物资采购工作计划范文

导语：如何才能写好一篇物资采购工作计划，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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一、现状及问题

目前，很多企业在标准化采购工作上主要存在着以下问题，需要加以完善和改进。一是标准化采购工作的协同推进机制还不完善，考核评价机制还没有建立，设计部门、物资部门、用户单位相互割裂，没有形成工作合力，标准化采购工作推进难度大。二是物资需求分散，物料“万国牌”问题突出，无法集成需求批量。三是现有物料编码数量庞大，一物多码，一码多物，非自然属性的个性化编码多。四是物资采购业务和管理信息系统没有有效整合，业务操作仍然繁锁，工作效率低。

二、措施及建议

1.需求标准化方面

（1）抓好日常生产需求标准化。需求主要来源于工程项目和日常生产，目前工程项目标准化建设已逐步实施，建议日常生产也应像工程项目一样，设立标准化机构和组织，建立考核机制，否则会制约今后标准化的推进。

①对于生产检维修和大修物资，尽可能统一主机选型，完善备件清单，减少非标物资计划提报；对通用性程度较差的生产性物资，在后续更换供应过程中尽量统一选型。

②对一般通用物资，按照“归类产品性能、还原产品本质”的原则，统一规范产品名称和技术标准，解决同类产品非标参数繁多、命名不规范的问题，推进产品规格型号和品牌数量的整合优化，减少需求提报“万国牌”现象。

（2）抓好工程项目建设标准化

①项目申报单位在在开展可行性研究、总体设计、基础设计审查等相关环节，要加强标准化设计内容审查，赋予物资部门项目会签权。项目采购策略编制中，将工程项目所需设备材料的标准化工作列入策略审核的重要内容之一。

②项目竣工后，要将项目的标准化成果固化为生产装置及系统单元工程建设标准化内容。对已经实施标准化的，应出台项目标准化审查制度，各设计院必须按要求统一执行，同时要有奖惩措施。

③对已有的装置设计方案进行清理、归类、优化，设计单位要统一标准，固化成标准设计方案，逐步形成标准装置设计手册。

（3）抓好成套设备的标准化。成套设备在工程项目中经常出现，由于不是由设计院设计，而是由供应商设计，如果不提前规划，备品备件就会五花八门，标准化采购就会成为空话。建议成立专门小组，梳理标准化系列，对于以打包形式采购的成套设备，要求供应商按照企业统一工程规定进行设计，提高标准化程度。

2.采购标准化方面

（1）推进采购技术标准化

①编制采购标准化手册，将成熟的采购技术条件规范、企业标准化设计成果、标准化管理程序等内容汇编成册，强化企业执行意识，推进标准化成果在物资采购中的应用。

②建立健全企业采购技术条件规范。收集整理工程项目、重要关键装置的采购技术条件、采购技术要求，通过开展技术评审，统一技术选型和产品配置，统一生产检验标准，汇编形成一整套的采购技术条件规范。

（2）推进技术协议标准化。技术协议是采购的重要依据，目前各企业、各院所技术协议格式均不统一，在技术交流中扯皮事情较多，给物资订货带来很大困难。另外，在技术协议签订过程中有关制造商交付给设计方的前期资料不统一，对处于被动状态的供应商，设计方随时可以更改需求，往往也成为设计不能按时交付资料的借口，使物资采购处于被动。应加快各订货技术规范的建立，同时规范相关技术资料的交付明细与时间。

3.管理标准化方面

（1）实现制度流程标准化。做好对管理制度体系、制度执行情况进行诊断评审、修订完善，确保制度体系全覆盖、全过程，简约规范、实用有效。

（2）基础资料标准化。对供应商考察选用标准、招标书、评标标准、协议文本等，统一进行流程固化、刚性执行，加强规范操作、提高效率。

（3）实现绩效考核标准化。就是要建立一套标准化的业务运行考核体系，统一考核程序、检查方法和评价标准，推进物资工作一套制度执行、一个办法考核、一个标尺衡量，对标准化采购工作成效进行评估。

（4）实现基本信息标准化。在推进统计数据标准化工作中，应该对物资供应管理的常用名词、指标、计算方法、数据采集，制定规范化、标准化的解释和释义，保证数据来源、指标计算、数据统计准确、真实、可靠。

4.信息标准化方面

（1）建立标准化的业务操作平台。整合企业电子系统的操作界面，建立统一、规范的工作平台，确保业务操作在一个界面，使业务操作程序化、简单化，确保业务流转顺畅、高效。

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【关键词】电力； 物资采购； 风险； 质量

在“十二五”期间，为创建世界一流电网、打造国际一流企业，国家电网公司战略性的提出了要深入推进电网发展方式转变，实施人、财、物的集约化管理以及核心业务的扁平化与专业化管理，全面建设统一坚强职能电网。电网建设对电力设备需求大、质量要求高，物资集约化管理就是要采取统一运作、优化配置的方式对电力物资采购实施集中管控，其规范、合理的运作，对于一个企业降低成本、提高整体经济效益起着举足轻重的作用。如何防范物资采购环节的潜在风险，从源头上进行事先预防、事中控制、事后处理，是电力物资部门必须高度关注的问题。

1.控制采购质量风险的必要性

电力设备、材料的质量直接决定着电网的电能质量。在电力物资采购过程中，由于供应商提供的电力设备质量不符合要求，导致设备在运行过程中发生故障，引发电网事故，给电网安全稳定运行带来严重的损失，应有可能给电力用户造成经济、技术乃至人身安全等方面的损害的可能性，这就是电力物资采购质量风险。供应商产品质量不符合采购合同、技术协议的问题频频出现，产品质量问题已经成为影响电网建设的不可忽视的因素。如果供应商质量不过关，会直接影响到电能质量和电网企业的经济效益；会导致经常性退换货，引起管理成本的上升；供应商交货延期，会直接影响到电力工程的建设进度。所以，电力物资企业在采购时必须对产品质量进行严格把关，应用风险管理的理念对内部产品质量监督管理模式以及外部供应商不确定因素进行全面分析是十分必要的。

2. 采购质量风险的分类

根据电力物资采购风险的形成机理，常见的产品质量风险一般可分为外因型风险和内因型风险两大类。

2.1外因型风险

外因型风险主要是指由于供应商原因或其他原因引起的产品质量风险。主要包括供应商产品制造风险、供应商诚信风险、市场风险。

供应商产品质量控制体系发生问题，在产品设计、原材料采购、工艺控制、出厂试验、包装运输、安装调试的各个阶段，都有可能对产品质量造成影响，产生产品质量风险。供应商是产品质量责任的主体，如果其在诚信上发生问题，将引起诚信风险。国网外经济像是变化或直接影响到电力设备行业的发展格局，对生产厂家造成影响。电力设备制造企业在一些大型店里设备的原材料，组部件的采购商已经进入了全球采购，如近几年铜、铝、钢材的价格持续上涨，使部分厂家无法消化成本压力，如果厂家采取低成本战略，消减原材料、人员成本，也会对产品质量造成较大影响。

2.2 内因性风险

内因性风险主要是指电力物资企业产品质量监督内部控制出现问题，不能及时发现缺陷设备，导致带来缺陷产品入网运行的可能，主要包括计划风险、监造风险、抽检风险。

物资采购主要是通过编制和实现物资供应计划来进行的，物资计划的编制和各类集中采购物资的需求计划上报等环节出现问题都可能带来计划风险。计划管理技术不科学，计划管理工作不严格会导致物资需求计划编制和上报过程出现问题。采购数量、规格型号和技术参数、交货进度、运输计划、使用计划、质量计划等与采购目标发生较大偏离，出现计划风险。建造单位为获取建造项目，有可能提供虚假资质证明，如不能对其进行严格审查，则有可能是本不具备相应监造资格的监造单位承担监造任务，影响监造效果。在监造过程中，如对监造单位的管理不严，对监造实施方案、监造权责、建造过程不能有效进行监督，则有可能不能及时有效的发现重大产品质量问题，影响监造的效果，在监造中产生风险。抽检工作目标要求对中标供应商100%抽检，对中标物资类别100%抽检。由于中标供应商数量大，中标物资类别多，而目前实施抽检的资金，人员有限，如不能合理制定抽检计划、编制抽检方案、明确重点抽检设备和重点抽检项目，则难以满足抽检目标的完成，在抽检中产生风险。

3.电力物资采购质量风险应对措施

3.1 建立完善的质量监督管理体系

电力工程建设的醒目单位是设备、材料的直接使用者，对厂家情况、设备情况最为熟悉、农电、基建、生计、营销等专业管理部门专业性强，对设备问题分析深入，是各专业管理规划、策划的制定者；生产厂家是产品的制造者，对产品质量有着主体责任，所以电力物资管理部门的指挥下，按照“依靠项目单位、联动专业部门、突出生产厂家”工作机制，在电网工程建设中分型各级产品质量监督管理责任，获得有效的技术支撑，形成高效实施的质量监督工作体系。

3.2 供应商风险应对

加强对供应商的选择和考核，按照严格准入、量化评价、过失退出、动态管理的原则，制订出一套可操作的供应商管理办法和流程约束、规范供应商行为。严把供应商准入关，对供应商的质量体系和质量保证能力进行调查、审核和评价，综合确定合格供应商准入资格；在合同履行的过程中，建立完善设备监造、催交协调机制，加大设备催交力度，及时协调解决设备催交催运中发生的问题；制定《供应商不良行为处理实施细则》，对供应商不诚信行为作出明确界定以及制定明确的处罚措施，对供应商不诚信行为进行公示；开展对合格供应商的考评和动态管理，除了常规的周期考核评价外，对于供应商出现严重质量问题、诚信危机等须立刻启动专门的评价评估和采取果断措施止险。

3.3 计划风险应对

物资采购必须实行计划管理，所有物资采购应有计划并严格按计划执行，产品质量监督计划包括驻场监造、抽检、关键点见证以及巡检计划。产品质量监督计划应覆盖所有招标采购批次、覆盖所有供应商、覆盖所有规格型号物资。计划编制可根据批次物资采购数量、种类和签约到货情况，在年度工作方案中形成整体思路统领全局，在季度工作计划中谋划重点工作，在月度工作计划中具体实施。

3.4监造、抽检实施风险应对

国家电网公司与2012年建立商务平台信息系统，编制了电力设备、线路材料的监造、抽检大纲以及作业规范，建立了监造、抽检作业的标准化流程，从计划下达，方案制定，方案审批、计划执行、问题上报等一系列流程进行全面管控，使产品质量监督工作逐步向专业化、系统化、标准化的方向发展。电力物资企业在使用电子商务平台的基础上，还可以有针对性的开展专项抽检活动，对重点设备实行集中抽检。有能力的情况下，拓展监造范围，使更多的设备纳入到监造范围中来，对设备运行常见问题成因进行统计分析，提出监理与抽检的工作重点，严格监造、抽检计划的编制实施，结合厂家排产进度制定监造、抽检实施细则。开展驻厂监造，对监造组工作质量和监造成效进行全面评价考核，落实项目单位关键点见证责任，严格审查关键点见证人员业务能力，提高驻厂监造质量。

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【关键词】供电企业；物资管理；效能监察

效能监察是对企业管理组织和管理人员在管理活动中的行为能力、运转状态及产生的作用、效果和效益等进行监督，及时纠正管理中的偏差，保证企业管理工作计划、任务、目标的实现，其工作渗透融合在企业生产经营管理过程中的每一个环节，是企业强化管理的内在需要。在供电企业开展物资效能监察工作，准确地分析效能监察与物资管理的内在关系，正确把握和运用二者双重职能，达到有效提升管理职能和突出监察职能。

物资管理是企业经济管理中的重要环节。将物资管理与效能监察两者有机结合互为联动，既是规范有序地开展物资管理工作的重要保证；也是预防职业犯罪、源头防腐的重要措施。将物资管理和效能监察互为联动，贯彻全程、全面的监管理念，实行科学、严谨的监管程序，以科学的管理方式结合监管手段加强物资管理各风险点的控制，切实做好物资管理中高风险点的效能监察工作。

1.开展物资管理效能监察互为联动的作用

1.1 促使物资管理过程更加规范

实施物资管理效能监察，有利于贯彻执行物资采购管理各项规章制度，能够促使供电企业物资采购工作规范、有序地进行，切实提高各环节的运作效率，全面落实“归口管理、集中采购，统一储备，统一结算”的管理方针。

1.2 降低物资供应风险

实施物资采购管理效能监察，有利于规范物资采购行为，预防物资管理漏洞，杜绝物资采购中的暗箱操作，预防腐败，大大降低了职务犯罪的发生率，从而降低物资供应风险。

1.3 提高企业整体效益

实施物资采购管理效能监察，有效地提高供电企业经济运行质量和经济效益；及时发现供电企业物资管理环节中出现的问题并予以纠正，为供电企业健康、快速地发展保驾护航，从根本上提高企业的整体效益。

2.物资管理效能监察互为联动的重点

在全程监察中突出重点开展效能监察。供电企业物资管理分为计划管理、采购管理、合同管理、物资储备管理、报废物资管理、供应商管理等多个环节，要分析、确定各环节的监察重点，有针对性的对高风险点进行重点监察。

2.1 监察物资采购管理环节

采购管理环节在物资管理中是效能监察的重点，具体监察从以下三个方面对采购管理环节进行效能监察。

2.1.1 监察采购依据。主要是监察物资需求部门申请的需求计划与物资部门编制的采购计划是否完全一致，根据采购订单及其他相关报表，监察实际采购材料的种类、数量是否与采购计划完全一致，如果不一致则查明原因。对于零星采购，监察是否有临时的零星需求计划，并核对与计划是否一致。

2.1.2 监察采购方式。主要监察采购方式的确定是否遵守《物资采购管理制度》中的招议标采购等管理规定，是否经过正常的审批程序，采购过程是否严格按照招议标、询比价、竞争性谈判等方式进行采购。

2.1.3 监察采购价格。该环节的监察重点是监察采购价格确定的程序、价格调整的依据以及审批程序，以及通过对市场的调研等来判断采购价格的合理性。

2.2 监察物资采购合同管理环节

2.2.1 监察采购合同签订情况。监察是否越权签订物资采购合同；是否按招标确定的中标单位签订物资采购合同；合同要素、条款和签字是否完整；是否按中标要求和投标承诺签订物资采购合同；合同中是否明确违约责任；以及是否违法违规签订物资采购合同等情况。

2.2.2 监察采购合同执行情况。监察采购的物资是否签订合同；采购物资的名称、规格型号、单价和金额及质量（包括性能和参数）是否与合同一致；供应单位违反合同规定是否追究责任；监察是否越权采购物资（或擅自采购物资通过物资供应分公司过票处理）情况；监察采购的物资未签订合同的原因和其他违反规定采购物资的情况。

2.2.3 监察采购合同付款关口。在审核采购合同时，一是看采购是否有计划、有预算、有领导批示、有上级批复；二是看是否进行了公开招投标、询比价；三是看招投标活动的整个过程是否由审计部门参与监督。不符合这三个条件的合同不予付款。

2.3 监察物资采购结算管理环节

2.3.1 监察采购物资结算依据是否完整；依据是否符合规定要求；

2.3.2 监察支付物资货款是否执行规定，是否超前支付物资货款或违反规定预付货款；

2.3.3 监察其他违反规定物资采购结算的情况。

2.4 监察供应商管理环节

监察重点主要是通过对供应商进行资格预审、业绩核实、现场考察及供应商年度评价情况的监察，建立供应商优胜劣汰竞争机制。

2.5 监察物资采购中易出违法违纪行为的环节

2.5.1 监察在物资采购过程中是否收受贿赂、回扣、好处费、礼金和礼品等行为；

2.5.2 监察在签订物资采购合同、物资采购结算和货款支付过程中以权谋

私行为；

2.5.3 监察和追究在物资采购过程中给企业造成经济损失的行为。

3.开展物资管理效能监察互为联动的措施

3.1 建章立制，有效监督

3.1.1 监督招投标过程

在监督招标投标过程中，监察招标对象是否合乎规定，是否严格审查投标人的资质，是否存在排斥潜在投标人、规避招标、明招暗定等不良现象；监察招标文件有没有标明项目技术、投标要求等，内容是否合法；检查评标专家库的建立及维护是否合乎要求；监察评分标准是否科学，过程是否严谨，确定中标人的选择是否严格按照定标原则及评标办法进行。

3.1.2 监督物资采购价格

监督物资采购价格过程中，需建立物资价格执行情况听证会制度，完善物资价格收集预测和监督管理机制。监管采购价格时，需要查看完整的记录询价过程的相关资料，防止出现超出采购指导价的现象，采购价格变动要合理，调整的审批程序要规范。

3.1.3 监督采购质量管理

监督采购质量管理过程中，监察是否按照技术规范书检验质量，检验标准和与规定是否一致；检验报告、记录、报表等资料台帐是否齐全、规范、真实、准确；采购时是否跟踪质量，有没有追究相应的违约责任；遇到质量事故，查明事故原因，及时处理。

3.1.4 监督供应商的管理

监督供应商的管理过程中，监察供货厂家是否是合格供应商，开展物资采购管理效能监察，监察供应商加入条件是否具备资质，程序是否规范，执照、证件是否齐全。监察是否建立供应商筛选、考核和淘汰的动态管理机制。

3.2 不断探索，发挥效能

开展物资管理效能监察，对物资管理中的高风险点进行效能监察，促进供电企业规范管理，有利于发挥“效”能作用。

3.2.1 发挥经济效益。供电企业通过物资管理过程的监督，抓住采购中的关键环节并对影响企业经济效益发挥的重点问题进行监察，保证制度、流程规范畅通，保证降本增效顺利实现，从而为企业取得了经济效益。

3.2.2 发挥管理效益。供电企业通过开展物资采购效能监察活动，有针对性地抓住管理漏洞及薄弱环节，对直接影响企业经济效益的突出问题进行监察和治理，通过监察规章制度及物资采购流程，堵塞漏洞、严格监控、强化管理，为企业带来了实实在在的管理效益。

4.结束语

综上所述，物资管理效能监察工作是一项复杂的系统工程，需要在工作中不断探索研究物资效能监察工作的新途径、新办法、新思路。对决策范围、程序规定等方面的制度要不断完善，深入开展学习调研，并把学习调研成果转化为推进工作的具体措施。如今，供电企业电网建设和经营管理正面临着新的挑战，急需增强企业的核心竞争能力和抗御风险能力，所以要长期坚持效能监察和物资管理互为联动，开展强化高风险点的物资管理效能监察工作，确保电网设备性能可靠、安全运行，以实现供电企业“努力超越、追求卓越”的发展目标。

参考文献

[1]陈霜萍.浅谈实现物资管理现代化的途径[J].时代金融， 2011（4）.

[2]代家龙.关于开展物资采购管理效能监察的几点思考[J].中小企业管理与科技（下旬刊），2011（3）.

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关键词：消防部队 物资采购 建设 审计 风险

近年来，随着消防部队的不断发展，基本建设及物资采购逐年增加，由于相关审计机制、制度及审计质量和风险控制体系等还在不断完善，基本建设和物资采购经常会遇到各种困难和问题。客观、全面分析审计风险，制定合理对策和举措，对于加强和改进审计工作，提高审计质量和审计效益具有重要意义。

一、基本建设及物资采购审计风险分析

（一）独立性风险

一是审计机构和人员独立性不强。消防部队审计机构及人员隶属于本单位编制之下，对同级基建和采购工作进行监督过程中，很难完全独立的开展审计工作。二是基本建设及物资采购审计业务开展存在被动性。目前消防部队内部基本建设和物资采购审计工作基本上是采用“送审制”和“邀请制”，由于审计部门无法提前预知各业务部门业务开展情况，对未报送和未邀请的项目或环节存在应监督而未监督的情况。三是借助外部审计力量开展审计业务存在一定的风险。在基本建设审计工作中，由于部队内部审计人员不具备出具法律认可的审计结果的资质，无法独立开展审计监督，对工程预决算和工程施工过程的审计多采用委托外部审计机构的方式开展，外部审计机构受其自身资质和与施工单位的关系等因素影响，其审计结果的可靠性存在一定风险。

（二）机制性风险

一是基本建设及物资采购审计机制制约力弱。部分支队级审计部门由于受机构、人员及领导重视程度等多种因素的限制，对本级基本建设和物资采购的审计参与程度和监督力度较弱，甚至一些单位相关监督工作由基建部门和物资采购部门自行组织，审计部门未参与其中，审计风险较大。二是审计风险分析与防控机制不健全。在基本建设与物资采购审计工作中，多数审计部门依靠审计工作传统作法和审计经验处理具体业务，并未建立风险分析与防控机制，对不同类型的基建和采购业务具体的风险点缺乏全面的分析，在实际工作中存在监督疏漏和盲点。三是审计工作指导机制不完善。目前，由于总队机审计机关将主要精力放在自身业务工作上，在对下业务指导上，缺乏长效机制和有效办法，有的单位甚至忽视了对下工作指导，导致支队基本建设和物资采购审计工作发展缓慢，审计质量不高。

（三）业务性风险

一是审计人员业务素质风险。目前，消防部队内部审计人员多数是财务人员岗位调整至审计岗位，对财经管理及财务工作较为熟悉，但对基建和采购审计工作的把握主要依靠实践经验积累和自发性学习，存在经验不足、政策把握不准、审计效果不佳等问题。二是审计质量控制风险。由于基本建设与物资采购审计工作起步晚于常规经济责任及财务收支审计，在审计质量控制上还存在控制方法及措施简单、管理程序不严谨等问题，制约了审计工作质量的提升。三是审计管理风险。在实际工作中，因审计业务本身尚处在发展完善阶段，对基本建设和物资采购相关的管理工作相对滞后，如何加强对诸如委托审计单位、审计实施过程等相关事项的管理还没有较权威的统一性规范，各总队基本建设及物资采购审计业务开展千差万别。

二、基本建设及物资采购审计风险对策

要进一步降低在基本建设和物资采购工作中潜在的审计风险，应当采取一定的措施，通过加强审计队伍建设，借鉴成熟的经验方法出台制度规范，开展审计工作试点等，以点带面，逐步对二项审计工作进行全面加强和规范。

（一）加强审计队伍建设

一是要落实编制，理顺关系，提升审计独立性。结合新编制的落实，进一步理顺审计部门的隶属和管理关系，使审计机构和审计人员与具体业务管理部门脱离出来。对支队级单位，应着力解决审计人员兼职其他业务工作及“既是运动员又是裁判员”的问题，推进支队级审计机构或人员能够相对独立的开展审计工作。二是探索审计岗位细分，走专业化审计的道路。总队以上单位可逐步探索建立不同审计工作岗位，促进审计工作向专业化发展。如分别建立基本建设及物资审计工作岗位审计岗位，使各类业务审计人员相对固定，提升审计工作专业化程度。对于支队级单位，应加强综合性人才培养，使审计人员能够适应审计工作需要。三是开展职业化教育，提升审计人员业务素质。结合审计工作岗位，积极开展岗位资格考试，逐步完善和推行审计职业化教育及审计岗位后续教育。利用网络资源建立内部审计网校，共享审计培训资源，推行审计各专业岗位上岗资格，岗位考级等制度，促进审计队伍起专业化。

（二）加强审计工作机制建设

一是进一步建立和完善基本建设及物资采购审计机制。通过各种渠道加强宣传，提高各级党委对审计工作重要性的认识，将基建及采购业务纳入审计部门的监督范围，解决“不让审”和“不愿审”的问题。同时，应探索建立审计与业务部门的联动机制，赋予审计部门及时掌握业务部门工作开展状况的权限，视情开展审计监督，变“被动审计”为“主动审计”。二是建立审计风险分析与防控机制。要结合审计工作实际，建立审计风险分析与防控机制，详细制定基建工程及各类型采购业务的风险分析内容和风险分析流程，在审计工作开展前全面分析审计业务风险点，制定相关措施和应对办法，提高审计效益。三是建立和完善审计工作管理与指导机制。在基本建设审计工作中要制定对预结算审计、跟踪审计委托审计单位的相关管理措施，防止委托审计单位审计工作中出现违规操作或与施工单位串通等问题；在物资采购审计工作中要协调相关业务部门制定涉及采购项目论证、采购计划制定、采购市场调查、采购方式审批、采购工作组织、采购过程监督等方面的管理办法，切实防止采购过程中出现不合规行为。在对下业务指导上，可借助审计信息化软件的推广，指定专人负责定时掌握下级单位审计工作开展状况和工作质量，采取通报、督导、考评等方式，切实推进基层单位审计工作开展，促进基层部队审计工作不断规范。

（三）加强审计业务建设

一是进一步完善基本建设及物资采购标准化工作模板。要在原有的工作规范和流程基础上，对审计事项的相关环节进行全面分析，针对每一个审计节点制定标准化工作模板。如，在基本建设审计工作中，对项目立项论证、项目预算计划、项目服务单位招标、项目实施过程跟踪及项目结算和峻工决算等环节，就审计部门如何参与，出具什么格式内容的资料都进行统一和规范，全面提高审计工作的规范性，防止出现漏审和缺审等问题。二是建立审计案例、程序和审计方法资源库。建议对部队内部基本建设和物资采购审工作中具体业务案例、重点环节审计方法步骤及相关法规依据进行收集，建立审计案例及审计方法库。使各级审计人员通过查询对应案例及问题快速找到问题解决办法及法规依据，提高审计工作效率。三是加强计算机审计标准化建设。目前公安消防部队逐步研发了相关的计算机审计系统，利用计算机审计软件开展审计业务。在利用计算机审计软件开展基本建设和物资采购审计业务时应加强审计软件的标准化建设，将审计工作流程、相关模板、统计报表等文档和标准模板内置到软件中，促进审计人员规范操作。同时，应制定相关的操作规程和质量控制措施，标准化审计程序，提高审计工作质量，防范审计风险。四是组建审计业务研究机构。建议在建立审计专家库的基础上，抽取全国各类型审计业务专家组成部队审计业务研究机构，每年根据审计工作计划和要点制定相应研究课题，收集和借鉴部队内外先进审计工作方法、经验，探索部队内部审计工作发展方向，研究形成审计工作业务理论，开展审计业务工作试点，全面提高部队审计业务理论及实践水平。

参考文献：

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【关键词】采购；策划；目标；实施方案

1.引言

采购策划从分析总承包合同入手，通过明确采购工作目标并对其进行分解，针对分解目标制定采购实施方案这一思路进行。作者通过项目实践，提出这一采购策划的思路。

2.目标及目标分解

工程项目以合同为基础。进行采购策划之前应对总承包合同进行理解和消化，将其中对采购工作的要求转化为采购工作目标，并进行分解，形成指导采购工作的阶段性目标。质量、进度、费用是总承包项目采购工作中最关键的控制指标。所以制定采购工作目标主要从这三方面考虑。

2.1 质量目标及目标分解

质量目标是总承包合同对物资质量要求的集合，是一个有层次的目标体系。具备以下特点：覆盖全合同、层次清晰、目标值是量化的或者可以被量化的。对质量目标分解就是将其转化成对每一项工程物资的质量要求。进行质量目标的分解时主要从采买阶段和加工制造（监造）阶段考虑。

2.2 进度目标及目标分解

进度安排上采购与设计、施工均有交叉。例如资料互提时间、交货时间等。进度目标就是明确这些交叉的时间。进度目标分解是对进度目标在采购管理流程上进一步细化，形成覆盖全采购流程的采购工作节点安排，满足进度目标要求。目标分解完成，形成采购工作计划。

2.3 费用目标及目标分解

制定费用目标就是将合同总价分解为“物资采购的费用”及“目标利润”。“物资采购费用”就是采购工作的费用目标。费用目标的分解从采购费用分解和资金计划两个方面考虑。制定采购费用分解，就是对费用目标进一步细化。分解的目的是使得每一项工程物资的每一个采购工作环节均有相应费用的支持。

3.采购实施方案

采购实施方案就是从采购目标及目标分解出发，对采购工作的流程方法做出全面、具体的安排。采购工作从接收请购单开始，范围包括采买、催交、监造、运输、仓储、安装调试几个阶段。实施方案的策划从组织机构、采购工作内容、风险管理、工作接口等几个方面进行。

3.1 组织机构

组织机构是承担采购工作的团队，包括岗位结构、岗位职责以及工作接口。

针对采购工作的几个阶段设置采购经理、采买工程师、催交工程师、运输工程师、检验工程师、综合管理师等岗位。不同项目管理方式会有所变化，如将部分管理工作外包，常见的是监造和仓储管理的外包。这种情况下组织机构应做出相应的调整，但岗位不能缺失。

3.2 采购工作内容

此阶段的策划就是依据公司管理制度结合项目的实际情况，制定以完成采购管理目标为目的的管理方案。包括采买、催交、监造、运输、仓储管理、安装调试等方面的内容。

采买是物资采购的关键环节，直接影响项目目标的实现。此阶段的策划需要重点考虑：技术规范书的审核、集中采购降低成本、加强供货商的筛选及选择、设计合理的采购方式选择流程、合同条款要适应采购物资的特点和需要、根据项目实际需要制定特殊的采购预案等。

催交是指从签订采购合同至货物运抵现场期间催交人员与供应商联络并保证其按时交货的工作。催交工作要根据合同要求并结合项目实际情况编制催交计划，并从人力资源、催交方式、催交目标等方面做出要求。催交计划要覆盖全部合同以及每个合同的设计、采购、制造等环节。确定催交方式、催交责任人、预期目标等。分清主次，重点设备重点催交。催交计划是动态的，以上内容需根据实际情况实时调整。为提高催交管理工作的效率，买卖双方应建立公司各级别的联系，建立公司间领导的沟通渠道。

监造工作在策划阶段从监造的组织形式和监造大纲两方面考虑。监造工作的组织形式分为自主监造和第三方监造。组织形式的选择取决于总包方是否有监造能力和资质。监造组织形式确定后由监造方依据质量目标分解，同时参考《总承包合同》、《电力设备监造技术导则》等文件要求编制监造大纲。监造大纲内容包括监造范围、监造目标、监造工作内容、组织机构、控制措施、监理实施细则、监造程序以及监造过程所需表格等。

运输策划时应考虑运输方式、大件物资运输、零担运输几个方面问题。一般情况下国内总承包项目物资由供货商负责运输到项目现场，供货商是运输的责任主体。总包方要重点考虑大件物资的接卸以及零担的取货这两方面的问题。

仓储管理的策划要对仓储管理工作范围、组织形式、具体配置做出规划。仓储管理的依据性文件是《总承包合同》及《电力基本建设火电设备维护保管规程》（DL/T855-2004）。仓储管理在策划阶段应考虑：场地规划、机具设置、人力安排以及仓储管理各项工作流程和制度。

安装调试阶段策划的主要内容包括技术服务人员的现场指导以及设备缺损件的补供。采购部作为项目现场与供货商之间的桥梁，负责联系供货商到项目现场对相关人员进行安装、调试、运行各阶段的培训指导。缺损件的补供是这一阶段的又一项重要工作，应在合同中明确写入缺损件的补供的相关条款。但如果卖方拒绝接受或执，且缺损件对项目进度产生影响时，则应启动紧急采购程序。

3.3 采购风险管理的策划

采购风险策划首先要进行风险识别。结合项目特点分析各个阶段的薄弱环节，找出风险点，同时提出风险量化、监控方法，并划分责任岗位。其次项目执行过程中，相应岗位按照预先设定的风险点和监控方法发现、量化风险。最后是风险应对。根据风险量化的结果选择风险应对的策略，包括风险规避、风险转移、风险减轻和风险接受。通过在策划阶段完成风险点的确定、制定风险监测方法以及风险应对措施，为采购工作提供一套风险应对方案。

3.4 工作接口

工作接口梳理可以这样进行：将相关方进行排列组合。对每一种排列组合在采购过程中可能出现的接口进行定义。通过接口完成部门间的配合，完成信息流、物流、资金流的有效传递，项目工作得以顺利进行。

3.5 其他方面

通过对上述采购过程的梳理，采购实施方案基本形成。但采购过程中沟通管理、综合管理、文档管理、信息系统的应用等管理工作交织其中，策划时要一并考虑。

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1.施工物资管理手段落后。施工物资管理工作由于本身微观性、专业性等特点，工作操作层面的规范性要求计较高。但是大多数的施工企业管理部门在没有抓住施工物资管理工作的特点和规律的基础上，对实施物资管理制定地工作计划和措施都是不合理的，比如说采购战略、物流管理、供应链管理都是松散孤立的，没有一个统筹地规划。物资管理过程包括采购、运输、保管、回收等一条线的管理，任何一个过程的疏忽，都会导致材料、设备管理混乱，在利用的时候找不到归置处，进而又大量购买，原有的材料浪费，增加额外的开支。甚至，机械设备常年得不到妥善地维修，使用寿命减短，利用率大大降低，资源在无形中被忽略浪费。

2.施工物资管理的信息化建设不完善。施工物资管理的信息量是复杂庞大的，仅仅靠原始的信息手段不能实现信息的控制和传递。所以当物流的信息已经通过解决前面问题而系统化后，这时就需要计算机软件和硬件的帮助，把大量的信息汇总。那么，健全计算机网络就显得至关重要，施工物资管理部门应该注重材料系统信息的时效性，充分利用性。

二、加强施工物资管理的措施

1.控制物资采购成本。怎样控制物资采购成本这是施工物资管理的首要任务。物美价廉是最理想的采购理念，这就是说只要是符合质量、环保、安全等指标的都是合格产品，这样的产品相对于质量最好的来说，价格自然要低一些，这才是采购中真正需要的，减低了成本也满足了要求。但是集中批量采购还没有突破传统的采购观念，大多数施工企业还是依靠中间商和商完成采购，中间环节产生的费用实际是提高了成本，是不可取的方法。集中采购减少了中间环节的不必要费用，节省了人力和财力。所以尽可能的采取集中采购，使其在采购中充分发挥优势，做到最优化的控制物资成本。

2.严格把握物资验收关。物资验收环节也是至关重要的，试想如果不合格的物资用在工程上，工程质量就存在严重的问题，损人不利己，还会给企业蒙上不光彩的阴影，所以物资验收不是单独哪个部门就能完成的，应该由多个部门参与验收，避免，严格把握物资验收关。

3.规范采购。许多的事实都说明，分散采购不利于施工物资采购的管理，是多数腐败问题的根源。而集中采购是以批量计算的，降低了成本，还弥补了采购过程中的漏洞，例如，压缩了采购的层次避免了中间环节，简化了物资流通的的渠道，规范了采购的正常秩序，避免了额外资金的流失和不良的腐败风气。在实施内机制的控制时，还要加强外部机制的调控。通过不定时地财务监督审查，业务检查等各种形式来提高监督力度。这也要借助余其他部门的共同监督和合作，对物资采购、发放、信息资料等进行严格地监督，一旦发现问题，及时处理，杜绝人情关系，商业腐败情况的出现。

4.加强设备物资的检查与清仓力度。物资管理的信息管理对物资虽然能起到管理的作用，但是这都依赖于信息的及时更新，所以在每隔半年的时间，要对物资进行清点和检查。在检查的过程中，对物资进一步的归类，以及重新更新物资管理的信息系统，从中发现管理问题，并制定相应的对策来及时处理。在进行大检查时，各部门应该做好配合工作，及时清查本部门的物资账的核对，对所有的物资和设备进行检查和鉴定，将最真实的信息反馈给上级，以便于制定新的方案进行调整。

5.建立物资采购价格信息化管理。采购就是要相互比较，最终购买符合要求的价格低廉的物品。采购部门除了采购需要的物资外，还要建立采购价格信息化系统，对材料市场做较详尽的分析，把握市场价格的动态，避免采购价格的飙高。在购买市场中，分析国内外市场、行业市场、以及国内的各种大小市场之间价格的相互影响和价格历年的走势。如果对市场缺乏分析，仅凭单一的供应商，这对材料的价格和性能方面都产生了制约。那么建立完善的价格信息系统，需要经常对市场做调研，把握价格变动趋势，汇总各个供应商的价格信息，对未来市场价格的趋势进行研究，适时的采购和储存做好准备。

6.加强成本管理培训。企业要取得经济效益的最大化，成本的严格控制是企业取得最大利益的关键，也是成功企业最为关注的一方面。在中国多数企业对本企业的成本没有定期的调查，大多在出现了问题以后才回头来反查，这不利于企业预防问题的发生，劲量较少成本的原则。为了避免这样的问题，企业要对物资管理的人员进行定期和不定期的培训，培训不要仅仅使用企业现有的资源，可以通过委外培训，积极学习外界新颖的管理方法，从源头来控制成本。

7.建立完善的物资监控体系。建立完善的物资监控体系就是物资部门要接受广大职工的监督，施工工人受自身知识条件的限制，对直观的数量和价格比较敏感，也是他们对审核事项作出的直接判断。所以为了加强全员监督，应该将企业每月的采购物资单价公布在公布栏中，公布的内容要尽可能完善，使其简单明了。施工项目组织部门对采购物资要时常做调查分析，将那些偏离市场价格的物资清列出来，追究偏高的原因，并及时调整，规范采购，加强成本管理培训。

三、结语

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2011年财务科在公司领导的正确指导下，一丝不苟地开展工作，以高度的责任感做好公司的财务统计工作，下面是我们一年来的工作情况这就强化了财务的监督管理职能，规范了各站所经营行为，有力保证了各项工作的顺利进行。四、积极参与企业经营管理，搞好公司财产物资的清查与盘点随着企业的不断发展，财务的管理职能日益显现。财务管理参与到企业管理的方方面面，从物资采购中的比价采购小组到基建的招投标，再到废旧物资的处理等等，财务科都参与其中，起到了其应有的作用。为加强对基层站所各项财产物资的管理，迎接各级的指导于检查，通过现场清查，由物流服务中心建立了烟站、管销所的固定资产、低值易耗品登七、**年财务工作计划为全面搞好**年全面预算管理与财务管理工作，我们计划重点抓好以下几个方面的工作：（一）根据上级公司下达的预算指导意见，进一步搞好预算管理工作。预算管理作为财务管理中的重要一环，与全面做好财务工作息息相关。在明年的工作当中，要进一步加强对科室、站所的费用预算指导与预算管理，认真做好预算的分析、分解与落实工作，使全面预算管理真正成为全员预算管理，让预算真正发挥其应有的作用。（二）结合iso9000质量认证，当好领导的参谋，确保完成上级局（公司）下达的各项指标。今年，公司已走上了良性发展的快车道，卷烟销售与烟叶经营质量不断提高，企业资产得到进一步净化与整合。结合市局（公司）贯彻9000质量认证体系，本着“严、深、细、实”的原则，全面强化两烟责任制的制定与落实，在千辛万苦抓增收的基础上，千方百计研究节支，力争完成各项任务指标。同时，认真研究搞好多种经营工作，围绕盘活资产，对现有闲置的网点和烟站进行对外租赁；认真清理往来帐户，大力回收货款，减少资金占用，提高企业资产负债结构，降低企业资产负债率。根据上级公司物资采购的要求，进一步健全物资比价采购制度。

三）继续开展会计从业人员的培训活动，进一步搞好烟站的基础工作，提高管理水平。企业越发展进步，财务管理的作用就越突出。所着企业的不断发展壮大，对财务管理的要求也越来越高。为了适应这一要求，就必须继续开展会计从业人员的培训，提高会

计从业人员的水平。在提高会计人员水平的基础上，进一步加强检查督促与指导，搞好会计的基础工作，为更好的参与企业的经营管理工作打下坚实的基础。总之，今年财务科的工作在各位领导的支持与帮助下，在各科室和基层站所的配合下，按照党委的部署和安排，认真组织落实，取得了较好的成绩。但是，来年的任务更重，压力更大，我们财务科全体成员将变压力为动力，积极进取，开拓创新，充分发挥财务管理在企业管理中的核心作用，为企业的发展壮大做出新的更大的贡献。

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关键词 大型工程项目 石油化工行业 框架采购

一、前言

当前社会经济飞速发展离不开工程项目资金大量流通与运作。同时各企业在工程项目进行中，控制工程成本提高项目利润是石油化工企业发展核心方向。因此为有效控制工程成本，控制材料采购流程与采购工作必不可少。框架采购可以有效降低采购成本和简化采购流程，保障材料供应链稳定，同时大大缩短了采购周期成本，提高工程项目的采购工作效率。框架采购作为大项工程项目建设的重要工作环节，对于工程总成本造价控制具有重要意义，推动框架采购工作能有效提升企业经济利润占比。

二、框架采购工作运作特点

框架采购是指在部分特殊采购时期，由一些企事业单位对于部分物资供需的要求，采购流程标准化，同时市场物资供应充足稳定，并且物资采购重复化标准化才可以进行的采购方式。其在采购流程中，都是在特定时期，需求较为明确的生产生活物资。主要包括各项生产用料用具，以及生产用品规格以及技术要领等工作要求。通过采购部门对采购需求进行数据分析，合理制定出采购流程以及采购工作执行方向。

大部分时候，框架采购工作都非常容易发挥其工作优势，帮助企业能够准确采购到需求物资。同时，其能够降低采购成本投入，有效提高采购工作效率。框架采购在采购流程当中，可以有效规避采购风险以及降低采购成本。相比较传统的重复采购工作，不但可以节约采购时间，还能够降低采购人力成本上的投入。从而实现经济利润最大化。[1]

三、发展大型工程建设项目框架采购工作的积极意义

对工业材料需求量大的石油化工行业而言，项目施工过程中对于工程材料以及项目成本的控制，不仅仅可以使工程能按期完工，同时还可以有效降低采购成本，提高项目的利润。

相比较其他制造行业，石油化工行业材料的供需关系当中，需要及时满足工艺需求，平衡材料供需关系稳定。对施工单位来讲，不同的工程建设需要用到的材料材质大致相同，很容易实现工程材质质量以及需求数据分析工作。同时，就项目维护、维修以及建设运行过程各种材料的供需方面，既需要保障供应链稳定，同时还要保障材料质量稳定。[2]因此在大型工程建设项目材料采购中，实行框架采购，可以有效平衡材料供需稳定关系，保障物资供应安全、稳定以及经济适用。

四、框架采购在大型工程项目中的实际工作流程

框架采购作为大型工程项目建设中的重要工作手段，发挥其高效工作作用，可以更好地为石油化工企业做出更多贡献。

（一）严格规定框架采购组织结构

采购任务应由采购部门进行牵头工作，组建一支工程监管、材料需求、资本控制管理层以及相应管理制度团队，共同执行采购工作的组织团队。合理分配各部门工作职责，确立工作需求，加强各部门联系，实现采购工作能够准确、保质完成。

（二）确立工程在框架采购中的物资需求范围

通常情况下，框架采购只适用于采购物资数目较大，采购规格十分准确的采购工作。要想有效确保石油化工行业采购工作，必须确保市场供需关系较为稳定，同时物资较为充裕。从而实现框架采供在工作进展中能够保障采购工作顺利进行，确保采购质量以及价格平稳。

（三）准确圆满地完成物资采购计划

工程项目准备实施前，制定好相应采购工作计划，对工程总造价进行合理判断，从而做好工程用料分析。由采购部门以及造价部门沟通商讨，制定科学的采购计划，对日常工作采购需求进行有力分析，保障工程进度以及工程质量。

（四）实时对市场供需现状进行信息收集并加以分析

大型工程项目在建设中，由于工期较长，所以对于市场材料供需一定要进行实时监控，确保市场价格平稳，力求工程造价稳定。物资采购部门以及市场部和造价部门要对市场行情，以及用料规律进行合理分析，从而掌握各项物资消耗与需求比例。同时，组织工作人员对市场行情状态进行分析调控，确保市场材料价格稳定。

（五）集中化采购内容，据采购任务制定采购方针措施

工程项目中材料需求量较大，材料种类需求较多，传统采购方式较为繁琐难以有效保障采购工作。制定框架采购工作内容，优化采购流程，通过对采购内容集中化分析，制定科学采购思路，从而制定有效的采购方针。能够有效规避采购流程烦琐，降低采购工作压力。

（六）签署相应采购合同，确保采购质量稳定

采购工程是大型工程项目建设重要环节之一。[3]因此加强其法律制度保障，签署相应采购合同能够有效保障市场供货比例，以及增强供应商建筑材料安全以及稳定。因此不论是采购合同还是续约合同，全都必须能够准确合理表达出项目对材料需求。

（七）整合采购内容，统一完成采购任务

大型工程项目建设工程建设部门多，工程量也较大。整合所有部门采购内容，统一完成行业采购任务，统一采购商既可以降低采购风险，同时还能够提高采购效率。可以有效完成大型建筑项目工作任务。

五、框架采购在大型工程项目建设重要承担的风险

框架采购在大型工程项目中就像是一把双刃剑。一方面，它可以帮助石油化工企I整合采购数量较大、采购批次较多、同时采购周期时间长且多名供应商等问题。同时，它在实行过程中还存在诸多工作风险需要注意。

（一）采购框架市场行情不够稳定

大型工程项目对于材料需求大，需求内容广。[4]不过在市场经济宏观调控下以及社会科学技术的发展进步，使得市场价格变化较快，价格不够平稳。对于部分项目资本运作可能会产生极大困扰，不利于施工周期较长的工程建设工作，难以使企业成本与利润做到平衡且稳定。

（二）采购商家风险问题

由于大型工程项目在采购过程中，部分材料采购规模很大，为稳定供应链采购部门必须建立数家长期供应伙伴。不过由于市场存在一定经济风险以及企业内部运营问题。使得部分供应厂商在材料供应中可能会出现产品供应链的突然断缺。因此要严格规避企业实力较差的供应商，通过广泛调研找出最适合长期发展的合作伙伴。

六、结语

框架采购工作侧重于降低采购总成本，提升采购工作效率。同时框架采购能有效规避采购风险，使得近些年人们对于框架采购领域愈发重视。作为全新的采购机制，社会以及工程项目组织者对于其认知还过于片面，加强其工作流程总结，使框架采购更为合理、科学以及丰富不仅需要采购人员加深对其不断探索和总结，还要增强社会对于框架采购工作的认知。从而使得框架采购帮助企事业单位能够在大型工程项目建设中，规避材料问题，降低工业建设成本，极大地提高大型工程项目建设利润。

（作者单位为神华宁夏煤业集团煤制油工程建设指挥部）

参考文献

[1] 刘玉快.框架协议采购模式研究[J].中国物流与采购，2016（05）：76-77.

[2] 陈伟.框架协议采购在发电企业物资采购中的应用[J].铁路采购与物流，2016

（02）：46-48.

[3] 吴笑非，吴礼户.企业推进框架协议采购的策略分析[J].企业改革与管理，2016

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关键词：信息系统；库存管理；工作效率

加强库存管理是铁路物资管理的重点工作之一，也是铁路企业经营业绩的重要考评指标。然而，库存具有双重性，一方面保证了企业生产的连续性，另一方面又形成企业负担，影响企业的经济效益。随着计算机和网络技术的深入应用，铁路物资工作者也着眼于应用现代信息管理系统，提高物资工作效率，增加企业效益。

1铁路物资管理中信息化建设问题

1）信息系统的集成性差。缺乏有效的管理系统，库存管理、计划提报、财务核算不能同一个系统内完成，数据转换困难，效率低。2）信息系统的应用程度不高。现有系统的功能应用不充分，仅用了基本的物资收发料管理模块，而班组提料管理、物资消耗统计等功能未发挥作用，导致消耗统计和班组核算困难。3）信息系统专业知识匮乏。物资管理队伍的素质不高，缺乏相应的物资专业知识和现代信息系统建设的专业技能，影响物资信息系统的应用效果。4）信息系统科学性差。不能适应发展的需要，有效解决库存管理的基本矛盾，库存积压与缺货仍然同时存在。

2现代信息系统的应用

现代信息技术在生产实践中的应用，形成了许多优秀的管理思想、方法和模式，可以有效解决物资管理工作中的难题，如物料需求计划（MRP）、新型RFID管理、供应链环境下的供应商库存管理（VMI）、企业资源计划（ERP）等。

2.1RFID管理

RFID管理是超市管理的成功案例。应用RFID技术，我们可以为每一件库存商品做一个电子标签，物资出库时扫描电子标签，系统自动减少库存数量，当库存数量到达进货预警点时，系统提示进货。

2.2供应链管理

供应链是指生产和流通过程中，涉及产品或服务提供最终用户活动的上下游企业所形成的网络结构。供应链管理是指运用现代信息技术，对供应链中的商流、物流、信息流、资金流等进行规划、组织与控制，实现供应链整体效益的最优化。

2.3ERP系统管理

ERP（EnterpriseResourcePlanning）是由MRP发展而来的新一代集成化管理信息系统，拥有强大的库存管理功能，能够实现对企业物资在整个供应链流程的全过程管理。

3ERP技术在铁路物资管理中的应用

开发适合铁路物资管理工作需要的信息系统，是铁路物资管理的重要课题。而ERP系统，是在MRP的基础上，以供应链管理为核心，通过物流、信息流与资金流，把客户需求和企业内部的生产及供应商的资源集成在一起，在供应链范围内优化企业资源，是基于网络经济时代的新一代信息系统。ERP库存管理模块包括物资采购、质量检验、库存动态、计划提报和报表查询等功能。ERP通过物资主数据为每一项物资建立库存，根据生产维修任务的需要以及市场供应能力等，通过MRP自动平衡库存，生成物资采购清单，同时确定订货时间，提高计划的时效性，保证供应，并降低成本；另外，ERP库存管理模块能够随物资出入库动态调整库存，精确反映库存信息；通过报表查询，分析库存结构的合理性及存在的问题。

4信息系统在物资管理中的作用

铁路物资需求种类繁杂、专业性强，供应工作计划性强、时效性差，由于信息不畅通，经常出现生产和需求脱节，缺货和积压共存的现象，加强库存管理信息化，可以从以下几方面提高物资管理效率。

1）信息技术的应用，是对物资管理理念、管理模式和管理方法的重新设计，是对物资管理流程的整体优化。

2）通过信息共享，可以有效实现资源整合，优化资源配置，提高不同区域的协同作业能力，有效保证供应。

3）信息技术的应用，可以促进物资作业程序的标准化，规范物资管理工作，提高库存管理质量。

4）随着信息化程度的提高，信息技术的综合应用和物资数据的有效传递，避免重复工作和资源浪费，减少误差，提升物资工作效率。

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在信息化迅速发展的今天，经济活动记录的处理技术已经向电子化、集成化、广域化、数字化和无纸化的方向发展，这就给审计工作提供了新的发展机遇，也带来新的挑战。

信息时代的

审计新变化

审计对象的扩展给审计提出了新课题。

计算机信息系统环境下的审计对象，除手工环境下的审计对象以外，出现了新的信息载体，如磁带、磁盘等。审计人员不仅要对会计电算化信息系统本身进行审计，还要对会计信息系统的开发与设计、会计软件的程序、会计信息系统的控制等进行审计，这些都是审计人员面临的新课题。

绕过电算化系统的审计很难有效地发挥审计职能。

随着会计电算化水平的提高，审计人员如果不懂得计算机，不了解电算系统，只依赖被审单位提供的打印账页进行审计，就可能得不到被审单位的尊重，同时也会降低审计工作的效率。

审计内容的复杂化增加了审计工作的难度。

手工系统中，审计的内容主要是对企业财务状况和经营成果等经济活动的审查。在会计电算化信息系统的情况下，加密的会计软件把以往肉眼可见的线索掩盖了起来，使得审计内容变得复杂化，增加了审计工作的难度。

计算机环境下的舞弊更具隐蔽性，给审计带来了新的风险。

计算机的应用，使会计作弊由手工操作变成了机器操作，计算机作弊不留痕迹，更具有隐蔽性。美国斯坦福研究所的调查表明，该国计算机舞弊犯罪的损失平均每起为45万美元，最高的一次曾达到50亿美元，全世界每年通过计算机被盗走的资金高达数百亿美元。这无疑给审计增加了查处的难度和风险。

传统审计的信息反馈能力弱，与信息化的时代要求不适应。

随着现代科学技术的进步，纸质账本将被电子数据所代替，传统的手工审计将遭遇无情的冲击。面对这样的形势，审计工作者必须尽快掌握先进的审计技术，以较少的人力和时间消耗完成更多的审计任务。要做到这一点，开展计算机审计必不可少。

油气田企业审计初探

计算机辅助审计在油气田企业中的应用是现代企业管理进步的表现。笔者结合实际工作经验，对油气田企业计算机内部审计工作提出几点建议，这对其他行业也有适用性。

利用计算机网络进行审计系统管理控制。

针对油气田企业地域分散、总部与所属单位之间管理和沟通不便的特点，审计部门可充分发挥计算机及网络作用进行审计系统内部管理控制。管理者可通过总公司编制审计管理软件，地区分公司及其所属二级单位根据软件利用局域网建立审计系统网页，在网上年度工作计划、安排审计任务、记录审计工作完成情况，以便进行经验交流，并利于搞好信息维护。

研发审计应用软件，实现审计全面控制。

油气田企业审计部门在合同和物资采购审计、基建工程审计等方面均可研发审计应用软件，利用计算机辅助审计实现全面控制。

1. 开发合同管理及物资采购审计应用软件，利用计算机进行辅助审计。

由于油气田企业所需物资种类的多样性和市场的复杂性，研制合同管理及物资采购审计软件就显得非常必要。这套应用软件的主要内容应包括: “合同文本录入”、“签约前审计”、“验收”、“结算前审计”四个环节，以实现对拟签订合同的标的物与计划的严格吻合，并对提供劳务方或供货厂家的资质以及价格的合理性、履约的真实性进行审计。同时，要求系统能够自动生成各种审计工作台账和成果汇总表，自动生成审计认定的各类劳务、物资价格信息。

2. 开发基建工程审计应用软件，利用计算机进行辅助审计。

审计人员将现场勘察的工程量、审查无误的竣工图、材料用量及价格、取费标准等相关数据输入计算机，通过审计软件计算出较合理的工程造价; 同时，系统软件自动生成审计工作台账、统计报表及备查簿，以防止舞弊行为的发生。

3. 充分利用计算机网络信息对网络采购开展审计。

油气田企业每年都要发生大量的网络采购行为，因此开展审计监督、降低采购成本，已成为内部审计的重要任务。而在完成这一任务过程中，审计人员对价格信息的采集、分析和确认至关重要，他们借助的重要手段之一就是利用包容大量信息的互联网络。例如工程成本审计，通过网络取得有关建筑材料、设备、机电仪表等价格信息，计算出较合理的工程造价。在对其他合同和物资采购进行审计时，审计人员可利用网络获得拟购买的劳务或产品的性能、价格、厂家的资质等经济信息，结合其他审计方法，即可对采购行为经济与否做出恰当的评价。

加强研究，进一步开展会计电算化系统审计。

1. 对会计电算化系统进行符合性和实质性测试。审计人员从企业计算机会计系统数据库中抽样，将样本输入到系统测试辅助审计软件中进行处理，并将处理结果与会计系统产生的结果进行对比分析，以评价会计系统的可靠性、安全性和财务内部控制存在的风险。

2. 对会计资料进行计算、对比及分析。在油气田企业开展管理和效益审计时，审计人员仅凭对会计资料的审查，很难发现生产经营过程中存在深层次问题，无法准确评价与所审计的经济活动相关的内部控制的有效性。要达到审计目的，就必须将与企业经营活动相关的信息紧密结合，进行统计、比较、分析，找出存在经营风险的关键部位。要完成这些工作，依靠手工操作，其工作量是难以想象的，而且不能保证较高的质量，但计算机的应用可以有效解决这一难题。

计算机审计的

助推器

在电算化系统的设计和开发阶段，审计人员应对系统进行事前和事中审计。

系统的处理是否合规合法、是否安全可靠，都与计算机系统的处理和控制功能有关，这是在传统的手工审计中所没有的。在会计电算化条件下，审计人员要花费较多的时间和精力来了解计算机系统的功能，以证实其处理的合法性、正确性、完整性和安全性。因此，在电算化系统的设计和开发阶段，审计人员应对系统进行事前和事中审计。审计部门应参与会计电算化软件的鉴定，对会计电算化软件也应采用预置或嵌入审计程序的技术以满足审计发展的需要。

直接从数据库中获取被审计单位的数据，并对所取得的数据进行分析和整理，是计算机审计工作的重要环节。