项目资金管理论文十篇

导语：如何才能写好一篇项目资金管理论文，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

项目资金管理论文篇1

加强地质项目资金科学管理与合理使用，有利于提高资金使用效率，是地质项目管理的重要环节。随着我国经济体制改革的不断深入，地勘单位的经济意识不断提高，对项目资金的重视程度和管理水平越来越高。目前地勘单位承接的地质项目多数直接来自财政拨付，这体现了国家保证地质勘查工作有序开展合理运作的“集中财力办大事”的思想，取得不错成果。对地勘单位来说，规范的资金管理环节应包括预算管理、使用管理、决算管理和绩效评价。建立较为完善的管理制度，强化事前、事中和事后的监督审查，提高资金管理和使用效率。

(一)预算管理

项目技术可行性方案的确立是科学编制和有效使用项目资金的前提。项目预算编制必须是在科学确定技术方案，明确技术条件、细化投入实物工作量、人员安排等与预算相关的标准基础上，按照规定的列支范围、列支标准测算经费使用需求。经费预算是地质项目总体实施方案的重要组成部分，是以货币资金形式反映地质工作投入程度和预期绩效目标，具有很强的科学性。根据地质调查工作特点和项目预算管理要求，2006年，财政部与国土资源部组织制定了《国土资源调查预算标准（地质调查部分），现有使用的地质预算标准是中国地质调查局《地质调查项目预算标准》（2010年试作）。2010年，根据地质调查新任务要求，地调局制定了《地质矿产调查评价项目预算编制和审查要求（试行）的通知》及补充要求，2013年，为适应形势出台了《进一步加强地质调查项目委托业务管理的通知》以及其他一些约束性文件。这些制度、办法明确规定了预算编制方法和要求，预算编制人员首先按技术方案确定的投入工作量结合地形等级、地质复杂程度等技术条件，套用预算标准分类编制地形测绘、地质测量、物化探等地质工作手段预算表，此表俗称经费投入表，并把工作手段预算按规范性、合理性要求分解成人员费、差旅费、委托业务费、咨询劳务费等15项费用明细表和费用归集汇总预算表，此表俗称经费使用表，两表之间有很强的关联性，项目承担单位要做到坚持原则、紧扣实际、细致全面的编制预算。

(二)使用管理

加强地质项目资金管理，规范资金使用效益，现有规范性地质专项资金管理办法有财政部、国土资源部印发的《地质矿产调查评价专项资金管理办法》（财建〔2010〕174号）等，办法明确规定了项目承担单位负责编制项目实施方案，负责项目实施及项目经费财务管理和会计核算，并接受有关部门及其委托机构监督检查。项目实行专款专用，单独核算，严格按批复的预算组织会计核算；投资性支出、捐赠及赞助，各种罚款、违约金、滞纳金等支出，与项目无关的其他支出不得列入项目支出。执行内控制度，本着节约做事原则，控制消费性支出。项目承担单位要严格执行《项目资金管理办法》，同时还要以批复的项目预算为依据，把项目发生的成本费用套用预算标准据实列支。

(三)决算与评价管理

承接财政拨付地质项目是不以营利为目的，项目经费能够保障人员工资、工程施工、专用耗材等直接、间接费用支出，在项目实施过程中，注重资金合理性开支，避免资金的流失或者闲置，影响资金使用效率和资金完成率。按项目开展的工作进度，及时做好野外工作记录，特别是有实物工作量的手段费用，要客观、如实组织施工决算，提供真实、完整的决算凭证及施工合同，及时到财务部门报账，审计或监察部门不定时参与监督检查实物工作量完成真实性，避免造假行为发生，做到野外工作开展进度与经费报支进度相对一致。地勘单位应加强项目经费管理，严格遵守有关财务会计制度，自觉接受有关部门的监督检查。

二、加强地质项目资金管理与使用的建议

为了更加有效使用资金，确保财政资金用到实处，需要从以下几个方面加强管控：

(一)加强预算管理

预算管理可优化资源配置，完善基础管理，是一种有效的控制手段。在编制预算前要认真解读新要求，收集新信息，为全面编制预算做好基础工作，同时要着重抓好以下事项：第一，注重预算的有效性。结合项目任务书认真领会技术方案中与经费使用有关的表述，确认预算类型（根据野外实物工作量比例区分甲类预算或乙类预算）、工作区地质条件及相关技术条件，确定费用项目预算占总经费预算的比例，不可突破上限标准。第二，注重预算的合理性。对项目经费的预算编制，要采取科学的方法，根据以往经费执行情况合理编制预算，如：野外工作因工程师的水平差异化，若投入人员技术娴熟度高，就会缩短外业工作时间，可适当减少编制差旅费用。某一项目由不同部门共同组织实施的要加强沟通与协调，合理分配费用，确保预算编制与执行的一致性、连续性和稳定性。第三，注重预算可执行性。要对项目工作地的财税政策、人文环境有所了解，比照同类项目预算执行状况，找出共同特性，避免预算执行中申请变更，切实提高预算执行效率。

(二)建立完善科学的管理制度

地勘单位要加强对项目资金的管理工作，必须建立并完善科学的管理制度。首先，要推行整套项目管理体制，从项目立项到预算的全流程都进行科学严格的审查，提高资金使用的科学性和合理性，保障项目资金使用充足、降本增效。其次，建立专项资金跟踪监管制度，通过日常工作的事前、事中和事后的监督，可以从全过程进行资金的统筹规划，对资金的收入和支出等重点环节更要检查其真实性和准确性，提高资金使用的透明度和效率。最后，完善会计核算制度，采用科学的方法，结合单位的实际，进行会计核算。规定对于项目在一定期限内未启动实施或工作进度缓慢的，对项目资金可以采取冻结等办法，敦促项目实施单位按时保质开展工作。

(三)建立科学的绩效评价体系

项目资金管理论文篇2

按政府购买公共服务的理论，基本公共卫生服务是政府购买公共服务的重要内容，体现了政府对民众的福利政策。医疗卫生机构获得的基本公共卫生服务补助收入，从本质来说，是政府代表城乡居民，按统一购买价格支付的卫生服务收入；政府补助的是需方而不是供方，只不过补助的方式是间接的。因此，对提供服务的机构来说，通过提供基本公卫服务获得的补助收入与提供医疗服务获得的市场补偿收入，性质是相同的，本质都是服务收入，而不是财政补助收入。明确基本公共卫生服务收入的性质，为项目资金的使用管理提供了基本依据。只要医疗卫生机构提供了符合政府要求的基本公共卫生服务，政府就应按事先约定的付费标准支付服务费用，即拨付基本公共卫生项目经费。拨付的补助经费按服务收入进行会计核算和财务管理。

二、是基本支出还是项目支出？

在具体组织实施国家基本公共卫生服务项目时，各级财政和卫生计生行政部门是项目的管理机构，负责制定实施方案、经费管理、监督检查和绩效考核等；各级疾控中心、妇幼保健所和卫生监督所负责技术指导工作；乡镇卫生院和村卫生室是项目的实施单位，根据各自分工向居民提供基本公共卫生服务，其中村卫生室承担约40%的工作。不同机构在项目实施中发挥的作用不同，对项目经费核算和管理的要求也应区别开来。对项目管理机构和技术指导机构，项目经费必须作为财政专项补助经费，专账核算，专户管理，封闭运行，专款专用；相关支出必须作为项目支出核算管理。对项目实施单位来说，通过提供基本公共卫生服务获得的补助收入本质是服务收入，应作为服务收入核算，实施单位发生的相关支出应作为基本支出核算管理。因此，对基本公共卫生服务项目经费应实施分单位管理。财政部和卫生部（原）制定的基层医疗卫生机构财务制度和会计制度，虽然规定基本公共卫生服务是政府补助收入，但是明确规定纳入基本支出补助收入，年度收支结余直接转入业务收支结余；而重大公共卫生服务补助收入只能转入财政项目补助收支结转（余）。说明无论是实行项目经费拨付制还是报账制，只要实施单位提供了符合质量要求的基本公共卫生服务，就应按约定的服务价格拨付项目经费或允许实施单位在获得的服务收入额度内报销基本支出，包括人员支出和公用支出，而不应按财政专项补助的某些规定限制实施单位“这也不许报、那也不能支”，以保证项目经费及时拨付和报销。值得注意的是，强调基本公共卫生服务收入的性质和分单位管理，并不意味着可以用基本公共卫生服务收入冲抵财政应补助的人员经费。用基本公共卫生服务收入冲抵人员经费是造成地方项目经费配套不到位的主要原因，也是造成基层单位积极性不高、服务缩水，甚至弄虚作假的根源所在。

三、是服务经费还是工作经费？

在实际工作中，项目资金被挪用的主要形式是某些地区按一定比例从项目资金中提取或直接切块安排部分工作经费，用于项目管理机构和技术指导单位为组织管理项目实施而发生的监督检查、考核奖励、会议培训等相关支出。项目资金管理办法第2条明确规定：基本公共卫生服务补助资金专项用于基层医疗卫生机构按规定为城乡居民免费提供基本公共卫生服务项目。第13条规定了具体使用范围是：基层医疗卫生机构相关的人员支出以及开展基本公共卫生服务所需的耗材等公用经费支出。第14条规定：不得将补助资金用于基层医疗卫生机构的基本设施建设、设备配备和人员培训等其他支出。安徽省财政厅、卫生厅（原）《关于印发安徽省基本公共卫生服务项目资金管理暂行办法的通知》提出：市、县（区）政府对开展基本公共卫生服务项目技术指导等工作可适当安排经费予以支持。可见，项目补助经费是服务经费而不是工作经费；同时，工作经费应由地方政府另行安排。工作经费多少为宜，虽然原则上根据工作需要合理安排，但是为防止地方政府以种种借口不予安排，建议尽快明确按基本公共卫生服务项目资金总额的1%～3%安排工作经费。

四、是直接支付还是授权支付？

从理论上说，实行国库集中支付，可以实现财政资金的集中统一管理，减少中间环节，提高支付效率。但是事实并非如此。单从资金划拨的角度来看，国库集中支付的确减少了中间环节，但是从整个资金支付的流程来看，不但没有减少中间环节，反而增加了许多审批环节，同样一笔经费甚至要审批多次才能拨付，大大降低了支付效率。目前有的省份，县区年度第一批补助资金下拨时间在当年4月以后，有的甚至在6月以后，补助资金在县区平均停留时间为5个月。国库集中支付有财政直接支付和财政授权支付两种方式。直接支付是由财政部门签发支付令，交银行将资金支付给收款人或用款单位；授权支付是由预算单位根据财政部门的授权，在批准的预算额度内，自行签发支付令，交银行将资金支付给收款人。授权支付的效率明显高于直接支付。因此，卫生计生主管部门应积极争取财政部门的支持，尽可能采用授权支付，简化审批流程，减少重复审批和不必要审批，提高项目资金拨付效率。

五、是注重实效还是流于形式？

项目资金管理论文篇3

近年来，国家财政对“三农”投入大幅增加，涉农资金使用和管理情况总体是好的，但存在着一些不规范、不完善、不到位的地方，有的投向不准、乱用滥用、损失浪费严重，有的滞留缓拨、结存沉淀、长期在账上“趴窝”，特别是挪用、截留、套取、贪污等问题时有发生，造成恶劣社会影响。本文旨涉农资金管理政策建议在通过梳理天津市涉农资金管理现状，在分析原因的基础上，提出加强涉农资金管理的政策建议，助力现代都市型农业发展。

关键词：

涉农资金；管理；建议

一、存在问题

近年来，天津市不断加强涉农资金管理，从总体上看，涉农资金管理水平稳步提升，为天津市现代都市型农业发展夯实了坚实基础。与此同时，随着涉农资金管理科学化、精细化、规范化要求越来越高，本市涉农资金管理同全国各省市类似，存在一些管理需要与管理现状不相适应的地方，主要表现为：问题之一：部门之间缺乏制度化工作协调机制和权责分担机制。如项目实施过程中出现土地手续不齐全影响施工、工程实施进度缓慢等情况，由于尚未建立解决此类问题制度化协调机制，容易出现推诿扯皮，资金拨付不足额、不及时，形成滞留、延压项目资金等问题。同时，涉农项目管理部门与资金管理部门权责不清晰，也容易造成项目实施过程中，未经批准擅自变更项目实施内容、地点等问题。问题之二：部分涉农项目评审论证欠科学，推动落实不到位。特别是部分涉农项目前期准备工作不充分、不细致，如土地占用不符合政策规定、确定项目施工队缺乏公开透明等等，往往容易引发土地纠纷、施工冲突等矛盾，影响涉农项目按照计划组织实施。加之涉农项目受季节性影响较大，导致未按规定时间启动项目和未按期完成项目建设任务等问题。问题之三：涉农项目资金管理碎片化，资金管理制度仍缺乏完整性、系统性、科学性和规范性。涉农项目类型多、资金量大，客观上容易出现监管盲点和形成监管漏洞，特别是在缺乏完整、系统、科学、规范的涉农资金管理制度体系的条件下，加之“重资金分配，轻资金监管”的局面一时难以改变，涉农项目资金管理碎片化问题比较突出，难以形成涉农资金监管合力，导致涉农项目财务管理不符合规定问题时有发生。问题之四：涉农资金整合工作仍处于探索阶段，未取得突破性进展，涉农资金使用效益有待提高。目前，本市涉农资金整合工作的重点是将目标接近、资金投入方向类同、资金管理方式相近的专项转移支付资金进行整合，侧重于增量资金统筹整合，而目前，尚未形成涉农存量资金整合与预算管理挂钩机制，难以将涉农领域存量结余资金高效整合使用。问题之五：涉农项目资金配套有关规定亟需清理整合。目前，涉农项目申报立项时往往要求区财政或项目单位配套资金，中央和市级涉农项目均需要落实到具体的项目承担单位，过多过繁的配套资金要求，造成项目单位配套资金压力较大，导致配套资金难以落实，轻则难以完成项目建设内容，重则存在骗取套取财政资金风险，形成涉农项目资金监管隐患。问题之六：乡镇基层组织对涉农项目基础数据信息的收集、整理、分类、报告和建档等台账工作不重视，导致个别区出现农户缴费保险单据发票不齐以及中标合同档案管理不规范等问题。

二、政策建议

加强涉农资金监管，最根本的是要建立健全涉农资金管理长效机制。只有通过建立健全涉农项目科学论证机制、工作协调机制、制度研究机制、资金整合机制以及数据管理机制，并注重工作机制之间的协同性和联动性，最大限度发挥各项机制作用，才能进一步提高涉农资金管理水平。

（一）建立健全涉农项目科学论证机制

科学论证关乎预算编制和预算执行。科学论证有助于促进涉农项目预算编制科学性，提高涉农项目预算执行均衡性。涉农项目科学论证机制可以从组织管理、论证标准、论证程序、论证方式、专家管理等方面着手，通过总结涉农项目论证实践成果，逐步归纳、整合，形成一套科学规范、务实管用的涉农项目科学论证机制，提高涉农资金投入使用科学性。

（二）建立健全涉农项目工作协调机制

从实践来看，涉农项目涉及申报单位、主管部门、财政部门等多部门，既包括项目立项、计划批复、组织实施、项目验收等项目管理环节，又包括预算编制、预算执行、资金审计、竣工结算等资金管理环节，建立健全申报单位、主管部门、财政部门工作协调机制，可以更深入、细致推动项目落地，特别是及时解决涉农项目组织开展过程中出现的土地纠纷、施工冲突等矛盾，加快项目实施进度，提高涉农资金使用安全性和有效性。

（三）建立健全涉农项目制度研究机制

制度建设是建立健全涉农资金管理长效机制的重要保证。涉农项目具有“点多、面广、线长”的特点。扎好涉农资金管理的“制度笼子”，应坚持完整性、系统性、科学性和规范性四项原则。对尚未制定资金管理制度的有关项目，应按照程序及时研究制定，确保涉农资金管理有法可依，有规可循；对已制定的资金管理制度，应定期评估整合，针对工作实践中出现的新情况、新问题，及时进行修订、补充，提高涉农资金管理制度时效性。

（四）建立健全涉农项目资金整合机制

推进涉农项目资金整合的目的是统筹涉农资金用于重点项目、急需领域，有助于提高涉农资金使用效益。应坚持顶层设计与实践探索相协调、相统一的原则，着力打造现代都市新农业资金整合平台。一方面围绕现代都市型农业构建涉农资金整合平台，发挥顶层设计引导作用；另一方面注重总结在实践中探索的成果和经验，挖掘现代都市型农业实践内涵，拓展涉农资金支持现代都市型农业发展的路径，发挥实践探索的推动作用。

（五）建立健全涉农项目数据管理机制

通过收集、整理涉农项目基础数据信息，做好分类、建档工作，确保涉农项目基础信息完整、真实、准确，以满足涉农项目基础信息筛选、查询、分析、等工作需要。同时，要做好涉农项目资料及财务会计资料的档案管理等基础性工作，通过入户访问、发放问卷、开展统计、调查研究等多种方式，了解掌握基层的实际情况，提高涉农资金投入公平性和精准性。

作者：李伟 闫自仁 单位：天津市财政局农业处

参考文献：

[1]桂咏梅.当前财政涉农资金监管存在的问题及对策[J].财政监督，2015（25）：44-47.

[2]余瑾霞.县级财政涉农资金监管探析[J].财政监督，2015（24）：39-41.

[3]李萍.加强基层财政涉农资金监管的思考———以广西为例[J].财政监督，2013（13）：42-46.

项目资金管理论文篇4

论文关键词：采用BT模式进行公路工程项目建设的探讨

BT是英文buildtransfer的缩写，中文的狭义解释是建设移交，广义解释代表一个完整的投资过程，即项目融资、建设、移交的全过程。通俗地说，BT投资是一种“交钥匙工程”，政府通过特许协议，社会投资人投资、建设，建设完成以后“交钥匙”，政府再回购，回购时考虑投资人的合理收益。google_protectAndRun("render_ads.js::google_render_ad"， google_handleError， google_render_ad);

目前采用 BT模式筹集建设资金成了项目融资的一种新模式。 1、BT模式产生的背景随着我国经济建设的高速发展及国家宏观调控政策的实施，基础设施投资尤其是公路工程建设资金的银根压缩受到前所未有的冲击，如何筹集建设资金成了制约公路建设的关键。原有的投资融资格局存在重大的缺陷，金融资本、产业资本、建设企业及其关联市场在很大程度上被人为阻隔，资金缺乏有效的封闭管理，风险和收益分担不对称，金融机构、开发商、建设企业不能形成以项目为核心的有机循环闭合体项目管理论文，优势不能相补，资源没有得到合理流动与运用。2、BT模式的运作政府根据当地社会和经济发展需要对项目进行立项，完成项目建议书、可行性研究、筹划报批等前期工作，将项目融资和建设的特许权转让给投资方（依法注册成立的国有或私有建筑企业），银行或其他金融机构根据项目未来的收益情况对投资方的经济等实力情况为项目提供融资贷款，政府与投资方签订BT投资合同，投资方组建BT项目公司，投资方在建设期间行使业主职能，对项目进行融资、建设、并承担建设期间的风险。项目竣工后，按BT合同，投资方将完工验收合格的项目移交给政府，政府按约定总价（或计量总价加上合理回报）按比例分期偿还投资方的融资和建设费用。政府在BT投资全过程中行使监管，保证BT投资项目的顺利融资、建设、移交。投资方是否具有与项目规模相适应的实力，是BT项目能否顺利建设和移交的关键论文提纲怎么写。

3、实施BT模式的依据3.1 根据《中华人民共和国政府采购法》第二条“政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。”3.2 根据《中华人民共和国政府公路法》第一章第四条“国家鼓励引导国内外经济组织依法投资建设，经营公路。”3.3根据中华人民共和国建设部[2003]30号《关于关于培育发展工程总承包和工程项目管理企业的指导意见》第四章第七条“鼓励有投融资能力的工程总承包企业，对具备条件的工程项目，根据业主的要求按照建设—转让（BT） 、建设——经营——转让（BOT） 、建设—拥有——经营（BOO） 、建设——拥有 ——经营——转让（BOOT）等方式组织实施。”4、广东顺德公路BT工程案例中国中铁顺德公路BT工程项目——广东省佛山市一环南拓暨顺德区快速干线项目，是佛山市顺德区政府与中国中铁股份有限公司适应改革发展要求，借鉴国内外成功经验，采用BT工程总承包模式建设的广东省2010年亚运会重点配套工程。该项目2007年开工建设，2008年超额完成了施工产值保4（亿元）争5（亿元）的投资目标。尽管工期紧、压力大、施工环境复杂，但项目开工至今，整个项目施工管段没有发生一起大的安全责任事故，也没有出现任何扰民事件。

项目资金管理论文篇5

关键词：项目管理；博弈论；优化管理

中图分类号：K826.16 文献标识码：A 文章编号：

在国内外工程管理理论的实践研究过程中都有很多的物力、人力的投入，尤其是在工程项目优化理论的研究与实践中取得了很大的成果，在一些重大项目工程的费用、工期以及资源优化方面等问题的解决有了很明显的进展，甚至取得了瞩目的成就。

1、独立静态优化发展

独立静态优化发展阶段是依据网络模型为基础建立的网络规划技术。工程项目在独立静态优化发展的阶段，通过对网络活动模型的应用，人们对工程项目的费用、工期以及资源等做出了较完善的优化。这个阶段优化理论所具有的特点是：时间在不考虑资金时的价值；不考虑项目管理各主体进行优化决策时优化活动造成的影响，项目管理各主体相对独立的完成各自的优化工作。

1.1资源约束进度计划问题

一直以来，人们在资源约束进度计划问题的研究有比较重视，由此资源约束的发展是相对完善的。该过程可以分为两方面：一种是在资源限量的情况下，计划进度应该怎样安排才能够达到指标优化；另一种是实现资源最优限量在定目标时的讨论和研究。根据活动模式可分分为单模式或者多模式问题，单模式问题是各活动只有一个实施模式，定量的持续时间和资源的用量，最短的工期和最优均衡的资源是其优化指标。多模式问题则是各项活动有多个实现方式，持续时间和资源的用量不确定，最优化指标是最短的工期。根据活动能否在执行过程中断，把网络计划分成抢先、非抢先式。抢先式的计划可以在工程中实行活动中断，以后再继续恢复，而非抢先式计划不可以中断，活动只要开始必须进行到结束。

1.2时间和费用的交换问题

时间费用的交换是工程项目关注的另一个优化项目管理问题。该问题是指通过资源分配的增加使项目持续时间缩减。时间费用问题的研究重点是对工期在经济压缩，考虑某些活动可以进行压缩及压缩量的多少，在满足整个工程项目的需求下，在压缩活动中时间持续的费用量最低。

2、独立动态优化展

资金在工程项目优化管理的时间价值是人们在1990年后工程项目的增大才得到更多的关注。随后，人们逐渐把工程项目管理优化在资金时间价值方面的考虑称作现金流优化。在十多年的发展和丰富当中，现金流的优化可以分为支付进度和计划进度这两方面的问题。

工程项目的独立动态的发展网络中的各个活动，都可以把活动实行中的现金流的各种发生状况一直折算到活动的结束，这中折算方式能够直接的等效活动结束时发生的现金流。由于考虑到投资的机会成本，研究人员针对项目工程中物资、资金等不可再生资源，运用了不同的规划模型做出了现金流优化在资源的约束下的支付进度问题、压缩工程项目活动的持续时间的实现现金流的优化的问题研究。

最终的研究结果表明：工程项目管理的独立动态的优化理论虽然完善的考虑了资金运用在时间上的价值，但是并没有考虑到这一动态的优化过程中，不同工程项目管理主体在进行决策时相互之间的影响。现金流优化论的动态独立发展较好的解决了大型工程项目中工期大、资金额度大时资金时间价值的问题，从工程项目管理优化理论的静态发展到独立动态的发展，逐步接进了工程管理的实际。但是在效果上依旧不是很理想，工程管理项目的优化理论和实际的项目工程管理模式的一致性较差。因此，项目管理理论还需要做更进一步的。

3、均衡优化发展

纵观工程项目发展的过程其管理模式已经由单一化转变成多个管理的主体，多个管理主体在项目管理的过程中除了相互合作，还会出现利益的冲突。因此各个项目之间的管理主体的博弈，最终使项目管理出现均衡的优化模式。

3.1时间费用交换均衡优化

工程项目中，业主希望加快施工进度实现项目的投产，承包商为了实现利益的最大化而不期望加快工期造成成本的增加。因此出现了业主为了缩短工期而实行合同总价加缩短工期的奖金的项目合同来刺激承包商的施工进度。承包商在缩短工期产生的费用不超过奖金的前提下进行赶工。双方在理性的博弈中获取自身的最大利益，根据双方的策略得出最优方案，最终达成满意的协议

3.2支付进度均衡优化

通常情况下，业主是希望支付费用的时间延后，承包商则希望支付费用的时间提前。业主在项目预算方案和自身资金筹措情况，提出符合自身最大化利益的羡慕支付方案；承包商依照参考业主的支付方案，调整资源的使用都和项目活动的安排计划，达到自身的最大化利益。这就产生了承包商和业主在项目费用支付如何确定的博弈。业主和承包商之间各自最大利益理想方案都不可能实施，因此通过双方的各自让步，在双方的综合考虑商讨下，最终阶段结算方式进行资金的支付，使双方的利益同时较大化，达到支付进度的均衡。

3.3采购均衡优化

工程项目的一个重要内容就是采购，采购过程包括设备采购、工程采购和其他资源的采购等。为了不影响工期及赶工，买主需分包准时完工与准时得到项目施工的各种所需资源。资源的提前供应和工期额提前完成，都会造成买主花费一定的资金进行保存提前到货的资源和维护提前完工的分包工程。其次，供应商和工程分包商在资源供应或分包工程的实施过程，也有一个按时供应和按时完工的问题，买卖双方在追求各自效益达到最大化的过程中达成最终的协议完成采购。

结束语：

工程项目管理优化的理论在部分问题上虽然没有的达到较好的解决，但是已经形成了相对完善的模式。

参考资料:

[1]邓泽民,高春萍,包立军.工程项目管理优化理论的三个发展阶段[J].河北科技师范学院学报.2007(2).

[2]王健,刘尔烈,骆刚.工程项目管理中工期—成本—质量综合均衡优化[J] .系统工程学报.2004(2).

项目资金管理论文篇6

为贯彻党中央、xx“依法治国”的方针，适应我国加入世贸组织的新形势，近年来，我市在预算管理改革方面取得了很大的进展，市级行政事业单位全面推行和完善部门预算、国库集中收付、政府采购等制度，这对于缓解财政收支矛盾，优化资源配置，提高资金使用效益，增强财政宏观调控能力具有重大的意义。

一、xx市教科文部门支出预算改革的进展情况

按照财政支出预算改革的总体思路，结合教科文部门的行业特点，xx市财政部门在教科文部门支出预算改革方面进行了一些有益的探索和尝试，主要措施是：

（一）积极实施部门预算，提高预算管理水平

各部门按照市财政局的统一规定和标准报表、编制反映部门所有收支情况的预算，个人部分按实际，公用部分按定额，专项经费经科学论证后进入财政项目库，编制滚动预算，由财政部门视财力按轻重缓急排序安排。

实践证明，实行部门预算，硬化了预算的约束力，强化了部门和单位和预算观念，提高了使用财政经费的责任心，促使部门提高管理水平，集中精力抓好本部门的主要工作，自下而上编报、汇总使产生的部门预算更符合基层实际。突出表现为以下特点：

首先，制定和完善了分部门、分行业的支出预算定额，科学和文体广播部门采用定员定额方法，高等院校和中专技校实行生均综合定额，按照各院校学科设置特点、发展规模和水平，实行七大类十四种定额标准。

二是加强项目科学论证，明确资金投入方向。市财政、市教委共同成立了由财政、教育等有关专家参与的“教育财政咨询委员会”，就xx市教育财政性资金投入的重点方向和具体项目提出指导性意见，为编制部门预算提供参考依据。结合专家和市教委高教处、科研处、基教处等业务处的意见，就XX年教育专项资金预算再次进行修订，加大对重点前沿学科的扶持力度，提高我市高校重点学科的知名度，加强学校基础办学条件建设，落实扩招政策。

三是进一步提高年初预算到位率，使部门能够集中精力抓好本部门的大事。市科委将科学事业费与科技三项费用统筹使用，年初全部按领域安排到项目，并按照部门预算的改革思路，转变政府职能，由以往科技经费预算划块式管理转变为领域式管理，由过去的单纯抓科研项目，转变为抓项目的同时抓好平台的环境设施建设，理财思路更另清晰，资源配置更加合理。

（二）加强财政专项资金管理，规范支出行为，提高资金使用效益

一是加强专项经费论证工作。鉴于xx市财政局教科文处事业发展专项资金比重较大的特点，选出旅游咨询服务中心、锅炉改造等大额的修缮类资金，送财政投资评审中心审定，由评审中心按照“科学、客观、公正、高效”的原则进行审核，待评审结果出来后下达预算，从而提高了资金使用效益，节约资金10%左右。

二是为用好大额文物专项资金。与市文物局共同研究，制定了《市级以上文物保护单位文物建筑抢险修缮专项补助经费使用管理办法》，由市财政局与市审计局、市文物局的领导和职能部门共同成立专项资金管理小组，对文物抢险经费的管理形成了一个完事的工作程序。专项经费的审计工作由市审计局负责，对文物专项经费实事前、事中、事后的审计检查。同时，还建立了上报制度，使市政府能够及时了解文物抢修工程的进展和资金使用情况。

三是加强科技专项资金管理，建立科技专项经费管理制度体系。XX年，市财政会同市科委制定了《xx市科技课题预算编制规定》，XX年又在充分调研的基础上草拟了《xx市科技经费财务管理办法》，使科技经费从预算、执行、会计核算到监督各个环节都有章可循，有制可依。目前，我市已经出台了《xx市自然科学基金资助项目经费管理办法》、《xx市科普活动专项经费管理办法》、《xx市科技新星计划经费管理办法》和《xx市创新创业资金管理办法》等一系列专业性经费管理制度，建立了一套科学、规范的科技预算经费管理制度。

二、管理中存在的主要问题

尽管我们在教科文部门支出预算管理方面取得了一定的成绩，但与国外先进水平相比，还有很大的差距，需认真加以研究。

一是支出预算定额需要进一步细化。尽管学校实行了文史类、理工类、农林师范类、医类、综合类、艺术类、高职类七大类十四种定额标准，但即便对农林、师范这样的学校，内部也要算细帐，剥离非师、非农林专业，不搞大而同的拨款。

二是专项资金管理需进一步规范。首先是资金使用不规范，有些专项资金，特别是基金预算、项目预算比较相，且习惯于“先确定资金，后论证项目”，影响使用效益；再者是一些管理办法还是前几年制定的，有些条款已不适应部门预算的要求，如：目前教育费附加管理执行的政策是1990年修订的《xx征收教育费附加的暂行规定》。

三是事业支出结构不合理，使用效益不高。人员经费所占比例过大，教育中的人员经费约占学校事业费总支出的57.5%，并且这种状况还在是上升趋势，特别是一些财力比较薄弱的区县人员开支已达80%左右，事业发展的经费了了无几。这种状况如不改变，财政再怎么增加投入也很难保证教科文事业的发展。

三、进一步深化教科文部门支出预算改革的几点设想

为了推进xx市教科文部门支出预算改革的发展，今后一段时期要着重做好以下几方面的工作：

（一）加强基础工作，进一步完善教科部门支出预算定额，提高部门预算的科学性

这是一项政策性强，涉及面广，技术要求程度高的工作，在制定过程中必须兼顾需要与可能，预算内外资金相结合，节俭高效，简便易行的原则。

完善教育综合定额要与落实国家支持各类教育发展的有关政策一致。由于教育综合定额是从财政生均拨款逐渐演化而来的，本身存在着较明显的基数概念，而且一经确定多年不变，与各类教育今后的合理发展及中央各类教育发展的不同政策存在一定差异。依据国家各类教育发展定位，以高等教育综合定额为重点，进一步研究如何发挥财政资金导向作用，调整各类教育综合定额，促进各类教育协调发展。

（二）强制度创新，规范支出行为，提高财政资金使用效益

教科文部门预算中除保证正常经费外，还有一部分是用于事业发展的专项资金，专项资金的管理是教科文部预算管理的重中之重，是提高财政资金使用效益的关键。

一是要做好专项资金论证工作，引入科学的决策机制进行科学的评估、评审、建立科学高效的财务管理机制和预算管理制度。科技经费要继续完善专家咨询和政府决策相结合的立项审批制度，保证科技项目选择的科学性和民主性，并体现两个统一，即：专家管理与政府决策相结合，自由探索与国家目标相结合。教育经费要充分发挥教育咨询委员会作用，由教育咨询委员会议确立各类教育的发展方向及资金安排的比重意向，然后联合市教委高教处、科研处、基教处及财务处具体组织各类教育项目的专家论证工作，并逐步引入招标方式将项目落实到具体使用单位，市教委部门预算的科学编制做好基础工作。

二是对核实资金后下达预算的专项经费，签订专项经费合同书，以合同管理的模式，规范支出行为，牢固地树立起依法行政、依法理财的观念。

选择高中优质资源扩招等专项资金实行项目合同管理试点，在下达专项的同进与区县签订合同书，明确项目的具体目标、责任、进度、区县配套资金落实情况及项目效益考评等。三是加强制度建设，规范资金的分配与管理。随着国家对教科文事业投入力度的加大，各项规章制度必须及时跟上，否则，投入再大，也难以发挥应有的效益。特别是专项资金，要做到有专款就要有制度。建议首先制定出教育费附加具体实施办法、市级教育专项资金管理办法、区县教育专项资金管理办法、旅游发展专项资金管理办法和科研课题核算制管理办法，提高我市教科文部门的专项资金管理水平。

四是加强财政监督管理，建立起财政资金的追踪问效和反馈机制，对专项资金从论证、资金拨付使用到效益评估实行全过程的监督。运用定量分析的方法，制定出xx市的“财政专项资金项目绩效考评办法”，先选择一些条件比较成熟的部门和单位试行，在是结经验的基础上逐步推开。

（三）紧紧围绕教科文事业改革，优化支出结构

一是按照“共建、调整、合作、合并”等多种方式，加快教育体制改革步伐，对现有的高校、中专、技校进行优化重组，通过提高高职生财政补助标准、解决中职与高中在收费方面的倒挂问题等财政政策，大力发展职业教育，培养较高层次的专门人才。

二是落实xx市基础教育工作会任务，优化基础教育经费支出结构，合理配置教育资源。要向关心教育投入一样，重视提高教育经费的使用效益，通过调整中小学市局达到合理配置教育资源提高教育质量和办学效益的目的。

优化教育资源配置，盘活教育资源，避免重复建设和资产和低效运转。结合基础教育规划合理调整中小学布局，通过资产置换、学校撤并及城市改造等多种形式，逐步形成规模适度、办学规范的良性资源配置。

研究探索我市中小学教职工编制标准，对教师队伍要合理定编，减少冗员，建立合理的师生比和员工比。安排专款重点解决超编教师分流转岗和再就业前的培训，并对这项工作完成得比较好的区县给予奖励。

三是支持和促进科研院所管理体制改革。社会公益型院所的改革已全面启动，要认真研究有关配套政策，配合有关部门做好各项工作，对应该推向市场的坚决向企业化转制，与财政拨款脱钩，对确需政府支持的按非营利机构管理和运行的，加大财政支持力度，要进行资源优化配置，并会同有关部门严格核定编制，建立新的运行机制，提高财政资金的使用效益。

项目资金管理论文篇7

为贯彻党中央、国务院“依法治国”的方针，适应我国加入世贸组织的新形势，近年来，我市在预算管理改革方面取得了很大的进展，市级行政事业单位全面推行和完善部门预算、国库集中收付、政府采购等制度，这对于缓解财政收支矛盾，优化资源配置，提高资金使用效益，增强财政宏观调控能力具有重大的意义。

一、XX市教科文部门支出预算改革的进展情况

按照财政支出预算改革的总体思路，结合教科文部门的行业特点，XX市财政部门在教科文部门支出预算改革方面进行了一些有益的探索和尝试，主要措施是：

（一）积极实施部门预算，提高预算管理水平

各部门按照市财政局的统一规定和标准报表、编制反映部门所有收支情况的预算，个人部分按实际，公用部分按定额，专项经费经科学论证后进入财政项目库，编制滚动预算，由财政部门视财力按轻重缓急排序安排。

实践证明，实行部门预算，硬化了预算的约束力，强化了部门和单位和预算观念，提高了使用财政经费的责任心，促使部门提高管理水平，集中精力抓好本部门的主要工作，自下而上编报、汇总使产生的部门预算更符合基层实际。突出表现为以下特点：

首先，制定和完善了分部门、分行业的支出预算定额，科学和文体广播部门采用定员定额方法，高等院校和中专技校实行生均综合定额，按照各院校学科设置特点、发展规模和水平，实行七大类十四种定额标准。

二是加强项目科学论证，明确资金投入方向。市财政、市教委共同成立了由财政、教育等有关专家参与的“教育财政咨询委员会”，就XX市教育财政性资金投入的重点方向和具体项目提出指导性意见，为编制部门预算提供参考依据。结合专家和市教委高教处、科研处、基教处等业务处的意见，就2002年教育专项资金预算再次进行修订，加大对重点前沿学科的扶持力度，提高我市高校重点学科的知名度，加强学校基础办学条件建设，落实扩招政策。

三是进一步提高年初预算到位率，使部门能够集中精力抓好本部门的大事。市科委将科学事业费与科技三项费用统筹使用，年初全部按领域安排到项目，并按照部门预算的改革思路，转变政府职能，由以往科技经费预算划块式管理转变为领域式管理，由过去的单纯抓科研项目，转变为抓项目的同时抓好平台的环境设施建设，理财思路更另清晰，资源配置更加合理。

（二）加强财政专项资金管理，规范支出行为，提高资金使用效益

一是加强专项经费论证工作。鉴于XX市财政局教科文处事业发展专项资金比重较大的特点，选出旅游咨询服务中心、锅炉改造等大额的修缮类资金，送财政投资评审中心审定，由评审中心按照“科学、客观、公正、高效”的原则进行审核，待评审结果出来后下达预算，从而提高了资金使用效益，节约资金10%左右。

二是为用好大额文物专项资金。与市文物局共同研究，制定了《市级以上文物保护单位文物建筑抢险修缮专项补助经费使用管理办法》，由市财政局与市审计局、市文物局的领导和职能部门共同成立专项资金管理小组，对文物抢险经费的管理形成了一个完事的工作程序。专项经费的审计工作由市审计局负责，对文物专项经费实事前、事中、事后的审计检查。同时，还建立了上报制度，使市政府能够及时了解文物抢修工程的进展和资金使用情况。

三是加强科技专项资金管理，建立科技专项经费管理制度体系。2000年，市财政会同市科委制定了《XX市科技课题预算编制规定》，2001年又在充分调研的基础上草拟了《XX市科技经费财务管理办法》，使科技经费从预算、执行、会计核算到监督各个环节都有章可循，有制可依。目前，我市已经出台了《XX市自然科学基金资助项目经费管理办法》、《XX市科普活动专项经费管理办法》、《XX市科技新星计划经费管理办法》和《XX市创新创业资金管理办法》等一系列专业性经费管理制度，建立了一套科学、规范的科技预算经费管理制度。

二、管理中存在的主要问题

尽管我们在教科文部门支出预算管理方面取得了一定的成绩，但与国外先进水平相比，还有很大的差距，需认真加以研究。

一是支出预算定额需要进一步细化。尽管学校实行了文史类、理工类、农林师范类、医类、综合类、艺术类、高职类七大类十四种定额标准，但即便对农林、师范这样的学校，内部也要算细帐，剥离非师、非农林专业，不搞大而同的拨款。

二是专项资金管理需进一步规范。首先是资金使用不规范，有些专项资金，特别是基金预算、项目预算比较相，且习惯于“先确定资金，后论证项目”，影响使用效益；再者是一些管理办法还是前几年制定的，有些条款已不适应部门预算的要求，如：目前教育费附加管理执行的政策是1990年修订的《国务院征收教育费附加的暂行规定》。

三是事业支出结构不合理，使用效益不高。人员经费所占比例过大，教育中的人员经费约占学校事业费总支出的57.5%，并且这种状况还在是上升趋势，特别是一些财力比较薄弱的区县人员开支已达80%左右，事业发展的经费了了无几。这种状况如不改变，财政再怎么增加投入也很难保证教科文事业的发展。

三、进一步深化教科文部门支出预算改革的几点设想

为了推进XX市教科文部门支出预算改革的发展，今后一段时期要着重做好以下几方面的工作：

（一）加强基础工作，进一步完善教科部门支出预算定额，提高部门预算的科学性

这是一项政策性强，涉及面广，技术要求程度高的工作，在制定过程中必须兼顾需要与可能，预算内外资金相结合，节俭高效，简便易行的原则。

完善教育综合定额要与落实国家支持各类教育发展的有关政策一致。由于教育综合定额是从财政生均拨款逐渐演化而来的，本身存在着较明显的基数概念，而且一经确定多年不变，与各类教育今后的合理发展及中央各类教育发展的不同政策存在一定差异。依据国家各类教育发展定位，以高等教育综合定额为重点，进一步研究如何发挥财政资金导向作用，调整各类教育综合定额，促进各类教育协调发展。

（二）强制度创新，规范支出行为，提高财政资金使用效益

教科文部门预算中除保证正常经费外，还有一部分是用于事业发展的专项资金，专项资金的管理是教科文部预算管理的重中之重，是提高财政资金使用效益的关键。

一是要做好专项资金论证工作，引入科学的决策机制进行科学的评估、评审、建立科学高效的财务管理机制和预算管理制度。科技经费要继续完善专家咨询和政府决策相结合的立项审批制度，保证科技项目选择的科学性和民主性，并体现两个统一，即：专家管理与政府决策相结合，自由探索与国家目标相结合。教育经费要充分发挥教育咨询委员会作用，由教育咨询委员会议确立各类教育的发展方向及资金安排的比重意向，然后联合市教委高教处、科研处、基教处及财务处具体组织各类教育项目的专家论证工作，并逐步引入招标方式将项目落实到具体使用单位，市教委部门预算的科学编制做好基础工作。

二是对核实资金后下达预算的专项经费，签订专项经费合同书，以合同管理的模式，规范支出行为，牢固地树立起依法行政、依法理财的观念。

选择高中优质资源扩招等专项资金实行项目合同管理试点，在下达专项的同进与区县签订合同书，明确项目的具体目标、责任、进度、区县配套资金落实情况及项目效益考评等。三是加强制度建设，规范资金的分配与管理。随着国家对教科文事业投入力度的加大，各项规章制度必须及时跟上，否则，投入再大，也难以发挥应有的效益。特别是专项资金，要做到有专款就要有制度。建议首先制定出教育费附加具体实施办法、市级教育专项资金管理办法、区县教育专项资金管理办法、旅游发展专项资金管理办法和科研课题核算制管理办法，提高我市教科文部门的专项资金管理水平。

四是加强财政监督管理，建立起财政资金的追踪问效和反馈机制，对专项资金从论证、资金拨付使用到效益评估实行全过程的监督。运用定量分析的方法，制定出XX市的“财政专项资金项目绩效考评办法”，先选择一些条件比较成熟的部门和单位试行，在是结经验的基础上逐步推开。

（三）紧紧围绕教科文事业改革，优化支出结构

一是按照“共建、调整、合作、合并”等多种方式，加快教育体制改革步伐，对现有的高校、中专、技校进行优化重组，通过提高高职生财政补助标准、解决中职与高中在收费方面的倒挂问题等财政政策，大力发展职业教育，培养较高层次的专门人才。

二是落实XX市基础教育工作会任务，优化基础教育经费支出结构，合理配置教育资源。要向关心教育投入一样，重视提高教育经费的使用效益，通过调整中小学市局达到合理配置教育资源提高教育质量和办学效益的目的。

优化教育资源配置，盘活教育资源，避免重复建设和资产和低效运转。结合基础教育规划合理调整中小学布局，通过资产置换、学校撤并及城市改造等多种形式，逐步形成规模适度、办学规范的良性资源配置。

研究探索我市中小学教职工编制标准，对教师队伍要合理定编，减少冗员，建立合理的师生比和员工比。安排专款重点解决超编教师分流转岗和再就业前的培训，并对这项工作完成得比较好的区县给予奖励。

三是支持和促进科研院所管理体制改革。社会公益型院所的改革已全面启动，要认真研究有关配套政策，配合有关部门做好各项工作，对应该推向市场的坚决向企业化转制，与财政拨款脱钩，对确需政府支持的按非营利机构管理和运行的，加大财政支持力度，要进行资源优化配置，并会同有关部门严格核定编制，建立新的运行机制，提高财政资金的使用效益。

项目资金管理论文篇8

[关键词]水利水电工程项目　成本管理　成本控制

在工程项目领域如何进行成本管理与控制，历来受到管理者的重视。从诸多文献所反馈的信息发现，其中多数将成本管理与成本控制混为一谈。其实不然，成本管理更多的依赖于财务管理部门对资金的监管；而成本控制则从实物形态具体实施节约成本的措施。由此可见，本文也将分别从以上两个方面探究本文主题。

水利水电工程项目(下文简称：项目)存在着规模大、建设周期长的特征。根据资本循环公式可知：该项目遵循G－W－G这样的循环逻辑，受到工程建设周期长的影响，生产阶段(w)往往需要投入大量资金，之后才能通过G阶段获得收益。这就意味着，该项目在成本管理和控制领域都面临着巨大的压力。正因如此，在科学、合理的实施了上述工作后，其成本管理与控制的效果也是明显的。

本文将结合笔者的工作实践，就文章主题展开讨论。

一、水利水电工程项目成本构成

不可否认，对于宏大的工程来说，要去理清它的成本构成要素是不容易的，更不用说考察其中的特征。对于这一难题，笔者尝试在组织资源范畴下展开讨论，即将成本构成区分为：“人”的方面和“物”的方面。

(一)人工费用。根据工程项目管理的一般经验，人工费用总量应占工程总预算的20－25％左右。然而，具体考察项目的特征可知：其具有资本密集型和劳动力密集型的双重特征。因此，在该项目中人工费用大概应占25－30％左右。在人员的配备上又存在着职能分工，因此就形成了“制造成本”和“管理费用”这两类科目。由笔者的经验所得：管理费用一般成为成本管理与控制的重点。不难理解，“关系协调费”占据了管理费用的很大部分。而这对于项目来说却不创造价值。

(二)物质资料费用。项目对于水泥、钢筋等原材料的需求两极大。对于诸如此类的物资资料采购而言。采购费用一般根据工程建设规模，而做出的工程计算加经验评估而决定。因此，从理论上不存在成本管理与控制的难度。然而，在施工过程中常由于缺乏约束而造成浪费。因此，这一部分成为了项目成本控制的关键。

(三)其它费用。其它费用的形成，主要由于不确定因素的影响而导致的工程延期。一般来说，长建设周期的工程都难以完全按照计划来推进。由此而增加的人工成本、资金占用成本等，又成为了项目成本管理与控制的对象。限于篇幅，本文着重就前两个方面展开讨论。

二、水利水电工程项目施工成本管理的方法

正如上文所指出的，成本管理主要在于通过财务监管机制来实现。因此，针对项目施工成本的管理方法而言，可从以下几个方面着手。

(一)强化资金预算管理。项目资金预算是成本管理的逻辑起点，也是成本管理的难点。不难理解，受到项目专业知识的限制，财务管理人员与工程技术人员之间，形成了明显的信息不对称态势。即项目负责人可以借助自己的专业知识。作出抬高预算资金总量的机会主义行为。由此可见，解决此时的信息不对称状况，成为了强化资金预算管理的前提。

一般而言，可以引入第三方人员协助财务管理部门审定资金预算总额。具体而言，第三方人员包括：高校专业技术人员、科研院所的专家等。在引入时应严格规定他们的职责范围，防止对预算资金的审定施加影响。

(二)监管资金使用途径。监管预算资金的使用途径，构成了财务管理的重要职能。该职能强调动态、时时的对项目资金使用状况作出反馈。为此，在遵循专款专用的前提下，还应针对原始凭证背后经济事件的真实性作出判断。根据笔者的经验，涉及到关系协调方面的资金使用，是监管的重点和难点。为此，财务部门应采取额定承包的形式，包干给项目负责人，由他来最终监管这部分的资金使用。

(三)评估资金使用绩效。建设资金作为稀缺资源，存在着机会成本。因此，还应对资金使用的绩效展开评估。借助评估所形成的倒逼机制，来推动项目团队有效、合理的使用资金。在实施绩效评估时，应引入“激励兼容”原则。即将资金节约部分按照一定比例反还给项目组，作为成员内的奖金发放之用。

三、水利水电工程项目施工成本控制的方法

针对项目施工成本的控制方法来说，则需要通过实物形态的技术措施来实现。目前在该类项目的成本控制领域，往往存在规则明确、监督缺位的现象。这样一来，成本控制的规则必然成为虚设。

因此，针对目前存在的问题，成本控制方法如下所述：

(一)自主拓宽项目成本构成知识。根据项目的客观条件制约，财务人员应主要通过自学、团队互助学习等形式，完成对项目成本构成知识的积累。由此可见，项目财务管理部门应努力形成一种学习型团队。在知识的构成中，财务人员需要着重把握这样几个要点：(1)产生的可能原因；(2)常规的解决方法；(3)所在项目的具体情况。这样才能做到理论与实际相结合。

(二)技术人员定期给予培训。根据项目资本总循环公式可知：项目生产经营过程依次表现为G―w―Go也就是说，财务人员需要了解：物资采购、具体施工、竣工验收等全过程的技术知识。为此，业务部门的技术人员，应定期给予财务人员进行专业培训。在开展培训时，应主要从成本产生的角度来进行内容构建。

项目资金管理论文篇9

一、房地产资金链风险分析

项目周期理论认为任何项目从开始到结束都可以概括为项目机会分析、项目规划、项目实施和项目后期处理四个部分。每一个阶段都对应着项目的实施情况和特定需求。本文结合项目周期理论，从项目启动到项目最终结束都伴随着资金的流入和流出。要控制企业资金链风险，必须从项目实施的每个环节和相应的任务出发，针对每一个环节的不同情况，分析资金的流入与流出，从而控制相应的风险。风险管理理论支出，风险管理可以划分为风险识别、风险评估、风险应对、风险监控四个环节进行分析与研究。首先，资金风险识别是房地产项目风险管理的基础，重点寻找项目的风险因素，明确风险管理对象。风险评估是结合公司的实际情况，分析项目中的风险点，提出尽可能多的可行性方案，防范相应的风险。风险应对是针对相应的风险，从相关的解决方案中挑选出最符合公司战略目标和未来发展的风险控制方案， 并加以执行。风险监控是对方案实施的效果进行反馈和监督，对方案执行的效果进行评价，并进行适时地纠正和修改。 结合房地产开发资金投资大、开发周期长的特殊性， 本文将房地产开发分为四个阶段，并对每个阶段可能遇到的资金风险进行识别和分析， 并提出可靠的解决办法。

（一）开发前期可行性研究过程中的资金风险项目开发前期通常要进行可行性的研究。可行性研究阶段是投资决策的重要依据，是项目管理前期工作的重中之重。房地产项目的详细可行性研究是指在房地产项目投资决策前，对拟建项目有关的社会、经济、技术等方面进行深入细致的调查与研究，对可能采用的各种开发方案进行认真仔细的经济分析和比较论证，对项目建成后的经济效益进行科学的预测和评价。在此基础上，对拟建项目的技术先进性和适用性、经济合理性，以及建设的必要性和可行性进行全面分析、系统论证、多方案比较和综合评价，由此得出该项目是否应该投资建设和如何投资建设等结论性意见，为项目投资决策提供可靠的科学依据。

房地产开发前期另一个重要工作是保证开发土地的按时取得。土地项目的基本情况包括有项目的名称、性质、地理位置、周围地理环境、总占地面积、总建筑面积、建筑密度、容积率、各类建筑的构成、投资方案规划、投资总额，总工期等基本情况。与此同时，还必须进行开发项目场地的现状和建设条件分析，如基础设施状况及其外部条件，各类建筑物、构筑物的现状，计算需要拆除的房屋面积，需要处置的原住户户数和人口，需要安置的劳动力人数等调查资料，并对供水、供电、污水处理条件以及商业、服务业、文教卫生环境条件进行分析。这些资料是可行性报告对项目进行经济评价的依据。

在项目开发前期，企业必须确定项目开发所需要的资金，计算公司的资金缺口，并提出资金缺口的解决办法，保证项目实施所需要的资金能够完全到位。在前期的可行性分析报告中，对取得土地的价款以及相应的拆迁费用必须做好详细的预算，在房地产开发项目中，前期的土地款是必须要从企业流出的，因此，企业必须对这一部分风险予以充分的考虑。在项目规划方案中，企业将要建设的楼盘规划也必须与相应的资金予以配套。

（二）项目开发建设过程中的资金风险项目开发与建设过程中的资金风险非常复杂，这主要表现为：一方面，房地产项目开发周期长导致房地产企业资金循环周期也相应会较长，大量资金必须占用在一个项目上；另一方面，房地产市场和我国金融市场存在较多的不确定性因素， 导致房地产开发面临较大的资金风险，不可控因素较多，资金的成本和后续资金的跟进存在较大的问题。

针对房地产项目开发和建设过程，资金的风险主要体现在建设周期过长这一特殊客观情况上。资金被过长的占用在一个项目上，加大了资金链断裂的风险。随着2009年下半年，我国政府对金融企业向房地产开发商银根贷款的紧缩，大部分企业在筹集资金方面将面临较大困难。如何合理分配有限的资金到项目开发过程中，同时保证开发项目有条不紊地进行是房地产企业在开发过程中必须要分析的重要议题。首先，不能同时进行多个项目的开发，必须保证企业资金实力能够支撑现有项目的资金需要；其次，在项目开发过程中，如何保证项目建设的速度和资金供给的速度匹配是建设过程中资金风险控制的关键。

（三）产品销售过程中的资金风险我国普通住宅、写字楼、别墅、商业地产的房地产类型主要采取开发销售的模式，资金回笼速度受房地产开发建设周期的影响较大。而商业地产项目经营周期长达十几年甚至更长，因此其投资回收期较长，资金回笼速度缓慢，受宏观政策与微观市场的影响较大，所面临的风险也较大。房地产销售是房地产开发商资金回笼的过程，一方面，企业要偿还公司在项目开发前期向银行和其他机构所借的资金，另一方面还必须保证其他开发项目、竞拍土地资源和公司未来发展的资金。通过租金的形式能够为企业带来稳定的现金流，并且具有较高的收益，但是不能一次性地为企业带来大额现金流入。如何在资金流入上与企业资金流出两者间达成平衡，以及如何有效实现资金的收回是销售过程中资金控制的重点。

（四）售后服务过程中的资金风险现代房地产开发企业在楼盘发开中都包含有物业管理、房屋维修等后续服务项目。在设计阶段，企业根据建筑或建筑构件的使用寿命，确定上述维护工作的时间安排，必要时还可进一步确定大规模整修和组件更换的时间，以实现维护工作和费用的合理化。售后服务可以分为外包和自主经营两类。如果实行物业外包对企业来说就没有资金风险，但是自主经营就必须对相应的资金流出予以控制。

二、资金链风险控制措施

资金链对于房地产开发企业而言具有非常重要的意义。一方面，由于房地产行业属于资本密集型行业，需要大量的资金投入才能够形成；另一方面，房地产开发周期长，企业必须能够有效地分配有限的资金，完成项目开发。针对房地产开发过程中遇到的种种资金管理风险，可以通过下面的相关措施予以控制。

（一）制定有效可靠的融资方案项目开发前期，企业必须制定有效的融资方案，筹集项目开发过程中需要的资金。具体可从以下几个方面入手：首先，企业需要综合分析和考虑国内的宏观金融政策以及未来政策走向。其次，考虑具体开发项目的资金需要和资金融通的风险和收益情况等因素，确定投资结构，制定初步融资方案。比较不同的融资方案的优缺点，根据项目自身和各融资方式的特点，对融资结构和资金结构进行相应调整。根据融资成本理论，分析比较各种融资方式，选择可行、有效的融资方案。

（二）加强项目开发过程中成本控制在项目实施过程中，需要项目的各种成本进行有效控制，保证资金的合理利用。第一，项目开始初期，做好成本管理的基础工作，对相关原材料的价格进行收集和整理，做好各项房地产项目的成本定额，财务部门应该对相关的预算方案进行修改，并形成考核目标，加强预算的有效执行。第二，实行全面成本管理。结合基础工作的成本定额、财务预算计划，分析对照各部门、各项目工程的成本责任考核指标，向企业领导提供真实的成本数据，严格日常成本管理控制。第三，严格执行考核标准，对各班组的成本控制执行情况进行考核。

（三）在销售过程中加速项目资金回流销售过程是企业资金回流的过程。房地产商品进行流通时，房地产流动资金的周转时间对开发商而言具有非常重要的意义。它直接影响房地产资金全部循环过程，流动资金的周转时间主要取决于房地产货币资金和商品资金在商品流通过程中变更的长短。为了促进资金的回流，房地产企业可以采取相应的营销手段，加速资金的回流速度。分析房地产市场供求信息，正确运用销售心理学和财务杠杆原理，制定有效的营销策略，合理地利用预售手段，可以缩短销售周期加快资金回收。运用有效的营销手段，不仅可提高企业经济效益，还可降低企业的财务风险。

（四）加快房地产体系配套政策改革有效解决房地产资金链的风险还需要相关宏观政策的帮助。扩大参与房地产信贷融资的金融机构的范围，允许有一定实力的非国有商业银行发放房地产抵押贷款是缓解房地产商资金链紧张的有效手段。政府制定相关政策，规范目前在中国房市寻找投资机会和参与投资的私募基金的运作行为，保护投资者的合法权益。监管部门应适当降低房地产企业上市融资的门槛，使一部分具有一定规模和实力的房地产开发企业通过发行股票的方式吸收社会上大量的闲散资金，解决融资难的问题。积极培育企业债券市场，鼓励房地产企业通过发行企业债券，进行直接融资。

房地产业对我国整体经济发展具有非常重要的作用。企业资金链风险控制对房地产企业具有非常重要的意义，关系到企业的生存。如何控制企业开房地产开发过程中的资金风险是企业和政府共同作用的结果。继金融危机后，融资问题逐渐成为房地产市场的核心问题，如何解决资金问题、实现房地产企业资金链的良好运作与不断循环显得尤为重要。

参考文献：

［1］樊幻灵：《论我国房地产企业资金链管理与完善》，《中国房地产金融》2010年第1期。

［2］王琨：《房地产项目资金链风险控制》，《财会通讯》（综合・中）2009年第7期。

项目资金管理论文篇10

[关键词]骨干高职院校建设；专项资金；项目预算

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2016.01.186

为创新高等职业教育办学体制机制，深化教育教学改革，提高人才培养质量和办学水平，全面提升服务经济社会发展的能力，2010年教育部、财政部遴选确定了100所国家骨干高职院校，分三批开展项目建设工作。骨干高职院校建设专项资金由中央、地方和项目院校共同承担，同时出台资金管理办法，确保专项资金按时足额到位，规范合理使用。作为项目建设院校只有管好用好专项资金，才能保证骨干高职院校各项建设任务顺利完成并取得显著成效。

1 骨干高职院校建设专项资金的特点

骨干高职院校建设专项资金是项目院校为完成财政部、教育部批复的项目建设方案和任务书中规定的项目建设任务，实现预期建设目标的专用资金，有建设时间的限制和专门的管理和验收要求，具有以下的特点。

1.1 资金来源多元性

骨干高职院校建设专项资金来源于中央财政拨款、地方财政配套资金、行业企业投入和院校自筹资金。中央财政专项资金一次确定、三年到位，逐年考核，适时调整；按照建设方案要求，地方财政按照不低于1∶1的比例配套项目建设资金；行业企业投入资金主要是与项目建设院校有深度合作关系的行业企业投入的现金或设备；院校自筹资金是院校自有资金（如对外培训收入、学杂费收入等）。

1.2 资金用途和范围指定性

骨干高职院校建设专项资金主要用于办学体制机制创新、校企合作制度建设、人才培养模式与课程体系改革、师资队伍建设、校企合作与工学结合运行机制建设、教学实验实训条件建设、社会服务能力建设、重点专业群及其他方面。中央财政专项资金用于实验实训设备购置部分的经费一般不超过中央财政专项资金总额的50%；用于师资队伍建设部分的经费一般不超过中央财政专项资金总额的 15%，其中1/3可用于聘用兼职教师。地方财政和项目院校必须安排一定经费用于师资队伍建设，其中用于聘用兼职教师的经费原则上不低于中央专项资金。

1.3 资金投入数额较大性

骨干高职院校项目建设从启动到教育部、财政部最后验收，时间超过3年，每所建设院校投入的总资金（含中央财政拨款、地方财政配套资金、行业企业投入和院校自筹资金）最少的在5000万元左右，最多的已经超过1个亿。

1.4 资金核算独立性

骨干高职院校建设专项资金按财政国库管理制度的有关规定办理支付，纳入项目建设院校财务机构统一管理，并设置单独账簿进行核算，专款专用、专账管理。项目建设院校负责对资金投向及年度资金调度安排，专项资金当年结余，可结转下年继续使用。

2 骨干高职院校建设专项资金管理中存在的问题

在骨干高职院校项目建设前期申报方案和任务书时，有些院校项目由于论证不够充分细致，统筹规划不够全面科学，项目实施过程中监督机制不够健全等原因，往往导致部分专项资金使用效率较低，使用效果不明显，不能满足项目绩效目标考核的要求，主要表现在以下方面。

2.1 项目预算不够科学合理

骨干高职院校项目建设主要是从改革成绩突出、特色鲜明的高职院校中进行遴选。各个院校在申报骨干校项目建设方案时，比较注重项目建设的整体规划，对项目大项从建设内容和资金来源都进行总体较为合理的安排，为了项目能够申报成功，项目总体预算都做得很“漂亮”，项目资金来源既有中央财政支持、地方财政配套，又有行企投入和院校自筹资金，有的院校将行企投入和院校自筹资金预算做得很大，这样显得项目建设有足够的资金保障，但是项目一旦获批，为后期项目建设筹措资金带来较大的困难。从具体子项目预算来看，有些项目预算不够精细，缺少可靠的依据和合理的预算方法，只凭以往经验进行估算，既没有财务数据作依据，也没有经过行企专家进行可行性分析，论证不够充分。项目预算不科学，导致资金执行时，有些项目资金结余较多，需要想办法把钱花出去，有些项目资金预算不足，难以完成建设任务，只能挤占其他子项目资金。

2.2 项目资金支出不够规范

骨干高职院校建设立项后，从项目建设方案和任务书申报到获批，往往需要经过半年以上的时间，有的甚至近1年时间，这样无形中就缩短了建设周期，有些院校不敢贸然进行项目前期建设，造成项目建设前期投入少，后期投入多，甚至可能出现突击花钱现象。由于建设期相对缩短，这样就可能发生有些实验实训设备购置方案还没有经过充分调研论证，或者实际情况与当初项目申报时已经发生了变化，但为了验收时符合资金执行进度要求，而购置了大量性能指标不符合实验与实训需要的设备和仪器，导致资金严重浪费。另外如办学体制机制建设、人才培养与课程体系改革、校企合作和工学结合运行机制建设等“软性”支出，花钱相对比较困难，如果当初项目预算时不够合理，预算指标过大，就有可能出现将项目之外的日常经费开支用在项目上报销。更有甚者，会用一些虚假的合法票据来套取项目资金。

2.3 资金监管机制不够完善

骨干高职院校项目建设资金金额较大、涉及面广、政策性强，项目资金需要进行全方位、全过程监管。尽管每所项目建设院校都根据《高等学校财务制度》《国家示范性高等职业院校建设计划管理暂行办法》等文件精神，结合院校自身实际，制定各院校项目建设专项资金管理办法，对项目预算、支出和决算方面做出明确规定，但是有些院校没有制定具体的资金管理实施细则，这样在实际执行中不便于操作，容易出现资金监管不到位。骨干校项目建设预算执行时，有些院校财务监督更多的只是事中审核，而事前和事后环节的监督没有发挥应有的作用。由于骨干校建设实行项目负责人负责制，经济事项的真实性主要依靠项目负责人把控，财务审核往往只能进行合法性审核，而对真实性难以认定，这样容易出现挤占、挪用专项资金的现象。此外高职院校内部审计监督职能相对弱化，不能参与项目建设全过程，事后审计多，事前、事中审计少，不能从根本上起到全程监督控制作用。

2.4 资金绩效考核不够到位

从总体上讲，通过骨干高职院校项目建设资金的投入，各项目建设院校在体制机制创新、教育教学改革、师资队伍建设、实验实训条件建设、社会服务能力建设等方面均会取得不同程度的建设成效。但是由于骨干校建设专项资金来源多元性，绩效评价标准不统一，评价指标较难量化，缺乏完整健全的资金绩效评价体系，对项目资金的经济性、效率性和效果性难以进行客观合理的评价，对项目资金投入所产生的社会效益和长远影响难以进行科学准确的评估。

3 加强骨干高职院校建设专项资金管理的措施

3.1 充分调研论证，细化项目预算

骨干高职院校项目建设专项资金的目的性和计划性很强，必须做好前期统筹规划工作，完善重大项目的科学论证和决策机制，对项目实施的可行性、必要性和效益性进行科学的评估，合理安排资金预算，确保项目建设任务的顺利完成。项目建设院校首先深入开展调研论证，制定和重点规划项目指南；其次组织重点规划项目的专家评审和遴选工作，确定重点规划项目建设计划；最后根据教育部批复的项目建设方案和任务书，安排专项资金年度计划，科学编制项目建设年度预算，确定各建设项目资金来源和额度，保证资金使用效益最大化。骨干校项目建设具体组织实施时，应以建设任务书的验收要点为依据对所有的建设项目进行分类核算和管理，确定所有末级子项目建设任务，并按资金来源制定四级编码方案，确保各子项目建设资金支出的唯一性。每个项目组要按月上报各子项目月度支出预算，财务部门根据各子项目的预算整体规划学院总支出预算，合理有效的安排资金。

3.2 严格审批程序，规范经费支出

骨干高职院校项目建设资金实行项目负责制，分项管理，责任到人，对每笔资金的使用都应当符合项目建设方案的要求，保证资金的使用计划经过详细论证，并经骨干校项目建设办公室批准后才能执行。为严格区分日常经费和专项资金支出，项目院校应制作项目资金专用审批单、借款单和报销单，项目资金使用实行自下而上的逐级审批制度。财务部门应配备专职人员进行项目资金的审核，确保专项资金规范合理使用。对骨干校项目建设资金应建立单独账套，实行专账管理。在专账中，按照子项目建设内容设置明细账核算建设期间发生的各项支出，定期进行汇总、分析和反馈。通过专用账套中设置的预算预警功能，随时掌握项目资金的执行进度和使用情况。

3.3 完善内部控制，强化财务监督

为加强骨干高职院校项目建设资金的管理，项目院校应根据《高等学校财务制度》《国家示范性高等职业院校建设计划管理暂行办法》《行政事业单位内部控制规范》等有关法规，结合院校自身实际，制订骨干校项目建设专项资金管理办法及实施细则，完善项目院校物资采购管理办法、采购工作与招标管理办法等内部控制制度，使项目建设有章可循，做到资金管理规范化、制度化和科学化。项目院校应成立由财务、审计、纪检监察等部门负责人组成的项目建设经费专项组，全面负责专项资金的年度预算和年度执行计划的制定，对项目建设专项资金的事前、事中和事后各个关键点进行管理和监督，做到事前评审、事中跟踪审计、事后绩效评估，增强资金使用的透明度，提高资金使用效益。

3.4 加强绩效评价，提高管理水平

骨干高职院校项目建设资金绩效评价是对资金支出与产生的效果和影响进行衡量，是以支出“结果”和“追踪问效”为导向，以定性分析与定量评判为手段的预算支出管理方式。做好绩效评价首先是要建立科学合理的绩效评价指标体系。绩效评价要考虑经济性、效率性和效果性三方面因素，绩效指标的设定应遵循短期效益与长期效益相结合、定量和定性相结合、通用和专用指标相结合的原则；其次是要建立绩效评价标准。评价标准的确定要以各部门、各类项目的历史数据作为测算基本依据，同时考虑同类部门的支出水平，测算出能够反映同类资金使用状况和效益状况的整体水平，作为标准值来衡量资金支出的效益；最后是要重视绩效评价结果的应用。项目院校要研究和制定专项资金绩效评价管理办法，将绩效评价结果与学校总体发展规划、重点项目建设、资金投入方向、责任人的业绩考核等方面挂钩，真正做到对资金使用必问效，无效必问责的考核机制，从而有利于更好地完成既定的项目建设预期目标。

参考文献：

[1]刘宏.国家骨干院校建设项目资金使用和绩效考核的探讨[J].中国市场，2013（8）.