统筹基金十篇

统筹基金篇1

基本养老保险基金财务发展状况

职工基本养老保险参保情况在信息化背景下，基本养老保险发展趋势、领取待遇人数、参保缴费人数是影响养老保险基金可持续发展的重要因素。从图1可知，随着我国基本养老保险覆盖面积不断拓展，参保人员不断提升，参保率同样在不断增加。根据有关人员统计发现，在2010年我国参保率达到55%，在2019年提升到70%，制度覆盖率出现较高的改变。但随着参保缴费人数不断增加，领取养老保险待遇人数呈现逐年递增的形式。根据有关人员统计发现，在2012我国领取退休待遇人数就远高于参保缴费增长率，甚至几乎每年如此，给基金实现可持续发展带来严重的负面影响。职工基本养老保险基金收入情况在信息化时代背景下，国内参保缴费人数和基本养老保险基金收入成正比，据调查在2019年我国保险基金总数在5万亿元，和2010年基金总额数量相比，高于该年基金的4倍，平均每年基金金额涨幅数量在3900亿元。但从目前我国实际情况来看，由于领取退休金人数呈现直线上升趋势，给养老保险基金支出数量带来严重影响，从10256亿元增长到49000亿元。经过统计仅10年时间基金整体支出提高38000多亿元，收入增长速度和退休金领取金额基本相同。同时，从以往从基金数量增长幅度来看，只有2011年、2018年养老保险收入要高于日常支出数量，其他年份的养老保险基金收入要低于基金支出增长幅度，表示我国养老保险缴费收入长期出现递减趋势，但基金支出却呈现逐年递增的形式。值得注意的是，我国养老保险基金收入累积结余率和增长率与往年相比，其养老保险缴费率要出现不同程度的影响，而导致出现该原因的主要因素是于国家调整养老保险企业缴费率。同时，在2019年，我国政府颁布了各种文件，全面控制了保险单位缴费比例，并拓展养老保险覆盖范围。但由于往年只有少量员工参与到养老保险，给养老保险基金可持续发展带来不同程度的影响，其基本收入并未具有大幅度上升，已经临近到历史新低，给我国养老保险工作带来严重阻碍。

职工基本养老保险基金可持续运用所面临的现实困境

人口老龄化给养老保险基金带来的巨大支付压力在20世纪初期，我国逐渐向老龄化社会发展，老龄化速度呈现逐年递增的形式，出现程度深、规模大、速度快等方面特征。根据有关人员调查发现，在2019年我国65岁人口数量成功达到1.8亿，在全国总人数中占比12%，该数据和20世纪初期相比，老龄化人口呈现大幅度上升的趋势，其增长率超过8000万，可知我国人口数量在近年来呈现几何倍增加，这种老龄化发展速度太过惊人，很容易给社会经济发展带来严重影响。根据联合国2019年世界人口预测，2060年左右我国65岁及以上人口数量将达到最高值，并且在很长一段时间内持续走高。因此，如果我国不采取合理措施控制老年人口的数量，在未来很多年内，我国都将会陷入人口老龄化困境中。省际之间养老保险基金收支状况不均衡在我国保险基金的管理过程当中，存在一个非常重要的问题，法律法规不健全，导致保险基金在运行过程中，出现立法与执法脱节的现象，让保险基金受到重大的影响。比如，《社会保险法》对保险种类有明确规定和限制，但基图1：2010－2019年城镇职工基本养老保险参保情况金违约的环节并未得到有效地控制和监管，导致违法犯罪率提高，破坏保险基金在社会中的平衡，保险基金严重流失的现象。再加上不同区域经济发展具有较大差异，同样人口结果也存在差别。随着政府部门有效提升地区间制度扶养比例，导致不同地区间养老方面出现多样化，如两极分化问题，在一些经济较为发达的城市很容易出现养老保险金剩余的问题，而在某些经济效益较低的城市很容易产生养老金发放困难的问题，以上这两种问题最早出现在黑龙江和广东两个省份。根据有关人员调查，在东北地区存在严重的人口老龄化问题，且该地区经济效益明显低于其他地区，导致其出现养老金缺口的问题，具统计在20世纪初期黑龙江省份养老保险基金出现入不敷出的局面，在2016年政府部门所储存的养老金被全部消耗；而广东省和东北地区相比，其养老保险基金情况呈现良好趋势，其早在2018年养老保险基金累计到1.1万亿元，占据全国养老保险金累计结余的22%左右，不同地域之间相差悬殊的养老保险基金收入状况让各省严重不均。近年来，我国养老保险基金收不抵支的省份数量逐渐增加，虽然我国政府针对相关问题提出中央调剂金制度，但从某种方面来看，这种制度能有效解决养老金收支状况较差省份的支付压力，给这些省份养老保险带来大量基金和解决方式，延伸养老保险基金出现问题的时间，但伴随制度不断深入，同样衍生出很多方面的问题。养老保险三支柱结构发展失衡早在20世纪末期，我国政府就构建了多层次养老保险体系，来应对日渐严峻的人口老龄化问题。同时，随着国内研究人员研究进程不断深入，发现养老保险体系发展效果和预期效果存在一定差异性，导致养老保险基本结构出现严重的失衡问题；目前，第一支柱基本养老保险逐渐成熟化，其具有覆盖面积较广、涉及人员多等特征；而第二支柱主要包括企业年金、职业年金等方面内容，其发展进程相比于第一支柱过于缓慢，其取得微乎其微的效果；第三支柱企个人养老制度仍然停留在初级阶段，基本无法提供任何作用。同时，根据国家相关部门所统计的数据发现，在2019年城镇职工基本养老保险在职参保人数达到31000万人，整体养老保险基金数量达到52001亿元，和基本养老保险相比，第二支柱年金所涉及范围明显减少，据统计国内只有9万个企业有创建年金计划，整个年金计划所提供的资源仅占整体养老保险基金数量的10%，且企业中参与年金员工也只有2452万人，从而给养老保险金共带来17882亿元；而职业年金由于得到政府部门制度限制，给参保数量带来飞跃式发展，一直到2019年，国内员工参与职业年金人数就高达2960万人，给基金带来6099亿元累积数量，但即使将两种保险基金数量相加，都远少于基本养老保险的总体数量。例如：个税递延型商业养老保险方面，通过利用第三支柱结构来开展相关工作，将其正式应用在各个行业，但其应用效果却并不理想，和实际存在较大差异。在信息化时代背景下，基本养老保险主要是为了加强人们日常生活质量，但很多人员对后两种支柱结构和作用认知较少，将所有目光全部放在基本养老保险方面，将基本养老金作为年老后所有经济的来源，对养老金待遇提出较高期盼，再加上后两种支柱发展情况出现严重问题，导致给其可持续发展带来严重阻碍。

职工基本对养老保险基金持续运行策略

完善养老保险省级统筹，推动实现全国统筹全国统筹作为解决养老金缺口问题的重要方式，其有利于推动政府部门结合国家实际情况，构建健全的基本养老保险制度。同时，在制定养老保险制度过程中，政府部门要根据国家财力标准，从不同方面来提升统筹层次，将养老保险和全国参保人规划到同一层次内，合理集中散落在全国各地的养老保险基金，从而有效提升养老基金解决风险和抵抗风险的能力。从实践层面来看，政府部门要进一步加强养老保险基金管理权限，将权限提高到政府部门，从而能极大提高基金管理质量和效率，这不仅能让政府部门根据实际情况，将不同省份的养老金调整到可持续范围内，进而满足养老保险基金互助共济作用，有效减轻各地养老的负担，有利于政府部门解决不同地区间养老金发展差异性问题；还能将全国各地闲散的养老保险基金累计结余集中起来，来进一步加强养老保险基金投资规模和投资效果，给基金投资收益率带来不同程度的积极影响。同时，全国统筹是将不同省份养老保险基金制度和政策进行统一化，这对解决地区间制度差异性具有非常重要的作用，其具有降低管理成本，提高劳动力运行便捷性等特征。但值得注意的是，全国统筹是将省级统筹为单位，现阶段国内很多省份在实施养老保险基金省级统筹制度。并察觉到人口老龄化高峰期距离较近，再加上我国养老保险基金所出现的问题，政府部门要提升养老保险基金统筹成效验收工作力度，在确保实现省级统筹后，要全面落实全国统筹任务，积极解决统筹改革问题，实现养老保险统筹改革的最终目的。改革养老保险制度相关参数，加强基金自主平衡能力科学的养老保险制度应具有自我发展、自我调节的能力，这种能力有助于实现养老保险高质量发展目的，让养老保险基金能伴随参数调整，将养老保险基金收支平衡控制在合理范围，从而能有效实现养老保险基金可持续发展。第一，要结合实际情况延迟法定退休年龄，虽然我国政府部门针对法定退休年龄经过多次修改，但修改程度并未参考我国实际情况，导致其养老保险问题一直无法得到有效解决，和我国所提倡的客观发展要求存在严重差异。针对这种问题，政府部门正从各方面分析延迟退休计划，事实上我国早就具有延迟法定退休年龄的基本条件，如人均预期寿命逐渐增长、受教育年限延长、人口年龄结构的改变等因素，都能作为提高法定退休年龄的基础。基于延迟退休能从收支两个方面优惠养老保险基金的财务状况，所以政府部门要在最短时间内推出延迟退休方案。第二，延长缴费年限，最开始政府部门考虑到企业自身税费压力，规定参保人员缴纳年份达到15年就能领取养老保险金。但从目前情况来看，这种缴费年限要求根本无法满足人们日常需求，导致很多参保人员对养老保险基金重视程度不足，认为养老保险并无重要作用，导致初始缴费时间后延，让很多员工在缴够15年后，就不再继续缴纳保费，因此引发断保和停保等方面的问题，这不仅会给养老保险基金征缴收入带来严重影响，还会影响人们晚年享受的养老金水平。保险基金实行有效审核想要更好地提高保险基金的监管效率，在资金统筹、管理和运行方面进行严格把控。资金筹集阶段需要对缴费单位进行重点审核，个人缴纳保险资金是否符合我国国家标准，缴纳的资金项目是否与国家规定相同，对漏缴、不缴以及隐瞒的情况进行严肃处理。基金的资金管理方面，要实行检查和审核，以资金管理模式作为基金资金审查的主要依据，需要注意保险基金的缴纳流程是否符合我国法律规定，在执行的过程中是否存在骗保的情况，不断地完善保险基金监督工作。例如：在2017年我国政府部门针对养老保险基金问题，实施划拨部分国有资产来填充保险基金方案，给国有资产转型带来很多方面的积极作用。根据工作人员统计，在后续两年时间中，政府部门共进行60多家国有企业资产的转型工作，给养老保险基金带来1.001万亿元，一直到2020年后期，中央层面将所有满足划转工作的企业全部进行划转工作，共划转中央企业和中央金融机构有93家，给国有资本带来1.68万亿元的巨额收入，且地方政府部门同样在加强企业划转工作。面对规模巨大的历史债务和日益凸显的养老保险基金支付压力，应在加快地方国有资产划拨速度的基础上给国有资产划拨力度带来有效增加，能进一步提升养老保险基金存量，有效解决养老金历史债务，从而应对今后的养老金风险。

结语

我国政府部门越来越重视养老保险制度问题，而养老保险基金作为确保养老保险制度实现可持续发展的关键点，在其中占据至关重要的作用。但由于我国目前正面临人口老龄化的问题，养老保险制度实现可持续发展正面临前所未有的挑战，我国已将解决人口老龄化问题上升到国家战略层次，计划在未来五年时间内彻底改变我国养老保险基层发展困境。而这五年也将成为我国突破困境的关键点，政府要准确掌握这一改革节点，全面认知现阶段我国养老保险基金所面临的困难，针对实际情况，采取有效措施，有效解决未来人口老龄化带来的养老保险基金财务风险，确保养老保险基金能实现可持续发展。

参考文献：

[1]王道鹏.我国城乡居民基本养老保险基金利用效率及其影响因素分析——基于DEA-Tobit模型[J].顺德职业技术学院学报,2021,19（3）:15-21.

统筹基金篇2

[关键词]社会保障养老保险养老保险基金统筹与平衡

21世纪，我国已步入人口老龄化社会,2000年我国60岁以上的老年人口已达1.3亿，占总人口的10.2%,并以每年3%的速度递增。随着老龄化人口比例的攀升，养老保险负担系数也随之提高,加上预期的人口寿命延长、养老保险待遇不断提高、城市大量在职职工提前退休、基金收缴率下降、养老保险基金管理不善等诸多因素,我国正不可避免地面临着严峻的养老保险平衡危机。

目前，我国在确保离退休人员养老金按时足额发放的同时，养老保险基金收支不平衡、资金短缺的现象日益突出，这一问题的存在，直接影响着我国养老保险制度的运行及其作用的发挥，因此探讨我国养老保险基金的统筹与平衡，提高养老保险基金的利用率显得尤为迫切。

一、社会养老保险制度及保险基金概述

现代社会，养老保险是国家社会保障制度重要组成部分，即国家通过立法强制建立养老保险基金，劳动者达到法定退休年龄并退出劳动岗位时，可以从养老保险基金中领取养老金，以保证其基本生活的一种社会保险制度。目前，世界各国实行养老保险制度主要有三种模式：

1.传统型。又称与雇佣相关模式，最早被德国俾斯麦政府于1889年颁布养老保险法所创设，后被美国、日本等国家所采纳。该模式主要是通过立法强制雇主和雇员参保，保险费由雇主和雇员负担。在筹资方式上实行“现收现付”，以支定收，事先确定养老金的工资替代率，然后再以支出来确定总缴费率。

2.国家统筹型。该类型又可分为两种：一种是福利型养老保险，最早在英国创设，目前适用于瑞典、澳大利亚、加拿大等国。该制度的特点是实行完全的“现收现付”制度，并按“支付确定”的方式来确定养老金水平，优点在于运作简单易行，通过收入再分配的方式对老年人提供基本生活保障；其缺陷为政府负担过重，缺乏对个人的激励机制;另一种类型是前苏联所创的类似于福利国家养老保险制度，但其适用对象并非全体社会成员，而是在职劳动者，实行单一层次保险体制。

3.强制储蓄型。又可分为新加坡模式和智利模式两种。新加坡模式是一种公积金模式，主要强调自我保障，建立个人公积金账户，由劳动者于在职期间与其雇主共同交纳养老保险费，劳动者在退休后完全从个人账户领取养老金，国家不再以任何形式支付养老金。智利模式作为另一种强制储蓄类型，个人账户的管理完全实行私有化，将个人账户交由自负盈亏的私营养老保险公司来管理，劳动者可以自由地选择基金管理公司，该种养老保险制度的最大特点是强调效率。

养老保险基金亦称为退休基金,是各国养老保险制度的主要实现手段,即雇员在工作一定年限后退休自雇主所获得之给付,可以是一次或定期终身给付。该类基金属于专用基金，具有自身的特性。

(1)社会性。养老保险作为一种促进社会经济发展和社会稳定的社会政策，以全体社会成员为对象，在基金的筹集、给付及基金资产的营运上具有强烈的社会性，无论是管理的过程和具体环节均体现了社会或政府行为。

(2)储蓄性。社会养老保险基金相当一部分是通过个人账户预筹的，特别是积累基金，主要是通过个人账户进行预筹，储蓄起来以备将来支付养老金的资金。

(3)互。社会养老保险基金的筹集和给付实行一定程度的社会统筹，以实现社会互助，减轻劳动者的养老风险。主要表现为:①基金筹措由国家、雇主和个人三方负担，并从中划出部分作为社会统筹基金;②基金营运收益，全部并入基金并免征税费，归全体投保人共有，而并不按个人缴费多少分享;③除个人缴费储蓄部分，在投保人死亡情况下，其个人账户的储存额或未领取完的部分，归入社会统筹基金。

二、社会养老保险基金的统筹与平衡分析

1.区际统筹与平衡存在的问题。社会养老保险基金区际统筹与平衡是以行政性区域为观察点的一种分析方式，着眼于地区间的统筹与平衡。从我国目前现状看来，主要存在以下问题：

(1)社会养老保险基金统筹层次低且条块分割。我国目前社会养老保险基金的区际统筹层次低且条块分割，养老保险基金调剂功能不强。自1986年始推行社会统筹及社会统筹与个人账户相结合的筹集模式，从其实施的情况来看，我国养老保险基金的筹集并不理想。到目前为止，我国养老保险基金统筹层次还较低，调剂范围还比较狭窄，基金的使用效率不高，大多数还仅限于县级范围或地市范围。同时，经国务院批准电力、交通、邮电等11个行业部门在相当长的一段时间内实行行业统筹，不参加地方养老保险统筹，在相当大的程度上影响了地方统筹基金的供给，尽管行业统筹工作于1998年初月底向当地社会保险管理机构移交完毕，并按先移交，后调整原则，参加所在地区的社会统筹，但其实施期间所产生的后遗症以及行业移交前的不规范操作，如扩大统筹项目、调低缴费率、提高支付标准等，在短期内是难以消除的。

(2)社会养老保险基金区间发展不平衡。由于经济发展的不平衡，各地养老基金的供给能力与需求压力各不相同，在经济发达、人口年龄结构年轻的地区或城市,积累的养老保险基金较多,但经济落后、人口年龄结构老化的地区或城市则积累的养老保险基金较少,少数地区甚至入不敷出。一方面,部分发达地区或城市养老保险基金积累较多;另一方面,部分不发达地区的离退休人员不能按时足额领取养老金。这样,养老保险基金不能在较大范围内相互调剂,使经济发达地区养老保险基金的积累不能补足经济落后地区养老保险基金的欠缺,在总体上影响了养老保险基金使用效率。

2.代际统筹与平衡存在的问题。社会养老保险基金代际统筹与平衡是以参加养老保险人口的年龄为划分点进行分析的一种方式，着眼于上下代之间的统筹与平衡。目前我国实行的社会统筹与个人账户相结合制度意味着现在在职的一代人既要承担继续供养上一代老人的义务，又要为自己将来养老进行个人账户积累，代际统筹与平衡矛盾已经凸显出来。

(1)现收现付方式不能应对人口老龄化的需求。在现收现付的养老保险模式下,养老金可由雇主的收入或资产支付,或由政府自雇主及雇员的收入抽税支付,一般而言没有成立基金。这一制度通常在工作人口远大于退休人口,或人口结构年轻时，并无困难,但在老龄化较为严重的情况下,这种养老金世代移转，无以为继。据预测,中国城镇企业退休人员与在职职工的比例2030年将达到48.95%，2050年将达到55.46%,若采取现收现付的筹资模式,基金提取比例将超过工资总额的40%,因此必须成立基金以便积累。

(2)退休年龄是影响养老金负担水平的一个基本因素。一般来说，在平均预期寿命和保障水平一定的情况下，退休年龄提高，则平均享受养老金年限就缩短，养老金负担就能降低。我国现行法定退休年龄规定是男60岁、女干部55岁、女工人50岁，特殊工种职工可以提前5年退休,在国务院确定的111个“优化资本结构”试点城市的国有破产工业企业中的职工可以提前5年退休。这些规定与国际上随着人口寿命增长而不断延长退休年龄的政策相比一般要早退5年～10年。更值得注意的是一些地区和企业为减轻职工下岗和失业压力,通过采取提前退休的方式解决老职工再就业难的矛盾。实际上是把就业的压力转移给养老保险,把近期的问题推向远期。(3)社会养老保险基金欠缴严重。我国养老保险基金收缴率逐年下降已是事实，全国养老保险基金收缴率1999年为88.84%，其中有部分省份低于85%。据有关资料显示，从1993年到1999年因养老保险基金收缴率不到位一项，就造成欠收养老基金472亿元。目前这一状况并没有好转，各地追缴的呼声此起彼落，巨额欠费无疑削弱了基金的营运基础。

三、对策与建议

1.逐步扩大社会养老保险基金统筹范围。完善我国现行养老保险由基本养老保险、企业补充养老保险和个人储蓄性养老保险三部分体系，逐步建立省、自治区、直辖市的省级统筹，并向部级统筹推进。同时，通过控制和调整个人退休年龄，在社会老龄化高峰临近时控制抚养比，进而达到养老保险基金增收减支。

2.建立层次型社会养老保险基金统筹体系。结合世界银行1994年基于储蓄、重分配与共同保险三种功能提出的建议，我国可建立三层次养老保险统筹体系：第一层次为基本养老保险，为强制确定给付，省级统筹、随收随付、最终做到部分积累；第二层次是强制确定提拔，个人账户累积制；第三层次为企业补充养老保险及个人自愿商业保险，视企业和个人的需要办理。而对于我国广大的农村人口，更要建立多层次统筹体系，充分发挥国家、农村集体及个人的自有优势，提高农村社会养老保险基金的风险防范能力，最终与改革到位的城市社会保障体系相融合，成为未来统一的国家社会保障体系的一部分。

3.提高社会养老保险基金的运营效率，确保基金增值。国外养老保险基金的主要增殖方式是进行证券市场投资。据有关资料显示，美国从1950年养老保险基金投资在股票总市值中的0.8％上升至1998年的29.6％，而全球主要市场上养老保险基金掌握的股票比例在20年内增加了超过20％。据劳动和社会保障部主持完成的《中国养老保险基金测算与管理》报告分析，我国养老保险基金预计近两年将达到1000亿元，并在今后几年以30％以上的速度递增。根据专家经验，当单一机构资金量占市场市值的10％以下时，该资金进入市场将不会引起市场的巨大波动。

但同时，社会养老保险基金通过证券市场进行投资时，对资金的安全性和回报的稳定性要求很高，一方面需要证券市场为养老保险基金提供一个规范、稳健的投资环境，提供适合养老保险基金特点的投资品种；另一方面需要注重养老保险基金投资风险的控制，注意选择风险相对较低的投资品种，如证券投资基金。

4.社会养老保险基金增殖途径的多源化。养老保险基金的资产组合形式取决于资本市场的发育程度，而多元化的资产组合能够有效地减少其中每一种资产所面临的风险。据有关机构估计,今后十年内我国养老基金结余规模有可能达到1.5万亿元,基金的保值增值和投资出路的问题已经越来越紧迫。基金增殖途径的多源化无论对于保证养老金定额支付需求,还是对于提高经济效益，促进国家经济发展,都是非常重要的一个问题。目前我国基金增殖的方式主要是靠银行存款利息和购买国家公债实现基金增殖，这种办法虽然能保证基金运行安全,但增殖率极低。事实上,如税收融资、国有资产变现融资、抵押贷款、不动产投资等都可以弥补我国养老保险基金缺口,为其保值增值提供了一条现实的途径。

5.完善社会养老保险基金的监管体制。首先要加强政府监管部门自身的建设和约束机制，财政和审计部门负有重要的监管职能，要定期公布基金状况；中国社会保障监管委员会、中国保监会、中国证监会、中国人民银行等专业性监管机构也应通过法律、经济、行政等手段进行监控;其次需建立基金的自律机构，建立社会舆论监督机制，加强对投资标准、投资方向、投资模式等的监控，各地区应设立由政府代表、企业代表、工会代表和离退休人员代表等各方面人士组成的养老保险基金监督委员会，对养老保险基金经办机构、营运机构的日常工作进行监督，防止养老保险基金被挤占、挪用、浪费，以提高其使用效益。

统筹基金篇3

【关键词】农村；基本养老保险；资金统筹

一、农村人口的年龄结构及趋势分析

三、分年龄、分类型的农村养老保险资金筹资模式分析

（一）缴费年龄的确定直接影响养老基金的筹集，关系到农村养老制度建设的成败

缴费年龄直接决定着养老基金的归集，关系到农村基本养老制度的健康发展。目前各地区缴费年限的规定各不相同，以江苏省徐州地区为例，根据《徐州市新型农村社会养老保险暂行办法》的规定，其参保范围和对象是：具有本市农村户籍，男年满18周岁不满60周岁、女年满18周岁不满55周岁（全日制学校在校生除外，下同）的务农农民，以及暂不具备条件参加企业职工基本养老保险的农村其他各类人员。

据有关资料显示，目前我国人口的平均寿命约为72岁，而农村人口由于生活、卫生以及医疗水平等条件的限制，其平均寿命与我国总体人口的寿命相比，还可能有所偏低。假设我国的农村人口的缴费年龄从20岁开始，按照每组的组中值平均年龄测算，到退休60岁为止，具体人口分组资料数据及各年龄段的平均缴费年限如下表所示。

通过上表可以看出，我国农村人口的年龄结构分布很不均衡，中年以上的人口占有较大的比重，逐渐呈现老龄化的趋势，因此在确定其缴费标准时，可分年龄、分类型，再根据其对养老的不同需求实施不同的缴费标准。

（二）充分考虑农村社会的基本情况和财政的支付能力，分年龄、分类型确定农民的缴费标准与政府分担责任的大小

还是以江苏省徐州地区为例，根据《徐州市新型农村社会养老保险暂行办法》的规定，务农农民缴费，原则上以上年度当地农民人均纯收人为基数、缴费比例为15%，其中个人负担12%，县级财政负担3%。当然，徐州地区上述的缴费标准没有考虑农村人口的年龄和类型。根据上述标准，以2009年的农民人均纯收入为例（表5），每个农民每年需要缴纳430.4元，每月缴纳35.87元，以一个4口人家庭计算，每年每个农村家庭的保险费支出将接近1720元，这一数字虽然从相对数上来看并不是很大，但从绝对数看，对于大部分农村家庭来说是负担不起的，特别是对西部地区的农村家庭来说更是如此，而且我国农村地区人口的收入并不是很高（表5为近年我国农村居民家庭年平均纯收入），因此在确定缴费水平的时候，应充分考虑农村的基本情况来确定农民缴费的多少和政府分担责任的大小。

如果按照农村人口每人每月交纳10元钱费用，不考虑年龄和类型，缴费年龄从年龄20岁开始，以我国现阶段人口的平均寿命72岁计算，按照年金终值的计算方法，则四十年后的养老基金总值如下表所示。下表分别为按照月利率0.3%、0.4%、0.5%而计算得到的年金终值。

以上养老基金的计算是按照年金终值的计算方法计算得到的，按照目前的资本收益率，这些资金如运用得当，年收益率保守估计达到4.8%左右，应该没有多大问题，根据这样的收益率计算得到的年金终值约为2.25万亿元左右，如果在农村人口达到退养的时候以每人每月按60元标准发放基本养老金，总体上资金缺口仍有18600亿元左右的缺口。在这种情况下，中央与地方政府如果对每个农村人口合计配套10～15元/月，则可以在目前的生活水平下，基本解决农村人口的基本养老问题。如果中央和地方政府按照农村人口每人每月各配套15元，则如果按照中间年收益率4.8%计算，40年后的基金总额可达到9万多亿元，这是比较保守的数字。假设农村人口的养老基金按照最低标准每人每月120元的标准发放，将收支接衡；如果按最低标准每人每月150元的标准发放则将近有1万亿元的缺口，平均到每一年资金缺口为250亿元左右，以我国2008年全年国内生产总值300670亿元计算，只占其0.083%，可见，这一数字对于目前我国的经济发展水平来说，应该没有多大问题。

当然，考虑到具体情况，可根据农村人口不同的年龄和不同的阶层类型，按照其对养老的具体需求不同分别设计不同的养老费计收标准，来建立与完善农村的基本养老制度。

四、建议

（一）建立健全农村养老保险法律法规体系

为有效防止和杜绝社保基金被占用、挪用，确保基金安全完整，实现社保基金保值增值，与国际社保基金立法现状相接轨，我国应在进一步修改完善社会保险法草案的同时，尽快出台社会保险基金监督管理条例、个人账户养老基金投资管理办法和社保基金反欺诈管理办法等法规和规章，通过制度化和法制化措施实现社会保障基金的安全有效运行，并通过“增强政府职能，完善社会养老保障体系”。

（二）农村基本养老保险制度建设与农村的扶贫制度、农业生产补贴结合起来，以养代扶，以养代补

目前我国已经取消了数千年来一直交纳的农业税，这对于我国的农业生产来说是一个巨大的解放，不仅如此，近年来，国家每年还拿出一定的财力对农业生产进行补贴，对农村的贫困人口进行扶贫。以2008年为例，2008年国家用于种粮农民的直接补贴、良种补贴、农机具购置补贴、农资综合补贴资金总额达1028.6亿元，而且2009年对农村的补贴还将在2008年中央财政用于“三农”的支出5955.5亿元的基础上，增长37.9%。但从农村的实际情况来看，这部分的农业生产补贴其中很大一部分并不是很必要，对于有劳动能力的人口特别是壮年农村劳动力来说，这样平均到每个人头上的100多元钱，对于他们在壮年时期的生产和生活来说，影响与意义并不是很大；但如果将其转化成养老基金，存在其个人的养老账户上则意义巨大，一方面直接为其将来的养老奠定了基础，解决了其后顾之忧，另一方面也可解决养老基金不足的问题。以壮养老、以养代扶、以养代补其实可行。

当然，如果农村人口生产生活中遇到了问题，可以采取其他措施，也可利用这部分资金对其进行融资、低息抵押贷款，实现养老基金的保值与增值。

（三）农村社会保障制度是个系统工程，应与医疗保险制度结合起来，相互提供支持

农村养老制度建设应与农村医疗保障制度有机结合起来，没有医疗保障制度支持的养老保险制度是非常脆弱的，否则仍有可能出现因病致贫、因病返贫等现象的发生，达不到真正养老的目的。目前农村的合作医疗制度已经在国家的大部分地区有效地建立起来，下一步应继续巩固和完善农村合作医疗制度建设，来保障农村基本养老制度建立与发展，使老有所养、病有所医，彻底解决农村的养老与医疗问题。

农村的医疗养老保险制度应及早进行，这样有利于社会的稳定，也能够让我国社会大部分人口的农村群众享受到社会进步的实惠。

（四）多渠道、多元化筹集农村的基本社会养老保险基金，强化资金来源，使农村养老制度健康发展

除了上述所说的将部分农业生产补贴、农村扶贫款转化养老基金以外，还可以采取如下措施：

1.确立个人缴费和政府补贴的农村养老保险筹资模式，有条件的地方集体可以补助，具体的缴费标准可根据社会发展的情况加以确定。

2.社会福利等形式筹集资金。

3.社会捐款。国家可建立适当的农村养老基金专用账户，接受社会各界的捐款，以此来补充养老基金的不足。

4.可尽快征收遗产税，利用遗产税来促进我国养老制度建设，将遗产税转变为养老基金，达到以老养老的目的，增加社会的福利。

（五）对于农村现阶段的养老保险问题，应分别按照年龄分类别实施，坚持老人老办法，新人新办法

目前我国农村经济基础薄弱，大多数农民不具有完全的缴费能力，集体力量也很有限，这意味着政府要在制度建立初期乃至更长的时间内承担更多的财政养老责任。对于55岁以上的老年农村人口，其养老问题可列入各级财政预算，由政府负责；这部分责任包括为60岁以上无积累的老人提供保障的责任，为贫困人口，尤其是中、西部地区的贫困人口提供减免部分或全部养老保险金的责任等。

对于20～55岁农村人来说，采取个人缴费、集体补助和政府补贴相结合的方式，加大中央财政的投入力度，积极引导农民普遍参保。

农村养老保险涉及8亿农民的切身利益，对提高农民生活水平，实现农村社会和谐稳定发挥着重要作用。农村养老保险应充分考虑农村和农民的实际情况，本着“保基本、广覆盖、有弹性、可持续”原则，最终建立覆盖城乡的社会保障体系，实现人人享有基本保障的目标。

参考文献

统筹基金篇4

关键词：社会保险；社会保险统筹基金；信托；社会保险法

一、问题的提出：社会保险统筹基金属于谁的，如何管理运营

（一）社会保险统筹基金的现状

中国是最大的发展中国家，正在实施全球规模最大的社会保障计划。我国社会保险事业的发展使得社会保险基金以较高速度增长，依据人力资源和社会保障部的《2009年人力资源和社会保障事业发展统计公报》，2009年五项社会保险基金收入合计16116亿元，比上年增长2420亿元，增长率为17.7%。基金支出合计12303亿元，比上年增长2378亿元，增长率为24.0%。目前，五项社会保险基金累计结余已经超过上万亿元，全国企业年金基金累计结余近2千亿元，全国社会保障基金资产规模超过3千亿元。然而，我国目前社会保险基金管理运营制度不完善，社会保险基金面临大案频发、通胀侵蚀、保值增值等各类问题。

2006年上海社保大案之后，各地各类“社保基金案件”时有发生，违规问题资金被审计发现。随着个人账户的逐步做实，到2020年，中国养老保险基金滚存将在10万亿元以上，但近年来中国养老金账户投资的收益率不到2%，而在过去9年里，CPI平均为2.2%，面对高于收益率的CPI，社保基金受到通胀的巨大侵蚀。[1]根据郑秉文的研究，中国十年间CPI平均涨幅为2.2%，而五项社会保险基金的收益率仅为2%，加上工资的平均增长率，资金购买力实际下降了1个百分点。以央行公布的一年期定期人民币存款利率2.25%计，在2010年4月CPI涨幅已达2.8%，实际上存入银行的社保基金已在“缩水”。[2]这些事例暴露了我国社会保险基金管理运营过程中存在的问题，立法层次较低，监管部门执法乏力，基金保值增值问题严重，基金支付环节问题突出。同时也说明社会保险基金内在的增值冲动与目前只能用来购买国债与银行存款之间的矛盾纠结。

（二）问题的提出：钱是谁的，如何管理运营

社会保障国家作为法治国家的新蓝图，社会保险基金累计日益增长的客观现实要求建立完善的社会保险基金法律制度，保证社会保险基金的安全、流动与增值。社会保险保基金法治化运行首先需要明确两个重要的问题：钱是谁的，如何管理运营。在我国现实生活中，存在着各类社会保险基金，既有社会统筹基金，又个人账户基金，还有全国社会保障基金与企业年金基金，这些基金是属于谁的，它们是自我管理运营，还是他人代为管理运营，如果是他人代为管理运营，又是通过什么途径来进行的。这些问题需要阐释社会保险统筹基金的法律属性，明确管理运营的法律途径。权属界定是社会保险基金管理运营的逻辑起点和基础，是明确责任、有效管理、良性运营、有力监督的前提，管理运营是社会保险基金运行的核心问题，只有有效的管理运营才能使社会保险制度永续运行。

二、社会保险统筹基金的法律性质

（一）关于社会保险统筹基金法律性质的主要观点

1、公共基金说。郑功成用三个公式来认识统账结合模式：社会统筹+个人账户=部分现收现付+部分完全积累；社会统筹+个人账户=社会公平待遇+个体差异待遇；社会统筹+个人账户=公共基金+私有基金。[3]劳动和社会保障部组织编写的《社会保险经办管理》认为，社会保险基金形成的资产不属于国有资产，是受益人共有的资产，但由政府受托管理。[4]郭士征认为，社会保险基金不是财政性资金而是归参加保险的全体劳动者所有。[5]

2、财政资金说。杜俭认为社会保险基金的属性为财政性资金。[6]朱柏铭认为，社会保障基金就其性质而言应当是一种财政资金。社会保障属于为全体国民所共享的公共物品，社会保障支出无疑是一种财政性支出。[7]俞金红认为，社会统筹基金是一种现收现付的形式，个人丧失了对这部分基金的所有权，而全部集中到国家手中。[8]

3、半财政性质说。程晓燕认为，社会统筹基金既有来自于参保企业和个人的私有资金，又有来源于国家的税收补贴和财政支付保证资金，社会统筹基金是属于所有参加社会基金养老保险的在职职工及符合养老金领取条件的退休职工共同共有的半财政性质的基金。[9]

4、法律待定说。周宝妹、郎俊义认为，社会保险基金的财产性质并不单一，既非公共财产，又非集体财产，更非私人财产，而是三者的统一体，其性质尚待法律进一步明确和完善。[10]

（二）我国社会保险统筹基金的法律性质分析

1、社会保险统筹基金权属的两种类型

从经济属性来说，社会保险统筹基金属于专款专用的社会性公共后备基金，属于参加社会保险的全体劳动者所有。但是从法律属性上看，参加社会保险的全体劳动者不可能都成为所有者，必须要有代表机制，目前主要有社会自治制和国家所有制两种模式。德国坚持社会自治的模式，社会保险机构是在公法上拥有自治管理权的法律实体。美国、日本、英国等采用国家所有制，社会保险统筹基金属于国家所有，美国、日本实行专项基金预算模式，英国实行预算内管理模式。

2、我国社会保险统筹基金属于财政收入，理应属于国家所有

我们认为，我国社会保险统筹基金应当属于国家所有，原因在于：第一，根据我国现行的社会保险制度，国家是社会保险关系中的保险人，国家理应对通过强制性方式筹集的社会保险统筹基金拥有所有权，具体由社会保险基金经办机构依法负责收支、管理和运营；第二，强制性征收的社会保险统筹基金属于国家财政收入体系的组成部分，理应属于国家所有。根据财政学者的观点，社会保险基金收入属于财政收入的形式。[11]根据财税法学者的观点，公共收入分为私法上非强制收入和公法上强制收入，其中公法上强制收入主要包括税捐及非税公课，非税公课指规费、受益费及特别公课，社会保险费属于受益费。[12]因此，社会保险统筹基金属于公法上的强制收入中的受益费，理应属于国家所有；第三，根据《社会保险法》的规定，社会保险基金通过预算实现收支平衡。这也意味着社会保险基金属于国家所有，不足支付时通过财政转移支付予以补足。

三、国外典型制度模式

（一）美国模式：国家所有、法定信托、特别债券投资

美国社会保险基金主要包括美国社会保障信托基金和医疗统筹信托基金，两者都来自工薪税，统一由“社会保障和医疗统筹基金信托董事会”管理。美国将这些基金视为公共信托，遵循《社会保障法》和《信托法》的规定。美国有学者研究了在公共部门推行信托制度的原因，认为在美国许多联邦信托基金也能被看作与某种合约行为有关――政府会对选民群体作出承诺，通过一定的方式为政府特定的行动建立基金。这些非常相似的属性，使得在私人部门具有吸引力的信托制度设置，也在公共部门得到推行。在公共部门，这意味着为了与一般税收的收入相区别，信托基金的收入必须登录记账，这样，才能使项目状况易于被利益相关的群体监督检查。[13]

社会保障和医疗统筹基金信托董事会是一个规格很高的机构，基本职能是负责社会保障体系的当年资金流入和流出统筹管理，以及社会保障和医疗统筹基金信托基金的保值增值。具体来说，国内税收局（隶属于财政部）负责征收社会保障税，把社会保障税存入国库，并立即自动转为信托基金，按照比例分别划入老年遗属基金、伤残基金、住院保险基金等3个信托基金账户。信托基金的支出主要是津贴和管理费，其中80%左右用于社会保险支付，0.9%―1%左右用于支付管理费用，剩余部分用于积累。在社会保障结余投资管理上，美国联邦政府仍然奉行非常保守的政策，明确规定基金结余只能购买联邦政府的特别债券，而不得购买其他任何证券。美国《社会保障法》第201款规定，为联邦社会保障基金发行的特别公债义务，应当有一个固定的兑换期，以满足对基金的支付需求。不过，社会保障基金中的DI信托基金购买了少量的公共债券，即一般公众也可以购买的市场债券，并且也只是联邦政府发行的市场债券，而不是其他任何证券。[14]

（二）德国模式：社会自治、自我管理、现收现付

德国的社会保险资金主要来自雇员和雇主交纳的社会保险费，不足部分由联邦财政补贴。每个险种一般都有独立的社会保险经办机构，这些机构都是以具有权利能力的公法法人的形式组织起来的。法定的疾病、灾害和年金保险义务并不都由国家承担，而是由工人和经营者组成团体，通过该团体的机构履行。[15]“社会保险的承办机构及其自主管理机构凭借国家手段完成国家公共任务。它们作为所谓的非国家的公法法人发挥作用，并仅仅受到国家的监督，这被称为间接的国家管理，在一定程度上表现为与直接国家管理相抗衡的均势力量。相应地，国家对社会保险承办机构的监督也采取了相对宽松的法律监督形式。……法定养老保险、疾病保险、劳动保险及事故保险在德国的运作方式可以被称为介于完全国家与完全市场保险体制之间的‘第三条道路’。”[16]

德国社会保障实行社会化管理原则，在管理方式方面实行自主管理原则，在基金收支方面实行自收自支与调剂相结合原则。社会化管理原则表现在，社会保障管理主体主要是社会保险机构，它具有社团法人地位，在财务和组织上是独立的。自主管理原则表现在雇主和雇员通过代表大会和董事会自己管理社会保险，董事会和业务领导决定机构的财务预算，监督财务支出。自收自支与调剂相结合原则表现在基金原则上自收自支，但也进行必要的调剂。因此，德国的养老保险基金，除了每年只保留次年第一个月的波动储备金以外，基本上没有或没有大量的储备金，在投资运营上限于银行存款这种比较保守的投资手段。

（三）日本模式：国家所有、法定委托、多元化投资

日本的公共年金分为两个层次：第一层次是国民年金，又称基础年金；第二层次是与收动的厚生年金和共济年金。这两个层次的年金均由政府来管理，因此称为公共年金。政府将每年的国民年金和厚生年金收支节余部分积累起来，形成年金储备金。日本将养老保险基金等纳入国库预算，原由大藏省资金运营部列入国家财政投融资计划统一使用。大藏省将养老保险基金的大部分用于购买国债或贷款给公团、地方政府和其他机构用于兴建住宅，医院、道路等公益设施、福利设施，或贴息贷款给基础产业。

2001年“基础年金”和“厚生年金”的储备金改由厚生省管理，厚生省大臣负责投资计划，并对进入资本市场的投资比例做出严格规定。2003年日本通过《年金资金运用基金法》，对日本养老基金资产的投资管理架构进行了改革。根据该法，日本设立年金资金运用基金会，作为一个独立法人组织，接受厚生省的委托，负责对国民年金和厚生年金资产的管理和投资。经厚生大臣批准，年金资金运用基金会可以将部分投资和管理职能委托给金融机构或内阁指令的其他公司。此外，日本相关法律对基金投资运作的各相关主体赋予了受托人义务，各主体履行职责时，必须为基金的利益履行一个谨慎专家的注意义务和忠实义务，并不得为个人或基金之外的第三方谋取利益而从事对基金不利的活动。[17]

四、我国现行社会保险统筹基金管理运营制度及其完善

（一）现行社会保险基金管理运营制度

我国《劳动法》与《社会保险法》等对社会保险基金的管理运营作出了原则性的规定，国务院及其相关部委颁布的一些政策与法规进行了具体规定。综合起来，目前我国社会保险统筹基金管理运营制度主要表现为：（1）用人单位以及职工缴纳的社会保险费及其基金积累要转入财政部门在银行开设的“养老保险基财政专户”，实行收支两条线；（2）社会保险基金经办机构依法收支、管理和运营养老保险基金，并负有使养老保险基金保值增值的责任；（3）社会保险基金的投资渠道主要有：银行存款，按同期城乡居民储蓄存款利率计算；购买国家债券；国务院规定的其他用途。社会保险基金投资收益全部并入基金并免征税费；（4）社会保险保险基金专款专用，任何组织和个人不得擅自动用或挪用。

（二）学界关于社会保险统筹基金管理运营的主要观点

1、政府机构管理模式。郑秉文主张，应当对社会保险统筹基金和个人账户基金进行分离，分离出来的社会统筹部分留在省里，实行省级统筹，省级政府负责投资管理。中央负责制定一个统一的投资政策和方案，并为其专门设计一个投资方案计划。以地方性投资工具和部门性的投资工具为主，中央政府债券为辅；以“准债券市场”和“金融债市场”的投资为主，以银行协议存款为辅。[18]

2、分权式管理模式。李珍认为，将社会保险基金的行政管理权交给社会保险行政管理部门，社会保险基金统筹账户资产经营权交给具有相对独立性的社保基金管理局，统筹账户的负债管理权交给财政部门，监督权交给社保部门、财政部门、社会保险基金监督委员会和外部监督机构。由社保基金管理局依法行使统筹账户基金的资产经营权，根据基金保值增值要求和国家宏观经济政策取向，将统筹账户基金投资于固定收益金融工具为主的对象和国家重点开发项目。[19]

3、基金法人制。张淳建议我国实行社会保障基金法人制度。他认为，从信托法的角度来看，作为信托财产的社会保障资产的所有权在这种基金设立后便当然系由该基金本身享有。[20]

（4）他益信托模式。程晓燕认为，在社会基本养老保险统筹账户基金的管理问题上，应当依法建立由参保企业作为委托人、社会保险经办机构作为受托人、参保劳动者作为受益人所构成的他益信托法律关系。[21]

（三）我国社会保险统筹基金管理运营法律制度的模式选择

1、两种管理运营模式、两种投资方式

目前社会保险统筹基金管理运营主要有两种模式：一种是美国所采用的法定信托管理模式，这种模式的好处主要在于将社会保险基金与一般财政收入相隔离，利益相关的群体易于监督检查；另一种模式是德国和日本所采用的委托授权管理模式，德国的社会保险机构是在公法上拥有自治管理权的法律实体，日本设立政府年金资金运用基金会，作为一个独立法人组织，接受厚生省的委托，负责对国民年金和厚生年金资产的管理和投资。社会保险统筹基金的投资方式主要有两种：一种是美国和德国采用的不进入资本市场的投资方式；一种是日本所采用的进入资本市场的投资方式。

我国学者所主张的各种观点大致也可以划分为信托模式和委托授权模式。张淳和程晓燕的观点可以归类于信托模式，区别在于前者将基金拟制为法人，后者主张他益信托。郑秉文主张的政府机构管理模式和李珍主张的分权式管理模式可以归类为委托授权模式，区别在于郑秉文主张由省级政府负责投资管理，李珍主张将资产经营权交给社保基金管理局。就社会保险统筹基金的投资方式，我国学者的观点也可以划分为不进入资本市场和进入资本市场两种，其中大多数学者主张社会保险统筹基金实行现收现付制，不能进入资本市场，只能够投资于固定收益金融工具为主的对象和国家重点开发项目。但是也有少数学者认为可以进入资本市场。

2、委托授权管理模式还是法定信托管理模式

目前大多数国家或地区对于隶属于第一支柱的社会保险统筹基金采用国家所有的模式，郑秉文指出德国、法国的分散管理型的社会自治模式并不适合我国现实。[22]至于在国家所有的前提下，是采用委托授权的模式，还是采用法定信托模式，目前观点不一。我们认为，只要制度设立合理，委托授权模式和法定信托模式都是可行的。

就委托授权模式来说，这是我国目前沿用的模式，只要稍加改革就能予以完善。我们认同李珍的观点，社会保险统筹基金和个人账户基金分开管理运营，在社会保险经办机构之外设置专门的社会保险基金运营机构，这些机构在法律的授权下管理运营社会保险基金。另外，还是要保留社会保险基金财政专户，从而能够使社会保险基金能够做到专款专用。

就法定信托模式而言，其可以隔离政府对基金的不当干预，也可以将社会保险基金与一般财政收入相隔离，做到专款专用，并且群众易于监督。我们不赞成基金法人制和他益信托模式。社会保险统筹基金属于国家财政收入，既然是国家所有，社会保险统筹基金目前还无法实行社会自治模式，也不能实行基金法人所有制，法定信托模式可能是更好的制度选择。只有国家作为社会保险统筹基金的初始所有人才能成为委托人，基金本身就不能成为委托人，参保企业也不能作为委托人，而且这种信托应当属于公益信托，而不是私益信托。我们认为，应当在《社会保险法》或者《社会保险基金管理法》等立法中明确社会保险统筹基金的法定信托管理模式，由财政部门代表国家作为委托人，受托人是社会保险经办机构或者另行设立的专门机构，受益人是参保劳动者，劳动保障部门作为信托监察人。具体来说，可以用下图表来表示：

3、进入资本市场还是不进入资本市场

我们认为，我国社会保险基金实行社会统筹账户与个人账户分账管理后，社会保险统筹基金用于现收现付，没有多少基金结余，也就不存在所谓的统筹基金保值增值的问题。因此，属于政府直接和间接管理的社会保险统筹基金，基于经办主体的性质和基金用途的考虑，不宜进入资本市场，而是主要通过银行存款或者购买国债的方式运营。这与大多数学者的看法是一致的。

注释：

[1] 袁军宝、焦国栋.养老金“空账”，如何应对老龄化挑战[EB/OL]. news.省略/fortune/2010-07/27/c_12379141.htm, 2010-07-27/2010-08-20.

[2] 杨华云.中国1.9万亿社保基金面临缩水，利率跑不过CPI[N].新京报,2010-05-22(6).

[3] 郑功成.中国社会保障制度变迁与评估[M].北京:中国人民大学出版社,2002.90.

[4] 孟昭喜.社会保险经办管理[M].北京:中国劳动社会保障出版社,2005.205.

[5] 郭士征.社会保险基金管理[M].上海:上海财经大学出版社,2006.6.

[6] 杜俭.社会保障制度改革[M].上海:上海立信会计出版社,1995.209.

[7] 朱柏铭.建立我国社会保障预算的构想[J].财政研究,1998,(2).

[8] 俞金红.浅析入世背景下我国养老基金个人账户的运营[J].江苏统计,2002,(2).

[9] 程晓燕.私权视角下的社会保险基金监管[J].当代法学,2008,(5).

[10] 周宝妹、郎俊义.试论我国社会保险基金的刑法保护[J]法学杂志,2001,(4).

[11] 邓子基.财政学[M].北京:高等教育出版社,2008.96―98.

[12] 葛克昌.行政程序与纳税人基本权[M].北京:北京大学出版社,2005.42―45.

[13] [美]埃里克•M.佩塔斯尼克.美国预算中的信托基金――联邦信托基金和委托政治[M].郭小东等译,上海:格致出版社、上海人民出版社,2009.7―8.

[14] 王洪春、卢海元.美国社会保障基金投资管理与借鉴[M].北京:中国社会科学出版社,2006.75.

[15] [德]哈特穆特•毛雷尔.行政法学总论[M].高家伟译,北京:法律出版社,2000.570.

[16] [德]赫尔穆特•普拉策.德国社会保险自主管理的构想与功能[J].社会保障研究,2005，（1）.

[17] 程晓燕.社会保险基金管理法律问题研究[M].吉林大学博士学位论文,2008.28.

[18] 郑秉文.建立社保基金投资管理体系的战略思考[J].公共管理学报,2004,(4).

[19] 李珍、孙永勇、张昭华.中国社会养老保险基金管理体制选择[M].北京:人民出版社,2005.314―318.

[20] 张淳.关于在我国信托法中增设“社会保障基金投资信托”一章的建议[J].南京农业大学学报,2008(4).

[21] 程晓燕.社会保险基金管理法律问题研究[M].吉林大学博士学位论文,2008.131.

[22] 郑秉文.社保基金的法律组织形式：欧盟的经验教训[J].中国政法大学学报,2009,(1).

Studies on the Legal Nature and Operation of Social Pool Funds

Wang Xian_yong

(Law School of Tsinghua University, Law School of Capital University of Economics and Business，Beijing, 100084,100070，China)

统筹基金篇5

近年来，随着城镇化进程的加快，我县建筑行业有了长足发展，各类建设工程项目逐年增多，建筑从业人员队伍不断发展壮大，建筑业已成为我县经济社会发展的一项支柱产业。我县建筑行业劳保基金统筹管理工作在省、市劳保站的正确领导和大力支持下，进一步统一思想，提高认识，加大和各职能部门的配合力度，健全和完善各项规章制度，强化征收，规范使用，全县建筑劳保基金收缴额逐年呈稳步上升趋势。xx年，共办理开工报建80项，建筑面积157317平方米，工程总投资7369万元，收缴劳保基金115万元，收取率占工程发包总量的98%。维护了我县建筑行业的稳定，收到了良好的社会效益和经济效益。我们的做法主要是：

一、加强领导，加大政策宣传力度

为了全面贯彻全省建筑行业劳保基金统筹管理的相关规定精神，我局成立了由分管副局长为组长，招标、企管、质检、安监等职能单位负责人为成员的建筑行业劳保基金统筹管理工作领导小组，设立了“建筑工程劳动保险基金管理办公室”，由该机构全面负责劳保基金收缴工作，并抽调专职人员及时指导施工企业健全职工社会养老保险统筹制度，督促企业及时缴纳职工社会养老保险金，确保劳保基金管理工作顺利进行。同时，为了提高社会各界对建筑工程劳保基金统筹管理工作的认识，消除认识上的误区，我们通过广播、电视、悬挂横幅、散发宣传资料等多种方式向社会广泛宣传劳保基金收取的重要意义及各项政策、法规，积极争取社会各界的支持和配合，增强建设单位缴纳劳保基金的自觉性和主动性，从而为劳保基金管理创造一个宽松的工作环境。其次，我局领导班子成员把握时机，充分利用各种机会向县委、县政府领导汇报劳保基金统筹管理的目的与意义，宣传劳保统筹的政策法规，积极争取各级领导对此工作的认识与支持，为县级重点工程、招商引资工程劳保基金的征收排除障碍。xx年我县重点工程——***大桥建设工程，县委、县政府希望能对劳保基金予以减免，我局坚持原则，依据规定，及时向县委、政府领导做耐心细致的汇报，宣传劳保统筹的重要意义和政策规定，最终赢得了县领导的理解和支持，保证了该项目劳保基金足额收取。

二、应收尽收，强化基金收缴措施

收缴工作是建筑行业劳保基金统筹管理工作的前提和基础，也是整个工作的重点与难点。为此，我局根据有关规定，结合我县实情，采取一系列措施，千方百计抓好收缴工作。具体有以下几点措施：

（一）规范运作，完善各项规章制度

首先，为给收缴工作营造一个良好的氛围，我局不断完善各项规章制度，规范办事程序，公开收取依据，增加劳保基金收取的透明度。其次，落实“一站式”收费服务，将劳保基金收缴纳入“一站式”收费服务的办事流程。加强与招投标、质监、建管、安监等站室的密切配合，在工程报建、施工许可、质量监督、建筑市场执法，工程竣工验收备案，办证等各个环节严格把关。并着重强调了“三个不”，即:未按规定缴纳劳保基金的工程项目，不得发放施工许可证；建设单位以前有项目拖欠劳保金行为的，在缴清所欠劳保金前，不得办理新建项目的报建手续；未按规定交足劳保基金的项目，不得办理竣工验收备案手续。真正把劳保基金的收取作为批办工程手续的一项重要内容，确保了劳保基金的足额收取。另外，加强和建筑企业的联系配合，充分发挥建筑企业在劳保基金收取过程中的主导作用，调动了企业的积极性。

（二）清理整顿，严防劳保基金的流失

我县是一个人多地广的山区大县，建设工程项目遍布全县城乡，逃避监管、擅自开工或少报多建的情况在一定程度上还存在。为防止劳保基金的流失，xx年，我局执法大队加大了执法力度，通过严格的执法检查及深入的清理整顿，全年共查出未交劳保基金擅自开工建设的工程14项，补征劳保基金8.25万元，占全年入库总量的7.2%。进一步堵住了劳保基金流失的漏洞。

统筹基金篇6

一、城乡统筹视野下金融协调发展现状

（一）发展水平不协调

我国经济体制改革的进程是农村先于城市，而金融体制的改革却是城市先于农村，城市金融改革启动相对较早，力度相对较大，步子相对较快。目前，主要商业银行已经完成了财务重组、股份制改造和海内外上市，正在推进公司治理改革。相对于城市金融，农村金融基本还是按照行政区划设置机构，业务单一，管理粗放，风险突出，改革滞后，基本上落后10年左右，有的地区甚至更长。 建设新农村，迫切需要加大对农村的资金投入。目前，在农村资金投入方面面临的突出矛盾是，农村有需求但力量不足，财政有意愿但财力不足，银行有资金但手段不足。据初步测算，到2020年，新农村建设需要新增资金15万亿元至20万亿元。目前，一方面农村资金缺口巨大，另一方面，资金的趋利性又导致农村资金不断外流，进一步扩大了“缺口”。

（二）金融资源配置不均衡

近年来，我国农村金融业改革发展取得了长足进展，且正处在一个重要的转折期和发展期，在原有的矛盾得到一定程度解决的同时，也出现了一些新的问题，特别是城乡金融发展不平衡问题。为从根本上解决制约我国“三农”发展的金融瓶颈，有效解决我国农村金融服务不足的突出问题，银监会去年底出台了调整放宽农村地区银行业金融机构准入政策。目前，金融资源配置不均衡主要存在三个方面：

一是区域金融配置的不平衡。李德说，金融资源基本还集中在东部发达地区，东部地区2012年末银行存贷款总额占到全部存量的58%；二是银行资产负债期限结构配置不平衡。李德认为，近期出现的钱荒是这一问题的体现，银行一方面借短放长，另一方面短期的理财利率高于定期的存款利率，所以市场一旦发生变化，银行难以应付。三是城乡金融资源配置不平衡。至2012年末我国银行业金融机构对农户贷款只有3.6万亿元，只占总额的5.3%。

（三）金融资源配置不合理

推进城乡一体化发展是突破城乡二元结构、实现国民经济持续快速健康发展和经济社会协调发展的根本路径，也是“十二五”期间我国加快社会转型的重要目标。作为一种经济结构的变化过程，城乡一体化必然带来土地、资金、劳动力等生产要素在城乡之间加速流动。实体性金融资源包括金融机构体系和金融工具体系两大类。从金融机构体系来看，城市金融机构体系相对完善，已形成政策性银行、商业银行、外资银行、保险公司、证券公司、基金公司、城市信用社、信托投资公司、租赁公司、消费公司、汽车金融公司等多种类、多元化的金融机构体系，从金融功能的要求而言，基本具备了发展金融所需要的各种机构载体。与城市相比，虽然农村金融组织表面上具备了农村信用社、农业银行、农业发展等合作性金融、商业性金融和政策性金融机构，但在结构上还存在很大的缺陷，各类金融机构未能在支持农村经济中发挥应有的作用。农业发展银行业务单一，作为主力军的农村信用社居于垄断地位，受体制与政策因素制约，农村信用社经营不善，削弱了其服务能力，经营中商业化倾向也比较严重。农村金融工具则相应单一，衍生性金融工具基本没有，而原生性的金融工具基本上以存、贷、汇“老三样”为主。可见，实体性金融资源在城乡之间配置是非常不均衡的。

二、我国城乡金融非协调发展的原由

我国金融系统在金融资源的分配明显倾向于城市化，在信贷配置中倾斜于城市，并非农业部门，农村金融发展滞后，农村金融机构只是动员农村储蓄以提供城市工业化资金的一个渠道。统计显示，城市占据了85%的金融资源，而广大农村只占15%左右，即使这15%左右的金融资源，真正投向农村的更是微乎其微。城乡金融发展失调以及金融资源的低效率配置所产生的经济增长抑制效应和城乡收入差距效应是非常明显的，这已经被我们的实证研究所证明。政府行为（有形之手）与市场机制（无形之手）是影响资源配置的两种主要机制，有必要深刻分析它们在城乡金融资源配置中的作用，从而找到制约城乡金融协调发展背后的根源。

（一）政府行为的主导作用导致非协调性

中国的金融改革是政府主导的自上而下的强制性制度变迁方式。其变迁路径完全体现了政府的意志。20世纪90年代以前，国家实行的是金融抑制政策，这一政策是内生于计划经济时代推行的重工业优先发展赶超战略，为了配合这一战略，金融抑制的结果就是大量的金融剩余被外生的金融机构政策性地从农业抽向工业，从农村转移到城市。这一时期城乡金融资源配置是完全扭曲的。20世纪90年代中后期，政府为了化解国有金融长期积累的金融风险，强化国有金融机构的自我约束，发起了以企业化、商业化、股份化、市场化为特征的国有金融改革，使国有金融逐渐显露出按规模经济和利润最大化行事的“嫌贫爱富”的本性，大规模撤出农村。与此同时，国家已经注意到农村金融改革的滞后对农村经济发展的负面影响，开始直接或间接地将金融资源引向农村。对农村金融政策从抑制逐渐转为支持，然而，原有制度变迁所产生的路径依赖以及政府过分谨慎所采取的国有金融资本主导农村金融市场的方式，使得这种金融支持政策远没有达到预期效果。

（二）市场机制的内在作用加剧非协调性

在市场机制的作用下，金融资源流向、流量和组合等均受利益驱动。金融资源的供给主体作为“理性经济人”，金融资源向比较利益高的地区流动，这是市场经济过程中一个基本的普遍的现象。由于农业较之非农产业具有投资的长期性、经营的零散性以及高风险、低收益性等典型“弱质性”的产业特征，农村金融生态环境不理想，金融资源向城市集聚，经济效益显然要高于农村。因此，市场机制作用下，农村十分稀缺的金融资源大量外流是势所难免的。同时，市场机制下，更容易诱致金融机构的排斥行为。金融排斥是为了实现自己价值最大化的经营目标规避风险采取的一种理性市场行为。金融机构通过在农村地区少设立网点（地理排斥），采取严格的风险评估手段（风险排斥），苛刻的信贷条件（条件排斥），较高浮动的信贷利率（价格排斥），以及差异化的营销手段（营销排斥）将“三农”排斥在金融服务之外。金融排斥的五个维度相互强化，不断累积，加上其他因素的合力影响，导致我国不少农村，特别是落后地区的农村陷入经济与金融的恶性循环之中。可见，市场机制对金融资源配置的基础性作用加剧了农村金融资源的外流，政府的“输血”赶不上自身体系的“失血”，城乡金融发展水平差距越来越大。

三、促进我国城乡金融协调发展的对策选择

中国经济未来发展的趋向是改变城乡二元经济结构，实现城乡统筹。所以，必须将金融发展置于城乡统筹的视野下。金融发展的关键在于如何实现初级阶段的农村金融与中高级阶段的城市金融协调发展。在协调发展过程中，要将政府调控和市场机制有效地结合，既要体现市场机制的基础性配置作用，又要充分发挥政府调控的积极引导作用。

（一）建立政策扶持长效机制

一是建立金融机构支农绩效评价机制，从涉农贷款余额、增量以及支农金融服务产品创新等多方面进行综合评价，作为其享受政策扶持的依据。二是加强财税政策与农村金融政策的有效衔接，落实和完善涉农贷款税收优惠、定向费用补贴、增量奖励政策，引导信贷资金投向“三农”。三是创建农村金融惠普基金，提升农村金融服务水平。一方面可强制要求所有金融机构按营业收入的一定比例缴纳费用，作为惠普服务基金的来源。另一方面通过一定比例的补贴引导更多金融机构到贫困地区开展服务，为低收入农民提供正规金融服务。四是进一步放宽农村金融的准入监管政策。允许大型银行参股或控股金融租赁公司、农业保险公司和村镇银行等。

（二）构建城乡一体化金融体系

针对农村客户具有数量大、经营规模小等特点，要建立起分工合理、投资多元、功能完善、服务高效的农村金融组织体系和业务品种较为丰富的农村金融产品体系，进一步增强服务“三农”的功能。一是明确金融机构间功能定位。进一步梳理和明确不同类别金融机构主体间的功能定位。二是优化农村金融机构布局。应围绕城乡一体化建设规划，以“2+7”经济区、新城镇为重点重新对农村金融机构进行合理布局。三是加快推进农村地区金融服务基础设施建设，满足城乡一体化对金融服务的软硬件设施的需求。四是推进综合经营和服务，健全农村金融服务功能。

（三）建立有效的城乡金融联动机制

城乡金融机构之间也可以通过建立有效的联动机制实现城乡金融资源的合理配置。首先，城市金融机构和农村金融机构之间可以通过金融控股、参股、同业拆借等形式实现金融资源向农村流动。其次，城市金融机构通过提供人才培训、宣传和信息服务等方式发挥对农村金融机构的辐射带动作用。最后，城市大型金融机构可以借鉴国际成功的运作经验，采取“连锁店”形式，按照统一的品牌，采用标准化、规范化的流程，独立、专业的经营方式，设立新型农村金融机构。

（四）完善农业经济风险保障机制

一是加快建立多层次政策保险体系。探索成立政策性农业保险公司，鼓励现有商业保险公司开办农村和农业保险业务，引进经营农险的外资或合资保险公司，形成多种形式、多条渠道的农业保险体系。设置农村贷款风险基金，建立农业信贷风险补偿制度，保障农村信贷资金安全。同时，建立农民基本保险制度，以完善的农业保险机制，增强农业投资者的信心。

二是加强农贷担保体系建设。鼓励民营企业设立商业性或互信用担保机构；成立农业贷款担保基金，对支农贷款进行担保，解决农业贷款风险补偿和农民贷款抵押担保难问题；鼓励开展农民专业合作社的互保、互助。

参考文献：

[1] 邱兆祥，王修华.城乡统筹视野下金融协调发展对策研究[J]，教学与研究.2011年08期 .

[2]王修华，邱兆祥，农村金融发展对城乡收入差距的影响机理与实证研究[J]，经济学动态，2011，（2）.

统筹基金篇7

【关键词】新型农村合作医疗；会计核算；规范化

新型农村合作医疗（以下简称“新农合”）高度市级统筹是指以市级为单位，将政策制度、筹资标准、补偿方式、基金管理、服务监管、信息管理进行统一。全市新农合基金由市级新农合经办机构统一核算、统一拨付。现就这种模式下的基金结算流程、会计分录处理进行探讨。

一、新农合基金结算流程

新农合基金结算资金流分3个层次：顶层、中层和底层。

1.顶层即市财政部门。市新农合经办机构按月向市财政部门提交用款计划，市财政部门根据用款计划直接将资金划拨到市级农合经办机构账户，形成顶层的新农合基金结算资金流。

2.中层即市级新农合经办机构。按照就医机构可以分为二种情况，一是市级新农合经办机构根将各级定点医疗机构垫付给参合患者的补偿款直接拨付定点医疗机构。为了缩短定点医疗机构资金的回收期限，采用先预拨付后审核的方式，市级新农合经办机构每月月初将上月各级定点医疗机构的垫付款拨付定点医疗机构，然后审核医疗机构的补偿信息，如果审核的金额小于预拨付的金额，在下月预拨款中扣除。二是市级新农合经办机构根据审核无误的市外就医新农合参合患者补偿信息，形成个人应补偿数，直接将补偿款支付到患者个人帐户内。形成中层新农合资金结算流。

3.底层即医疗机构和参加新农合患者。按照就医机构可以分为二种情况，一是市内的定点医疗机构现场直接垫付补偿款给参加新农合患者，二是市新农合经办直接将市外就诊参加新农合患者的补偿款支付到患者个人账户。

二、新农合基金的核算单位

按照上述新农合基金结算流程，其基金核算单位包括是财政部门和市新农合经办机构。本文只讨论市新农合经办机构基金核算的规范化操作问题。

三、新农合基金的会计分录

1.收到参合农民个人缴费，由县级财政归集后存入市级财政专户

借：财政专户存款

贷：农民个人缴费收入―统筹基金收入/门诊统筹基金收入 （**县）

2.收到中央、省级、市级财政、县级财政配套补偿款

借：财政专户存款

贷：政府资助收入―中央/省级/市级补助资金政府资助收入―县级补助资金（**县）

3.财政部门向市级新农合经办机构划转资金（按月）

借：支出户存款 贷：财政专户存款

4.市级新农合经办机构向定点医疗机构预结算垫付款（按月）

借：暂付款―*医院 贷：支出户存款

5.市级新农合经办机构经过对定点医疗机构提供的预结算资料进行审核后，确认支出

借：统筹基金支出―住院支出/正常分娩补偿支出/慢性病支出/单病种支出/重大疾病支出 （*医院）

门诊统筹基金支出（*医院）

家庭帐户基金支出（*医院）

贷：暂付款―*医院

6.市级新农合经办机构向在市外就诊的农民拨付补偿款

借：统筹基金支出―住院支出（市外）

贷：支出户存款

7.向定点医疗机构或个人拨付补偿款时由于账号错误款项被退回

借：暂付款―**医院 红字金额

贷：支出户存款 红字金额

借：暂付款―**医院 贷：其他应付款―**医院

借：统筹基金支出―住院支出（市外）红字金额

贷：支出户存款 红字金额

借：统筹基金支出―住院支出（市外）

贷：其他应付款―市外个人

8.年底市级新农合经办机构收支结转。

借：农民个人缴费收入―统筹基金收入（**县）

农村医疗救助资助收入―统筹基金收入（**县）

政府资助收入―中央/省级/市级/县级补助资金

利息收入―财政专户利息收入/支出户利息收入

其他收入

贷：统筹基金― 一般统筹基金

借：统筹基金― 一般统筹基金

贷：统筹基金支出―住院支出/正常分娩补偿支出/慢性病支出/单病种支出/重大疾病支出 （*医院）

借：家庭帐户基金 贷：家庭帐户基金支出

借：农民个人缴费收入―门诊统筹基金收入（*县）

农村医疗救助资助收入―门诊统筹基金收入（*县）

贷：统筹基金― 一般统筹基

统筹基金篇8

章晋敏介绍，2011年全省各级劳保统筹管理机构以服务企业为中心，以维护行业稳定为己任，按照年初工作部署，同心协力，努力抓好各项工作，全面完成了全年工作目标任务。一是劳保基金收取工作，采取落实目标责任制，强化收取工作考核；把好新开工建设工程项目“报建关”；建立切实可行的追收工作制度；与工程质监部门联动，严把工程项目“竣工备案”关；做好劳保基金“开源”增收工作；强化省直管工程委托监管项目劳保基金收取工作等六大有效措施。二是2011年全省拨付、调剂补助劳保基金额继续增长。劳保基金及时、足额拨付和积累调剂金的规范使用，在为建筑企业交纳社会养老保险金、帮助企业解困、维护建筑行业发展和稳定等方面发挥了重要。三是全省劳保基金监管系统，全面落实到位且运行正常。四是劳保基金监管系统各项政策规定全面落实。建筑企业对劳保基金监管工作重要性认识，严格监控建筑企业劳保基金专户资金运行，确保拨付到企业专户的劳保基金专款专用。五是多途径推动劳保统筹立法工作。六是完成了规范性文件制定和重新公布工作。

章晋敏指出，当前劳保基金流失严重依然是劳保基金统筹工作中存在的主要问题。一是法规性政策文件迟迟未能出台，面对部分市、县政府没有严格执行省统一规定，擅自降低或改变了劳保基金收取标准和收取方式的作法得不到纠正，究其原因是处罚依据缺失；二是绝大多数市、县仍未将市政及基础实施建设工程纳入建设行政主管部门的统一报建程序，使劳保基金从源头上流失。

章晋敏强调，2012年在国家继续对房地产宏观调控政策环境下，各级劳保机构的工作开展将面临更多困难和挑战。但各级劳保机构必须继续以服务企业为宗旨，以规范管理为手段，确保年度收 取额在去年目标收取任务基础上再增长15%，推动建筑企业参保人数平稳增长和参保覆盖面的扩大。一是进一步做好劳保基金收取工作，确保劳保基金应收尽收。二是严格执行劳保基金的拨付、调剂制度，确保资金专款专用。三是进一步提升和充分发挥劳保基金监管系统效能，做好劳保基金监管工作监督检查，确保劳保基金安全、完整和专款专用。四是采取积极稳妥的措施，推动建筑企业参保扩面工作。五是劳保统筹管理工作是一项“管钱”的工作，要求工作人员一定要做到依法依规办事、廉洁守纪，警钟长鸣。2012年全省要从思想教育、制度健全、组织完善几方面下功夫，加强党风廉政建设责任制，将党风廉政建设的各项任务与劳保统筹管理工作的收取、拨付、调剂补助等各项任务结合起来。做到责任到人，任务量化，措施具体，并在一定范围内将劳保办工作职责、办事依据、办事纪律、办事程序等公示，接受企业和社会的监督，有效预防违规违法和犯罪行为。

统筹基金篇9

各区、县退休基金统筹办公室，各企业主管局、总公司统筹机构：

为贯彻落实北京市财政局、劳动局、人事局《关于提高粮油统销价格后适当增加职工工资等问题的通知》（京财预〔1991〕388号）精神，保证已参加退休基金统筹企业的退休、退职职工（以下统称退休职工）粮油统销价格补偿的及时足额发放，现将有关问题通知如下：

1.凡已参加我市退休基金统筹的企业，自今年5月1日起，每月发给退休职工的粮油统销价格补偿，从退休统筹基金中列支。各单位自6月份报送5月份统筹月报表起，应将支付的粮油统销价格补偿数额填入当月统筹月报表（国营和区、县，局、总公司属集体所有制企业在月报表第21栏填列；外商投资企业中方退休职工粮油统销价格补偿数额，街道办事处和区、县统筹办应分别在《支付月报表》第16栏、《缴拨月报表》第24栏中填报），并注明“粮油价格补偿”。

2.鉴于我市退休统筹基金采用当月实际发生次月结算的办法进行收缴和拨付，各单位应积极筹措资金，确保退休职工每月按时领到粮油统销价格补偿。个别停产、半停产企业5月份发放此项补偿确有困难的，可采用向市统筹办预借补偿备用金的办法解决。各区、县统筹办和局、总公司统筹机构应于4月28日前，将此类企业有关情况上报市统筹办。对接收外商投资企业中方退休职工较多的街道（镇），5月份发放退休职工粮油统销价格补偿资金不足的，所在区、县统筹办应提前增拨相应数额的周转金。

统筹基金篇10

根据我市几年来退休基金统筹工作开展的情况，为保证广大退休人员的基本生活和维护参加退休基金统筹单位和职工的利益，促进我市退休基金统筹工作的健康发展，加强对退休人员的基础管理工作，现将北京市退休基金统筹管理机构实行退休人员数据管理的有关事项通知如下：

一、凡参加我市退休基金统筹的单位（以下称统筹单位）中退休人员的有关数据（由《北京市退休（职、养）人员情况登记表》（以下称《登记表》确定）均为数据管理范围；

二、《登记表》为退休人员个人情况数据，由退休人员退休时所在单位负责填写（城镇临时工由本人户口所在街道办事处负责填写），每人一份；

三、各区、县、局、总公司退休基金统筹管理机构负责对统筹单位上报的《登记表》进行收集审核，对其中不按退休政策规定而办理退休、退职的人员要责成其所在单位予以纠正，这部分人员的数据不得列入数据管理的范围；

四、市及各区、县统筹管理机构是实行退休人员数据管理的主管部门。目前实行按属地管理参加统筹的单位其填写的《登记表》报送所在区、县统筹办，由区、县统筹办负责数据管理；隶属其它各局、总公司参加统筹的单位填写的《登记表》报送主管局、总公司劳动处，经审核后报送市社会保险基金管理中心，由市保中心统一进行数据管理；

五、退休人员的数据管理采取分期分批的方式收集：

1、1994年9月10日以前统筹单位须将1994年1月1日至8月31日之间退休人员的数据一次性上报，以后每月10日以前逐月填报上月新批退休人员的《登记表》（当月减少的退休人员须填报《北京市退（休、职）人员变动表》（以下称《变动表》）。凡1994年3月10日以后，因病和因工负伤完全丧失劳动能力而提前办理退休的人员，在报送其《登记表》时必须附《职工劳动鉴定表》；

2、1993年12月31日以前全部退休人员的《登记表》填报工作另行部署。

六、自1994年11月份开始，市、区、县统筹管理机构将以各区、县、局、总公司及企业9月底统筹月报表记载的退休人员人数和退休费数额为基数，逐月累计上月末上报的《登记表》中退休人员人数和退休费数额，做为当月拨付企业退休人员退休费的依据，待各级统筹管理机构完成对全部退休人员的数据管理后，企业的退休费将以各级统筹机构管理的退休人员的数据为基础进行拨付。

七、企业在填报《登记表》及《变动表》时，要本着对统筹工作和退休人员高度负责，实事求是的精神，准确无误，及时保质地填写表中各项内容，防止漏报、损坏和遗失；

八、本通知由北京市社会保险基金管理中心负责解释。

附件一：《北京市退休（职、养）人员情况登记表》填报说明

一、企业（单位）基本情况：

1.单位名称：按经各级工商部门核准，进行企业法人登记的名称填写，在填写时应使用规范化汉字全称，即与企业（单位）公章所使用的名称一致。

凡经登记主管机关核准或批准具有两个或两个以上名称的单位，应填写法人登记名称，同时用括号注明另外的名称。

2.区、县单位编码：职工退休时，单位所在的区、县为其设定的前六位码。

3.行业划分（行业类别）：是根据社会经济活动性质，对企业（单位）各种产业活动所进行的分类。填写《国民经济行业分类与代码》本行业大类码。

4.主管部门：指企业（单位）的行政隶属最高一级管理部门。主管部门的机构名称及代码按“主管部门目录”填报（附后）。

5.二级单位：填写企业上一级主管部门的全称。

6.企业所在区县：填写企业所在地的区、县名称。

7.隶属关系：指企业（单位）直接隶属于哪一级行政管理单位领导。凡是符合《登记表》中所列的中央、军队、市、区县、外省市这五种情况的，可在其选择项下划“√”；凡是不属于以上五种隶属关系的，在其他项下划“√”；

8.企业类型：此栏只限于执行京劳险字（1988）103号文及京劳险发字（1990）278号文计发退休费的退休人员填写；不执行该文件计发退休费的人员不填此栏。

根据有关部门的批准，在对应栏下划“√”。

9.类型：根据生产资料所有制性质和国家有关法规文件对企业（单位）进行的分类。按企业的所有制性质，在其下方划“√”。

二、退休、退职、退养人员情况：

1.《登记表》内需粘贴一张退休（职、养）人员近期1寸免冠照片。

2.姓名须与身份证一致。

3.社会保障号码：同身份证号码一致。

4.职工养老保险手册编号：填写包括区、县编码、企业编码、年度码以及个人码在内的全部码。没有建立《职工养老保险手册》的退休人员不填写此栏。

5.现详细居住地址：填写退休（职、养）人员户籍所在地址。

6. 邮政编码：是户籍地区的邮政编码。

7.职工身份：按照在职时的职别，在对应栏下划“√”。其中：执行京劳险字（1988）103号文件和京劳险发字（1990）278号文件规定的退休人员、工人技师在工人栏中划“√”，具有中级专业技术以上职务的技术人员，按照其计发退休费的起点数额填入科级干部或厂级干部栏内。

8.用工性质：按照职工本人的身份，在对应栏内划“√”。其中农转工，是指由农民转为工人的，无论采取什么形式转的、享受何种退休待遇，统称为农转工。

9.连续工龄：按照国家规定计算的连续工龄，不包括从事有害身体健康和从事繁重体力劳动所折算的工龄。

10.折算后连续工龄：包括从事有害身体健康年限折算的工龄以及从事繁重体力劳动年限折算的工龄，此栏为连续工龄＋折算工龄之和。

11.从事有害身体健康年限、从事繁重体力劳动年限应填数字。是指从事该项工作的时间。

12.视同缴费年限：填写《职工养老保险手册》附面上认定的连续工龄。

13.实际缴费年限：填写个人缴费的实际月数，每满12个月为一年，不足一年按实际月数填写。

14.累计缴费金额：指职工个人的实际缴费数额。按照《职工养老保险手册》记载的，经区、县统筹办核定的有效缴费及《手册台帐》所记录的累计缴费额填写。

15.退休分类：此栏中的第四项“一次性发放”是指劳动合同制工人缴费不满10年，临时工缴费不满15年的，一次性发放生活补助费的人员。1994年8月31日以前已经一次性领取生活费的退休人员不再填写《登记表》。

16.因病、因工致残人员：指因病和因工致残，完全丧失劳动能力，提前退休的人员。1994年3月10日以后办理退休的人员，在报送《登记表》的同时必须一并报送《职工劳动鉴定表》，并填写鉴定表号。

三、享受退休待遇情况：

1.按国发（78）104号文件计发退休费计发比例中所列的各种比例，均不含特殊增加比例。退休前档案工资用数字反映，计发比例％栏用“√”表示。

2.按个人工资总额计发退休费栏内的个人月平均工资总额和起点数额内比例％均按京劳险字（1988）103号文件和京劳险发字（1990）278号文件规定填写。起点数额内比例不含特殊贡献增加的比例。

3.特殊增加比例％：按个人实际增加的比例对应划“√”。

4.按京合总字（83）008号文计发退养费金额，指生产服务合作总社系统按008号文件发放的退养费，不含各种补贴。

5.按北京市职工平均工资和个人缴费工资计发基本养老金第一部份比例％在对应栏内划“√”，其余各栏填写数字。

“封20％前的基本养老金额”填写按新办法计算的基本养老金。凡被封20％的退休人员，均应填写按国发（1978）104号文或京劳险发字（1990）278号文计算退休金的相应栏目。

6.基本养老金额栏内填数字，是指按以上四种计发办法其中之一计算出来的退休、退职、退养费。1994年9月1日后，缴费年限较短，一次性发放生活补助费。

7.各种补贴：

（1）83号文增资额：按国务院国发（1989）83号文增加的部份。

（2）278号文补偿金，是指按个人工资总额计发退休费的企业，在试点前已经退休的职工加发5元退休费。

（3）628号文增资额中包括：8元、10元、15元的生活补助费；建国前老工人的30元生活补贴及10％的退休、退养费。

（4）按国务院国发〔1985〕6号、京政发〔1985〕62号文件规定发放的退休人员的生活补贴费。

（5）困难补助：按市劳动局〔87〕市劳险字第82号文件规定发放的退休人员的困难补助和京劳险发字〔1988〕36号文件规定发放的给予部分建国前参加工作的国营企业退休老工人定期生活困难补助，按京合总字〔87〕113号文件规定发给退养职工的困难补助，即按工龄分别每人每月发给4元、6元、8元。

（6）价格补贴（58元）

①根据国发〔1979〕245号文件发给职工的5元副食品价格补贴。

②京人工〔1988〕31号文件给离退休、退职人员每人每月5元的生活补贴。

③京财预〔1988〕504号文件，发给职工每人每月10元价格补贴。

④京财预〔1991〕388号文件规定发给退休职工每人每月6元的粮油价格补偿金。

⑤京财预〔1992〕1467号文件规定给退休职工每人每月5元的民用燃料价格补贴。

⑥京财预〔1992〕206号文件发给退休职工每人每月5元的粮补。

⑦京财预〔1993〕578号文件规定给退休职工每人每月增加10元的粮油价格补贴。

⑧京财预〔1992〕2220号文件规定给退休职工每人每月增加12元的蛋、菜、肉价格补贴。

（7）29号文增资额，是按国发〔94〕9号文，京政发〔1994〕29号文规定，为退休职工增加的退休待遇。

（8）统筹负担：指基本养老金及各种生活补贴由统筹费用列支的数额之和。

（9）企业负担：是指京劳险字（1988）103号文件和京劳险发字〔1990〕278号文件规定，在企业留利中及留存在外商投资企业养老基金中支付的部分退休金。

企业以其它各种名目发给退休人员的各项费用，不能填入此栏。

（10）允许外商投资企业中方退休职工、支援乡镇企业科技人员、技术工人退休后列入统筹项目内退休待遇，不在《登记表》内填报，另行按规定填写。

四、要求：

（1）外商投资企业中方退休人员，由退休前原单位负责填写《登记表》，并报单位所在地区、县统筹办。

（2）支援乡镇企业的科技人员、技术工人退休后，《登记表》由其原企业负责填写，报所在地区、县统筹办。

（3）《登记表》首面右上角的横线，是指该表的编号，编号要求为8位数，前四位为年度、月份号，填写退休人员的退休年份，后四位是本年度退休人员的大排序，由区、县、局、总公司统一排列，企业（单位）不填。

（4）要求字迹清晰，不得涂改。

五、报送时间：详见《北京市劳动局关于北京市退休基金统筹机构实行退休人员数据管理的通知》（京劳社保发字〔1994〕362号第五条规定）。

附件二：《北京市退休（职、养）人员情况变动表》填报说明一、填报单位基本情况：

1、单位名称（公章）：填写变动前企业全称并加盖公章。

2、单位编码：填写变动前企业所在区、县设定的前六位数码。

3、主管部门名称：填写变动前企业的最高一级主管部门的全称。

4、企业所在区、县：填写变动前企业所在区、县全称。

二、个人情况：

1、姓名、性别、出生年月：需与身份证一致。

2、社会保障号码：同身份证号码一致；并与《职工养老保险手册》填写的号码一致。没有建立《职工养老保险手册》的可不填写。

3、职工养老保险手册编号：填写变动前包括区、县编码，企业编码、年度码及个人码在内的全部码，共14位。

三、变动情况 ：

1、变动时间：填写此人正式变动准确时间。

2、变动原因：填写此人因某种情况变动，用“√”选择。

（1）死亡：退休人员死亡，由发放其退休费的部门负责填写上报。

（2）关系并转：指统筹单位（含街道办事处）归属关系发生变化，由退休人员变动前的单位负责填写上报。

3、变动后单位名称：填写此人变动后的企业全称。

4、变动后单位编码：填写变动后此人单位的编码。

5、变动后企业主管部门名称：填写变动后企业最高一级主管部门名称及编码。

6、变动后企业所在区、县：填写变动后企业所在区、县编码及名称。

7、变动后详细居住地址：填写此人变动后的详细居住地点。

8、邮政编码：填写此人变动后详细居住地的邮政编码。

四、要求：

1、《变动表》首面右上角的横线，是指该表的编号，编号要求为8位数，前四位为年度、月份号，填写退休人员变动年份，后四位是本年度退休人员变动大排序，由区、县、局、总公司统一排列，企业（单位）不填。

2、要求字迹清晰，不得涂改。

附件三：主管部门目录

主管部门目录

序号 单位名称 统筹代码

1 首都钢铁公司 101

2 北京矿务局 102

3 市有色金属工业总公司 103

4 市机械工业管理局 104

5 市印刷集团总公司 105

6 市人民政府电子工业办公室 106

7 市汽车工业总公司 107

8 市仪器仪表工业总公司 108

9 市化学工业集团公司 109

10 市第一轻工业总公司 110

11 市第二轻工业总公司 111

12 市工美集团总公司 112

13 市医药总公司 113

14 北京供电局 114

15 北内集团总公司 120

16 市建筑工程总公司 201

17 市城建集团总公司 202

18 市住宅开发建设集团总公司 203

19 市建筑材料集团总公司 204

20 市政工程局 205

21 市建筑材料经贸集团总公司 206

22 市城市建设开发集团总公司 207

23 北辰实业集团公司 209

24 市房地产管理局 301

25 北京市园林局 302

26 北京市公用局 303

27 北京市交通局 304

28 北京市公共交通总公司 305

29 北京市地下铁道总公司 306

30 北京市第一商业局 401

31 北京市食品工贸集团总公司 402

32 市粮食局 403

33 市饮食服务总公司 404

34 市石油产品销售总公司 405

35 市供销合作总社 406

36 全聚德烤鸭集团公司 412

37 市农工商联合总公司 501

38 市牧工商总公司 502

39 市水产总公司 503

40 市农业机械总公司 504

41 市城乡建设（集团）总公司 505

42 市农工商开发贸易公司 506

43 市乡镇企业局 507

44 市旅游局 701

45 北京市郊区旅游开发公司 702

46 市文化局 704

47 市四服企业管理办公室 708

48 市物资管理局 709

49 北京市对外服务办公室 716

50 北京市劳动物资供销公司 717

51 北京市人防开发建设总公司 727

52 北京市首都房地产开发公司 728

53 北京市外商投资服务公司 729

54 北京铁路分局劳动服务公司 906

区 县 目 录

序号 单 位 名 称 统筹代码

1 东 城 区 601

2 西 城 区 602

3 崇 文 区 603

4 宣 武 区 604

5 朝 阳 区 605

6 丰 台 区 606

7 石 景 山 607

8 海 淀 区 608

9 门 头 沟 609

10 房 山 区 610

11 昌 平 县 611

12 顺 义 县 612

13 通 县 613

14 大 兴 县 614

15 平 谷 县 615

16 怀 柔 县 616