商业银行的主要业务范文

导语：如何才能写好一篇商业银行的主要业务，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公文云整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

关键词：商业银行；国内保理业务

中图分类号：F830.33 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）12-0-01

一、商业银行发展国内保理业务的意义

国内保理业务是指卖方将其现在或将来的基于其与买方订立的货物销售合同所产生的应收账款，根据契约关系转让给银行，由银行针对受让的应收账款为卖方提供应收账款、管理与保理预付款和信用风险担保等服务的综合性金融产品。

随着商业银行传统信贷业务盈利空间不断缩小和同业间竞争加剧，银行需要开拓新的利润增长点，发展国内保理业务对商业银行具有十分重要的现实意义和广阔的市场前景。

1.可以尽早占领市场先机，加快中间业务创新步伐

国内保理是一项综合服务性金融产品，具有广阔的发展前景。据人民银行不完全统计，我国各类企业应收账款存量超过10万亿人民币，显示了国内保理业务巨大的市场空间。因此各商业银行看到国内保理业务巨大市场潜力，近几年纷纷开办国内保理业务，尽早抢占先机。

2.有助于优化银行信贷资产结构，提高银行的经营管理水平

信贷结构的调整既体现对重点扶持行业的调整，又体现在对同一客户群的金融服务产品种类调整和转换。开办保理业务，不仅可以有效地压缩资金贷款规模，增加收益，而且能够分散信贷风险，优化资产结构。

银行开办国内保理业务不仅要考察卖方企业，而且要考察其下游客户；不仅需要关注企业的财务状况，而且需要通过考察企业的产品研发及销售情况，准确判断企业在同行中的市场竞争力，体现出商业银行信息、资金和信用三大经营要素的高效有机结合，体现了高层次的经营管理运作水平。

3.可以提升银企关系，开创银企双赢，扩大银行非利息收入的增长

保理业务的客户是银行的优质客户，银行以保理业务作为向高端客户营销的切入点，能够实现银企双赢的局面。

二、国内保理业务的主要风险及防范

当前，国内保理业务作为一项具有自偿性的综合性金融服务，受到商业银行高度重视，纷纷将其作为战略性产品大力推广发展。但国内保理业务在我国起步较晚，相关政策制度、运作管理、金融环境及国内信用体系等方面尚不健全，国内保理业务面临各种各样的风险，需要采取有效措施加强防范。

（一）应收账款质量风险

应收账款质量风险主要是指由于贸易背景的真实性和合法性存在问题，或因应收账款被设定限制条件，或商务合同中存在争议、瑕疵，或在交易过程中产生纠纷和争议等原因，可能导致银行受让的应收账款债权产生缺陷，影响银行按时足额收回保理预付款导致的风险。目前有少数商业银行为追求利润，维护客户关系，出现了未认真审核基础贸易合同，为一些未形成赊销的应收账款、或存在瑕疵的应收账款办理国内保理业务现象。

针对该类风险，建议主要采取如下防范控制措施：一是审查买卖双方贸易背景是否真实、合法、有效，所提供的商务合同、商业发票、货运及质检单据等；二要严格审查卖方历史上有无出现履约瑕疵，买卖双方历史交易有无贸易纠纷；三是银行要对买卖双方采取电话、传真、实地调查等方式进行核实，确认材料的真实性。

（二）银行操作风险

银行操作风险主要是指银行内部操作人员操作不当而产生的风险，这在银行内部风险中占有相当大的比重，表现在应收账款在人民银行征信中心的“应收账款质押登记公示系统”登记不及时、登记内容过于简单；贷款期限与实际应收账款回款期限不匹配；保理资金被企业用作短期信用借款在额度内循环使用，影响银行信贷资金安全；银行相关业务操作规程、规章制度不完善，对经办人员保理业务培训力度不够等方面。

针对上述银行操作风险，建议采取如下控制防范措施：一是商业银行制定完善国内保理业务规章制度、保理业务管理办法和操作流程，加强对业务流程各环节控制管理；二是合理设置预付款额度及期限，重点监控买方回笼资金是否汇入卖方在银行开设的保理专用账户；三是建立专业化、精细化、集约化的从业人员队伍，加强对保理业务人员的专业培训，降低操作风险，防止从业人员职业道德风险；四是充分运用商业银行和监管部门的信息系统，实现资源共享，加强信息沟通，降低风险系数。

（三）信用风险

1.卖方（付款人）信用风险。主要是指有追索权保理业务中，买方到期未付款或未足额付款时，而卖方未按要求履行回购业务，以及当买方因商品质量等原因退货、折价时，卖方未按要求履行回购义务，影响银行按时足额收回保理预付款。

2.买方（付款人）信用风险。主要指买方因破产、倒闭丧失付款能力或在无争议情况下未按期付款，影响银行按时足额收回保理预付款所导致的风险。国内保理业务的第一还款来源是买方依据商务合同按期支付的应收账款，当买方因破产、倒闭等原因未能在规定时间内足额付款时，将可能使银行面临资金损失。

针对上述信用风险，银行办理国内保理业务时，一是在保理业务中买方的回款是第一还款来源，所以要选择资信状况良好、信用等级高的买方企业，确保买方具有较强的市场竞争力和稳定的经营状况；二是在保理业务中卖方的回购是第二还款来源，由于银行一般没有要求卖方提供担保措施，因此必须选择履约能力强、信誉良好的卖方客户，一方面从源头上保证保理业务安全；另一方面，在有追索权保理业务中，如果买方付款出现问题，银行可以向卖方追索；三是选择信用保险保理或第三方担保保理，降低银行保理业务风险。

（四）恶意欺诈风险

篇2

存款人是债权人，对银行来说存款就是银行的负债，银行是要按照挂牌利率给存款人支付利息，并在存款人有取款需求时，无条件支付本金。

商业银行，英文缩写为CB，其网络通俗谐音是存吧，意为存储银行。商业银行的概念是区分于中央银行和投资银行的，是一个以营利为目的，以多种金融负债筹集资金，多种金融资产为经营对象，具有信用创造功能的金融机构。一般的商业银行没有货币的发行权，传统的商业银行的业务主要集中在经营存款和贷款(放款)业务，即以较低的利率借入存款，以较高的利率放出贷款，存贷款之间的利差就是商业银行的主要利润。商业银行的主要业务范围包括吸收公众、企业及机构的存款、发放贷款、票据贴现及中间业务等。它是储蓄机构而不是投资机构。

（来源：文章屋网 ）

篇3

关键词：商业银行 经济资本配置效率 RAROC

一、引言

一国金融业的发展状况决定着该国的经济运行状况、结构以及未来走势。就目前金融业发展的状况来看，我国的金融体系还是银行主导型金融体系，即以商业银行为主的间接融资服务体系。目前，我国已经形成适度从紧的货币政策宏观大环境，银监会对商业银行资本的监管也越来越严格、规范，对我国商业银行的资本运营提出了挑战。国内学者对商业银行的管理研究主要集中在资产负债结构的优化方法上，而对银行资本经营管理的关注度不够。运用经济资本进行战略指导和业务决策，构建出一个与股东目标和银行的总体风险控制相一致的业务风险组合，既可以保证银行资本金抵御潜在损失，减少信用危机的发生，减少破产风险；又能够防止银行的过快扩张，同时还能够激励银行各个业务部门设法消减风险。因此，对商业银行经济资本配置效率问题进行理论和实证研究，发现我国商业银行经济资本配置方面存在的问题和不足，从而提出完善银行经济资本配置的建议和对策，有利于我国商业银行的发展完善，也具有重要的理论和现实意义。

二、经济资本配置效率的理论基础

（一）资本金配置标准及目标商业银行经济资本配置的最低目标是在不利的情况下，非预期损失低于事先设定的水平，更高的要求是使得各业务单位的风险水平与收益水平相匹配，从而最终实现经济资本回报率（RAROC）和经济增加值（EVA)最大化。简单来说，经济资本配置最终的目标是：经济资本回报率（RAROC）的最大化。理论上讲，经济资本最优配置标准是使商业银行内部各个业务单元的边际RAROC处处相等，也就是说，将商业银行某个业务单元的资本重新配置到另一个业务单元之后，股东的额外价值既不会增加也不会减少，因为在RAROC处处相等的时候，损失的收益和获得的收益也是相等的。

（二）经济资本配置效率的理论模型根据以上所述的资本金配置标准及目标，可以根据组合优化方法来构建理论模型：首先，假设商业银行拥有的经济资本数量为Cap，并且有n项业务可供选择，其中第i（1≤i≤n）项业务可以为银行带来的边际收益率为Ri，用期望值E（Ri）表示，并假设业务组合中银行投资于第i项业务的头寸为Vi，则业务组合的预期收益E（?驻VP）ViE（Ri）。另一方面，若用VaR（Value at Risk）方法来度量业务组合的实际风险大小，并以此为基础来提取经济资本金，此时业务组合所需要的经济资本金用VARP（V1，…，Vn）来表示，那么各业务投资头寸Vi（1≤i≤n）的选择可以通过如下组合优化模型来求解：maxE（?驻VP）=ViE（Ri） （1）；s.t.VARP（V1，L，Vn）≤Cap （2）。然而在实践中，由于银行通常会有很多的盈利性项目可供选择，上述约束条件式（2）就可以通过下面的式（3）来表达，也就是说银行会使用所有可供分配的资本金来达到收益最大化的目标：VARP（V1，L，Vn）=Cap（3）。然后，通过拉格朗日乘数法对式（1）和式（3）构成的模型进行求解，首先构建以下辅助函数，其中λ为常数：?准（V1，…，Vn）=ViE（Ri）-?姿［VaRP（V1，…，Vn）-Cap］。用这个辅助函数对Vi（1≤i≤n）求偏导，就可以得到最优解（V1*，…，Vn*）应满足的一阶条件：E（Ri0，（1≤i≤n）。

式中代表了最优化业务条件下，业务i头寸的单位变化对整个业务组合风险（经济资本）的影响大小，即边际风险，用MVaRi*来表示。在式子两边同时乘以Vi*，得：Vi*E（Ri）-?鄣Vi*MVaRi*=0，（1≤i≤n）。因此，模型的最优解满足下面的等式：。上式中，分子Vi*E（Ri）代表业务i的预期边际收益，分母Vi*MVaRi*代表业务i对整个业务组合风险（经济资本）的贡献大小。类似于RAROC的表达式：RAROC=，其中ViMVaRi=。各业务的收益率期望值E（Ri）是其头寸Vi的减函数，而边际风险值MVaRi是其头寸Vi的增函数，所以，对于任意两项业务j和k（j。为了达到经济资本金配置最优化的目的，增加商业银行的整体预期收益，根据最优经济资本配置的条件，商业银行一方面可以减少对k业务的投资头寸Vk，同时相应地减少分配给该项业务的经济资本金，这样RAROC值会随之而增大；另一方面，商业银行可以增加j业务的投资头寸Vj，同时相应地增加分配给该项业务的经济资本金，其RAROC值会随之减少。通过以上理论模型，可以知道，商业银行可以通过对分配给不同业务单位的经济资本进行动态调整，来调整整体业务组合的预期收益，从而实现经济资本配置的优化。

三、基于RAROC波动的经济资本配置效率的实证分析

（一）样本选取根据我国商业银行经济资本配置现状，选取四家银行作为目标银行，其中大型商业银行两家（包括中国建设银行和中国银行）、中型商业银行一家（招商银行）以及城市商业银行一家（北京银行）。在银行业务上，选取了三项主要业务作为研究对象，即公司银行业务、个人银行业务和资金业务，这三项业务占据商业银行总业务的比例均达到95%以上。

（二）研究思路对我国商业银行经济资本配置效率进行实证研究，其理论基础就是基于RAROC的模型。在内部业务既定的情况下，商业银行可以调整分配在各项业务中的经济资本，从而使得RAROC值相等以实现商业银行的经济资本最优配置。因此，可以通过RAROC值的波动来测度经济资本的配置效率，考察商业银行的经济资本配置是否有效。对商业银行来说，其各项业务的RAROC波动很小，表明该银行的经济资本得到了有效使用。首先，计算目标商业银行各项业务的经济资本额和经济增加值；然后，根据经济资本、经济增加值与RAROC之间的关系，计算得到各目标商业银行各项业务的RAROC序列；最后，计算RAROC序列的标准差。

（三）RAROC的测算与分析 RAROC的测算过程如下：

（1）经济资本总量的计算过程。现在商业银行普遍使用经济资本的计量方法，步骤如下：首先，选择符合商业银行实际情况的计量模型，分别对信用风险、市场风险和操作风险进行经济资本的计量；然后，将三大风险的经济资本相加减去重叠部分。然而在实际操作中，由于大量相关数据难以收集，所以经济资本的计量一般采用内部系数法。由经济资本的内涵分析可得，风险损失=预期损失+非预期损失+异常损失。预期损失是指平均损失值，非预期损失是指在一定的置信区间内，最大损失值超过预期损失的部分，所以经济资本在数量上等于一定置信区间内最大损失与预期损失的差额。在实践中，一定置信区间内的最大损失约等于监管资本，有两个主要原因；一是由于我国商业银行有强大的股东支持，并且经营业务较为保守，发生异常损失的可能性小，置信区间较大；二是由于在发生异常损失时，我国商业银行会接受监管机构的盘查。据上所述，商业银行经济资本总量=监管资本-各业务部门的资产减值损失。

（2）配置经济资本的计算过程。系数法是由预期损失分配法、损失变化法和风险敞口分配法综合的。通常，我国商业银行在确定经济资本的总量之后，根据系数法来配置各业务经济资本。本章实证分析中选择预期损失法进行经济资本的配置，其中公式如下：ECi=（RC-EL）。其中，RC表示监管资本，ECi、ELi分别表示交易对手i的经济资本、资产减值损失。

（3）经济增加值的计算过程。根据经济增加值的指标可知，经济增加值=税后净营业利润-经济资本成本。税后净营业利润可以从商业银行的年报中获得，经济资本成本=各业务单位的经济资本额×股东回报率。根据资产定价模型可以得知（见表1和表2），股东回报率=无风险收益率+β×市场组合的风险溢价，本文在实证分析中选择2009年平均存款利率作为无风险利率，为2.52%；选取目标银行2009年1月至2009年12月每月股票的持有期收益的加权风险因子取其平均值，即为β值；市场组合的风险溢价为4%（郑鸣，2007）。

（4）RAROC测算结果分析。根据Stoughton、Zechner在2004年提出的关于RAROC的计算方法，可以得出RAROC与经济资本的乘积在数值上与EVA近似相等，即EVA=RAROC×EC。第一，中国建设RAROC计算结果分析。由（表3）可以看出，首先，中国建设银行资金业务的RAROC值显著高于公司银行业务和个人银行业务。这是因为2009年由于市场环境的变化，该行的资金业务收支结构发生了明显变化，资金业务部门的利润总额同比下降3.85%；同时由于市场利率下降，资金业务的利息净收入同比下降45.36%，冲抵了资金类收入的增长和减值损失的下降，导致本年度资金业务利润增长缓慢。随着市场逐步回暖和投资组合的调整，资金业务投资减值损失支出大幅下降92.74%。其次，个人银行业务的RAROC值略大于公司银行业务，说明个人银行业务风险较小且有良好成长前景，但是现实中，中国建设银行仍然以公司银行业务为主，所以商业银行应该重视对个人银行业务的配置经济资本。第二，中国银行RAROC计算结果分析。由（表4）可以看出，首先，中国银行资金业务的经济增加值为正，但资产减值损失也为正值。这主要是因为：受2009年外币债券价格回升等因素的影响，配置的经济资本在数值上成为负值，计算结果RAROC也成为负值。其次，中国银行个人银行业务的RAROC值较大，所以商业银行应给予个人银行业务较多的经济资本配置，给予更多的重视。总体比较，中国银行公司银行业务、个人银行业务与资金业务之间RAROC值相差较大，说明该银行虽然开展了多种业务，但是经济资本并没有在各项业务之间得到合理的配置。第三，招商银行RAROC计算结果分析。由（表5）可以看出，首先，招商银行的资金业务的经济增加值为正值，资产减值损失为正值，这主要是因为在2008年金融危机的影响下该银行对外投资大幅贬值，另外受2009年外币债券价格回升等因素的影响，配置的经济资本在数值上为负值，计算结果RAROC值也为负。其次，该银行个人银行业务的收益还没有从金融危机中恢复，所以造成经济增加值为负，计算结果RAROC也为负值。总体来看三项主要业务的RAROC值差别较大，表明招商银行也没有合理配置这些业务的经济资本。第四，北京银行RAROC计算结果分析。由（表6）可以看出，首先，北京银行的资金业务的经济增加值为正值，资产减值损失为正值，这主要是因为在2009年为应对国际金融危机及全球经济衰退的影响，北京银行采取流动性管理以合理配置资金，加大了资金业务的配置力度，提升了整体资产收益率，上一年度资产减值损失有部分回转。所以配置的经济资本在数值上为负值，计算结果RAROC也为负值。其次，总体来看三项主要业务的RAROC值差别也比较大，北京银行应该更加合理的调整业务结构以此来配置经济资本。样本银行的RAROC波动比较结果如（表7）所示。

四、结论

上述各个样本银行RAROC标准差都较大，这说明我国商业银行整体上经济资本配置效率普遍较低。由于一些历史原因，我国商业银行还处于重盈利轻效率的阶段，如果长此以往，经济资本配置的低效率将会影响到银行业整体的盈利水平。从业务来看，所选取的三项业务各自的RAROC值来看，作为大型股份制商业银行的代表，中国建设银行和中国银行其个人银行业务的RAROC值较高，而对个人银行业务的经济资本投入却比公司业务的经济资本投入低，这说明我国的商业银行尤其是大型股份制银行不重视个人银行业务的情况仍未改变，由于历史和体制的的原因，我国商业银行一贯比较重视公司银行业务，但实际上，根据本文分析，个人银行业务更具有良好的成长前景，因而商业银行有必要在今后的资本配置中加大对个人银行业务的投入。从银行来看，比较所选取的四个样本银行RAROC波动，可以看出，招商银行的盈利能力最强（ROE最大），但是经济资本配置效率却排在第三位；而中国银行的经济资本配置效率最高（RAROC波动标准差较小），但其盈利能力却落后于招商银行和中国建设银行，位列第三。这说明我国商业银行的盈利能力和经济资本配置效率并不具有一致性，中型股份制商业银行和城市商业银行的经济资本配置效率普遍较差，这是因为这些商业银行引入经济资本的时间相对较晚并且不完善，因而使经济资本配置也受到了影响。目前我国商业银行为了形成各自的竞争优势，都会对某些业务有所偏重和依赖，所以在配置经济资本时各银行并不完全以RAROC为标准，导致了经济资本配置效率的普遍低下。鉴于此种现状，商业银行应该重视经济资本配置问题，应该对各种业务给予适当的资本分配，达到整体上的资本配置最优化，从而使得商业银行能够保持良好而持续的发展。

参考文献：

［1］姜慧娜：《基于RAROC的商业银行经济资本配置方法研究》，《大连理工大学硕士学位论文》2006年。

［2］武剑：《商业银行经济资本配置―理论模型与案例研究》，《国际金融研究》2009年第5期。

［3］史金凤、王晓宁、徐以霞：《我国证券市场有效性的Wild Bootstrap方差比检验》，《统计研究》2006年第11期。

［4］马腾：《银行资本管理：资本配置和绩效测评》，机械工业出版社2004年版

［5］刘永涛：《上海证券市场β系数相关特性的实证研究》，《管理科学》2004年第2期。

［6］郑鸣：《我国中小股份制银行资本配置效率的实证研究――基于RAROC的波动分析》，《中国经济问题》2007年第2期。

［7］谢建林：《基于RAROC的银行经济资本配置及应用研究》，《湖南大学硕士学位论文》2007年。

［8］Denault，M. Coherent allocation of risk capital.Journal of Risk， 2001.

篇4

【关键词】商业银行；机构投资者；关系；演进趋势

一、区分商业银行与机构投资者的概念

长时期以来，商业银行一直是金融服务业的主体和核心，但是最近一些年，由于其他金融机构的快速发展，商业银行在现代金融业中的地位出现了动摇。

1.商业银行的定义

商业银行的主要业务是吸收存款和发放贷款，并经营其他中国业务，如结算业务。其他非银行金融机构，如保险公司、财务公司，由于它们不办理存款和贷款业务，所以，不属于商业银行的范畴。

2.机构投资者的界定

机构投资者代表小投资者的利益，将储蓄集中在一起管理，为了特定目标，在可接受的风险范围和规定的时间内，追求投资收益的最大化。在西方国家，以有价证券收益为其主要收入来源的证券公司、投资公司、保险公司、各种福利基金、养老基金及金融财团等，一般称为机构投资者。其中最典型的机构者是专门从事有价证券投资的共同基金。在中国，机构投资者目前主要是具有证券自营业务资格的证券自营机构，符合国家有关政策法规的各类投资基金等。

二、商业银行与机构投资者之间的关系简述

1.从混业经营和分业经营角度来看

两者的关系应该分两种情况讨论：混业经营和分业经营。混业经营下，商业银行可以从事传统银行业务以外的业务如：两者存在竞争关系。分业经营下，商业银行不可以从事传统银行业务以外的业务。与机构投资者差别较为明显。两者竞争关系较不明显。

2.从供给角度来看

从供给角度来看，机构投资者的迅速发展是在全球以银行为主导的金融体系不能满足金融市场发展需要的背景下，因适应了金融体系完善功能的需要而发展起来的。机构投资者的产生在商业银行之后，机构投资者通过自身帮助商业银行完善金融体系。机构投资者是资本市场的掌舵人。

3.从商业银行与资本市场的关系来看

商业银行是金融机构里的一个组成部分，而资本市场说到底其实是一个机构投资者的市场，在发达的资本市场里，其实无非就是银行、保险、证券、基金、养老金等等这样一些东西构成了整个资本市场的主体。资本市场的发展推动了商业银行的改革和发展，带来了商业银行效率的提高。但是，有一点，资本市场的发展在商业银行经营的过程中也会放大它的风险。资本市场和商业银行是水和船的关系，水能载舟，亦能覆舟资本市场的发展推动了商业银行的改革和发展，带来了商业银行效率的提高。但是，有一点，资本市场的发展在商业银行经营的过程中也会放大它的风险。所以，我想最后概括一句话，资本市场和商业银行是水和船的关系，水能载舟，亦能覆舟。

4.从业务和作用的角度来看

商业银行的业务及其作用：商业银行吸收存款、发放贷款。根据《中华人民共和国商业法》的规定，我国商业银行可以经营下列业务：吸收公众存款，发放贷款；办理国内外结算、票据贴现、发行金融债券；发行、兑付、承销政府债券，买卖政府债券；从事同业拆借；买卖、买卖外汇；提供信用证服务及担保；收付款及保险业务等。按照规定，商业银行不得从事政府债券以外的证券业务和非银行金融业务。机构投资者的业务及其作用：可进行各种创新、卖空机制的引入、金融衍生工具的使用帮助机构投资者实现投资管理、分散风险、扩大服务。概括起来，机构投资者有以下几种基本属性：(1)集合投资的规模性。(2)代客理财的中介性。(3)投资运作的专业性。(4)股权投资的收益性。

三、商业银行的演变趋势

1.混业经营趋势

在各国金融法规比较健全、商业银行经营较为规范的前提下，发达国家的法律放松了对商业银行的监管，相继放松了商业银行的业务范围，不仅允许商业银行经营投资银行、商人银行业务，还允许其开办信托、保险、租赁、保管、咨询等多种业务，银行金融服务职能不断扩大。一些原本实行分业经营的国家的银行业现在已出现明显的综合化特征，尤其表现在传统商业银行业务与证券业务的结合上，如美国和日本的商业银行。

2.金融创新的不断发展，并重归理性

创新一直被认为是商业银行发展的持续和原始动力。这次金融危机的原因之一是以美国为首的金融机构创新过度所致。通过反思金融危机，2009年中国商业银行的创新可能会回归理性，即所有的金融创新包括体制创新、制度创新、业务创新、产品创新和流程创新都以风险的有效控制为前提，充分提示和揭示风险，慎重地制定业务风险政策，使风险程度处于可控的状态。特别是会更加注重资本充足率风险，拓展和完善资本有效补充机制，使资本充足率逐步提高，并根据不同银行的风险取向确定不同的资本充足率；提高风险的识别能力，建立完整、科学的风险测量方法，应用完整科学的风险监控工具，科学制定风险控制参数。

3.资产证券化

20世纪80年代中期以来，西方发达国家商业银行的业务经营出现了证券化发展的趋势。这表现在两个方面：第一，传统的银行信贷融资越来越多的被各种各样的证券融资所取代。第二，商业银行越来越多的通过把贷款资产转换为证券出售给投资者的方式来扩大资金的业务经营规模。银行资产证券化即银行将非市场化、信用质量相异的资产重新包装成新的流动性证券，亦即银行将贷款或应收款转换为可转让的证券的过程。

4.国际银行的并购与扩张风潮

20世纪90年代以来，各国银行业的经营风险日益加大。为争取竞争的主动权和增强抗风险的能力，商业银行开始出现了合并的浪潮。并购本身能为新机构带来直接或间接的效益，一是节约成本；二是扩大业务范围和市场份额；三是有利于风险管理，增强抗风险能力；四是提高新机构在金融体系中的地位，并借助于这种特殊地位享受中央银行或政府的特殊的照顾。但是，超大银行同时存在一些弊端。第一，由于银行规模巨大，其本身管理难度增大，此外，政府对其管理难度也增大。第二，大银行的信用创造能力强，有可能干扰中央银行货币政策效果。

5.经营模式趋于多样化

世界性金融危机不会否定或延缓中国商业银行综合化经营的步伐，2009年也将是中国商业银行综合化经营加快推进的一年，但商业银行的综合经营模式将呈现出多样化的趋势，除了传统的金融控股公司模式以外，商业银行的全能银行模式也将成为一种探索和探讨的模式，而在两种传统的综合经营模式之外，部分综合经营也将不断出现。

参考文献

[1]齐树天,等.商业银行效率演进趋势及结构特征透析[J].中央财经大学学报,2008(8).

[2]张五钢.国有商业银行的脆弱性特征及其演进趋势[J].金融理论与实践,2007(2).

[3]金雪军,李红坤.西方商业银行监管方式演进趋势分析[J].金融教学与研究,2005(1).

[4]孙晓玲.机构投资者持股对企业并购绩效的影响研究[J].中国经贸,2011(18).

[5]李东卫.国外金融机构公司治理的问题、经验与借鉴[J].贵州农村金融,2011(4).

篇5

关键词：互联网金融；商业银行；影响

前言

互联网金融的出现是经济与科技发展到一定阶段的必然结果，它的出现正在改变着人们的生产生活，也正是这种改变严重冲击了商业银行的传统服务，商业银行要想在银行业得以创新，就需要及时创新改革。互联网金融来自于传统金融与互联网技术，两者相互融合形成了互联网金融。

一、 互联网金融的主要业务形式

（一） 第三方支付

所谓的第三方支付通常指让非银行机构的组织充当交易双方的支付中介，它主要是为交易双方提供一定的资金划转服务，通过研究第三方支付可以得知，其本质就是资金托管代付，不仅可以使资金在流转时更加安全，还能有效降低交易双方在交易阶段所花费的成本。2008年在网络商城的影响下第三方支付诞生，时至今日已经占据我国互联网金融最大市场。迄今为止，已经有269家企业通过了第三方支付验证，据了解仅在2014年一年时间内，第三方支付的交易规模就达到了23万亿，第三方互联网支付交易上升到8万亿以上，比2013年上涨了50.3%，移动支付交易金额也将近6万亿[1]。

（二） 互联网理财

相对于商业银行来说，互联网金融的出现对商业银行所带来最大冲击之一就是互联网理财，所谓的互联网理财就是将金融产品和互联网结合在一起，进而形成了投资理财产品。现阶段，在互联网理财中最具代表性的理财产品应为阿里巴巴集团与天弘基金共同推出的余额宝，用户只要将资金放进余额宝中，就等同于主动购买了货币基金，不仅如此，客户还可以利用余额宝中的资金开展消费支付以及转账等活动[2]。之所以很多人选择这种投资方式，主要是由于互联网理财实现了高流动与高收益并存的局面，将钱投入到互联网理财中，用户既可以像银行活期存款一样随时使用该部分资金，又能保证收益率，通常情况下，这种收益都是银行商业存款的十倍左右。经过研究发现，截止到2014年年底像余额宝这样的理财产品共有79只，总资金量额为15081.47亿。

（三） 互联网融资

在互联网融资上主要有两种形式，一种是网络小贷，另一种是P2P融资。首先，对于网络小贷来说，通常指以电子商务为主的公司成为了小额贷款公司，通过该平台将小额资金以信贷的形式贷给用户使用。在网络小贷中最有代表性的网络小贷企业就是阿里巴巴集团的阿里小贷，它将阿里巴巴作为依托，在大数据、云计算技术的帮助下完成借款人的信用评估，符合条件的就将企业资金以短期小贷形式借贷出去，这样借贷方式既不需要抵押，也不需要第三方担保，只是将借款人的信用度作为还款基础，因此，很多人会选择这样的方式进行借贷[3]。经过调查研究得知，一直到2014年6月份，阿里小贷总共放出资金在2000亿以上。其次，所谓的P2P融资就是两个个体间在P2P平台的作用下开展直接借贷，属于民间借贷方式。在我国P2P通常有三种模式，分别为纯线上模式、担保模式以及债券转让模式。

二、 互联网金融对商业银行的影响

（一） 影响商业银行的负债

尽管在互联网金融出现以后严重冲击了商业银行的业务收入与投资收益，但总的来说商业银行的净利息收入依旧是其营业收入的重要来源。通常情况下，存款属于商业银行最重要的资金来源，存款数量的多少也影响到了商业银行可贷金额数量，同时也会影响到净利息收入。现阶段对商业银行存款业务冲击最为严重的就是互联网理财，以2014年年底为节点，互联网理财资金在15081亿元，而同期的银行机构的存款金额仅为117.4万亿[3]。尽管商业银行存款余额增长率也呈现逐年降低形式，但商业银行存款业务也并未因此受到冲击，主要是由于互联网金融规模较小，同时进入到互联网金融的资金终究是要回归银行体系等，如余额宝就有90%左右的资金通过协议存款形式回归银行系统。

即便是这样也并不代表互联网金融的出现没有对商业银行产生影响，先流经互联网金融的资金其本质是商业银行活期存款，这些存款原本就是摊薄资金成本的主要组成部分，从表面上看商业银行存款总额未发生变化，但实际上其融资成本却比之间高了很多。

（二） 影响商业银行的资产业务

在我国，商业银行最主要的收入来源是贷款利息，但在以网络小贷和P2P为代表的互联网融资出现以后，就会冲击与影响到银行贷款业务。以P2P为例，其客户基本都是中小型以及微型企业或个人，这些客户由于受到自身条件限制难以成为商业银行放贷对象，但P2P平台出现以后，他们的贷款利率就会由商业银行的不足9%上升到10%甚至是24%。而网络小贷公司的主要客户是电子商务平台下的小型企业与微型企业[4]。如阿里小贷，贷款利率最少为12%，最高为18%，即便是最低利率也要高出商业银行贷款利率。通过这点可以看出，互联网融资业务与银行贷款业务所针对的对象不同，也就不会发生冲突，可见，在资产业务上互联网金融对商业银行的影响并不大。

（三） 影响商业银行的中间业务

对于商业银行的中间业务来说，有直接性影响的就是第三方交易平台出现以后冲击到了商业银行手续费。以往的银联网络在使用POS机进行收款时，收单机构会收取交易金额的0.38-1.25%认定为手续费，并按照一定比例作为发卡银行、收单机构以及银联的收益，但在第三方交易平台出现以后就冲击了收单银行的收益[5]。根据互联挖支付收费标准可以得知，在收费时根据卡种的不同加以确定，如信用卡收取0.55%，银行普通借记卡收取0.3%，第三方交易平台会将70%的手续费交给发卡银行，为剩余的30%则由互联网支付平台收取。据国际著名的艾瑞咨询公司统计，在2014年通过第三方交易平台进行支付业务的资金在23万亿左右。通过研究得知，仅在2014年，银行手续费收入就有6000亿，而受到第三方交易影响的手续费金额则在300亿以上，对商业银行手续费收入产生严重冲击。同时，随着第三方交易平台的发展，银行与客户之间的联系将逐渐减少，第三方交易平台将成为客户主要依赖对象，因此，第三方交易平台的出现将直接影响到银行中间业务。

结论：

通过以上研究得知，尽管现阶段互联网金融并没有对商业银行带来致命性打击，但随着互联网金融的发展，无论是其业务形式还是思路都将冲击到商业银行理念。同时，如果银行与客户联系被第三方交易平台所取代，银行的现有业务也将受到影响。因此，商业银行应根据实际情况转变发展思路，加强与互联网契机的合作，最终实现共同发展。（作者单位：辽宁对外经贸学院）

参考文献：

[1] 章连标，杨小渊. 互联网金融对我国商业银行的影响及应对策略研究[J]. 浙江金融，2013，10：31-33.

[2] 四川银监局课题组，王筠权，王国成，金强. 互联网金融对商业银行传统业务的影响研究[J]. 西南金融，2013，12：3-5.

[3] 牛华勇，闵德寅. 互联网金融对商业银行的影响机制研究――基于新实证产业组织视角[J]. 河北经贸大学学报，2015，03：66-71.

篇6

关键词：保证金；法律风险；防范措施；质押

Abstract：With the development of financial innovation， the risk of commercial bank products and service referring to deposit are increasing. Deposit becomes the important method of reducing the risk of banking； meanwhile it becomes the important condition to get the relevant financial service for the corporate and individual clients. However the legal provisions of deposit are not clear as well the different understanding of deposit in practice， the deposit is usually sealed up， frozen or deducted. For that reason， the safety and guarantee of deposit is rebated. This essay is analyzed by categories from the legal approach with researching on the legal risks of deposit and putting forward several methods of defusing these risks.

Key Words：deposit，legal risk，control measures，pledge

中图分类号：F830.33文献标识码：B文章编号：1674—2265（2012）09—0063—05

一、商业银行主要业务保证金类型及相关法律规定

（一）商业银行主要业务保证金类型

按照商业银行在相关业务中角色的不同，可以将常见保证金大致划分为三类，即债权人类保证金、担保人类保证金和付款人类保证金。保证金一般存入交存人在银行开立的保证金专户或其他相关账户中。

1. 债权人类保证金。在该类型保证金所涉及的业务中，商业银行一般充当贷款人角色，保证金的作用是为银行的债权提供保障。

一是开发商阶段性担保所提供的保证金。基于银行与开发商之间的合作协议，在购房人未能将通过按揭贷款购买的房屋进行抵押之前，由开发商为购房人的按揭贷款提供连带责任保证担保。此时，开发商一般向银行交存按揭贷款总额一定比例的保证金。

二是担保公司为所担保的银行债权所提供的保证金。基于银行与职业担保公司之间的业务合作协议，在担保公司为银行借款人提供保证担保时，担保公司一般需要向银行交存所担保贷款总额一定比例的保证金。

三是经销商为所担保购车贷款或分期付款所提供的保证金。基于银行与汽车或农用车等经销商的业务合作协议，在购车人采用贷款或信用卡分期付款等方式购买车辆时，由经销商为购车人的银行债务提供保证担保，经销商一般向银行交存所担保债务总额一定比例的保证金。

四是个人或公司客户联保业务中分别提供的保证金。为获取银行融资，多个个人客户或多个公司客户之间组成联合担保体，相互提供保证担保。为确保担保责任的履行，联保体内每一成员一般都需要向银行交存一定金额的联保保证金，联保体内任一成员出现违约，银行有权扣划联保体内任一成员的保证金，用以偿还违约成员债务。

五是为保障银行其他债权所提供的保证金。即除上述业务外，在其他银行提供融资时，根据约定，由债务人、保证人或其他人交存的保证金。

2. 担保人类保证金。在该类型保证金所涉及的业务中，商业银行充当担保人角色，保证金的作用是为银行的担保行为提供“反担保”，为将来的银行或有债权提供保障。

这类保证金主要指的是保函/备用信用证业务保证金。保函和备用信用证业务种类较多，大致可分为融资类和非融资类两种，它们的共同特点是由商业银行为业务申请人或相关第三人的履约、投标等行为或融资性债务向受益人提供担保。此时，为保障银行权益，可根据协议约定由业务申请人向银行交存一定金额的保证金。除此之外，商业银行其他银行开立备用信用证或保函业务项下交存的保证金等也属于本类保证金。

3. 付款人类保证金。在该类型保证金所涉及的业务中，商业银行一般充当付款人角色，保证金的作用是为业务申请人的偿付行为提供保障，确保银行代为付款后能够顺利获偿。

一是信用证业务保证金。在商业银行作为开证行开出国内或国际信用证前，可根据开证协议约定要求开证申请人交存一定金额的保证金。

二是银行承兑汇票承兑业务保证金。商业银行在办理银行承兑汇票承兑业务时，可根据业务合同约定要求申请人交存一定金额的保证金。

三是商业银行作为付款人的其他业务项下保证金。例如商业银行其他银行开立国内或涉外信用证等业务项下交存的保证金等。

篇7

[关键词]商业银行投资银行业务

2001年7月中国人民银行颁布了《商业银行中间业务暂行规定》，进一步明确商业银行经央行审批后可以办理金融衍生业务、证券、投资基金托管、信息咨询、财务顾问等投资银行业务。这使得商业银行在现有的政策和法律框架内探索投资银行业务拥有了巨大的实践空间和发展空间。

一、国内商业银行开展投资银行业务的重大意义

1.大力拓展投资银行业务，可以更好满足客户的需要

近年来，人民银行、银监会相继推出信贷资产证券化、银行间债券市场金融债券发行管理办法、短期融资券管理办法等资本市场改革措施，股票市场的股权分置改革也稳步推进。资本市场的改革为大型优质企业的融资提供了更加多样化的渠道和更低的融资成本。

这种外部市场环境的变化，一方面，使得大型企业有更多的机会来发展自己，提高自身实力；另一方面，这些大型企业又需要更多和更好的金融需求，需要有实力的银行对其给予帮助和支持。开展投资银行业务成为商业银行在新形势下满足大型优质客户需求、抢抓市场机遇的必然选择。

2.大力拓展投资银行业务，是增强商业银行竞争优势的需要

随着中国加入WTO过渡期的结束，我国的金融市场对外完全打开，越来越多的外资银行进入我国市场，在方便消费者的同时，也对我国国内的商业银行造成不小的冲击。

随着外资银行的逐渐进入，商业银行之间的竞争日趋激烈，而从事投行业务有利于增强国内商业银行的竞争优势，主要表现在：通过拓展投资银行业务可以拓宽收入来源渠道，实现收入多元化，提高风险规避能力；通过对客户提供存贷款传统服务的同时，满足客户融资、并购重组、上市财务顾问等多种需求，提高银行客户服务水平，增强对优质客户的综合营销能力；通过为企业提供财务顾问等投行业务，商业银行可以更好地了解企业的财务和经营状况，为商业银行的定价、风险管理提供有效的信息等。

3.有利于实现商业银行的业务转型

面对利率市场化改革的深入，国内资本市场的发展，国内商业银行需要调整其业务结构，实施业务转型以适应外部市场环境的变化。业务转型主要是通过大力发展零售业务和符合未来综合经营的中间业务、增值服务，提高非利息收入占比来实现，而投资银行业务则是高附加值的中间业务，具有占用资本少、风险低、收益高的特点。因此，大力发展投行业务成为当前商业银行实现业务转型、盈利模式转变的重要手段。

二、我国商业银行发展投资银行业务的策略分析

1.平衡好商业银行投资银行业务和传统业务的关系

投资银行业务，是一项技术含量高、高附加值的业务，其直接效益体现在能够取得顾问费等中间业务收入，形成新的收入来源；其间接效益体现在能够促进商业银行占领新兴市场、竞争高端客户、营销优质贷款、提高信贷资产质量、化解不良贷款和保全信贷资产等，带动并促进商业银行传统业务发展。

因此，在兼顾投资银行业务对商业银行传统业务的促进，实现各项业务发展规模经济和范围经济的基础上，商业银行应将投资银行业务作为一项主体业务，注重和追求投资银行业务自身的发展，只有这样，才有可能真正形成依托传统业务促进投资银行业务发展，通过投资银行业务发展带动传统业务发展的良性循环，才能真正体现发展投资银行业务的初衷。2.以投资银行部为核心，建立与行内和行外机构的有效合作

投资银行业务的拓展需要与公司业务、同业业务、资金业务等部门进行有效的合作，以充分发挥商业银行的综合优势，在竞争中形成合力。另一方面，进入中国市场的外资银行，大多在投资银行业务方面具有较强的实力和经验，我国商业银行在保证自身权利的同时，应该多向外资银行学习这方面业务，多开展一些相互交流学习的活动，借鉴他人的技术和经验来发展自己。

另外，投资银行部可与行外金融机构建立策略联盟，并借助其他金融机构的渠道和交易资格使客户能够间接参与各类金融市场的交易，以满足客户对综合性投行业务的需求。

3.提高投行从业人员的整体素质，塑造一支优秀的专业的投资银行家团队

投资银行业务是一项高度专业化的智力密集型金融中介业务，需要一支过硬的专业人才队伍作为支撑，所以，商业银行既要培养一批精通金融、财务、企业管理等知识的综合型人才，又要引进证券、法律、营销、IT通讯、房地产等各方面的专业人才为投资银行业务发展奠定人力资源基础。因此，塑造一个具有“能力纵深”并具有合作精神的业务团队，是实现投资银行专业化和个性化服务的前提。

4.金融主管部门应完善法律法规，建立风险防范机制

改革开放以来，我国不断完善法律法规，但目前国内法律、法规的不健全仍是商业银行开展投行业务的主要障碍之一。因此，金融主管部门应尽快予以完善，商业银行也应该规范自身业务，积极参与相关法规的讨论与建设。

商业银行业务与投资银行业务相融合，需要有效隔离风险。对于金融控股公司，可以根据其主要业务范围确定具体监管部门，负责对整个控股公司的监管，同时各个子公司监管部门负责对其范围内的监管责任，明确其业务范围，禁止一些风险大的业务。建立投资银行业务的风险管理体系，注意培养员工职业道德和风险防范意识，在业务流程上建立健全风险约束机制、建立内部防火墙，规范内核制度，积极研究创新改善和转换风险的途径。

参考文献:

[1]尹毅飞:我国商业银行投资银行业务发展重点研究.金融论坛,2004.12

篇8

[关键词]地方性中小商业银行　多元化战略　使命漂移

一、村镇银行的缘起

从孟加拉乡村银行设立起，成立村镇银行的初衷就是希望借助这种新型金融组织为农村的部分相对贫困人群提供金融服务，属于普惠金融的范畴。长久以来，由于信息不对称和缺乏有效的抵押品、担保品，出于贷款安全性的考虑，商业银行无力为这部分人群提供金融服务，尤其是贷款服务，贷款市场因而长期存在信贷配给问题。《新帕尔格雷夫经济学大辞典》中这样描述：“信贷配给是借贷市场的一种状况，其中，按照所报的契约条件，贷方提供的资金少于借方的需求”。在符合商业银行贷款利率要求的条件下，商业银行没有提供与贷款需求相一致的贷款供给。贷款市场供给小于需求，而利率也没有出现古典模型所预期的上升以消除这种差额。从亚当，斯密描述这―现象起，凯恩斯、埃利斯、威尔逊、哈里斯、杰斐、拉塞尔、威廉姆斯等众多经济学家从不同角度对它进行了分析。在斯蒂格利茨和韦斯的经典论文(1981)中，他们从贷款质量和利率水平的负相关关系角度论述了在信息不对称和由此导致的“逆选择”的条件下，信贷配给的存在性，市场失灵了。村镇银行的兴起源于对克服这种信贷配给的探索。希望通过设计一些制度安排(如中心会议制度、农户联保制度等)，使金融机构有能力为部分相对贫困人群，主要提供无需担保和抵押的小额贷款等微型金融服务。尤努斯教授领导的孟加拉国的“格莱珉”银行取得了部分成功后，推动了这种新型金融组织在世界范围中的发展和推广。20世纪80年代初这种新型的金融理念和方法开始被一些社会团体和非政府组织引入我国。虽然最近印度安德拉邦出现了小额信贷的违约危机，但并不表明这种模式的失败(杜晓山，2010)。

二、村镇银行在我国的发展

村镇银行在我国的发展经历了引进试验、试点发展到大力推动等不同阶段。按照银监会《新型农村金融机构2009年一201 1年工作安排》的规划，到201 1年我国拟建立1027家村镇银行。银监会的统计数据显示从2007年3月我国第一家村镇银行四川仪陇惠民村镇银行建立起至2010年6月末，我国已建立214家村镇银行。按照主发起行的不同，我国现有的村镇银行可以分为全国性大型银行(包括国家开发银行和全国性大型商业银行)为主发起行的村镇银行、外资银行为主发起行的村镇银行和地方性中小商业银行为主发起行的村镇银行，目前最后一种在我国占80％左右，为绝大多数。本文中主要分析以地方性中小商业银行为主发起行的村镇银行出现的使命漂移现象。

在快速发展的同时，村镇银行却表现出了与设计初衷不同的特征，似乎没有起到为我国农村部分贫困人群提供包括小额信贷在内的微型金融服务的作用，出现了使命漂移。

三、以地方性中小商业银行为主发起行的村镇银行的使命漂移

村镇银行的使命漂移主要体现在贷款对象、贷款方法和贷款额度偏离面向部分贫困人群、主要采用无抵押无担保的小额信贷的设计目标上。

从2007年开始，地方性中小商业银行积极参与我国的村镇银行建设，目前有高达80％左右的村镇银行属于它们发起设立。但这些村镇银行却并不是真正意义的村镇银行，从目标客户、贷款方法等方面考察可以发现它们只是一种商业银行，经营目标并不是为我国相对贫困的人群提供包括小额信贷在内的微型金融服务，更多地表现为一种为背后的主发起行规避金融法规、实现区域扩张的经营手段。出于追逐利润和增强自身市场竞争力的考虑，地方性中小商业银行有实现跨区域经营的内在欲望，但受到金融法规的约束，无法快速扩张。村镇银行的发展为它们提供了机会。村镇银行不是市场自身发展的产物，而是对市场调节失灵的补充，因此如果缺乏有效的约束和指导，这些具备商业银行背景的村镇银行必然偏离原初设计的目标，出现使命的漂移。

安徽长丰科源村镇银行股份有限公司成立于2008年2月(以下相关数据来源于该行各年年度报告)，主发起行是合肥科技农村商业银行股份有限公司，占40％的股份，是最大股东，两行董事长都是刘万霞女士。

长丰科源村镇银行更像是合肥科技农村商业银行的一个分行而不是理论上的村镇银行，出现了使命漂移现象。表现在：第一，贷款客户的偏离。虽然大部分贷款投在了农业部门(2009年占到了总贷款的72.92％)，但在放款对象上，排名前十位的客户贷款总额占据总资本的比例在2008年到达57.8％，2009年达到47.5％，没有像理论期望的那样主要面向贫困人群发放小额贷款。目标客户和普通的商业银行没有本质区别。2008年和2009年，长丰科源村镇银行向其排名前十位的贷款客户提供的贷款总额分别占到总贷款的36％和13.5％，向其排名前十位的贷款客户提供的贷款总额占资本净额的比例分别为57.8％和47.5％。第二，主要业务和贷款手段的偏离。由于其目标客户不是贫困人群，导致在放贷方式上也不可能主要采用小额信贷，而是主要采用普通商业银行的担保、抵押贷款。从长丰科源村镇银行的主要业务中可以观察到，共十项的贷款业务中，只有两项是不需要抵押和担保的小额信贷，而且这两项也是该行所有业务中开展最晚的业务。长丰科源村镇银行在实际运行中偏离了主要为部分贫困人群主要提供无抵押、无担保的小额信贷模式。由于控制权实际掌握在发起行合肥科技农村商业银行手中，不可避免的会受到发起行经营战略的影响，比如帮助发起行实现经营区域的扩张，成为发起行在不同区域的。

四、对这种使命漂移现象的经济解释

1、利率限制

按规定我国村镇银行的贷款利率最高可上浮至基准利率的四倍。贷款利率的人为管制可能是村镇银行出现使命漂移，无力为贫困人群提供小额贷款的主要原因之一。由于贫困人群缺乏合格的担保品和抵押品，而且大多需要的贷款额度较低，导致银行的贷款成本较大，为补偿贷款成本需要较高的贷款利率，如果考虑到不同领域的等量资本要求获取等量回报的资本运动，那就需要更高的贷款利率才能吸引商业资本进入这个领域。现实中运营较好的微型金融组织通常也收取较高的贷款利率，如茅于轼和汤敏创办的永济富平小额贷款有限责任公司的贷款年利率最高21％，尤努斯领导的孟加拉乡村银行的贷款年利率最高达到36％。而长丰科源村镇银行的贷款平均年利率2008年为8.75％，2009年为7.58％。在贷款利率受限的情况下，

出于追逐利润的动机，商业银行必然放贷于成本更低的领域，而大额的有抵押、有担保的贷款相对而言成本较低，从而吸引商业银行的进入。

利率限制，实质是价格管制的一种，必然导致村镇银行短缺，发展动力不足和新建速度缓慢。这可以部分解释村镇银行现有数量(214家)与规划数量(1027家)间的巨大差额，而且更重要的是导致村镇银行的异化――使命漂移，名义上的村镇银行异变，蜕化为普通商业银行。

2、地方性中小商业银行的经营战略影响

作为企业，商业银行为追逐利润，有专业化经营和多元化经营两种战略选择。多元化战略虽对主业有补强竞争力的作用，但需要分散企业的有限资源，对主业也具有不利的影响。因此多元化战略的选择通常发生在专业化经营成功实施之后。这就使得企业的经营战略在时间顺序上存在这样的安排：首先完成专业化经营，之后在利用其核心资源开展多元化战略。

我国的地方性中小商业银行其经营定位大多与全国性大型商业银行以及外资银行的经营定位有很大重合(文远华，2004)，而实力相对不足，利率市场化改革的推进――2005年取得根本性突破(2006年中国银行行业年度报告)，更深化了银行业业务的同质性，使传统商业银行业务的竞争更加激烈。客观上导致地方性中小商业银行无法建立稳固的竞争优势地位。从而决定了大多数地方性中小商业银行现阶段处于专业化经营阶段，无力开展多元化战略。

发展真正的村镇银行对于商业银行而言本质上是一种产品多元化战略。由于地区性中小商业银行在一般放贷领域相对于竞争对手的竞争劣势，使得在现阶段不可能开展面向贫困人群提供小额信贷的多元化战略，由它控制的村镇银行必然服从其尚未成功的专业化战略，导致村镇银行异化，出现使命漂移。这可以解释我国中小商业银行有发展村镇银行的积极性，但建立的村镇银行却并不是真正的村镇银行的现象。

3、相关公共产品的缺乏

由于缺乏合格的担保品和抵押品，商业银行会担心向贫困人群贷款的安全性，从而需要向违约风险高的借款人收取更高的利率以补贴贷款风险。信息不对称的存在使得商业银行判断这种风险或者不可能或者成本太高失去经济意义。这时需要其他工具来帮助商业银行用可接受的成本鉴别借款人的风险，使借款人的私人信息用较低的成本成为公共信息。

篇9

一、作业成本法的基本原理及步骤

它与传统成本分配方法最大的区别在于，不是以产品产量、人工工时或机器工时等单一的标准分配间接费用，而是着眼于费用或资源的来源，把间接费用的分配和产生这些费用的原因（成本动因）联系起来，通过成本动因来确认和计量作业量，以作业量作为分配间接费用的合理基础，进而最终得到各种产品和服务的成本。

根据其基本原理，以abc法计算产品成本，一般可分为以下三个基本步骤：第一步，确认作业及作业中心，并按同质作业建立作业成本库，即确认企业为制造或销售产品或服务所要做的工作，也就是确认耗用资源的作业；第二步，以资源动因为基础将间接费用分配到作业成本库，即确认每个作业成本库消耗的资源；第三步，确认成本动因，将归集在各个成本库中的间接费用按最终产品消耗的作业动因数量比例的大小进行分配，计算出产品生产过程中各项作业成本，最终确定产品成本。

二、商业银行传统成本分配系统的弊端

近年来，日益完善的政策消除了银行间的不平等竞争，使商业银行的存贷利差不断缩小，银行间的竞争日益激烈。当价格成为现代商业银行竞争的重要部分时，各商业银行都面临着巨大的利润压力，他们在关注金融创新和服务的同时，不得不将注意力集中于其所提供的各种产品或服务的成本上。显然，在传统成本分配系统之下，商业银行不能像制造企业那样得到每种具体产品或服务的成本，因而由于往往只重视存款总额和贷款总额，而导致业务量增长，成本上升，利润下降的结局。

这种没有考虑资源消耗，以存贷总额的大小来衡量业绩的方法经常会产生错误的评价结果。另外，银行为了保留客户，通常会鼓励客户在账户中保持一定的余额，享受银行的服务，但实际上反而使银行在这些账户或服务上发生损失。例如，一个保持稳定余额10 000元的账户与10个每个余额为1 000元的账户的资金总额看起来是相等的，但是前者能比后者获得更高的利润。原因很简单，因为二者带来的收入是相同的，而10个账户的交易成本却比1个账户大得多。

在传统成本分配系统下，银行还缺乏对客户盈利性的分析，从而不能进行有效的客户管理。通过robert b sweeney 和james w mays对first tennessee national corp．以定额存单（cds）为对象的研究，表明银行30％的客户带来了88％的利润，40％的客户带来了19％的利润，而30％的客户使银行损失了7％的利润。使银行发生损失的原因就在于90天期＄500的存单，如果以1％的利率计算，一年可获得＄5的收入，但由于一年内要重开4次账户，使得获得的收入明显小于4次交易过程发生的成本。从以上分析表明客户对银行的贡献率是不同的，银行不应将服务或营销分摊在每个客户身上，而应充分关注重要客户。

在abc法下，通过对客户或产品的分类，根据作业来确定特定产品或服务的成本信息，银行就可以得到更充分、准确的客户信息，消除或缩减那些不能盈利的产品或服务，开发能为银行带来利润的新品种。但是，即使许多商业银行认识到简单成本分配法下的种种弊端，仍不愿采用abc法，因为他们简单地认为建立和保持abc系统比简单成本法需要更多的成本，然而事实正好相反，abc法带来的好处大大超过其需要付出的成本。

三、银行运用作业成本法的优势

1．提高了成本控制能力。在abc法下，能够较准确地分析成本发生的动因，使得成本控制更有针对性。例如，如果一个部门成本过高，决定缩减10％的成本。在简单成本法下，很难分析哪些是应该被缩减的业务。但在abc法下，可以很明确的知道各项产品或业务的成本，银行很容易做出缩减盈利能力差的那部分业务的决策。

2．提高了评价客户盈利水平的能力。间接费用按单一分配标准进行分配会掩盖重要客户与一般客户、新客户和旧客户之间的差异。通过确定作业成本，可以更好地了解几者之间的差异，为客户管理提供更充分的信息。例如，熟悉的客户的财务状况就可以加速信用分析的过程，所以保持老客户关系比建立新客户关系花费的成本要少。abc法促进银行发展潜在客户关系，更鼓励银行与能带来高盈利的现有客户保持稳定的关系。

3．提高了衡量产品或服务盈利性的能力。abc法能够较准确地确定各种产品或服务发生的作业成本。利用这些成本信息，银行可以确定哪些作业是必需而且能带来价值。在设定一个盈利目标后，根据作业及其成本，银行可以确定足够补偿作业成本的产品价格，放弃那些成本超出市场价格或不能被市场接受的产品。在传统成本法下，产品的价格是受市场条件影响的，为了保持竞争优势，银行常常经营那些不盈利的业务。而在abc法下，这样的错误决策会被有效地避免。

4．提高了业绩计量及评价的能力。abc法的采用产生了大量有助于业绩计量和考核的数据与信息，如作业成本信息可用于评价个人或部门的责任履行情况。有些信息是非财务信息，如一些资源动因和作业动因，有助于管理人员从非财务角度进行业绩评估。此外，通过使用合适的成本动因，能使得成本指标更为准确，以此为依据作出的业绩评价，使其可靠性更高。

四、如何在银行建立作业成本系统

在商业银行中运用abc法，就是把银行看成是为满足客户需要形成的一系列前后有序的作业集合体；其基本原理就是金融服务消耗作业，作业消耗资源，并导致作业成本的发生。由于商业银行金融服务品种繁多，业务繁杂，因此首先要明确商业银行的主要作业。目前，商业银行的主要业务包括存款业务、贷款业务、结算业务、中间业务、信用卡业务等。这些业务构成了银行的主要作业，每一主要作业又由一系列小的作业组成，可以根据银行业务范围的实际情况进行确定。由于每项作业都消耗了银行的资源，导致了成本的发生，因此应先将相关成本归集到各主要作业中。例如，存款业务的主要成本是利息支出和人员工资；贷款业务的主要成本是人员工资；结算业务和信用卡业务的主要成本是网络通讯费、网点设备费和人员工资。接下来应该确定与作业成本存在因果关系的成本动因，就是明确什么因素直接与作业成本的变动相关，银行就可以以成本动因为标准将作业成本分配到最终产品和服务上。在商业银行中，不同的金融服务品种消耗作业的性质不同，因而成本动因也不同，银行可以根据具体服务品种选择经济业务量驱动、时间驱动和资金规模驱动等动因。例如，存款业务中利息支出与存款数额直接相关，存款额越大，利息支出越多，所以应选择筹资规模作为成本动因；贷款业务中人员工资与贷款项目花费的时间直接相关，可以以员工工作时间作为成本动因；结算业务和信用卡业务发生的网络通讯费和人员工资与受理结算业务的频率相关，应选择业务量驱动。

本文拟以商业银行的贷款业务为例具体介绍abc法计算成本的步骤：

1．定义相关作业。首先，了解某部门或某业务的整个业务流程，然后确定实际发生的作业。以贷款部门为例，首先必须从主要业务人员（包括信贷员和信用分析员等）那里获得整个工作流程的信息，通过这些信息确定实际发生的作业。如商业银行发放贷款的过程由以下作业组成：①接受贷款申请；②信用分析；③贷款调查；④贷款审批；⑤签订借款合同；⑥贷款发放；⑦贷后检查；⑧贷款归还。其次，通过了解银行工作人员在一周内的工作，将这些作业分配给每个工作人员。例如，信用分析员的作业包括：①将客户财务数据录入分析软件；②将信用文件录入客户数据库；③准备信用报告；④分析信用情况。在了解业务流程的过程中，有可能发现存在无价值增值的活动，应尽量消除或减少这些活动。

2．进行工时计算。就是确定银行工作人员花费在每个作业上的时间。计算方法有很多，一种方法是使用日志簿，即让员工在每日将花费在作业上的时间记入日志簿。另一种成本较低的方法是询问工作人员平均一周内花费在各种作业上的时间，以此作为计算依据。由于这种方法估计的成分很大，因而不太精确，适合于业务流程不太复杂，作业不会发生太大变化的部门。值得注意的一点是，在采用abc法时，有些企业为了得到比较精确的数据，将工时测量过程复杂化，反而导致结果失败，因此应尽量建立简单易行的过程。

3．分析成本结构。一旦确定了作业工时，就可以分配作业成本了。例如信贷部门的成本包括：整个信贷部门全体职工（包括信贷员、信用分析员与相关人员）的工资、员工发生的相关费用（租赁费、电话费等）、直接成本（如信用报告）、系统支持成本（折旧和贷款系统的维护费）以及其他费用（如咨询费）。为了计算总成本，可以先将这些成本根据不同类型的工作人员花费的时间及相关作业成本计算平均每小时的成本率，再以每小时的成本率乘以花在某项业务的总时间，确定某项业务的成本。例如，一个信贷员的工资是每周1 050元（约每小时26元），加上与吸引贷款相关的支出，如电话费、租赁费和其他费用（每小时14元），得到信贷员吸引贷款的作业成本是每小时40元，如果每项贷款花费信贷员12个小时，则银行在吸引每项贷款申请上花费的成本是480元。

4．确定业务量。得到了准确的业务量数据，再乘以业务的单位成本就容易将总成本分配到不同的部门或产品，从而确定不同部门或产品的利润。这时，各产品或服务、新客户和老客户、不同业务的盈利信息一目了然。银行很容易作出正确决策，进行流程再造或开发新品种。值得注意的是，在确定业务量时应充分考虑到季节性因素。因为银行在高峰期时业务频繁，所花费成本较大，收入也较大，但在淡季时，收入萎缩，但是一些固定成本仍要发生，因此会产生不同时期利润的波动。所以应考虑银行业务的季节性因素，以避免成本计算产生较大误差。

篇10

目前，我国商业银行不良资产数目庞大，一方面有平常账目存在的大量不良资产，另一方面不良资产的数量还伴随着商业银行的经营而不断增加。总体来看，我国商业银行不良资产的现状主要表现在：

1.1不良贷款率高

我国商业银行的不良贷款率占比较高，虽然我国政府一直在注资，由资产管理公司剥离不良资产，使得不良贷款率在近几年控制在较低的水平，但之前过高的不良贷款率产生的危害仍影响着商业银行的发展。

1.2信贷资产风险大，银行得不得保障

伴随着经济的发展，我国商业银行信贷业务快速发展，成为了商业银行的最主要业务。由于其高风险性，一旦企业倒闭、破产，银行贷款就难以得到清偿，将给银行造成巨大的损失。

1.3不良贷款分布差异大

不良资产跟地区的发达程度有着密不可分的关系。往往越发达的地区，企业经营业绩较好，不良贷款率较低，而经济比较落后的地区，企业拖欠款较严重，银行常常无法按时收回贷款和利息，因此不良贷款率较高。

2我国商业银行不良资产的成因

形成我国商业银行不良资产的原因是多方面，单单一方面是无法产生这么数目庞大的不良资产，分析我国商业银行不良资产的成因，有助于我们从根本上减少不良资产数量，甚至消除不良资产，更好的促进商业银行的发展。在我看来，商业银行不良资产的成因主要有以下几个方面：

2.1政府对商业银行的干预

在我国市场经济体制下，政府并没有完全放开对商业银行的管制，虽然政府允许商业银行追逐经济效益，结合实际情况，谋求自己的发展，但政府仍要求商业银行要按照政府的意愿提供给指定企业资金，帮助国家开发项目，完成相应的工程。这样政府的干预导致了商业银行不协调的发展，增大了风险，形成不良资产。

2.2与我国经济状况相联系

不良资产的形成与我国经济状况也有一定的联系。当我国处于经济繁荣的时期，公众需求旺盛，企业可以获得较高的利润，商业银行自然可以获得稳定的利息收入；而当我国处于经济低迷时期，市场易产生消极预期，企业得不到应有的利益，甚至亏损，则商业银行收不回贷款，形成坏账、呆账。

2.3商业银行自身原因

商业银行管理不规范也是导致不良资产产生的原因。商业银行对要进行放贷的企业审查不严格，盲目过多的放款，员工素质低下，违反放贷原则，对风险分散控制能力弱，无法正确恰当的处理不良资产等，这些都会累积过量不良资产，阻碍商业银行业务的扩宽。

2.4我国法治建设的不完善

目前，我国的法律法规不健全，对商业银行在某些方面仍缺乏相关的立法规定，不能保障商业银行的利益，这也是不良资产形成的直接原因。除此之外，我国对商业银行的监督力度还不够，不能及时发现商业银行潜在风险，防患于未然。

3防范商业银行不良资产的措施

3.1正确行使政府职能

政府在扶持商业银行中有着不可替代的作用，但应给予商业银行更多的空间，减少对商业银行的干预，间接调节商业银行，让商业银行自身追求利润最大化，而不应该强加给商业银行政策性贷款，拨过多的支持资金，使得商业银行形成严重依赖性，制约商业银行的自我发展。

3.2加强商业银行信贷管理

商业银行的信贷管理是防范不良资产的主要环节。我国的商业银行应该加强对贷款前、贷款中、贷款后三阶段的管理。在贷款前，严格审查贷款个人或者企业的状况，掌握比较全面的信息；在贷款中，应该及时追踪贷款的使用情况及贷款的获利能力；在贷款后，建立全面档案，以便以后查看。

3.3完善法律法规

法律法规是保障商业银行利益的最好武器。所以我国应建立专门关于不良资产的法律，树立较强的法律观念，对一些企图逃债的企业进行严厉的制裁，保护商业银行的权益。健全的法律体系，妥善解决不良资产问题，让商业银行健康发展。

3.4加大金融监管的力度

一方面，金融监管应密切观察商业银行信贷资产的流动性、贷款结构、存贷比例等各种指标，加大对商业银行不良贷款降比工作的考核力度，将不良贷款抓降措施和效果加入对商业银行管理人员业绩考核范围。另一方面，也应该提高金融监管队伍的整体素质，丰富金融监管人员的知识，减少行为的发生。

3.5提高企业的经营水平