中小型企业财务制度范文

导语：如何才能写好一篇中小型企业财务制度，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公文云整理的十篇范文，供你借鉴。

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【关键词】加强;中小型企业;财务管理

一、财务管理的含义

财务管理职权、财务管理制度和财务管理组织构成了企业财务制度。财务管理职权主要是划分国家与企业之间、上级与下级之间、不同财务管理岗位之间的财务管理权限。而管理各项财务活动的规章制度就构成了财务管理制度。企业设置财务管理岗位或部门的具体形式就组成了财务管理组织。我国企业一般采用会计和财务合并的财务管理组织形式。

二、中小型企业中存在的问题

（一）资金严重不足

融资难、资金缺乏是我国中小型企业面临的严峻问题，主要原因表现在：一是中小型企业信用等级低，资信较差。二是中小型企业经营风险比较高。

（二）财务意识薄弱，财务结构失衡

一方面，部分中小型企业经营者普片认为现金越多越好，导致大量闲置的现金未能参加生产周转，从而增加资金成本；另一方面，高速成长企业的通病是过度负债，也是造成财务危机的缘由。而财务结构失衡直接影响着中小型企业的高速成长战略，在中小型企业高速成长下，一旦自有资金不足，企业将负债经营。

（三）经营模式僵化，管理观念陈旧

多数中小型企业属于个体或私营性质，而历史和社会的原因，导致企业管理者的管理思想陈旧，管理能力和素质偏低。加上经营权和所有权的高度统一是中小型企业典型的管理模式，中小型企业的经营者同时也是投资者，这将给财务管理带来阻碍。

三、加强中小型企业财务管理的措施

（一）深化金融改革，解决中小型企业融资难的处境

第一，开拓融资渠道和发展风险投资，支持满足条件的中小型企业上市，同时还应该学习部分地区和国家的成功经验，引进高新技术企业的资金投入。第二，改革和完善目前的信贷管理方式，让商业银行主动贷款给中小型企业，充分发挥银行对中小型企业的促进作用。第三，可建立由城市、省、国家三级机构组成的多层次担保体系。

（二）强化资金管理，加强财务控制

第一，完善中小型企业财务制度作为企业的管理者需要根据完整的财务信息分析过去和预测未来，以增强其风险意识。因此，须从以下几个制度加强管理：?高度重视企业财务的内部牵制制度。完善内部审计制度，实施对会计的再监督。建立财务审批权限和签字制度。出纳人员应拒绝执行没有完成签字组合的业务支出。第二，加强应收账款管理虽然应收账款促进销售，增强竞争力，但是应避免应收账款影响到企业资金的周转，甚至造成坏帐损失。因此，加强应收账款管理可以从以下方面入手：业务和收款由一人负责并纳入工作绩效的评估。要健全信用制度并做好原始记录。第三，保持适当的存货量由于中小型企业生产经营规模不大，因此，应该保持适当的存货量才能满足经营业务的正常需要，并让存货占有的营运资本降到最低，同时还应该采用就近采购原料和就近销售产品的原则，不仅减少了销售费用和缩短了库存周期，还加速资金回收，减少资金占用，让资金得以充分利用。第四，重视生产成本事前管理事前管理着重抓成本规划、产品设计和试制。根据市场需求和企业产品价格水平、产销预测寻找目标成本。目标成本交给设计、技术、生产和供应部门进行具体设计和落实，并不断改进设计，提高材料利用率。采用廉价的代用材料，降低材料、减少采购成本，提高生产率，以达到目标成本。只有达到了目标成本，才能正式进行试制。

（三）优化财务结构第一，建立最佳资本结构

在一定时期内，使企业价值、财务杠杆利益，财务风险筹资成本等达到最佳均衡的资本结构就是所谓的最佳资本结构。第二，优化负债结构负债结构性管理的重点是负债的到期结构。由于预期现金流量很难与债务的到期及数量保持协调一致，这就要求企业在允许现金流量波动的前提下，确定负债到期结构应保持安全边际。第三，优化资产结构资产结构的优化主要是确定一个既能维持企业正常生产经营，又能在减少或不增加风险的前提下，给企业带来尽可能多利润的流动资金水平。因为流动资产过多，影响企业的效益；流动资产过少，周转失灵，影响企业的正常经营。

（四）培养高素质的财务管理人员

国家和企业应该双管齐下，增强中小型企业财务人员综合素质。从国家的角度出发，第一，应该使财会人员的后续教育体系得以完善；第二，根据《会计法》相关规定为基础，加大财会人员接受后续教育的力度。从企业的角度出发，第一，企业应该经常组织以提升财会人员的专业技能为目的的培训和学习，适时更新专业知识；第二，为财务人员提供函授、远程教育的条件；第三，对财务人员进行阶段考核，竞争上岗；第四，鼓励财务人员思考和创新，为其参与企业的经营管理和决策创造条件。（五）全面提升财务管理的层次在新的市场经济环境中，只有提升企业的财务管理层次，才能做到防范财务风险、提高资金使用效率。然而提升财务管理的层次须从以下几点出发：首先，必须拓展财务管理内容。除传统的财物管理和资金管理以外，还应向税金管理、金融风险管理、保险管理甚至知识资本（技术、人才、信息等）管理方面拓展。其次，更新财务管理方法。比如定量预测、风险决策、滚动预算及不确定性决策等量化的财务管理方法应得到更多的应用。

四、结论

在中小型企业的发展进程中，财务管理发挥着重要的作用，它贯穿着整个中小型企业的经营环节，重视财务管理，完善中小型企业财务管理迫在眉睫，只有财务管理在中小型企业中充分发挥其作用，才能推动中小型企业快速健康的发展。

作者:杜新奇 单位:信息产业部电子综合勘察研究院

参考文献

[1]吴丽健.加强民营中小企业财务管理的思考[J].全国商情(经济理论研究)，2009，(02).

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引言

坐拥两项六处世界遗产的西安古城，在历史上曾先后有十三个朝代在此建都，曾作为我国的政治经济中心长达千余年，距今为止西安市的历史已经超过六千年，正是这样一座历史悠久、文化灿烂的文化名城，现阶段的经济发展却日渐低迷，想要振兴西安市经济，重塑西安市的辉煌形象，还需要紧紧依靠中小企业的帮忙。

一、现阶段的西安市经济情况

根据最新的数据显示，西安市去年的人均GDP仅为六万余元，刚刚超过全国人均GDP数值一万元，远远落后于东部沿海发达地区，西安市在全国的经济地位持续下滑，目前其经济发展状况已经落后于同类发达城市。西安市作为一座历史文化悠久的古城，其最主要的经济产业为旅游业，随着国家政策的调整变动，有许多大型军工企业和生产制造企业落户西安，成为其经济发展的主力军，由于长时间的经济结构单一，产品缺乏新意使得西安市经济发展一直停滞不前，而具有灵活性和创新能力的中小型企业一直没有得到应有的重视，在西安市的发展举步维艰，在一定程度上也影响和阻碍了西安市的经济发展[1]。

二、中小企业对西安市经济发展的作用

（一）促进西安市的经济发展

中小型企业比较灵活，具有极强的创新能力，能够有效推动西安市的经济发展，此外中小型企业能够帮助西安市提供大量的工作岗位缓解巨大的就业压力，增加西安市的经济生产总值，中小企业的发展范围非常广阔，涉及教育、娱乐、金融、科技等各个领域，由此我们可以看出，中小型企业能够全方面的推动西安市的经济发展，改变其现阶段停滞不前的经济状况。

（二）增强西安市核心竞争力

中小型企业的投资规模比较小，因此发展速度比较快，而且它能够根据西安市的经济发展模式和发展方向随时作出相应的调整，特别是科技型的中小企业不仅可以自主研发科研产品、创新科技领域，还能够为西安市带来先进的科学技术，而高新技术正是推动经济增长的主要动力，在科技型中小企业的帮助下能够有效促进西安市实现经济产业结构调整，与此同时，伴随着改革开放政策的不断深入落实，中小企业逐渐走向世界并积极拓展国际贸易，这在一定程度上扩大了西安市的对外优势，增强其核心竞争力[2]。

三、西安市中小企业的发展现状

（一）企业人力资源不足

现阶段，中小企业在西安市的发展情况并不乐观，首先西安市的中小企业人力资源严重不足，主要表现为缺乏大量的专业优秀人才，大部分的中小企业业主都是采用业主自主经营模式，而业主与专业职业经理人相比，缺乏相关的专业知识，在管理方式和管理手段上缺乏实际经验，除此之外企业内部员工数量较少，大多数中小企业员工缺乏高等学历，专业能力不足且综合素质比较差，在工作中也比较被动，很少能够进行积极思考和反思，员工主要以等待领导委派任务为主，缺乏一定的自主性和创新精神，不能够为企业的发展提出科学合理的意见或是建议，由于人才队伍力量有限，自然无法推动中小企业实现长久发展。

（二）企业经济实力有限

西安市中小型企业的经济实力远远不足国有大型企业，中小企业没有大型企业雄厚的经济实力，由于发展资金有限，很多中小型企业的运营条件比较简陋，缺乏先进的设备机器，也缺乏足够的资金引进国外先进的科学技术，另外西安市将绝大部分的投资金额放置在国有大型企业和军工制造业上，留给中小企业的投资金额比较少，这无疑使得西安市中小型企业扩大发展规模的道路上设置了另一障碍，企业缺乏资金和物力，对优秀人才的吸引力越来越小，久而久之西安市的中小型企业在残酷激烈的市场竞争中败下阵来[3]。

（三）企业缺乏品牌形象

为了能够继续生存下去，西安市绝大多数的中小型企业将全部的注意力集中在生产运营上，没有多余的资金和精力投放在品牌形象的建立之上，而现阶段西安市乃至我国的市场竞争已经演变成了人才的竞争、品牌的竞争，中小型企业没有属于自己的特色品牌形象将逐渐被市场所淘汰，很多其它国外的知名公司和大客户一般在挑选合作伙伴或是生产商、销售商时多会考虑拥有良好口碑和品牌形象的企业，西安市的中小型企业在这一方面上毫无优势可言。

（四）企业背负赋税重担

目前西安市中小型企业每年需要缴纳的赋税金额数量惊人，很多中小型企业刚刚起步，生产经营尚未进入正轨，此时还需要面临相当大的赋税压力，西安市对于中小型企业纳税并没有出台相应的减免措施，中小型企业和国有大型企业的纳税形式基本相同，这给缺乏财力物力的中小型企业打来巨大的生存压力，有一些资金紧张的中小型企业因为无力缴纳赋税而被迫选择倒闭。

（五）财务制度存在不足

西安市中小型企业普遍存在财务制度不完善的缺陷，这主要是由于大部分的中小型企业都是采用家族式管理模式，该种管理模式下，经营者忽略了财务制度的重要性，从事财务管理的工作人员基本上为经营者的亲属，缺乏专业的财务管理能力，尤其是在会计信息上经常存在错误，目前西安市有近三百户中小型企业尚未编报现金流量表，此外西安市的中小型企业在收付款方式上也存在一定的缺陷，资金周转时间长，支付周期明显长于收款周期，结算方式不合理并且存在比较严重的货款拖欠现象，这也使得西安市的商业银行对中小型企业的信用等级评价不高，进而直接影响到企业日后向银行申请信贷服务，很多银行担心无法收回资金因而拒绝为规模较小的企业提供贷款服务。

（六）国家推行扶持政策

我国为了刺激经济发展，推动产业经济结构转型，提出市场经济自由化，政府对市场经济的干预越来越少，中小型企业的发展越来越自由，国家推行了一系列扶持中小型企业发展的方针政策，譬如说放低对中小型企业的发展限制，降低企业的设立门槛，银行对信誉良好的中小型企业提供必要的金融支持，譬如说无息贷款、小额贷款等等，在国家扶持政策的影响下，西安市的中小型企业发展拥有了喘息调整的机会。

四、促进西安市中小企业持续发展

（一）中小企业结为同盟

所谓“团结就是力量”，单一的中小企业很难实现巨大的发展，因此西安市的中小型企业需要联合起来，创建中小型企业联盟，集中所有的力量和资源实现共同发展，西安市中小型企业建立的同盟可以实现资源信息共享，相互提供先进的科学技术和必要的帮助，积极建立起良好稳固的合作关系，将单一的企业生产形成一条完整的产业链，各中小企业实现资源优化整合。

（二）扩充企业人力资源

积极招贤纳士，加快人才队伍建设，西安市中小型企业发展离不开人才，企业需要在现有基础上继续扩大人才招揽规模，从社会上聘用专业的职业经理人作为管理者，并且聘用优秀的专业人士，在企业内部培养优秀人才，适当提高员工薪酬，增加员工的工作积极性，为促进中小型企业发展提供必要的人才保障。

（三）完善企业财务制度

西安市中小企业需要尽快完善企业财务制度，首先企业经营者需要加强对企业财务管理的重视，特别是现金流量表的编报，这将这届影响银行对企业的信用等级评价，完善企业的收款方式和支付方式，杜绝货款拖欠现象的发生，提高资金的利用率，并且积极拓展中小型企业的融资渠道，比如说将企业的发展计划做成计划书投放到众筹网站上吸引投资或者向银行申请信贷服务等等，不断为西安市中小企业发展提供必要的资金支持[4]。

（四）创建企业自主品牌

西安市中小企业的发展还需要积极建立企业的自主品牌，研发具有特色的企业产品，在产品的设计方面凸显创新性，并且尽量将产品与老百姓的真实生活相结合，参与一些公益慈善活动，利用强大的群众基础加大企业和产品的宣传力度，建立起广泛的知名度和良好的品牌形象，这在一定程度上会吸引其他企业和合作商的注意力，拓宽中小型企业的发展渠道。

（五）减轻企业赋税压力

西安市需要在现行的赋税制度上加大对中小型企业的扶持力度，根据实际情况适当减免中小型企业的缴税额度，减轻中小企业的赋税压力，同时督促商业银行全面开放对中小型企业的信贷业务，积极为其提供合适的信贷项目，全力推动西安市中小型企业的发展。

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关键词：中小企业；财务管理；重要性；问题；思考

财务管理在企业的发展当中起着至关重要的作用。管理着企业的命脉-资金。它是在企业的发展生产过程中产生的，对于企业处理财务关系的一项管理工作。财务管理为企业管理中不可分割的一部分，财务管理通过对价值形态和资金运动的管理，贯通到中小型企业的经营、生产等管理领域内。与企业的人事管理关系最为密切，因此，中小企业能否稳健的发展取决于财务管理是否管理的好。

一、加强中小型企业财务管理的重要性

中小企业在我国经济中占有重要位置，能否把企业经营的更好主要在于管理，财务管理是企业管理的核心，一个企业的经营状况可以通过财务管理清楚的反应出来，财务管理在企业的各项活动中企业承上启下的贯穿作用，企业的财务管理主要是对资金的管理，资金又是企业发展的核心，财务管理对公司的资金进行统筹，分配和计划使用，从而实现企业的价值分配。中小企业一定要加强企业额财务管理，有助于企业合理的控制风险，避免企业面临资金周转的问题。加强企业财务管理，合理运用资金，可以使企业更好的发展，提高资金使用率，让资金很好的运作起来，为企业带来更大的经济效益。

二、中小型企业财务管理存在的问题

(一)中小型企业财务人员素质不高，缺乏人才

在如此激烈的竞争中，中小型企业在不断的寻求发展，可以大部分的中小企业管理者都没有系统的学习过管理，对于财务管理更是不重视，财务部门分工不明确，没有不相容职务相分离，没有流程，有的根本就是不懂财务，只是因为领导信任，管理者盲目的认为公司小，并不需要花费高价钱请专业的人员来记账算账报账，随便找个人来记记算了，有的都是兼职，这样既可以减小开资，又不会对公司管理造成太大影响，这往往大错特错，没有高素质的财务管理人员，企业内部资金混乱，会给企业带来非常不利的影响。

(二)中小企业财务管理工作不规范，观念陈旧

中小型企业大部分都是个人私人的企业，在整个的管理中没有很好的规范制度，财务管理方面更是跟不上时代的步伐，许多的中小企业采取家族性的管理模式，为了节约开销，根本就不设置财务部门，一切都是管理经营者一个人说了算，在资金的运作方面根本就不是层层审核，没有民主科学的决策，现在的中小企业管理很多学历都是很好，都是一步步摸索着就建立的公司，从来没有系统的学习过经营管理模式，缺乏现代的管理经验，思想落后，素质低下，采取中央集权，使财务管理无法在企业发展中发挥作用。

(三)投资分析盲目性大，融资困难

目前，目前我国中小企业的财务制度薄弱，没有健全的财务管理制度和人员，导致企业的投资缺乏分析，盲目性较大，给企业带来很大的财务风险。需要融资的时候，由于企业规模小，不够稳定，因此很难让人信任，没有担保人，也没有设置担保机构，造成中小企业融资非常的困难，到银行贷款也不容易申请到，有的因为资金短缺可能造成企业面临破产的危险。

三、加强中小型企业财务管理的意见和思考

(一)提高财务管理人员的素质，加强培训

加强财务管理，首先从领导做起，提高个人的财务知识，树立现金流观念。现金流是维持企业正常经营的“血液”。现金净流量是企业成长的动力。对许多企业来说，现金净流量的意义甚至高于经营损益。还要设置财务部门，聘请专业的会计人员作为掌舵者，还要配备齐全财务人员，定期对财务人员进行培训，审批的时候要层层签字确认，每个人员互相监督，互相鼓励，对于专业知道定期抽查，如果完成的好要给予奖励，提高整个财务人员的全体素质，更好的发挥财务管理的作用。

(二)完善财务管理制度

建立健全的财务管理制度对于财务管理非常重要，规范财务人员的不足，加强应收账款，减少资金占用，让自己合理利用和有效的循环起来，财务收付人员一定要2人以上，这样才能相互监督，领导要定期审计，这样才能保证财务资料的真实性，还要建立审批制度，曾称把关，对于每一笔也业务都要进行顺序的审批签字，改善经营管理，保证中小企业的持续发展。

(三)改善企业外部的融资环境

企业专门设立一个融资的机构，强化信用观念，做到诚实守信，让融资人跟银行放心，多多拓宽业务量，加大与大企业的联系，可以为自己企业做担保人，这样会提高融资的机会，还要规范项目投资的程序，不能一个人说了算，要对整个投资进行研究和评估，减少财务风险。

四、结束语

在现在如此激烈的市场经济中，对于中小型企业财务管理显得越来越重要，企业的领导者要加强对企业财务管理的重视，这样才能提高整个企业的管理，完善内部控制，更好的投资理财，运用资金，降低企业的成本，把资金用在有利的地方，提高企业的经济效益，还要跟政府多加配合联系，希望政府能出台一些政策来支持中小企业，让中小企业更加长期稳定的发展，为社会做出更大的贡献。财

参考文献：

[1]何静.刍议小企业财务管理现状[J].湖北农村金融研究，2005，12.

[2]何洪光.民营中小企业投融资研究[D].河南大学，2008.

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一、ERP简介

企业资源计划（enterprise resource planning， ERP）是建立在信息技术基础上，利用现代企业的先进管理思想，为企业提供决策、计划、控制与经营业绩评估的全方位、系统化的管理平台。它的核心之一就是财务管理系统。财务管理系统不仅实现了内部各模块的充分集成，同时还与供应链、生产计划及生产制造等系统做无缝链接，可从根本上解决传统财务软件事后会计信息处理、财务效率、适应企业对市场等问题，ERP使企业的各项经营活动信息得到及时准确的反映，为企业决策提供可靠的财务数据[1-2]。

ERP的主要内容及特点：ERP 高度集成的管理模块群的几大模块主要是：物资、销售、设备、项目、生产和财务管理等。可在多个核查单位、厂家、区域进行，发展为集中和分散的实践形式。可实现对产品质量、设备管理等应用，还能对接其他相关应用系统，并使其无缝对接。通过全程监控物流、信息流和资金流，把正反向的物流信息跟踪运用于购买、制造和销售，从而全面掌握信息，使物资流动与资本流动的核查同通讯流的规划保持一致性，以便完成调控运营成本的目标[3]。在全程控制物流、信息流和资金流基础上，掌握发票、订单和出入库单；依靠对订单的掌握，多方位控制库存、信用度和财务预算；实现控制多级工作流等。

二、财务管理信息化在中小企业的作用

中小企业资产规模小，抵御市场风险的能力弱，加之财务制度不健全，财务管理水平落后。财务管理问题尤为突出，制约着中小企业健康发展，一些专家、学者对此问题提出了很多见解，由于中小企业财务管理落后的问题一直没有得到很好解决。

只有重视财务管理，才能更好的完善中小企业的内部财务管理制度，进而降低企业成本，提高经济效益；有利于信用等级的提升，可更好地融资和筹资；有利于企业投资，提高投资收益率等[4]。因此，中小企业应实施财务信息化管理，充分发挥财务管理信息化的职能作用，进而在激烈的市场竞争中处于不败之地，为社会做出更大的贡献。在竞争加剧的经济环境下，新时期财务管理工作必须在理念、技术、方法的运用等多方面进行革新，信息技术集成管理在中小型企业管理和运作流程中显得更格外重要。

三、中小型企业财务管理信息化存在的问题

针对中小型企业，财务管理信息化显得非常重要。随着经济的快速发展，企业财务管理信息化水平直接影响到企业管理进度及其有效性。目前，对于中小型企业财务管理信息化存在很多问题[5]。

1.资金短缺，融资困难

资金不足时融资困难，主要体现在融资成本高，风险大，资信相对较差，造成中小企业信用等级低，这其中既有企业自身因素，也有宏观经济因素。资本实力有限，土地、房屋等银行认可的不动产数量较少，同时很多中小企业都处于成长发展时期，这一阶段的资金需要量是企业生产周期中需求量最大的，资金短缺问题成为中小企业发展的瓶颈。

2.中小型企业资金信息管理比较薄弱

资金是企业的血液，是企业赖以生存和发展的前提条件。而财务职能部门的责任就是做好企业的筹资、运作和协调，降低资金成本促进企业效益增长，作为财务职能部门来讲，财务管理信息化建设的主要任务之一就是要加强资金信息的管理。企业历来比较重视实体资产如存货、固定资产等的信息管理，非常重视资金信息的管理。因此，针对目前中小型企业资金信息管理薄弱的特点，必须采取相关改进措施。

3.管理基础不够规范

当前中小型企业的财务管理不够规范，基础管理薄弱、成本分析粗劣、财会人员素质偏低，国家的监控不够严格，有些都没有按照法律法规来对财务进行管理。而作为金融大企业的财务管理来讲，由于受到国家的重点监控。因此，该类企业比较遵守法律法规，财务管理也比较规范。中小型企业财务管理基础不够完善，导致了财务流程实施困难。

四、ERP财务管理系统实施的具体措施

1. ERP的技术支持

软件供应商―SAP。QAD 、Oracle 、PeopleSoft、SAP、JDE、 Baan 是国际上 ERP 系统使用较多的几种软件。近年来，用友U8及金蝶K3 等我国研发的产品相继问世。此类软件是大量的国际管理经验与先进理念的产物，且已得到了实践的证明。作为全球首位的 ERP 软件，SAP 有着最优秀的设计与最先进的理念，其在 80%的世界 500 强企业里使用。在我国，90%的大型国企与民企使用的也是 SAP 软件。公司财务管理以价值链作为一条主线，尝试建立以财务为中心的环形内部价值链，利用价值链所提供的信息对中小型企业财务进行有效控制，达到资金流、信息流、物流的合并，财务部门的角色发生转变，由事后记录向事前预测和事中监督转变，对提高业务处理效率、充分利用内外部资源、达到增值的目的起到积极的作用。

2.财务信息系统方面

首先，SAP 系统与 FMIS 融合一体，充分发挥 SAP 集成性、整体性的优势。该两套系统，虽然给财务工作带来一定的工作量，也保障数据稳定安全、进而提高数据利用率。其次，相关信息在数据源，业务部门和财务部门共享，保证了数据口径统一，减少了日常核对工作。最后，形成完整的财务凭证流。SAP 系统可自动通过业务前端生成财务凭证，为财务与业务信息一致提供了保障，与此同时，可以从财务或业务开始，对对应凭证相关信息流进行追溯查询。

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改革开放以来，我国的社会主义市场经济体制逐步的建立起来，这就为中小企业的发展创造了条件，大量的中小企业如雨后春笋般涌现出来，中小企业也进入了一个辉煌的发展阶段。通过中小企业的发展，国民经济也获得了新的发展动力，国家的财政收入也有很大程度上的提升。但是，在中小企业迅速发展的背后，也隐藏着许多的危机，尤其是财务管理水平较低的问题，这一因素严重制约着中小企业的发展。在每一个企业的经营管理过程中，每一项业务最终都会落于企业的财务，因此财务管理的水平对于一个企业的发展发挥着十分重要的作用。然而，在现有的中小企业的财务管理中，还存在着许多的问题，比如说财务管理人员的专业素质有限、没有健全的财务管理制度以及管理者不重视企业财务信息等，这些因素对中小企业的发展产生着直接的影响。

一、中小型企业财务管理存在的问题

（一）集权式财务管理随意性大

在中小型企业内部，真正掌管企业决策权的往往就是企业的所有者，大多都会采用集权式的管理办法，所有的公司业务都由所有者一个决定。但是，许多的企业所有者并没有财务管理的相关知识，这就使得财务管理工作很难得到有序的开展，企业也就没有完善的财务制度，而财务制度的缺失又会对财务管理水平的提升产生不良的影响。在这种情况下，中小企业的财务管理就有很大的随意性，对于企业财务管理制度的规范以及工作水平的提升都产生了一定的影响。

（二）财务管理人员素质较低

对于中小型企业来说，掌管财务大权的往往是所有者最亲近的人，大部分都与企业所有者带有血缘关系，在他们看来，这些人掌管企业的财权相对比较安全。但是企业的所有者并没有看到，这些人大多不具备专业的财务管理知识，对于财务管理工作根本是一窍不通，有些人甚至会利用自身特殊的地位，形成一种超然的地位，严重影响了财务管理工作的开展。还有一些中小型企业，为了最大程度上降低企业的生产成本，并没有聘请具有专业财务管理技能的人才，而只是简单的聘用一些会做账的人才，让他们来兼任财务管理的工作。但是，这些人由于自身专业水平的限制，对于财务管理的许多内容都不能有效的开展，比如投资可行性分析，风险分析与控制以及成本预测等，这就严重制约了中小型企业财务管理的发展，进而对于企业的进一步发展产生了阻碍作用。

（三）融资能力不足

中小型企业的融资渠道比较单一，大部分只能通过银行贷款、股权投资以及其他借款来筹措企业需要的发展资金，这就严重限制了企业规模的扩大以及企业进一步发展的空间。而且中小型企业的信誉较差，对于风险的抗击能力也不强，如果不是关系特别好的朋友，一般很难获得他人的资金支持，这就严重制约了中小企业的发展。而许多的企业为了进一步的发展，在融资方面就会出现一定的盲目性，这就带来了许多较高的财务风险，因此中小企业的财务管理经常会面临较高的财务风险，着就需要特别的注意与防范。

二、中小企业财务管理问题的原因

（一）自身财务管理机制不完善

对于我国中小企业目前的现状来说，其自身的财务管理机制不完善，存在很大的缺陷，特别是经营权与所有权高度统一的问题，严重影响了一些财务管理工作的开展。除此之外，一些企业的领导者受到自身专业素质的影响，对于现代化的财务工作没有一个准确的认识，导致出现了许多的问题，监督不严、职责不分等现象时有发生。在这种情况下，就使得财务管理中的信息真实性无法保证，财务人员在对这些信息进行处理的过程中，也就存在了很大的随意性，严重影响了财务管理作用的发挥。

（二）企业管理人员财务管理意识欠缺

与国内大型企业相比较来说，我国中小型企业普遍存在着职工素质较低，人才匮乏的问题。而从企业员工整体学历来看，具有大专以上学历的员工占到总数的10%以下，而高中或者中专学历的员工人数占到总数的30%，初中以下学历占到总数的60%左右。多数中小企业管理者缺乏对现代管理理念认识，对于财务报表等内容与指标难以准确掌握，部分领导还缺乏法制观念，忽略了财务管理的纪律性。在这种情况下，受到管理人员自身行为的影响，财务管理的纪律性很难得到有效的保障，严重阻碍了财务管理作用的发挥。

三、改进中小企业财务管理的策略

（一）提高管理人员财务管理的意识

中小企业想要提高自身的财务管理水平，引进高素质的人才，需要从以下几个方面努力。首先要为引进人员提供优越的工作软环境，这不简单包括优厚的薪酬待遇以及物质生活条件，还包括工作自身的价值以及发展潜力。其次要建立良好的培训机制，企业通过人才培养机制，可以有效地促进企业内部人员自我学习的积极性，具体的实施工作可以向其他大型企业的人才培养计划学习，促进企业人员的素质提升。最后要建立良好的激励机制，现代企业管理的一个重要环节就是激励机制的建立，通过采用一系列的奖励措施，可以大大的提升员工的工作热情以及积极性，从而深度挖掘每一位员工的内在价值，将他们的作用发挥到最大。

（二）强化企业的内部控制机制

在现有的中小企业当中，经常会出现拍头决定的现象，这就严重影响了决策的科学合理性，对于企业的发展产生不良的影响，因此应该构建起科学的决策程序。采用“发现问题一确定目标一拟定方案一分析评估一方案选择”这一整套的程序，促进最佳处理方案的产生。在现在的中小企业中，在进行财务管理工作的过程中，经常会出现随心所欲的现象，因此必须建立起科学的决策体系，强化企业的内部控制机制，从而提高企业财务管理的水平，促进企业的进一步发展。

（三）建立财务风险控制机制

中小企业由于受到自身规模的限制，公司的员工数量较少，这就需要每一位员工都能提高自身的风险控制意识，从而将这一理念贯穿于企业的整个日常管理当中，促进企业财务管理水平的提升。只有当每一位员工都明白财务风险的重要性以后，才能在整个的财务管理工作中始终渗透着财务风险防范的意识，最大程度上的避免财务风险，降低企业的损失。除此之外，由于中小企业财务风险控制的多样性以及复杂性，不能简单的依靠对于员工的思想动员，必须要建立相关的机构，将财务风险实行智能化的管理，从而保证对于风险进行及时有效的处理。只有建立并完善财务风险管理控制机构，才能对财务风险进行有效的监控，进而提升中小企业财务管理的水平。

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一、中小企业财务会计管理工作存在的问题

大家都知道在企业经营的管理中财会管理工作起着非常重要的作用，所以中小企业的已经把加强和完善财务管理工作作为企业的最重要任务之一，但就目前来看，我过中小企业的财务管理工作任然存在着许多的问题，需要我们加强关注:

1、财务制度不完善首先在我国中小民营企业中，由于企业财务会计力量薄弱，导致众多企业的规章制度不健全，有违规、违法的现象，有的行为甚至越来越严重。例如:乱挤乱摊成本费用、偷税漏税、弄虚作假等。这些行为在严重干扰正常的社会经济秩序的同时，也影响了中小企业的健康发展。

2、企业财会管理人才缺乏目前很多管理者只将投资赢利作为企业的全部，而忽视了财务管理在企业中同样占据着重要的地位。中小企业的财务会计工作人才严重短缺，很难保证企业财务会计工作的质量已成为我们不得不面对的问题。很多管理者都将财务的责任交给自己的亲戚朋友，认为家里人安全、放心，财务管理就肯定没问题，这些人没有经过正规的财会工作培训，单纯地进行记账、算账，应对外部报账的需要，根本没法搭档这样的责任，更有甚至会导致财务部门形同虚设。

3、投资渠道单一很多企业的投资渠道单一、投资方向主观化，原因在于只有少数人掌握中小民营企业的资本、企业的决策、企业的规模等，这样就会加大投资的风险，难以达到预期的收益水平。

4、政府监管不利我国现有的法律在中小企业会计财务管理方面依然存在不少的漏洞，政府很多部门对中小民营企业的监管不到位，各个部门之间的信息不流通，没法形成网状枢纽，导致民营企业经常有各种违法现在，影响市场经济。

二、中小型企业财务管理现状的对策

1、树立正确的财务理念赢利一直是企业最终的目的，没有任何一家企业开办是以亏本为目的的。作为一个企业的当家人的首要任务就是要明白怎么样为企业创造利润。俗话说不创造利润的企业家不是好企业家。那么大家在创造利润的过程中可能会面临怎么样的风险问题。因此树立正确的财务理念是一名领导者考虑的首要问题，任何微小的细节都不能放过。一个单位、办公室、部门或一个经济实体的财务管理活动，都需要根据国家的政策、法律法规、管理状况、财经制度准则等等各种情况，并依照一定的资金运动规律的表现。当前情况下，必须要加强广大财务工作者的认识，财务管理观念要正确的树立，这样才可以切实加强财务管理，稳定企业的财政情况，同时也提高财务管理工作人员的工作水平。

2、健全内部会计监督制度所谓的内部会计监督制度是指财务会计部门在资金的筹集、耗费、使用、收回和分配及其相应经济业务的处理过程中，各方面应遵守的准则。中小企业要想维护正常的经济秩序和保持各层次和各方面的经济利益就必须不断的健全和完善其内部会计监督制度。内部会计监督制度是维护正常的中小企业的经济秩序和各种的正当经济利益重要保证。各种贪污、腐化和铺张浪费、生产经营、收入分配、资金运作都需要财务监督部门进行有效的监督。通过监督经济活动，对做假账、违反财政法律法规、营私舞弊、挥霍浪费等行为可以坚决制止和严肃查处。如果建立了内部审计部门、更能加强企业管理和促进提高经济效益的活动。有了监督才能杜绝内部的现象，从根本上、源头上扼制企业某些违法行为，为维护人民群众利益，企业长治久安的前提。

3、加强资金管理，提高使用效率资金流通对盘活一个企业相当重要，对于中小民营企业的经营规模小，采购数量和销售数量也相对较小，有必要采用有计划并且合理地多样少量的采购方式，避免积压货物给企业带来的经济风险。做到在减少库存积压的同时，降低成本。另外中小型企业要做好资金的回收工作，对闲置的现金要合理的使用，提过效率，加大收益。在收账时对赊账客户进行信用的评级，严格控制死账的发生。

4．提高员工的综合素质很多企业会选择自己的亲戚朋友来担任财务人员，但是一个企业的创立者对员工特别是财务员工是不能夹杂个人情感的。财务人员的专业技术要求非常高，而自己的亲戚朋友中却有大多数人对财务知识是完全不了解的，或者只了解一点点，对工作流程也是一知半解，所以从中可以看出拥有过硬专业知识和具有会计从业证书的高素质人员才应当是应当是管理者的首选。另一方面，企业还需要不断的给财务工作人员充电从而达到不断提高其个人素质，加强财务工作人员的责任心。

5、建立财务会计管理人员考核奖惩制度为确保中小型企业财务会计管理人员队伍的稳定和财务会计工作的连续性，要逐步建立中小型企业财务会计管理人员的考核、奖惩、等管理制度。总部负责制定财会人员考核办法，各个分部门进行统一进行考核，部门负责人直接进行监督，分级组织实施，奖优罚劣制度。

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一、财务管理存在的问题分析

1、财务管理制度不完善

财务管理不完善将导致财务管理工作无章可依,财务管理人员也缺乏相应的约束,从而容易出现漏洞,严重影响企业的发展。目前,我国有的中小企业虽然制定了财务管理制度,但是由于从业人员多数为亲戚,所以制度的约束力大打折扣;有些中小企业甚至就没有财务管理制度,从而导致其财务管理非常混乱。此外,由于中小企业的经营规模较小,组织机构简单,因而对财务部门配备简单,有些未设置专门的财务人员,而是由公司其他管理人员兼职,使得会计核算的岗位分工制度不能得到落实,也不能起到相互监督的作用;有的中小企业会计账目设置非常混乱,会计数据不真实,有的甚至为了应付银行、工商、税务的检查,做了多套帐。没有一套科学的财务管理制度对企业资产进行控制管理,将容易让企业的资产流失,给企业造成极大的损失。

2、资金短缺现象十分严重

虽然国家出台了扶植中小企业的一些政策,但是,实际上大多数的中小企业仍然存在融资相当困难,资金严重短缺的问题。绝大多数中小企业的资金来源于自有资本及企业内部留存收益,目前,中小企业发展的绝大部分资金都是来自于自有资本和内部留存收益,占到资金总量的60%以上,银行贷款也只有20%左右,其他融资所占的比例非常非常小。中小企业的资金渠道十分单一,这也严重制约了企业的发展速度。

3、经营模式僵化,管理观念陈旧

在我国,中小型企业大多是是个体户、私营性质,通常企业的管理者素质偏低,管理能力较差,管理理念及思想观念往往跟不上时代的发展。很多企业管理者由于自身的素质缺陷,根本就不懂得要将财务管理纳入到企业管理的有效机制内,根本就没有现代财务管理的观念,从而使得财务管理成为空谈,不能起到任何作用。另外,中小型企业是经营权与所有权是集中于一体的,企业的所有者也就是企业的经营者,这种模式对财务管理极为不利。这些企业的权利过于集中,往往导致管理者越权行事、职责不分现象严重,从而造成财务管理较为混乱,财务监控不严格。企业的内部没有建立内部的审计部门,因此,不能对企业的资金使用情况、经营成本进行有效的监督、指导。

4、财务结构失衡

一些中小企业错误的认为现金越多越好,从而导致大量资金闲置,未能参与生产经营。有的则是过度的负债经营,一味的追求企业的发展速度,往往会导致财务危机的产生。企业的高速发展,若自有资金不足,不可避免要负债经营。若内部财务管理不善加上经营不利,那么就会加剧负债程度,企业经营压力就会大大增加,支护能力就会日益下降,从而加快了财务危机的产生。

二、改进措施

财务管理是企业管理的核心内容,尤其是对中小企业有着十分重要的意义,一个企业若想有长足的发展,就必须认识到存在的问题,并研究相应的改进措施,只有这样才能充分发挥财务管理的作用,帮助中小企业的发展。

1、完善中小企业财务制度

现在企业财务管理必须要有完整缜密的财务资料,以便管理层对过去企业的经营状况进行分析,也有助于管理者对企业未来的发展形势以及投资风险进行预测。因此,应该加强财务制度的完善。第一,必须建立企业内部牵制制度。也就是牵涉到企业款项、财务收支、结算等工作必须分别由2个人以上进行,起到相互制约的作用。比如我们通常说的“管帐不管钱,管钱不管帐”,就是说出纳人员不得兼任稽查、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。这样就能保证会计核算资料的真实、完整、合法,而且各经办人员间又形成相互制约的机制。第二,完善企业内部的审计制度。企业内部审计实际上是一种再监督。内部审计部门必须与财务部门分别独立,防止作弊行为,确保审计的效果,帮助企业健康持续发展。第三,形成财务审批权限与签字制度。企业应该规定每一笔财务支出必须按照规定的顺序进行审批;每一笔支出的单据必须要有规定的签字,对未能完成全部签字的支出单据,出纳员必须予以拒绝。这样又可以有效的控制不合理支出以及保证支出的合法性。

2、加强财务管理意识

第一,企业的管理者应该要具有创新精神,转变以往的陈旧的财务管理观念。中小企业的所有者应该自觉的执行财务管理,敢于突破传统“家庭式”的管理模式,转变观念、与时俱进,勇于接受先进、科学的现代财务管理理念,并将其应用于实际的经营活动中。

第二,努力提高企业财务管理人员的素质。当今,人才是企业耐压生存与发展的必要条件,对企业的发展有着举足轻重的作用,因此必须引进高级人才,对企业的管理思路及管理方法都有着促进作用,进而促进企业的发展。

第三,中小企业应该选择合理的财务管理方式。现在ERP软件已经应用于大型企业的财务管理,若中小型企业也具备一定的经济实力,那么也可以运用计算机网络与ERP软件来进行财务管理。若企业规模小,不能实现会计电算化,那么企业的所有者应该考虑利用社会资源,比如聘请“公共财务总监”以帮助企业提高财务管理水平。

3、扩大资金来源

我国中小企业融资渠道过于单一,资金筹集困难严重制约了企业的发展,因此在现在的理财环境下,中小企业要想快速发展,就必须扩大融资渠道,增大自己的资金来源。笔者认为可以从以下两个方面来增加资金来源。第一,通过努力提高企业自身素质,以及信用度,积极从银行贷款筹集资金。第二,争取从社会多方面筹集资金。通过从社会其他渠道募集资金,可以有效缓解中小企业资金缺口问题,促进中小企业快速发展

4、优化财务结构

优化财务结构是企业财务管理稳健平稳的关键,使得企业综合资金成本低、财务杠杆效益高、财务风险适度。中小型企业应该根据其经营环境的变化,相应的对资本、负债、资产等进行适当的调整,保证其比例的合理性。优化财务结构主要是要建立最佳的资本结构,优化负债结构与优化资产结构。

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2009年12月份，在工信部关于促进中小企业发展情况的报告中指出，截止该年9月份，我国的中小企业（不包括个体工商户）登记数量已经达到一千多万户，占所有企业登记数的99％。创造了国内生产总值的60％左右的价值，同时也解决了80％的城镇人口的就业问题。中小企业在推动我国经济繁荣发展，改善人民生活水平，提升生活质量上做出重大贡献。面临如此庞大又重要的中小企业规模，如何保持其健康有序的发展备受关注。因此加强中小企业的财务管理，对于企业良性的发展具有重要意义。

二、中小企业财务管理中存在的问题及成因分析

在中小企业的管理中，财务管理水平普遍偏低，中小企业往往是重经营轻管理。然而在当今的世界性经济危机中，对我国的中小企业冲击很大，财务管理没有能够发挥其应有的作用。主要原因分析如下：

1.没有明确的战略目标，缺乏财务战略规划，产业发展方向不明确

很多中小企业存在片面追求“热门”产业的倾向。不顾客观条件和自身能力，无视国家宏观调控对企业发展的影响，认为自己的企业规模小，转型快，什么行业都可以做。或者是发展目标过于保守，丧失了发展机遇和动力。总之，企业的经营者对企业目标的确定缺乏科学性，没有明确的战略目标，即使有了目标，对企业也没有一个合理的规划，只是“走一步”、“看一步”，全凭管理者的经验或常识做出决策，而不是运用科学的方法进行规范的、系统的规划。因此往往管理者的决策脱离企业实际，导致企业经营失败。

2.财务风险意识不强

中小企业财务风险是指在各项财务活动中，由于各种难以预料或控制的因素导致企业蒙受损失的可能性。我国中小企业财务风险主要表现在：缺乏风险预警、自控和调节能力，一旦危机出现，就会措手不及，没有应对的能力。在企业遇到资金困难、严重亏损或者经营出现风险时，就会因为没有相应的风险控制措施，直接危及企业的生存。

3.内控制度不健全，财务管理混乱

中小企业在经营过程中，由于企业规模小，竞争力差，时刻面临着生存压力，因此企业的工作重点，都放在具体的生产、销售环节。企业管理者普遍不重视企业财务管理工作，只是认为财务管理就是把账务理清就可以了，对财务管理中的成本控制、风险控制等内容更无从谈起。最终导致这些企业财务管理监督机制不完善，出现财务收支混乱、管理不规范等。具体表现为：一是现金管理不科学。现金持有量过多、资金闲置，将会降低企业总体资产获利水平。有的企业现金使用缺乏计划性，不论何种款项有钱就付，导致急需现金时，影响企业财务周转。二是存货控制薄弱。存货的管理目标是以最少资金占用和最低的存货成本保证企业生产经营的正常进行。而很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，致使资金周转失灵，难以获得较大经济效益。三是应收账款占流动资产比例太大。长期的重销售，轻管理，造成了赊销数额过大，对客户的资信度没有什么衡量尺度，表面上看是营业额的增加，实际上造成营业风险增大，应收账款周转率降低，使企业营运资金匮乏。

4.财务人员素质不高

一是在会计人员的任用上，中小企业的所有者往往从个人感情出发，任人唯亲。使得一些不具备专业能力的人在企业中担任财务人员。二是出于缩减人员、节约成本来考虑，中小企业一般不注重对财务人员后续教育的培养，对会计人员的素质不够重视。三是部分财务管理人员没有责任心，工作能力差，专业水平低，加之有的单位人员调整频繁，业务熟悉周期长，财务管理人员的财务管理与监督职能被削弱，严重制约了财务管理效益的发挥。

5.管理模式僵化、管理观念陈旧

中小企业管理者普遍存在管理能力不足，管理思想落后。管理者没有将财务管理纳入企业管理的核心，缺乏现代财务管理观念。这就致使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。究其原因：第一，中小企业绝大多数都是所有权与经营权的高度统一，企业的拥有者同时也是经营者，这种情况给财务管理带来了负面影响。私营中小企业还普遍存在企业集权、家族化管理现象，这些人不具备先进的财务管理知识，对于财务管理的模式、方法缺乏应有的了解，不能很好地完成财务管理工作。另外，企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性，更令财务管理状况雪上加霜。

6.融资困难，资金运作严重不足

目前，融资问题已成为限制中小型企业的发展原因之一，要想达到快速发展的目的，扩展企业的融资渠道是必不可少的。银行贷款是中小型企业的主要来源之一，中小型企业的财务管理不够完善，自身抗风险能力差，可抵押资产少，财务风险比较大，银行在审查贷款申请的时候往往比较苛刻，这样就造成了贷款很困难的问题。

三、加强中小企业财务管理的对策及建议

1.确立企业财务战略规划，明确发展方向

首先进行战略分析，即进行外部环境分析，通过分析，如果找到了外部环境为我们提供的机会，而我们在这个领域又具有自身的优势，这样就可以实现准确的市场定位。企业可以在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施中长期发展目标。这样可以帮助企业找准市场定位，明确发展方向。发展战略是企业执行层行动的指南，可以有效避免企业日常经营管理和决策迷失方向，避免或减少盲目决策、浪费资源、丧失发展机会。在确定发展目标后要编制战略规划，在战略规划中明确企业发展的阶段性和发展程度，制定每个发展阶段的具体目标和工作任务，以及达到发展目标必经的实施路径。

2.树立风险意识

企业要将财务管理与风险管理相结合，在建立健全机构设置、规范财务会计制度的同时，还要建立财务风险预警系统。利用数据化管理方式通过全面分析企业内外部经营情况等各种资料，找出企业经营过程中出现的各种问题，进而采取有效措施解决问题，避免产生危机。树立财务风险观念，充分利用财务杠杆的积极作用。通过降低资金使用成本，来降低财务风险。具体途径有二：一是制定详实的财务计划，通过计划将不确定因素确定下来，使企业产生应对变化的机制，减少未来风险的影响；二是建立风险预测模型，有预见地、系统地辨认可能出现的风险，变被动为主动，防患于未然。

3.完善内控制度，转变经营者观念，重视财务管理规范化

中小企业的所有者与管理者要提高对财务管理的认识，突破思想，接受先进的、科学的管理理念。同时，还必须加强专业知识的学习，将财务管理的理念在企业经营活动中加以实施，并结合企业实际，制定适合企业发展的财务管理模式。在财务机构设置方面，要改革现有财务部门，合理设置财务会计及相关工作岗位，财务制度应当具体可行，可以实行岗位分工和轮换制，例加会计和出纳，尽量不能让一个人担任。岗位轮换按时间进行，接任者应当对当前账目进行核查，以便加强监督。企业财务部门要按照现行法规制度的要求，结合企业的实际情况，建立健全符合企业发展要求的财务管理制度。

4.把好用人关，提高财务人员综合素质

事业的发展离不开优秀的人才，财务管理方面亦不例外。网罗优秀人才的同时还应注重内部培养。中小企业要摒弃传统的管理理念，积极探索新的管理经验，开展财务管理人才的培养。待企业发展到一定阶段，更要大胆、积极引进职业经理等高素质的管理人才，改善经营管理队伍素质，提高经营管理水平。企业应根据《会计法》和《小企业会计制度》等相关法律法规的要求，聘用有会计资格的人员，规避任人唯亲的做法。除此之外，还要加强对会计人员的继续教育培训，不断提高财务人员的专业技能，鼓励财务人员思考和创新，为企业经营管理和决策提供有价值的信息。

5.转变管理人员的观念，建立先进的管理模式

伴随着社会进步和经济发展，企业的财务管理理念和模式都应该跟上时代的脚步，用先进的财务管理模式武装自己。企业领导者应当重视加强财务管理制度的建设，建立一个完善的财务制度体系，减少人为因素，加强企业对各项资产特别是重要资产的管理和控制，降低企业的风险。目前，ERP软件已经成为企业管理发展的一种趋势，中小企业应当在合适的发展阶段，根据自身现实需求和发展需要引进先进财务管理手段，让财务管理在企业发展中发挥其应有的作用。

6.扩大融资渠道，提高营运资金的运转能力

企业要从提高经营、管理方面入手，提高自身信用等级，做到诚实守信，从而取得银行的信任，提高企业和银行的信息透明度，获得银行贷款的支持。另外，充分运用企业内部资金，合理巧妙安排，利用商业信用、或应收账款的资产的抵押、质押等方式，为企业尽可能争取在资金上取得主动地位，这样也能缓解一部分资金的压力。争取国家的政策扶持，建立多渠道、多部门的融资体系。针对中小企业融资特点，有针对性地建立融资市场，鼓励和支持商业银行和政策性银行等向中小企业提供专门贷款。

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关键词：中小企业 财务管理 现状 对策

中小企业跟其他类型的企业一样，需要建立起现代的企业制度，致力于提升自己的市场竞争力，这是市场经济条件下每一个企业都不得不面临的问题。而在企业的所有管理里面，财务管理这一管理行为是最为基础的，它同时也是中小企业最直观的监督行为。

1 中小企业财务管理的现状

近年以来，我国中小企业的发展速度让人吃惊，然而其资本的构成很简单，且规模较小，基本都是老板自己管理财务，老板往往没有相对应的财务知识，没有投入资源去完善财务系统。所以对于外部的经济环境带来的影响相当敏感，通常表现为生命力偏弱、竞争力较差。由于财务管理是一个企业管理行为的核心内容，一旦财务管理出现了问题，就直接会影响中小企业的生存问题。[1]当前，中小企业的老板往往是忽视财务管理的，造成资金使用不合理，盲目去追求市场的分量以及短期的利润等，于是出现了财务整体管理混乱的局面，严重约束着企业的发展和壮大。

2 完善中小企业财务管理的对策

2.1 帮助中小企业老板树立正确的财务观念

中小企业的管理人员以及财务人员的财务观念能够客观地反映出他们对于企业财务现实的财务状况的了解程度，因为财务观念的建立基础是财务实践。目前很多的中小企业的财务管理工作都是由老板来完成的，因此中小企业的老板更应当树立起正确的财务观念。首先，作为中小企业的老板，应当有意识地去学习一些基础的财务管理知识，充实自己的财务管理理论水平和观念；其次，中小企业的老板需要尽量找时间参加一些财务管理知识的专业培训，即便是企业里已经聘请了一些专业的财务管理人员，而老板也需要具备一定的财务管理理念专业水准，监督企业的财务管理工作；另外，老板需要在日常的财务管理工作当中积累实践经验，做好树立正确财务观念的准备工作，努力在实践中发现问题并分析问题，从而提升自己解决问题的能力，最终树立起正确的财务观念。

2.2 引入优秀的财务管理人才

中小型企业要想提高自身的财务管理水平，老板就应当充分认识到自己在财务管理工作方面存在的问题和不足，要努力引入并培养具备较高专业素质的、优秀的财务管理人才。[2]这些财务管理人才不仅仅要完成企业的资金、资产等的记录工作，还需要将日常工作的重心放在控制企业已有资金、科学管理企业的各项资产等方面，从而合理管理中小型企业的投资、筹资等，致力于从一定高度的理论水平出发去分析经济活动，仔细分析人与人之间的经济活动以及经济关系等，为改善中小企业的财务管理贡献力量。财务管理是一项专业性很强的工作，要想完善它就必须要拥有足够优秀的专业财务管理人才。

2.3 建立规范的财务管理体系

中小企业要想建立起符合自身发展实际的、规范的财务管理体系，需要从三个方面做出努力：首先，中小企业应当在自身的内部设立起专门的财务管理部门，统一负责企业的融资筹资、现金出纳、工资核算、财会管理以及编制固定资产预算、实施决算等工作；其次，中小企业应当制定出切实可行的财务管理制度，如采购、报销、现金、稽核等相关制度，致力于实现财务管理的制度化、规范化；第三，中小企业需要制定出可行性高的考核制度以及内部审计制度，加强对企业经营活动的监督管理，以各个岗位人员的责任权利出发，加强财务管理人员的责任心，规范他们的工作程序，提高他们的工作质量，严禁发生不合法的、不规范的财务行为。

2.4 健全财务管理制度，加强财务控制

中小企业应当在财务管理中有预见地采取各种防范措施，提高自身的抗风险能力。建立责权利相结合的财务运行机制，强化对人的约束和激励。加强财产控制，建立健全财产物资管理的内部控制制度，对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，在物资管理、供应、领用及销售上建立规范的操作程序，以维护财产物资安全。加强对存货和应收账款的管理，以科学的方法来确保存货资金的经济模式。加强资金使用过程的控制，合理使用资金，强化对现金流出的日常监控，资金实行审批报账制度，以节约使用资金。加强建立严谨的考核制度，可以减少资金占用，提高资金使用效率。

2.5 推进财务信息化

中小企业应当抓好建设企业内部的财务制度，大力提高科学管理水平，致力于推进财务信息化，重点要抓好中小企业的成本核算及控制、内部控制以及财务信息化工作。中小企业只有在实现财务核算信息化的前提下才可以更加准确、完整、及时地了解自身企业实际的经营成果以及财务现状，确保对成本核算和控制实施有效监督。中小企业财务管理信息系统的建设需要打破空间、时间的局限，实现财务管理的动态转换，加速推进中小企业财务集中管理的进程，早日实现财务信息化。

3 总结

作为中小型的企业，需要老板树立起正确的财务观念，要不断引进专业的财务管理人才，同时构建起规范的财务管理体系，致力于推进财务信息化，促进中小企业价值最大化与利益相关者效益最大化目标得以实现。

参考文献：

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论文摘要：中小企业的迅猛发展已经成为我国经济社会发展的一个重要组成部分。文章结合我国实际，提出建立财务稳健模式，化解财务困境，规避财务风险，提高企业抵御风险的能力和市场竞争力。 

 

 

随着经济体制改革的深入，中小企业已经成为国民经济的一个重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着较大的促进作用。然而，由于受产出规模小、资本和技术构成低、经营者素质良莠不齐、法人治理结构不健全等因素制约，使得不少中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济不相适应的情况，一味贪大求快、强行扩张，最终导致企业负债累累、资金链断裂、财务陷入困境。 

 

一、中小企业财务困境的分析与研究 

 

目前，我国中小企业中，有相当一部分单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。 

1.财务困境的类型。企业的财务困境可以分为两类：一类是亏损型财务困境，即真正的资不抵债；另一类是赢利型财务困境，即账面利润不菲，营运资金却严重匮乏。 

2.财务困境产生的原因。（1）企业外部原因。利率变化、社会信用程度、竞争对手财务制度。(2)企业内部原因。融资困难，资金严重不足；投资能力较弱，且缺乏科学性；财务控制薄弱；管理模式僵化，管理观念陈旧；难于规避财务负债的陷阱；财务危机的陷阱凸显，经营持续亏损。 

 

二、财务稳健模式 

 

财务稳健模式由三个主要因素构成，即以财务“稳健度”衡量企业资产收益与资产流动的合理匹配；建立财务困境预警制度；优化财务结构。 

1.资产收益与流动的合理匹配。太阳神等大企业的破产案例说明，企业如果不顾自身条件通过负债经营盲目铺摊子，就容易聚集过多盈利能力差的资产或业务，规模再大也难逃被淘汰的命运。对企业来说，只有在财务稳健的前提下取得的成长性才是合理的。中小型企业，承受能力较差，信贷额度少，融资渠道少，融资能力差，就更应该注意财务稳健。 

2.建立财务困境预警制度。建立财务困境预警制度主要通过对财务困境的预测为财务管理及时发出警示。我们可以运用财务困境预测模型为财务管理警示提供重要依据。财务困境预测模型因所用的信息类型不同分为财务指标信息类模型、现金流量信息类模型和市场收益率信息类模型。 

3.优化财务结构。优化财务结构是企业财务稳健的关键，其具体标志是综合资金成本低，财务杠杆效益高，财务风险适度。企业应当根据经营环境的变化，不断通过存量调整和变量调整（增量或减量）的手段确保财务结构的动态优化。企业财务结构管理的重点是对资本、负债、资产和投资等进行结构性调整，使其保持合理的比例，优化资本结构、优化负债结构、优化资产结构、优化投资结构。 

4.加强财会队伍建设，提高企业全员的管理素质。目前，不少中小企业会计账目不清，信息失真，财务管理混乱；企业领导营私舞弊、行贿受贿的现象时有发生；企业设置账外账，弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象；等等。究其原因，一是企业财务基础薄弱，会计人员素质不高，又受制于领导，无法行使自己的监督权；二是企业领导的法制观念淡薄，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。要解决好上述问题，必须加强财会队伍建设，对财会人员进行专业培训和政治思想教育，增强财会人员的监督意识。加强全员素质教育，首先从企业领导做起，不断提高全员法律意识，增强法制观念。只有依靠企业全员上下的共同努力，才有可能改善企业管理状况，搞好财务管理，提高企业的竞争实力。 

三、财务稳健模式实施的支持环境 

 

财务稳健模式的有效实施除了政府出台扶持政策、适应市场、优化价值链和供应链外，企业自身应从两方面入手，创造财务稳健模式实施的良好环境。 

1.降低投资风险。投资要面向市场，对投资项目进行可行性研究，正确进行投资决策，努力降低投资风险。为此，企业要从以下几方面入手：（1）应以对内投资方式为主；（2）分散资金投向，降低投资风险；（3）规范项目投资程序。 

2.加强财务控制。企业要苦练内功，强化资金管理，加强财务控制：（1）内部强化财务意识。提高认识，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门。（2）注重财务效率。努力提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果。为此，首先要使资金的来源和动用得到有效配合。（3）加强财产控制。建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。（4）加强资金管理。近年来，很多中小型企业陷入经营流动资金紧缺的困境，加强存货及应收账款管理是重要的解困措施。加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄。对死账、呆账，要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。（5）保持财务资料完整。 

根据以上分析和论证，企业要规避财务风险，摆脱财务困境，可以通过建立稳健的财务运营模式，运用财务稳健度和财务风险预测模型来及时了解企业财务运营的真实情况，优化财务结构，并创造财务稳健模式实施的支持环境，从而规避风险，改善不良的经营状况，提高企业的市场竞争能力和抵御风险能力，走上健康的持续的发展道路。 

 

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