，坚持揭露问题与促进整改相结合，审计监督与其他部门监督、舆论监督相结合。通过结合，协调各种资源和要素，加大审计力度，满足经济社会发展对审计的各种需求，提高审计的效果和影响力。

积极探索跟踪审计。对关系国计民生的特大型投资项目、特殊资源开发与环境保护事项、重大突发性公共事项、国家重大政策措施的执行试行全过程跟踪审计。

着力构建绩效审计评价及方法体系。认真研究，不断摸索和总结绩效审计经验和方法，2009年建立起中央部门预算执行绩效审计评价体系，2010年建立起财政绩效审计评价体系，2012年基本建立起符合我国发展实际的绩效审计方法体系。

努力创新审计组织方式。积极探索审计项目招投标和合同制管理方式，加强系统内的协调配合，充分发挥审计监督的整体效能。

五、着力加强五项基础建设，夯实审计事业可持续发展的根基。

大力推进队伍建设。坚持以人为本，以提高审计人员依法审计能力和审计工作水平为核心，着力打造政治过硬、业务精通、作风优良、廉洁自律、文明和谐的审计干部队伍。

大力推进法治化建设。建立健全审计法律法规，做好审计准则和审计指南的制订、修订工作，进一步规范审计行为，强化审计质量控制，提高审计工作的法治化、规范化水平。

大力推进信息化建设。以数字化为基础，积极推进计算机审计，总结推广先进的审计技术方法，进一步探索和完善信息化环境下的审计方式。

大力推进理论建设。进一步强化审计基础理论和应用理论研究，构建中国特色社会主义审计理论体系，为审计实践服务。

大力推进文化建设。加强审计文化研究，弘扬审计精神，树立文明形象，增强审计事业的发展动力。

六、财政审计。以规范预算管理、推动财政体制改革、促进建立公共财政体系、保障财政安全、提高财政绩效水平为目标，坚持“揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效”的审计思路，全面提升预算执行审计的层次和水平。

中央财政管理审计，围绕中央预算执行的真实性、完整性和科学性，以预算管理和资金分配为重点，注重从体制、机制和制度上揭露问题，分析原因，提出建议；重点关注中央财政支出方向，促进优化财政支出结构，推进基本公共服务均等化和主体功能区建设，推进财政体制改革，完善财政管理，促进公共财政体系建设。

中央部门预算执行审计，在继续做好对一级预算单位审计的基础上，加大对所属单位延伸审计的力度，促进预算单位管理不断规范，所属单位违法违规问题明显减少；注重把部门预算执行的真实性、合法性审计与绩效审计相结合，进一步完善与部门预算执行审计相结合的部门决算(草案)审签制度，推动建立部门预算项目库，建立统一、规范、科学的预算定额、支出标准和开支渠道，促进部门预算管理更加规范，推进部门预算公开，不断提高财政资金绩效水平。

中央转移支付审计，注重从完善中央转移支付体制、机制方面研究和揭示问题，促进提高一般性转移支付规模和比例，规范专项转移支付管理，提高资金使用效益，推动建立统一、规范、透明的转移支付制度。

中央税收征管审计，注重揭露税收征管中存在的突出问题，促进提高征管质量，推动税收体制改革，完善有利于科学发展的财税制度。

中央企业国有资本经营预算审计，以推动国有资本经营预算的更加规范和科学为重点，积极探索审计的方式方法，促进完善国有资本预算管理制度。

地方财政收支审计，以预算执行及决算的真实性、完整性为重点，同时关注地方政府负债情况，防范财政风险，促进规范地方财政管理，推动完善省以下财政体制。

固定资产投资审计，围绕促进提高固定资产投资效益，关注对国家基础产业和基础设施投资、关系国计民生的重点投资项目和国家专项建设资金的审计，查处重大违法违规和严重损失浪费问题，促进加强项目管理，保障投资效果；关注国家宏观投资政策的落实和执行效果，促进完善政策法规，深化投融资体制改革。

农业资金审计，在总体把握财政支农资金投入情况的基础上，重点审计新农村建设重点资金、重点项目，检查支农政策措施的落实情况，揭露和查处重大违法违规问题，依法维护农民利益，促进加强资金和项目管理，发展农村经济，增加农民收入，促进社会主义新农村建设。

社会保障审计，继续深化养老、失业、医疗、工伤、生育等五项保险基金审计，促进扩大社会保障资金规模和覆盖范围，提高养老保险统筹层次，推进建立社会保障预算制度，建立健全覆盖城乡的社会保障体系；加大救灾救济款物审计力度，注重从制度、机制和管理上揭示问题，促进完善灾害救助制度和机制；强化住房保障资金审计，促进完善住房保障制度，落实党和国家的惠民政策。

汶川地震抗震救灾和灾后恢复重建审计，对资金、物资的筹集、分配、拨付、使用和效果实施全过程跟踪审计，保障救灾和灾后恢复重建工作有力、有序、有效地开展,促进灾区经济社会的恢复和发展。

专项资金审计，对关系经济社会发展、涉及人民群众切身利益的科技、教育、医疗卫生等专项资金的审计，关注相关领域改革政策措施的落实和执行情况，重点揭露挤占挪用、滞留截留、损失浪费等重大违法违规行为，揭示落实国家有关政策不到位、政策目标未实现的突出问题，促进深化改革和相关政策制度的完善，推动社会主义和谐社会建设。

七、金融审计。以维护安全、防范风险、促进发展为目标，服务国家宏观政策，推动金融改革，维护金融稳定，完善金融监管，推动建立高效安全的现代金融体系。

加强对国有及国有资本占控股地位或主导地位金融机构的审计，重点揭露经营管理中存在的重大违法违规问题及大案要案线索，揭示影响金融业健康发展的突出风险，从政策上、制度上分析原因、提出建议，促进规范管理，提高竞争能力。

实现对银行、证券、保险等金融行业的经常性审计，紧紧围绕国家宏观政策及经济运行中的热点问题，充分发挥在国家金融监督体系中的综合性优势。

积极探索对金融政策实施情况及其效果的审计和专项审计调查。

改进金融审计组织方式和审计方法，以总行(总公司)审计为龙头，切实增强集中分析金融机构电子数据的能力，提高审计质量和水平。

八、企业审计。以维护中央国有及国有资本占控股地位或主导地位的企业国有资产安全、促进可持续发展为目标，紧紧围绕“质量、责任、绩效”，按照“把握总体、揭露隐患、服务发展”的审计思路，监督国有资产安全，揭露重大违法违规问题，促进确保国有资产保值增值和企业的可持续发展。

检查企业会计信息的真实合法性，重点关注企业的损益状况、资产质量、债务状况，揭露和查处弄虚作假、重大违法违规问题，维护企业国有资产安全。

检查企业管理中的突出问题和绩效状况，重点关注直接影响企业投入产出的成本、价格、业务量等主要因素，影响企业可持续发展的经营管理水平、风险控制、主业集中度和技术创新能力等关键因素，涉及企业的国有资产安全、国有资本金预算以及国有企业经济布局等宏观问题，促进完善现代企业制度和企业的可持续发展。

检查企业落实国家宏观经济政策、履行社会责任情况，促进企业节能减排降耗。

九、经济责任审计。以促进领导干部贯彻落实科学发展观、树立正确的政绩观、切实履行经济责任，推动建立健全问责机制和责任追究制度为目标，坚持“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的原则，不断提高审计质量，为相关部门评价和选拔、任用领导干部提供重要依据。

配合做好《经济责任审计条例》制定、宣传和贯彻落实工作，组织好对各级审计机关和相关部门干部的学习培训，抓好监督检查。

分步制定政府主要负责人、政府部门主要负责人、国有及国有资本占控股地位或主导地位的企业领导人员三类任期经济责任审计操作规范。

推进省部长经济责任审计制度化，深化地厅级以下党政领导干部和国有及国有控股或主导地位的企业领导人员经济责任审计，推动中央单位内部管理的领导干部经济责任审计工作的开展，加强经济责任审计业务指导和督促检查。

规范经济责任审计管理，做好与相关部门的协调配合工作，制定切实可行的制度、规范，实现经济责任审计计划管理的规范化，推动经济责任审计结果问责制、责任追究制等经济责任审计结果运用制度、机制的建立健全。

十、资源环境审计。以落实节约资源和保护环境基本国策为目标，维护资源环境安全，发挥审计在促进节能减排措施落实以及在资源管理与环境保护中的积极作用。

对土地、矿产、森林、海洋等重要资源保护与开发利用情况的审计，重点揭露和查处破坏浪费资源、国有资源收益流失、危害资源安全等重大问题，从体制、机制和制度上分析原因，提出建议，促进资源保护和合理开发利用。

对水、大气、固体废弃物、生态保护等方面的审计，重点关注环保资金投入、管理、使用情况和环保政策落实、环保目标实现情况，揭露和查处破坏生态、污染环境、影响人民群众身体健康的重大环境问题，提出提高资金使用效益和完善环保政策措施的建议。

对土地出让金和土地开发整理资金的征收、管理和使用情况的审计，总体掌握和评价地方政府执行国家有关政策法规、实施土地开发整理的情况，关注、查处违法违规问题，提出进一步建立健全有关制度和政策措施的建议，促进国家土地有偿使用制度和耕地保护政策的贯彻落实。

对企业执行国家节能减排相关政策及采取具体措施情况进行专项审计调查，重点了解企业节能减排工作所取得的成效，关注各项措施的落实情况，查找存在的主要问题并分析原因，提出完善节能减排的政策意见及建议，促进企业进一步增强节能减排意识，自觉履行社会责任。

着力构建符合我国国情的资源环境审计模式，2012年初步建立起资源环境审计评价体系。

认真履行亚洲审计组织环境审计委员会主席国职责，积极开展环境审计国际交流，借鉴国际做法和经验，强化对资源环境审计经验和案例的总结提炼，推动资源环境审计实用技术方法的研究和推广运用，促进资源环境审计工作质量和水平不断提高。

十一、涉外审计。以促进积极合理有效利用资金、防范涉外投资风险、维护涉外经济安全、履行国际责任为目标，着力整合涉外审计资源，拓宽涉外审计领域，提高涉外审计质量。

继续加强对国外贷援款项目的审计监督。提高国外贷援款项目的公证审计质量，大力开展涉及环境、民生和可持续发展等国外贷援款项目的绩效审计，促进积极合理有效利用国外贷援款。

加强驻外机构审计。结合部门预算执行审计，适当开展对国家驻外机构的审计，促进其严格执行财经法规，进一步完善财务管理制度，提高财务管理水平。

积极探索对我国对外援助物资采购、工程建设、资金管理等方面的审计，维护对外援助资金的安全，提高对外援助资金使用效益。

积极探索对国有及国有资本占控股地位或主导地位的企业和金融机构境外投资及境外分支机构的审计，强化管理控制，防范经营风险，增强国际竞争力，维护境外国有资产安全。

认真履行联合国审计委员会委员职责，按照联合国审计委员会有关要求，圆满完成所承担的审计任务，确保审计质量，维护我国审计的国际形象。

十二、审计法治化建设。进一步完善审计法规，构建审计准则及指南体系，规范审计行为，推进依法审计。

健全并完善中国特色审计法律法规和规章体系。配合做好审计法实施条例的修订和经济责任审计条例的制定工作，适时做好其他审计法规和规章的修订、制定工作，不断健全和完善中国特色社会主义审计法律法规和规章体系。

着力构建我国国家审计准则体系和审计指南体系。在审计法和审计法实施条例修订的基础上，立足我国审计实践，借鉴国内外先进经验，2009年完成对现行审计准则的修订，基本构建起我国的国家审计准则体系，2012年基本构建起我国的国家审计指南体系。

探索建立审计项目审理制度。认真落实审计质量控制的各项措施，改进审计复核工作，在总结经验的基础上，2010年建立起审计项目审理制度。

探索建立审计质量责任追究制度，强化审计项目全过程质量控制，明确审计工作各环节的目标和质量要求，进一步规范审计行为，防范审计风险。

加强普法宣传教育，提高审计人员依法审计的意识和能力，认真贯彻落实各项审计法律法规和规章，推进审计机关严格依法行政，全面履行审计职责。

加强对内部审计的指导和社会审计机构执业质量的核查。以适当方式加强对内部审计的指导，推动内部审计发展。针对企业、金融机构等审计中发现的问题，核查相关社会审计机构出具的审计报告遵守国家法律法规和执业准则情况，促使有关部门加强监管，推动注册会计师行业的健康发展。

十三、审计结果利用和审计宣传。坚持审计结果公告制度，加强审计信息分析，提升审计成果层次，把审计监督与社会监督特别是社会舆论监督结合起来，不断提高审计工作的开放性和透明度，促进依法行政和政务公开。

坚持和完善审计结果公告制度，逐步规范公告的形式、内容和程序，把对审计发现问题的整改情况作为审计结果公告的重要内容。

探索建立特定审计事项阶段性审计情况公告、重大案件查处结果公告制度。

加强审计成果的综合分析和开发利用，拓宽审计信息利用渠道，实现信息资源共享，开发提炼审计信息“精品”和“高端产品”，不断提高审计信息的质量和水平，建立健全科学的信息考核体系和奖惩机制。

按照政府信息公开条例的要求，积极稳妥地推进审计信息公开，逐步实现审计事务公开。

进一步加大审计宣传力度，增强审计宣传工作的计划性、针对性和内部协调性。充分发挥署宣传工作领导小组和新闻发言人的作用，密切与新闻单位的联系，增强新闻报道的主动性。重视网络民意，加强舆情研判和舆论引导。

进一步提高审计报刊和出版物质量，办好审计网站，不断扩大审计工作在国内外的影响。

十四、审计队伍建设。以人为本，坚持改革创新，逐步建立健全适应审计工作发展需要的干部管理和人力资源管理体制和机制，全面推进干部队伍建设，为审计事业科学发展提供坚强的思想保证和人才支撑。

深化干部人事制度改革。改进干部选拔任用方式，提高选人、用人公信度，逐步形成干部选拔任用科学机制；按照科学发展观和正确政绩观的要求，健全制度，创新形式，完善对领导班子和干部的考核评价体系，强化干部监督工作；健全干部交流轮岗制度，提高干部的综合素质；积极探索推进审计职业化建设；以人事制度改革为重点，积极推进事业单位改革。

加强领导班子建设。把领导班子思想政治建设放在首位，着力加强领导班子能力建设和作风建设；以加强“一把手”队伍建设为重点，科学配置领导班子，不断调整和优化领导班子结构，实现优势互补、合理搭配；建立健全后备干部动态管理工作机制，加大培养选拔优秀年轻干部力度。

加强人才队伍建设。不断优化人才结构，逐步提高法律、工程、环境保护和计算机等相关专业人员比例，适应审计事业发展的需要；提高实战能力，强化审计骨干培养，打造高素质的领军人才；以履行联合国审计委员会委员职责为依托，培养国际型审计人才；科学利用外部人才资源，探索建立外聘专家库和专家咨询制度。

加强教育培训。整合教育培训资源，以提高审计人员依法审计能力和审计工作水平为核心，大规模培训审计干部，大幅度提高审计干部素质；改进培训方式，以网络和案例培训为重点，不断健全以面授培训体系与网络培训体系相结合，以师资体系、教材体系和考试评价体系相配套，具有审计系统特色的干部职业教育培训体系；进一步完善审计实务导师制。加大对地方审计干部培训工作的指导，按照共建协议，推进南京审计学院的教学科研能力建设。

切实做好离退休干部工作。坚持以人为本，营造更加舒心祥和的环境，不断提高服务与管理水平。

加强机关党建和思想政治工作。以改革创新的精神抓好以党支部为重点的机关党的建设，建立健全和落实保持共产党员先进性长效机制；加强和改进思想政治工作，抓好中国特色社会主义理论体系教育，注重人文关怀和心理疏导，着力推进审计文化建设和精神文明建设，弘扬“依法、求实、严格、奋进、奉献”的审计精神，提高审计干部队伍的思想道德素质，努力培养优良的工作作风，建设文明和谐的审计机关。

加强反腐倡廉建设。制定并认真执行审计署党组贯彻落实《建立健全惩治和预防腐败体系*-2012年工作规划》的办法、违反审计法律法规行为处分规定。严格执行“八不准”等审计纪律和其他各项反腐倡廉规定，进一步规范审计权力运行，强化对审计权力行使全过程的监督和对领导干部的廉政监督。

十五、完成金审工程二期建设，推进金审工程三期建设，大力提高审计工作的信息化水平。

基本建成审计信息化网络系统。改造审计内网，建设审计专网，充实视频、数据、语音等网络传输应用，保障信息安全，促进信息共享。

基本建成审计信息化数据库。制定数据规划，完善充实审计数据库，提升数据资源建设的规范化水平，为审计业务、审计管理和领导决策提供有效支持。

全面提高计算机技术应用水平。进一步完善并推广审计管理系统和现场审计实施系统，积极探索联网审计和信息系统审计。

加强审计信息化制度建设和规范建设。建立健全计算机审计标准规范，总结形成计算机审计方法体系和操作制度体系。

创新审计方法的信息化实现方式。积极研究探索审计抽样、内控测评、风险评估等审计方法的信息化实现方式。

十六、整合审计资源，做好实现科学管理的各项工作。

着力构建审计计划、审计实施、审计项目审理既相分离又相制约的审计业务管理体系。

提升审计计划管理的科学水平。紧紧围绕经济社会发展大局，加强社会需求和项目的可行性论证，有效整合利用审计资源，提高审计计划的科学性。搞好年度审计项目计划与审计工作发展规划之间的衔接，探索编制重大项目滚动计划。实行计划执行情况考核和审计项目后评估制度。

充分发挥财政审计、环境审计、经济责任审计协调领导小组的作用，整合审计资源，统筹安排相关审计工作。

加强审计举报工作，积极发挥举报在服务审计一线和实施审计项目中的作用。

积极参与国际审计事务，认真履行审计署在地区、世界审计组织中的职责。加强因公出国(境)管理，提高境外专业考察和培训质量。及时掌握国际审计动态，加强对外交流与合作，拓展国外审计理论研究，引进国外先进审计技术方法，扩大对外宣传，不断提升我国审计的国际地位。

加强审计科研工作。深化审计基础理论、应用理论和技术方法研究，2012年基本构建起中国特色社会主义审计理论体系框架，完善审计科研项目管理，做好科研成果的推广与宣传。

加强审计学会和内部审计协会建设，规范社团管理。充分发挥审计学会在审计理论研究方面的作用。通过内部审计协会强化对内部审计工作的指导，积极推进内部审计实现转型与发展。

建立审计工作绩效考核评价制度。实行审计业务经费零基预算，加强审计成本控制，节约利用资源，降低机关运行成本。2009年基本建立起审计署审计工作绩效评估制度。

健全财务管理制度，推进预算公开。完善审计机关预算管理、国有资产管理。加大内部审计力度，切实推进财务公开，在机关内部公开部门预算、决算的基础上，逐步向社会公开审计署预算及预算执行情况。

进一步深化机关后勤管理制度改革，加强内部管理，提高后勤保障服务水平。健全机关突发公共事件应急机制，完善应急预案，提高应急处置能力。落实综合治理目标责任，创建平安机关。

十七、加强调查研究和经验交流，进一步加强对地方审计工作的指导。

继续实行署领导分片联系点制度，加强署机关各单位与地方审计机关的联系，深入实际调查研究，及时总结推广基层工作的新鲜经验，研究解决工作中遇到的问题，搞好分类指导。

协调指导地方审计机关加强审计法治化建设，组织并推动地方开展审计项目质量检查和优秀审计项目评选等工作，促进提高审计业务水平。

加强审计业务指导，及时总结研究审计中遇到的新情况、新问题，推广新经验；每年根据当前党和国家工作中心，研究提出审计工作指导意见。

加强计划指导，促进整合审计力量。每年年底提出下一年度审计重点；按照自愿参加、量力而行的原则，适当安排和组织地方审计机关参与审计署统一组织的审计项目。

按照统一管理、一年一定的原则，改进和加强审计业务授权管理。以整合审计资源、发挥审计机关的整体效能为目标，科学确定年度授权审计项目计划。加强授权审计项目考核和重点抽查，严格审计质量控制。

加强审计培训，通过举办审计专业培训班和专题研讨班等方式，集中研讨审计中遇到的新情况、新问题，促进提升业务能力。为地方审计机关的业务培训提供必要的师资、教材与网络培训课件。

每年有计划地安排审计署与地方审计机关互派干部到对方任职或参加对方组织的审计项目，加强沟通，促进交流，提高水平，锻炼干部。

进一步加大对地方审计工作情况的采集、研究和综合分析的力度，充分利用审计成果。

加强对地方审计信息化建设总体规划和应用的指导，2011年完成全国50%以上的地市和区县级审计机关审计管理系统的推广运用。

信用社审计工作总结篇8

鹿心社代省长对这次会议高度重视，专门对全省审计工作作出重要批示，要求全省审计系统紧扣科学发展主题和加快转变经济发展方式主线，自觉服务经济社会发展大局，践行科学审计理念，不断提高审计工作科学化水平，充分发挥审计“免疫系统”功能和公共财政“卫士”作用，为建设富裕和谐秀美江西作出新的更大贡献！

11个设区市政府领导，厅领导班子成员，省直有关单位分管领导，各设区市、县（市、区）审计局长，厅特约审计员，内审协会常务理事和厅副处级以上干部共计300余人参加会议。（文/何永清 图/杨涛）

江西省副省长孙刚作重要讲话

认真履行职责

不断提高审计工作科学化水平

江西省副省长孙刚在讲话中指出，2011年，全省各级审计机关认真贯彻落实省委、省政府和国家审计署的重大决策部署，自觉服务经济社会发展大局，认真履行审计监督职责，尽心尽力、尽职尽责，做了大量卓有成效的工作，审计重点更加突出，审计督促整改更加有力，审计工作更加规范，为保障全省经济社会又好又快发展作出了重要贡献。

孙刚副省长强调，2012年，全省各级审计机关要进一步增强新形势下做好审计工作的使命感和责任感，牢固树立科学审计理念，认真履行好审计监督职责，立足于服务发展大局，突出抓好重点经济领域的审计；立足于保障和改善民生，突出抓好重点社会领域的审计；立足于加强对行政权力的监督制约，突出抓好经济责任审计；立足于强化审计成果的运用，突出抓好督促整改工作，按照“深化、规范、提高”的要求，不断提高审计工作科学化水平，合力抓大事、全力保质量、大力促规范，为促进全省经济社会平稳较快发展提供更强有力的审计支持。要切实加强对审计工作的组织领导，积极推动审计创新，进一步加强审计队伍建设，为推进科学发展、加快绿色崛起，建设富裕和谐秀美江西作出新的更大贡献，以优异成绩迎接党的十胜利召开。

江西省审计厅厅长王殿军作工作报告

力求审计新突破 全力服务经济社会科学发展

江西省审计厅厅长王殿军在工作报告中对去年全省审计工作的主要成绩和特点进行了全面客观的总结，即突出审计重点，审计职能作用进一步发挥，积极探索创新，审计工作水平进一步提高，督促审计整改，审计监督效果进一步显现，加强基础建设，审计发展根基进一步夯实。他指出，今年全省各级审计机关要结合审计工作实际，紧紧围绕省第十三次党代会、全省经济工作会议和全国审计工作会议提出的各项目标任务，为建设富裕和谐秀美江西，推动全省经济社会更好更快发展作出新的贡献。重点抓好以下七个方面的工作：加大对中央和省委、省政府重大政策措施落实和重大投资项目跟踪审计的力度，促进加快经济发展方式转变；全力抓好全省社会保障资金审计，推动完善社会保障制度体系；进一步深化财政审计，当好公共财政的“卫士”；加快推进经济责任审计，促进领导干部守法守纪守规尽责；加强资源环境保护和利用审计，促进贯彻落实节约资源和保护环境基本国策；加强对重点民生资金和民生工程的审计，维护人民群众切身利益；加强金融和企业审计，促进经济安全健康运行。

王厅长强调，要进一步加强审计文化建设，将文化建设融入到审计工作的各个环节，为审计事业科学发展提供思想基础、精神动力、行为引领和人才支撑。要结合今年省委、省政府在全省开展的影响发展环境的干部作风突出问题集中整治活动，大力弘扬“责任、忠诚、清廉、依法、独立、奉献”的审计人员核心价值观，不断提高审计队伍的思想道德素养。同时，按照刘家义审计长在全国审计工作会议上提出的“要努力适应国家治理的需要，勇于探索、善于创新，在推动审计工作深化、规范、提高上狠下功夫”的要求，重点要在审计精品项目、审计队伍专业化建设、审计法规制度建设、审计质量控制、信息化系统应用的深度和广度等五个方面力求有新突破，推动审计工作的层次和水平迈上新台阶。

江西省审计厅副厅长何干成作总结讲话

开拓进取 不断创造新的业绩

江西省审计厅副厅长何干成作了总结讲话。他指出：这次会议深入贯彻落实省第十三次党代会、全省经济工作会议和全国审计工作会议精神，是一次统一思想、坚定信心的会议，是一次理清思路、深化认识的会议，是一次确定目标、明确任务的会议。会议内容丰富，意义重大。

一是认真学习领会了温总理的重要指示和鹿代省长的重要批示、孙刚副省长的讲话精神，增强了做好审计工作的责任感和紧迫感；二是总结回顾了一年来的审计工作，提振了全省审计干部的自信心和自豪感；三是精心部署了2012年的各项审计工作，明确了今年审计工作的目标和任务。

他强调全省各级审计机关必须精心组织，圆满完成全省统一组织的审计项目任务。这些项目主要是：（1）全省社会保障资金审计；（2）全省保障性住房跟踪审计；（3）全省普通高校债务专项审计调查；（4）大中型水库移民后期扶持资金专项审计；（5）全省农村信用社联社2011年度资产负债损益情况审计；（6）中小河流治理项目资金绩效审计；（7）矿产资源专项资金使用情况审计。

全省审计机关一定要强化大局意识，牢固树立全省“一盘棋”的思想，继续发扬地方政府性债务审计工作形成的齐心协力，团结协作的审计团队精神，以高度的责任感保证以上全省统一组织审计项目的完成。

最后，他要求全省各级审计机关一定要以学习贯彻这次会议精神为契机，把会议精神落实到各项审计工作实际中去，坚定信心，振奋精神，开拓进取，扎实工作，不断创造新的业绩，推动全省审计工作再上新台阶。

南昌市审计局局长万仁如：全省审计工作会议对今年的审计工作任务进行了全面部署，感觉责任重大，使命光荣。今年是我市实施“深入推进‘两篇文章’建设，强力推进大投入、大建设、大发展，努力把南昌打造成为核心增长极”的关键年，审计工作将围绕国家宏观政策的贯彻落实，紧贴市委、市政府的工作中心，按照“突出重点，全面审计”的方针，坚持依法审计，强化机关作风建设，全面发挥审计工作维护经济社会健康发展的“免疫系统”和“公共财政卫士”的作用。

一、增强全局意识。把审计工作放到全市的工作大局中认真考虑，以大局为重，以大局为先，把思想和行动统一到我市经济社会发展上来。

二、深化审计监督。按照审计署、省审计厅的要求，密切关注经济社会运行中的突出矛盾和风险。

三、外提形象，内控风险。坚守审计责任，以良好的审计质量和过硬的工作作风，争取社会各方面的理解与支持；树立全局一盘棋的思想，主动加强与市委、市政府和省厅的联系，不折不扣地完成上级统一组织和交办的审计事项；认真开展“作风大转变，效能大提速，环境大优化”活动，规范审计人员言行举止，确保文明审计。

四、积极营造宽松经济社会发展环境。吃透弄准上级精神，用足用活有关政策，服务经济社会更好更快地发展；营造求真务实、优质高效的服务环境，说实话、出实招、重实绩、求实效。

宜春市审计局局长孙国琴：2012年，我们将围绕财政资金、权力运行和群众利益三个重点开展审计监督，当好国家资金的保卫者、群众利益的维护者、干部廉洁的监督者、建设“幸福宜春”的促进者；按照创建“幸福审计”的总目标，高眼界谋划、高标准推进机关各项建设，让干部职工充分“感受组织的温暖、分享工作的快乐、品味生活的甜美、收获同志的真情”；创办“审计大学堂”，深入持久地开展政治理论、业务知识和人文素养培训，培育“一专多能”的审计人才；将“好学、严谨、公道、亲和、勤廉”作为机关文化建设的核心，用审计文化的牵引力、渗透力和聚合力，不断提升审计队伍的责任感、归属感、荣誉感和“精气神”；着力推进审计环境建设，推动形成“理解审计是一种责任，尊重审计是一种境界，接受审计是一种关爱，审后整改是一种挽救”的审计环境，为实现审计工作科学发展提供风清气正的良好“生态”。

抚州市审计局局长魏建平：我认为此次全省审计工作会议开得及时隆重，并且高效简洁。既传达了全国审计工作会议及总理重要指示精神，又总结了去年的工作，更为我们今后的审计工作发展指明了方向。尤其是王殿军厅长所作的工作报告主题鲜明，重点突出，目标明确，措施有力，操作性很强，是一个鼓舞人心、实事求是、催人奋进的报告，对我们今后开展各项审计工作都具有重要的指导意义。今年是市委、市政府确定建设幸福抚州、实施“三大战役”的突破年，也是加快审计发展的重要战略机遇年，我们将以“打造审计队伍形象、提高审计报告质量、预防审计干部风险、创新审计工作机制”为新目标，从四个方面来贯彻落实会议及王厅长的讲话精神：一是加强审计机关领导班子和审计队伍建设，坚持提高素质、提升水平；二是坚持依法文明审计、加强整改、完善制度；三是积极倡导无私奉献、互帮互助、忠诚为民的审计新形象；四是大力实施人才工程、激励工程和科技工程，为建设殷实文明和谐的幸福抚州作出新的贡献。

信用社审计工作总结篇9

[关键词] 金融审计 经验 创新

一场史无前例的金融风暴正席卷全球全球，正视金融管理，重视金融审计成为热点。

一、我国金融审计的成效和经验

1.紧紧围绕经济工作中心，突出工作重点，认真履行审计监督的法定职责

近年来，金融审计紧紧围绕党和政府的中心工作开展审计，揭露和反映金融领域存在的突出问题和制度缺陷，在维护社会主义市场经济秩序、保障宏观经济健康运行方面发挥了作用。

2.把握规律，准确定位，不断拓展审计领域，促进金融机构提高管理、防范风险

金融企业是以经营和管理风险为主导的行业，管理水平高，经营风险就低；风险低，效益就好。风险始终是金融企业管理的核心。近年来，金融审计通过揭露重大问题，揭示突出风险，向金融机构及监管部门提出了大量的加强内部管理、完善内控机制等方面的审计建议。

3.创新审计工作思路，改进审计组织方式，加快金融审计信息化建设步伐，使金融审计如虎添翼

创新审计组织方式，加快金融审计信息化建设，是金融审计取得成效的重要保障。2003年开始，在进一步强化“五统一”组织方式的基础上，实施以总行为龙头的组织方式。不仅强化了审计现场管理，而且提高了审计质量，综合性审计成果明显增多。从2004年以后，在金融审计上报国务院的审计信息中，60％以上是反映倾向性、普遍性的综合性信息。

二、面对危机，开拓创新，进一步发挥金融审计的作用

国务院总理温家宝在全国金融工作会议上强调，我国金融改革发展面临新的形势，金融业处在一个重要转折期，也处在一个重要发展期。必须进一步增强做好金融工作的紧迫感和责任感，努力把金融改革发展推向新阶段，全面深化金融改革。全国金融工作会议召开后，中共中央政治局又召开会议，专题研究部署金融改革发展工作，并强调了今后时期金融工作的主要任务。

全球金融危机对我国金融审计来说，无疑也是一种新的机遇和挑战。当务之急，需要认真思考金融审计发展思路，发挥好金融审计在新形势下服务宏观决策的作用。

新形势下要适应我国金融业发展、改革的形势，这需要进一步完善深化金融审计工作，发挥审计监督的职能作用。

1.准确把握金融审计定位，增强责任感和使命感

在现代市场经济体制下，金融是现代市场经济的核心，金融秩序直接关系到国民经济稳定健康地发展。金融企业，尤其是商业银行具有“公共性”、“社会性”的特征，其生存的基础——存款源于社会公众，其资金运用如贷款投资等又是面向公众；其经营行为、经营策略或经营成败对社会公众产生较大影响，对社会具有广泛深刻的渗透性和扩散性功能，是整个国民经济的神经中枢。

2.积极探索创新，进一步深化金融审计工作

随着全球经济一体化、市场一体化进程的加快，信息化程度的提高，我国金融业面临的情况越来越复杂。我们应该总结金融审计发展历程和经验，认真贯彻全国金融工作会议精神，进一步深化金融审计工作。总的来说，在审计目标上，将防范金融风险、维护金融安全、促进管理放在重要的位置；在审计对象上，在继续加大对商业银行审计力度的同时，积极开展对证券、保险行业的审计，深化对人民银行财务收支和银监会等监管机关预算执行审计；在审计内容上，在继续对金融机构资产质量真实性、业务合规性和制度有效性开展审计的基础上，围绕健全公司治理结构，围绕把握总体财务状况，围绕促进监管机关履行职责，进一步深化金融审计内容；紧紧把握信息技术发展的趋势，进一步完善审计手段、改进审计方式。

3.加强金融审计队伍的作风建设，着力锻造一支政治过硬、业务精良、作风顽强的审计队伍

在相当长的一段时期内，金融审计将处于整顿金融市场秩序、规范金融运行机制和打击金融领域违法犯罪活动的第一线，任务艰巨，责任重大，风险突出。为此，金融审计人员在工作中应时刻保持审计独立性，恪守职业道德，依法履行职责，提高业务水平和工作技能，不断加大金融审计队伍作风建设，提高队伍的政治、思想、道德素质。金融领域是知识密集型行业，必须通过不断加强学习和培训，才能履行好审计职责；金融领域是违法违纪案件的高发区，必须通过加强金融审计队伍的作风建设，才能确保防范审计风险和提高审计质量。

参考文献

[1]叶陈毅陈爱英郭兰英:强化金融会计内部审计的对策思考[J].石家庄经济学院学报，2008，(02)

[2]孔莉:对加强商业银行内部审计的思考[J].中国乡镇企业会计，2007，(12)

[3]黄会萍:完善我国商业银行内部审计的新思路[J].甘肃金融， 2007，(07)

[4]Warren，J Donald，Lynnw EdelsonandXeniaLeyParker HandbookofITAuditing[M] Boston：War renGorham&Lamont 1997.

信用社审计工作总结篇10

【关键词】基层审计机关;资源环境审计;对策

近年来，基层审计机关在上级审计部门与当地政府的领导下，结合当地资源环境保护和建设的特点，深入调研，积极谋划，努力实践，不断拓展资源环境审计领域。但相比于上级审计部门，差距仍然较大，除了面对全国审计机关所共同面临的人员职业胜任能力不够、资源环境审计法律规范体系不够完善等问题外，还需解决以下突出难题，如：资源环境审计规范建设进度缓慢、审计内容狭窄、审计技术方法滞后、资源配置不够优化、审计结果公告机制不完善等问题。现就完善基层审计机关资源环境审计提出几项对策，具体如下：

一、基层审计机关资源环境审计工作推进总体思路

（一）改进内部建设

以规范化及审计质量提升为目的，向面广纵深发展从纵向管理而言，需要完善资源环境审计工作制度设计：一是推进基层审计机关条线管理，由上层制度设计保障独立性；二是健全基层审计机关资源环境审计制度，完善工作开展依据；三是逐步完善资源环境审计评价标准体系、指标体系，提升评价的针对性、有效性及科学性；四是强化地方资源环境审计项目计划管理，体现全面审计、突出重点的思路；五是完善资源环境审计结果公告制度，提升透明度；六是充分发挥资源环境审计的建设性作用，为当地环保工作推进建言献策。从横向拓展而言，需要进一步延伸资源环境审计内容、全面获取环境信息、提高审计质量：一是提升新型审计方法运用率，推动创新；二是突破现有审计方法局限性，适应发展需要；三是拓展环境信息获取渠道，全方位收集信息；四是采取有效措施，加大环境信息披露力度；五是加强项目过程质量控制，由内部规范化保证独立性；六是转变审计思路，“两步走”拓展审计内容，即做优结合型资源环境审计项目，探索独立型资源环境审计项目。

（二）加强外部引导

以透明化及参与度提升为目的，向协作互补推动虽然资源环境审计的主体是审计机关，但内部审计机构及社会审计组织作为助力者，职能部门作为被审计对象及环保工作的监管者，普通群众作为受益者，同样需要在引导下，积极参与该项工作，发挥协作互补的优势。一要推进“四位一体”模式，构建基层审计机关有效组织架构，促进基层审计机关、内部审计机构、社会审计组织及地方职能部门在工作上协调互动，形成合力；二要充分利用专家建议，提升社会审计参与度，消除审计人员专业短板劣势；三要加大审计宣传与公开力度，搭建公众参与平台，发挥其主观能动性。

二、基层审计机关资源环境审计工作推进具体措施

（一）推进本地区资源环境审计工作规范化建设

1.健全基层审计机关资源环境审计制度。制度是所有管理模式的基础，因此有必要建立地方资源环境审计制度，通过制度管人、管事，明确工作目标、操作流程、工作要求、责任分工等内容，以制度保证此项工作的规范开展。2.提升资源环境审计评价标准体系科学性、完整性。资源环境评价标准体系的缺失，一定程度削弱了审计评价的说服力。因此，笔者认为建立和完善资源环境审计评价标准体系对于基层审计机关而言意义重大，但如何建却是摆在我们面前的一大难题，亟待攻克。首先，应对地方资源环境各个领域开展审计，包括土地、水资源等，在审计过程中逐项了解业务流程等等，明确审计评价依据来源，进而确定审计评价标准。其次，基层审计机关应加强对资源环境审计实践工作的总结，在此基础上按不同行业、企业或领域等归纳、提炼审计评价的重点。

（二）拓展审计内容，双管齐下提升独立性

1.努力推进基层审计机关条线管理，由上层制度设计保障独立性。《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》提出：“要探索省以下地方审计机关人财物统一管理。”这对于完善国家审计监督制度，保障依法独立行使审计监督权意义重大。从基层审计机关角度而言，虽然在此项工作推进中不具有主动权，但是却可以在工作中积极配合审计署，积极探索统一管理有效做法，总结经验，供上级审计机关参考借鉴，促进早日实现条线管理。2.加强项目过程质量控制，由内部规范化保证独立性。一是探索建立《地方资源环境审计操作规程》。基于其他审计类型已有的操作规范，结合本地工作实际，形成特属于地方的资源环境审计操作规程，其中需明确资源环境审计目标、范围、步骤，审计调查、实施、报告等各阶段业务流程和具体工作内容、要求，以及审计方法运用、评价体系等内容，以使其内容完善、条理清晰、具有可操作性。二是加强项目全过程质量控制。不断完善《项目全过程质量控制办法》并严格执行，确保审计横向到边、纵向到底；前移考核关卡，强化管理，促使审计工作规范；严格执行项目“三级复核”制度，确保各项规范性制度得以落实到位；跟踪审计岗位职责，逐步形成责任追究制度。从领导班子重大审议的严肃性、审理人员审理阶段的严格性以及审计人员现场实施的规范性等全方位保障项目质量，推动基层审计机关依法审计，从一定程度确保审计部门工作独立性。3.转换审计思路，“两步走”拓展审计内容。首先，以财务收支等传统审计为基础，将结合型资源环境审计做优。深化“资源环境+”理念，将财政经济责任、专项使用管理、预算执行及固定资产投资等内容想融合，构建全新的资源环境审计格局，不断扩大审计覆盖面。其次，深入独立型资源环境审计项目实践。围绕当地环保重点，努力转变工作思路，以绩效为先。从环境审计独特视角出发，以“五关注”实施独立型资源环境审计项目。一是关注环境绩效，揭示项目实施及后续管理中造成的环境破坏。二是关注管理效果，揭示内控缺失或重大管理风险；三是关注资金效益，揭示滥用资金、损失浪费等；四是关注政策效应，揭示政策偏离既定目标，实施或后续管理制度建立不及时；五是关注行政效能，揭示由于体制、机制等造成的行政成本过高、资源浪费大、效益低下等。

（三）审计方法多样化，以创新驱动工作发展

1.提升新型审计方法运用率，推动审计工作创新。基层审计机2017年第05期下旬刊（总第661期）时代金融TimesFinanceNO.05，2017（CumulativetyNO.661）关要开拓思路、大胆创新，不断提出新的建议、新的方法去分析和解决问题。现代审计方法确实也得到了不断更新。比如会计电算化催生了计算机审计，审计领域拓展又引入了一些特殊的专业技术，如废水、废气、废物等专业监测。这些专业的技术手段，满足了资源环境审计工作需求，有利于工作创新。2.突破现有审计方法局限性，适应审计发展需要。资源环境审计工作在做好创新的同时，也不能偏废传承。那些经实践证明为好用的审计方法需要进行保留，并不断总结、逐步改良，使之重新焕发活力。一要活用访谈、问卷调查、文件审阅等常规审计方法。紧密结合审计项目特点，提升审计方法运用的有效性。二要推进研究式审计。不拘形式且不定期的讨论是审计中常用的方法。在此基础上可以规定形式及频率，使之常态化，如每周业务科室会议等。搭建“头脑风暴”式讨论平台，充分听取小组成员、业务科室建议。三要完善与联网核查等工作的对接。充分运用各种针对不同审计对象开展的日常财务数据检查成果，有针对实施项目审计，提高工作效率。

（四）完善项目组织管理,提升审计资源效益

1.关注地方资源环境审计重点，强化审计项目计划管理。一是优化年度项目计划管理。资源环境审计成功的关键在于选题，因此需强化项目计划调研。对于基层审计机关而言，资源环境具有特定的区域性，计划必须围绕地方环保工作重心，从资金投入或社会关注度等角度予以考量。如：地方政府年度重点工作计划、领导关心事项、市民关注点及地方环保薄弱点等等。二是优化各个项目实施计划。通过充分调查了解，尽可能全面、完整把握审计事项，如：适用的法律、法规，职能部门的分工情况，具体业务流程，制度建设情况等；在此基础上形成独具个性的实施方案，对分工及时间安排尤其应细化，通过把控各环节进度，促使项目按计划实施。2.推进“四位一体”模式，构建基层审计机关有效组织架构。“四位一体”模式是指基层审计机关、地方职能部门、社会审计组织及内部审计机构加强工作协调互动，凝成整体合力推动地区环保及资源管理工作。随着资源环境审计综合性、流域性特征的日益凸显，基层审计机关必须整合内外部资源，改变上下级各自为阵的格局，谋求区域大同。第一，优化审计机关内部管理及项目组织方式。强化领导现场决策及时性、严格把控进度与质量；强调人员专业分工、优势互补；同时注重项目讨论有效性，提升工作实效。第二，深入探索上下级审计机关的合作模式。围绕区域特色内容实施审计，启动上下联动模式，如：上下级同步安排项目、下级部门参与配合或审计人员挂职锻炼等，促进上级对下级业务指导职能的履行。第三，紧密审计与职能部门的协作。在环境监管体系中，履行管理与执法职能的环保机构、落实环境保护具体事项以及管理资金等部门也是其中的重要组成部分，紧密审计与上述部门间的配合，共享监管信息等，有助于全方位监控区域资源利用及环境保护。第四，引导内部审计机构探索资源环境审计。鉴于政府机构内部审计机构在审计系统中的特殊性，可引导其发挥能动性；对于部分内审工作开展较好的民营企业，则可将其纳入资源环境审计体系，有助于提前发现企业在环境保护方面存在的不足，有效降低企业成本。3.有效采纳专家建议，提升社会审计参与度。一是建立各领域专家储备库。由于资源环境领域超出了大部分基层审计人员知识储备范畴，因此通过政府购买服务方式引入具备相应知识和技能的专家有助于提升审计成效，降低审计风险。但需重点把握以下事项：专家间知识类型的组合、双方权力义务划分、专家独立性、其提供意见等的可行性及对专家的考核。二是加大力度提升社会审计参与度。在常规审计项目中，聘请事务所人员是常见的，这同样适用于资源环境审计。通过强化对社会审计的引导，有助于其今后独立开展该类型审计项目。

（五）信息收集与披露双向拓展，充分审计证据

1.拓展环境信息收集渠道，多方位获取信息。联合环保、水利、规土、林业等职能部门构建资源环境信息平台，实现区域内部门信息共享，有助于审计监督前置，也可帮助审计组获取更全面的环境信息，提升审计质量。积极探索资源环境信息系统审计，通过检查被审计单位相关信息系统的稳定性、安全性、效率性和合理性，保障审计组获得有效可靠的指标数据。2.采取有效措施，加大环境信息披露力度。目前资源环境信息的披露是一种自愿行为，且披露格式、内容及方式等均无统一标准，因此需审计机关主动参与到环境信息披露推进工作中。一要狠抓审计报告质量，揭示由于信息披露不完整导致的违规违纪问题，建议完善内控、提升透明度。二要利用审计联系、征询及项目契机，推动职能部门健全管理制度，明确信息披露要求。三要严格履行审计监督职责，重点关注文件明确要求披露事项公开情况，推动部门等主动作为。

（六）完善基层审计机关环境审计结果的执行机制

1.加大审计宣传与公开力度，搭建公众参与平台。当务之急，要针对环境审计常识性内容加大宣传力度，促使市民了解工作内容与目的，深入“环保为先，造福后代”理念，吸引其积极参与进来，形成环保自觉意识；其次，注重总结和综合分析资源环境审计工作，宣传成效。通过当地报纸、政府网站等媒介宣传审计工作，获得市民支持与配合，同时通过揭示地方环保中存在的问题，向市民传达本地区环保工作的重要性与紧迫性，引导其自觉关心并制止周边的环境污染问题，强化对周边排污企业的监督，以此搭建公众参与环保工作平台，有效促进地方环保工作开展。2.完善资源环境审计结果公告制度。首先，进一步规范环境审计结果公告的形式和程序。资源环境审计涉及很多专业领域，应在一般公告基础上进行补充完善，明确专业信息公开范围、公开程序以及公开形式等；其次，逐步拓展公告内容，更为具体、详细的揭露环境审计发现问题以及被审计单位整改落实情况。第三，畅通社会公众的建言渠道，完善反馈机制，提升审计结果公告的透明度、影响力。第四，针对一些关系国计民生，资金投入量大，涉及面广以及工程建设周期较长的重大资源环保项目，探索建立阶段性审计结果公告，便于政府和市民及时了解重大项目建设进度，也有利于被审计单位及时纠正建设过程中产生的执行偏差。总之，立足环境审计结果公告完善工作，加大宣传力度，形成舆论压力，有助于提升基层审计机关对被审计单位的震慑力，推动被审计单位积极落实整改。同时，加大环境审计结果公告宣传，促使更多市民主动关心了解政府环境审计工作，发挥群众对于政府环境审计工作的监督作用，强化政府部门合理开发利用资源和保护环境的意识，强化主管部门对被审计单位的监督作用。3.充分发挥资源环境审计的建设性作用。资源环境审计过程中应针对各环节提出可行性建议，促进规范管理、提升绩效。如：审查环保资金征收与管理情况，揭示挤占挪用、拖欠遗漏等问题，建议强化资金管理；审查资源环保政策落实情况，揭示由于未严格执行相关政策导致的违法违规行为，建议提升政策执行的严肃性；审查环保建设项目的绩效情况，揭示破坏环境、浪费资源等问题，建议优化管理、重视绩效；审查职能部门环境保护职能履行情况，揭示不作为、乱作为及徇私舞弊等违法行为，建议追究责任、强化公众监督。通过发挥基层审计机关建设性作用，促进资源环保相关法律法规、政策、制度等的落实及完善，切实维护资源环境安全，努力推动生态文明建设，促进经济社会可持续发展。

参考文献

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