税费服务和征管保障办法十篇

税费服务和征管保障办法篇1

1999年1月国务院公布的《社会保险费征缴暂行条例》第六条明确规定：“社会保险费的征收机构由省、自治区、直辖市人民政府规定，可以由税务机关征收，也可以由劳动保障行政部门按照国务院规定设立的社会保险经办机构征收”。截至目前，全国已有20个省(区、市)税务机关接手征收社保费工作，征收的社保费种类主要包括基本养老保险费、失业保险费、基本医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等5种。

税务机关陆续接手社保费征收工作10年来，各地采取积极有效措施完善征管体系，社保收入持续稳定增长．特别是近几年来，各地税务机关努力扩大征收社保费的费种范围和征收覆盖范围，积极推动构建政府主导下的“税务征收、财政管理、社保支付、审计监督”的基金管理体制，税务机关征收社保费工作的主体地位不断强化。2006年全国税务机关征收各项社保费3 292亿元：2007年征收4052亿元，2008年征收5 145亿元，年均增长25.2％，高于同期全国税收年均增幅，也高于全国社保费收入年均增幅。

社会保障基金税务征缴，较之原来的社会保障机构征缴，优势主要体现在以下几方面：

第一，有利于建立起“税务征收、财政管理、社保支付、审计监督”的基金管理体制，完善社保基金收支两条线管理，加强对社保资金管理部门的监督制衡，确保社保基金安全，提高社保管理工作效能。

第二，有利于解决社会保险扩面难．的问题，有效提升社会保险资金的征收效率。税务部门在长期的税收征管实践中积累了丰富的征收经验，建立了严格的管理体系，有一支作风过硬、执法严格的干部队伍。确立社保费的税务全责征收，可以充分发挥税务部门在征管体制、信息网络、机构人员方面的优势，加强社保费的扩面征缴力度，增强社保费征收的法律刚性，从而建立起一个职责明确、征缴有效的社会保险费征缴管理体制。

第三，有利于节约社保体系的运行成本：由于管理办法和管理对象与其他税种基本一致，由税务部门全责征收社保费不仅不会过度增加税务部门的工作量和征收成本，还可节约参保人和参保单位的缴费遵从成本，改变多个部门对参保单位收费的情况，减少企业应对多头收费的麻烦和成本，既节约了社保体系的运行成本，又方便了缴费人，有效维护缴费人的合法权益。

第四，有利于社保经办机构更好地为参保单位和参保人服务，形成以参保人为中心的社保管理体制。实施社保费税务全责征收，可以使人力资源与社保部门以及社保经办机构从原来繁琐的征缴工作中解脱出来，全力投入到社保政策的制定和社保基金的发放工作中去，有利于提高社保管理水平和服务质量，增加公众对社保制度的信心，推动服务型政府的建设。

第五，有利于推动社保“费”改“税”，为建立城乡统筹的社会保障制度做好准备。随着我国社会保险覆盖面的扩展，特别是城乡统筹的社会保障制度的建立，以社保税取代社保费将是大势所趋，税务全责征收社保费可以为以后的社保“费”改“税”准备前提条件，提供充足经验。

目前，社会保险费税务机关征缴虽然取得了一定的成效，但在实际征缴过程中，还存在不少问题：

第一，政府决定社会保险费由税务机关征收后，有些部门受部门利益等诸多因素影响，不能很好的配合，少数甚至故意阻碍。某些税务机关对征收社会保险费工作认识还很模糊，．觉得征缴社会保险费仅仅是，不是自己的本职工作，工作中难免有敷衍、畏难情绪。特别是遇到拖欠不缴等情况时，由于征管手段弱化，不能采取有力措施，加之企业对缴纳社保费认识不够，拖欠社保费现象时有发生。

第二，基础数据不清，信息网络建设落后，征管缺乏有效的数据，管理和稽查缺乏有效的法律依据，致使漏缴、少缴情况难以有效遏制，严重阻碍社会保障管理社会化进程。

第三，参保范围不广泛，不少企业和单位没有纳人社会保险范围，使得参保企业与不参保企业负担不一，增加了地税机关征收保险费工作的难度。

第四，税务部门征收社会保险费主要法律依据是国务院《社会保险费征缴暂行条例》和一些地方行政法规，全国人大常委会办公厅2008年12月27日下发通知，就《中华人民共和国社会保险法(草案)》征求意见，草案第五十七条规定：“社会保险费的征收机构和征收办法由国务院规定”。均未明确授予税务机关相应的征收管理权，由于税务征收权不完整，税务机关只能按社保经办机构提供的缴费基数组织征收，没有政策管理权和解释权。社会保险费的征收计划和缓交审批由社保经办机构认定，地税部门处于“”的地位，形成了征收和管理“两张皮”现象，难以发挥税务部门“依法征费”作用，严重影响了社会保险费征收工作的深入开展，特别是遇到拒缴、少缴或拖欠社会保险费时，税务机关采取扣款、罚款和保全等强制性措施时，因缺乏法律依据，执法难以到位。

二、江西省社会保险费征缴改革建议：借鉴其他省市成功经验，实施地税部门五险统征、全责征管，进一步加大江西社会保障资金筹措力度。促进社保费收入持续稳定增长

当前，税务机关征收社会保险费虽然还存在不少问题，但总的来说还是利大于弊。通过10年来社会保险费的征收实践，税务机关摸索出了许多成功经验，河北、内蒙古、辽宁等地税务机关加强部门之间的协调沟通，专门就社保费征管问题建立了部门联席会议制度。广东、福建、浙江等地社保费应征数由缴费单位直接向税务机关自行申报，实行税务机关全责征收社保费。黑龙江、安徽、湖北等地税务机关在征收社保费过程中大胆创新，逐步试点推行五费统征、征缴一体化、一票多费等多种征管模式。部分地区税务机关还大力强化信息化建设，积极开发社保费征管软件，并与金税三期工程联网，为缴费人搭建起高水平的缴费服务技术平台，较好地完善了社保费征缴关系。

就江西省而言，借鉴这些先进经验，由地税部门征收社会保险费，为社会保障体系提供稳定可靠的资金来源，很有必要，也很迫切。

(一)加快社会保险费征管体制改革，全面实行社保费五险统征、地税全责征收，积极推动构建政府主导下的“税务征收、财政管理、社保支付、审计监督”的基金管理体制，为构建覆盖广泛、保障有力、制度健全、管理规范、可持续发展的社会保险体系提供有力保障。

“五险统征”是指基本养老保险费、基本医疗保险费工伤保险费、生育保险费和失业保险费，统一由地税部门征收，并将管辖范围内所有企业、国家机关、事业单位、社会团体以及个体私营经济组织职工应缴纳的五种社会保险费，纳入同一套规范化征管体系。实行五险统征将直接改变原有五大保险各自为阵、办理手续复杂的状况，将在一定程度上杜绝某些企业选择险种和在某些险种上的漏报、少报现象，有利于进一步规范社会保险征缴工作。

“地税全责征收”是指社保经办机构将社保费的申

报、核定环节移交地税部门负责・，由地税部门全面负责社保费征缴环节中的缴费登记、申报、审核(核定)、征收、追欠、查处和划解基金专户等相关工作，并将征收数据准确、及时传递给社会保险经办机构记账。这样。地税部门将成为社会保险费征收的唯一机构，其征收主体地位将得以明确。

(二)结合国务院、劳动和社会保障部、财政部、审计署等部门制定的一系列规章、制度和即将出，台的《社会保险法》，建立和完善社会保险征缴管理的政策法规体系，规范资金的征缴、管理、支付、运营等行为。建议尽快出台《全省社会保险费征缴暂行办法》，进一步规范社会保险费征缴程序，明确征管机关、用人单位和个人在社会保险费征缴工作中的权利与义务，强化社会保险费征管措施，为规范执法和强化征缴提供法律保障。

(三)明确相关管理部门职责，各部门之间既相互联系，又相对分离、相互制约，即：劳动保障部门负责综合管理，社会保险经办机构负责计划制定和参保登记、缴费核定、社会保险金发放等具体事项，地税机关负责统一征收，财政部门负责基金监管，审计和监察机关进行监督。

(四)创新征缴方式，按照“税费一体化管理”的总体思路，建立税费联动机制，实行社保费税式管理。即：把社保费当作一个特殊的税种，全面融人整个税收征收体系中，在实际工作中坚持“税费并举”，将税收管理经验全面运用于社保费管理工作，实现税费同征同管同查，税法宣传时注重社保缴费宣传与培训，以全面提高社会参保缴费意识。

(五)加强信息化建设，提升信息化水平，以计算机网络为依托，充分利用税收征管信息系统，实现社保费征管与有关税收管理信息资源的共享，及时进行税、费数据比对，互相验证，促进征管。同时进一步推进与财政、社保等相关部门的数据联网工作，实现地税、社保、财政、国库等部门信息共享，通过开展税银一体化征收．有效地整合部门之间的信息资源，彻底改变当前各部门间应用软件不统一，数据衔接不畅通的局面，加快实现社保费信息资源部门共享，提高各部门的工作效率。

税费服务和征管保障办法篇2

关键词：社会保险费；税务部门；统征

一、税务部门统征社会保险费的意义

(一)税务部门统征社会保险费，有利于保证和加大社会保险费的征收力度

在我国，税务部门肩负着筹集国家财政资金、调节社会收入分配、支持改革开放、促进经济发展等重要职能。经过多年实践，它们积累了大量和丰富的征管经验，培养和锻炼了一支作风过硬、业务精熟、能打硬仗的干部队伍。同时，税务部门机构遍布全国城乡，拥有在登记、申报、征收、管理、统计、检查、清欠等环节征管工作的优势和手段。因此，实行税务部门统征社会保险费，不仅可以充分发挥税务部门的征收优势和运行机制，而且还可以不断规范社会保险费征收行为、提高征管质量和降低征收成本，有利于保证和加大社会保险费的征收力度。

(二)税务部门统征社会保险费，有利于促进社会保险费征管体制的完善

由税务部门统征社会保险费，按照税收征管模式对社会保险费实行规范化征管，不仅促进了社会保障资金由收支混合管理向收支两条线管理的转变，而且实现了社会保障资金收、支、管、用等运行过程的有序化和规范化，有利于推动我国社会保险费征管体制的进一步改革和完善。同时，税务部门统征社会保险费，又大大减轻了社会保险经办机构的工作量，能够把社会保险经办机构从繁重的征收工作中解脱出来，集中精力搞好社会化管理和服务工作，有利于提高社会保障的社会化服务水平。

(三)税务部门统征社会保险费，有利于促进税务机关地位的提高和作用的发挥

征收社会保险费，是税务部门义不容辞的职责和义务，是税务机关贯彻落实“三个代表”重要思想和为国分忧的具体体现。税务部门通过征收社会保险费，不仅扩大了收入规模，而且更多地参与了同广大人民群众切身利益密切相关的政治、经济和社会事务，这将直接有助于税务部门地位的提高和作用的发挥。此外，税务部门统征社会保险费，还可以为进一步探索在我国开征社会保障税提供丰富的实践经验和准备条件。

二、云南省某市税务部门统征社会保险费的成效

按照《云南省社会保险费统一征收实行办法》的规定和要求，该市地方税务局于2003年7月正式启动了社会保险费统征试点工作。三年来，该市税务部门统征社会保险费取得的成效主要表现在：

(一)初步建立和规范了统征社会保险费的各项具体制度

两年多来，该市税务部门围绕着抓紧抓实组织收入、强化征管和优化服务的原则，初步实现了以“统一征收机构、统一征收范围、统一征收办法、统一入库方式和统一征收票据”为内容的“五个统一”；将税收机制全面引入到社会保险费征收工作中，逐步形成了“税费同步征管”制度和模式；着手费源监控管理，不断强化和规范欠费管理及清缴措施；加快推进全市性的部门协调，促进建立和完善部门协调制度和系统内部管理制度等等，从而使税务部门统征社会保险费不断步入规范化、制度化的轨道。

(二)社会保险费收入稳步增长，征缴力度不断加强

从收入总量来看，2003年，该市共计征收社会保险费170,282万元，比2002年增长了17.15%；2004年，共计征收社会保险费229,241万元，比上年增长了34.62%；2005年，实现社会保险费收入263,641万元，比上年增长了15.01%，基本上实现了社会保险费收入的稳步增长。同时，不断强化欠费清缴，努力推进征收扩面，征缴力度得到不断加强。以2005年为例，全年共扩面 4,600户，约占全年实收社会保险费户数的8.85%。

(三)统征社会保险费的信息化建设初见成效

信息化建设直接关系着社会保险费征管系统的有效运行和统征工作的实际成效。为打破信息化建设滞后的“瓶颈”制约，该市地方税务局已先后两期进行了社会保险费征收管理信息系统的开发建设。一期中，该市地税部门一方面加大硬件投入，及时补充、调整和维护征收一线的计算机和网络设备；另一方面，通过对原有医疗保险等征管软件的功能拓展和使用层次延伸，不断修改、完善社会保险费征管系统软件。特别是第二期以数据大集中模式的社会保险费征收管理系统的成功开发并于2005年1月1日起的正式上线运行，不仅基本实现了部门内部信息资源共享和促进了征管流程的进一步规范，而且全面提高了该市地税部门统征社会保险费的技术层次和信息化水平。

三、税务部门统征社会保险费存在的主要问题

(一)统征社会保险费的相关立法滞后

当前，税务部门统征社会保险费的主要法律依据是1999年国务院颁布的《社会保险费征缴暂行条例》，而该条例总体上沿用的是原劳动保障部门的征收模式。税务部门统征社会保险费后，其征收方式按收支两条线管理原则必须进行相应变革，原有模式显然已难适应税务部门统征的需要。比较而言，税务部门统征社会保险费的实践已在很大程度上超越了其立法进程，相关立法的滞后导致税务部门统征社会保险费缺乏全面和完整的法律规范，并造成税务部门在实际征收工作中缺乏有力的法律约束措施。社会保险费虽然由税务部门征收，但并没有赋予税务机关法律规定的社会保险费征缴手段，税务部门很难象适用税法那样采取诸如冻结账户、银行扣款、查封资产等征缴措施，一定程度上存在的税务部门征收只是的局面并没有得到根本改变。这就不仅给税务部门统征社会保险费带来了难度，而且还严重制约了社会保险费征缴率的提高和征管力度的加强。

(二)统征社会保险费的各项制度尚需进一步健全和完善

税费服务和征管保障办法篇3

第一条为了加强和规范社会保险费征缴工作，保障社会保险金按时、足额发放，维护缴费单位和个人的合法权益，根据国务院《社会保险费征缴暂行条例》等有关法律、法规，结合本省实际，制定本条例。

第二条本省行政区域内基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费（以下统称社会保险费）的征缴，适用本条例。本条例所称缴费单位、缴费个人，是指依照有关法律、行政法规和国务院的规定，应当缴纳社会保险费的单位和个人。

第三条征收和缴纳的范围：（一）基本养老保险费：城镇各类企业及其职工，实行企业化管理的事业单位及其职工，社会团体、基金会及其专职人员，民办非企业单位及其职工，城镇个体工商户及其从业人员，灵活就业人员。（二）基本医疗保险费：城镇各类企业及其职工，国家机关及其工作人员（含事业编制人员和劳动合同制工人），事业单位及其职工，社会团体、基金会及其专职人员，民办非企业单位及其职工，城镇个体工商户及其从业人员，灵活就业人员。（三）失业保险费：各类企业及其职工，事业单位及其职工，社会团体、基金会及其专职人员，民办非企业单位及其职工，国家机关中与之建立劳动合同关系的工人，有雇工的城镇个体工商户及其雇工。（四）工伤保险费：城镇各类企业，有雇工的个体工商户。（五）生育保险费：城镇各类企业。省人民政府可以根据经济社会发展情况，依法调整社会保险费的征缴范围和费率。

第四条符合本条例第三条规定的缴费单位和缴费个人应当依法参加社会保险，按时足额缴纳社会保险费。缴费单位和缴费个人缴纳的社会保险费在所得税前扣除，社会保险费不得减免。

第五条各级人民政府应当加强对社会保险费征缴工作的领导，协调解决社会保险费征缴工作中的问题。社会保险费由地方税务机关统一征收。征收的社会保险费应当及时缴入财政部门依法开设的社会保险基金财政专户。社会保险基金不计征税、费。缴费单位、缴费个人有权按照规定查询缴费记录。有关部门应当为缴费单位、缴费个人做好服务工作。

第六条社会保险基金实行收支两条线管理。任何单位和个人不得滞留、截留、挪用、私分、变相私分和违规使用社会保险基金。

第二章部门职责

第七条劳动保障行政部门负责制定社会保险制度建设的发展规划和年度实施计划；负责社会保险扩面工作；负责指导经办机构编制社会保险基金预算、决算，并对其预、决算进行复核；负责协调有关部门建立和完善社会保险信息网络；负责统一社会保险代码、统一登记、统一核定、统一缴费工资总额工作；加强对社会保险费征收和社会保险基金支付、管理、运营情况的监督，对基金支出户及财政专户中的社会保险基金进行监督检查。

劳动保障行政部门所属的社会保险经办机构负责编制社会保险基金预算、决算草案，并按规定严格执行预、决算；负责社会保险登记、缴费申报受理、征收基数核定和稽核工作；负责社会保险基金核算、个人账户管理和社会保险金发放工作；负责及时将社会保险费征收计划和清欠计划提交地方税务机关；协助地方税务机关开展社会保险费征缴的执法检查和清欠工作。

第八条地方税务机关按照征收计划和清欠计划征收社会保险费；按时足额将社会保险费缴入财政专户，定期与有关部门对账；及时向社会保险经办机构、财政部门反馈社会保险费征收情况；参与社会保险费征收计划和清欠计划的研究制定，负责社会保险费清欠工作；协助劳动保障行政部门及其社会保险经办机构开展社会保险扩面工作。

第九条财政部门参与编制并负责审核社会保险基金预算、决算；负责社会保险基金财政专户收支核算管理工作，定期与有关部门进行对账，确保基金安全运行；协调有关部门及时研究提出征收和发放中资金缺口的补助建议和方案；对社会保险基金管理情况实施监督。

第十条审计机关依法对社会保险费的征缴和收支管理情况进行审计，审计结果应当向社会公告。

第十一条行政监察机关对社会保险费征缴和社会保险基金监督管理部门的履职情况依法实施监察。

第三章征缴管理

第十二条社会保险费征收计划，由社会保险经办机构会同地方税务机关，依据政府批准的社会保险收支预算研究制定，并抄送财政部门。

第十三条缴费单位应当自登记成立或者变更之日起30日内，到社会保险经办机构办理社会保险登记手续，由社会保险经办机构审核发放社会保险登记证。

缴费单位和缴费个人在领取社会保险登记证之日起30日内，到主管地方税务机关办理缴费手续。

缴费单位和缴费个人依法终止缴费的，应当先向社会保险经办机构审核结果，然后到主管地方税务机关结清应缴纳或者欠缴的社会保险费后，再到社会保险登记机构办理注销手续。

第十四条缴费单位应当根据本单位职工人数、职工工资总额等，定期向社会保险经办机构如实申报社会保险费数额；按照社会保险经办机构核定的数额，在规定的期限内向主管地方税务机关足额缴纳社会保险费，并依法履行对缴费个人应当缴纳的社会保险费的代扣代缴义务。

无代扣代缴单位的缴费个人向社会保险经办机构申报核定全年的缴费数额并确定缴费方式后，向主管地方税务机关办理一次性或者定期缴费手续。

第十五条缴费单位有下列情形之一的，由社会保险经办机构暂按该单位上月缴费数额的110%确定应缴数额；没有上月缴费数额的，由社会保险经办机构暂按该单位的经营状况、职工人数等有关情况确定应缴数额：（一）不按照规定申报应缴纳的社会保险费数额的；（二）不设置账簿或者销毁账簿、凭证的；（三）账目混乱，原始凭证残缺不全，难以计算的；（四）拒不提供用工人数、工资总额等有关缴费资料的。缴费单位补办申报手续并按核定数缴纳社会保险费后，由社会保险经办机构按照规定结算。

第十六条社会保险经办机构应当在规定期限内向地方税务机关提供征收计划和清欠计划。地方税务机关应当在规定期限内向社会保险经办机构提供实际缴纳数据。地方税务机关在征缴过程中发现缴费单位申报不实的，应当将情况及时告知劳动保障行政部门，劳动保障行政部门应当依法予以处理并通知社会保险经办机构重新核定，同时将处理情况反馈给地方税务机关。在社会保险经办机构未重新核定前，缴费单位按照原核定数额缴纳当月的社会保险费，在社会保险经办机构重新核定数额后，补足应缴纳或者退回多缴的社会保险费。

第十七条缴费单位因解散、终止、破产、撤销等进行资产变现、土地处置和净资产分配时，应当依法清偿所欠的社会保险费。缴费单位在分立、合并时，应当到地方税务机关结清应当缴纳的社会保险费，明确继续缴纳的单位及其责任，并按照本条例第十三条的规定办理社会保险变更登记手续。

第十八条缴费单位和缴费个人未按时足额缴纳、代扣代缴社会保险费的，由地方税务机关责令15日内缴纳。逾期不缴纳的，经县级以上地方税务局（分局）局长批准，地方税务机关可以依法采取下列措施，直至申请人民法院强制征缴。（一）书面通知其开户银行或者其他金融机构冻结缴费单位的相当于应缴社会保险费和滞纳金的存款，冻结期满，缴费单位仍未缴纳的，从其存款中扣缴数额相当的款项；（二）扣押、查封其价值相当于应缴社会保险费和滞纳金的财产，扣押、查封期满，缴费单位仍未缴纳的，依法予以拍卖或者变卖，以拍卖或者变卖所得抵缴所欠费款和滞纳金。冻结、扣押、查封的期限最长不得超过3个月。缴费单位足额缴纳社会保险费和滞纳金后，应当立即解除以上措施。

第十九条征收社会保险费及滞纳金统一使用省财政部门监制的缴款书或者完费证。

第二十条地方税务机关在征收税费过程中发现应当参加社会保险而未参加的缴费单位和缴费个人，应当督促其依法办理相关手续。

第二十一条需退户的缴费单位或者缴费个人，应当提交申请书及缴费凭据复印件，经同级劳动保障行政部门指定的机构和地方税务机关审核后，送同级财政部门复核，办理退户手续。需调户的，地方税务机关应当提交申请书及缴费凭据复印件，经同级劳动保障行政部门和财政部门审核后，办理调户手续。需办理更正事项的，比照前两款的规定执行。

第二十二条社会保险经办机构应当按规定建立单位缴费档案和个人账户，为缴费单位和缴费个人查询缴费记录或者个人账户提供免费服务。当事人提出查询记录清单与实际情况不符的，社会保险经办机构应当及时复核，并在10个工作日内将复核结果告知当事人。

第二十三条劳动保障行政部门及其社会保险经办机构、地方税务机关和财政部门应当加强社会保险费征缴管理信息系统的建设，建立征缴信息互联网络和信息共享制度，为缴费单位和缴费个人提供信息服务。

第四章监督检查

第二十四条劳动保障行政部门、地方税务机关、财政部门、审计机关、监察机关应当按照各自的职责分工，相互配合和支持，共同

做好社会保险费征缴监督检查工作。社会保险经办机构受劳动保障行政部门的委托，可以进行与社会保险费征缴有关的检查、调查工作。

第二十五条缴费单位应当每年向本单位职工公布本单位及职工个人全年社会保险费缴纳情况，接受工会和职工的监督。社会保险经办机构和工会应当督促缴费单位向本单位职工公布全年社会保险费缴纳情况。劳动保障行政部门和地方税务机关应当每年向社会公告社会保险费缴纳、使用和欠费情况，接受社会监督。

第二十六条劳动保障行政部门、地方税务机关、财政部门、审计机关依法对社会保险费征缴情况进行监督检查时，可以记录、录音、录像、照相和复印有关资料，并应当依法为被检查单位或者个人保守商业秘密。被检查单位及其有关人员应当如实提供与缴纳社会保险费有关的用人情况、工资表、财务报表、申报表等资料，不得拒绝检查，不得谎报、瞒报和隐匿有关资料。

第二十七条劳动保障行政部门、地方税务机关、财政部门在进行监督检查时，对同一对象的同一事实不得重复检查、交叉检查；可以采取书面检查或者联合检查的，应当书面检查或者联合检查。劳动保障行政部门、地方税务机关、财政部门的工作人员在履行监督检查职责时，应当出示执法证件；未出示的，被检查单位或个人有权拒绝检查。

第二十八条财政部门应当加强社会保险基金管理，对各项社会保险基金收支情况以及财政专户基金管理情况进行监督检查。审计机关在审计中，发现征收、缴纳和管理使用社会保险费的违规违纪问题，应当依法处理。

第五章法律责任

第二十九条违反本条例第十三条规定的，由劳动保障行政部门或者地方税务机关依照法定职权责令限期改正；情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上5000元以下的罚款；情节特别严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处5000元以上10000元以下的罚款。

第三十条违反本条例第十四条第一款规定，瞒报工资总额或者职工人数的，由劳动保障行政部门责令改正，并处瞒报工资数额1倍以上3倍以下的罚款。

第三十一条在责令限期缴纳期满后仍不缴纳社会保险费的，由地方税务机关从欠缴之日起按日加收欠缴费额万分之五的滞纳金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处5000元以上2万元以下的罚款。

第三十二条违反本条例第二十六条第二款规定的，由有关部门依法责令限期改正，对缴费单位处以2000元以上2万元以下的罚款，并可以对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以1000元以上5000元以下的罚款。

税费服务和征管保障办法篇4

一、构建“六个一”工程

一是围绕“一个中心”。围绕组织税费收入中心，着重加大税源监控、税费检查、社保扩面和源头控管，形成长效增收机制。二是突出“一个重点”。以服务区域经济崛起为重点，坚持育财与聚财并重，构建优质服务体系，优化发展、办税和办事“三维服务”，释放税费政策效应，营造公平公正公开纳税环境，力推区域经济发展。三是立足“一个基础”。以办税服务厅规范化建设与管理为基础，努力拉高创建标杆，积极探索新路径、新方法、新举措，逐步建立健全税源与税收、服务与执法互动共赢的长效管理机制，促进办税服务厅规范化建设与管理全面推进、整体发展。四是坚持“一个核心”。坚持以规范执法为核心，加强内外执法监控，规范执法程序和管理行为，构筑执法风险预警机制，确保行权和履责、执法和避险无缝对接。五是明确“一个抓手”。以税收平台应用为抓手，全面梳理过滤税费户基础数据资料，把好数据录入、分析利用和过程监测，着力推进软件功能全面应用和深度应用，实现税费征管查全程数据化、信息化和网络化处理，硬化数据信息技术支撑。六是构筑“一个保障”。以作风建设为保障，着力从执制、执纪和外部监督入手，健全监督方式，畅通交流渠道，切实抓好苗头性、倾向性问题，构筑风险防范体系，确保工作扎实有序推进。

二、深入落实“两个”层次

一是坚持表层的纳税服务不折不扣。坚持纳税服务工作门好进、脸好看、话好听、事好办的服务标准，建立规范的办税大厅、推行文明的礼貌用语、坚持友善的微笑服务，实施“统一受理、内部流转、归口审批、限时办结、一窗出件”制度，从外部给纳税人营造温馨的办税环境，树立地税良好的外部形象。

二是推行深层次的纳税服务有序探索。纳税服务不是一项短期的单项业务，而是贯穿于税收工作全过程的综合性工作，涉及了税前、税中到税后，是从服务手段、方式到管理、监督机制的一整套“组合拳”。

三、树立“三个”理念

将“一心一意想着纳税人，一举一动帮助纳税人，一言一行尊重纳税人”作为工作理念，内强素质，外树形象，不断提升社会满意度，通过文明服务播撒征纳关系的春风，促进了服务上档次、管理上水平、工作上台阶。牢记“建一流窗口、创一流服务、树一流形象”服务宗旨。

四、实行“四个延伸”

一是时间延伸。实行工作时间“不间断”和“午休期间窗口值班”制度，随时接待前来办税的纳税人，自动延长下班时间，对已经来到窗口排队的纳税人，到下班时间仍未办结的，给予延时办理，直至处理完最后一位纳税人的涉税事宜，真正做到让纳税人“高兴而来，满意而归”；二是平面延伸。在咨询、受理等直接面对纳税人的环节，要求办税人员主动宣传、解释税收政策及办税程序，拓展税收宣传和服务的广度和深度，让纳税人“明明白白纳税”；三是立体延伸。对超出窗口业务范围的涉税事项，耐心细致地向纳税人说明情况，提供相应的咨询电话，对有特殊需要的纳税人，明确告知有关的办税流程，积极主动为纳税人提供指引与帮助；四是综合延伸。加强与相关科、室、所之间的沟通协调，对涉及到多部门的地税业务，积极主动进行协商，避免纳税人在多个部门间来回奔走，同时向需要帮助的纳税人做好解释工作，使纳税人切身体会地税窗口“宾至如归”的服务。

五、打造“五个”品牌

税费服务和征管保障办法篇5

第二条本办法所称地方税费征收保障，是指地方税务机关（以下简称地税机关）以及有关部门、单位根据地方税费征缴的特点和要求，为保障地方税费收入及时、足额入库所采取的监管、协助等措施的总称。

第三条本市各级地方税务机关征收税费的保障工作适用本办法。

第四条地方税费征收保障相关部门和单位（以下简称地方税费保障部门）包括公安、财政、审计、国税、国有资产管理、发展改革、统计、工商、物价、外贸招商、国土资源、劳动保障、质量技术监督、建设、房产管理、交通、水利、环保、人民银行、保险、科技、教育、卫生、文体、新闻出版、民政、残疾人联合会和其他有关部门和单位。

第五条地方税费征收保障以相关法律、法规为依据，以依

法治税、应收尽收为目标，以综合治理、源头控管为主要方式。

第六条各乡镇办事处应加强对地方税费征缴工作的领导，成立以政府为主导、地方税费保障部门参加的地方税费征收保障协调领导小组，负责地方税费征收保障工作的领导、组织、指导、协调工作，并对工作开展情况进行检查、考核和通报。

第七条各地各有关部门要大力支持、协助地税机关依法履行职责，依照法定税率计征税额，依法开展税费征收。

第八条各地各相关部门不得违反法律、行政法规的规定越权制定涉及地方税费的文件，不得擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定，不得干预地方税务机关依法征收税费。

第九条任何单位和个人都有权对违反税收法律、法规以及侵犯自身合法权益的税收违法行为进行举报。地税机关接到举报后应及时调查，依法处理，并对举报人的情况严格保密。

地税机关对被举报的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人违反税收法律、法规的行为查实后，按照规定给予举报人奖励。

第十条地税机关应当泛宣传税收法律、法规，无偿、优质、高效地提供税费咨询服务。

第十一条地税机关应当严格按照委托有关收费、基金等政府非税收入的规定，及时将政府非税收入上缴财政，不得违规设立政府非税收入过渡户，不得擅自减免和违反规定就地分解。

第十二条进一步完善电子政务平台，积极支持地方税务系统信息化建设，尽快实现涉税涉费信息采集的社会化和信息化。

第十三条地方税费保障部门与地税机关建立长效工作协调机制和信息交换与共享制度，与地税机关的网络互通，为地方税费源库提供数据接口，实现涉税涉费信息实时共享。

第十四条地税机关向地方税费保障部门索取涉税涉费信息时，地方税费保障部门应积极配合，无偿提供，不得推诿。

地税机关定期向各有关部门和单位通报所提供的涉税涉费信息利用情况。

第十五条地方税费保障部门向地税机关提供涉税涉费信息，包括书面、磁盘或网络等传递形式。

第十六条财政部门在编制、调整地方税费收入预算草案时，应当充分听取地方税务机关的意见，并按照现行财政体制的规定和省、市人民政府有关地方税费征收经费政策的要求，将地方税费征收经费纳入财政预算。

第十七条审计部门应将税收政策执行情况作为重要审计内容，对查出的税收违法行为依法处理。

第十八条公安部门要依法查处税收违法犯罪行为，为地税机关查询纳税人、扣缴义务人身份证号码、暂住人口居住、境外人员出入境及其他与税费相关的信息提供方便与协助；纳税人欠缴税款达到一定标准，出境前未结清税款、滞纳金又不能提供纳税担保的，经地税机关报备后，公安机关应阻止其法人（负责人）出国离境；公安车辆管理部门在办理车辆年检时，对不能提供车辆完税证明或免税证明的，暂缓办理年检手续，并将情况及时向地税机关通报。公安部门于每季度终了后15日内，向地税机关提供机动车辆注册登记、驾驶员培训、房屋租赁和外籍人员出入境、就业、流动等信息。

第十九条工商部门对申请办理工商注销手续的企业和个体工商户进行审查时，发现其不能提供税务登记注销证明的，应在办理工商注销登记前通知地税机关。每月终了后15日内，工商部门应向地税机关提供工商经营业户开业、变更、注销、吊销登记等信息；每季度终了后15日内提供个人或企业股权变更登记信息。

第二十条每月中旬和月底，国税部门和地税机关相互交换税务登记信息。

第二十一条国土资源、房产管理部门应当为地税机关查询土地权属和转让、房屋销售合同备案情况提供协助，对申请办理土地、房产权属变更手续的单位和个人，不能提供发票、完税证明或免税证明的，不予办理相关手续。每季度终了后15日内，国土资源部门向地税机关提供国有土地使用权出让转让、农用地转建设用地审批、应税矿产储量、计划开采量、实际开采量和房地产税收一体化管理等信息。房产管理部门向地税机关提供办理房屋所有权初始、转移、变更、注销等登记与交易、房地产税收一体化管理和房屋拆迁等信息。

第二十二条建设部门在工程承揽、中标合同签定后20日内，向地税机关提供工程招标项目资料、项目合同备案信息和拆迁动态信息；在每月终了后15日内，提供建筑工程施工许可证发放信息。

第二十三条发展改革部门在每月终了后15日内，向地税机关提供基本建设项目投资计划核准情况等信息。

第二十四条国有资产管理部门应通知地税机关参与企业兼并、划转、转让、改组等事宜，并于批准后15日内向地税机关提供兼并、划转、转让、改组改制等详细信息。

第二十五条银行和其他金融机构必须为地税机关查询纳税人的账户开立和动态情况、实行税收保全及采取税收强制执行措施提供协助；从事生产、经营的纳税人申请开设银行帐户时，不能提供税务登记证明的，银行和其他金融机构不得为其办理相关手续；从事生产、经营的纳税人开设账户，银行和其他金融机

构应在账户中登记税务登记证件号码、在税务登记证件中登记纳税人的账户账号。

第二十六条环保部门在每月终了后15日内，向地税机关提供排污费核定、缴费人基本情况等信息。

第二十七条外贸招商部门在每月终了后15日内，向地税机关提供已落户投产的项目名称、引荐人、项目投资规模、投资地点等信息。

第二十八条统计部门在每月终了后15日内，向地税机关提供规模以上工业、城镇固定资产投资分注册类型、分行业增加值、总产值、固定资产投资综合统计资料等信息。

第二十九条物价部门在每月终了后15日内，向地税机关提供公益性收费、经营服务性收费项目及收费标准等信息。

第三十条质量技术监督部门在每季度终了后15日内，向地税机关提供企业、事业单位、社团组织及民办非企业单位的组织机构代码登记、变更、注销等情况。

第三十一条水利部门在每季度终了后15日内，向地税机关提供水利建设项目等信息。

第三十二条交通部门在每季度终了后15日内，向地税机关提供交通建设项目信息、车辆船舶营运证发放等信息。

第三十三条科技部门在每季度终了后15日内，向地税机关提供高新技术企业认定名单和专利技术转让等信息。

第三十四条民政部门、残疾人联合会要为地税机关查询残疾人证发放信息提供协助；民政部门在每半年度终了后15日内，向地税机关提供社会团体、福利企业、民办非企业单位的登记、变更、注销等信息。

第三十五条教育部门于每半年度终了后15日内，向地税机关提供新成立的各类办学机构的审批信息。

第三十六条卫生部门于每半年度终了后15日内，向地税机关提供医疗机构设置审批、变更登记、注销以及营利性和非营利性医疗机构的核定信息。

税费服务和征管保障办法篇6

2009年工作总体上着重围绕“明确三大目标、突出三大重点、创新三个机制”

1．明确三大目标。即：财税收支总量目标、财政支出结构目标、财税运行质量目标。要克服一切困难，千方百计完成财政收支预算和地税收入计划，确保财政收支平衡；调整财政支出结构，逐步提高用于民生保障和产业发展支出在财政支出中的比重，降低行政成本性支出比重；强化“地方财政收入”概念，在提高地方财政收入中税收收入比重的前提下，提高财政总收入中地方财政收入的比重，不断增强地方可用财力；同时要牢固树立风险意识，增强科学发展理念，做到债务可控，切实防范财政风险，确保财政稳健运行。

2．突出三大重点。一是在“收”字上出实招，拓宽三个渠道。把依法治税与帮扶企业统一起来，在依法治税的前提下用足用好各项税收优惠政策，既发挥税收政策资源的最大效应，又做深做细征管工作，堵塞征管漏洞，做到应收尽收；拓宽理财领域，强化非税管理，推进社保费“五费合征”。加强与国税、罚没收入执罚单位的协作配合，齐心协力抓收入。二是在“管”字上下功夫，做到“三个子”管理。所有政府性收入实行财政统筹管理，实行一个“笼子”管理收入；深化部门预算改革，以一本预算综合、完整反映一个“盘子”总预算；推进以国库单一账户体系为标志的国库支付制度，实行一个“口子”管支出。三是在“用”字上严把关，处理好必用与可用、多用与少用、急用与缓用、有效使用与监管的四个关系。

3．创新“三个机制”。一是创新财源培植机制。充分利用新一轮省对市县财政体制奖补机制特别是营业税奖励政策的导向作用，促进经济转型升级，优化财政收入结构。进一步丰富财政支持经济增长的手段，综合运用财政补助、贴息、奖励、政府采购等手段支持经济增长，实施引导社会资金加大投资的财政支持措施，促进经济平稳较快增长。突出支持港区开发建设、工业产业转型提升、现代服务业发展、自主创新、节能减排，努力形成多点支撑、多极增长的财税增收格局。二是创新财政筹融资机制。处理好扩大内需与防范风险的关系，一方面要发挥积极财政政策的作用，增加政府公共投资，扩大投资和消费需求；同时要立足当前，着眼长远，统筹谋划，分轻重缓急科学安排财政投资项目。狠抓土地出让收支计划管理，增强国司担保能力，稳妥调度财政资金，加强财政资金增值运作，积极盘活存量资产。积极做好与上级项目对接工作，努力争取上级财政支持。三是创新财税协调机制。多争取社会各界对财税工作的理解和支持，优化工作环境和办公环境；围绕强化税收征管、推进财税改革，加强部门的协调配合，形成综合协税、护税体系；积极培育财税文化，按照“依法治税、为民理财、务实创新、廉洁高效”的思路，牢固树立政治、经济、法治、创新、服务、风险“六种意识”，念好“实、稳、优”三字诀，正确看待津补贴规范后个人薪酬待遇问题，增强心理调适能力，建立健全干部队伍管理长效机制。

三、迎难而上、奋发有为，圆满完成2009年各项工作任务

（一）以开展学习实践科学发展观活动为主题，提高财税科学发展水平。按照“党员干部受教育、科学发展上水平、人民群众得实惠”的目标要求，扎实开展学习实践科学发展观活动。一是着力提高思想认识。采取个人自学、集中培训、网上辅导、专题讲座、集体研讨等多种形式开展学习培训，切实解决好干部思想观念上不利于科学发展的突出问题，尤其要使干部树立起“越是困难形势，越要科学发展”的理念，摒弃面对困难相互推诿、无所作为、无所事事的精神状态，增强推进科学发展的使命感、责任感和紧迫感。二是着力增强实践能力。针对群众反映强烈的突出问题，结合年度工作任务落实，组织开展“实践科学发展观，推进财税大发展”主题实践活动，以蹲点调研、课题调研、座谈会等形式，走进基层，服务群众、深入调研，千方百计为税收增收出谋划策。三是着力强化整改落实。针对社会各界反馈来的意见、建议，认真组织梳理，分类研究制定整改措施，落实整改责任，并建立健全长效机制，让服务基层、服务群众、服务民生进入制度化流程，成为工作的常态，形成一种氛围。四是着力取得工作实效。紧密结合当前工作实际，把学习实践活动的成效体现到克难攻坚上来，体现到解决不适应、不符合科学发展要求的思想观念、思路方法和体制机制上来，用推动业务工作的实际成果来衡量和检验学习实践活动的成效，切实做到两手抓、两不误、两促进、两提高，促进财税事业更好地走上科学发展轨道。

（二）以组织收入为中心，确保收入任务的完成。面对严峻的收入形势，我们必须按照抓紧、抓早、抓实的要求，出实招、增实效，坚持“任务到分局，责任到片区、奖罚到个人”的原则，全力完成增长6%的目标任务。一是科学指导组织收入。按照“法治、务实、有为”的要求，全面开展税源分析、税收预测预警分析、税收管理风险分析和政策效应分析，强化重点税源地区、重点行业和重点企业分析，强化税收征管的薄弱环节，坚决堵塞征管漏洞，始终牢牢把握组织收入的主动权。二是强化主体税种管理。加强重点行业、重点企业、重点工程的营业税征管，强化对农村建房、房屋租赁、资产转让、餐饮住宿、休闲健身等行业的税收征管，探索无证房产处置的有效方法，推广应用《税友20*》不动产建筑业税收项目管理软件。认真做好企业所得税征管范围调整、汇算清缴工作，加强非居民企业、汇总纳税企业所得税征管。加强对高收入者个人所得税管理和年所得12万元以上自行申报工作，依托信息化手段推进企事业单位、行政机关、社会团体等单位的全员全额扣缴明细申报。三是优化地方税费管理。加强信息比对和委托工作，着力加强城建税、教育费附加和地方教育附加征管。认真抓好外资企业房产税征管，全面掌握城镇土地使用税和房产税税源信息。落实好车船税交警部门代收代缴工作。落实房地产交易一体化税收征收管理。加强政府非税收入计划和征缴管理，强化罚没收入管理，拓宽政府非税收入范围和征收渠道。四是夯实税收征管基础。进一步完善现有征管模式，建立健全定期税源管理分析例会制度，完善信息比对、纳税评估和预警指标体系，组织年度税源结算，加强案头分析，密切管查协作，推行税源绩效管理，夯实税务登记、发票管理、申报征收等税源基础工作。落实个体工商户定期定额征管办法，强化个体税收征管。五是扎实推进“五费合征”。全面落实“五费合征”实施意见和试行办法。认真贯彻省政府关于调整用人单位基本养老保险缴费比例政策。完善和规范缴费登记、申报、缴纳、评估、检查及费源管理等征管流程，不断规范社会保险费征管。六是继续优化纳税服务。把规范管理与优化服务统一起来，更加重视税收征管的公正性、优惠政策落实的公平性和管理服务的人性化。加强税费政策宣传，有效整合“财税百晓”服务、面对面和电话咨询服务、短信服务等多种服务资源，构建大服务体系。深入开展以“十百千万送服务”为主要载体的企业减负“春雨”专项行动，让企业切切实实感受到温暖。

（三）以勤俭节约为途径，确保财政收支平衡。牢固树立过“紧日子、苦日子”的意识，厉行节约，勤俭办一切事业，进一步压缩一般性财政支出，把财政资源更多地用于提供公共服务、保障民生的各项支出，保障重点支出需要。2009年机关公用经费按预算数核减5%，接待、会议、车辆运行经费“零”增长，出国经费比上年压缩20%；压缩项目经费，按照工作任务和实际情况实行零基预算，公务用车购置冻结一年，核减、压缩的预算经费用于民生等重点支出。严格控制预算调整行为，除特殊事项外，执行中原则上不进行预算追加。加强财政专项资金的整合，切实解决财政专项资金管理分散和使用效益不高等突出问题。国有土地使用权出让金收入等统筹财力的安排，重点保证续建项目，新增项目从严控制在民生工程、农村基础设施、铁路公路等重大基础设施建设等国家扩大内需十大措施范围内。

（四）以保稳促调为根基，促进经济平稳较快发展。把保增长作为财税工作的首要任务。一是帮减负，促发展。“民生为本，企业为基”，在当前形势下，保企业就是保经济、保就业、保民生、保税收。深入开展企业减负“春雨”专项行动，认真抓好社保费减征一个月、工业企业分离发展服务业、高新技术企业优惠政策和研发费加计扣除政策落实等帮扶工作，加强税企沟通，优化纳税服务；认真实施增值税转型改革、取消和暂停征收部分行政性收费项目，减轻企业负担，帮扶企业尽快度过难关。二是拓市场，保增长。抓住沿海产业带建设启动，构建“一轴一湾四片四区”格局等发展机遇，综合运用财政奖补、贴息、税收优惠等财税政策措施，鼓励和引导一批新兴产业在*落户发展和传统产业转型升级。统筹安排好财力，加大筹融资力度，财政基本建设投资重点支持民生工程、基础设施、生态环境建设等方面。三是抓转型、促提升。大力发展现代服务业、推进工业企业主辅分离发展服务业，促进节能减排和循环经济发展，实现二、三产业联动发展。使用好2000万元高新技术发展专项资金，充分发挥新企业所得税法“产业优惠”导向作用，支持“标准化战略”实施，为高新技术产业、现代服务业发展营造良好的政策环境。落实好市级银行支持地方经济发展业绩考评奖励办法，完善小企业贷款和担保机构的风险补偿办法，缓解中小企业融资困难。四是扶“三农”，扩内需。继续加大“三农”投入，推进农村改革发展。健全财政支农资金稳定增长机制，增加对农村基础设施建设和社会事业发展的投入，提高公共财政用于农村的总量和比重。继续推动整合相关支农政策和资金，完善各项支农惠农政策，加强农业综合开发，着力支持现代农业发展、农业基础设施建设和农民创业，实施家电下乡补助，促进农村经济繁荣，扩大农村消费市场。

（五）以改善民生为重点，调整和优化支出结构。把改善民生作为保增长的出发点和落脚点，推动经济社会统筹发展。根据市委市政府全面改善民生促进社会和谐的总体部署，按照“增量优方向，存量调结构，增量调存量”的方法，进一步优化财政支出结构。推动教育优化发展，深入推进义务教育经费保障机制改革，全面落实和完善城乡义务各项政策措施，继续提高中小学教师福利待遇和生均公用经费标准；加大高中教育和职业教育投入力度。加快发展医疗卫生事业，支持各项医疗改革事业的发展。完善新型农村合作医疗制度，做好与大病医疗救助、城镇居民基本医疗保险制度有机衔接；强化预防保健、重大传染病防治等公共卫生工作。积极促进就业再就业。发挥好政府公共投资和重大项目带动就业的作用，加大对下岗失业人员和农民的职业技能培训力度，帮助企业稳定用工岗位。完善社会保障制度。调整提高低保补助水平，稳步提高企业退休人员和被征地农民基本养老水平。推动文化事业发展，深入实施新一轮广播电视“村村通”工程，扶持文化产业发展。继续加大对环境保护的投入力度，健全生态功能禁入区生态补偿机制，支持乡镇和农村生活垃圾和污水处理设施建设。支持“平安*”建设，保障公检法司财政投入，维护稳定安全；保障食品安全检测经费，提高质量安全检测能力；加大对安全生产投入，完善财政救灾应急预案，推进安全生产应急救援体系建设。

税费服务和征管保障办法篇7

关键词：社会保险经办机构；基金管理；坐收坐支。

随着《中华人民共和国社会保险法》于 2011 年 7 月 1 日的正式实施，如何依法行政、依法经办社会保险业务，进一步发挥机构职能成为各级社会保险经办机构面对的严峻挑战。而认识各级经办机构的管理现状并解决其中的问题成为应对这一挑战的前提条件。当前，社会保险经办机构的管理中存在着征缴机构不统一、基金管理和监督机制未落实、服务意识弱化等问题。与国际上经办机构统一办理各险种业务的费用征缴模式和节约成本、提高效率、“以人为本”的服务理念还有不同程度的差距。

从行政设置和职能划分来看，中国的社会保险经办机构分为中央和地方两个层次。地方社会保险经办机构包括省、地（市）和县（区）三级。省、地两级负责指导和经办的双重职能，县（区）一级主要负责经办工作，他们直接为参保单位和参保者个人办理社会保险各项业务；也有部分乡镇和城市社区还设有社会保障事务所作为业务平台，从事社会保险经办工作。相对于县（区）一级经办机构，乡镇和城市社区的社会保障事务所不仅因为行政区划而更加贴近民众，在业务种类上，更增加了除社会保险（障）之外诸如低保、劳动手册、廉租房申请等各项民生需求。因此，后者的管理水平和服务水平直接决定了民众的满意程度。本文讨论的重点便是地方层次的省、地（市）、县（区）一级经办机构以及乡镇和城市社区社会保障事务所。

一、社会保险费征缴管理体制。

1999年国务院的《社会保险费征缴暂行条例》规定社会保险费的征收机构由省、自治区和市人民政府规定，可以由税务部门征缴，也可以由劳动和社会保障部门设立的社会保险经办机构征缴。到 2002 年上半年，相继有部分省、自治区、市实行了税务部门征缴。从全国来看，到目前为止，既有部分地区完全由社会保险经办机构统一征收，也有部分地区完全由税务部门统一征收，还有的地区则由社会保险经办机构和税务部门共同征收这三种情况并存的局面，并由此引发了如下问题：

1.征缴部门不统一，工作不易协调。目前，部分地区的税务部门征缴社会保险费，不能依据《税收征收管理法》，只能依据《社会保险费征收暂行条例》，而后者并没有明确哪个部门是征缴主体。在社会保险费的征缴工作中，由于社会保险经办机构和税务部门要相互传递涉及征缴工作的多项信息，工作环节和工作量增多，在一些地区这两个部门对社会保险征缴计划很难达成共识，计划下达难，两个部门之间容易产生矛盾。

2.征缴管理和社会保险管理相脱节，参保人权益受损。社会保险从参保登记、缴费申报、基数核定到费用征缴、权益记录以及待遇支付是一个有机整体。例如，实行社会统筹与个人账户相结合模式的基本养老保险制度中，养老保险待遇与缴费情况相对应，且个人缴费记录要伴随参保人员一生。再如：居民基本医疗保险和失业保险的待遇享受情况也与单位和个人缴费情况紧密挂钩。社会保险经办机构和税务部门同时征缴导致参保人员管理信息与缴费信息分别在两个信息系统运行，由于两个部门沟通不及时，造成本应统一的费用征缴信息流与基金流分割，影响个人账户记录、社会保险关系转移、退休待遇核定。同时，参保单位和个人对于往返于两个部门之间意见颇多，不利于体现以人为本的服务理念，人为地增加了参保单位和个人的参保负担。

二、社会保险基金管理。

（一）基金管理现状和问题。

近几年来，全国社会保险总收入都超过了 1 万亿，其中，2010年更是达到18 823亿元。

老百姓的养命钱逐年在增加，一方面能起到稳定民心的作用；另一方面也会引起民众及社会各界更多的担忧。而 2006 年的“上海社保案”更是让全体民众忧心忡忡。在此之后，尽管以上海为代表，全国许多地区纷纷在社会保险基金的财务管理中引入了“收支两条线”的管理方式。然而，因为诸多因素的掣肘，这种管理方式并未有效落实。使得以下问题依然存在：

1.社会保险费的坐收坐支。按照“收支两条线”的管理，社会保险费征缴之后进入基金收入户，而基金支出户负责待遇发放等各种支出项目，且这两个账户之间还需经过财政部门直接监管的财政专户。然而，全国很多地区依然存在社会保险费征缴之后并未经过这三个账户且直接支取的所谓“坐收坐支”现象。

2.社会保险基金挤占和挪用的问题。社会保险基金作为公共资金本应专款专用，任何组织和个人不得侵占或者挪用。现实情况却是：部分地区没有将社保基金当做公共资金，对基金的重要性认识不够，将其作为地方性的资金。甚至存在社会保险基金被挪用作财政支出和违规投资的现象。

即便是于 2011 年 7 月 1 日生效的《中华人民共和国社会保险法》在相应条款当中也存在不足。首先，该法并未引入“收支两条线”的基金管理方式，这使得“收支两条线”仅限于人力资源和社会保障部门以及各地的行政法规，其法律约束力明显不足。其次，该法中尽管规定了社会保险基金不得违规投资运营、挪用；财政和审计部门的监管；社会保险监督委员会的设立和监督职能；经办机构对基金管理的信息披露机制。但却未对发生上述情况之后该如何惩罚做出具体规定。

因此，难以从法律方面有效解决以上问题。

（二）对策建议。

普遍推行并落实“收支两条线”的基金管理方式；并强化监管力量，落实监管责任，构建主辅分明、多重监管的基金监管结构。“收支两条线”的基金管理方式早已建立，缺的是普遍推行并落实；行政部门、财政、审计早已参与监管环节，《社会保险法》也明确要求建立社会保险监督委员会，同样也缺少落实。

2010 年全国社会保险基金收入已接近 2 万亿，理应强化并落实相关监管力量，以满足社保基金运营、管理的需要。在监管组织结构方面，构建一个主辅分明、多重监管的基金监管组织结构。人力资源和社会保障行政部门是社会保险基金监督的主体，从制定相关政策开始，对社保基金运营的全过程进行全方位的监督；财政部门的监督主要通过对财政专户的管理来进行，对基金的财务制度执行情况进行监督；审计监督依法对社会保险基金资金管理及使用情况进行事后的审计监督。

各部门的监督各有侧重，在相关的监管领域，都要履行好各自的职责。

三、服务理念、服务意识和服务态度。

（一）现状和问题。

社会保险经办机构在运行和管理当中，相当一部分机构和工作人员尚未形成“服务型政府”“、公共服务”的工作理念，缺乏“以人为本”、为民服务的意识，相反，“主仆不分”的意识和现象依然普遍。在接待参保者个人和单位时，许多经办机构和工作人员服务态度生硬、语言粗俗；自恃了解和掌握相关政策而对服务对象的询问或质疑冷嘲热讽；经办机构或部门之间相互踢皮球；将服务对象晾在一边，置之不理；因办理程序复杂而推诿、拖延。在工作时间安排上向其他政府部门看齐，“朝九晚五”、周末双休，因而工作时间和服务对象的工作时间重叠，很多时候参保者个人需要在工作时间请假来办理业务。

即使请假，又因为经办机构中午午餐及休息时间两三个小时，有效服务时间进一步压缩而多次往返。这样不合理的时间安排给服务对象造成极大的不便。以上种种现象使得长期以来形成的所谓“门难进、脸难看、事难办”现象未得到根本性的改变。值得一提的是，作为地方社会保险经办机构向民众进一步延伸的乡镇和城市社区社会保障事务所，近年来为集中办事流程而在社会保险经办之外增加的诸如低保、公共就业服务咨询、廉租房申请等便民服务项目也因为上述现象的存在而未能收到应有的服务效果，民众对服务的满意度不高。

（二）对策建议。

1.树立“社会保险业务经办是提供公共服务”的服务理念。社会保险经办机构是由财政供款、免费为参保单位和参保者个人提供经办服务的专门机构，是服务型政府履行公共服务职能的重要机构，是社会基本公共服务体系的组成部分，这些机构提供的服务是不折不扣的公共服务。

2.社会保险业务经办要实现“以人为本”的服务意识和服务方式。市场经济中的买方市场时刻体现顾客偏好，由此成为公共服务理念的源泉。建设服务型政府，由政府提供公共服务的价值观正是基于这一认识而提出的。服务型政府提供公共服务要求将服务对象（即参保者个人和企业）视为顾客，公共资源的使用必须以人为本，以满足顾客（服务对象）需求为己任，提供服务的满意度应尽量不受服务提供者的主观意识和态度的影响。为此，社会保险经办机构应强化“以人为本”的服务意识并通过内部考核来规范工作人员的服务态度和服务方式，才能杜绝办事推诿、拖拉、态度生硬和踢皮球等常见现象。也正是因为“以人为本”服务意识的建立，经办机构才能够合理安排工作时间方便服务对象。具体建议是：借鉴邮局和银行等窗口服务行业的工作时间。这些服务行业上班时间早、中午照常办理业务、周末单休、节假日休息时间较短，因而其有效服务时间较长。

参考文献：

[1]郑功成.社会保障学[m].北京：商务出版社，2000.

税费服务和征管保障办法篇8

关键词：社会保险费；税务部门；统征

一、税务部门统征社会保险费的意义

(一)税务部门统征社会保险费，有利于保证和加大社会保险费的征收力度

在我国，税务部门肩负着筹集国家财政资金、调节社会收入分配、支持改革开放、促进经济发展等重要职能。经过多年实践，它们积累了大量和丰富的征管经验，培养和锻炼了一支作风过硬、业务精熟、能打硬仗的干部队伍。同时，税务部门机构遍布全国城乡，拥有在登记、申报、征收、管理、统计、检查、清欠等环节征管工作的优势和手段。因此，实行税务部门统征社会保险费，不仅可以充分发挥税务部门的征收优势和运行机制，而且还可以不断规范社会保险费征收行为、提高征管质量和降低征收成本，有利于保证和加大社会保险费的征收力度。

(二)税务部门统征社会保险费，有利于促进社会保险费征管体制的完善

由税务部门统征社会保险费，按照税收征管模式对社会保险费实行规范化征管，不仅促进了社会保障资金由收支混合管理向收支两条线管理的转变，而且实现了社会保障资金收、支、管、用等运行过程的有序化和规范化，有利于推动我国社会保险费征管体制的进一步改革和完善。同时，税务部门统征社会保险费，又大大减轻了社会保险经办机构的工作量，能够把社会保险经办机构从繁重的征收工作中解脱出来，集中精力搞好社会化管理和服务工作，有利于提高社会保障的社会化服务水平。

(三)税务部门统征社会保险费，有利于促进税务机关地位的提高和作用的发挥

征收社会保险费，是税务部门义不容辞的职责和义务，是税务机关贯彻落实“三个代表”重要思想和为国分忧的具体体现。税务部门通过征收社会保险费，不仅扩大了收入规模，而且更多地参与了同广大人民群众切身利益密切相关的政治、经济和社会事务，这将直接有助于税务部门地位的提高和作用的发挥。此外，税务部门统征社会保险费，还可以为进一步探索在我国开征社会保障税提供丰富的实践经验和准备条件。

二、云南省某市税务部门统征社会保险费的成效

按照《云南省社会保险费统一征收实行办法》的规定和要求，该市地方税务局于2003年7月正式启动了社会保险费统征试点工作。三年来，该市税务部门统征社会保险费取得的成效主要表现在：

(一)初步建立和规范了统征社会保险费的各项具体制度

两年多来，该市税务部门围绕着抓紧抓实组织收入、强化征管和优化服务的原则，初步实现了以“统一征收机构、统一征收范围、统一征收办法、统一入库方式和统一征收票据”为内容的“五个统一”；将税收机制全面引入到社会保险费征收工作中，逐步形成了“税费同步征管”制度和模式；着手费源监控管理，不断强化和规范欠费管理及清缴措施；加快推进全市性的部门协调，促进建立和完善部门协调制度和系统内部管理制度等等，从而使税务部门统征社会保险费不断步入规范化、制度化的轨道。

(二)社会保险费收入稳步增长，征缴力度不断加强

从收入总量来看，2003年，该市共计征收社会保险费170,282万元，比2002年增长了17.15%；2004年，共计征收社会保险费229,241万元，比上年增长了34.62%；2005年，实现社会保险费收入263,641万元，比上年增长了15.01%，基本上实现了社会保险费收入的稳步增长。同时，不断强化欠费清缴，努力推进征收扩面，征缴力度得到不断加强。以2005年为例，全年共扩面4,600户，约占全年实收社会保险费户数的8.85%。

(三)统征社会保险费的信息化建设初见成效

信息化建设直接关系着社会保险费征管系统的有效运行和统征工作的实际成效。为打破信息化建设滞后的“瓶颈”制约，该市地方税务局已先后两期进行了社会保险费征收管理信息系统的开发建设。一期中，该市地税部门一方面加大硬件投入，及时补充、调整和维护征收一线的计算机和网络设备；另一方面，通过对原有医疗保险等征管软件的功能拓展和使用层次延伸，不断修改、完善社会保险费征管系统软件。特别是第二期以数据大集中模式的社会保险费征收管理系统的成功开发并于2005年1月1日起的正式上线运行，不仅基本实现了部门内部信息资源共享和促进了征管流程的进一步规范，而且全面提高了该市地税部门统征社会保险费的技术层次和信息化水平。

三、税务部门统征社会保险费存在的主要问题

(一)统征社会保险费的相关立法滞后

当前，税务部门统征社会保险费的主要法律依据是1999年国务院颁布的《社会保险费征缴暂行条例》，而该条例总体上沿用的是原劳动保障部门的征收模式。税务部门统征社会保险费后，其征收方式按收支两条线管理原则必须进行相应变革，原有模式显然已难适应税务部门统征的需要。比较而言，税务部门统征社会保险费的实践已在很大程度上超越了其立法进程，相关立法的滞后导致税务部门统征社会保险费缺乏全面和完整的法律规范，并造成税务部门在实际征收工作中缺乏有力的法律约束措施。社会保险费虽然由税务部门征收，但并没有赋予税务机关法律规定的社会保险费征缴手段，税务部门很难象适用税法那样采取诸如冻结账户、银行扣款、查封资产等征缴措施，一定程度上存在的税务部门征收只是的局面并没有得到根本改变。这就不仅给税务部门统征社会保险费带来了难度，而且还严重制约了社会保险费征缴率的提高和征管力度的加强。

(二)统征社会保险费的各项制度尚需进一步健全和完善

首先，统征社会保险费还存在各险种缴费基数口径、参保范围不同等问题。社会保险费各险种缴费基数构成口径的不统一和各企业、机关事业单位间参保范围的不同，直接带来了企业、机关事业单位间的费负不均，不仅不利于公平竞争和劳动力的合理流动，而且还影响了缴费人的积极性和统征制度的规范。

其次，社会保险费欠费问题依然突出，征缴面扩大尚有一定困难。虽然该市税务部门有针对性地采取了多种强化清理欠费的措施，但欠费问题依然突出，欠费管理办法和制度急需进一步改进和完善。目前，五个险种都存在欠费问题，尤以养老保险和失业保险最为突出。

第三，统征社会保险费的征管流程尚需进一步规范。虽然“税费同步征管”制度和模式的推行，确保了社会保险费在征管流程上的初步规范和有效运行，但是，社会保险费的征管离科学化精细化管理的要求还有较大差距，尤其是目前社会保险费核定权和征收权的分离，税务部门在扩大覆盖面、核实缴费基数等方面就很难解决在征收前就可能存在的“跑、冒、滴、漏”等问题，不仅影响了缴费的快捷性，而且也影响了缴费人的积极性。

(三)统征社会保险费的运行保障机制有待进一步加强

首先，部门权责尚未有效协调。就目前而言，虽然社会保险费的征收主体已明确规定可以是税务部门，有关法律和规定已从宏观层面对部门权责进行了界定，但由于统征涉及的部门较多，客观上依然存在着交叉管理严重、权责脱节、管理成本相对较高等现象，有的甚至限制了税务部门征收职能的充分发挥。

其次，统征社会保险费的社会宣传力度不够。社会保险费的统征，在税务部门内部已基本做到了思想认识统一，工作目标和重点明确，组织领导保障有力，但仍然存在社会宣传不够深入，形式较为单一，内容不够丰富和充实，缺乏强大的社会舆论氛围等不足，致使有的单位和个人对社会保险费的知识知之甚少，思想意识不高，难以及时、自觉纳费，客观上给征收工作增加了难度，影响着社会保险费收入的均衡入库和征缴管理。

第三，信息化建设不能很好地满足统征社会保险费的需要。虽然该市税务部门在统征社会保险费的信息化建设方面已取得重大进展，但是依然存在着基础信息收集难、各部门间信息不对称、部门协调机制不完善、欠费催缴方式与管理信息系统不匹配等问题。

四、完善税务部门统征社会保险费的对策及建议

(一)进一步完善有关立法，加快税务部门统征社会保险费的法制建设

税务部门统征社会保险费的法制建设和完善，是规范社会保险费执法秩序、健全统征社会保险费制度的基础和重要内容。进一步完善税务部门统征社会保险费的立法和加快法制建设，首要的是立足于强化税务部门的征收主体地位，从法律、法规及征管体制上逐步实现税务部门作为社会保险费统征唯一执法部门的地位，以便充分行使法律赋予的强制执行手段，完成包括征收入库、处罚、催缴等方面的全部工作，有权对不缴纳或欠缴的参保单位、企业采取如税收一样的保全措施和强制执行措施，以提高社会保险费征收效率和刚性。

(二)切实推进统征社会保险费各项制度的健全和完善

首先，努力夯实基础管理，进一步规范征管流程。夯实基础管理，就是要尽快实现缴费基数、参保范围、基础资料和参保代码等的统一。要按照科学化精细化管理的要求，进一步规范缴费登记程序、建档管理程序、申报程序、征收程序，不断规范检查程序、催缴处罚程序、接受举报及处理程序和内部管理程序，实现税务部门统征社会保险费的科学规范。

其次，加强费源监控，积极稳妥地推进欠费问题的解决。加强费源监控，客观上要求确定费源监管的权责主体，定期、深入地开展费源调查，强化缴费人户籍管理和动态管理，对不同费源实行分类监管，建立对有效费源特别是重点费源的重点监控制度，不断促进有效费源培育，完善费源监控管理办法等。同时，切实加强社会保险费欠费管理和清缴，努力提高征管工作的质量和效率。

第三，不断适应社会经济形势的变化，积极稳妥地推进征缴面的扩大。当前，在没有相关法规出台的前提下，要扩大社会保险费征缴面，首要的任务是继续加大宣传力度保证法规覆盖的单位应保尽保，同时，积极开展试点，适应社会经济发展格局将为数众多的非公经济从业人员、灵活就业人员纳入覆盖范围，不断争取社会保险费征缴面的扩大。

(三)不断改进和完善统征社会保险费的运行保障机制

首先，进一步促进和加强部门间有效协调。为此，必须进一步合理界定和明确各部门的责、权、利范围和工作职责，充分发挥各部门的优势和特点，特别是要建立健全由政府牵头负总责，劳动保障、财政、税务、工商等部门共同参与的制度化监督协调机制，实现部门间的有效协调。

其次，严格依法征费，规范执法。依法征费、规范执法，是各级税务部门在社会保险费征管工作中必须始终坚持的基本原则。这要求税务部门在组织社会保险费收入和清缴欠费等工作中，必须始终遵守有关法律法规规范，正确、有效地运用法律赋予的各种征管手段和工具，应收尽收。同时，还必须坚持贯彻“税费同等重要”的原则，促进征税和征费良性互动的实现。

第三，加大社会宣传，不断提高干部队伍素质。可以税收宣传带动社会保险费宣传的办法，建立和完善社会保险费的长期宣传制度和机制，多渠道多形式地征费信息和告知事项，包括建立对不依法缴纳社会保险费以及欠费单位予以曝光、对诚信缴费的单位予以表彰奖励等制度和措施，逐步营造良好的社会舆论环境和意识氛围，不断提高缴费人的遵从度和支持度。同时，必须继续加强业务培训和学习，采取形式多样、求真务实的培训方式，将社会保险费业务培训纳入税务部门基本业务培训的范畴；要从体制和机制上杜绝“重税轻费”的思想，不断提高干部队伍的政治、业务素质和能力。

第四，加快信息化建设，不断提高统征社会保险费的质量和效率。社会保险费的统征涉及面广，数据量大，数据内部层次和关联多，数据的存储时间长，只有依靠信息化手段，才能适应当前社会保险费征管工作的需要。可行的选择是进一步强化税务部门在信息化建设中的主体地位和绝对优势，以税务部门数据大集中和医保现有系统为平台，充分利用信息化手段，积极推广多种申报方式简化申报、缴费程序，加快实现社会保险费信息资源在财政、税务、银行、劳动、社保等部门和单位的数据联网和共享。此外，统征社会保险费，还必须牢固树立成本意识，应积极采取各项具体措施从各个层次上努力降低统征社会保险费的制度成本、征管成本、遵从成本等。

参考文献：

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[6]武汉市地方税务局课题组.“费改税”是我国筹措社会保障资金的必然选择[J].税务研究，2004，(08).

税费服务和征管保障办法篇9

2012年各项税费收入目标是:财政总收入93813万元，同比增长21.5％，其中地方公共财政预算收入81900万元,同比增长28.6％;社保费征缴率达到95％以上。全年重点抓好三个方面工作：

一、强基础，全面推进税收专业化管理，着力构建合理的组织体系

（一）建立税收专业化管理组织体系。按照省局、市局税收专业化管理改革要求和部署，调整、优化人力资源配置，构建专业化管理组织体系，建立“多元申报、专业评估、强化管理、重点稽查”的税收征管格局。按照“抓大、控中、协小”的思路，健全税源分级分类管理，实行重点税源集中精细管理、一般税源分区属地管理、零散税源社会协作管理。

（二）抓好税收与经济协调增长。严格执行组织收入原则，严肃收入纪律，加强收入督导，优化收入结构,提高收入质量,依法征税，应收尽收，坚决不收过头税,严禁越权减免税,确保全面完成各项税费收入任务,确保税收增幅高于市平均水平。强化税收与经济联动分析，做好税收预警与分析平台建设，认真开展经济税收预测分析，构建科学的税收分析体系，提高收入管理质效，确保各项税费及时足额入库。加强税收待解专户和税收票证监管，确保票款安全。

（三）深化纳税评估。大力拓展税收评估分析决策系统应用，继续以营业税、企业所得税为主，选取重点区域、重点行业和重点纳税人，认真开展纳税评估，“以评促管”，建立预警指标，健全纳税评估体系，推进纳税信用等级管理。深化完善房地产交易计税价格评估软件应用，全面加强存量房交易税收征管。

（四）完善分行业分税种管理。进一步完善行业管理办法，抓好建筑安装、房地产、交通运输“三大行业”税收精细化、专业化管理。强化货运业税收征管，认真做好货运纳税人年审及自开票纳税人日常监管,严格执行自开票纳税人开票“预警值”制度;加强代开票的审核及信息比对,严格代开发票管理。落实营业税起征点调整政策，进一步加强对独管户管理，切实做好税负调整和相关行业税收清理，规范未达起征点个体工商户管理与服务。上线运行企业所得税后续管理软件，全面实施分类管理，认真做好汇算清缴，严格招商引资、外来建安、房地产等企业所得税征管，不断夯实企业所得税税基。加强个人所得税征管，认真做好年所得12万以上自行纳税申报工作，重点加强对高收入群体、股息红利等个人所得税和股权转让税收征管。进一步加强与国税、国土、城建、交警、财保等部门的信息交换与比对，强化城建税、车船税、土地使用税、耕地占用税、契税等税种征管，严格招商引资企业、涉外企业和新办企业房产税和土地使用税监管，全面加强土地增值税清算管理。

二、促规范，不断强化内部管理，着力构建严密的制度体系

（一）规范纳税服务

1、健全纳税服务工作机制和制度体系。推进纳税服务标准化、专业化、信息化建设，进一步健全完善纳税服务工作机制和制度体系。突出“一窗全能,分区服务，便捷高效”特色，进一步加强办税服务厅规范化建设，着力规范服务行为、服务语言、服务流程、服务标准、服务细节，按涉税事项建立办税流程模型,全面优化“一窗全能”办税服务模式。

2、全面减轻纳税人负担。注重以纳税人为导向优化征管流程和资源配置，进一步减化办税流程，精简涉税纸质资料，前移审批事项，降低纳税成本，真正做到“一次性”告知、“一次性”办结和限时办结。统筹安排税收调查和日常检查，避免多头重复检查，并试行涉税资料电子化采集。高度重视纳税人正当需求，建立健全收集、分析、满足纳税人需求的快速处理响应机制，进一步提升纳税人满意度。

3、扩大税收宣传与政务公开。突出增强宣传的针对性和实用性，深化“面对面”税法宣传活动，及时编发税法宣传手册和《涉税事项告知单》，积极利用电视字幕、12366短信平台、网上纳税人之家等多种形式，全面开展涉税事项提示和税政法规宣传，深入开展税收宣传月活动，扩大受众面和影响力。注重事前预警提示服务，着重做好新办企业和税收新政策宣传辅导，积极构建“巡回宣传辅导+监控预警提醒”税收宣传服务模式，切实帮助企业减少或预防违法风险。认真落实政务信息公开制度，进一步做好地税部门涉税信息公开工作,有针对性地开办社保费和各项规费政策宣传专栏。

4、认真落实各项税收政策。认真落实个人所得税、营业税、企业所得税等一系列结构性减税政策，严格执行扶持制造业、服务业、物流业和小微企业的税收优惠政策，鼓励和支持全民创业，切实改善民生。牢固树立“产业第一，企业家老大”理念，深入开展服务项目建设责任制和“大企业直通车”等服务活动，切实做好“一对一”跟踪服务，及时开展差异化、个性化的纳税辅导，全力服务好招商引资和园区建设，做大做强骨干企业，不断培育和壮大新兴税源。

5、不断加强纳税人之家建设。着力加强纳税人之家建设,充分发挥“纳税人之家”的服务平台作用，拓展纳税服务渠道，重点开展新税收政策解读、民主评税、新办证纳税人税法培训；进一步完善“网上纳税人之家”网站功能，丰富网站内容，积极探索纳税服务社会化，努力为纳税人提供全方位、全过程的纳税服务。认真落实《枝江市地方税费征收保障办法》，充分发挥社会资源优势，主动利用综治部门“两实”清理结果，以全面推行委托纳税人之家社区分会（街道）个人出租房屋税收为突破口，积极构建“政府主管，地税指导，社区实施，财政考核”的零散税源管理模式,推进社会综合治税。加强纳税人之家工作考核，将其工作完成情况和活动开展情况纳入《税收行政责任制》内容，按季对责任科室（局）和相关人员认真进行考核，将纳税人之家打造成“精品”和亮点工程。

（二）规范业务管理

1、推进“法治地税”建设。认真组织开展“六五”普法工作，全面开展“法治单位”创建活动，全力争创省级“依法行政示范单位”，重点抓好组织保障、制度建设、法制宣传教育、行政决策、行政执法和行政监督等六个方面工作，将其打造成2012年工作亮点。进一步完善税收行政执法责任制和过错追究制，切实规范税务行政处罚自由裁量权，加强重大税务案件审理，及时预防和纠正执法偏差，规避执法风险。认真组织开展税收规范性文件清理，切实加强减免税和欠税管理。积极应用税务稽查软件，着力推进稽查规范化建设，着重抓好税收专项检查、重点企业检查和涉税违法案件查处，增强税收执法刚性，提高稽查质效。

2、进一步规范税费征管。修订完善《税费征管工作规程》，全面开展纳税人户籍、税源清理，规范运用税费征管核心系统等工作平台，加大征管质量按月在线考核力度，进一步夯实征管基础，规范税费征管。强化社保费征收主体地位，全面开展缴费户户籍清理，完善费源册籍，进一步推进税费“同征、同管、同查、同考核”管理，重点做好价格调节基金和城乡居民养老保险征收。

3、深化税收管理软件应用。抓好省局五大平台综合应用和新开发软件的推广应用，及时启用零散税收代收平台，突出做好5万元以上税源数据库管理。积极利用TAS系统，深化信息数据综合分析应用。扩大网络发票、税控发票应用范围，强化其后续管理和服务工作，减少定额发票使用范围。全面推广电话预约和短信提醒办税，着力构建“刷卡缴税费、网上缴税费、批量扣税费、自主办税费”的多元化办税征缴模式。严格信息系统安全与保密管理，建立垃圾信息处理机制，集中开展一次全面的数据信息大清理，及时开展各类信息系统日常维护和数据存储备份,确保系统平稳运行。

（三）规范政务管理

进一步修订完善各项管理制度、办法，把税务管理的各个方面、各个层次、各个环节纳入制度管理，切实做到用制度管人管事，全面健全制度体系。进一步加强公文传递、档案管理、信息宣传和调研工作，认真做好维稳、机要保密、安全值班、涉税舆情监控和社会治安综合治理，切实推进平安地税建设。进一步完善机关后勤社会化管理，重点强化接待管理、车辆管理、环境卫生管理等后勤保障工作，按季对派遣员工、保洁绿化等工作进行量化考核，全面提高后勤服务保障水平。进一步加强财务和资产管理，严格经费预结算管理和支出监督把关，大力压缩“三公”经费，努力建设节约型机关。

三、严管理，全面加强干部队伍建设，着力构建科学的考评体系

（一）加强领导班子建设和干部管理。全面执行班子建设的有关规定，重点落实党组中心组学习制度、交心谈心和民主生活会制度，严格执行党组议事规则,积极开展基层组织建设年和创“五好基层党组织”活动，不断提高领导水平和执政能力。着眼地税事业发展，加强年青干部培养、锻炼，对空缺职位推行竞争上岗。拓宽干部发展渠道，积极探索对工作绩效突出干部的制度性激励办法，既注重经济激励又注重政治激励，充分运用标兵能手评选、局长奖励基金等综合手段，激励干部想干事、能干事、干成事、多干事。

（二）完善考评体系。一是科学定岗定责，解决好“做什么”的问题。强化科室之间的工作协调与配合，理顺交叉的、衔接脱节的，合理界定各部门职能；因事设岗，科学制定各岗位的职责，做到权责对等、分工合理、执行顺畅、监督有力。二是制定完善工作规程和流程，解决好“怎么做”的问题，防止工作中的缺位、错位、越位现象。三是强化评议考核，解决好“做得怎么样”的问题。结合工作实际，进一步修订完善《税收行政责任制》，积极探索计算机自动考核，做到工作有记录、过程可监控、结果可核查、绩效可考核，实现对行政执法和行政管理的全程监控和人机结合考核。四是严格过错追究，解决好“做得不好怎么办”的问题。进一步完善《工作责任追究办法》，健全岗位责任追究体系,严格过错责任追究，促进每位干部尽职尽责、认真负责。

（三）强化干部教育培训。以工作需求为导向，以省局、市局“网上税校”为阵地，灵活机动开展全员学习培训。鼓励干部参加注册税务师等“四师”全国统一执业技术资格和中高级职称考试，适时组织干部开展税收交叉检查、岗位练兵、分层次业务竞赛等活动，不断提高专业技术水平和工作能力，大力培养征收服务、税务管理、税务稽查、纳税评估、文秘综合、财务会计等各类人才。

（四）深入开展“创先争优”活动。突出地税实践特色，积极开展“强服务、亮窗口、创一流”和“喜迎十,争创新业绩”，争当“十佳地税工作者”等创先争优活动，大力培养、宣传各类先进典型，激发干部“比学赶超”。全面做好迎接省级“文明单位”检查验收和档案目标管理省特级复检工作，确保“两检两合格”。

（五）深化党风廉政建设。进一步完善领导干部述职述廉、谈话诫勉、重大事项报告等制度，全面落实党风廉政建设责任制。进一步加强党风廉政教育，广泛开展读书思廉、网络传廉、典型导廉、文化倡廉、家庭助廉等活动。全面推进腐败风险预警防控体系建设，按照“制度＋科技”的反腐倡廉新要求，将信息化建设与内控机制建设紧密结合,不断根据形势变化，动态校正防控措施，健全预警防控机制；强化执法监察检查，重点加强对财务开支、干部任免、大宗物品采购和基建改造、车辆维修管理，及行政审批等重点环节、重点岗位监督制约和风险防控，健全内控机制，及时查处“倾向性”、“苗头性”问题，做到有错必纠，违纪必究，促进干部廉洁从税，安全成长。

税费服务和征管保障办法篇10

地税年的工作思路是：深入学习贯彻党的十七大精神，以组织收入为中心；强化三项管理，即税源税种管理、征管基础管理和内部管理；推进五项建设，即税收诚信体系建设、税收服务体系建设、干部队伍建设、信息化建设和党风廉政建设；实现地税的“五个提升”，即在组织收入、税源税种管理、税收执法、干部素质、构建税收诚信和税收服务体系方面实现新的提升。简称“1355”工作目标。

今年，分局实现“五个提升”的目标是：

——在组织税费收入工作上取得新提升。组织收入要继续以高于全区经济发展的速度稳定增长，均衡入库，确保实现开门红、双过半，圆满完成全年税收任务，税收增长速度要继续在全市保持前列。

——在税源和税种管理上取得新提升。认真落实省、市局税务工作会议精神，继续把强化税源和税种管理作为今年征管工作的重点，实施精细化管理，深化征管基础工作，全面提高征管质量和效率。

——在提高税收执法水平上取得新提升。深入开展税收执法检查和执法监察，严格执法过错责任追究，切实增强税收执法风险防范意识，规范执法程序，健全执法资料，加强执法人员的业务培训，不断提高税收执法水平，牢固树立税务机关依法征税的良好形象。

——在提高干部素质上取得新提升。继续打造“学习型分局”，进一步加大人、财、物方面的投入力度，切实有效地开展干部教育培训，培养一大批税收业务方面的拔尖人才，全面提高干部队伍的业务能力和综合素质。

——在构建税收诚信和税收服务体系上取得新提升。以促进纳税人依法诚信纳税和实现税务机关依法诚信征税为核心，积极构建税收诚信体系，促进社会诚信；以服务经济社会发展、服务政府决策、服务纳税人依法纳税为重点，着力构建税收服务体系，不断提升税收服务的能力。

一、深入贯彻党的十七大精神，确保税费任务全面完成

1、认真学习贯彻党的十七大精神。学习贯彻党的十七大精神，是当前和今后一个时期的首要政治任务。要认真学习党的十七大精神，高举中国特色社会主义伟大旗帜。要深刻领会科学发展观的精神实质、科学内涵和根本要求，增强贯彻落实科学发展观的自觉性和坚定性。要深刻领会社会主义经济建设、政治建设、文化建设、社会建设等方面的重大部署，努力推动各项事业的又好又快发展。要以改革创新精神全面推进党的建设的新的伟大工程，使党始终成为中国特色社会主义事业的坚强领导核心。要坚持用十七大精神武装头脑，指导实践，推动税收工作全面发展。

2、围绕组织收入狠抓落实，确保全年税费任务全面完成。今年，市局下达我局年度全口径税收计划48500万元、纯口径税收计划31700万元，各项社保费计划7830万元，各项基金690万元；区政府下达年度税收计划奋斗目标33541万元。要充分认清形势，紧紧抓住全区经济继续平稳快速发展的契机，正视税款征收中的不利因素，坚定信心，振奋精神，采取有效措施，完成好今年的收入任务。要加强对组织收入工作的领导，层层签订目标责任书，从组织上确保收入任务的完成；要加强税收预测、预警管理，强化税收分析，从措施上实现税收均衡入库；要加大完成税费任务考核力度，严格减免税和延期纳税的审批，大力清缴欠税欠费，确保完成各项税费任务。

二、继续深化税源、税种和征管基础管理，不断提高征管质量和效率

3、全面落实税收管理员制度。进一步细化管理工作标准，提高税收管理员工作的有序性和有效性。完善定期巡查制度和税收管理员工作日志制度，提高税收管理员对管户的控管能力，降低漏征漏管户和失踪户出现的比例，使之成为有效的监督辅助手段。

4、积极推进分类管理。加强对重点税源企业、重点税源地区和重点税源行业的管理，扩大重点税源监管范围，提高监管收入比重。继续加强对房地产业、建筑业的监控力度。进一步规范和加强个体、集贸市场、农家乐的税收征收管理。

5、强化纳税评估。认真落实省局《纳税评估实施办法（试行）》，建立完善分税种的评估工作规范和办法，不断丰富和完善纳税评估指标体系，优化、细化评估流程，有效发挥纳税评估发现问题、促进税款征收的作用，切实把纳税评估工作引向深入。

6、强化营业税分行业管理。继续推广应用货运发票税控系统，全面加强货物运输业营业税征管。总结推广建筑业、销售不动产营业税项目管理。加强未达营业税起征点5000元以下纳税户动态监管，确保把起征点调整政策落实到位。

7、加大所得税管理力度。抓好全体税务干部对新企业所得税法和相应的《实施条例》的学习培训，积极推进企业所得税电子化汇算清缴。加强对高收入者的个人所得税征管，大力推行扣缴明细申报。继续做好年所得12万元以上个人自行纳税申报工作。强化对房地产交易和拍卖等行业的个人所得税管理，逐步建立健全个人所得税管理档案。

8、加强地方各税种管理。按照“一体化”管理的要求，加强房地产相关税种的管理。加强土地增值税清算和城镇土地使用税管理。做好城建税和教育费附加的委托、以及车船税的代收代缴。严格按照新税额标准做好土地使用税、车船税的管理工作，全面落实土地增值税预征办法和印花税管理办法。

9、进一步加大社保费征管力度。按照“夯实基础，规范管理，强化主体，提高效率”的思路，建立和完善社保费基金的综合目标考核体系。加大对计划任务、征管质量、重点费源管理、收入预测分析和欠费管理工作考核。逐步健全户籍档案，强化基础管理。加强部门间的协作配合，拓宽缴费渠道，提高征费效率。

10、强化户籍管理。要充分利用去年税费源普查的成果，切实加强税务登记管理，加强与工商、金融、质检、民政、公安、统计等部门的协作，严格做好开户、变更、停复业、注销、外出经营报验登记管理等工作，加强实地巡查，了解纳税户增减变化实际情况，摸清纳税户底数，减少漏征漏管户。

11、加强征管基础资料管理。制定分局《征管资料考核验收管理办法》，依托信息化进一步落实纳税人户籍资料的“一户式”管理，及时归纳、整理和分析户籍管理的各类信息，建立健全纳税人征管基础资料。今年要集中开展一次征管基础资料检查工作。

12、加强发票管理。采取多种方式做好发票知识的宣传辅导工作，落实完善发票管理制度，加大对发票违章行为的检查处罚力度，按季对纳税人的发票领、用、存情况进行抽查，对有发票违法行为的纳税人，除补税罚款外，重新核定营业额。

三、加强税收诚信和税收服务体系建设，推动和谐税收环境构建进程，构建税收诚信体系

13、坚持公开办税，倡导诚信纳税。充分利用报刊、网络、印刷资料、公开栏、公开板等形式，全面施行政务信息公开，主动将公开办税与优化纳税服务相结合，清理公开项目，完善公开程序，拓展公开内容，规范公开形式。通过召开税收诚信座谈会等形式，在全区纳税人、地税、财政部门中深入开展以“缴税、征税、用税”为主要内容的共建税收诚信活动。

14、建立税收诚信激励和失信惩诫机制。对纳税人的税收信用状况实行动态跟踪管理，实行纳税信用等级公告制度，通过媒体将纳税人的信用状况定期向社会公告，让其接受全社会的监督，区别对待，奖优罚劣，促进纳税人自律。

15、加强税收执法管理。建立依法诚信征税的监督制约机制，结合税收执法责任制上线工作，积极运用计算机自动考核系统加强对税收执法全过程的监管和考核。深入开展税收执法检查和执法监察，严格执法过错责任追究，坚决纠正不规范的执法行为。要切实增强税收执法风险防范意识，重点解决好在税务登记环节漏征漏管、征收环节越位缺位、纳税服务环节不作为等方面的执法风险，转变执法观念。要认真落实税务案件集体审理、减免税集体审批制度，切实做好税务行政复议和应诉工作，确保税收法律法规和政策得到全面公正准确的贯彻执行，切实维护纳税人的合法权益，树立税务机关依法诚信征税的形象。整顿税收秩序，推进税收专项检查工作深入开展。

16、加强部门协作。继续加强与政府各职能部门的合作，重点要加强与国税部门的沟通，建立部门信息协作机制，深化纳税信用等级评定，推进国地税联合办证工作进行，积极推行分类管理和各项服务措施。

17、加快推进纳税申报、缴税方式多元化步伐。要积极开展网上申报、电话申报、邮寄申报、银行代收税款、税银库联网、简易申报和简并征期等业务，方便纳税人申报缴税，切实减轻纳税人负担。

18、广泛开展税收宣传和政策辅导工作。认真实施普法规划，不断加大宣传力度，拓宽宣传载体，丰富宣传内容。要继续发挥分局外网网站的阵地作用，不断完善税收法规查询、在线访谈、征纳互动等栏目。积极开展以“税收·发展·民生”为主题的税法宣传活动，重点抓好新企业所得税法及其实施条例、年所得12万元以上纳税人自行申报，车船税、土地使用税和耕地占用税的暂行条例及我省税额标准、全民创业税收政策的宣传，主要抓好税务干部与纳税人协作知识竞赛、税法进企业、进学校、进科研院所、进社区、进家庭等活动。

19、优化纳税服务。认真抓好“两个减负”工作落实。主动对纳税人的办税业务和报送资料进行一次全面的清理。深入开展纳税服务竞赛活动，不断健全服务制度，创新服务机制，改善服务质量，提高服务功能，切实减轻纳税人的办税负担和基层税务干部的工作负担。建立应急服务机制，完善快速服务通道，建立健全纳税服务监督考核的长效机制。

四、继续加强信息化建设，推进信息化拓展应用水平不断提高

20、加强信息化建设。今年要继续把工作的着力点转向各类信息资源的有效使用和分析应用上来，加快对网上数据的处理分析，加强综合监控系统管理，从源头上杜绝问题数据的产生。强化信息资料报送考核。落实税务信息公开制度，巩固与工商、国税、技监等部门的信息交换，实现与保险、房产、统计三个部门的信息共享。加强信息化管理，努力把地税外网建设为纳税服务平台。搞好计算机专业技能的培训，提高税务干部计算机应用水平。加强对计算机设备的科学管理，切实做好计算机网络安全和实物安全的防范工作。

五、加强干部队伍建设，推进干部素质全面提高

21、大力推进“科教兴税”战略。把教育培训质量摆在更加突出的位置，构建符合我局实际的大规模、多层次、高质量的干部教育培训新机制。抓好“五员”业务培训，全面提高基层一线人员的业务素质。鼓励更多的干部参加自学考试、“三师一员”考试和学历升级教育，在政策方面大力倾斜，培养一批税收业务方面的领军人物，带动全局干部加强学习，打造“学习型”分局。

22、继续推进地税文化建设。围绕“人文地税、活力地税、和谐地税”的要求，充分发挥地税文化在促进和谐发展、率先发展中的作用。充分发挥分局工会、妇联、共青团的积极作用，组建形式多样的系列文化团队，开展丰富多彩的文化体育活动,努力营造上下联动、共同参与的文化氛围。办好“职工之家”、“文化体育活动室”，不断提高干部的文化素养。

六，加强内部管理，推进税收服务保障工作高效运转

23、加强财务管理。完善现有经费保障体制，全面构建“精确、细致、深入、规范”的财务管理体系，切实提高资金的使用效益。巩固资产清查成果，切实提高资产管理和使用效率。落实财务管理岗位职责规范，加大财务人员教育培训工作力度，不断提高财务工作者的业务素养。

24、加强基层建设。按照市局“三个一点”的原则，积极筹集资金，对斗门等几个办公条件较差的单位进行改造。总结“两个创建”活动经验，发现和树立先进典型，推进创建活动深入开展。今年，分局将力争创建部级文明单位，同时按照“分类指导、整体推进”的要求，加强对基层单位申报创建活动的跟踪指导。

25、做好目标责任考评工作。按照市局、区政府关于开展目标责任考核工作的实施意见，积极研究制定我局《年度目标责任考评办法》和《日常考评细则》，探索建立科学完善的目标管理体系、考核评价体系和奖惩激励体系。通过开展目标责任考核活动，进一步落实工作责任，加大督办力度，提高管理水平，确保全年各项工作任务的圆满完成。

26、强化行政服务。优化工作流程，健全岗责体系，完善各项制度，推进行政管理的科学化、精细化。精简会议和文件，减少不必要的文件转发，严格控制会议数量，提高会议效率。实行督查考评及通报制度，促进工作落实。优质、高效地做好后勤保障工作，提高保障服务能力，建设节约型机关。

27、加强作风建设。继续加强作风纪律建设，进一步强化干部大局意识、责任意识和服务意识。加强科学管理，提高行政效能。要实现税收征管与行政管理的同步进展。加强组织领导，狠抓工作落实，继续完善重点工作抓落实机制，探索建立行政问责制度，完善机关目标管理考核，规范工作标准，量化工作要求，严格奖惩兑现。

七、切实加强党风廉政建设，推进地税行业形象不断提升

28、大力开展执法监察工作。围绕渎职侵权和“认定管理”、“纳税申报管理”，重点突出地开展执法监察，切实做到“有权必有责、用权受监督、违法要追究”。建立执法情况内部通报制度，严肃纠正税务人员中存在的随意执法、吃拿卡要、刁难纳税人等问题，不断增强地税部门内部的自我纠错能力，切实防患于未然，避免各类渎职侵权问题的发生。