稽核报告十篇

稽核报告篇1

为贴近全行工作重心，年度内每逢总行内控管理相关文件下发，我都先行一步，认真学习和领会，并结合我行实际组织部内人员对重点内容和网点相对薄弱方面进行学习和讨论，讲解有关业务环节的检查方法，引导部门其他人员把握重点、明确方向，进而达到提高现场稽核工作效率的效果。如，xxxx年2月份，总行下发了《银行主要风险环节及防范措施》后，经逐条学习、对照和讨论，我们在进入现场之前，便有真对性的准备了调阅资料并拟定了调阅清单，对营业网点普遍存在的银企对帐、系统内往来资金对帐、各级行领导授信签批印模管理等方面存在的问题，及时进行揭示和正确引导，并对其提出明确整改要求，同时引申提出对未达帐项换人勾挑核对、以及按央行新颁布的结算账户管理办法强化账户真实性检查等稽核建议，为确保银企资金核算安全作出了我们的努力。

二、不负行领导希望，全身心投入稽核工作

自xxxx年稽核部成立以来，今年，我行新领导班子对稽核工作给予了超过以往任何一年的高度重视。从行领导组织分工一把手亲自主抓稽核工作，增加专职稽核人员配备，到修订中层干部年终考评办法，明确稽核部不列入考评范围，再到委以稽核部以重任，将稽核部作为XX支行规范管理深化年和窗口单位规范化服务达标、XX支行内控工作等牵头单位，并将内控委员会办公室设于稽核部，多方面给予了稽核人员充分的独立性，确保稽核人员全身心投入工作并获取较高工作质量。

在今年的稽核检查过程中，主管行领导多次亲临一线，组织部署稽核工作，参加与被稽核单位意见交流，组织落实各级稽核整改方案，并将稽核部收集整理的稽核情况和建议列入内控工作会议发言内容，作重点强调等等，主管行领导对稽核工作的高度重视，使我们感到没有理由不将全身心投入到工作之中，没有理由不将工作干好;各营业单位也普遍提升了对稽核检查的认识程度，能够认真对待并积极配合稽核工作，对稽核提出的问题能够及时整改、落实到位，并普遍表示愿意接受稽核部经常性的检查。

三、努力打造专业队伍，营造良好工作氛围

为提高稽核人员的政策、业务水平，我部多次与沈阳市审计局联系，使我行专、兼职稽核员19人全部参加了由沈阳市审计局举办的内审人员脱产专业培训班，对内部审计相关法律法规，以及内部审计实务标准等内容进行了系统学习，并全员通过了考核，获得了国家内部审计协会颁发的岗位资格证书，使我行内审人员的专业化水平得到了普遍提高。

随着部门人员和工作量的双重增加，在2004年度工作开展过程中，为使大家在一个和谐的工作环境下充分展示和发挥个人业务专长，在今年的稽核检查过程中，我们充分利用现场稽核和撰写稽核报告的时间，有针对性的结合实际学行新编制度汇编有关内容，并在内部就有关问题进行讨论和意见交流，努力营造内部较为浓烈的学习和业务研讨氛围，新员工短时间内熟悉情况并进入角色，老员工吸取并补充新员工的专业优势，部门全员相互弥补专业缺陷，岗位技能得到均衡提升，在内部形成了互帮互学、共同提高、自然和谐的良好局面。

四、探寻新思路，推动三级防线的整体联动

今年，我们在做好规范管理深化年活动牵头组织工作的同时，根据总行《银行主要风险环节及防范措施》、《2004年内控综合评价实施办法》的要求，把信贷业务和财会业务等方面的各风险环节作为切入点，结合相关的金融政策、金融法规、业务操作规程及各项管理制度，采取抽查方式对各城区支行和有关部室进行了常规稽核和内控综合评价;对部分工作岗位变动人员进行了离任稽核。

鉴于稽核部处于内控监管第三道防线，而且又主要采取抽查的检查方式，因此，为确保稽核工作收到实效，有效行使稽核人员的岗位职责，我们在日常实施的稽核检查工作中，一方面在年初围绕上级行的年度稽核工作部署，紧密结合XX支行的实际情况，周密制定本部的稽核工作实施方案，并于每次进入现场之前，紧紧抓住风险点，有计划的拟定稽核资料调阅清单，尽可能的使检查业务覆盖面更加广泛，避免留有死角。另一方面，在稽核报告中针对检查出的问题逐一提出整改要求，并将相关制度规定作明确描述，使基层行处能够更直接的掌握相关业务操作规则，更加心悦诚服的接受稽核意见并及时进行整改，这样，既保证了稽核整改的实际效果，又在推动内控监管第一道防线发挥作用方面作出了有益的尝试。

稽核报告篇2

你们好！

20__年，在联社领导的正确领导下，在同事的帮助下，认真学习政治理论和业务知识，积极履行工作职责，较好地完成了本年度的工作任务，在思想觉悟、业务素质、工作能力等方面都有了一定的提高。现将本年度德、能、勤、绩、廉等方面的情况工作述职如下：

一、加强学习，提高政治与业务素质

始终坚持学习党的“十七大”精神和省联社战略与理念，学习各种金融法律、法规，积极参加单位组织的各种学习。通过学习使自身的思想理论素养得到了进一步的完善，牢固树立了全心全意为人民服务的人生观、价值观，对事业认真负责，对待同志团结友爱。在思想上，积极向党组织靠拢，以党员的标准严格要求自己，了解时事动态，用先进的理论武装自已的头脑，通过认真学习同志的“三个代表”的重要思想和党的“十七大”精神，领会“三个代表”和“十七大”的精髓，并将其灵活运用到工作中。在行动上自觉实践农村信用社为“三农”服务的宗旨，认真执行省联社战略理念，强化管控风险，积极下乡现场检查，用满腔热情积极、认真、细致地完成好每一项任务。同时参加了了校法律专业本科函授班学习。

二、严格监督，认真履行岗位职责。

一是强化监督严格按稽核流程操作。在稽核工作中，严格要求自己，坚持原则，认真执行各项制度，敢于碰硬，凭制度办事，坚决维护制度的严肃性，督促各项规章制度落到实处全面提升稽核监督水平，在今年进行的历次稽核检查中，严格按稽核流程操作，对所看到、查到的问题和不足，无论事情大小，都坚持在工作底稿中认真记录，认真分析，然后诚恳提出，共同探讨和寻求最佳解决方法。与此同时，在各项检查中要求自己注重抓好“回头看”，针对各级各部门检查发现问题以及对照问题和不足提出的整改意见进行的后续落实情况，下发整改方案，进行逐项复查，督促整改落实；

二是积极参加市办组织稽核工作，年参加了市办组织的排查、案 件专项治理、废旧印章及重要空白凭证、安全保卫等检查4次，并保质保量完成了任务；

三是积极清收员工拖欠贷款，建立了员工拖欠贷款台帐，9月份对户员工拖欠贷款下发通知书并经签字确认、催收，收回员工拖欠贷款本金万元，利息12万元；

四是认真做好报表及稽核档案基础工作，共做了70张稽核监察报表的上报工作，做到上报及时准确无误，对年度内稽核资料进行了整理并归档；五是继续深入开展了案件专项治理工作，巩固了案件专项治理成果，组织辖内信用社进行了业务全面排查工作，排查面达100%；六是认真清理职工贷款保证金，主要是历年员工贷款保证金分类进行了清理，查找相关违规处罚依据，根据违规事实将对历年所扣保证金转入信用社归还违规贷款；七是认真处理工作，并及时答复人；八是做好了挂点社帮抚工作，深入挂点社了解挂点社发展情况、存在的问题，并督促整改，切实帮助挂点社解决实际问题。九是积极开展常规、专项稽核检查工作，年度内累计完成各项稽核检查项，其中常规稽核项，离任稽核项，专项稽核项，稽核报告累计提出问题和整改要求个，针对被检查单位管理相对薄弱方面提出稽核建议条，经济处罚人次，全年完成稽核工作量达日，在自己的实际工作当中，坚持务实的工作作风，扎实开展好稽核监督工作，从源头上遏制了违规、违纪、违法案件和事故的发生。

三、爱岗敬业，做到廉洁自律。

稽核报告篇3

一、稽核工作采取的手段以及稽核出来的问题

（一）稽核工作采取的措施

总行根据业务需要从2013年4月正式上线设置了稽核异动流水，审计信息预警对65项业务进行了实时监测，我支行日均稽核监测数据有1000余条。从疑点交易业务资金流、疑点交易柜员办理业务、疑点账户时期发生情况等多角度、多层面地展开稽核监测信息排查，以排查信息为切入点，深究疑点信息的关联线索，甄别问题的特征，排查风险隐患，进一步发现需关注的交易和制度执行不到位的问题。针对疑点数据，稽核人员充分利用系统自身提供的要素，向分理处下达了协查通知，对没有问题的数据进行了排除，对有疑点数据结合相关佐证资料进一步认真核查，及时对违规责任人进行处罚。该系统的上线梳理了核查顺序，要求稽核监测人员对照相关内容要点，逐项排查分析，保证将总行营运稽核系统吃透用好。

从跟踪资金流的角度，发现存在客户以贷还贷（包含还息）、同一账户当日内多笔取现、柜员自办业务等相关违规行为XX笔，金额XXX元。

（二）稽核工作取得的成效

截止2013年10月，合川支行稽核部针对82个分理处的会计结算、安全保卫、中间业务、人力资源等方面开展了序时检查，抽查业务25219笔，金额460134.4万元，其中发现问题651笔，金额17090.69万元，通过现在座谈，讨论学习的方式现场整改370笔，金额11798.1万元；对47个机构进行了ATM机专项审计，抽样2110笔，金额17308.58万元，发现问题86笔，金额6.57万元，现场整改37笔，金额1.22万元；对34个机构进行了授信业务专项审计，抽样780笔，金额21704.4万元，发现问题12笔，金额30万元，现场整改8笔，金额19万元；对肖家、坝子、福寿进行了内控特别帮扶，通过现场检查，现场培训的方式提升了分理处人员的内控水平，从第二次检查效果来看，相比第一次检查出现的问题明显减少，员工合规意识得到有效提升，初步达到了内控帮扶的目的；对下什字、三汇分理处进行了特别检查，特别稽核检查区别于日常的稽核监测工作，主要是针对稽核监测的屡查屡犯问题、业务盲点等较为严重问题，按照一定时段、扩大稽核范围、或根据管理内控形势增加新的监测点，对一些需要长抓不懈的常规性问题，开展动态的、突击性的稽核，达到对日常稽核监测工作有效的补充。

二、内控问题形成的主要原因

随着金融改革的深入发展和科技进步，银行会计业务日趋现代化、多样化、复杂化，对内部会计控制不断提出挑战。而建立和实施一套科学完备的内部会计控制体系是一项内容庞大、难点众多的系统工程，客观上需要有一个不断探索、不断完善、不断深化的过程，不可能一蹴而就，纵观合川支行内部控制的现状，主要存在的问题有以下几方面。

（一）内控意识淡薄，没有处理好业务发展与会计内控间的关系

分理处对内控管理与业务发展的辩证关系认识模糊，存在重业务发展，轻内控管理现象，淡漠了内部控制对业务发展的重要性认识。在工作中，业务与内控的岗位取舍时往往牺牲内控岗位，在业务人员紧缺时，时常压缩内控人员，长此以往影响了内控队伍的力量，还给业务经营带来隐患。

（二）员工素质低下及责任心的缺乏，合规意识不高。

内控制度有效发挥控制作用，关键取决于执行控制的主体，人员的素质和责任心起重要作用，业务操作人员感情代替规章，或制度观念淡薄，对执行内控制度的重要性认识不足，疏于内控，违章操作，违反程序办理业务，形成事故隐患和案件发生；新进员工由于对内控制度认识上陌生，在办理业务中致使内部控制出现漏洞，违章问题屡有发生。一些行之有效的基本控制制度在事实上被省略、被扭曲，其中主要表现为由于各机构人员流动性大、岗位交流频繁、新进行员工多，尤其是一线员工最为突出，以及思想认识等因素的影响，使整改工作目前主要存在三大难点：一是历史遗留的问题，已经发生，无法挽回，无法整改到位；二是屡查屡犯的问题，难于整改到位，因人员变动频繁，同一问题，不同的人，在同一网点不可能只出现一次，使得屡查屡犯的现象难以根除；三是存在只就单个问题进行的现象，无论是责任单位还是员工，真正做到举一反三，吸取教训的较少。

三、完善我行内控体系的对策

（一）高度重视是前提

要完善我行的内部控制体系，离不开上级领导的高度重视。在上级领导的带领下我行2013年初重新修订了《农村商业银行合川支行内控评价考核办法》，通过现场评价与组织评审相结合，把内控管理与制度执行情况纳入各分理处保障指标考核，与员工绩效挂钩，确保内部控制体系有效运行，内部控制措施有效落实；于今年3月，行成立了由支行行长为组长的“合规文化年”建设工作领导小组，制订了实施方案，召开了一、二级分理处主任、主办信贷、主办会计、支行部室正、副经理参加的“合规文化年”建设工作动员大会，开展了不合规行为的全面自查，对自查出的问题签订了整改承诺书，现该活动正在继续进行中。这对强化各机构的内控意识，培育全行内控文化，将发挥重要的动员和普及作用，为内部控制稽核创造良好的条件。

（二）找准问题是基础

完善内控体系要求我行的工作人员能够清醒的认识到自身存在的问题，这就需要我们不断转变稽核观念；规范检查方法。

1.转变稽核观念。由合规性复核向风险性稽核转轨，把检查中发现的问题，当成线索而不是结论，在此基础上继续进行“三查”：即一查风险，为被查机构示警排雷；二查成因，堵塞管理上的漏洞；三查尽职，错是人犯的，改也要靠人，对事不对人，整改难以落到实处。在对个人的问责过程中，应坚持审慎的区别对待。个人违规的原因主要有四种：第一种是“竞争所迫”，或是因妥协于客户的非理性需求，或是因从众于同业的不正当竞争，解决的办法是引导积极的金融创新；第二种是“政策所制”，主要是因内外部管理失当，解决的办法是积极向有关部门反映，修订政策与市场间的“不符点”，提高政策的适宜性；第三种是“认识所限”，当事人业务能力不足或对政策的理解存在偏差，解决的办法是加强业务培训或进行岗位调整；第四种是“私欲所驱”，个人不作为或胡作为。这种行为是稽核监督与纠正的重点，要坚决予以查处。

2.规范检查方法，使其标准化、模板化、程序化。在内控检查中，制定统一的检查方案。将内控政策表格化，明确列示内控点、内控要求、内控措施、以及内控自查和整改情况，既易于检查人员统一检查标准，又易于被查机构加强内控建设和整改；既能全面系统反映被查机构的内控现状，又能连续动态地反映其内控整改的效果。

（三）落实整改是关键

1.提升条线案防管控能力，促进问题及时整改。按照总行2013年案件风险滚动排查实施方案，支行对案防及内控管理按业务条线进行了细化和分解，通过制订各条线排查方案和现场排查，加强了操作风险管控，建立了案防长效机制。

2.落实了定期通报制度，促进问题及时整改。通过稽核部门按月召开的工作分析会，各稽核小组对检查发现的问题进行了梳理和分析汇总，并通过支行办公会及时向领导进行了汇报，提出了处罚建议，对突出问题和热点问题向分理处发出了情况通报或风险提示，使支行领导能在第一时间了解掌握基层分理处较普遍存在的问题及其风险点，为领导决策和各业务条线制定防控措施提供了依据，同时，通过及时通报和处理，对其它分理处和员工也起到了很好的警戒震慑的作用，使审计目的得到了有效体现。

3.坚持现场检查与现场培训相结合，促进问题及时整改。要求支行在各类检查管理过程中，均要以现场翻文件、查依据、分析可能产生的后果等形式提出合规操作意见及整改建议，向有检查就有交流，有交流就有提高的新模式较变。通过沟通交流中，求同存异，得到理解和支持，真正意义上实现转变思想，自觉树立合规意识，自觉开展自查自纠工作，以提升检查结果的效用。

3.强化非现场监控，促进问题及时整改。今年初设置了兼职非现场监控岗，结合异动流水和审计预警信息数据，对辖内各营业机构重点柜员、重点环节、重要岗位、重点业务和重点时段的监控录像资料进行了回放抽查，填补了现场检查间隔期间的风险监控空白，有效发挥了实时监督的威慑作用。

4.增强违规人员合规意识，促进问题及时整改。为强化警示教育和提高整改效果，截止10月底我支行组织违规人员召开了4批集中座谈和现场培训会，通过现场内控知识测试，违规人员对违规事实及原因进行剖析，提出整改措施和现场学习培训等措施，进一步提高了违规人员和分理处管理人员对内控管理的认识，为提高整改效果打下了良好的思想基础。

5.加大违规处罚力度，促进问题及时整改。截止目前已对违规责任人纪律处分1人，经济处罚141人次，处罚金额35.9万元。

（三）连续整改是主题

保持整改的连续性是内控整改中最重要、但又最不容易坚持的环节。在具体整改过程中，很多问题特别是操作性问题都有“易犯、易改、难断根”的特点，必须持续关注，才能使整改更深入，成果更巩固。

1.注重时间的连续性。主要把握好两个要点：一是检查的时点要头尾相接，不留空白；二是检查的内容要交叉覆盖，滚动复核。

2.注重内容的连续性。稽核部门在制定稽核方案时，可根据历次检查发现问题及整改结果，有针对性地确定专业延伸重点，以查找内控薄弱环节，揭示突出风险。这样一是可以增强检查的专业性质量，二是便于集中发现和控制专业性风险，三是可以保持对被查机构的持续监督。

稽核报告篇4

尽管有人提出应扩大传媒产业链，报刊业的生财之路不能仅仅依靠广告，但必须承认的是，现阶段广告还是我国媒体滚动发展的基础，报社有80％甚至更多的利润来自广告，广告是报业产业化运作的经济支柱。因此，在广告市场上，以广告主和广告者为一方的广告商与以报社为另一方的广告者，相互之间最常见的矛盾焦点集中在报纸的发行量上。

由于受习惯性思维的束缚及缺乏系统、真实、科学的调查数据的限制，在很多人(包括报业经营者、行业主管部门和广告公司、广告主)的眼里，发行量代表着读者对报纸的认可程度，是考察一份报纸价值、影响力的最重要指标，报纸的发行量成为报纸影响力的一种量化标志。因此，报社在同广告商交易的过程中，报纸发行量就成了确定报纸广告版面价格的基础，报纸发行量越大，报纸广告版面的价格就越高。

基于此，对发行量的关注、争夺日趋激烈与白热化。目前我国报纸主动公布的发行量数据总是缺乏可信性，各报社往往对发行量遮遮掩掩，虚虚实实。这种情况令广告商心有余悸，据国内某知名媒介购买公司透露，对于报社所提供的发行量数据，他们一般打8折，乃至5折甚至更低。

没有客观公正的发行数据的指导，没有权威透明的阅读率数据作参考，既不能使广告客户相信报纸的真实优势，也不利于报纸自身的发展和进步。市场要求报业提供全面、准确、及时、科学、公正的发行数据，以确立健康的报业成长环境和透明的广告投放环境。

国外发行量稽核制度的启示

正是由于认识到了报纸发行量在广告市场交易中的重要性，世界上报业比较发达的国家普遍建立了报刊发行量核查机构(Audit Bureau of Circulations，ABC)。实行发行量稽核制度，其目的是为了核实杂志和报纸发行量及其他营销数据，规范报刊业的广告经营活动，从而保护广告主、广告公司以及报刊社三方的经济利益。

最早的发行量稽核局1914年5月30日成立于美国，它是为广告主、广告公司和读者提供报纸发行量的非营利性报刊发行量认证机构。ABC的基本职能是：第一，公布由会员单位提供的标准化的发行量报表；第二，由核查员对所有相关的原始票据进行审核，以核实发行量报表中所显示的数据；第三，向全体会员公布经核查的报刊发行量数据，其原则是只报告事实，不附带任何观点。久而久之，ABC也就成了报刊发行量核查制度的代名词。20世纪20年代以后，英、法、德、澳等国纷纷效仿。1963年5月，国际发行量稽核局联合会(International Federation of Audit Bureau Of Circulations．IFABC)宣告成立。目前已经成为一个具有国际影响的报刊发行量认证机构。其可借鉴之处在于，由报业协会发起组建，实行董事会机制，更重要的是，董事会由广告主、广告公司、报刊媒体公司的代表共同构成，其实质是在广告主、广告公司和报刊社之间建立一个三方都认可并共同参与的发行量稽核机制，这就使得稽核行为能够维护三者的共同利益，保证稽核的真实、权威和科学。

我国报刊发行量稽核艰难起步

市场经济是法制经济、诚信经济，也是竞争经济。

2005年4月25日，一个独立于政府部门、出版商之外，监管、核实出版物发行量及相关数据的中介机构――国新出版物发行数据调查中心宣告正式成立。中国的报刊发行量稽核机构终于在千呼万唤之中亮相，标志着中国的发行量稽核制度蹒跚起步。

国新调查中心的核查工作大致分为两部分，第一部分为逻辑核查，主要是对出版单位所提供的发行数据进行数理逻辑性和真实合理性的审核；第二部分为实质核查，主要是派遣调查中心的核查员到出版单位以及涉及该出版单位出版发行业务的印刷厂商和发行商处提取与发行业务相关的财务和非财务文件。依照财务规律，通过对这些文件的财务审计，比对分析，计算出该出版单位的某种出版物的真实发行数量。

到2006年4月底，调查中心首批完成了《读者》、《英语周报》、《英语辅导报》、 《艺术与设计》、《今古传奇武侠版》、《世界周报》发行量的核查工作，为6家单位颁发了《发行量核查报告》。2006年7月31日，、国务院纠风办、新闻出版总署、国家邮政局四部委联合下发《关于采取切实措施规范报刊发行秩序的通知》，《通知》指出：“鉴于目前都市类报纸普遍存在虚报发行量的情况，决定委托国新出版物发行数据调查中心对北京、上海、广州、成都、沈阳、哈尔滨、石家庄、太原、西安、南京、杭州等11个城市出版发行的都市类报纸统一进行发行量认证，并予以公布。”

2007年4月27日，原计划在第三届中国媒体经营管理论坛上公布的11城市都市类报纸发行量核查结果未能如期。对此，国新出版物发行数据调查中心主任张友元的解释是：由于我国对报刊发行量的核查工作刚刚起步，且核查发行量所需凭证和环节较多，不少报社还不能适应核查工作的需要，提供的凭证不够充分，核定数据相当困难。列入本次核查的11城市都市类报纸还有6家有待进一步完成核查工作。已经完成核查的个别报社对有的数据确认还存在不同意见。有的报社认为竞争对手的数据存在虚假现象，为了妥善处理好各方面意见，决定暂不公布核查结果。报刊发行认证之起步艰难和任重道远，由此可见一斑。

健全科学的报刊发行量稽核机制

构建科学的报纸发行量稽核机制，不仅是维护读者和广告益的需要，也是构建报纸公信力的客观要求，是维护公平规范有序的报业竞争环境的需要，更是中国报业参与国际竞争的客观要求。

1．健全有关报刊发行量稽核的法律、法规，使稽核法制化、制度化。在发行量的稽核上，应该健全和完善有关法律法规，既赋予稽核行为法律法规的依据，又保证稽核行为的科学、规范。

2．加强对虚报发行量行为的处罚，保证稽核行为的效力。当前虚报发行量之所以大行其道，一个重要原因是缺乏对弄虚作假行为的处罚。很多报社明目张胆地虚报、高报发行量，与管理处罚的缺失有很大关系。

3．完善具有中国特色的认证工作模式。具有中国特色的认证模式，应该保证认证工作的权威性，保持认证机构的中立性，实现认证工作的专业化。

4．建立社会监督机制。用行政、法律、税收等手段加大对报纸发行量的监督力度，可与税务部门联合，从税收角度控制其虚报行为，因为营业额和发行量报多收多，报少收少。

5．实行退出机制。一要加强对报刊社的行业约束，二是要从管理上解决。具体手段上，行业管理部门可定期查清盯实各报刊的实际印刷量和发行量并定期通报公布，对虚报者予以批评教育或执行退出机制。

6．报刊经营者要充分认识报刊发行量核查对于我国传媒业发展的意义。目前，一些报刊社对报刊发行量稽核的认识存在误区：一是认为发行量稽核可有可无，甚至无比有好；二是盲目迷信发行量，认为发行量越大越好，将其视为评估报纸影响力的唯一因素。其实，报纸发行量有盈亏平衡点，并非发行量越大越好，而且，一家报社的竞争力和影响力并不只取决于发行量。

稽核报告篇5

二0一x年，是总行规范管理深化年。在行领导的正确领导下，我与稽核部一班人一道，紧密围绕全行工作中心，严格按总分行和市行领导关于加强内部控制的有关指示精神开展工作，以防范风险、堵塞漏洞、提高管理水平为落脚点，稳步开展稽核检查工作。年度内累计完成各项稽核检查21项，其中常规稽核8项，内控综合评价7项，离任稽核5项，专项稽核1项;稽核报告累计提出问题和整改要求各111个，针对被检查单位管理相对薄弱方面提出稽核建议43条;全年完成稽核工作量达267日。

一、不负行领导希望，全身心投入稽核工作

自2002年稽核部成立以来，今年，我行新领导班子对稽核工作给予了超过以往任何一年的高度重视。从行领导组织分工一把手亲自主抓稽核工作，增加专职稽核人员配备，到修订中层干部年终考评办法，明确稽核部不列入考评范围，再到委以稽核部以重任，将稽核部作为XX支行规范管理深化年和窗口单位规范化服务达标、XX支行内控工作等牵头单位，并将内控委员会办公室设于稽核部，多方面给予了稽核人员充分的独立性，确保稽核人员全身心投入工作并获取较高工作质量。

在今年的稽核检查过程中，主管行领导多次亲临一线，组织部署稽核工作，参加与被稽核单位意见交流，

组织落实各级稽核整改方案，并将稽核部收集整理的稽核情况和建议列入内控工作会议发言内容，作重点强调等等，主管行领导对稽核工作的高度重视，使我们感到没有理由不将全身心投入到工作之中，没有理由不将工作干好;各营业单位也普遍提升了对稽核检查的认识程度，能够认真对待并积极配合稽核工作，对稽核提出的问题能够及时整改、落实到位，并普遍表示愿意接受稽核部经常性的检查。

二、认真学习、深刻领会、提高稽核工作的实效

为贴近全行工作重心，年度内每逢总行内控管理相关文件下发，我都先行一步，认真学习和领会，并结合我行实际组织部内人员对重点内容和网点相对薄弱方面进行学习和讨论，讲解有关业务环节的检查方法，引导部门其他人员把握重点、明确方向，进而达到提高现场稽核工作效率的效果。如，2010年2月份，总行下发了《银行主要风险环节及防范措施》后，经逐条学习、对照和讨论，我们在进入现场之前，便有真对性的准备了调阅资料并拟定了调阅清单，对营业网点普遍存在的银企对帐、系统内往来资金对帐、各级行领导授信签批印模管理等方面存在的问题，及时进行揭示和正确引导，并对其提出明确整改要求，同时引申提出对未达帐项换人勾挑核对、以及按央行新颁

布的结算账户管理办法强化账户真实性检查等稽核建议，为确保银企资金核算安全作出了我们的努力。

三、努力打造专业队伍，营造良好工作氛围

为提高稽核人员的政策、业务水平，我部多次与沈阳市审计局联系，使我行专、兼职稽核员19人全部参加了由沈阳市审计局举办的内审人员脱产专业培训班，对内部审计相关法律法规，以及内部审计实务标准等内容进行了系统学习，并全员通过了考核，获得了国家内部审计协会颁发的岗位资格证书，使我行内审人员的专业化水平得到了普遍提高。

银行稽核工作总结二

一、科学制定稽核工作思路

针对实际，研究制定“一二三四五”总体工作思路，即：提出了“创新方式、加强力度、扩大范围、保证效果”的稽核工作理念;坚持监督与服务并重;推行对稽核直接对象、业务管理部门、稽核人员的三重严格问责;构建“监事会稽核审计部稽核大队稽核人员”的四级责任控制网络;建立一线员工的自我监督、分社主任的实时监督、信用社主任的直接监督、业务科室的职能监督、稽核审计部门的再监督的五级监督防范体系。

二、完善稽核工作制度

先后制定并下发了《稽核项目质量管理办法》、《稽核现场检查办法》、《稽核人员道德准则》、《稽核员后续教育办法》、《内部稽核章程》、《稽核员目标考核办法》、《稽核员人盯社管理模式》、《工作人员行为失范监察制度》、《干部职工廉政诫勉谈话制度》、《XX年稽核人员目标考核办法》等10余个规范性制度文件，有力推进了稽核工作制度化、稽核操作流程化进程。

三、创新稽核手段

一是建立了稽核承诺制。每次开展稽核工作，被稽核单位均要对稽核事项作出书面承诺，明确双方职责，维护稽核的严肃性。全年收到书面承诺书378份。二是建立稽核整改回复制。做到查处与整改并重，对稽核检查发现的问题要求在10个工作日内提交整改报告，有效地控制了违规问题“前清后欠”，屡查屡犯的现象。全年收到稽核整改报告96份。三是建立管理建议书发送制度。对稽核发现的重大问题，以监事会名义向职能部门发送管理建议书24份，进行风险提示，提高了管理的针对性和管理效能。四是建立稽核工作例会制度。将每月第一周星期二定为稽核工作例会日，以此为平台，定期听取稽核人员工作汇报，总结经验，分析问题，提出建议。并在每月主任工作会上通报稽核未整改事项，要求主任当场作出口头说明。全年召开稽核例会12次。四是规范稽核处罚程序。为使稽核人员充分履行查处职责，全面反映暴露问题，将稽核人员发现的问题提交工作例会进行研究，采用统一处罚尺度，以“稽察通报”形式将处理结果向全辖通报。全年共编发“稽察通报”12期五是规范稽核载体。为提高稽核人员工作效率，为每名稽核人员配备电脑笔记本，统一制作并使用规范化的稽核工作底稿、取证记录、资料调阅清单、稽核处罚通知书、发现问题移交书、稽核整改通知书等，达到了稽核工作文本的格式化、规范化、标准化。六是创办“信合稽察简报”。该简报全年编发12期，设置了稽核工作动态、稽核工作探索、稽核工作专题报道、业务辅导、稽(！)核风险提示等栏目，针对业务风险点进行了剖析、规范、引导和提示，丰富了员工的业务知识，有效地规范了操作行为。并以公文方式发表金融信息9篇、金融调研3篇，被多家媒体采用。

四、设计业务操作监管流程

为尽量减少业务操作风险发生，在3月组织编写了“农村信用社业务规范化操作监管流程”一书，并印发到每位员工手中。该书编印后，得到四川省联社高度评价和肯定，在该书基础上，经省联社完善改编后的《四川省农村信用社业务流程合规操作手册》一书已正式出版，并在全省农村信用社推广实施，成为指导全省农村信用社业务规范化操作的范本。

稽核报告篇6

    【关键词】 电网工程; 财务稽核; 应用

    从原国家电力公司设立稽核处以来,由于企业面临的内外部形势的变化,财务稽核从最初的配合国有企业监事会开展工作到促进企业规范经营、提高经济效益等方面发挥了重要的作用,财务稽核的定位也由配合外部监审机构开展工作拓展到强化财务自律、确保财务安全。面对如火如荼的电网建设形势、巨大的电网投资,财务稽核应进一步扩大范围,将进行工程稽核、控制工程成本作为财务稽核的重点内容之一。

    如何有效地开展电网工程稽核,强化工程成本控制,是摆在我们面前的重要课题。按照目前的稽核理论,财务稽核从方式上可以分为日常稽核、专项稽核;从内容上可以分为账务稽核、制度稽核、岗位稽核等。在对工程项目进行财务稽核实践过程中,考虑到性质及侧重点的不同,笔者将稽核分为规范性稽核和效益性稽核,从规范和效益两个方面,加强工程稽核,促进电网快速发展,充分发挥财务支撑保障作用。本文主要是阐述规范性稽核在电网工程项目管理中的应用。

    一、规范性稽核的作用

    规范性稽核属于传统财务稽核范畴,主要是对工程项目的真实性、支出的合规性、工程竣工转资的及时性、工程资金支出的安全性等进行稽核,保障企业合法理财。具体来说,规范性稽核在电力工程项目中,侧重于在以下几方面发挥重要作用。

    (一)保证会计信息的真实性

    对工程项目的核算和对所形成固定资产的反映,在不同程度上决定了企业会计信息的真实性。电网工程项目的核算,包括工程成本的核算以及与工程项目关联的财务收支过程和成果的核算,不同程度地存在着一些问题,如:由于项目打捆而出现的核算明细度不够,物资收、发、存和领退核算不实,工程成本的虚列或少计等。固定资产竣工财务决算是决定移交生产过程的固定资产真实与否的关键环节。

    (二)确保基建工程项目中的经济行为合法

    工程项目是电网企业廉政建设的重点,在进行财务稽核过程中应该注意综合运用财务监督、审计监督和工程项目监察等手段,把握好需要加强控制的关键点。这里所说的关键点主要包括:招投标的管理,尤其是对评标人员行为和收取评标费的管理;合同的管理,通过合同管理强化对工程质量的控制和财务支付的控制;结算的管理,通过结算手段防止高套定额、虚报工作量、重复收费、加大取费范围和擅自提高材料价格行为;财务监督,杜绝收据和白条等不合理的原始凭证;决算管理,通过财务竣工决算堵塞各种漏洞。

    (三)对现金流量进行动态的、过程性的、全方位的控制

    现金流量注入的一个原则,就是使注入现金流量的现值最小化,从而达到降低工程成本的目的。但往往企业的关联行为、贷款银行方面形成的压力、影响工程的不可预见因素、企业的决策水平等,都是修正资金注入方案的重要变量。与资金注入紧密相关联的是对资金支付的控制:要尽可能地减少和推迟支付,逐步达到零存货的控制目标。

    (四)对工程项目应实行全过程控制。从控制工程资金和成本的角度,财务稽核工作要重点抓好“四算”,即概算、预算、结算和决算

    要保证全过程的整体性,这种整体性要求前者对后者的控制或者约束关系,出现偏差要分析。由于实际工作中,不同的环节由不同的部门管理,整体性控制弱,这些环节往往脱节。比如,结算和决算脱节,在于结算部门和财务部门之间的协调和账务往来工作做得不够。由于工程管理中的不可预见因素,工程在建过程中或完工后会出现偏差,全过程控制的整体性,要求对偏差实行动态管理。工程项目财务稽核作为支持这“四算”管理的重要环节,要重点抓好工程开工、设计、施工和监理的控制。

    (五)规范关联方交易

    关联方交易的规范与否在很大程度上决定电网企业财务管理的强弱和会计信息的真假。电网企业在工程项目方面的关联方交易,主要是物资的采购、工程施工和设计等关键业务。不仅仅是通过各种方式抬高转移价格问题,而且还有违反招投标程序取得业务、通过层层转包套取差价、甚至虚签工程合同以转移资金。有的关联方交易业务使得施工方的利润率奇高,甚至几乎没有成本。尽管下一步电力企业重组会大大地减少关联方交易,但对已经形成的在工程方面的关联方交易和未来的体制改革后的关联方交易,应该通过财务稽核工作加强监督和规范。

    二、规范性稽核在工程项目管理中的应用

    从风险管理的角度来说,规范性稽核重点在于检查和规避财务工作中的固有风险,是财务稽核工作的基础内容。实践中,企业依据稽核结果,对检查中发现的问题,督促相关单位认真进行整改,以达到降低固有风险的目的。

    (一)工程项目规范性稽核的目标

    1.确保工程本身的真实性。工程的真实性是财务稽核工作要核实的首要问题,实际工作中主要关注两部分内容。首先是在建工程建设手续(立项、审批、预算、概算等)是否齐备;其次要关注是否存在计划外项目。

    2.确保工程资金支出的安全性。工程资金支出的安全性是财务稽核的核心内容,主要是着眼于工程项目支出过程中有无违规和浪费的问题。实践中,工程项目支出的合规性是通过关注与工程有关的合同管理办法、招投标管理办法、支出审批程序和施工决算审计制度是否建立健全,以及相关规定的执行程度来判断的。关于工程资金支出是否存在浪费的问题,关键则在于分析各项支出项目中是否有超预算、超标准、不必要的支出等情况来做出判断的。

    3.确保工程竣工结转资产的及时性。工程竣工结转资产的及时性是衡量工程项目财务管理质量的重要指标。在考察工程项目竣工结转资产的及时性的过程中,要关注工程竣工移交固定资产时间上是否及时,更要关注工程结转的质量。

    实践中,在对竣工决算报告编报及时性、数字准确性、内容完整性进行稽核的基础上,往往重点从工程竣工结转质量的角度关注:工程决算是否合规(超预算资金审批是否合规、施工决算是否经过审计、竣工决算是否经单位负责人或授权负责人、相关部门负责人签字上报)准确;是否存在因移交影响折旧费用计提的情况,是否存在移交资产与实际资产不符的情况;移交资产账务处理是否正确;财务费用资本化是否符合有关规定等。

    (二)工程项目规范性稽核的主要内容

    1.工程项目资金管理稽核。具体来说,工程项目资金管理稽核,主要是关注财务部门在如下几个方面的履职情况:各单位财务部门是否确定每月、每周工程资金使用计划;工程项目应缴政府部门的相关费用是否附有政府部门相关文件和缴费通知;是否严格按照项目合同约定的工程价款结算方式等条款办理工程价款结算;各单位财务部门是否参与工程项目有关合同的会签;工程款的支付依据和程序是否按照有关要求执行;各单位财务部门工程结算管理是否严格按照项目合同约定的工程价款结算方式等条款办理工程价款结算;是否建立应收及预付款项的定期清理制度并及时清理;各单位经验收本;废旧物资管理是否符合规定等几个方面进行。

    2.工程项目竣工决算报告稽核。工程竣工决算报告是综合反映工程项目从筹建到竣工决算日的投资情况、建设成果和财务状况的总结性文件,是考核工程概、预算执行情况、分析工程建设成本、准确核定新增资产价值的重要依据。

    在实际稽核过程中,主要关注各单位是否成立竣工决算领导机构、各相关部门是否严格履行相关职能、竣工决算报告是否严格按照具有明确核算的工程项目逐项编报、各单位在编制工程竣工决算报告过程中是否认真执行国家工程建设财务管理的有关规定、竣工决算报告编制是否及时、工程竣工决算报告的内容是否完整等几个方面进行。

    (三)工程项目规范性稽核的方法

    实践中,电力工程项目财务稽核的方法往往比较灵活,既可以通过现场及非现场稽核的方式,采用查证工程资金支出所涉及到的记账凭证、明细账、报表、工程合同、物资采购、招投标、工程结算等相关资料的方法进行详细稽核,也可以通过询问、调查、审阅查证相关财务资料及实地现场查勘等方法,对工程项目支出进行稽核。

    (四)工程项目稽核的程序及要求

    根据《国家电网公司财务稽核管理办法》、《省电力公司财务稽核管理办法》等规定,财务稽核主要按照制定具体实施方案、组成稽核组、下达稽核通知、现场稽核等几个阶段进行。

    三、规范性稽核的不足及改进方向

    目前,作为防范风险、规范理财、开源节流的一个有效手段,工程项目规范性财务稽核工作已经在河北电力公司系统范围内逐步展开并取得了一定效果,但是在很多地方仍存在不足,有待进一步的改进。

    (一)稽核范围应进一步拓展

    从目前工程稽核的开展情况看,只是作为专项稽核,限于稽核人员的数量和素质,无法对所有工程项目全部开展规范性财务稽核。

    (二)要强化稽核整改

    在稽核工作的实施过后都会形成相应的稽核结论并产生书面的稽核报告,但对于稽核工作而言更重要的是对这些问题的处理和改进。目前公司系统范围内对财务稽核结果的考核环节比较薄弱,稽核结果和整改措施的实施尚没有和被稽核单位的业绩直接挂钩。

    (三)要加强稽核队伍建设

    基于工程财务管理的专业性较强,对稽核人员提出了更高的要求。省公司没有工程项目财务管理处,人员力量较弱,缺乏对基层单位工程成本管理的指导和控制。工程管理知识在不断更新,公司的管理方式也在不断创新。例如典型化设计、集中规模招投标等,这些都对现有的工程管理具有深远的影响,高素质、复合型的稽核人员比较缺乏。

    (四)要创新稽核方式方法

    目前在各单位财务稽核的实践中,现场稽核,调阅有关账簿、报表、凭证的方法占据着财务稽核方式方法的主导地位。非现场稽核等其他的稽核方法采用的情况都很少,多样化的方法手段还有待进一步推广。

    (五)要提高效益稽核工作的开展

    由于基建财务和生产财务并轨后,工程管理中的财务控制逐步弱化,财务部门对工程管理的全过程缺乏充分的参与和过程控制,导致规范性财务稽核仅能事后进行,在规范财务核算、纠差补漏方面取得了一定效果,因此在进行规范性稽核的同时,要拓展财务稽核的外延和内涵,加大力度,开展以“效益分析”为中心内容的效益性稽核。

    四、效益性稽核简述

    效益性稽核就是从成本效益的角度出发,以审查工程财务管理活动的经济性、有效性、合理性为目标,通过对工程项目进行效益性评价,明确经济责任,督促被稽核单位加强经营管理,挖掘内在潜力,不断提高经济效益,可以有效弥补规范性稽核存在的不足。

    就规范性稽核与效益性稽核的关系而言,规范性稽核是效益性稽核的基础,没有规范性稽核,效益性稽核就缺乏有力的支撑点;效益性稽核是规范性稽核的延伸,没有效益性稽核,财务稽核的作用发挥就非常有限。

    效益性稽核实际是对项目的投入与产出的关系进行综合比较,判断需要建设的项目是投入大于产出,还是产出大于投入,以便项目业主作出是否实施该项目的决策。

    在效益性稽核中,对实施过程中的工程项目进行效益性评价是主要的稽核手段。具体而言,就是从工程立项开始介入,以效益为中心,以审查工程财务管理活动经济性、有效性、合理性为目标,以评估经济效益优劣,证实经济效益的高低为主体,严把资金支出关口,努力提升财务控制力,确保资金用在刀刃上,督促被稽核单位加强经营管理,挖掘内在潜力,不断提高经济效益。河北省电力公司作为企业,在进行项目投资决策时既要考虑社会效益,更要注重项目的经济效益。因此电网建设项目进行效益性稽核,必将成为改革后的各级电网企业进行电网项目投资的必要依据。

    【主要参考文献】

    [1] 黄渝祥,邢爱芳,编着.工程经济学[M].上海:同济大学出版社,1984.28-42.

    [2] 马元兴.现代财务管理[M].中国金融出版社,2004.10-20.

    [3] 傅四礼.工程项目决算委托审计初探[J].审计月刊,2005,(1):17-19.

    [4] 刘伊生.工程造价的确定与控制[M].北京:中国计划出版社,2001.17-33.

稽核报告篇7

第二条本办法所称稽核是指社会保险经办机构依法对社会保险费缴纳情况和社会保险待遇领取情况进行的核查。

第三条县级以上社会保险经办机构负责社会保险稽核工作。县级以上社会保险经办机构的稽核部门具体承办社会保险稽核工作。

第四条社会保险稽核人员应当具备以下条件：

（一）坚持原则，作风正派，公正廉洁；

（二）具备中专以上学历和财会、审计专业知识；

（三）熟悉社会保险业务及相关法律、法规，具备开展稽核工作的相应资格。

第五条社会保险经办机构及社会保险稽核人员开展稽核工作，行使下列职权：

（一）要求被稽核单位提供用人情况、工资收入情况、财务报表、统计报表、缴费数据和相关帐册、会计凭证等与缴纳社会保险费有关的情况和资料；

（二）可以记录、录音、录像、照相和复制与缴纳社会保险费有关的资料，对被稽核对象的参保情况和缴纳社会保险费等方面的情况进行调查、询问；

（三）要求被稽核对象提供与稽核事项有关的资料。

第六条社会保险稽核人员承担下列义务：

（一）办理稽核事务应当实事求是，客观公正，不得利用工作之便谋取私利；

（二）保守被稽核单位的商业秘密以及个人隐私；

（三）为举报人保密。

第七条社会保险稽核人员有下列情形之一的，应当自行回避：

（一）与被稽核单位负责人或者被稽核个人之间有亲属关系的；

（二）与被稽核单位或者稽核事项有经济利益关系的；

（三）与被稽核单位或者稽核事项有其他利害关系，可能影响稽核公正实施的。被稽核对象有权以口头形式或者书面形式申请有前款规定情形之一的人员回避。稽核人员的回避，由其所在的社会保险经办机构的负责人决定。对稽核人员的回避做出决定前，稽核人员不得停止实施稽核。

第八条社会保险稽核采取日常稽核、重点稽核和举报稽核等方式进行。社会保险经办机构应当制定日常稽核工作计划，根据工作计划定期实施日常稽核。社会保险经办机构对特定的对象和内容应当进行重点稽核。对于不按规定缴纳社会保险费的行为，任何单位和个人有权举报，社会保险经办机构应当及时受理举报并进行稽核。

第九条社会保险缴费情况稽核内容包括：

（一）缴费单位和缴费个人申报的社会保险缴费人数、缴费基数是否符合国家规定；

（二）缴费单位和缴费个人是否按时足额缴纳社会保险费；

（三）欠缴社会保险费的单位和个人的补缴情况；

（四）国家规定的或者劳动保障行政部门交办的其他稽核事项。

第十条社会保险经办机构对社会保险费缴纳情况按照下列程序实施稽核：

（一）提前3日将进行稽核的有关内容、要求、方法和需要准备的资料等事项通知被稽核对象，特殊情况下的稽核也可以不事先通知；

（二）应有两名以上稽核人员共同进行，出示执行公务的证件，并向被稽核对象说明身份；

（三）对稽核情况应做笔录，笔录应当由稽核人员和被稽核单位法定代表人（或法定代表人委托的人）签名或盖章，被稽核单位法定代表人拒不签名或盖章的，应注明拒签原因；

（四）对于经稽核未发现违反法规行为的被稽核对象，社会保险经办机构应当在稽核结束后5个工作日内书面告知其稽核结果；

（五）发现被稽核对象在缴纳社会保险费或按规定参加社会保险等方面，存在违反法规行为，要据实写出稽核意见书，并在稽核结束后10个工作日内送达被稽核对象。被稽核对象应在限定时间内予以改正。

第十一条被稽核对象少报、瞒报缴费基数和缴费人数，社会保险经办机构应当责令其改正；拒不改正的，社会保险经办机构应当报请劳动保障行政部门依法处罚。被稽核对象拒绝稽核或伪造、变造、故意毁灭有关帐册、材料迟延缴纳社会保险费的，社会保险经办机构应当报请劳动保障行政部门依法处罚。社会保险经办机构应定期向劳动保障行政部门报告社会保险稽核工作情况。劳动保障行政部门应将社会保险经办机构提请处理事项的结果及时通报社会保险经办机构。

第十二条社会保险经办机构应当对参保个人领取社会保险待遇情况进行核查，发现社会保险待遇领取人丧失待遇领取资格后本人或他人继续领取待遇或以其他形式骗取社会保险待遇的，社会保险经办机构应当立即停止待遇的支付并责令退还；拒不退还的，由劳动保障行政部门依法处理，并可对其处以500元以上1000元以下罚款；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

稽核报告篇8

 

一年来，我主要负责文件收发存档、信息报送、协助做好部分党建、工会事宜等及一些行政事务，并兼稽核合规岗。现将这一年内完成的主要工作汇报如下：

一、2014年完成的主要工作

（一）认真做好文件收发工作。文件的流转、阅办严格按照公司规章制度及收发文工作有关规定要求，保证各类文件拟办、传阅的时效性，并及时将上级文件精神传达至各部门机构，确保政令畅通。同时，做好分公司的发文工作，负责文件的排版、套红、盖章、分发，并仔细核对，确保发文质量。截至2014年12月31日，共接收文件906份，其中总公司收文691份，收函45份，保监局93份，*保协71份，保险学会2份，人民银行**中心支行3份、统计局1份；发文179份，其中：**分公司上报文件114份、下发文件50份；党委上报文件6份、下发文件3份；工会上报文件3份，下发文件2份；团委上报文件1份。在保证收发文流程顺畅的同时，还做好文件的整理存档工作，使文件电子版和纸质版都做到安全有序存档，并做好统计台账，方便查阅。

（二）搞好信息报送工作。按照《**分公司信息报送考评办法》的相关要求，积极组织信息报送，较好完成了信息报送工作任务。半年内，**分公司共向总公司报送信息42篇，向保险协会报送信息10篇，向**保监局报送信息3篇。

（三）协助做好部分党建、工会事宜。

1、协助领导做好党委换届选举、工会换届选举、入党积极分子选拔等的前期准备工作。

2、协助做好分公司党的群众路线教育实践活动，包括协助制定实践活动实施方案、草拟动员大会讲话、组织群众路线学习座谈会、搜集整理群众路线学习材料、协助组织召开民主生活会、拟定民主生活会总结报告等。

3、协助做好其他的一些党建工作，如收取党费、办理党组织关系转移手续、拟定分公司党风建设和反腐倡廉工作实施方案、协助做好总公司五一、七一评选表彰上报材料工作等。

（四）稽核、合规工作。

1、按时报送各类报表、文件。每月初向总公司风险合规部报送分公司合规信息披露表，月末报送风险事件统计表，年初、年中、年终向总公司、保监局报送年度稽核计划和总结等。

2、做好分公司稽核工作。年初协助做好*总、*总离任稽核工作，负责收集总公司稽核所需的各类材料，协助总公司稽核人员的稽核工作，并收集分公司稽核反馈意见上报总公司，针对稽核报告汇总各部门整改情况形成整改报告；5月底同相关部门一起对**营销服务部原经理***进行了离任稽核，并结合相关部门稽核结果，拟定稽核报告。年底对各机构和业务部进行了常规业务稽核及反洗钱稽核，并汇总成文。

（五）其他工作

主要有：协助做好每周晨会主持工作；水电费、邮费、绿化费、饮用水费、职场租赁费等各类行政费用的报销工作；“3.15”、保险宣传日等活动宣传及总结工作；机构迁址、装修等请示报送工作；领导临时交办的其他事项。 

二、工作中存在的不足

一是在工作过程中，还存在粗心大意的现象，不够仔细；

二是在文件拟稿过程中，对文字的统筹驾驭能力，还不能达到一个较高层次的水平，工作能力还有待进一步提高。

三是对工作缺少前瞻性，致使自己在工作中偶尔会遇到手忙脚乱的情况，甚至会出现一些不该出现的错误。

三、2015年工作计划

一是做好文件收发工作，做到及时准确，不拖不压，确保文件流程畅通。

二是做好信息报送工作，争取超额完成信息报送工作任务。

三是认真做好文件拟稿核稿工作，努力提高自己的写作水平，确保文件质量。

四是做好稽核、合规工作，按时报送各类报表，决不允许漏报、迟报的现象发生；努力学习稽核、合规专业知识，提升工作能力，让稽核、合规工作更加得心应手。

五是认真完成领导交办的其他工作任务，在工作中还需多向领导、同事虚心请教学习，多与大家进行协调、沟通，在每一件事情做完以后，要进行思考、总结，真正使本职工作有计划、有落实。尤其是要找出工作中的不足，善于自我反省。克服粗心大意现象，用心对待每一件事，提高自身的工作水平。

稽核报告篇9

随着我县电子化改革的全面启动，国库集中支付改革得到了进一步深化，为了应对改革出现的新情况、新问题，结合我县改革的实际，为了进一步优化我县国库集中支付工作，贯彻落实《预算法》关于预算单位是本单位预算执行主体的规定和国务院“放管服”改革精神，严肃财经纪律，强化事中事后稽核监管，确保财政资金安全、高效运行，自2020年开始将多措并举强化稽核管理。

一、整合力量，建立健全长效稽核机制

根据支付中心的职责和人员设置，组建由支付中心主任为组长，副主任为常务副组长，稽核股、支付股相关人员统一整合的稽核工作小组，常务副组长负责牵头主抓稽核工作，坚持不留死角，严格依规稽核，确保稽核覆盖面不低于全县预算单位的30%。

二、强化宣传，切实履行财政职责

对上级国库集中支付改革精神和我县近期出台的相关文件进行认真归纳整理，形成简单、易懂、操作性较强的培训资料汇编，通过工作群下发至全县各预算单位。重点强调，预算单位是否严格按公务卡强制结算目录执行公务卡结算；预算单位每个月授权现金“5、3、2万元”的额度是否存在违规提现、是否存在出纳备用金现象；增加授权提现额度报告是否按报告用途使用。增强预算单位自主用款自律约束意识，确保县级预算规范、顺利执行到位。

三、有的放矢，利用技术支撑锁定稽核目标

除定额补助的医疗卫生部门和镇街政府外，原则上全县所有纳入国库集中支付管理的预算单位都是事中事后的监管单位，为了准确而有针对性的开展好稽核工作，利用技术支撑是有效的途径和方法。

一是通过支付系统公务卡消费查询功能，按月编制公务卡消费执行情况统计表，锁定消费笔数和消费额度相对较少的单位并实施稽核。

二是通过支付系统授权提现查询功能，对照授权提现“5、3、2万元”月限制额度规定，锁定一次性将额度用完或现金使用连续一季度偏高的单位并实施稽核。

三是通过汇总查询预算动态监控系统，按季形成动态预警信息统计表，锁定一个季度内预警种类偏高预警信息较多的单位并实施稽核。

四是严格对增加授权提现额度报告的分析汇总，锁定所有提高报告的单位并实施100%的跟踪稽核。

四、强化整改，确保稽核工作成效

对稽核中发现的问题采取“交换意见，限期整改，依规处理”三结合的原则。

一是对稽核发现的问题和预算单位分管财务领导、财务负责人、财务经办人进行认真交换意见并在工作底稿上签字盖章认可。

稽核报告篇10

一、内部审计的产生和发展

台湾地区内部稽核专业的发展历史虽短，但这一专业的社会地位和职业尊严，却早已被社会大众充分了解并倍受重视。台湾地区内部稽核从八十年代快速成长，随着企业经营环境的变化，内部稽核的功能，从消极的防弊演变为积极的兴利，审计的范围由财务活动审计扩大为各项营运活动的审计。目前设有内部稽核部门的企业，已将近五千家，从业人员已超过七千人。

大陆的内部审计的产生和发展是从1985年开始的，政府陆续出台了一系列关于内部审计的规章制度，如1988年颁布的《审计条例》第六章就是专门讲内部审计；1995年实施的《审计法》使大陆审计制度发生了根本性变化，极大地提高了内部审计的地位。国家体改委颁布的股份有限公司明确规定，公司执行内部审计制度，设立内部审计机构，配备内部审计人员，依公司章程规定在董事会领导下对公司的财务收支和经济活动进行内部审计监督。2003年5月1日起施行的《审计署关于内部审计工作的规定》规定，对法律、行政法规规定设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立审计委员会、配备总会计师、内部审计机构，并在本单位主要负责人或权力机构的领导下开展工作作出了强制性的规定。同时规定内部审计机构履行职责所必须的经费，应当列入财务预算，由本单位予以保证。这是保证内部审计工作质量的又一重大举措，也是建立健全内部审计制度的具体措施。但是，由于体制、政策等因素的影响，除上市公司外，大陆其他企业还没有充分重视内部审计的问题，政府有关部门对国有企业的内部审计也没有给予应有的关注。内部审计缺位导致企业资产不实、利润虚增、所有者权益不实等现象十分严重。

十几年来，大陆在建立内部审计制度方面已取得了不少进展，但也存在重大缺陷，其主要问题是依赖政府法令要求和行政手段建立起来的内部审计不适应市场经济的发展，也滞后于现代企业制度的发展，使企事业单位的内部审计机构在组织形式上既远离现代企业制度的潮流，在实务操作上难免有叠床架屋之感或疏漏之处。因此，在明确建立和完善企业内部控制制度的前提下，加强内部审计作为“看门人”，保证企业政策的贯彻实施和企业目标的管理性控制，有利于监督企业经营活动符合内部控制框架的要求。如果我们把建立企业内部审计制度的立脚点仅仅放在相关法律法规的规定上，仅仅囿与一国范围之内而与其传统内部审计制度比较来谈论“现代”与否，那就失去了我们建立内部审计制度的崇高立意。内部审计反映的不单纯是查弊纠错和保护资产安全，而且还反映内部控制运行机制和管理模式。这种运行机制和管理模式对该企业提高效率和效益、保证管理政策和目标的实现具有相当的优势。

二、内部审计机构的设置与地位

台湾公司法规定，股份有限公司应设监察人，监察人可以随时检查公司财务报告。监察人从股东中产生，其主要功能在于牵制和控制董事会的决策制定和执行。依台湾“证期会”规定，公开发行股票的公司内部稽核部门直接接受总经理或董事会指挥，各公司内部稽核主管的任免，必须经董事会过半数同意；并规定上市或上柜公开发行公司每年应将内部稽核作业的年度审计计划、实际执行情况以及异常事项改善情况申报“财政部”证期会备查，并向监察人提出报告。

大陆公司法将公司经营机构和监事机构分离，监事会为股份有限公司的必设机构，行使监督公司经营行为的权力。从大陆公司法规定的董事会、股东大会、总经理之间的权责划分看，董事会在公司管理层中处于核心地位。董事会对内部审计机构的设置和有效运行负责。根据《审计署关于内部审计工作的规定》，内部审计机构在本单位主要负责人或权力机构的领导下，独立监督和评价本单位及所属单位的财政、财务收支以及经济活动的真实性、合法性和效益性，并对本单位主要负责人或权力机构提出内部审计工作报告。

从以上规定可以看出，台湾关于内部稽核机构的设置及其组织地位的规定与大陆显然不同。台湾这方面规定的特点是：1.内部稽核机构组织位处高层，可以避免审计范围受到限制而不能涵盖企业各项经营活动的绩效，或被审计部门因自恃较高阶层而不采取合作的态度。2.任免程序严格。内部稽核主管的任免，公司授权董事会召开董事会议过半数通过才可。大陆目前公司制企业虽然大多按公司法的要求设置了内部审计机构，但公司法和审计法都未对内部审计机构的地位做出法律规定，尽管会计法对加强内部审计方面提出了法律要求，可并未对内部审计机构的设置做出具体规定。对于大陆相当一部分企业来说，内部审计机构的负责人不是通过董事会的决议任用，而是被视为一种行政职务，要由厂长或经理进行任免。国有股权代表的委派也极不规范，内部审计并未发挥应有作用，有的甚至形同虚设。要改变这种状况，除了制定更为具体的法规强化董事会在内部控制框架构建中的核心地位，让企业真正认识到建立健全内部审计制度是企事业单位的内在需要外，更主要的是从强化内部管理、加强自我约束的角度提高内部审计的组织地位。若内部审计机构直接对董事会负责并在业务上受监事会指导，则具有相当高的自主性与独立性。

三、内部审计与政府审计之间的关系

在台湾，内部稽核在与政府审计的关系中基本上处于均衡的地位，内部稽核的影响和作用相对独立。长久以来，内部稽核人员总是从企业管理当局的观点去思考问题并提出解决问题的办法，其最终目的在于协助企业管理当局提高企业的营运绩效。台湾“证期会”为维护内部稽核人员的超然独立，特别在公开发行公司建立内部控制与内部稽核制度实施要点中明确规定，内部稽核机构的组织地位应高到足以保证其完成审计工作，内部稽核人员应与被审计作业维持超然独立，内部稽核人员对审计事项的判断应不屈服于他人或受其影响。这是岛内唯一带有“政府色彩”性质的权力机关关于上市公司设置内部稽核机构和强化内部稽核功能的有关规定。因此，从法律形式上看，内部稽核与政府审计都是各自独立、自成体系、各司其职，不存在上下隶属关系或指导与被指导的关系。

大陆恢复审计制度之初，内部审计是作为政府审计的附属物而存在的。审计法规定，审计署负责指导全国的内部审计工作，地方审计机关负责指导本地区的内部审计工作，审计机关驻政府各部门派出机构负责指导直属单位和行业的内部审计工作。政府审计由于审计法做出的安排，从一开始就履行属于自己的对内部审计业务的指导和监督的责任，政府审计还通过多种途径指导、监督和管理内部审计的标准和质量。政府审计机关通过内部审计协会，完善对内审组织的行业性管理和服务。政府审计机关对内部审计有着很大的影响，这是大陆与台湾在内部审计与政府审计的关系上的最大不同点。

四、内部审计的职权与内容

内部稽核人员的职权与内容，在台湾内部稽核执业准则中并无明确区分和规定。

在大陆，依照《审计署关于内部审计工作的规定》，内部审计机构依照本单位主要负责人或权力机构的要求，对本单位及所属单位财政财务收支及其相关的经济活动进行审计；对本单位及所属单位预算内和预算外资金的管理和使用情况进行审计；对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计；对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计；对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审；对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计；以及法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。

大陆与台湾内部审计人员的职权与内容相比较，具有以下九个方面的不同：

1.在目的上，台湾内部稽核为幕僚作用，是为了检查评估内部控制制度的缺失和衡量营运的效率。而大陆内部审计则主要是为了维护财经法纪，提高经济效益。

2.在职责上，台湾内部稽核人员的职责在于确定提供给企业管理当局的资讯的正确性和可靠性，这一点与美国相似。但不同于大陆内部审计，因为后者在于对有关资料的审核、取证并对审计结果提出处理意见。

3.在范围上，台湾内部稽核的工作范围包括检查和评估内部控制制度的充分性和有效性，以及完成任务的绩效品质。大陆也有类似的规定。

4.在侧重点上，台湾大多数公司的内部稽核都将其稽核得重点由财务稽核转移至非财务稽核，包括营运稽核、遵循稽核、电脑稽核、绩效稽核、管理稽核和专案计划稽核。而大陆把内部审计的侧重点放在企业的财经法纪和财务状况的真实性方面。

5.在职权行使上，台湾内部稽核执业准则规定，为了确保内部稽核部门有效行使职权，内部稽核单位应制定各项政策和作业程序，包括内部稽核作业规定、内部稽核实施细则和内部稽核作业手册，体现了制度保证的作用。而大陆内部审计则依靠所在单位主要负责人或权利机构保证职权的行使，较好地体现了权力行使的作用。

6.在程序上，依照台湾内部稽核执业准则的规定，内部稽核特别重视事后追踪，确保稽核发现与建议，业已被接受并采取改正行动。但大陆内部审计由于还要接受政府审计机关的指导和监督，故还要实施事后审计。

7.在质量控制上，为了保证稽核工作的绩效，台湾内部稽核执业准则制订有一套完整的品质保证计划，包括稽核工作符合内部稽核执业准则，内部稽核人员定期执行评估稽核工作品质，以及主管机关委托会计师对内部稽核作业绩效加以评估。而大陆内部审计的质量控制，则主要依靠对其进行指导的上级内部审计机构和政府审计机关。

8.在处理权限上，台湾内部稽核并不象大陆被审计单位必须执行审计结论，在某些情况下企业管理当局可能对审计报告发现的问题不予纠正，而情愿承担可能的风险。因此，台湾特别强调内部稽核人员应注意人际关系并做好沟通。

9.在与外部审计的关系上，台湾内部稽核主管的责任之一是协调内部稽核人员与外部稽核人员 （在这里外部稽核指的是注册会计师审计）的工作，决定适当的稽核范围，避免重复或遗漏。而大陆内部审计受到审计法的强烈影响，与注册会计师不发生任何联系。

五、内部审计人员

内部审计人员一向被认为是内部控制方面的专家。他们的职责之一就是持续监视企业的内部控制制度以确保其充分而有效运行。在台湾，内部稽核人员通常是训练有素的会计人员，有许多人都有会计师事务所的审计经验或具有会计师资格。

大陆设置内部审计机构的企业大都存在人员配置不足，现有内部审计人员绝大部分缺乏专业训练，多数是从事会计工作的人员，知识结构单一，缺乏审计理论知识。这种状况在一定程度上增加了审计工作结果的不确定性，容易引发审计风险。自1998年大陆内部审计协会与国际内部审计师协会签署了中国大陆开展内部审计师考试的协议，通过考试首次取得内部审计师资格，就有160余人，目前大陆内部审计师的考试，已从广州的1个考点扩大为16个考点，报考人数近八千人，到考率达86％。

就大陆与台湾的内部审计人员的现状看，大陆更要不断提高内部审计人员的素质，尤其是业务骨干的培训。这是加强内部审计工作，解决内部审计业务与力量不足的有效措施。从大陆与台湾参加内部审计师考试的数量看，更多的内部审计人员参加内部审计师考试，内部审计专业将因为内部审计师头衔而强化其社会地位，必然成为海峡两岸内部审计人员的共同追求。

六、内部审计协会

台湾内部稽核协会成立于1988年，成立的宗旨

为推动内部稽核的学术研究并与内部审计师协会加强联系，传播内部稽核理论与实务，促进岛内内部稽核制度的建立与健全，协助企业与机关团体改进经营管理制度。现有182个团体会员，个人会员人数约三千人。

大陆内部审计协会前身为中国大陆内部审计学会，成立于1984年4月，同年加入国际内部审计师协会，至今已发展成为拥有130多个团体会员的全国性内部审计研究组织。大陆内部审计协会设有学术委员会、培训委员会、准则委员会和考试委员会。大陆内部审计学会起初归审计署体系指导司领导。 1998年审计署内部机构调整，撤消审计管理司，将内部审计行政管理并人了经贸司，同时将内部审计学会改为内部审计协会，直接隶属审计署，其宗旨为对内部审计实行自律性行业管理，为内部审计机构和内部审计人员提供业务指导和开展各种专业活动，维护内部审计机构的独立性、权威性和内部审计人员的合法权益，提高内部审计人员的素质。

比较起来，大陆内部审计协会与台湾内部稽核协会存在着明显差别：

1.协会的性质不同。大陆内部审计协会是介于国家审计机关与单位内部审计机构之间的社会组织，属审计署的办事机构。政府审计机关是内部审计师协会的主管部门，实施对协会的管理、指导和监督。协会具有浓厚的官方性质。而台湾内部稽核协会为非营利性的公益社团法人，属会计界和工商界共同捐款成立的民间组织，实质上是内部稽核成为一种专门职业发展过程中的自我规范和自我完善的行业自律组织。

2.制定内部审计准则的作用不同。大陆内部审计依据的准则是审计法和审计署关于内部审计工作的规定，注重强调政府审计的权威性作用。大陆审计法尽管没有明确规定大陆内部审计准则应当坚持以“民间”为主，但是从大陆内部审计协会2000年工作计划要求内部审计协会参与内部审计条例的征求意见与修改工作以及制定内部审计准则的规定来看，已经预示着大陆内部审计准则的制定机构将发生的方向性转变，即由带有政府部门性质的内部审计协会着手内部审计准则的制定工作，容易发挥强制规范审计实务的作用，体现了大陆内部审计工作依法审计的特点。而台湾内部稽核执业准则基本上都是由内部稽核职业团体制定的。如台湾“证期会”要求内部稽核执业准则的制定机构必须为民间机构，内部稽核执业准则制定机构的资金来源必须是来自从每家上市以及上柜公开发行公司收取的会员支持费，以提高准则制定机构的独立性和内部审计准则的质量。它所制定的内部稽核执业准则不同于大陆内部审计具有强制规范的作用，但更符合市场经济的运行规则，适应内审实务的发展。台湾内部稽核执业准则仅是一种建议性的准则，旨在提高内部稽核专业水准。

七、内部审计准则

台湾内部稽核协会设有内部稽核执业准则委员会，专司内部稽核执业准则的研拟，目前已内部稽核执业准则、第1号至第15号内部稽核执业准则公报及内部稽核师持续进修办法，其中内部稽核执业准则于1995年2月14日公布施行。内部稽核执业准则共分六章，包括内部稽核单位的设置、内部稽核单位职责及管理、内部稽核人员的专业素养、内部稽核作业程序、附则等，全文31条。增进稽核工作的品质，提升稽核人员的专业地位，是台湾内部稽核协会准则的核心。

中国大陆内部审计师会成立以来，就着手进行有关内部审计标准问题的研究。2003年4月，大陆内部审计师协会内部审计基本准则和公告。内部审计基本准则由总则、一般准则、作业准则、报告准则、内部管理准则和附则，共计六章33条。公告包括《内部审计报告及其传递》、《内部审计计划》、《内部审计通知书》、《内部审计工作底稿》、《内部审计证据》、《后续审计报告》、《内部审计质量控制》、《舞弊的预防、检查和报告》、《报告内部控制》、《内部审计与外部审计的协调》等等。

就内部审计准则的结构形式与内容而言，大陆与台湾大致相同。

八、内部审计人员的职业道德

内部审计人员与医师或律师一样，应该具备丰富的专业知识与技能，自觉遵守职业道德规范。职业道德规范明示内审人员有义务在履行他们的工作职责时贯彻诚实、客观、严谨的原则。