稽核工作范文10篇

稽核工作范文篇1

社会保险稽核就是通过对缴费单位履行社会保险缴费申报、缴费义务的情况进行调查和检查,防止和杜绝缴费单位瞒报、漏报和拖欠社会保险费;通过对享受社会保险待遇者的资格、待遇水平进行核查,防止冒领、骗取社会保险费;通过对社保经办业务各关键环节进行监督、控制,防止单位和个人挤占、挪用、贪污社会保险费的社会保险监督检查工作。简言之,社会保险稽核就是在社会保险领域进行反欺诈行为。

一、养老保险稽核工作中常见的问题及难点

(一)在养老保险征缴稽核方面

1.缴费基数核定标准不规范、不统一

多年来,一些企业把“少报”、“漏报”社会保险费作为企业降低成本、追求利益最大化的一个重要手段且屡禁不止。究其原因,除一些单位和个人法制意识淡薄,逃避应当承担的社会责任外,缴费基数核定标准不规范、不统一、政策缺乏可操作性也是重要原因。参保单位应以上年度职工工资总额核定缴费基数,职工个人以本人上年度月平均工资收入核定缴费基数,当职工个人月平均工资低于全省上年职工月平均工资60%的,按全省上年职工月平均工资60%缴费,当职工个人月平均工资高于全省上年职工月平均工资300%的,按全省上年职工月平均工资300%缴费,单位缴费基数不能低于职工个人缴费基数之和。但有的单位采取职工自报缴费基数的做法,造成接近退休的职工虚报高基数,年轻职工少报缴费基数,从而导致年轻的少缴社会保险费,年龄大的以后多套取养老金的违规行为;有的单位把年终奖金、工资性福利开支等不列入工资总额,以达到少缴保险费的目的。

2.缴费稽核偏重欠费收缴,轻视基数核定

目前,社会保险经办机构的稽核体系已基本建立,稽核业务已逐步开展起来。但对基本养老保险缴费的稽核常常偏重欠费稽核,没有将各缴费单位申报的缴费基数纳入日常稽核业务。由于部分企业没有及时建立健全各种统计、财务制度,工资发放随意化、多样化现象比较普遍,这些企业很难统计出一个准确的职工工资总额,给核定缴费基数带来了较多的困难。目前又没有专门的法律来规范社会保险事务,仅凭条例、文件等政策缺乏强有力的约束力。

3.非公企业参保滞后,部分灵活就业人员游离在养老保险范畴之外

在市场经济迅速发展的今天,企业所有制形式多元化已基本实现。因此,一切形式的企业都是养老保险的覆盖目标,法律不允许有任何超出其范畴之外的特区。但由于种种原因,扩面进度缓慢,部分非公企业从业人员和灵活就业人员仍游离于养老保险的覆盖范围之外,这就使部分缴费基数流失。同时又使部分从业人员的切身利益受到很大损害,并造成不同所有制企业间负担的不平等,在一定程度上加剧了不公平竞争的态势。

(二)在养老保险支付稽核方面

1.养老保险实行统筹和社会化发放后,部分单位放松了对离退休人员管理,对长期异地居住离退休人员的人数、居住地的详细地址、生存状况等情况不了解不掌握,给离退休人员生存认证工作造成困难。

2.养老保险还没有实现全国统筹,社保经办机构条块分割,各自为政,对居住在异地的离退休人员生存认证工作只能由发放养老金的社保经办机构独自完成。

3.违规办理提前退休,增加养老保险负担。一些单位为了减轻负担,擅自更改有关记录,为一些要求提前退休的人员提供方便。有的单位档案管理混乱,也给退休年龄的认定工作造成很大困难。

(三)在养老保险稽核能力方面

1.稽核人员少,稽核队伍不够健全。按稽核办法,实施稽核必须有两名以上的稽核人员共同进行,由于目前各社会保险经办机构大多只配备了一名专职稽核人员,其他为兼职,很难抽出人员进行全面实地稽核。

2.稽核人员业务不熟练,稽核程序不够规范。社保稽核是一项新的、具有挑战性的工作,不仅需要稽核人员有敢想敢干、实事求是的精神,坚持原则、公正廉洁的品德,还要掌握财会、审计等专业知识,熟悉有关社会保险的法律法规和政策。而现有的稽核人员大多没有经过专业培训,稽核业务不熟练,有些问题因稽核程序不规范,增加了处理的难度。

二、解决存在问题的方法和途径

(一)加快社会保险法律建设步伐

我国正在进入法制社会,法律观念已日益深入人心,依法办事逐渐成为准则。因此,国家应尽快出台《社会保险法》,以法律的形式建立起完善的缴费基数管理、稽核程序,堵塞漏洞,以强化缴费单位据实申报和社会保险经办机构对此项业务核定的约束力和严肃性。

(二)将实施稽核与政策宣传结合起来,清理参保真空,促进企业平等竞争,维护社会公平

目前,非公企业及从业人员游离于养老保险统筹范围之外的主要原因有:企业缴费比例高,负担重;企业和员工对参保的重要性认识有偏差;企业用工不规范,企业与员工没有签订劳动合同;员工流动性大等。要制定相应的措施,加强对非公企业参保的管理,对拒不参保的单位和个人,相关部门要采取吊销其营业执照,取消纳税人资格等强制手段,促使这部分非公企业及其从业人员尽快纳入养老保险的统筹范围。

(三)加强缴费工资基数的公示制度,接受参保职工的监督,提高缴费工资的准确性

(四)加快社区建设,将实施稽核与加快社会化服务结合起来,把稽核工作向社区延伸,实施全方位核查、立体化联防

稽核工作范文篇2

一、主要工作

1、树立服务理念，强化奉献精神，巩固“群众利益高于一切”的思想。一是为参保单位提供优质服务，因换人等原因参保单位专管员的业务水平参差不齐，这就需要不定期的培训，我们对个别人员一对一的耐心辅导，直到能熟练掌握所有业务。尽量满足参保单位提出的要求，达到他们满意。参保单位申报过程中出现困难能够积极主动的帮助，为参保单位排忧解难。二是不断提高自己的业务素质，对前来咨询的人员做出令其满意答复，对于非本科室业务指引到相关部门，做到不推卸不越位，温馨服务准确到位。三遇到临时性的工作任务，如7月底铁路小学退休人员移交，我们加班加点认真做好审核及数据录入工作，积极协调银行，在区政府召开协调会后两个工作日内保证了66名离退休人员养老金准确无误的发放到位。

2、审核养老保险手册，杜绝缴费间断问题。机关事业单位在职人员因为企业调动或退伍安置等各种原因，会出现缴费间断的现象。在职转退休的档案审核及平时的稽核过程中针对这几类人员重点审核保险手册，对出现间断的人员及时督促补缴。13年解决了原武装部95年的欠费遗留问题，为14个人共补缴养老保险金18.90万元，维护了参保人的合法利益。

3、为切实加强养老保险基金征缴力度，针对我区个别单位拖欠养老金的现象，欠费单位制定了有效的制约与解决措施。首先是上门催缴，与单位直接领导人见面，宣传政策，了解欠费原因。其次加强对欠费单位暂停办理养老保险转移和新增退休人员的退休金发放审批手续等制约手段，对欠费单位补缴保险费一律收取滞纳金。经过多方面努力，缝纫学校、汽训队等困难单位共补缴养老保险基金90万元，目前我区征缴率已达到100%。

4、完成领导交待的临时性工作：如今年八月份抽调到泰陵塔善后工作小组，连续奋战一个月，完成领导交待的工作，得到办事人员的一致好评。

二、今后打算

1、加大稽核力度，明年工作重点放在实地稽核上面，对不按时缴费及有欠费意向的单位实地跟踪督促，整改到位。

稽核工作范文篇3

以《中华人民共和国社会保险法》为指导思想，以《社会保险稽核办法》为行动指南，通过采取稽核手段，维护参保人员的合法权益，实现应保尽保，应收尽收，准确、完整记录个人账户，确保医疗保险待遇按时足额发放。

（一）加强宣传、提高认识

《中华人民共和国社会保险法》的实施是进一步健全和完善社会保险法制体系，维护参保人员合法权益，确保社会保险费应收尽收的重要举措。为顺利开展医疗保险稽核工作，采取多种形式，大力宣传社会保险法律法规和政策，及时将参保人员信息进行公示，让参保人员真正了解到自己的参保情况，实行社会监督。

（二）建立机构，精心组织

为了充分发挥社会保险稽核的功能和加大稽核检查力度，根据社会保险业务经办流程的规定，我局成立了稽核小组，并配备了一名兼职人员从事稽核工作。

建立稽核例会制度。稽核工作每月召开一次例会，对医疗保险稽核查出的情况进行分析研究，提出整改意见，督促落实整改。组织稽核业务培训，提高服务意识、规范业务管理、实现稽核工作的日常化、规范化、制度化。

二、目标、要求

通过开展稽核工作，全面准确地掌握全县参保人数、缴费工资及基数等基本情况，规范经办业务，加强基金管理，确保基金安全，准确、完整记录参保人员个人账户，及时办理退保和退休手续。

三、稽核的范围、内容、时间

（一）稽核范围：医保局业务股室、各行政、事业、企业参保人员。

（二）稽核内容：

1、查验基本信息

（1）参保人员。各行政事业以及企业参保人员与信息管理系统人员基本信息是否一致。

（2）缴费人员。参保缴费人员缴费年度、缴费工资等与信息管理系统信息是否一致。

2、资格认证

(1）对全县参保待遇领取人员进行领取资格认证，对不符合享受医疗待遇条件的要认真清理。如发现有冒领医疗待遇的欺诈行为，应及时追回，有违法行为的将提交有关部门依法处理。

(2)稽核时间为不定期稽核。稽核工作以书面稽核与实地稽核同时进行，每年11底全面完成书面稽核和实地稽核工作，完成对稽核问题的整改工作，结案归档，进行工作总结。如遇特殊情况，将进行专项稽核。

四、设立举报制度

为了切实维护参保人员的合法权益，我局设立了举报信箱和投诉电话，欢迎广大参保人员如实地反映问题，我局接报后将据实查处，按程序办理。（举报电话：0837-7725520）

五、内部稽核

根据医疗保险业务流程的规定和实际需要，开展内部稽核，检查各股室、业务环节是否按规定和业务流程办理业务，程序是否合法，有无违规现象，简化手续，便民办事，业务材料和各类台账及时整理移交归档。

六、归档、总结

按照稽核业务流程，在规定期限内及时办结，整理好各类卷宗和台账，及时整理装订，移交归档，做出稽核总结，改进和完善稽核工作。

县医疗保障局待遇享受认定条件

1、用人单位及其职工按照规定缴纳医疗保险费的，自缴纳医疗保险费的次月起，职工可以享受基本医疗保险待遇；未缴纳医疗保险费的，职工不能享受基本医疗保险待遇。

2、用人单位按照有关规定申请缓缴医疗保险费的，在批准的缓缴期内，职工不停止享受基本医疗保险待遇。

3、应当缴纳而未缴纳医疗保险费的用人单位及其职工，在足额补缴医疗保险费后，职工方可继续享受基本医疗保险待遇。

稽核工作范文篇4

关键词：财务稽核内部控制财务管理

1引言

财务稽核是公司内部财务稽核机构和人员以国家法律法规、企业会计准则、企业内部控制相关规范以及公司规章制度等为依据，对本单位及所属单位财务收支的合法性和合规性、财务信息的真实性和完整性、经营活动的效率和效果、内部控制的合理性和有效性等实施的财务监督和检查，是规范化的有效管理手段和方法。加强财务稽核的普遍应用，可以促进企业财务信息的全面、准确、及时。在企业内部控制和财务管理中，财务稽核主要包括以下几个方面：企业生产经营是否符合相关法律法规；财务人员核算工作是否符合相关规定和规范、被稽查的企业内部控制和财务管理的情况、财务日常核算信息的准确度、及时性及效应性、对预算管理工作编制、执行和反馈的检查，在企业内部控制中具有重要的作用。因此，《会计法》多次修订的，但始终强调各单位应该建立、健全和完善内部稽核制度。财务稽核在企业内部控制中应用的重要性具体主要体现在以下方面。1.1夯实企业会计基础管理。财务会计的核心功能是描述企业业务经济运行的轨迹，财务稽核发挥监督作用，推动企业内部管理制度的实施：通过对企业各类凭证、账表、票据的审核，加强对会计基础工作的管理，保证会计信息的真实、完整和及时，有效地提高会计信息质量。1.2有效降低企业的财务风险。财务稽核是企业的一种内部管理手段，它体现了企业防火墙的功能，保障了企业的顺利发展，降低了企业的财务风险。通过事前预防控制、事中跟踪纠正、事后检查和反馈评价等手段，对企业的日常经营管理进行控制，帮助企业更好地进行事项内部控制，规避企业的财务风险。比如，对于企业发票开具和认证环节，一定要严格遵守发票管理制度和规范，绝不允许虚开发票的情况存在，对于各类发票的冲红，需要区分不同情况，及时开具或操作。对于进项发票要做到及时认证，避免因发票环节的操作不当给企业造成损失。1.3提高企业的财务管理水平。财务稽核可以促进财务管理的有效实施，发现问题后，可以及时跟进解决。同时，财务审计可以促进财务团队的建设和财务人员的学习积极性，促进财会和税务知识的及时更新，通过组织财务人员内部或财务人员与业务人员相关财税知识分享会加深对对财税知识的理解，且可以通过业务人员问题的反馈，举一反三，更全面和更深入的理解企业遇到的问题和痛点，通过财税知识共同协助业务部门解决企业痛点，促进企业的长远发展。1.4有力保证企业的预算编制和达成。财务稽核人员通过对日常企业经营中业务流、资金流、票据流较为全面的理解和掌握，参与到企业财务预算的编制过程中来，可以对企业财务预算的合理编制能够提供有力的数据支持，能够为企业的事前控制贡献力量。此外，稽核人员在预算完成的过程中，能够通过对财务数据及时反馈到的信息，看到预算执行过程中的偏差，及时反馈给业务部门，督促企业的发展在有利于预算达成的方向前进，可以有助于企业预算的事中控制。

2当前财务稽核在企业内控实践应用中存在的问题

2.1企业财务稽核制度有待完善。当前，很多企业并没有相应内控组织机构的设立，缺乏健全的财务稽核制度，没有专业人员负责财务内部控制的工作，使企业管理者对各项经济活动的控制能力明显不足。也有企业虽然构建了财务稽核制度，但操作流程不清晰、不完善，财务稽核人员遇到业务部门不合规的操作，遇到阻力时有时无法获得管理层的支持深入开展探究原因，使得财务稽核无法真正发挥应有的作用。另外，对于形成财务稽核结论，在获得管理层认可对外后，应结合业务部门的考评体系，督促业务部门调整和改进，促进企业在合规的框架下持续、健康的发展。2.2企业财务内部控制体系与信息化之间的脱节严重。随着信息化水平的不断提升，越来越多的企业开始重视财务内部管理的信息化建设，很多企业购买现代财务控制办公软件来记计量、监督其生产经营活动。然而，受制于软件的应用领域限制，或者有些软件模块不成熟、不完善等的多种情况下，它只能缓解财务管理内部控制的压力，软件在财务信息管理和控制中的实际作用尚未充分发挥，信息没有做到及时有效地监控、与业务部门的共享和反馈，以及及时纠正与调整，业务部门没有得到来自于财务稽核的有效反馈和信息共享。2.3财务稽核重点不明确，分级稽核制度贯彻不到位。很多公司里，财务稽核的重点不够明确，对财务稽核采取普遍稽核的做法，花费大量较多人力物力，但是对重点项目、重要内容、重大金额没有深入稽核，层层分析，发现原因，及时给出整改意见和建议，因而效果不够理想。另外，对于重点项目、重要内容、重大金额，应该建立分级稽核制度，设立基础一级稽核和向上汇报的二级稽核制度，对于一级稽核反馈的问题，再进行深入分析，综合得到稽核结论，从财务的角度协助跟踪公司重要业务线的运行方向。2.4财务稽核人员的素质有待进一步提高。当期背景下，企业的生存和发展面临着挑战和压力。政府在给予企业政策扶持上给出了很大的力度，相关的优惠政策陆续配套更新。这就要求财务稽核人员与时俱进，财会和税务知识持续更新，做到及时、准确的对新政利好政策有充分的理解和掌握，在深入和业务部门沟通的基础上，了解企业的痛点和难处，及时充分的利用国家新政对应的利好政策，为企业的健康发展持续助力。

3完善财务稽核在企业内部控制中应用的对策措施

3.1完善稽核流程和制度建设。企业管理层要重视财务稽核的作用，结合企业的日常经营业务流程，建立对应的财务稽核流程，建立完整、清晰、操作性强的财务稽核制度，明确操作要求，避免财务信息失真或无法及时提供，延误企业对内完善自身，对外发展的有力时机。3.2不同稽核方法的综合运用。企业应采用多元的，多维度的稽核方法来适应企业不同的发展阶段和重点项目，常见的稽核方法有日常稽核和专项稽核的综合运用。日常稽核主要针对日常财务工作中的基本情况进行常规性的财务稽核。通过历史数据和当前数据的一般性查询和分析，对检查经济业务的合理性和合规性，检查管理中的一般风险点，降低一般性的财务风险。专项稽核时针对经营管理中的重点问题进行深入的财务稽核。针对经营过程中的异常指标，层层推进、深入分析、发现原因后，给出调整和改进的意见，帮助业务稳健持续增长。比如销售额完成较好的情况下，利润额较低甚至出现亏损，是由于产品推广阶段营销费用较高，还是由于产品合格率较低，或技术工艺不够标准人工工时较高，进而造成的生产成本较高，和业务部门一起深入了解，层层核查得到原因后，及时反馈相应的生产部门、销售部门或人力资源部门，以便业务部门对产品营销费用有所控制，对员工操作规范予以明确，综合降低产品的成本和费用，保证市场前景较好的产品能够真正为企业利润贡献创造价值。日常稽核与专项稽核的结合使用，既能保证重点内容的深入调查需求，又能兼顾一般性的效率性需求。日常稽核中发现的重大或经常性的问题，为专项稽核的开展提供了方向和指导，专项稽核的结果为后续的日常稽核提供了依据。两种方法的有机结合，提高了企业财务稽核的效率和质量，有效地防范了财务风险，降低了操作的风险。3.3远程在线稽核与现场稽核相结合。随着信息技术的普及和应用，越来越多的企业在日常业务中使用各种远程软件。通过远程在线稽核，财务人员可以通过在线软件查看相关的数据和报告，完成企业不同需求的跟踪和分析。同时可以通过线上系统预先设定风险值的方法，为专项稽核和现场稽核提供方向，有效地节省了稽核工作的时间，提高了稽核的工作效率。现场稽核可以对相关的目标单位或目标项目进行更为详尽的审核，可以充分了解财务数据形成的业务原因，对目标项目的实体设备、实际操作流程、实际库存情况等掌握第一手的调查资料，更为详实地掌握一线情况，用财务数据来为改进或提高业务操作的方向给予提示和改进建议，提高企业业务能力，促进企业良性发展。3.4从业财融合的角度进行财务稽核。有些较大规模的企业，财务人员的工作量较重，有些时候财务稽核往往单纯的为了满足财务工作的要求，为了完成要求的审核工作本身而去审核，单纯依赖线上的数据，不愿意深入发掘业务原因，不深入基层业务部门多了解，多融合，造成出具的财务稽核报告不被业务部门或管理层所认可。另外，有时财务稽核角度还不够全面，对财务数据进行审核分析时，忽略了企业发展的特定的阶段或某一生产线的特定阶段（如新上生产线或大修期间），造成审核结果或出具的整改意见不能真实反映业务情况，未能做到对业务发展的有效反馈或促进。财务稽核要做到充分和业务融合，避免单纯站在财务的角度上去审核，要主动、充分了解业务的需要，从财务数据角度给予建议和有效的改进反馈，做到企业增长的有效助力。3.5注重事中监控，及时反馈，帮助减少损失。目前的财务稽核，往往出现在一个周期（如一个月，或一个季度）之后形成的财务数据基础上，对财务稽核反馈的业务偏差形成的原因存在滞后性。财务人员应该及时关注企业财务的各个环节的进展情况，在财务进行的过程中进行监督和控制。通过信息系统找中形成的过程中的实时数据，对于发现的异常指标及时检测，及时分析，并及时反馈给相应的业务部门，对于发生的不必要的损失及时给予提醒，帮助减少损失，促进利润的形成。3.6事后评价，通过有效地评价和激励体系，形成促进业务良性发展的闭环。财务稽核的目的，不是为了检查出问题，而是减少问题的发生，有助于降低风险，加强内部控制，提高工作质量，促进企业健康成长。企业应当发现问题时应及时整改，建立起财务稽核的问题整改跟踪制度，规定限期整改的理由，按时验证整改结果，防止问题再次发生。对于超出期限整改尚未解决的问题，要予以关注，尤其是对于超期未改的重要问题，要跟踪了解原因，必要时申请进行专题会议，制定跟踪整改的果实和计划，确保问题整改到位。另外，企业应建立有效的评价和激励体系，将财务稽核结果和整改方案，和业务部门负责人的考评相结合，促进业务部门负责人的重视。通过有效的评价和激励体系，形成促进业务良性发展的闭环。

参考文献

[1]林玉英.财务稽核在企业财务管理中的应用[J].企业改革与管理,2018(9).

[2]许红.浅议财务稽核在企业管理中的应用[J].新商务周刊,2018(12).

[3]和西延.浅析企业内控中财务稽核的作用研究[J].财经界(学术版),2017(9).

稽核工作范文篇5

一、内部日常稽核

（一）稽核内容

企业职工基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险基金收、支、管等各项业务经办情况及计算机硬件、软件管理运行情况。

（二）稽核重点

按照《内控制度》要求，重点对：

1、基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险参保登记及缴费基数申报，基本养老保险、工伤保险、医疗保险、生育保险、失业保险基数确定及征收比例、养老保险在职退费及死亡退费、养老保险关系转移、参保人员有关重要信息数据变更、退休待遇计发、退休费社会化发放及未成功发放基金返回支出户与退休费补发、工伤生育保险待遇支付、财务基金管理等方面业务经办手续是否齐全、是否履行层层符合审批手续、是否存在手工办理、现金支付等情况。

2、各项业务是否按照操作规程和业务流程经办，内控制度是否执行到位。

3、计算机硬件、软件管理是否执行到位，信息是否安全。

（三）稽核方式和目标

以日常稽核和定期抽查相结合，按照内控制度要求，做好内部稽核工作，并于每月末对上月经办的重点业务经办情况进行抽查，抽查面不低于经办业务量的20%。通过日常稽核，促进业务经办达到制度化、规范化，切实做到各项业务经办依法合规。

二、实地稽核

（一）稽核时间和内容

于2019年8月至10月，对我县参保企业人员参保情况和缴费基数申报情况及社会保险费缴纳情况进行实地稽核。实地稽核的内容为：

1、员工参保情况，查是否存在少报、漏报参保人数。

2、申报缴费基数情况，查是否存在少报、漏报工资基数情况。

3、社保费缴纳情况，查是否存在欠缴、少缴社保费情况。

4、社保待遇支付情况，查是否按照规定享受各项社会待遇。

稽核工作范文篇6

关键词：养老保险；稽核工作；问题；对策

Abstract:socialold-ageinsuranceistoprotectourretireestosetupanormallifeofasecuritysystem,butonhoweffectivelytheold-ageinsurancefundstocarryoutauditwork,socialsecurityisadifficulttask.Basedonanalysisoftheauditworkoftheold-ageinsurancefrequentlyaskedquestionsanddifficulties,putforwardthesocialold-ageinsurancefundstocarryouteffectivewaysandmeansofauditing.

Keywords:old-ageinsurance;audit;problem;response

前言

中央党校社会主义和谐社会研究课题组近期进行的问卷调查显示，“社会保障问题”被51%的被调查者认为是当前和今后一段时期构建社会主义和谐社会要重点解决的社会问题，居第一位。其次是“腐败问题”、“城乡差距问题”和“贫困问题”。而社保基金是是社会保障制度的生命线，基金问题始终是社会保障的首要问题，它不仅直接影响到社会保障制度的健康发展，也直接影响改革的成败和社会的稳定。由于我国社会保险事业起步较晚，发展迅速，因而客观上存在着相关的立法滞后、制度不完善、操作不规范、监管不到位等问题，一些单位和个人在利益的驱动下把社保基金当成“唐僧肉”利用挤占、挪用、瞒报、冒领、欺诈等手段，侵吞、蚕食社保基金，造成基金流失。社会保险稽核就是通过对缴费单位履行社会保险缴费申报，缴费义务的情况进行调查和检查，防止和杜绝缴费单位瞒报、漏报和拖欠社会保险费；通过对享受社会保险待遇者的资格、待遇水平进行核查，防止冒领、骗取社会保险费；通过对社保经办业务各关键环节进行监督、控制，防止单位和个人挤占、挪用、贪污社会保险费的社会保险监督检查工作。简单的说社会保险稽核就是在社会保险领域进行反欺诈行为。

一、养老保险稽核工作中常见的问题及难点

(一)在养老保险征缴稽核方面

1．缴费基数核定标准不规范、不统一。多年来，一些企业把“少报”，“漏报”社会保险费作为企业降低成本，追求利益最大化的一个重要手段而且屡禁不止。就其原因是：除一些单位和个人法制意识淡薄，逃避应当承担的社会责任外，缴费基数核定标准不规范、不统一、政策缺乏可操作性也是原因之一。

国家对缴费工资基数较明确的解释是，国发（1995）6号文《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》，这个文件有两个附件，对缴费工资的解释略有区别。附件一：职工本人上年度月平均工资为个人缴费工资基数，企业按职工工资总额的一定比例交纳基本养老保险费。附件二：职工本人上一年度月平均工资为个人交纳基本养老保险费的基数，企业以全部职工缴费工资基数之和为企业缴费工资基数。附件一允许企业缴费工资和个人缴费工资总额不一致。因此一些师（局）为了眼前的经济效益和政绩，用养老统筹金来平衡利润，在制定统筹方案时，只考虑当期发放，人为降低企业缴费工资总额，出现个人缴费工资总额远远大于企业缴费工资总额。这也是养老统筹比例居高不下和养老基金没有积累的原因之一。如果均按附件二核定企业缴费工资基数时，在这种情况下，如何确定各企业的缴费工资基数呢？最准确的办法，就是对每个职工上年各月实发工资进行统计，累计计算全年平均工资，再与上年社会平均工资的60%～300%相对比，以缴费工资大于等于上年平均工资的60%，小于等于300%的范围进行调整，确定某职工的缴费工资。这种办法，对于数千人的企业，耗用的人力是相当大的。在现有稽核人员不足的情况下，缺乏可操作性。

兵团对职工个人缴费工资基数较明确的解释是，新兵社薪险发[2001]10号《关于规范职工个人缴纳社会保险费基数工作的通知》，文件对企业职工缴纳社会保险费基数的确定原则、审核程序、农牧一线职工实际承包收入的计算办法等问题都作了原则性的规定。但是，随着兵团经济体制改革的不断深化，职工身分出现了“协保”、“内退”、“自养”、“团场内部打工”等多种变化，生产经营形式有“两费部分自理”、“两费全自理”、“租赁承包”等。产品售销方式多样化：有的产品由团场统一收购（如棉花），但承包户用现金支付的短工费、拾花费、部分生资费没有进入承包户的生产成本账目中。有的产品直接由承包户自己售销（如果产品、畜产品、棉花）。因团场基础管理工作跟不上，很难计算出职工的实得收入，所以在确定职工缴费基数时，有的单位采取职工自报缴费基数的做法，造成接近退休的职工虚报高基数，年轻职工少报缴费基数，从而导致年轻的少缴社会保险费，年龄大的以后多套取养老金的违规行为。仅凭社保经办机构想把全师几万承包职工的缴费基数核查清楚几乎是不可能的。

2．缴费稽核偏重欠费收缴，轻视基数核定。目前，各师社会保险经办机构的稽核体系已基本建立，稽核业务已逐步开展起来。但对基本养老保险缴费的稽核常常偏重欠费稽核，没有将各缴费单位申报的缴费基数纳入日常稽核业务。由于部分企业没有及时建立健全各种统计、财务制度，工资发放随意化、多样化现象比较普遍。这些企业很难统计出一个准确的职工工资总额，给核定缴费基数带来了较多的困难。目前又没有专门的法律来规范社会保险事务，仅凭条例、文件等政策缺乏强有力的约束力。甚至个别缴费单位主观上希望有关业务管理混乱，为缴费基数核查制造人为障碍，为瞒报、少报缴费基数和参保人数创造条件。

3．非公企业参保滞后，部分灵活就业人员游离在养老保险范畴之外。多年的养老保险改革的制度构建，并没有完全走出传统的思维定式和传统体制范围的圈子。在市场经济迅速发展的今天，企业所有制形式多元化已基本实现。因此，一切形式的企业都是养老保险的覆盖目标。参加养老保险是所有企业与劳动者应尽的义务，缴纳养老保险费是所有用人单位和劳动者共同的必须履行的义务。法律不允许有任何超出其范畴之外的特区，非公企业也不例外。近几年，各师社会保险机构将非公企业列为扩大覆盖面的重点。但由于种种原因，收效甚微，扩面进度缓慢，部分非公企业从业人员和灵活就业人员仍游离

于养老保险的覆盖范围之外，这就使部分缴费基数流失。同时又使部分从业人员的切身利益受到很大损害，并造成不同所有制企业间负担的不平等，在一定程度上加剧了不公平竞争的态势。虽然兵团统筹区内城镇个体工商户和灵活就业人员参加养老保险人数从2001年的1048人上升到2005年的12.87万人。但与国有企业相比，非公企业和灵活就业人员参加基本养老保险的现状不容乐观，在总体上处于滞后状态。

(二)在养老保险支付稽核方面

1．社区建设滞后，对离退休人员的服务管理跟不上形势的发展。虽然兵团各企业社区都设有劳动保障站，但由于没有人员编制，没有经费。因此，大多数社区劳动保障站只是挂了牌没有专职工作人员。养老保险实行统筹和社会化发放后，部分单位放松了对离退休人员管理，对长期异地居住离退休人员的人数、居住地的详细地址、生存状况等情况不了解不掌握。给离退休人员生存认证工作造成困难。2．异地离退休人员生存认证工作质量不高且费用较高。由于社保经办机构是全额拔款的事业单位，经费是上级按人员编制下拔，没有其它来源，因而办公经费紧张。实行养老保险兵团级统筹后，异地离退休人员生存认证责任全部落在了社保机构身上，加之养老保险还没有实现全国统筹，社保经办机构条块分割，各自为政，对居住在兵团辖区以外的离退休人员生存认证工作只能由发放养老金的社保经办机构独自完成。按照兵团和劳动保障局〈关于转发劳动和社会保障部《关于进一步规范基本养老金社会化发放工作的通知》的通知〉要求，凡异地离退休人员年龄在70岁以上人员每年比对指纹3次；年龄在60～69岁之间的，每年比对指纹2次；年龄在59岁以下的，每年比对指纹1次。据统计2006年未农二师异地安置或异地居住的离退休人员达1.1万人。如果采用指纹比对的方法进行生存认证，每人次费用在2元左右，全年费用需5.5万元。由于使用的指纹识别系统落后，离退休人员按捺指纹不规范，比对的成功率低，费用高。因此，大多数师每年对异地离退休人员指纹只比对一次，有的师甚至2～3年才比对一次指纹。造成异地离退休人员生存认证工作质量不高。

3．违规办理提前退休，增加养老保险负担。一些单位为了减轻负担，擅自更改有关记录，为一些要求提前退休的人员提供方便。一些单位档案管理混乱，给退休年龄的认定工作造成很大困难。还有一些单位将临近50岁的女性个体参保人员挂靠在单位，成为单位的在职职工而提前退休。因此类问题没有相关的政策规定，处理难度较大。

（三）在养老保险稽核能力方面

1．稽核人员少，稽核队伍不够健全。按稽核办法，实施稽核必须有两名以上的稽核人员共同进行，由于目前各社会保险经办机构大多只配备了一名专职稽核人员其他为兼职，很难抽出人员对统筹区进行全面实地稽核。

2．稽核人员业务不熟练，稽核程序不够规范。社保稽核是一项新的、具有挑战性的工作，不仅需要稽核人员有敢想敢干、实事求是的精神，坚持原则、作风正派、公正廉洁的品德，还要掌握财会、审计专业知识，熟悉有关社会保险的法律、法规和政策。由于现有的稽核人员大多没有经过专业培训，稽核业务不熟练，在稽核工作中不易发现问题，有些问题因稽核程序不规范,增加了处理的难度。

二、解决存在问题的方法和途径

（一）加快社会保险法律建设步伐

我国正在进入法制社会，法律观念已日益深入人心，依法办事逐渐成为准则。因此，国家应尽快出台《社会保险法》，以法律的形式，建立起完善的缴费基数管理、稽核程序，堵塞漏洞，以强化缴费单位据实申报和社会保险经办机构对此项业务核定的约束力和严肃性。

（二）将实施稽核与政策宣传结合起来，清理参保真空，促进企业平等竞争，维护社会公平

非公企业员工普遍年轻，企业和员工对养老保险认识不足或有偏差。目前，非公企业和企业从业人员游离于养老保险统筹范围之外的主要原因有以下几点：一是企业缴费比例比较高，负担重；二是企业和员工对参加养老保险的重要性认识有偏差；三是企业用工不规范。企业与员工没有签订劳动合同；四是员工流动比较大等等。要制定相应的措施，加强对非公企业参保的管理。一方面要做好宣传发动工作，另一方面要按照有关规定，对拒不参保的单位和个人，相关部门要采取吊销其营业执照，取消纳税人资格等强制手段。促使这部分非公企业及其从业人员尽快纳入养老保险的统筹范围。

（三）建立社会保险信用等级和信息披露制度

各师劳动保障部门社会保险经办机构应对本统筹区参加社会保险两年以上的所有用人单位、个体工商户进行信用等级评选。单位信用分ABC三等级经过稽核确认，连续两年符合评定标准的为社会保险A级信用单位；基本符合评定标准要求并能及时足额缴纳社会保险费，或确因生产经营状况不佳已停产或半停产造成暂时未能及时足额缴纳社会保险费，但已制订还款计划并能自觉执行的，为社会保险B级信用单位；基本不符合评定标准要求，或生产经营状况正常却拒不履行及时足额缴纳社会保险费义务，或拒绝、阻挠社会保险稽核的，为社会保险C级信用单位。两年内未经社会保险稽核的，视为B级管理。C级信用单位每年重点稽核

在无被举报及相关部门提请稽核的前提下，社会保险A级信用单位连续两年免予社保稽核、优先办理社保结算业务。社会保险B级信用单位每两年社保稽核次数不超过两次。社会保险C级信用单位将每年实行一次以上社保稽核，并可根据情况重点稽核、对其上报的资料进行逐项严格审核、提请劳动保障监察部门对其遵守劳动保障法律法规情况进行全面检查。同时，可将其违反社保法律、法规的情况进行公告。

（四）加强缴费工资基数的公示制度，接受参保职工的监督，提高缴费工资的准确性

（五）加快社区建设，将实施稽核与加快社会化服务结合起来

紧紧抓住社区社保工作平台，把稽核工作向社区延伸，实施全方位核查、立体化联防。

稽核工作范文篇7

一、加强学习，提高政治与业务素质

始终坚持学习党的“十七大”精神和省联社战略与理念，学习各种金融法律、法规，积极参加单位组织的各种学习。通过学习使自身的思想理论素养得到了进一步的完善，牢固树立了全心全意为人民服务的人生观、价值观，对事业认真负责，对待同志团结友爱。在思想上，积极向党组织靠拢，以党员的标准严格要求自己，了解时事动态，用先进的理论武装自已的头脑，通过认真学习同志的“三个代表”的重要思想和党的“十七大”精神，领会“三个代表”和“十七大”的精髓，并将其灵活运用到工作中。在行动上自觉实践农村信用社为“三农”服务的宗旨，认真执行省联社战略理念，强化管控风险，积极下乡现场检查，用满腔热情积极、认真、细致地完成好每一项任务。同时参加了了校法律专业本科函授班学习。

二、严格监督，认真履行岗位职责。

一是强化监督严格按稽核流程操作。在稽核工作中，严格要求自己，坚持原则，认真执行各项制度，敢于碰硬，凭制度办事，坚决维护制度的严肃性，督促各项规章制度落到实处全面提升稽核监督水平，在今年进行的历次稽核检查中，严格按稽核流程操作，对所看到、查到的问题和不足，无论事情大小，都坚持在工作底稿中认真记录，认真分析，然后诚恳提出，共同探讨和寻求最佳解决方法。与此同时，在各项检查中要求自己注重抓好“回头看”，针对各级各部门检查发现问题以及对照问题和不足提出的整改意见进行的后续落实情况，下发整改方案，进行逐项复查，督促整改落实；

二是积极参加市办组织稽核工作，年参加了市办组织的排查、案件专项治理、废旧印章及重要空白凭证、安全保卫等检查4次，并保质保量完成了任务；

三是积极清收员工拖欠贷款，建立了员工拖欠贷款台帐，9月份对户员工拖欠贷款下发通知书并经签字确认、催收，收回员工拖欠贷款本金万元，利息12万元；

四是认真做好报表及稽核档案基础工作，共做了70张稽核监察报表的上报工作，做到上报及时准确无误，对年度内稽核资料进行了整理并归档；五是继续深入开展了案件专项治理工作，巩固了案件专项治理成果，组织辖内信用社进行了业务全面排查工作，排查面达100%；六是认真清理职工贷款保证金，主要是历年员工贷款保证金分类进行了清理，查找相关违规处罚依据，根据违规事实将对历年所扣保证金转入信用社归还违规贷款；七是认真处理信访工作，并及时答复信访人；八是做好了挂点社帮抚工作，深入挂点社了解挂点社发展情况、存在的问题，并督促整改，切实帮助挂点社解决实际问题。九是积极开展常规、专项稽核检查工作，年度内累计完成各项稽核检查项，其中常规稽核项，离任稽核项，专项稽核项，稽核报告累计提出问题和整改要求个，针对被检查单位管理相对薄弱方面提出稽核建议条，经济处罚人次，全年完成稽核工作量达日，在自己的实际工作当中，坚持务实的工作作风，扎实开展好稽核监督工作，从源头上遏制了违规、违纪、违法案件和事故的发生。

三、爱岗敬业，做到廉洁自律。

稽核工作范文篇8

“这是一支由清一色女子组成的‘杂牌军’”。在稽核中心时，我常常这样自嘲。现在，虽然离开了，我还依然这样戏称，因为那时中心大部分人员由基层机构抽调上来，但他们都努力地工作着，快乐地工作着。缘何？因为这里有一个令人奋进的环境，催人向上的氛围。

挖掘个人潜能，建立激励机制

这里虽然是铁打的营盘流水的兵，但能在这里上班也不是简单的事。因为稽核中心需要的是一些不仅业务精通，勤奋工作，又能为建行守住一道防线，更能为一线临柜人员起到培训指导的作用，亮起一盏红灯的人。人员不断轮换，稽核质量还得提高，稽核速度又要加快成了稽核管理中的一个难点。稽核中心以人为本，制定系列考核办法，完善细化多项规章制度。调动大家稽核的积极性与主动性，鼓励引导大家发现问题，使其透过表面问题看基层网点管理中存在的漏洞，进而堵截漏洞，并将其作为评比先进个人的重要依据。同时针对每个营业机构业务量大小，会计主管及临柜人员业务素质高低合理搭配稽核人员，使稽核人员在制约与创新间，发挥最大潜能，寻找服务支点。

立足本职岗位，追求服务更好

稽核中心的每个岗位都是风险高，责任大的岗位。审清一本票据业务，需要静下心来。而每个营业机构的发展都有着不同的特点，其业务形形色色，林林种种。一伙娘子军，一个特殊的群体，每时每刻接受着检验，经历着考试。有的临柜人员凭经验办手续，开销户时客户提供的资料不全有之；凭证使用过期的也有之；还有的办业务启动的交易不对。更有前台经办人员不断打电话咨询业务如何办？一个稽核人员倘若发现不了存在的问题，回答不了前台咨询的问题，会感到汗颜无比。清一色的女兵们在主任的领导下自加压力，认真学习一切新业务、新知识，弄通相关的规章制度，以确保前台的每个环节的安全运营。稽核中，大家关注着每个细节，集思广益、相互协商，从表面呈现的问题，看其实质。如：一些利息凭证装订顺序不对，可以挖掘出科目核算错误，利息没及时入帐等一些深层次的问题；将稽核从后台延伸到前台，再将触角触及到远方的客户。如某柜员误将电汇多汇出数万元到外地，对方长达十几天没有退回，形成挂帐，稽核中心发现后及时电话查询，并发预警通知书，紧密关注此事，直至款项安全划回，才松了一口气。

发扬团队精神，奉献微薄之力

在这个团队里充满着团结互助的气氛，一人有事大家相帮。一个人弄不明白的问题，其他人一定积极查资料，找依据，直至弄清是非曲直。遇到疑难问题，主任总能提出解决问题的最佳方案，而谁家有事总会有稽核中心派代表送上一份温馨的祝福。

当一本本凭证装订从混乱无序到井井有条时，当一个个印章从颠三倒四模糊不清，到工整清晰时，当操作程序不规范到一点点规范时，每一个稽核员由衷地高兴。因为这一切浸透着他们的心血与汗水。

稽核工作范文篇9

我叫，男，现年38岁，大专文化。（月）由木兰县信用社调至哈尔滨市农村信用联社稽查分局第四支局任稽查员。从事稽核工作以来，在市联社和稽核科的领导下，在其它同事的帮助下，认真学习专业知识熟练掌握业务技能，积极履行岗位职责，全面完成了所辖社的稽核监督工作及联社分配的各项任务。通过“查、帮、纠、处及辅导”，有效地防范了案件、事故的发生，信用社内控制度的贯彻和执行情况有了较大改善。随着稽核工作的不断引深和加强，我个人在思想觉悟、专业素质、业务技能等方面也有了很大提高。现将度参加稽核工作以来的具体情况作如下述职。

一、基本工作情况：

自参加稽核工作以来，除一部分日常例行工作以外，按照时间的先后次序，我主要参与了以下稽核检查工作，并且与其它同事一起圆满完成了各项工作：

1、对双城市信用联社、金城信用联社等16家信用联社年年度会计决算真实性进行了检查。

2、根据有关离任审计制度的规定，对双城联社部分岗位轮换的基层社主任进行了离任审计。

3、“案件风险排查和案件专项治理回头看”对双城市信用联社进行了风险排查，对双城市农丰信用社等十家信用社进行了检查。

4、对方正县松南信用社等九家信用社进行了年年度至检查日序时稽核检查。

5、以分组包片的形式，对双城信用联社16家信用社进行了1—3季度序时稽核检查。对宾县联社几家信用社进行了2—4季度序时稽核检查。

6、对双城宾县联社2—3季度序时稽核存在的问题整改情况进行了检查。

二、工作中的具体做法：

（一）、明确思想，端正态度。

稽核工作的特殊性，决定了稽核岗位是一个复合性岗位。从事稽核工作的每个人都需要而且必须具有较高的综合素质和能力，而思想素质应该放在第一位。一个业务能力较高但思想和道德素质较差的人从事稽核工作，带来的负面效应是远大于正面效果的，造成的后果往往是带有破坏性的。因此在我参加稽核工作的那一刻起，就要求自己明确工作方向，端正工作态度，以较为饱满的态度积极投入到从事的工作当中。一年来，在领导和同志们的关心和帮助下，脚踏实地，兢兢业业，在平凡的岗位上忠实的做好每一件简单而平凡的工作，为日后工作的有效开展奠定了牢固而坚实的基础。

（二）、履职尽责，积极完成岗位工作任务

1、忠于职守，尽职尽责。

一年来，本着对事业高度负责的态度，依据相关规章制度，认真履行稽核审计人员职责，做到对事不对人，一把尺子，一个标准，紧扣联社“业务经营大发展，盈利水平大提高，综合实力大增强”的工作思路坚持常规序时稽核不放松，确保信用社业务经营健康发展。坚持对所包片内信用社进行不断往复的常规序时稽核，将一多半的时间放在基层信用社各种稽核检查中。主要抓了各信用社、各岗位执纪、执规工作的稽核检查，稽核过程中首先从内控制度执行和执规执纪方面着手进行规范的稽核审计，对违规违纪问题从严从重处罚，有力的打击了不正之风，维护了信用社的整体利益和形象，起到了强有力威慑作用。进一步激发了员工爱岗敬业、比、学、赶、帮、超的热潮。

2、客观公正，实事求是。

从规范程序做起。对序时稽核中发现的问题和不足，不是回避当“老好人”，而是耐心地进行现查现纠和现场辅导，协助他们共同想办法，添措施，共同规范和完善，将查帮、查纠、查教有机地结合起来。认真履行岗位职责，按质按量完成了上级安排的各项工作。坚持大事讲团结，小事讲风格，在工作中求得大家的支持和理解。坚持定期和不定期地向大社主任汇报工作，针对检查中的问题共商策略，共寻方法。协助、配合大社主任、座班主任、分社主任的工作，从业务经营到内部管理，为他们出谋划策，分忧解难。并经常与职工谈心，让大家明白监督是为更好地发展业务服务，取得了大家的理解和支持。

3、积极参与，认真负责，

一是参与年度决算工作的全过程，并认真组织积极参与年度决算工作的真实性稽核检查，按照省市及联社要求认真组织实施检查，确保业务经营的真实性。二是按照联社安排，对信贷管理工作进行了专项稽核检查，对信贷管理方面存在的问题的社和人毫不保留的予以暴光，为信用社信贷管理工作起到了积极的推动作用。三是根据联社安排对联社营业部的信贷管理工作实施了专项稽核，找准了存在的薄弱环节，提出了整改意见和纠改措施，进一步促进了营业部信贷管理工作的规范化。

4、严格监督，忠于履行

在今年进行的历次稽核检查中，我对所看到、查到的问题和不足，无论事情大小，都坚持在工作底稿中认真记录，认真分析，然后诚恳提出，共同探讨和寻求最佳解决方法。与此同时，在各项检查中我要求自己注重抓好“回头看”，针对此前各级各部门检查发现问题以及对照问题和不足提出的整改意见进行的后续落实情况，进行逐项复查，督促整改落实。通过深挖细查有效地遏制了违规违纪问题的发生。

（三）、加强学习，努力提高自身综合素质。

从事稽核工作对于我来讲是一个新的岗位，身在其中，我感到工作经验不足，专业知识还有所欠缺。这种情况下，我要求自己：

一是加强政治理论、法律、业务等方面的学习，利用业余时间努力钻研金融业务知识，法律知识，认真学习市办及联社下发的各种文件、资料和规章制度，促进自己融会贯通，学以致用，不断提高自己的理论和政策水平，使自己的业务素质由单一型向全面复合型发展。

二是立足干中学，学中干，学中用，在开展稽核检查的同时，敢于正视问题，反省自己的行为，遇到拿不准、吃不透的问题，及时向其它同事请教，消化包袱，弥补不足，提高工作质量。

三是积极参加市办及联社举办各种学习培训及经验交流。在学习过程中“勤记录、勤思考、勤请教”，总结工作中的经验教训，不断充实和完善自己。

三、未来工作目标和措施

为回顾过去，展望未来，发扬成绩，克服不足，新的一年里，我的工作打算是：在市办及联社领导的带领下，在同事们的帮助和支持下，正确处理好工学矛盾，做到“学中干、干中学”，扎实工作，虚心请教，加快自身综合素质的提升步伐，以适应新的工作环境，保时、保质、保量完成上级交付的各项工作任务。计划采取的措施是：

1、持之以恒，加强学习。“逆水行舟、不进则退”，不学习就要落后，因此要时刻加强自身学习，努力克服自身的不足，不耻下问，不断充实和完善自已。利用一切可利用的时间，学习法律、法规和各项规章制度，做到知法、懂法、守法，按照规定严格执行制度。

2、严格执行制度，强化稽核监督。在稽核工作中，认真执行各项制度，杜绝违章、违制，提升稽核监督水平；凭制度办事，坚持原则，敢于碰硬，坚决维护制度的严肃性，督促各项规章制度落到实处；对所查出的问题进行追根溯源，认真总结经验教训，督促规范整改，确保各项工作健康、有序地开展。

3、扎实工作，认真履职

。在自己的实际工作当中，坚持务实的工作作风，扎实开展好稽核监督工作，从源头上遏制违规、违纪、违法案件和事故的发生。

2011年是信合发展史上不平凡的一年，为振兴信合事业，全体信合员工都付出了自己的满腔热血，使农村信用社步入更加辉煌灿烂的历史新时期。个人虽然在稽核检查中“轻、重、缓、急”把握还不够理想，业务知识还比较单一，距离真正的复合型、全面型的人才还有较大差距，综合能力还有待提高，但通过领导、同事的帮助和自己的积极努力，较为圆满地完成了上级下达的各项工作任务，取得一定的成绩和进步。我将一如既往，百尺竿头更进一步。因为成绩只能代表昨天，未来还需奋斗，努力使自己做到无悔昨天，珍惜今天，奋斗明天。为农村信用社的稳健和谐发展，再作新贡献。

稽核工作范文篇10

第一条联社稽核部门接受联社理事长和省联社稽核审计部双重领导，具体在联社分管领导和本部门经理组织下实行责任性稽核工作。稽核人员严格执行岗位责任制，稽核责任实行一级对一级负责、下级对上级层层负责的运作机制。稽核工作坚持谁分管谁负责；稽核检查实行主查人负责制，坚持谁检查谁负责的原则。稽核考核激励机制与稽核工作约束机制相互关联对应。

第二条考核激励工作应依据激励对象对稽核工作的履职情况，坚持实事求是、公平公正、有效贯彻执行力、奖罚结合、有利于促进稽核审计工作职能发挥的原则，视其具体情况、挽回损失、影响程度给予相应的奖励。

第三条考核激励对象：***农村信用合作联社执行稽核工作的稽核人员。

第四条考核部门：稽核员的工作考核由本联社组织按季度和年度百分制考核办法进行考核。

第五条稽核人员的权利

一、各级领导要保护稽核人员的工作积极性，关心其工作、生活，为开展稽核工作创造一定条件，使相关责任和权利相当，保证各项福利待遇的落实。

二、稽核人员在执行稽核任务过程中具有下列权力：

（一）检查权。有权要求被稽核单位如实提供有关稽核资料；有权查阅被稽核单位各类凭证、账簿、报表、文件及会议记录等资料；有权检查被稽核单位的库存现金、有价单证、抵（质）押物品、重要空白凭证、各种业务印章及联行密押等管理及使用情况；有权检查被稽核单位有关工作人员执行各项规章制度的情况等。

（二）制止权。有权制止、纠正、处理被稽核单位违反财经纪律和管理制度的行为，制止无效时有权要求终止有关当事人的职权，必要时可采取临时的先封后查措施。

（三）建议权。稽核人员就稽核发现的问题，有权建议被稽核单位按有关规定限期予以纠正。对不适合在原岗位工作的人员，有权建议进行调整。对违反金融法规、业务规章制度的被稽核单位和有关责任人，有权按照规定提出经济处罚、行政处分和其他处理的建议。

（四）越级报告权。稽核中发现重大问题时，在逐级报告的同时，有权越级报告。

（五）其他权力。对稽核中发现的问题，有权向稽核单位和有关人员质询，并有权索取有关资料；有权要求被稽核单位报送整改结果。

稽核人员行使上述权力时，任何单位、部门和人员不得设置障碍或故意刁难，阻挠、干扰正常的稽核工作；对打击报复稽核人员的，严肃查处。

三、有充分证据表明内部审计部门和审计人员勤勉尽职地履行了职责的，应依据下列情况对责任人进行免责认定。

（一）责任人提出了履行稽核检查职责的书面材料，或向上级联社如实反映情况和陈述意见，并有相关记载予以证明的。

（二）因被稽核单位提供虚假材料故意隐瞒问题的，致使检查人员未能发现问题的。

（三）内部合规合法操作，却因突发事件、外部难以抗拒因素造成问题或案件的。

（四）其他符合条件的免责认定。

第六条考核办法及程序

考核方法采用百分制考核，分为季度考核和年度汇总考核。分别从被考核对象的职业道德、稽核技能、劳动纪律、工作业绩、廉政履职等方面分别考核得分。实行工资与考核挂钩办法：每季以实际考核得分计发季度考核工资，年度以实际年度考核得分计发年度绩效工资。

第七条考核激励的内容及分值（全分100分，有加减项分，最多加分30分，最高得分130分。）

（一）职业道德（全分10分，最多倒扣5分）。

热爱信合事业，工作上责任心强、公平公正、无私奉献（3分）。没有其他有损本联社及最基本的公众利益或声誉的（全分5分，最多倒扣5分）。严守保密规定，没有擅自透露有关稽核内容的。

（二）稽核技能（全分10分，最多加分10分）。

1、参加单位及部门每月组织的学习活动（2分），做好记录，少一次扣0.5分，扣完为止；

2、自觉实施岗位自学（1分），积极提高自身业务技能水平，并在年度内获得有关资质证书的。

3、每年在联社“信合专刊”发表各类报导或理论研究文章2篇以上的（满分2分，最多加10分）。联社内刊发表文章少一篇扣1分，扣完为止；文章被市级单位转摘，有一篇加2分；被省级单位转摘，有一篇加3分；被国家单位转摘，有一篇加5分。最高得分为该项基本分的两倍。

4、按程序开展审计工作（3分），滥用审计权限，擅自审计，逆程序或缺程序操作的不得分。

5、稽核审计工作覆盖面（2分）。对每个稽核单位的稽核内容及覆盖面要全面。序时稽核要完整（0.3分），审计内容包括会计决算（0.2分）、财务收支（0.3分）、信贷管理（0.3分）、经济责任（离任）审计（0.2分）、资产经济效益审计（0.2分）、负债经济效益审计（0.2分）、内控制度管理审计（0.3分）等。

（三）劳动纪律（10分，最多倒扣5分）。

1、遵守作息时间，按时到岗开展工作（5分，最多倒扣2分）。

2、服从各项工作安排，并按时完成（5分，最多倒扣3分）。

（四）工作业绩（60分，最多可加分20分，最多可减30分）。

1、认真执行稽核工作，按照规定程序和要求及时完成稽核任务的（5分）；

2、稽核检查中没有应发现问题而未发现或发现未处理的，被省联社、办事处或其他部门检查发现或因此造成严重后果的情形（10分，最多倒扣10分）；

3、无丢失被稽核单位提供的重要资料情形的（2分）；

4、在稽核方案规定范围内，稽核人员在工作中发现重大经济问题或挽回经济损失成绩显著的，（得分20分，最多加20分），并视挽回损失额的一定比例给予相关稽核人员物质奖励。反之最多倒扣20分和承担相应损失赔偿。

5、对稽核发现问题的整改意见明确或督办有力，促使及时整改到位的（5分）；

6、按安排实施后续稽核，帮助被稽核单位查找问题，寻求解决问题方法，并积极纠改，促进整改效果的（3分）；

7、向上级提出有价值的风险管理、内部控制建议被采纳，取得较好效果的（5分）；

8、及时完成年度工作计划、稽核相关的工作底稿、序时稽核报告、专项稽核报告、离任稽核报告、年度（半年）统计报表、年度总结等各类文字性报告、报表（5分，最多倒扣5分）。其中：缺报一次扣1分，迟报一次扣1分，错报一次扣1分，漏报内容一次扣1分，报告内容质量差一次扣1分。

9、稽核档案装订及时、整理有序、保管完整（2分）。

10、及时完成上级临时交派的其他各项工作任务（3分）。

审计工作业绩60分，问题查清事实，证据准确充分，报告内容完整，建议措施合理，无审计过错行为，能按程序和规定完成各项稽核工作得基本分。存在审计过错行为未造成影响和后果的，最多扣除20分。已形成影响及后果的，最多扣除30分。后果严重的，此项考核不得分，并按相关规定另行处理。

（五）廉政履职（全分10分，最多倒扣10分）。

1、徇私情和吃拿卡要。以抽查发现或基层反馈举报核实的为准（2分，最多倒扣2分）。

2、利用审计权利，介绍不符合规定贷款（2分，最多倒扣2分）。

3、对审计稽核出的问题隐瞒不报或漏报（2分，最多倒扣2分）。

4、弄虚作假者夸大或缩小审计稽核事实（2分，最多倒扣2分）。

5、在审计稽核中私自表态决定处理问题（2分，最多倒扣2分）。

确有违反“五不准”的行为，全年有两次及两次以上的，该项考核不得分。

以上五项考核得分在90以上的为优秀；考核得分在80-89分之间的为称职；考核得分在70-79分之间的为基本称职；考核得分在60-69分之间的为不称职；考核得分在59分以下的为严重不称职。

第八条考核激励措施：

一、行政激励。

1、精神奖励。对工作考核优秀或工作中有突出表现的，采取通报表扬、安排经验交流推广、刊物宣传报道等措施。特别是稽核人员为信用社挽回重大经济损失的要重点给予精神奖励和宣传。

2、职务晋升调整等。关键是要将行政职务的晋升与考核结果明确挂钩，增加透明度。稽核工作人员设定聘用期年限，工作考核结果合格或优秀的优先继续聘用。并按年度考评评选先进或推荐优秀稽核人员。在稽核人员调动交流过程中，政策倾向于年度考核优秀、合格的稽核人员，促使提高人员整体素质，加强队伍建设。

3、安排进修、培训学习机会激励。工作考核结果优秀或合格的，可有计划地安排参加相关业务学习培训机会，在时间和经费上予以保障，促进其保持积极向上的精神状态。

二、建立稽核员业务技术等级管理制度，执行等级晋级。

按照稽核员业务技能和工作水平，试行稽核员技术等级管理。按照年度稽核工作考核的情况，执行年度等级晋级，将稽核人员基本工资与岗位等级系数挂钩，提高稽核人员相应的政治、经济及福利待遇，促进稽核工作不断规范和提高。

三、经济奖励。

1、根据年度考核结果，凡称职以上的都可获得上级发放的年度激励奖，奖励费用由财会部从专项奖金中列支拨给。激励奖等级按优秀和称职设两档奖,分别奖给奖金1000、500元以资鼓励。

2、是加大激励性薪酬比重。目前内部审计人员的薪酬管理基本上与业务考核没有直接关联，要加大激励性薪酬的比例，拉开差距，增强各级审计人员薪酬绩效的敏感性。

3、对稽核人员为信用社挽回重大经济损失的要给予挽回损失额1%比例的物资奖励，单笔最高不超过2000元。

4、向上级提出有价值的风险管理、内部控制建议被采纳，取得较好效果的，每次视情况奖励300元以上。

5、每年在县市级以上报刊上发表各类报导或理论研究文章，取得良好反映的，每次视情况奖励200元以上。

以上考核激励措施可结合实际情况单项执行或综合执行。

第九条考核处罚措施

一、稽核例会上检讨。

得分在70-79分之间考核为基本合格的，在部门稽核工作例会上公开检讨不足，自觉增添措施，提高工作水平。

二、联社分管领导诫勉谈话。

得分在60-69分之间考核为不合格的，由分管联社领导进行警示谈话，并扣1个月绩效工资。

三、理事长警示谈话。

得分在59分以下考核为严重不合格的，由理事长警示谈话，并扣2个月绩效工资，本人自觉主动辞职，在乡镇信用社选岗。

四、行政和经济处罚。根据工作考核结果及工作需要，缩短聘用期、调离工作岗位、解聘等。对稽核工作责任心不强，走过场应付差事的以及应稽核而未能稽核发现的重大问题或风险隐患，造成不良后果的要按照有关规定予以必要的经济处罚或行政处分，对不适合从事稽核工作的要及时调离稽核队伍。

以上考核处罚措施可结合实际情况单项执行或综合执行。

第十条本稽核人员考核激励办法按照被考核人一人一档建立考核档案，按季统计通报，全年拉通考核。从多方面进行量化计分，对稽核人员进行全方位考核，目的是要提高了稽核工作质量及稽核人员考核的可操作性。

第十一条考核档案记载以稽核人员提供的稽核资料、稽核部门再稽核记录、稽核部劳动考勤、稽核部负责人随机现场抽查、信用社投诉、上级部门或本级联社领导批评及未完成联社稽核部临时工作安排等多种方式进行。

第十二条稽核人员考核激励办法实行的百分制，积分考核以一个完整年度为考核期，积分考核当年有效，次年重新计算。稽核人员非尽职行为由联社稽核部根据稽核资料、再稽核、劳动考勤及稽核部门负责人现场抽查认定，在必要时由联社领导单独认定。

第十三条对稽核审计部的工作考核以上级主管部门按年进行评级、评价考核，并纳入对联社全年经营目标责任制的综合评比。

第十四条对联社分管稽核工作的领导在稽核考核激励措施上参照《***农村信用社县级联社监事长工作考核办法》***号文件的规定执行。

第十五条对于稽核工作人员本制度未规定的行为，可以比照本制度同类或相近条款进行奖励和处罚。