防控金融风险的措施十篇

防控金融风险的措施篇1

关键词金融风险 银行内部控制

随着我国市场经济体制的逐步完善，我国金融业也要适应市场经济发展的新要求，目前正处于新旧体制交替过程中的矛盾，这使我国金融业的风险居高不下。银行内部控制是银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。银行内部控制制度为防范金融风险提供了解决思路。

一、发生金融风险的主要原因

1.法制意识淡薄，不能正确认识内部控制

会计操作风险存在于银行的正常业务活动中，许多金融案件都是由于银行内部存在风险所导致的。由于法制意识淡薄，目前我国不少银行的会计责任心不强，不能严格的依照内部控制制度处理会计信息，致使会信息资料不真实，对银行经营状况的客观评价进而带来更大的风险。另一方面，我国银行许多工作人员错误的理解银行内部控制制度，认为内控是对员工的不信任，忽视了内控机制是业务运作过程中环环相扣、监督制约的一种动态机制。因而，他们从思想上抵触银行内部控制，没有形成严格执行意识。这种认识偏差违背内控机制事前控制的特点，为银行金融风险埋下了隐患。

2.内部控制制度不健全

制度不全或存在漏洞是管理效率低下以及不法分子作案得逞的重要原因。我国银行的内控机制的实效性不强，突出表现在制度贯彻不力、制度不完整和运行机制失调三个方面。完善商业银行内部控制机制，不仅可以保障风险管理体系的健全，改善公司治理结构，而且还可以促进风险管理策略的有效实施，同时风险管理水平的提升也会极大提高内部控制的质量和效率。目前，许多规章制度流于形式，遇到具体问题原则性讲得少。控制环境是内部控制其他要素发挥作用的基础，我们的银行系统在前几年发生了一系列事件，这些事件的发生离不开内部控制环境的背景。一些金融机构无法适应新业务的正常开展需要，缺乏统一的考虑，影响了制度整体作用的发挥。

3.内控制度跟不上金融电算化的发展速度

目前,计算机技术已经广泛应用于金融领域，会计操作技术逐步地由手工操作过渡到机械化操作,进而发展到电算化操作。现在的金融犯罪的手段也向多样化、高科技和智能化发展。信息技术化和业务全球化使金融业对信息科技的依赖并由此伴生的风险日益加剧。信息技术和科技产品的发展，也导致了银行金融风险的增加。银行信息系统所采用的信息系统软硬件本身存在着脆弱性，这些脆弱性被特定的威胁利用就会产生金融风险。但由于业务范围的迅速扩展,原有的制度，己不适应新的工作需要,部分新业务在制度上不明晰,使银行内控存在不安全的因素。

二、加强银行内部控制制度建设的意义

我国商业银行股份制改革中，建立股份制经营的相关机构只是股份制经营的开始，按照国际标准，实现经营机制和管理体制的根本性转变才是国有商业银行股份制改造的核心内容。作为经营机制内容之一，商业银行内部控制机制的根本性转变是指其内控制度的完善和内控体系的健全，内部控制机制的健全完善应该是商业银行股份制改革的同步内容和要求。

加强和完善银行内部控制机制，能够对法人治理结构下的各方进行真实的监督和控制，通过内部控制管理的实施到位，能够有效提高商业银行风险预警和风险化解能力。完善的商业银行内部控制机制能够有效协调和约束股份制经营管理中的董事会、股东和经理等方面的关系，即利益相关者的关系，使委托下的各方利益能够得到有效的保证和协调。在完善的现代法人治理结构下，通过完善健全的商业银行内控机制的监督控制，商业银行的企业信息得以充分批露，从而会引导银行监管部门如中央银行、银监会的监管深度、频度、广度加深，有利于提升法人治理结构的有效性，最终提升商业银行资本资源效率。

三、加强银行内部控制机制防范金融风险的具体措施

1.强化责任意识，增强员工责任感

商业银行为社会提供金融服务，这本身就是一种责任。银行吸收存款是责任，企业需要资金，也是责任，这些是与生俱来的责任，其中还包括企业的结算功能，包括其他投融资功能。银行有责任保障社会存款的安全，这也是随着我们银行的诞生存在的责任，银行要为吸收的存款安全负责。银行管理人员要通过组织员工学习银行内部控制的管理制度、操作流程，及时传达案防内控工作要求和精神；通过下发案例通报、观看警示片、组织参观等方式，扎实开展警示教育。通过集中学习、案防知识教育，增强员工内控意识和责任意识。

2.加强制度建设，规范内部控制体系

银行内部控制制度的制定与完善需要一个循序渐进和逐步完善的过程。制度的生存环境不是一成不变的，这就要求我们及时把已经过时的东西剔除掉，适时吸纳有用的、新鲜的、切合实际的因素，坚持与时俱进。强有力的规章制度是有效防止商业银行发生金融风险的关键，重视制度建设，进行制度化的风险管理，有助于我们将内部控制的要求落实到银行业务工作的各个环节。构筑良好的内部控制体系是银行内部控制的基础，我们要明确银行内部各部门的责任，制定相互制衡的业务管理制度，实现银行内部控制制度的不断发展和完善。我们要按照《金融机构内部控制指导原则》的要求,建立与银行各部门业务工作紧密联系、层层相扣的内部控制体系,为银行的健康运行和科学发展创造条件。

3.设置科学的控制点，将风险消灭在萌芽状态

商业银行日常业务中的薄弱点包括两个方面，第一，人员因素，例如：内部欺诈、失职违规、知识技能匮乏、核心雇员流失、违反用工法等等；第二，内部流程，例如：财务会计错误，文件合同缺陷，产品设计缺陷，错误监控报告，结算支付错误，交易定价错误等等。科学的商业银行内部控制需要对于以上这些银行业务工作的薄弱点进行控制，并且对金融领域案件发生的特点及潜在风险点进行研究，提高内控制度的执行力，加强对关键和人员的监督约束，不断完善内部控制制度和措施，把风险消灭在萌芽状态。

4.加大科技投入力度，构建金融安全屏障

面对以高科技手段对银行造成的风险，我们的防范也必须以技术防范为手段，强化信息技术的应用，提高监管机构监管的有效性。当前，我们要加强计算机系统风险控制，对计算机系统的项目立项、设计、开发、调试、运行、维修等全部过程实施严格管理。利用信息技术监管，主要是在监管工作中，通过数据处理软件，对取得的被监管对象的业务数据进行关联分析，及早发现可疑线索，达到降低案发率的效果。

第一，尽快在防范金融票证诈骗工作中进行防伪技术和设备的开发研制工作，开发新技术时应将风险控制的重要内容设计到程序中去。

第二，杜绝客户凭证预留简单密码、采用IC卡办理结算等安全措施。根据易产生风险的部位和管理盲点,尽快开发银行会计内控应用软件,体现计算机技术在金融内控体系中的监管作用。

第三，电脑仅是银行会计业务的辅助手段，记账、信息报送等都是以手工为主，管理信贷风险主要依靠下级层层上报数据，管理难、检查难、漏洞多。我们要提升会计人员的鉴别能力和防范水平，对操作人员设置权限,建立有效制约手段，建立对会计的防范和规避风险机制，确保会计工作的顺利开展。

三、结束语

加强银行内部控制，对利率风险、市场风险、操作风险、法律风险、信誉风险等金融风险进行有效的识别和防范，将内部控制管理的要求落到实处，对经济全球化背景下银行的健康运行具有重要意义。但是目前，我国商业银行在内部控制制度建设的某些方面还存在盲点，我们要不断改进工作，促使银行内部控制机制建设的不断完善。

参考文献：

[1]王群英.内部控制与风险管理探索.中国总会计师.2010(1).

[2]刘超.银行业如何内控风险.中国计算机用户.2010(2).

防控金融风险的措施篇2

【关键词】融资租赁 风险 防控措施

引言：早在上世纪60年代，融资租赁就成为了适应经济发展潮流的产物。而融资租赁进入中国是在上世纪80年代，发展到现在，融资租赁已经成了现有的几大主要融资方式之一，并且公司数量仍然在不断的增长中。由于融资租赁需要涉及很多领域，并且融资租赁公司获利的主要原因是承担了业务风险的风险溢价，所以对于融资租赁公司来说，风险是始终伴随着企业运行的。总之，融资租赁公司只有做好风险的防控，才能保证公司的健康发展。

一、当前融资租赁公司面临的风险

（一）信用风险。

交易对手的违约常常会给融资租赁公司带来一定的信用风险。一方面，由于融资租赁公司的业务具有长期风险投资的特征，在这段时间内有可能出现承租人不能按时支付租金，甚至进行单方面解约的情况。另一方面，承租人在进行设备租赁时，应该负起设备维护的责任，保证交易完成后设备的完璧归赵。但是由于一些承租人的行为道德问题，在设备的使用过程中造成了设备的损坏，造成出租人损失的同时，也给租赁公司带来了信用风险。总之，在交易的工程中，交易双方的任何一方一旦出现信用问题，都会给融资租赁公司带来信用风险。

（二）财务风险。

融资租赁公司面临的客户需求常常是不同的。如果出现客户需要大量资金又或者租赁设备比较昂贵的情况，那么由于这两种情况对融资的要求比较高，就很容易造成融资租赁公司的财务风险。一方面，万一出现了客户拖欠大量货款的现象，融资租赁公司就需要承担巨大的财务周转压力。另一方面，如果出现昂贵设备被损坏的情况，也会给融资租赁公司的财务状况带来一定的考验。总之，由于融资租赁公司在交易的过程中会涉及到大量资金周转问题，所以将不得不承担一定的财务风险。

（三）市场风险。

由于受到市场价格变动的影响，一方面融资租赁公司达成的交易的双方可能对已有的交易结果产生疑惑，进而要求重新交易，将给融资租赁公司带来一定的损失。另一方面，由于市场的变化，客户可能因为经济问题而拖欠资金。如果多个客户同时拖欠资金，则会造成公司的巨大损失。由于这些损失都是由市场造成的，所以给融资租赁公司带来了一定的市场风险。总之，市场风险也是融资租赁公司面临的风险之一。

（四）操作风险。

造成操作风险的原因往往存在于融资租赁公司内部，是由于人员操作、内部程序和外部事件的故障而造成企业损失的风险。操作风险产生的原因有很多，与融资租赁企业的操作系统和业务以外欺诈交易等方面都有关系。另外内部管理制度漏洞造成的人员操作问题，也是产生操作风险的一大原因。所以，操作风险也是融资租赁公司不容小觑的风险问题。

二、融资租赁风险防控措施的提出

（一）降低信用风险的措施。

为了降低信用风险，可以在交易达成前对双方客户进行信用评估。一方面要对客户的行业背景进行调查，了解客户是否曾经有过毁约行为，获取客户在行业里的信用情况。一旦客户曾经有过不合理的解约行为，则要考虑是否进行交易。另一方面，要核实客户提供的资料信息，通过判断资料的真伪评估客户的信用度。如果资料的真实度较低，则要和客户做好沟通，确认是否继续合作。但是为了公司的收益，在客户信用评估较差的情况下，一些交易仍需要继续进行，那么就需要制定有效的制约条件防止客户解约。具体措施是：根据客户需要的融资金额的多少，要求客户进行等价值资产的抵押。这样就算出现违约情况，公司也可以用拍卖抵押品的方式补偿损失。

（二）降低财务风险的措施。

想要降低公司的财务风险，需要从几个方面采取措施，一是在与客户达成交易前，要对客户的资金状况有所调查，避免出现客户拖欠大量货款的现象。二是将融资资金和设备租金的回收分成几个阶段。这样可以避免一次性收不回所有资金的情况发生，从而防止公司资金周转不过来。三是预存一定数量的准备金。在公司暂时收不回客户欠款的情况下，使用准备金来进行资金周转，避免公司遭受财务风险。

（三）降低市场风险的措施。

降低市场风险的措施有两种，分别是风险补偿措施和风险分散措施。首先因市场价格变动而导致的交易失败，可以通过风险补偿措施来避免。风险补偿措施就是在长期交易中，无论是设备的租赁价格还是融资资金利率，都可以根据市场和汇率的变化，进行价格上的调整。这样就能够保证客户利益，防止交易的失败。其次，因市场变化而造成的多个客户同时拖欠资金的情况，可以通过风险分散措施来避免。风险分散措施指的是在融资租赁公司经营的过程中，将租赁投资分散在各个行业和各个地区，降低因某个行业或地区的经济危机而造成的市场风险对公司的影响。

（四）降低操作风险的措施。

融资租赁公司操作风险的降低只能通过完善操作系统、完善交易制度和员工培训来进行。完善的操作系统可以对人员的操作进行管控，避免人员进行违规操作。交易制度的完善，可以在员工遵照制度进行操作的情况下，避免员工遭受客户欺诈的现象发生。而对人员进行操作培训，可以降低员工违规操作或错误操作的几率。所以，降低操作风险的措施，还要从公司管理的各个方面来实行。

结论：总而言之，掌握融资租赁公司面临着哪些风险，制定风险的防控措施，是融资租赁公司发展的重要工作内容。对当前的融资租赁公司来说，面对来自各方面的风险，只有不断的学习借鉴，才能完善自身的风险防控制度，促进企业的稳定发展。融资租赁公司的快速发展不仅能促进融资租赁行业的发展，也能促进社会经济的发展。因此，对当前融资租赁公司面临的风险与防控措施的探讨，对于我国经济的发展有着重要的意义。

参考文献：

[1]王玲玲.非金融类融资租赁企业风险分析与防范[D].上海师范大学，2012.

防控金融风险的措施篇3

关键词：金融会计；风险；表现形式；防范措施

随着近年来我国社会经济的快速发展，金融行业也取得了巨大的发展与进步，但与此同时也应注意到金融案件的案发量也明显增多，且涉案金额越来越大，牵涉部门数量众多[1]。而金融案件的出现往往不可避免的都会与会计核算及资金清算存在着千丝万缕的联系，因此金融会计风险防范的作用价值便愈发重要，是实现金融内控管理的重中之重。本文将重点就金融风险的表现形式及其防范措施来展开具体的探究工作。

一、概述

风险即为在将来一段时期存在着损失的可能性。金融企业是一种专门经营各种信贷业务的独立性社会经济体，在实际的运营过程中难免会遇到各种风险情况而遭受损失。金融风险即为有关的金融机构在日常的经营亦或是管理过程当中，由于其所提供的会计信息出现了失误亦或是在会计核算之时发生错误而导致的决策性事物；另外，由于主观以及客观性的情况恶化，亦或是因为其他状况因素而致使金融机构的资产、信誉遭受损失也是一种金融分享。

二、金融会计风险的主要表现形式

(一)违规操作，加大结算风险

近些年来，伴随着银行业的发展改革日渐进入深水区，尤其是电子化进程的迅速推进，会计结算制度已经逐步构建起了一套相对较为完备的体系，对于增强银行内部控制及管理起到了巨大的作用价值。然而在具体的工作实践当中，因为基层业务人员风险防控意识不足，未能够完全依照操作规程进行业务办理，从而致使因人为性因素导致结算风险加大。

(二)内控不严，人员约束不力

这一方面的金融会计风险主要表现为：首先，部分银行会计人员自身素质水平有限，且在执行具体业务办理操作时未完全按照标准流程，从而导致出现会计风险。其次，个别内部会计人员与一些不法分子互相勾结不当窃取银行利益，并由此引发经济犯罪案件。再次，对于会计岗位的设置没有采取有效的牵制及制约手段。最后，金融机构在会计核算方面存在着一定的监管盲区，相关的操作要求不规范、制度不明确、监管制约机制不完善。

(三)无序竞争，加大财务成本

银行资金实力的获得很大程度上是要吸纳存款，这也是银行能够在同行业竞争中脱颖而出所必备的一项基本条件，然而需要加以重点关注的是存款一方面银行发展的根本，但同时也是日常资金支出的一个主要源头[2]。因此，切忌为了吸纳更多的存款而罔顾效益来变相提高存款利率，大量新增营业网点等，盲目开设新营业网点，不考虑应力效益来吸纳存款将会导致银行面临着巨大的财务风险。并且若所筹措到的资金不能够得到尽可能充分的应用，便会导致资金大规模积压在银行的保险柜中，没有效益的资产增加同样会导致银行面临着巨大的会计风险。

三、加强金融会计风险的预防措施

(一)严格执行会计制度

加强对会计制度的严格执行是规避会计风险最具可操作性，同时也是最为有效的一项措施手段。这主要是由于在会计制度当中对于制约机制的规定是极其严密的，其所安排的人员岗位也是科学、合理的，操作流程是符合实际需求的[3]。由此也就需要广大的会计从业人员能够在实际的工作操作过程中严格按照有关会计制度来开展具体的工作内容，要以制度作为会计操作行为的唯一衡量标准，通过制度的执行来实现对人员行为的有效规范。对于企业领导而言，必须要按照规定要求配备相应的人员数量。大量的实例事件均表明，主管领导定期检查有助于加强对会计人员监守自盗行为的有效控制，并且针对关键岗位的会计人员定期进行轮岗也能够在一定程度上降低金融案件的发生率。

(二)构建内控制度体系

科学化的内部控制其本质上即为金融机构要能够由决策实施、管理、监督等一整个流程的建立起完备的运行机制。特别是会计与核算体制的应保持一定的独立性是一项最为基础的要求。加强会计制度的完备性，可促进内控制约机制发挥出最佳的效果。金融会计人员在具体的业务方面是由会计主管来进行领导，会计人员在对账务处理时唯一认可的依据即会计凭证。在推进会计业务制度体系建设时，必须要注重其规范性、全面性、实用性及协调性。也就是要确保内控制度体系在会计业务的覆盖方面要尽可能的保持广阔，覆盖以更大的区域范围，在具体的操作执行方面要保持良好的规范性，切忌脱离于实际情况，同时还应当尽可能的和其他有关部门加强协调配合。一整套完备的会计制度可大大降低会计风险，有助于预防及杜绝虚假报表的出现，加强会计信息的真实性与可靠性。

(三)强化会计监督职能

在会计监督的过程中应当突出独立、严格、及时、有效，特别是加强对于会计业务在事前与始终的监管，以避免导致严重的会计风险问题出现。通过加强事前与事中的监管工作，能够尽可能的将风险隐患在日常的工作处理当中便予以消除，进而达到降低损失的效果。并且，还应当大力加强对会计分析的高度关注，构建起完备的预防报警机制[4]。会计报表所体现出的是以往的经营情况，分析会计报表最终的目的即为利用对以往信息的分析，来对现有问题进行解决，并对未来的发展情况作出合理化的预测，以帮助领导层能够在未来的布局规划方面提供以更加详尽、可靠的参考支持，并协助银行构建起完备的会计风险预警机制，实现控制的合理增强，提升规范决策能力，促使会计职能能够尽可能的发挥出其应有的价值作用。

四、结语

总而言之，合理预防并控制好金融会计风险对于金融行业的长期发展而言意义重大。而就目前的金融会计行业现状来看，其风险主要表现为违规操作风险、内控不严风险、无序竞争风险等，针对这些风险性本文就提出了严格执行跨级制度、构建内控制度体系、强化会计监督职能等具体措施，以期能够为相关的会计人员提供一些有价值的参考。

参考文献：

[1]史辰琢.企业金融会计风险原因的分析及防范措施[J].中国商贸,2014(21).

[2]田帅.浅议金融会计风险的防范与化解[J].中国商贸,2015(5).

[3]赵鹤.新型金融环境下金融会计风险成因与防范措施分析[J].商业会计,2016(1).

防控金融风险的措施篇4

刚才，xxx同志传达学习了《湖北省防范化解金融风险攻坚战工作方案》、金融办主任领学了《2020年xx市防范非法集资等金融风险宣传教育活动方案》，市工商局、银监办、人民银行分别就2020年各自工作领域防范化解金融风险的相关工作进行了工作安排，应该说工作安排都非常细致，工作目标非常明确。

去年，全市金融风险防范工作在大家共同努力下，取得了较好的成效，全年没有新发一起非法集资案件，打非工作得到了xx市非常好的评价，全市共化解银行业不良贷款4.21亿元，不良率下降了3个百分点，特别是圆满完成了党的、省十一次党代会、全国“两会”期间“涉众金融”群体稳控安保任务。取得的成绩应该说是难能可贵的，通过大家的共同努力，确保了全市社会经济金融整体大局的稳定。

在此，向奋战在全市金融工作一线的全体同志表示衷心的感谢！

虽然，我们前期在防范化解金融风险工作方面做了一定量的工作，取得一些成效，但随着银行信贷政策收紧、供给侧改革进一步深入等多方面因素影响，我市的金融形势将会更加复杂严峻，县域金融领域存在不少突出矛盾和问题。金融风险的复杂性、不稳定性、不确定性进一步凸显。当前，我市银行机构不良贷款率居高不下、社会非法集资、传销屡禁不止，互联网金融风险亟显等将是我市下一阶段防范金融风险的主要风险点，不容小视。上级对市里进行考核，市里用工作清单的形式将这些目标分解到各乡镇区办和有关部门，借助考核这个重要抓手，发挥好工作领导小组的导向作用，补足短板，确保各项工作能够稳步推进，逐步完善。

下面就做好2020年防范化解金融风险工作，我讲三点意见：

一、凝心聚力，突出政治担当，坚决贯彻落实好市委、市政府决策部署。

打好“三大攻坚战”是当前一个时期全党的重要任务，打好防范化解金融风险攻坚战是打好防范化解重大风险攻坚战中异常重要的一场战役。各地、各部门在去年工作的基础上，要继续打起精神，凝心聚力，紧紧围绕防范化解金融风险的中心工作，坚决打好辖内、行业内防范化解攻坚战。去年以来，在市委、市政府的正确领导下，我市维护金融稳定工作谋划早、行动快、措施实，金融风险防范和化解成效显著。但也要清醒地看到，我市与全省乃至全国形势一致，金融风险进入了易发多发期，防控压力加大，形势不容乐观。各地各部门要统一认识，正视问题，增强防范化解金融风险的责任感和紧迫感，加强组织协调、督查落实力度，强化责任追究、倒查问责，确保防范化解金融风险工作落到实处。

二、要抓住关键，分类施策，坚决守住金融风险底线。

各地各部门要坚持底线思维和稳中求进，抓住主要矛盾，分类施策、逐点处置、序时推进、精准拆弹的总体原则，进一步有效防范地方政府债务风险、防控银行不良贷款风险、处置地方法人金融机构风险、防控地方金融业态风险、防范开展信用互助的农民专业合作社风险，坚决打好打赢防范化解金融风险攻坚战。

三、要加强领导，压实责任，确保风险防控措施落到实处。

各地各部门要加强组织领导，切实把打好防范化解金融风险攻坚战作为当前重要政治任务，确保金融改革发展正确方向，确保金融安全稳定。要压实风险责任，严格落实综合协调责任、属地处置责任、行业监管部门责任和金融机构主体责任，有效防控处置金融风险。要健全工作机制，按照《四平市防范金融风险预案》要求，建立完善金融风险预警和监测机制，维护金融稳定。要加强监督检查和问责，对没有按时完成任务的按程序问责，工作成效显著的予以鼓励。去年以来，在市委、市政府的正确领导下，我市维护金融稳定工作谋划早、行动快、措施实，金融风险防范和化解成效显著。但也要清醒地看到，我市与全省乃至全国形势一致，金融风险进入了易发多发期，防控压力加大，形势不容乐观。各地各部门要统一认识，正视问题，增强防范化解金融风险的责任感和紧迫感，加强组织协调、督查落实力度，强化责任追究、倒查问责，确保防范化解金融风险工作落到实处。

四、要抓住关键，分类施策，坚决守住金融风险底线。

各地各部门要坚持底线思维和稳中求进，抓住主要矛盾，分类施策、逐点处置、序时推进、精准拆弹的总体原则，进一步有效防范地方政府债务风险、防控银行不良贷款风险、处置地方法人金融机构风险、防控地方金融业态风险、防范开展信用互助的农民专业合作社风险，坚决打好打赢防范化解金融风险攻坚战。

防控金融风险的措施篇5

关键词：金融环境；风险；措施

一、浅析金融会计风险的成因

1.市场竞争日益激烈

随着社会经济的不断发展，金融业的竞争更加激烈，我国实行的是社会主义市场经济，它的实行，促进资源的有效配置，推动国民经济的快速发展。但是，在发展过程过快的前提下，市场经济的不足日益显露，垄断、官场腐败和社会腐败、不公平竞争等，使经济环境更加复杂多变，加重了金融会计的风险。

2.金融会计机制存在问题

为了加快社会主义市场经济的步伐，推动我国经济越快越好的发展，金融行业实行了金融改革，促使金融机构设立门槛相对降低，更多的金融机构设立，在一定程度上带动了我国经济的发展，但是我国金融机构毕竟处于起步阶段，与资本主义发达国家金融机构相差甚远，发展还不够成熟，发展水平还有待提高。一些中小型金融机构尤其刚起步的金融机构还不能完全符合金融会计制度的要求，对风险发生的防范意识薄弱，不能做好控制和防范措施。而且，我国的现行的金融会计制度存在不足，它更多强调金融机构在运行过程中的情况，并未对前期的风险防范措施做出合理准确的说明。

3.管理模式不健全

随着金融行业的快速发展，一系列关于金融会计的管理条例和法规出台，这只能在一定程度上在外部减轻金融会计风险，营造了相对安全的外部环境。但是最主要的风险出在金融机构的内部。很多金融机构的管理体制存在缺陷，管理模式不健全，管理机制混乱。内部的改革停滞不前，监督体制不健全，监管力度差，不能进行有效的监督。金融会计机构内部的人员不能坚守职责，出现一些凭证填制错误，会计信息失真、不按工作流程走，越权工作、私吞企业内部资金等混乱内部管理现象，内部更容易产生金融风险。

4.从业人员素质参差不齐

从业人员是金融机构正常运行的重要主体，当前，很多金融机构的从业人员综合素质不高，无法达到金融行业发展的要求，直接影响工作的质量和效率，从而这个金融机构的发展。我国虽然出台相关法律法规，大力支持金融企业的发展，高校设立专门的金融专业来培养和训练人才，但是这些人才最后都不能成为金融机构的中坚力量。而且在人才短缺的情况下，金融机构往往会降低招聘标准，招到一些综合素质不高，缺少专业知识的人员。所以，从业人员综合素质不高，也是加大金融风险的一个因素。

二、金融会计风险的防范措施

1.建立健全金融会计体系

建立健全金融会计体系是防范金融风险的重要措施，是金融机构内部的重要组成部分，因此推动金融行业的健康发展，就要建立健全金融会计体系，建立内部规范化体制，加强内部管理体制，明确各岗位职责。与其他业务相互配合，提高工作效率，更有效的防范金融会计风险。

2.有效发挥金融会计核算监督职能

不管在各行各业，监督这个职能是必不可少的。规范金融监督体系是防范金融会计风险的有效举措。有些金融机构为了自身的利益，把监督这个职能直接缺失了，从业人员违反法律法规的现象屡见不鲜。因此为了有效地控制和降低风险，必须有效发挥金融会计核算的监督职能，做好事前监督和事中监督，制定好事后补救措施。各个部门相互独立，以避免出现越权工作，互相串通勾结等现象，营造良好的内部控制环境。从业人员也要积极参加监督工作，调动从业人员监督的积极性，坚持工作的真实性、合法性的工作原则。最大限度的防范风险。

3.注重综合人才培养

人才对于行业的发展起着至关重要的作用。金融机构在人员配置方面要慎重，要培养高素质人才，提供培训和学习，提高他们的专业素养，为金融从业人员提供合适的岗位。并要求从业人员熟知金融行业的法律法规，自觉遵守各项规章制度，开设专门的职业道德课程，提高从业人员的职业素质。建立奖惩措施，激励从业人员的工作积极性。对于在工作中要优秀表现的，自觉加强职业道德素质和专业知识，又能对工作有效监督的人员进行奖励。对于工作不认真，违反法律法规，不遵守规章制度的人员要及时移送司法机关处理。从而提高了整个从业团队的素质。

结语

金融环境是金融机构的依托，没有良好的金融环境，金融机构也很难实现良性发展。当前，在新型金融环境下，金融机构想要获得更多的市场占有率，实现自身的健康快速发展，获得更多的基金，那么也会在发展过程中遇到很多金融风险和问题。社会主义市场经济下，各行各业相互关联，金融行业出现波动也会影响着其他行业的发展，进而影响整个社会经济的健康发展。因此，必须要对新金融环境下的金融会计风险有一个准确的认识，把握金融发展的大局，对金融风险进行有效的防范，以促进金融行业的良性发展。

参考文献：

[1]赵鹤.新型金融环境下金融会计风险成因与防范措施分析[J].商业会计,2016,01:49.

[2]李泽翊.新型金融环境下金融会计风险成因与防范措施[J].时代金融,2017,02:215.

防控金融风险的措施篇6

【关键词】金融投资 风险分析 控制措施

企业在经营管理过程中，有时会出现一定的闲置资金。为提高资金利用效率，提升盈利水平，企业一般会选择投资一定金融理财产品，追求投资收益。但金融投资的收益和风险必然相伴而生，企业进入到金融市场，投资风险随时都有可能发生的。因此，在金融投资过程中，企业一定要高度重视投资风险，加强相关风险预防和控制，以减少可能出现的经济损失。

一、我国金融市场的现状

从发达国家金融市场发展的经验来看，当市场经济发展到一定阶段后，必然会出现金融投资市场。伴随着我国经济发展、市场经济体系机制的不断完善，我国金融业市场逐渐兴起，并在近年来获得了快速发展。但是总体来看，我国的金融行业还处于初期发展阶段，整个金融投资市场还远没有发展成熟。我国的金融行业还、存在的一些问题，像金融工具不够先进、金融证券没有实现规范化管理、市场经济运行机制不完善等等，都会影响我国金融市场的发展。至于存在这些问题的原因，本文认为主要有两方面的因素，第一，我国的商品经济和市场经济还没有发展成熟，尚处于发展时期，不能给金融业的发展创造好的环境和提供必要的支撑；第二，我国金融投资体系的发展还不健全，有待在进一步发展过程中进行必要的完善。在我国当前经济社会、金融市场环境下，企业参与金融投资，风险防范更显的尤为重要。

二、金融投资的风险类型

在开展金融产品投资过程中，企业通常会面临操作风险、市场风险、信用风险、流动性风险等。

第一，操作风险。金融产品投资的操作风险是指，企业在进行投资决策过程中，由于决策程序不完备甚至决策失误，或者在具体投资执行过程中，由于操作人员失误导致的风险。出现操作风险的原因通常有二，一方面，是由于金融投资管理人员缺乏一定的决策能力、市场分析能力以及风险控制能力，导致投资策略出现较大偏差；另一方面，是由于企业的管理不到位，财务资金控制不规范，具体的操作人员不尽责或者不具备业务操作能力等。

第二，市场风险。市场风险往往会受到市场上汇率或者估价变动的影响，从而使金融投资者的本金或收益出现损失的风险。主要原因是，金融工具的市场价格是在一直变化的，如果金融投资者对市场的分析能力不强甚至出现判断失误，就会产生市场风险。根据市场风险程度的不同，可以分为系统性风险和非系统性风险，其中系统性风险通常是难以消除的，而非系统性的风险可以通过一系列的投资优化管理，进行有效的防范。

第三，流动性风险。流动性风险主要是由于投资者将大量资金投资于某种金融产品，而该金融产品难以在短时间内快速变现，从而就导致了投资者资金紧张的问题。流动性风险在通常情况下不会出现，但一旦金融产品由于市场震荡而导致的价格急剧下降，而此时投资者又急需大量资金，流动性风险就会出现。在此情况下，投资者若以低价出售金融产品换取资金，就会受到一定的经济损失；投资者若继续持有金融产品，其现金流就会出现紧张甚至断裂，影响正常经营。

第四，信用风险。信用风险主要是由于投资交易的相关方没有按照合同规定的履行应尽职责、义务，而出现的风险，其实质就是违约。现在我国金融投资产品的门槛不断的降低，金融投资中最重要的内容就是债券、货币基金等。如果所投资的金融产品的发行主体出现严重亏损甚至濒临破产的边缘，或者其偿还意愿不强，无法全部或部分偿还债务，就产生了金融产品发行主体的违约，投资者就会出现损失。

三、金融产品存在投资风险的原因

对于企业金融投资来说，造成风险的原因包括很多方面，其表现形式也有很多，其中最主要的有三点，即利率的变化、汇率的变化以及市场的变动。

第一，金融投资要面对利率变动。金融投资是与金融产品的利率密切相关的，利率是影响金融投资收益的最关键因素，金融产品的市场价值会随着利率的上调或者下调，出现上升或者下降。投资者在进行金融产品投资时，一定要紧密的关注国家对于所要投资产品利率的变化，调整好所要投资产品与自身持有货币之间的比例，提高对产品利率变动的应对能力，避免因利率变动带来的风险。

第二，金融投资要面对汇率变动。随着经济社会的发展和活动领域的扩大，可能会出现国内相关金融产品无法满足金融投资者需求的状况。由于世界各主要经济体的汇率一直处于动态调整阶段，一旦开始投资国外金融资产，投资者就必然要承受汇率变动的风险。特别是，在一些国家受到金融风暴的冲击，汇率剧烈波动时，这种风险就会更具有颠覆性影响。汇率的变化会对涉外企业的管理和经营产生十分重要的影响，一旦利率发生大幅波动，就会影响金融投资的收益，甚至影响企业正常的生产经营活动。

第三，金融投资要面对市场变动。在投资者进行金融产品的投资时，不仅要关注所要投资产品自身存在的风险，更要密切关注市场变动所产生的风险。导致大范围甚至是整个金融市场的投资者和投资商品都收到极大影响的系统性风险，投资者无法完全避免，加强经济形势的研判、提前做出决策，有助于减小减少损失。非系统性风险，则可以适度规避。在进行投资之前，一定要谨慎选择拟投资产品，提前做好功课，并针对未来可能面临的风险，统筹规划，制定一系列有针对性的预防措施，提高风险发生时的应对能力。

四、提高金融投资风险控制的措施

金融风险是投资过程中一个不可避免的问题，也是影响企业投资收益能否实现的关键所在。企业在进行金融投资时，有必要制定有效措施，对金融投资风险进行有效控制，保证企业稳健发展。

第一，加强风险评估。金融产品风险评估环节是整个投资过程中的一个重要环节。通过全面、充分的风险评估，投资者能够有效了解并合理控制金融投资风险因素，有利于减少投资本金及收益损失的风险。同时，在持有金融产品过程中，所面临的风险并非一直固定不动，而是会随着时间推移、市场环境的变化而变化的，这就要求风险评估必须是一个不断进行的动态过程，投资者的风险评估要随着相关情况的变化而进行不断更新。企业要综合考虑各方面因素，做出有效的风险评估，以保证在风险来临时，能够及时采取有效措施，将损失降到最低。

第二，制定并优化风险应对方案。基于投资前期及投资过程中持续的风险评估，针对不同类型的投资风险，企业要制定有效的应对措施和方案，并对其进行不断的改进和完善。同时，将风险防控措施落实到具体的执行主体，确保风险来临时能够快速反应，提高抗风险能力。

第三，加强企业现金流管理。为提高流动性风险和市场变动风险的应对能力，在保持现金流稳定的情况下提高资金收益水平，企业一方面要加强对现金流的统筹管理，持续关注经营性净现金流，妥善安排好未来可能的现金支出，做好现金流入、流入的匹配；另一方面要优化金融产品投资结构，根据流动性和收益水平，设置合适的资产比例、择适当的投资模式，应对投资期间可能出现的突发流动性问题。

第三，完善金融投资主体的相关制度。为确保各项风险防控措施落到实处，防范操作风险，企业要建立健全投资主体的管理结构，完善内控制度体系和内控工作机制。同时，企业还要建立起完善的风险管理责任制度，将工作职责落实到具体的岗位和人员，使相关人员真正肩负起自己的责任，维持整个内控体系的有效运转。此外，还要完善企业内部信息交流机制，实现信息互动、措施联动，提高金融投资风险的整体处理能力。

第四，强化投资管理人才队伍的建设。企业要提高投资决策的科学性，制定并落实上述风险应对措施，关键是要有一定的投资管理人才。因此，企业要强化投资管理人才队伍的建设，根据每个岗位的需要，培养、选聘具备相关专业能力的员工，并执行必要的激励约束机制，促使员工勤勉尽责。同时，要定期对员工进行专业的培训，根据新形式的需要，充实完善其金融投资知识，保持并提高员工的实际操作能力，持续减轻金融投资风险对企业的影响。

参考文献

[1]杨霁.金融投资体系下的风险控制探究[J].经营管理者，2013，26：22.

[2]徐蓓.金融投资风险控制研究[J].中国高新技术企业，2015，09：9-10.

[3]王璐.金融投资的风险控制[J].时代金融，2015，23：195+204.

防控金融风险的措施篇7

关键词：现代企业；金融风险；防范化解

一、树立风险意识，建立有效的风险防范处理机制。

对金融风险进行事前控制。企业在实施某一方案进行决策时，既要考虑可能获得的利益，又要兼顾风险，通过对金融风险的存在及其原因分析，运用概率分析法、风险决策法、弹性预算法等，制定留有余地的管理办法，保证发生意外时企业能有效应对。

对金融运行过程进行事中控制。在生产经营活动中，运用定量分析和定性分析法，计算、监控企业金融风险状况，及时采取相应措施，控制出现的偏差，有效遏制不良事态的发展，将风险降到可以控制的程度，减少经济损失，保证企业生产经营活动正常进行。

对金融风险进行事后控制。对于已经发生的金融风险，要建立风险档案，从中吸取教训，以避免同类风险的再次发生；对于已经发生的损失，应及时消化处理，若长期挂账，势必给企业今后的发展留下隐患。要盘活存量资产，加快闲置设备的处理，将收回的资金偿还债务。

二、加强企业金融风险控制

1.筹资风险控制。在市场经济条件下，筹资活动是一个企业生产经营活动的起点，管理措施失当会使筹集资金的使用效益具有很大的不确定性，由此产生筹资风险。企业筹集资金渠道有两大类：一是所有者投资，如增资扩股，税后利润分配的再投资。二是借入资金。对于借入资金而言，企业在取得金融杠杆利益时，实行负债经营而借入资金，从而给企业带来丧失偿债能力的可能和收益不确定性。

2.投资风险控制。企业通过筹资活动取得资金后，进行投资的类型有三种：一是投资生产项目上，二是投资证券市场，三是投资商贸活动。然而，投资项目并不都能产生预期收益，从而引起企业盈利能力和偿债能力降低的不确定性。如出现投资项目不能按期投产，无法取得收益，或虽投产不能盈利，反而出现亏损，导致企业整体盈利能力和偿债能力下降，虽没有出现亏损，但盈利水平很低，利润率低于银行同期存款利率；或利润率虽高于银行存款利息率，但低于企业的资金利润率水平。在进行投资风险决策时，其重要原则是既要敢于进行风险投资，以获取超额利润，又要克服盲目乐观和冒险主义，尽可能避免或降低投资风险。

3.资金回收风险控制。金融活动的重要环节是资金回收。应收账款是造成资金回收风险的重要方面，应收账款加速现金流出。它虽然使产生利润，但并未使企业的现金增加，反而还会使企业运用有限的流动资金垫付未实现的利税开支，加速现金流出。因此，对于应收账款管理应在以下几方面强化：一是建立稳定的信用政策，二是确定客户的资信等级，评估企业的偿债能力，三是确定合理的应收账款比例，四是建立销售责任制。

三、建立金融风险预警系统

金融风险预警。设立金融风险预警机制采用及时的数据化管理方式，通过全面分析企业内部经营、外部环境等各种资料，以金融指标数据形式将企业面临的潜在风险预先告知经营者，同时寻找金融危机发生的原因和企业金融管理中存在的问题，并明确告知企业经营者解决问题的有效措施，组成企业金融管理的一张疏而不漏的安全网。

建立短期金融预警系统，编制现金流量预算。由于企业理财的对象是现金及其流动，就短期而言，企业能否维持下去，并不完全取决于是否盈利，而取决于是否有足够现金用于各种支出。建立短期金融风险预警系统，首先是编制现金流量预算，现金流量预算的编制主要是通过现金流量来完成。

加强资产管理，提高营运能力是防范企业金融风险的保证。企业资产对负债能力的影响，从短期看，企业资产的变现能力，尤其是企业流动资产的变现能力，直接影响企业可用现金流量的多少，决定企业负债能力的高低。

四、加强资金管理。

1.合理调动使用资金。防范金融风险，需要金融人员进行货币资金的合理调度。根据企业自身资金运动的规模和生产特点，妥善安排货币资金收支活动，使企业能保证日常的生产经营需要，并且在还款和分红付息期到来时，及时筹措和调度资金，以避免出现无力支付的情况。

2.细化应收账款管理。应收账款管理是企业日常经营管理的重要内容，企业在赊销商品之前应该确立信用政策，同时，加强对应收账款的追踪分析，控制好日常管理，有利于确保信用政策的全面落实。日常管理中，主要做好以下工作：第一，建立信用限额管理制度。信用额度是指企业给予某客户赊购商品的最高额度，是根据客户的经济实力和企业愿意承担风险的大小决定的，这有利于降低企业风险水平；第二，做好账龄分析。这样有助于明确目前的收账重点和程序，从而提高应收账款的收现效率；第三，加强对坏账的管理。严格审批坏账损失，防止各种弊端的发生，积极参与客户破产善后事宜，尽量减少损失，仍然要关注逾期未收回的已作坏账核销的应收账款。

五、实施债务重组。

在债务人陷入金融困难时，债务人通常有两种选择：一是拖延，等到债权人通过法律强制执行甚至宣告破产；二是债务重组，通过债务重组的收益减轻负担，获取生存发展的空间。而债权人同样有两种选择：一是强制执行债权直至债务人宣告破产；二是接受或提出债务重组。而债权人愿意与债务人进行资产重组不外乎出于以下两方面原因：一是最大限度地收回债权，企业发生金融困难不能按既定条件全额偿还所欠债务，但是债务人可能有能力按较低的条件来还债。二是缓解债务人暂时金融困难并不意味着没有改善金融状况的希望，如果债权人对债务人采取立即的求偿措施有可能对债务人造成较大的冲击，致使债务人原本是暂时的金融困难滑向永久金融困难的境地。

六、完善科学的决策机制。

金融风险本身具有综合性，企业生产经营活动中所有风险最终都反映在金融风险中，使决策科学化和合理化是防范金融风险的重要手段，所以企业必须建立科学的决策机制。而决策机制是指决策权力的形成、规范和规定，它包括企业的决策机构、决策内容和决策机制等。

防控金融风险的措施篇8

金融会计风险产生的原因及其防范措施研究分析

亚洲金融危机在一定程度上也敲响了我国金融市场的警钟。从会计防范的角度来看，我国的金融机构业欠缺成熟的会计核算监管机制，不能完全达到自我调节灵活机动、问题反映客观公正、信息提供正确及时、对策处理果断有效的金融风险控制目标。我国金融风险的会计防范亟待加强。

一、金融会计风险产生的原因

1.不完备的金融监管模式

客观的说，我国现阶段的金融监管模式尚不健全，不足以将金融机构风险控制在较低水平。一方面，地方政府出于各种考虑而对当地金融业采取的保护措施，影响了金融机构按市场规则公平竞争，甚至使得某些金融机构享有过多的“政策”优势。另一方面，金融宏观监管尚有真空地带，个别金融机构不遵守金融法规和制度为前提的竞争行为时有发生，却屡禁不止，更无从谈起防范风险的目标。除此之外，一些金融机构的自身内控措施有待加强，权利制约失衡、制度建设滞后，会计信息失真等情况依然存在，增大了发生金融风险的可能性。

2.激烈的市场竞争经济环境

现阶段我国的经济环境已经日新月异、飞速变化。在这个进程中，市场经济固有的缺陷也不断显现出来，由于社会平均利润率并未形成，大量的社会资金被金融机构的账面投资回报率吸引而涌入。在现有市场准入标准较低和地方政府的大力支持情况，各地金融机构的增长突飞猛进。激烈竞争的市场环境给金融风险起了推波助澜的作用。

3.有待提高的会计素质

从总体上看，我国金融机构会计人员的学识水平、专业技术和职业道德素质参差不齐。尤其是个别工作人员的学识水平、专业技术和职业道德等仍需加强和提高。从金融机构风险产生的原因看，人员素质因素不可忽视。实际上，许多风险的发生在一定程度上与会计人员的工作有关联。

4.需要改进的会计手段

这里所说的会计运作手段，一方面表现在如何优化会计核算的监督制度上，另一方面表现在如何改善和深化会计电算化的形运用上。现代金融服务业的发展，要求金融风险的会计防范，不能仅停留在单纯的账务信息记录和核算反映上面，还应该具备总结、分析、控制的能力。

二、金融会计风险防范措施

1.改进金融信息的会计披露程序

一方面，金融机构应尽量要求企业报送已经注册会计师出具审计报告的会计报表，并查验出具该项审计报告的会计师事务所的资质认定，杜绝企业虚假会计报表满天飞、会计信息严重失真的情况。金融机构在与有融资需求的企业接洽时，应要求其提供真实的当期现金流量表，同时金融机构应加大对现金流量相关指标和财务比率的考核，将其放到与企业利润指标和静态财务比率考核同等重要的工作上。

另一方面，为弥补会计报表项目设置较为粗糙的不足，监管部门可以考虑要求金融机构再单独编制一张能够反映备付金及备付金比率、逾期贷款平均余额及资本风险比率、逾期贷款及不良资产状况、短期及中长期贷款等内容的补充报表，在现有会计报表的基础上，更为集中、全面、真实地披露有关金融风险信息。

2.建立适应新要求的金融会计新体系

首先，要尽快整顿基础会计工作，完善会计核算体系，集中统一管理与分级授权相结合，全面加强会计工作秩序，积极治理“作假帐”现象，切实提高会计核算质量，及时提供全面、真实、相关、可靠的会计信息，提高金融机构经营管理的风险意识。

其次，规范会计管理体制，坚决杜绝所谓的“账外经营”情况。客观来讲，金融机构出现的许多风险与损失，多多少少都与账外经营有关。账外经营影响到金融会计职能的发挥，暴露出了相关管理不统一的问题。目前大多数金融机构都在尽快实现本机构内部统一的会计核算体制，有些金融机构成效斐然，有效地化解了部分金融会计风险。

3.建造强有力的的风险预警系统

这里所说的风险控制系统包括三个部分，分别是事前、事中和事后。所谓的事前控制，主要指的是制定与考核金融风险预警指标体系。这套预警体系包括备付金比率等流动性风险指标的反映体系；资本充足率等资本不足风险指标的反映体系；逾期贷款率等资产风险指标的反映体系；利率风险率等金融市场风险的反映指标体系；以及资产盈利率等损益状况指标的反映体系。

所谓的事中监督，顾名思义指的是金融机构稳健经营的正常监控。这个监控应当是对金融风险实施动态监控的机制，由金融机构会计部门和金融机构其它职能部门一道建立，以确保金融机构经营运作正常，规避金融风险可能导致的损害，或者减少金融风险发生的概率。

最后是事后监督，主要指的是通过检查分析原始凭证和会计账簿等财务基础资料，全面复审金融机构是否稳健经营，严格考核各职能部门金融风险控制责任指标的执行力度，及时提出各部门金融风险控制潜在问题的整改建议，力争将风险控制在萌芽状态。

4.不断完备金融核算制度

不断完备金融核算制度，首先是秉承谨慎性原则，把呆坏账准备金的有关计提方法做动态规定，根据形势需要确定是否提高计提比例，或者扩大呆坏账准备金的计提范围，并将这一核算程序制度化。

现阶段情况下，可以优先考虑将呆坏账准备金按照贷款的风险程度计提，也就是金融机构财务会计人员按实际发生的每月贷款总额特定比例，先将“一般呆坏账准备金”全额计提；之后，依据预先确定的计提比例，按出现有问题的贷款进行综合分析后发生呆坏账可能性的评价状况，再计提“特别呆坏账准备金”。当上列两项准备金已经累积到一定的数额，基本可以填补截至当期的有问题贷款呆坏账的损失额度以后，金融机构财务会计人员可以不再计提“特别呆坏账准备金”。如果出现其他特殊情况，可以考虑进一步放宽呆坏账准备金计提的局限性，改革现行制度中一些过于苛刻的计提确认条件限制，以便使得业已实际发生的呆坏账能够切实有效地及时核销。

不断完备金融核算制度，还应该考虑建立相关制度，使得金融机构可以采用成本与市价孰低的规则，将非金融资产与长期持有可供出售的金融资产更合理地做会计记录和报表反映。在每个会计期末，金融机构应当逐项比较单位流动资产和长期股权投资等资产的账面价值和公允市价或可变现净值的差异，当这些资产的差异较大时，区分是否属于资产保值增值，如果不是资产保值增值的情况，就应根据相关制度对其账面价值作出合理调整，并将相关差额计入当期损益处理。

5.打造切实可行的内控机制

打造切实可行的内控机制，首先是确定独立的财务体制。建议推广使用专用、安全、高效、稳健的财务会计核算软件，所有相关报表等会计资料应该由系统自动生成。减少会计人员编制和调整财务数据的可能性和任意度。

打造切实可行的内控机制，还要突出抓好重要风险环节的内部控制，尤其要抓好风险点的风险控制。建议根据各个金融机构的实际情况，不断论证，建立更加科学的金融机构信贷风险指标控制制度，不断健全现有的授信审查流程，加强内部授权和转授权的制约，严格规定信贷融资授信业务活动的信息披露制度，并及时检查，增强金融机构内部控制的针对性和时效性，未雨绸缪，防患于未然。要针对金融机构不同风险控制点的特点，力图通过对金融风险的一系列防控措施，建立更加稳固的应对体系，对金融风险进行全面会计防范和有效内部控制。

6.贯彻落实责任会计的理念

贯彻落实责任会计的理念，也是防范金融风险的重要一环。现代企业管理制度按照分散化原则将风险控制的化解途径多样化，尤其是强调分散责任的问题。当然，我们这里论述的分散责任，并不是一般意义上的逃避和模糊，而是要求以科学认真的精神、求真务实的态度建立合理、规范、有序的责任中心，或者说责任体系。具体到对于金融机构而言，就是要落实责任会计的理念，改变过去的“大锅饭”思想，将金融风险的防范压力真正逐层分解到每一位参与者身上，促使广大金融机构财务会计人员都更加积极主动地发挥主观能动性，变压力为工作动力，将金融风险的会计防范落到实处。

防控金融风险的措施篇9

关键词：融资融券交易业务；特点；作用；风险；防范措施

一、前言

在海外证券市场，融资融券业务是一项普遍实施的成熟交易制度，是证券市场基本职能发挥作用的重要基础之一，它不仅会提高市场的价格发现效率，完善市场质量，也会对交易活跃度的提高产生非常积极的作用。随着股权分置改革、上市公司治理、大力发展机构投资者、证券公司综合治理等一系列改革发展工作的深入推进，证券市场基础性制度建设取得了积极进展，开展融资融券业务的市场环境已经成熟。在此背景下，经证监会批准，2010年3月31日，沪、深交易所开始正式接受来自第一批包括国泰君安、国信证券、中信证券等在内的六家试点券商的融资融券交易申报，这意味着经过四年准备的融资融券交易已经正式进入市场操作阶段。文章结合融资融券交易的特点与作用，就当前我国融资融券业务中蕴含的风险与防范措施进行了论述。

二、融资融券交易的特点

（1）交易的行为具有特定的含义。证券融资交易存在两种形式：证券公司对投资者的融资和证券金融公司对证券公司的融资。前者是一般意义上的信用交易，而后者是在前者基础上衍生生的信用交易，又称为转融资。证券公司对投资者的融资和个人股票质押贷款不同，必须设立专门的信用交易账户，与证券公司为投资者的“透支”以及证券公司作为中介人的“三方协议贷款”相似。证券公司融资与证券公司自营股票和证券投资基金质押贷款也不同。证券公司融资是指为了投资者客户融资的需要而产生的证券公司的融资需求，与一般意义上的证券公司融资概念有所不同。证券公司融资包括投资者向证券公司借款和证券公司向其他机构借款。

（2）具有财务杠杆效应。由于投资者手中的自有资金有限，投资者通过向证券公司融资融券，将虚拟的资金需求和虚拟的证券供给导入市场，扩大交易筹码，提高投资的财务杠杆比率，以较少的资本投入获取较大的利润，从而充分发挥出资金的效能，这就是融资融券的财务杠杆效应。

（3）交易中存在双重信用的关系。一方面，在融资信用交易中，投资者仅仅支付部分价款就可以买进证券，不足的价款则由金融机构垫付，金融机构向投资者垫付资金是建立在信用基础之上的；另一方面，金融机构所垫付的差价款，按照一般的作法，来源于金融机构的自有资金、客户保证金，但在多数情况下，来自于银行借款或货币市场融资，这样银行与证券金融机构之间便形成了第二重信用关系。

（4）与现货交易原则相一致。证券融资融券虽然是一种特殊的买卖方式，但从交割方式的角度来讲，这种交易方式基本与现货交易一致。融资交易成交后，买卖双方都必须及时清算交割，在交割时双方都以现款或者现货进行交割。这与现货交易的方式是一样的。其差别是现款（现货）中有一部份是借来的。

（5）保证金比例是调节交易规模的重要工具。投资者进行证券融资或融券买卖时交纳的价款占总交易金额的比例称为保证金比例。保证金分为初始保证金和维持保证金。保证金比例的大小可以调节银行资金流入证券市场的规模。

三、融资融券交易的作用

（1）融资融券交易可以将更多信息融入证券价格，可以为市场提供方向相反的交易活动，当投资者认为股票价格过高和过低，可以通过融资的买入和融券的卖出促使股票价格趋于合理，有助于市场内在价格稳定机制的形成。

（2）融资融券交易可以为投资者提供新的交易方式，可以改变证券市场单边式的格局，为投资者提供规避市场风险的工具。

（3）融资融券交易可以在一定程度上放大资金和证券供求，增加市场的交易量，从而活跃证券市场，增加证券市场的流动性。

（4）融资融券可以拓宽证券公司业务范围，在一定程度上增加证券公司自有资金和自有证券的应用渠道，在实施转流通后可以增加其他资金和证券融通配置方式，提高金融资产运用效率。

四、当前我国融资融券业务中蕴含的风险与防范措施

（1）从投资者的角度分析

融资融券业务放大了收益，也必然放大风险。融资可以使投资者以较少的资金获取较高的投资收益。融券提供了卖空机制，使得投资者在股市下跌时也可能获利。但是，如果投资者判断失误，投资风险也会成倍放大

。如投资者在将股票作为担保品进行融资交易时，既需要承担原有股票带来的风险，又面临新投资股票下跌带来的风险，还得支付一定的利息。融资融券交易的复杂程度较高，判断失误或操作不当，则投资者可能出现严重的亏损。目前我国证券市场投资者投资心态不成熟，风险意识差，抵抗风险能力较弱，再加上有关融资融券交易的法律规范不完善，导致融资融券交易在我国证券市场的风险相对较高。因此，投资者在从事融资融券交易前，需注意以下情况：1）投资者必须了解券商是否具有该业务的资格。在此基础上应选择经营风格稳健，经营规范，风险控制良好的券商。2）关注融资融券的额度、期限、利率、费用、强制平仓的权限和方式及其他有关事项，密切关注个人融资融券余额变化情况。控制好资金和持仓比例，避免被强行平仓。3）投资者应该根据股票自身的价格做出投资决策，根据自身的风险承受能力和市场判断能力来慎重选择，规范自身交易行为，把握好资金头寸，融资规模不宜过大，强化风险意识，要及时止盈止损，制定正确的投资策略，将风险控制在可承受范围内。4）当利益受到不公平、不公正待遇时，可以向中国证监会及其他有关机构进行投诉，要求对有关事件和问题进行调查处理。

（2）从券商的角度分析

1）蕴含的风险。

①投资者违约风险。这是融资融券业务存在的主要风险，即投资者在损失超过保证金后实施违约行为产生的信用风险。在融资交易中，投资者交易中的一部分资金来自于券商，股市行情不好，投资者面临套牢的处境，如果到期不能偿还融资款项，券商将对客户的交易帐户强行平仓，如果平仓所得资金仍不足以偿还券商的融资款项，违约风险随之产生。 　②资金流动性风险。券商以自有资金或依法筹集的资金给客户使用，一般都会被占用一个月到半年左右的时间。券商从外部筹集的资金是有期限的，如果资金到期还被客户占用，这样券商可能出现资金短缺的局面，影响券商正常业务的发展。这时券商如果执行强行平仓，客户可能事后对平仓的结果不予接受，甚至会引起客户提起赔偿诉讼。

③管理、操作等风险。在融资融券交易中，券商由于没有建立完善的融资融券业务流程，或制度执行力不够、缺乏必要的信息技术系统或信息技术系统功能不健全、操作不规范，会计核算制度不健全等因素而导致的风险。

2）券商风险防范措施。

①加强对投资者的审查力度。融资融券交易有较强的杠杆效应，能在短时期内大规模增加交易额度， 券商可以获取更多的交易费用，但是由于投资者水平难以辨别，使得券商风险加大。所以投资者进行融资融券时，券商要对投资者的资金实力、资产来源、信用状况及过去的交易记录进行严格审查，确保建立第一道有效的防火墙。

②提高对抵押资产的定价能力。融资融券业务的争夺不仅是券商间资产和实力的竞争，也是券商间有效的风险防范措施及人才的竞争。众所周知，不同证券的质量和价格波动性差异很大，将直接影响到信用交易的风险水平，因此并不是所有的证券都适合用作融资融券的抵押，而应对其进行资格认定。这就需要券商集合专业人才对抵押资产进行定价分析，从而减少券商面临的抵押资产贬值的风险。

③强化内部管理。在交易操作过程中，一些技术系统故障在所难免，但是人为的因工作责任不明确、工作程序不恰当或指令错误可能造成的损失要尽量降到最低。对不按规定进行融资融券交易的，以非合规资金参与交易的以及不按制度和流程规范操作的部门和个人，券商应制定严厉的违规处罚制度，彻底杜绝违规行

为的产生。

（3）从商业银行的角度分析

1）主要风险

①市场风险。不论是集中授信模式还是分散授信模式，商业银行以证券金融公司或证券公司的抵押证券为担保向其提供贷款，而抵押证券的价值很可能面临股票市场行情不好，股价大幅下滑的风险，出现资不抵债的现象。证券信用交易扩张银行的信用规模，所造成的信用扩张比一般信贷引起的乘数效应更复杂，这种变化增加了中央银行对社会信用总量进行宏观调控的难度。当宏观经济或政治出现波动时，信用交易可能会出现失控并诱发金融危机。

②道德风险。在融资融券业务的初期，由于相关制度不健全，监管不力，银行从业人员可能会与证券从业人员合谋以套取银行资金，银行资产因此会遭受较大损失。商业银行应对融资融券业务风

险的措施。风险管理是金融领域的一项永恒主题，也是商业银行核心竞争力的重要体现。必须提高商业银行内外部的风险管理水平，才能保证商业银行向证券公司的融资顺利进行。商业银行为了严防融资融券业务所带来的风险，概括地说，商业银行要紧扣贷款发放流程，从制定业务细则、贷前审查、签订合同直至贷后管理的每个环节，通过对信用额度及保证金比率、质押率的控制来防范风险。

2）防范措施

①加大贷前审查力度。商业银行在审查借款券商的抵押证券时，应着重审查用于抵押的证券是否具有进行融资融券交易的资格以及借款人资信状况。由于证券特征参差不齐，波动性风险难以控制， 所以商业银行应对其价值进行评估，并将评估过程标准化，作为贷前审批的重要依据。在对证券评估时可对该证券的流通股本、股东人数、交易规模、波动性、净资产、净收益、公司的发展前景等指标作出明确的规定。

②制定明确的业务实施细则。商业银行要按照相关法律法规的要求，制定开展此类业务的实施细则，并在取得监管部门批准后实施。券商通过质押证券获取商业银行贷款必须签订贷款合同，贷款合同应明确券商与商业银行的权利、义务、风险、收益及风险防范措施等事项。同时，实施细则不仅要规定质押贷款业务的流程，还应建立银监会、证监会许可的硬性规定。

③做好贷后监控工作。融资融券业务中，商业银行给券商贷款后， 应做好监控工作。通常来说，商业银行应对保证金比率实施每日动态监控。商业银行首先确定最低初始保证金比率和常规维持率，现阶段可设定在60%和30%。

五、结语

总之，融资融券业务有助于市场内在价格稳定机制的形成，减轻投资机构因短期资金脱节而形成的市场抛压，有利于市场健康发展。但融资融券也放大了风险，应因地制宜，加强风险防范，结合发达国家成功经验建立适合我国国情的融资融券运作模式。

参考文献：

[1]栾华.投资银行学[m].北京：高等教育出版社，2011年3月.

防控金融风险的措施篇10

关键词：金融业；内控管理；金融风险；联系；措施

一、引言

在全球经济一体化的发展趋势下，金融业成为全球经济的核心。随着金融业的高度发达，金融危机成为经济发展的硬伤。预防金融风险成为金融机构工作的重点。实行金融机构内控管理的目的就是确保金融业务能够按照相应的政策以稳定的方式运行。加强和完善金融业的内部控制制度是防范金融风险的重要手段，是打击经济犯罪的重要手段，是实现市场经济顺利进行的保证。加强金融业内控管理可以深化金融经济体制改革，合理的落实金融法规。做好金融业内控管理是保证金融机构遵纪守法的前提条件。我国正处于经济发展的重要时期，金融业的发展还不完备不健全，加强内控管理是营造金融业整体经营氛围的必然需要。内控管理需要从根源抓起，需要金融机构各个部门之间的通力协作，需要从整体规划上辐射细节，让金融业内控管理形成常态机制。

二、金融风险与内部控制的关系

（1）金融风险是阻碍金融业协调发展主要原因。金融危机是资本市场具有一定周期的必然结果。近十年来，金融危机爆发的频率和程度越来越频繁和巨大。从东南亚的金融危机到美国的次贷危机，金融风险像一个炸弹一样席卷全球。我国正处于经济发展的关键时期，抵抗金融风暴的能力有限，在金融风险到来的时候，还处于幼稚的初级水平。金融风险打乱了世界范围内的经济秩序。金融业风险的具体表现为信贷风险、信用风险、流动性风险、经营风险、外汇风险、市场风险、犯罪风险、金融国际化风险。金融风险是阻碍协调发展的重要因素，是扰乱金融秩序的重要原因。

（2）金融业内部控制是避免金融风险和修正金融体系的重要举措。金融业内控主要是指金融机构通过加强内部的管理控制，避免和防范金融风险的行为。金融内部控制是预防金融风险与应对金融风险的概念集合。其前提和基础主要体现在预防意义上。预防是避免一切危害的重要手段，预防工作做得全面到位，就可以从根源上消除风险存在的程度。在应对金融风险方面，内部控制具有可操作性和可执行性，内部控制在金融风险到来时要进行具体措施的抵御。例如在信贷风险规避中，金融机构就要从资本管理上、环节控制上加强干涉，把损失降到最低。

三、当前我国金融业内控管理中存在的问题

（1）金融业内控制度不健全。我国金融业的发展速度相对缓慢。这是由于我国的经济制度和政治制度的决定的。随着改革开放的不断深化，对金融体制改革的力度不断加强，金融业在国家政策的扶植下迸发出崭新的活力。但是，多年来传统的管理方式，造成金融机构在制度建设方面存在很多弊端，如权责不分明、管理不到位、机构部门之间存在矛盾等。金融业内控制度不健全造成金融制度在具体落实时，出现障碍。很多金融机构的规章制度没有起到对金融活动约束作用，而是只是停留在概念的范畴，使得制度缺乏执行效果。

（2）金融业内控管理滞后。金融机构建立内部控制制度的核心目的就是确保金融活动经营目标按计划实现。我国金融机构目前的内控控制方式多为事后控制。也就是说在问题和矛盾出现之后，才会想办法进行补救。这样的管理方式把日常金融业务进行本末倒置，在遇到金融风险的时候，不具备抵御风险的足够能力和弥补措施准备。不重视事前防范，只重视事后检查的制度，把金融机构的内控管理推向了错误的发展方向。在事故风险出现时，在资产损失扩大时，无法进行有效阻挡。金融业内控管理滞后是当前金融业发展的阻碍。

（3）金融业缺乏监督机制。相对于发达国家而言，我国的金融监督机构尚处于初级阶段。虽然国家成立银监会、保监会，但是，在具体的实施中，这些机构只是处于指导的地位。监督机构并没有充分发挥监督的职能，或者监督过程中停留在表面，对出现金融风险的事件和机构不去进行必要的调查和研究，不对事件进行分析和整理。金融业缺乏监督机制就会造成金融机构在金融活动中，打球，利用故意行为达到经营利益的目的。

四、加强金融业内控管理的具体措施

（1）强化金融业内控管理的意识，增强金融机构部门抵御风险的能力。内部控制是一个系统的工程，需要从金融机构的各个层面、各个角度进行改革。加强金融业的内控管理，首要的任务就应该提高金融业内控管理的意识，从意识层面巩固内控管理的内涵。我国金融业的发展过程相对缓慢，金融改革在进行中，总是遇到体制与机制之间的矛盾。一些金融机构对内控管理的理解不足，把金融业的内控管理理解为制度的罗列。强化内控管理意识要注重管理层面的主导作用，树立法制意识、风险意识、效益意识，把内控管理执行到具体的经营活动中。

（2）加强财务会计管理，重视内部管理控制。金融业是具有非常强的专业性知识的行业。财务会计管理是金融业主要行为。严格财务会计管理制度和行为，要建立自上而下的管理体系。金融机构的财务会计工作要经过严格的审查和监督。经营活动要受财务会计制度的限制和整合。财务报表要保证准确性和及时性，对财务报表的分析要体现公平、公正的原则，确保财务收支的合法性和合理性，实现财务管理的集约式发展。

（3）以防范金融风险为目标，提高对金融机构人员的控制力度。我国金融业经历了复杂的发展过程。在不断深化金融体制改革的时期，对金融机构本身的资质提升是一个重要的问题。提高金融机构人力资源管理的水平，对于防范金融风险，促进金融业内控管理具有重要作用。金融机构要加强对人员的培训和管理，在思想层面、专业技能方面、队伍建立方面实施现代化的管理模式，建立岗位之间的监督制度，强化信息交流和意见反馈，建立一个权责分明、奖罚分明的岗位制度，以考核评价机制实现人员的内控管理。

五、结论

金融业是经济活动的中心环节，在经济发展中占有重要的地位。对金融业实施内控管理是从根本上保证金融行业对经济发展的促进作用，剔除金融风险对经济活动的损害。加强金融业内控管理，从金融机构的基本制度入手，以金融活动运行过程中的具体细节为支撑，以人力资源管理为保障。金融业内控管理中，做好稽核与监督、做好职能部门之间的配合，做好金融决策的准确性和科学性是规范行业行为的重中之重。我国的经济发展模式和在国家市场的竞争力表明，加强金融业的内控制度是增强金融业国际竞争力，实现金融业与全球经济协调发展的重要工作，对于调整金融机构的整体布局具有重要意义。

参考文献：

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[2] 张红.防范金融风险强化金融机构内部控制[J].中国科技信息，2006（23）.

[3] 陆姝.金融业内部控制问题的研究[J].现代商业，2012（08）.