稽核部门范文10篇

稽核部门范文篇1

一、不负行领导希望，全身心投入稽核工作自年稽核部成立以来，今年，我行新领导班子对稽核工作给予了超过以往任何一年的高度重视。从行领导组织分工一把手亲自主抓稽核工作，增加专职稽核人员配备，到修订中层干部年终考评办法，明确稽核部不列入考评范围，再到委以稽核部以重任，将稽核部作为支行规范管理深化年和窗口单位规范化服务达标、支行内控工作等牵头单位，并将内控委员会办公室设于稽核部，多方面给予了稽核人员充分的独立性，确保稽核人员全身心投入工作并获取较高工作质量。

在今年的稽核检查过程中，主管行领导多次亲临一线，组织部署稽核工作，参加与被稽核单位意见交流，组织落实各级稽核整改方案，并将稽核部收集整理的稽核情况和建议列入内控工作会议发言内容，作重点强调等等，主管行领导对稽核工作的高度重视，使我们感到没有理由不将全身心投入到工作之中，没有理由不将工作干好；各营业单位也普遍提升了对稽核检查的认识程度，能够认真对待并积极配合稽核工作，对稽核提出的问题能够及时整改、落实到位，并普遍表示愿意接受稽核部经常性的检查。

二、认真学习、深刻领会、提高稽核工作的实效为贴近全行工作重心，年度内每逢总行内控管理相关文件下发，我都先行一步，认真学习和领会，并结合我行实际组织部内人员对重点内容和网点相对薄弱方面进行学习和讨论，讲解有关业务环节的检查方法，引导部门其他人员把握重点、明确方向，进而达到提高现场稽核工作效率的效果。如，年2月份，总行下发了《银行主要风险环节及防范措施》后，经逐条学习、对照和讨论，我们在进入现场之前，便有真对性的准备了调阅资料并拟定了调阅清单，对营业网点普遍存在的银企对帐、系统内往来资金对帐、各级行领导授信签批印模管理等方面存在的问题，及时进行揭示和正确引导，并对其提出明确整改要求，同时引申提出对未达帐项换人勾挑核对、以及按央行新颁布的结算账户管理办法强化账户真实性检查等稽核建议，为确保银企资金核算安全作出了我们的努力。

三、努力打造专业队伍，营造良好工作氛围为提高稽核人员的政策、业务水平，我部多次与沈阳市审计局联系，使我行专、兼职稽核员19人全部参加了由沈阳市审计局举办的内审人员脱产专业培训班，对内部审计相关法律法规，以及内部审计实务标准等内容进行了系统学习，并全员通过了考核，获得了国家内部审计协会颁发的岗位资格证书，使我行内审人员的专业化水平得到了普遍提高。

随着部门人员和工作量的双重增加，在年度工作开展过程中，为使大家在一个和谐的工作环境下充分展示和发挥个人业务专长，在今年的稽核检查过程中，我们充分利用现场稽核和撰写稽核报告的时间，有针对性的结合实际学行新编制度汇编有关内容，并在内部就有关问题进行讨论和意见交流，努力营造内部较为浓烈的学习和业务研讨氛围，新员工短时间内熟悉情况并进入角色，老员工吸取并补充新员工的专业优势，部门全员相互弥补专业缺陷，岗位技能得到均衡提升，在内部形成了互帮互学、共同提高、自然和谐的良好局面。

四、探寻新思路，推动三级防线的整体联动今年，我们在做好规范管理深化年活动牵头组织工作的同时，根据总行《银行主要风险环节及防范措施》、《年内控综合评价实施办法》的要求，把信贷业务和财会业务等方面的各风险环节作为切入点，结合相关的金融政策、金融法规、业务操作规程及各项管理制度，采取抽查方式对各城区支行和有关部室进行了常规稽核和内控综合评价；对部分工作岗位变动人员进行了离任稽核。

鉴于稽核部处于内控监管第三道防线，而且又主要采取抽查的检查方式，因此，为确保稽核工作收到实效，有效行使稽核人员的岗位职责，我们在日常实施的稽核检查工作中，一方面在年初围绕上级行的年度稽核工作部署，紧密结合支行的实际情况，周密制定本部的稽核工作实施方案，并于每次进入现场之前，紧紧抓住风险点，有计划的拟定稽核资料调阅清单，尽可能的使检查业务覆盖面更加广泛，避免留有死角。另一方面，在稽核报告中针对检查出的问题逐一提出整改要求，并将相关制度规定作明确描述，使基层行处能够更直接的掌握相关业务操作规则，更加心悦诚服的接受稽核意见并及时进行整改，这样，既保证了稽核整改的实际效果，又在推动内控监管第一道防线发挥作用方面作出了有益的尝试。

为进一步扩大稽核工作成果，在日常稽核检查工作中，我们紧紧围绕规范管理深化年主题，密切关注监管政策变化，把握行业动态，针对各营业网点管理相对薄弱和容易忽视的风险环节提出了稽核建议，并结合新修订的制度规定，对相关管理工作给予重点强调和提示，同时研究和探索新的工作思路，通过采取将检查情况和相关信息向相关管理部室反馈，并与之达成一致意见的方式，加强横向信息交流，进而达到使职能管理部门的业务督导更具针对性，填补部分监管真空，推动了第二道防线的联动。

如，今年在对第一个营业网点常规稽核时我们发现，系统内往来业务对账只局限于对余额的核对，对发生额的核对方面存在疏漏。我们及时提出整改要求，每日除对余额核对外，必须换人逐笔核对发生额，同时将这方面信息反馈给计财部，计财部对各网点及时做出了相应的规定；之后在其他网点检查时，又发现核对清单只保留十天，按照总行会计档案管理有关规定，我们又提出了对核对清单要按档案管理办法长期保管，每到一处我们都提出上述要求，建议统一打印并留存312资金往来交易流水（有摘要内容）文本，编制余额调节表换人核对并签章证明，这一做法也得到计财部的认可，并且已得以贯彻落实。

又如，检查中我们发现有的支行发生的应收未收贷款利息未纳入表内“14101应收贷款利息”和“501利息收入”科目核算，造成会计报表数据缺失。经了解，系由于年8月份信贷系统上线移行时，由于当时14101科目无余额，故未作移行操作处理，致使以后发生的贷款应收未收利息无法自动进入系统核算，会计报表也就不能完整反映该行资产收益情况。我们对被检单位及时提出尽快与计财部和科技部联系，商榷切实可行的办法，弥补纰漏，得到了相关部门的配合，使问题得以解决。

检查营业网点柜员重要空白凭证的管理时，了解到因手工帐簿取消的调整，柜员重要空白凭证登记簿已取消，每日营业终了网点仅凭打印的“表外凭证库存明细表”换人核对结存数量，却对柜员重要空白凭证的使用情况未作任何检查核对。我们及时提出建议，提示各网点每日不但打印“表外凭证库存明细表”，还要打印“重要空白凭证使用报表”，对空白重要凭证的使用与结存两方面内容全面进行勾挑核对，并做好相关检查登记，明确责任人，避免因疏于对重要空白凭证实际使用情况的检查核对而出现风险。

去年，我部通过检查提出了各网点会计人员用于核对贷款印鉴真实性的各级行领导授信业务签批印模空缺的问题，得到了行领导的高度重视，在行领导的协调下问题得到了解决。今年检查发现，由于工作变动，有些印模已不再适用并增加了新的签批印模，而各营业网点的部分授信签字印模未按业务种类分别详细登记适用范围、启用日期、注销日期，更新不及时，印模管理混乱，不便于会计人员核对，使贷款和票据出账环节潜在风险隐患。鉴于此情况，我们建议各营业网点向计财部反映，与授信管理部协调，及时更新各级负责人授信出账签字印模，同时也要求会计人员根据印模的适用范围严格审查，规避风险。

年9月1日开始实施的《人民币银行结算帐户管理办法》第六十二条规定，银行应对已开立的单位银行结算帐户实行年检制，检查开立的银行结算帐户的合规性，核实开户资料的真实性；同时总行在《内控综合评价指标评定标准》中对帐户管理也有新规定，要求每季度检查帐户的开立、变更和撤销情况并记录，对此我部及时进行提示性建议，建议各营业网点对此项工作应引起足够重视，及时进行跟踪检查，确保开户资料的真实性、完整性和合法性。

五、服务全局，推进支行窗口单位规范化服务工作进程，积极配合市行和工会组织各种大型活动年度，我们始终不忘服务全局的工作宗旨，合理分工，协调运作，尽管人员较少，但都力争安排专门力量协助工作。

按照行领导工作部署，会同办公室，对照总行下发的窗口单位规范化服务标准，采取全员出动、逐一巡回走访、召开专门会议、对照检查等方式，督促营业单位落实整改，不留任何死角。扎实而有效的工作换来了可喜的成果，在今年总行飞行检查组对我行进行的检查验收工作中，我们在全员、全程陪同过程中，及时发现并协调扣分偏差，使我行六家全部被检标兵单位和达标单位，均顺利通过检查验收，规范化服务工作迈上了新的台阶。

按照部门工作分工，我们从大局出发，派专人配合全行开展多项较大规模活动：

一是从年初“优质服务百日大赛”开始，对窗口规范化服务进行了连续深抓落实，制定活动规划、组织对照检查、及时与上级有关部门沟通，汇报阶段工作进展情况，为年底总行验收时支行全部验收合格作出了良好的铺垫。

二是按照银监局统一部署，协调组织全行“三法”宣传活动，制定活动方案、逐一走访落实、上报活动总结，为“三法”知识在全行范围内的普及作出了积极的努力。

三是积极参与、策划、组织行里的重大活动：六周年行庆、职工运动会、中层干部拓展训练、金融系统足球比赛、一线员工职称计算机英语考试、职工摄影展及职工DV作品展等，对围绕支行业务发展为中心的各项工作开展起到了积极的促进作用，对活跃职工的业余文化生活、增强团队精神起到了较好的推进作用。

四是做好多项兼职工作。我部四人中有二人兼职工会工作，部里在较重的检查任务压力下，大力支持其它各项兼职工作，今年建起了工会工作档案（含、图片、多媒体档案），购置了必要的设备，为明年各种群众性活动的开展打下了坚实的基础五是按行领导工作安排，利用近一个月的时间，完成了支行制度汇编工作。

稽核部门范文篇2

总行规范管理深化年。行领导的正确领导下，2011年。与稽核部一班人一道，紧密围绕全行工作中心，严格按总分行和市行领导关于加强内部控制的有关指示精神开展工作，以防范风险、堵塞漏洞、提高管理水平为落脚点，稳步开展稽核检查工作。年度内累计完成各项稽核检查21项，其中常规稽核8项，内控综合评价7项，离任稽核5项，专项稽核1项；稽核报告累计提出问题和整改要求各111个，针对被检查单位管理相对薄弱方面提出稽核建议43条；全年完成稽核工作量达267日。

全身心投入稽核工作自年稽核部成立以来，一、不负行领导希望。今年，行新领导班子对稽核工作给予了超过以往任何一年的高度重视。从行领导组织分工一把手亲自主抓稽核工作，增加专职稽核人员配备，修订中层干部年终考评办法，明确稽核部不列入考评范围，再到委以稽核部以重任，将稽核部作为支行规范管理深化年和窗口单位规范化服务达标、支行内控工作等牵头单位，并将内控委员会办公室设于稽核部，多方面给予了稽核人员充分的独立性，确保稽核人员全身心投入工作并获取较高工作质量。

主管行领导多次亲临一线，今年的稽核检查过程中。组织部署稽核工作，参加与被稽核单位意见交流，组织落实各级稽核整改方案，并将稽核部收集整理的稽核情况和建议列入内控工作会议发言内容，作重点强调等等，主管行领导对稽核工作的高度重视，使我感到没有理由不将全身心投入到工作之中，没有理由不将工作干好；各营业单位也普遍提升了对稽核检查的认识程度，能够认真对待并积极配合稽核工作，对稽核提出的问题能够及时整改、落实到位，并普遍表示愿意接受稽核部经常性的检查。

年度内每逢总行内控管理相关文件下发，二、认真学习、深刻领会、提高稽核工作的实效为贴近全行工作重心。都先行一步，认真学习和领会，并结合我行实际组织部内人员对重点内容和网点相对薄弱方面进行学习和讨论，讲解有关业务环节的检查方法，引导部门其他人员把握重点、明确方向，进而达到提高现场稽核工作效率的效果。如，年2月份，总行下发了银行主要风险环节及防范措施》后，经逐条学习、对照和讨论，进入现场之前，便有真对性的准备了调阅资料并拟定了调阅清单，对营业网点普遍存在银企对帐、系统内往来资金对帐、各级行领导授信签批印模管理等方面存在问题，及时进行揭示和正确引导，并对其提出明确整改要求，同时引申提出对未达帐项换人勾挑核对、以及按央行新颁布的结算账户管理办法强化账户真实性检查等稽核建议，为确保银企资金核算安全作出了努力。

营造良好工作氛围为提高稽核人员的政策、业务水平，三、努力打造专业队伍。部多次与沈阳市审计局联系，使我行专、兼职稽核员19人全部参加了由沈阳市审计局举办的内审人员脱产专业培训班，对内部审计相关法律法规，以及内部审计实务标准等内容进行了系统学习，并全员通过了考核，获得了国家内部审计协会颁发的岗位资格证书，使我行内审人员的专业化水平得到普遍提高。

年度工作开展过程中，随着部门人员和工作量的双重增加。为使大家在一个和谐的工作环境下充分展示和发挥个人业务专长，今年的稽核检查过程中，充分利用现场稽核和撰写稽核报告的时间，有针对性的结合实际学行新编制度汇编有关内容，并在内部就有关问题进行讨论和意见交流，努力营造内部较为浓烈的学习和业务研讨氛围，新员工短时间内熟悉情况并进入角色，老员工吸取并补充新员工的专业优势，部门全员相互弥补专业缺陷，岗位技能得到均衡提升，内部形成了互帮互学、共同提高、自然和谐的良好局面。

推动三级防线的整体联动今年，四、探寻新思路。做好规范管理深化年活动牵头组织工作的同时，根据总行《银行主要风险环节及防范措施》年内控综合评价实施办法》要求，把信贷业务和财会业务等方面的各风险环节作为切入点，结合相关的金融政策、金融法规、业务操作规程及各项管理制度，采取抽查方式对各城区支行和有关部室进行了常规稽核和内控综合评价；对部分工作岗位变动人员进行了离任稽核。

而且又主要采取抽查的检查方式，鉴于稽核部处于内控监管第三道防线。因此，为确保稽核工作收到实效，有效行使稽核人员的岗位职责，日常实施的稽核检查工作中，一方面在年初围绕上级行的年度稽核工作部署，紧密结合支行的实际情况，周密制定本部的稽核工作实施方案，并于每次进入现场之前，紧紧抓住风险点，有计划的拟定稽核资料调阅清单，尽可能的使检查业务覆盖面更加广泛，避免留有死角。另一方面，稽核报告中针对检查出的问题逐一提出整改要求，并将相关制度规定作明确描述，使基层行处能够更直接的掌握相关业务操作规则，更加心悦诚服的接受稽核意见并及时进行整改，这样，既保证了稽核整改的实际效果，又在推动内控监管第一道防线发挥作用方面作出了有益的尝试。

日常稽核检查工作中，为进一步扩大稽核工作成果。紧紧围绕规范管理深化年主题，密切关注监管政策变化，把握行业动态，针对各营业网点管理相对薄弱和容易忽视的风险环节提出了稽核建议，并结合新修订的制度规定，对相关管理工作给予重点强调和提示，同时研究和探索新的工作思路，通过采取将检查情况和相关信息向相关管理部室反馈，并与之达成一致意见的方式，加强横向信息交流，进而达到使职能管理部门的业务督导更具针对性，填补部分监管真空，推动了第二道防线的联动。

今年在对第一个营业网点常规稽核时我发现，如。系统内往来业务对账只局限于对余额的核对，对发生额的核对方面存在疏漏。及时提出整改要求，每日除对余额核对外，必须换人逐笔核对发生额，同时将这方面信息反馈给计财部，计财部对各网点及时做出了相应的规定；之后在其他网点检查时，又发现核对清单只保留十天，按照总行会计档案管理有关规定，又提出了对核对清单要按档案管理办法长期保管，每到一处我都提出上述要求，建议统一打印并留存312资金往来交易流水（有摘要内容）文本，编制余额调节表换人核对并签章证明，这一做法也得到计财部的认可，并且已得以贯彻落实。

检查中我发现有的支行发生的应收未收贷款利息未纳入表内“14101应收贷款利息”和“501利息收入”科目核算，又如。造成会计报表数据缺失。经了解，系由于年8月份信贷系统上线移行时，由于当时14101科目无余额，故未作移行操作处理，致使以后发生的贷款应收未收利息无法自动进入系统核算，会计报表也就不能完整反映该行资产收益情况。对被检单位及时提出尽快与计财部和科技部联系，商榷切实可行的办法，弥补纰漏，得到相关部门的配合，使问题得以解决。

解到因手工帐簿取消的调整，检查营业网点柜员重要空白凭证的管理时。柜员重要空白凭证登记簿已取消，每日营业终了网点仅凭打印的表外凭证库存明细表”换人核对结存数量，却对柜员重要空白凭证的使用情况未作任何检查核对。及时提出建议，提示各网点每日不但打印“表外凭证库存明细

并做好相关检查登记，表”还要打印“重要空白凭证使用报表”对空白重要凭证的使用与结存两方面内容全面进行勾挑核对。明确责任人，避免因疏于对重要空白凭证实际使用情况的检查核对而出现风险。

部通过检查提出了各网点会计人员用于核对贷款印鉴真实性的各级行领导授信业务签批印模空缺的问题，去年。得到行领导的高度重视，行领导的协调下问题得到解决。今年检查发现，由于工作变动，有些印模已不再适用并增加了新的签批印模，而各营业网点的部分授信签字印模未按业务种类分别详细登记适用范围、启用日期、注销日期，更新不及时，印模管理混乱，不便于会计人员核对，使贷款和票据出账环节潜在风险隐患。鉴于此情况，建议各营业网点向计财部反映，与授信管理部协调，及时更新各级负责人授信出账签字印模，同时也要求会计人员根据印模的适用范围严格审查，规避风险。

银行应对已开立的单位银行结算帐户实行年检制，年9月1日开始实施的人民币银行结算帐户管理办法》第六十二条规定。检查开立的银行结算帐户的合规性，核实开户资料的真实性；同时总行在内控综合评价指标评定标准》中对帐户管理也有新规定，要求每季度检查帐户的开立、变更和撤销情况并记录，对此我部及时进行提示性建议，建议各营业网点对此项工作应引起足够重视，及时进行跟踪检查，确保开户资料的真实性、完整性和合法性。

推进支行窗口单位规范化服务工作进程，五、服务全局。积极配合市行和工会组织各种大型活动年度，始终不忘服务全局的工作宗旨，合理分工，协调运作，尽管人员较少，但都力争安排专门力量协助工作。

会同办公室，按照行领导工作部署。对照总行下发的窗口单位规范化服务标准，采取全员出动、逐一巡回走访、召开专门会议、对照检查等方式，督促营业单位落实整改，不留任何死角。扎实而有效的工作换来了可喜的成果，今年总行飞行检查组对我行进行的检查验收工作中，全员、全程陪同过程中，及时发现并协调扣分偏差，使我行六家全部被检标兵单位和达标单位，均顺利通过检查验收，规范化服务工作迈上了新的台阶。

从大局出发，按照部门工作分工。派专人配合全行开展多项较大规模活动：

对窗口规范化服务进行了连续深抓落实，一是从年初“优质服务百日大赛”开始。制定活动规划、组织对照检查、及时与上级有关部门沟通，汇报阶段工作进展情况，为年底总行验收时支行全部验收合格作出了良好的铺垫。

协调组织全行“三法”宣传活动，二是按照银监局统一部署。制定活动方案、逐一走访落实、上报活动总结，为“三法”知识在全行范围内的普及作出了积极的努力。

对围绕支行业务发展为中心的各项工作开展起到积极的促进作用，三是积极参与、策划、组织行里的重大活动：六周年行庆、职工运动会、中层干部拓展训练、金融系统足球比赛、一线员工职称计算机英语考试、职工摄影展及职工DV作品展等。对活跃职工的业余文化生活、增强团队精神起到较好的推进作用。

稽核部门范文篇3

第一条为了加强中国人民银行内部稽核监督，有效行使中央银行职能，根据《中华人民共和国中国人民银行法》和《中华人民共和国审计法》的有关规定，特制定本制度。

第二条中国人民银行内部稽核是人民银行稽核部门依据国家法律、法规和经济、金融方针、政策，对人民银行各级行及所属独立核算的企事业单位的业务活动、财务收支及内部管理进行检查、审核、评价的再监督活动。

第三条本制度适用于对中国人民银行总行业务司（局）、各分支行和行属企事业单位的稽核监督。

第四条中国人民银行内部稽核监督实行行长负责制，稽核部门对本行行长负责并向其报告工作，稽核业务上接受上级行稽核部门的领导。

第五条中国人民银行内部稽核原则上实行“分级管理、下查一级”，各级行稽核部门对所辖分支机构及行属企事业单位进行定期或不定期的稽核监督。根据需要，也可对同级业务部门实际内部稽核监督。

第二章内部稽核的内容

第六条对中国人民银行各级行履行中央银行职责，贯彻执行国家经济金融法律、法规及金融方针、政策、制度、办法的情况进行稽核监督。

第七条对金融机构管理情况的稽核包括：

（一）辖区内金融机构的设立，变更、终止及其章程、资本金、业务范围、法定代表人及主要负责人任职资格的审核或审批的情况；

（二）辖区内金融机构实行年检考核及日常监管情况；

（三）辖区内金融机构本、外币业务经营活动的管理与检查情况；

（四）对辖区内金融债券、企业债券、投资基金发行的审核和管理情况；

（五）对辖区内非法设立的金融机构和非法经营金融业务的报告及查处情况；

（六）辖区内金融机构资产负债表、损益表以及其他财务会计报表和资料的收集、核对、分析情况；

（七）辖区内金融机构业务及法定代表人档案资料的建立审核情况。

第八条对货币市场管理及利率管理情况的稽核包括：

（一）对辖区内信贷总量、贷款投向及资产负债比例的监督情况；

（二）向金融机构提供贷款和办理再贴现业务情况；

（三）调剂金融机构横向资金管理和办理短期融资业务情况；

（四）对同业拆借市场实施监管情况；

（五）对金融机构划缴存款准备金、财政性存款和邮政储蓄的监管情况；

（六）对金融机构在人民银行备付金存款的监管情况；

（七）对金融机构执行国家利率政策和规定的监管情况；

（八）人民银行信贷资金的管理情况；

（九）对现金和工资基金的管理情况；

（十）对辖区内金融机构执行《贷款通则》的监管情况。

第九条对调查统计工作情况的稽核包括：

（一）贯彻执行中国人民银行总行颁布的《金融统计管理规定》情况；

（二）严格执行有关金融统计保密法规制度情况；

（三）对辖区内收集、整理提供的经济统计调查数据的及时、准确、有效、全面情况；

（四）对辖区内金融机构虚报、瞒报、伪造、篡改统计数据的查处情况；

（五）对辖区内经济、金融运行中突发性、倾向性的重大动态的收集、整理、分析及反馈情况；

（六）对上级行布置的经济、金融调查课题的完成以及建立日常监测、分析制度情况。

第十条对外汇管理情况的稽核包括：

（一）对金融机构经营外汇业务的审批和监督检查情况；

（二）对外债借款、担保条件的审查和对外投资的审批管理情况；

（三）对外商投资企业外汇帐户的审查管理情况；

（四）对资本项目下外汇收支的监控情况；

（五）对外汇调剂业务及外汇调剂资金的管理情况；

（六）对外债统计监测和短期外债的管理情况；

（七）对违反外汇管理规定的查处情况；

（八）对国家外汇储备和抵押外汇集中管理情况。

第十一条对国际资金业务管理情况的稽核包括：

（一）对国际资金业务的管理，办理有关国际金融组织间资金结算情况；

（二）对国际金融组织在华贷款项目和技术援助项目的管理情况；

（三）对外事活动经费的预算和管理情况。

第十二条对会计、联行、结算管理工作的稽核包括：

（一）对金融机构执行统一会计制度及支付结算、联行清算制度的管理情况；

（二）人民银行各项会计帐务的组织、核算管理情况；

（三）对金融机构执行《中华人民共和国票据法》和结算纪律的监督检查情况；

（四）组织同城票据清算，支付结算的情况；

（五）人民银行办理手工联行、电子联行业务的管理情况；

（六）对会计档案、重要空白凭证及联行印、押、证的管理情况；

（七）对编制会计决算报表的真实、合规情况。

第十三条对财务管理的稽核包括：

（一）遵守国家财经法规和《中国人民银行财务制度》的情况。

（二）财务预算的执行情况。各项收入是否及时到位、如实支出，支出是否合法、合规情况。

（三）经费开支的合法、合规情况。

（四）盈亏解缴真实、合规情况。

（五）对各项资金及财产的安全、完整情况。

第十四条对货币发行、金银管理工作的稽核包括：

（一）执行货币发行、出纳业务及金银管理的规章制度的情况；

（二）发行基金、业务库存现金、金银、外币、贵重物品、有价证券的管理情况；

（三）办理人民币发行基金的保管、调运、销毁及核算业务情况；

（四）金银收购，配售与金银市场的管理情况；

（五）组织开展反假人民币工作情况；

（六）金融机构现金出纳业务的监督、检查和协调情况。

第十五条对经理国家金库和发行政府债券情况的稽核包括：

（一）执行各项国家金库规章制度情况；

（二）库款的收纳、报解及其调拨监督管理情况；

（三）中央与地方财政预算收支的会计帐务核算情况；

（四）退库款项的审查与监督情况；

（五）对国库经收处的管理监督情况；

（六）政府债券的发行、兑付及反假国库券工作情况。

第十六条对人民银行基本建设项目情况的稽核包括：

（一）遵守国家有关方针、政策和《中国人民银行基本建设管理办法》情况；

（二）基本建设项目建设手续的合规、合法性；

（三）基本资金来源与运用的合规、合法性；

（四）建筑规模和投资是否超过经批准有关文件的标准；

（五）建设费用支出的经济性、合理性。

第十七条对履行稽核监督职能情况进行再监督包括：

（一）完成上级行和本行行长布置的稽核任务情况；

（二）对金融机构违反国家金融法律、法规、方针、政策的查处情况；

（三）对辖区内金融机构实施稽核、检查的反馈情况；

（四）执行各项稽核法规制度情况；

（五）对下一级行稽核工作的监督考核情况；

（六）稽核的基础工作情况。

第十八条对中国人民银行内部管理、内部控制制度的建立完善、执行情况的稽核。

第十九条开展对行属院校、企事业单位财务收支及经济效益的稽核包括：

（一）执行国家财经法规以及财务管理制度的情况；

（二）经费预算的编制及执行情况；

（三）组织安排各项收入、支出的真实合规情况；

（四）国家资金财产的安全、完整以及单位资产管理的情况；

（五）内部管理和内部控制制度情况；

（六）其他需要稽核的事项。

第二十条对中国人民银行分、支行、行属院校、企事业单位主要负责人的离任稽核（制度另行制定）。

第二十一条办理上级行和本行行长交办的内部稽核事项。

第三章内部稽核的机构和人员

第二十二条中国人民银行总行、省、地（市）分行均应在稽核部门配备一定数量和相应级别的专职内部稽核人员。

第二十三条内部稽核人员执行稽核任务时有下列职权：

（一）检查被稽核单位有关帐簿、报表、凭证，参阅有关的文件、资料、会议记录等，必要时可以复制有关证明材料；

（二）检查被稽核单位的财产、物资及保管的发行基金、现金、金银、外币、有价证券、贵重物品、契约合同等，必要时可以采用先封后查的措施；

（三）针对被稽核单位存在的问题，提出纠正和处理意见；

（四）制止正在进行损害国家利益，违反经济、金融法规、政策的行为，制止无效时，建议追究有关人员的责任；

（五）对稽核中的涉嫌问题，可以向被稽核单位和有关人员进行质询调查，索取有关证明材料，有关人员应如实提供情况，并对其内容的真实性负责；

（六）组织召开有关座谈会或到有关单位进行外部调查；

（七）对被稽核单位的工作和主要负责人履行职责的情况作出评价，提供领导机关和有关部门作为考核干部的依据。

第二十四条内部稽核人员应当忠于职守、依法稽核、客观公正、实事求是、保守机密、遵守职业道德。

第二十五条对在内部稽核工作中成绩显著的单位和个人应给予表扬和奖励；对于滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、违反稽核纪律的内部稽核人员，给予行政处分，触犯刑律的，由司法机关依法追究其刑事责任。

第四章内部稽核程序和方式

第二十六条内部稽核程序参照《中国人民银行稽核程序》办理。

第二十七条根据上级行稽核部门和本行行长布置的稽核事项，可采取常规稽核、专项稽核等方式进行，必要时对被稽核单位执行稽核结论和处理决定的整改情况进行后续稽核。

第二十八条对分支机构业务活动的常规稽核，其周期一般按下列要求实施，有条件的可以缩短其稽核周期。

（一）总行对省级分行、计划单列市分行的稽核，每五年为一周期；

（二）省级分行对省会城市分行、地（市）二级分行的稽核，每四年为一周期；

（三）计划单列城市分行、省会城市分行、地（市）二级分行对县级支行的稽核，每三年为一周期。

第二十九条专项稽核由上级行稽核部门和本行行长安排布置。

第三十条各分支行的内部稽核工作要根据上级行稽核部门和本行行长的要求，确定工作重点，制定周期工作计划，经本行行长批准后执行，并报上级行稽核部门备案，内部稽核年度工作总结要报上级行稽核部门。

第五章罚则

第三十一条对违反经济金融法律、法规及政策的被稽核单位，除责令其限期纠正外，可根据其行为性质及情节轻重，并依照国家有关部门规定分别给予下列处罚：

（一）警告；

（二）通报批评；

（三）罚款；

（四）没收非法所得。

以上处罚可以并处。

第三十二条对于违反金融法规的单位负责人和直接责任人员，可根据情节轻重给予经济处分和建议有关部门追究行政责任；对涉及党纪、政纪的，移交纪检监察部门处理；触犯刑律的由司法机关依法追究其刑事责任。

第三十三条对因工作失职、渎职造成重大经济损失的单位负责人和直接责任人员，要移交监察部门追究行政责任；触犯刑律的由司法机关依法追究其刑事责任。

第三十四条对阻挠内部稽核工作，抗拒稽核检查和打击报复稽核人员者要给予行政处分。

第六章附则

稽核部门范文篇4

第二条本办法所称稽核是指社会保险经办机构依法对社会保险费缴纳情况和社会保险待遇领取情况进行的核查。

第三条县级以上社会保险经办机构负责社会保险稽核工作。

县级以上社会保险经办机构的稽核部门具体承办社会保险稽核工作。

第四条社会保险稽核人员应当具备以下条件：

（一）坚持原则，作风正派，公正廉洁；

（二）具备中专以上学历和财会、审计专业知识；

（三）熟悉社会保险业务及相关法律、法规，具备开展稽核工作的相应资格。

第五条社会保险经办机构及社会保险稽核人员开展稽核工作，行使下列职权：

（一）要求被稽核单位提供用人情况、工资收入情况、财务报表、统计报表、缴费数据和相关账册、会计凭证等与缴纳社会保险费有关的情况和资料；

（二）可以记录、录音、录像、照相和复制与缴纳社会保险费有关的资料，对被稽核对象的参保情况和缴纳社会保险费等方面的情况进行调查、询问；

（三）要求被稽核对象提供与稽核事项有关的资料。

第六条社会保险稽核人员承担下列义务：

（一）办理稽核事务应当实事求是，客观公正，不得利用工作之便谋取私利；

（二）保守被稽核单位的商业秘密以及个人隐私；

（三）为举报人保密。

第七条社会保险稽核人员有下列情形之一的，应当自行回避：

（一）与被稽核单位负责人或者被稽核个人之间有亲属关系的；

（二）与被稽核单位或者稽核事项有经济利益关系的；

（三）与被稽核单位或者稽核事项有其他利害关系，可能影响稽核公正实施的。

被稽核对象有权以口头形式或者书面形式申请有前款规定情形之一的人员回避。

稽核人员的回避，由其所在的社会保险经办机构的负责人决定。对稽核人员的回避做出决定前，稽核人员不得停止实施稽核。

第八条社会保险稽核采取日常稽核、重点稽核和举报稽核等方式进行。

社会保险经办机构应当制定日常稽核工作计划，根据工作计划定期实施日常稽核。

社会保险经办机构对特定的对象和内容应当进行重点稽核。

对于不按规定缴纳社会保险费的行为，任何单位和个人有权举报，社会保险经办机构应当及时受理举报并进行稽核。

第九条社会保险缴费情况稽核内容包括：

（一）缴费单位和缴费个人申报的社会保险缴费人数、缴费基数是否符合国家规定；

（二）缴费单位和缴费个人是否按时足额缴纳社会保险费；

（三）欠缴社会保险费的单位和个人的补缴情况；

（四）国家规定的或者劳动保障行政部门交办的其他稽核事项。

第十条社会保险经办机构对社会保险费缴纳情况按照下列程序实施稽核：

（一）提前3日将进行稽核的有关内容、要求、方法和需要准备的资料等事项通知被稽核对象，特殊情况下的稽核也可以不事先通知；

（二）应有两名以上稽核人员共同进行，出示执行公务的证件，并向被稽核对象说明身份；

（三）对稽核情况应做笔录，笔录应当由稽核人员和被稽核单位法定代表人（或法定代表人委托的人）签名或盖章，被稽核单位法定代表人拒不签名或盖章的，应注明拒签原因；

（四）对于经稽核未发现违反法规行为的被稽核对象，社会保险经办机构应当在稽核结束后5个工作日内书面告知其稽核结果；

（五）发现被稽核对象在缴纳社会保险费或按规定参加社会保险等方面，存在违反法规行为，要据实写出稽核意见书，并在稽核结束后10个工作日内送达被稽核对象。被稽核对象应在限定时间内予以改正。

第十一条被稽核对象少报、瞒报缴费基数和缴费人数，社会保险经办机构应当责令其改正；拒不改正的，社会保险经办机构应当报请劳动保障行政部门依法处罚。

被稽核对象拒绝稽核或伪造、变造、故意毁灭有关账册、材料迟延缴纳社会保险费的，社会保险经办机构应当报请劳动保障行政部门依法处罚。

社会保险经办机构应定期向劳动保障行政部门报告社会保险稽核工作情况。劳动保障行政部门应将社会保险经办机构提请处理事项的结果及时通报社会保险经办机构。

第十二条社会保险经办机构应当对参保个人领取社会保险待遇情况进行核查，发现社会保险待遇领取人丧失待遇领取资格后本人或他人继续领取待遇或以其他形式骗取社会保险待遇的，社会保险经办机构应当立即停止待遇的支付并责令退还；拒不退还的，由劳动保障行政部门依法处理，并可对其处以500元以上1000元以下罚款；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

稽核部门范文篇5

第二条本办法所称稽核是指社会保险经办机构依法对社会保险费缴纳情况和社会保险待遇领取情况进行的核查。

第三条县级以上社会保险经办机构负责社会保险稽核工作。

县级以上社会保险经办机构的稽核部门具体承办社会保险稽核工作。

第四条社会保险稽核人员应当具备以下条件：

（一）坚持原则，作风正派，公正廉洁；

（二）具备中专以上学历和财会、审计专业知识；

（三）熟悉社会保险业务及相关法律、法规，具备开展稽核工作的相应资格。

第五条社会保险经办机构及社会保险稽核人员开展稽核工作，行使下列职权：

（一）要求被稽核单位提供用人情况、工资收入情况、财务报表、统计报表、缴费数据和相关帐册、会计凭证等与缴纳社会保险费有关的情况和资料；

（二）可以记录、录音、录像、照相和复制与缴纳社会保险费有关的资料，对被稽核对象的参保情况和缴纳社会保险费等方面的情况进行调查、询问；

（三）要求被稽核对象提供与稽核事项有关的资料。

第六条社会保险稽核人员承担下列义务：

（一）办理稽核事务应当实事求是，客观公正，不得利用工作之便谋取私利；

（二）保守被稽核单位的商业秘密以及个人隐私；

（三）为举报人保密。

第七条社会保险稽核人员有下列情形之一的，应当自行回避：

（一）与被稽核单位负责人或者被稽核个人之间有亲属关系的；

（二）与被稽核单位或者稽核事项有经济利益关系的；

（三）与被稽核单位或者稽核事项有其他利害关系，可能影响稽核公正实施的。

被稽核对象有权以口头形式或者书面形式申请有前款规定情形之一的人员回避。

稽核人员的回避，由其所在的社会保险经办机构的负责人决定。对稽核人员的回避做出决定前，稽核人员不得停止实施稽核。

第八条社会保险稽核采取日常稽核、重点稽核和举报稽核等方式进行。

社会保险经办机构应当制定日常稽核工作计划，根据工作计划定期实施日常稽核。

社会保险经办机构对特定的对象和内容应当进行重点稽核。

对于不按规定缴纳社会保险费的行为，任何单位和个人有权举报，社会保险经办机构应当及时受理举报并进行稽核。

第九条社会保险缴费情况稽核内容包括：

（一）缴费单位和缴费个人申报的社会保险缴费人数、缴费基数是否符合国家规定；

（二）缴费单位和缴费个人是否按时足额缴纳社会保险费；

（三）欠缴社会保险费的单位和个人的补缴情况；

（四）国家规定的或者劳动保障行政部门交办的其他稽核事项。

第十条社会保险经办机构对社会保险费缴纳情况按照下列程序实施稽核：

（一）提前3日将进行稽核的有关内容、要求、方法和需要准备的资料等事项通知被稽核对象，特殊情况下的稽核也可以不事先通知；

（二）应有两名以上稽核人员共同进行，出示执行公务的证件，并向被稽核对象说明身份；

（三）对稽核情况应做笔录，笔录应当由稽核人员和被稽核单位法定代表人（或法定代表人委托的人）签名或盖章，被稽核单位法定代表人拒不签名或盖章的，应注明拒签原因；

（四）对于经稽核未发现违反法规行为的被稽核对象，社会保险经办机构应当在稽核结束后5个工作日内书面告知其稽核结果；

（五）发现被稽核对象在缴纳社会保险费或按规定参加社会保险等方面，存在违反法规行为，要据实写出稽核意见书，并在稽核结束后10个工作日内送达被稽核对象。被稽核对象应在限定时间内予以改正。

第十一条被稽核对象少报、瞒报缴费基数和缴费人数，社会保险经办机构应当责令其改正；拒不改正的，社会保险经办机构应当报请劳动保障行政部门依法处罚。

被稽核对象拒绝稽核或伪造、变造、故意毁灭有关帐册、材料迟延缴纳社会保险费的，社会保险经办机构应当报请劳动保障行政部门依法处罚。

社会保险经办机构应定期向劳动保障行政部门报告社会保险稽核工作情况。劳动保障行政部门应将社会保险经办机构提请处理事项的结果及时通报社会保险经办机构。

第十二条社会保险经办机构应当对参保个人领取社会保险待遇情况进行核查，发现社会保险待遇领取人丧失待遇领取资格后本人或他人继续领取待遇或以其他形式骗取社会保险待遇的，社会保险经办机构应当立即停止待遇的支付并责令退还；拒不退还的，由劳动保障行政部门依法处理，并可对其处以500元以上1000元以下罚款；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

稽核部门范文篇6

关键词：财务稽核内部控制财务管理

1引言

财务稽核是公司内部财务稽核机构和人员以国家法律法规、企业会计准则、企业内部控制相关规范以及公司规章制度等为依据，对本单位及所属单位财务收支的合法性和合规性、财务信息的真实性和完整性、经营活动的效率和效果、内部控制的合理性和有效性等实施的财务监督和检查，是规范化的有效管理手段和方法。加强财务稽核的普遍应用，可以促进企业财务信息的全面、准确、及时。在企业内部控制和财务管理中，财务稽核主要包括以下几个方面：企业生产经营是否符合相关法律法规；财务人员核算工作是否符合相关规定和规范、被稽查的企业内部控制和财务管理的情况、财务日常核算信息的准确度、及时性及效应性、对预算管理工作编制、执行和反馈的检查，在企业内部控制中具有重要的作用。因此，《会计法》多次修订的，但始终强调各单位应该建立、健全和完善内部稽核制度。财务稽核在企业内部控制中应用的重要性具体主要体现在以下方面。1.1夯实企业会计基础管理。财务会计的核心功能是描述企业业务经济运行的轨迹，财务稽核发挥监督作用，推动企业内部管理制度的实施：通过对企业各类凭证、账表、票据的审核，加强对会计基础工作的管理，保证会计信息的真实、完整和及时，有效地提高会计信息质量。1.2有效降低企业的财务风险。财务稽核是企业的一种内部管理手段，它体现了企业防火墙的功能，保障了企业的顺利发展，降低了企业的财务风险。通过事前预防控制、事中跟踪纠正、事后检查和反馈评价等手段，对企业的日常经营管理进行控制，帮助企业更好地进行事项内部控制，规避企业的财务风险。比如，对于企业发票开具和认证环节，一定要严格遵守发票管理制度和规范，绝不允许虚开发票的情况存在，对于各类发票的冲红，需要区分不同情况，及时开具或操作。对于进项发票要做到及时认证，避免因发票环节的操作不当给企业造成损失。1.3提高企业的财务管理水平。财务稽核可以促进财务管理的有效实施，发现问题后，可以及时跟进解决。同时，财务审计可以促进财务团队的建设和财务人员的学习积极性，促进财会和税务知识的及时更新，通过组织财务人员内部或财务人员与业务人员相关财税知识分享会加深对对财税知识的理解，且可以通过业务人员问题的反馈，举一反三，更全面和更深入的理解企业遇到的问题和痛点，通过财税知识共同协助业务部门解决企业痛点，促进企业的长远发展。1.4有力保证企业的预算编制和达成。财务稽核人员通过对日常企业经营中业务流、资金流、票据流较为全面的理解和掌握，参与到企业财务预算的编制过程中来，可以对企业财务预算的合理编制能够提供有力的数据支持，能够为企业的事前控制贡献力量。此外，稽核人员在预算完成的过程中，能够通过对财务数据及时反馈到的信息，看到预算执行过程中的偏差，及时反馈给业务部门，督促企业的发展在有利于预算达成的方向前进，可以有助于企业预算的事中控制。

2当前财务稽核在企业内控实践应用中存在的问题

2.1企业财务稽核制度有待完善。当前，很多企业并没有相应内控组织机构的设立，缺乏健全的财务稽核制度，没有专业人员负责财务内部控制的工作，使企业管理者对各项经济活动的控制能力明显不足。也有企业虽然构建了财务稽核制度，但操作流程不清晰、不完善，财务稽核人员遇到业务部门不合规的操作，遇到阻力时有时无法获得管理层的支持深入开展探究原因，使得财务稽核无法真正发挥应有的作用。另外，对于形成财务稽核结论，在获得管理层认可对外后，应结合业务部门的考评体系，督促业务部门调整和改进，促进企业在合规的框架下持续、健康的发展。2.2企业财务内部控制体系与信息化之间的脱节严重。随着信息化水平的不断提升，越来越多的企业开始重视财务内部管理的信息化建设，很多企业购买现代财务控制办公软件来记计量、监督其生产经营活动。然而，受制于软件的应用领域限制，或者有些软件模块不成熟、不完善等的多种情况下，它只能缓解财务管理内部控制的压力，软件在财务信息管理和控制中的实际作用尚未充分发挥，信息没有做到及时有效地监控、与业务部门的共享和反馈，以及及时纠正与调整，业务部门没有得到来自于财务稽核的有效反馈和信息共享。2.3财务稽核重点不明确，分级稽核制度贯彻不到位。很多公司里，财务稽核的重点不够明确，对财务稽核采取普遍稽核的做法，花费大量较多人力物力，但是对重点项目、重要内容、重大金额没有深入稽核，层层分析，发现原因，及时给出整改意见和建议，因而效果不够理想。另外，对于重点项目、重要内容、重大金额，应该建立分级稽核制度，设立基础一级稽核和向上汇报的二级稽核制度，对于一级稽核反馈的问题，再进行深入分析，综合得到稽核结论，从财务的角度协助跟踪公司重要业务线的运行方向。2.4财务稽核人员的素质有待进一步提高。当期背景下，企业的生存和发展面临着挑战和压力。政府在给予企业政策扶持上给出了很大的力度，相关的优惠政策陆续配套更新。这就要求财务稽核人员与时俱进，财会和税务知识持续更新，做到及时、准确的对新政利好政策有充分的理解和掌握，在深入和业务部门沟通的基础上，了解企业的痛点和难处，及时充分的利用国家新政对应的利好政策，为企业的健康发展持续助力。

3完善财务稽核在企业内部控制中应用的对策措施

3.1完善稽核流程和制度建设。企业管理层要重视财务稽核的作用，结合企业的日常经营业务流程，建立对应的财务稽核流程，建立完整、清晰、操作性强的财务稽核制度，明确操作要求，避免财务信息失真或无法及时提供，延误企业对内完善自身，对外发展的有力时机。3.2不同稽核方法的综合运用。企业应采用多元的，多维度的稽核方法来适应企业不同的发展阶段和重点项目，常见的稽核方法有日常稽核和专项稽核的综合运用。日常稽核主要针对日常财务工作中的基本情况进行常规性的财务稽核。通过历史数据和当前数据的一般性查询和分析，对检查经济业务的合理性和合规性，检查管理中的一般风险点，降低一般性的财务风险。专项稽核时针对经营管理中的重点问题进行深入的财务稽核。针对经营过程中的异常指标，层层推进、深入分析、发现原因后，给出调整和改进的意见，帮助业务稳健持续增长。比如销售额完成较好的情况下，利润额较低甚至出现亏损，是由于产品推广阶段营销费用较高，还是由于产品合格率较低，或技术工艺不够标准人工工时较高，进而造成的生产成本较高，和业务部门一起深入了解，层层核查得到原因后，及时反馈相应的生产部门、销售部门或人力资源部门，以便业务部门对产品营销费用有所控制，对员工操作规范予以明确，综合降低产品的成本和费用，保证市场前景较好的产品能够真正为企业利润贡献创造价值。日常稽核与专项稽核的结合使用，既能保证重点内容的深入调查需求，又能兼顾一般性的效率性需求。日常稽核中发现的重大或经常性的问题，为专项稽核的开展提供了方向和指导，专项稽核的结果为后续的日常稽核提供了依据。两种方法的有机结合，提高了企业财务稽核的效率和质量，有效地防范了财务风险，降低了操作的风险。3.3远程在线稽核与现场稽核相结合。随着信息技术的普及和应用，越来越多的企业在日常业务中使用各种远程软件。通过远程在线稽核，财务人员可以通过在线软件查看相关的数据和报告，完成企业不同需求的跟踪和分析。同时可以通过线上系统预先设定风险值的方法，为专项稽核和现场稽核提供方向，有效地节省了稽核工作的时间，提高了稽核的工作效率。现场稽核可以对相关的目标单位或目标项目进行更为详尽的审核，可以充分了解财务数据形成的业务原因，对目标项目的实体设备、实际操作流程、实际库存情况等掌握第一手的调查资料，更为详实地掌握一线情况，用财务数据来为改进或提高业务操作的方向给予提示和改进建议，提高企业业务能力，促进企业良性发展。3.4从业财融合的角度进行财务稽核。有些较大规模的企业，财务人员的工作量较重，有些时候财务稽核往往单纯的为了满足财务工作的要求，为了完成要求的审核工作本身而去审核，单纯依赖线上的数据，不愿意深入发掘业务原因，不深入基层业务部门多了解，多融合，造成出具的财务稽核报告不被业务部门或管理层所认可。另外，有时财务稽核角度还不够全面，对财务数据进行审核分析时，忽略了企业发展的特定的阶段或某一生产线的特定阶段（如新上生产线或大修期间），造成审核结果或出具的整改意见不能真实反映业务情况，未能做到对业务发展的有效反馈或促进。财务稽核要做到充分和业务融合，避免单纯站在财务的角度上去审核，要主动、充分了解业务的需要，从财务数据角度给予建议和有效的改进反馈，做到企业增长的有效助力。3.5注重事中监控，及时反馈，帮助减少损失。目前的财务稽核，往往出现在一个周期（如一个月，或一个季度）之后形成的财务数据基础上，对财务稽核反馈的业务偏差形成的原因存在滞后性。财务人员应该及时关注企业财务的各个环节的进展情况，在财务进行的过程中进行监督和控制。通过信息系统找中形成的过程中的实时数据，对于发现的异常指标及时检测，及时分析，并及时反馈给相应的业务部门，对于发生的不必要的损失及时给予提醒，帮助减少损失，促进利润的形成。3.6事后评价，通过有效地评价和激励体系，形成促进业务良性发展的闭环。财务稽核的目的，不是为了检查出问题，而是减少问题的发生，有助于降低风险，加强内部控制，提高工作质量，促进企业健康成长。企业应当发现问题时应及时整改，建立起财务稽核的问题整改跟踪制度，规定限期整改的理由，按时验证整改结果，防止问题再次发生。对于超出期限整改尚未解决的问题，要予以关注，尤其是对于超期未改的重要问题，要跟踪了解原因，必要时申请进行专题会议，制定跟踪整改的果实和计划，确保问题整改到位。另外，企业应建立有效的评价和激励体系，将财务稽核结果和整改方案，和业务部门负责人的考评相结合，促进业务部门负责人的重视。通过有效的评价和激励体系，形成促进业务良性发展的闭环。

参考文献

[1]林玉英.财务稽核在企业财务管理中的应用[J].企业改革与管理,2018(9).

[2]许红.浅议财务稽核在企业管理中的应用[J].新商务周刊,2018(12).

[3]和西延.浅析企业内控中财务稽核的作用研究[J].财经界(学术版),2017(9).

稽核部门范文篇7

???一．稽核机构

???第二条集团专门稽核机构为集团总部的财务管理部稽核处。该处在财务管理部具体领导下，直接对集团领导负责并报告工作。

???第三条财务管理部稽核处有权对集团总部所属部门及下属公司按章行使考核核查的职能。稽核机构仅对被稽核的事项的合法性、合规性作出客观公正的评价，一般不直接参与被稽核单位的经营活动。

???第四条集团领导将保障稽核人员依法按章行使正当的职权，任何人不得有对稽核人员打击报复或故意刁难的行为。

???二．稽核的对象范围

???第五条稽核的对象包括两个方面，即指集团内部的法律事务方面的稽核和财务会计方面的稽核。

???(一)法务稽核范围主要指发生在经济活动中对经济合同的稽核。具体包括：

1．集团及下属公司对外投资或接受投资以及采用合作方式设立企业的经济合同。

2．集团及下属公司订立的达到集团《关于经济合同管理制度》中规定送审标的标准的十一种有名合同包括：

(1)产品购销合同

(2)建设购销合同

(3)加工承揽合同

(4)货物运输合同

(5)供用电台同

(6)仓储保管合同

(7)财产租赁合同

(8)借款合同

(9)财产保险合同

(10)所有的科技协作合同

(11)特殊劳务合同

???3．集团领导认为需要稽核的其它法律事务

???(二)财务会计方面的稽核是指对集团及下属公司以审查财务收入及其经济效益为主要内容的内部审计活动。其具体范围包括内部控制制度审计、资产审计、负债和所有者权益审计、费用和利润审计、财务报告审计、财经法纪审计、经济效益审计、经济责任审计、涉外审计、电算化审计、以及有关责任人离任审计。

???三．稽核的原则和依据

???第六条稽核的原则是在进行各项稽核活动应遵循的行为规则。具体有：

(一)遵守法律和国家政策的原则。在进行稽核活动中，首先应当遵守国家的法律，同时，还必须遵守国家政策规定以及本集团内部的规章制度。

(二)维护投资人合法权益原则。稽核活动应当遵重投资人的合法利益，不得损害其正当利益。

(三)独立稽核原则。在稽核活动中，稽核人员独立行使职权，不受其他部门或人员的干涉和影响.

(四)保密原则。在稽核活动中，有关稽核人员必须保守涉及的商业秘密，所有的稽核资料要保留存档，不得外借或泄露传播。在执行稽核职务中取得的与稽核有关的资料不得用于与稽核工作无关的目的。

???第七条稽核的依据是指稽核人员就需稽核的对象作出公允客观的判定发表稽核意见的根据。具体是指：

(一)在稽核过程中，依法收集和整理的同稽核有关的合同、技术标准、帐册、凭证、报表等原始证据。

(二)国家的有关法律、法规和政策规定。

(三)会计准则和会计制度。

(四)地方性法规和规定。

(五)集团内部的规章制度。

(六)董事会对具体事项进行处理而发表的书面意见。

???四．稽核的要求

???第八条稽核机构应当根据法律、法规和国家其他有关规定，按照集团领导的要求，确定年度稽核工作重点，编制年度的稽核项目计划。

???第九条在稽核过程中，被稽核的部门或下属公司应及时主动地提交相关的需稽核的一切资料。

???第十条稽核机构依法按章实施稽核时，可以事前通知被稽核部门或下属公司，也可以不通知，直接到其进行稽核工作，被稽核单位不得拒绝。

???第十一条稽核人员在实施稽核时，应编制有关稽核工作底稿，对稽核中发现的问题，作出详细、准确的记录，并注明资料的来源。对收集的原始资料、有关文件和实物等证明资料，应客观公正、实事求是、以防主观臆断。

???第十二条稽核人员在对经济合同进行稽核时，除投资或接受投资的合同的稽核，应根据其当时具体情况应在集团领导规定的期限内提出书面稽核意见书外，对其他的十一种有名合同，应在接到全部资料后二日内提出稽核意见或书面稽核意见书。对财会稽核，应在结束调查阶段之日起十五日内提出书面的审计报告。

???第十三条被稽核的部门或下属公司对稽核机构出具的稽核意见书有异议的，应在接到稽核意见书的五日内提出书面报告，向稽核机构或集团领导提出。未提出的，视为无异议。

???五．送审的办法及程序

???第十四条集团部门或下属公司如有按规定须报批的经济合同，应在合同未签字盖章前及时主动地将需稽核的资料当面提交或用邮寄、传真方式递交到稽核机构。待稽核机构出具稽核意见书后，才能决定是否签订合同。

???第十五条稽核机构根据年度稽核计划或集团领导交办的稽核任务时，应及时到被稽核部门或下属公司履行职责。对有些情况，可以通知被稽核部门或下属公司向稽核机构提交相关的资料。被稽核单位应在稽核人员要求的期限内按时提交一切资料。

???第十六条稽核人员在结束对某一具体稽核工作时，应在规定的期限内，出具稽核意见书或审计报告，提交被稽核部门或下属公司。认为需要报送集团领导的，应同时及时报送。

???六．经济责任

???第十七条被稽核部门或下属公司违反集团规定，拒绝或者拖延提供与稽核事项有关的资料的，或者拒绝、阻碍检查的，由稽核机构责令改正：对局部改正的，由集团领导追究其责任。

???第十八条稽核机构发现被稽核部门或下属公司转移、隐匿、篡改、毁弃经济合同、会计凭证、会计账簿、报表等有关资料或资产，有权予以制止，责令交出、改正或者采取措施予以补救，必要时，汇报集团领导，请求将相关资料、资产暂时封存。对拒不执行的，集团将视情节轻重，作出责令改正、给予警告、通报批评、纪律处分、经济罚款的决定。对故意或者同外部人员相互勾结，损害集团合法利益的，集团视情节轻重，作出相应的处罚决定。对构成犯罪的，将追究其法律责任。

稽核部门范文篇8

第一条为严格执行稽核制度，增强稽核人员的责任意识，规范稽核人员行为，提高稽核工作质量，根据《××市农村信用社稽核管理暂行规定》、《××市农村信用社稽核工作考核办法（试行）》等有关规定，特制定本办法。

第二条稽核工作坚持谁分管谁负责；稽核检查实行主查人负责制，坚持谁检查谁负责的原则；稽核问责实行一级对一级负责，上级对下级层层问责的追究机制。

第三条稽核工作问责对象：区（市）县联社领导班子及分管稽核工作的领导、稽核部门负责人、稽核人员。

第四条对稽核工作的问责，应依据责任人对稽核工作的职责，坚持实事求是、处罚与教育相结合的原则，视其性质、情节、后果、影响程度追究相应的责任。

第二章稽核工作职责

第六条稽核工作职责分为县级联社领导班子及分管领导的领导责任、稽核部门负责人管理责任、主查人和检查人员的检查责任。

第七条县级联社领导班子对稽核工作的责任

（一）建立良好的公司治理以及分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织结构，提供发挥稽核监督的有效性的必要前提条件。

（二）按照“内控优先”的原则，制定和实施一系列制度、程序和方法对风险进行事前防范、事中控制、事后监督。

（三）建立有效的内部控制报告和纠正机制，确保业务部门、稽核部门和其他人员发现的内部控制问题，均有畅通的报告渠道和有效的纠正措施。

（四）督促业务部门对各项业务的经营状况和例外情况进行经常性检查，建立横向与纵向相互监督制约的机制。

第八条县级联社分管稽核工作领导的领导责任。

（一）加强稽核队伍建设，按照《××市农村信用社稽核管理暂行规定》的要求健全稽核工作管理体制，配齐、配强稽核工作人员；定期组织稽核人员开展专业培训，提高业务工作能力。

（二）强化稽核工作领导，为稽核人员创造必要的工作环境，严格要求稽核人员廉洁自律，为稽核工作提供必要的经费；协调与各职能部门关系，督促做好内部同级部门的稽核工作。

（三）制定和完善稽核工作的基本制度，监督年度稽核工作计划的制定与执行，检查阶段性稽核工作的实施情况，对稽核部门工作业绩和制度执行作出评价。

（四）对稽核发现的问题及时准确地作出处理。

（五）及时通报稽核处理决定。

第九条稽核部门负责人岗位责任

（一）组织稽核人员学习。定期组织稽核人员学习国家法律法规和各项业务管理制度、办法。

（二）制定稽核工作计划。根据上级和本联社领导的意见，结合全辖业务发展情况，科学合理制定年度、季度和月度工作计划，并认真组织实施；定期总结本部门工作，编发、上报稽核工作简报，及时向领导和上级稽核部门报告工作。

（三）提高稽核工作质量。坚持按程序开展现场稽核工作，明确稽核人员业务分工和岗位职责，审核稽核工作报告、稽核结论和稽核处罚意见，并报联社分管领导批准后实施。

(四)对稽核结论和处罚决定的执行情况进行监督。

（五）加强稽核人员管理。提出稽核人员调整的建议和意见，每年度对稽核人员的工作业绩作出客观公正的评价。

第十条主查人的岗位责任

（一）制定具体项目的稽核方案，做好有关文件、报表资料的收集、分析工作。

（二）规范稽核工作行为，自觉做到廉洁自律。

（三）及时提交稽核报告，实事求是地反映发现的问题，客观公正地作出稽核结论，提出整改和处罚建议。

（四）加强稽核档案管理，及时整理稽核记录、稽核报告等资料，做好稽核档案和各类文件的归档。

第十一条检查人员的岗位责任

（一）根据稽核工作计划，保质保量完成稽核工作任务。

（二）严守稽核工作程序，完整、全面编写稽核工作底稿，合法取证，对稽核中发现的问题，深入检查、延伸稽核，发现重大问题及时汇报。

（三）规范稽核工作行为，自觉做到廉洁自律。

（四）加强稽核档案管理，及时整理稽核记录、稽核报告等资料，做好稽核档案和各类文件的归档。

第三章稽核人员的权利

第十二条稽核人员在执行稽核任务过程中具有下列权力：

（一）检查权。有权要求被稽核单位如实提供有关稽核资料；有权查阅被稽核单位各类凭证、账簿、报表、文件及会议记录等资料；有权检查被稽核单位的库存现金、有价单证、抵（质）押物品、重要空白凭证、各种业务印章及联行密押等管理及使用情况；有权检查被稽核单位有关工作人员执行各项规章制度的情况等。

（二）制止权。有权制止、纠正、处理被稽核单位违反财经纪律和管理制度的行为，制止无效时有权要求终止有关当事人的职权，必要时可采取临时的先封后查措施。

（三）建议权。稽核人员就稽核发现的问题，有权建议被稽核单位按有关规定限期予以纠正。对不适合在原岗位工作的人员，有权建议进行调整。对违反金融法规、业务规章制度的被稽核单位和有关责任人，有权按照规定提出经济处罚、行政处分和其他处理的建议。

（四）越级报告权。稽核中发现重大问题时，在逐级报告的同时，有权越级报告。

（五）其他权力。对稽核中发现的问题，有权向稽核单位和有关人员质询，并有权索取有关资料；有权要求被稽核单位报送整改结果。

第十三条稽核人员行使上述权力时，任何单位、部门和人员不得设置障碍或故意刁难，阻挠、干扰正常的稽核工作；对打击报复稽核人员的，严肃查处。

第四章稽核问责范围

第十四条县级联社领导班子及分管稽核工作的领导问责范围

(一)违反保密规定，擅自透露有关稽核内容的；

(二)对稽核报告反映的问题和建议未及时处理，酿成案件或造成经济损失的。

(三)对稽核报告反映的问题，未及时处理，或擅自调整、修改、删除稽核报告中反映的问题，存在应反映未反映问题的。

(四)帮助被稽核单位徇私舞弊、隐瞒问题，弄虚作假的。

(五)有其他违规违制行为的。

第十五条稽核部门负责人问责范围

(一)执行稽核工作不力，未按时完成稽核任务的；

(二)违反稽核工作程序的；

(三)违反保密规定，擅自透露有关稽核内容的；

(四)未按规定实施后续稽核，影响整改效果的；

(五)擅自调整、修改、删除稽核报告中反映的问题，致使上报的稽核报告不真实、不完整的。

（六）帮助被稽核单位徇私舞弊、隐瞒问题，弄虚作假的。

（七）有其他违规违制行为的。

第十六条主查人问责范围

(一)执行稽核工作不力，未按时完成稽核任务的；

(二)违反稽核工作程序的；

(三)违反保密规定，擅自透露有关稽核内容的；

(四)在稽核方案规定范围内，应发现问题而未发现问题的；

(五)稽核中发现性质严重的违规问题，未按规定报告的或稽核报告严重失实的；

(六)稽核报告有遗漏或忽略了稽核检查中发现重大问题，造成严重后果的；

（七）帮助被稽核单位徇私舞弊、隐瞒问题，弄虚作假的。

（八）有其他违规违制行为的。

第十七条检查人员问责范围

(一)执行稽核工作不力，未按时完成稽核任务的；

(二)违反稽核工作程序的；

(三)违反保密规定，擅自透露有关稽核内容的；

(三)丢失被稽核单位提供的重要资料的；

(四)对稽核发现问题的整改意见不明确或督办不力，致使整改不到位的；

(五)未按安排实施后续稽核，影响整改效果的；

(六)在稽核方案规定范围内，应发现问题而未发现问题的；

(七)稽核中发现性质严重的违规问题，未按规定报告的或发现重大问题不及时上报，造成严重后果的

(八)帮助被稽核单位徇私舞弊、隐瞒问题，弄虚作假的。

(九)有其他违规违制行为的。

第十八条有上述行为之一，区别情况进行如下处理:,

（一）情节较轻未造成后果的，给予通报批评或经济处罚；

（二）因稽核监督不力，导致经济案件和重大责任事故发生，未造成经济损失的，给予警告或记过处分；

（三）因稽核监督不力或处置不当，导致经济案件和重大责任事故发生，造成经济损失的，除给予经济处罚外，还应给予记大过以上处分。

(四)稽核人员和其他工作人员共同违规的，视其在违规行为中所负责任大小分别给予处分。

第五章执行和免职

第十九条责任追究应坚持按干部管理规定的处分程序操作，稽核部门对稽核人员有经济处罚权，有给予纪律处分和其他处理的建议权。

第二十条被责任追究的人员对处理不服的，可在收到处理决定之日起15日内向联社提出书面申请复议，联社应在收到复议书之日起30日内作出复议决定，复议期间不中断原处理决定的执行。

第二十一条免责认定，依据下列情况对责任人进行免责认定。

（一）责任人提出了履行稽核检查职责的书面材料，或向上级联社如实反映情况和陈述意见，并有相关记载予以证明的。

（二）因被稽核单位提供虚假材料故意隐瞒问题的，致使检查人员未能发现问题的。

（三）内部合规合法操作，却因突发事件、外部难以抗拒因素造成问题或案件的。

（四）其他符合条件的免责认定。

第六章附则

第二十二条对于本制度未规定的违规行为，可以比照本制度同类或相近条款进行处罚。

稽核部门范文篇9

关键词：稽核制度财务内控

现阶段，商业企业应建立财务稽核机制，组建专业人员，进行商业企业的财务稽核工作，进而达到以高效的财务管理来促进企业管理的目的。

一、财务稽核缺陷与现状

(一)稽核制度不够健全现阶段，在一些大中型的商业企业内部，出现稽核制度不够健全的现象。一些企业的稽核制度，只是浮在表面，一些商业企业对财务稽核制度认识不足，导致内部人员并没有做到分工明确。这种错误的观点，导致稽核制度不够健全，从而影响了商业企业财务稽核管理，为商业企业的日常运转带来了一定的风险。(二)财务稽核的手段过于单一在一些商业企业的财务稽核管理部门，出现稽核人员的专业素质较差，稽核手段过于单一等现象，从而导致企业财务稽核未能发挥实际作用，进行有效的财务管理。现阶段一些商业企业部门的财务稽核，出现了稽核手段过于单一的情况，导致无法对于财务制度的执行进行检查，无法对财务会计的内部控制进行检查，从而阻碍了企业财务部门的正常工作。

二、财务稽核的对策

(一)强化财务稽核的工作制度。商业企业在进行财务稽核管理时，应强化财务稽核的工作制度，建立稽核部门，使这一部门直属于企业的财务部。商业企业的在进行财务稽核管理时，应强化稽核的工作制度，建立专门的稽核部门，招聘一些专业的稽核人员，并对这些人员进行专业管理，使其发挥自身的专业性，开展有效的稽核管理工作。企业可以通过强化财务稽核的工作制度，使财务稽查人员有能力开展财务稽核管理工作，强化自身的基础工作能力，进行有效的内部控制，有利于规范和统一财务制度。商业企业在进行稽核管理时，可以通过强化稽核管理的制度，使工作人员开展具有针对性的专业检查，进一步避免重复稽核，能够有效地提高检查的效率，减少出错频率，从而能够进一步推动商业企业进行专注的日常经营，开展有效的商业发展。(二)加强建设财务稽核队伍。稽核队伍的专业性，是开展财务稽核管理工作的基础，商业企业在进行稽核管理工作时，应加强建设财务稽核队伍，使稽核团队的专业人员不断丰富自身的稽核流程和方法，完善稽核管理工作，进一步推动企业与公司业务发展。在商业企业的业务发生变动时，应随之改变财务稽核的组织框架，不断完善制度流程，同时使稽核人员进行有效的专业学习，补充和完善新知识，优化稽核检查方法，将非现场稽核与现场稽核进行结合，将专项稽核与全面稽核进行结合，将详细稽核与抽样稽核进行结合，将事前稽核和事后稽核进行结合，能够有效的提高稽核管理的质量，避免出现财务风险。商业企业在进行稽核管理工作时，应不断的强化稽核人员的专业素养，使稽核人员通过开展简单基础的工作，过渡到税务风险、财务风险、财务流程的检查，通过证、表、帐的检查，能够评价、计划和预算检查。稽核团队具有先进的稽核手段和技术，能够容易揭示企业存在的问题与风险。因此，商业企业在进行财务稽核管理时，应不断的强化稽核团队的建设，使稽核人员能够具备专业的职业道德，从而进一步推动商业企业日常财务的开展。(三)规范业务流程，事前预警。商业企业在进行财务稽核管理工作时，应规范业务流程，不断的提升稽核工作的效率。商业企业可以结合自身的业务范围、规模大小、业务特点等，进行财务风险和经营风险的把控，设计出适合本单位发展的业务稽查流程，使财务稽核部门在进行管理工作时，应结合预算，管理和控制成本，把控财务稽核的工作重点，通过业务流程的稽核与把控，在发现弊端和风险时，及时上报，做到事前预警。商业企业在进行财务稽核管理时，应根据年度预算做到层层分解并下达，从而使责任落实，预算执行和资金支付进行严格把控，掌握和分析动态情况，对于预算之外的支出和超出预算的支出，进行预警，从而不断的提高财务稽核的效率。商业企业应建立健全的财务防范与监督机制，加强工作人员的协同和沟通，提升部门的自我约束的能力，从而使专业人员能够提升自身的能力性，做到全员参与，对业务的全过程进行监控和把握，正确执行相应的预算，根据风险评价等级制，把控业务风险，形成动态的监测机制，注重稽查流程的完善，从而真正的做到事前预警，避免出现潜在风险，进一步增强财务稽核工作效率质量。(四)规范业务流程，事中控制。商业企业在进行财务的稽核管理工作时，规范业务流程，做到事中控制。财务部门在进行日常工作时，应强化复核，做到事中控制，可以借助ERP系统、资金支付和财务管理的系统，通过信息手段，严格的控制成本，进行事中会计的复核工作，不断的确认业务流程，从而确保财务的监督效果。财务稽查人员在进行日常的复核工作时，应通过多层次复核，建立统一、完整的财务审核和报销的制度，通过业务金额的大小和业务性质严格，划分审核的权限，做到职责明确，从而降低财务风险，不断的增强财务稽核检查的效率。(五)规范业务流程，事后监督。商业企业在进行财务的稽核工作时，可以通过规范业务行流程，做到事后监督，构建财务稽核的闭环管理的体系，通过交叉稽核、项目稽核、重点稽核和在线稽核，不断增强财务稽核工作的效率与质量。由于现阶段，一些商业企业的稽核人员对经营认识存在不足，从而导致稽核工作的意识不强，对于风险点的把控还不够，面对这一情况，商业企业应结合经营目标，进行会计日常工作的复核，同时，开展有针对性和重点的专项稽核工作，通过交叉稽核和监审联动，建立新的稽核管理工作的模式，通过组建专业的稽核队伍，不断强化财务稽核工作，进行审计监督和纪委监察联动的稽核管理工作，通过构建多维立体的稽核监督体系，从而确保稽核工作能够有效完成，做到事后监督，确保财务管理的目标实现。自改革开放来，中国的经济突飞猛进，为了有效的控制和管理企业商业日常运作和发展，设立财务总监等职位，对企业和商业的财务工作开展垂直管理，进而实现岗位的集中控制与管理，进一步加强集中资金管理和投资管理。但由于不同地方的会计准则不同，税收制度也不同。因此，商业企业建立完善的稽核制度极为重要，能够理顺和规范企业的业务流程，推动企业和产业日常工作正常运行。

参考文献

[1]张勇.浅析企业财务稽核[J].经济研究导刊,2014,(03):156-157.

稽核部门范文篇10

一、开展稽核检查的计划目标

（一）常规稽核计划项目。

（1）库存现金检查。对全辖营业网点库存现金和重要空白凭证做到每月不少于一次的不定期突击检查，并将检查情况记录于库存检查登记簿，具体分工是：对信用分社（大社）及其辖属网点的检查工作由各社稽核员负责，对联社营业部的检查工作由联社稽核部门负责，县联社组织的稽核检查除外，并按季将库存检查登记簿的“查库人员保存联”上缴联社稽核部门存档。

（2）社内往来检查。对全辖营业网点社内往来科目核算检查采用不定期检查地形式进行，将坚持做到每月不少于一次的检查，主要检查大社同辖属营业网点之间往来业务是否正常，对大笔业务进行跟踪检查，并将检查情况记录于稽核检查登记簿，确保“五防一保”工作中的“防洗黑钱”工作顺利开展。具体分工是：对信用分社（大社）及其网点的检查工作由各社稽核员负责，对联社营业部的检查工作由联社稽核部门负责，并按季将稽核检查登记簿的“稽核人员保存联”上缴联社稽核部门存档。

（二）专项稽核计划项目。

（1）信贷档案稽核。对各信贷单位的信贷档案检查主要依据（xx金改办[2002]139号）文和（x农信联发[2003]1号）文的有关规定，检查各信贷档案管理员是否到位并按规定时间完成清理建档，档案资料是否收集完整规范，是否符合质量要求等检查内容。该检查项目将于3月底完成。

（2）信贷管理基本制度执行情况稽核。对各信贷单位的信贷管理基本制度执行情况检查主要依据（x农金改办[2002]169号）文规定，拟于上半年4月份检查联社审贷委员会、基层社审贷小组及各信贷单位的“四岗”设置是否符合要求，“三查”制度执行情况，是否形成贷款风险直至造成贷款损失等。下半年7月份将对各信贷单位新发放的贷款程序合规性、贷款发放的“安全性”、“流动性”、“效益性”三性等进行检查。

（3）特殊贷款管理稽核。对各信贷单位上报的特殊贷款检查是否存在漏报、瞒报等情况，是否按xx信联发[2002]59号)清收处置方案对涉贷员工进行扣发工资以逐步归还借款。此项检查将于5月底完成。

（4）2002年终决算稽核。对辖属4社1部的年终决算稽核工作拟于8月份用10天的时间完成，稽核的主要内容包括：各项财务收入是否完整、真实、正确，各项财务支出是否准确和合规合法；利润指标的完成情况和暂收暂付款项是否按规定列支等。

（5）超诉讼时效贷款及抵债资产稽核。对各信贷单位的超诉讼时效贷款按照各社上报联社业务部2001年底户数、金额，检查是否减少或是增加，对增加的原因，认定责任直至追究有关责任人的责任；对抵债资产检查主要检查其取得是否符合规定，是否落实专人保管，是否造成损失，损失的责任认定等。近几年来新增支农贷款是否取得抵债资产进行清理，督促落实变现措施。该项检查将于7月份完成。

（6）计算机网络稽核。对各社的计算机网络稽核将于9月份在财务电脑部的配合下进行，主要检查各岗位人员是否真正落实好计算机安全管理制度，是否按照上级管理部门制定的《会计事后监督管理办法》执行，各岗位人员设置是否符合规定和《电脑日志》的记载是否真实完整等内容，从而有效地防范计算机犯罪行为。

（三）、离任审计项目。按照中国人民银行对农村信用社负责人离任稽核的有关要求，稽核部门将成立稽核组，对拟离任的农信社负责人提前介入进行审计检查，主要采用问、听、谈、查等方式进行，对各稽核对象任期经济责任和经营目标、内部管理等稽核，客观公正做出稽核结论，为联社领导和人秘部门对离任人员是否继续使用提供决策上的依据。这项工作根据今年人事变动的需要而定。

二、完善稽核监督制度。为进一步完善农村信用社的各项内部控制制度，按照上级的有关稽核工作要求，结合我县的实际，今年将制订出台《xx县农村信用社现金管理规定》、《xx县农村信用社稽核管理实施细则》、《xx县农村信用社信贷人员离任稽核暂行规定》等若干管理制度、办法,其中包括对出纳人员的操作规定、信贷人员的工作行为、电脑人员的操作规程以及对农信社负责人的工作职责做了规定，将从根本上根除各种违章规违行为，力求有效防范各类风险的发生。

三、稽核力量的充实。一是在联社机关人员编制条件许可的情况下，争取对联社稽核部门稽核人员的充实；二是加强对基层社稽核员的配备，各基层社拟配备稽核员各一名，稽核员的人选由各社选拔，报联社审查备案，统一由联社调剂使用，接受联社委派的任务。基层社的稽核员配备工作将于3月底完成。

四、稽核人员的培训。针对去年全市农信社电脑网络的全面开通，为更好揭露和打击计算机犯罪，作为专业稽核人员更应了解熟悉计算机方面的业务知识，为此，稽核部门将同有关部门衔接，争取利用双休日或其他时间进行计算机业务培训。该项工作拟于4月底完成。

五、规范稽核人员管理。一是为进一步树立稽核的权威性，稽核人员将实行持证检查制度，进行现场检查，稽核检查人员须持有县联社核发的稽核员证，突击检查须持有联社主任签发的稽核通知书（通知检查除外），否则，各被查单位有权拒绝；二是稽核人员检查库存现金（营业网点、大社库房、联社库房）须持有加盖县联社公章的查库介绍信，否则，各被查单位有权拒绝，查库完毕将介绍信粘贴于库存检查登记簿注明粘贴处。